第一篇：?jiǎn)挝淮韨€(gè)人開(kāi)卡法律風(fēng)險(xiǎn)提示書及盡職調(diào)查意見(jiàn)書

單位代理個(gè)人開(kāi)卡業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)提示書

各代理個(gè)人開(kāi)卡單位：

根據(jù)銀行卡及支付結(jié)算的有關(guān)法律法規(guī)，代理個(gè)人開(kāi)卡的單位需對(duì)所開(kāi)立個(gè)人賬戶及其交易的合規(guī)性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。單位代理個(gè)人開(kāi)卡后，應(yīng)妥善保管并及時(shí)向被代理人分發(fā)銀行卡和密碼封，做好簽收登記工作。任何單位通過(guò)虛假資料或隱瞞手段代理個(gè)人開(kāi)立銀行卡，或?qū)㈤_(kāi)立的銀行卡用于套現(xiàn)、洗錢及從事其他違反金融法規(guī)的行為，將承擔(dān)法律責(zé)任。

特此風(fēng)險(xiǎn)提示。

上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司深圳分行

上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司深圳分行：

本單位已知悉貴行關(guān)于代理個(gè)人開(kāi)卡的法律風(fēng)險(xiǎn)提示書，本單位承諾將按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求，履行責(zé)任和義務(wù)。

代理個(gè)人開(kāi)卡單位（公章）：

年月日 ――――――――――――――――――――――――――――――――――

客戶經(jīng)理盡職調(diào)查意見(jiàn)書

本人已對(duì)上述代理開(kāi)卡單位進(jìn)行了真實(shí)性調(diào)查，主要包括：

? 該單位真實(shí)存在，擁有固定辦公場(chǎng)所和正常經(jīng)營(yíng)行為；

? 該單位擁有員工人數(shù)（或其他業(yè)務(wù)相關(guān)人數(shù)）與代理開(kāi)卡數(shù)量相符； ? 該單位代理開(kāi)立的銀行卡用于合規(guī)的支付結(jié)算業(yè)務(wù)；

? 其他情況說(shuō)明： 同意該單位代理開(kāi)卡。

客戶經(jīng)理（簽名）：營(yíng)銷單位負(fù)責(zé)人（簽名）：

年月日

第二篇：法律風(fēng)險(xiǎn)提示書

法律風(fēng)險(xiǎn)提示書

尊敬的唐宴軍、黃兵先生，張淑英、唐春蓉女士：

我所接受您們的委托，現(xiàn)就您們簽訂《代為購(gòu)房協(xié)議書》并要求辦理見(jiàn)證一事，根據(jù)您們提供的資料及與您們溝通的情況，秉承誠(chéng)實(shí)信用原則，現(xiàn)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及本所辦理類似法律事務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，作如下風(fēng)險(xiǎn)提示，供您們參考并確認(rèn)知悉：

情況分析說(shuō)明

針對(duì)您們的要求，我們僅在您們所提供材料證據(jù)真實(shí)的前提下對(duì)您們雙方簽訂《代為購(gòu)房協(xié)議書》行為的真實(shí)性進(jìn)行證明。

1、依照《民法通則》、《最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行<民法通則>若干問(wèn)題意見(jiàn)》及其他相關(guān)司法解釋的規(guī)定，民事法律行為從成立時(shí)起具有法律約束力。行為人非依法律規(guī)定或者取得對(duì)方同意，不得擅自變更或解除。

2、根據(jù)《合同法》及相關(guān)司法解釋規(guī)定，您們約定的協(xié)議內(nèi)容對(duì)雙方的行為均具有約束力。

3、其他相關(guān)部門或機(jī)關(guān)是否能直接依據(jù)《見(jiàn)證書》為您們辦理產(chǎn)權(quán)登記、過(guò)戶手續(xù)，而不要求您們履行其他程序，辦理其他手續(xù)，我們無(wú)法保證。

4、前已述及，我們僅對(duì)您們雙方簽訂協(xié)議行為的真實(shí)性予以見(jiàn)證，請(qǐng)您們自覺(jué)遵守你們雙方簽訂的《代為購(gòu)房協(xié)議書》約定義務(wù)，同時(shí)提請(qǐng)雙方各自規(guī)避行為的風(fēng)險(xiǎn)。

【特別聲明】

本建議旨在對(duì)您們要求所為您們簽訂《代為購(gòu)房協(xié)議書》見(jiàn)證一事有關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行前瞻性的評(píng)估和提示，因?qū)嶋H情況較為復(fù)雜，本建議不可能涵蓋已然或未然的全部法律風(fēng)險(xiǎn)。

本建議僅供參考，未經(jīng)本所同意，不得用于其他用途。任何人用于其它目的均不構(gòu)成對(duì)本所的任何法律責(zé)任。

南充市順慶區(qū)東昇法律服務(wù)所

雍興友鄧文良

二0一二年六月二十九日

簽收人：簽收時(shí)間：

第三篇：公司并購(gòu)法律盡職調(diào)查要點(diǎn)提示與法律風(fēng)險(xiǎn)防控

公司并購(gòu)法律盡職調(diào)查要點(diǎn)提示與法律風(fēng)險(xiǎn)防控

活著的法律

能否在法律盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，與律師自身的經(jīng)驗(yàn)有關(guān)，關(guān)鍵在于如何盡到勤勉、盡責(zé)，恪守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律。

一、公司并購(gòu)法律盡職調(diào)查中的程序性事項(xiàng)

（一）關(guān)于保密事項(xiàng)

律師在盡職調(diào)查過(guò)程中，會(huì)獲得很多調(diào)查對(duì)象的資料和信息，甚至是調(diào)查對(duì)象的一些商業(yè)秘密、重要技術(shù)信息。律師應(yīng)結(jié)合盡職調(diào)查計(jì)劃，明確在進(jìn)行盡職調(diào)查過(guò)程中什么層次的資料和信息是重要的，并采取適當(dāng)?shù)姆绞将@取相關(guān)資料和信息。在可能獲知商業(yè)秘密情況下，履行保密義務(wù)是律師應(yīng)遵循的基本原則，律師可據(jù)相關(guān)方要求簽署保密協(xié)議。

（二）關(guān)于承諾事項(xiàng)

對(duì)于無(wú)法獲取資料的情況，律師應(yīng)要求取得有關(guān)部門出具的證明、說(shuō)明承諾文件；對(duì)不能完全獲悉的情況，律師應(yīng)要求調(diào)查對(duì)象作出聲明和保證。律師應(yīng)向調(diào)查對(duì)象及相關(guān)人員告知其提供真實(shí)、完整資料的必要性。這不僅是律師審慎調(diào)查的要求，往往也會(huì)成為調(diào)查對(duì)象及相關(guān)方對(duì)于收購(gòu)方的承諾。在出現(xiàn)糾紛的情況下，上述承諾文件會(huì)成為證據(jù)資料，起到對(duì)收購(gòu)方有利的作用。

（三）注重細(xì)節(jié)并完善工作底稿

在公司提供盡職調(diào)查相關(guān)資料后，律師應(yīng)將已收到的材料列出清單，并由雙方人員簽署確認(rèn)。對(duì)于尚未取得或還需要補(bǔ)充的資料，應(yīng)列出補(bǔ)充清單，待調(diào)查對(duì)象進(jìn)一步補(bǔ)充。對(duì)于調(diào)查中獲取的信息，應(yīng)做好留痕工作，完善工作底稿。

二、關(guān)于公司歷史沿革和現(xiàn)狀的盡職調(diào)查

（一）調(diào)查要點(diǎn)提示

1公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否顯示公司為特殊類型（國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、外資企業(yè)）。2公司的設(shè)立是否經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)、設(shè)立程序是否規(guī)范。3公司注冊(cè)資本是否達(dá)到法定最低要求。

4公司注冊(cè)資本是否已足額認(rèn)繳，是否存在抽逃、挪用出資行為。5股東出資是否真實(shí)、是否履行必要評(píng)估程序、是否符合法律規(guī)定。6是否存在委托持股情形，股東資格是否合法、是否滿足特殊行業(yè)要求。7公司名稱是否符合法律規(guī)范、是否經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；公司商號(hào)是否侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

8公司歷次變更是否履行必要的審批程序、是否辦理工商變更/備案登記。9公司章程是否載有特殊條款，如限制表決權(quán)、不按出資比例分紅、一票否決權(quán)等。

10股東間是否存在特殊約定，如固定回報(bào)條款、業(yè)績(jī)回購(gòu)條款等。

11公司歷史上是否存在合并、分立、減少注冊(cè)資本行為，是否履行了必要程序，如公告、通知債權(quán)人。

12公司歷史上股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否均已支付對(duì)價(jià)、是否完稅、是否存在糾紛；公司的境外股權(quán)是否存在被直接或間接轉(zhuǎn)讓的情況，是否依法申報(bào)納稅。13公司歷史上是否經(jīng)年檢或年報(bào)公示。14公司歷史沿革演變過(guò)程是否合法。

15各項(xiàng)文件所載內(nèi)容是否存在矛盾或不一致之處。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)防范

關(guān)于歷史沿革方面的調(diào)查要點(diǎn)主要在于：（1）核查歷史沿革演變的合法合規(guī)性；（2）判斷歷史沿革相關(guān)瑕疵對(duì)調(diào)查對(duì)象現(xiàn)狀的法律影響及影響程度。針對(duì)上述要點(diǎn)，律師應(yīng)著重關(guān)注與注冊(cè)資本、股權(quán)狀況、公司治理相關(guān)的重大事項(xiàng)。實(shí)務(wù)中存在因股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致無(wú)法IPO、因創(chuàng)始人離婚貽誤公司上市最佳時(shí)機(jī)、因存在業(yè)績(jī)對(duì)賭導(dǎo)致控股權(quán)旁落等案例，提示律師在盡職調(diào)查中要學(xué)會(huì)換位思考，不僅從律師角度、也要從投資人角度核查公司重大事項(xiàng)。

三、關(guān)于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的盡職調(diào)查

（一）調(diào)查要點(diǎn)提示

1公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)是否與營(yíng)業(yè)執(zhí)照所載一致，是否超越范圍經(jīng)營(yíng)。2經(jīng)營(yíng)范圍中是否存在須前置/后置審批程序。

3公司實(shí)際使用的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所是否與工商登記一致，是否異地經(jīng)營(yíng)。4公司業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性，是否存在潛在法律風(fēng)險(xiǎn)。

5公司是否具備業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所需的資質(zhì)、許可、審批等事項(xiàng)，該等資質(zhì)許可文件是否存在過(guò)期、被撤銷、吊銷或無(wú)法續(xù)展、不被延長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。6公司取得的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)證書所載權(quán)利人與公司名稱是否一致。7公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)是否滿足特殊行業(yè)的監(jiān)管要求。8公司的實(shí)際生產(chǎn)是否超過(guò)核定產(chǎn)能。

9公司重大業(yè)務(wù)合同的合法合規(guī)性（合同內(nèi)容是否合法、須經(jīng)招投標(biāo)的是否履行相應(yīng)程序）、是否存在無(wú)法履行的法律風(fēng)險(xiǎn)。10公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)是否具有獨(dú)立性，是否須經(jīng)第三方許可、與第三方簽有協(xié)議從而導(dǎo)致對(duì)其他方具有依賴性。

11公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵技術(shù)來(lái)源、是否存在侵權(quán)或被其他先進(jìn)技術(shù)替代的風(fēng)險(xiǎn)。12公司所處行業(yè)現(xiàn)狀、未來(lái)經(jīng)營(yíng)模式是否發(fā)生重大變化，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)。13公司擬議交易是否需要審批或相應(yīng)的資質(zhì)許可。14各項(xiàng)文件所載內(nèi)容是否存在矛盾或不一致之處。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)防范

關(guān)于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面的調(diào)查要點(diǎn)主要在于：（1）核查公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)性；（2）核查公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)是否具備持續(xù)性。實(shí)務(wù)中業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面可能存在重大法律問(wèn)題，包括：公司經(jīng)營(yíng)不具備相應(yīng)的資質(zhì)許可；公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵技術(shù)依賴于第三方；公司目前的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)存在未來(lái)喪失的風(fēng)險(xiǎn)；公司存在重大客戶/供應(yīng)商依賴；公司存在委托加工，加工方不具備相應(yīng)生產(chǎn)資質(zhì)或不能按協(xié)議約定供貨；特定業(yè)務(wù)資質(zhì)禁止外包。

四、關(guān)于財(cái)務(wù)狀況的盡職調(diào)查

（一）調(diào)查要點(diǎn)提示

1盡職調(diào)查清單所列文件是否已提供齊全。2公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否反映公司真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。

3公司重大資產(chǎn)是否存在權(quán)利負(fù)擔(dān)，其轉(zhuǎn)讓或交易受到限制。4公司是否存在賬外重大債務(wù)或有負(fù)債，從而對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響。5公司資產(chǎn)是否存在權(quán)屬瑕疵或重大權(quán)屬糾紛。

6公司重大債權(quán)、債務(wù)形成原因，是否存在法律瑕疵、是否合法有效。7公司重大債權(quán)、債務(wù)是否設(shè)置擔(dān)保，擔(dān)保是否存在效力瑕疵。8公司重大債權(quán)的債務(wù)人是否具備償還能力。9公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與納稅狀況是否一致。

10公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否滿足擬議交易的需要或?qū)灰桩a(chǎn)生影響（如觸發(fā)反壟斷審查）。

11公司是否存在違法違規(guī)使用或開(kāi)具發(fā)票的情形。12各項(xiàng)文件所載內(nèi)容是否存在矛盾或不一致之處。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)防范

關(guān)于財(cái)務(wù)狀況方面的調(diào)查要點(diǎn)主要在于：（1）核查公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性；（2）判斷公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、擬議交易的影響。實(shí)務(wù)中財(cái)務(wù)狀況方面可能存在重大法律問(wèn)題包括：公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相互不匹配，如毛利率及變動(dòng)與同行業(yè)上市公司差異巨大，存在虛假；公司通過(guò)多計(jì)收入少計(jì)成本偽造利潤(rùn)，相應(yīng)數(shù)據(jù)無(wú)合同文件支持；公司擔(dān)保財(cái)產(chǎn)存在法律瑕疵或未辦理抵押登記手續(xù)；公司重大債權(quán)存在無(wú)法收回的情形。

五、關(guān)于稅務(wù)的盡職調(diào)查

（一）調(diào)查要點(diǎn)提示

1盡職調(diào)查清單所列文件是否已提供齊全。

2公司適用的稅種稅率是否符合法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定。3是否存在公司應(yīng)繳納而實(shí)際未繳納的稅種。4公司應(yīng)適用的稅率與陳述或?qū)嶋H稅率是否存在差異。5公司取得的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼是否有合法依據(jù)。6公司取得的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼是否已取得批準(zhǔn)或確認(rèn)。7公司納稅申報(bào)地址與實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所是否一致。

8公司的稅收優(yōu)惠待遇和政府補(bǔ)貼是否面臨重大不利變化。

9公司向股東分紅、以未分配利潤(rùn)/盈余公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本是否已履行代扣代繳義務(wù)。

10公司的關(guān)聯(lián)交易是否存在轉(zhuǎn)移稅負(fù)安排。11公司是否存在需補(bǔ)繳或被追繳稅款的情形。12公司是否存在稅務(wù)行政處罰。

13公司擬議交易是否會(huì)對(duì)公司稅收產(chǎn)生影響。14各項(xiàng)文件所載內(nèi)容是否存在矛盾或不一致之處。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)防范

關(guān)于稅務(wù)方面的調(diào)查要點(diǎn)主要在于：（1）核查對(duì)象繳納稅務(wù)的合法合規(guī)性；（2）核查是否存在欠繳稅款或稅務(wù)糾紛情形；（3）判斷公司稅務(wù)事項(xiàng)對(duì)本次并購(gòu)的影響。針對(duì)上述要點(diǎn)，律師應(yīng)從事實(shí)方面核查調(diào)查對(duì)象納稅申報(bào)、實(shí)際繳納支付憑證，從法律方面分析調(diào)查對(duì)象適用的稅收優(yōu)惠是否合法。實(shí)務(wù)中存在大量公司適用地方性稅收優(yōu)惠政策，無(wú)法律、法規(guī)文件依據(jù)，不排除因該等文件被宣布無(wú)效而導(dǎo)致被追繳的可能性。律師在發(fā)現(xiàn)了調(diào)查對(duì)象稅務(wù)方面的法律問(wèn)題后，應(yīng)進(jìn)一步了解該問(wèn)題是否解決，若尚未解決將會(huì)對(duì)調(diào)查對(duì)象、并購(gòu)方帶來(lái)多少損失。

六、關(guān)于動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的盡職調(diào)查

（一）調(diào)查要點(diǎn)提示 1公司動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)清單。

2公司是否提供了土地使用權(quán)、房產(chǎn)所有權(quán)證書。3公司是否提供了動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、發(fā)票文件。4上述財(cái)產(chǎn)是否存在他項(xiàng)權(quán)利。

5公司土地使用權(quán)取得方式，如系通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式取得，是否足額支付土地出讓金、稅費(fèi)。

6公司土地是否存在使用劃撥土地、集體土地、無(wú)權(quán)屬土地行為。

7公司房產(chǎn)取得方式，如系自建，需審閱房屋對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、工程規(guī)劃施工文件，包括：（1）建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)備案/核準(zhǔn)文件；（2）建設(shè)用地規(guī)劃許可證；（3）建設(shè)工程規(guī)劃許可證；（4）建筑工程施工許可證；（5）建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)批復(fù)文件；（6）建設(shè)工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（7）建設(shè)工程竣工驗(yàn)收備案表；（8）消防驗(yàn)收文件。

8公司房產(chǎn)如系購(gòu)買取得，需審閱房屋原始權(quán)屬證明/房屋銷售許可證明、購(gòu)房合同、購(gòu)房款項(xiàng)支付憑證、稅費(fèi)繳納文件。

9公司土地、房產(chǎn)對(duì)應(yīng)關(guān)系，是否存在房地不一致情形。

10公司租賃財(cái)產(chǎn)的協(xié)議是否存在無(wú)效風(fēng)險(xiǎn)，出租方是否有權(quán)出租。11公司租賃土地或房產(chǎn)是否辦理租賃登記。

12公司使用的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所是否有被拆遷、被搬遷的風(fēng)險(xiǎn)。13各項(xiàng)文件所載內(nèi)容是否存在矛盾或不一致之處。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)防范

關(guān)于財(cái)產(chǎn)方面的調(diào)查要點(diǎn)主要在于：（1）核查確定財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬狀況；（2）核查是否存在權(quán)屬瑕疵；（3）核查是否存在影響財(cái)產(chǎn)價(jià)值的法律事項(xiàng)。實(shí)務(wù)中存在調(diào)查對(duì)象故意隱瞞重大財(cái)產(chǎn)已抵押或不告知財(cái)產(chǎn)真實(shí)權(quán)屬狀況情形，律師不能只核查土地證、房產(chǎn)證件，還應(yīng)通過(guò)其他方式核查抵押情況；不能只關(guān)注是否已取得土地證、財(cái)產(chǎn)證，還應(yīng)關(guān)注權(quán)屬來(lái)源，如土地出讓金是否已足額繳納、土地出讓金是否低于基準(zhǔn)地價(jià)，是否存在違反法律法規(guī)的土地出讓金減免或返還事項(xiàng)。

七、關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的盡職調(diào)查

（一）調(diào)查要點(diǎn)提示 1公司擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)清單。

2公司擁有或使用的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、域名、植物新品種權(quán)、集成電路設(shè)計(jì)布局專有權(quán)的權(quán)屬證書、申請(qǐng)文件、權(quán)屬登記簿。

3擁有或使用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓或許可協(xié)議，許可方、轉(zhuǎn)讓方所有的權(quán)屬證明文件；轉(zhuǎn)讓/許可的登記備案文件。

4公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)的年費(fèi)繳納憑證（如需繳納年費(fèi)的）。5公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)期限是否已近屆滿。6公司受讓或被許可使用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)付款憑證。

7公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)的取得是否合法（是否系職務(wù)發(fā)明、是否侵犯他人權(quán)利）。8公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否存在糾紛或潛在糾紛。

9公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否存在共有情形、是否存在權(quán)利限制的情形。

10公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的貢獻(xiàn)情況，如知識(shí)產(chǎn)權(quán)系股東出資取得，是否實(shí)際用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

11公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值與評(píng)估價(jià)值、擬交易價(jià)值是否相符。12公司如存在技術(shù)進(jìn)出口情況，是否辦理了有關(guān)審批登記手續(xù)。13公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否存在質(zhì)押等權(quán)利限制。14各項(xiàng)文件所載內(nèi)容是否存在矛盾或不一致之處。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)防范

關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的調(diào)查要點(diǎn)主要在于：（1）核查知識(shí)產(chǎn)權(quán)的真實(shí)權(quán)屬狀況；（2）核查知識(shí)產(chǎn)權(quán)的實(shí)際價(jià)值；（3）是否存在知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬糾紛或爭(zhēng)議。在蘇州恒久IPO案例中，律師法律意見(jiàn)書中披露的專利權(quán)因未繳年費(fèi)的原因而終止事項(xiàng)，提示律師在實(shí)務(wù)中不能只關(guān)注專利權(quán)屬證書，還要核查是否繳納年費(fèi)、核查專利登記簿副本信息。在特定交易中，往往知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值巨大對(duì)交易對(duì)價(jià)產(chǎn)生重大影響，此時(shí)律師調(diào)查時(shí)不能只關(guān)注財(cái)產(chǎn)賬面價(jià)值，還要調(diào)查知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際作用。

八、關(guān)于勞動(dòng)人事的盡職調(diào)查

（一）調(diào)查要點(diǎn)提示

1盡職調(diào)查清單所列文件是否已提供齊全。

2公司員工專業(yè)結(jié)構(gòu)、教育程度、年齡構(gòu)成是否與公司享受的福利企業(yè)待遇、高新技術(shù)企業(yè)要求相匹配。

3公司勞動(dòng)用工及福利制度是否有利于高級(jí)管理人員團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性。4公司是否與所有員工均簽訂了書面勞動(dòng)合同。

5公司與員工簽訂勞動(dòng)合同的期限及內(nèi)容是否符合法律要求（是否應(yīng)簽署無(wú)固定期限合同、試用期是否符合法律規(guī)定）。

6除統(tǒng)一勞動(dòng)合同外，公司是否與個(gè)別員工簽署了競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議、保密協(xié)議等類似合同。

7公司是否采用勞務(wù)派遣方式用工，是否符合規(guī)定。

8公司為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種、基數(shù)及繳費(fèi)比例是否符合國(guó)家及地方規(guī)定。9公司是否為員工繳納住房公積金，繳費(fèi)基數(shù)及比例是否符合地方規(guī)定。10公司是否存在欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金情形。

11公司具體勞動(dòng)用工制度（勞動(dòng)時(shí)間、勞動(dòng)報(bào)酬、代扣代繳個(gè)人所得稅情況）是否符合法律規(guī)定。

12公司是否存在勞動(dòng)爭(zhēng)議及糾紛。13公司是否存在重大勞動(dòng)違法行為，是否受到主管機(jī)關(guān)行政處罰。14各項(xiàng)文件所載內(nèi)容是否存在矛盾或不一致之處。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)防范

關(guān)于勞動(dòng)人事方面的調(diào)查要點(diǎn)主要在于：（1）核查勞動(dòng)用工的合法合規(guī)性；（2）判斷勞動(dòng)人事現(xiàn)狀是否影響調(diào)查對(duì)象持續(xù)經(jīng)營(yíng)；（3）判斷勞動(dòng)用工瑕疵對(duì)公司影響。實(shí)務(wù)中若通過(guò)勞務(wù)派遣規(guī)避繳納社保義務(wù)或公司薪酬水平、福利待遇遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平，則公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展是會(huì)受影響的。律師在實(shí)務(wù)中不能只關(guān)注勞動(dòng)用工現(xiàn)狀，也要評(píng)價(jià)因欠繳或繳費(fèi)基數(shù)不符合法律規(guī)定而對(duì)公司未來(lái)將產(chǎn)生的影響。

九、關(guān)于環(huán)境保護(hù)的盡職調(diào)查

（一）調(diào)查要點(diǎn)提示

1公司建設(shè)項(xiàng)目清單（包括已建、在建和擬建項(xiàng)目）。

2公司是否履行建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)程序（是否按法律要求編制環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告書/報(bào)告表/登記表、是否取得環(huán)保部門的批復(fù)）。3公司建設(shè)項(xiàng)目是否履行建設(shè)項(xiàng)目環(huán)?？⒐を?yàn)收程序。4公司排放的主要污染物是否達(dá)到國(guó)家或地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)。5公司生產(chǎn)過(guò)程中是否使用或產(chǎn)出禁用物品。6公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)中的環(huán)評(píng)監(jiān)測(cè)情況。7公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)中的環(huán)保設(shè)施及運(yùn)行情況。

8公司固定廢物及危險(xiǎn)廢物的處置是否符合法律法規(guī)規(guī)定。9公司是否存在環(huán)境污染事故。10公司項(xiàng)目是否處于區(qū)域限批的區(qū)域。

11公司是否因環(huán)保事項(xiàng)發(fā)生訴訟、仲裁、行政復(fù)議事項(xiàng)。12各項(xiàng)文件所載內(nèi)容是否存在矛盾或不一致之處。

（二）法律風(fēng)險(xiǎn)防范

關(guān)于環(huán)境保護(hù)方面的調(diào)查要點(diǎn)主要在于：（1）核查公司是否履行環(huán)保審批程序以及相關(guān)程序的合法合規(guī)性；（2）核查公司是否嚴(yán)格按照環(huán)保要求進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；（3）核查公司須取得某種環(huán)保批準(zhǔn)文件的，公司是否符合核準(zhǔn)的實(shí)質(zhì)條件；若未能取得批準(zhǔn)文件的，對(duì)公司預(yù)期取得該等環(huán)保批準(zhǔn)文件是否存在法律障礙。實(shí)務(wù)中環(huán)境保護(hù)方面可能存在重大法律問(wèn)題，包括：公司建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境狀況發(fā)生重大變更，未能重新辦理環(huán)評(píng)審批手續(xù)；公司建設(shè)項(xiàng)目未取得環(huán)保批復(fù)；公司就建設(shè)項(xiàng)目配套的環(huán)保設(shè)施未投入使用；公司環(huán)保情況不符合上市要求等。

第四篇：委托代理調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)告知書

委托代理風(fēng)險(xiǎn)告知書

尊敬的委托（單位）人：

我們?cè)谂c您簽訂委托調(diào)查（尋人）代理合同之前根據(jù)合同法和《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》及有關(guān)司法解釋的規(guī)定，特向您遞交此風(fēng)險(xiǎn)告知書。委托方已充分了解風(fēng)險(xiǎn)告知書內(nèi)容，愿意委托我們辦理相關(guān)調(diào)查取證（尋人）事務(wù)，并愿意承擔(dān)下列風(fēng)險(xiǎn)：

一,受理委托方調(diào)查取證的結(jié)果，均是依據(jù)委托方所提供的資料和陳述的事實(shí)作出的，故委托方必須保證所提供的資料以及所陳述的事實(shí)是真實(shí)可靠的。受理委托方明確不接受虛假的資料和事實(shí)，也不會(huì)因委托方的要求而接受或制作虛假的資料和事實(shí)，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，均由委托方承擔(dān)。

二，費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn) 委托方向受理委托方繳納的費(fèi)用，均是根據(jù)委托合同法的相關(guān)規(guī)定，受理委托方與委托方協(xié)商確定，無(wú)論結(jié)果如何，受理委托方是不退還已繳納的費(fèi)用的；根據(jù)合同法規(guī)定，委托方應(yīng)當(dāng)預(yù)付處理委托事務(wù)的費(fèi)用。受理委托方處理委托事務(wù)墊付的必要費(fèi)用，委托方應(yīng)當(dāng)償還該費(fèi)用。

三、證據(jù)的風(fēng)險(xiǎn) 委托方要求受理委托方辦理調(diào)查取證（尋人）事務(wù)，但委托方應(yīng)提供證據(jù)線索和提供取證條件，受理委托方只能在《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》合法情形下取證，受理委托方拒絕在無(wú)法預(yù)見(jiàn)的前提下，超出合同規(guī)定的期間、時(shí)效提供調(diào)查取證服務(wù)，且受理委托方不承擔(dān)取證不能的責(zé)任。

四,拒絕服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn) 受理委托方接受委托后，無(wú)正當(dāng)理由不得拒絕履行合同約定的職責(zé)，不得無(wú)故拒絕調(diào)查取證或?qū)と?。但是有下列情形的除外?/p>

（一）委托方利用受理委托方提供的證據(jù)從事不正當(dāng)目的犯罪活動(dòng)的；

（二）委托方堅(jiān)持要求受理委托方認(rèn)為事實(shí)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的或不合理的目標(biāo)的;(三)委托方提供的原始證據(jù)資料或者信息不具有客觀真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性與合法性，或經(jīng)受理委托方前期調(diào)查認(rèn)為存在偽造嫌疑；甚至子烏虛有的。

五，凡是涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私或者法律規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)保密的證據(jù)，受理委托方拒絕提供給委托方。委托方通過(guò)其他渠道知曉的相關(guān)證據(jù)，由委托方承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，受理委托方不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任。

六，.本告知書一式兩份，一份交委托方，一份由受理委托方簽收后存檔。

我們承辦人員已告知委托方上述事項(xiàng)，委托方已完全了解風(fēng)險(xiǎn)告知書中所提示的全部?jī)?nèi)容。

委托方簽字確認(rèn)：受理委托方簽字：

年月日年月日

第五篇：公司收購(gòu)中的勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)盡職調(diào)查及相關(guān)法律意見(jiàn)

公司收購(gòu)中的勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)盡職調(diào)查及相關(guān)法律意見(jiàn) 要咨詢、找律師、找法律、看新聞 上 科云！科云無(wú)處不在，時(shí)時(shí)給您帶來(lái)精彩！

[內(nèi)容摘要] 在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)間的收購(gòu)、兼并十分常見(jiàn)，收購(gòu)公司通常需要對(duì)收購(gòu)行為事先進(jìn)行收購(gòu)成本和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在這一過(guò)程中勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是不可或缺的一部分，特別是在2008年1月1日《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》施行后。筆者結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，歸納了以下九個(gè)方面的勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)盡職調(diào)查內(nèi)容：目標(biāo)公司規(guī)章制度的制訂及實(shí)施情況；員工勞動(dòng)合同的內(nèi)容及簽訂情況；員工社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金繳納情況；加班費(fèi)發(fā)放情況；年休假執(zhí)行情況；工資、福利和獎(jiǎng)金的發(fā)放情況；特殊員工情況；員工職業(yè)病情況。

[關(guān)鍵詞] 公司收購(gòu)勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)盡職調(diào)查 法律咨詢，科云律師，法律流程，科云，法律援助，律師在線解答 前言

當(dāng)一家公司預(yù)通過(guò)股權(quán)受讓的方式收購(gòu)另一家目標(biāo)公司時(shí)，目標(biāo)公司原員工與公司的勞動(dòng)關(guān)系及相關(guān)權(quán)利、義務(wù)并未發(fā)生變化，公司原規(guī)章制度、所有與員工簽署的協(xié)議均繼續(xù)生效，目標(biāo)公司如對(duì)員工有未兌現(xiàn)的勞動(dòng)法上的義務(wù)，即使目標(biāo)公司已被收購(gòu)，員工仍隨時(shí)有可能要求現(xiàn)公司兌現(xiàn)。雖然很多公司在收購(gòu)其他公司時(shí)，大多會(huì)考慮到委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行盡職調(diào)查，以降低收購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，但很多機(jī)構(gòu)包括律師事務(wù)所在對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)往往忽略或不重視勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查，而事實(shí)上，在勞動(dòng)法律領(lǐng)域同樣隱藏著眾多的風(fēng)險(xiǎn)，如未進(jìn)行恰當(dāng)、詳盡的調(diào)查，不僅會(huì)造成盡職調(diào)查報(bào)告質(zhì)量的嚴(yán)重下降，同時(shí)也可能會(huì)造成收購(gòu)公司承擔(dān)額外的收購(gòu)成本甚至影響收購(gòu)后的公司平穩(wěn)運(yùn)行。因此，在當(dāng)前《勞動(dòng)合同法》及其他新的勞動(dòng)法律、法規(guī)不斷出臺(tái)的背景下、在當(dāng)前勞動(dòng)者的法律維權(quán)意識(shí)不斷覺(jué)醒的情況下、在當(dāng)前企業(yè)規(guī)范化用工要求被進(jìn)一步提升的狀況下，公司收購(gòu)過(guò)程中的勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)盡職調(diào)查將會(huì)顯得愈來(lái)愈重要，相關(guān)各方應(yīng)當(dāng)給與高度的重視。

那么，勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行，應(yīng)該涵蓋哪些內(nèi)容呢？收購(gòu)不同的公司，勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)盡職調(diào)查的側(cè)重點(diǎn)肯定會(huì)有所不同，因?yàn)?，有些風(fēng)險(xiǎn)可能是所有公司相同的，有些風(fēng)險(xiǎn)可能是很多公司沒(méi)有的，有些風(fēng)險(xiǎn)可能某類公司會(huì)特別突出，筆者結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)概括了九個(gè)方面的盡職調(diào)查內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)已涵蓋了勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)的絕大部分內(nèi)容及重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，供大家參考：

一、規(guī)章制度的制訂及實(shí)施情況

企業(yè)規(guī)章制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的最基本的規(guī)范性文件，如企業(yè)的薪酬制度、考勤制度、休假制度、費(fèi)用報(bào)銷制度及各項(xiàng)福利性規(guī)定等，這些規(guī)定，往往涉及員工的切身利益，目標(biāo)公司被收購(gòu)后，收購(gòu)公司要接手經(jīng)營(yíng)管理，在短時(shí)間內(nèi)必然要延續(xù)這些制度及內(nèi)容，處理不當(dāng)，可能會(huì)造成公司運(yùn)行的不穩(wěn)定，后果嚴(yán)重的可能會(huì)出現(xiàn)員工罷工等極端現(xiàn)象。

因此，盡職調(diào)查首先要清理出目標(biāo)公司原有的全部規(guī)章制度，包括目錄及文件內(nèi)容，然后進(jìn)一步區(qū)分哪些是在嚴(yán)格執(zhí)行的，哪些是部分執(zhí)行的，哪些是根本不執(zhí)行的，以及在實(shí)際執(zhí)行時(shí)是否存在與不一致的地方。當(dāng)然，所有制度必須查明最初制訂時(shí)間、實(shí)施時(shí)間、最新修訂時(shí)間及補(bǔ)充規(guī)定。了解上述情況，同時(shí)可以為收購(gòu)公司是否需要修訂、補(bǔ)充目標(biāo)公司的規(guī)章制度提供判斷依據(jù)。

其次，要進(jìn)一步調(diào)查公司的規(guī)章制度是否有工會(huì)或職代會(huì)通過(guò)的文件，是否有員工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的記錄，是否有員工簽收的記錄，是否有公司內(nèi)網(wǎng)公示的記錄或公開(kāi)張貼的過(guò)程。如沒(méi)有，收購(gòu)公司則可以在接手目標(biāo)公司后根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)救；如有，則收購(gòu)公司在收購(gòu)交接中要接手上述相關(guān)材料。

二、勞動(dòng)合同的簽訂情況

《勞動(dòng)合同法》實(shí)施后，企業(yè)與員工必須簽訂勞動(dòng)合同，否則企業(yè)將面臨支付雙倍工資的懲罰性賠償，因此，目標(biāo)公司如存在與員工未簽訂勞動(dòng)合同的事實(shí)用工情況，收購(gòu)公司接手后，員工仍可以向現(xiàn)公司主張賠償。

因此，盡職調(diào)查首先應(yīng)當(dāng)查明企業(yè)與所有員工是否都簽訂了書面的勞動(dòng)合同，對(duì)照職工花名冊(cè)核實(shí)每位員工的勞動(dòng)合同簽訂情況，并查明最后一次勞動(dòng)合同的到期時(shí)間。

其次，要特別注意目標(biāo)公司是否有使用臨時(shí)工的情況，一些輔助性崗位，公司常會(huì)使用臨時(shí)工，且沒(méi)有納入職工花名冊(cè)，也沒(méi)有簽訂任何書面的用工協(xié)議，目標(biāo)公司往往會(huì)忽略陳述。

再次，要核實(shí)是否存在勞動(dòng)合同已到期沒(méi)有續(xù)簽的情況，勞動(dòng)合同到期沒(méi)有及時(shí)續(xù)簽同樣會(huì)面臨支付雙倍工資的懲罰性賠償。

最后，要查明所有員工的入職時(shí)間，查明哪些員工司齡已滿十年，司齡越長(zhǎng)，員工離職時(shí)公司可能需要支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金會(huì)較多，在收購(gòu)國(guó)有轉(zhuǎn)職企業(yè)時(shí)要特別注意該點(diǎn)，這往往是比較容易忽視的隱形收購(gòu)成本。

三、勞動(dòng)合同的條款內(nèi)容情況

勞動(dòng)合同的具體條款涉及企業(yè)與員工的具體權(quán)利、義務(wù)，直接涉及目標(biāo)公司的義務(wù)，同時(shí)，收購(gòu)公司接手目標(biāo)公司后，原勞動(dòng)合同所有約定均仍然有效，在接管經(jīng)營(yíng)后，可能會(huì)修訂重要制度，如薪酬制度，不能與勞動(dòng)合同約定內(nèi)容沖突。因此，原勞動(dòng)合同的約定情況必須予以關(guān)注，主要包括用工期限、工作崗位、工作地點(diǎn)、勞動(dòng)報(bào)酬及特別約定等重要內(nèi)容。

盡職調(diào)查首先應(yīng)當(dāng)查明簽訂無(wú)固定期限員工的人數(shù)，無(wú)固定期限勞動(dòng)合同相對(duì)固定期限勞動(dòng)合同而言，用工關(guān)系比較僵化，部分員工可能會(huì)缺乏憂患意識(shí)，淘汰不勝任工作的員工成本和難度都較大，對(duì)企業(yè)規(guī)范化管理的要求較高，辭退的成本也相對(duì)較大，可能大多數(shù)公司并不愿意看到目標(biāo)公司的員工大多是簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的員工，故事先對(duì)此予以關(guān)注。

其次，要查明重要員工及管理層人員的工作崗位及職責(zé)的約定情況。目標(biāo)公司被收購(gòu)后，一段時(shí)間內(nèi)，收購(gòu)公司勢(shì)必會(huì)依賴公司原有這類人員，或加強(qiáng)管理，如原勞動(dòng)合同對(duì)于工作崗位及職責(zé)約定不明，有可能需要根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)充；如原勞動(dòng)合同明確約定了崗位或職務(wù)，擅自調(diào)動(dòng)可能涉及違法并造成糾紛。

再次，原勞動(dòng)合同關(guān)于員工勞動(dòng)報(bào)酬的約定情況也必須予以了解，特別是一些涉及績(jī)效考核、年終獎(jiǎng)發(fā)放、提成約定的條款，均有可能會(huì)增加收購(gòu)公司的義務(wù)。

最后，還要了解有無(wú)其他特別約定條款，如企業(yè)年金，特殊福利約定等等。

四、社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的繳納情況

企業(yè)應(yīng)當(dāng)為所有員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，這是企業(yè)的重要法定義務(wù)，如目標(biāo)公司之前沒(méi)有為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，員工隨時(shí)可以要求現(xiàn)公司補(bǔ)繳，補(bǔ)繳期限可以自入職之日起開(kāi)始（當(dāng)?shù)厣绫＝y(tǒng)籌建立之日起），某些情況下，這個(gè)問(wèn)題可能會(huì)導(dǎo)致十分嚴(yán)重的后果。

因此，盡職調(diào)查必須查明目標(biāo)公司是否為所有員工繳納了社會(huì)保險(xiǎn)，包括沒(méi)有簽訂勞動(dòng)合同的全日制工人?？梢砸竽繕?biāo)公司提供所有員工的社保繳納查詢記錄，以了解繳納起始時(shí)間、繳納標(biāo)準(zhǔn)、繳納項(xiàng)目。如目標(biāo)公司沒(méi)有為員工辦理社會(huì)保險(xiǎn)，則收購(gòu)協(xié)議中必須對(duì)該問(wèn)題予以關(guān)注，補(bǔ)繳將有可能會(huì)是一筆龐大的金額。

其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)為員工繳納住房公積金也是一項(xiàng)法定的義務(wù)，往往容易忽略，企業(yè)沒(méi)有繳納的，員工可以向住房公積金管理中心反映，要求企業(yè)補(bǔ)繳。因此，盡職調(diào)查同意應(yīng)當(dāng)關(guān)注該問(wèn)題，查明目標(biāo)公司是否為所有員工繳納了住房公積金。

五、加班及加班費(fèi)的發(fā)放情況

很多生產(chǎn)型企業(yè)的員工大多存在每天超過(guò)8小時(shí)、每周超過(guò)40小時(shí)的加班情況，如“三班制”、“一周六天工作制”，目標(biāo)企業(yè)是否已依法支付了加班費(fèi)必須查明。目前，加班費(fèi)的追溯時(shí)限通常為二年，員工有權(quán)要求現(xiàn)公司補(bǔ)發(fā)二年內(nèi)的加班費(fèi)，并且如存在少發(fā)或不發(fā)加班費(fèi)的情況，還會(huì)涉及其他眾多對(duì)企業(yè)不利的后果。

因此，盡職調(diào)查必須查明目標(biāo)公司所有崗位的工作時(shí)間，查看原始考勤記錄，查看所有員工的工資單，查看所有員工的工資發(fā)放或領(lǐng)取憑證，以核實(shí)加班時(shí)間、加班費(fèi)計(jì)算基數(shù)，查明目標(biāo)公司員工的加班情況及加班費(fèi)發(fā)放情況，明確是否少發(fā)。法律咨詢，科云律師，法律流程，科云，法律援助，律師在線解答

六、年休假的執(zhí)行情況

2008年1月1日起，國(guó)務(wù)院頒布的《職工帶薪年休假條例》正式實(shí)施，規(guī)定企業(yè)職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；已滿10年不滿20年的，年休假10天；已滿20年的，年休假15天，不能安排年休假的單位應(yīng)當(dāng)按照該職工日工資收入的300%支付年休假工資報(bào)酬。值得一提的是，這里的累計(jì)工作年限不是指在本公司的工作年限，而是參加工作的年限，因此，如目標(biāo)公司員工都是一些參加工作時(shí)間較長(zhǎng)的員工的話，大多每年可以享受15天的年休假，如之前目標(biāo)公司沒(méi)有按照《職工帶薪年休假條例》的規(guī)定執(zhí)行，則每位員工有權(quán)要求現(xiàn)公司給予2008年、2009年未休年休假的工資報(bào)酬，具體金額如下：該員工月平均工資÷21.75天×15天×2倍×2年=2.76個(gè)月的該員工平均工資，如全體員工都需支付，將是一筆不小的數(shù)額。

因此，盡職調(diào)查必須查明目標(biāo)企業(yè)年休假執(zhí)行情況，核實(shí)未休年休假的員工人數(shù)、天數(shù)，計(jì)算應(yīng)當(dāng)支付員工未休年休假的工資報(bào)酬。

七、工資、獎(jiǎng)金和福利發(fā)放情況

收購(gòu)公司在接手目標(biāo)公司之初，需要有一個(gè)平穩(wěn)過(guò)渡的過(guò)程，如員工情緒不穩(wěn)定或出現(xiàn)罷工等極端現(xiàn)象，顯然是收購(gòu)公司不愿意看到的，故在接手管理之初，員工的薪資待遇（包括獎(jiǎng)金、福利等）原則上是不宜大幅減低或降低的，即使制訂新的薪酬制度，也必須結(jié)合員工原薪資狀況。故，目標(biāo)公司員工工資報(bào)酬情況與收購(gòu)成本實(shí)際上也密切相關(guān)。而目標(biāo)公司原股東為了說(shuō)服收購(gòu)公司收購(gòu)，可能會(huì)故意隱瞞或不完全披露員工薪資待遇。

盡職調(diào)查必須查明目標(biāo)公司原發(fā)放員工的薪資標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)金、福利等情況，這時(shí)光查看目標(biāo)公司的員工工資單有可能時(shí)不夠的，它反映的可能僅僅是員工工資、福利、獎(jiǎng)金的一部分，盡職調(diào)查時(shí)必須通過(guò)座談、走訪的形式，了解目標(biāo)公司通過(guò)現(xiàn)金、實(shí)物等方式全年發(fā)放給員工的全部獎(jiǎng)金、福利、津貼等詳細(xì)情況。

此外，如目標(biāo)公司原發(fā)放給員工的工資如低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，員工可以要求公司補(bǔ)足差額，該請(qǐng)求的主張期限可追溯至員工入職時(shí)起，盡職調(diào)查時(shí)也必須予以注意，特別是收購(gòu)生產(chǎn)型企業(yè)或收購(gòu)經(jīng)濟(jì)較落后地區(qū)企業(yè)時(shí)需注意。

八、特殊員工情況

公司特殊員工是指勞動(dòng)關(guān)系特殊或勞動(dòng)合同履行狀態(tài)特殊的員工，如常病假員工、病退員工、內(nèi)退員工、停薪留職員工、待崗員工、工傷員工等，這些員工與公司的權(quán)利、義務(wù)內(nèi)容往往存在特殊性，應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注。

盡職調(diào)查時(shí)，首先要了解這類特殊員工的人數(shù)，了解目標(biāo)公司與這些員工是否簽署過(guò)相關(guān)協(xié)議，目標(biāo)公司是否頒布過(guò)相關(guān)的制度，如有，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步了解相關(guān)協(xié)議及制度的內(nèi)容。

其次需要查明目標(biāo)公司是否存在工傷待遇未完全兌現(xiàn)的工傷員工，如有，則需要進(jìn)一步評(píng)估、計(jì)算未兌現(xiàn)的工傷待遇范圍、金額。很多情況下，一位高等級(jí)傷殘的工傷員工涉及的工傷待遇金額會(huì)高達(dá)數(shù)十萬(wàn)元。

最次，需要查明目標(biāo)公司是否存在違法用工情況，如是否存在使用童工（未滿十六周歲）的情況，是否存在招用未成年人（已滿十六周歲不滿十八周歲）的情況，如存在童工必須立即辭退，如有未成年員工，則進(jìn)一步查看是否辦理了健康檢查及用工登記等法定程序。對(duì)目標(biāo)公司之前的違法用工行政處罰責(zé)任應(yīng)當(dāng)予以明確。

九、員工職業(yè)病情況

如目標(biāo)公司屬于化工、煤炭等發(fā)生職業(yè)病概率較大的行業(yè)，則在收購(gòu)時(shí)有必要了解目標(biāo)公司員工的健康狀況，以掌控員工職業(yè)病風(fēng)險(xiǎn)?；加新殬I(yè)病喪失部分勞動(dòng)能力的員工單位不能因?yàn)閱T工不勝任工作而解除勞動(dòng)合同，也不能因?yàn)楣拘б娌缓枚脝T，同時(shí)，職業(yè)病屬于工傷，用人單位應(yīng)當(dāng)按照其嚴(yán)重程度，按照工傷待遇標(biāo)準(zhǔn)給與員工相關(guān)待遇，用人單位還應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定安排治療、康復(fù)和定期檢查。如目標(biāo)公司存在較多患有職業(yè)病的員工，對(duì)收購(gòu)公司而言，將會(huì)是一項(xiàng)不輕的額外負(fù)擔(dān)。

盡職調(diào)查時(shí)要通過(guò)走訪、座談的方式，了解目標(biāo)公司的生產(chǎn)環(huán)境，崗位特征，評(píng)估員工發(fā)生職業(yè)病的概率大小，根據(jù)實(shí)際情況，要求目標(biāo)公司對(duì)疑似職業(yè)病員工進(jìn)行健康檢查，查明目標(biāo)公司患職業(yè)病員工的人數(shù)及嚴(yán)重程度。法律咨詢，科云律師，法律流程，科云，法律援助，律師在線解答