第一篇：xxx農(nóng)村信用社2010年監(jiān)管報(bào)告

xxx農(nóng)村信用社xxx年度監(jiān)管報(bào)告

xxx銀監(jiān)分局：

根據(jù)貴局《關(guān)于上報(bào)xxx》要求，現(xiàn)將xxx農(nóng)村信用合作社xxx年度相關(guān)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

㈠ 機(jī)構(gòu)人員情況

xxx農(nóng)村信用合作社目前為獨(dú)立的單一法人社，共有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)xxx個，比年初增加xxx個，新增網(wǎng)點(diǎn)分別為xxx。xxx信用社全轄共有正式職工xxx人，比年初增加xxx人。

㈡ 業(yè)務(wù)經(jīng)營情況

1、資產(chǎn)情況

xxx年末，資產(chǎn)總額為xxx萬元，比年初增加xxx萬元，其中，短期資產(chǎn)增加xxx萬元；長期資產(chǎn)增加xxx萬元。貸款總額為xxx萬元，比年初增加xxx萬元，增長xxx%，其中，中長期農(nóng)村工商業(yè)貸款增加xxx萬元；農(nóng)戶小額信用貸款增加xxx萬元；農(nóng)戶聯(lián)保貸款增加xxx萬元；抵押農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款增加xxx萬元。按五級分類不良貸款總額為xxx萬元，比年初減少xxx萬元。貸款規(guī)模增長主要原因?yàn)椋阂皇怯捎谵r(nóng)民貸款需求的不斷增加，為了地區(qū)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長，適度的調(diào)整了貸款的投放；二是為了扶持中小企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，加大了扶持力度。

2、負(fù)債情況

xxx年負(fù)債總額為xxx萬元，比年初增加xxx萬元，增長xxx%，其中，流動負(fù)債增加xxx萬元，長期負(fù)債增加xxx萬元。負(fù)債的增加主要為存款的增加，存款增加xxx萬元。主要原因是本年新增加xxx個網(wǎng)點(diǎn)，加大了吸儲力度，另一方面是加大了宣傳力度，增強(qiáng)了信用社在本地區(qū)的知名度，不斷得到居民的認(rèn)可。

3、所有者權(quán)益情況

所有者權(quán)益總額為xxx萬元，比年初增加xxx萬元，增長xxx%，其中，實(shí)收資本增加xxx萬元，占總增長的xxx%，實(shí)收資本增加主要為股本金增加，為了不斷增加信用社的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，本年申請?jiān)鰯U(kuò)股金xxx萬元，并且股本金結(jié)構(gòu)進(jìn)行了適時(shí)的調(diào)整，目前投資股占比達(dá)xxx%。股本金相對較穩(wěn)定。

4、經(jīng)營效益情況

xxx年度xxx農(nóng)村信用社收入總額為xxx萬元，其中，營業(yè)收入為xxx萬元，比上年增加xxx萬元。支出總額為xxx萬元，其中，營業(yè)支出xxx萬元，比上年增加xxx萬元，增長xxx%，營業(yè)費(fèi)用xxx萬元，比上年增加xxx萬元，增長xxx%。收入增加的原因一是貸款規(guī)模的增大，貸款利息收入增加；二是大量存款的合理運(yùn)用，通過同業(yè)協(xié)議存款，上存聯(lián)社資金等多種形式取得利息收入。

二、風(fēng)險(xiǎn)狀況分析

隨著信用社改革的不斷深化，xxx信用社各項(xiàng)機(jī)制不斷健全，管理水平不斷提高，xxx年不但全面完成了各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，而且有效地控制了操作、經(jīng)營、市場等風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的基本狀況是：內(nèi)控比較完善，經(jīng)營效益良好，資本規(guī)模有待進(jìn)一步增加，資產(chǎn)質(zhì)量需要進(jìn)一步提高，大量資金合理運(yùn)用壓力較大。

㈠資產(chǎn)質(zhì)量狀況分析

1、不良貸款分析。xxx年末,貸款總額為xxx萬元,比年初增加xxx萬元，按五級分類不良貸款余額為xxx萬元,比年初減少xxx萬元,不良貸款比例xxx%,減少的不良貸款主要為可疑類貸款,原因?yàn)閤xx年信用社不斷加大不良貸款清收力度，并且清收工作取得明顯效果。通過多渠道采取措施，一是通過移送經(jīng)偵部門，對一些賴債戶進(jìn)行法律制裁；二是通過訴訟法律部門，對一些有能力償還而不主動償還人采取相應(yīng)的措施；三是通過核銷呆賬，降低部分不良貸款。

2、最大單戶和最大十戶貸款分析。本年xxx信用社最大單戶貸款余額為xxx萬元，單一集團(tuán)客戶授信集中度為xxx%；最大十戶貸款總額為xxx萬元，授信集中度為xxx%；不存在超比例放款行為。

㈡ 資本充足性分析

年末所有者權(quán)益為xxx萬元，比年初增加xxx萬元，資

本充足率為xxx%，比年初增加xxx個百分點(diǎn)；二是本年加大貸款投放力度增加利潤；三是不良貸款雙降工作取得明顯進(jìn)展。

㈢ 資產(chǎn)流動性分析。xxx年末,各項(xiàng)存款xxx萬元,超額準(zhǔn)備金存款為xxx萬元,存放同業(yè)款項(xiàng)為xxx萬元,超額備付率xxx%,比年初減少xxx個百分點(diǎn);流動性比例為xxx%,比年初增加xxx個百分點(diǎn);貸款總額為xxx萬元,存貸比例為xxx%,比年初增加xxx個百分點(diǎn),存貸比例增加的主要原因?yàn)?xxx年加大大款發(fā)放力度所致。

四、內(nèi)部控制分析

xxx農(nóng)村信用社根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融形勢和監(jiān)管政策方面出現(xiàn)的新變化，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力和管理水平，對可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)因素，力求做到事前預(yù)警、事中監(jiān)控、及時(shí)化解，1、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制情況。一是建立貸戶的檔案；二是建立信貸調(diào)查報(bào)告制度；三是構(gòu)建資信資產(chǎn)評估體系，對申請貸款企業(yè)的資信和資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)的評估，有效降低了貸款的風(fēng)險(xiǎn)度。其次，加強(qiáng)貸時(shí)審查。一是嚴(yán)格執(zhí)行“審貸分離”制度

2、市場風(fēng)險(xiǎn)控制情況。嚴(yán)格遵守“安全性、流動性、效益性”信貸管理原則和監(jiān)管部門資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化對重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制，信貸投放以

“三農(nóng)”為主向，以“小額、分散”為原則，積極支持轄區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整和涉農(nóng)企業(yè)。

3、操作風(fēng)險(xiǎn)控制情況。通過不斷完善內(nèi)控體系來防范操作風(fēng)險(xiǎn)，制定并實(shí)施了現(xiàn)場稽核操作規(guī)程、信貸管理基本制度和信貸業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度等，使內(nèi)部控制滲透到各個業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋到所有部門和崗位，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的違規(guī)行為嚴(yán)肅查處，有效地防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

三、存在問題及建議

通過對xxx農(nóng)村信用社各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的分析，信用社合理、有效地控制了各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)水平保持在相對較低的水平，但仍存在一些問題。

（一）資本規(guī)模仍需進(jìn)一步擴(kuò)大。

（二）信貸營銷壓力較大。

（三）內(nèi)控制度需進(jìn)一步完善，并加大執(zhí)行力建設(shè)。目前,信用社業(yè)務(wù)不斷發(fā)展,服務(wù)手段不斷創(chuàng)新,核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線、“農(nóng)信銀”系統(tǒng)的全國開通、大小額業(yè)務(wù)引進(jìn)等服務(wù)大大提高了信用社的競爭力，但信用社與之匹配的制度建設(shè)明顯落后，存在著很大的操作風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（四）進(jìn)一步健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，完善內(nèi)控，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

（五）強(qiáng)化貸款管理，規(guī)范貸款程序，嚴(yán)控不良貸款新增，加大不良貸款清收及貸款責(zé)任追究力度。

（六）壓縮超比例貸款，強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。

（七）積極拓展資金運(yùn)用渠道，加強(qiáng)信貸營銷，提高資金運(yùn)用效益。

（八）適當(dāng)?shù)脑黾淤Y本金，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。

第二篇：農(nóng)村信用社監(jiān)管問題探討

農(nóng)村信用社監(jiān)管問題探討

2006-7-5 9:57 金融理論與實(shí)踐 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

摘要：農(nóng)村信用社具有與商業(yè)銀行不同的風(fēng)險(xiǎn)特征，因此適用于商業(yè)銀行的審慎性監(jiān)管工具未必適用于農(nóng)村信用社。對我國農(nóng)村信用社的監(jiān)管，既要考慮降低監(jiān)管成本的問題，還要注意監(jiān)管對象的選擇。

一、農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)特征與商業(yè)銀行相比，農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的特征主要體現(xiàn)在信用風(fēng)險(xiǎn)和治理風(fēng)險(xiǎn)上。

從信用風(fēng)險(xiǎn)來看，農(nóng)村信用社的貸款風(fēng)險(xiǎn)要高于銀行。首先，農(nóng)村信用社在貸款時(shí)通常不使用常規(guī)的抵押方式，因?yàn)槠浣杩羁蛻粢话闶堑褪杖胝?，無力提供常規(guī)抵押品。所以農(nóng)村信用社不得不采用替代性方式來刺激借款者的還款動機(jī)，如借款者一旦違約就對其以后的貸款要求全部予以拒絕，或者采取農(nóng)戶聯(lián)保的方式。我國農(nóng)村信用社目前對超過小額信貸的貸款就采用農(nóng)戶聯(lián)保的方式。這一方式有效的前提是農(nóng)村信用社必須建立強(qiáng)有力的懲罰機(jī)制，以保證借款者對聯(lián)保的無力或不愿還款的成員承擔(dān)還款責(zé)任。如果懲罰機(jī)制過弱，一旦一個借款者不能還款，那么聯(lián)保的其他借款者出于逆向選擇都會停止還款，因?yàn)槊恳怀蓡T都擔(dān)心還款責(zé)任會落在他一個人頭上。其次，由于農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的地域限制和特殊的目標(biāo)客戶群限制，其貸款一般都發(fā)放給相對同質(zhì)的客戶，而同質(zhì)借款者的違約風(fēng)險(xiǎn)具有高度相關(guān)性。特別是農(nóng)戶聯(lián)保貸款，同質(zhì)的小客戶群限制了農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)分散化的能力。

從治理風(fēng)險(xiǎn)來看，對完全由社員出資構(gòu)成的農(nóng)村信用社而言，在農(nóng)村信用社凈資產(chǎn)中，社員股金所占比例很少，在很多地方只占5%左右，而且在農(nóng)村信用社賴以運(yùn)轉(zhuǎn)的資本中，股金無足輕重，絕大多數(shù)處于所有者虛置狀態(tài)。因?yàn)檎冀^大多數(shù)的積累，作為不可分割的集體財(cái)產(chǎn)，同各個社員之間沒有現(xiàn)實(shí)的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)關(guān)系。對于社員來說，無論農(nóng)村信用社經(jīng)營狀況如何，同社員有明確權(quán)益關(guān)系的股金都起不了多大作用，而且，也不會給其切身利益帶來重大影響（隆宗佐，2001）。所有者缺位的狀況造成農(nóng)村信用社沒有追求盈利和發(fā)展的動機(jī)，因此農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制一般較為薄弱，同時(shí)成員多把入股看作是獲取貸款的途徑，而不是投資方式。由此引致的風(fēng)險(xiǎn)很難靠外部監(jiān)管來補(bǔ)救。

二、審慎性監(jiān)管工具及其有效性

（一）對現(xiàn)行管制工具的評價(jià)和建議

對農(nóng)村信用社的審慎性管制工具都借用于對商業(yè)銀行的管制工具，只是針對農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)作了相應(yīng)的調(diào)整。

1.注冊資本金數(shù)額和股權(quán)結(jié)構(gòu)限制

合適的注冊資本金數(shù)額限制取決于人民銀行對兩方面監(jiān)管目標(biāo)的權(quán)衡。一方面人民銀行要通過監(jiān)管促進(jìn)農(nóng)村信用社的發(fā)展，那么就應(yīng)降低最低注冊資本要求，使更多的農(nóng)村信用社獲得準(zhǔn)入資格；另一方面由于人民銀行的資源和能力有限，其又不得不考慮如果準(zhǔn)入的門檻過低，導(dǎo)致其監(jiān)管的范圍過大，那么監(jiān)管的效率能否保證。股權(quán)結(jié)構(gòu)的限制是出于防止少數(shù)人控制農(nóng)村信用社導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的考慮，現(xiàn)行規(guī)定最大股東持股不能超過總股本的2%，股本結(jié)構(gòu)的過度分散，導(dǎo)致農(nóng)村信用社利益對任何單個股東利益的彈性很低，其結(jié)果必然是所有社員對農(nóng)村信用社經(jīng)營的好壞漠不關(guān)心，帶來了治理風(fēng)險(xiǎn)（湯武，簡瑞林，2001）。兩種風(fēng)險(xiǎn)孰輕孰重是決定股權(quán)結(jié)構(gòu)限制的關(guān)鍵。這主要取決于農(nóng)村信用社的改革方向，對于發(fā)達(dá)地區(qū)以盈利為主要目標(biāo)的農(nóng)村信用社，治理風(fēng)險(xiǎn)的危害更大，因此應(yīng)放寬其股權(quán)結(jié)構(gòu)的限制；對于落后地區(qū)以“支農(nóng)”為主要目標(biāo)的農(nóng)村信用社，大股東控制的風(fēng)險(xiǎn)危害更大，涉及社會安定問題，應(yīng)仍保留股權(quán)結(jié)構(gòu)的限制，保持其集體所有甚至國有的性質(zhì)，依靠行政壓力解決內(nèi)部激勵問題。

2.資本充足性管制

對農(nóng)村信用社的資本充足性現(xiàn)行要求為8%，與商業(yè)銀行相同。筆者認(rèn)為對農(nóng)村信用社的資本充足性要求應(yīng)嚴(yán)于商業(yè)銀行。首先，農(nóng)村信用社的貸款資產(chǎn)通常沒有抵押品作擔(dān)保，即使有抵押品擔(dān)保，考慮到變現(xiàn)成本，也往往不足以補(bǔ)償貸款的損失。借款者歸還貸款的主要動機(jī)是預(yù)期將來仍能獲得貸款。如果一個借款者看到其他借款者不償付貸款，那么他的還款動機(jī)也會降低。因此農(nóng)村信用社的支付危機(jī)具有強(qiáng)于商業(yè)銀行的傳染性。其次，由于農(nóng)村信用社發(fā)放的多是小額貸款，其成本要高于商業(yè)銀行批發(fā)性質(zhì)的貸款業(yè)務(wù)，所以農(nóng)村信用社若想生存必須以較高的利率發(fā)放貸款。如果借款人不償還貸款，那么農(nóng)村信用社就同一般銀行一樣無法獲得用于彌補(bǔ)此筆貸款成本的現(xiàn)金流，然而其單位貸款成本要大大高于商業(yè)銀行。所以一定程度的流動性危機(jī)耗盡農(nóng)村信用社資本金的速度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)快于耗盡銀行資本金的速度。再次，在我國，農(nóng)村信用社作為一類金融機(jī)構(gòu)存在的歷史要遠(yuǎn)遠(yuǎn)短于銀行，因此其管理層和一般員工都欠缺經(jīng)驗(yàn)的積累，同時(shí)人民銀行對如何判斷和控制信用社的風(fēng)險(xiǎn)也缺乏經(jīng)驗(yàn)。最后，下文將要論及，許多用于銀行審慎性監(jiān)督的工具對農(nóng)村信用社都失去了效用。

然而較高的資本充足性要求也有其負(fù)面影響。這會降低小額信貸的資本回報(bào)率，將農(nóng)村信用社置于競爭的劣勢地位，從而降低其對投資者的吸引力，不利于其發(fā)展。如果對農(nóng)村信用社和商業(yè)銀行施以相同的資本充足性要求，那么由于小額借款對利率的需求彈性要低于普通的銀行借款，農(nóng)村信用社就有更大的利率調(diào)整空間來保證其收益。

綜合考慮上述方面，在農(nóng)村信用社能夠有效地控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)人民銀行能夠迅速地對農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)做出反應(yīng)之前村信用社的資本充足性要求還是應(yīng)該高于商業(yè)銀行。

3.信用貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的限制

按照2001年頒布的《金融企業(yè)會計(jì)制度》，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末分析各項(xiàng)貸款的可收回性，并對預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)根據(jù)借款人的還款能力、貸款本息的償還情況、抵押品的市價(jià)、擔(dān)保人的支持力度和金融企業(yè)內(nèi)部信貸管理等因素，分析其風(fēng)險(xiǎn)程度和回收的可能性，合理計(jì)提。人民銀行并未對農(nóng)村信用社的信用貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提做出特別規(guī)定?？紤]到農(nóng)村信用社的資金實(shí)力較弱，其信用貸款期限短（多為一年以內(nèi)）、風(fēng)險(xiǎn)大的特性，統(tǒng)一在期末計(jì)提的規(guī)定并不適用，因?yàn)橘J款損失很可能在年內(nèi)就發(fā)生了。因此應(yīng)規(guī)定農(nóng)村信用社在借款人未按期歸還之初就計(jì)提信用貸款損失，同時(shí)計(jì)提的比例應(yīng)大大高于抵押貸款，因?yàn)椴话雌跉w還的短期小額信用貸款損失的可能性要遠(yuǎn)大于長期抵押貸款。

4.貸款合同必要條款的限制

各國銀行監(jiān)管當(dāng)局都會規(guī)定銀行借款合約的必要性條款，如抵押物登記狀況、借款企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告、借款企業(yè)的工商注冊情況等等。由于農(nóng)村信用社貸款的規(guī)模較小，其客戶的收入水平較低，同時(shí)是否發(fā)放小額貸款在很大程度上要依賴于對借款者還款能力的評估。因此人民銀行應(yīng)規(guī)定小額信用貸款合約必須包含對借款者現(xiàn)金流狀況的簡單評估，當(dāng)對同一借款者重復(fù)貸款時(shí)，對每一筆貸款都應(yīng)重新評估借款者的現(xiàn)金流狀況。目前的《農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款管理暫行辦法》規(guī)定依據(jù)農(nóng)戶信用等級核定貸款額度，這里貸款與否主要根據(jù)農(nóng)戶的歷史現(xiàn)金流狀況決定，而實(shí)際上對借款人未來現(xiàn)金流的分析更為重要。

5.監(jiān)管報(bào)告內(nèi)容的限制

目前人民銀行的非現(xiàn)場監(jiān)管由農(nóng)村信用社根據(jù)人民銀行縣級支行的要求上報(bào)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表資料，包括會計(jì)月計(jì)表、業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、對最大10戶貸款情況表、支付缺口測算表等?？h支行通過《農(nóng)村信用社非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)》采集數(shù)據(jù)，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)分析，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)體系包括資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、收益合理性指標(biāo)、資本充足性指標(biāo)和資產(chǎn)流動性指標(biāo)。

現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系存在一些問題，第一，雖然《貸款分類指導(dǎo)原則》已頒布，按照規(guī)定，農(nóng)村信用社也可參照該指導(dǎo)原則建立正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類貸款分類制度，但目前的資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)仍沿用“一逾兩呆”分類方法，即把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬，后三類合稱不良貸款。這種方法的弊病顯而易見。一是對未到期但已出現(xiàn)問題的貸款缺乏監(jiān)控，不利于及早發(fā)現(xiàn)和防范信用風(fēng)險(xiǎn)。二是標(biāo)準(zhǔn)寬嚴(yán)不一，逾期一天就計(jì)入不良貸款，比國際慣例還嚴(yán)，同時(shí)“兩呆”的定義又過寬。按照審慎的會計(jì)準(zhǔn)則，本金和利息拖欠一定時(shí)間要掛賬停息，即不再作為銀行當(dāng)期收入，并且截至掛賬停息日以前還計(jì)入收入的利息，也要全部從當(dāng)期收入中扣回。國際上公認(rèn)的最佳做法是90天。2001年頒布的《金融企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社停息掛賬的時(shí)間界限都是90天，由于農(nóng)村信用社貸款多為一年以內(nèi)的短期貸款，且考慮到上文所述其信用風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，其停息掛賬的時(shí)間界限應(yīng)該更短，如30天。第二，收益合理性指標(biāo)除了現(xiàn)行的資產(chǎn)收益率、資本收益率、利息回收率、非利息收入比率和資產(chǎn)費(fèi)用率之外，考慮到農(nóng)村信用社治理結(jié)構(gòu)方面的缺陷，其收益狀況在很大程度上取決于信貸人員的責(zé)任感和工作能力，所以要通過信貸人員平均貸款筆數(shù)和信貸人員平均貸款額度這兩個指標(biāo)來衡量農(nóng)村信用社的經(jīng)營效率。另外貸款成本的高低對農(nóng)村信用社至關(guān)重要，所以還應(yīng)考察貸款余額費(fèi)用率。第三，如前文所述，對農(nóng)村信用社的資本充足性要求應(yīng)嚴(yán)于商業(yè)銀行，所以資本充足率標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)高于8%.針對這些問題，農(nóng)村信用社上報(bào)的非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表資料也應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整。

（二）監(jiān)督工具的局限性

1.貸款監(jiān)督工具

對商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督可以使用以下工具，如審查貸款合約的文本內(nèi)容，查閱借款人經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，向銀行發(fā)函詢證借款人的銀行存款等等。對農(nóng)村信用社特別是落后地區(qū)的農(nóng)村信用社而言，這些方法都是不適用的。貸款合約的文本內(nèi)容很難反映出貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，監(jiān)管當(dāng)局必須了解農(nóng)村信用社的貸款操作方法，分析其貸款流程和歷史風(fēng)險(xiǎn)狀況，要得出中肯的結(jié)論必須依賴監(jiān)管人員的主觀判斷，所以監(jiān)督結(jié)論的客觀性就難以保證。對于收入水平低的農(nóng)戶，其不可能提供財(cái)務(wù)報(bào)告甚至銀行存款的信息?，F(xiàn)行現(xiàn)場檢查的方法包括查閱以前人民銀行及其他有權(quán)檢查機(jī)構(gòu)對被檢查農(nóng)村信用社的檢查資料及處理意見、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告，并檢查該農(nóng)村信用社的整改情況。根據(jù)檢查方案，對被檢查農(nóng)村信用社的有關(guān)業(yè)務(wù)資料和文字記錄（包括被檢查農(nóng)村信用社的會議記錄、備忘錄等）進(jìn)行審查。這些方法如上文分析，很難使農(nóng)村信用社的貸款風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到令人滿意的監(jiān)督效果。

2.支付危機(jī)時(shí)的追加資本指令

當(dāng)農(nóng)村信用社陷入支付危機(jī)時(shí)，人民銀行可以通過追加資本的指令防止危機(jī)的進(jìn)一步擴(kuò)散。但是由于農(nóng)村信用社通常都缺乏足夠的流動性資金，所以很難對這一指令做出反應(yīng)。為此當(dāng)農(nóng)村信用社的問題初現(xiàn)時(shí)，人民銀行無法依靠追加資本指令解決問題。

3.停止貸款指令

監(jiān)管當(dāng)局對處于危機(jī)中的銀行通常使用停止貸款指令這一工具，來防止銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步惡化。商業(yè)銀行的貸款通常是附抵押的，而且大部分銀行的借款者不一定在償還當(dāng)期貸款后仍續(xù)借下期貸款，所以停止銀行發(fā)放貸款不會導(dǎo)致現(xiàn)有貸款的收回產(chǎn)生問題。然而對農(nóng)村信用社來說，其借款者歸還當(dāng)期貸款的動機(jī)往往是為了獲得下期貸款。如果農(nóng)村信用社在一段時(shí)期內(nèi)被禁止發(fā)放新貸款，那么借款者對當(dāng)期貸款的還款動機(jī)就會下降，這會造成支付危機(jī)的進(jìn)一步惡化。

4.資產(chǎn)出售或購并

農(nóng)村信用社市場退出的方式之一是法人機(jī)構(gòu)合并。由于農(nóng)村信用社的特點(diǎn)是其與其客戶之間具有相當(dāng)緊密的聯(lián)系，貸款資產(chǎn)易主之后原借款人獲得后續(xù)貸款的可能性會降低，因?yàn)椴①彿睫r(nóng)村信用社對這些客戶的現(xiàn)金流狀況不了解，發(fā)放貸款會更加謹(jǐn)慎，故而原借款人還貸的動機(jī)相應(yīng)降低。所以這部分貸款資產(chǎn)對并購方而言價(jià)值不大，人民銀行找到合適的并購方并非易事，除非以行政指令行事。

三、降低監(jiān)管成本的考慮

國際學(xué)術(shù)界自20世紀(jì)70年代以來對發(fā)展中國家各種微型金融活動（microfinance）進(jìn)行了大量研究，其中信用合作社屬于微觀金融的范疇?？紤]我國的情況，對農(nóng)村信用社的監(jiān)管除了存在上述成本高的問題之外，由于我國商業(yè)銀行因體制問題蘊(yùn)含著嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，如何在商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社之間分配有限的監(jiān)管資源也值得斟酌。為了達(dá)到降低監(jiān)管成本的目的，許多發(fā)展中國家嘗試了對微觀金融機(jī)構(gòu)的不同的監(jiān)管形式。

（一）自律監(jiān)管（self-supervision）

在自律監(jiān)管體制下，監(jiān)管的責(zé)任由被監(jiān)管微觀金融機(jī)構(gòu)所控制的組織（通常是行業(yè)協(xié)會）承擔(dān)，監(jiān)管當(dāng)局不再承擔(dān)任何責(zé)任。在自律監(jiān)管形式下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如行業(yè)協(xié)會）制定管制條例，通過定期公布微觀金融機(jī)構(gòu)的信息來達(dá)到自我約束的目的。進(jìn)行信息披露的理論依據(jù)是為了消除微觀金融機(jī)構(gòu)和其儲戶、投資者之間的信息不對稱，從而利用市場紀(jì)律來監(jiān)督微觀金融機(jī)構(gòu)的行為。然而這一理論自身也存在矛盾之處，因?yàn)榻鹑谥薪闄C(jī)構(gòu)生存的原因就在于其具有信息優(yōu)勢（Diamond，1984），定期詳細(xì)披露金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營信息包括其資產(chǎn)負(fù)債表、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況等實(shí)際上降低了其掌握信息的優(yōu)勢地位，從而也減弱了其存在的意義。

純粹的自律監(jiān)管實(shí)際上無異于對微觀金融機(jī)構(gòu)的信用評級體系，如果由這一制度承擔(dān)起保護(hù)微觀金融機(jī)構(gòu)儲戶利益的責(zé)任，那么必須建立嚴(yán)格的懲罰機(jī)制來支撐它，同時(shí)政府須對自律監(jiān)管機(jī)構(gòu)加以干預(yù)，如政府授權(quán)行業(yè)協(xié)會來關(guān)閉嚴(yán)重違規(guī)的微觀金融機(jī)構(gòu)或政府通過提供資金或限制微觀金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍的方式對行業(yè)協(xié)會施加直接影響。這樣自律監(jiān)管能否達(dá)到降低監(jiān)管成本的目的不好評價(jià)，但實(shí)踐證明其監(jiān)管效率的確低下。在危地馬拉和多米尼加共和國，小型信貸儲蓄機(jī)構(gòu)都通過其行業(yè)協(xié)會實(shí)施自律監(jiān)管。兩國的行業(yè)協(xié)會在實(shí)施監(jiān)管之初都擁有很多優(yōu)勢條件，如其監(jiān)管的信貸儲蓄機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況相當(dāng)好，其會計(jì)制度和報(bào)告制度都是完善且一致的，監(jiān)管條例定義清晰且得到了被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的認(rèn)同，行業(yè)協(xié)會擁有專業(yè)的監(jiān)管人員等等。然而自律監(jiān)管最終仍被證明是無效的，因?yàn)橛杀槐O(jiān)管機(jī)構(gòu)任命的行業(yè)協(xié)會監(jiān)管人員無法在危急時(shí)刻保持權(quán)威和忠于職守。

（二）委托監(jiān)管（delegated supervision）

在委托監(jiān)管形式下，監(jiān)管當(dāng)局承擔(dān)著對被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的最終責(zé)任，而將監(jiān)督和現(xiàn)場檢查的職權(quán)委托給第三方，被委托方可以是微觀金融機(jī)構(gòu)行業(yè)協(xié)會或獨(dú)立的咨詢機(jī)構(gòu)（如會計(jì)師事務(wù)所）。在此制度安排下監(jiān)管當(dāng)局的作用體現(xiàn)在：第一，定期考察被委托方監(jiān)督、檢查和報(bào)告的可靠性；第二，當(dāng)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)出現(xiàn)問題時(shí)出面干預(yù)。

這一制度安排存在兩個問題，其一，由誰支付被委托方監(jiān)管的巨額成本和監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督被委托方的成本，兩項(xiàng)成本相加是否會小于直接監(jiān)管的成本；其二，權(quán)力如何劃分，一旦微觀金融機(jī)構(gòu)倒閉，那么究竟是被委托方還是監(jiān)管當(dāng)局擁有最終處置權(quán)。

秘魯銀行監(jiān)管當(dāng)局將每日監(jiān)督儲蓄貸款機(jī)構(gòu)的權(quán)力委托給了儲蓄貸款協(xié)會，但監(jiān)管當(dāng)局仍對被委托方監(jiān)管的質(zhì)量和獨(dú)立性施加控制，其每年仍對每家儲貸機(jī)構(gòu)進(jìn)行一次現(xiàn)場檢查。在20世紀(jì)90年代，這一制度安排出現(xiàn)了問題，由于儲貸協(xié)會內(nèi)部控制薄弱導(dǎo)致其舞弊嚴(yán)重，由此大部分監(jiān)督權(quán)又被監(jiān)管當(dāng)局收回。就目前的經(jīng)驗(yàn)來看，還很難對這種制度安排的有效性做出評價(jià)。但已有經(jīng)驗(yàn)表明將監(jiān)督權(quán)力委托給外部審計(jì)人員是不可靠的，即使是國際知名會計(jì)師事務(wù)所也難以保證微觀金融機(jī)構(gòu)貸款資產(chǎn)的安全。如果監(jiān)管的責(zé)任由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，那么就必須要求針對微觀金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)工具和程序更為有效，從而監(jiān)管成本也更高。同時(shí)為了防止外部審計(jì)機(jī)構(gòu)舞弊，監(jiān)管當(dāng)局對其的定期檢查也不可避免，這無疑也會增加監(jiān)管成本，從而就與降低監(jiān)管成本的初衷相悖了。

（三）我國的選擇以上考察了發(fā)展中國家監(jiān)管微觀金融機(jī)構(gòu)的實(shí)踐，至今還沒有一致的結(jié)論表明可以采取自律監(jiān)管或委托監(jiān)管的形式達(dá)到低成本、高效率監(jiān)管微觀金融機(jī)構(gòu)的目的。那么我國對農(nóng)村信用社的監(jiān)管也不能貿(mào)然采取上述兩種方式，仍須采用人民銀行直接監(jiān)管的模式。但是監(jiān)管成本問題又不能不考慮，按照2000年末的數(shù)據(jù)，全國農(nóng)村信用社系統(tǒng)有法人機(jī)構(gòu)40141個，假設(shè)每名人民銀行監(jiān)管人員負(fù)責(zé)監(jiān)管3個農(nóng)村信用社的監(jiān)管，也需要 13380名監(jiān)管人員，而人民銀行2000年末的職工人數(shù)為169302人，所以人民銀行要將8%的人力資源配置于農(nóng)村信用社的監(jiān)管，人力資源成本相當(dāng)高。

考慮到農(nóng)村信用社借款者的特征，農(nóng)村信用社在發(fā)放小額貸款時(shí)面臨兩個主要問題，即難以得到借款者經(jīng)營狀況的常規(guī)信息（經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營執(zhí)照、書面業(yè)務(wù)記錄等）和缺乏保護(hù)貸款的抵押品。所以農(nóng)村信用社發(fā)放貸款所使用的程序與典型的銀行貸款程序不同，信貸員通常通過詢問借款人和側(cè)面調(diào)查來建立起借款人簡單的現(xiàn)金流量表（或資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表），詢問和調(diào)查的內(nèi)容不僅涵蓋借款人所有的經(jīng)營活動，還包括其家庭生活支出情況。經(jīng)驗(yàn)豐富的信貸員能夠獨(dú)立決定是否發(fā)放貸款，而無須得到高層管理人員的批準(zhǔn)。這一方面是因?yàn)檗r(nóng)戶的小額短期貸款都有很強(qiáng)的時(shí)效性，另一方面則因?yàn)樾刨J員的決策來源于其在農(nóng)戶家庭和經(jīng)營場所的現(xiàn)場觀察以及他對其他眾多農(nóng)產(chǎn)了解情況的積累，基于此他才能做出貸款與否的判斷。而這些信息很難有效地傳達(dá)給高層管理人員，因此高層管理人員難以有效地參與到貸款決策程序中來。

小額信用貸款發(fā)放流程的高度分權(quán)特性意味著監(jiān)管當(dāng)局一方面要保證信貸人員必須是訓(xùn)練有素、經(jīng)驗(yàn)豐富的，同時(shí)必須通過獎懲機(jī)制保證其具有高度責(zé)任感；另一方面必須建立起信息傳遞和監(jiān)控系統(tǒng)，人民銀行通過這一系統(tǒng)了解農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理是否充分。

由于小額信用貸款發(fā)放流程具有高度分權(quán)特性，應(yīng)用于一般商業(yè)銀行監(jiān)管的現(xiàn)場檢查手段不適用于農(nóng)村信用社。一方面，現(xiàn)場檢查需要花費(fèi)人民銀行大量人力、物力來審查貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，囿于人員、時(shí)間的限制，人民銀行僅能進(jìn)行小樣本抽查，抽查結(jié)果的可信度值得懷疑。另一方面，小額貸款通常沒有抵押品和正式完備的貸款合約，所以監(jiān)管人員現(xiàn)場檢查僅能得到貸款文件的基本信息和信貸員基于借款人歷史和未來現(xiàn)金流狀況所做出的判斷，監(jiān)管人員僅針對這些信息難以得出客觀的結(jié)論。

因此對農(nóng)村信用社監(jiān)管的重心應(yīng)從對各筆貸款的具體分析轉(zhuǎn)向考察農(nóng)村信用社是否擁有合格的信貸人員，是否建立了對信貸人員的有效的獎懲機(jī)制以及監(jiān)督、評估和控制信貸人員業(yè)績表現(xiàn)的完善機(jī)制，是否建立了完善的內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，即由現(xiàn)場監(jiān)管轉(zhuǎn)向非現(xiàn)場監(jiān)管。這樣才能夠在降低監(jiān)管成本的同時(shí)提高監(jiān)管效率。

四、監(jiān)管對象的選擇

目前人民銀行的監(jiān)管對象是按照金融機(jī)構(gòu)的類別劃分的，人民銀行下屬的銀行監(jiān)管司、合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管司、非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管司分別對銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。在這種對象劃分安排下，商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社所適用的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)是不同的。然而目前商業(yè)銀行也發(fā)放小額信貸，國有銀行仍是發(fā)放小額信貸的主體。無論是商業(yè)銀行發(fā)放還是農(nóng)村信用社發(fā)放，小額信貸的業(yè)務(wù)特點(diǎn)都是相同的，所以適用的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)相同。對商業(yè)銀行的小額信貸業(yè)務(wù)施以與批發(fā)性貸款相同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管手段是不適合的。同樣，國務(wù)院已經(jīng)基本肯定了農(nóng)村信用社改革的三種模式：農(nóng)村商業(yè)性銀行模式、縣級聯(lián)社為一級法人的模式以及縣鄉(xiāng)兩級法人的聯(lián)社模式。如果農(nóng)村信用社改革成為股份制商業(yè)銀行，那么其也不再適用農(nóng)村信用社的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，這對其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的小額信貸顯然是不合適的。

所以人民銀行對農(nóng)村信用社的監(jiān)管不應(yīng)拘泥于金融機(jī)構(gòu)的類別劃分，而應(yīng)統(tǒng)一制定對小額信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，這一標(biāo)準(zhǔn)既適用于農(nóng)村信用社的后兩種改革模式，也適用于商業(yè)銀行的小額信貸業(yè)務(wù)，只是對后者的監(jiān)管要作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，如資本充足性要求仍應(yīng)適用商業(yè)銀行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

第三篇：湖南省農(nóng)村信用社考試銀行監(jiān)管法律法規(guī)模擬題

多選題

1、在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的（）以及經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)

構(gòu)的監(jiān)督管理，適用《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理的規(guī)定。

A 金融資產(chǎn)管理公司B 信托投資公司C 財(cái)務(wù)公司D 金融租賃公司ABCD

2、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件和程序，審查批準(zhǔn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的（）。

A 設(shè)立B 變更C 終止D 業(yè)務(wù)范圍ABCD

3、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對銀行業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理，應(yīng)當(dāng)遵循（）的原則。A 依法B 公開C 公正D 效率ABCD

4、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)公開監(jiān)督管理程序，建立（）制度。A 監(jiān)督管理責(zé)任B 責(zé)任追究C 內(nèi)部監(jiān)督D 外部監(jiān)督AC

5、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審慎經(jīng)營規(guī)則，包括（）、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性 等內(nèi)容。

A 風(fēng)險(xiǎn)管理B 內(nèi)部控制C 資本充足率D 資產(chǎn)質(zhì)量ABCD

6、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)履行職責(zé)的需要，有權(quán)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定報(bào)送（）和其

他財(cái)務(wù)會計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)營管理資料以及注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告。A 資產(chǎn)負(fù)債表B 損益表C 利潤表D 現(xiàn)金流量表AC

7、我國可采用的貨幣政策工具包括（）。

A 存款準(zhǔn)備金B(yǎng) 再貼現(xiàn)C 公開市場業(yè)務(wù)D 再貸款A(yù)BCD

8、目前我國金融市場包括（）。

A 貨幣市場B 資本市場C 金銀市場D 外匯市場ABCD

9、以下（）機(jī)構(gòu)屬于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

A 商業(yè)銀行B 農(nóng)村信用社C 城市信用社D 政策性銀行ABCD

10、商業(yè)銀行與客戶的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)遵循（）的原則。A平等B 自愿C 公平D 誠實(shí)信用ABCD

11、商業(yè)銀行有（）變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)： A 變更名稱B 變更注冊資本C 調(diào)整業(yè)務(wù)范圍D 修改章程ABCD

12、商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。關(guān)系人是指商業(yè)銀行的（）及其近親屬。A 董事B 監(jiān)事C 管理人員D 信貸業(yè)務(wù)人員ABCD

13、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的接管決定應(yīng)當(dāng)載明（）內(nèi)容，接管決定由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管

理機(jī)構(gòu)予以公告。

A 被接管的商業(yè)銀行名稱B 接管理由C 接管組織D 接管期限ABCD

14、未遵守（）和國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其他規(guī)定的。由國務(wù)院

銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正 的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A 資本充足率B 存貸比例C 資產(chǎn)流動性比例D 同一借款人貸款比例ABCD

15、下列人員中，（）是國務(wù)院組成人員。

A 中國人民銀行行長B 各部部長C 國務(wù)院辦事機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D 國務(wù)委員ABD

16、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行核心資本包括實(shí)收資本或普通股、（）（ABCD）A 資本公積 B 盈余公積 C 未分配利潤 D 少數(shù)股權(quán)

17、商業(yè)銀行欲公開發(fā)行次級債券，除在最近三年沒有重大違法、違規(guī)行為外，還應(yīng)具備以下哪些條 件：（ABCD）

A 實(shí)行貸款五級分類，貸款五級分類偏差小 B 核心資本充足率不低于5% C 貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提充足

D 具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制

18、按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定，下列哪些銀行應(yīng)計(jì)提市場風(fēng)險(xiǎn)資本：（A、D）

A 交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%的商業(yè)銀行 B 交易賬戶總頭寸低于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%的商業(yè)銀行 C 交易賬戶總頭寸為80 億元人民幣的商業(yè)銀行 D 交易賬戶總頭寸為90 億元人民幣的商業(yè)銀行

19、下列屬于損害人民幣行為的是：（A、B、C、D）A.故意損毀人民幣；

B.制作、仿制人民幣圖樣； C.買賣人民幣圖樣；

D.未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，在宣傳品、出版物或其他商品上使用人民幣圖樣 20、中國人民銀行制定、調(diào)整以下貸款利率：（A、C、D、E）A.金融機(jī)構(gòu)存、貸款利率； B.貼現(xiàn)利率和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率； C.同業(yè)存款利率； D.利率浮動幅度；

E.優(yōu)惠貸款利率和罰息利率

21、金融機(jī)構(gòu)下列行為屬于利率違規(guī)行為的有：（A、B、C、D）A.擅自提高或降低存、貸款利率； B.變相提高或降低存、貸款利率； C.擅自或變相以高利率發(fā)行債券； D.其他違反國家利率政策

22、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位下列哪些行為是錯誤的？（A、B、D）A.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金； B.超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；

C.因特殊情況需要坐支現(xiàn)金，事先已報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)； D.對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇

23、儲蓄機(jī)構(gòu)辦理儲蓄業(yè)務(wù)，必須遵循的原則：（A、B、C、D）A.存款自愿；B.取款自由；C.存款有息；D.為儲戶保密

24、銀行儲蓄機(jī)構(gòu)下列哪些行為是違法行為：（A、B、C、D、E）A.擅自開辦新的儲蓄種類； B.擅自設(shè)置儲蓄機(jī)構(gòu)；

C.擅自停業(yè)或縮短營業(yè)時(shí)間；

D.以物質(zhì)獎勵、貼水等方式吸收儲蓄存款； E.未經(jīng)法定程序代為查詢、凍結(jié)、劃撥儲蓄存款

25、以下哪些方式是銀行在吸收存款過程中使用的不正當(dāng)手段：（A、B、C、D、E）A.以散發(fā)有價(jià)饋贈品為條件吸收儲蓄存款； B.發(fā)放各種名目攬儲費(fèi)； C.利用不確切的廣告宣傳；

D.利用匯款、貸款或其它業(yè)務(wù)手段強(qiáng)迫儲戶存款； E.利用各種名目多付利息、獎品或其它費(fèi)用

26、存款實(shí)名制中的實(shí)名證件包括：（A、B、C、D、E）A.居民身份證或臨時(shí)居民身份證； B.戶口本；

C.軍人身份證和武警身份證；

D.港澳居民內(nèi)地通行證和臺灣居民來內(nèi)陸的有效旅行證件； E.外國公民護(hù)照

27、根據(jù)貸款五級分類管理的有關(guān)規(guī)定，下列那些屬于不良貸款（CDE）A 正常B 關(guān)注C 次級D 可疑E 損失

28、根據(jù)商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引，房地產(chǎn)貸款是指與房產(chǎn)或地產(chǎn)的開發(fā)、經(jīng)營、消費(fèi)活動

有關(guān)的貸款。主要包括哪些？（ABCD）

A 土地儲備貸款B 房地產(chǎn)開發(fā)貸款C 個人住房貸款D 商業(yè)用房貸款

29、目前遼寧銀監(jiān)局轄內(nèi)實(shí)行貸款質(zhì)量五級分類管理的銀行包括下列哪些？（ABCD）A 國家開發(fā)銀行B 國有獨(dú)資商業(yè)銀行C 股份制商業(yè)銀行D 城市商業(yè)銀行 30、根據(jù)新的《證券公司股票質(zhì)押貸款管理辦法》，借款人應(yīng)具備以下條件（ABCDE）： A 資產(chǎn)具有充足的流動性，且具備還本付息能力；其自營業(yè)務(wù)符合中國證券監(jiān)督管理委員會規(guī)定的有

關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制比率；

B 已按中國證券監(jiān)督管理委員會規(guī)定提取足額的交易風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；

C 已按中國證券監(jiān)督管理委員會規(guī)定定期披露資產(chǎn)負(fù)債表、凈資本計(jì)算表、利潤表及利潤分配表等信 息；

D 最近一年經(jīng)營中未出現(xiàn)中國證券監(jiān)督管理委員會認(rèn)定的重大違規(guī)違紀(jì)行為或特別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，現(xiàn)任高

級管理人員和主要業(yè)務(wù)人員無中國證券監(jiān)督管理委員會認(rèn)定的重大不良記錄； E 客戶交易結(jié)算資金經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會認(rèn)定已實(shí)現(xiàn)有效獨(dú)立存管，未挪用客戶交易結(jié)算資金

31、根據(jù)新的《證券公司股票質(zhì)押貸款管理辦法》，借款人出現(xiàn)下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知貸款 人（ABCD）

A 預(yù)計(jì)到期難以償付貸款利息或本金； B 減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)； C 股權(quán)變更；

D 借款合同中約定的其他情形。

32、《個人債券及客戶證券交易結(jié)算資金收購意見》中的收購的個人債權(quán)范圍包括： A、個人儲蓄存款；

B、居民個人持有的金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的各類債權(quán)憑證； C、居民個人委托金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營的財(cái)產(chǎn)；

D、居民個人持有的存放于金融機(jī)構(gòu)相關(guān)賬戶上的被金融機(jī)構(gòu)挪用的有價(jià)證券（含國債、股票、其他

債券）形成的對金融機(jī)構(gòu)的個人債權(quán)。（ABCD）

33、保證擔(dān)保的范圍包括：

A、主債權(quán)；B、利息；C、違約金；D、損害賠償金；E、實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用（ABCDE）

34、《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理暫行辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行有下列那種行為，由政府價(jià)格主管部門依據(jù)

《中華人民共和國價(jià)格法》、《價(jià)格違法行為行政處罰規(guī)定》予以處罰：（ABCD）A、擅自制定屬于政府指導(dǎo)價(jià)范圍內(nèi)的服務(wù)價(jià)格的； B、超出政府指導(dǎo)價(jià)浮動幅度的； C、不按照規(guī)定明碼標(biāo)價(jià)的；

D、違反本辦法規(guī)定的其他價(jià)格違法、違規(guī)行為。

35、根據(jù)《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理暫行辦法》規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目屬于實(shí)行市場調(diào)節(jié)價(jià)的商業(yè)銀行服 務(wù)范圍：（ABC）

A、代收費(fèi)業(yè)務(wù)；B、代發(fā)工資；C、代理保險(xiǎn)； D、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

36、金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)存在支付風(fēng)險(xiǎn)苗頭時(shí)，應(yīng)采取的措施有： A、降低存貸比例；

B、賣出持有的國債（或股權(quán)）； C、變賣固定資產(chǎn)；

D、要求股東補(bǔ)足資本金； E、積極組織資金。（ABCDE）

37、銀行卡按信息載體不同分為()A 人民幣卡，B 外幣卡、C 磁條卡、D 芯片（IC）卡。（C、D）

38、《金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》所稱金融機(jī)構(gòu)高級管理人員是指： A、金融機(jī)構(gòu)法定代表人

B、對經(jīng)營管理具有決策權(quán)的人員 C、對風(fēng)險(xiǎn)控制起重要作用的人員 D、重要業(yè)務(wù)崗位的工作人員

答案：ABC，參見《金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》第三條。

39、下列哪些高管人員任職資格審查適用備案制

A、根據(jù)輪崗要求，中國銀行某二級分行行長（已具備二級分行行長任職資格）調(diào)任另外一個二級分 行任行長。

B、農(nóng)業(yè)銀行遼寧省分行營業(yè)部某部門經(jīng)理（未經(jīng)過任職資格審查）調(diào)任該營業(yè)部所屬某支行任行長。

C、撫順市商業(yè)銀行某支行副行長升任支行行長

D、劉某原任工商銀行某支行行長，現(xiàn)調(diào)入中信實(shí)業(yè)銀行擬任該行所屬某支行行長。答案：A、B 40、李某原任某國有商業(yè)銀行吉林省分行副行長（已經(jīng)過任職資格審查），現(xiàn)調(diào)任該國有商業(yè)銀行遼

寧省分行副行長，關(guān)于李某任職資格審查，下列哪些說法是正確的： A、李某屬于同級調(diào)動，其任職資格審查適用備案制

B、李某屬于系統(tǒng)內(nèi)調(diào)動，不需征求原任職機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門意見 C、李某原任職務(wù)屬于高級管理崗位，因此應(yīng)進(jìn)行離任審計(jì)

D、李某應(yīng)具備本科以上（包括本科）學(xué)歷，金融從業(yè)8 年以上，或從事經(jīng)濟(jì)工作12 年以上（其中

金融從業(yè)5 年以上）答案：ACD

41、下列關(guān)于設(shè)立同城支行撥付營運(yùn)資金的說法哪些是正確的：

A、由商業(yè)銀行總行撥付營運(yùn)資金的，撥付金額應(yīng)在總行可撥付資本金之內(nèi)，即總行資本金總額的60% 之內(nèi)

B、由分行撥付營運(yùn)資金的，撥付給同支行的營運(yùn)資金累計(jì)不得超過分行可運(yùn)用營運(yùn)資金的60% C、外國銀行分行撥付給同城支行的營運(yùn)資金累計(jì)不得超過分行可運(yùn)用營運(yùn)資金的50% D、外國銀行分行可運(yùn)用營運(yùn)資金是指扣除30%生息資產(chǎn)之后剩余的資金 答案：ABCD

42、下列哪些材料是商業(yè)銀行申請同城支行開業(yè)時(shí)應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管部門提交的： A、開業(yè)申請

B、申請人最近一年的財(cái)務(wù)報(bào)告

C、安全、消防設(shè)施的合格證明及相關(guān)證明的復(fù)印件 D、營業(yè)場所的所有權(quán)證或使用權(quán)證 答案：ACD

43、下列關(guān)于被撤銷機(jī)構(gòu)債務(wù)清償?shù)恼f法哪些是正確的

A、被撤銷的金融機(jī)構(gòu)清算財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)先支付個人儲蓄存款本金，但不包括利息。

B、被撤銷的金融機(jī)構(gòu)的清算財(cái)產(chǎn)支付個人儲蓄存款的本金和合法利息后的剩余財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)清償法人

和其他組織的債務(wù)。

C、被撤銷的金融機(jī)構(gòu)的清算財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，經(jīng)清算應(yīng)當(dāng)按照股東的出資比例或者持有 的股份比例分配。

D、被撤銷的金融機(jī)構(gòu)清算財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)先支付拖欠職工工資。答案：BC

44、下列哪些機(jī)構(gòu)屬于《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》所稱的外資金融機(jī)構(gòu)： A、總行在中國境內(nèi)的外國資本的銀行 B、外國銀行在中國境內(nèi)的分行

C、總公司在中國境內(nèi)的外國資本的財(cái)務(wù)公司

D、外國的金融機(jī)構(gòu)同中國的公司、企業(yè)在中國境合資經(jīng)營的財(cái)務(wù)公司 答案：ABCD

45、下列哪些機(jī)構(gòu)的金融許可證由遼寧銀監(jiān)局負(fù)責(zé)頒發(fā)與管理 A、中國工商銀行遼寧省分行 B、中國農(nóng)業(yè)銀行遼寧省分行營業(yè)部 C、朝陽市商業(yè)銀行

D、中信實(shí)業(yè)銀行沈陽分行 答案：ABD

46、設(shè)立合資銀行或合資財(cái)務(wù)公司，申請人應(yīng)當(dāng)具備的審慎條件包括： A、具有合理的法人治理結(jié)構(gòu)

B、具有良好的行業(yè)聲譽(yù)和社會形象 C、按照審慎原則編制財(cái)務(wù)報(bào)告 D、所在國家或地區(qū)政治經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 答案：ABCD

47、商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)（A、B、C），規(guī)定對各地區(qū)及客戶的最高授信額度。A、國家貨幣信貸政策B、各地區(qū)金融風(fēng)險(xiǎn) C、客戶信用狀況D、與客戶的特殊關(guān)系

48、商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度，要做到以下方面的統(tǒng)一（A、B、C、D）： A 授信主體統(tǒng)一B 授信形式統(tǒng)一

C 不同幣種授信統(tǒng)一D 授信對象統(tǒng)一

49、當(dāng)一個集團(tuán)客戶授信需求超過一家銀行風(fēng)險(xiǎn)的承受能力時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)采?。ˋ、B、D）等措

施分散風(fēng)險(xiǎn)。

A、組織聯(lián)合貸款B、組織銀團(tuán)貸款 C、立即取消授信D 貸款轉(zhuǎn)讓

50、商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹（A、B、C、D）的原則。A、全面B、有效 C、獨(dú)立D、審慎

51、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定（B、C、D）的政策、制度和程序。A、不變B、全面 C、系統(tǒng)D、成文

52、股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評級是對股份制商業(yè)銀行的（A、D）進(jìn)行科學(xué)、審慎的評估與判斷。

A、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形態(tài)B、資本充足狀況 C、資產(chǎn)安全狀況D、內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)控制能力

53、轉(zhuǎn)授權(quán)是指商業(yè)銀行管轄分行對（B、C）的授權(quán)。A、總行B、所轄分支行

C、本行有關(guān)業(yè)務(wù)職能部門D、本行的企業(yè)客戶

54、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確劃分（A、C、D）的職責(zé)，建立職責(zé)分離、相互監(jiān)督制約的內(nèi)控機(jī)制。

A、部門之間B、與其他商業(yè)銀行之間 C、崗位之間D、上下級機(jī)構(gòu)之間

55、非法集資有那些特點(diǎn)：（A、B、C、D）

（A）未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)，包括沒有批準(zhǔn)權(quán)限的部門批準(zhǔn)的集資以及有審批權(quán)限的部門超越權(quán)限 批準(zhǔn)的集資

（B）承諾在一定期限內(nèi)給出資人還本付息。還本付息的形式除以貨幣形式為主外，還包括以實(shí)物形 式或其他形式

（C）向社會不特定對象即社會公眾籌集資金（D）以合法形式掩蓋其非法集資的性質(zhì)

56、非法金融機(jī)構(gòu)設(shè)立地或者非法金融業(yè)務(wù)活動發(fā)生地的地方人民政府，應(yīng)該負(fù)責(zé)哪些與取締有關(guān)的 工作。（A、C、D）（A）組織（B）定性（C）協(xié)調(diào)（D）監(jiān)督

57、下列固定資產(chǎn)折舊方法中，屬于加速折舊方法的是（B、C）。A、年限平均法B、雙倍余額遞減法C、年數(shù)總和法D、工作量法

58、金融企業(yè)下列支出中，不得計(jì)入成本的是（B、C、D）A、防災(zāi)費(fèi)B、企業(yè)贊助C、捐贈支出D、罰款

59、金融企業(yè)固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn)（A、B、C）： A、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理持有的； B、使用年限超過一年； C、單位價(jià)值較高；

D、單位價(jià)值在2，000 元以上； 60、《銀行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)計(jì)管理暫行辦法》是根據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān) 督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》以及（）、（）等法律、法規(guī)制定的。A、C A、《中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法實(shí)施細(xì)則》 B、《中華人民共和國行政處罰法》 C、《金融違法行為處罰辦法》 D、《行政處罰辦法》

61、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)部門履行下列哪些職責(zé)。（B、C、D）A、配合銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)做好銀行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)計(jì)檢查工作 B、組織開展銀行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)計(jì)檢查

C、整理金融業(yè)統(tǒng)計(jì)資料和有關(guān)國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)資料、國外經(jīng)濟(jì)金融統(tǒng)計(jì)資料 D、向有關(guān)部門提供銀行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)計(jì)資料，向公眾披露銀行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)計(jì)信息 E、貫徹落實(shí)銀監(jiān)會制定的統(tǒng)計(jì)管理辦法和各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度 62、對本單位監(jiān)管統(tǒng)計(jì)的真實(shí)性，由金融機(jī)構(gòu)的（）負(fù)責(zé)。（C、D）A、統(tǒng)計(jì)部門B、統(tǒng)計(jì)人員C、法人代表D、主要負(fù)責(zé)人

第四篇：農(nóng)村信用社監(jiān)管評級定量指標(biāo)口徑說明

農(nóng)村信用社監(jiān)管評級定量指標(biāo)口徑說明

一、資本充足狀況

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

（一）資本充足率

資本充足率＝資本凈額／風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額×100% 資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項(xiàng)的值。

核心資本、附屬資本、扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的定義和計(jì)算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及相關(guān)規(guī)定要求執(zhí)行。

（二）核心資本充足率＝核心資本凈額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100% 核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項(xiàng)的值。

核心資本、核心資本扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的定義和計(jì)算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及相關(guān)規(guī)定要求執(zhí)行。

二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況

（三）不良貸款率和不良資產(chǎn)率

1.不良貸款比例＝不良貸款/各項(xiàng)貸款×100％

農(nóng)村信用社不良貸款包括：次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款

次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可

能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

各項(xiàng)貸款指農(nóng)村信用社對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。

2.不良資產(chǎn)比率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

不良資產(chǎn)率＝不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額／信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額×100% 信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。主要包括：貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債。

不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。其中，不良貸款定義與不良貸款率指標(biāo)中定義相同；貸款以外信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會另行制定。

(四)正常貸款遷徙率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%

期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

正常類貸款、關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。

（五）貸款損失準(zhǔn)備充足率/資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率＝信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備期末余額／信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備×100% 信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)對信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標(biāo)中定義一致。信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的質(zhì)量分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。其中，貸款應(yīng)提準(zhǔn)備主要依據(jù)《貸款損

失準(zhǔn)備計(jì)提指引》及相關(guān)法規(guī)確定；貸款以外信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的應(yīng)提準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會另行制定。

貸款損失準(zhǔn)備充足率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

貸款損失準(zhǔn)備充足率＝貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備／貸款應(yīng)提準(zhǔn)備×100%。

貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備包括實(shí)際計(jì)提的一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備三種準(zhǔn)備，定義與《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》一致。貸款損失一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》對貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。

貸款應(yīng)提準(zhǔn)備主要依據(jù)《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》及相關(guān)法規(guī)確定。

（六）單一集團(tuán)客戶貸款比例

單一集團(tuán)客戶貸款比例=（最大單一集團(tuán)客戶貸款余額）/資本總額×100％

資本總額包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備

（七）十大集團(tuán)客戶貸款比例

十大集團(tuán)客戶貸款比例=十大集團(tuán)客戶貸款比例/資本總額×100％

資本總額包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備

（八）不良信貸資產(chǎn)余額下降率

不良信貸資產(chǎn)下降率＝（100％－不良信貸資產(chǎn)本期末實(shí)際余額）/不良信貸資產(chǎn)上期末實(shí)際余額×100％

不良信貸資產(chǎn)期末實(shí)際余額＝不良貸款期末余額＋待處理抵債資產(chǎn)期末余額－抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息期末余額

三、盈利狀況

（九）資產(chǎn)利潤率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

資產(chǎn)利潤率=凈利潤／資產(chǎn)平均余額×100% 凈利潤是指按照金融企業(yè)會計(jì)制度編制損益表中凈利潤。資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計(jì)余額。

（十）資本利潤率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

資本利潤率=凈利潤／所有者權(quán)益平均余額×100% 所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余額。

凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標(biāo)中定義一致。

（十一）成本收入比率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

成本收入比率=營業(yè)費(fèi)用／營業(yè)收入×100% 營業(yè)費(fèi)用是指按金融企業(yè)會計(jì)制度要求編制的損益表中營業(yè)費(fèi)用。

營業(yè)收入是指按金融企業(yè)會計(jì)制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營業(yè)收入之和。

（十二）風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤率=凈利潤/平均加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100% 凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標(biāo)中定義一致。加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

四、流動性風(fēng)險(xiǎn)

（十三）流動性比例

本指標(biāo)分別計(jì)算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。

流動性比例＝流動性資產(chǎn)余額／流動性負(fù)債余額×100% 表中各項(xiàng)流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項(xiàng)軋差后資產(chǎn)方凈額、一個月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及應(yīng)收賬款、一個月內(nèi)到期的合格貸款、一個月內(nèi)到期的債券投資、在國內(nèi)外二級市場上隨時(shí)可拋售的債券投資、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。

流動性負(fù)債包括：一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項(xiàng)軋差后負(fù)債方凈額、活期存款（不含財(cái)政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含財(cái)政性存款）、一個月內(nèi)到期的各種已發(fā)行的債券、一個月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項(xiàng)應(yīng)付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負(fù)債。

（十四）核心負(fù)債依存度

本指標(biāo)分別計(jì)算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。

核心負(fù)債依存度＝核心負(fù)債期末余額／總負(fù)債期末余額×100%。

核心負(fù)債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發(fā)行

債券以及活期存款的50%。

總負(fù)債是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債方總額。

（十五）人民幣超額備付金率

人民幣超額備付金率=(在中國人民銀行超額準(zhǔn)備金存款+庫存現(xiàn)金)/人民幣各項(xiàng)存款期末余額×100% 在中國人民銀行超額準(zhǔn)備金存款、庫存現(xiàn)金、人民幣各項(xiàng)存款期末余額具體內(nèi)容見《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表指標(biāo)體系》中“基礎(chǔ)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表附注G01附注V”

（十六）（人民幣、外幣合并）存貸款比例

存貸款比例=（各項(xiàng)貸款余額－運(yùn)用支農(nóng)再貸款發(fā)放的貸款）/各項(xiàng)存款

各項(xiàng)貸款口徑同不良貸款率中的各項(xiàng)貸款

各項(xiàng)存款包括各項(xiàng)存款包括活期存款、銀行卡存款、定期存款、活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、應(yīng)解匯款和結(jié)算保證金存款。

（十七）拆入資金比例

拆入資金比例＝拆入資金/各項(xiàng)存款×100％

拆入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入（調(diào)劑）資金。

各項(xiàng)存款同存貸款比例中的各項(xiàng)存款。

第五篇：全國農(nóng)村信用社監(jiān)管工作會議在京召開

全國農(nóng)村信用社監(jiān)管工作會議在京召開

(2003-9-2 15:49:30)

全國農(nóng)村信用社監(jiān)管工作會議今日在北京召開。會議學(xué)習(xí)傳達(dá)了國務(wù)院深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作座談會精神，研究提出了進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村信用社監(jiān)管工作的思路和措施，全面部署了農(nóng)村信用社監(jiān)督管理和服務(wù)工作。中國銀監(jiān)會主席劉明康、黨委書記閻海旺在會上發(fā)表講話，副主席李偉作監(jiān)管工作報(bào)告，副主席史紀(jì)良主持了會議。

會議提出，今后一個時(shí)期農(nóng)村信用社監(jiān)管工作的總體指導(dǎo)思想是：以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為核心，以督促法人機(jī)構(gòu)完善法人治理和內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，以及時(shí)高效的現(xiàn)場檢查和科學(xué)合理的非現(xiàn)場監(jiān)測為手段，以提高監(jiān)管人員素質(zhì)為保障，努力提升監(jiān)管質(zhì)量和水平，促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)定健康發(fā)展。通過3－5年的努力，使農(nóng)村信用社內(nèi)控制度和法人治理得到明顯改善，基本形成自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。

會議強(qiáng)調(diào)，要更新監(jiān)管理念，理清監(jiān)管思路，逐步實(shí)現(xiàn)“六個轉(zhuǎn)變”。一是合法合規(guī)性監(jiān)管要與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管相結(jié)合，并逐步由合法合規(guī)性監(jiān)管為主轉(zhuǎn)變到以風(fēng)險(xiǎn)審慎監(jiān)管為主；二是行業(yè)監(jiān)管要與法人監(jiān)管相結(jié)合，并逐步由行業(yè)監(jiān)管為主轉(zhuǎn)變到以法人監(jiān)管為主；三是業(yè)務(wù)監(jiān)管要與內(nèi)控制度監(jiān)管相結(jié)合，并逐步由業(yè)務(wù)監(jiān)管為主過渡到以內(nèi)控制度監(jiān)管為主；四是對高管人員的資格監(jiān)管與行為監(jiān)管相結(jié)合，并逐步由資格監(jiān)管為主轉(zhuǎn)變到以行為監(jiān)管為主；五是專項(xiàng)檢查與序時(shí)性全面檢查相結(jié)合，并逐步由專項(xiàng)檢查為主轉(zhuǎn)變到以序時(shí)性全面檢查為主；六是事后處置與事前、事中預(yù)警防范相結(jié)合，并逐步由事后處置為主轉(zhuǎn)變到事前、事中預(yù)警防范為主。在加強(qiáng)金融監(jiān)管的同時(shí)，還要充分發(fā)揮好市場監(jiān)督和行業(yè)自律的作用，形成全方位、多層面的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。會議就加強(qiáng)監(jiān)管還提出了具體措施。

會議強(qiáng)調(diào)，要繼續(xù)做好支農(nóng)服務(wù)工作，不斷增強(qiáng)支農(nóng)服務(wù)效能。要認(rèn)真總結(jié)各地在支農(nóng)服務(wù)中好的做法和經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步推廣農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款辦法，合理調(diào)整農(nóng)戶小額信用貸款的限額和發(fā)放范圍，加大支持農(nóng)民發(fā)展生產(chǎn)、增加收入和農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的力度。要認(rèn)真分析當(dāng)前農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新情況、新形勢，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，因地制宜確定信貸投向和支持重點(diǎn)，進(jìn)一步拓寬服務(wù)領(lǐng)域，創(chuàng)新服務(wù)品種，增加服務(wù)手段，促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

會議要求，農(nóng)村信用社廣大干部職工和監(jiān)管工作人員要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)調(diào)研，加強(qiáng)紀(jì)律，不斷提高素質(zhì)，在鄧小平理論和“三個代表”重要思想指引下，為開創(chuàng)農(nóng)村信用社工作的新局面做出更大貢獻(xiàn)。

會議還對剛剛啟動的8個?。ㄊ校┑纳罨r(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作做了進(jìn)一步部署，并要求其他地區(qū)監(jiān)管部門和農(nóng)村信用社的各級領(lǐng)導(dǎo)干部和廣大職工，要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會國務(wù)院關(guān)于農(nóng)信社改革試點(diǎn)的文件精神，在思想、組織和業(yè)務(wù)工作上做好下一步深化改革的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。（銀監(jiān)會）