第一篇：xx國稅局基層國稅分局長競爭上崗筆試試題01

xx國稅局基層國稅分局長競爭上崗筆試試題01（附答案）

一、單項選擇題（本題共20題，從每題的備選答案中選出正確的答案，將其英文大寫字母填入括號內(nèi)，每題1分，共20分。）1、2006年我國稅收收入和財政收入分別達(D)萬億元。

A、2.76、2.93B、3.17、3.13C、3.67、3.93D、3.76、3.932、新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》從(D)開始實施。

A、2007年1月1日B、2007年7月1日

C、2007年10月1日D、2008年1月1日

3、《中華人民共和國物權(quán)法》從(C)開始實施。

A、2007年1月1日B、2007年7月1日

C、2007年10月1日D、2008年1月1日4、2007年3月26日，胡錦濤主席與（D）總統(tǒng)共同出席了在該國舉行的“中國年”開幕式。

A、法國 B、德國C、韓國 D、俄羅斯

5、（C）飛機、太行發(fā)動機和新一代空空導彈的研究成功，標志著我國成為世界上第四個能同時自主研發(fā)先進戰(zhàn)斗機、航空發(fā)動機和導彈的國家。

A、殲－8B、殲－9C、殲－10D、殲－116、自2006年1月1日起，凡年所得達到（）萬元以上的個人，不論是否足額繳納了稅款，均應在年度結(jié)束后(C)個月內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。

A、10、2B、12、2C、12、3D、15、37、某新辦小型商貿(mào)企業(yè)于2006年3月份進入一般納稅人輔導期，稅務機關(guān)確定對其每次發(fā)售發(fā)票的數(shù)量20份，該企業(yè)2006年3月最后一次購買發(fā)票使用12份，經(jīng)稅務機關(guān)核定，該企業(yè)4月份首次可以領(lǐng)購發(fā)票的數(shù)量為(B)份。

A、20 B、12 C、8 D、48、某非標準條包裝卷煙每包25支，每條12包，不含增值稅調(diào)撥價每條70元，則該卷煙每標準箱消費稅額為(B)。

A、3500元 B、3650元 C、5250元 D、5400元

9、某社會團體本月代售大型演唱會門票收入31000元，其中包括代售手續(xù)費1000元，其應代扣代繳營業(yè)稅為(B)。

A、9000元 B、930元 C、1500元 D、1550元

10、某銅礦2006年11月開采銅礦石50000噸，全部對外銷售。該銅礦屬于三等礦，單位稅額為每噸1.4元，則其本月應納的資源稅為(D)。

A、2.8萬元 B、4.2萬元 C、4.9萬元 D、7萬元

11、某人為改善居住條件將已居住4年的住房出售，該房評估價格為30萬元，繳納的相關(guān)稅費為2萬元，售價為52萬元。應繳納的土地增值稅是(A)萬元。

A、3.2 B、6.4 C、8 D、7.312、某大型工業(yè)企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值為10000萬元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院、一個幼兒園、一個對外營業(yè)的招待所，房產(chǎn)原值分別為400萬元、100萬元、500萬元。當?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20%，其應繳納的房產(chǎn)稅是(A)萬元。

A、100.8 B、105.6 C、104.64 D、101.7613、根據(jù)印花稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，對(B)一次貼花數(shù)額較大，經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，可允許3年內(nèi)分次貼足印花；經(jīng)營期不足3年的企業(yè)，應在經(jīng)營期內(nèi)貼足印花。

A、企業(yè)的借款合同 B、企業(yè)記載資金的賬簿

C、企業(yè)的財產(chǎn)保險合同 D、企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

14、某公司2006年轉(zhuǎn)讓甲企業(yè)股票取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益100萬元，轉(zhuǎn)讓乙企業(yè)股票損失30萬元。該公司2002年曾發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失40萬元，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，一直沒有在所得稅前予以扣除。則該公司2006年應計入應納稅所得額的投資收益為(C)萬元。

A、70 B、60 C、30 D、10015、按現(xiàn)行規(guī)定，在計算應納稅所得額時不允許扣除的借款利息支出是(D)。

A、企業(yè)用于對外投資的借款利息

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的屬于成本對象完工后發(fā)生的利息

C、企業(yè)流動資金借款按不超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的利息

D、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過其注冊資本50%以上的部分的利息

16、某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟，成本費用為200萬元(不含傭金)，代銷合同規(guī)定銷售價為300萬元，境外公司實際以400萬元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費為50萬元(能提供有效憑證)。該外商投資企業(yè)的應納稅所得額為(B)。

A、150 B、160 C、50 D、20017、對下列個人所得計算應納稅額時不適用附加減除規(guī)定的是(B)。

A、特許權(quán)使用費所得 B、利息、股息、紅利所得

C、財產(chǎn)租賃所得 D、稿酬所得

18、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地(B)的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。

A、連續(xù)超過180天 B、累計超過180天

C、連續(xù)超過90天 D、累計超過90天

19、土地增值稅由（B）的稅務機關(guān)負責征收。

A、房地產(chǎn)合同簽訂地 B、房地產(chǎn)所在地

C、產(chǎn)權(quán)人居住地 D、產(chǎn)權(quán)人戶口所在地

20、對于人民幣升值，下列說法正確的是（D）。

A、容易引發(fā)通貨膨脹 B、促進了我國外向型經(jīng)濟發(fā)展

C、有利于擴大出口貿(mào)易 D、有利于進口貿(mào)易

二、多項選擇題（本題型共15題。從每題的備選答案中選擇正確的多個答案，將其英文大寫字母填入括號內(nèi)。不答、錯答、漏答均不得分。答案正確的，每題得2分，共30分。）

1、胡錦濤總書記在中紀委第七次全會上強調(diào)指出，必須全面加強(ABCD)建設(shè)，弘揚新風正氣，抵制歪風邪氣。

A、思想作風 B、學風、工作作風 C、領(lǐng)導作風 D、干部生活作風

2、新《中華人民共和國車船稅暫行條例》規(guī)定，下列(CD)車輛可免稅。

A、農(nóng)用車 B、政府機關(guān)用車 C、軍隊專用車 D、武警專用車

3、《公務員法》規(guī)定，公務員必須遵守紀律，不得有(ABD)行為。

A．拒絕執(zhí)行上級作出的命令和決定B．違反職業(yè)道德、社會公德

C．執(zhí)法有錯誤的命令或決定 D．弄虛作假，誤導、欺騙領(lǐng)導和公眾

4、溫家寶總理在政府工作報告中指出推進財稅體制改革的內(nèi)容有（ABCD）。

A.改革預算管理制度B加快公共財政體系建設(shè)

C.建立規(guī)范的政府非稅收入體系D.制定全面實施增值稅轉(zhuǎn)型方案和措施

5.溫家寶總理在政府工作報告中指出，實現(xiàn)2007年經(jīng)濟社會發(fā)展的目標和任務，必須把握好以下（ABCD）政策原則。

A、穩(wěn)定、完善和落實政策B.加強和改善宏觀調(diào)控

C.大力提高經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益D.更加重視社會發(fā)展和改善民生

6、省局張金水局長指出，檢驗稅收征管質(zhì)量和效率的標準就是（ABCD）。

A．執(zhí)法規(guī)范B.征收率高C.成本降低D.社會滿意

7、下列各項中，可以抵扣增值稅的有(B C D)。

A、供貨方向商業(yè)企業(yè)支付的各種返回收入

B、增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額

C、增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款所含的增值稅額

D、納稅人持有丟失海關(guān)完稅憑證的證明

8、下列項目中，不能直接作為消費稅計稅依據(jù)的有(A B C D)。

A、銷售應稅消費品開具的普通發(fā)票上的價款

B、白酒的包裝物押金

C、銷售貨物收取的運費

D、用于換取消費資料的應稅消費品的加權(quán)平均價格

9、下列各項中，可以作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是(A D)。

A、納稅人享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅

B、對納稅人滯納營業(yè)稅而征收的滯納金

C、納稅人偷逃增值稅被處的罰款

D、經(jīng)國家稅務局正式批準的當期免抵的增值稅額

10、判斷一項轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為是否屬于土地增值稅的征稅范圍，其標準包括(A C D)。

A、轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)是否為國家所有

B、轉(zhuǎn)讓的土地的使用權(quán)是否為國家或農(nóng)村集體所有

C、土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓

D、是否取得收入

11、下列各項中，有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅減免的表述不正確的是(A C)。

A、對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(不含國家外匯管理局)所屬分支機構(gòu)自用的土地，免征

B、對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征

C、自2000年起，對醫(yī)療機構(gòu)自用的土地免征3年

D、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

12、下列有關(guān)房產(chǎn)稅規(guī)定的表述中，正確的有(A D)。

A、基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅

B、因大修理導致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)，在修理期間免征房產(chǎn)稅

C、王先生自有兩棟普通住宅和一棟別墅，只對其中一處免征房產(chǎn)稅

D、高校后勤實體自用房免征房產(chǎn)稅

13、按照我國現(xiàn)行稅法，單位轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時應該繳納的稅種有(A B D)。

A、土地增值稅 B、印花稅 C、房產(chǎn)稅 D、營業(yè)稅

14、從事信貸、租賃等業(yè)務的外商投資企業(yè)，可以根據(jù)實際需要，報經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)批準，逐年計提不超過3%的壞賬準備，從該年度應納稅所得額中扣除，計提的依據(jù)是(A B C)。

A、年末放款余額(不包括銀行間拆借)B、年末應收賬款

C、應收票據(jù) D、預付賬款

15、國家稅務總局制定的稅務行政處罰規(guī)章中對非經(jīng)營活動和經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定的處罰為(A C D)。

A、非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元

B、非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過10000元

C、經(jīng)營活動有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，但最高不得超過30000元

D、經(jīng)營活動沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過10000元

三、判斷題（本題型共10題。正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示，每小題1分，本題共10分。）

1、自2006年1月1日起個人所得稅和內(nèi)資企業(yè)所得稅的計稅工資扣除標準調(diào)高到每月1600元。(×)

2、盧展工同志在省紀委二次會議上強調(diào)要增強法治、宗旨、責任和創(chuàng)新意識。（×）

3、今年我省稅收工作的要求是突出質(zhì)量效率、重在持續(xù)提升、破解管理難題、構(gòu)建文明和諧。(√)

4、2006年我局組織入庫的稅款（含國、地稅）已突破8000萬元。（×）

5、當出口的貨物是應稅消費品時，其退還增值稅要按規(guī)定的退稅率計算；其退還消費稅則按該應稅消費品所適用的消費稅稅率計算。凡劃分不清適用稅率的(由于企業(yè)的原因)一律從低適用稅率計算應退消費稅稅額。(√)

6、營業(yè)稅的納稅人購進貨物所含的增值稅，在任何情況下都不能扣減營業(yè)稅，因為增值稅和營業(yè)稅是不同的稅種。(×)

7、納稅人吸納安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)的，按規(guī)定的范圍、項目和標準取得的各種補貼收入，免征企業(yè)所得稅。(×)

8、企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，在接受時不作收入處理，在經(jīng)營中或?qū)硖幹脮r按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。(X)

9、外資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備可以按規(guī)定抵免企業(yè)所得稅，對于稅務機關(guān)查補的企業(yè)所得稅，屬于設(shè)備購置以前年度的，記入該年度企業(yè)所得稅額基數(shù)，屬于設(shè)備購置以后年度的，不得作為可抵免的新增企業(yè)所得稅稅額。(√)

10、納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務機關(guān)有權(quán)要求其提供擔保人，不能提供擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。(×)

四、計算題（本題型共4小題，第1小題8分，第2小題4分，第3小題9分，第4小題5分，本題型共26分。要求列出計算步驟，每步驟運算

得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。）

(一)甲企業(yè)為有進出口經(jīng)營權(quán)的國營酒廠，是增值稅一般納稅人，2006年3月該企業(yè)發(fā)生了以下經(jīng)濟業(yè)務：

1、從農(nóng)民手中收購高粱一批，開出的收購憑證上注明的收購價款為28萬元，支

付運輸費用1萬元，取得運輸企業(yè)開具的運費憑證，貨已驗收入庫，款項尚未支付；

2、自制糧食白酒一批，內(nèi)銷30000斤，含稅銷售價每斤8元，外銷20000斤，離岸價為每斤2美元，另支付運輸費用2萬元，美元對人民幣的匯率為1:8.3；

3、將價值15萬元的高粱委托給乙企業(yè)加工成糧食白酒，乙企業(yè)在加工過程中代墊輔助材料款15000元，糧食白酒8萬斤加工完畢，甲企業(yè)收回白酒時取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費30000元、增值稅額5100元，加工的糧食白酒當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格；

4、甲企業(yè)將收回的糧食白酒深加工后批發(fā)售出5萬斤，取得不含稅銷售額26萬元，另支付給運輸單位銷貨運輸費用12000元，取得普通運費發(fā)票；從小規(guī)模企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品一批，取得發(fā)票上注明的價款為30萬元；

5、售黃酒2噸，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為6000元；

6、以外購散裝薯類白酒生產(chǎn)禮品酒，期初庫存外購散裝白酒2000斤，不含稅價值為8000元，本月購入50000斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，月末庫存外購散裝白酒3000斤，不含稅價值為12000元；

7、出售禮品酒4萬斤，每斤不含稅銷售價為6元；

8、月初留抵的進項稅額為3萬元。

要求：計算甲企業(yè)本月應退稅額、免抵增值稅額和應該繳納的消費稅額，以及乙企業(yè)應代扣代繳的消費稅(白酒的增值稅退稅率為13%，本題保留小數(shù)點后3位數(shù))。

1、答案：

(1)不予退稅的金額=2×8.3×2×(17%-13%)=1.328(萬元)

增值稅進項稅(剔除不予退稅的進項稅額以后)：

28×13%+(1+2+1.2)×7%+0.51+30×13%+20×17%-1.328=10.416(萬元)－1分

增值稅銷項稅額：(3×8/1.17)×17%+26×17%+0.6×17%+4×6×17%=12.089(萬元)－1分

本月應該繳納的增值稅=12.089-10.416-3=-1.327(萬元)－1分

免抵退稅額=2×2×8.3×13%=4.316(萬元)－1分

當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額

該企業(yè)應退稅額=1.327(萬元)－1分

當期免抵稅額=4.316-1.327=2.989(萬元)－1分

(2)內(nèi)銷白酒應納消費稅=3×0.5+(3×8/1.17)×25%=6.628(萬元)－0.5分

外銷白酒免交消費稅

批發(fā)售出白酒應納消費稅=5×0.5+26×25%=9(萬元)－0.5分

銷售黃酒應納消費稅=2×240=480(元)－0.5分

銷售禮品酒應納稅=4×0.5+6×4×15%=5.6(萬元)－0.5分

合計應納消費稅=6.628+9+0.048+5.6=21.276(萬元)

(3)乙企業(yè)應代扣代繳的消費稅=8×0.5+[(15+1.5+3)/(1-25%)]×25%=10.5(萬元)－1分

(二)某市商業(yè)銀行2006年第2季度有關(guān)業(yè)務資料如下：

1、向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款罰息收入8萬元；

2、為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收入14萬元；

3、4月10日購進有價證券800萬元，6月25日以860萬元賣出；

4、2005年3月31日向某商場定期貸款1500萬元，貸款期限為1年，年利率5.4%，該貸款至2006年6月30日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。

請計算該銀行2006年第2季度應繳納的營業(yè)稅。

答案：

1、其貸款利息應繳營業(yè)稅為：

［600＋8+（1500×5.4%×1）/4］×5%=31.4(萬元)－1分

2、其代理業(yè)務收取的手續(xù)費應繳納的營業(yè)稅以其代理手續(xù)費收入為營業(yè)額計稅應納營業(yè)稅=14×5%=0.7(萬元)－1分

3、其轉(zhuǎn)讓有價證券營業(yè)額為賣出價減去買入價的金額

應納營業(yè)稅=(860-800)×5%=3(萬元)－1分

該銀行2006年第2季度應繳納的營業(yè)稅：31.4+0.7+3=35.1(萬元)－1分

(三)某市屬化妝品廠是增值稅一般納稅人。2005年度，企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，會計利潤為8萬元，企業(yè)以此為基礎(chǔ)向其主管稅務機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅2.16萬元。

注冊會計師對企業(yè)進行年終審查，發(fā)現(xiàn)與應納稅所得額有關(guān)業(yè)務內(nèi)容如下：

1、應納稅所得額中含從股份公司分回的股息6.46萬元。經(jīng)審查，股份公司所在地區(qū)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％；

2、企業(yè)全年實發(fā)工資總額110萬元，并按照規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。經(jīng)核定企業(yè)全年平均在冊職工為100人，當?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標準為800元；

3、應納稅所得額中含國庫券利息收入4萬元，國家發(fā)行的金融債券利息收入5萬元；

4、“營業(yè)外支出”賬戶中，列支有上交的稅收滯納金1萬元，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助支出3萬元；

5、2005年10月銷售化妝品（消費稅稅率為30%）收取產(chǎn)品服務費2.34萬元，并開具了普通發(fā)票。企業(yè)將此項收入沖減了應付福利費；

6、“管理費用”賬戶中，列支了全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費15萬元；

7、2005年3月1日，與乙企業(yè)簽訂廠房出租合同，將本廠廠房出租給乙企業(yè)，并收取一年的租金收入100萬元。企業(yè)對此項業(yè)務的會計處理方法是：

借：銀行存款 1 000 000

貸：其他業(yè)務收入 1 000 0008、“其他應付款——包裝物押金”貸方余額為50 000元，其中20 000元已逾期1年沒有返還，另有20 000元是向與企業(yè)有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取可循環(huán)使用包裝物的合理押金。

要求：

(1)根據(jù)該企業(yè)上述資料，分別分析企業(yè)2005年度申報的應納稅所得額是否正確？錯在何處？

(2)核定該企業(yè)2005年應該繳納的企業(yè)所得稅。

答案：

(1)企業(yè)自行申報的應納稅所得額錯誤。

①從股份公司分回的股息收入已納稅款可以扣除

抵免稅額=64 600÷(1－15%)×15%=11400(元)－1分

②計稅工資=100×800×12=960 000(元)

實發(fā)工資超標準=1100000－960000=140000(元)－0.5分

③職工工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費超標準=140000×(2%+14%+1.5%)=24500(元)－0.5分

④按照規(guī)定，國債利息40000元免征企業(yè)所得稅，應從所得額中扣除；國家發(fā)行的金融債券利息收入50000元應繳納所得稅。－1分 ⑤“營業(yè)外支出”賬戶中支出的稅收滯納金10000元和支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助30000

元不能在稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額。－1分

⑥收到的產(chǎn)品服務費應作收入處理，按規(guī)定繳納有關(guān)稅費。

應補繳增值稅=23400÷(1+17%)×17%=3400(元)－0.5分

應補繳消費稅=23400÷(1+17%)×30%=6000(元)－0.5分

應補繳城建稅、教育附加=(3400+6000)×(7%+3%)=940(元)－0.5分

.應調(diào)增所得額=23400-6000-940=16460(元)－0.5分

⑦按照稅法規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費按收入的規(guī)定標準計算扣除，超標準的部分不能在稅前扣除。

業(yè)務招待費超標準=150000-12000000×5‰=90000(元)－分0.5⑧出租房屋補繳營業(yè)稅=100×5%=5(萬元)－0.5分

補繳城建稅和教育費附加＝5X（7%＋3%）＝0.5（萬元）－0.5分

⑨逾期包裝物押金20000元應計入收入總額，向與企業(yè)有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的合理押金可不計入收入總額。－

1分

(2)2005年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅：

①應納稅所得額=80000+140000+24500－40000+10000+30000+16460+90000－50000－5000+20000=315960(元)

②共計應繳納企業(yè)所得稅=315960×33%－11400=92866.8(元)－1分

(四)王某是中國公民，2006年王某取得的收入如下：

1、月工資2300元，其中獨生子女補貼200元，托兒補助費300元，洗理費100元，書報費100元；

2、年終一次性獎金收入20000元；

3、取得2000年存入的定期存款利息收入2000元，其中教育儲蓄存款利息300元，國庫券利息200元；

4、購買彩票中獎，取得收入50000元，將其中20000元通過教育部捐給某農(nóng)村小學；

5、因出面制止某人的違法犯罪行為，獲得市政府頒發(fā)的見義勇為獎10000元；

6、參與電視臺舉辦的有獎競猜活動，取得獎金1000元；

7、1月份，對自有的一套住房進行修繕，發(fā)生支出5000元，3月1日，房屋修繕完畢，按市場價格對外出租，月租金為2000元；

8、在報紙上分10次連載一篇小說，每次取得稿酬收入200元；10月1日，將連載的小說出版發(fā)行，取得稿酬收入5000元； 工資、薪金所得前五級個人所得稅稅率表

級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率(%)速算扣除數(shù)不超過500元的 5 0超過500—2000元的部分 10 2

超過2000—5000元的部分 15 125超過5000—20000元的部分 20 375超過20000—40000元的部分 25 1375

要求：分別計算王某上述各項收入應該繳納的個人所得稅。

答案：

1、每月工資薪金所得應納稅=(2300-200-300-1600)×5%=10(元)－0.5分

2、年終一次性獎金所得應納稅=20000×10%-25=1975(元)－0.5分

3、利息收入應納稅=(2000-300-200)×20%=300(元)－0.5分

4、彩票中獎所得應納稅＝(50000-20000)×20%=6000(元)－0.5分

5、市政府頒發(fā)的見義勇為獎免稅。－0.5分

6、有獎競猜活動獎金應納稅1000×20%=200(元)－0.5分7、3—8月租金收入每月應納稅=(2000-800-800)×10%=40(元)－1分

9月租金收入應納稅=(2000-200-800)×10%=100(元)

10—12月租金收入每月應納稅=(2000-800)×10%=120(元)

8、小說連載應納稅=(10×200-800)×20%×(1-30%)=168(元)－0.5分

小說出版應納稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)－0.5分

第二篇：xx國稅局公開選拔基層國稅分局長競爭上崗筆試試題02(含答案)

xx國稅局公開選拔基層國稅分局長競爭上崗筆試試題02（含答案）

一、單項選擇題（每小題1分，共10分）

1.2006年全省國稅系統(tǒng)黨風廉政建設(shè)重點工作之一是（c）。A.積極推進懲治和預防腐敗體系建設(shè) B.深入開展預防職務犯罪教育年活動

C.進一步規(guī)范“雙查、雙評、雙究”效能監(jiān)察活動 D.爭取行風建設(shè)工作創(chuàng)佳績

2.一切從實際出發(fā)，實事求是所依據(jù)的基本哲學原理是（C）。A.辯證唯物主義的運動觀B.絕對運動和相對靜止的統(tǒng)一原理 C.世界的物質(zhì)統(tǒng)一性原理D.意識的能動作用原理

3.黨的十六屆三中全會明確提出要樹立科學發(fā)展觀，科學發(fā)展觀的本質(zhì)和核心是B A.實現(xiàn)人的全面發(fā)展B.堅持以人為本 C.經(jīng)濟社會的和諧發(fā)展D.實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展 4.市場經(jīng)濟的基本作用是（B）。A.進行商品交換B.優(yōu)化資源配置 C.物價調(diào)控D.改進生產(chǎn)技術(shù)

5.下列屬于行政復議應遵循的原則是（d）。

A.二級復議制原則B.秘密原則C.調(diào)解原則D.及時原則 6．“整體大于部分之和”的原理在用人原則上指的是（）。A.五湖四海、寬以容才原則B.揚長避短、各盡所能原則 C.量才用人、職能相稱原則D.合理搭配、整體效能原則 7.納稅申報管理制度，應緊緊抓?。╟）指標。A.入庫率B.申報率

C.入庫率和申報率兩個D.以上都不對

8.稅控裝置是指由國家定點生產(chǎn)、安裝、維護和監(jiān)控的帶有計算稅款、(b)功能的電子結(jié)算裝置。

A.納稅申報B.稅收監(jiān)控C.稅款解繳D.稅務檢查

9.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出或費用，在計算應納稅所得額準予扣除的是(d)。

A.支付違法經(jīng)營的罰款

B對外投資支出

C支付的稅收滯納金

D支付銀行加收的罰息

⒑目前國家稅務總局規(guī)定對企業(yè)新購置的固定資產(chǎn)在計算可扣除的固定資產(chǎn)折舊額時，固定資產(chǎn)殘值比例統(tǒng)一確定為（c）A.3% B.5% C.5%以內(nèi) D.5%—10%

二、多項選擇題（每小題2分，共20分）

1.“十一五”時期全省國稅工作總體要求中指出，要抓住稅收工作的三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它們分別是（）。

A.深化稅收改革B.完善稅收制度C.加強稅收征管D.優(yōu)化稅收環(huán)境 2.下列事項中，可以請求行政復議的有（bd）。A.對行政法規(guī)不服的

B.認為行政機關(guān)侵犯人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)的 C.對國家外交等國家行為不滿的

D.對行政機關(guān)對土地使用權(quán)歸屬的處理決定不服的 3.“三個代表”重要思想的精髓是(ABC)。A.實事求是B．與時俱進 C．解放思想D．創(chuàng)新

4．現(xiàn)代領(lǐng)導者應具備的基本素質(zhì)的內(nèi)容主要有（ABCD）。A.心理身體素質(zhì)B.文化知識素質(zhì) C.道德品質(zhì)素質(zhì)D.政治思想素質(zhì) 5.國家公務員職務實行（cd）。A.聘任制B.競爭制C.委任制D.選任制 6．股份公司的主要特征有(ABD)。

A.企業(yè)股東的身份可以是自然人，也可以是法人

B.股份公司的總資本是由若干等分的股份組成 C.股份公司的的賬目必須公開

D.股份公司的股東不論大小，只以其認購的股份對公司承擔責任 ⒎稅法規(guī)定的法律責任形式主要有（abc）A經(jīng)濟責任B行政責任C侵權(quán)責任D刑事責任 ⒏稅法規(guī)定，允許提取折舊的固定資產(chǎn)有（）

A.大修理停用的機器設(shè)備B.融資租賃的固定資產(chǎn) C.經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)D.暫時閑置的廠房

⒐納稅人、扣繳義務人對稅務機關(guān)所作出的決定，依法享有（ABCD）等權(quán)利。A.陳述權(quán)、申辯權(quán)B.申請行政復議 C.提起行政訴訟D.請求國家賠償

⒑稅務機關(guān)追繳逃避欠稅的主要手段有(ABCD)。A.加收滯納金B(yǎng).強制執(zhí)行C.罰款D.阻止出境

三、判斷題（每小題1分，共10分）

1.提高稅收征管的質(zhì)量和效率，關(guān)鍵在嚴格稅收執(zhí)法，強化稅收執(zhí)法監(jiān)督。（）2.公務員因工作需要在機關(guān)外兼職，應當經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準，并領(lǐng)取兼職報酬。（x）3.革命是解放生產(chǎn)力。改革是發(fā)展生產(chǎn)力。（x）

4.根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，行政訴訟實行合并受理。（x）5.請示的內(nèi)容必須是屬于本機關(guān)職權(quán)范圍之內(nèi)的事。（）6.為誰服務的問題是領(lǐng)導本質(zhì)的根本問題.()⒎如對我省內(nèi)某地級市工商局和該市國稅局以共同名義做出的具體行政行為不服，其申請的復議由山東省國稅局管轄。（x）

⒏企業(yè)進行股份制改造發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值，可以計提折舊，計算所得額允許扣除。（x）

⒐在評估中初步認定有偷稅嫌疑的，評估人員要制作《納稅評估選案建議單》，并進行立案查處。

（x）

⒑從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地連續(xù)累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。（）

四、業(yè)務題（20分）

⒈某飲料廠（一般納稅人）2004年5月銷售汽水2000箱，每箱售價20元，銷售果茶1200箱，每箱售價50元，兩項銷售共實現(xiàn)銷售收入100000元，收取增值稅17000元；當月購入的糖、山楂、檸檬酸等原料25000元，支付增值稅額4250元；另外，當月還將200箱果茶交付該廠設(shè)置的獨立核算對外餐廳代銷并收到代銷清單，廠部對全廠100名職工每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶；當月該廠為職工食堂購進一臺大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是5440元，還為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是1360元。6月初，該廠財務人員將上月應納增值稅額作如下計算： 銷項稅額=100000*17%=17000（元）進項稅額=4250+5440+1360=11050（元）當月應納稅額=17000-11050=5950（元）

請依據(jù)《增值稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定分析該廠財務人員計算的當月應納增值稅額是否正確；如有錯誤，請正確計算該廠5月份應納增值稅額。（8分）答：不正確。

銷項稅額=17000+200×50×17%+100×50×17%+100×20×17%=17000+1700+850+340=19890元

進項稅額=4250元

應納稅額=19890-4250=15640元

⒉某國有企業(yè)2004年共取得營業(yè)收入3000萬元，會計利潤為286萬元，申報的應納稅所得額為286萬元，并按規(guī)定計算交納了企業(yè)所得稅94.38萬元。經(jīng)稅務機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)

了以下問題：

該企業(yè)當年實際發(fā)放職工工資總額為120萬元，企業(yè)職工人數(shù)98人，當年實際提取職工工會經(jīng)費、教育經(jīng)費和職工福利費為21萬元（當?shù)卣?guī)定的計稅工資標準為800元）。企業(yè)當年向其他企業(yè)拆借資金100萬元，支付借款利息20萬元（同期銀行利率為15%），企業(yè)支付的稅收滯納金為2萬元已在營業(yè)外支出中列支，因逾期還款被銀行處以罰息4萬元已在營業(yè)外支出中支出，管理費用中列支業(yè)務招待費16萬元，直接向某中學捐款8萬元。請按稅法規(guī)定予以調(diào)整并補交企業(yè)所得稅。（8分）（1）多計提職工工資：120萬-98×800×12=259200元

（2）多提職工工會經(jīng)費、教育經(jīng)費和職工福利費：21萬-98×800×12×（14%+1.5%+2%）=21萬-164640=45360元

（3）多扣除利息支出：20萬-100萬×15%=5萬元（4）2萬元稅收滯納金不予扣除（5）逾期還款銀行罰息4萬元可以扣除

（6）業(yè)務招待費多列支：16萬-（1500萬×5‰+1500萬×3‰）=4萬元（7）直接向某中學捐款8萬元不予扣除

應納稅所得額=286萬元+259200+45360+50000+20000+40000+80000=335.456萬元 應納所得稅額=335.456萬元×33%=1107004.8元 應補繳企業(yè)所得稅=1107004.8-94.38萬元=163204.8元 ⒊案例分析題

A企業(yè)2004年5月實際應納消費稅60萬元，由于資金周轉(zhuǎn)困難，該單位決定向主管國 稅機關(guān)申報繳納消費稅30萬元稅款。同年10月稅務部門在檢查中發(fā)現(xiàn)了此問題。問：（1）該企業(yè)的行為是屬于何種性質(zhì)的稅務違法行為，請簡要說明理由。（2）根據(jù)法律對該企業(yè)及相關(guān)當事人應作如何處理？（4分）

五、簡答題（共10分）

1.今年國稅系統(tǒng)堅持科學管理，應著重從哪幾方面入手？（3分）一是管理精細化二是工作重點化。三是管理信息化,四是工作制度化

2公務員在哪些情形下，應予辭退。（3分）

（一）在考核中，連續(xù)兩年被確定為不稱職的；

（二）不勝任現(xiàn)職工作，又不接受其他安排的；

（三）因所在機關(guān)調(diào)整、撤銷、合并或者縮減編制員額需要調(diào)整工作，本人拒絕合理安排的；

（四）不履行公務員義務，不遵守公務員紀律，經(jīng)教育仍無轉(zhuǎn)變，不適合繼續(xù)在機關(guān)工作，又不宜給予開除處分的；

（五）曠工或者因公外出、請假期滿無正當理由逾期不歸連續(xù)超過十五天，或者一年內(nèi)累計超過三十天的。

2.征管法及實施細則對清繳欠稅作了哪些規(guī)定？（4分）

１、嚴格控制緩繳稅款的審批權(quán)限。緩繳稅款的審批權(quán)限規(guī)定為省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局。２、確定稅款優(yōu)先原則。

（１）稅收優(yōu)先于無擔保的債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；

（２）納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行；

（３）納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

３、建立了欠稅清繳制度，防止稅款流失。（１）擴大了阻止出境對象的范圍；（２）建立改制納稅人欠稅的清繳制度；（３）大額欠稅處分財產(chǎn)報告制度；

（４）稅務機關(guān)可以對欠繳稅款的納稅人依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

六、作文（30分）

市局**局長在全市國稅工作會議上提出，今年全市國稅工作的總體思路是：以“三個代表”重要思想和黨的十六屆五中全會精神為指導，以提高管理質(zhì)量和效率為著力點，認真落實科學發(fā)展觀，大力推進依法治稅，全面強化稅收管理，扎實抓好隊伍建設(shè)，務實進取，開拓創(chuàng)新，圓滿完成各項稅收工作任務，為推進煙臺經(jīng)濟社會持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展作出應有的貢獻。作為基層分局長，請你結(jié)合稅收工作實際，圍繞市局今年的總體工作思路，自擬題目寫一篇議論文，談一談應如何堅持科學化、精細化管理，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率，全面完成各項工作任務。文章不少于800字，要求主題突出，論點鮮明，論據(jù)充分，層次分明，語言流暢。

第三篇：國稅競爭上崗試題[推薦]

xx省國家稅務局機關(guān)副處級領(lǐng)導干部競爭上崗筆試試卷

一、填空題（每小題0.5分，共5分）

1.《黨章》指出，各項工作都要把有利于發(fā)展社會主義社會的生產(chǎn)力，有利于（），有利于提高人民的生活水平，作為總的出發(fā)點和檢驗標準。

2.《公民道德建設(shè)實施綱要》中提出，要在全社會大力倡導“愛國守法、明禮誠信、團結(jié)友善、（）、敬業(yè)奉獻”的基本道德規(guī)范。

3.黨的十六大報告指出，（）是黨的生命，對人民民主具有重要的示范和帶動作用。

4.適用表彰先進，批評錯誤，傳達重要精神或者情況的公文種類是（）。

5.黨的十六屆三中全會提出，要樹立（）的發(fā)展觀，促進經(jīng)濟社會和人的全面發(fā)展。

6.胡錦濤同志在西柏坡學習考察時發(fā)表的重要講話中強調(diào)，全黨同志要重溫毛澤東同志關(guān)于“ 兩個務必 ”的重要論述，“ 兩個務必 ”，即務必保持（）的作風，務必保持艱苦奮斗的作風。

7.黨的十六大報告對民族精神進行了概括，指出在五千多年的發(fā)展中，中華民族形成了以（）為核心的團結(jié)統(tǒng)一、愛好和平、勤勞勇敢、自強不息的偉大民族精神。8.中央提出2004年全國經(jīng)濟增長預期目標為（）%左右。

9.所有制的核心和主要內(nèi)容是（）。

10.馬克思主義哲學是以（）為基礎(chǔ)的革命性和科學性的統(tǒng)一。

得 分 評分人

二、單項選擇題（每小題備選答案中，均只有一項最符合題意，請將所選答案前的字母填在括號內(nèi)。每小題0.5分，共

7.5分）

1.恩格斯提出的哲學基本問題的重要方面是（）

A.思維對存在的能動作用問題 B.思維和存在何者為第一性問題

C.思維和存在的同一性問題 D.思維能否正確反映存在的問題

2.省政府根據(jù)平衡全省財政預算和促進經(jīng)濟跨越式發(fā)展的財力需要，確定2004年全省國稅系統(tǒng)的全口徑稅收收入計劃為（）億元。

A.183 B.186 C.180 D.178

3.行政領(lǐng)導最主要的職能是（）

A.預測職能 B.指揮職能 C.決策職能 D.監(jiān)督職能

4.黨的建設(shè)的兩大歷史性課題是（）

A.加強和改善黨的領(lǐng)導，提高黨的執(zhí)政能力。B.提高黨的領(lǐng)導水平和執(zhí)政水平，增強拒腐防變和抵御風險能力。

C.提高黨的執(zhí)政水平和執(zhí)政能力，增強拒腐防變和抵御風險能力。D.加強和改進黨的作風建設(shè)，深入開展反腐敗斗爭。5.中國古代哲學家荀子說：“心不使焉，則白黑在前而目不見，雷鼓在側(cè)而耳不聞?！边@段話表明人的意識具有（）

A.能動性 B.客觀性 C.對象性 D.任意性

6.“千山鳥飛絕，萬徑人蹤滅。孤舟蓑笠翁，獨釣寒江雪”，這首五言絕句出自《江雪》，其作者是（）

A.劉長卿 B.王 維 C.李商隱 D.柳宗元

7.十屆全國人大二次全會通過的憲法修正案，在憲法關(guān)于統(tǒng)一戰(zhàn)線的表述中增加（）

A.社會主義事業(yè)的建設(shè)者 B.全體社會主義勞動者 C.擁護社會主義的愛國者 D.擁護祖國統(tǒng)一的愛國者

8.“國民生產(chǎn)總值”的英文縮寫為（）

A.GDP B.GIP C.GFP D.GNP

9.“神舟”五號載人飛船平安返回地面，標志著中國已經(jīng)成為世界第（）個能夠獨立開展載人航天活動的國家。

A.三 B.四 C.五 D.六

10.毛澤東思想活的靈魂是指（）

A.統(tǒng)一戰(zhàn)線，武裝斗爭，黨的建設(shè) B.理論聯(lián)系實際，密切聯(lián)系群眾，批評與自我批評

C.實事求是，群眾路線，獨立自主 D.艱苦奮斗，依靠群眾，自力更生

11.市場機制的核心是（）

A.價格機制 B.競爭機制 C.供求機制 D.風險機制 12.通過《關(guān)于建國以來黨的若干歷史問題的決議》的中央全會是（）

A.十一屆三中全會 B.十一屆四中全會 C.十一屆五中全會 D.十一屆六中全會

13.“追求真理比占有真理更寶貴”。德國詩人萊辛的這一著名詩句所包含的哲理是（）

A.認識經(jīng)歷著從感性認識到理性認識的發(fā)展 B.認識的根本任務是通過現(xiàn)象認識本質(zhì)

C.認識不能停滯，而應該不斷擴展和深化 D.改造世界比認識世界更重要

14.第六代電子計算機是（）

A.智能計算機 B.巨型計算機 C.生物計算機 D.網(wǎng)絡計算機

15.明代張居正改革賦稅制度的最大影響是（）

A.按財產(chǎn)多少收稅 B.把賦稅分攤到田畝上 C.用銀兩征稅 D.使實物地租向貨幣地租轉(zhuǎn)變

得 分 評分人

三、多項選擇題（每小題的備選答案中至少有兩項是符合題意的，請將所選答案前的字母填在括號內(nèi)。錯選、漏選或多選均不得分。每小題1分，共10分）

1.解放思想、實事求是、與時俱進三者的關(guān)系是（）

Ａ.解放思想必須以實事求是為前提 Ｂ.實事求是必須以解放思想為前提

Ｃ.解放思想是實事求是的內(nèi)在要求 Ｄ.與時俱進是解放思想、實事求是的必然結(jié)果

Ｅ.解放思想、實事求是、與時俱進三者是統(tǒng)一的

2.下列屬于《國家公務員暫行條例》中規(guī)定的獎勵種類有（）

Ａ.授予榮譽稱號 Ｂ.記二等功 Ｃ.記特等功 Ｄ.頒發(fā)獎金 Ｅ.嘉獎

3.《黨政領(lǐng)導干部選拔任用工作條例》中規(guī)定的選拔任用領(lǐng)導干部應堅持的基本原則是（）

Ａ.黨管干部原則 Ｂ.任人唯賢、德才兼?zhèn)浜腿罕姽J、注重實績原則

Ｃ.干部革命化、知識化、專業(yè)化、年輕化原則 Ｄ.公開、平等、競爭、擇優(yōu)原則

Ｅ.民主集中制和依法辦事原則

4.2003年召開的全國稅務系統(tǒng)基層建設(shè)工作會議提出，基層建設(shè)的主要內(nèi)容包括（）

Ａ.管理基礎(chǔ)建設(shè) Ｂ.黨風廉政建設(shè) Ｃ.組織體系建設(shè) D.基層領(lǐng)導班子建設(shè) Ｅ.干部隊伍建設(shè)

5.根據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》規(guī)定，對犯有嚴重錯誤的基層黨組織可采取的組織處理措施有（）

Ａ.通報批評 Ｂ.集體除名 Ｃ.組織整頓 D.解散 Ｅ.改組

6.生產(chǎn)要素包括（）

Ａ.土地 Ｂ.勞動 Ｃ.資本 D.技術(shù) Ｅ.管理

7.以下對法律的適用原則表述正確的是（）

Ａ.法律優(yōu)位原則 Ｂ.禁止法律溯及原則 Ｃ.實體從新，程序從舊原則 D.普通法優(yōu)于特別法原則 Ｅ.救濟程序優(yōu)先實體原則

8.非歧視性原則是WTO的基本原則，它包括（）

Ａ.公平貿(mào)易 Ｂ.最惠國待遇 Ｃ.國民待遇 D.非關(guān)稅壁壘 Ｅ.市場開放

9.胡錦濤同志在“七一”講話中指出，建設(shè)有中國特色社會主義的根本目的是，不斷（）

Ａ.代表好最廣大人民的根本利益 Ｂ.實現(xiàn)好最廣大人民的根本利益

Ｃ.發(fā)展好最廣大人民的根本利益 D.堅持好最廣大人民的根本利益 E.維護好最廣大人民的根本利益

10.法律和道德的區(qū)別是（）

Ａ.法律產(chǎn)生于階級社會；道德比法律古老、長久 Ｂ.法律只適用于違法行為；道德適用于一切不道德行為

Ｃ.法律具有階級性；道德無階級性 D.法律屬于政治上層建筑；道德屬于思想上層建筑

Ｅ.法律是國家立法機關(guān)制定或認可，具有強制性；道德依靠社會與論、信念、傳統(tǒng)、教育、習慣來起作用

得 分 評分人

四、判斷題（對下列命題做出判斷，將你認為正確的在括號內(nèi)打√，錯誤的打×。每小題0.5分，共5分。全部打√或×，均記為０分）

1.歷史唯物主義認為，文明是指人類所創(chuàng)造的社會物質(zhì)財富和成果。（）

2.先進生產(chǎn)力的集中體現(xiàn)和主要標志是勞動者的素質(zhì)。（）

3.投入某種商品生產(chǎn)過程中的活勞動量不變，如果勞動生產(chǎn)率提高，則在單位勞動時間內(nèi)生產(chǎn)的商品數(shù)量增加，而單位商品的價值量減少。（）

4.黨員受留黨察看處分期間，沒有表決權(quán)、選舉權(quán)和被選舉權(quán)，其黨內(nèi)職務自然撤銷。（）

5.反腐敗三項工作格局是深入開展黨風廉政教育、領(lǐng)導干部廉潔自律和查處大案要案。（）

6.勞動是財富的唯一源泉。（）

7.二次大戰(zhàn)期間，決定在歐洲開辟第二戰(zhàn)場的國際會議是德黑蘭會議。（）

8.為誰服務的問題是領(lǐng)導本質(zhì)的根本問題。（）

9.貫徹“三個代表”重要思想，本質(zhì)在堅持黨的先進性。（）10.我國的國體是人民代表大會制度。（）

五、應用文改錯（6分）

這是××省國稅局就下屬單位的辦公樓基建和經(jīng)費問題，向國家稅務總局上報的請示公文，請指出公文中的明顯不當之處，并予改正。（說明：① 該公文附件沒有附后和排版格式問題，不應作為錯誤對待 ② 不得在原文中直接修改，須在答題處用文字說明）

××省國家稅務局文件 答題處：

×國稅發(fā)〔2004〕18號

關(guān)于新建黃河市國家稅務局辦公樓的請示報告

國家稅務總局并省政府：

我省黃河市國家稅務局辦公樓建于1981年，建筑總面積為

1200平方米，已經(jīng)投入使用23年，原有的設(shè)計功能和建筑面積

無法滿足現(xiàn)代稅收征管需要。為此，我局擬新建黃河市國家稅務

局辦公樓，建筑面積4500平方米，基建經(jīng)費預算1200萬元。

另外，我省長江市國家稅務局辦公樓的基建經(jīng)費還有600萬

元的缺口，懇請國家稅務總局幫助解決。

特此報告。

附件：1.黃河市國家稅務局基建經(jīng)費預算

2.長江市國家稅務局基建經(jīng)費補充預算

二○○四年四月六日

（××省國家稅務局印章）

（聯(lián)系人：××× 電話：×××××）

主題詞：×× ×× ×× ×× ××

抄送：黃河市國家稅務局，長江市國家稅務局

××省國家稅務局辦公室 2004年4月6日印發(fā) 打字：×× 校對：××處 ××

六、簡答題（每小題4分，共8分）

1.市場經(jīng)濟的含義和特征

2.黨的十六屆三中全會提出的深化經(jīng)濟體制改革 “五個堅持”原則的具體內(nèi)容

得 分 評分人

七、論述題（9分）

從理論和實際的結(jié)合上，說明為什么要進行創(chuàng)新和怎樣進行創(chuàng)新

第二部分 稅收工作知識

得 分 評分人

一、填空題（每小題0.5分，共5分）

1.國家稅務總局提出，按照征管法的規(guī)定建立和完善“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查，（）”的稅收征管模式。

2.農(nóng)民銷售水產(chǎn)品、畜牧產(chǎn)品、蔬菜、糧食和其他農(nóng)產(chǎn)品，月銷售額不到（）元的，不繳納增值稅。

3.稅務機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付（）。

4.（）是指那些納稅人不能將稅收負擔轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種。

5.征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在（）元以下的，可以由稅務所決定。6.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬元。該企業(yè)3月份應繳納的消費稅為（）萬元。（化妝品消費稅稅率為30％）

7.稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

8.（）是指規(guī)定對什么征稅，是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標志。

9.依法治稅的指導思想是內(nèi)外并舉，（），以內(nèi)促外。

10.2004年所得稅收入中央地方共享部分，中央與地方的分享比例為（）。

得 分 評分人

二、單項選擇題（每小題備選答案中，均只有一項最符合題意，請將所選答案前的字母填在括號內(nèi)。每小題0.5分，共7.5分）

1.計算機的數(shù)值運算是運用（）

Ａ.千進位制 Ｂ.百進位制 Ｃ.十進位制 Ｄ.二進位制

2.對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是（）Ａ.第一年減半征收所得稅

Ｂ.第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅

Ｃ.第一年至第二年減半征收所得稅

Ｄ.第一年至第二年免征所得稅

3.為貫徹落實國家關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策，我省將市、州政府所在地城區(qū)個體經(jīng)營者銷售貨物的增值稅起征點，由原來月銷售額800元調(diào)整為（）

Ａ.2000元 Ｂ.3000元 Ｃ.5000元 Ｄ.1500元

4.下列哪種行為屬于依申請的行政行為（）

Ａ.行政處罰 Ｂ.行政許可 Ｃ.行政征收 Ｄ.行政指導

5.下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）

Ａ.無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分 Ｂ.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分

Ｃ.因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務而發(fā)生的壞帳損失 Ｄ.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費用

6.某行政復議機關(guān)在受理復議案件中，發(fā)現(xiàn)該具體行政行為所依據(jù)的省政府文件與國務院行政法規(guī)抵觸，其正確的作法是（）

Ａ.送請省政府作出解釋 Ｂ.中止案件的審理 Ｃ.送請國務院作出裁決 Ｄ.以行政法規(guī)為依據(jù)作出復議決定 7.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)經(jīng)營的機構(gòu)、場所發(fā)生虧損，可以用下一納稅的所得彌補，下一納稅的所得不足以彌補的，可逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過（）

Ａ.3年 Ｂ.2年 Ｃ.5年 Ｄ.8年

8.稅務行政處罰簡易程序只適用于對公民（）以下罰款的違法案件。

Ａ.50元 Ｂ.100元 Ｃ.200元 Ｄ.500元

9.增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可按照規(guī)定依（）的抵扣率抵扣進項稅額。

Ａ.10％ Ｂ.4％ Ｃ.7％

Ｄ.13％

10.稅收違法行為的處理是稅務機關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定對納稅人稅務違法行為所采取的懲罰措施，它體現(xiàn)了稅收的（）。

Ａ.確定性 Ｂ.強制性 Ｃ.無償性 Ｄ.固定性

11.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務機關(guān)批準可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）

Ａ.六個月 Ｂ.一年 Ｃ.三個月 Ｄ.三年

12.下列項目中不屬于稅務行政賠償方式的是（）

Ａ.支付賠償金 Ｂ.退還稅款 Ｃ.恢復原狀 Ｄ.返還財產(chǎn)

13.金稅工程以計算機網(wǎng)絡為依托，這個網(wǎng)絡是指（）Ａ.從國家稅務總局到省、市、縣各級建立的局域網(wǎng) Ｂ.從國家稅務總局到省、市、縣各級建立的城域網(wǎng)

Ｃ.Internet Ｄ.從國家稅務總局到省、市、縣各級統(tǒng)一的計算機主干網(wǎng)

14.外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)所得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，經(jīng)營期不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務機關(guān)批準，退還其再投資部分已繳納所得稅的（）

Ａ.60％ Ｂ.100％ Ｃ.40％ Ｄ.30％

15.下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）

Ａ.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品 Ｂ.校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料

Ｃ.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品 Ｄ.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

得 分 評分人

三、多項選擇題（每小題的備選答案中至少有兩項是符合題意的，請將所選答案前的字母填在括號內(nèi)。錯選、漏選或多選均不得分。每小題1分，共10分）

1.國家稅務總局提出，稅收信息化建設(shè)要按照一體化原則推進，總的指導思想是（）

Ａ.統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準 Ｂ.突出重點，分步實施

Ｃ.整合資源，加強管理 Ｄ.提高效率，保障安全 E.完善提升，逐步推進

2.下列稅種中，全部屬于中央固定收入的有（）

Ａ.增值稅

Ｂ.消費稅

Ｃ.所得稅

Ｄ.車輛購置稅

E.資源稅

3.稅務行政處罰的主要種類有（）

Ａ.罰款

Ｂ.行政拘留

Ｃ.沒收違法所得 Ｄ.沒收非法財物 E.停止出口退稅權(quán)

4.下列各項中，稅務機關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有（）

Ａ.擅自銷毀帳簿 Ｂ.企業(yè)開業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的

Ｃ.企業(yè)財務會計管理人員嚴重不足的 Ｄ.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的 E.關(guān)聯(lián)企業(yè)

5.黨的十六屆三中全會確定的稅制改革原則是（）

Ａ.低稅率 Ｂ.均稅負 Ｃ.嚴征管 Ｄ.寬稅基 E.簡稅制

6.實行從量定額和從價定率相結(jié)合計算消費稅應納稅額的應稅消費品是（）

Ａ.糧食白酒 Ｂ.啤酒 Ｃ.汽油 Ｄ.卷煙 E.石油

7.稅務行政許可的設(shè)定機關(guān)有（）

Ａ.全國人大及其常委會 Ｂ.國務院 Ｃ.國家稅務總局 Ｄ.省級國家稅務局 E.縣級國家稅務局

-8.納稅人銷售或進口貨物，適用增值稅稅率為13％的有（）

Ａ.糧食 Ｂ.電話機 Ｃ.圖書 Ｄ.煤炭 E.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

9.國家稅務總局確定的組織收入原則是（）

Ａ.依法征稅 Ｂ.應收盡收 Ｃ.堅決不收“過頭稅” Ｄ.加強重點稅源監(jiān)控 E.堅決防止和制止越權(quán)減免稅

10.下列幾種情況，哪些可以由行政相對人直接向法院提起訴訟（）

Ａ.因稅款征收及滯納金問題引起的爭議 Ｂ.因稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施引起的爭議

Ｃ.因稅務機關(guān)采取稅收保全措施引起的爭議 Ｄ.因行政處罰引起的爭議

E.因扣繳義務人代扣、代收稅款引起的爭議 得 分 評分人

四、判斷題（對下列命題做出判斷，將你認為正確的在括號內(nèi)打√，錯誤的打×。每小題0.5分，共5分。全部打√或×，均記為０分）

1.已抵扣進項稅額的購進貨物，作為集體福利發(fā)放給職工個人的，發(fā)放時應視同銷售計算增值稅銷項稅額。（）

2.計會部門收到稅收繳款書報查聯(lián)，表明稅款已繳入國庫。（）

3.增值稅申報納稅“一窗式”管理主要是通過“票票比對”審核納稅人申報的真實性。（）

4.公開招標應作為政府采購的主要采購形式。（）

5.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，應按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅或者不予出口退稅。（）

6.對個人取得的銀行存款利息所得應全部計征利息個人所得稅。（）

7.去年我國稅收收入占GDP比重達到22％。（）

8.為了與出口企業(yè)的會計核算辦法相一致，我國《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定了兩種退稅計算辦法，其中“免、抵、退”辦法主要適用于收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)。（）。

9.總分支機構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅人，應分別向其所在地主管稅務機關(guān)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。（）10.稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復議不得向法院提起行政訴訟。（）。

得 分 評分人

五、案例題（5分）

某縣國稅局在2003年9月份納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）有偷稅行為，于是對該企業(yè)作出補稅34萬元，罰款15萬元，同時從滯納稅款之日起按日加收滯納金的決定，并于10月9日向該企業(yè)同時送達了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》。10月15日，該企業(yè)以對罰款不服為由向人民法院提起行政訴訟，法院受理并在10月17日將起訴狀副本送達縣國稅局，縣國稅局收到起訴狀副本后，又派稽查人員對該企業(yè)進行了進一步調(diào)查，并收集了有關(guān)證據(jù)后作出答辯，于10月30日將答辯狀遞交給法院。請指出縣國稅局在本案中有哪些錯誤，并說明理由。

六、簡答題（每小題4分，共8分）

1.增值稅管理的基本思路“一四六小”的主要內(nèi)容

2.影響國家宏觀稅收負擔水平的主要因素

得 分 評分人

七、論述題（9分）

談談如何完善我國現(xiàn)行稅制

第四篇：基層稅務分局長職競爭上崗實施方案

**市國家稅務局關(guān)于各縣（市）、區(qū)局基層稅務分局長職位選拔任用和實行競爭上崗的實施方案

為進一步加強基層領(lǐng)導班子建設(shè)，合理配備、使用干部xiexiebang.com，根據(jù)《黨政領(lǐng)導干部選拔任用工作條例》、《國家公務員暫行條例》規(guī)定要求，依據(jù)《**省國家稅務局關(guān)于規(guī)范機構(gòu)設(shè)置明確職責分工方案的批復》（*國稅人字[2005]13號）文件精神，經(jīng)市局黨組研究決定，特制定本方案。

一、指導思想及組織原則

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以提高基層領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部執(zhí)政能力建設(shè)為目標，以《黨政領(lǐng)導干部選拔任用工作條例》為依據(jù)，堅持公開、平等、競爭、擇優(yōu)的原則，培養(yǎng)選拔一批高素質(zhì)的基層領(lǐng)導干部，促進**國稅事業(yè)的蓬勃發(fā)展。

組織原則：在市局黨組的統(tǒng)一領(lǐng)導下，按照干部管理權(quán)限，以縣（市）、區(qū)局為單位，市局全程監(jiān)督，對各縣（市）、區(qū)局基層稅務分局長職位進行選拔任用和競爭上崗。

二、基層稅務分局長任職的基本條件、資格

（一）基本條件

1、具有較高的政策理論水平，能夠用馬克思列寧主義的立場、觀點、方法分析和解決實際問題。

2、執(zhí)行黨的路線、方針、政策堅決，具有強烈的事業(yè)心，開拓進取，實績突出。

3、堅持實事求是，理論結(jié)合實際，講實話、辦實事、求實效，反對形式主義。

4、清正廉潔，遵紀守法，作風正派，以身作則，團結(jié)同志，自覺貫徹執(zhí)行民主集中制。

5、符合公務員任職回避規(guī)定。

（二）基層稅務分局長任職必須具備下列資格

（1）應具有大專以上學歷（含大專專業(yè)證書）。

（2）年齡：男50周歲（1955年4月30日后出生）以下，女48周歲（1957年4月30日后出生）以下。年齡以個人檔案記錄為準。

（3）應具備5年以上工齡（含2年以上基層工作經(jīng)歷）。在正股級領(lǐng)導崗位上工作滿3年以上。

（4）必須是近兩年考核連續(xù)為優(yōu)秀或近三年考核連續(xù)稱職以上。

（5）身心健康，能勝任本職工作，服從組織分配。

三、選拔任用基層稅務分局長的范圍和程序

（一）范圍：++年通過競爭上崗任用的各縣（市）、區(qū)局稽查局長，可通過選拔任用程序任命為基層稅務分局長。

（二）程序

1、民主測評。對擬任人員在全局范圍內(nèi)進行民主測評，民主測評不過半不得進入下一環(huán)節(jié)。

2、縣（市）、區(qū)局黨組推薦?？h（市）、區(qū)局黨組對經(jīng)過民主測評人員進行研究并票決，向市局推薦符合任職條件人員。黨組票決達不到三分之二，不得向市局黨組推薦。

3、組織考察。市局組成考察組，對推薦人選進行組織考察，寫出考察報告報市局黨組。

4、黨組研究任用。對經(jīng)組織考察后的推薦人選，市局黨組進行集體研究，對決定任用人員進行任前公示、辦理有關(guān)任用手續(xù)。

四、基層稅務分局長競崗程序

對經(jīng)組織選拔任用后的空缺基層稅務分局長職位進行競爭上崗。競爭上崗程序包括：公告、報名、資格審察、政治業(yè)務考試、民主測評、組織考察、任前公示、組織任命等八個環(huán)節(jié)。

（一）報名、資格審察、政治業(yè)務考試由各縣（市）、區(qū)局組織實施xiexiebang.com，市局人事處和監(jiān)察室組成督導組，進行全程監(jiān)督。

（二）民主測評和組織考察，由市局組成考察組統(tǒng)一進行。

（三）市局黨組對擬任職人員進行研究、任命。

五、競爭上崗成績比例及人選的確定

（一）政治業(yè)務考試。全市統(tǒng)一命題、統(tǒng)一組織考試。政治業(yè)務考試為100分，占總分的35%。考試結(jié)束后，將考試人員的成績分別按所報職位由高分到低分排列，根據(jù)考試成績按空缺職位與競職人員1：3的比例確定進入民主測評和組織考察人員，予以公布、公示。

（二）民主測評和組織考察。民主測評和組織考察為100分，占總分的35%。其中民主測評占總分的30%，組織考察占總分的5%。民主測評不過半人員不得進入下一環(huán)節(jié)。對于確定參加民主測評人員，由市局黨組派出考察組，召開機關(guān)干部大會，進行民主測評與組織考察。并公示民主測評與組織考察結(jié)果。（贊同票達不到半數(shù)以上的不能進入縣（市）、區(qū)局黨組票決）。民主測評成績計算公式=（贊成票÷有效票）×100×30%。考察組根據(jù)談話和了解情況，進行綜合考察，確定被考察人的組織考察得分。

根據(jù)筆試成績、民主測評和組織考察三項成績

第五篇：2011年XX市國稅局科級干部競爭上崗筆試試題

2011年XX市國稅局科級干部競爭上崗筆試試題

第一部分—公共科目（占40 分）

一、填空題（1～13 題。每空1 分，滿分15 分，請將正確答案填入相應的括號中）

1、社會主義經(jīng)濟制度的基礎(chǔ)是（社會主義公有制）。

2、馬克思主義哲學的兩個顯著特點是（實踐）性和階級性。

3、毛澤東強調(diào)在中國共產(chǎn)黨自身建設(shè)中放在首位的是黨的（思想）建設(shè)。

4、發(fā)展先進文化的重要內(nèi)容和中心環(huán)節(jié)是加強社會主義(思想道德)建設(shè)。

5、“十五”計劃《綱要》提出我國經(jīng)濟發(fā)展的基本立足點和長期戰(zhàn)略方針是（擴大國內(nèi)需求）。

6、國家公務員是指各級國家行政機關(guān)中除（工勤人員）以外的工作人員。

7、對國家公務員的考核，應當堅持（客觀公正）的原則，實行領(lǐng)導與群眾相結(jié)合，平時與定期相結(jié)合。

8、行政訴訟中，稅務機關(guān)不服人民法院的一審判決，可以在判決書送達之日起（15）日之內(nèi)向上一級人民法院上訴。

9、實行垂直領(lǐng)導管理體制的國稅系統(tǒng)其行政復議管轄實行（上一級稅務機關(guān)）管轄。

10、根據(jù)我國《國家賠償法》的規(guī)定，行政賠償?shù)闹黧w是（國家）。

11、（中央處理器/CPU）是計算機的“心臟”，主要負責完成各種運算處理和各種控制。

12、（程序管理器）是 WINDOWS 操作系統(tǒng)的核心，它的主要工作就是管理 WINDOWS 程序的啟動。

13、根據(jù)網(wǎng)絡覆蓋的地理范圍的大小，計算機網(wǎng)絡分為（局域）網(wǎng)和（廣域）網(wǎng)，作為金稅工程的基礎(chǔ)平臺的金稅網(wǎng)絡屬于（廣域）網(wǎng)。

二、單項選擇題（1～10 題。每題1 分，滿分10 分，請將正確答案填入相應的括號中）

1、鄧小平理論的精髓是（D）

A、改革開放 B、發(fā)展才是硬道理 C、什么是社會主義，怎樣建設(shè)社會主義 D、解放思想，實事求是

2、我國社會主義初級階段中的非公有制經(jīng)濟是（D）

A、社會主義經(jīng)濟的重要組成部分

B、社會主義市場經(jīng)濟的必要補充

C、帶有社會主義性質(zhì)的私有制經(jīng)濟

D、社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分

3、下列行政行為中屬于行政處罰的是（B）。

A．行政征收 B．行政沒收 C．行政征用 D．行政強制

4．根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政機關(guān)執(zhí)法人員當場收繳的罰款，必須自收繳之日起（A）之內(nèi)交其所在的行政機關(guān)。

A．2 日 B．5 日 C．10 日 D．15 日

5、行政案件經(jīng)復議由復議機關(guān)改變原具體行政行為，相對人不服提起行政訴訟的，被告是（A）。

A．復議機關(guān) B．作出原具體行政行為的機關(guān) C．復議機關(guān)和原機關(guān) D．原告起訴時選擇的機關(guān)

6、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，公民、法人或其他組織向人民法院提起行政訴訟，應當自知道作出具體行政行為之日起（C）內(nèi)起訴。

A．1 個月 B．2 個月 C．3 個月 D．6 個月

7、某某公司對市國稅局的處罰決定不服，提起行政訴訟。但在訴訟過程中，某市國稅局改變了原來的 處罰決定，如果某某公司不申請撤訴，人民法院應該（B）。

A、宣布中止審理 B、繼續(xù)審理 C、勸告某某公司撤訴 D、終止審理

8、對下列（D）行為不服，不必經(jīng)過稅務行政復議而可以直接向人民法院起訴。

A、征收稅款 B、加收滯納金 C、審批減免稅 D、書面通知銀行凍結(jié)存款

9、擁有計算機并以撥號方式接入網(wǎng)絡的用戶需要使用：（D）

A、CD— ROM B、鼠標 C、電話機 D、Modem

10、通常說1.44MB 軟盤中1.44MB 指的是:（D）

A、廠家代號 B、商標號 C、磁盤編號 D、磁盤容量

三、寫作題（15 分）

1、“慎獨”一詞出于《中庸》，其中論道：“道也者，不可須臾離也，可離，非道也，是故君子戒慎乎其所不睹，恐懼乎其所不聞。莫見乎隱，莫顯乎微。故君子慎其獨也?！逼湟馐侵溉艘獣r刻檢點自己的所作所為，警惕是否有什么不妥的言行而自己沒有注意到。一個道德高尚的人可貴之處在于不做任何卑劣之事。請聯(lián)系工作實際, 以“領(lǐng)導干部要慎獨”為題，寫一篇 500-600 字左右的小論文。第二部分—稅收專業(yè)知識（占60 分）

一、名詞解釋（1～5 題。每題3 分，滿分15 分。請將答案寫在相應的橫線后。）

1、稅收固定性--------是指國家征稅以法律形式預定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。稅收的固定性既包括時間上的連續(xù)性，又包括征收比例的限度性。

2、稅率------是指應納稅額與征稅對象數(shù)額之間的比例，是計算應納稅額的尺度。稅率的種類主要包括：比例稅率、累進稅率、累退稅率、定額稅率。

3、扣繳義務人----是指依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人。一般來說，必須是與納稅人之間有支付和收入關(guān)系的單位和個人才能充當扣繳義務人，其扣繳義務主要 包括“代扣代繳”和“代收代繳”兩種。

4、稅收保全措施----是稅務機關(guān)為了保證稅款的征收入庫，在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務行為的納稅人，對其可以用作繳納稅款的貨幣或者實物采取的限制處理或者轉(zhuǎn)移的強制措施。即稅務機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；或者扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

5、會計憑證----是指能夠用來證明經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生、明確經(jīng)濟責任并據(jù)以登記賬簿、具有法律效力的書面證明。它可以分為兩大類：即原始憑證和記賬憑證。在整個會計核算過程中，會計憑證是第一個關(guān)口，如果使用的憑證就是虛假的或者是不合法的，那么整個會計核算就不可能是真實的。

二、單項選擇題（1～17 題。每題1 分，滿分17 分，請將正確答案填入相應的括號中）

1、一般認為，稅收是一個（C）。A.生產(chǎn)范疇 B.交換范疇 C.分配范疇 D.消費范疇

2、下列業(yè)務中，免征增值稅的是（A)。

A.牧民銷售自養(yǎng)牛、羊 B.電信部門銷售的手機 C.出口貨物 D.銷售自來水3、1997 年 3 月修訂的《中華人民共和國刑法》，將違反稅法構(gòu)成犯罪的刑罰罰則歸并到其第三章第六節(jié)，稱為（C）。

A．稅收犯罪 B．稅務犯罪 C．危害稅收征管罪 D．涉稅犯罪

4、發(fā)票的管理辦法由（A）規(guī)定。A．國務院 B．財政部 C．國家稅務總局 D．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局

5、稅務所下列哪些項目，須報經(jīng)縣級稅務機關(guān)批準（B）

A．緩繳稅款 B．二千元以上罰款 C．延期申報 D．申報方式的確定

6、按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，可以開具專用發(fā)票的是（C）。

A．銷售免稅項目 B．銷售不動產(chǎn) C．將貨物分配給股東 D．將貨物用于非應稅項目

7、現(xiàn)行消費稅的計稅依據(jù)是指（A）。

A．含消費稅而不含增值稅的銷售額 B．含消費稅且含增值稅的銷售額 C．不含消費稅而含增值稅的銷售額 D．不含消費稅也不含增值稅的銷售額

8、根據(jù)企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，不計入應納稅所得額的是（A）。

A.國庫券利息收入 B.國家重點建設(shè)債券利息收入 C.金融債券利息收入 D.銀行存款利息收入

9、決定稅種性質(zhì)差別和不同稅種名稱的主要標志是（B）。

A.納稅人 B.征稅對象 C.納稅環(huán)節(jié) D.稅率

10、體現(xiàn)國家稅收政策、作為稅收制度中心環(huán)節(jié)的稅收要素是（D）。

A.納稅人 B.征稅對象 C.納稅環(huán)節(jié) D.稅率

11、稅務稽查的基本職能不包括：（A）

A、保護職能 B、教育職能 C、懲處職能 D、收入職能

12、稅務稽查中的稅收保全措施不包括：（C）

A、限期繳納稅款 B、提供納稅擔保 C、限制行動自由 D、阻止出境

13、資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益不是(D)

A、設(shè) 臵 帳戶的理論依據(jù) B、復式記帳的理論依據(jù) C、編制資產(chǎn)負債表的理論依據(jù) D、總分類帳戶與明細分類帳戶平行登記的理論依據(jù)

14、對應收帳款可按規(guī)定的標準計提壞帳準備金, 其根據(jù)是(C)

A、歷史成本原則 B、權(quán)責發(fā)生制原則 C、謹慎原則 D、配比原則

15、會計報表編制的根據(jù)是(D)

A、原始憑證 B、記帳憑證 C、匯總記帳憑證 D、帳簿記錄

16、《稅務人員涉稅違規(guī)違紀若干問題行政處分暫行規(guī)定》規(guī)定：稅務人員違反規(guī)定超限量、超限額發(fā)售增值稅專用發(fā)票的，給予（D）處分。

A、警告 B、記過 C、記過直至降級 D、記過直至撤職

17、《稅務人員涉稅違規(guī)違紀若干問題行政處分暫行規(guī)定》對違反信息系統(tǒng)操作規(guī)定行為的處罰措施不 正確的是(D)

A、擅自更改增值稅專用發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)軟件和數(shù)據(jù)，降級直至開除；

B、違反規(guī)定辦理防偽稅控發(fā)行，記過至記大過；

C、擅自允許他人進入金稅工程各子系統(tǒng)和出口退稅電子化管理系統(tǒng)進行操作的，記大過直至撤職；

D、擅自改動金稅工程各子系統(tǒng)和出口退稅電子化管理系統(tǒng)軟件、改寫數(shù)據(jù)的，給予撤職處分；

三、簡答題（1～4 題。每題4 分，滿分16 分，請將正確答案寫在相應的空白處）

1、稅與費的區(qū)別是什么？

答案要點： 稅與費的區(qū)別在于：

1、稅收具有無償性，而費則具有有償性。費是向受益者收取的代價，是提供某種服務或準許某種作用權(quán)力而獲得的補償。

2、征收的主體不同。稅收的征收主體是代表國家的各級稅務機關(guān)和海關(guān)，而費的收取主體有的是政府部門，有的是事業(yè)機關(guān)，有的是經(jīng)濟部門。

3、稅收具有穩(wěn)定性，而費則具有靈活性。稅法一經(jīng)制訂對全國有統(tǒng)一效力，相對具有穩(wěn)定性，而費的收取一般由不同部門、不同地區(qū)根據(jù)實際情況靈活確定，具有靈活性。

4、兩者的使用方向不一。稅收收入是由國家預算統(tǒng)一安排使用，用于固定資產(chǎn)投資、物資儲備、文教、行政、國防、援外等支出，而費一般有專門的用途，?？顚Ｓ?。

2、發(fā)票管理的基本特征?

答案要點：

1、發(fā)票管理的主體是稅務機關(guān)。

2、發(fā)票管理是稅務機關(guān)依法對發(fā)票管理客體即發(fā)票印制、領(lǐng)購、使用、保管以及檢查和違法處理各個環(huán)節(jié)全過程進行籌劃、組織和監(jiān)督、控制所開展的的各項活動的總稱。

3、發(fā)票管理必須由稅務機關(guān)依法進行。

4、發(fā)票管理與稅收管理和企、事業(yè)單位財務管理緊密相關(guān)，是最基礎(chǔ)的管理。

3、新《征管法》對稅收執(zhí)法權(quán)力作了哪些規(guī)范?

答案要點：

1、稅務人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分；

2、稅務人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人及其他檢舉人進行打擊報復的，依法給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；

3、稅務人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任，尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分；

4、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的；未為納稅人、扣繳義務人、檢舉人保密的，其直接責任的主管人員和其他直接責任人員將依法受到行政處分。

4、金稅工程增值稅管理監(jiān)控系統(tǒng)包括哪些子系統(tǒng)？

答案要點：金稅工程增值稅管理監(jiān)控系統(tǒng)包括四個子系統(tǒng)：

1、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)

2、增值稅防偽稅控認證子系統(tǒng)

3、增值稅計算機稽核子系統(tǒng)

4、發(fā)票協(xié)查信息管理子系統(tǒng)。

四、綜合題

（一）縣城的某酒廠，被稅務機關(guān)認定為增值稅一般納稅人，2009 年 5 月份購銷業(yè)務情況如下：

（1）5 月3 日，銷售糧食白酒10 噸，每噸單價12800 元（已開出增值稅專用發(fā)票）；

（2）5 月 5 日，用自制的糧食白酒泡制藥酒，銷售 5 噸，每噸單價 5400 元（已開出增值稅專用 發(fā)票）；

（3）5 月7 日，外購已稅薯類白酒一批，買價為6800 元（取得增值稅專用發(fā)票），當月用價值 6000 元的薯類白酒勾兌成散裝白酒，該散裝白酒銷售額為 24000 元（開出普通發(fā)票），另收取包裝物押金 1860 元，年內(nèi)已返還；其余價值800 元的薯類白酒分配給本廠職工消費。

（4）5 月11 日，外購酒瓶一批，增值稅專用發(fā)票注明稅款 1425 元；從農(nóng)民手中直接收購玉米一批，收購憑證注明的價款為3400 元；

（5）5 月 20 日，用自制的糧食白酒 10 瓶做廣告樣品，20 瓶用于展覽會做展品，50 瓶用于職工福利，正常銷售價格 25 元／瓶。

根據(jù)以上資料，回答下列問題。（注意：凡涉及到稅法規(guī)定有變動的，要求按最新規(guī)定答題）。

1、對收取的白酒包裝物押金征收的消費稅是（D）。

A．0 B．238．46 元 C．56．02 元 D．397．44 元

2、增值稅的銷項稅額是（A）。

A．30447.44 元 B．30583.44 元 C．30107.44 元 D．29837.18 元

3、轉(zhuǎn)出的進項稅額是（C）。

A．104 元 B．48 元 C．136 元 D．159.12 元

4、外購貨物的進項稅額合計為（B）。

A．1425 元 B ．3023 元 C．2921 元 D．1156 元

5、該廠應納增值稅為（D）。

A．27526．44 元 B．27255．78 元 C．27571，98 元 D．27560．44 元

6、該廠應納消費稅為（B）。

A．44775.65 元 B ．54775.65 元 C．31857.38 元 D．37495.38 元

（二）楊某受某廠指派在本縣范圍內(nèi)收購茶葉 2 萬斤，廠方提供了介紹信、營業(yè)執(zhí)照副本。楊某收購后未向稅務機關(guān)納稅?？h稅務局知悉后即作出決定，楊某需繳納增值稅5000 余元。楊某不服，認為自己是接受某廠的指派，與該廠是委托關(guān)系，其稅款應當由廠方繳納，縣稅務局未采納楊某的意見，堅持要求楊某繳納。請回答1-6 小題。

1、在此情況下，楊某應當如何處理？（C）

A、楊某可以直接向法院提起行政訴訟

B、楊某可以先提起復議，對復議決定不服再起訴 C、楊某必須先經(jīng)過復議，不經(jīng)復議不得起訴

D、楊某可在復議與訴訟之間任意選擇

2、如果楊某提起復議申請，應以何者為復議機關(guān)？（C）A、縣稅務局 B、縣稅務局所屬的縣政府 C、市稅務局 D、縣政府法制局

3、如果復議審查認定楊某與廠方關(guān)系系委托代理關(guān)系，對此復議機關(guān)應作何處理？（A、B、C、D）

A、撤銷縣稅務局要求楊某納稅的決定

B、撤銷并責令縣稅務局重新作出處理決定

C、直接變更縣稅務局行政處理決定

D、確認縣稅務局納稅決定違法的復議決定

4、如果經(jīng)復議后，下列什么情況下由復議機關(guān)作被告？（B、C）

A、復議機關(guān)維持原納稅決定的 B、復議機關(guān)改變原納稅決定的

C、復議機關(guān)改變原納稅決定所認定的主要事實，但對決定內(nèi)容并無改變的D、復議機關(guān)確認原納稅決定違法的

5、如果復議機關(guān)改變原納稅決定為由茶廠繳納稅款，茶廠與楊某的訴訟地位應如何確定？（A、C）

A、茶廠可以作為原告提起行政訴訟

B、茶廠可以再提起行政復議

C、楊某可以作為訴訟第三人

D、楊某可以提起行政訴訟

6、如果縣稅務局在訴訟過程中收集證據(jù)證明楊某與茶廠確系委托代理關(guān)系而改變所作具體行政行為，這種做法允許嗎？（A）

A、不允許，因為被告在訴訟期間不能自行向原告和證人收集證據(jù)

B、允許，因為被告要對自己的處理決定進行辯護，理應有此權(quán)利

C、允許，因為如果原告提出新的反駁理由，行政機關(guān)可以收集證據(jù)才公平

D、允許，因為行政機關(guān)如果得到法院準許，可以補充相關(guān)證據(jù)