第一篇：小金庫專項治理

篇一：小金庫的專項治理 課后練習

小金庫的專項治理 課后練習

（點此刷新練習不同題目）

判斷題：

1、在分析判斷發(fā)現疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于審閱相關資料法。[題號：qhx005779] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：在分析判斷發(fā)現疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位

或其下屬單位進行審計屬于延伸檢查法。

2、采用清查票據法檢查票據不包括作廢的票據。[題號：qhx005776] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：采用清查票據法應檢查作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。

3、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜。[題號：qhx006130] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。

4、比較分析法可以利用計算機來排查，解決數據量大、流程復雜、時間緊等難題，提高檢查效率和檢查質量。[題號：qhx006131] a、對 b、錯

您的回答：a 正確答案：a

5、小金庫”始于上世紀七十年代末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。[題號：qhx005770] a、對 b、錯

您的回答：a 正確答案：a 單選題：

1、檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，要特別注意（）。[題號：qhx005784] a、檢查的突擊性

b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務數據進行比較分析

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做

“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關聯單位。

2、小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005785] a、審閱相關資料法 b、清查票據法 c、調查取證法 d、延伸審計法

您的回答：a 正確答案：a 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現違法亂紀問題的線索。

3、審核票據編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象，作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。這種檢查方法是（）。[題號：qhx006138] a、突擊盤存法 b、現場勘查法 c、收入核實法 d、清查票據法

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：清查票據法的清查內容包括：檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整；審核票據編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象，作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記?？梢砸云睋I購、使用、繳銷、結存登記為線索，通過計算機排序、計算或人工摸排審核尋找差異。

4、以下行為不屬于審閱相關資料法的是（）。[題號：qhx005786] a、審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)? b、審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況 c、查閱會計人員交接記錄 d、審核票據編號是否連續(xù)

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現違法亂紀問題的線索.d屬于清查票據法

5、主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。以上方法屬于（）。[題號：qhx005788] a、審閱相關資料法 b、突擊盤庫 c、調查取證法 d、現場勘察法

您的回答：d 正確答案：d 題目解析：主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。屬于現場勘察法。

多選題：

1、以下屬于可能會產生小金庫的行為的是（）。[題號：qhx005793] 查看答案 a、違規(guī)收費、罰款及攤派

b、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金 c、經營收入未納入規(guī)定賬戶核算 d、虛列支出轉出資金 您的回答：

正確答案：abcd 題目解析：小金庫的來源方式：違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”；用資產處置、出租收入設立“小金庫”；以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；經營收入未納入規(guī)定賬戶核算設立“小金庫”；虛列支出轉出資金設立“小金庫”；以假發(fā)票等非法票據騙取資金設立“小金庫”；上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

2、下列屬于清查票據法清查內容的有（）。[題號：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整

b、審核票據編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象

c、作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記

d、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對 您的回答：

正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶核對法。

3、小金庫的可能存在形態(tài)包括（）。[題號：qhx005794] 查看答案 a、股權和債權形態(tài) b、銀行存款形態(tài) c、有價證券形態(tài)

d、固定資產形態(tài) 您的回答： 篇二：小金庫專項治理工作總結

“小金庫” 專項治理自查自糾報告

：

根據《轉發(fā)<關于開展“小金庫”專項治理工作的通知>》的文件規(guī)定，我單位積極貫徹、落實集團“小金庫”專項治理工作會議精神，認真、細致地開展“小金庫”專項治理工作，在自查自糾工作中未發(fā)現存在私設“小金庫”違法違紀問題，并通過自查自糾，進一步加強了我單位各級領導和財務人員執(zhí)行財經法律法規(guī)及有關規(guī)章制度的意識。現將自查自糾階段工作報告如下：

一、自查自糾組織實施情況

我單位于2010年7月30日向下屬各單位下發(fā)《關于成立我單位“小金庫”專項治理工作領導小組的通知》，成立了以單位一把手為組長的“小金庫”專項治理工作領導小組，設立了“小金庫”專項治理工作辦公室，由單位財務資金部具體負責此次專項治理工作。2010年8月24日轉發(fā)了《轉發(fā)關于<集團關于開展“小金庫”專項治理工作通知>的通知》。

2010年8月25日我單位召開我單位關于開展專項治理“小金庫”工作會議，我單位黨政領導班子，綜合辦公室，資金財務部，經營管理部和下屬我單位所有經營單位的主要負責人及財務負責人參加會議。我單位黨委書記全文傳達《公司關于開展“小金庫”專項治理工作的通知》文件和《我單位開展“小金庫”專項治理工作實施方案》以及集團有關領導的講話精神?！靶〗饚臁睂ｍ椫卫砉ぷ黝I導小組組長布臵開展“小金庫”專項治理工作并

提出了具體要求，規(guī)定了我單位開展“小金庫”專項治理工作自查自糾階段的時間，要求我單位各單位要正確認識開展此項工作的重大意義，提高思想認識，嚴肅認真對待“小金庫”專項治理工作，下屬單位一定要按集團“小金庫”專項治理工作要求積極認真開展自查自糾工作，自查自糾工作不能流于形式。發(fā)現存在“小金庫”問題，不隱瞞、不回避，堅決清查按要求處理，并及時上報。

按照我單位自查自糾工作計劃的要求，2010年8月26日至2010年9月6日我單位自下而上開始自查自糾工作，自查自糾的主要目標為貨幣資金的使用和資產使用情況，參加自查自糾人員為我單位“小金庫”專項治理辦公室成員，各單位財務人員，我單位“小金庫”專項治理工作自查自糾單位為本部及下屬三個獨立法人單位，四家獨立非法人單位，共計七家單位。自查自糾工作是在我單位2010年4月份的年度內部例行審計報告的基礎上開展，對我單位各單位上年存在內部審計問題是否已經解決進行整改調查，重點檢查我單位各單位貨幣資金使用、存貨管理、應收應付款的管理、資產處臵和各項經費的使用是否符合財務制度要求。我單位全部在自查自糾范圍內的經營單位于2010年9月4日按要求上交了承諾書、自查自糾報告及自查自糾報表，2010年9月4日至9月6日我單位對各單位上報承諾書、自查自糾報告及自查自糾報表進行了匯總整理和復核，并于9月6日對自查自糾情況進行了公示。截止到我單位上報集團報告期間未 收到舉報信件及電話。

二、自查自糾發(fā)現“小金庫”情況

在此次“小金庫”專項治理工作中，并未發(fā)現我單位及下屬單位存在“小金庫”等情況。

三、建立防范“小金庫”問題長效機制措施

通過此次自查自糾工作，提高了我單位各級領導及財務人員對“小金庫”存在的危害性和嚴重性的認識，進一步加強了我單位各級領導和財務人員執(zhí)行財經法律法規(guī)及有關規(guī)章制度的意識。在今后的工作中，我單位將從以下五個方面入手，建立防范“小金庫”問題長效機制措施：

（一）從源頭抓起，全面治理

從源頭抓起，鏟除“小金庫”滋生的基礎。如對基層單位對外所發(fā)生的必要業(yè)務招待費，單位將根據實際情況，出臺一些符合實際的政策，使其沒必要設立“小金庫”。加強銀行賬戶監(jiān)管，基層單位未經批準不得私自開設銀行賬戶，對取得的各項收入嚴禁搞“資金體外循環(huán)”。規(guī)范各單位經營性資產管理、節(jié)約和控制成本支出、加強對各單位發(fā)票管理、合同管理的檢查，防止“白條”收入不入賬形成“小金庫”。

（二）加強資產管理

首先，加強資產產權管理，對單位辦公用房、公務用車、辦公設備等資產全面實施精細化、規(guī)范化管理。加強資產產權管理，防止國有資產閑臵、浪費甚至流失，避免通過固定資產采購、處臵環(huán)節(jié)來謀取“小金庫”。

（三）加強對下屬單位財務人員管理

強化會計職能，消除虛假會計信息、提高會計信息質量，使會計的監(jiān)督和核算職能得到切實加強，從而杜絕“小金庫”產生。

（四）加強群眾監(jiān)督，加大查處力度，嚴格追究相關人員的責任

設立“小金庫”問題舉報箱,公布專門舉報電話,制定舉報獎勵制度,對自覺抵制“小金庫”行為遵紀守法的單位和個人應進行宣傳、表彰。對違法違紀行為，一經發(fā)現，嚴肅處理并按規(guī)定追究相關人員責任，絕不姑息遷就。加大對各經營單位負責人和財務人員的法律法規(guī)宣傳教育，起到警鐘長鳴作用。

（五）加強內部控制和審計監(jiān)督

建立健全內部規(guī)章制度，尤其是健全財務制度，完善財務管理。按照財務管理、資產管理相結合的原則，加強財務、審計監(jiān)督。嚴格執(zhí)行《會計法》和《會計內部控制制度》的有關規(guī)定，一個單位只允許設立一個賬戶，并按月據實向主管部門報送會計報表；加強不相容職務之間的相互牽制、監(jiān)督。以季度為單位，定期召開會議，定期進行內部審計監(jiān)督、檢查工作，及時發(fā)現問題并整改上報。

四、自查自糾報表重要事項說明

在此次“小金庫”專項治理工作中，未發(fā)現我單位及

下屬單位存在“小金庫”等情況，因此，沒有重要事項說明。

二〇一〇年九月八日

篇三：2013年會計繼續(xù)教育考題-小金庫的專項治理

小金庫的專項治理 課后練習

（點此刷新練習不同題目）

判斷題：

1、會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些小金庫的線索。[題號：qhx005777] a、對 b、錯

您的回答：a 正確答案：a

2、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜。[題號：qhx006130] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。

3、小金庫的最新定義是：凡違反國家財經法規(guī)及其他有關規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。[題號：qhx005771] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：小金庫的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

4、財政超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內登記、核算，也要認定為“小金庫”。[題號：qhx006129] a、對 b、錯

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：財政超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內登記、核算，就不能認定為“小金庫”。

5、在突擊盤庫時，當判斷現金會存放在多個保險柜時，應安排幾個盤點小組同時進行。[題號：qhx005775] a、對 b、錯

您的回答：a 正確答案：a 單選題：

1、改革開放以來，包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了（）次全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動。[題號：qhx005780] a、1 b、2 c、3 d、4 您的回答：c 正確答案：c 題目解析：包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了3次全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動。分別為1989年、1995年和2009年。

2、為落實被查單位“疑問”資金的最終去處，審計人員按照審計程序的要求，帶著介紹信來到延伸單位的開戶行進行審查，經查有部分支出進了某大藥房，有部分支出進了某工程有限公司，又有部分支出進了某區(qū)綜合商店。這屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005789] a、清查票據法 b、延伸審計法 c、調查取證法 d、現場勘察法

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：延伸審計法指在分析判斷發(fā)現疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行延伸審計。

3、檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，要特別注意（）。[題號：qhx005784] a、檢查的突擊性

b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務數據進行比較分析

您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關聯單位。

4、某生產企業(yè)將生產剩下的邊角料出售，出售收入沒有入賬，而直接用于員工福利發(fā)放。這種情況（）。[題號：qhx006136] a、僅違反了會計制度 b、僅違反了稅收法規(guī) c、屬于私設“小金庫” d、合理合法行為

您的回答：c 正確答案：c 題目解析：收入沒有入賬，少繳了稅金，屬于私設“小金庫”行為，違反了會計、稅法等相關規(guī)定。

5、小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005785] a、審閱相關資料法 b、清查票據法 c、調查取證法 d、延伸審計法

您的回答：a 正確答案：a 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現違法亂紀問題的線索。

多選題：

1、以下屬于利用舉報法內容的是（）。[題號：qhx005799] 查看答案 a、公布“小金庫”檢查線索舉報電話

b、公布“小金庫”檢查線索舉報通信地址（包括電子郵箱地址

c、收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷 d、參考“小金庫”舉報信息進行實質性測試

您的回答：abcd 正確答案：abcd 題目解析：利用舉報法包括在開展“小金庫”的檢查時，公布“小金庫”檢查線索舉報電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷，重點對舉報涉及的有關人員、資金流向進行調查，參考“小金庫”舉報信息進行實質性測試，可以提高檢查的針對性。

2、目前，處理處罰“小金庫”違法行為的法律依據有（）。[題號：qhx005796] 查看答案

a、1999年修訂后的《會計法》 b、2001年修訂后的《稅收征管法

c、2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例 d、2009年關于深入開展“小金庫”治理工作的意見 您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”違法行為處理處罰法律依據：1999年修訂后的《會計法》；2001年修訂后的《稅收征管法》；2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例》。d并不是處罰的法律依據，僅提供原則指導。

3、目前“小金庫”的基本特點包括（）。[題號：qhx005795] 查看答案 a、資金來源是公用的 b、形成方式是隱蔽的 c、使用性質是違法的

d、登記、核算在國家規(guī)定的賬簿內

您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”有那些的基本特點：資金來源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質是違法的。d不屬于小金庫。

4、下列屬于清查票據法清查內容的有（）。[題號：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整

b、審核票據編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象

c、作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記

d、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對

您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶核對法。

5、某機關將一處房產出租給某公司開辦酒店，年應收租賃費20余萬元，而該單位每年的招待費用也需要幾十萬元，雙方達成協(xié)議：收支相抵，年終按收支差額結算。這種情況屬于（）。

第二篇：“小金庫”專項治理情況匯報

“小金庫”專項治理情況匯報

根據住建局紀檢委開展黨風廉政建設的工作部署，我公司已由自查自糾階段轉入了重點檢查階段。從近段時間的治理情況看，還未發(fā)現公司干部出現的“小金庫”情況。為最大限度地提高“小金庫”治理成效，進而達到徹底根治的目的，是這次專項治理工作的首要目標。如果專項治理不能取得實效，不僅上級領導不答應，而且群眾也肯定不會滿意。

重點檢查階段是對自查自糾階段成果的檢驗，也是專項治理工作能否真正取得實效的關鍵階段。要提高治理成效，要從根本上解決“小金庫”問題，就必須在全面清理的基礎上，緊緊抓住導致“小金庫”發(fā)生和屢禁不止、屢治屢設的關鍵問題，有針對性地強化措施，做到既治標又治本。

（一）要強化領導責任

從某種意義上講，“小金庫”的產生就是一種領導行為，設不設“小金庫”，單位主要領導具有決定權。因此，強化單位主要領導的責任，是提高“小金庫”治理成效的基本前提。

在這方面，一是深入開展黨風廉政教育。以領導干部為重點，教育他們從加強黨的執(zhí)政能力建設和作風建設的戰(zhàn)略高度，充分認識“小金庫”問題的嚴重危害性，自覺做到顧全大局、令行禁止，秉公用權、廉潔從政，在思想上杜絕“小金庫”。

二是明確領導責任。重申公司領導班子是“小金庫”專項治理工作的第一責任人，從公司到部門要建立起一級抓一級、層層抓落實的專項工作責任體系，確保主要領導不敢隱瞞和設立“小金庫”。

三是加大對主要領導的監(jiān)督力度。要以制約權力為核心，不斷完善對主要領導的監(jiān)督管理辦法，針對“小金庫”易發(fā)多發(fā)的途徑和方式，從源頭上防治主要領導的決策不受制約，讓權力在陽光下運行。

（二）要創(chuàng)新體制機制

制度帶有根本性、全局性和長期性。加強制度建設，創(chuàng)新形成完善有效的管理體制和工作機制，是提高治理成效、徹底解決“小金庫”問題的關鍵所在。當前在嚴格執(zhí)行現有財稅制度和財經紀律的同時，必須進一步深化財政管理制度改革，健全公共財政體制，加強政府非稅收入管理，抓住重點部位和關鍵環(huán)節(jié)，創(chuàng)新管理體制機制，從根本上避免公司違規(guī)收取、套取、虛列轉出、騙取資金的行為，從源頭上防止并杜絕“小金庫”問題的發(fā)生。

一是嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。按照資產管理與預算管理相結合的原則和有關政策，把所有非稅收入納入政府財政預算管理之中，嚴控收入關、支出關和收費發(fā)票發(fā)放關，截斷“小金庫”的主要資金來源。對單位經營性資產，采取集中管理、公開租賃、委托經營，凈收益全額上交政府財政預算的方式進行管理，切斷行政事業(yè)單位“小金庫”的重要資金來源。

二是全面推行部門預算。改革預算編制方法，積極推行部門預算，將預算內外一切資金統(tǒng)一納入預算管理，將部門財政性資金全部置于有效監(jiān)督之下。

三是擴大集中支付范圍。全面推行集中支付和集中結算制，取消部門、單位會計核算職能，財務科對不符合規(guī)定的票據、假發(fā)票一律不予支付，對大額支出一律實行討論、研究支付，堵塞曲線轉移資金的現象。另外，進一步完善采購制度，核定預算現金使用額度，防止以套現方式設立“小金庫”。

（三）要加大懲處力度

不可否認，以往在處理“小金庫”問題上，確實存在著“失之于軟、失之于寬”的現象，有了問題往往一調了之，“易地”做官；對濫發(fā)或已揮霍的資金往往難以追繳而不作追繳，以罰代紀或搞“下不為例”；最后對單位進行處罰的多，對個人責任追究的少，使“小金庫”設立者感到風險成本小、無畏懼震懾力。事實證明，偏軟、偏寬的懲處，是“小金庫”發(fā)生和屢禁不止的重要原因。要提高“小金庫”治理成效，加大懲處力度是重要保證。

一是加大檢查力度。我公司把“小金庫”專項治理工作作為當前的一項重要政治任務，抽調骨干力量，集中時間，對公司內各部門進行全面檢查；對線索明確、性質嚴重，且被舉報對“小金庫”治理工作不重視的，組織檢查組直接進行檢查，確保不留死角。

二是加大查處力度。對通過組織抽查、開展專項執(zhí)法監(jiān)察和依靠群眾有獎舉報等途徑發(fā)現的“小金庫”，只要一經查實，不管數額大小，必須按中央紀委《解釋》從快作出處理，不搞“下不為例”，不被“保護傘”軟化。

三是加大懲罰力度。對有令不行、故意隱瞞不報和頂風而上、繼續(xù)設立“小金庫”的，或重點檢查中發(fā)現“小金庫”數額巨大、情節(jié)嚴重的，不管有什么理由或出于什么目的，不管是什么部門、單位，對其主要領導和相關責任人一律就地先免職后處理；凡用“小金庫”資金為小團體謀利益的，不僅對部門以法規(guī)規(guī)定的最高處罰幅度進行處罰，而且對其責任人也要相應給予一定的經濟處罰；對個人貪污、挪用或私分“小金庫”資金的，要依紀從嚴處理，觸犯刑律的，要堅決移送司法機關追究刑事責任。特別是對在治理“小金庫”工作中有弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人等行為的，或不負責任、造成嚴重不良后果的部門，必須從嚴從重追究主要領導的責任。

總之，就是要通過有效治理和嚴厲打擊的震懾，使一批設立“小金庫”的人紛紛落馬，得不償失；使一些有條件有能力設立“小金庫”的人心存顧慮，不敢想不敢設或不愿設“小金庫”，以確保治理成效，使其真正成為“滿意工程”。

第三篇：“小金庫”專項治理材料

2011全南縣 “小金庫” 治理業(yè)務知識培訓材料

一、“小金庫”主要表現形式包括： 1．違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”； 2．用資產處置、出租收入設立“小金庫”；

3．以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”； 4．經營收入未納入規(guī)定賬簿核算設立“小金庫”； 5．虛列支出轉出資金設立“小金庫”；

6．以假發(fā)票等非法票據騙取資金設立“小金庫”； 7．上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

二、“小金庫”的概念及認定標準

1995年，在國務院辦公廳批轉財政部、審計署、中國人民銀。行《關于清理檢查“小金庫”意見的通知》，將“小金庫”定義為：凡違反國家財經法規(guī)及其他有關規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。這次在借鑒以往“小金庫”的定義，充分吸取現行法律、法規(guī)相關規(guī)定內容，并廣泛征求部門與地方意見，經反復研究與討論，將“小金庫”定義為：是指違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入未列入符合規(guī)定的

單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

對比這兩個定義，我們可以明顯感覺其中的差別。主要在三個方面：一是不突出設立“小金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財務會計部門帳內或預算管理，強調符合規(guī)定的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強調各項資金及其形成的資產。

認定是否屬于“小金庫”，關鍵看資金或資產是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。從現實情況看，許多財政違法行為，其性質等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規(guī)定的賬簿內登記、核算，就不能認定為“小金庫”，只能按違反財政、財務、會計法律、法規(guī)、制度進行處理、處罰。

三、“小金庫”的表現形式

一是違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”； 二是用資產處置、出租收入設立“小金庫”；

三是以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”； 四是經營收入未納入規(guī)定賬戶核算設立“小金庫”； 五是虛列支出轉出資金設立“小金庫”；

六是以假發(fā)票等非法票據騙取資金設立“小金庫”； 七是上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。從實際情況來看，“小金庫”存在形態(tài)十分繁雜，具體來說：

（一）現金形態(tài)?；咎攸c是：金額相對于銀行存款較小，支配權一般掌握在單位的個別部門或小部分利益團體手里，主要用于為個人或少數人謀取額外的福利。表現為：一是收入不入賬，保險柜直接存放現金。通常是利用非正規(guī)票據或自制票據，將收取的房租、管理費、廢品變賣收入等不入賬。二是采用虛列支出的方法，套取現金。三是虛報人數、工資額，將差額部分單獨存放，形成小金庫。四是商業(yè)行為的各種回扣等。

（二）銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫”，是當前小金庫的主要形態(tài)，金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級單位或關聯單位，部分甚至以個人存款形式存在。如：將收入存放在下屬單位、協(xié)會、工會等賬戶；通過下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨設立的賬戶等。

（三）有價證券形態(tài)。有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態(tài)的“小金庫”可以說是在當前金融證券市場異常活躍的情況產生的一種新形式的“小金庫”。

（四）固定資產形態(tài)。多表現為設備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進一步繁衍生息提供了基礎，多與資產出租、處置收入不入賬等相關。固定資產來源途徑大致有兩類：一是來源于行政事業(yè)單位改制過程中形成的賬外資產；二是利用職權以應收不收或放松管制為交易手段，讓相關單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現為某種借用關系。

（五）股權和債權形態(tài)。這里的股權與債權主要是指單位或部門與關聯單位之間股權、債權關系，不包括股票、債券等有價證券。這種股權、債權往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現，甚至是一種口頭上的承諾。其來源，可能是單位改制變遷過程中形成的股權、債權關系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫”。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強，只有經辦人和單位（部門）領導等少數幾個人知道，有的單位只有一人知道。

二〇一一年六月二十七日

第四篇：小金庫專項治理工作總結

“小金庫” 專項治理自查自糾報告

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根據《轉發(fā)<關于開展“小金庫”專項治理工作的通知>》的文件規(guī)定，我單位積極貫徹、落實集團“小金庫”專項治理工作會議精神，認真、細致地開展“小金庫”專項治理工作，在自查自糾工作中未發(fā)現存在私設“小金庫”違法違紀問題，并通過自查自糾，進一步加強了我單位各級領導和財務人員執(zhí)行財經法律法規(guī)及有關規(guī)章制度的意識?，F將自查自糾階段工作報告如下：

一、自查自糾組織實施情況

我單位于2010年7月30日向下屬各單位下發(fā)《關于成立我單位“小金庫”專項治理工作領導小組的通知》，成立了以單位一把手為組長的“小金庫”專項治理工作領導小組，設立了“小金庫”專項治理工作辦公室，由單位財務資金部具體負責此次專項治理工作。2010年8月24日轉發(fā)了《轉發(fā)關于<集團關于開展“小金庫”專項治理工作通知>的通知》。

2010年8月25日我單位召開我單位關于開展專項治理“小金庫”工作會議，我單位黨政領導班子，綜合辦公室，資金財務部，經營管理部和下屬我單位所有經營單位的主要負責人及財務負責人參加會議。我單位黨委書記全文傳達《公司關于開展“小金庫”專項治理工作的通知》文件和《我單位開展“小金庫”專項治理工作實施方案》以及集團有關領導的講話精神?！靶〗饚臁睂ｍ椫卫砉ぷ黝I導小組組長布臵開展“小金庫”專項治理工作并 提出了具體要求，規(guī)定了我單位開展“小金庫”專項治理工作自查自糾階段的時間，要求我單位各單位要正確認識開展此項工作的重大意義，提高思想認識，嚴肅認真對待“小金庫”專項治理工作，下屬單位一定要按集團“小金庫”專項治理工作要求積極認真開展自查自糾工作，自查自糾工作不能流于形式。發(fā)現存在“小金庫”問題，不隱瞞、不回避，堅決清查按要求處理，并及時上報。

按照我單位自查自糾工作計劃的要求，2010年8月26日至2010年9月6日我單位自下而上開始自查自糾工作，自查自糾的主要目標為貨幣資金的使用和資產使用情況，參加自查自糾人員為我單位“小金庫”專項治理辦公室成員，各單位財務人員，我單位“小金庫”專項治理工作自查自糾單位為本部及下屬三個獨立法人單位，四家獨立非法人單位，共計七家單位。自查自糾工作是在我單位2010年4月份的內部例行審計報告的基礎上開展，對我單位各單位上年存在內部審計問題是否已經解決進行整改調查，重點檢查我單位各單位貨幣資金使用、存貨管理、應收應付款的管理、資產處臵和各項經費的使用是否符合財務制度要求。我單位全部在自查自糾范圍內的經營單位于2010年9月4日按要求上交了承諾書、自查自糾報告及自查自糾報表，2010年9月4日至9月6日我單位對各單位上報承諾書、自查自糾報告及自查自糾報表進行了匯總整理和復核，并于9月6日對自查自糾情況進行了公示。截止到我單位上報集團報告期間未 收到舉報信件及電話。

二、自查自糾發(fā)現“小金庫”情況

在此次“小金庫”專項治理工作中，并未發(fā)現我單位及下屬單位存在“小金庫”等情況。

三、建立防范“小金庫”問題長效機制措施

通過此次自查自糾工作，提高了我單位各級領導及財務人員對“小金庫”存在的危害性和嚴重性的認識，進一步加強了我單位各級領導和財務人員執(zhí)行財經法律法規(guī)及有關規(guī)章制度的意識。在今后的工作中，我單位將從以下五個方面入手，建立防范“小金庫”問題長效機制措施：

（一）從源頭抓起，全面治理

從源頭抓起，鏟除“小金庫”滋生的基礎。如對基層單位對外所發(fā)生的必要業(yè)務招待費，單位將根據實際情況，出臺一些符合實際的政策，使其沒必要設立“小金庫”。加強銀行賬戶監(jiān)管，基層單位未經批準不得私自開設銀行賬戶，對取得的各項收入嚴禁搞“資金體外循環(huán)”。規(guī)范各單位經營性資產管理、節(jié)約和控制成本支出、加強對各單位發(fā)票管理、合同管理的檢查，防止“白條”收入不入賬形成“小金庫”。

（二）加強資產管理

首先，加強資產產權管理，對單位辦公用房、公務用車、辦公設備等資產全面實施精細化、規(guī)范化管理。加強資產產權管理，3 防止國有資產閑臵、浪費甚至流失，避免通過固定資產采購、處臵環(huán)節(jié)來謀取“小金庫”。

（三）加強對下屬單位財務人員管理

強化會計職能，消除虛假會計信息、提高會計信息質量，使會計的監(jiān)督和核算職能得到切實加強，從而杜絕“小金庫”產生。

（四）加強群眾監(jiān)督，加大查處力度，嚴格追究相關人員的責任

設立“小金庫”問題舉報箱,公布專門舉報電話,制定舉報獎勵制度,對自覺抵制“小金庫”行為遵紀守法的單位和個人應進行宣傳、表彰。對違法違紀行為，一經發(fā)現，嚴肅處理并按規(guī)定追究相關人員責任，絕不姑息遷就。加大對各經營單位負責人和財務人員的法律法規(guī)宣傳教育，起到警鐘長鳴作用。

（五）加強內部控制和審計監(jiān)督

建立健全內部規(guī)章制度，尤其是健全財務制度，完善財務管理。按照財務管理、資產管理相結合的原則，加強財務、審計監(jiān)督。嚴格執(zhí)行《會計法》和《會計內部控制制度》的有關規(guī)定，一個單位只允許設立一個賬戶，并按月據實向主管部門報送會計報表；加強不相容職務之間的相互牽制、監(jiān)督。以季度為單位，定期召開會議，定期進行內部審計監(jiān)督、檢查工作，及時發(fā)現問題并整改上報。

四、自查自糾報表重要事項說明

在此次“小金庫”專項治理工作中，未發(fā)現我單位及 下屬單位存在“小金庫”等情況，因此，沒有重要事項說明。

二〇一〇年九月八日

心得體會：必須建立、完善治理“小金庫”的長效機制

所屬欄目：二次創(chuàng)業(yè) 加入時間：2011年6月17日10:27

按照黨中央、國務院的決策部署，國資委下發(fā)了《2011年省管企業(yè)“小金庫”專項治理工作實施方案》，繼續(xù)深入推進“小金庫”治理工作，明確治理重點，加大檢查力度，嚴肅查處案件，努力構建防治“小金庫”的長效機制。

一、專項治理的重要性和必要性

深入開展“小金庫”專項治理工作，是黨中央、國務院著眼于科學發(fā)展、完善社會主義市場經濟體制、保持社會經濟平穩(wěn)較快發(fā)展做出的一項重大決策。在國有及國有控股企業(yè)開展“小金庫”專項治理工作，對深入貫徹落實科學發(fā)展觀，推進企業(yè)黨風建設和反腐敗工作具有十分重要的意義。

第一，深入治理“小金庫”，是深入貫徹落實科學發(fā)展觀、完善社會主義市場經濟體制的需要。深入落實科學發(fā)展觀、完善社會主義市場經濟體制，最根本的要求是堅持市場機制和宏觀調控的有機結合。而“小金庫”的存在，不僅導致國有企業(yè)會計信息失真，擾亂市場經濟秩序，造成國家財政收入和國有資產的流失，而且誘發(fā)和滋生一系列腐敗現象，嚴重敗壞黨風政風和社會風氣，是妨礙經 濟健康發(fā)展、影響社會和諧穩(wěn)定。因此對“小金庫”必須徹底清除。

第二、認真開展“小金庫”專項治理工作是提升國有企業(yè)競爭實力和經營管理水平的客觀要求，也是中國重汽實現“二次創(chuàng)業(yè)”的客觀要求。

過去十年，中國重汽緊緊抓住市場發(fā)展機遇，拼搏進取，在市場經濟的大潮中經受住了各種考驗，取得了矚目的成績。如何在現有基礎上實現企業(yè)新發(fā)展，如何提升企業(yè)競爭力，如何提升企業(yè)管理水平，又是對國有企業(yè)的嚴峻考驗。中國重汽肩負著振興民族重卡的重任。為了保證企業(yè)長治久安，中國重汽審時度勢，及時提出實施“二次創(chuàng)業(yè)”偉大工程，公司還專門成立了“小金庫”專項治理領導小組，并且把防止“小金庫”長效機制作為今年的根本任務積極推進，以保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。過去有些單位把“小金庫”作為小集體鋪張浪費的重要渠道和減收增支的暗流，嚴重影響了企業(yè)收入分配的公平，擾亂了企業(yè)正常的生產經營秩序。中國重汽重組以來，三令五申強調完善企業(yè)內部控制制度、嚴肅企業(yè)財經紀律、嚴禁設立“小金庫”，我們要以開展“小金庫”專項治理工作為契機，完善機制，加強基礎管理，提升企業(yè)整體管理水平，增強市場競爭能力。

第三，深入治理“小金庫”，是推進黨風廉政建設和反腐敗工作的需要?！靶〗饚臁蓖蔀樽躺瘮〉耐寥?，是國有資產流失的重要渠道，嚴重影響黨和政府在人民群眾中的威信，對此，中央高度重視，明確要求把治理“小金庫”作為黨風廉政建設和反腐敗工作的一項重要任務來抓。國有企業(yè)要將查處“小金庫”作為推進國企反腐倡廉建設的重要抓手，認真開展“小金庫”專項治理工作，建立健全各項規(guī)章制度，促進和完善懲防體系建設，不斷把治理“小金庫”工作引向深入，為反腐倡廉工作筑好“防火墻”。

二、建立和完善防治小金庫的長效機制，注重體制、機制和制度建設 第一、加強宣傳教育，增強法制觀念，自覺抵制小金庫的發(fā)生。要加強對財務人員以及領導干部的教育培訓工作，使其樹立正確的人生觀和價值觀，用典型案例和身邊發(fā)生的活生生的事例教育引導，使人們認識到“小金庫”是一顆隨時可能爆炸的炸彈，隨時會把自己卷入違法違紀的隊伍中去，損害的不僅僅是國家和企業(yè)的利益，還有個人及家庭的興衰榮辱，從而克服僥幸心里，增強法律意識，自覺抵制“小金庫”的產生。

第二、加強制度建設，不斷建立和完善各項財務制度，特別是加強內部控制，堵塞管理環(huán)節(jié)的漏洞，從源頭上堵塞“小金庫”的產生?？ㄜ嚬局亟M以來，不斷完善各項規(guī)章制度，加強內部控制監(jiān)督力度，從班組、車間到專業(yè)廠，層層把關落實，工資的發(fā)放也嚴禁以現金形式列支，從而杜絕了“小金庫”的主要來源渠道。同時建立和完善了責任追究制度。一旦發(fā)現“小金庫”則一查到底。

第三、加大監(jiān)督處罰力度。加大財務監(jiān)督和審計監(jiān)督的力度的同時，要推行政務公開。要定期或不定期地開展清理“小金庫”的治理督查工作，建立多渠道的監(jiān)督網絡，設立舉報電話，使“小金庫”無處藏身。

總之，建立和完善治理“小金庫”長效機制，是一項長期的工作任務。此項工作要常抓不懈，從源頭上防止腐敗現象產生，更要依賴于制度建設與體制創(chuàng)新。促進領導干部廉潔自律，更好的保護領導干部和維護國家及企業(yè)集團利益。

防治“小金庫”長效機制建設情況總結報告

為不斷深化和鞏固小金庫專項治理工作成果，構建治理小金庫的長效機制，從源頭上防范和杜絕小金庫問題的發(fā)生，我校根據廣州市番禺區(qū)財政局〔2011〕3號的文件精神，遵循“標本兼治、糾建并舉”的原則，深入探究小金庫產生的深層次根源，從銀行賬戶開設、票據管理規(guī)定、國有資產處置、嚴格財務核算和加大監(jiān)督管理方面，提出治理小金庫有關政策要求和工作規(guī)范，將小金庫納入日常監(jiān) 7 督管理規(guī)定中，建立健全制度、管理和監(jiān)督“三位一體”的長效防治機制?，F將我校的工作開展建設情況總結如下：

一、加強教育

嚴把教育培訓關，增強法制觀念，自覺抵制“小金庫”的產生。加強教育學習，使領導干部不想設“小金庫”，強化現有制度執(zhí)行措施，認真制定“小金庫”專項治理工作的整體宣傳方案，圍繞不同治理階段的宣傳要求，深入開展宣傳，擴大影響，一方面提高學校領導干部對治理“小金庫”工作意義的認識，提高自我約束和防范意識，嚴格執(zhí)行國家財經紀律。搞“小金庫”不僅違紀，而且違法，也違反國家規(guī)章制度。首先，學校領導不僅自己不搞，而且要管好自己的下屬也不搞。其次，用典型案例，用發(fā)生在身邊的人和事進行教育，克服僥幸心理，增強遵紀守法意識。第三，增強廉政教育的經常性、針對性和實效性。學校干部通過學習、反思和對照廉政規(guī)定進行自我教育、自我約束、自我修正，增強遵紀守法意識，自覺抵制“小金庫”。

二、完善制度

一是領導高度重視。學校領導高度重視“小金庫”治理工作，把此項工作上升到黨風廉政建設的高度，并安排部署我校的“小金庫”治理工作，為我校扎實有效開展“小金庫”治理工作提供了可靠的組織保證。二是機構組建到位。根據今年“小金庫”治理工作要求，成立了治理“小金庫”領導小組，并設領導小組辦公室，做到了機構隊伍健全、治理力度不減，為深入開展“小金庫”治理工作提供了有力的組織保障。三是強化制度建設，修訂完善現有制度，使領導干部不能設“小金庫”。不斷建立和完善財務制度，規(guī)范財務管理，特別是加強財務管理的內部審計控制力度，堵塞管理環(huán)節(jié)的漏洞，在源頭上斬斷“小金庫”的資金來源。建立和完善責任追究制度，把“小金庫”問題作為黨風廉政建設的責任目標之一，明確學校校長是“小金庫”問題的第一責任人，一旦發(fā)現“小金庫”，除了對當事人進行處罰外，還必須對承擔直接領導責任的相關領導實行責任追究。

三、深化改革

深化改革，創(chuàng)新賬戶管理模式，使“小金庫”無處藏身。治理“小金庫”的一項重要措施是管理賬戶，我校完善了內部資產管理制度，嚴格執(zhí)行賬戶開立、使用、管理的有關政策規(guī)定。同時對賬戶管理的日常監(jiān)督檢查，解決公款私存、賬外設賬、多頭開戶等問題，使“小金庫”無處藏身。通過專項治理，進一步完善學校管理制度和內控機制，促進學校健康發(fā)展，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”制度，加強國有資產管理和學校財務管理，強化日常管理和監(jiān)督。

四、強化監(jiān)督

加大監(jiān)督處罰力度，使領導干部不敢設“小金庫”。加強財務監(jiān)督和審計監(jiān)督的同時，進一步深化對開展“小金庫”治理工作重要意義的認識，增強工作的責任感和使命感，推行校務公開，定期或不定期地開展清理“小金庫”專項督察活動，形成多渠道的監(jiān)督網絡，建立健全一系列公開制度、監(jiān)督制度。同時加強宣傳教育，注重發(fā)揮公眾監(jiān)督舉報作用，充分發(fā)揮教職工的輿論監(jiān)督作用，設立舉報電話，讓“小金庫”置于學校教職工的監(jiān)督下。

第五篇：“小金庫”專項治理工作總結

“小金庫”專項治理工作總結

從2010年“小金庫”問題自糾自查、重點檢查，到2011年“小金庫”問題全面復查，我們始終按照公司的要求，認真結合“小金庫”界定范圍開展檢查治理工作，未發(fā)現存在“小金庫”問題。具體情況總結如下：

一、健全機構，實現常態(tài)化管理

年初在公司工作會上把規(guī)范經營、建立“小金庫”治理長效機制作為今年重點工作，結合對上級“小金庫”專項治理情況的學習以及開展“小金庫”自糾自查的經驗，確立了“小金庫”治理常態(tài)化的工作思路。我們成立了由紀委書記、監(jiān)察審計部、財務部、人力資源部、物資機械部組成的“小金庫”治理領導小組，日常辦事機構設在監(jiān)察審計部，定期組織“小金庫”知識的學習和檢查?！靶〗饚臁敝卫眍I導小組多次在經營管理專題會議上對各部門間如何發(fā)揮監(jiān)督職能進行了指導，并在經濟活動分析會上對勞務費、福利費、成本核算等涉及“小金庫”的問題進行了分析，通過各部門的監(jiān)督協(xié)作促進經營工作的規(guī)范開展。7月份，“小金庫”治理領導小組按照公司對“小金庫”專項治理的要求，召開專題會議對“小金庫”治理工作進行動員、部署，落實全面復查、督導抽查、整改落實、機制建設和總結驗收5個階段具體工作任務，進一步學習掌握全面復查重點內容、范圍和要求，確保治理工作全覆蓋。

二、完善制度，促進管理規(guī)范化 我們堅持把完善制度作為“小金庫”治理常態(tài)化工作的基礎性工作來抓，通過完善制度，指導各部門實現業(yè)務流程的規(guī)范化，消除一切可能滋生“小金庫”問題的條件。在對分公司、項目部的資金管理上，由于地域不便，報賬單據不能及時完成審批流程，無法進行資金撥付和賬務處理，財務部門專門制定了《費用管理辦法》、《資金計劃管理補充規(guī)定》，在資金撥付上采取預算化管理進行總量控制，并經報賬流程由各責任領導、部門審批合格后，實額撥付；另外專門制定了備用金管理制度，對還款期限進行了嚴格規(guī)定并加強控制和考核，通過一系列措施避免資金在賬外沉淀過多、時間過長，保證了費用核算的準確性，提高了資金使用效率和資金管理的規(guī)范性，從源頭上杜絕“小金庫”的形成。

今年以來，財務部門針對費用、資金、成本核算等方面，制定管理制度13項，物資機械部針對固定資產報廢、資產處置等方面制定管理制度4項，監(jiān)督范圍由面到點，逐步深化、細化，監(jiān)督力度不斷增強，同時定期組織全體管理人員學習培訓，針對工作中易出現問題進行講解，使管理人員的規(guī)范意識不斷提升。

三、突出重點，確保檢查到位

按照治理工作不走過場的要求，結合國資委、上級公司對“小金庫”四類、11項表現形式和8類特殊管理資金或資產的界定，重點加強了對易出現“小金庫”問題的業(yè)務環(huán)節(jié)和重要部位的復查。我們結合公司實際，針對以假發(fā)票套取資金設立“小金庫”的情況，抽查了部分與發(fā)票相關聯的合同和付款審批手續(xù)；針對虛列會議費和培訓費套取資金設立“小金庫”的情況，檢查了會議、培訓相關文件；針對虛列成本費用轉出資金設立“小金庫”的情況，對成本費用的核算進行了檢查；針對購買消費卡的情況，對辦公費和招待費的管理情況進行了檢查，沒有發(fā)現存在“小金庫”問題。同時我們及時填報了《“小金庫”全面復查報告表》及相關文字說明材料。

四、發(fā)揮監(jiān)察審計職能，全面復查不留死角

在5月份的黨風廉政宣傳教育月活動中，我們把“小金庫”專項治理通報情況和相關知識作為一項主要學習內容，結合“樹立陽光理念，促進規(guī)范運作”主題“大討論”活動,黨委中心組學習，黨委書記講黨課，紀委書記作制度輔導等活動進行宣貫，還組織公司全體員工開展了“小金庫”知識答題活動，進一步提高了大家對“小金庫”及其危害性的認識。

我們在管理工作中注重發(fā)揮各管理部門職能，形成監(jiān)督合力。在2011年上半年財務收支情況審計工作中，我們重點按照“小金庫”的界定范圍，對收入核算的合理性、成本核算的準確性、費用形成的真實性以及相關支持資料的完整性進行了專項檢查，沒有發(fā)現存在“小金庫”問題，實現了“小金庫”問題多層次監(jiān)督，確?！靶〗饚臁敝卫淼轿?。

另外，通過開展招投標管理、合同管理、物資采購管理等方面專項效能監(jiān)察工作，對可能導致發(fā)生“小金庫”問題的環(huán)節(jié)進行了檢查，并下發(fā)效能監(jiān)察建議書3份，提出監(jiān)察建議7項，堵塞了可能形成“小金庫”問題的管理漏洞，從多個環(huán)節(jié)遏制了“小金庫”問題的發(fā)生。

五、關于下一步工作的幾點想法

（一）繼續(xù)完善制度，從源頭上杜絕“小金庫”。針對“小金庫”的界定范圍，對公司各管理部門相關制度再細化，使之更加規(guī)范，更具指導性，成為預防“小金庫”問題的有效工具。

（二）加強規(guī)章制度落實的監(jiān)督檢查。組織各管理部門對相關制度進行學習，防止發(fā)生無知性違章，同時注重對規(guī)章制度執(zhí)行過程中的檢查。

（三）充分利用監(jiān)察審計手段。定期對重點區(qū)域、重點項目開展效能監(jiān)察和審計工作，及時發(fā)現問題，督促落實整改。