欧美色欧美亚洲高清在线观看,国产特黄特色a级在线视频,国产一区视频一区欧美,亚洲成a 人在线观看中文

    2. <ul id="fwlom"></ul>
    
<object id="fwlom"></object>
    <span id="fwlom"></span><dfn id="fwlom"></dfn>
    

      <object id="fwlom"></object>
      




      

      

      

      
  
      
    
      
      
      
        
      營(yíng)改增會(huì)計(jì)及稅收實(shí)務(wù)練習(xí)題
      
        
       時(shí)間：2019-05-13 12:22:55下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
簡(jiǎn)介：寫寫幫文庫(kù)小編為你整理了多篇相關(guān)的《營(yíng)改增會(huì)計(jì)及稅收實(shí)務(wù)練習(xí)題》，但愿對(duì)你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫寫幫文庫(kù)還可以找到更多《營(yíng)改增會(huì)計(jì)及稅收實(shí)務(wù)練習(xí)題》。

      
	
      

      第一篇：營(yíng)改增會(huì)計(jì)及稅收實(shí)務(wù)練習(xí)題
      

      一、單選題
      1、增值稅屬于哪種稅收類型（）。
      A.所得稅類B.流轉(zhuǎn)稅類 C.財(cái)產(chǎn)稅類 D.資源稅類
      2、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為（）。
      A.11%B.6%C.13%D.17%
      3、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。
      A.六個(gè)月B.12個(gè)月 C.24個(gè)月 D.36個(gè)月
      4、購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)，是指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的（）。A.契稅 B.農(nóng)業(yè)稅 C.煙葉稅 D.煙草稅
      5、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)1000元，則增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.130元 B.170元 C.115元 D.145.30元
      6、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物.接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，而用于非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無(wú)法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照（）計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      A.會(huì)計(jì)成本 B.預(yù)計(jì)成本 C.實(shí)際成本 D.預(yù)算成本
      7、組成計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤(rùn)率由（）確定。
      A.主管市級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 B.主管省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 C.國(guó)家稅務(wù)總局 D.財(cái)政部
      8、納稅人未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為（）的當(dāng)天。
      A.應(yīng)稅服務(wù)完成 B.實(shí)際收到價(jià)款 C.應(yīng)稅服務(wù)提供的首日 D.雙方協(xié)商付訖款項(xiàng)
      9、營(yíng)改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，同時(shí)約定12月1日支付款項(xiàng)，A至12月31日仍未收到款項(xiàng)，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。
      A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日
      10、營(yíng)改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，但未約定何時(shí)付款，A于11月30日應(yīng)稅服務(wù)完成后仍未收到款項(xiàng)，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。
      A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定
      11、營(yíng)改增后，提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為（）。
      A.17%B.3%C.11%D.13%
      12、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)征收率為（）。
      A.17%B.3%C.11%D.13%
      13、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，適用稅率是（）。
      A.17%B.3%C.11%D.13%
      14、試點(diǎn)納稅人實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)銷售額的換算公式是（）。
      A.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1+3%）
      B.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1+6%）
      C.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1+11%）
      D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1+17%）
      15、營(yíng)改增改革試點(diǎn)后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要不包括()方式。
      A.直接減稅B.免稅C.即征即退D.達(dá)到起征點(diǎn)納稅
      16、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)()的部分實(shí)行增值稅即征即退。
      A.3%B.4%C.5%D.6%
      17、鑒證咨詢服務(wù)不包括()。
      A.認(rèn)證服務(wù)B.鑒證服務(wù)C.咨詢服務(wù)D.培訓(xùn)服務(wù)
      18、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工.修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的（），為增值稅的納稅義務(wù)人。
      A.單位和個(gè)人B.社團(tuán)組織和單位C.企業(yè)和單位D.社團(tuán)組織和個(gè)人
      19、增值稅是以商品生產(chǎn)流通和應(yīng)稅勞務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的（）為征稅對(duì)象的一種稅。
      A.銷售額B.經(jīng)營(yíng)額C.增值額D.利潤(rùn)
      20、營(yíng)改增的范圍不包括（）。
      A.軌道交通運(yùn)輸B.航空公司出租飛機(jī)，配備操作人員
      C.出租車公司收取的管理費(fèi)用（出租車屬于出租車司機(jī)）
      D.單位和個(gè)人從事的快遞業(yè)務(wù)
      21、下列屬于零稅率項(xiàng)目的是（）
      A.資質(zhì)完備的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B.工程.礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)
      C.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)D.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
      22、下列應(yīng)代扣代繳增值稅的是（）。
      A.勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地也是試點(diǎn)地區(qū)
      B.勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)
      C.勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)
      D.勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)，沒(méi)有境內(nèi)代理人
      23、用來(lái)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額不包括（）。
      A.全部?jī)r(jià)款B.價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)C.延期付款利息D.代為收取的政府性基金
      24、支付給試點(diǎn)納稅人的且未取得增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理正確的是（）。
      A.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得差額計(jì)稅B.不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以差額計(jì)稅
      C.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)差額計(jì)稅D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；也不得差額計(jì)稅
      25、申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣憑證不包括（）。
      A.增值稅專用發(fā)票B.購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票
      C.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
      D.從小規(guī)模納稅人處取得的合法購(gòu)進(jìn)憑證
      26、有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（）。
      A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
      B.先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天
      C.未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
      D.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天
      27、處于“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”貸方的是（）。
      A.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
      C.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增遞減的銷項(xiàng)稅額）
      D.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
      28、下列不適用６％稅率的有（）。
      A.物流輔助服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.交通運(yùn)輸業(yè)D.信息技術(shù)服務(wù)
      29、下列屬于本次營(yíng)改增中的交通運(yùn)輸業(yè)的是（）。
      A.鐵路運(yùn)輸B.軌道交通運(yùn)輸C.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)
      30、用來(lái)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額不包含（）。
      A.免稅數(shù)額B.減稅扣除C.扣除前數(shù)額D.增值稅額
      31、從2004年7月開(kāi)始，在部分地區(qū)進(jìn)行（）增值稅的試點(diǎn)。
      A.生產(chǎn)型B.收入型C.消費(fèi)型D.貿(mào)易型
      32、目前我國(guó)增值稅實(shí)行（）抵扣制度。
      A.按需B.隨機(jī)C.順序D.憑票
      33、國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從2012年1月1日起，在（）率先開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。
      A.上海B.北京C.廣州D.深圳
      34、圖紙審核服務(wù).環(huán)境評(píng)估服務(wù).醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（）征收增值稅。
      A.鑒證服務(wù)B.文化服務(wù)C.創(chuàng)意服務(wù)D.設(shè)計(jì)服務(wù)
      35、代理記賬服務(wù)按照（）征收增值稅。
      A.技術(shù)服務(wù)B.咨詢服務(wù)C.創(chuàng)意服務(wù)D.設(shè)計(jì)服務(wù)
      36、網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)服務(wù)按照（）征收增值稅。
      A.信息系統(tǒng)服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.港口碼頭服務(wù)D.鑒證咨詢服務(wù)
      37、納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止.折讓.開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開(kāi)具紅字普通發(fā)票，不得開(kāi)具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。對(duì)于需重新開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具（）。
      A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅貨運(yùn)專用發(fā)票D.營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票
      38、試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實(shí)行（）辦法，并不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
      A.直接退稅B.先征后返C.先征后退D.免抵退39、2013年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬(wàn)元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）。
      A.4萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.7萬(wàn)元
      40、在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí)，非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額，計(jì)算公式為（）。
      A.銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額
      B.銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷（1＋增值稅適用稅率）
      C.銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷（1＋營(yíng)業(yè)稅適用稅率）
      D.銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷（1-營(yíng)業(yè)稅適用稅率）
      二、多選題
      1、下列哪些（）屬于增值稅防偽稅控專用設(shè)備。
      A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.打印機(jī)
      2、某市人民政府公開(kāi)拍賣公車，取得收入1000萬(wàn)元，應(yīng)申報(bào)繳納（）。
      A.增值稅 B.城市維護(hù)建設(shè)稅 C.企業(yè)所得稅 D.車輛購(gòu)置稅
      3、營(yíng)改增一般納稅人可能適用下列哪種稅率或征收率（）。
      A.17% B.11% C.6% D.3%
      4、下列（）情形取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
      A.甲公司購(gòu)進(jìn)小汽車用于總經(jīng)理辦公 B.乙公司購(gòu)進(jìn)游艇用于接待客戶游玩
      C.丙汽車出租公司購(gòu)入小汽車用于出租
      D.丁汽車運(yùn)輸公司購(gòu)入小汽車用于市內(nèi)出租車經(jīng)營(yíng)
      5、應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)（）規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。
      A.直接主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B.省級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C.財(cái)政部 D.國(guó)家稅務(wù)總局
      6、兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)（）批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。
      A.財(cái)政部 B.國(guó)家稅務(wù)總局 C.省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 D.市級(jí)國(guó)家稅務(wù)局
      7、有償提供應(yīng)稅服務(wù)的有償，是指取得（）。
      A.貨幣 B.勞務(wù) C.貨物 D.其他經(jīng)濟(jì)利益
      8、在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)（）或者（）在境內(nèi)。
      A.提供方 B.接受方 C.購(gòu)買方 D.銷售方
      9、下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）。
      A.從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
      B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
      C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)
      產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      D.接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      10、增值稅扣稅憑證，是指（）。
      A.增值稅專用發(fā)票 B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
      C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
      D.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和通用繳款書
      11、用于適用（）的購(gòu)進(jìn)貨物.接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
      B.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 C.免征增值稅項(xiàng)目D.集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
      12、自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的（）的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。
      A.摩托車 B.汽車 C.游艇 D.實(shí)木地板
      13、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指（）。
      A.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
      B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（專利技術(shù).非專利技術(shù).商譽(yù).商標(biāo).著作權(quán)除外）
      C.銷售不動(dòng)產(chǎn) D.不動(dòng)產(chǎn)在建工程
      14、不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì).形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括（）。
      A.建筑物 B.構(gòu)筑物 C.土地 D.其他土地附著物
      15、技術(shù)咨詢服務(wù)，是指對(duì)特定技術(shù)項(xiàng)目提供（）和專業(yè)知識(shí)咨詢等業(yè)務(wù)活動(dòng)。
      A.可行性論證 B.技術(shù)預(yù)測(cè) C.專題技術(shù)調(diào)查 D.分析評(píng)價(jià)報(bào)告
      16、下列適用增值稅零稅率的是（）。
      A.試點(diǎn)納稅人提供的往返臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在臺(tái)灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù)
      B.試點(diǎn)納稅人提供的往返香港的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港提供的交通運(yùn)輸服務(wù)
      C.試點(diǎn)納稅人提供的往返澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在澳門提供的交通運(yùn)輸服務(wù)
      D.與我國(guó)政府達(dá)成雙邊運(yùn)輸免稅安排的國(guó)家和地區(qū)的單位或者個(gè)人，向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)
      17、下列運(yùn)輸費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。
      A.委托試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得增值稅專用發(fā)票
      B.委托試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸公司（小規(guī)模納稅人）運(yùn)輸貨物，取得稅局代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票C.委托試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)
      D.委托非試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸公司運(yùn)輸貨物，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)
      18、納稅人在增值稅專用發(fā)票的使用上應(yīng)特別關(guān)注（）。
      A.試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用銷售額特別規(guī)定的，如果在試點(diǎn)區(qū)域購(gòu)買應(yīng)稅服務(wù)，不索取增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證，不得適用銷售額特別處理規(guī)定。
      B.對(duì)于取得的進(jìn)項(xiàng)稅額扣稅憑證，納稅人需在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證
      C.當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票，未通過(guò)認(rèn)證.比對(duì)的，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。
      D.增值稅專用發(fā)票.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)都有必須在發(fā)票
      開(kāi)具之日起180天內(nèi)認(rèn)證.抵扣的時(shí)限規(guī)定。
      19、進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（）。
      A.某電梯廠購(gòu)入材料用于生產(chǎn)電梯，該電梯用于銷售
      B.某電梯廠購(gòu)入材料用于生產(chǎn)電梯，該電梯用于本企業(yè)修建大樓
      C.某企業(yè)購(gòu)入面粉，將其作為福利分發(fā)給本廠職工
      D.某企業(yè)購(gòu)入材料，用于進(jìn)行專利權(quán)的研發(fā)
      20、不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)用項(xiàng)目包括（）。
      A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C.免征增值稅項(xiàng)目
      D.集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物
      三、判斷題
      1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)必須適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。（）
      2、研發(fā)服務(wù)屬于非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。（）
      3、為工廠提供包車服務(wù)屬于本次營(yíng)改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。（）
      4、丟失的購(gòu)進(jìn)貨物其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）
      5、用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù).免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不采取年度清算方式。（）
      6、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無(wú)銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照任一種辦法確定銷售額。（）
      7、納稅人收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)之前或者完成后收到款項(xiàng)。（）
      8、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。（）
      9、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（）
      10、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。（）
      11、納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)是不允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（）
      12、增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（）
      13、文化創(chuàng)意服務(wù)包括設(shè)計(jì)服務(wù).商標(biāo)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù).知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù).廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。（）
      14、按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。（）
      15、勞務(wù)派遣服務(wù)屬于本次營(yíng)改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。（）
      第二篇：營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)
      判斷題：
      1、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008691] A、對(duì) B、錯(cuò)
      2、向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。[題號(hào)：Qhx008698] A、對(duì) B、錯(cuò)
      3、一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008694] A、對(duì) B、錯(cuò)
      4、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。[題號(hào)：Qhx008711] A、對(duì) B、錯(cuò)
      5、增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。[題號(hào)：Qhx008687] A、對(duì) B、錯(cuò)
      單選題：
      1、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，在計(jì)算增值稅時(shí)公式為（）。[題號(hào)：Qhx008741] A、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征稅銷售額÷（1＋增值稅適用稅率）×增值稅適用率 B、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額×增值稅實(shí)際率 C、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額×增值稅適用率 D、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額×預(yù)征率
      2、國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從2012年1月1日起，在（）率先開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008720] A、上海 B、北京 C、廣州 D、深圳 您的回答：A
      3、應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號(hào)：Qhx008755] A、北京市 B、天津市 C、廣東省 D、安徽省
      4、建筑圖紙審核服務(wù)、環(huán)境評(píng)估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008723] A、鑒證服務(wù) B、文化服務(wù) C、創(chuàng)意服務(wù) D、設(shè)計(jì)服務(wù)
      5、應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號(hào)：Qhx008754] A、北京市 B、天津市 C、江蘇省 D、福建省
      多選題：
      1、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008783] 查看答案
      A、反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、反映實(shí)際已交納的增值稅
      C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額
      2、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號(hào)：Qhx008772] 查看答案
      A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表
      B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)
      3、在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 借方明細(xì)科目下設(shè)置（）。[題號(hào)：Qhx008779] 查看答案
      A、未交增值稅 B、進(jìn)項(xiàng)稅額 C、已交稅金 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅
      4、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。[題號(hào)：Qhx008762] 查看答案
      A、三聯(lián)票 B、四聯(lián)票 C、五聯(lián)票 D、六聯(lián)票
      5、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008782] 查看答案
      A、借方反映未交的增值稅 B、貸方反映多交的增值稅 C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅
      判斷題：
      1、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無(wú)論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。[題號(hào)：Qhx008701] A、對(duì) B、錯(cuò)
      2、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。[題號(hào)：Qhx008696] A、對(duì) B、錯(cuò)
      3、期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目借方核算[題號(hào)：Qhx008714] A、對(duì) B、錯(cuò)
      4、增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。[題號(hào)：Qhx008709] A、對(duì) B、錯(cuò)
      5、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒(méi)有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。[題號(hào)：Qhx008688] A、對(duì) B、錯(cuò)
      單選題： 1、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)（）。[題號(hào)：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90%
      2、目前我國(guó)增值稅實(shí)行（）抵扣制度。[題號(hào)：Qhx008719] A、按需 B、隨機(jī) C、順序 D、憑票 3、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（）。[題號(hào)：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50%
      4、自1994年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收（）。[題號(hào)：Qhx008716] A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、產(chǎn)品稅
      5、企業(yè)采購(gòu)物資、試點(diǎn)勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。[題號(hào)：Qhx008744] A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）B、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
      多選題：
      1、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008783] 查看答案
      A、反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、反映實(shí)際已交納的增值稅
      C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額
      2、營(yíng)改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)包括（）。[題號(hào)：Qhx008759] 查看答案
      A、鐵路運(yùn)輸服務(wù) B、陸路運(yùn)輸服務(wù) C、航空運(yùn)輸服務(wù) D、管道運(yùn)輸服務(wù)
      3、營(yíng)改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（）。[題號(hào)：Qhx008760] 查看答案
      A、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) B、餐飲住宿服務(wù) C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D、信息技術(shù)服務(wù)
      4、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號(hào)：Qhx008772] 查看答案
      A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表
      B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)
      5、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008784] 查看答案
      A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 B、反映出口貨物退稅
      C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅
      D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅
      判斷題：
      1、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。[題號(hào)：Qhx008711] A、對(duì) B、錯(cuò)
      2、總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫(kù)。[題號(hào)：Qhx008703] A、對(duì) B、錯(cuò)
      3、免抵退稅辦法是指，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。[題號(hào)：Qhx008699] A、對(duì) B、錯(cuò)
      4、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒(méi)有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。[題號(hào)：Qhx008688] A、對(duì) B、錯(cuò)
      5、期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目借方核算[題號(hào)：Qhx008714] A、對(duì) B、錯(cuò)
      單選題：
      1、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開(kāi)具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。[題號(hào)：Qhx008733] A、上海市 B、北京市 C、廣州市 D、深圳市
      2、自1994年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)貨物和加工修理修配勞務(wù)征收（）。[題號(hào)：Qhx008715] A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、產(chǎn)品稅
      3、試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。[題號(hào)：Qhx008750] A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）B、應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 D、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 4、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)（）。[題號(hào)：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90%
      5、船舶代理服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008730] A、信息系統(tǒng)服務(wù) B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù) C、文化創(chuàng)意服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù)
      多選題：
      1、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括（）。[題號(hào)：Qhx008763] 查看答案
      A、發(fā)票代碼 B、發(fā)票號(hào)碼
      C、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào) D、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)
      2、下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是（）。[題號(hào)：Qhx008766] 查看答案
      A、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》 B、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
      （一）》（本期銷售情況明細(xì)）C、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
      （二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）D、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》
      3、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008781] 查看答案
      A、借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅
      B、貸借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅
      C、借方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅 D、貸方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅
      4、對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號(hào)：Qhx008774] 查看答案
      A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表
      B、《應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)
      5、在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 貸方明細(xì)科目下設(shè)置（）。[題號(hào)：Qhx008780] 查看答案
      A、銷項(xiàng)稅額 B、減免稅款 C、已交稅金 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅
      判斷題：
      1、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，只能在實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，借記“銀行存款”和貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。[題號(hào)：Qhx008712] A、對(duì) B、錯(cuò)
      2、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008691] A、對(duì) B、錯(cuò)
      3、納稅人于本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008693] A、對(duì) B、錯(cuò)
      4、企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。[題號(hào)：Qhx008710] A、對(duì) B、錯(cuò)
      5、分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。[題號(hào)：Qhx008706] A、對(duì) B、錯(cuò)
      單選題：
      1、應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號(hào)：Qhx008756] A、北京市 B、天津市 C、廣東省 D、安徽省 2、2013年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬(wàn)元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）。[題號(hào)：Qhx008735] A、4萬(wàn)元 B、5萬(wàn)元 C、6萬(wàn)元 D、7萬(wàn)元 3、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（）。[題號(hào)：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50%
      4、納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開(kāi)具紅字普通發(fā)票，不得開(kāi)具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。對(duì)于需重新開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具（）。[題號(hào)：Qhx008732] A、增值稅普通發(fā)票 B、增值稅專用發(fā)票 C、增值稅貨運(yùn)專用發(fā)票 D、營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票
      5、增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（）。[題號(hào)：Qhx008752] A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
      多選題：
      1、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號(hào)：Qhx008772] 查看答案
      A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表
      B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)
      2、營(yíng)改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（）。[題號(hào)：Qhx008760] 查看答案
      A、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) B、餐飲住宿服務(wù) C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D、信息技術(shù)服務(wù)
      3、總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。[題號(hào)：Qhx008776] 查看答案
      A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額 B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額 D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額
      4、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證（）。[題號(hào)：Qhx008773] 查看答案
      A、銀行開(kāi)戶許可證
      B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單 C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票 D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證
      5、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。[題號(hào)：Qhx008762] 查看答案
      A、三聯(lián)票 B、四聯(lián)票 C、五聯(lián)票 D、六聯(lián)票
      判斷題：
      1、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)以及旅客運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008692] A、對(duì) B、錯(cuò)
      2、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。[題號(hào)：Qhx008711] A、對(duì) B、錯(cuò)
      3、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008691] A、對(duì) B、錯(cuò)
      4、納稅人于本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008693] A、對(duì) B、錯(cuò)
      5、增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。[題號(hào)：Qhx008685] A、對(duì) B、錯(cuò)
      單選題：
      1、非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（）。[題號(hào)：Qhx008742] A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅 B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
      C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納增值稅 D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
      2、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減（）科目[題號(hào)：Qhx008746] A、進(jìn)項(xiàng)稅額
      B、營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額 C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 D、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 3、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（）。[題號(hào)：Qhx008722] A、20% B、30% C、40% D、50%
      4、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下（）專欄核算。[題號(hào)：Qhx008745] A、營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額 B、進(jìn)項(xiàng)稅額 C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D、銷項(xiàng)稅額
      5、文印曬圖服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008725] A、技術(shù)服務(wù) B、咨詢服務(wù) C、創(chuàng)意服務(wù) D、設(shè)計(jì)服務(wù)
      多選題：
      1、總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。[題號(hào)：Qhx008776] 查看答案
      A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額 B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額 D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額
      2、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，下列公式正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008769] 查看答案
      A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額
      B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 D、當(dāng)期免抵稅額＝0
      3、營(yíng)改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（）。[題號(hào)：Qhx008760] 查看答案
      A、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) B、餐飲住宿服務(wù) C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D、信息技術(shù)服務(wù)
      4、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008782] 查看答案
      A、借方反映未交的增值稅 B、貸方反映多交的增值稅 C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅
      5、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008783] 查看答案
      A、反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、反映實(shí)際已交納的增值稅
      C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額
      第三篇：營(yíng)改增練習(xí)題
      一、單選題
      1、中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以（）為增值稅扣繳義務(wù)人。A、購(gòu)買方
      B、銷售方
      C、第三方
      D、其他
      【正確答案】A
      2、下列不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的是（）。
      A、服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無(wú)形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi)
      B、所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)
      C、所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)
      D、企業(yè)將其在境外的不動(dòng)產(chǎn)租賃給我國(guó)企業(yè)
      【正確答案】D
      3、某小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入10.3元，發(fā)生運(yùn)輸成本5萬(wàn)元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。A、0.3  B、0.1  C、0.5  D、3
      【正確答案】A
      4、下列關(guān)于計(jì)算增值稅的銷售額的表述中，不正確的是（）。A、銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
      B、計(jì)算增值稅的銷售額為不含稅銷售額
      C、銷售額包括以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)
      D、納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算
      【正確答案】C
      5、下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是（）。A、銀行、財(cái)務(wù)公司以1個(gè)季度為納稅期限
      B、銀行、財(cái)務(wù)公司以1個(gè)月為納稅期限
      C、以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款
      D、以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
      【正確答案】B
      6、下列說(shuō)法中不正確的是（）。
      A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率
      B、個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅
      C、增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶
      D、增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶
      【正確答案】D
      7、下列關(guān)于起征點(diǎn)的表述中不正確的是（）。A、按期納稅的為月銷售額5000－20000元（含本數(shù)）
      B、按次納稅的為每次（日）銷售額300－500元（含本數(shù)）
      C、按期納稅的為月銷售額3000－20000元（含本數(shù)）
      D、2017年12月31日前，對(duì)月銷售額2萬(wàn)元（含本數(shù)）至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
      【正確答案】C
      8、下列表述中不正確的是（）。
      A、納稅人發(fā)生適用零稅率的應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退（免）稅
      B、增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成C、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)
      D、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收
      【正確答案】D 【您的答案】
      9、下列屬于可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)
      B、向消費(fèi)者個(gè)人銷售無(wú)形資產(chǎn)
      C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為
      D、向企業(yè)銷售服務(wù)
      【正確答案】D
      10、下列選項(xiàng)中，屬于征收增值稅的是（）。
      A、根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)
      B、存款利息
      C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付
      D、電信企業(yè)提供的電信服務(wù)
      【正確答案】D
      11、下列選項(xiàng)中，屬于不征收增值稅的是（）。A、存款利息
      B、建筑公司提供的建筑服務(wù)
      C、運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)
      D、餐飲企業(yè)提供的餐飲服務(wù)
      【正確答案】A
      12、下列選項(xiàng)中說(shuō)法不正確的是（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計(jì)稅
      B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計(jì)稅
      C、金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
      D、金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更
      【正確答案】B
      13、下列關(guān)于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的選項(xiàng)中不正確的是（）。A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)差額計(jì)稅
      B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)全額計(jì)稅
      C、向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)準(zhǔn)予扣除
      D、向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
      【正確答案】B  2
      14、下列說(shuō)法中不正確的是（）。A、航空運(yùn)輸企業(yè)差額計(jì)稅
      B、航空運(yùn)輸企業(yè)全額計(jì)稅
      C、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)差額計(jì)稅
      D、試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額納稅
      【正確答案】B
      15、納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費(fèi)用中不可以扣除的是（）。A、支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用
      B、餐飲費(fèi)
      C、導(dǎo)游費(fèi)
      D、簽證費(fèi)
      【正確答案】C
      16、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分（）年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、2  B、3  C、4  D、5
      【正確答案】A
      17、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年的抵扣比例為（）。A、50%  B、60%  C、70%  D、80%
      【正確答案】B
      18、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第二年的抵扣比例為（）。A、40%  B、50%  C、60%  D、80%
      【正確答案】A
      19、下列關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)定表述不正確的是（）。A、年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元（含本數(shù)）
      B、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人
      C、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人
      D、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人屬于一般納稅人
      【正確答案】D 20、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A、銷售貨物
      B、提供加工修理修配勞務(wù)
      C、公共交通運(yùn)輸服務(wù)
      D、提供電信服務(wù)
      【正確答案】C
      21、《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在（）前的建筑工程項(xiàng)目為老項(xiàng)目。A、2016年4月30日
      B、2016年5月30日
      C、2016年6月1日
      D、2016年7月1日
      【正確答案】A
      22、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、2%  B、8%  C、10%  D、12%
      【正確答案】A
      23、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、3%  B、7%  C、10%  D、12%
      【正確答案】A
      24、試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、3%  B、9%  C、11%  D、12%
      【正確答案】A
      25、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、1%  B、5%  C、7%  D、8%
      【正確答案】B
      26、一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、1%  B、4%  C、5%  D、8%
      【正確答案】C
      27、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，按照（）的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、1%  B、4%  C、5%  D、10%
      【正確答案】C
      28、一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照（）的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、1%  B、4%  C、5%  D、7%
      【正確答案】C
      29、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、2%  B、5%  C、7%  D、9%
      【正確答案】B 30、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、1%  B、5%  C、7%  D、11%
      【正確答案】B
      31、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，減按（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、1%  B、3%  C、6%  D、11%  【正確答案】B
      32、營(yíng)改增試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開(kāi)工日期在（）前的高速公路。
      A、2016年4月30日
      B、2016年5月30日
      C、2016年6月30日
      D、2016年7月30日
      【正確答案】A
      33、一般納稅人出租其（）后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、2016年2月1日
      B、2016年3月1日
      C、2016年4月1日
      D、2016年5月1日
      【正確答案】D
      34、一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用的稅率為（）。A、3%  B、6%  C、11%  D、17%
      【正確答案】C
      35、一般納稅人銷售自己使用過(guò)的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行（）相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。A、舊貨
      B、一般貨物
      C、一般服務(wù)
      D、一般勞務(wù)
      【正確答案】A
      36、下列選項(xiàng)中，允許原增值稅納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A、外購(gòu)貨物用于生產(chǎn)
      B、外購(gòu)貨物用于集體福利
      C、外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)
      D、外購(gòu)貨物發(fā)生非正常損失
      【正確答案】A
      37、下列選項(xiàng)中不免征增值稅的是（）。A、殯葬服務(wù)
      B、殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)
      C、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)
      D、卷煙廠銷售卷煙
      【正確答案】D
      38、對(duì)持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年（）元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。
      A、8000  B、9000  C、10000  D、12000  【正確答案】A
      39、對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（）元。A、4000  B、6000  C、9000  D、10000  【正確答案】A 40、金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起（）天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。A、40  B、50  C、90  D、120
      【正確答案】C
      41、北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個(gè)人將購(gòu)買（）以上的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。A、3個(gè)月
      B、6個(gè)月
      C、1年
      D、2年
      【正確答案】D
      42、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，（）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。A、12  B、24  C、36  D、48
      【正確答案】C
      43、根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第（）個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、3  B、6  C、11  D、13
      【正確答案】D
      44、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項(xiàng)稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于改變用途的次月起第（）個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、1  B、5  C、7  D、13
      【正確答案】D
      45、其他個(gè)人出租住房的計(jì)算公式為（）。A、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%  B、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+3%）×5%  C、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×3%  D、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×2%  【正確答案】A
      46、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開(kāi)（）。A、增值稅發(fā)票
      B、營(yíng)業(yè)稅發(fā)票
      C、收款收據(jù)
      D、財(cái)政票據(jù)
      【正確答案】A
      47、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人，登記為一般納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、500萬(wàn)元
      B、80萬(wàn)元
      C、50萬(wàn)元
      D、300萬(wàn)元
      【正確答案】A
      48、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定，下列不屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)的是（）。
      A、行政單位收取的同時(shí)滿足規(guī)定條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)
      B、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)
      C、單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)
      D、單位或者個(gè)體工商戶為其他企業(yè)提供的服務(wù)
      【正確答案】D
      49、一般納稅人提供金融服務(wù)和生活服務(wù)的增值稅稅率是（）。A、6%  B、11%  C、17%  D、3%
      【正確答案】A 50、增值稅一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（）。A、6%  B、11%  C、17%  D、3%
      【正確答案】B 51、2016年6月5日，境外公司向我國(guó)A企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，合同價(jià)款106萬(wàn)元，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A、11  B、17  C、6  D、3
      【正確答案】C
      52、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。A、6  B、12  C、24  D、36
      【正確答案】D
      53、下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的選項(xiàng)中，不正確的是（）。A、應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
      B、銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率
      C、不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）
      D、不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1＋稅率）
      【正確答案】C
      54、下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)
      B、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)
      C、購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)
      D、購(gòu)進(jìn)的電信服務(wù)
      【正確答案】D
      55、下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項(xiàng)的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A、銷售服務(wù)，未收到款項(xiàng)，但是先開(kāi)具了發(fā)票
      B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓
      C、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式
      D、納稅人銷售貨物并收取了款項(xiàng)
      【正確答案】C
      56、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。
      A、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      B、其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      C、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      D、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      【正確答案】A
      二、多選題
      1、以下屬于增值稅的納稅人的有（）。A、企業(yè)
      B、事業(yè)單位  C、個(gè)體工商戶
      D、行政單位
      【正確答案】ABCD
      2、符合增值稅一般納稅人條件的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格登記，如果未申請(qǐng)（）。A、按照銷售額依照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
      B、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      C、不得使用增值稅專用發(fā)票
      D、不得使用增值稅普通發(fā)票
      【正確答案】ABC
      3、以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。A、銷售貨物
      B、銷售不動(dòng)產(chǎn)
      C、提供電信服務(wù)
      D、提供建筑服務(wù)
      【正確答案】ABCD
      4、下列屬于營(yíng)改增后視同銷售行為的有（）。A、單位向其他單位無(wú)償提供服務(wù)
      B、個(gè)人向其他單位無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
      C、個(gè)人向其他個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)
      D、單位將無(wú)形資產(chǎn)用于公益事業(yè)
      【正確答案】ABC
      5、下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用11%的增值稅稅率的有（）。A、交通運(yùn)輸
      B、基礎(chǔ)電信
      C、生活服務(wù)
      D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
      【正確答案】ABD
      6、下列說(shuō)法中，正確的有（）。
      A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
      B、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅
      C、一般納稅人只能按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅
      D、一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
      【正確答案】AD
      7、下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的表述中，正確的有（）。A、進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵減銷項(xiàng)稅額
      B、計(jì)算銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷售額
      C、計(jì)算銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)為含稅銷售額
      D、進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣
      【正確答案】AB 【您的答案】
      8、下列屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A、增值稅專用發(fā)票
      B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
      C、解繳稅款的完稅憑證  D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
      【正確答案】ABCD
      9、下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、外購(gòu)貨物或服務(wù)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
      B、外購(gòu)貨物或服務(wù)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
      C、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)
      D、外購(gòu)貨物用于設(shè)備的修理
      【正確答案】ABC
      10、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的，或者發(fā)生應(yīng)稅行為而無(wú)銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列（）順序確定銷售額。
      A、按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定
      B、按照其他納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定
      C、按照組成計(jì)稅價(jià)格確定
      D、按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的最高價(jià)格確定
      【正確答案】ABC
      11、下列各項(xiàng)中，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的有（）。A、陸路運(yùn)輸服務(wù)
      B、水路運(yùn)輸服務(wù)
      C、航空運(yùn)輸服務(wù)
      D、管道運(yùn)輸服務(wù)
      【正確答案】ABCD
      12、下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。
      A、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      B、應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
      C、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額
      D、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      【正確答案】ABC
      13、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。
      A、一般的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
      B、先開(kāi)具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天
      C、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
      D、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
      【正確答案】ABCD
      14、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中正確的有（）。
      A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款
      【正確答案】ABCD
      15、下列屬于增值稅納稅期限的有（）。A、1日
      B、7日
      C、1個(gè)月
      D、1個(gè)季度
      【正確答案】ACD
      16、下列說(shuō)法中正確的有（）。
      A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅
      B、放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅
      C、放棄免稅、減稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅
      D、放棄免稅、減稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅
      【正確答案】AB
      17、下列說(shuō)法中不正確的有（）。
      A、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收
      B、納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅，國(guó)家稅務(wù)局暫委托地方稅務(wù)局代為征收。
      C、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收
      D、納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅由地方稅務(wù)局直接征收
      【正確答案】CD
      18、試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下（）方法適用稅率或者征收率。
      A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率
      B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率
      C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率
      D、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用中間稅率
      【正確答案】ABC
      19、下列選項(xiàng)中屬于征收增值稅的有（）。A、企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)
      B、個(gè)人出售不動(dòng)產(chǎn)
      C、企業(yè)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
      D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金
      【正確答案】ABC 20、下列選項(xiàng)中說(shuō)法正確的有（）。A、貸款服務(wù)全額計(jì)稅
      B、貸款服務(wù)差額計(jì)稅
      C、直接收款的金融服務(wù)全額計(jì)稅
      D、直接收款的金融服務(wù)差額計(jì)稅
      【正確答案】AC  12
      21、下列說(shuō)法中正確的有（）。A、融資租賃差額計(jì)稅
      B、融資租賃全額計(jì)稅
      C、融資性售后回租差額計(jì)稅
      D、融資性售后回租全額計(jì)稅
      【正確答案】AC
      22、試點(diǎn)納稅人按照規(guī)定從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指（）。A、支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證
      B、支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明
      C、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證
      D、扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價(jià)款，以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)為合法有效憑證
      【正確答案】ABCD
      23、納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費(fèi)用中可以扣除的有（）。A、住宿費(fèi)
      B、餐飲費(fèi)
      C、交通費(fèi)
      D、門票費(fèi)
      【正確答案】ABCD
      24、下列（）方式取得的不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以分期抵扣。A、直接購(gòu)買
      B、接受捐贈(zèng)
      C、接受投資入股
      D、抵債取得
      【正確答案】ABCD
      25、一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，下列（）項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
      A、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
      B、免征增值稅項(xiàng)目
      C、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
      D、用于捐贈(zèng)
      【正確答案】ABC
      26、一般納稅人發(fā)生下列（）應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)
      B、電影放映服務(wù)
      C、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
      D、文化體育服務(wù)
      【正確答案】ABCD
      27、下列建筑服務(wù)中，可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的有（）。A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)
      B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)
      C、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)  D、一般納稅人為建筑工程新項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)
      【正確答案】ABC
      28、原增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)下列項(xiàng)目中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、貨物
      B、服務(wù)
      C、無(wú)形資產(chǎn)
      D、不動(dòng)產(chǎn)
      【正確答案】ABCD
      29、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的（），其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、摩托車
      B、汽車
      C、游艇
      D、不動(dòng)產(chǎn)
      【正確答案】ABC 30、原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。
      A、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
      B、免征增值稅項(xiàng)目、C、集體福利
      D、個(gè)人消費(fèi)
      【正確答案】ABCD
      31、下列選項(xiàng)中，原增值稅納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。
      A、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)
      B、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)
      C、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物
      D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)
      【正確答案】ABCD
      32、原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、旅客運(yùn)輸服務(wù)
      B、貸款服務(wù)
      C、餐飲服務(wù)
      D、娛樂(lè)服務(wù)
      【正確答案】ABCD
      33、下列關(guān)于原增值稅納稅人的混合銷售業(yè)務(wù)，表述正確的有（）。A、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售
      B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅
      C、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶以外，其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅
      D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)
      【正確答案】ABCD
      34、下列屬于免征增值稅的有（）。A、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)
      B、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)
      C、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)
      D、婚姻介紹服務(wù)
      【正確答案】ABCD
      35、下列選項(xiàng)中第一道門票收入免征增值稅的有（）。A、紀(jì)念館
      B、博物館
      C、文化館
      D、娛樂(lè)會(huì)所
      【正確答案】ABC
      36、與技術(shù)相關(guān)的增值稅免稅業(yè)務(wù)有（）。A、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓
      B、技術(shù)開(kāi)發(fā)
      C、技術(shù)開(kāi)發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
      D、技術(shù)開(kāi)發(fā)相關(guān)的技術(shù)服務(wù)
      【正確答案】ABCD
      37、下列屬于增值稅即征即退業(yè)務(wù)的有（）。A、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)
      B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)
      C、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)
      D、一般納稅人提供加工勞務(wù)
      【正確答案】ABC
      38、對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減（）。A、增值稅
      B、城市維護(hù)建設(shè)稅
      C、教育費(fèi)附加和地方教育附加
      D、企業(yè)所得稅
      【正確答案】ABCD
      39、中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個(gè)人銷售的下列（）服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率。A、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)
      B、航天運(yùn)輸服務(wù)
      C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)
      D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)
      【正確答案】ABCD 40、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的下列（）服務(wù)免征增值稅。A、工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)
      B、為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)
      C、以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)  D、為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費(fèi)金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān)
      【正確答案】ABCD
      41、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定需要填列預(yù)繳申報(bào)表的納稅人有（）。A、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)
      B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
      C、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)
      D、跨省銷售貨物的納稅人
      【正確答案】ABC
      42、下列選項(xiàng)中屬于要求轉(zhuǎn)出不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的情況的有（）。A、非正常損失
      B、專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
      C、免征增值稅項(xiàng)目
      D、集體福利
      【正確答案】ABCD
      43、下列說(shuō)法中正確的有（）。
      A、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款
      B、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款
      C、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款
      D、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款
      【正確答案】ABC
      三、判斷題
      1、全面實(shí)施營(yíng)改增，從5月1日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      2、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      3、納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購(gòu)買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      4、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為兼營(yíng)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      5、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開(kāi)票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y  16
      6、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      7、不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過(guò)人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      8、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      9、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      10、不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      11、個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，超過(guò)起征點(diǎn)部分計(jì)算繳納增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      12、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      13、小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      14、增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      15、在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，需征收增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      16、航空運(yùn)輸企業(yè)屬于差額計(jì)稅，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款允許扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      17、融資性售后回租屬于全額計(jì)稅，對(duì)外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息不允許扣除。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      18、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      19、直接收費(fèi)金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y 20、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)為銷售額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      21、金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      22、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      23、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      24、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      25、可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      26、可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)中的班車，是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      27、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      28、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      29、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N 30、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照8％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 18 進(jìn)行納稅申報(bào)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      31、未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年10月30日前的建筑工程項(xiàng)目為老項(xiàng)目。Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      32、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      33、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照6%的征收率計(jì)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      34、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照2%的征收率計(jì)稅。（）
      Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      35、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照1%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      36、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照2%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      37、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照11％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      38、一般納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市）提供建筑服務(wù)或者銷售、出租取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一省（自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市）的不動(dòng)產(chǎn)，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅時(shí)，計(jì)算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      39、屬于固定業(yè)戶的試點(diǎn)納稅人，總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)，但在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)范圍內(nèi)的，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政廳(局)和國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y 40、試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，因取得的 全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減允許扣除項(xiàng)目金額，截至納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前尚未扣除的部分，不得在計(jì)算試點(diǎn)納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時(shí)抵減，也不得向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還營(yíng)業(yè)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      41、試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，不得向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      42、試點(diǎn)納稅人納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照增值稅的政策規(guī)定補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅。Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      43、境內(nèi)的購(gòu)買方為境外單位和個(gè)人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      44、試點(diǎn)納稅人銷售電信服務(wù)時(shí)，附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算，按最高稅率計(jì)算繳納增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      45、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）
      Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      46、原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，截止到納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額，可以從銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      47、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)不免征增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      48、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)適用扣減增值稅的優(yōu)惠政策。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      49、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2017年8月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N 50、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y  20
      51、對(duì)不同的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      52、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      53、一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。（）
      Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      54、一般納稅人銷售自己使用過(guò)的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      55、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y
      56、納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的次日。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      57、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人中，包含個(gè)體工商戶，但不含其他個(gè)人。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      58、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。（）
      Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N
      59、除特殊規(guī)定外，單位或者個(gè)人向其他單位或個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，屬于視同銷售，需要繳納增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y 60、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅的征收率只有3%一個(gè)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N 61、一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃和不動(dòng)產(chǎn)租賃的稅率都是17%。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N 62、小規(guī)模納稅人只能適用簡(jiǎn)易方法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y 63、進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支 付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y 64、一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全或不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的或應(yīng)辦未辦一般納稅人資格登記的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，但可以使用增值稅專用發(fā)票。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】N 65、納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y 66、納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)
      【正確答案】Y  22
      第四篇：課后練習(xí)-營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)
      營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù) 課后練習(xí)
      （=）
      判斷題：685-714
      2、增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。[題號(hào)：Qhx008685] 正確答案：B 題目解析：增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，運(yùn)用稅款抵扣原則征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
      5、增值稅只就經(jīng)營(yíng)收入額中本企業(yè)新增的沒(méi)有征過(guò)稅的部分征稅，因而與按經(jīng)營(yíng)收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問(wèn)題。[題號(hào)：Qhx008686] 正確答案：A 題目解析：增值稅只就經(jīng)營(yíng)收入額中本企業(yè)新增的沒(méi)有征過(guò)稅的部分征稅，因而與按經(jīng)營(yíng)收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問(wèn)題
      3、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒(méi)有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。[題號(hào)：Qhx008688] 正確答案：B 題目解析：建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，需要分別核算收入才能分別交納增值稅和營(yíng)業(yè)稅，否則由主管國(guó)稅和地稅分別核定營(yíng)業(yè)額。
      3、小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的，可以自行開(kāi)具開(kāi)貨運(yùn)專用發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008690] 正確答案：B 題目解析：小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)專用發(fā)票。
      2、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。[題號(hào)：Qhx008697] 正確答案：A 題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。
      1、向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。[題號(hào)：Qhx008698] 正確答案：B 題目解析：向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)不實(shí)行免抵退稅辦
      1、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。[題號(hào)：Qhx008700] 正確答案：B 題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅前，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。
      4、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無(wú)論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。[題號(hào)：Qhx008701] 正確答案：B 題目解析：零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，在辦理出口退（免）稅認(rèn)定后，可按規(guī)定申報(bào)免抵退稅。
      4、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。[題號(hào)：Qhx008705] 正確答案：A 題目解析：試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。
      1、分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。[題號(hào)：Qhx008706] 正確答案：B 題目解析：分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
      1、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下貸方設(shè)置“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。[題號(hào)：Qhx008708] 正確答案：B 題目解析：“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下借方設(shè)置“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。
      4、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，只能在實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，借記“銀行存款”和貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。[題號(hào)：Qhx008712] 正確答案：B 題目解析：試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
      5、期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。[題號(hào)：Qhx008713] 正確答案：B 題目解析：期末終了，將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)─未交增值稅”明細(xì)科目
      5、期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目借方核算[題號(hào)：Qhx008714] 正確答案：B 題目解析：期末終了，將本期多交的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)─未交增值稅”明細(xì)科目
      單選題：721-754 1、2012年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)（）。[題號(hào)：Qhx008721] A、60% B、70% C、80% D、90% 正確答案：D 題目解析：2012年，試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過(guò)90%。
      1、代理記賬服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008724] A、技術(shù)服務(wù) B、咨詢服務(wù) C、創(chuàng)意服務(wù) D、設(shè)計(jì)服務(wù) 正確答案：B 題目解析：代理記賬服務(wù)按照 “咨詢服務(wù)”征收增值稅
      3、網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008728] A、信息技術(shù)服務(wù) B、文化創(chuàng)意服務(wù) C、港口碼頭服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù) 正確答案：A 題目解析：網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)服務(wù)按照 “信息系統(tǒng)服務(wù)”征收增值稅。
      2、出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，出租車屬于出租車公司的，按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008729] A、鑒證咨詢服務(wù) B、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) C、物流輔助服務(wù) D、陸路運(yùn)輸服務(wù) 正確答案：D 題目解析：出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，出租車屬于出租車公司的，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅。
      2、船舶代理服務(wù)按照（）征收增值稅。[題號(hào)：Qhx008730] A、信息系統(tǒng)服務(wù) B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù) C、文化創(chuàng)意服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù) 正確答案：B 題目解析：船舶代理服務(wù)屬于“貨物運(yùn)輸代理服務(wù)”。
      1、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開(kāi)具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。[題號(hào)：Qhx008733] A、上海市 B、北京市 C、廣州市 D、深圳市 正確答案：B 題目解析：自試點(diǎn)實(shí)施之日起，北京市小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開(kāi)具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。
      3、試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實(shí)行（）辦法，并不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008734] A、直接退稅 B、先征后返 C、先征后退 D、免抵退 正確答案：D 題目解析：試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實(shí)行免抵退稅辦法，并不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
      5、企業(yè)采購(gòu)物資、試點(diǎn)勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。[題號(hào)：Qhx008744] A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）B、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）正確答案：C 題目解析：企業(yè)采購(gòu)物資、試點(diǎn)勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。
      2、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下（）專欄核算。[題號(hào)：Qhx008745] A、營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額 B、進(jìn)項(xiàng)稅額 C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D、銷項(xiàng)稅額 正確答案：A 題目解析：一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。
      4、增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目，貸記（）等科目。[題號(hào)：Qhx008749] A、其他應(yīng)付款 B、管理費(fèi)用 C、遞延收益 D、營(yíng)業(yè)外收入 正確答案：B 題目解析：增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
      4、增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（）。[題號(hào)：Qhx008751] A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）正確答案：A 題目解析：增值稅一般納稅人期末終了，將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)─未交增值稅”明細(xì)科目。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
      5、應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。[題號(hào)：Qhx008754] A、北京市 B、天津市 C、江蘇省 D、福建省 正確答案：A 題目解析：北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。
      多選題：758-783
      5、截止2012年年底，納入營(yíng)改增試點(diǎn)的地區(qū)包括（）。[題號(hào)：Qhx008758] A、江蘇 B、浙江 C、湖南 D、湖北 正確答案：ABD 題目解析：2012年7月25日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，自2012年8月1日起至年底將試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個(gè)省、直轄市以及寧波、廈門、深圳3個(gè)計(jì)劃單列市。
      1、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。[題號(hào)：Qhx008762] A、三聯(lián)票 B、四聯(lián)票 C、五聯(lián)票 D、六聯(lián)票 正確答案：AD 題目解析：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)票和六聯(lián)票。
      2、下列屬于增值稅納稅申報(bào)其他資料的是（）。[題號(hào)：Qhx008767] A、已開(kāi)具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)
      B、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián) C、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件
      D、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票
      E、已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián) 正確答案：ABCDE 題目解析：增值稅納稅申報(bào)其他資料：1.已開(kāi)具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；5.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單；7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
      5、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，下列公式正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008770] A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額
      B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 D、當(dāng)期免抵稅額＝0 正確答案：CD 題目解析：當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額；當(dāng)期免抵稅額＝0
      2、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號(hào)：Qhx008772] A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表
      B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 正確答案：ABCD 題目解析：提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料：《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表；《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》；當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》；免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)
      3、對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料（）。[題號(hào)：Qhx008774] A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表
      B、《應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》 D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 正確答案：ABCD 題目解析：對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料：1.《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表；2.《應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》；3.當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》；4.免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)
      3、總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。[題號(hào)：Qhx008776] A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額 B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷售額 D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額 正確答案：BD 題目解析：總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機(jī)構(gòu)及其試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額。
      4、總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）。[題號(hào)：Qhx008777] A、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購(gòu)進(jìn)貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。B、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受加工修理修配勞務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
      C、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。D、總機(jī)構(gòu)支付或者負(fù)擔(dān)的所有增值稅稅額。正確答案：ABC 題目解析：總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額，是指總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
      1、交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的兩個(gè)二級(jí)科目為（）。[題號(hào)：Qhx008778] A、未交增值稅 B、減免稅款 C、應(yīng)交增值稅 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 正確答案：AC 題目解析：交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置兩個(gè)二級(jí)科目進(jìn)行核算：“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅”
      2、在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 貸方明細(xì)科目下設(shè)置（）。[題號(hào)：Qhx008780] A、銷項(xiàng)稅額 B、減免稅款 C、已交稅金 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 正確答案：AD 題目解析：在“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 貸方明細(xì)科目下設(shè)置：“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”。
      3、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008781] A、借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅 B、貸借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅 C、借方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅 D、貸方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅 正確答案：AD 題目解析：“未交增值稅”科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅；“未交增值稅”科目的貸方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅；
      4、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008782] A、借方反映未交的增值稅 B、貸方反映多交的增值稅 C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅 正確答案：CD 題目解析：“未交增值稅”科目的期末余額，借方反映多交的增值稅，貸方反映未交的增值稅。
      1、關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。[題號(hào)：Qhx008783] A、反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、反映實(shí)際已交納的增值稅
      C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額 正確答案：ABC 題目解析：“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額、實(shí)際已交納的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅。
      第五篇：全面營(yíng)改增練習(xí)題
      營(yíng)改增習(xí)題
      一、單項(xiàng)選擇題
      1、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自（）起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。
      A、2012年1月1日 B、2013年8月1日 C、2016年5月1日 D、2016年7月1日 正確答案：C
      2、下列行業(yè)不屬于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)新增行業(yè)的是（）。A、建筑業(yè) B、金融業(yè) C、生活服務(wù)業(yè) D、交通運(yùn)輸業(yè) 正確答案：D
      3、中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以（）為增值稅扣繳義務(wù)人。
      A、其代理人 B、境外的單位 C、購(gòu)買方 D、受托人 正確答案：C
      4、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同銷售征收增值稅的是（）。A、商場(chǎng)將外購(gòu)的電視機(jī)發(fā)給職工
      B、機(jī)械廠將購(gòu)買的原材料用于本企業(yè)廠房建設(shè) C、某個(gè)體商店為他人代銷牛奶 D、飯店將購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù) 正確答案：C
      5、企業(yè)下列（）行為屬于兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。
      A、飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料
      B、飯店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物 C、某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)
      D、某公司提供建筑材料的同時(shí)承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù) 正確答案：B
      6、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按順序核定組成計(jì)稅價(jià)格，公式為（）。
      A、成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1+增值稅稅率）B、成本×（1+成本利潤(rùn)率）C、成本÷（1－增值稅稅率）D、成本÷（1+增值稅稅率）正確答案：B
      7、某市水路運(yùn)輸企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):承擔(dān)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入860萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入40萬(wàn)元;將配備有20名操作人員的2號(hào)船舶出租給A公司使用4個(gè)月(期租業(yè)務(wù))，取得租金收入240萬(wàn)元;將5號(hào)船舶自出租給B公司使用1年，不配備操作人員(光租業(yè)務(wù))，收取租金收入160萬(wàn)元。則該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。（以上收入均為不含稅收入）
      A、165 B、152.6 C、150.6 D、167 正確答案：C
      8、適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。
      A、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額
      B、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×免征增值稅項(xiàng)目銷售額 ÷當(dāng)期全部銷售額
      C、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)期全部銷售額
      D、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額
      正確答案：A
      9、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)，按月向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理增值稅退（免）稅手續(xù)。具體管理辦法由（）另行制定。
      A、財(cái)政部
      B、國(guó)家稅務(wù)總局商財(cái)政部 C、國(guó)家稅務(wù)總局 D、各省稅務(wù)局 正確答案：B
      10、下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退的是（）。
      A、為安置隨軍家屬就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，按照實(shí)際安置隨軍家屬人數(shù)，限額即征即退增值稅
      B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策
      C、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策
      D、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策
      正確答案：B
      11、“營(yíng)改增”物流企業(yè)K公司為一般納稅人，2016年7月開(kāi)展貨運(yùn)、理貨和配貨服務(wù)以及代理業(yè)務(wù)，取得20萬(wàn)元收入，沒(méi)有分別核算。請(qǐng)問(wèn)下列說(shuō)法正確的是（）。
      A、20萬(wàn)元全額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅
      B、20萬(wàn)元按照11%的稅率全額計(jì)算增值稅
      C、主管國(guó)地稅機(jī)關(guān)分別核定增值稅銷售額和營(yíng)業(yè)稅銷售額 D、K公司的增值稅稅率為6% 正確答案：B
      12、技術(shù)研發(fā)公司T在“營(yíng)改增” 后登記為一般納稅人，2016年7月取得專利許可收入100萬(wàn)元，研發(fā)設(shè)備銷售收入80萬(wàn)元，與專利許可相關(guān)的技術(shù)服務(wù)收入20萬(wàn)元，上述款項(xiàng)均為不含稅收入，專利許可收入及其技術(shù)服務(wù)收入分別開(kāi)具發(fā)票。T公司2016年7月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
      A、34 B、14.8 C、13.6 D、12 正確答案：B
      13、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，下列說(shuō)法正確的是（）。A、承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由承包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人
      B、承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人
      C、承包人以自己名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人
      D、承包人以自己名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由承包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人
      正確答案：B
      14、下列情形屬于在境內(nèi)銷售增值稅應(yīng)稅服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)的是（）。A、境內(nèi)居民王某在美國(guó)接受的餐飲服務(wù)
      B、境外單位向境內(nèi)單位提供完全發(fā)生在境內(nèi)的建筑服務(wù)
      C、境內(nèi)A企業(yè)向境外W公司購(gòu)買一項(xiàng)專利權(quán)專門供A企業(yè)在境外的分支機(jī)構(gòu)使用
      D、境內(nèi)B企業(yè)從境外K公司租入一臺(tái)設(shè)備專門供B企業(yè)在境外的分支機(jī)構(gòu)使用
      正確答案：B
      15、一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。
      A、12個(gè)月 B、24個(gè)月 C、36個(gè)月 D、兩年 正確答案：C
      16、境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列（）公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額。
      A、應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)款÷（1+征收率）×稅率 B、應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率 C、應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)款÷（1+征收率）×征收率 D、應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×征收率 正確答案：B
      17、下列不屬于增值稅扣稅憑證的是（）。A、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 B、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 C、完稅憑證 D、增值稅普通發(fā)票 正確答案：D
      18、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，是指（）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
      A、經(jīng)營(yíng)者以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成運(yùn)輸服務(wù)
      B、經(jīng)營(yíng)者以托運(yùn)人身份簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成運(yùn)輸服務(wù)
      C、經(jīng)營(yíng)者以托運(yùn)人身份簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)托運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成運(yùn)輸服務(wù)
      D、經(jīng)營(yíng)者以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后實(shí)際完成運(yùn)輸服務(wù)
      正確答案：A
      19、衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照（）繳納增值稅。A、文化體育服務(wù) B、經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)
      C、建筑安裝服務(wù) D、增值電信服務(wù) 正確答案：D 20、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓屬于（）。A、設(shè)計(jì)服務(wù) B、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù) C、銷售無(wú)形資產(chǎn) D、技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù) 正確答案：C
      21、下列代理服務(wù)不屬于“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”的是（）。A、金融代理 B、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理 C、貨物運(yùn)輸代理 D、廣告代理 正確答案：D
      22、道路通行服務(wù)（包括過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)等）等按照（）繳納增值稅。
      A、貨物客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù) B、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù) C、交通運(yùn)輸服務(wù) D、建筑工程服務(wù) 正確答案：B
      23、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除對(duì)外支付的（）后的余額作為銷售額。
      A、借款利息、發(fā)行債券利息 B、本金、借款利息、發(fā)行債券利息
      C、借款利息、發(fā)行債券利息、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) D、本金、借款利息、發(fā)行債券利息、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)
      正確答案：A
      24、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。
      A、可以一次性從銷項(xiàng)稅額中抵扣
      B、應(yīng)自取得之日起分3年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，每年抵扣1/3 C、應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為70%，第二年抵扣比例為30% D、應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40% 正確答案：D
      25、下列關(guān)于建筑業(yè)增值稅計(jì)稅方法的表述不正確的是（）。A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
      B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
      C、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
      D、試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，不得扣除支付的分包款
      正確答案：D
      26、關(guān)于一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，下列表述不正確的是（）。A、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額
      B、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
      C、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅 7
      款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      D、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      正確答案：C
      27、關(guān)于一般納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，下列表述正確的是（）。
      A、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，不得選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
      B、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
      C、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
      D、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額
      正確答案：B
      28、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，下列表述正確的是（）。A、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，不得選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
      B、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
      C、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
      D、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額
      正確答案：D
      29、關(guān)于一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的表述，下列說(shuō)法正 8
      確的是（）。
      A、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      B、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      C、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      D、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      正確答案：C 30、關(guān)于試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，下列表述正確的是（）。
      A、小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
      B、小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
      C、小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      D、小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      正確答案：B
      31、關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，下列表述正確的是（）。A、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
      B、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除建筑工程成本后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
      C、小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      D、小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      正確答案：A
      32、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的增值稅計(jì)稅方法，下列表述錯(cuò)誤的是（）。
      A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅
      B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)稅
      C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅
      D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅
      正確答案：B
      33、建筑服務(wù)行業(yè)適用的增值稅稅率為（）。A、17% B、13% C、11% D、6%  10
      正確答案：C
      34、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地屬于（）子目建筑服務(wù) A、工程服務(wù) B、安裝服務(wù) C、修繕?lè)?wù) D、其他建筑服務(wù) 正確答案：D
      35、其他個(gè)人提供跨縣（市）建筑服務(wù)，應(yīng)（）。A、到建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅 B、到居住地國(guó)稅申報(bào)繳納增值稅 C、到建筑服務(wù)發(fā)生地地稅繳納增值稅
      D、既要向建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，也要向居住地申報(bào)繳納增值稅 正確答案：B
      36、關(guān)于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外地區(qū)的個(gè)人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，下列表述錯(cuò)誤的是（）。
      A、個(gè)人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含其購(gòu)買的住房），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額
      B、個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅
      C、個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅
      D、個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅 正確答案：B
      37、關(guān)于一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。
      A、可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
      B、不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，按照11%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額
      C、如果不動(dòng)產(chǎn)與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市），應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      D、如果不動(dòng)產(chǎn)與機(jī)構(gòu)所在地位于同一縣（市），納稅人仍應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      正確答案：A
      38、關(guān)于一般納稅人收取的道路通行費(fèi)，下列表述正確的是（）。A、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
      B、一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，減按3%的征收率計(jì)算繳納增值稅
      C、2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額按照規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
      D、一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，不得憑取得的通行費(fèi)發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      正確答案：C
      39、關(guān)于納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
      B、小規(guī)模納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      C、其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
      D、個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按3%計(jì)算應(yīng)納稅額 正確答案：D 40、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目，以及一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照（）的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向 12
      機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
      A、5% B、3% C、2% D、1.5% 正確答案：B
      41、屬于固定業(yè)戶的試點(diǎn)納稅人，總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)，但在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)范圍內(nèi)的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。
      A、國(guó)家稅務(wù)總局 B、縣(市)級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 C、縣(市)級(jí)財(cái)政局
      D、省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政廳(局)和國(guó)家稅務(wù)局 正確答案：D
      42、關(guān)于試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)，下列表述正確的是（）。
      A、試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)前發(fā)生的應(yīng)稅行為，按照規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，因取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減允許扣除項(xiàng)目金額，截至納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前尚未扣除的部分，可以在計(jì)算增值稅銷售額時(shí)抵減
      B、試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增值稅
      C、試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅
      D、試點(diǎn)納稅人納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照營(yíng)改增政策規(guī)定補(bǔ)繳增值稅
      正確答案：C
      43、試點(diǎn)納稅人銷售電信服務(wù)時(shí)，附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信服務(wù)的，下列表述正確的是（）。
      A、應(yīng)按照混合銷售的規(guī)定，將其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照17%的稅率 13
      計(jì)算繳納增值稅
      B、應(yīng)按照混合銷售的規(guī)定，將其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照6%的稅率計(jì)算繳納增值稅
      C、應(yīng)按照混合銷售的規(guī)定，將其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照11%的稅率計(jì)算繳納增值稅
      D、應(yīng)將其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算，按各自適用的稅率計(jì)算繳納增值稅
      正確答案：D
      44、下列項(xiàng)目免征增值稅的是（）。A、學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)取得的收入 B、紀(jì)念館銷售紀(jì)念品取得的收入 C、存款利息收入 D、清真寺銷售香燭的收入 正確答案：A
      45、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的增值稅處理，下列表述不正確的是（）。
      A、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)免征增值稅 B、納稅人提供技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)免征增值稅
      C、納稅人單獨(dú)提供技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅
      D、納稅人提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，要求這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開(kāi)發(fā)的價(jià)款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開(kāi)具
      正確答案：C
      46、下列個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的情形，需要視同銷售征收增值稅的是（）。
      A、離婚財(cái)產(chǎn)分割
      B、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與自己的子女 C、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與自己的侄女
      D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人依法取得房屋產(chǎn)權(quán) 正確答案：C  14
      47、對(duì)自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的（），限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%。
      A、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅 B、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和增值稅 C、增值稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加 D、個(gè)人所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加 正確答案：C
      48、金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起（）后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。
      A、30天 B、60天 C、90天 D、120天 正確答案：C
      49、境內(nèi)的單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率的是（）。
      A、向境外提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù) B、工程項(xiàng)目在境外的工程監(jiān)理服務(wù) C、標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) D、存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù) 正確答案：A 50、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。
      A、12個(gè)月 B、24個(gè)月 C、30個(gè)月 D、36個(gè)月 正確答案：D  15
      51、境內(nèi)的單位和個(gè)人提供適用增值稅零稅率的服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的是（）。
      A、如果屬于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，實(shí)行免退稅辦法
      B、如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免抵退稅辦法 C、如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)出口實(shí)行免抵退稅辦法
      D、如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，外貿(mào)企業(yè)直接將服務(wù)或自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)出口，實(shí)行免退稅辦法
      正確答案： B
      52、境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供的下列（）生活服務(wù)，不適用免征增值稅規(guī)定。
      A、文化體育服務(wù) B、教育醫(yī)療服務(wù) C、旅游服務(wù) D、娛樂(lè)服務(wù) 正確答案： D
      53、納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)（）的，其進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
      A、10% B、30% C、50% D、60% 正確答案：C
      54、增值稅一般納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)，適用分2年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起（）從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
      A、第12個(gè)月 B、第13個(gè)月
      C、第24個(gè)月 D、第2年 正確答案：B 55、2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的納稅人，2016年6月份增值稅納稅申報(bào)期延長(zhǎng)至2016年（）。
      A、6月15日 B、6月20日 C、6月27日 D、6月30日 正確答案：C
      56、根據(jù)工作實(shí)際情況，省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局可以適當(dāng)延長(zhǎng)2015企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間，但最長(zhǎng)不得超過(guò)2016年（）。
      A、5月30日 B、6月30日 C、7月30日 D、8月30日 正確答案：B
      57、除另有規(guī)定外, 營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施前銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的年應(yīng)稅銷售額超過(guò)（）的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)。
      A、50萬(wàn)元 B、80萬(wàn)元 C、500萬(wàn)元 D、800萬(wàn)元 正確答案：C
      58、關(guān)于試點(diǎn)納稅人一般納稅人資格登記的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。
      A、試點(diǎn)納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額應(yīng)合并計(jì)算，適用增值稅一般納稅人資格登 17
      記標(biāo)準(zhǔn)
      B、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且不經(jīng)常發(fā)生銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶只能按照一般納稅人納稅
      C、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人
      D、試點(diǎn)納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行12個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理
      正確答案：C
      59、關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的是（）。A、增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)合并計(jì)算銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策
      B、按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度
      C、按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以扣除差額后的銷售額確定是否可以享受3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）以下免征增值稅政策
      D、其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，不得租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，?yīng)以取得的全部租金收入確定是否可以享受3萬(wàn)元以下免征增值稅優(yōu)惠政策
      正確答案：B 60、關(guān)于勞務(wù)派遣服務(wù)“營(yíng)改增”政策的表述，下列說(shuō)法不正確的是（）。A、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅
      B、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社 18
      會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅
      C、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅
      D、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅
      正確答案：B 61、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2016年5月1日承接A工程項(xiàng)目，5月30日按發(fā)包方要求為所提供的建筑服務(wù)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，開(kāi)票金額200萬(wàn)元，稅額22萬(wàn)元。該項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬(wàn)元，其中購(gòu)買材料、動(dòng)力、機(jī)械等取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬(wàn)元。發(fā)包方于6月5日支付了222萬(wàn)工程款。對(duì)A工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，則該公司5月應(yīng)繳納增值稅（）。
      A、13.5萬(wàn)元 B、6.47萬(wàn)元 C、22萬(wàn)元 D、5萬(wàn)元 正確答案：A
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、下列屬于增值稅納稅人的有（）。
      A、建筑安裝企業(yè) B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) C、餐飲企業(yè) D、銀行等金融機(jī)構(gòu) 正確答案：ABCD
      2、行政單位收取的同時(shí)滿足（）條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情形，不征收增值稅。
      A、由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)
      B、收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù) C、當(dāng)?shù)卣忻鞔_的文件對(duì)收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)進(jìn)行專門管理
      D、所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政 正確答案：ABD
      3、以下符合“營(yíng)改增”應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的有（）。
      A、美國(guó)某會(huì)展公司在法國(guó)巴黎召開(kāi)我國(guó)某設(shè)計(jì)師時(shí)裝發(fā)布會(huì)的服務(wù)不屬于在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)
      B、境外運(yùn)輸公司搭載我國(guó)公民李某從芝加哥飛往巴黎的服務(wù)不屬于在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)
      C、A市運(yùn)輸公司對(duì)其他公司無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù) D、A市運(yùn)輸公司為搶險(xiǎn)救災(zāi)提供的無(wú)償運(yùn)輸服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù) 正確答案：ABD
      4、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的（）。
      A、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)
      B、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)
      D、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù) 正確答案：ABCD
      5、下列情形不屬于在境內(nèi)銷售增值稅應(yīng)稅服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)的是（）。A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù) B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn) C、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境內(nèi)發(fā)生的服務(wù) D、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn) 正確答案：ABD
      6、“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證；否則不得扣除。上述憑證是指（）
      A、支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證
      B、扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)，以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)為合法有效憑證
      C、支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明
      D、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證 正確答案：ABCD
      7、年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，符合（）條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
      A、有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 B、會(huì)計(jì)核算健全 C、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料 D、能夠開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 正確答案：BC
      8、下列情形需要視同銷售征收增值稅的有（）。A、美容美發(fā)店無(wú)償為店長(zhǎng)的女兒提供的美發(fā)服務(wù) B、單位為聘用的員工提供上下班班車服務(wù) C、王某將擁有的房屋無(wú)償贈(zèng)送給自己的好友 D、律師事務(wù)所向社會(huì)提供的免費(fèi)法律咨詢服務(wù) 正確答案：AC
      9、全面“營(yíng)改增”后，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率有（）。A、3% B、4% C、5% D、6% 正確答案：AC
      10、下列關(guān)于“營(yíng)改增”一般納稅人增值稅適用稅率表述正確的有（）。A、出租不動(dòng)產(chǎn)適用11%增值稅稅率
      B、提供建筑服務(wù)適用6%增值稅稅率 C、提供餐飲服務(wù)適用6%增值稅稅率
      D、提供融資性售后回租服務(wù)適用6%增值稅稅率 正確答案：ACD
      11、下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、從銷售方取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額 B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
      C、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
      D、從境外購(gòu)進(jìn)服務(wù)，自扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額（同時(shí)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單）
      正確答案：ABCD
      12、下列（）項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、專用于免征增值稅項(xiàng)目的不動(dòng)產(chǎn) B、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的設(shè)計(jì)服務(wù) C、購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù) D、購(gòu)進(jìn)的旅游服務(wù) 正確答案：ABC
      13、下列屬于非正常損失的有（）。A、因管理不善造成貨物霉?fàn)€變質(zhì) B、因違反法律法規(guī)造成貨物被依法沒(méi)收 C、因違反法律法規(guī)造成不動(dòng)產(chǎn)被依法拆除 D、由于地震導(dǎo)致建筑物被毀 正確答案：ABC
      14、有下列（）情形的，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
      A、一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全的
      B、一般納稅人不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的 C、一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票的
      D、應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的 正確答案：ABD
      15、下列關(guān)于銷售折讓、中止或者退回的增值稅處理，表述正確的有（）。
      A、納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購(gòu)買方的增值稅額，不得從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減
      B、納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減
      C、納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購(gòu)買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減
      D、納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購(gòu)買方的銷售額，扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減
      正確答案：BCD
      16、價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下（）項(xiàng)目。
      A、代為收取并符合規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi) B、以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng) C、以受托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng) D、發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi) 正確答案：AB
      17、試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率（）。
      A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率
      B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率
      C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資 23
      產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率
      D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率
      正確答案：ABC
      18、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。A、納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
      B、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
      C、納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
      D、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
      正確答案：ABD
      19、下列關(guān)于其他個(gè)人銷售增值稅應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）。
      A、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      C、其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      D、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 正確答案：ABC 20、下列（）納稅人以1個(gè)季度為納稅期限。A、小規(guī)模納稅人 B、銀行 C、保險(xiǎn)公司 D、財(cái)務(wù)公司 正確答案：ABD  24
      21、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。（）的增值稅，國(guó)家稅務(wù)局暫委托地方稅務(wù)局代為征收。
      A、納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn) B、個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn) C、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn) D、納稅人提供建筑服務(wù) 正確答案：AC
      22、關(guān)于增值稅適用稅目的表述，下列說(shuō)法正確的有（A、水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù) B、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù) C、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù) D、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù) 正確答案：BCD
      23、下列增值稅應(yīng)稅行為屬于“其他郵政服務(wù)”的有（A、義務(wù)兵平常信函 B、郵冊(cè)等郵品銷售 C、郵政代理
      D、革命烈士遺物的寄遞 正確答案：BC
      24、“營(yíng)改增”建筑服務(wù)包括（）和其他建筑服務(wù)。A、工程服務(wù) B、安裝服務(wù) C、修繕?lè)?wù) D、裝飾服務(wù) 正確答案：ABCD
      25、下列應(yīng)稅服務(wù)按照“建筑服務(wù)”征收增值稅的有（A、有線電視經(jīng)營(yíng)者向用戶收取的初裝費(fèi) B、園林綠化 C、航道疏浚
      25）。）。）。
      D、礦山穿孔 正確答案：ABD
      26、“營(yíng)改增”金融服務(wù)包括（）。A、貸款服務(wù)
      B、直接收費(fèi)金融服務(wù) C、保險(xiǎn)服務(wù) D、金融商品轉(zhuǎn)讓 正確答案：ABCD
      27、下列應(yīng)稅行為按照貸款服務(wù)繳納增值稅的有（）。A、信用卡透支利息收入 B、罰息 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、融資性售后回租 正確答案：ABCD
      28、下列屬于“直接收費(fèi)金融服務(wù)”的有（）。A、貨幣兌換 B、轉(zhuǎn)貸 C、押匯 D、金融支付 正確答案：AD
      29、金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓（）和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。A、外匯 B、有價(jià)證券 C、貨物期貨 D、非貨物期貨 正確答案：ABD 30、下列應(yīng)稅行為屬于“營(yíng)改增”現(xiàn)代服務(wù)的有（）。A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) B、金融服務(wù)
      C、文化創(chuàng)意服務(wù) D、租賃服務(wù) 正確答案：ACD
      31、下列項(xiàng)目屬于“設(shè)計(jì)服務(wù)”的有（）。A、內(nèi)部管理設(shè)計(jì) B、廣告設(shè)計(jì) C、創(chuàng)意策劃 D、工程設(shè)計(jì) 正確答案：ABCD
      32、下列屬于“通用航空服務(wù)”項(xiàng)目的有（）。A、航空降雨 B、航空氣象探測(cè) C、飛機(jī)起降服務(wù) D、空中交通管理服務(wù) 正確答案：AB
      33、下列屬于“咨詢服務(wù)”的有（）。A、金融咨詢服務(wù) B、技術(shù)咨詢服務(wù) C、市場(chǎng)調(diào)查服務(wù) D、健康咨詢服務(wù) 正確答案：ABCD
      34、下列屬于“鑒證服務(wù)”的有（）。A、職業(yè)技能鑒定 B、工程監(jiān)理 C、投資與資產(chǎn)管理 D、環(huán)境評(píng)估 正確答案：ABD
      35、下列現(xiàn)代服務(wù)屬于“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)”的有（A、工程勘查勘探服務(wù)）。
      B、氣象服務(wù)
      C、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù) D、信息系統(tǒng)服務(wù) 正確答案：AB
      36、下列信息技術(shù)服務(wù)屬于“信息系統(tǒng)服務(wù)”的有（）。A、物流信息管理服務(wù) B、信息安全服務(wù) C、在線殺毒服務(wù) D、網(wǎng)站內(nèi)容維護(hù)服務(wù) 正確答案：BCD
      37、商務(wù)輔助服務(wù)，包括（）。A、企業(yè)管理服務(wù) B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) C、人力資源服務(wù) D、安全保護(hù)服務(wù) 正確答案：ABCD
      38、下列項(xiàng)目屬于“居民日常服務(wù)”的有（）。A、市容市政管理服務(wù) B、按摩服務(wù) C、文藝表演服務(wù) D、旅游服務(wù) 正確答案：AB
      39、自然資源使用權(quán)，包括（）和其他自然資源使用權(quán)。A、土地使用權(quán) B、海域使用權(quán) C、探礦權(quán)、采礦權(quán) D、取水權(quán) 正確答案：ABCD 40、下列屬于其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)的有（）。
      A、基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán) B、公共事業(yè)特許權(quán) C、肖像權(quán) D、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi) 正確答案：ABCD
      41、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的（）后的余額為銷售額。
      A、借款利息 B、發(fā)行債券利息 C、安裝費(fèi) D、車輛購(gòu)置稅 正確答案：ABD
      42、下列（）方式取得不動(dòng)產(chǎn)，適用分2年抵扣的規(guī)定。A、直接購(gòu)買
      B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目 C、融資租入 D、接受投資入股 正確答案：AD
      43、一般納稅人發(fā)生下列（）應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
      A、公共交通運(yùn)輸服務(wù) B、電影放映服務(wù) C、文化體育服務(wù) D、設(shè)計(jì)服務(wù) 正確答案：ABC
      44、建筑工程老項(xiàng)目，是指（）。
      A、《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目
      B、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目
      C、未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目
      D、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目
      正確答案：AC
      45、關(guān)于一般納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳稅款的規(guī)定，下列表述正確的有（）。
      A、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，應(yīng)按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      B、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，應(yīng)按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      C、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      D、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      正確答案：AD
      46、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳稅款的規(guī)定，下列表述正確的有（）。
      A、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      B、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì) 30
      稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      C、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除建筑工程成本后，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      D、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      正確答案：ABD
      47、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），下列表述正確的有（）。
      A、應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
      B、應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
      C、應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      D、應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率直接向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅
      正確答案：AC
      48、一般納稅人提供下列（）建筑服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。A、以清包工方式提供的建筑服務(wù) B、為甲供工程提供的建筑服務(wù) C、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù) D、2016年5月1日之后的建筑新項(xiàng)目 正確答案：ABC
      49、下列屬于其他建筑服務(wù)的有（）。
      A、園林綠化
      B、建筑物平移、搭腳手架、爆破 C、航道疏浚
      D、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業(yè) 正確答案：ABD 50、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：（）。
      A、適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+11%)×2%
      B、適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+3%)×3%
      C、適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%
      D、適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
      正確答案：CD
      51、納稅人按照規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。上述憑證是指（）。
      A、從分包方取得的2016年4月30日前開(kāi)具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票 B、從分包方取得的2016年4月30日后開(kāi)具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票 C、從分包方取得的2016年5月1日后開(kāi)具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票
      D、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證 正確答案：ACD
      52、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需提交以下（）資料。
      A、《增值稅預(yù)繳稅款表》
      B、與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件
      C、與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件 D、從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件 正確答案：ABCD
      53、關(guān)于一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有（）。
      A、可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額
      B、應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，按照11%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額
      C、應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      D、應(yīng)按照5％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)
      正確答案：BC
      54、下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）。A、托兒所提供的保育服務(wù) B、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)
      C、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) D、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù) 正確答案：ABD
      55、個(gè)人提供的下列服務(wù)免征增值稅的有（）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、個(gè)人銷售自建自用住房 C、殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)
      D、其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)3萬(wàn)元的
      正確答案：ABCD
      56、下列利息收入免征增值稅的有（）。A、國(guó)家助學(xué)貸款 B、金融同業(yè)往來(lái)利息收入 C、國(guó)債、地方政府債
      D、人民銀行對(duì)企業(yè)的貸款 正確答案：ABC
      57、家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入免征增值稅，其中，員工制家政服務(wù)員，是指同時(shí)符合下列（）條件的家政服務(wù)員
      A、依法與家政服務(wù)企業(yè)簽訂一年及一年以上的勞動(dòng)合同或者服務(wù)協(xié)議，且在該企業(yè)實(shí)際上崗工作
      B、依法與家政服務(wù)企業(yè)簽訂半年及半年以上的勞動(dòng)合同或者服務(wù)協(xié)議，且在該企業(yè)實(shí)際上崗工作
      C、家政服務(wù)企業(yè)為其按月足額繳納了企業(yè)所在地人民政府規(guī)定的基本社會(huì)保險(xiǎn)
      D、家政服務(wù)企業(yè)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)向其實(shí)際支付不低于企業(yè)所在地適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資
      正確答案：ABC
      58、下列轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的情形，屬于免征增值稅的有（）。A、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn) B、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給工業(yè)企業(yè)用于廠房建設(shè) C、土地所有者出讓土地使用權(quán)
      D、土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者 正確答案：ACD
      59、境內(nèi)的單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率的有（）。
      A、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)
      B、會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù) C、為出口貨物提供的保險(xiǎn)服務(wù)
      D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)服務(wù) 正確答案：AD 60、《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》中所稱“完全在境外消費(fèi)”，是指（）。
      A、服務(wù)的實(shí)際銷售方在境外，且與境內(nèi)的貨物和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān)
      B、服務(wù)的實(shí)際接受方在境外，且與境內(nèi)的貨物和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān) C、無(wú)形資產(chǎn)完全在境外使用，且與境內(nèi)的貨物和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān) D、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形 正確答案：BCD 61、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，是指（）。A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境 C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物 D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物 正確答案：ABC 62、關(guān)于工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)，下列表述正確的有（）。A、工程總承包方為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，屬于工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)
      B、工程分包方為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，屬于工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)
      C、工程總包方為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，不屬于工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)
      D、工程分包方為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，不屬于工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)
      正確答案： AB 63、為出口貨物提供的郵政服務(wù)，是指（）。A、寄遞函件、包裹等郵件出境 B、寄遞函件、包裹等郵件入境 C、向境外發(fā)行郵票 D、出口郵冊(cè)等郵品 正確答案： ACD 64、境外單位從事國(guó)際運(yùn)輸和港澳臺(tái)運(yùn)輸業(yè)務(wù)經(jīng)停我國(guó)機(jī)場(chǎng)、碼頭、車站、領(lǐng)空、內(nèi)河、海域時(shí)，納稅人向其提供的（），屬于完全在境外消費(fèi)的物流輔助服務(wù)。
      A、航空地面服務(wù) B、裝卸搬運(yùn)服務(wù) C、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù) D、收派服務(wù) 正確答案： AB 65、下列（）情形不屬于完全在境外消費(fèi)的商務(wù)輔助服務(wù)。A、服務(wù)的實(shí)際接受方為境外單位或者個(gè)人 B、對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)的投資與資產(chǎn)管理服務(wù)
      C、為境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的物權(quán)糾紛提供的法律代理服務(wù) D、為境外貨物或不動(dòng)產(chǎn)提供的安全保護(hù)服務(wù) 正確答案： BC 66、納稅人辦理跨境應(yīng)稅行為免稅備案手續(xù)時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下情況分別做出處理（）。
      A、備案材料存在錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許納稅人更正
      B、備案材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正 C、備案材料齊全、符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的備案，并將有關(guān)資料原件退還納稅人
      D、納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正備案材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的備案，并將有關(guān)資料原件退還納稅人
      正確答案： ABCD 67、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)高度重視跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理工作，針對(duì)納稅人的備案材料，采取（）等方式，加強(qiáng)對(duì)納稅人業(yè)務(wù)真實(shí)性的核實(shí)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定處理。
      A、事前審批 B、案頭分析 C、日常檢查 D、重點(diǎn)稽查 正確答案： BCD 68、納稅人按規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者 36
      取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指（）。
      A、稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票 B、法院判決書、裁定書、調(diào)解書 C、仲裁裁決書 D、公證債權(quán)文書 正確答案： ABCD 69、關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程時(shí)，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，允許于銷售的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣
      B、不動(dòng)產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的，其所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)于當(dāng)期全部轉(zhuǎn)出；其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
      C、納稅人注銷稅務(wù)登記時(shí)，其尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
      D、對(duì)不同的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      正確答案： ABD 70、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，應(yīng)在（）預(yù)繳稅款。
      A、取得租金的當(dāng)月納稅申報(bào)期 B、取得租金的次月納稅申報(bào)期
      C、不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限 D、機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限 正確答案： BC 71、有關(guān)納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)開(kāi)具增值稅發(fā)票的規(guī)定，下列表述正確的有（）。
      A、小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票
      B、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅 37
      發(fā)票
      C、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票
      D、納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票 正確答案： ACD 72、關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后中央與地方增值稅收入劃分的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。
      A、以2014年為基數(shù)核定中央返還和地方上繳基數(shù) B、以2015年為基數(shù)核定中央返還和地方上繳基數(shù) C、所有行業(yè)企業(yè)繳納的增值稅均納入中央和地方共享范圍 D、中央分享增值稅的50%，地方按稅收繳納地分享增值稅的50% 正確答案： ACD 73、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。支付的土地價(jià)款，是指向（）直接支付的土地價(jià)款。
      A、政府
      B、土地管理部門
      C、受政府委托收取土地價(jià)款的單位 D、拆遷戶 正確答案： ABC 74、試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額的計(jì)算，下列表述正確的有（）。
      A、應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1+3％）
      B、應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1+5％）
      C、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額按扣除之后的營(yíng)業(yè)額計(jì)算
      D、試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額
      正確答案： AD 75、增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具（）。
      A、增值稅專用發(fā)票 B、增值稅普通發(fā)票 C、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 D、增值稅電子普通發(fā)票 正確答案：ABCD 76、2016年5月1日至7月31日期間，關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣的計(jì)算，下列表述正確的有（）。
      A、高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5% B、高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3% C、一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5% D、一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3% 正確答案： BC 77、關(guān)于納稅人提供人力資源外包服務(wù)的增值稅政策，下列表述正確的有（）。
      A、納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅 B、納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照人力資源服務(wù)繳納增值稅 C、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
      D、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
      正確答案： AC 78、銷售不動(dòng)產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括（）等。
      A、建筑物 B、構(gòu)筑物 C、土地使用權(quán) D、土地附著物 正確答案：AB 79、下列屬于不征收增值稅的項(xiàng)目有（）。A、根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù) B、存款利息
      C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付
      D、行政單位之外的其他單位收取的符合規(guī)定條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)
      正確答案：ABC 80、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述正確的有（）。
      A、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額 B、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額 C、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額
      D、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款
      正確答案：AB 81、金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照（）進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更。
      A、先進(jìn)先出法 B、個(gè)別計(jì)價(jià)法 C、加權(quán)平均法 D、移動(dòng)加權(quán)平均法 正確答案：AB  40
      82、下列項(xiàng)目不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓
      B、試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金
      C、納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為免征增值稅的，其取得的免稅收入 D、納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn) 正確答案：ABCD
      三、判斷題
      1、除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（對(duì)）
      2、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。（對(duì)）
      3、納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算。（對(duì)）
      4、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅。（錯(cuò)）
      5、兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。（錯(cuò)）
      6、員工將自有店面房出租給本單位使用取得的租金不屬于增值稅征稅范圍。（錯(cuò)）
      7、境內(nèi)A企業(yè)將其擁有的位于澳大利亞的自然資源使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)的B企業(yè)需要代扣代繳增值稅。（錯(cuò)）
      8、適用一般計(jì)稅方法的增值稅納稅人，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（對(duì)）
      9、“營(yíng)改增”試點(diǎn)實(shí)施辦法里所稱固定資產(chǎn)，是指使用期限超過(guò)12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動(dòng)產(chǎn)。（對(duì)）
      10、不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過(guò)人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。（對(duì)）
      11、納稅人發(fā)生視同銷售情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。（對(duì)）
      12、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。（錯(cuò)）
      13、增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。（對(duì)）
      14、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。（對(duì)）
      15、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。（錯(cuò)）
      16、航天運(yùn)輸服務(wù)，按照航空運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。（對(duì)）
      17、以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，不屬于增值稅征稅范圍，無(wú)需繳納增值稅。（錯(cuò)）
      18、保險(xiǎn)公司提供的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)取得的保費(fèi)收入免征增值稅。（錯(cuò)）
      19、軟件咨詢服務(wù)屬于信息技術(shù)服務(wù)中的“軟件服務(wù)”子稅目。（錯(cuò)）20、文印曬圖屬于生活服務(wù)中的“其他生活服務(wù)”子稅目。（錯(cuò)）
      21、代理記賬屬于“鑒證咨詢服務(wù)”。（錯(cuò)）
      22、港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照“港口碼頭服務(wù)”繳納增值稅。（對(duì)）
      23、車輛停放服務(wù)屬于“貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)”。（錯(cuò)）
      24、按照標(biāo)的物的不同，融資租賃服務(wù)可分為有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)。（對(duì)）
      25、將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。（對(duì)）
      26、翻譯服務(wù)按照生活服務(wù)中的“居民日常服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)）
      27、轉(zhuǎn)讓體育賽事等活動(dòng)的報(bào)道及播映權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)屬于“銷售無(wú)形資產(chǎn)”。（錯(cuò)）
      28、組織舉辦宗教活動(dòng)屬于“文化體育服務(wù)”中的“文化服務(wù)”。（錯(cuò)）
      29、提供體育場(chǎng)所服務(wù)屬于“文化體育服務(wù)”中的“體育服務(wù)”。（錯(cuò)）30、轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永久使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)的，以及在轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。（對(duì)）
      31、在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”征收增值稅。（錯(cuò)）
      32、轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，如果年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)。（錯(cuò)）
      33、增值稅納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。（錯(cuò)）
      34、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（錯(cuò)）
      35、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（對(duì)）
      36、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。（對(duì)）
      37、其他個(gè)人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用國(guó)家稅務(wù)總局制定的《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》。（錯(cuò)）
      38、納稅人在同一直轄市、省會(huì)市、計(jì)劃單列市范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，由直轄市、省會(huì)市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局決定是否適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》。（錯(cuò)）
      39、納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。(對(duì))40、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過(guò)6個(gè)月沒(méi)有預(yù)繳稅款的，由建筑服務(wù)發(fā)生地國(guó)稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（錯(cuò)）
      41、對(duì)跨縣（市、區(qū)）提供的建筑服務(wù)，納稅人應(yīng)自行建立預(yù)繳稅款臺(tái)賬，區(qū)分不同縣（市、區(qū)）和項(xiàng)目逐筆登記全部收入、支付的分包款、已扣除的分包 43
      款、扣除分包款的發(fā)票號(hào)碼、已預(yù)繳稅款以及預(yù)繳稅款的完稅憑證號(hào)碼等相關(guān)內(nèi)容，留存?zhèn)洳?。（?duì)）
      42、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除分包款后的余額申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。（錯(cuò)）
      43、一般納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，如果不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地位于同一縣（市），則無(wú)需預(yù)繳稅款，應(yīng)直接向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。（錯(cuò)）
      44、個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房，按照規(guī)定應(yīng)征收增值稅的，納稅人應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。（對(duì)）
      45、一般納稅人跨省提供建筑服務(wù)，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅時(shí)，計(jì)算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。（錯(cuò)）
      46、一般納稅人銷售自己使用過(guò)的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照5%的征收率繳納增值稅。（錯(cuò)）
      47、境內(nèi)的購(gòu)買方為境外單位和個(gè)人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。（對(duì)）
      48、納稅人提供的教育醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。（錯(cuò)）
      49、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息，免征增值稅。（錯(cuò)）
      50、通過(guò)境內(nèi)的電臺(tái)、電視臺(tái)、衛(wèi)星通信、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視等無(wú)線或者有線裝置向境外播映廣播影視節(jié)目（作品），屬于在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）播映服務(wù)。（錯(cuò)）
      51、為參加在境外舉辦的科技活動(dòng)、文化活動(dòng)、文化演出、文化比賽、體育比賽、體育表演、體育活動(dòng)而提供的組織安排服務(wù)，屬于在境外提供的文化體育服務(wù)。（對(duì)）
      52、納稅人向境外單位或者個(gè)人提供的電信服務(wù)，通過(guò)境內(nèi)電信單位結(jié)算費(fèi)用的，服務(wù)接受方為境外電信單位，屬于完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)。（錯(cuò)）
      53、以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率政策。（錯(cuò)）
      54、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理或者不予受理納稅人跨境應(yīng)稅行為免稅備案，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證。（對(duì)）
      55、餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用國(guó)稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（對(duì)）
      56、個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，在2016年4月30日前已簽訂轉(zhuǎn)讓合同，2016年5月1日以后辦理產(chǎn)權(quán)變更事項(xiàng)的，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)）
      57、納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。（對(duì)）
      58、納稅人應(yīng)建立不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程臺(tái)賬，分別記錄并歸集不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程的成本、費(fèi)用、扣稅憑證及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況，留存?zhèn)洳?。（?duì)）
      59、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以接盤等形式購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)后，以自己的名義立項(xiàng)銷售的，屬于銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。（對(duì)）
      60、房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積，是指房地產(chǎn)項(xiàng)目可以出售的總建筑面積，包括銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)未單獨(dú)作價(jià)結(jié)算的配套公共設(shè)施的建筑面積。（錯(cuò)）
      61、在計(jì)算銷售額時(shí)從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除土地價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)。（對(duì)）
      62、納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收款，未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（錯(cuò)）
      63、享受免征增值稅的一年期及以上返還本利的人身保險(xiǎn)包括其他年金保險(xiǎn)，其他年金保險(xiǎn)是指養(yǎng)老年金以外的年金保險(xiǎn)。（對(duì)）
      64、實(shí)行按季申報(bào)的原營(yíng)業(yè)稅納稅人，2016年7月申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)稅款所屬期為4月份的營(yíng)業(yè)稅，5、6月份的增值稅。（錯(cuò)）
      65、試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅行為的試點(diǎn)納稅人，不需要重新辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)，由主管國(guó)稅機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。（對(duì)）
      66、按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值 45
      稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。（對(duì)）
      67、納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。（對(duì)）
      68、一般納稅人以2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（錯(cuò)）
      69、納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（錯(cuò)）
      四、實(shí)務(wù)題
      （一）A省某建筑企業(yè)（增值一般納稅人）2016年8月分別在B省和C省提供建筑服務(wù)（均為非簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目），當(dāng)月分別取得建筑服務(wù)收入（含稅）1665萬(wàn)元和2997萬(wàn)元，分別支付分包款555萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為55萬(wàn)元）和777萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為77萬(wàn)元），支付不動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)用111萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為11萬(wàn)元），購(gòu)入建筑材料1170萬(wàn)元（取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬(wàn)元）。該建筑企業(yè)在9月納稅申報(bào)期如何申報(bào)繳納增值稅？
      參考答案：
      1、該建筑企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地B省應(yīng)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅： 當(dāng)期預(yù)繳稅額=（1665-555）÷(1+11%)×2%=20萬(wàn)元
      2、該建筑企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地C省應(yīng)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅： 當(dāng)期預(yù)繳稅額=（2997-777）÷(1+11%)×2%=40萬(wàn)元
      3、該建筑企業(yè)應(yīng)回機(jī)構(gòu)所在地A省向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅： 當(dāng)期應(yīng)納稅額=（1665+2997）÷(1+11%)×11%-55-77-11-170=149萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)稅額=149-20-40=89萬(wàn)元
      （二）甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為長(zhǎng)興縣。2016年8月1日以清包工方式到廣德縣承接A工程項(xiàng)目，并將A項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司，8月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款222萬(wàn)元。當(dāng)月該項(xiàng)目甲公
      司購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額8萬(wàn)元；8月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬(wàn)元，乙公司開(kāi)具給甲公司增值稅發(fā)票，稅額4.95萬(wàn)元。對(duì)A工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，8月需如何繳納增值稅? 參考答案：
      一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
      該公司8月應(yīng)納增值稅額為(222-50)/(1+3%)×3%=5.01萬(wàn)元 在廣德縣預(yù)繳增值稅為5.01萬(wàn)元
      在長(zhǎng)興縣全額申報(bào)，扣除預(yù)繳增值稅后無(wú)需納稅5.01-5.01=0萬(wàn)元
      （三）浙江省杭州市某納稅人為增值稅一般納稅人，2018年10月30日轉(zhuǎn)讓其2016年6月購(gòu)買的寫字樓1層，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元（含稅）。寫字樓位于浙江省嘉興市。納稅人購(gòu)買時(shí)價(jià)格為777萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票，注明稅款為77萬(wàn)元。該納稅人2018年10月的其他銷項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，留抵稅額為33萬(wàn)元。則該納稅人對(duì)此轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)如何進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)及納稅申報(bào)？
      參考答案：
      在嘉興市主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅：
      當(dāng)期預(yù)繳稅額=（1000-777）/（1+5%）×5%=10.62萬(wàn)元 回杭州市主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅：
      當(dāng)期應(yīng)納稅額=1000÷(1+11%)×11%+70-30-33=106.10萬(wàn)元 當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)稅額=106.10-10.62=95.48萬(wàn)元
      （四）2016年6月5日，某納稅人購(gòu)進(jìn)辦公樓1座共計(jì)2220萬(wàn)元（含稅）。該大樓專用于進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)適用，取得的收入均為免稅收入，計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目，并與次月開(kāi)始計(jì)提折舊，假定分10年計(jì)提，無(wú)殘值。6月20日，該納稅人取得該大樓如下3份增值稅發(fā)票：增值稅專用發(fā)票1份并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的金額為1000萬(wàn)元，稅額110萬(wàn)元；增值稅專用發(fā)票1份一直未認(rèn)證，專 47
      用發(fā)票注明的金額為600萬(wàn)元，稅額66萬(wàn)元；增值稅普通發(fā)票1份，普通發(fā)票注明的金額為400萬(wàn)元，稅額44萬(wàn)元。
      2017年6月，該納稅人將大樓改變用途用于允許抵扣項(xiàng)目。則該納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？
      參考答案：
      不動(dòng)產(chǎn)凈值率=（2220-2220/10/12×12）/2220=90%  可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=110×90%=99萬(wàn)元
      99萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額中的60%（99×60%=59.4萬(wàn)元）于2017年7月申報(bào)抵扣，剩余的40%（99×40%=39.6萬(wàn)元）于2018年7月申報(bào)抵扣。
      （五）浙江省某納稅人2016年5月1日購(gòu)買了江蘇省一套商鋪用于出租，購(gòu)買時(shí)價(jià)格為555萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅款55萬(wàn)元。納稅人立即將該商鋪出租，每月租金收入為10萬(wàn)元，自2016年5月開(kāi)始收取租金。假設(shè)該納稅人2016年5月其他業(yè)務(wù)的增值稅應(yīng)納稅額為25萬(wàn)元。2016年6月申報(bào)期，納稅人應(yīng)如何申報(bào)繳納5月所屬期的增值稅（請(qǐng)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種情況說(shuō)明）？
      參考答案：
      1、如果該納稅人為增值稅一般納稅人，應(yīng)在江蘇省主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅：
      預(yù)繳稅款=10/(1+11%)×3%=0.27萬(wàn)元
      納稅人回機(jī)構(gòu)所在地浙江省主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅： 應(yīng)納稅額=10/(1+11%)×11%-55×60%+25=-7.01萬(wàn)元 扣減預(yù)繳稅款后留抵稅額=-7.01-0.27=-7.28萬(wàn)元
      納稅人5月的增值稅留抵稅額為7.28萬(wàn)元，可留待以后納稅期繼續(xù)抵扣。
      2、如果該納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)在江蘇省主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅：
      預(yù)繳稅款=10/(1+5%)×5%=0.48萬(wàn)元
      納稅人回機(jī)構(gòu)所在地浙江省主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅： 應(yīng)納稅額=10/(1+5%)×5%+25=25.48萬(wàn)元 應(yīng)補(bǔ)稅額=25.48-0.48=25萬(wàn)元
      （六）某房地產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自行開(kāi)發(fā)了一房地產(chǎn)項(xiàng)目（適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法），《建筑工程施工許可證》注明的開(kāi)工日期為2015年3月15日，2016年1月15日開(kāi)始預(yù)售房地產(chǎn)。截至2016年4月30日，共取得預(yù)收款4250萬(wàn)元，已按照營(yíng)業(yè)稅規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。該房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)上述預(yù)收款開(kāi)具收據(jù)，未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。該企業(yè)2016年5月又收到預(yù)收款5250萬(wàn)元。2016年6月共開(kāi)具增值稅普通發(fā)票9500萬(wàn)元（含2016年4月30日前取得的未開(kāi)票預(yù)收款4250萬(wàn)元，以及2016年5月收到的5250萬(wàn)元），同時(shí)辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。該納稅人應(yīng)如何申報(bào)繳納增值稅？
      參考答案：
      納稅人應(yīng)在6月申報(bào)期就取得的預(yù)收款5250萬(wàn)元預(yù)繳稅款： 預(yù)繳增值稅=5250/（1+5%）×3%=150萬(wàn)元 在7月申報(bào)期應(yīng)申報(bào)的增值稅稅款為： 應(yīng)納稅額=5250/（1+5%）×3%=250萬(wàn)元 應(yīng)補(bǔ)稅額=250-150=100萬(wàn)元
       
      
    
      

        下載營(yíng)改增會(huì)計(jì)及稅收實(shí)務(wù)練習(xí)題word格式文檔
        
      
            
      下載營(yíng)改增會(huì)計(jì)及稅收實(shí)務(wù)練習(xí)題.doc
      
            
      將本文檔下載到自己電腦，方便修改和收藏，請(qǐng)勿使用迅雷等下載。
      
        
      
        
      
            
            
      
                
      點(diǎn)此處下載文檔
      
                
      文檔為doc格式
      
            
      
        
      
          
    
      相關(guān)專題
稅收會(huì)計(jì)練習(xí)題

      
    

      聲明：本文內(nèi)容由互聯(lián)網(wǎng)用戶自發(fā)貢獻(xiàn)自行上傳，本網(wǎng)站不擁有所有權(quán)，未作人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎發(fā)送郵件至：645879355@qq.com 進(jìn)行舉報(bào)，并提供相關(guān)證據(jù)，工作人員會(huì)在5個(gè)工作日內(nèi)聯(lián)系你，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。 
      

      
      
      
        
      相關(guān)范文推薦
      
      
      
            
      

        2013揚(yáng)州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育--營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)
        營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù) 課后練習(xí) 判斷題：  [題號(hào)：Qhx008685]  增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 B、錯(cuò)   [題號(hào)：Qhx008686] 增值......
        2013年度會(huì)計(jì)繼續(xù)教育--營(yíng)改增
        以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后帶來(lái)影響的說(shuō)法中不正確的是（不利于確保中央財(cái)政收入）。 1 以下選項(xiàng)中不屬于營(yíng)業(yè)稅制度本身存在弊病的是（征管難度大）。 生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何......
        營(yíng)改增相關(guān)會(huì)計(jì)處理
        營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定 根據(jù)“財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知”（財(cái)稅?2011?110號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試......
        營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理
        營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，為保證政策銜接，對(duì)于原來(lái)營(yíng)業(yè)稅差額納稅的有關(guān)政策可以繼續(xù)沿用。由于營(yíng)業(yè)稅和增值稅的性質(zhì)不同，差額納稅的稅務(wù)處理為可抵減銷售額。增值稅納稅申報(bào)依......
        建筑業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)問(wèn)題解答
        建筑業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)問(wèn)題解答 原創(chuàng) 2016-07-19 ytc葉勻 稅醒一、總包合同為430前簽訂，選擇簡(jiǎn)易征收，那么在430以后簽訂的分包合同該如何處理？營(yíng)改增政策對(duì)此并未明確。由于總包合......
        營(yíng)改增材料
        一、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的背景 1、增值稅 增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。 增值稅一般納稅人有17%......
        營(yíng)改增后建筑業(yè)稅收籌劃重點(diǎn)
        建筑業(yè)稅務(wù)籌劃方面  “營(yíng)改增”后，建筑施工企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面應(yīng)做以下工作：首先，做好納稅主體資格的備案。由于不同的增值率下，作為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，增值稅稅負(fù)不同，因......
        2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題庫(kù)《營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)》（合集五篇）
        營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù) 第1部分 判斷題 1. 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無(wú)論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不......