第一篇：學(xué)校財務(wù)、后勤管理制度

學(xué)校財務(wù)、后勤管理制度

學(xué)校后勤工作是學(xué)校工作的重要組成部分。為了更好地為教學(xué)提供保障，服務(wù)于教學(xué)工作，根據(jù)我校實際特制定以下后勤工作管理制度：

1、會計每月對學(xué)校的帳務(wù)結(jié)算一次，結(jié)算情況按上級有關(guān)部門要求，并將結(jié)算結(jié)果送校長、理財小組審閱。

2、出納在每月結(jié)算時現(xiàn)金要與會計帳目相符合。

3、教學(xué)等經(jīng)費開支需具備正式單據(jù)由校長簽字后方可報銷，后勤不得先收據(jù)后簽字，否則視為無效單據(jù)。

4、學(xué)校教師必須嚴格執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的標準。每學(xué)期每生收費七—九年級收20元、六年級每學(xué)期每生收費10元，違者重懲。

5、不允許教師個人亂補課、亂訂試卷及教輔資料，并以此在學(xué)生中亂收費。

6、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定，做到不闖紅線。一切單據(jù)應(yīng)有校長、經(jīng)辦人、證明人簽字為準。對不符合財經(jīng)制度的單據(jù)，會計有權(quán)拒絕報銷。

7、學(xué)校購物、公差費等應(yīng)填寫《出差費報銷據(jù)》方可報銷。

8、差旅費報銷標準，按照上級規(guī)定標準執(zhí)行。

9、會計處定期公示經(jīng)費收支情況，向全體教職工公示經(jīng)費的收支明細帳。

10、各班公物由班主任實行承包，在每期開學(xué)初由后勤派人與班主任共同清點該班的桌、椅、門窗、玻璃、門鎖、電器等；造冊雙方簽字認可，期末驗收進行核對，損壞多少照價賠償。

11、學(xué)校實驗室，器材保管室、音樂室、美術(shù)室、計算機室、電教室、圖書室、閱覽室、儀器、圖書、電器、器材等均應(yīng)專人管理，分別造冊上報學(xué)校后勤。112、凡上級分配的各種理化生儀器、音、體、美設(shè)備，圖書、電教設(shè)備等均應(yīng)由經(jīng)手人簽收，分別造冊上報后勤。

13、建立物品發(fā)放登記冊，辦公用品、教學(xué)用品、水電器材、清潔衛(wèi)生工具等一律進行登記，以領(lǐng)物人簽字為準。

14、各年級教學(xué)班按學(xué)校目前規(guī)定，每室安40瓦的日光燈12盞，除此外，不允許任何班級隨意增設(shè)。注意節(jié)約用電，做到人走電停（特別是辦公室），不允許任何人不經(jīng)許可隨意改變電源線路，不得允許校外偷接偷用。學(xué)校電工要盡職盡責(zé)，經(jīng)常檢查電源線路，留意用電情況，如因工作疏忽或故意造成用電浪費，要追究責(zé)任。學(xué)校師生應(yīng)節(jié)約用水。

15、學(xué)校的花草樹木由各班按區(qū)域劃分負責(zé)進行澆水、施肥、修剪等維護工作，若有枯死現(xiàn)象發(fā)生追究責(zé)任并罰款。

潁上六十鋪馬橋中學(xué)

2013.9.1.

第二篇：后勤財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

一、經(jīng)費保障應(yīng)當根據(jù)部隊建設(shè)和保障能力，按照保障重點、兼顧一般，厲行節(jié)約，講求效益，周密計劃、收支平衡的原則組織實施。

二、必須按照分工和規(guī)定的程序編報經(jīng)費預(yù)算和決算。經(jīng)費預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。

三、經(jīng)費的請領(lǐng)、分配、撥付、結(jié)算和報銷，由財務(wù)部門歸口辦理。各級財務(wù)部門，必須嚴格按照批準的經(jīng)費預(yù)算和經(jīng)費管理規(guī)定，實施經(jīng)費的請領(lǐng)、分配與管理。對違反規(guī)定的開支，財務(wù)部門不得予以撥（借、墊）款和報銷。

四、預(yù)算外經(jīng)費應(yīng)當按照收支兩條線的辦法，由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理，不得自收自支。

五、必須堅持大項經(jīng)費開支由黨委集體研究決定的制度，堅持事業(yè)經(jīng)費由財務(wù)部門與事業(yè)部門按照職責(zé)分工共同管理的制度，嚴格執(zhí)行各項經(jīng)費管理規(guī)定和財經(jīng)紀律，加強財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督，充分發(fā)揮經(jīng)費的使用效益。

六、全行政經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費、預(yù)算外經(jīng)費的預(yù)算由后勤按上級主管部門撥給支隊經(jīng)費標準編制預(yù)算，上級黨委會審批后，由主管后勤首長組織后勤部門實施。

七、包干經(jīng)費由后勤部門根據(jù)上級標準編報預(yù)算，經(jīng)黨委會或支隊首長辦公會審批后，由部門領(lǐng)導(dǎo)或分管支隊首長負責(zé)簽批。

八、支隊經(jīng)費預(yù)算，?？厣唐罚卮箝_支由后勤處根據(jù)各部門編報經(jīng)費預(yù)算，報黨委會或支隊首長辦公會批準。

九、支隊接待費，由后勤處編報預(yù)算，經(jīng)支隊首長辦公會審批后，由負責(zé)接待單位的主管支隊首長直接審批。

十、凡一萬元以上的經(jīng)費開支應(yīng)提前申報計劃，并于后勤處協(xié)調(diào)后按審批手續(xù)報批。

第三篇：機關(guān)后勤財務(wù)管理制度

機關(guān)后勤財務(wù)管理制度

為進一步加強機關(guān)后勤財務(wù)管理，嚴格制度約束，促進機關(guān)后勤財務(wù)運行健康有序、節(jié)儉高效，不斷提高財政資金的使用效益，經(jīng)黨政聯(lián)席會研究，決定執(zhí)行以下制度。

1、辦事處財務(wù)一律由財務(wù)部門管理，會計要嚴格財經(jīng)紀律，規(guī)范財務(wù)運作，嚴把票據(jù)入賬關(guān)，做到不做假賬、非正式單據(jù)不入賬。

2、借款管理制度。會計人員不準擅自動用資金，辦事需先借款的，由辦事處經(jīng)手人員出具借款手續(xù)，書記或主任簽批后，財務(wù)部門辦理借款手續(xù)。所借款項，經(jīng)手人員必須在當月內(nèi)歸還清算。確實無法歸還的，經(jīng)主任辦公會研究后予確定。

3、支出清單制度。各項支出事項，必須填制由辦事處統(tǒng)一印制的支出清單，詳細填寫經(jīng)辦人、批準人、審核人、支出事項、數(shù)量、金額等項目。清單填寫不具體或沒有支出清單的一律不予報銷。

4、統(tǒng)一采購制度。辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購，實行專人管理，領(lǐng)用憑主管領(lǐng)導(dǎo)審簽單。其他個人或部門未經(jīng)批準不得

自行購買，否則不予報銷。

5、匯簽核銷制度。重大開支事項由班子會集體研究，一般日常開支事項由主任辦公會研究。研究后的各項支出由主任簽字后核銷。

6、來客接待制度。機關(guān)來客招待原則上一律安排在機關(guān)餐廳就餐，由辦公室出具派餐單后送交餐廳安排。嚴格做到一單一表，即每個派餐單要附有就餐明細表，每月末，辦公室依據(jù)派餐單和就餐明細表與機關(guān)餐廳及時進行結(jié)算。如有招商引資，需在機關(guān)外飯店就餐安排的，必須堅持事前報告制度，報請黨政主要負責(zé)人同意后，按照“誰接待誰報結(jié)”的要求及時履行審批手續(xù)。

7、固定資產(chǎn)登記制度。按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定，對應(yīng)計入固定資產(chǎn)的財產(chǎn)及時登記固定資產(chǎn)臺賬。定期或不定期由辦公室牽頭，對辦事處固定資產(chǎn)進行盤點，防止國有資產(chǎn)流失。

8、按時報賬制度。各項開支經(jīng)手人當月月末憑正式單據(jù)憑證據(jù)實報賬簽字核銷，有借款的財務(wù)部門負責(zé)監(jiān)督先償還借款，次月不再對上月支出事項進行審批。經(jīng)手人所報支出單據(jù)憑證需附辦事處統(tǒng)一印制的支出清單，先由主管領(lǐng)導(dǎo)核實后，在憑證和清單上簽字，由主管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一把所報正式單據(jù)憑證集中上報主任，在主任辦公會上對票據(jù)及清單進行審核。支出事項對外要及時結(jié)賬，不準賒賬、記賬。

9、列支辦公用品、日雜用品、汽車維修、電腦耗材、辦公家俱等項目時，必須由經(jīng)銷商填制物品清單，并加蓋公章，連同正式發(fā)票入賬。

10、列支會議費時，必須有會議通知、參會人員簽到冊，連同正式發(fā)票入賬。

11、列支培訓(xùn)費，必須有上級主管部門文件通知，發(fā)票要規(guī)范。

12、嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》的規(guī)定，不得辦理無預(yù)算，無用款計劃，超預(yù)算，超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途；按照《河南省財政廳關(guān)于規(guī)范地稅系統(tǒng)經(jīng)費管理的通知》：“各級地稅部門一律不得在規(guī)定的增量經(jīng)費之外向地方政府收取其他經(jīng)費”的規(guī)定，不得超預(yù)算列支國稅、地稅部門信息化建設(shè)費用。

13、嚴格執(zhí)行省紀委《關(guān)于進一步做好規(guī)范津貼、補貼組織實施工作的通知》第五條的規(guī)定，嚴禁津貼、補貼的發(fā)放。發(fā)放補助、補貼要有上級文件規(guī)定，否則嚴禁發(fā)放各項補助、補貼，如值班費、點名費、加班費、誤餐費。

14、杜絕不合理開支。如：工藝品、床上用品、禮品、服裝、旅游、花卉等項目不得入賬。

15、嚴禁大額現(xiàn)金支出，嚴格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第八條“除本條列第六條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)撥款人的要求在制定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查給予的支付”。

16、單位施工單項合同估價在20萬及以上的；重要設(shè)備、材料等貨物的采購、單項合同估算價在10萬及以上的；勘察、設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)的采購，單項合同估算價在10萬元及以上的；單項合同估算價低于前三項規(guī)定標準，但項目總投資額（不含征地費、市政配套費與拆遷補償費）在30萬元及以上的項目進入縣公共資源交易中心進行招標。

17、財務(wù)公開制度。分季、半年、財務(wù)公開，接受有關(guān)部門的監(jiān)督。

18、落實報賬制度。會計每月要編制會計報表，將本月開支等情況報黨政主要領(lǐng)導(dǎo)。

19、各部門不準截留資金，所有收入資金應(yīng)及時上交財務(wù)部門，否則按違犯財經(jīng)紀律處理。

第四篇：學(xué)校財務(wù)及后勤工作計劃

學(xué)校財務(wù)及后勤工作計劃

201 至201 學(xué)年第 學(xué)期

學(xué)

校

財后

務(wù)勤

工

作

計

劃

學(xué) 校 負責(zé)人

年 月日

財務(wù)及后勤小組成員名單 成 員：

工作進度表

組 長：

薦薦薦后2013后勤

工

作

計

劃

書

后勤工作計劃(1500

勤部

工作計字)

劃

薦總務(wù)

后薦后勤人員工作計劃

工

作

計

劃勤

第五篇：整形美容中心后勤財務(wù)管理制度

整形美容中心后勤財務(wù)管理制度

一、財務(wù)處工作制度：、正確貫徹執(zhí)行《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《中心財務(wù)制度》、《中心

會計制度》和《中心藥品收支兩條線管理暫行辦法》等各項財經(jīng)政策，加強會計 核算和財務(wù)監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污 盜竊，違法亂紀行為作斗爭。、根據(jù)中心事業(yè)發(fā)展計劃，正確及時編制和季度的財務(wù)計劃（預(yù)算）

保，證中心設(shè)備儀器的需要，會計業(yè)務(wù)。按上級主管部門的要求，報送會計月報、季 報、半年報和年報（決算）。、加強中心的經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析，及時向中心領(lǐng)導(dǎo)提供有價 值的財務(wù)分析資料，以便領(lǐng)導(dǎo)正確決策，并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算的管理工 作。、凡中心對外采購開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）

。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報 銷。凡白條子、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)，出差或因公 借支，須經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)批準，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。6、會計人員要及時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對固定資產(chǎn)（房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等）和流動資產(chǎn)（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等）等資財進行經(jīng)常性的監(jiān) 督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。、每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行、庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出 納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經(jīng)手人詳細登記，每月集中討論，找 出原因后報領(lǐng)導(dǎo)批示處理。、會計核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)報告、財務(wù)決算等，以及會 計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。

二、財務(wù)管理規(guī)定： 1、預(yù)算編制按照事業(yè)發(fā)展計劃，采取中心領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合 的辦法。

由財務(wù)處擬定中心預(yù)算，經(jīng)中心辦公會審議通過，報主管部門批準

后，由財務(wù)處統(tǒng)一掌握執(zhí)行。、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算的預(yù)測編制。支出要量入 為出，略有結(jié)余。、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度、開支標準和開支范圍，按照批準的預(yù)算和 計劃所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。、購置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕(拆改建)項目，要事先進行可行性論

證和評議，提出可行性方案，經(jīng)審計科審計后，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批，方可購買和實 施。5、在中心領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排下，各項支出由財務(wù)處統(tǒng)一安排，掌握使用，根據(jù)批 準的預(yù)算，由有關(guān)職能部門負責(zé)，按制度規(guī)定及定額標準，實行指標控制。、各職能科室預(yù)算內(nèi)開支，要提出資金使用計劃，由財務(wù)處審核后執(zhí)行。超 預(yù)算或計劃外開支，有關(guān)科室要提出書面報告，交財務(wù)處審核后，由中心主任批 準執(zhí)行。、固定資產(chǎn)實行財務(wù)處負責(zé)總賬，管理部門負責(zé)明細賬，使用科室負責(zé)臺賬(建 卡)的三級賬卡制度。8、低值易耗品實行“定額管理、定期核銷、科室核算”的管理方法，根據(jù)各 科室的實際消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。

9、護膚用品、藥品實行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法，合 理核定庫房儲備資金。、衛(wèi)生材料和其它材料按照“計劃采購、定量定額供應(yīng)”的管理辦法，科室 或個人不得以任何理由擅自購買。、專項資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、專款專用”的原則，按照 規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、家護用品、衛(wèi)生材料等財產(chǎn)物資的購買，必須辦理入庫，任何人不得以任何借口以購列支。13、本規(guī)定未盡事宜，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行

三、財務(wù)收支審批制度：、中心各項開支必須由中心領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報銷。、會計人員對審批不全的財務(wù)收支，應(yīng)當退回，要求更正、補充。、會計人員對違反財務(wù)規(guī)定不納入中心統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當制止 和糾正。、會計人員對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正。、大項財務(wù)開支（如基建、設(shè)備購置等）要有財會人員參與決策。

四、內(nèi)部牽制制度：

為加強會計人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計核算工作質(zhì) 量，防止會計事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯以及舞弊行為，特制定內(nèi)部牽制制度。、現(xiàn)金、銀行存款的支付，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責(zé)人審核批準，出納人員 付款。、中心購入材料、藥品，應(yīng)由中心審批，采購員采購，藥品檢查員、倉庫保 管員、采購員驗收入庫，會計登記入帳。3、用材料、藥品，由庫管人員發(fā)貨，經(jīng)辦人員領(lǐng)用，會計入帳。、發(fā)放工資，由工資核算會計編制工資表，會計主管審核后，出納向銀行提 取現(xiàn)金，分發(fā)工資。、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的 登記工作。、會計不得兼任現(xiàn)金及實物的保管工作。

五、稽核制度：

稽核制度是指在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)帳證進行審核、復(fù)

查的一種制度。1、會計憑證稽核：原始憑證所記載經(jīng)濟事項的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額等是 否一致；原始憑證是否合法、真實、完整，所具要素是否齊全；應(yīng)用的會計科目

是否正確，記帳憑證是否連續(xù)編號；記帳憑證所附單據(jù)張數(shù)是否正確等。、會計帳簿的稽核：

校核會計帳簿的登記是否以審核無誤的會計憑證為依據(jù)； 會計憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、金額等是否逐項記入帳冊；記帳憑證 上的簽章是否齊全、記帳符號是否注明；是否順序、連續(xù)登記；是否按規(guī)定過次 承結(jié)帳帳頁；總帳與明細帳是否相符等。

3、會計報表的稽核：

審計會計報表是否按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定定期編制； 會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的帳簿記錄進行編制； 數(shù)字是否真實、計

算是否準確、內(nèi)容是否完整；有關(guān)責(zé)任人的簽章、單位公章是否齊備等 4、稽核人員發(fā)現(xiàn)不真實的會計憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會計記錄的行為，應(yīng)立即加以制止并責(zé)令限期改正，及時報告財務(wù)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)。、審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制 度的規(guī)定，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時予以糾正。、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與帳面記錄進行核對，確定 帳實是否相符；不符時應(yīng)責(zé)令有關(guān)人員查明原因，并提出整改措施。

六、會計監(jiān)督制度：

1、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主

要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財務(wù)會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照

《會計法》和《會計人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。、會計監(jiān)督是每個會計人員的責(zé)任。在制定各級會計人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。、各級會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，都要取得合法的原始憑證和必要 的審批手續(xù)。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不 予受理。要求其更正、補充、補辦手續(xù)。

4、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設(shè) 備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含 量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。、經(jīng)批準外購材料，設(shè)備，嚴格按合同辦事。對外地的一

切托收要嚴加管理

和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。、財務(wù)處長應(yīng)對中心各部門加強財務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查財會工作，發(fā) 現(xiàn)問題，及時糾正。、對于大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無審 報手續(xù)自行購置物品，一律不予付款。、對違反財經(jīng)紀律、財務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效時，一面執(zhí)行，一面向上級有關(guān)部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批 準，財務(wù)科不予報銷。

七、現(xiàn)金管理制度 1、現(xiàn)金支出范圍

（1）、支付給個人醫(yī)生、護士等各種崗位工資、補貼、福利費、勞務(wù)提成、加 班費。

（2）、出差人員必須攜帶的差旅費

（3）、零星開支及購買辦公用品、醫(yī)療用品等。、按照現(xiàn)金管理制度，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行，未經(jīng)銀行批準，不準透支、套取現(xiàn)金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條 頂庫。、派人到外采購，其采購款項，必須由財務(wù)處通過銀行匯款，不得攜帶大 額現(xiàn)金到外地采購。、預(yù)借差旅費，財務(wù)處按出差時間長短，路途遠近，匡算出所須金額，由 出差人員填制借據(jù)，主任、副主任審簽后借支。、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬 面余額要與實際庫層現(xiàn)金核對相符，日清月結(jié)。

若有長短款要及時向財務(wù)處負責(zé) 人報告。查明原因及時處理。6、負責(zé)保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章，要確保其安全和 完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟責(zé)任。、各類外出人員返回后，一周內(nèi)必須到財務(wù)處結(jié)算報銷。如有特殊情況，本人確實無法來結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，同時要指定他人按期結(jié)賬，凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。

八、原始憑證管理制度 1、所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接受憑證 單位的名稱：業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務(wù)（會計）專 用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實、完整。、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，要及時取得或編制原始憑證。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗收人、經(jīng)辦 人簽字后，及時送交財務(wù)部門。、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章； 從個人取得的原始

憑證，必須有填制人的簽名或蓋章。、凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫必須要一致。、購買實物的原始憑證，必須附有入庫驗收證明。、一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為報銷憑 證。、財務(wù)部門對原始憑證要認真進行審核。審核憑證對應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和內(nèi)容是

否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確。手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。對違反財經(jīng)紀 律和制度、內(nèi)容填寫不全、計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會 計人員應(yīng)拒絕付款、報銷或執(zhí)行。對于弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改憑證等違 法亂紀行為，要拒絕執(zhí)行并及時向有關(guān)單位報告。、原始憑證不得外借，其他單位確需借用時，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責(zé)人批準，可以復(fù)制；

向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的帳簿上進行登記，并由

提供人員和接收人員共同簽名和蓋章。、對從外單位取得的原始憑證，遺失后，應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證

明，注明原來憑證的號碼、金額等內(nèi)容，并由經(jīng)辦人簽名、單位領(lǐng)導(dǎo)和會計負責(zé) 人批準后才能代作原始憑證。、原始憑證所記載的各項內(nèi)容不得涂改，隨意涂改的視為無效單據(jù)，不予 報銷。、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑單，嚴肅認真、實事求 是地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實情況，并做到計算正確、真實可靠。

九、財產(chǎn)清查制度 1、定期對固定資產(chǎn)、其他財產(chǎn)物資、材料、藥品進行清查。、財產(chǎn)清查小組必須有會計參加。、根據(jù)各科室的需要，中小型器械由設(shè)備采購小組集中采購。、各種材料、低值易耗品由采購員進行采購。、財產(chǎn)物資的維修由設(shè)備和后勤人員根據(jù)分工負責(zé)。、購入的材料、低值易耗品由專人管理，材料的領(lǐng)發(fā)必須符合有關(guān)手續(xù)。、大型的固定資產(chǎn)報廢，必須按國家規(guī)定的程序和權(quán)限上報有關(guān)部門批準。、在清查過程中，如果發(fā)現(xiàn)藥品、材料的溢虧必須報告主要領(lǐng)導(dǎo)。物資的溢 虧要查明原因。對物資管理人按其責(zé)任給予獎勵或懲罰。

9、大型設(shè)備、貴重儀器要有專人保管。

十、財產(chǎn)物資管理制度 1、中心財產(chǎn)物資的管理，必須堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、計劃供應(yīng)、定額配備、歸口負 責(zé)的原則。、凡中心購進或自制的固定資產(chǎn)和財產(chǎn)物資，必須經(jīng)保管人員和采購人員辦 理入庫登賬后，方可憑據(jù)到財務(wù)處報銷；否則財務(wù)處不予辦理結(jié)算手續(xù)。、嚴格物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資的領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換，均應(yīng)填寫物資領(lǐng)發(fā)、收回憑證，并依據(jù)憑證增、減等有關(guān)部門的保管賬。調(diào)出或調(diào)入，應(yīng)憑領(lǐng)發(fā)單或

上級主管部門的物資調(diào)撥單，辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)撥手續(xù)，并及時調(diào)整財產(chǎn)賬。、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品 按科室人員定額控制使用，不得突破，醫(yī)用表格按分配計劃執(zhí)行。超過計劃領(lǐng)用

須經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)批準，追加計劃后發(fā)放。、家具、器具、醫(yī)療器械等，實行部門包干使用的辦法，填制物資包干登記 表一式三份，物資保管部門及使用部門各執(zhí)一份。領(lǐng)用時填的領(lǐng)用單，據(jù)以增加 部門包干物資；交回時，填制交回單，據(jù)以減少部門包干物資。、實行定期清查與隨時抽查相結(jié)合的管理辦法，對中心的財產(chǎn)物資，要每年 組織人員進行一次清查。盤盈或盤虧要及時查明原因，分清責(zé)任，報告領(lǐng)導(dǎo)及上 級處理。、加強物資倉庫管理。保管員對倉庫物資要做到心中有數(shù)，確保無蟲、無鼠、無霉爛，要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用的物資，要及時向領(lǐng)導(dǎo)提出處 理意見，經(jīng)批準后及時處理。、建立健全并管好物資賬。分別設(shè)置固定資產(chǎn)賬、分類賬、明細分戶賬、材 料賬、低值易耗品賬。會計同保管人員要分工協(xié)作，務(wù)使賬賬相符，賬物相符。、私人不得借用公物，特殊情況須經(jīng)主任批準，并須在限期內(nèi)主動歸還。若 有損壞或丟失，應(yīng)酌情賠償。、不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要由保管人員填制報廢單，核準后入廢品倉庫

保管，經(jīng)科、院領(lǐng)導(dǎo)的批準后，由保管員或財務(wù)處做賬務(wù)處理。

十一、財務(wù)報銷制度 1、對原始單據(jù)的一般要求：

①、發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛

筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。

②、內(nèi)容要齊全臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字 跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，涂改無效。③、印章要齊全須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事

業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專章；企業(yè)和個體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。

④、從外單位取得的原始單據(jù)，因保管不善，被盜、遺失、后果自負，不予受 理。、對各項支出報銷的審簽，實行統(tǒng)一管理，由主任簽字后，財務(wù)處方可付款。

財務(wù)處每月統(tǒng)計各部門和相關(guān)人員報銷審簽的費用向主任匯報。、差旅費報銷單，須用藍（黑）墨水筆填寫數(shù)人一起，要有結(jié)算人，負責(zé)人 的簽章。、購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，由設(shè)備科、后勤按計劃統(tǒng)一購買，各 使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準，由 設(shè)備科、后勤驗收入庫。、各科室的加班費報酬的報銷，每季度由科室負責(zé)人填寫有關(guān)單據(jù)，交行政

辦審核后，有主任簽章，方可報銷。

十二、會計檔案管理制度 1、會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算業(yè)務(wù)資料，必須 嚴格按照財政部和國家檔案局制定的 《會計檔案管理辦法》 規(guī)定，進行科學(xué)管理，妥善保存，存放有序，查找方便。、財務(wù)處的全部會計檔案，由財務(wù)處長指定專人負責(zé)裝訂、整理及造冊，財 務(wù)處長（或指定人員）負責(zé)保管一年，一年后移交檔案室保管。、對記賬憑證，應(yīng)在每月終了 10 日內(nèi)按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。、每年終了 20 日內(nèi)，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存，將所有會計報 表按順序裝訂成冊，妥善保存。

十三、固定資產(chǎn)管理制度 1、醫(yī)院固定資產(chǎn)實行歸口（即后勤、設(shè)備科、圖書室）管理，分級負責(zé)，責(zé) 任到人的管理責(zé)任制（貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技 術(shù)檔案和維護保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度）。、固定資產(chǎn)實行三級賬卡制，財務(wù)處設(shè)置固定資產(chǎn)總賬，后勤、設(shè)備、圖書 的財產(chǎn)物資會計分門別類地設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，使用科室兼職人員建卡片賬（臺賬）

（固定資產(chǎn)總賬科目的登記內(nèi)容及方向，要與明細科目的登記內(nèi)容、記 賬方向完全一致）

。各科密切配合，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬 物相符，防止物資積壓、損壞、變質(zhì)、被盜等情況的發(fā)生，積極指導(dǎo)協(xié)助有關(guān)人 員管好、用好固定資產(chǎn)。、固定資產(chǎn)的范圍，主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項價值在規(guī)定 起點以上的設(shè)備裝具、醫(yī)療器械儀器設(shè)備。具體標準：通用設(shè)備單價在 500 元

以上，業(yè)務(wù)技術(shù)專用設(shè)備單價在 800 元以上，耐用時間在一年以上；單價在 20 元以上，耐用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備也屬固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)按固定 資產(chǎn)管理。、固定資產(chǎn)的分類歸口管理

①房屋、建筑物及其各種附屬

設(shè)施，各種車輛、機電設(shè)備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關(guān)設(shè)備等，歸后勤管理。

②醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、電子儀器、電腦、錄相設(shè)備及有關(guān)醫(yī)療、教學(xué)、科 研、專用設(shè)備等，歸設(shè)備科管理。

③圖書雜志及重要文獻資料，歸圖書室管理。、管理科室對各種固定資產(chǎn)要切實加強管理，記好明細賬，嚴格執(zhí)行采購、驗收、出入庫、調(diào)撥、變價、報損、報廢等手續(xù)。對調(diào)入、捐贈或加工自制設(shè)備，亦應(yīng)及時辦理編號建賬、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)憑證或合理作價，載入 固定資產(chǎn)總賬和明細分類賬內(nèi)。、各科增設(shè)家具、設(shè)備、儀器時，均需事先按規(guī)定（或計劃）作出計劃，經(jīng) 過審批手續(xù)方可購置與供應(yīng)。如新增設(shè)備、家具價值在 200 元以上，科室須報后

勤、設(shè)備科，并經(jīng)院長辦公會研究同意后，方可購置與供應(yīng)。、凡屬固定資產(chǎn)管理的物資，須無償調(diào)撥或折舊作價處理和報廢時，均須報 經(jīng)院長審批，并以此據(jù)作賬務(wù)處理。、各科領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn)，不準隨意變動，如確因工作需要，在科室之間 進行調(diào)配時，須經(jīng)有關(guān)管理部門辦理過戶手續(xù)。對各科室某些不再使用或有多余 的固定資產(chǎn)，管理部門應(yīng)予調(diào)出，以防止物資財產(chǎn)積壓和浪費。、管理部門每年對固定資產(chǎn)全面清查，核對一次，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續(xù)報院長批準后進行賬面調(diào)整。需追究責(zé)任者，按有關(guān)制度規(guī)定處理。、建立固定資產(chǎn)管理檔案，房屋及建筑物的地質(zhì)資料，設(shè)計、施工及竣工圖 紙，電器、水暖安裝路線等有關(guān)材料，應(yīng)歸檔保存，大型、貴重精密儀器等參照 《儀器設(shè)備檔案資料管理制度》執(zhí)行。、固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)納入科室工作的重要范疇，做到合理使用，管理 完善，因玩忽職守或違反規(guī)定造成財產(chǎn)損失者，當事人或科室必須立即寫出書面

報告，述明原因，根據(jù)情節(jié)按有關(guān)規(guī)定加以處理，對隱情不報者應(yīng)嚴加處罰。

十四、低值易耗品管理制度 1、醫(yī)院低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。、凡不夠固定資產(chǎn)標準，又不屬材料范圍的用具設(shè)備（醫(yī)用設(shè)備

單位價值在 200 元以下，通用設(shè)備單價在 50 元以下，使用年限不夠一年的，均屬低值易耗 品范圍，但單價在 20 元以上的大批固定資產(chǎn)例外），例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶，獨立使用的元件、配件等，均屬低值易耗品。、后勤、設(shè)備科，根據(jù)醫(yī)院各科室低值易耗品實際消耗的統(tǒng)計分析資料，并結(jié)合當年醫(yī)院經(jīng)費的可能和庫存情況，在認真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，作出采購計 劃，報院領(lǐng)導(dǎo)審批后購買。

內(nèi)各月份的低值易耗品的購置，可在批準的

預(yù)算或儲備定額內(nèi)組織采購。、低值易耗品入庫前，必須及時認真組織驗收辦理入庫手續(xù)。驗收時必須 注意質(zhì)量的檢查；驗收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運輸單位提出，及時辦理退換賠補手續(xù)。、庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴防損壞、變質(zhì)、丟失。、嚴格領(lǐng)退手續(xù)，在用低值易耗品，應(yīng)設(shè)立登記簿，登記其分布、使用及 消耗情況，定人保管。使用損耗后，及時辦理手續(xù)，以舊換新。、建立清查盤點制度，堅持日清、月結(jié)、季盤點。盤點內(nèi)容一般包括收發(fā) 有無錯誤、賬物是否相符、物品有無變質(zhì)及損壞情況。、清查盤點多年不用的積壓，呆滯低值易耗品，對其應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，積極 進行修舊利廢、改制利用、變價出售和調(diào)劑處理。使用部門對于領(lǐng)取后多年不用 的低值易耗品，應(yīng)當辦理退料的手續(xù)。、建立對賬制度，倉

庫與財務(wù)保持金額賬目相符。倉

庫保管應(yīng)做到賬、卡、物相符。、對管理不善造成國家財產(chǎn)浪費、損失、私人挪作它用的部門或個人，按 有關(guān)規(guī)定處罰。

十五、報廢及賠償制度 1、報廢

①凡醫(yī)療器材因使用年久，自然老化不能修復(fù)；因技術(shù)落后，無使用價值； 損壞后無修復(fù)價值時，可按程序及規(guī)定辦理報廢手續(xù)，予以報廢。

②需報廢的各器材，必須經(jīng)維修部門和有關(guān)人員進行鑒定，出具證明方可報 廢。

③大型設(shè)備儀器報廢時，由使用科室寫出該設(shè)備儀器使用后效益分析及報廢 理由的書面報告，由器械科、后勤管理中心組織鑒定作出評價，然后上報院長批

準，方可辦理報廢手續(xù)。

④報廢時由科室填寫報廢單，一式二份，隨同物品一起送交設(shè)備科，辦理報 廢手續(xù)。如因責(zé)任事故造成器材報廢時，還應(yīng)追究當事者責(zé)任。

2、賠償

①由于管理不善造成低值易耗品丟失或損壞，按原價賠償。工作中不慎損壞 的低值易耗品，按其原價的 50% 賠償。

②由責(zé)任心不強，未按要求操作，造成儀器損壞，損壞機件價值千元以上，按 10% 賠償；千元以下按 30%~50% 賠償；萬元以上者酌情研究賠償；丟失者按

原價賠償。儀器損壞后，非維修人員擅自修理，致使損壞加重時，均按此條規(guī)定 處理。

③凡故意損壞低值易耗品，應(yīng)按原價加倍賠償，儀器設(shè)備的賠償價格按其使 用年限折舊后確定。

④各類物品發(fā)生損環(huán)后，對隱情不報者加倍處罰。

十六、財務(wù)微機室工作制度 1、微機室屬貴重儀器設(shè)備重地。嚴格執(zhí)行班前、班后清潔制度，保持室內(nèi) 整齊、清潔。、非操作人員嚴禁進入室內(nèi)。、進入室內(nèi)要更衣、換鞋。上機前要洗手。、室內(nèi)嚴禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。、開機前要檢查電源是否符合要求，遇到突然斷電時，立即作數(shù)椐存盤和 備份，退出系統(tǒng)后關(guān)機。、不允許微機在無人值班的情況下開機運轉(zhuǎn)。、嚴格數(shù)據(jù)備份制度。每次作賬務(wù)處理后都要作全部數(shù)據(jù)備份，以確保財 務(wù)數(shù)據(jù)的安全、可靠。、嚴防病毒傳播，外來磁盤一律不準上機，否則，一旦造成損失，追究違 反者全部責(zé)任。、財會微機不能做非財會業(yè)務(wù)以外的工作，不允許在不進入程序情況下做 數(shù)據(jù)庫操作。特殊情況下需報經(jīng)財務(wù)處長批準。、操作人員要嚴格按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)，維護設(shè)備（包括： 主機、鍵盤、UPS、空調(diào)機等）完好，保持設(shè)備及工作臺潔凈。工作臺上、設(shè)備附近嚴禁放水 杯、餐具、雜物等。關(guān)機后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關(guān)閉后方可離開。、設(shè)備出現(xiàn)故障時，應(yīng)認真檢查并及時報告，請專業(yè)技術(shù)人員維修。凡屬 責(zé)任故障要追究當事人責(zé)任。、操作人員要善于及時總結(jié)應(yīng)用軟件中存在的問題，并提出修改意見，交 財務(wù)處長。、建立工作日志制度。每天必記，嚴格交接班記錄。