第一篇：開具對外支付納稅證明

申請開具《對外支付稅務(wù)證明》 請條件

境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值3萬美元以上（不含等值3萬美元）下列服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本項目外匯資金，家有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付稅務(wù)證明》：

機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的服務(wù)貿(mào)易收入；

個人在境內(nèi)的工作報酬、境外機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費(fèi)等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項目收入； 機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

上述所稱服務(wù)貿(mào)易，包括運(yùn)輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險服務(wù)、金融服務(wù)、計算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用和文化和娛樂服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)等交易行為。所稱收益，包括職工報酬、投資收益等。所稱經(jīng)常轉(zhuǎn)移，包括非資本轉(zhuǎn)移賠償、稅收、偶然性所得等。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人對外支付下列項目，無須辦理和提交《稅務(wù)證明》：

機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會議、商品展銷等各項費(fèi)用；

機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程所墊付的工程款；

機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險費(fèi)、賠償款；

貿(mào)易項下境外機(jī)構(gòu)獲得的國際運(yùn)輸費(fèi)用；

運(yùn)輸企業(yè)在境外從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生的修理、油料、港雜等各項費(fèi)用；

個人境外留學(xué)、旅游、探親等因私用匯；

規(guī)定的其他情形。

要提供的資料

利潤、股息、紅利項目

務(wù)貿(mào)易等項目對外支付出具〈稅務(wù)證明〉申請表》（一式三份）；

繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》復(fù)印件（不應(yīng)在國稅機(jī)關(guān)辦理備案的不需提供）；

繳企業(yè)所得稅合同備案登記表（變更）》復(fù)印件（《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》簽注變更合同的）；

（股息、紅利）分配審核表；

憑證復(fù)印件（非居民企業(yè)）；

所得稅申報表或納稅申報表復(fù)印件；

配利潤、應(yīng)付股利帳頁復(fù)印件或?qū)徲媹蟾鎻?fù)印件

務(wù)機(jī)關(guān)審核的《非居民享受稅收協(xié)定待遇審批申請表》復(fù)印件（享受稅收協(xié)定待遇的提供）；

機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

除利潤、股息、紅利以外的項目

務(wù)貿(mào)易等項目對外支付出具〈稅務(wù)證明〉申請表》（一式三份）；、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料（備案時稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章件）復(fù)印件（僅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易提供）；

繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》復(fù)印件（法定源泉扣繳的提供，不應(yīng)在國稅機(jī)關(guān)辦理備案的不需提供）；

繳企業(yè)所得稅合同備案登記表（變更）》復(fù)印件（《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》簽注變更合同的）；

內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表》復(fù)印件（承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的提供）；

居民項目合同變更情況報告表》復(fù)印件（《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表》簽注變更合同的）；

居民項目合同款項支付情況報告表》復(fù)印件（承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的提供）；

泉扣繳稅款情況匯總表》復(fù)印件（多次付款的法定源泉扣繳合同項目在最后一次申請出具證明時提供，但利潤分配的不需提供）或境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書復(fù)印件；

企業(yè)所得稅報告表或非居民企業(yè)所得稅季度（或年度）納稅申報表復(fù)印件；

憑證復(fù)印件；

務(wù)機(jī)關(guān)審核的《非居民享受稅收協(xié)定待遇審批申請表》或《非居民享受稅收協(xié)定待遇備案報告表》復(fù)印件（享受稅收協(xié)定待遇的提機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

請辦理時限

前申請。

理程序

境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人到各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取或從國稅網(wǎng)站下載《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付出具〈稅務(wù)證明〉申請表》一式三份，按填寫后，連同資料一起報送主管國際稅收的國稅機(jī)關(guān)。

對所有合同項目，扣繳義務(wù)人應(yīng)在辦理最后一次證明開具前，到居民企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

第二篇：納稅證明開具流程

濟(jì)南市執(zhí)行商品住房限購政策開具個人納稅證明注意事項

一、咨詢聯(lián)系電話：12366-2

二、納稅證明的類別及取得方式

（一）完稅證明

完稅證明是地稅部門為納稅人開具的上繳納個人所得稅的證明，由省地稅部門在結(jié)束后按年批量打印并由郵政部門統(tǒng)一送達(dá)納稅人。

1、開具范圍：扣繳單位已經(jīng)實行個人所得稅全員全額明細(xì)申報并且個人年納稅額在20元以上的，地稅部門在結(jié)束后為納稅人批量打印完稅證明。

2、取得方式：每年3月底之前，地稅部門為符合打印條件的納稅人一次性打印上完稅證明，由郵政部門統(tǒng)一送到納稅人，郵寄地址為扣繳單位進(jìn)行全員全額明細(xì)申報時登記的地址。

（二）涉稅證明

未納入完稅證明打印范圍的納稅人，可按照以下要求，提交相關(guān)資料，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具涉稅證明：

1、書面申請。納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)綜合（稅政）科提出書面申請，內(nèi)容包括納稅人姓名、證照類型、證照號碼、任職或受雇單位、申請原因、申請開具期間、實繳稅額等。

2、扣繳義務(wù)人證明。由納稅人任職或受雇單位出具證明，內(nèi)容包括納稅人姓名、證照類型、證照號碼、收入額、代扣代繳稅額、屬期等。

納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申請后，經(jīng)認(rèn)真審核，對于資料完整準(zhǔn)確、符合條件的納稅人，按規(guī)定出具完稅證明。

（三）稅收通用繳款書或稅收專用轉(zhuǎn)帳完稅證

對于納稅人取得的未扣繳個人所得稅的所得，或納稅人實繳以前所得稅的情形，納稅人可以到主管地稅部門所屬納稅服務(wù)中心進(jìn)行納稅申報，同時打印個人所得稅憑證。取得方式：

1、納稅人到地稅部門所屬納稅服務(wù)中心，填寫《個人所得稅納稅申請表》，同時提供個人身份證復(fù)印件、支付單位的書面證明（注明該所得所屬時期、未代扣代繳個人所得稅），并加蓋公章。

2、工作人員審核無誤后，進(jìn)行微機(jī)打印。以現(xiàn)金繳納的，開具《稅收通用繳款書》，刷工商銀行卡的，開具《稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證》。

第三篇：對外支付稅務(wù)證明

對外支付稅務(wù)證明

據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付出具稅務(wù)證明管理辦法>的通知》(國稅發(fā)【2008】122號)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請時,應(yīng)當(dāng)填寫《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付出具〈稅務(wù)證明〉申請表》(可在各地辦稅服務(wù)廳或“江門國稅網(wǎng)”獲取)，并附送下列資料：

一、合同、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料(復(fù)印件);

二、發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書(復(fù)印件);

三、完稅證明或批準(zhǔn)免稅文件(復(fù)印件);

四、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

《完稅證明》不是指海關(guān)完稅證明，而是與該次付匯有關(guān)的稅收證明，企業(yè)通過銀行繳稅后，由銀行開出的《電子繳付付款憑證》。

對外支付金額的標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)64號通知的規(guī)定，需要辦理和提交《稅務(wù)證明》的對外支付金額標(biāo)準(zhǔn)為單筆支付等值3萬美元以上(不含等值3萬美元)。

對外支付項目的界定

1.服務(wù)貿(mào)易。64號通知所列需要申請辦理《稅務(wù)證明》的服務(wù)貿(mào)易收入，包括從事運(yùn)輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險服務(wù)、金融服務(wù)、計算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)等交易行為所取得的收入。

2.收益。64號通知所列需要申請辦理《稅務(wù)證明》的收益，包括境外個人在境內(nèi)的工作報酬、境外機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費(fèi)等收益。52號通知規(guī)定，投資性外商投資企業(yè)所投資的企業(yè)以外匯向其劃轉(zhuǎn)利潤、合格境外機(jī)構(gòu)投資者對外支付其投資收益以及依法取得境內(nèi)上市公司A股股份的境外投資者減持流通股份及分紅所得資金的購匯匯出時應(yīng)申請辦理《稅務(wù)證明》。

3.經(jīng)常轉(zhuǎn)移。64號通知將其列舉為境外機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的包括非資本轉(zhuǎn)移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等經(jīng)常轉(zhuǎn)移項目收入。

4.資本項目。根據(jù)52號通知規(guī)定，應(yīng)申請辦理《稅務(wù)證明》的資本項目包括：第一，外商投資企業(yè)的外國投資者以其在境內(nèi)所得利潤以及外商投資企業(yè)將屬于外國投資者的資本公積金、盈余公積金、未分配利潤等在境內(nèi)轉(zhuǎn)增資本或再投資;第二，外國投資者從其已投資的外商投資企業(yè)中因先行回收投資、清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、減資等所得財產(chǎn)在境內(nèi)再投資。

需要辦理和提交《稅務(wù)證明》的主體

1.對外支付按規(guī)定需要申請辦理《稅務(wù)證明》的個人為“境內(nèi)個人”

關(guān)于這一問題，文件規(guī)定較為模糊。64號通知對對外支付按規(guī)定需要申請辦理《稅務(wù)證明》的主體表述有兩種：“境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人”、“境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人”。在這里，“個人”是指僅“境內(nèi)個人”還是包括在中國境內(nèi)的“境外個人”，容易產(chǎn)生歧義。

國家外匯管理局《關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知》(匯發(fā)19號，以下簡稱“19號通知”)中表述的“境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人”為“境內(nèi)居民個人”。筆者認(rèn)為從法規(guī)的延續(xù)性來看，64號通知中對外支付按規(guī)定需要申請辦理《稅務(wù)證明》的“個人”也應(yīng)為“境內(nèi)個人”。

2.相關(guān)外匯管理法規(guī)中境內(nèi)機(jī)構(gòu)的概念

《外匯管理條例》對“境內(nèi)機(jī)構(gòu)”的解釋是，中華人民共和國境內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、部隊等。372號通知規(guī)定，我國境內(nèi)機(jī)構(gòu)指公司、企業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體及各種組織等。

3.境外個人對外支付不需要申請辦理《稅務(wù)證明》

境外個人在境內(nèi)辦理服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付時應(yīng)按照個人外匯管理的相關(guān)規(guī)定辦理，即應(yīng)依據(jù)《個人外匯管理辦法》、《個人外匯管理辦法實施細(xì)則》等外匯管理相關(guān)規(guī)定辦理及提交資料。

4.部分境外機(jī)構(gòu)對外支付需要申請辦理《稅務(wù)證明》

合格境外機(jī)構(gòu)投資者對外支付其投資收益以及依法取得境內(nèi)上市公司A股股份的境外投資者減持流通股份及分紅所得資金的購匯匯出時，應(yīng)申請辦理《稅務(wù)證明》。

幾種對外支付辦理和提交《稅務(wù)證明》的特殊情形

1.對外支付外國公司船舶運(yùn)輸收入

對外支付外國公司船舶運(yùn)輸收入應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提交稅務(wù)證明的，按照國家稅務(wù)總局、國家外匯管理局《關(guān)于加強(qiáng)外國公司船舶運(yùn)輸收入稅收管理及國際海運(yùn)業(yè)對外支付管理的補(bǔ)充通知》(國稅發(fā)107號)的規(guī)定執(zhí)行。

2.外國航空公司境內(nèi)代表處對外支付其境內(nèi)機(jī)票銷售款

外國航空公司境內(nèi)代表處(包括香港、澳門和臺灣地區(qū)的航空公司境內(nèi)代表處)對外支付其境內(nèi)機(jī)票銷售款，可持主管國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)出具的免稅文件或有關(guān)兩國政府互免兩國航空運(yùn)輸企業(yè)國際運(yùn)輸收入稅收文件代替《稅務(wù)證明》。應(yīng)當(dāng)注意的是，若對外支付代售境外航空公司機(jī)票銷售款的是境內(nèi)旅行社，則仍應(yīng)辦理《稅務(wù)證明》。

第四篇：對外支付稅務(wù)證明

服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付提交稅務(wù)證明工作是一項專業(yè)性較強(qiáng)的工作，旨在加強(qiáng)和完善國家外匯管理和稅收管理，強(qiáng)化國際稅源監(jiān)控。它是境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外支付服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本項目的外匯資金時，對境外機(jī)構(gòu)和個人的相關(guān)收入進(jìn)行源泉控管，防止偷漏稅行為發(fā)生的一個重要手段。主要是對以下收入進(jìn)行控管，如：境外機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的服務(wù)貿(mào)易收入；境外個人在境內(nèi)的工作報酬、境外機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費(fèi)等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項目收入；境外機(jī)構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。1[10]

目前，我市的對外支付提交稅務(wù)證明工作主要由烏魯木齊市國稅局、烏魯木齊市地稅局、國家外匯管理局新疆分局及其外匯指定銀行等相關(guān)部門配合完成。具體由納稅人的主管國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)出具《稅務(wù)證明》并進(jìn)行編碼，加蓋“對外支付稅務(wù)證明專用章”后，納稅人到其主管地稅機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，最后到外匯指定銀行辦理付匯手續(xù)。加強(qiáng)我市服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明工作，一是與國家外匯管理局新疆分局及其外匯指定銀行建立協(xié)作關(guān)系，減少因信息不對稱帶來的征管漏洞。二是國、地稅局之間應(yīng)就《稅務(wù)證明》

出具情況交換信息，建立定期信息交流制度。三是加強(qiáng)稅務(wù)干部和銀行工作人員的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

2010年豐臺地稅局對外支付稅務(wù)證明開具工作以抓基礎(chǔ)環(huán)節(jié)為關(guān)鍵，加強(qiáng)對日常開具工作的規(guī)范化管理，開具工作呈現(xiàn)“四到位”：一是政策宣傳到位。加強(qiáng)對申請付匯企業(yè)的宣傳，針對所轄企業(yè)開具售付匯證明相對集中，開具時間不定期的特點，指明并告知納稅人開具對外支付稅務(wù)證明所需提供的各種資料，避免因資料不全無法正常開具證明給納稅人增加負(fù)擔(dān)；另一方面對開具證明相關(guān)稅務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，熟練掌握業(yè)務(wù)流程，確保證明開具準(zhǔn)確無誤，提高工作效率。對服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付出具稅務(wù)證明既是加強(qiáng)稅源管理的重要手段，也是國際稅收工作的重點和難點。各級地稅機(jī)關(guān)對此要組織學(xué)習(xí)，加強(qiáng)培訓(xùn)，重點輔導(dǎo)，定崗定責(zé)，指定固定機(jī)構(gòu)（崗位）和熟悉國際稅收業(yè)務(wù)的人員負(fù)責(zé)此項工作是嚴(yán)格政策，仔細(xì)審核。對收到的每一筆出具稅務(wù)證明申請，都要求納稅人提供詳細(xì)的證明材料和基礎(chǔ)資料，并進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)，必要時進(jìn)行實地核實，確保出具的每一筆稅務(wù)證明都準(zhǔn)確無誤。二是資源利用到位。與區(qū)國稅局就對外支付憑證稅務(wù)證明開具工作建立密切聯(lián)系機(jī)制，形成合力，針對開具管理中出現(xiàn)的問題進(jìn)行數(shù)據(jù)比對，有效做好國際稅源監(jiān)控工作。三是內(nèi)部審核到位。對政策把握不準(zhǔn)的及時請示相關(guān)部門，做到及時、準(zhǔn)

確開具證明，在保證國家稅款及時足額入庫同時，也保證了納稅人及時履行合同。四是監(jiān)督檢查到位。要求相關(guān)崗位人員系統(tǒng)化建立日常登記臺帳。實行不定期輔導(dǎo)式檢查，保證臺帳填寫質(zhì)量，促使付匯工作管理規(guī)范化。各地主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立“服務(wù)貿(mào)易項目對外支付出具稅務(wù)證明征收管理臺賬”，詳細(xì)記錄對外支付稅務(wù)證明出具的份數(shù)、支付金額以及征收稅款的數(shù)額等資料。各市年終時要填寫《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付出具<稅務(wù)證明>情況統(tǒng)計表》，責(zé)任編輯： 來源：

第五篇：對外支付稅務(wù)證明申請書

《對外支付稅務(wù)證明申請書》

本人_______________，香港居民身份證號碼：_____________，本人名下房屋坐落于：_____________________________，產(chǎn)權(quán)證編號：_________________________己出售，出售價格為：人民幣________________（￥____________），現(xiàn)申請將此售房款人民幣___________________元整（￥___________________________）等值的___________匯出中國，境外賬號為：__________________________________ 銀行名稱:

__________________________________ 收款人：

_________________________________

特此申請，懇請批準(zhǔn)！

申請人： 日期：