第一篇：施工企業(yè)財務(wù)管理真題及答案（大全）

一、單項選擇題（每小題1分,共15分）

1、從甲公司的角度看，能夠形成“ 本企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系”的業(yè)務(wù)室（）

Ａ甲公司購買乙公司的債券Ｂ甲公司歸還所欠丙公司的貸款

Ｃ甲公司從丁公司賒購產(chǎn)品Ｄ甲公司向戊公司支付利息

２、企業(yè)儲存現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足（）

Ａ 交易性、預(yù)防性、安全性的需要 Ｂ交易性、預(yù)防性、收益性的需要Ｃ交易性、預(yù)防性、投機性的需要Ｄ預(yù)防性、投機性、收益性的需要

３、短期借款中補償性余額的要求（）

A增加了實際可用借款額B提高了實際借款利率

C增加了所需支付的借款利息D降低了實際借款利率

4、從經(jīng)營杠桿系數(shù)的公式中，我們可以看出產(chǎn)生經(jīng)營杠桿作用的因素是（）A變動成本B單位變動成本C固定成本D期間費用

5、關(guān)于總杠桿系數(shù)，下列說法中正確的是（）

A等于經(jīng)營杠桿系數(shù)和財務(wù)杠桿系數(shù)之和

B 該系數(shù)等于普通股每股收益與息稅前利潤變動率之間的比率

C 總杠桿系數(shù)越大，企業(yè)風(fēng)險越小

D 該系數(shù)反映產(chǎn)銷量變動對普通股每股收益變動的影響

6、反映企業(yè)營運能力的財務(wù)指標(biāo)是（）

A產(chǎn)權(quán)比率B存貨周轉(zhuǎn)率C已獲利息倍數(shù)D資產(chǎn)負(fù)債率

7、屬于反映應(yīng)收賬款機會成本的是（）

A收賬費用B壞賬損失C應(yīng)收賬款占用資金所喪失的在投資的收益D 對客戶進行信用調(diào)查的費用

8、某債券面值為1000元，票面年利率為12%，期限6年，每年支付一次利息。若市場利率為10%，則其發(fā)行時的價格將（）

A高于1000元B低于1000元C等于1000元D無法確定

9、關(guān)于標(biāo)注離差與標(biāo)準(zhǔn)離差率，表述錯誤的是（）

A標(biāo)準(zhǔn)離差反映概率分布中各種可能結(jié)果對期望值的偏離程度

Ｂ如果方案的期望值相同，標(biāo)準(zhǔn)離差越大，則風(fēng)險越大

Ｃ在各個方案期望值不同的情況下，應(yīng)借助于標(biāo)準(zhǔn)離差率衡量方案的風(fēng)險程度Ｄ標(biāo)準(zhǔn)離差也可以稱為變異系數(shù)

１０、以下股利分配政策中，最有利于股價穩(wěn)定的是（）

Ａ剩余股利政策Ｂ 固定或持續(xù)增長的股利政策

Ｃ固定股利支付政策 Ｄ低正常股利加額外股利政策

１１、企業(yè)以賒銷方式賣給客戶甲產(chǎn)品100萬元，為了客戶能夠盡快付款，企業(yè)給予客戶的信用條件是（10/10,N/60）,則下面描述正確的是（）

Ａ信用條件中的10，60是信用期限Ｂ N表示折扣率，由買賣雙方協(xié)商確定 Ｃ客戶只要在60天內(nèi)付款就能享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠Ｄ客戶只要在10天內(nèi)付款就能享受10%的現(xiàn)金折扣優(yōu)惠

１２、相對于債券投資而言，關(guān)于股票投資的說法錯誤的是（）

Ａ收益率低B收益不穩(wěn)定C價格波動大D擁有一定的經(jīng)營管理權(quán)

13、在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）

A 銀行賬戶所記企業(yè)存款余額B 企業(yè)賬戶所記存款余額C 企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差D 企業(yè)已開出支票而銀行尚未按支票劃出企業(yè)賬戶的款額

14、公司以股票形式發(fā)放股利，可能使（）

Ａ 股東權(quán)益與負(fù)債同時變化Ｂ 公司負(fù)債減少Ｃ公司資產(chǎn)減少Ｄ股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)變化

１５、下列說法正確的是（）

Ａ 速動比率比流動比率更能反映企業(yè)的短期償債能力Ｂ 營運資金越多，企業(yè)的償債能力就越強Ｃ 流動比率越大越好Ｄ 如果流動比率小于2，則說明企業(yè)償債能力一定較差

二、多項選擇題（每小題1分，共5分）

１６、對于財務(wù)關(guān)系的表述，正確的有（BCD）

Ａ企業(yè)與受資者的財務(wù)關(guān)系體現(xiàn)所有權(quán)性質(zhì)的投資與受資的關(guān)系

B企業(yè)與政府間的財務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為強制和無償?shù)姆峙潢P(guān)系

C企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系屬于債權(quán)與債務(wù)關(guān)系

D企業(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系屬于債務(wù)與債權(quán)關(guān)系

E 企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系屬于債務(wù)與債權(quán)關(guān)系

17、影響股利政策的企業(yè)自身因素有（ABCDE）

A資產(chǎn)流動性B 籌資能力C 現(xiàn)金流量D發(fā)展規(guī)劃 E 投資機會

18、工程項目成本控制的原則包括（ABDE）

A動態(tài)原則B責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則C兼顧各方面利益原則D例外管理原則 E目標(biāo)管理原則

19、固定資產(chǎn)投資特點包括（ACDE）

A回收時間長B變現(xiàn)能力較強C投資風(fēng)險較大 D投資額較大，投資次數(shù)相對較少

E實物形態(tài)與價值形態(tài)可以分離

20、關(guān)于以公司價值最大化為財務(wù)管理目標(biāo)的正確，正確的有（ABCDE）A公司價值是指公司全部資產(chǎn)的市場價值B考慮了資金的時間價值C考慮了投資的風(fēng)險價值

D有利于克服管理上的片面性和短期行為E這一目標(biāo)的適用對象是上市公司

三、填空題（每空1分，共5分）

21、留存收益來源于企業(yè)凈利潤的直接提留，不需要支付_______籌資_____費用，所以它的籌資成本要略低于普通成本。

22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映應(yīng)收賬款的收款速度。該指標(biāo)有兩種表示方法，一種是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，另一種是______應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)________________。

23、現(xiàn)金循環(huán)周期變化會直接影響所需現(xiàn)金的數(shù)額。一般來說，存款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期越長，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期越短，最佳現(xiàn)金持有量就越___大_________。

24、工程項目成本管理中，量本利分析的量不是一般意義上單件工業(yè)品的生產(chǎn)數(shù)量或銷售數(shù)量，而是指一個工程項目的______建筑面積或建筑體積

_________________。

25、投資者在進行證券投資時，不是將所以資金都投向某一單一證券，而是有選擇地投向若干不同風(fēng)險與收益的證券，形成證券投資組合。投資者選擇證券投資組合的策略有：保守型策略、____適中型________和冒險型策略三種。

四、名詞解釋（每小題3分，共12分）

26.財務(wù)管理

27.不可分散風(fēng)險

28.存貨

29.最佳資本結(jié)構(gòu)

四、簡答題（每小題6分，共18分）

30.信用政策即應(yīng)收賬款的管理政策，是指企業(yè)為應(yīng)收賬款投資進行規(guī)劃與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三部分內(nèi)容。請簡述信用條件的含義及內(nèi)容

信用條件是指施工企業(yè)要求客戶支付延期付款或銷售款項的條件，包括信用期限，折扣期限和折扣

31.證券投資是指企業(yè)以國家或外單位公開發(fā)行的有價證券為購買對象的投資行為。請簡述企業(yè)進行證券投資的動機。

1.作為現(xiàn)金的替代品 2 獲得投資收益 3參與證券發(fā)行公司的管理與控制 4 分散投資風(fēng)險

32.成本性態(tài)分析是工程成本管理的一項重要工作。請簡述什么是成本性態(tài)，工程項目成本按成本性態(tài)可以分為哪幾類？

指成本的變動與工程量變動之間的內(nèi)在聯(lián)系。變動成本，固定成本，混合成本。

六、簡單計算題（5分）

33.某企業(yè)按（2/10,N/30）條件購入一批商品。要求：計算企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本。

=2%/(1-2%)* 360/(30-10)=

七、計算分析題（每小題10分，共40分）

34．某公司發(fā)行公司債券，面值為1000元，票面利率為10%，期限5年。已知市場利率為8%。要求計算并回答下列問題：（1）債券為按年付息、到期還本，發(fā)行價格為1020元，投資者是否愿意購買？（2）債券為單利計息、到期一次還本付息債券，發(fā)行價格為1010元，投資者是否愿意購買？

［已知：（P/A ,8%,5）=3.9927,(P/F,8%,5)=0.6806］

35．某公司目前的資本來源包括每股面值1元的普通股1000萬股和平均利率為10%的 5000萬元債務(wù)，公司目前的息稅前利潤為2000萬元。該公司現(xiàn)在在擬開發(fā)一個新的項目，該項目需要投資5000萬元，預(yù)期投產(chǎn)后每年可增加息稅前利潤500萬元。該項目備選的籌資方案有兩個：（1）按8%的利率發(fā)行債券（平價發(fā)行）；（2）按20元/ 股的價格增發(fā)普通股。要求證券發(fā)行費可以忽略不計，分別計算兩方案籌資前后的財務(wù)杠桿系數(shù)。

36.某企業(yè)擬籌資2500萬元。其中發(fā)行債券1500萬元，籌資費率2%，債券年利率為10%，所得稅率為25%；普通股1000萬元，籌資費率為4%，第一年預(yù)期股利率為12%，以后每年增長3%。要求：計算該籌資方案的加權(quán)平均資金成本。

37.某公司2007年年初存貨為150萬元，年初全部資產(chǎn)總額為1400萬元，年初資產(chǎn)負(fù)債率40%。2007年年末有關(guān)財務(wù)指標(biāo)為：流動比率2.1，速動比率1.1，資產(chǎn)負(fù)債率35%，長期負(fù)債420萬元，全部資產(chǎn)總額1600萬元，流動資產(chǎn)由速動比率和存貨組成。2007年獲得營業(yè)收入1200萬元，發(fā)生經(jīng)營管理費用90萬元，利息費用100萬元，存貨周轉(zhuǎn)率6次。要求：（1）計算2007年年末的流動負(fù)債總額、流動資產(chǎn)總額、存貨總額。（2）計算2007年的營業(yè)成本、已獲利息倍數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

第二篇：2014年《財務(wù)管理》 真題答案

2014年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》真題答案

一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填土答題卡中的相應(yīng)信息點。多項選擇題、錯選、不選均不得分）

1.【答案】A

【解析】作為貸款擔(dān)保的質(zhì)押品，可以是匯票、支票、債券、存款單、提單等信用憑證，可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票等有價證券，也可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)等。

2.【答案】A

【解析】債務(wù)籌資的缺點有，不能形成企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ)、財務(wù)風(fēng)險較大、籌資數(shù)額有限。

3.【答案】B

【解析】優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)利主要表現(xiàn)在股利分配優(yōu)先權(quán)和分配剩余財產(chǎn)優(yōu)先權(quán)上，因此，優(yōu)先分配收益權(quán)屬于優(yōu)先股的權(quán)利。

4.【答案】B

【解析】留存收益籌資不會發(fā)生籌資費用，但是留存收益的資本成本率，表現(xiàn)為股東追加投資要求的報酬率，所以是有資本成本的，選項B錯誤。

5.【答案】C

【解析】敏感性負(fù)債是指隨銷售收入變動而變動的經(jīng)營性短期債務(wù)，長期借款屬于籌資性的長期債務(wù)，不包括在內(nèi)，所以本題選擇C選項。

6.【答案】B

【解析】該債券的資本成本率=8%×（1-25%）/（1-1.5%）=6.09%，選項B正確。

7.【答案】D

【解析】從理論上講，最佳資本結(jié)構(gòu)是存在的，但由于企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的經(jīng)常性變動，動態(tài)地保持最佳資本結(jié)構(gòu)十分困難。選項D正確。

8.【答案】D

【解析】現(xiàn)值指數(shù)=未來現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值/原始投資額現(xiàn)值=（100+25）/100=1.25。選項D正確。

9.【答案】B

【解析】內(nèi)含報酬率，是指對投資方案未來的每年現(xiàn)金凈流量進行貼現(xiàn)，使所得的現(xiàn)值恰好與原始投資額現(xiàn)值相等，從而使凈現(xiàn)值等于零時的貼現(xiàn)率。并不使用資本成本做貼現(xiàn)率，所以選項B是正確的。

10.【答案】D

【解析】購買力風(fēng)險是指由于通貨膨脹而使貨幣購買力下降的可能性。證券資產(chǎn)是一種貨幣性資產(chǎn)，通貨膨脹會使證券投資的本金和收益貶值，名義報酬率不變而實際報酬率降低。購買力風(fēng)險對具有收款權(quán)利性質(zhì)的資產(chǎn)影響很大，債券投資的購買力風(fēng)險遠(yuǎn)大于股票投資。如果通貨膨脹長期延續(xù)，投資人會把資本投向?qū)嶓w性資產(chǎn)以求保值，對證券資產(chǎn)的需求量減少，引起證券資產(chǎn)價格下跌。

11.【答案】A

【解析】在緊縮的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持較低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。緊縮的流動資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本。所以選項A是正確的。

12.【答案】C

【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=160+90-100=150（天），選項C正確。

13.【答案】A

【解析】成本規(guī)劃是進行成本管理的第一步，即成本管理工作的起點是成本規(guī)劃，選項A正確。

14.【答案】B

【解析】采用雙重價格，買賣雙方可以選擇不同的市場價格或協(xié)商價格，能夠較好地滿足企業(yè)內(nèi)部交易雙方在不同方面的管理需要。

15.【答案】D

【解析】因果預(yù)測分析法是指通過影響產(chǎn)品銷售量的相關(guān)因素以及它們之間的函數(shù)關(guān)系，并利用這種函數(shù)關(guān)系進行產(chǎn)品銷售預(yù)測的方法。因果預(yù)測分析法最常用的是回歸分析法。

16.【答案】A

【解析】凈利潤的分配順序為彌補以前虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、向股東（投資者）分配股利（利潤），選項A正確。

17.【答案】C

【解析】以市場需求為基礎(chǔ)的定價方法包括需求價格彈性系數(shù)定價法和邊際分析定價法，選項C正確。

18.【答案】A

【解析】剩余股利政策的理論依據(jù)是股利無關(guān)理論，選項A正確。

19.【答案】C

【解析】相關(guān)比率是以某個項目和與其相關(guān)但又不同的項目加以對比所得的比率，流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債，流動資產(chǎn)與流動負(fù)債具有相關(guān)性，所以選項C正確。

20.【答案】B 【解析】構(gòu)成流動資產(chǎn)的各項目，流動性差別很大。其中貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和各項應(yīng)收賬款，可以在較短時間內(nèi)變現(xiàn)，稱為速動資產(chǎn)。

21.【答案】A

【解析】U型組織以職能化管理為核心，最典型的特征是在管理分工下實行集權(quán)控制。

22.【答案】B

【解析】必要收益率=3.5%+1.24×（8%-3.5%）=9.08%。

23.【答案】C

【解析】延期變動成本在一定的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)有一個固定不變的基數(shù)，當(dāng)業(yè)務(wù)量增長超出了這個范圍，它就與業(yè)務(wù)量增長成正比，因此C選項正確。

24.【答案】D

【解析】零基預(yù)算的優(yōu)點表現(xiàn)為：①不受現(xiàn)有費用項目的限制；②不受現(xiàn)行預(yù)算的束縛；③能夠調(diào)動各方面節(jié)約費用的積極性；④有利于促使各基層單位精打細(xì)算，合理使用資金。所以本題的答案為選項D。

25.【答案】D

【解析】預(yù)算期油料費用預(yù)算總額=10000+3000×10=40000（元）。

二、多項選擇題（本類題共10小題，第小題2分，共20分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。多選、少選、錯選，不選均不得分）

1.【答案】BCD

【解析】企業(yè)可將特定的債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的情形有：

上市公司依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券；

金融資產(chǎn)管理公司持有的國有及國有控股企業(yè)債權(quán)；

企業(yè)實行公司制改建時，經(jīng)銀行以外的其他債權(quán)人協(xié)商同意，可以按照有關(guān)協(xié)議和企業(yè)章程的規(guī)定，將其債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)；

根據(jù)《利用外資改組國有企業(yè)暫行規(guī)定》，國有企業(yè)的境內(nèi)債權(quán)人將持有的債權(quán)轉(zhuǎn)給外國投資者，企業(yè)通過債轉(zhuǎn)股改組為外商投資企業(yè)；

（5）按照《企業(yè)公司制改建有關(guān)國有資本管理與財務(wù)處理的暫行規(guī)定》，國有企業(yè)改制時，賬面原有應(yīng)付工資余額中欠發(fā)職工工資部分，在符合國家政策、職工自愿的條件下，依法扣除個人所得稅后可轉(zhuǎn)為個人投資；未退還職工的集資款也可轉(zhuǎn)為個人投資。

2.【答案】AB

【解析】經(jīng)營杠桿系數(shù)=基期邊際貢獻(xiàn)/基期息稅前利潤，邊際貢獻(xiàn)=銷售量×（銷售單價-單位變動成本），息稅前利潤=邊際貢獻(xiàn)-固定性經(jīng)營成本。所以選項A、B是正確的。

3.【答案】ABC

【解析】以回收期的長短來衡量方案的優(yōu)劣，投資的時間越短，所冒的風(fēng)險就越小。所以選項D不正確。

4.【答案】BCD

【解析】商業(yè)信用籌資的優(yōu)點：商業(yè)信用容易獲得、企業(yè)有較大的機動權(quán)、企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。

5.【答案】ABD

【解析】企業(yè)管理部門通過將當(dāng)期的模式與過去的模式進行對比來評價應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來計劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測未來的現(xiàn)金流。

6.【答案】CD

【解析】固定或穩(wěn)定增長股利政策的缺點之一是股利的支付與企業(yè)的盈利相脫節(jié)。低正常股利加額外股利政策，是指公司事先設(shè)定一個較低的正常股利額，每年除了按正常股利額向股東發(fā)放股利外，還在公司盈余較多、資金較為充裕的年份向股東發(fā)放額外股利。

7.【答案】CD

【解析】存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo)。一般來講，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度就越快，這樣會增加企業(yè)的短期償債能力及盈利能力。

8.【答案】BC

【解析】資本市場又稱長期金融市場，是指以期限在1年以上的金融工具為媒介，進行長期資金交易活動的市場，包括股票市場、債券市場和融資租賃市場等。

9.【答案】AB

【解析】可分散風(fēng)險是特定企業(yè)或特定行業(yè)所持有的，與政治、經(jīng)濟和其他影響所有資產(chǎn)的市場因素?zé)o關(guān)。

10.【答案】BC

【解析】βi=COV（Ri，Rm）/，分子協(xié)方差可能小于0，從而出現(xiàn)β值小于0的情況，所以選項A不正確。β系數(shù)反映系統(tǒng)風(fēng)險的大小，選項D不正確。

三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點（√）；認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點（×）。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分）

1.【答案】√

【解析】可轉(zhuǎn)換債券的持有人具有在未來按一定的價格購買普通股股票的權(quán)利，因為可轉(zhuǎn)換債券具有買入期權(quán)的性質(zhì)。

2.【答案】×

【解析】凈現(xiàn)值法不適宜于獨立投資方案的比較決策，有時也不能對壽命期不同的投資互斥方案進行直接決策。

3.【答案】×

【解析】企業(yè)財務(wù)銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。內(nèi)部銀行是內(nèi)部資金管理機構(gòu)，不需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準(zhǔn)。

4.【答案】×

【解析】正常標(biāo)準(zhǔn)成本考慮了生產(chǎn)過程中不能避免的損失、故障和偏差，屬于企業(yè)經(jīng)過努力可以達(dá)到的成本標(biāo)準(zhǔn)。

5.【答案】×

【解析】除息日是指領(lǐng)取股利的權(quán)利與股票分離的日期，在除息日之前購買股票的股東才能領(lǐng)取本次股利。

6.【答案】√

【解析】市盈率的高低反映了市場上投資者對股票投資收益和投資風(fēng)險的預(yù)期，市盈率越高，意味著投資者對股票的收益預(yù)期越看好，投資價值越大。

7.【答案】×

【解析】企業(yè)的社會責(zé)任是指企業(yè)在謀求所有者或股東權(quán)益最大化之外所負(fù)有的維護和增進社會利益的義務(wù)。具體來說，企業(yè)社會責(zé)任主要包括以下內(nèi)容：對員工的責(zé)任、對債權(quán)人的責(zé)任、對消費者的責(zé)任、對社會公益的責(zé)任、對環(huán)境和資源的責(zé)任。

8.【答案】√

【解析】當(dāng)兩項資產(chǎn)的收益率完全正相關(guān)，非系統(tǒng)風(fēng)險不能被分散，而系統(tǒng)風(fēng)險是始終不能被分散的，所以該證券組合不能夠分散風(fēng)險。

9.【答案】√

【解析】編制彈性預(yù)算，要選用一個最能代表生產(chǎn)經(jīng)營活動水平的業(yè)務(wù)量計量單位。所以自動化生產(chǎn)車間以機器工時作為業(yè)務(wù)量的計量單位是較為合理的。

10.【答案】×

【解析】調(diào)整性籌資動機是指企業(yè)因調(diào)整資本結(jié)構(gòu)而產(chǎn)生的籌資動機。參考教材86頁。

四、計算分析題（本類題共4小題，每小題5分，共20分，凡要求計算的項目，除題中有特殊要求外，均須列出計算過程；計算結(jié)果有計量單位的，應(yīng)予標(biāo)明，標(biāo)明的計量單位應(yīng)與題中所給計量單位相同；計量結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)，百分比指標(biāo)保留百分號前兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明；理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述。）1.【答案】

（1）A材料的經(jīng)濟訂貨批量=

=5000（件）

全年訂貨次數(shù)=全年需求量/經(jīng)濟訂貨批量=250000/5000=50（次）

（2）A材料的年存貨相關(guān)總成本=

=50000（元）

（3）每日平均需用量=250000/250=1000（件），再訂貨點=1000×4=4000（件）。

2.【答案】

（1）變動制造費用標(biāo)準(zhǔn)分配率=84240/23400=3.6（元/小時）

（2）變動制造費用實際分配率=57000/15000=3.8（元/小時）

（3）變動制造費用成本差異=57000-7500×2.2×3.6=-2400（元）（節(jié)約）

（4）變動制造費用效率差異=（15000-7500×2.2）×3.6=-5400（元）（節(jié)約）

變動制造費用耗費差異=15000×（3.8-3.6）=3000（元）（超支）。

3.【答案】

（1）2014年H產(chǎn)品的預(yù)測銷售量=（1050+1020+1080）/3=1050（噸）

（2）2014年修正后的H產(chǎn)品預(yù)測銷售量=1050+（1050-1040）=1060（噸）

（3）單位產(chǎn)品價格=（307700+800000）/[1060×（1-5%）]=1100（元）。

4.【答案】

（1）2013年的存貨平均余額=500000/8=62500（元）

（2）2013年末的流動負(fù)債=450000/2.5=180000（元）

（3）2013年凈利潤=400000×20%=80000（元）

（4）2013年經(jīng)營凈收益=80000+20000=100000（元）

（5）2013年的凈收益營運指數(shù)=100000/80000=1.25

五、綜合題（本類題共2小題，第1小題10分，第2小題15分，共25分，凡要求計算的項目，均須列出計算過程，計算結(jié)果有計量單位的，應(yīng)予標(biāo)明，標(biāo)明的計算單位應(yīng)與題中所給計量單位相同，計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)，百分比指標(biāo)保留百分號前兩位小數(shù)，凡要求解釋、分析、文章明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述）1.【答案】

（1）甲產(chǎn)品2013年邊際貢獻(xiàn)總額=17×（500-200）=5100（萬元）

2013年邊際貢獻(xiàn)率=（500-200）/500×100%=60%

（2）甲產(chǎn)品2013年保本銷售量=4800/（500-200）=16（萬臺）

2013年保本銷售額=4800/60%=8000（萬元）

（3）甲產(chǎn)品2013年安全邊際量=17-16=1（萬臺）

2013年安全邊際率=1/17×100%=5.88%

安全邊際率小于10%，經(jīng)營安全程度為危險。

（4）銷售量=（600+4800）/（500-200）=18（萬臺）

（5）A=4×10%=0.4（萬臺）

B=4+0.5-0.4=4.1（萬臺）

C=0.5（萬臺）

2.【答案】

（1）

①投資期現(xiàn)金凈流量NCF0=-（7200+1200）=-8400（萬元）

②年折舊額=7200×（1-10%）/6=1080（萬元）

③生產(chǎn)線投入使用后第1-5年每年的營業(yè)現(xiàn)金凈流量NCFl-5=（11880-8800）×（1-25%）

+1080×25%=2580（萬元）

④生產(chǎn)線投入使用后第6年的現(xiàn)金凈流量NCF6=2580+1200+7200×10%=4500（萬元）

⑤凈現(xiàn)值=-8400+2580×（P/A,12%,5）+4500×（P/F,12%,6）

=-8400+2580×3.6048+4500×0.5066=3180.08（萬元）

（2）A方案的年金凈流量=3180.08/（P/A，12%，6）=3180.08/4.1114=773.48（萬元）

B方案的年金凈流量=3228.94/（P/A，12%，8）=3228.94/4.9676=650（萬元）

由于A方案的年金凈流量大于B方案的年金凈流量，因此乙公司應(yīng)選擇A方案。

（3）

①（EBIT-16000×8%）×（1-25%）/（4000+7200/6）=（EBIT-16000×8%-7200×10%）×（1-25%）/4000

EBIT=（5200×2000-4000×1280）/（5200-4000）=4400（萬元）

②每股收益無差別點的每股收益=（4400-16000×8%）×（1-25%）/（4000+7200/6）=0.45（元）

③該公司預(yù)期息稅前利潤4500萬元大于每股收益無差別點的息稅前利潤，所以應(yīng)該選擇財務(wù)杠桿較大的方案二債券籌資。

（4）

①乙公司普通股的資本成本=0.3×（1+10%）/6+10%=15.5%

②籌資后乙公司的加權(quán)平均資本成本=15.5%×24000/（40000+7200）+8%×（1-25%）×16000/（40000+7200）+10%×（1-25%）×7200/（40000+7200）=11.06%。

第三篇：建造師《施工管理》真題及答案

完成時間分別為第18天、第10天，則工作A的最遲完成時間是()天。

【選項】

A.3B.5C.6

D.8

【答案】A

【解析】A的最遲完成時間=緊后工作最遲開始 的最小值10-7=3天

11.【題干】影響施工質(zhì)量的五大要素是指人、材料、機械及()。

【選項】

A.方法與環(huán)境

B.方法與設(shè)計方案

C.投資額與合同工期

D.投資額與環(huán)境

【答案】A

【解析】1

5412.【題干】關(guān)于招標(biāo)信息發(fā)布與修正的說法，正確的是()。

【選項】

A.招標(biāo)人或其委托的招標(biāo)代理機構(gòu)只能在一家指定的媒介發(fā)布招標(biāo)公告

B.招標(biāo)人在發(fā)布招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請書后，不得擅自終止招標(biāo)

C.自招標(biāo)文件出售之日起至停止出售之日止，最短不得少于3個月

D.招標(biāo)人對已發(fā)出的招標(biāo)文件進行修改，應(yīng)該在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件截止時間至少5內(nèi)發(fā)出

【答案】B

【解析】229

13.【題干】施工中可作為整個項目進度控制的綱領(lǐng)性文件，并作為組織和指揮施工依據(jù)的是()。

【選項】

A.施工承包合同

B.項目施工進度計劃

C.控制性施工進度計劃

D.實施性施工進度計劃

【答案】C

【解析】1

3114.【題干】在工程項目的施工階段，對現(xiàn)場用到的鋼釘、鋼絲等零星材料的用量控制。宜采用的控制方法是()。

【選項】

A.包干控制

B.定額控制

C.指標(biāo)控制

D.計量控制

【答案】A

【解析】117

15.【題干】某施工現(xiàn)場發(fā)生觸電事故后，對現(xiàn)場人員進行了安全用電操作教育，并在現(xiàn)場設(shè)置了漏電開關(guān)，還對配電箱、電路進行了防護改造，這體現(xiàn)了施工安全隱患處理的()原則。

【選項】

A.冗余安全處理

B.預(yù)防與減災(zāi)并重處理

C.直接隱患與間接隱患并治

D.單項隱患綜合處理

【答案】D

【解析】206

16.【題干】國際工程管理領(lǐng)域中，信息管理的核心指導(dǎo)文件是()。

【選項】

A.信息管理手冊

B.技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

C.信息編碼體系

D.工程檔案管理制度

【答案】A

【解析】27

317.【題干】某工程合同金額4000萬元，工程預(yù)付款為合同金額的20%，主要材料、構(gòu)件占合同金額的比重為50%，預(yù)付款的扣回方式為：從未完施工工程尚需的主要材料及構(gòu)件的價值相當(dāng)于工程預(yù)付款數(shù)額時開始扣回，則該工程預(yù)付款的起扣點是()萬元。

【選項】

A.1600

B.2000

C.2400

D.3200

【答案】C

【解析】公式 第一個 97頁 =4000-(4000*20%)/50%=2400。

18.【題干】根據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》(GB 50500-2013)，投標(biāo)時不能作為競爭性費用的是()。

【選項】

A.夜間施工增加費

B.冬雨季施工增加費

C.已完工程保護費

D.安全文明施工費

【答案】D

【解析】60

19.【題干】某工程混凝土澆筑過程中發(fā)生腳手架倒塌，造成11名施工人員你當(dāng)場死亡，此次工程質(zhì)量事故等級應(yīng)認(rèn)定為()。

【選項】

A.特別重大事故

B.重大事故

C.較大事故

D.一般事故

【答案】B

【解析】17

520.【題干】關(guān)于施工項目經(jīng)理的地位，作用的說法，正確的是()。

【選項】

A.項目經(jīng)理是一種專業(yè)人士的名稱

B.項目經(jīng)理是企業(yè)法定代表人在項目上的代表人

一、單項選擇題(共70道，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1.【題干】關(guān)于建設(shè)工程項目管理的說法，正確的是()。

【選項】

A.業(yè)主方是建設(shè)工程項目生產(chǎn)過程的總集成者，工程總承包方是建設(shè)工程項目生產(chǎn)過程的總組織者

B.建設(shè)項目工程中承包方的項目管理工作不涉及項目設(shè)計準(zhǔn)備階段

C.供貨方項目管理的目標(biāo)包括供貨方的成本目標(biāo)，供貨的進度和質(zhì)量目標(biāo)

D.建設(shè)項目工程中總承包方管理的目標(biāo)只包括總承包方的成本目標(biāo)，項目的進度和質(zhì)量目標(biāo)

【答案】C

【解析】

22.【題干】項目設(shè)計準(zhǔn)備階段的工作包括()。

【選項】

A.編制項目建議書

B.編制項目可行性研究報告

C.編制項目初步設(shè)計

D.編制項目設(shè)計任務(wù)書

【答案】D

【解析】3表

3.【題干】某施工企業(yè)組織結(jié)構(gòu)如下圖，關(guān)于該組織結(jié)構(gòu)模式特點的說法，正確的是()。

【選項】

A.每一項縱向和橫向交匯的工作只有一個指令源

B.當(dāng)縱向和橫向工作部門的指令發(fā)生矛盾時，以橫向部門指令為主

C.當(dāng)縱向和橫向工作部門的指令發(fā)生矛盾時，由總經(jīng)理進行決策

D.當(dāng)縱向和橫向工作部門的指令發(fā)生矛盾時，以縱向部門指令為主

【答案】D

【解析】17三個圖

4.【題干】當(dāng)管理職能分工表不足以明確每個工作部門的管理職能時，還可以輔助使用()。

【選項】

A.崗位責(zé)任描述書

B.工作任務(wù)分工表

C.管理職能分工描述書

D.工作任務(wù)分工描述書

【答案】C

【解析】22頁 圖表上面最后一句

5.【題干】根據(jù)《建設(shè)工程工程量清點計價規(guī)范》(GB 50500-2013)，對于任一招標(biāo)工程量清單項目如果因業(yè)主方變更的原因?qū)е鹿こ塘科?，則調(diào)整原則為()。

【選項】

A.當(dāng)工程量增加超過15%以上時，其增加部分的工程量單價應(yīng)予調(diào)低

B.當(dāng)工程量增加超過15%以上時，其增加部分的工程量單價應(yīng)予調(diào)高

C.當(dāng)工程量增加超過10%以上時，其相應(yīng)部分的措施費應(yīng)予調(diào)低

D.當(dāng)工程量增加超過10%以上時，其相應(yīng)部分的措施費應(yīng)予調(diào)高

【答案】A

【解析】8

46.【題干】施工企業(yè)在投標(biāo)報價時，周轉(zhuǎn)性材料的消耗量應(yīng)按()計算。

【選項】

A.攤銷量

B.一次性使用量

C.周轉(zhuǎn)使用次數(shù)

D.每周轉(zhuǎn)使用一次的損耗量

【答案】A

【解析】77

7.【題干】關(guān)于施工預(yù)算和施工圖預(yù)算比較的說法，正確的是()。

【選項】

A.施工預(yù)算既適用于建設(shè)單位，也適用于施工單位

B.施工預(yù)算是投標(biāo)招標(biāo)報價的依據(jù)，施工圖預(yù)算是施工企業(yè)組織生產(chǎn)的依據(jù)

C.編制施工預(yù)算依據(jù)的定額比編制施工圖預(yù)算依據(jù)的定額粗略一些

D.施工預(yù)算的編制以施工定額為依據(jù)，施工圖預(yù)算的編制以預(yù)算定額為依據(jù)

【答案】D

【解析】109

8.【題干】關(guān)于施工現(xiàn)場文明施工和環(huán)境保護的說法，正確的是()。

【選項】

A.施工現(xiàn)場要實行半封閉式管理

B.沿工地四周連續(xù)設(shè)置高度不低于1.5m的圍擋

C.施工現(xiàn)場主要場所應(yīng)硬化

D.集體宿舍與作業(yè)區(qū)隔離，人均床鋪面積不小于1.5m2

【答案】C

【解析】218

9.【題干】工程質(zhì)量缺陷按修補方案處理后，仍無法保證達(dá)到規(guī)定的使用和安全要求，又無法返工處理的，其正確的處理方式是()。

【選項】

A.不做處理

B.限制使用

C.報廢處理

D.加固處理

【答案】B

【解析】18

110.【題干】某網(wǎng)絡(luò)計劃中，工作A有兩項緊后工作C和D，C、D工作的持續(xù)時間分別為12天、7天，C、D工作的最遲完

C.項目經(jīng)理的管理任務(wù)不包括項目的行政管理

D.沒有取得建造師執(zhí)業(yè)資格的人員也可擔(dān)任施工項目的項目經(jīng)理

【答案】B

【解析】3

321.【題干】施工質(zhì)量特性主要體現(xiàn)在由施工形成的建筑產(chǎn)品的()。

【選項】

A.適用性、安全性、美觀性、耐久性

B.安全性、耐久性、美觀性、可靠性

C.適用性、安全性、耐久性、可靠性

D.適用性、先進行、耐久性、可靠性

【答案】C

【解析】其質(zhì)量特性主要體現(xiàn)在由施工形成的建筑工程的適用性、安全性、耐久性、可

靠性、經(jīng)濟性及與環(huán)境的協(xié)調(diào)性等六個方面。

22.【題干】保證工程質(zhì)量，施工單位應(yīng)對進場鋼筋抽取試樣進行()的力學(xué)性能試驗。

【選項】

A.拉伸和冷彎

B.拉伸和抗剪

C.冷彎和抗壓

D.冷彎和抗剪

【答案】A

【解析】16

524.【題干】為保證工程質(zhì)量，材料供應(yīng)商必須提供《生產(chǎn)許可證》的材料是()。

【選項】

A.建筑用石

B.預(yù)應(yīng)力混凝土用鋼材

C.建筑用砂

D.防水涂料

【答案】B

【解析】165

25.【題干】關(guān)于建筑總承包模式特點的說法，正確的是()。

【選項】

A.施工總承包單位負(fù)責(zé)項目總進度計劃的編制、控制、協(xié)調(diào)

B.項目質(zhì)量取決于業(yè)主的管理水平和施工總承包單位的技術(shù)水平

C.在開工前就有明確的合同價，有利于業(yè)主對總造價的早期控制

D.業(yè)主需負(fù)責(zé)施工總承包單位和分包單位的管理和組織協(xié)調(diào)

【答案】C

【解析】22

426.【題干】根據(jù)《建設(shè)工程項目管理規(guī)范》(GD/T50326-2006)若經(jīng)評估材料價格上漲的風(fēng)險發(fā)生的可能性中等，且造成的后果屬于重大損失，則此種風(fēng)險等級評估為()等風(fēng)險。

【選項】

A.2B.3C.4

D.5【答案】C

【解析】39

27.【題干】下列合同履約情形中，屬于發(fā)包人違約的情形是()。

【選項】

A.監(jiān)理人無正當(dāng)理由未在約定期限內(nèi)發(fā)出復(fù)工指示，導(dǎo)致承包人無法復(fù)工的B.因地震造成工程停工的C.因發(fā)包人支付合同進度款后，承包人未及時發(fā)放給民工的D.發(fā)包人提供的測量資料錯誤導(dǎo)致承包人工程返工的【答案】A

【解析】237-238

28.【題干】施工成本控制的工作包括：①按實際情況估計完成項目所需的總費用;②分析產(chǎn)生成本偏差的原因;③對工行的進展進行跟蹤和檢查;④將施工成本計劃指與實際值逐項進行比較;⑤采取糾偏措施，其正確的工作步驟是()。

【選項】

A.③→②→①→④→⑤

B.④→②→①→⑤→③

C.④→②→③→⑤→①

D.③→④→②→①→⑤

【答案】B

【解析】116

29.【題干】建設(shè)工程項目總進度目標(biāo)論證的工作包括：①進行項目結(jié)構(gòu)分析;②調(diào)查研究收集資料;③編制各層進度計劃;④協(xié)調(diào)各層進度計劃的關(guān)系和編制總進度計劃;⑤確定項目的工作編碼，其正確的工作步驟是()。

【選項】

A.①→③→④→②→⑤

B.①→④→②→⑤→③

C.②→③→①→④→⑤

D.②→①→⑤→③→④

【答案】D

【解析】127

30.【題干】需要編制單位工程施工組織設(shè)計的工程項目的是()。

【選項】

A.新建居民小區(qū)工程

B.發(fā)電廠干灰?guī)鞜焽韫こ?/p>

C.工廠整體搬遷工程

D.拆除工程定向爆破工程

【答案】B

【解析】27

31.【題干】根據(jù)環(huán)境科學(xué)理論，可將固體廢棄物的處理原則是：無害化、安定化和()。

【選項】

A.減量化

B.運輸化

C.回收化

D.填埋化

【答案】A

【解析】

32.【題干】某工程項目承包人于2010年7月12日向發(fā)包人提交了竣工驗收報告，發(fā)包人收到報告后，于2010年5月5日組織竣工驗收，參加驗收各方于2010年8月10日簽署有關(guān)竣工驗收合格的文件，發(fā)包人于2010年8月20日按照有關(guān)規(guī)定辦理了竣工驗收備案手續(xù)，本項目的實施竣工日期為()。

【選項】

A.2010年7月12日

B.2010年8月5日

C.2010年8月10日

D.2010年8月20日

【答案】A

【解析】24

533.【題干】專業(yè)監(jiān)理工程師發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計不符合建筑工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，該監(jiān)理工程師的正確做法是()。

【選項】

A.要求設(shè)計院進行設(shè)計變更

B.下達(dá)設(shè)計整改通知單

C.下達(dá)停工令

D.報告建設(shè)單位要求設(shè)計院改正

【答案】D

【解析】45

34.【題干】某項目部針對現(xiàn)場腳手架拆除作業(yè)而制定的事故應(yīng)急預(yù)案稱為()。

【選項】

A.綜合應(yīng)急預(yù)案

B.現(xiàn)場處置預(yù)案

C.專項應(yīng)急預(yù)案

D.現(xiàn)場應(yīng)急預(yù)案

【答案】C

【解析】207

35.【題干】關(guān)于施工企業(yè)職業(yè)健康安全與環(huán)境管理安全的說法，正確的是()。

【選項】

A.取得安全生產(chǎn)許可證的施工企業(yè)，可以不設(shè)立安全生產(chǎn)管理機構(gòu)

B.企業(yè)法定代表人是安全生產(chǎn)的第一負(fù)責(zé)人，項目經(jīng)理是施工項目生產(chǎn)的主要負(fù)責(zé)人

C.建設(shè)工程實行總承包的，分包合同中明確各自安全生產(chǎn)方面的權(quán)利和義務(wù)，分包單位發(fā)生安全生產(chǎn)事故時，總承包單位不承擔(dān)連帶責(zé)任

D.建設(shè)工程項目中防治污染的設(shè)施，經(jīng)監(jiān)理單位驗收合格后方可投入使用

【答案】B

【解析】191 D選項。防治污染的設(shè)施必須經(jīng)原審批環(huán)境影響報告書的環(huán)境保護行政主管部門驗收合格

后，該建設(shè)工程項目方可投入生產(chǎn)或者使用。

36.【題干】某雙代號網(wǎng)絡(luò)計劃如下圖，其關(guān)鍵線路為()。

【選項】

A.①-②-⑤-⑥

B.①-②-③-⑤-⑥

C.①-②-③-④-⑤-⑥

D.①-②-④-⑤-⑥

【答案】B

【解析】關(guān)鍵線路是總的工作持續(xù)時間最長的線路。

37.【題干】關(guān)于成本加獎金合同的說法，正確的是()。

【選項】

A.獎金是按照報價書的成本估算指標(biāo)制定的，合同中對估算指標(biāo)規(guī)定的低點為工程成本估算的50%～95%

B.獎金是按照報價書的成本估算指標(biāo)定制的，合同對估算指標(biāo)規(guī)定的頂點為工程成本估算的100%～155%

C.承包商在估算成本頂點以上完成工程時，對承包商的最大罰款額度不超過原先商定的最高酬金值

D.承包商在估算成本底點以下完成工程時，也不能加大酬金值或酬金百分比

【答案】C

【解析】259

38.【題干】斗容量1m3反鏟挖土機，挖三類土，裝車，挖土深度2m以內(nèi)，小組成員兩人機械臺班產(chǎn)量為4.56(定額單位100m3)，則用該機械挖土100m3的人工時間額為()。

【選項】

A.0.22工日

B.0.44工日

C.0.22臺班

D.0.44臺班

【答案】B

【解析】77頁 2/4.56=0.44工日

39【題干】關(guān)于缺陷責(zé)任和保修責(zé)任的說法，正確的是()。

【選項】

A.在全部工程竣工驗收前，已經(jīng)發(fā)包人的前提驗收的單位工程，其缺陷責(zé)任期的起算日期按實際竣工驗收日期起計算

B.在缺陷責(zé)任期，包括根據(jù)合同規(guī)定延長的期限終止后14天內(nèi)，由監(jiān)理人向承包人出具發(fā)包人簽認(rèn)的缺陷責(zé)任期終止證書，并退還剩余的質(zhì)量保證金

C.缺陷責(zé)任期內(nèi)，承包人對已經(jīng)接受使用的工程負(fù)責(zé)日常維護工作

D.由于承包人原因造成某項工程設(shè)備無法按原定目標(biāo)使用而需要再次修復(fù)的，發(fā)包人有權(quán)要求承包人相應(yīng)延長缺陷責(zé)任期，最長不得超過12個月

【答案】B

【解析】247

40.【題干】施工單位必須認(rèn)真進行施工測量復(fù)核工作，并應(yīng)將復(fù)核結(jié)果報送()復(fù)驗確認(rèn)。

【選項】

A.項目經(jīng)理

B.監(jiān)理工程師

C.建設(shè)單位項目負(fù)責(zé)人

D.項目技術(shù)負(fù)責(zé)人

【答案】B

【解析】167

二、多項選擇題

79.【題干】下列引發(fā)工程質(zhì)量事故的原因中，屬于管理原因的是()。

【選項】

A.施工方法選用不當(dāng)

B.盲目追求利潤而不顧質(zhì)量

C.質(zhì)量控制不嚴(yán)格

D.特大暴雨導(dǎo)致不可抗力

E.檢驗制度不嚴(yán)密

【答案】CE

【解析】176

80.【題干】下列工作時間中，屬于施工機械臺班使用定額中必須消耗的時間有()。

【選項】

A.機械操作工人加班工作的時間

B.工序安排不合理造成的機械停工時間

C.正常負(fù)荷下機械的有效工作時間

D.有根據(jù)地降低負(fù)荷下的有效工作時間

E.不可避免的無負(fù)荷工作時間

【答案】CDE

【解析】78頁

82.【題干】下列施工成本管理措施中，屬于經(jīng)濟措施的有()。

【選項】

A.使用添加劑降低水泥消耗

B.選用合適的合同結(jié)構(gòu)

C.及時落實業(yè)主簽證

D.采用新材料降低成本

E.通過偏差分析找出成本超支潛在問題

【答案】CE

【解析】108

83.【題干】可以作為施工合同索賠證據(jù)的工程資料有()。

【選項】

A.業(yè)主的口頭指示

B.施工標(biāo)準(zhǔn)XX

C.工程會議紀(jì)要

D.官方發(fā)布物價指數(shù)

E.施工技術(shù)交底書

【答案】CD

【解析】254-256

86.【題干】根據(jù)《建設(shè)工程施工合同(示范文本)》(GF-2013-0201)，關(guān)于施工項目經(jīng)理的說法，正確的有()。

【選項】

A.承包人應(yīng)向發(fā)包人提交與項目經(jīng)理的勞動合同以及為其繳納社會保險的有效證明

B.承包人未經(jīng)發(fā)包人書面同意，不能擅自更換項目經(jīng)理

C.承包人應(yīng)在通用合同條款中明確項目經(jīng)理的姓名、職稱、注冊執(zhí)業(yè)證書編號等事項

D.承包人接到發(fā)包人更換項目經(jīng)理的書面通知后，應(yīng)在14天內(nèi)向發(fā)包人提出書面改進報告

E.項目經(jīng)理因特殊情況授權(quán)下屬履行其職責(zé)時，必須提前48小時通知監(jiān)理人及發(fā)包人

【答案】ABD

【解析】承包人應(yīng)向發(fā)包人提交項目經(jīng)理與承包人之間的勞動合同，以及承包人為項目經(jīng)理繳納社會保險的有效證明。A正確。未經(jīng)發(fā)包人書面同意，承包人不得擅自更換項目經(jīng)理。B正確。項目經(jīng)理應(yīng)為合同當(dāng)事人所確認(rèn)的人選，并在專用合同條款中明確項目經(jīng)理的姓名、職稱、注冊執(zhí)業(yè)證書編號、聯(lián)系方式及授權(quán)范圍等事項，項目經(jīng)理經(jīng)承包人授權(quán)后代表承包人負(fù)責(zé)履行合同。C錯誤。發(fā)包人有權(quán)書面通知承包人更換其認(rèn)為不稱職的項目經(jīng)理，通知中應(yīng)當(dāng)載明要求更換的理由。承包人應(yīng)在接到更換通知后14天內(nèi)向發(fā)包人提出書面的改進報告。D正確。項目經(jīng)理因特殊情況授權(quán)其下屬人員履行其某項工作職責(zé)的，該下屬人員應(yīng)具備履行相應(yīng)職責(zé)的能力，并應(yīng)提前7天將上述人員的姓名和授權(quán)范圍書面通知監(jiān)理人，并征得發(fā)包人書面同意。E錯誤。33-3

487.【題干】根據(jù)《建筑工程工程量清單計價規(guī)范》(GB 50500-2013)，工程量清單中的其他項目清單包含的內(nèi)容有()。

【選項】

A.暫列金額

B.總承包服務(wù)費

C.暫估價

D.計日工

E.安全文明施工費

【答案】ABCD

【解析】其他項目費由暫列金額、暫估價、計日工、總承包服務(wù)費等內(nèi)容構(gòu)成。67

88.【題干】業(yè)主方編制的由不同深度的計劃構(gòu)成的進度計劃系統(tǒng)包括()。

【選項】

A.總進度計劃

B.控制性進度計劃

C.進度計劃單項工程進度計劃

E.項目子系統(tǒng)進度計劃

第四篇：施工企業(yè)財務(wù)管理

施工企業(yè)的財務(wù)：就是施工企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，它體現(xiàn)著企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系

財務(wù)管理的對象:主要是指物資運動中伴隨著產(chǎn)生的資金運動.施工企業(yè)資金運動的規(guī)律①各種資金形態(tài)在空間上同時并存、在時間上相繼轉(zhuǎn)化的規(guī)律②資金收支在數(shù)量上和時間上保持平衡的規(guī)律

施工企業(yè)的財務(wù)關(guān)系1)企業(yè)同投資者之間的財務(wù)關(guān)系2)企業(yè)同國家之間的財務(wù)關(guān)系3)企業(yè)同銀行等金融機構(gòu)之間的財務(wù)關(guān)系4)企業(yè)同其他企業(yè)單位之間的財務(wù)關(guān)系5)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系6)企業(yè)同職工之間的財務(wù)關(guān)系

財務(wù)管理目標(biāo)（理財目標(biāo)）：是指企業(yè)進行財務(wù)活動所需要達(dá)到的目的，是評價財務(wù)活動是否有效、合理的標(biāo)準(zhǔn)

財務(wù)管理總體目標(biāo)的提法1)凈利潤最大化2)資本利潤率最大化3)企業(yè)價值最大化 凈利潤也叫稅后利潤,是企業(yè)在一定期間內(nèi)全部收入和全部成本、費用、稅金的差額,而且是按照收入與成本、費用、稅金配比原則加以計算的，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟效益的高低 凈利潤最大化存在的問題 1)凈利潤最大化只是凈利潤絕對額的最大化，沒有說明所得凈利潤額與資本額之間的投入產(chǎn)出關(guān)系，不能科學(xué)的說明企業(yè)經(jīng)濟效益水平的高低，不利于不同資本規(guī)模企業(yè)之間的比較2)凈利潤最大化的凈利潤是一定時期內(nèi)實現(xiàn)的凈利潤，它沒有說明企業(yè)凈利潤發(fā)生期間，沒有考慮資金的時間價值3)凈利潤最大化也沒有考慮企業(yè)施工經(jīng)營的風(fēng)險 資產(chǎn)利潤率又稱凈資產(chǎn)收益率，它是企業(yè)凈利潤與資本(及凈資產(chǎn)或所有者權(quán)益)的比率，用以反應(yīng)企業(yè)資金獲得利潤的能力，說明企業(yè)所得利潤與資本額之間投入產(chǎn)出關(guān)系，可用以在不同規(guī)模資本企業(yè)之間進行比較，評價它們的盈利水平和發(fā)展前景

資本利潤率最大化的弊端1)資本利潤率也沒有考慮風(fēng)險因素2)資本利潤率最大化也沒有考慮資金的時間價值和投入資本獲得利潤的期間，它只說明企業(yè)當(dāng)年的盈利水平，不能說明企業(yè)潛在的獲得利潤 企業(yè)價值又稱企業(yè)市場價值，是指企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間所獲得凈利潤的現(xiàn)值 企業(yè)價值最大化是指通過企業(yè)的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務(wù)手段，對經(jīng)營期內(nèi)凈利潤，在考慮風(fēng)險和資金時間價值后加以計量，不斷提高經(jīng)濟效益，是企業(yè)價值達(dá)到最大

企業(yè)價值最大化的優(yōu)點1)考慮了獲得凈利潤的時間因素并用資金時間價值的原理進行了科學(xué)的計量2)克服了企業(yè)在追求利潤上的短期行為3)科學(xué)的考慮了風(fēng)險與利潤之間的關(guān)系，能有效的克服企業(yè)財務(wù)管理人員不顧風(fēng)險的大小去片面追求當(dāng)年利潤的錯誤傾向4)有利于社會財富的增加 財務(wù)管理具體目標(biāo)是指企業(yè)各項財務(wù)活動中在貫徹財務(wù)管理總體目標(biāo)要求下的目標(biāo)，取決于企業(yè)活動的內(nèi)容(籌資、投資、分配)績效股：是指公司運用每股利潤、資本利潤率等指標(biāo)，來評估經(jīng)營者的業(yè)績，視其經(jīng)營業(yè)績的大小給予經(jīng)營者數(shù)量不等的股票作為報酬

股票選擇權(quán)：是允許經(jīng)營者以固定的價格購買一定數(shù)量企業(yè)的股票

為什么企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)與社會責(zé)任是基本一致1)為了使企業(yè)價值最大化，企業(yè)必須保證工程、產(chǎn)品的質(zhì)量這就在滿足建設(shè)單位和用戶需要的同時，也實現(xiàn)了企業(yè)工程、產(chǎn)品的價值2)為了使企業(yè)價值最大化，企業(yè)必須擴大施工、生產(chǎn)規(guī)模這就自然會增加職工人數(shù)，解決社會就業(yè)問題3)為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，企業(yè)必須盡可能實現(xiàn)利潤最大化，這就必然為了社會提供更多的稅收

施工企業(yè)的財務(wù)管理環(huán)境包括：1)社會經(jīng)濟體制環(huán)境2)市場環(huán)境3)金融環(huán)境4)稅收環(huán)境5)法律環(huán)境

在計劃經(jīng)濟體制和市場經(jīng)濟體制下財務(wù)管理的差別1)財務(wù)管理的立足點不同，計劃經(jīng)濟體制要求企業(yè)根據(jù)國家計劃經(jīng)濟進行一切的財務(wù)活動，市場經(jīng)濟體制要求企業(yè)面向市場需求進行一切財務(wù)活動2)財務(wù)管理目標(biāo)不同，計劃經(jīng)濟體制要求企業(yè)以實現(xiàn)國家計劃為目標(biāo)，市場經(jīng)濟體制要求企業(yè)以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東財富最大化為目標(biāo)3)財務(wù)管理的主體不同，計劃經(jīng)濟體制下 財務(wù)管理的主體是國家，市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)是財務(wù)管理的主體4)財務(wù)管理的手段不同，計劃經(jīng)濟體制下，財務(wù)管理的基本手段是財務(wù)計劃，市場經(jīng)濟體制下財務(wù)管理的基本手段是市場預(yù)測和決策5)財務(wù)管理與施工經(jīng)營管理的關(guān)系不同，計劃經(jīng)濟體制下財務(wù)管理從屬于施工經(jīng)營管理、處于服務(wù)地位市場經(jīng)濟體制下，財務(wù)活動是企業(yè)一項相對獨立的業(yè)務(wù)活動 資金的時間價值：是資金在周轉(zhuǎn)的使用中由于時間因素而形成的新增價值

資金存儲值（償債基金）；是指為了償還一筆規(guī)定在若干年后歸還的債務(wù)，或者指在若干年后需要的一筆投資，每年必須提存的資金，也就是求已知年金終值的分次提存款

風(fēng)險：指某一項目或事件在一定條件下和一定時間內(nèi)可能發(fā)生的收益或損失的變動態(tài)度

資金風(fēng)險價值：冒著風(fēng)險籌集資金和使用資金而取得的額外收益

籌資風(fēng)險價值：是指由于冒著風(fēng)險籌集資金而取得的超過資金成本以外的收益或損失

投資風(fēng)險價值：是指由于冒著風(fēng)險進行投資而獲得的超過資金時間價值以外的收益或損失

籌集資金：是指企業(yè)根據(jù)其施工生產(chǎn)經(jīng)營、投資及調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資金市場，并運用籌資方式，獲得所需資金的一種行為

企業(yè)籌集資金的目的：1)籌集資本金，設(shè)立企業(yè)2)滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要3)滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要

我國施工企業(yè)籌集資金的渠道：1)財政資金2)銀行信貸資金3)非銀行金融機構(gòu)信貸資金4)其他企業(yè)單位資金5)居民個人資金6)企業(yè)留存收益7)外商資金

我國施工企業(yè)籌集資金的方式：1)吸收直接投資2)發(fā)行股票3銀行借貸4發(fā)行企業(yè)債劵5)融資租賃6)商業(yè)信用

自有資金又稱主權(quán)資本,它是企業(yè)依法籌集的資本金和積累的資金,能長期擁有、自主支配,包括:資本金,資本公積金,盈余公積金和未分配利潤.自有資金的特點1)自有資金的所有權(quán)歸屬于所有者，所有者據(jù)此參與企業(yè)投資經(jīng)營重大決策，取得利益，并對企業(yè)的經(jīng)營承擔(dān)有限責(zé)任2)自有資金屬于企業(yè)長期占用的資金，形成法人財產(chǎn)權(quán)，在企業(yè)存續(xù)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外不得抽回資金，企業(yè)依法擁有完整、獨立的財產(chǎn)支配權(quán)3)自有資金沒有還本付息壓力，沒有籌資風(fēng)險4)自有資金主要通過財政資金等渠道籌集，債務(wù)資金又稱負(fù)債資金,它是企業(yè)依法籌集并依約使用,按期償還的資金

債務(wù)資金的特點1)體現(xiàn)企業(yè)與債權(quán)人的債權(quán)關(guān)系，屬于企業(yè)債務(wù)2)企業(yè)對債務(wù)資金在約定期限內(nèi)享受使用權(quán)并承擔(dān)按期還本付息的責(zé)任，償債能力和籌資風(fēng)險較大3)債權(quán)人有權(quán)按期索取利息和到期還本，但無權(quán)參與經(jīng)營者決策，對企業(yè)經(jīng)營不承擔(dān)責(zé)任4)債務(wù)資金主要通過銀行等金融機構(gòu)籌得 籌集資金的原則1)根據(jù)資金需要，合理確定籌資規(guī)模2)研究投資方向，講求資金使用效率3)選擇資金渠道，力求降低資金成本4)適度負(fù)債經(jīng)營，防范籌資風(fēng)險 資本金是企業(yè)在工商管理部門登記的注冊資本,也就是開辦企業(yè)的本錢.建立資本金制度的意義1)有利于保障企業(yè)所有者權(quán)益，正確反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況2)有利于企業(yè)建立自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展和自我約束的經(jīng)營機制 有限責(zé)任公司和股份有限責(zé)任公司的資本金的籌集區(qū)別1)有限責(zé)任了公司向股東簽發(fā)的是出資證明書而不是股票2)有限責(zé)任公司的注冊資金最少是50萬，而股份有限責(zé)任公司是至少1000萬3股份有限公司股東持有的股票可以自由轉(zhuǎn)讓，而有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)讓必須半數(shù)以上股東同意

資本公積金的來源1)投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額，包括資本溢價和股票溢價2)接受捐贈的財產(chǎn)3)外幣資本折算差額 債務(wù)資金的籌集的方式1)發(fā)行企業(yè)債劵2)銀行借貸3)融資租賃4)以商業(yè)信用形式暫時占用其他單位的資金 企業(yè)債券：又稱公司債券，它是企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的有價債券，是持劵人擁有企業(yè)債券的債券證書 抵押債券是指發(fā)行企業(yè)特定的財產(chǎn)作為擔(dān)保品的債券.按擔(dān)保品不同分為不動產(chǎn)抵押債券、動產(chǎn)抵押債券

和信托抵押債券

信用債券是指發(fā)行企業(yè)沒有設(shè)定擔(dān)保品，而僅憑其信用而發(fā)行的債券，通常有信用好的，盈利水平高的企業(yè)發(fā)行

企業(yè)債劵價格的確認(rèn)因素：1)債券面值2)票面利率，又稱息票率3)市場利率，又稱貼現(xiàn)率4)債券期限

技措借款：又叫更新改造借款，是施工企業(yè)在施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了固定資產(chǎn)更新改造的需要而向銀行和其他金融機構(gòu)借入的款項

融資租賃業(yè)務(wù)的特征：1)兼有融資、融物兩種2)涉及三方當(dāng)事人的關(guān)系，至少訂立兩個合同3)承租方對設(shè)備和供貨商有選擇的權(quán)利4)租賃期滿，承租方對設(shè)備的處置，按合同中規(guī)定歸承租方留購、續(xù)租或退回出租方 融資租入固定資產(chǎn)的優(yōu)點：1)在企業(yè)資金短缺的情況下，可以引進先進機械設(shè)備，加速技術(shù)改造的步伐2)金融與貿(mào)易相結(jié)合，可以加速技術(shù)設(shè)備的引進3)可以促使企業(yè)重視經(jīng)濟效益

優(yōu)化債務(wù)功能約束結(jié)構(gòu)：舉債單位要在債務(wù)資金成本與債務(wù)約束之間尋求最佳組合，以求少約束、多功能而又低成本地利用債務(wù)資金

企業(yè)債務(wù)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化：是指債務(wù)資金的利息支付結(jié)構(gòu)和利息習(xí)性結(jié)構(gòu)的合理搭配

資金成本：是在商品經(jīng)濟條件下由于資金所有權(quán)和資金使用權(quán)分離而形成的一個經(jīng)濟概念

資金籌集費：是指向銀行借款支付的手續(xù)費、股票債券印刷費、委托金融機構(gòu)代理發(fā)行股票債券的手續(xù)費和注冊費

資金成本率：使用資金所負(fù)擔(dān)的費用同籌集資金凈額的比率

籌資風(fēng)險：又稱財務(wù)風(fēng)險，是指由于負(fù)債籌資而引起的債務(wù)到期不能償還的可能性

現(xiàn)金性籌資風(fēng)險：是指企業(yè)在特定時點上，現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量而產(chǎn)生的到期不能償付債務(wù)本息的風(fēng)險

現(xiàn)金性籌資風(fēng)險的特征：1)它是一種個別風(fēng)險表現(xiàn)為某項債務(wù)不能即時償還，或者某一時點的債務(wù)不能呢個即時償還2)它是一種支付風(fēng)險，與企業(yè)收支是否盈余沒有直接關(guān)系3)它是由于理財不當(dāng)引起的，表現(xiàn)為現(xiàn)金收支預(yù)算與實際不符而出現(xiàn)的支付危機，或者是由于債務(wù)資金期限結(jié)構(gòu)安排不當(dāng)而引起的收支性籌資風(fēng)險：是指企業(yè)在收不抵支情況下出現(xiàn)的不能償還到期債務(wù)本息的風(fēng)險

收支性籌資風(fēng)險的特征：1)它是一種整體風(fēng)險。它對全部債務(wù)的償還都產(chǎn)生不利的影響2)它不僅僅是一種支付風(fēng)險，而且意味著企業(yè)施工經(jīng)營的失敗3)它是一種終極風(fēng)險，一旦出現(xiàn)收不抵支，不僅債權(quán)人的權(quán)益難以保障，而作為所有者承擔(dān)的風(fēng)險更大4)一旦出現(xiàn)這種風(fēng)險，如果企業(yè)不加強管理，企業(yè)今后的在籌資將面臨更大的風(fēng)險

財務(wù)杠桿損益：是利用籌資而給企業(yè)帶來的額外經(jīng)濟效益或損失

財務(wù)杠桿損益的兩種基本形態(tài)：1)是在現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)不變的情況下，由于息稅前的利潤的變動而對所有者權(quán)益的影響2)是在息稅前利潤不變的情況下，改變不同的負(fù)債與資本的比例而對所有者權(quán)益的影響

財務(wù)杠桿：資本利潤率增減大于息稅前利潤增減率的現(xiàn)象

財務(wù)杠桿系數(shù)：就是資本利潤率增減相對于息稅前利潤增減率的倍數(shù)

現(xiàn)金性籌資風(fēng)險的回避：1)對施工經(jīng)營所需的資金，其債款期限的安排，應(yīng)與施工周期相匹配2)企業(yè)要按季分月編制現(xiàn)金收支預(yù)算，組織日?，F(xiàn)金收支的調(diào)度和平衡

收支性籌資風(fēng)險的回避：1)根據(jù)企業(yè)總資產(chǎn)息稅前利潤率是否高于債務(wù)資金利息率，調(diào)整負(fù)債的比重，從總體上減少收支性風(fēng)險2)加強施工經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益3)在企業(yè)財務(wù)發(fā)生困難時，及時實施債務(wù)重組 資金結(jié)構(gòu)：又叫資本結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系

最佳資金結(jié)構(gòu)：是指企業(yè)在一定時間內(nèi)，使綜合資金成本率最低，企業(yè)資本利潤率最高，企業(yè)價值最大化時的資金結(jié)構(gòu)

最佳資金結(jié)構(gòu)的判斷標(biāo)準(zhǔn)：1)綜合資金成本利潤率最低2)有利于提高企業(yè)資金利潤率，促使企業(yè)價值最大化3)資金結(jié)構(gòu)具有彈性，能夠及時加以調(diào)整，減少資金風(fēng)險 綜合資金成本率法：是通過資金結(jié)構(gòu)的綜合資金成本率，并以此為標(biāo)準(zhǔn)，選擇其中綜合資金成本率最低的資金結(jié)構(gòu)

稅后資本利潤率平衡點：又稱無差異點，是指各種資金結(jié)構(gòu)下稅后資本利潤率相等時的息稅前利潤點

債務(wù)資金比例過高或自有資金比例過低如何調(diào)整：1)將長期債務(wù)如企業(yè)債券收兌或提前償還2)在股份有限責(zé)任公司將可轉(zhuǎn)還債劵轉(zhuǎn)換為普通股股票3)在企業(yè)財務(wù)困難時通過債務(wù)重組，將債務(wù)轉(zhuǎn)換為資本金4)增加資本金

自有資金比例過高或者債務(wù)資金比例過低如何調(diào)整：1)減少資本金2)用企業(yè)留存收益償還債務(wù)3)在企業(yè)盈利水平較高時增加負(fù)債籌資規(guī)模

流動資產(chǎn)：是指能夠在一年或超過一年的一個施工經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)

流動資產(chǎn)的特點：1)是它的周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強2)是它屬于勞動對象和勞動產(chǎn)品，不是屬于勞動資料 速動資產(chǎn)：是指周轉(zhuǎn)速度較快、變現(xiàn)能力較強的流動資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及預(yù)付賬款 非速動資產(chǎn)：是指流動性較弱、變現(xiàn)能力差、除了速動資產(chǎn)以外的存貨、待攤費用和待處理流動資產(chǎn)損失 營運資金：是指流動資產(chǎn)占用資金減去流動負(fù)債后的余額

支付的動機：是指持有現(xiàn)金以便滿足日常開支的需要 預(yù)防的動機：是指持有現(xiàn)金以應(yīng)付發(fā)生意外時對現(xiàn)金的需求

投資的動機：是指企業(yè)持有現(xiàn)金，用于不尋常的購買機會或在證卷價格向上波動時用以購買有價證劵

短缺現(xiàn)金成本：企業(yè)缺乏一定數(shù)量的現(xiàn)金，將不能應(yīng)付施工經(jīng)營活動的開支，使企業(yè)蒙受損失，企業(yè)由此而造成的損失

現(xiàn)金收支預(yù)算法：是將預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的一切收支項目分類列入現(xiàn)金預(yù)算表內(nèi)，以確認(rèn)收支差異，采取適當(dāng)財務(wù)對策的方法

期末現(xiàn)金必要支出余額：是指在正常施工經(jīng)營條件下，企業(yè)在預(yù)算期期末必須持有的現(xiàn)金

存貨經(jīng)濟批量模式：即根據(jù)存貨經(jīng)濟批量計算的基本原理，通過分析最佳現(xiàn)金持有量的因素加以計算

機會成本：是指因為持有一定數(shù)量現(xiàn)金而喪失的在投資收益

采用存貨經(jīng)濟批量模式確定最佳現(xiàn)金持有量的前提：1)企業(yè)所需的現(xiàn)金均可以通過有價證劵變現(xiàn)獲得2)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需求總量可以預(yù)測3)現(xiàn)金的支出比較穩(wěn)定，波動較小，而且當(dāng)現(xiàn)金余額降為零時，均可通過變現(xiàn)有價債券加以補足4)有價債券的收益率以每次變現(xiàn)的固定交易費用可以獲悉

應(yīng)收賬款：是指企業(yè)提供商業(yè)信用，采取延期付款、賒銷等結(jié)算、銷售方式而應(yīng)向發(fā)包建設(shè)單位等客戶收取的款項

應(yīng)收賬款的成本：是指應(yīng)收帳款的機會成本、管理成本和壞賬損失

信用標(biāo)準(zhǔn)：是企業(yè)同意向發(fā)包建設(shè)單位等客戶提供商業(yè)信用而提出的基本要求 企業(yè)在確認(rèn)信用標(biāo)準(zhǔn)時要考慮的因素：1)要考慮企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險的能力2)要考慮同行業(yè)競爭對手所定信用標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)在競爭中處于優(yōu)勢地位

信用條件：是指企業(yè)要求客戶支付延期付款、賒銷款項的條件，一幫包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣 收賬政策：是指當(dāng)客戶違反信用條件、拖欠賬款時做采取的收賬策略

應(yīng)收帳款賬齡分析：也叫應(yīng)收帳款賬齡結(jié)構(gòu)分析，它是指企業(yè)在某一時點，將各筆應(yīng)收賬款按合同簽訂日期進行歸類，并算出各賬齡應(yīng)收帳款余額占總計余額比重所作的分析

最高儲備量：是指供應(yīng)間隔期儲存的材料數(shù)量，加上加工整理材料和保險儲備 最低儲備量：是指為供應(yīng)間隔期儲備的材料已經(jīng)用完，庫中僅存加工整理材料和保險儲備

采購點儲備量：也叫定貨點儲備量，是采購材料的信號，當(dāng)庫存材料到達(dá)采購點儲備量時，應(yīng)及時組織進料，使庫存材料保持必要的儲備量

定量采購點：是指庫存的數(shù)量固定，訂貨時間不固定，當(dāng)庫存量下降到采購點時，就發(fā)出訂貨，而庫存數(shù)量必須選擇最經(jīng)濟合理的批量 定期采購點：是指定貨時間固定，庫存數(shù)量不固定，按規(guī)定訂貨時間發(fā)出訂貨 缺貨損失費用主要包括：1)短缺材料、工具等儲備而發(fā)

生的停工損失2)缺少材料儲備而引起不能按期竣工所支付的罰金3)因存貨不足，突擊采購材料而多付的運雜費和采購人員差旅費 工程成本控制一般包括的基本程序：1)根據(jù)施工定額制定工程成本標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以制定各項降低成本技術(shù)組織措施2)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)3)確定差異4)消除差異5)考核獎勵 目標(biāo)成本：是指在一定時期內(nèi)為保證實現(xiàn)目標(biāo)利潤而規(guī)定的成本控制目標(biāo)

目標(biāo)成本的幾本程序：1)計算剛夠成本開支的銷售量或銷售額2)根據(jù)企業(yè)要求，結(jié)合工廠實際情況，確定目標(biāo)利潤3)計算出為保證目標(biāo)利潤必須完成的銷售額4)計算目標(biāo)成本

固定資產(chǎn)管理的要點：1)管好固定資產(chǎn)，保證完整無缺2)根據(jù)固定資產(chǎn)損耗和企業(yè)財務(wù)狀況及其變動趨勢，選擇合適的折舊政策3)不斷提高固定資產(chǎn)的利用效果，減少占用資金

固定資產(chǎn)定期盤查的重要意義：1)可以了解固定資產(chǎn)的使用和維護情況，進一步挖掘機械設(shè)備的成產(chǎn)潛力，促使增產(chǎn)節(jié)約運動的深入開展2)可以查明帳外固定資產(chǎn)，促進企業(yè)改善固定資產(chǎn)管理3)還可發(fā)現(xiàn)丟失、毀損的固定資產(chǎn)，從而堵塞漏洞，揭發(fā)破壞盜竊行為 折舊：由于固定資產(chǎn)的損耗而逐漸轉(zhuǎn)移到工程和產(chǎn)品成本中去的價值

直線法：又叫平均年限折舊法，將固定資產(chǎn)價值按其使用年限平均計入各個期間工程和產(chǎn)品成本的方法 雙倍余額遞減折舊法：是根據(jù)固定資產(chǎn)凈值乘以折舊率來計算折舊額的折舊方法

無形資產(chǎn)：是指不具備實物形態(tài)，而以其某種特殊權(quán)利、技術(shù)、知識、素質(zhì)、信譽等價值形態(tài)存在于企業(yè)并對企業(yè)長期發(fā)揮作用的非貨幣性資產(chǎn)

固定資產(chǎn)投資建設(shè)的程序：1)提出項目建議書2)進行可行性研究3)選擇建設(shè)地點4)編制設(shè)計文件5)制定固定資產(chǎn)投資計劃6)設(shè)備、材料訂貨和施工設(shè)備7)組織施工8)生產(chǎn)準(zhǔn)備9)竣工驗收、交付使用

固定資產(chǎn)投資：是指投入到固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過程中去的資金

無形資產(chǎn)投資：是指一次投入為取得專利權(quán)、非專利技術(shù)和土地使用權(quán)等花費的資金

項目財務(wù)狀況分析和企業(yè)財務(wù)狀況分析的不同：前者是根據(jù)項目預(yù)計數(shù)據(jù)編制的利潤表和財務(wù)平衡表分析投產(chǎn)后的盈利能力和投資借款償還能力，后者是根據(jù)企業(yè)會計帳表資料分析生產(chǎn)經(jīng)營活動的盈利能力和財務(wù)實力

現(xiàn)金流量：建設(shè)項目在建設(shè)和投產(chǎn)期間資金流入和流出的活動

內(nèi)部收益率：就是現(xiàn)金流入現(xiàn)值總額與現(xiàn)金流出現(xiàn)值總額相等，凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率

施工企業(yè)在進行證劵投資時，一般要經(jīng)過哪些階段？1)證卷投資對象的分析和選擇2)買賣委托3)成交、清算、交割和過戶

影響債券價格的因素：內(nèi)部因素期限的長短、票面利率、提前贖回規(guī)定、稅收待遇、市場屬性、違約風(fēng)險 外部因素 銀行利率、市場利率、通貨膨脹

債券投資的風(fēng)險:違約風(fēng)險、利率風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、變現(xiàn)風(fēng)險和再投資風(fēng)險 優(yōu)先股股票:是股份有限公司發(fā)行、在分配公司收益和剩余資產(chǎn)方面比普通股具有優(yōu)先權(quán)的股票

零增長股票:是假定在未來時期每股股利不變的股票 市盈率:使股票價格為每股收益(凈利潤)的倍數(shù),通過市盈率可以粗略反映股票價格的高低

影響股票價格的因素：1)公司因素2)行業(yè)因素3)宏觀經(jīng)濟形式和政策因素4)市場技術(shù)因素5)社會心理因素6)市場效率因素7)政治因素投資基金：是一種利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的集合投資制度。投資基金集中投資者的資金，由基金托管人委托職業(yè)經(jīng)理人員管理，專門從事證券投資活動?？梢哉f投資基金是對所有以投資為形式的基金的統(tǒng)稱。

開放式基金:是指資金發(fā)行總額不固定,基金單位總數(shù)隨時增減,投資者可以按基金的報價在國家規(guī)定的營業(yè)場所申購或贖回基金單位的一種投資基金

基金證劵及股票、債券的區(qū)別：1)權(quán)力關(guān)系不同2)投資者的經(jīng)營管理權(quán)不同3)風(fēng)險和收益各不相同4)存續(xù)期間不同

可轉(zhuǎn)換債券：是債券的一種，它可以轉(zhuǎn)換為債券發(fā)行公司的股票，通常具有較低的票面利率。優(yōu)先認(rèn)股權(quán)：也叫優(yōu)先認(rèn)繳權(quán)或股票先買權(quán)，是公司增發(fā)新股時為保護老股東的利益而賦予老股東的一種特權(quán)

企業(yè)資產(chǎn)評估的意義：1)是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的需要2)是深化經(jīng)濟體制改革的需要3)是優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)管理的需要4)是保證企業(yè)再生產(chǎn)正常進行的需要5)是實行對外開放的需要

企業(yè)資產(chǎn)評估的標(biāo)準(zhǔn)：1)以資產(chǎn)補償、資產(chǎn)保值為目的的資產(chǎn)評估，適用重置成本、更新成本標(biāo)準(zhǔn)2)以資產(chǎn)納稅和個別資產(chǎn)出售為目的的評估,適用于市場價格標(biāo)準(zhǔn)3)以改變經(jīng)營方式和以產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓為目的的資產(chǎn)評估，適用收益現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)4)以資產(chǎn)清算和資產(chǎn)抵押為目的的資產(chǎn)評估，適用清算價格標(biāo)準(zhǔn)

投資收益率法：是將項目典型的收益額與總投資進行比較求的投資收益率與部門基準(zhǔn)投資收益率對比，來評價投資投資財務(wù)效益的靜態(tài)分析方法

投資回收期法：是計算擬健項目投資后在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下的收益額和提取的折舊用來回收項目總投資所需要的時間，與行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期對比來分析投資財務(wù)效益的一種靜態(tài)分析方法

靜態(tài)分析法：投資收益率法、投資回收期法 凈現(xiàn)值法：把項目建設(shè)期投資期間發(fā)生的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量，都是折現(xiàn)系數(shù)換算成現(xiàn)值收入和現(xiàn)金支付，然后對比現(xiàn)金收入和現(xiàn)值支出，來評價項目投資財務(wù)效益的動態(tài)分析法

內(nèi)部收益率法：就是現(xiàn)金流入現(xiàn)值總額與現(xiàn)金流出現(xiàn)值總額相等，凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率

等年值法：是把投資支出換算為等額年投資成本，將它與典型經(jīng)營支出加總作為等額年成本，然后和所得稅相加與銷售收入比較，來評價投資效益的方法

動態(tài)分析法：凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、等年值法 資產(chǎn)評估的方法：重置成本法2)更新成本法3)市場價格法4)收益現(xiàn)值法5)清算價格法

重置成本法：是根據(jù)相同或類似被評估的資產(chǎn),在全新情況下按現(xiàn)行價格計算的重置成本，以及被評估的資產(chǎn)的使用和技術(shù)狀況，來確定資產(chǎn)評估價值的資產(chǎn)評估價值的方法。

更新成本法:是指被評估資產(chǎn)用現(xiàn)代技術(shù)、材料,根據(jù)現(xiàn)代的標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計,按照現(xiàn)行價格計算的更新成本,以及被評估資產(chǎn)的成新率和有關(guān)因素,來確定資產(chǎn)評估價值的方法

收益現(xiàn)值法:也叫收益法,是建立在資產(chǎn)收益資本化的基礎(chǔ)上,根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)在連續(xù)經(jīng)營情況下所能獲得的預(yù)期收益,并將這些預(yù)期收益折算成現(xiàn)值,來確定資產(chǎn)評估價值的資產(chǎn)評估方法 分析計算法：是用市場價格直接計算購買或生產(chǎn)相同資產(chǎn)的各項要素成本的重置成本，來作為流動資產(chǎn)評估價值的方法

歷史成本法：是以流動資產(chǎn)的歷史成本即賬面價值為該資產(chǎn)的評估價值的方法 指數(shù)調(diào)整法：是以流動資產(chǎn)的賬面價值為基礎(chǔ)，考慮價格變動因素，把賬面歷史成本用物價指數(shù)調(diào)整為重置成本作為實物形態(tài)流動資產(chǎn)評估價值的方法

匯率調(diào)整法：是以進口材料的賬面價值為基礎(chǔ)，考慮匯率變動因素，把賬面歷史成本通過匯率換算為重置成本作為進口材料評估價值的方法

清算價值法：是指企業(yè)在解散清算、破產(chǎn)清算時，按流動資產(chǎn)可變現(xiàn)的價格為依據(jù)計算其評估價值的方法 剩余法：它是將評估土地上建造或?qū)⒁ㄔ斓姆课萁ㄖ锏氖蹆r減去土地使用稅、土地開發(fā)成本、房屋等建筑成本、利息、經(jīng)營稅金及附加、管理費和利潤后的剩余部分來評估土地使用權(quán)價格的方法

流動資產(chǎn)的評估方法:歷史成本法、重置成本法（分析計算法、指數(shù)調(diào)整法、匯率調(diào)整法）、清算價格法

固定資產(chǎn)評估的方法:重置成本法,更新成本法,市場價格法,因素綜合計算法,清算價格法

專利權(quán)與非專利技術(shù)評估的特點：1)專利權(quán)和非專利技術(shù)的價格具有不確定性2)專利權(quán)的價格取決于轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容3)專利權(quán)和非專利技術(shù)的價格要受到供求狀況的影響4)專利權(quán)與非專利技術(shù)也要受技術(shù)進步而發(fā)生無形損耗

利潤是企業(yè)在一定期間施工生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終成果,也就是收入與成本、費用配比相抵后的余額.實行“利改稅”辦法優(yōu)越性:1)”利改稅"有利于完善企業(yè)的經(jīng)濟責(zé)任制2)企業(yè)不再上交利潤，國家依法征稅，避免吵基數(shù)、爭比例等許多問題3)有利于步擺脫對地方、部門的依附

企業(yè)利潤的作用：1)利潤是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的重要保證2)利潤是企業(yè)自我發(fā)展的資金來源3)利潤是投資者獲得投資回報的前提4)利潤是保證社會正常活動的必要條件

股利政策：是指股份制企業(yè)管理當(dāng)局對股利分配有關(guān)事項所制定的方針和決策 股利政策的意義：1)股利政策在一定程度上決定企業(yè)對外再籌資能力2)股利政策在一定程度上決定企業(yè)市場價值的大小

制約企業(yè)股利政策的因素：法律約束因素，債務(wù)合同約束因素，股東約束因素，企業(yè)自身約束因素

因素分析法：是依據(jù)分析指標(biāo)和影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對指標(biāo)的影響程度的分析方法

施工企業(yè)的營運能力：是指在外部建筑市場環(huán)境下通過企業(yè)內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料資源的合理配置，對財務(wù)目標(biāo)產(chǎn)生作用的能力 影響資本保值增值率的因素：1企業(yè)經(jīng)營的盈虧2留存收益的分配3通過增減資本調(diào)整資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)的償債能力：是指企業(yè)對債務(wù)清償?shù)某惺苣芰捅ＷC程度

速動資產(chǎn)：是指從全部流動資產(chǎn)中剔除變現(xiàn)能力較差或無法變現(xiàn)的存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損失后的流動資產(chǎn)

長期償債能力受制約的因素：1是必須以合理的資金結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，只有雄厚的資本實力，才能保證長期債務(wù)償還的安全性2必須以長期資產(chǎn)為物質(zhì)保證3與企業(yè)的盈利能密切有關(guān)

杜邦財務(wù)分析體系：是利用各財務(wù)指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營活動及其經(jīng)濟效益進行綜合分析評價的方法

橫向合并：是指合并各方處于同一行業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營同類產(chǎn)品或提供相同勞務(wù)的企業(yè)的合并

縱向合并：是指生產(chǎn)經(jīng)營上互為上下游關(guān)系企業(yè)之間的合并

混合合并：是指處于不同行業(yè)并在經(jīng)營上不互為上下游關(guān)系的企業(yè)的合并 財務(wù)協(xié)同效應(yīng)：主要是指合并企業(yè)在財務(wù)方面所得到的種種效益

企業(yè)合并的程序：1)選擇目標(biāo)企業(yè)，初步進行接洽2)尋求董事會或主管單位的支持3)進一步與目標(biāo)企業(yè)談判，并對企業(yè)的合并進行可行性研究后，提出合并方案4)合并各方股東會或主管單位通過合并決議5)簽訂合并協(xié)議，公告企業(yè)合并6)善后事宜的安排

企業(yè)素質(zhì)：是指決定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動能量或決定企業(yè)生存和發(fā)展能力大小的各種內(nèi)在因素的綜合企業(yè)收購：是指一個企業(yè)通過某種方式，購買另一企業(yè)的股權(quán)或資產(chǎn)，以獲得對該企業(yè)的控制權(quán)

集中競價交易收購：是指收購企業(yè)通過證劵交易的集中競價交易收購股份并取得控制地位的收購方式 要約收購：是各國證券市場最主要的收購形式，它通過公開向全體股東發(fā)出要約，達(dá)到控制目標(biāo)公司的目的 協(xié)議收購：是一種收購方式依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定同被收購公司的股票持有人以協(xié)議方式進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收購。

協(xié)議收購上市公司的程序：1)選擇項目公司，就收購事項進行磋商和談判2)達(dá)成收購協(xié)議3)作出書面報告并公告4)履行收購協(xié)議5)通過協(xié)議收購方式取得被收購公司股票并將該公司撤銷的，屬于公司吸收合并6)收購上市公司的行為結(jié)束后，并予公告

買殼上市：又稱“后門上市”或“逆向收購”，是指非上市公司購買一家上市公司一定比例的股權(quán)來取得上市的地位，然后注入自己有關(guān)業(yè)務(wù)及資產(chǎn)，實現(xiàn)間接上市的目的買殼上市的優(yōu)越性：1)通過買殼上市?？梢员苊庵苯由鲜械某绦蛳拗?，實現(xiàn)間接上市2)通過買殼上市可以節(jié)省時間3)通過買殼上市受客觀不利因素的影響較小4)通過買殼上市，可以提高買殼公司和殼公司的知名度和市場價值

企業(yè)分立：是指企業(yè)將現(xiàn)有部分屬于單位或產(chǎn)品生產(chǎn)線從企業(yè)中劃分出來，形成與原有企業(yè)相同的新企業(yè)，從而在法律上和組織上將所屬單位或產(chǎn)品生產(chǎn)線從企業(yè)中分立出去

派生分立：指一個公司按照法律規(guī)定的條件和程

序，將其部分資產(chǎn)或營業(yè)進行分離，另設(shè)一個或數(shù)個新的公司或分支機構(gòu)，原有公司繼續(xù)存在的公司分立形式

新設(shè)分立：指一個公司將其全部財產(chǎn)分割，解散原公司，并分別歸入兩個或兩個以上新公司中的行為 企業(yè)分立的動機：1)適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境變化，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略2)謀求管理激勵，提高管理效率3)彌補合并決策失誤

企業(yè)分立的程序：1)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整或提高管理效率等動機，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子討論后，提出企業(yè)分立設(shè)想2)尋求董事會或主管單位的支持3)成立企業(yè)分立工作組，制定企業(yè)分立方案4)企業(yè)股東會或主管單位通過企業(yè)分立決議5)公告企業(yè)成立6)新設(shè)企業(yè)的注冊登記 企業(yè)債務(wù)重組的意義：1)債務(wù)重組可以減少債權(quán)人和投資者的損失2)對已面臨破產(chǎn)界限的企業(yè)來說，債務(wù)重組可以給企業(yè)背水一戰(zhàn)，爭取生存的最后機會3)債務(wù)重組能減少社會財富的損失和因破產(chǎn)而失業(yè)的職工人數(shù)

導(dǎo)致企業(yè)解散清算的原因：1)企業(yè)章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者企業(yè)章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)時2)企業(yè)股東大會決議的解散3)因企業(yè)合并或者分立需要解散4)企業(yè)違反法律、行政法規(guī)被依法責(zé)令關(guān)閉5)投資一方不履行協(xié)議、合同、章程規(guī)定的義務(wù)，或因外部經(jīng)營環(huán)境變化而無法繼續(xù)經(jīng)營

第五篇：施工企業(yè)財務(wù)管理

施工企業(yè)財務(wù)管理

施工企業(yè)財務(wù)管理的概念:施工企業(yè)在生產(chǎn)過程中的資金運動，它體現(xiàn)著企業(yè)同各方面的財務(wù)管理。

資金時間價值的含義：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的新增加值,其大小以利率表示。

名義利率和實際利率的含義：名義利率即年利率，即以一個周期年為基本計息時間單位。實際利率資金在計息期計算利息時使用的利率。

資金風(fēng)險價值的含義：冒風(fēng)險籌集資金和使用資金而取得的額外收益。

施工企業(yè)財務(wù)管理的對象:主要是指物資運動中伴隨的資金運動。

施工企業(yè)資金運動規(guī)律：1各種資金在空間上并存，在時間上的相聚轉(zhuǎn)化。2資金收支在數(shù)量和時間上平衡。

施工企業(yè)資金運動形成的財務(wù)關(guān)系：1業(yè)同投資者之間的財務(wù)關(guān)系2企業(yè)同國家之間的財務(wù)關(guān)系3企業(yè)同銀行等金融機構(gòu)之間的財務(wù)關(guān)系4企業(yè)同其他企業(yè)單位之間的財務(wù)關(guān)系5企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系6企業(yè)同職工之間的財務(wù)關(guān)系

施工企業(yè)財務(wù)管理總體目標(biāo)：1.凈利潤最大化:2.資本利潤率資本利潤稱凈資產(chǎn)收益率：3.企業(yè)價值最大化企業(yè)價值又稱企業(yè)市場價值：企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間所能獲得凈利潤的現(xiàn)值。即：合理經(jīng)營，采取最優(yōu)的財務(wù)手段，考慮風(fēng)險和貨幣的時間價值，不斷提高經(jīng)濟效益。優(yōu)點：（1）考慮了時間因素（2）克服了短期行為（3）考慮了風(fēng)險和利潤之間的關(guān)系（4）有利于財富的增加

協(xié)調(diào)不同利益主體在財務(wù)管理目標(biāo)上的矛盾:1所有者與經(jīng)營者 2所有者與債權(quán)人之間的矛盾.解決方法:1實行擔(dān)保借債。2在舉債合同中規(guī)定舉債單位最高負(fù)債率。3對債款的用途即期投資效益加以限制。

財務(wù)管理具體目標(biāo)概念：1.籌資管理目標(biāo)：2.投資管理目標(biāo) 3.分配管理目標(biāo)

經(jīng)濟體制環(huán)境：1.宏觀經(jīng)濟體制整個國家的基本經(jīng)濟制度,分為計劃經(jīng)濟體制和市場經(jīng)濟體制.2.微觀經(jīng)濟體制即企業(yè)體制環(huán)境，涉及企業(yè)與國家、企業(yè)與所有者之間的關(guān)系

市場環(huán)境: 1.建筑市場環(huán)境:指建筑市場的競爭程度或景氣度。在市場經(jīng)濟條件下，施工企業(yè)的工程任務(wù)是通過建筑市場的工程投標(biāo)方式取得。影響投標(biāo)取勝的因素：1企業(yè)本身的施工技術(shù)2施工質(zhì)量3工程標(biāo)價4了解市場后進行投標(biāo)

第二章企業(yè)資金的籌集和管理

籌集資金：企業(yè)根據(jù)其施工生產(chǎn)經(jīng)營、投資及調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資金市場，并運用籌資方式獲得所需資金的一種行為。

籌資目的（1）籌集資本金，設(shè)立企業(yè)（2）滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要（3）滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整需要

籌資渠道是指企業(yè)資金的來源主要有：（1）財政資金（2）銀行信貸資金（3）非銀行金融機構(gòu)信貸資金（4）其他企業(yè)單位資金（5）居民個人資金（6）企業(yè)留存資金（7）外商資金.籌集資金的方式：是指企業(yè)取得資金的具體形式。方式：（1）吸收直接投資（2）發(fā)行股票（3）銀行借款（4）發(fā)行企業(yè)債券（5）融資租賃（6）商業(yè)信用

籌集資金的原則1.根據(jù)資金需要。合理確定籌資2.研究資金投向，講求資金使用3.選擇資金渠道，力求降低資金4.適度負(fù)債經(jīng)營，防范籌資風(fēng)險

資本金的構(gòu)成：國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金等

資本金的籌集方式:吸收貨幣資金，也可以吸收實物、無形資產(chǎn)等形式進行投資，還可以發(fā)行股票籌集資金。

籌集方法:（1）一次籌集:應(yīng)從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)籌足。（2）分次籌集:最后出資應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清第一次籌集的資金不得低于注冊資本15％，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。股份有限公司：可以采取發(fā)起方式或募集方式設(shè)立。

股份有限公司資本金的籌集:是通過認(rèn)購股票籌集的.籌資方式：（1）發(fā)起方式:公司全部股份由發(fā)起人認(rèn)購，不向發(fā)起人以外的任何人募集股份;若以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或者土地使用權(quán)抵作股權(quán)的，必須先評

估作價，核實財產(chǎn)，再折合為股份，再轉(zhuǎn)（2）募集方式:發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司總份額的35％，其余部分應(yīng)當(dāng)向社會公開募集。

有限責(zé)任公司：由2個以上50個以下股東共同出資，每個股東以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。

有限責(zé)任公司與股份有限公司的區(qū)別（1）不是等額股份（2）不發(fā)行股票（3）以實繳資本登記注冊，不少于50萬元（4）不得隨意轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)半數(shù)以上股東同意?；I資（出資）要求（1）貨幣資金，計入臨時管理賬戶（2）實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地轉(zhuǎn)讓等，辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)

普通股： 普通股是指在公司的經(jīng)營管理和盈利及財產(chǎn)的分配上享有普通權(quán)利的股份，代表滿足所有債權(quán)償付要求及優(yōu)先股東的收益權(quán)與求償權(quán)要求后對企業(yè)盈利和剩余財產(chǎn)的索取權(quán)，它構(gòu)成公司資本的基礎(chǔ)

優(yōu)先股:公司的一種股份權(quán)益形式。持有這種股份的股東先于普通股股東享受分配，通常為固定股利。優(yōu)先股收益不受公司經(jīng)營業(yè)績的影響

股份有限公司：全部注冊資本由等額股份構(gòu)成并通過發(fā)行股票(或股權(quán)證)籌集資本,公司以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任的企業(yè)法人。

有限責(zé)任公司的基本概念：由兩個以上、五十個以下的股東共同出資，每個股東以其所認(rèn)繳的出資額對公司承擔(dān)有限責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的經(jīng)濟組織。公司債券：是指公司依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限還本付息的有價證券。資金成本：資金成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價。資金成本包括資金籌集費用和資金占用費用兩部分。

有限責(zé)任公司的資本金籌集：股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣1000萬元，其中上市公司注冊資本的最低限額為人民幣5000萬元

債務(wù)資金的籌資方式：1發(fā)行企業(yè)債券2銀行借款 3融資租賃4以商業(yè)信用形式暫時占用其他企業(yè)單位的資金 5債務(wù)資金的優(yōu)化組合融資租賃的優(yōu)點及不足：優(yōu)點：①籌資速度快；②限制條款較少；③減少設(shè)備陳舊過時遭淘汰的風(fēng)險；④租金在整個租期內(nèi)分?jǐn)?，可適當(dāng)減輕到期還本負(fù)擔(dān)；⑤租金可在所得稅前扣除，稅收負(fù)擔(dān)輕；⑥可提供一種新的資金來源。缺點：①資金成本較高；②固定的租金支付構(gòu)成較重的負(fù)擔(dān)③不能享有設(shè)備殘值

商業(yè)信用的主要形式：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收工程款。

企業(yè)籌資的目的、類別、原則:目的：1籌集資本金，設(shè)立企業(yè)2滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要3滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要。類別：1按籌集資金的性質(zhì)分為：自有資金、債務(wù)資金、2按籌資活動是否通過經(jīng)融機構(gòu)分為：直接籌資、間接籌資。原則：1根據(jù)資金需要合理確定籌資規(guī)模2研究資金投向，講求資金使用效益3選擇將資金渠道，力求降低資金成本4適度負(fù)債經(jīng)營，防范籌資風(fēng)險。資本結(jié)構(gòu)、最佳資金結(jié)構(gòu)的含義:資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。最佳資金結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)在一定時間內(nèi)，使綜合資金成本率最低，企業(yè)資本利潤率最高，企業(yè)價值最大時的資金結(jié)構(gòu)。

資本公積金的含義: 資本公積金是實際收到投資者投入的資本額超過企業(yè)在工商局注冊登記的注冊資本金的部分，是企業(yè)的一種準(zhǔn)資本。

籌資風(fēng)險含義: 籌資風(fēng)險也稱財務(wù)風(fēng)險，是指由于負(fù)債籌資而引起的債務(wù)到期不能償還的可能性。

第三章流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)的概念、特點、:概念:流動資產(chǎn)是指能夠在1年或超過1年的一個施工經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn) 特點（1）周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強（2）屬于勞動對象和勞動產(chǎn)品，不屬于勞動資料

現(xiàn)金的概念:指隨時可以投入流動的交換媒介，包括庫存現(xiàn)金銀行存款和其他貨幣形式。工程成本控制:成本控制是施工生產(chǎn)過程中以降低工程成本為目標(biāo)，對成本的形成所進行的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析等一系列管理工作的總稱。

營運資金的含義和財務(wù)意義:1.概念:營運資金是指流動資產(chǎn)占用資金減去流動負(fù)債后的余額。2.營運資金對償債能力的影響意義（1）營運資金越多，短期償債能力越強，反之，越弱（2）增加營運資金規(guī)模，可降低企業(yè)短期償債風(fēng)險（3）減少營運資金規(guī)模，現(xiàn)金管理的目標(biāo):

（一）支付的動機 持有現(xiàn)金以便滿足日常開支需要。

（二）預(yù)防的動機持有現(xiàn)金以應(yīng)付發(fā)生意外時對現(xiàn)金的需求應(yīng)考慮的三個因素：1.現(xiàn)金收支的正確性2.企業(yè)臨時借款的能力3.企業(yè)愿意承擔(dān)的支付風(fēng)險

（三）投資的動機企業(yè)持有現(xiàn)金用于不尋常的購買動機或在證券價格向上波動時用以購買有價證

工程施工成本費用的構(gòu)成:（1）直接費用：材料費、人工費、機械使用費、其他直接費（2）間接費用：企業(yè)所屬各單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項費用。間接費用有：（1）臨時設(shè)施攤銷費（2）管理人員工資（3）職工福利費（4）折舊費（5）修理費（6）工具用具使用費（7）辦公費（8）差旅交通費（9）勞動保護費（10）其他費用 現(xiàn)金收支預(yù)算方法:現(xiàn)金收支預(yù)算法是將預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的一切現(xiàn)金收支項目分類列入現(xiàn)金預(yù)算表內(nèi)，以確定收支差異，采取適當(dāng)財務(wù)對策的方法。

最佳現(xiàn)金持有量的確定方法:可采用存貨經(jīng)濟批量的模式確定

“ABC”分析法、經(jīng)濟批量法在材料管理過程中的應(yīng)用:采用A、B、C分析法，對材料資金進行控制:按照各項材料耗用金額占材料消耗總額的比重，將其劃分為A、B、C三類，甚至更多，其中A類最重要，B類次之，C類再次之，依此類推。確定“經(jīng)濟批量”，使材料儲備保持合理水平經(jīng)濟批量：既能減少占用資金和保管費用，又能節(jié)約采購費用 應(yīng)收帳款的目標(biāo)和功能：目標(biāo)：在充分發(fā)揮應(yīng)收賬款功能的基礎(chǔ)上，降低應(yīng)收賬款成本，使提供商業(yè)信用、擴大工程承包和產(chǎn)品銷售所增加的收益，大于其所占用的資金成本和發(fā)生的管理成本及壞賬損失。功能：在建筑市場疲軟的情況下，促使工程承包和產(chǎn)品銷售的實現(xiàn)和增加。

應(yīng)收帳款成本的構(gòu)成內(nèi)容：應(yīng)收賬款的機會

成本、管理成本和壞賬損失。第四章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理 施工企業(yè)固定資產(chǎn):施工企業(yè)的固定資產(chǎn)是從事建筑安裝工程施工的重要物質(zhì)條件，包括施工企業(yè)的主要勞動資料和非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋設(shè)備等。

固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)和類別：按使用情況分（1）在用固定資產(chǎn)（2）租出固定資產(chǎn)（3）未使用固定資產(chǎn)（4）不需用固定資產(chǎn) 按用途分（1）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)直接或間接參加施工生產(chǎn)或施工生產(chǎn)經(jīng)營管理過程的固定資產(chǎn)（2）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)企業(yè)施工生產(chǎn)和施工生產(chǎn)經(jīng)營管理以外所需用的固定資產(chǎn) 施工企業(yè)固定資產(chǎn)需具備條件：1.使用期限在1年以上2.單位價值在規(guī)定限額以上另外，使用期限在2年以上、單位價值在2000元以上，但不屬于勞動資料范圍一些非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、設(shè)備等也列為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理的要點：

1、管好固定資產(chǎn)，保證完整無缺。

2、根據(jù)固定資產(chǎn)損耗和企業(yè)財務(wù)狀況及其變動趨勢，選擇合適的折舊政策。

3、不斷提高固定資產(chǎn)的利用效果，減少占用資金。

選擇折舊政策需要考慮的具體因素：1.固定資產(chǎn)投資的回收 2.財務(wù)、稅法規(guī)定各類固定資產(chǎn)折舊年限的彈性 3.企業(yè)現(xiàn)金流量狀況 4.企業(yè)市場價值的高低

固定資產(chǎn)日常管理的程序：1.調(diào)入或基建完工交付使用的固定資產(chǎn)財務(wù)部門協(xié)同財產(chǎn)管理人員深入現(xiàn)場，根據(jù)固定資產(chǎn)交接憑證，做好固定資產(chǎn)驗收和交接工作。2.增加的固定資產(chǎn)按類、分項、依順序進行編號，為每項固定資產(chǎn)開設(shè)“固定資產(chǎn)卡片”?！肮潭ㄙY產(chǎn)卡片”通常一式三份，一份由財務(wù)部門保管，一份由財產(chǎn)管理部門保管，一份由使用部門保管。固定資產(chǎn)若有變動，應(yīng)隨時登記相關(guān)卡片。3.不需用的固定資產(chǎn):按照規(guī)定手續(xù)加以調(diào)撥或出售 4.磨損、陳舊不可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)由使用部門或保管部門填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)、專業(yè)人員和工人一起鑒定，按照規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后進行清理

固定資產(chǎn)清查盤點的方法：做好固定資產(chǎn)的清查盤點工作，保證固定資產(chǎn)的完整無缺1.定期清查固定資產(chǎn)2.每年清查盤點一次3.根據(jù)“固定資產(chǎn)卡片”核對每臺機械設(shè)備主機、輔機的實物是否與實物一致4.檢查固定資產(chǎn)的使用和維護情況，有無閑置設(shè)備、有無使用不當(dāng)設(shè)備等

無形資產(chǎn)與固定資產(chǎn)屬性的異同點：共同點:1他們都是具有一年以上使用期的長期使用的非貨幣性資產(chǎn)，他們的價值轉(zhuǎn)移都不是一次性的，而是逐步通過工程，產(chǎn)品價值的補償加以回收2他們都是為企業(yè)的施工的生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的，在有效經(jīng)濟壽命期內(nèi)由企業(yè)的所控制和利用，為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。他們都具有價值和實用價值。都可以用來投資和轉(zhuǎn)讓3他們大都要隨著技術(shù)進步和產(chǎn)品更新?lián)Q代而發(fā)生無形損耗.不同點：1無形資產(chǎn)沒有獨立實體，但又依賴實體而存在。2無形資產(chǎn)的價格，具有高度的不確定性。商譽的特征：商譽與企業(yè)整體有關(guān)；對有助于形成商譽的各個因素，不能用任何方法或公式進行單獨評估；在企業(yè)實行聯(lián)營、股份經(jīng)營、中外合資經(jīng)營、合作經(jīng)營時可確認(rèn)的商譽的預(yù)期超額利潤，可能和建立商譽過程中所發(fā)生的成本沒有關(guān)系。

施工企業(yè)查定固定資產(chǎn)需要量的意義：一方面可以使企業(yè)發(fā)現(xiàn)完成施工生產(chǎn)任務(wù)所需機械設(shè)備的不足狀況，以便及時加以補充；另一方面可以發(fā)現(xiàn)超過施工生產(chǎn)任務(wù)所需的多余機械設(shè)備，以便及時加以調(diào)配處理，做到物盡其用，減少企業(yè)資金的占用量。施工企業(yè)查定固定資產(chǎn)需要量的程序：（1）查清固定資產(chǎn)的實有數(shù)量（2）查清固定資產(chǎn)的質(zhì)量（3）查清固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力 第五章固定資產(chǎn)投資的管理

概算指標(biāo)估算法：參照概算定額等算出單項工程固定資產(chǎn)投資、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費，然后匯總計算固定資產(chǎn)投資總額 固定資產(chǎn)投資建設(shè)程序的步驟：

（一）提出項目建議書

（二）進行可行性研究

（三）選擇建設(shè)地點根據(jù)審定的可行性研究報告和地區(qū)建設(shè)規(guī)劃的要求，選擇建設(shè)地點。

（四）編制設(shè)計文件:

（五）制訂固定資產(chǎn)投資計劃

（六）設(shè)備、材料訂貨和施工準(zhǔn)備

（七）組織施工

（八）生產(chǎn)準(zhǔn)備

（九）竣工驗收、交付使用

改造項目投資財務(wù)效益分析的原則和方法：原則：與新建項目一樣，一般需要計算改造后、不改造和增量三套數(shù)據(jù)。1.如果只計算增量的財務(wù)效益，并不能說明該企業(yè)是否值得改造2.如果只計算改造后的財務(wù)效益，并不能說明是把企業(yè)改造好了還是改造壞了在評價改造項目投資財務(wù)效益時，必須同時計算改造以后和增量部分的投資財務(wù)效益，并要求改造以后的投資財務(wù)效益指標(biāo)和增量部分投資財務(wù)效益指標(biāo)都能滿足要求。方法：

（一）改造項目的主要目標(biāo)在于增加生產(chǎn)能力、擴大產(chǎn)量增加產(chǎn)品品種和產(chǎn)量的主要途徑：新建項目、擴建項目、改造項目

（二）改造項目的主要目標(biāo)在于降低生產(chǎn)成本

（三）改造項目的主要目標(biāo)在于改善內(nèi)在質(zhì)量

（四）改造項目的主要目標(biāo)在于改善勞動條件和環(huán)境保護

第六章證券投資的管理

施工企業(yè)證券投資的概念：是企業(yè)購買債券、股票、基金證券等有價證券以獲取利息或紅利的投資行為

證券投資的基本程序：證券投資對象的分析和選擇、買賣委托、成交、清算、交割和過戶等階段。

債券的概念：債券是發(fā)行者為籌集資金向債權(quán)人發(fā)行的在約定時間支付一定比例的利息，并在到期時償還本金的一種有價證券。證券投資的作用、特征：作用：實現(xiàn)投資資金增值的一種選擇，同時使社會資金流向經(jīng)濟效益高的行業(yè)，既克服了資金不足的結(jié)構(gòu)性矛盾，又可提高資金的利用效率?；咎卣鳎菏找嫘?、風(fēng)險性、流動性四大特征：收益性、風(fēng)險性、流動性和時間性

債券的種類及特征：1.政府債券 由中央政府或地方政府發(fā)行的債券優(yōu)點：風(fēng)險很小，流動性強，免交收益所得稅缺點：投資收益率相對較低2.金融債券 由金融機構(gòu)發(fā)行的債券優(yōu)點：風(fēng)險較小，流動性強 缺點：投資收益率不高，但比政府債券高3.企業(yè)債券 由企業(yè)發(fā)行的債券優(yōu)點：能獲得比政府債券和金融債券高的收益 缺點：風(fēng)險大，須交納收益所得稅

影響股票價格的因素：1.公司因素2.行業(yè)因素3.宏觀經(jīng)濟形勢和政策因素4.市場技

術(shù)股票市場的各種投機操作、股價循環(huán)規(guī)律以及證券主管機構(gòu)的某些干預(yù)行為等因素股價循環(huán)過程5.社會心理因素6.市場效應(yīng)7.政治因素

股票投資與債券投資的比較：1.投資性質(zhì) 股票是所有權(quán)證書債券是債權(quán)證書2.投資期限和本金返還 股票是一種永久性證券，沒有到期日債券是有一定償還期限的3.剩余財產(chǎn)分配債券投資者不僅在利息分配上比股利優(yōu)先，而且比股票享有優(yōu)先償還權(quán)4.市場價差收益和投資風(fēng)險 債券投資風(fēng)險小，股票投資風(fēng)險大

第七章利潤及其分配的管理

企業(yè)利潤的作用：

（一）利潤是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的重要保證。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化取決于兩個因素：1.不斷提高企業(yè)的盈利水平2.不斷降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險

（二）利潤是企業(yè)自我發(fā)展的資金來源 增加企業(yè)自有資金的根本途徑是不斷提高企業(yè)的盈利水平

（三）利潤是投資者獲得投資回報的前提

（四）利潤是保證社會正?；顒拥谋匾獥l件第八章財務(wù)、成本分析

財務(wù)、成本分析的概念：是以企業(yè)會計報表和有關(guān)資料為依據(jù)，采用專門的方法，系統(tǒng)分析評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的施工經(jīng)營成果、財務(wù)、成本狀況及其變動趨勢，用以了解過去、評價現(xiàn)在、預(yù)測未來，為報表使用人提供決策信息。

比較分析法、因素分析法、指標(biāo)分解法的概念：比較分析法：通過兩個或兩個以上可比財務(wù)、成本數(shù)據(jù)進行對比，揭示差異和矛盾。因素分析法：依據(jù)分析指標(biāo)和影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定個因素對指標(biāo)的影響程度主要有連環(huán)替代法、差額分析法、指標(biāo)分解法指標(biāo)分解法：通過財務(wù)、成本指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對指標(biāo)逐一分解，從彼此間的依存關(guān)系，揭示指標(biāo)形成的前因后果的一種分析方法。

比較分析法、因素分析法、指標(biāo)分解法的應(yīng)用：比較分析法：注意在采用比較分析法時，必須選擇合適的比較基礎(chǔ)，作為分析評價企業(yè)當(dāng)期世紀(jì)財務(wù)、成本數(shù)據(jù)的對比標(biāo)準(zhǔn)(1）采用趨勢分析時，注意各個財務(wù)、成本

數(shù)據(jù)的可比性（2）采用橫向比較時，注意與對比企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的可比性.因素分析法1.連環(huán)替代法 連環(huán)替代法是分析某一指標(biāo)的完成情況受哪些因素的影響及其影響程度的方法進行因素分析時，首先要將影響某一計劃指標(biāo)完成情況的有關(guān)因素加以適當(dāng)?shù)姆诸悾锤鶕?jù)各項指標(biāo)的經(jīng)濟內(nèi)容確定其受哪些因素的影響，再根據(jù)有關(guān)數(shù)字來分析各個因素對計劃指標(biāo)的完成情況所發(fā)生的影響以及影響的程度。

杜邦財務(wù)分析體系的應(yīng)用：其中最具綜合性的指標(biāo)是資本利潤率

工程成本分析的步驟：（1）先對工程成本計劃的完成情況進行總的評價（2）檢查降低工程成本措施的貫徹執(zhí)行情況和收到的經(jīng)濟效果3）按各個施工單位進行成本分析2.評價工程成本計劃完成情況

第九章施工企業(yè)合并、收購、分立、債務(wù)重組和清算的管理

企業(yè)合并、橫向合并、縱向合并的概念：企業(yè)合并：兩個或兩個以上企業(yè)，依照法律規(guī)定的程序組成一個企業(yè)的經(jīng)濟行為。橫向合并：合并各方處于統(tǒng)一行業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營同類產(chǎn)品或提供相同勞務(wù)的企業(yè)的合并.縱向合并：生產(chǎn)經(jīng)營上互為上下游關(guān)系企業(yè)之間的合并.混合合并——對處于不同行業(yè)并在生產(chǎn)經(jīng)營上不互為上下游關(guān)系的企業(yè)的合并 企業(yè)收購：個企業(yè)通過某種方式購買另一企業(yè)的股權(quán)或資產(chǎn)，以獲得對該企業(yè)的控制權(quán)。協(xié)議收購：收購公司通過與目標(biāo)公司的管理層或股東的反復(fù)磋商，達(dá)成協(xié)議，并按照協(xié)議規(guī)定的收購條件、收購價格、收購期限以其其他規(guī)定事項，收購目標(biāo)公司股份的收購方式

企業(yè)合并的動機：1.市場份額動機2.協(xié)同經(jīng)營動機3.經(jīng)營戰(zhàn)略動機:4.財務(wù)協(xié)同效應(yīng)5.其他動機

企業(yè)合并的程序：1.選擇目標(biāo)企業(yè)，初步進行接洽,根據(jù)發(fā)展需要決定實施合并后，根據(jù)合并動機和自身現(xiàn)狀，定出目標(biāo)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和條件，選擇目標(biāo)企業(yè)2.尋求董事會或主管單位的支持尋求企業(yè)董事會或主管單位對合并的支持3.進一步與目標(biāo)企業(yè)談判，并對企業(yè)的合并進行可行性研究后，提出合并方案

對合并進行可行性研究，提出合并方案4.合討論以后，剔除企業(yè)分立設(shè)想2.尋求董事會并各方股東會或主管單位通過合并表決合并或主管單位的支持3.成立企業(yè)分立工作組，后企業(yè)名稱合并條款和條件章程其他條款5.制定企業(yè)分立方案4.企業(yè)股東會或主管單簽訂合并協(xié)議，公告企業(yè)合并簽訂合并協(xié)議位通過企業(yè)分立決議5.公告公司成立6.新6.善后事宜的安排新企業(yè)的注冊登記等 設(shè)企業(yè)登記注冊 要約收購上市公司的程序、協(xié)議收購上市公

司的程序：要約收購程序：1.選擇上市公司，并持有該公司已發(fā)行股份的30％2.若繼續(xù)進行收購，應(yīng)向證監(jiān)會和證交所報送收購報告書，發(fā)出收購要約3.公告收購要約，在規(guī)定期限內(nèi)按收購價購買被收購公司股票4.收購要約期滿，收購公司持有被收購公司75％的股份，上市公司終止上市交易5.收購期滿，收購公司應(yīng)持有被收購公司90％的股份6.被收購公司撤銷，變更為收購公司名稱7.收購結(jié)束，15內(nèi)上報證監(jiān)會，對外公布收購結(jié)果

企業(yè)債務(wù)重組的意義、方式及其財務(wù)處理：1.以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)避免債務(wù)人償還的本息，用現(xiàn)金清償債務(wù)、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)債務(wù)人轉(zhuǎn)讓存貨、短期投資、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)等，以清償債務(wù)3.將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本4.修改其他債務(wù)條件如延長債務(wù)償還期限等5.混合重組方式:以兩種或兩種以上方式重組企業(yè)債務(wù)重組的意義1.債務(wù)重組可以減少債權(quán)人和投資者的損失2.對已面臨破產(chǎn)界限的企業(yè)來說，債務(wù)重組可給企業(yè)背水一戰(zhàn)、爭取生存的最后機會3.能減少社會財富的損失和因破產(chǎn)而失業(yè)的職工人數(shù)財務(wù)處理方式：1.因債務(wù)重組而獲得的重組收益，應(yīng)當(dāng)作為資本公積；因債務(wù)重組而發(fā)生的重組損失，應(yīng)當(dāng)列作當(dāng)期損失2.以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償某項債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值與支付現(xiàn)金之間的差額確認(rèn)為資本公積3.以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償某項債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價值和相關(guān)稅費之和的差額，確認(rèn)為資本公積或當(dāng)期損益4.以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償某項債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值與債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有股權(quán)的份額之間的差額，確認(rèn)為資本公積 企業(yè)分立的程序： 1.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整或提高管理效率等動機，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子