第一篇：2013年煙草技能鑒定中級專賣管理員技能題內(nèi)部監(jiān)管問答題全解

中級專賣管理員技能題——內(nèi)部監(jiān)管

（一）一、某市內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科卷煙經(jīng)營企業(yè)監(jiān)管員小王在日常監(jiān)管中，通過信息系統(tǒng)采集到以下一組數(shù)據(jù)：

1、A縣卷煙營銷部3月份“蓋天河”卷煙銷量為3652條，同比增長180%，環(huán)比增長220%，全市“蓋天河”卷煙銷量平均同比增長9%，環(huán)比增長為5%；

2、A縣卷煙營銷部3月份“蓋天河”卷煙銷售日期集中在3月12月、19日、26日三天；

3、A縣卷煙營銷部3月份涉及到“蓋天河”卷煙的訂單為86份，其中訂單數(shù)量為50條的共36份、45條的40份，另有52條分散在10份訂單中。

4、根據(jù)營銷中心提供的貨源分配計(jì)劃，“蓋天河”卷煙在該市屬于平銷煙，且3月份為卷煙銷售平緩期，公司貨源充足，零售客戶沒有囤積貨源的現(xiàn)象。

小王將以上異常情況進(jìn)行登記之后，上報內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科科長，科長隨即安排小王和另一名監(jiān)管員小李開展調(diào)查。根據(jù)上述采集的數(shù)據(jù)回答以下問題：

1、小王和小李可以采取的調(diào)查方式有哪

幾種？（6分）答：監(jiān)聽訪銷電話：（2分）電話回訪：（2分）實(shí)地核查（2分）

2、小王和小李通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該市公司3月份針對“蓋天河”卷煙的限量標(biāo)準(zhǔn)是30條，那么此類問題屬于卷煙銷售環(huán)節(jié)中的哪一類常見問題？（2分）答：違背卷煙限量規(guī)定銷售卷煙。（2分）

3、小王和小李通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，3月份A縣某客戶經(jīng)理串通電訪員，將3000條“蓋天河”卷煙倒賣到外地，請問此案中存在哪幾類卷煙銷售環(huán)節(jié)的常見問題？（6分）答：超出許可證規(guī)定的地域范圍銷

售卷煙：（2分），未做到100%入網(wǎng)、100%落地、100%落戶銷售卷煙：（2分）通過虛假訂單、拆單分?jǐn)備N售卷煙。（2分）

4、針對3所印證的問題，市局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科可以采取哪些處理措施？（6分）答：以市局的名義向A縣營銷部下達(dá)整改通知書，并監(jiān)督整改落實(shí)情況，（3分）對涉及違規(guī)經(jīng)營的客戶經(jīng)理和電訪員，要移交市局紀(jì)檢部門處理。（3分）

二、某市內(nèi)管處小王在日常監(jiān)管中通過信息系統(tǒng)采集到以下一組數(shù)據(jù)：

1、A縣卷煙營銷部10月份“一品梅”卷煙銷量為3652條，同比增長180%，環(huán)比增長220%，全市“蓋天河”卷煙銷量平均同比增長9%，環(huán)比增長為5%；

2、A縣卷煙營銷部3月份“一品梅”卷煙銷售日期集中在3月12日、19日、26日三天；

3、A縣卷煙營銷部3月份涉及到“一品梅”卷煙的訂單為86份，其中訂單數(shù)量

為50條的共36份、45條的40份，另有52條分散在10份訂單中。

4、根據(jù)營銷中心提供的貨源分配計(jì)劃，“一品梅”卷煙在該市屬于平銷煙，且3月份為卷煙銷售平緩期，公司貨源充足，零售客戶沒有囤積貨源的現(xiàn)象。小王將以上異常情況進(jìn)行登記之后，上報內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科科長，科長隨即安排小王和另一名監(jiān)管員小李開展調(diào)查，請問：

1、小王和小李可以采取的調(diào)查方式有哪幾種？答：監(jiān)聽訪銷電話；電話回訪；實(shí)地核查。

2、小王和小李通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該市公司3月份針對“一品梅”卷煙的限量標(biāo)準(zhǔn)是30條，那么此類問題屬于卷煙銷售環(huán)節(jié)中的哪一類常見問題？答：違背卷煙限量規(guī)定銷售卷煙；

3、小王和小李通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，3月份A縣某客戶經(jīng)理串通電訪員，將3000條“一品梅”卷煙倒賣到外地，請問此案中存在哪幾類卷煙銷售環(huán)節(jié)的常見問題？

答：超出許可證規(guī)定的地域范圍銷售卷煙；未做到100%入網(wǎng)、100%落地、100%落戶銷售卷煙；通過虛假訂單、拆單分?jǐn)備N售卷煙。針對3所印證的問題，市局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科可以采取哪些處理措施?答：以市局的名義向A縣營銷部下達(dá)整改通知書，并監(jiān)督整改落實(shí)情況；對涉及違規(guī)經(jīng)營的客戶經(jīng)理和電訪員，要移交市局紀(jì)檢部門處理。

三、A專賣局駐B卷煙生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督辦公室，在企業(yè)日常監(jiān)管中采集到如下數(shù)據(jù)：3月份卷煙生產(chǎn)計(jì)劃量150000件，機(jī)臺臺帳產(chǎn)量151000件，當(dāng)月入庫卷煙數(shù)量150000件，使用碼段量150500件，報廢碼段量500件，當(dāng)月入庫卷煙紙50噸，到貨確認(rèn)卷煙紙51噸，出庫卷煙145000件，自用卷煙領(lǐng)用200件，出庫掃碼量144500件。

問：

1、采集卷煙工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)有哪些手段？以上數(shù)據(jù)具體從那個環(huán)節(jié)和渠道采集？ 答：數(shù)據(jù)采集主要通過登陸信息系統(tǒng)查詢、建立備案制度、列席企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式會議、實(shí)地查詢等渠道進(jìn)行。從生產(chǎn)環(huán)節(jié)采集的有： “生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)量”通過“生產(chǎn)經(jīng)營決策管理系統(tǒng)”采集，或從計(jì)劃下達(dá)文件采集；“實(shí)際生產(chǎn)量”通過車間機(jī)臺臺帳采集；“成品入庫量”取成品庫入庫臺帳數(shù)據(jù)；“碼段使用量”從生產(chǎn)經(jīng)營決策系統(tǒng)上采集, 應(yīng)考慮報廢碼段量。從銷售環(huán)節(jié)采集的有：“成品庫出庫數(shù)量”取自于成品庫出庫臺帳；“掃碼數(shù)量”取自于“生產(chǎn)經(jīng)營決策管理系統(tǒng)”；從專賣品購進(jìn)環(huán)節(jié)的采集有：“卷煙紙入庫數(shù)量”取倉庫臺帳入庫數(shù)據(jù)；“卷煙到貨確認(rèn)數(shù)量”從準(zhǔn)運(yùn)證管理系統(tǒng)上采集。

2、通過對以上采集的數(shù)據(jù)對比分析，有那些異?，F(xiàn)象？答：3月分卷煙實(shí)際生產(chǎn)量151000件﹥計(jì)劃產(chǎn)量150000件：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在超計(jì)劃、超進(jìn)度生產(chǎn)。成品入庫卷煙量150000件＝打碼量150500件一報廢碼段量500件：可排除先入庫，后打碼的違規(guī)經(jīng)營情況。卷煙紙到貨確認(rèn)數(shù)量51噸﹥?nèi)霂鞌?shù)量50噸：需進(jìn)一步核實(shí)是否存在虛假確認(rèn)情況。卷煙出庫掃碼數(shù)量144500件＜卷煙成品庫出庫數(shù)量145000件（自用卷煙領(lǐng)用200件不用掃碼）：需進(jìn)一步核實(shí)企業(yè)是否未按規(guī)定及時掃碼

3、對異常情況如何進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)？針對以上異?，F(xiàn)象，應(yīng)查實(shí)或排除什么情況？答：對異常情況進(jìn)一步進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，應(yīng)多角度、多方位進(jìn)行，用各種資料、數(shù)據(jù)相互核對、映證，反映企業(yè)真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。常見的調(diào)查核實(shí)方法有：①逆查法，指按照經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行相反的順序，從結(jié)果查到原始憑據(jù)的方法。經(jīng)濟(jì)活動的信息歸類，一般是按照收集憑證，建立臺帳，填報報表這樣的順序進(jìn)行。逆查法類似于財務(wù)審計(jì)的開展方式，按照信息歸類的相反次序，先審查報表，從中發(fā)現(xiàn)錯弊和問題，然后有針對性地依次審查和分析報表、臺帳和憑證。②核對法。即將生產(chǎn)經(jīng)營資料中不同來源兩處以上的同一數(shù)值或相關(guān)數(shù)據(jù)相互對照，用以驗(yàn)明內(nèi)容是否一致，其目的是證實(shí)被監(jiān)管單位經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性。針對以上異常現(xiàn)象，應(yīng)查實(shí)的有卷煙生產(chǎn)超計(jì)劃、超進(jìn)度生產(chǎn)問題和卷煙紙到貨虛假確認(rèn)問題及卷煙出庫未按規(guī)定及時掃碼的問題，排除卷煙先入庫，后打碼的違規(guī)經(jīng)營情況。

4、對查實(shí)的問題如何進(jìn)行反饋？答：對內(nèi)部專賣管理監(jiān)督日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的輕微違規(guī)問題，應(yīng)向被監(jiān)管單位或部門指出存在問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況；對派出監(jiān)管和檢查的主管部門，采用檢查報告的方式反饋檢查的情況；對行業(yè)其他單位或被查單位的上級主管部門，采用檢查情況通報的方式通報檢查結(jié)果。對企業(yè)內(nèi)部一般違法違規(guī)行為，由有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門處理；對重大違法違規(guī)案件或問題，應(yīng)當(dāng)及時上報并移交有處理權(quán)限和管轄權(quán)限的單位和部門進(jìn)行處理。

四、A省即將對全省行業(yè)內(nèi)工商企業(yè)開展一次內(nèi)部專賣管理監(jiān)督重點(diǎn)檢查，您作為檢查組的成員之一，負(fù)責(zé)對卷煙批發(fā)企業(yè)的重點(diǎn)檢查，請您簡要敘述對卷煙批發(fā)企業(yè)重點(diǎn)檢查的主要內(nèi)容，并列出對卷煙批發(fā)企業(yè)重點(diǎn)檢查的主要方法。

答：對卷煙批發(fā)企業(yè)重點(diǎn)檢查的主要內(nèi)容：是卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)遵守?zé)煵輰Ｙu法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范經(jīng)營有關(guān)規(guī)定的情況。地市級局主要監(jiān)管同級煙草公司卷煙經(jīng)營活動，對卷煙購進(jìn)、庫存、銷

售等行為進(jìn)行監(jiān)管?？h級局主要監(jiān)管卷煙銷量、訂單采集、零售戶管理信息、特殊煙和自營零售店及卷煙配送等環(huán)節(jié)。對卷煙批發(fā)企業(yè)重點(diǎn)檢查的主要方法：1.經(jīng)營數(shù)據(jù)的采集；2.數(shù)據(jù)對比、分析、核實(shí)；3.有針對性地實(shí)地監(jiān)管；4.及時反饋處理問題。

五、1、卷煙、雪茄煙產(chǎn)品打、掃碼流程為？（計(jì)劃取碼）→排產(chǎn)→（生產(chǎn)打碼）→（出庫掃碼）→數(shù)據(jù)上傳。答：

1、計(jì)劃取碼；生產(chǎn)打碼；出庫掃碼。

2、以下數(shù)據(jù)應(yīng)從哪些渠道采集？（1）“復(fù)烤煙葉實(shí)際加工數(shù)量”從加工單位提供的（加工批次報表）采集，并與（加工費(fèi)）計(jì)算數(shù)量相互映證；（2）“卷

煙紙入庫數(shù)量”從（倉庫入庫臺帳）采集，“卷煙紙到貨確認(rèn)量”從（準(zhǔn)運(yùn)證管理系統(tǒng)）采集；（3）“卷煙生產(chǎn)計(jì)劃量”、“碼段使用量”、“出庫掃碼量”從（生產(chǎn)經(jīng)營管理決策系統(tǒng)）采集；答：加工批次報表；加工費(fèi)；倉庫入庫臺帳；準(zhǔn)運(yùn)證管理系統(tǒng)；生產(chǎn)經(jīng)營管理決策系統(tǒng)。

3、對報廢的專賣品監(jiān)管的主要內(nèi)容是什么？對尚未銷毀的卷煙紙和卷煙機(jī)械應(yīng)怎樣開展監(jiān)管？

答：對報廢的專賣品監(jiān)管的主要內(nèi)容是卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)專賣品報廢內(nèi)控制度建設(shè)情況及報廢處理專賣品的程序及流程。對尚未銷毀的卷煙紙和卷煙機(jī)械，內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門應(yīng)對報廢專賣品實(shí)地盤存，檢查報廢專賣品管理臺帳是否建立，帳面庫存與實(shí)際庫存數(shù)量是否相符。

六、1、如何對煙葉種植收購合同簽訂進(jìn)行實(shí)地監(jiān)管?答：檢查合同簽訂是否規(guī)范；查看所簽訂合同是否已全部錄入煙葉生產(chǎn)系統(tǒng)，是否在規(guī)定時限內(nèi)上報；核實(shí)農(nóng)戶手中的合同內(nèi)容與煙站合同內(nèi)容是否相符。

2、在煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)從哪些方面對煙葉種植收購合同進(jìn)行實(shí)地監(jiān)管?答：看煙種的使用是否與種植面積吻合；通過煙站計(jì)劃種植株數(shù)與育苗株數(shù)的比對，監(jiān)管育苗數(shù)量是否正常；核查實(shí)際種植面積與合同約定種植面積是否吻合。

七、某縣局卷煙經(jīng)營監(jiān)管員通過信息系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上監(jiān)管時，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)一超市于2009年3月4、12、18、26日每次購入“軟包中華”、“軟包蘇煙”各5萬支。某縣局卷煙經(jīng)營監(jiān)管員在對此情況進(jìn)行實(shí)地核查時，還發(fā)現(xiàn)該零售戶的卷煙零售明碼標(biāo)價卡沒有擺放到位。某縣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督股就此兩個情況下達(dá)了整改通知書，要求有關(guān)部門立即作出整改。某縣局將這些工作情況整理后上報給了市局。請問：

1、按照《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》的要求，縣級局多長時間向市級局報告一次內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作？市級局多長時間對縣級局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作考核一次？答：縣級局每月向地市級局報告一次內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作。市級局每季度對縣級局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作進(jìn)行一次考核。

2、某縣局在處理這些情況時，在監(jiān)管的程序、內(nèi)容上有沒有問題？如果有，簡述理由。答：有問題。縣級局要將發(fā)現(xiàn)的問題上報地市級局處理。卷煙零售明碼標(biāo)價卡是否擺放到位不屬于縣級局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作范疇。

3、根據(jù)某縣局所屬市公司規(guī)定，對零售戶每次銷售“軟包中華”、“軟包蘇煙”不得超過3萬支，則此類問題屬于卷煙銷售環(huán)節(jié)的哪種常見問題？答：屬于違背卷煙限量規(guī)定向卷煙零售戶銷售卷煙。

八、2008年某月某日，在日常監(jiān)管中，通過內(nèi)管系統(tǒng)對當(dāng)日卷煙銷售情況進(jìn)行監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)卷煙零售客戶xx便利店當(dāng)日訂單中有A品牌卷煙25條、B品牌卷煙30條。單品數(shù)量較大。比對此客戶的近期訂單情況及品牌結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)此客戶從未訂購該檔次卷煙，存在異常情況。經(jīng)過調(diào)查該客戶的基本信息、經(jīng)營能力、地理位置等信息，確定此異常情況后，實(shí)地走訪零售戶開展調(diào)查，再詢問相關(guān)的經(jīng)營人員得以證實(shí)，這55條卷煙是訂單部部長為朋友訂的，這個客戶是由客戶經(jīng)理提供的。

1、請分別列出卷煙銷售環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對比及常見問題有哪些。答：卷煙銷售環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對比及常見問題數(shù)據(jù)對比：①對比預(yù)測訂單數(shù)據(jù)與配送數(shù)據(jù)是否一致；②對比實(shí)際訂單數(shù)據(jù)與貨款結(jié)算數(shù)據(jù)是否一致；③對比貨款結(jié)算數(shù)據(jù)與銷售收入數(shù)據(jù)是否一致；常見異常情況及問題：①超出許可證規(guī)定的地域范圍銷售卷煙；②向無煙草專賣零售許可證的單位、個人或者虛擬的客戶銷售卷煙；③未做到100%入網(wǎng)、100%落地、100%落戶銷售卷煙；④違背卷煙限量規(guī)定或貨源分類投放標(biāo)準(zhǔn)向卷煙零售戶銷售卷煙；⑤通過虛假訂單、拆單分?jǐn)偂⒓偃刖W(wǎng)等方式銷售卷煙；⑥低于統(tǒng)一批發(fā)價銷售卷煙。

2、請為以上違規(guī)問題定性。答：屬于虛假訂單。

中級專賣管理員技能題——內(nèi)部監(jiān)管

（二）九、某卷煙廠上月接收省級工業(yè)公司下發(fā)的計(jì)劃量是5000件，實(shí)際從該卷煙廠機(jī)臺臺帳采集的生產(chǎn)量5100件，而生產(chǎn)報表反映的生產(chǎn)量是4900件，成品卷煙的入庫量是4900件，碼段的使用量是4800件的量。（1）、請分別列出生產(chǎn)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對比及常見情況有哪些？答：對生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，①將企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)量與實(shí)際生產(chǎn)量進(jìn)行對比。②將有平衡關(guān)系的數(shù)據(jù)，實(shí)際生產(chǎn)量、企業(yè)生產(chǎn)報表產(chǎn)量、碼段使用量、成品入庫量等進(jìn)行對比。常見異常情況：實(shí)際生產(chǎn)量﹥計(jì)劃產(chǎn)量機(jī)臺實(shí)際產(chǎn)量﹥報表產(chǎn)量成品入庫量﹥打碼量。（5分）（2）該卷煙廠有無違規(guī)問題？如有該如何定性？答：有，①是超計(jì)劃生產(chǎn)②存在卷煙未打碼情況③存在先入庫后打碼情況

十、下表為A企業(yè)卷煙銷售及出庫情況分析核對表，根據(jù)表中的數(shù)據(jù)回答以下問題：

1、一般情況下，對卷煙生產(chǎn)企業(yè)的銷售環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，應(yīng)對哪些數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析？（3分）常見異常情況及問題有哪些，寫出出現(xiàn)異常需要核實(shí)的內(nèi)容？

2、上表中具體應(yīng)對哪方面數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析？上表中出現(xiàn)的問題屬于哪種異常情況或問題？

3、請簡述卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙的規(guī)范要求。請說出對卷煙生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行日常監(jiān)管的最重要的兩種方法？本案屬于哪種？參考答案：

1、（1）首先是將一定時期內(nèi)的銷售合同簽定數(shù)量與實(shí)際銷售數(shù)量進(jìn)行對比。（2）然后再將有平衡關(guān)系的成品庫出庫數(shù)量、掃碼數(shù)量、準(zhǔn)運(yùn)證開具數(shù)量等數(shù)據(jù)進(jìn)行對比。常見異常情況及問題有：（1）實(shí)際銷售數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無合同、超合同銷售行為（2）實(shí)際銷售數(shù)量＜成品庫銷售出庫數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無合同銷售情況或向無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)銷售的情況（3）掃碼數(shù)量＜成品庫出庫數(shù)量：進(jìn)一步核實(shí)企業(yè)是否未按規(guī)定及時打掃碼（4）成品庫銷售出庫數(shù)量≠準(zhǔn)運(yùn)證開具數(shù)量：核實(shí)是否存在無證運(yùn)輸

1、上表中應(yīng)對實(shí)際銷售數(shù)量與合同簽定數(shù)量是否一致進(jìn)行對比上表中出現(xiàn)的問題屬于超合同銷售行為。

2、主要有：卷煙、雪茄煙銷售價格應(yīng)符合價格管理要求；卷煙、雪茄煙銷售應(yīng)簽定合同；在銷售渠道上生產(chǎn)企業(yè)只能向取得煙草專賣批發(fā)許可證的行業(yè)內(nèi)單位銷售卷煙、雪茄煙，不允許向未取得煙草專賣批發(fā)許可證的單位和持有煙草專賣零售許可證的單位和個人提供貨源等最為重要的方法主要有兩種，一是數(shù)據(jù)采集、分析比對，發(fā)現(xiàn)異常情況并查實(shí)問題；二是現(xiàn)場檢查、實(shí)地監(jiān)管。本案中采用的是數(shù)據(jù)采集、分析比對法十一、一、2006年5月，在對某省進(jìn)行內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查，檢查組在對XX卷煙廠2006年4月份的生產(chǎn)計(jì)劃及產(chǎn)量進(jìn)行檢查，取得下表的數(shù)據(jù)：隨后檢查組對成品入庫卷煙進(jìn)行盤存，發(fā)現(xiàn)其中有100萬支卷煙未打碼入庫，該廠負(fù)責(zé)人解釋未打碼的卷煙為促銷煙不納入生產(chǎn)計(jì)劃內(nèi)，無需打碼入庫。請根據(jù)上訴案例回答下列問題：

1、一般情況下，對卷煙生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，應(yīng)對哪些數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析？常見異常情況及問題有哪些，寫出出現(xiàn)異常需要核實(shí)的內(nèi)容？

本案例中出現(xiàn)問題屬于那種異?；騿栴}？

2、本案例中檢查組對XX卷煙廠開展日常監(jiān)管可以采取那些監(jiān)管手段？

3、生產(chǎn)促銷煙的規(guī)范要求是什么？本案例中檢查組發(fā)現(xiàn)異常后，該廠負(fù)責(zé)人做出的解釋是否合理？參考答案：

1、對卷煙生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管首先是將企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)量與實(shí)際生產(chǎn)量進(jìn)行對比。然后再將有平衡關(guān)系的數(shù)據(jù)，實(shí)際生產(chǎn)量、企業(yè)生產(chǎn)報表產(chǎn)量、碼段使用量、成品入庫量等進(jìn)行對比。不常見異常情況及問題有：（1）實(shí)際生產(chǎn)量＞計(jì)劃產(chǎn)量，需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在超計(jì)劃、超進(jìn)度生產(chǎn)；（2）機(jī)臺實(shí)際產(chǎn)量＞生產(chǎn)報表產(chǎn)量，需要進(jìn)一步核實(shí)期末產(chǎn)成品數(shù)量是否合理,是否存在成品卷煙未掃碼入庫情況；本案例屬于此類異常（3）成品入庫數(shù)量＞碼段使用量，需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在先入庫,后打碼情況。

2、檢查組對XX卷煙廠開展日常監(jiān)管可以采取：實(shí)地監(jiān)督煙草專賣品購進(jìn)、入庫、銷售、報廢等全過程；到相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行檢查；詢問有關(guān)工作人員，要求其對有關(guān)事項(xiàng)作出說明；查閱、復(fù)制有關(guān)的文件、資料；登陸有關(guān)業(yè)務(wù)部門的計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，查閱有關(guān)數(shù)據(jù)、資料等。

3、生產(chǎn)促銷煙的規(guī)范要求是：企業(yè)應(yīng)建立“福樣促試”卷煙管理制度；“福樣促試”卷煙生產(chǎn)應(yīng)納入生產(chǎn)計(jì)劃內(nèi)，打碼入庫；規(guī)范促銷行為，防止不正當(dāng)競爭。本案例中檢查組發(fā)現(xiàn)異常后，該廠負(fù)責(zé)人做出的解釋不合理，促銷卷煙應(yīng)納入生產(chǎn)計(jì)劃、進(jìn)行打碼入庫。十二、一、2007年4月，在對某省進(jìn)行內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查，檢查組在對XX卷煙廠2006年4月份的生產(chǎn)計(jì)劃及產(chǎn)量進(jìn)行檢查，取得下表的數(shù)據(jù)：請根據(jù)上訴案例回答下列問題：

1、對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)的規(guī)范要求主要有那些？監(jiān)管重點(diǎn)內(nèi)容是什么？如需要對收集卷煙、雪茄煙生產(chǎn)數(shù)據(jù)采集的渠道有那些？本案例中對上訴表格進(jìn)行分析的步驟是什么？

2、本案例中對專賣品購進(jìn)的環(huán)節(jié)有那些?P130請指出上表存在的異常情況，并提出處理意見。

3、發(fā)現(xiàn)異常后對生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)那些情況進(jìn)行實(shí)地檢查？參考答案：

1、煙草專賣法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范性文件對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)的規(guī)范要求主要有：從事卷煙、雪茄煙生產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，嚴(yán)格在許可證范圍內(nèi)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動；嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)計(jì)劃，不允許超計(jì)劃、超進(jìn)度生產(chǎn)；生產(chǎn)的卷煙、雪茄煙應(yīng)100%打碼入庫。P116對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部專賣監(jiān)督管理的重點(diǎn)包括兩方面內(nèi)容，一是卷煙工業(yè)企業(yè)是否嚴(yán)格按照計(jì)劃組織生產(chǎn)；二是卷煙工業(yè)企業(yè)是否嚴(yán)格按照專賣法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求嚴(yán)格對專賣品進(jìn)行管理。p123數(shù)據(jù)采集主要通過登陸信息系統(tǒng)查詢、建立備案制度、列席企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式會議、實(shí)地查詢等渠道進(jìn)行。P1

31對專賣品購進(jìn)環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，首先是將一定時期內(nèi)的專賣品購銷合同簽定數(shù)量與實(shí)際購進(jìn)數(shù)量進(jìn)行對比。然后再將有平衡關(guān)系的入庫量、到貨準(zhǔn)運(yùn)證數(shù)量、到貨確認(rèn)量等數(shù)據(jù)進(jìn)行對比。

2、專賣品購進(jìn)一般有以下環(huán)節(jié)：合同簽定—發(fā)貨—入庫—到貨確認(rèn)。若到貨確認(rèn)數(shù)量﹥?nèi)霂鞌?shù)量：核實(shí)是否存在虛假確認(rèn)情況。

3、根據(jù)對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，對下列重點(diǎn)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)可以采用不定期抽查的方式開展實(shí)地檢查工作：①卷煙入庫打碼情況；②卷煙出庫掃碼情況；③車間機(jī)臺臺帳登記情況。④卷煙紙到貨確認(rèn)情況

十三、某省駐XX煙廠內(nèi)管員小張對該廠日常監(jiān)管的內(nèi)容如下：

1、監(jiān)管該廠卷煙、雪茄煙生產(chǎn)、銷售打掃碼情況監(jiān)管內(nèi)容包括：（1）監(jiān)管卷煙、雪茄煙生產(chǎn)打碼入庫、（2）監(jiān)管“福樣促試”卷煙生產(chǎn)、（3）卷煙、雪茄煙出庫掃碼

2、監(jiān)管該廠煙草專賣品使用情況監(jiān)管內(nèi)容包括：（1）監(jiān)管原料（煙葉）使用、（2）監(jiān)管輔料使用、（3）監(jiān)管專用機(jī)械使用、（4）監(jiān)管專賣品倉儲環(huán)節(jié)、（5）監(jiān)管煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證使用請根據(jù)上訴材料回答下列問題：

1、對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)監(jiān)管重點(diǎn)包括那些內(nèi)容？P123（5分）案例中小張從那兩個角度對生產(chǎn)企業(yè)開展日常監(jiān)管？（2分）P1232、案例中小張對卷煙、雪茄煙出庫掃碼的監(jiān)管應(yīng)包含那些方面？（6分）寫出卷煙、雪茄煙生產(chǎn)、打碼入庫的監(jiān)管重點(diǎn)？（7分）p124-p127

參考答案：

1、重點(diǎn)包括兩方面內(nèi)容，一是卷煙工業(yè)企業(yè)是否嚴(yán)格按照計(jì)劃組織生產(chǎn)；二是卷煙工業(yè)企業(yè)是否嚴(yán)格按照專賣法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求嚴(yán)格對專賣品進(jìn)行管理。小張從從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程及專賣品分類角度開展監(jiān)管。

2、（1）案例中小張對卷煙、雪茄煙出庫掃碼的監(jiān)管應(yīng)包含：①對卷煙價格的監(jiān)管，②對成品卷煙銷售（調(diào)撥）的監(jiān)管，③對成品卷煙掃碼出庫的監(jiān)管。（2）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)、打碼入庫的監(jiān)管的重點(diǎn)是：企業(yè)是否嚴(yán)格按照計(jì)劃組織生產(chǎn)；有無超計(jì)劃、超進(jìn)度生產(chǎn)卷煙的情況；生產(chǎn)的卷煙、雪茄煙是否100%打碼入庫，有無違反卷煙打碼規(guī)定的情況。(答案書上124-127任選一監(jiān)管內(nèi)容)

十四、小李是某省新派駐XX煙廠的內(nèi)管員，在對該煙廠業(yè)務(wù)流程進(jìn)行熟悉后，小李對該廠煙草專賣品加工環(huán)節(jié)開展監(jiān)管。首先小張采用：數(shù)據(jù)采集對比以及現(xiàn)場檢查實(shí)地檢查兩種監(jiān)管方式開展日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)該廠實(shí)際加工數(shù)量為10000萬支，但是合同加工數(shù)量僅為9000萬支，發(fā)現(xiàn)異常后小李決定用核對法重新核對數(shù)據(jù)，然后可開展針對性的實(shí)地監(jiān)管。

根據(jù)上述材料回答下列問題：

1、現(xiàn)行卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程有那些？P114-P116對生產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)管除了小張采用的方法還有那些方法和手段？p1282、對專賣專賣品加工環(huán)節(jié)監(jiān)管過程中常見異常情況有那些？P132本案例中屬那種異常？需要如何核實(shí)？P1323本案例中小張采用核對法核對數(shù)據(jù)常見的核實(shí)渠道有那些？p133如小張要實(shí)地檢查盤存、盤庫他學(xué)要檢查那些內(nèi)容？p134參考答案：

1、業(yè)務(wù)流程：（1）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)、銷售、打掃碼業(yè)務(wù)流程；（2）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)煙葉購進(jìn)、調(diào)出業(yè)務(wù)流程；（3）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)煙用輔料購進(jìn)、調(diào)出業(yè)務(wù)流程：（4）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)煙草專用機(jī)械采購、大修、調(diào)撥業(yè)務(wù)流程；（5）卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)專賣品報廢業(yè)務(wù)流程；其他常用的日常監(jiān)管方法和手段還有：審核企業(yè)內(nèi)控制度；通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息系統(tǒng)適時監(jiān)管等。

2、常見的異常有常見異常情況：實(shí)際加工數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無合同、超合同加工行為實(shí)際加工量（成品）﹥成品回調(diào)量，需要進(jìn)一步核實(shí)加工單位庫存未調(diào)的成品數(shù)量。本案例屬于: 實(shí)際加工數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無合同、超合同加工行為

3、渠道有：a.原始臺帳及憑證；b.財務(wù)核算資料；c.工資核算資料；d.其他資料。檢查的內(nèi)容：①實(shí)地盤存車間月末在制產(chǎn)品數(shù)量、輔助材料數(shù)量；②實(shí)地盤存卷煙成品庫；③實(shí)地盤存試制煙、樣品煙、促銷煙庫存；④實(shí)地盤存原、輔料庫存；⑤實(shí)地核對煙草專用機(jī)械存放情況；⑥實(shí)地盤存企業(yè)報廢專賣品

十五、2007年8月2日在對某市進(jìn)行內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查中，檢查組在對卷煙庫情況進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)商品帳上當(dāng)日有1500萬支南京品牌卷煙入庫，隨后檢查組采集了配送部門的有關(guān)數(shù)據(jù)，并通過實(shí)地監(jiān)督管理的方法對當(dāng)日倉儲情況進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)日南京品牌卷煙到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)為1250萬支，掃碼入庫數(shù)據(jù)為1250萬，配送部門負(fù)責(zé)人做出說明：由于車輛故障造成250萬支卷煙將在凌晨到達(dá)，為了方便工作，就將該批卷煙先進(jìn)行入庫。請根據(jù)以上案例回答下列問題：

1、一般情況下，對卷煙倉儲環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，應(yīng)對那些數(shù)據(jù)進(jìn)行對比？常見異常情況及問題有那些？本案例中出現(xiàn)的問題屬于哪種異常情況或問題？

2、本案例中檢查組在對配送部門開展監(jiān)管時應(yīng)采集的數(shù)據(jù)有那些？（至少列舉4項(xiàng)）

3、請寫出對配送倉儲環(huán)節(jié)開展實(shí)地監(jiān)管時需要檢查的內(nèi)容參考答案：1、對卷煙倉儲環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，應(yīng)對如下數(shù)據(jù)進(jìn)行對比：（1）對比月度合同執(zhí)行數(shù)據(jù)與到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)是否一致；（2）對比到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)與實(shí)物掃碼數(shù)據(jù)是否一致；（3）對比實(shí)物掃碼數(shù)據(jù)與卷煙入庫數(shù)據(jù)是否一致；（4）對比卷煙出庫數(shù)據(jù)與訂單數(shù)據(jù)是否一致；（5）對比卷煙入庫數(shù)據(jù)與商品帳數(shù)據(jù)是否一致。常見異常情況及問題：（1）卷煙入庫前未做實(shí)物掃碼和實(shí)物到貨確認(rèn)，或做虛假到貨確認(rèn)；（2）無法確認(rèn)或過期確認(rèn)數(shù)據(jù)未及時上報省局的；（3）卷煙出庫數(shù)量與訂單數(shù)量不相符的；（4）卷煙提前出庫的；（5）卷煙庫存量與商品帳數(shù)據(jù)不相符的。

案例中異常屬于卷煙入庫前未做實(shí)物掃碼和實(shí)物到貨確認(rèn)，或做虛假到貨確認(rèn)；

2、監(jiān)管配送部門應(yīng)采集的數(shù)據(jù)是：（1）實(shí)物掃碼數(shù)據(jù)；（2）卷煙入庫數(shù)據(jù)；（3）分揀出庫數(shù)據(jù)；（4）退貨數(shù)據(jù)；（5）補(bǔ)貨數(shù)據(jù)；（6）委托代送數(shù)據(jù)；（7）分品種進(jìn)銷存數(shù)據(jù)；（8）需要培訓(xùn)部門提供的其他數(shù)據(jù)。（以上答對4點(diǎn)給4分）

3、對配送倉儲環(huán)節(jié)開展實(shí)地監(jiān)管時需要檢查的內(nèi)容有（1）實(shí)物掃碼；（2）入庫手續(xù)；（3）到貨確認(rèn)；（4）貨款回收；（5）出庫數(shù)

十六、2007年9月，某地市局對轄區(qū)縣級局第三季度內(nèi)管工作進(jìn)行工作考核及重點(diǎn)檢查，在對XX縣局考核過程中，通過登錄分銷系統(tǒng)對當(dāng)日卷煙銷售情況進(jìn)行監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)如下訂單：張三（農(nóng)村類客戶），軟玉溪100條、硬盒芙蓉王100條經(jīng)。實(shí)地核查零售戶反映并未收到上述卷煙。

1、加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的意義是什么？地市局內(nèi)管工作主要職責(zé)是什么？同級監(jiān)管的內(nèi)容是什么？

2、各級局內(nèi)管工作應(yīng)建立那些工作制度？（列舉3項(xiàng)）？省、市、縣內(nèi)管定期工作的內(nèi)容及工作程序是什么？

3、上訴案例屬于什么異?；蜻`規(guī)?參考答案：

1、意義：加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督，是堅(jiān)持和維護(hù)國家煙草專賣制度的本質(zhì)要求；是推進(jìn)煙草行業(yè)健康發(fā)展的重要保證；是加強(qiáng)行業(yè)干部職工隊(duì)伍建設(shè)特別是領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，樹立行業(yè)良好形象的重要措施。地（市）級煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的主要職責(zé)是：（1）貫徹落實(shí)上級煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的規(guī)定和要求，制定實(shí)施本轄區(qū)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度，建立內(nèi)部專賣管理監(jiān)督長效機(jī)制；（2）指導(dǎo)、檢查、考核下級煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作；（3）對本轄區(qū)行業(yè)內(nèi)部的煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行事前、事中、事后的專賣管理監(jiān)督，查處本轄區(qū)行業(yè)內(nèi)部發(fā)生的違法、違規(guī)案件；（4）省級煙草專賣局交辦和其他需要由地（市）級煙草專賣局辦理的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督事項(xiàng)。同級監(jiān)管的內(nèi)容：主要監(jiān)管卷煙經(jīng)營和煙葉生產(chǎn)經(jīng)營兩個方面。

2、各級煙草專賣局應(yīng)當(dāng)建立健全的主要工作制度包括：（1）教育培訓(xùn)制度。（2）同級專賣管理監(jiān)督制度。（3）定期檢查制度。（4）案件查處制度。（5）案件移交制度。（6）工作報告制度。（7）舉報監(jiān)督制度。定期工作內(nèi)容及程序：工作報告：收集整理資料、草擬報告、審核審批和按時上報。重點(diǎn)檢查：工作程序：制訂檢查方案報領(lǐng)導(dǎo)審批、實(shí)施檢查、形成檢查報告、審批后通報檢查結(jié)果、處理發(fā)現(xiàn)的問題。工作考核：工作程序：制訂考核辦法、實(shí)施考核、上報考核結(jié)果、審批通報、處理考核過程中發(fā)現(xiàn)的問題。教育培訓(xùn)：工作程序：制訂培訓(xùn)計(jì)劃、分期分批培訓(xùn)、建立培訓(xùn)檔案。

3、本案例屬于虛假訂單

十七、某市煙草專賣局內(nèi)管部門對當(dāng)?shù)責(zé)煵菖l(fā)企業(yè)開展日常監(jiān)管，到營銷部門采集了下列數(shù)據(jù)

1、卷煙購進(jìn)計(jì)劃數(shù)據(jù)；

2、卷煙購銷合同；

3、卷煙到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)；

4、卷煙銷售數(shù)據(jù)；

5、訂單匯總數(shù)據(jù)；

6、零售戶入網(wǎng)數(shù)據(jù)；

7、卷煙銷售限量及貨源分配管理辦法；

8、需要營銷部門提供的其他數(shù)據(jù)。在核對購進(jìn)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)時發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不全，導(dǎo)致無法對某些環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)管，同時還發(fā)現(xiàn)自營店購進(jìn)數(shù)據(jù)異常，緊俏品牌軟盒玉溪投放量是同類別零售戶的50倍。根據(jù)上述材料回答下列問題

1、國家對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)有何規(guī)范要求？p138具體分為那幾部分？p1382、對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)管的內(nèi)容有哪些？p139上述案例中缺少那方面的數(shù)據(jù)？在核對數(shù)據(jù)時會對那些環(huán)節(jié)產(chǎn)生什么樣的影響？p1393、對自營店的監(jiān)管需要核對那些數(shù)據(jù)？常見的異常情況及問題有那些？本案例屬于那類異?；騿栴}？p142參考答案：

1、規(guī)范要求概括起來有：按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等簽訂卷煙、雪茄煙購銷合同；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，必須100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行卷煙到貨確認(rèn)制度，卷煙入庫必須掃碼等。具體分為：（1）卷煙購進(jìn)方面的規(guī)范要求；（2）卷煙倉儲方面的規(guī)范要求；（3）卷煙銷售方面的規(guī)范要求；

（4）其他有關(guān)規(guī)范性文件，2、日常監(jiān)管的主要內(nèi)容是卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)遵守?zé)煵輰Ｙu法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范經(jīng)營有關(guān)規(guī)定的情況。地市級局主要監(jiān)管同級煙草公司卷煙經(jīng)營活動，對卷煙購進(jìn)、庫存、銷售等行為進(jìn)行監(jiān)管。縣級局主要監(jiān)管卷煙銷量、訂單采集、零售戶管理信息、特殊煙和自營零售店及卷煙配送等環(huán)節(jié)。上述案例中缺少：卷煙購進(jìn)協(xié)議數(shù)據(jù)

造成無法在卷煙購進(jìn)環(huán)節(jié)一是對比卷煙購進(jìn)協(xié)議簽定是否在全年購進(jìn)計(jì)劃范圍之內(nèi)。二是對比月度合同執(zhí)行是否在卷煙購進(jìn)協(xié)議范圍之內(nèi)。

3、自營零售店環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對比及常見問題數(shù)據(jù)對比：①對比卷煙營銷系統(tǒng)中自營零售店的卷煙銷售數(shù)據(jù)與有關(guān)供貨標(biāo)準(zhǔn)；②自營零售店的銷售臺帳；

常見異常情況及問題：①對自營零售店貨源供應(yīng)明顯傾斜的，如自營零售店的進(jìn)貨數(shù)量與同類別零售戶的供貨標(biāo)準(zhǔn)存在有較大差距；自營零售店銷售本地滯銷而原產(chǎn)地供不應(yīng)求品牌卷煙的量占公司銷量的比例過大。（本案例屬于該種異常）②檢查卷煙零售發(fā)票或臺賬，對一次性銷售卷煙數(shù)量超過50條的，按無證批發(fā)查處。③批條煙、罰沒煙等特殊用煙的價格、渠道、審批程序違反規(guī)定的。

十八、2009年1月8日，A市煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科的內(nèi)管員小張和小王兩人對當(dāng)?shù)厝~種植調(diào)撥收購企業(yè)近幾個月的煙葉收購情況進(jìn)行了實(shí)地檢查，共檢查了煙葉收購合同18份，收購煙葉10萬擔(dān)，但實(shí)地盤存煙葉庫存時，發(fā)現(xiàn)倉庫保管臺賬煙葉庫存僅為9.2萬擔(dān)，通過抽查部分農(nóng)戶合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)的合同簽訂、執(zhí)行及結(jié)算不吻合。發(fā)現(xiàn)異常后內(nèi)管員立即向相關(guān)部門采用質(zhì)詢的方式指出存在的問題，并扣除了相關(guān)責(zé)任人員的績效考核分。請根據(jù)以上案例回答下列問題：

1、對煙葉種植調(diào)撥收購企業(yè)進(jìn)行過程進(jìn)行日常監(jiān)管的具體內(nèi)容包括哪些（至少答出5點(diǎn)）？主要方法是什么？

2、對煙葉種植調(diào)撥收購企業(yè)收購煙葉進(jìn)行實(shí)地監(jiān)管數(shù)據(jù)勾稽應(yīng)符合那些要求？

3、結(jié)合本案例分析內(nèi)管人員發(fā)現(xiàn)的異常情況可能存在那些問題？內(nèi)管員進(jìn)行反饋處理問題的方法是否正確？請說明原因？參考答案：

1、具體內(nèi)容包括：（1）煙葉生產(chǎn)收購計(jì)劃（含各級分解計(jì)劃和調(diào)整、補(bǔ)充計(jì)劃），煙葉種植收購合同簽訂及審核簽章信息；（2）煙葉合同的實(shí)際收購調(diào)撥執(zhí)行情況；

（3）煙葉銷售執(zhí)行情況（含原煙銷售，原煙交接、委托加工，出口備貨）；（4）煙葉交接情況；（5）煙葉到貨確認(rèn)情況；（6）煙葉購銷存核對與準(zhǔn)運(yùn)證信息對接情況；（7）罰沒煙葉定點(diǎn)收購數(shù)據(jù)及罰沒煙葉加工情況、購銷合同簽訂信息；（8）打葉加工后的附產(chǎn)品及廢棄煙葉處理數(shù)據(jù)；（9）廢棄物銷毀處理的監(jiān)銷記錄；（10）煙葉的運(yùn)輸及倉儲管理。煙葉種植調(diào)撥收購企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法是：（1）采集生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)；（2）數(shù)據(jù)對比、分析、核實(shí)；（3）有針對性地實(shí)地監(jiān)管；（4）及時反饋處理問題。

2、實(shí)地監(jiān)管數(shù)據(jù)勾稽應(yīng)符合：煙站實(shí)際收購量=煙農(nóng)煙款結(jié)算量

≤收購合同量；收購煙農(nóng)戶數(shù)≤簽約農(nóng)戶數(shù)=付款農(nóng)戶數(shù)。

3、通過抽查部分農(nóng)戶合同執(zhí)行情況，及核對煙款結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)合同簽訂、執(zhí)行及結(jié)算不吻合，則可能存在以下問題，一是合同簽訂存在虛假合同或空合同；二是存在急于完成收購計(jì)劃，忙于收購煙販子煙葉，煙葉種植收購合同形同虛設(shè)，根本沒有進(jìn)行合同管理。對于存在此類現(xiàn)象的煙站，則需要進(jìn)一步調(diào)查，嚴(yán)肅處理。

內(nèi)管員進(jìn)行反饋處理問題的方法不正確，原因是對內(nèi)部專賣管理監(jiān)督日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的輕微違規(guī)問題，應(yīng)向?qū)Ρ槐O(jiān)管單位或部門指出存在的問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況；對派出監(jiān)管和檢查的主管部門，采用檢查報告的方式反饋檢查的情況；對行業(yè)其他單位或被查單位的上級主管部門，采用檢查情況通報的方式通報檢查結(jié)果。

十九、2008年某市煙草公司為完成年度卷煙銷售任務(wù)，將200件軟盒玉溪品牌突破規(guī)定投放量銷售給個某個體經(jīng)營企業(yè)，同時將100件中華品牌卷煙分?jǐn)偟讲糠至闶蹜艟頍熡唵蝺?nèi)，導(dǎo)致該部分零售戶中華卷煙單次購進(jìn)量同比增長300%。對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)管主要有哪些監(jiān)管方法？針對上述案例，應(yīng)如何開展實(shí)地監(jiān)管？參考答案：對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)管主要有以下監(jiān)管方法：P139-1451、經(jīng)營數(shù)據(jù)的采集；2.數(shù)據(jù)對比、分析、核實(shí)；3.有針對性地實(shí)地監(jiān)管；4.及時反饋處理問題。

2、針對上述案例，首先要分析核實(shí)訂單，找出中華品牌卷煙存在以下情形的異常訂單：（1）零售戶單次訂貨總量或單品牌單次訂貨數(shù)量明顯異常的；（2）零售戶在一個訪銷周期內(nèi)訂貨次數(shù)超過營銷部門規(guī)定訂貨頻率的；（3）超過營銷部門核定單品牌或總量限量規(guī)定的；（4）零售戶所訂的卷煙結(jié)構(gòu)、數(shù)量和經(jīng)營戶所處的地理位置及經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營業(yè)態(tài)等明顯不符，如農(nóng)村偏遠(yuǎn)山區(qū)的零售戶突然訂購高檔卷煙且數(shù)量較大的；平時銷量較大（?。┑牧闶蹜敉蝗怀霈F(xiàn)銷量明顯下降（上升）的等；（5）同類別零售戶訂單大致相同，但某一品牌訂單數(shù)量差異特別突出的。

其次是監(jiān)聽訪銷電話。通過同步電話監(jiān)管和事后電話監(jiān)聽，對公司是否按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，是否超出許可范圍銷售，是否違反價格規(guī)定銷售，是否將卷煙銷售給無煙草專賣零售許可證的單位或個人，是否遵守限量和貨源分配計(jì)劃等情況進(jìn)行核查。三是進(jìn)行電話回訪。采用電話回訪零售戶，核實(shí)訂單是否真實(shí)的過程。

最后進(jìn)行實(shí)地核查。實(shí)地核查既包括對配送人員訪銷配送過程的核查，也包括對零售戶實(shí)際進(jìn)貨情況的核查。一是實(shí)地核查送貨車輛。內(nèi)部專賣監(jiān)督管理部門某時間段內(nèi)按照配送單據(jù)，核查送貨車，實(shí)地抽查送貨情況，看有無將卷煙未配送到戶的情況；二是實(shí)地核查零售戶進(jìn)貨情況與實(shí)際訂貨數(shù)量是否一致。三是實(shí)地核查零售戶的業(yè)態(tài)情況，核查有無向無證戶供貨或向虛擬客戶供貨等情況。綜合以上核查的情況，核實(shí)是中華品牌的拆單分?jǐn)偤统蘖抗┴浨闆r(P143-144)

二十、2009年1月8日，A市煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科的內(nèi)管員小張和小王兩人對當(dāng)?shù)厝~種植調(diào)撥收購企業(yè)近幾個月的煙葉收購情況進(jìn)行了實(shí)地檢查，共檢查了煙葉收購合同18份，收購煙葉10萬擔(dān)，但實(shí)地盤存煙葉庫存時，發(fā)現(xiàn)倉庫保管臺賬煙葉庫存僅為9.2萬擔(dān)，通過抽查部分農(nóng)戶合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)的合同簽訂、執(zhí)行及結(jié)算不吻合。發(fā)現(xiàn)異常后內(nèi)管員立即向相關(guān)部門采用質(zhì)詢的方式指出存在的問題，并扣除了相關(guān)責(zé)任人員的績效考核分。請根據(jù)以上案例回答下列問題：

1、對煙葉種植調(diào)撥收購企業(yè)進(jìn)行日常監(jiān)管的主要內(nèi)容包括哪些？主要方法是什么？

2、煙葉收購實(shí)地監(jiān)管環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系是？

3、案例中內(nèi)管人員通過抽查部分農(nóng)戶合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)的合同簽訂、執(zhí)行及結(jié)算不吻合，說明該企業(yè)可能存在那些問題？內(nèi)管員進(jìn)行反饋處理問題的方式是否正確？請說明原因？參考答案：

1、具體內(nèi)容包括：（1）煙葉生產(chǎn)收購計(jì)劃（含各級分解計(jì)劃和調(diào)整、補(bǔ)充計(jì)劃），煙葉種植收購合同簽訂及審核簽章信息；（2）煙葉合同的實(shí)際收購調(diào)撥執(zhí)行情況；（3）煙葉銷售執(zhí)行情況（含原煙銷售，原煙交接、委托加工，出口備貨）；（4）煙葉交接情況；（5）煙葉到貨確認(rèn)情況；（6）煙葉購銷存核對與準(zhǔn)運(yùn)證信息對接情況；（7）罰沒煙葉定點(diǎn)收購數(shù)據(jù)及罰沒煙葉加工情況、購銷合同簽訂信息；（8）打葉加工后的附產(chǎn)品及廢棄煙葉處理數(shù)據(jù)；（9）廢棄物銷毀處理的監(jiān)銷記錄；（10）煙葉的運(yùn)輸及倉儲管理。煙葉種植調(diào)撥收購企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法是：（1）采集生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)；（2）數(shù)據(jù)對比、分析、核實(shí)；（3）有針對性地實(shí)地監(jiān)管；（4）及時反饋處理問題。

2、實(shí)地監(jiān)管數(shù)據(jù)勾稽應(yīng)符合：煙站實(shí)際收購量=煙農(nóng)煙款結(jié)算量≤收購合同量；收購煙農(nóng)戶數(shù)≤簽約農(nóng)戶數(shù)=付款農(nóng)戶數(shù)。

3、過抽查部分農(nóng)戶合同執(zhí)行情況，及核對煙款結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)合同簽訂、執(zhí)行及結(jié)算不吻合，則可能存在以下問題，一是合同簽訂存在虛假合同或空合同；二是存在急于完成收購計(jì)劃，忙于收購煙販子煙葉，煙葉種植收購合同形同虛設(shè)，根本沒有進(jìn)行合同管理。對于存在此類現(xiàn)象的煙站，則需要進(jìn)一步調(diào)查，嚴(yán)肅處理。

內(nèi)管員進(jìn)行反饋處理問題的方法不正確，原因是對內(nèi)部專賣管理監(jiān)督日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的輕微違規(guī)問題，應(yīng)向?qū)Ρ槐O(jiān)管單位或部門指出存在的問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況；對派出監(jiān)管和檢查的主管部門，采用檢查報告的方式反饋檢查的情況；對行業(yè)其他單位或被查單位的上級主管部門，采用檢查情況通報的方式通報檢查結(jié)果。

二十一、2009年2月1日，A市煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科的內(nèi)管員小張和小李兩人對某煙葉復(fù)烤加工企業(yè)（無煙葉經(jīng)營權(quán)）以下內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)行日常監(jiān)管。

1、檢查了該企業(yè)實(shí)行原烤煙交接、委托加工的情況

2、檢查了該企業(yè)有無為系統(tǒng)外單位和個人加工初烤煙葉、無合同、超合同加工煙葉的情況

3、檢查煙葉及成品的調(diào)、銷、存數(shù)據(jù)及準(zhǔn)運(yùn)證數(shù)據(jù)

完成檢查后，內(nèi)管員對檢查情況做出結(jié)論：未發(fā)現(xiàn)違規(guī)購進(jìn)加工煙葉、違規(guī)銷售煙葉和違規(guī)處理廢棄原料的情況。請根據(jù)以上案例回答下列問題：

1、上述案例中對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)的日常監(jiān)管還應(yīng)包括那些內(nèi)容？

2、對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)進(jìn)行日常監(jiān)管的主要方法有那些？需要采集哪些生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)？

3、請寫出煙葉復(fù)烤加工企業(yè)業(yè)務(wù)鉤稽關(guān)系？根據(jù)鉤稽關(guān)系判斷內(nèi)管員做出的檢查結(jié)論是否正確？如果發(fā)現(xiàn)有輕微違規(guī)問題應(yīng)如何處理？

參考答案：

1、對煙葉復(fù)烤加工企業(yè)的日常監(jiān)管還應(yīng)包括：檢查生產(chǎn)許可證是否有效。（1分）加工及委托加工是否嚴(yán)格按合同進(jìn)行。（1分）加工及委托加工的煙葉調(diào)進(jìn)、成品的調(diào)出是否嚴(yán)格按合同、批次、數(shù)量、準(zhǔn)運(yùn)證開局、到貨確認(rèn)數(shù)量及庫存。(2分)（1）煙葉委托加工生產(chǎn)計(jì)劃、煙葉加工合同及協(xié)議數(shù)量；（2）煙葉委托加工煙葉調(diào)進(jìn)批次、數(shù)量、庫存；（3）煙葉原料和成品的調(diào)進(jìn)、調(diào)出數(shù)據(jù)；（4）煙葉加工過程中所產(chǎn)生的廢煙葉、副產(chǎn)品的管理和處理廢煙葉、副產(chǎn)品的情況。

3、各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)鉤稽關(guān)系:（6分）煙葉委托加工合同量≥原煙準(zhǔn)運(yùn)證開具量≥煙葉調(diào)入量≥加工費(fèi)核算量≥成品量+廢棄煙葉量≥調(diào)撥量該題中調(diào)撥量大于成品量+廢棄煙葉量因此存在異常存在違規(guī)情況（1分）日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)輕微違規(guī)問題，應(yīng)向被監(jiān)管單位或部門指出存在的問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況；（1分）對派出監(jiān)管和檢查的部門，采用檢查報告的方式反饋檢查的情況；（1分）對行業(yè)其他單位或被檢查單位的上級主管部門，采用檢查情況通報的方式通報檢查結(jié)果。（1分）分對行業(yè)）二十二、一、某縣煙草內(nèi)管人員在檢查當(dāng)?shù)責(zé)熑~種植收購企業(yè)，對比核對數(shù)據(jù)時發(fā)現(xiàn)異常，擬定從以下方面對該企業(yè)進(jìn)行實(shí)地監(jiān)管： ①對煙葉合同簽訂的實(shí)地監(jiān)管；②對煙葉種植收購合同落實(shí)情況的實(shí)地監(jiān)管；葉收購過程的實(shí)地監(jiān)管；④對煙葉收購合同執(zhí)行情況的實(shí)地監(jiān)管；⑤對煙葉調(diào)撥銷售的實(shí)地監(jiān)管；⑥對罰沒煙葉收購處理的實(shí)地監(jiān)管；⑦對煙葉運(yùn)輸?shù)膶?shí)地監(jiān)管。在具體檢查中發(fā)現(xiàn)當(dāng)年罰沒煙葉數(shù)量比往年有較大增長，內(nèi)管人員決定調(diào)閱煙葉案件卷宗及案件登記臺賬。根據(jù)上訴材料回答下列問題：

1、在煙葉生產(chǎn)經(jīng)營方面地市及縣級局具體監(jiān)管那些環(huán)節(jié)？（6分）P112上述材料中監(jiān)管內(nèi)容是否全面？如有缺漏請充？（3分）P1572、對比核對煙葉種植收購企業(yè)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)時會產(chǎn)生那些異常？（至少列舉5種）？（5分）p1513、本案例中調(diào)閱煙葉案件卷宗及案件登記臺賬應(yīng)檢查的內(nèi)容有那些？（6分）p156參考答案：

1、地市級局主要對轄區(qū)內(nèi)煙葉的種植、收購、調(diào)撥、銷售等活動進(jìn)行監(jiān)管?？h級局具體監(jiān)管計(jì)劃分解和合同簽訂、煙葉種植、煙葉收購、煙葉調(diào)撥、廢棄煙葉處理等環(huán)節(jié)。案例中還缺少對銷毀剩余種子、煙苗、罰沒廢棄煙葉的實(shí)地監(jiān)督

2、異常情況：①煙種使用數(shù)量、育苗數(shù)量、煙苗發(fā)放數(shù)量與正常種植面積對應(yīng)數(shù)量差異過大；②種植收購合同簽訂內(nèi)容張榜公示時間過短，未保留相關(guān)公示痕跡、合同未及時發(fā)放到煙農(nóng)手中、煙農(nóng)合同丟失；③罰沒煙葉卷宗與收購信息不符；④煙葉調(diào)撥銷售數(shù)量與購銷合同數(shù)量不符，與準(zhǔn)運(yùn)證開具數(shù)量不符。⑤合同簽訂有異常，如單產(chǎn)異常超過或低于當(dāng)?shù)責(zé)煵莶块T統(tǒng)一管理的平均單產(chǎn)；⑥煙農(nóng)煙葉交售量與合同簽訂的煙葉面積、數(shù)量不符；⑦煙葉收購合同調(diào)整量異常；⑧存在交售信息與合同信息不符；⑨煙站調(diào)撥未按計(jì)劃執(zhí)行，調(diào)撥等級與收購等級不符；⑩煙葉運(yùn)輸時，未按相關(guān)要求辦理準(zhǔn)運(yùn)證等手續(xù)；

3、本案例中調(diào)閱調(diào)閱煙葉案件卷宗及案件登記臺賬應(yīng)檢查：a.是否依法處理。b.與國家局專賣案件統(tǒng)計(jì)表（國煙專表1）核對罰沒煙葉數(shù)量是否吻合（扣除時間不統(tǒng)一的因素）。c.檢查罰沒煙葉處理流向：沒收煙葉是否嚴(yán)格執(zhí)行罰沒煙葉定點(diǎn)處理相關(guān)規(guī)定；煙葉數(shù)量及處理金額與定點(diǎn)處理單位實(shí)際收購的數(shù)量及處理金額核對是否相符；罰款收購的煙葉，檢查專賣案件登記臺帳，核對煙葉數(shù)量是否異常，若數(shù)量過大，查是否存在沖抵超計(jì)劃收購數(shù)量情況。d.檢查煙葉罰沒款的處理是否規(guī)范：是否設(shè)立罰沒款專戶，進(jìn)行專項(xiàng)管理查看罰沒煙葉資金流向，看是否足額上繳財政。e.報廢罰沒煙葉處理流向：查看廢棄煙葉處理單位臺帳，看所上報的報廢罰沒煙葉數(shù)量是否屬實(shí)；核對廢棄煙葉處理單位資金流及專賣部門監(jiān)銷記錄，核對報廢罰沒煙葉變賣及銷毀情況是否屬實(shí)。f.核實(shí)是否全額上繳罰沒變價款。確定是否有將超收超種煙葉，虛擬為罰沒煙葉進(jìn)行收購的違法違規(guī)行為存在。

第二篇：2012煙草中級專賣管理員技能鑒定重點(diǎn)

第一章 證件管理

證件管理

1.煙草專賣許可證的申請類型包括：新辦申請、變更申請、延續(xù)申請、停業(yè)申請、恢復(fù)營業(yè)申請、歇業(yè)申請、補(bǔ)辦申請等7類，其中，新辦申請、變更申請、延續(xù)申請為許可類事項(xiàng)的申請，其他申請類型為管理類事項(xiàng)的申請。

2.煙草專賣許可證申請的方式:申請人一般以書面方式提出申請，通過信函、電報、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等方式提出申請的，由受理機(jī)關(guān)將其轉(zhuǎn)換為格式文本并經(jīng)申請人確認(rèn)。

3.煙草專賣許可證應(yīng)當(dāng)提供以下申請材料：①煙草專賣許可證新辦申請表；②個體工商戶、法定代表人或企業(yè)負(fù)責(zé)人的身份證明；③房屋權(quán)屬證明或房屋租賃協(xié)議；④審批機(jī)關(guān)規(guī)定需要提供的其他材料。申請人委托代理人提出申請的，代理人應(yīng)當(dāng)提供委托書、委托人及代理人的身份證明，委托書應(yīng)當(dāng)載明委托事項(xiàng)和代理人的權(quán)限。

4.煙草專賣許可證形式審查主要是審查下列內(nèi)容：（1）申請事項(xiàng)是否屬于依法需要取得行政許可的事項(xiàng)；（2）申請事項(xiàng)是否屬于本級煙草專賣行政主管部門職權(quán)范圍；（3）申請人提交的申請材料是否齊全；（4）申請人提交的申請材料是否符合法定形式；（5）其他事項(xiàng)，如審查申請人提交的申請材料中是否存在明顯的計(jì)算、書寫錯誤等問題。

5.煙草專賣許可證形式審查的結(jié)果（1）申請事項(xiàng)屬于依法不需要取得煙草專賣許可證的，應(yīng)當(dāng)立即告知申請人不受理。(2）申請事項(xiàng)不屬于本煙草專賣行政主管部門法定職權(quán)的，應(yīng)當(dāng)即時作出不予受理的決定，并告知申請人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請。此規(guī)定適用于下列三種情形 ①超越法定事務(wù)管轄權(quán)的事項(xiàng)。②超越法定級別管轄權(quán)的事項(xiàng)。③超越法定地域管轄權(quán)的事項(xiàng)。（3）對于屬于本單位職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)且該申請事項(xiàng)依法需要取得煙草專賣行政許可的，如果申請人提交的申請材料存在可以當(dāng)場更正的錯誤的，應(yīng)當(dāng)允許申請人當(dāng)場更正。不得以此為由拒絕受理申請。(4）如果申請人提交的申請材料不齊全或不符合法定形式的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或在5日內(nèi)以書面形式一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。若行政機(jī)關(guān)逾期不告知的，自收到材料之日起即為受理。若申請人按照要求補(bǔ)正了相應(yīng)的材料后，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即受理。(某企業(yè)申請煙草專賣零售許可證，需要該企業(yè)法定代表人的任命書，若該任命書未加蓋該企業(yè)公章，就屬于申請材料不符合法定形式。)（5）申請事項(xiàng)屬于法定職權(quán)范圍，申請材料齊全、符合法定形式，或申請人按照要求提交全部補(bǔ)正申請材料的，應(yīng)當(dāng)受理煙草專賣許可證申請。

6.對于申請的實(shí)質(zhì)審查，有的可以采用書面審查的方式，有的則需要采用實(shí)地核查的方式。7.申請人的申請資格可以排除以下申請人取得煙草專賣零售許可證的資格：①外商投資的商業(yè)企業(yè)或個體工商戶；②因申請人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得的煙草專賣許可證被撤銷102

第一章 證件管理

后，三年內(nèi)再次提出申請的申請人；③未領(lǐng)取煙草專賣零售許可證經(jīng)營煙草專賣品業(yè)務(wù)，并且一年內(nèi)被執(zhí)法機(jī)關(guān)處罰兩次以上，在三年內(nèi)申請領(lǐng)取煙草專賣零售許可證的申請人；④取消從事煙草專賣業(yè)務(wù)資格不滿三年的。如果申請人具有上述情形的，應(yīng)當(dāng)作出依法不予行政許可決定。

8申請材料的真實(shí)性可以通過以下途徑實(shí)現(xiàn)：一是由申請人承諾聲明所述情況真實(shí)，否則承擔(dān)相應(yīng)的不利法律后果或者予以制裁；二是通過申請材料中反映的內(nèi)容互相進(jìn)行印證；三是通過各種核查手段將已經(jīng)掌握的信息與申請材料的內(nèi)容進(jìn)行印證；四是請求其他行政機(jī)關(guān)協(xié)助核實(shí)有關(guān)申請材料反映內(nèi)容的真實(shí)性。

9.申請人是否具備申辦煙草專賣零售許可證的法定條件應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①有與經(jīng)營煙草制品零售業(yè)務(wù)相適應(yīng)的資金；②有與住所相獨(dú)立的固定經(jīng)營場所；③符合當(dāng)?shù)責(zé)煵葜破妨闶埸c(diǎn)合理布局的要求；④國務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的其他條件?！?/p>

10煙草專賣許可證實(shí)地核查:（1）制定核查計(jì)劃:核查項(xiàng)目主要是對申請人擬從事煙草制品零售業(yè)務(wù)的經(jīng)營場所的實(shí)際情況進(jìn)行核實(shí)。

（2）準(zhǔn)備核查用具:實(shí)地核查主要是對檢查核實(shí)經(jīng)營場所的具體情況和零售業(yè)態(tài)情況，工作人員在實(shí)施實(shí)地核查前應(yīng)攜帶好照相機(jī)、核查記錄空白文書及測量距離工具等物品。（3）核查內(nèi)容

核查主要是對經(jīng)營場所周圍的零售戶的布局情況進(jìn)行實(shí)地丈量，對經(jīng)營場所是否與住所相獨(dú)立的固定經(jīng)營場所進(jìn)行復(fù)核，對經(jīng)營場所的實(shí)際經(jīng)營面積進(jìn)行核實(shí)，對經(jīng)營場所的零售業(yè)態(tài)以及經(jīng)營場所是否具備不安全因素或是否在中小學(xué)校周圍而不適合經(jīng)營煙草制品零售業(yè)務(wù)等情況進(jìn)行記錄。煙草專賣行政主管部門在核查時主要運(yùn)用丈量、拍照、畫圖等方式進(jìn)行。其中，核查圖應(yīng)采取平面圖的形式，要注明道路、具體座標(biāo)、經(jīng)營場所的左右、前后側(cè)的現(xiàn)有卷煙零售戶的姓名及與距離最近的零售點(diǎn)的距離等。

（4）煙草專賣行政主管部門工作人員進(jìn)行核查時，必須遵循下列要求：①2名以上專賣工作人員共同進(jìn)行；②實(shí)施核查前必須出示相關(guān)證件，向申請人表明身份；③核查工作必須是在申請人在場時進(jìn)行，核查完畢后應(yīng)當(dāng)場制作核查記錄，如實(shí)記錄核查情況，并制作現(xiàn)場圖，交由申請人核對并簽名確認(rèn)。申請人拒絕簽名的，由2名以上工作人員在核查記錄上注明情況。

11.聽證應(yīng)當(dāng)符合下列要求：①煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)于舉行聽證的7日前通知申請人和已知的利害關(guān)系人舉行聽證的時間、地點(diǎn)，必要時予以公告。對主動舉行的聽證，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)公告有關(guān)事項(xiàng)。②聽證應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。③為確保聽證的公正性，聽證制度一般實(shí)行職能分離原則、回避制度。④聽證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行質(zhì)證和申辯。⑤聽證應(yīng)當(dāng)制作筆錄。12.不予發(fā)放煙草專賣零售許可證的情形：①申請人的經(jīng)營場所基于安全因素不適宜經(jīng)營卷煙； ②申請人的經(jīng)營場所位于中小學(xué)校周圍； ③申請人被取消從事煙草專賣業(yè)務(wù)資格不滿三年；④申請人隱瞞有關(guān)情況或提供虛假材料，煙草專賣行政主管部門作出不予受理或不予發(fā)證決定后，申請人一年內(nèi)再次提出申請；⑤申請人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得的煙草專賣許可證被撤銷后，申請人三年內(nèi)再次提出申請；⑥申請人未領(lǐng)取煙草專賣零售許可證經(jīng)

第一章 證件管理

營煙草專賣品業(yè)務(wù)，并且一年內(nèi)被執(zhí)法機(jī)關(guān)處罰兩次以上，三年內(nèi)提出申請辦理煙草專賣零售許可證的；⑦國務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的其他不予發(fā)證的情形。

13.法定期限:煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請之日起20日內(nèi)作出行政許可決定，20日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長10日，并應(yīng)當(dāng)將延長理由告知申請人。根據(jù)《行政許可法》的相關(guān)規(guī)定，行政許可工作中的時間規(guī)定均是指工作日，遇到法定節(jié)假日的，工作日順延。

14.受理在先原則 : “煙草專賣局審批零售類許可證，應(yīng)當(dāng)符合當(dāng)?shù)責(zé)煵葜破妨闶埸c(diǎn)合理布局規(guī)劃。兩個或兩個以上申請人的申請因合理布局所限，無法都給予行政許可的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受理的先后順序作出是否準(zhǔn)予行政許可的決定?！?/p>

15.許可證變更（1）發(fā)生條件 ①企業(yè)法人資格發(fā)生變化的；②煙草專賣零售許可證登記事項(xiàng)發(fā)生改變的。取得零售類許可證的公民、法人和其他組織，在許可證有效期內(nèi)企業(yè)名稱或字號發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變更事項(xiàng)發(fā)生后30日內(nèi)提出變更申請。（2）處理程序

零售戶提出變更申請后，煙草專賣行政主管部門應(yīng)對變更申請相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，確定其是否符合法定的條件和標(biāo)準(zhǔn)，依照法定程序辦理變更手續(xù)。如果被許可人提出變更的內(nèi)容依法屬于另一行政許可的，被許可人應(yīng)當(dāng)重新申請行政許可。

（3）所需材料

根據(jù)國家煙草專賣局《煙草專賣許可證申請及辦理程序規(guī)定》第十七條規(guī)定，變更申請應(yīng)提交下列材料：①煙草專賣零售許可證變更申請表；②與變更事項(xiàng)相關(guān)的證明材料；

③原許可證正副本；④工商營業(yè)執(zhí)照副本；⑤審批機(jī)關(guān)認(rèn)為需要提供的其他材料。16.延續(xù)（1）發(fā)生條件：零售許可證持證人在煙草專賣零售許可證有效期屆滿后需要繼續(xù)經(jīng)營。

（2）處理程序

煙草專賣許可證的有效期限最長為五年。煙草專賣零售許可證的持證人在有效期屆滿后需要繼續(xù)從事煙草專賣零售業(yè)務(wù)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在許可證有效期屆滿三十日前向原發(fā)證機(jī)關(guān)提出延續(xù)申請，經(jīng)煙草專賣行政主管部門審批同意后方可繼續(xù)從事煙草專賣零售業(yè)務(wù)。

（3）所需材料①煙草專賣零售許可證延續(xù)申請表；②原許可證正副本；③工商營業(yè)執(zhí)照副本；④審批機(jī)關(guān)認(rèn)為需要提供的其他材料。

17.停業(yè)（1）發(fā)生條件根據(jù)引起原因的不同，停業(yè)可分為被動停業(yè)和主動停業(yè)兩類。

（2）處理程序：煙草專賣許可證的持證人需要暫停營業(yè)的，應(yīng)在停業(yè)前七日內(nèi)向發(fā)證機(jī)關(guān)提出停業(yè)申請。停業(yè)期限最長不得超過一年。停業(yè)期間，持證人應(yīng)將煙草專賣零售許可證正副本交由煙草專賣行政主管部門代為保管。停業(yè)申請適用于主動停業(yè)的情況。

3）所需材料①煙草專賣零售許可證停業(yè)申請表；②許可證正副本；③審批機(jī)關(guān)認(rèn)為需要提供的其他材料。

18.恢復(fù)營業(yè) 按照引起停業(yè)的不同原因分類，恢復(fù)營業(yè)也可分為被動恢復(fù)營業(yè)和主動恢復(fù)營業(yè)兩類。（1）發(fā)生條件：卷煙零售戶停業(yè)理由消除或者停業(yè)期限屆滿后需要重新從事卷煙104

第一章 證件管理

零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)辦理恢復(fù)營業(yè)手續(xù)。（2）處理程序

本教材中提到的煙草專賣零售許可恢復(fù)營業(yè)申請是指領(lǐng)有煙草專賣零售許可證的公民、法人或其他組織在停業(yè)期滿或停業(yè)理由消除后向原發(fā)證機(jī)關(guān)提出恢復(fù)卷煙零售經(jīng)營資格的請求。持證人停業(yè)期滿或者提前恢復(fù)營業(yè)的，應(yīng)向發(fā)證機(jī)關(guān)提出恢復(fù)營業(yè)申請并辦理相關(guān)手續(xù)。批準(zhǔn)恢復(fù)營業(yè)的，發(fā)證機(jī)關(guān)應(yīng)將留存的許可證發(fā)還被許可人。

（3）所需材料①煙草專賣零售許可證恢復(fù)營業(yè)申請表；②審批機(jī)關(guān)認(rèn)為需要提供的其他材料。

19.歇業(yè)（1）發(fā)生條件：被許可人在行政許可有效期內(nèi)因經(jīng)營能力或者其他原因?qū)е滦姓S可事項(xiàng)的終止，屬于歇業(yè)。取得煙草專賣零售許可證的被許可人在領(lǐng)取煙草專賣零售許可證后滿六個月尚未開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的，視同歇業(yè)。

（2）處理程序：煙草專賣零售許可證持證人因經(jīng)營不善或其他原因需終止經(jīng)營，應(yīng)向發(fā)證機(jī)關(guān)提出歇業(yè)申請，發(fā)證機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以批準(zhǔn)，收回?zé)煵輰Ｙu零售許可證正副本，并將該許可證予以注銷。

（3）所需材料①煙草專賣零售許可證歇業(yè)申請表；②許可證正副本；③審批機(jī)關(guān)認(rèn)為需要提供的其他材料。

20.補(bǔ)辦（1）發(fā)生條件：被許可人持有的煙草專賣零售許可證遺失或者被毀損，且在該許可證有效期限內(nèi)。（2）處理程序：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，被許可人在遺失或損毀煙草專賣零售許可證正本、副本后，向原發(fā)證機(jī)關(guān)提出補(bǔ)領(lǐng)的請求，屬煙草專賣零售許可補(bǔ)辦申請。補(bǔ)辦期間，被許可人仍可依法從事煙草專賣零售經(jīng)營業(yè)務(wù)。

（3）所需材料①煙草專賣零售許可證補(bǔ)辦申請表；②遺失或毀損證明；③審批機(jī)關(guān)認(rèn)為需要提供的其他材料。

21.變更煙草專賣零售許可證流程 ：申請人提交書面變更申請→煙草專賣行政主管部門受理并出具受理通知書（不予受理的，向申請人出具不予受理通知書）→部門負(fù)責(zé)人初審→煙草專賣行政主管部門負(fù)責(zé)人審批（許可審批根據(jù)：《煙草專賣法實(shí)施條例》、《煙草專賣許可證管理辦法》）→如符合變更條件，制作并送達(dá)準(zhǔn)予變更煙草專賣零售許可決定書（如不許可制作并送達(dá)不予變更煙草專賣零售許可決定書）→打印許可證，信息同步到營銷部門→10日內(nèi)送達(dá)許可證正副本至被許可人→）→專賣證件管理員整理歸檔。

22.煙草專賣零售許可證延續(xù)流程 ：申請人填寫煙草專賣零售許可證延續(xù)申請表→申請人提交申請材料→煙草專賣行政主管部門對申請人經(jīng)營狀況及守法情況進(jìn)行審核→如符合延續(xù)條件，按規(guī)定辦理延續(xù)業(yè)務(wù)（如不符合延續(xù)條件，制作并送達(dá)不予延續(xù)煙草專賣零售許可決定書）→有關(guān)材料留存存檔。

23.煙草專賣零售許可證停業(yè)、恢復(fù)營業(yè)、歇業(yè)流程：申請人持許可證正副本原件，停業(yè)、恢復(fù)營業(yè)或歇業(yè)的書面說明，填寫煙草專賣零售許可證停歇業(yè)、恢復(fù)營業(yè)、歇業(yè)申請表→煙草專賣行政主管部門受理→專賣部門負(fù)責(zé)人審核→煙草專賣行政主管部門負(fù)責(zé)人審批→根據(jù)審批意見辦理停歇業(yè)、注銷或恢復(fù)營業(yè)手續(xù)→有關(guān)材料留存歸檔。

第一章 證件管理

24.煙草專賣零售許可證補(bǔ)辦流程：申請人持補(bǔ)辦書面說明或煙草專賣零售許可證登報遺失聲明，填寫煙草專賣零售許可證補(bǔ)辦申請表→煙草專賣行政主管部門受理→專賣部門負(fù)責(zé)人審核→煙草專賣行政主管部門負(fù)責(zé)人審批→根據(jù)審批意見辦理補(bǔ)辦手續(xù)→收回毀損的許可證正副本原件，打印新證→有關(guān)材料留存歸檔。

25.對延續(xù)申請的審查采用書面審查、守法情況調(diào)查和實(shí)地核查相結(jié)合的方式。

26.經(jīng)綜合審查，申請人提交的申請材料齊全且符合法定形式、現(xiàn)有的經(jīng)營能力和條件符合煙草專賣零售許可的法定條件、在煙草專賣零售許可有效期內(nèi)無嚴(yán)重的涉煙違法經(jīng)營行為、申請延續(xù)提出時間在法定期限內(nèi)的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)予以延續(xù)，在法定期限內(nèi)制作并送達(dá)《煙草專賣許可證準(zhǔn)予行政許可決定書》；如申請人提交的材料不符合法定要求、被許可人現(xiàn)有的經(jīng)營能力和條件發(fā)生重大變化導(dǎo)致不符合法定條件或者在煙草專賣零售許可有效期內(nèi)有嚴(yán)重涉煙違法行為的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)不予延續(xù)，在法定期限內(nèi)制作并送達(dá)《煙草專賣許可證準(zhǔn)不予行政許可決定書》，同時向申請人說明不予延續(xù)的理由、法律依據(jù)并告知其依法申請行政復(fù)議、提起行政訴訟的權(quán)利。作出不予延續(xù)決定的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿后依法予以注銷，收回原煙草專賣零售許可證正副本。27.對變更申請的審查主要采用書面審查的方式。審查內(nèi)容包括：申請材料的規(guī)范性、合法性和完整性，申請變更的事項(xiàng)是否在已取得的行政許可的內(nèi)容范圍內(nèi)，提出的申請是否符合法定變更類型等。

經(jīng)審查，申請人提交的申請材料齊全且符合法定形式、申請變更的事項(xiàng)在已取得的行政許可的內(nèi)容范圍內(nèi)且符合法定變更類型、申請變更提出時間在許可證有效期限內(nèi)的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)予以變更，在法定期限內(nèi)制作并送達(dá)《煙草專賣許可證準(zhǔn)予行政許可決定書》，并按規(guī)定重新制作煙草專賣零售許可證正副本。如申請人提交的申請材料不全且不符合法定形式、申請變更的事項(xiàng)不在已取得的行政許可的內(nèi)容范圍內(nèi)或不符合法定變更類型的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)不予以變更，在法定期限內(nèi)制作并送達(dá)《煙草專賣許可證準(zhǔn)不予行政許可決定書》，同時向申請人說明不予變更的理由、法律依據(jù)并告知其依法申請行政復(fù)議、提起行政訴訟的權(quán)利。

28.對停業(yè)申請的審查主要采用書面審查的方式。審查內(nèi)容包括：申請材料的規(guī)范性、合法性和完整性，申請停業(yè)期限的合法性等。

經(jīng)審查，申請人提交的申請材料齊全且符合法定形式、申請停業(yè)的期限符合法定要求、申請停業(yè)提出時間在許可證有效期限內(nèi)的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)作出同意其停業(yè)的決定，在法定期限內(nèi)制作并送達(dá)《煙草專賣許可證管理類事項(xiàng)辦理通知書》，收回?zé)煵輰Ｙu零售許可證正副本，并告知卷煙供貨部門被許可人已停業(yè)及停業(yè)期間。

29.對恢復(fù)營業(yè)申請的審查采用書面審查和實(shí)地核查相結(jié)合的方式。書面審查主要審查申請材料的規(guī)范性、合法性和完整性；實(shí)地核查主要核查被許可人現(xiàn)有的經(jīng)營條件和能力，即現(xiàn)有的經(jīng)營能力和條件是否與申請停業(yè)時一致，是否符合煙草專賣零售許可的法定條件等。

經(jīng)審查，申請人提交的申請材料齊全且符合法定形式、現(xiàn)有的經(jīng)營能力和條件與申請停業(yè)時一致且符合煙草專賣零售許可法定條件、申請恢復(fù)營業(yè)提出時間在許可證有效期限內(nèi)106

第一章 證件管理 的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)作出同意其恢復(fù)營業(yè)的決定，在法定期限內(nèi)制作并送達(dá)《煙草專賣許可證管理類事項(xiàng)辦理通知書》，發(fā)還煙草專賣零售許可證正副本，并告知卷煙供貨部門被許可人恢復(fù)營業(yè)及恢復(fù)營業(yè)時間。

30.對歇業(yè)申請的審查主要采用書面審查的方式。審查內(nèi)容包括：申請材料的規(guī)范性、合法性和完整性等。經(jīng)審查，申請人提交的申請材料齊全且符合法定形式或持證人已有視同歇業(yè)的法定事實(shí)、申請歇業(yè)提出時間在許可證有效期限內(nèi)的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)作出同意其歇業(yè)的決定，在法定期限內(nèi)制作并送達(dá)《煙草專賣許可證管理類事項(xiàng)辦理通知書》，依法辦理煙草專賣零售許可證注銷手續(xù)，收回許可證正副本，并告知卷煙供貨部門被許可人歇業(yè)及歇業(yè)時間。

31對補(bǔ)辦申請的審查主要采用書面審查的方式。審查內(nèi)容包括：申請材料的規(guī)范性、合法性和完整性等。

經(jīng)審查，申請人提交的申請材料齊全且符合法定形式、申請補(bǔ)辦提出時間在許可證有效期限內(nèi)的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)作出同意其補(bǔ)辦的決定，在法定期限內(nèi)制作并送達(dá)《煙草專賣許可證管理類事項(xiàng)辦理通知書》，重新制作遺失或損毀的煙草專賣零售許可證正副本。32.行政許可文書的制作

1.申請類文書 ：分為《新辦申請表》、《變更申請表》、《延續(xù)申請表》、《管理類事項(xiàng)申請表》以及《聽證申請書》。申請類文書一般應(yīng)由申請人、利害關(guān)系人本人或其代理人填寫；申請人通過信函、電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等方式提出申請的，受理申請的煙草專賣行政主管部門可以代為填寫，但需經(jīng)申請人確認(rèn)。收到申請類文書后，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)對是否符合格式文本的填寫要求進(jìn)行審核，如申請類型是否正確、企業(yè)基本信息是否與營業(yè)執(zhí)照的相關(guān)登記事項(xiàng)一致、是否加蓋公章等。

2.告知及相關(guān)記錄類文書（1）《申請材料補(bǔ)正告知書》

煙草專賣行政主管部門發(fā)現(xiàn)申請材料不齊全或者不符合法定形式時，填寫此文書，一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部申請材料內(nèi)容。制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①需補(bǔ)正的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具體、明確、全面；②補(bǔ)正材料提交的期限由煙草專賣行政主管部門根據(jù)實(shí)際情況合理確定；③加蓋煙草專賣許可證專用印章；④ 此文書一式兩份，一份送達(dá)申請人，一份由煙草專賣行政主管部門歸檔保存。

（2）《受理通知書》和《不予受理通知書》

煙草專賣行政主管部門對申請材料進(jìn)行形式審查后，作出受理或不予受理決定時，填寫此類文書。制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①不予受理的依據(jù)應(yīng)為法律、法規(guī)和規(guī)章；②注明日期；③加蓋煙草專賣許可證專用印章；④此文書一式兩份，一份送達(dá)申請人，一份由煙草專賣行政主管部門歸檔保存。

（3）《延長審批期限通知書》

煙草專賣行政主管部門認(rèn)為需要延長審批期限時，填寫此文書，告知申請人延期審批的理由以及延長后的審批期限。制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①填寫本文書前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)

第一章 證件管理

行延長審批期限的內(nèi)部審批；②加蓋煙草專賣許可證專用印章；③此文書一式兩份，一份送達(dá)申請人，一份由煙草專賣行政主管部門歸檔保存。

（4）《準(zhǔn)予行政許可決定書》、《不予行政許可決定書》、《管理類事項(xiàng)辦理通知書》

煙草專賣行政主管部門對許可類事項(xiàng)或管理類事項(xiàng)的申請進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查后，作出行政許可決定時，填寫此類文書。制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①《準(zhǔn)予行政許可決定書》、《不予行政許可決定書》適用于許可類事項(xiàng)的申請，《管理類事項(xiàng)辦理通知書》適用于管理類事項(xiàng)的申請；②不予行政許可的依據(jù)應(yīng)為法律、法規(guī)、規(guī)章；③加蓋本行政機(jī)關(guān)印章；④此文書一式兩份，一份送達(dá)申請人，一份由煙草專賣行政主管部門歸檔保存。

（5）《注銷決定書》

煙草專賣行政主管部門按規(guī)定作出許可證注銷決定后，填寫此類文書，告知被許可人注銷理由、依據(jù)。制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①按照《煙草專賣許可證申請與辦理程序規(guī)定》的規(guī)定，注銷許可證的事由分為被許可人申請歇業(yè)和被許可人出現(xiàn)特定違法行為兩類，在填寫注銷事由及依據(jù)時，應(yīng)當(dāng)引用法律、法規(guī)和規(guī)章；②加蓋本行政機(jī)關(guān)印章；③此文書一式兩份，一份送達(dá)申請人，一份由煙草專賣行政主管部門歸檔保存。

（6）《申請材料接收憑證》

煙草專賣行政主管部門收到申請人提交的申請材料后，應(yīng)填寫此文書，用于證明申請材料接收情況。制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①受理的煙草專賣局收到申請材料后，除依法可以當(dāng)場作出不予受理決定外，應(yīng)當(dāng)即時填寫此文書并交付申請人或申請材料提交人;②此文書應(yīng)由受理機(jī)關(guān)經(jīng)辦人員和申請材料提交人共同簽字或蓋章；③此文書一式兩份，一份交付申請人或申請材料提交人，一份由受理機(jī)關(guān)歸檔保存。

（7《聽證公告》

煙草專賣行政主管部門認(rèn)為申請事項(xiàng)關(guān)系重大公共利益，決定組織聽證的，應(yīng)填寫此文書，向社會公眾公告聽證事由以及聽證會的時間、地點(diǎn)、注意事項(xiàng)等情況。制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①此文書應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的 7 日前制作并公示；②此文書一式多份,一份歸檔，其余對外張貼公示。

（11）《實(shí)地核查記錄》

煙草專賣行政主管部門按規(guī)定對申請人或被許可人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行實(shí)地核查時，填寫此文書。制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①被核查方（煙草專賣許可證申請人或被許可人）需簽字或蓋章確認(rèn)，被核查方拒絕簽字的，核查人員應(yīng)當(dāng)在“備注”欄注明；②本文書一份，由實(shí)施核查的煙草專賣行政主管部門保存。

（12）《行政許可文書送達(dá)回證》

煙草專賣行政主管部門將相關(guān)行政許可文書或煙草專賣許可證送達(dá)申請人或被許可人時，應(yīng)填寫此文書。制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①送達(dá)方式分為直接送達(dá)、郵寄送達(dá)、留置送達(dá)和其他送達(dá)方式，需根據(jù)實(shí)際情況填寫；②直接送達(dá)時，領(lǐng)取人需簽字確認(rèn)；留置送達(dá)時，需有相關(guān)證明人簽字確認(rèn)；③本文書一份，由煙草專賣行政主管部門保存。

第一章 證件管理

3.內(nèi)部審批類文書

內(nèi)部審批類文書包括《受理審查表》、《依申請辦理許可證審批表》、《依職權(quán)辦理許可證審批表》和《延期辦理審批表》，用于記錄煙草專賣行政主管部門內(nèi)部在受理、審查和審批許可證時的工作流程。

4.其他類文書 ：其他類文書包括卷宗封面、卷冊目錄和卷宗封底，用于行政許可文書的分類歸檔，此處不贅述。

33.零售許可歸檔的原則：（1）合法性原則。（2）規(guī)范性原則。（3）嚴(yán)肅性原則。（4）安全性原則。2.零售許可卷宗相關(guān)文書種類 34.零售許可歸檔的具體要求

（1）零售許可歸檔按“一申請一冊”的方式組卷，一次行政許可涉及到的所有行政許可文書及相關(guān)材料整理匯編為一份煙草專賣零售許可卷宗，一份煙草專賣零售許可證卷宗使用一個檔案編號，煙草專賣零售許可卷宗的檔案編號由審批機(jī)關(guān)統(tǒng)一確定。

（2）煙草專賣零售許可卷宗檔案分為電子檔案和紙質(zhì)檔案兩種。

（3）各煙草專賣零售許可證辦理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在每年文書檔案移交的規(guī)定時間內(nèi)，將本的煙草專賣零售許可證卷宗交機(jī)關(guān)檔案部門集中統(tǒng)一保管。

（4）文書材料應(yīng)使用鋼筆、簽字筆或毛筆書寫，計(jì)算機(jī)打印文書材料要采用耐久材料。字跡要工整、清晰，已破損、褪色或者容易破損、褪色的文書材料要托裱、修補(bǔ)或復(fù)制；

（5）不能隨文本材料裝訂入卷的材料，應(yīng)放入材料袋中，隨卷歸檔，并在零售許可卷內(nèi)備考表中注明。材料袋上應(yīng)注明材料的名稱、數(shù)量等內(nèi)容；

（6）卷內(nèi)所有文本材料應(yīng)統(tǒng)一使用A4型（210X297毫米）紙，紙型大于A4型紙的，應(yīng)折疊成A4幅面，紙型小于A4型紙的，應(yīng)用A4型紙托裱；

（7）零售許可卷內(nèi)文本材料采用阿拉伯?dāng)?shù)字逐頁編寫頁碼，正頁的在右上角、反頁的在左上角，卷內(nèi)封面、封底、卷內(nèi)目錄以及沒有文字的材料頁面不編寫頁號；

（8）零售許可卷內(nèi)材料按以下順序排列：零售許可決定書、送達(dá)回證、其他文書材料按照時間先后順序排列；

（9）零售許可卷內(nèi)目錄和卷內(nèi)備考表應(yīng)當(dāng)填寫規(guī)范，卷內(nèi)裝訂無金屬物，并符合檔案規(guī)定的其他要求；

（10）煙草專賣零售許可卷宗保管期限為卷宗建立之日起30年。

35.零售許可信息檔案的基本原則（1）信息提取真實(shí)性原則。（2）檔案建立完整性原則。

（3）信息維護(hù)及時性原則。

36.信息檔案建立基本內(nèi)容：零售許可信息檔案基本內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營人員基本信息、經(jīng)營場所基本信息、經(jīng)營內(nèi)容基本信息、其他相關(guān)信息等幾個方面

37.根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，煙草專賣零售許可證辦理情況可分為以下幾類：

（1）按零售許可經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分，可分為國有、集體、股份制（合作）、個人獨(dú)資企業(yè)、有限責(zé)任公司、個體工商、合伙企業(yè)等。

（2）按零售許可申請類型分，可分為新辦申請、延續(xù)申請、變更申請、停業(yè)申請、恢

第一章 證件管理

復(fù)營業(yè)申請、歇業(yè)申請和補(bǔ)辦申請等。

（3）按零售許可辦理狀態(tài)分，可分為申請階段、受理階段、審查審批階段、決定階段、送達(dá)階段等。

（4）按零售許可經(jīng)營狀態(tài)分，可分為正常營業(yè)、申請歇業(yè)、責(zé)令停業(yè)、申請停業(yè)等。（5）按零售許可經(jīng)營業(yè)態(tài)分，可分為食雜店、便利店、超市、商場、娛樂服務(wù)類、煙酒商店、其他類等。38.辦理情況統(tǒng)計(jì)和分析

（1）根據(jù)零售許可經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。通過對持證人經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的分類統(tǒng)計(jì)和分析，便于煙草專賣行政主管部門及其工作人員及時掌握零售許可證的需求狀況。

（2）根據(jù)零售許可申請類型進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。通過對持證人申請類型的分類統(tǒng)計(jì)和分析，便于煙草專賣行政主管部門及其工作人員及時掌握零售許可證的申請狀況。

（3）根據(jù)零售許可辦理狀態(tài)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。通過對零售許可辦理狀態(tài)的分類統(tǒng)計(jì)和分析，便于煙草專賣行政主管部門及其工作人員及時處理。

（4）根據(jù)零售許可經(jīng)營狀態(tài)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。通過對持證人經(jīng)營狀態(tài)的分類統(tǒng)計(jì)和分析，便于煙草專賣行政主管部門及其工作人員實(shí)施相應(yīng)的監(jiān)督管理。

（5）根據(jù)零售許可經(jīng)營業(yè)態(tài)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。通過對持證人經(jīng)營業(yè)態(tài)的分類統(tǒng)計(jì)和分析，便于煙草專賣行政主管部門及其工作人員進(jìn)行科學(xué)分類和分級管理。

39.卷煙零售戶類別劃分原則（1）合法性原則。（2）科學(xué)性原則。（3）公正性原則。（4）動態(tài)性原則。40分類管理方法

（1）重點(diǎn)監(jiān)管。重點(diǎn)監(jiān)管的對象是違法次數(shù)較多的卷煙零售戶，監(jiān)管方法是進(jìn)行定期和不定期的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)日常監(jiān)管力度，全面掌握其卷煙經(jīng)營情況和守法情況。

（2）日常（一般）管理。日常（一般）管理的對象是偶有違法的卷煙零售戶，監(jiān)管方法是進(jìn)行定期監(jiān)督檢查，及時了解其卷煙經(jīng)營情況和守法情況。

（3）走訪服務(wù)。走訪服務(wù)對象是守法經(jīng)營的卷煙零售戶，對該類卷煙零售戶主要采用走訪服務(wù)的方式進(jìn)行，通過走訪了解其經(jīng)營情況和相關(guān)需求，通過服務(wù)提高其守法經(jīng)營的積極性和自覺性。準(zhǔn)運(yùn)證辦理

1.申請辦理煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）調(diào)出方和調(diào)入方應(yīng)當(dāng)是合法的煙草專賣品經(jīng)營單位。（2）申請運(yùn)輸?shù)氖欠戏梢?guī)定的煙草專賣品。（3）申辦人應(yīng)當(dāng)持有申請人的委托書和本人身份證等合法證明。4）具有合法有效的購銷合同（調(diào)撥單）、電子交易合同或拍賣成交確認(rèn)書。①購銷合同或者調(diào)撥單。②電子交易合同。③拍賣成交確認(rèn)書。（5）其他應(yīng)當(dāng)具備的證明材料原件。

第一章 證件管理

2.申請準(zhǔn)運(yùn)證的憑證類型：（1）購銷（調(diào)撥單）、加工、進(jìn)口、出口合同等交易類合同；（2）拍賣成交確認(rèn)書；（3）煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證申辦單以及其他申請憑證。根據(jù)規(guī)定，國務(wù)院煙草專賣行政主管部門統(tǒng)一規(guī)定了煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證申辦單的格式樣本，并由各省級煙草專賣行政主管部門負(fù)責(zé)制作并免費(fèi)提供給申請人使用。煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證申辦單中應(yīng)填寫所申請執(zhí)行合同（調(diào)撥單）的種類、編號及申請執(zhí)行煙草專賣品的品種、規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容，申領(lǐng)單位批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人必須簽署名字，并加蓋申領(lǐng)單位的公章。煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證簽發(fā)后，煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證申辦單要?dú)w檔保存。目前煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證申辦單主要用于煙機(jī)、煙用物資準(zhǔn)運(yùn)證的申請。

3.申請方式:（1）實(shí)地申請。即申辦人到審批機(jī)關(guān)提交資料申辦準(zhǔn)運(yùn)證，審批申請資料。

（2）網(wǎng)上申請。即持有國務(wù)院煙草專賣行政主管部門核發(fā)的身份認(rèn)證卡的申請企業(yè)通過國務(wù)院煙草專賣行政主管部門統(tǒng)一管理的“國家煙草專賣局專賣證件管理系統(tǒng)（網(wǎng)址：zj.tobacco.gov.cn）”，在網(wǎng)上提交辦理煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證申請。

4.各級煙草專賣行政主管部門受理和審查煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證申請的權(quán)限分別為：

1．國務(wù)院煙草專賣行政主管部門簽發(fā)權(quán)限

國務(wù)院煙草專賣行政主管部門(以下簡稱國家局)有權(quán)簽發(fā)所有煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證，并可以授權(quán)或者委托省級煙草專賣行政主管部門簽發(fā)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證。

(1)跨省運(yùn)輸下列物品，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定由國家局簽發(fā)的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證：a.需由國務(wù)院煙草專賣行政主管部門有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門調(diào)劑的煙草專賣品；b.中國煙草總公司直屬專業(yè)公司進(jìn)口的卷煙紙、濾嘴棒和煙用絲束；c.出口退貨的煙草專賣品；d.依法沒收的走私煙草專賣品。

(2)跨省運(yùn)輸下列物品，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定由國家局授權(quán)或者委托省級局簽發(fā)的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證有：a.運(yùn)輸中國煙草總公司直屬專業(yè)公司進(jìn)口的卷煙紙、濾嘴棒和煙用絲束以外的進(jìn)口煙草專賣品；b.濾嘴棒、煙用絲束和煙草專用機(jī)械。2.省級煙草專賣行政主管部門(以下簡稱省級局)簽發(fā)權(quán)限

省級局簽發(fā)的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證有：卷煙、雪茄煙、煙絲、煙葉、復(fù)烤煙葉和卷煙紙。3.地市級煙草專賣行政主管部門(以下簡稱地市級局)簽發(fā)權(quán)限

省級局經(jīng)國家局批準(zhǔn)，可以委托地市級局代簽煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證。地市級局代簽的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證有：國產(chǎn)的卷煙、雪茄煙、煙絲、煙葉、復(fù)烤煙葉、卷煙紙、濾嘴棒和煙用絲束。5.審批功能的級別劃分三級管理:分別是國家局、省級局和地市級局。

6.經(jīng)辦與審批的角色分工:經(jīng)辦人：是指對申請人提起申辦煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的申請進(jìn)行初審的人。審批人：是指對申請人提起申辦煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的申請，能夠決定是否同意煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證簽發(fā)等事項(xiàng)的人。

7.審批的時限①）對符合辦理煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證條件的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)在收到全部申請材料之日起1個工作日內(nèi)辦理，并將煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證交付申辦人。

②如遇計(jì)算機(jī)故障、不可抗力等特殊情況，經(jīng)主管辦理煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以自收到辦理申請之日起3個工作日內(nèi)辦理完畢，并將煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證交付申辦人。

第一章 證件管理

8.審批的操作步驟:①初審—辦證申請。②審批—辦證申請。

9.根據(jù)申辦煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的類型和申辦單位性質(zhì)的不同，煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的打印單位有：①交易類型準(zhǔn)運(yùn)證制證單位

貨物所在地地市級局、省級局可進(jìn)行煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證制作。煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的審批機(jī)關(guān)決定準(zhǔn)運(yùn)證調(diào)出方是否可以本地制作煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證。

②拍賣類型準(zhǔn)運(yùn)證制作單位

煙草拍賣行、貨物所在地市級局、省級局都可以進(jìn)行煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證制作。③非交易類型準(zhǔn)運(yùn)證制作單位

準(zhǔn)運(yùn)證的審批機(jī)關(guān)可以制證。國家局可以簽發(fā)制作所有類型的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證。申請煙草專賣品個人攜帶證的情形

1.個人跨地（市）攜帶卷煙的最高限量規(guī)定

個人乘坐車、船、飛機(jī)等交通工具，跨地（市）攜帶卷煙的最高限量為每人次1萬支（50條）。個人在最高限量以內(nèi)攜帶卷煙，不需辦理攜帶證明。

2.卷煙工商企業(yè)的公務(wù)人員跨地（市）攜帶業(yè)務(wù)用煙規(guī)定

卷煙工商企業(yè)的公務(wù)人員跨地（市）攜帶業(yè)務(wù)用煙，超過個人攜帶卷煙最高限量的（每人次1萬支），必須向煙草專賣行政主管部門申請辦理申請煙草專賣品個人攜帶證。卷煙工商企業(yè)的公務(wù)人員跨地（市）攜帶業(yè)務(wù)用煙的數(shù)量每人次不得超過5萬支（250條）。2.煙草專賣品個人攜帶證的簽發(fā)機(jī)關(guān)：煙草專賣品個人攜帶證由攜帶起始地的地市級煙草專賣行政主管部門或地市級以上煙草專賣行政主管部門簽發(fā)。卷煙工業(yè)企業(yè)所在地的縣級煙草專賣行政主管部門，可以根據(jù)上一級煙草專賣行政主管部門的委托簽發(fā)攜帶證。有權(quán)簽發(fā)攜帶證的煙草專賣行政主管部門，不得將攜帶證交由轄區(qū)內(nèi)的卷煙工商企業(yè)直接開具。3.煙草專賣品個人攜帶證申請和簽發(fā)：1.煙草專賣品個人攜帶證申請：卷煙工商企業(yè)的公務(wù)人員申請辦理煙草專賣品個人攜帶證，應(yīng)當(dāng)向有權(quán)簽發(fā)煙草專賣品個人攜帶證的煙草專賣行政主管部門提交書面申請，并加蓋所在單位公章。書面申請內(nèi)容應(yīng)包括：攜帶人姓名、所在單位及部門，需攜帶卷煙的牌號、規(guī)格和數(shù)量，攜帶起止地點(diǎn)和攜帶人選乘的交通工具，申請期限及攜帶卷煙事由說明等。2.煙草專賣品個人攜帶證簽發(fā)：煙草專賣品個人攜帶證的簽發(fā)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)攜帶起止地點(diǎn)的距離、攜帶人選乘的交通工具，結(jié)合攜帶人的申請期限，合理確定煙草專賣品個人攜帶證的有效期限。煙草專賣品個人攜帶證的有效期限，從簽發(fā)之日起計(jì)算，最長不得超過10日。一份煙草專賣品個人攜帶證只能簽發(fā)給一名攜帶人。

煙草專賣品個人攜帶證的簽發(fā)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將申請材料及煙草專賣品個人攜帶證存根存檔保存，保存期為3年。112

第二章 市場管理

市場管理

第一節(jié) 日常檢查

1.舉報投訴受理的來源主要有：來信、來電、來訪、上級機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)來、其他行政部門移交。2.舉報投訴處理程序：包括接待、受理登記、初審；調(diào)查處理；歸檔和答復(fù) 3.接受電話處理舉報和投訴的注意事項(xiàng)

（1）程序上的注意事項(xiàng)。來電接待，應(yīng)保證舉報電話暢通。在電話鈴響3聲前，應(yīng)接聽電話。接聽電話時，應(yīng)先問候?qū)Ψ健澳谩?；其次告知對方接聽人員單位、部門名稱和本人身份；同時，做好記錄準(zhǔn)備，做好來電接待記錄。負(fù)責(zé)接待來訪的人員應(yīng)規(guī)范接待用語，做到文明接待、熱情服務(wù)、耐心細(xì)致、認(rèn)真負(fù)責(zé)。接待時既注重接待的內(nèi)容，也要注重接待方法和接待程序，提高接待質(zhì)量和接待水平。

（2）在接待中注意好三個環(huán)節(jié)：①仔細(xì)聆聽。②耐心答復(fù)。③準(zhǔn)確告知。（3）行動時注意要點(diǎn)：①反應(yīng)快速。②處理準(zhǔn)確。③服務(wù)熱情。

4.聯(lián)合執(zhí)法檢查如何實(shí)施（1）制定聯(lián)合執(zhí)法檢查工作方案。（2）按照規(guī)定的程序進(jìn)行檢查。

（3）認(rèn)真總結(jié)聯(lián)合執(zhí)法檢查活動。

5.聯(lián)合執(zhí)法檢查總結(jié)的寫法。（1）正文。應(yīng)著重寫好以下三個方面的內(nèi)容：①基本情況、成績和做法；②存在問題；③今后打算。（2）注意事項(xiàng)。①要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則；②要注意詳略得當(dāng)、突出重點(diǎn)；③要力求內(nèi)容具有鮮明的個性。

6.按照市場資料的性質(zhì)來劃分一般分為以下五類：（1）專賣許可證管理類。（2）零售戶違法經(jīng)營類。（3）內(nèi)部專賣管理監(jiān)督類。（4）零售戶經(jīng)營情況類。主要是零售戶異常銷售的情況記錄。（5）其他情況類。

7.市場監(jiān)管員對卷煙市場資料進(jìn)行分類時，應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：（1）客觀公正。（2）準(zhǔn)確定性。（3）全面考慮。（4）資料齊全。8.煙草專賣品生產(chǎn)企業(yè)的特征

①合法持有煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證；

②主要從事卷煙、雪茄煙、煙絲、復(fù)烤煙葉、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械的生產(chǎn)活動；

③在中華人民共和國境內(nèi)從事生產(chǎn)活動。9.煙草專賣品批發(fā)企業(yè)的特征

①企業(yè)類型為國有企業(yè)；

②合法持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證；

③主要從事卷煙、雪茄煙批發(fā)業(yè)務(wù)，從事煙葉、復(fù)烤煙葉、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械經(jīng)營業(yè)務(wù)；

④在中華人民共和國境內(nèi)從事經(jīng)營活動，有的煙草專賣批發(fā)企業(yè)如卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)只能在本省或本市范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動。10.煙草制品零售商的特征

①企業(yè)類型可以為以公民、法人或其他組織為主體的各類企業(yè)，但外商投資的商業(yè)企業(yè)

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第二章 市場管理

或者個體工商戶除外。②合法持有煙草專賣零售許可證；③主要從事卷煙、雪茄煙、煙絲等煙草制品的零售業(yè)務(wù)；④在零售許可證規(guī)定的地域范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動。11.煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)企業(yè)的特征

①企業(yè)類型為國有企業(yè)；②合法持有特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證；

③主要從事煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)、外國煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)、免稅煙草制品購銷業(yè)務(wù)、罰沒國外煙草制品拍賣和批發(fā)業(yè)務(wù)；④在中華人民共和國境內(nèi)從事業(yè)務(wù)活動。12.市場監(jiān)管對象信息采集的主要內(nèi)容

企業(yè)的基本特征包括以下內(nèi)容：a.企業(yè)名稱或者個體工商戶字號；b.法定代表人或負(fù)責(zé)人姓名；c.經(jīng)營地址；d.專賣許可經(jīng)營的內(nèi)容或范圍；e.煙草專賣許可證號及有效期限。這些信息是這些企業(yè)的基本特征，也是市場監(jiān)管需要掌握的基本內(nèi)容。

另外，不同類型的企業(yè)，還有其特殊的信息內(nèi)容需要采集：

①煙草專賣品生產(chǎn)企業(yè)需要采集的信息有：a.生產(chǎn)煙草專賣品所用原輔材料的購進(jìn)情況；b.計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量；c.實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量；d.所生產(chǎn)專賣品的銷售情況；e.違法違規(guī)生產(chǎn)經(jīng)營及處理情況。

②煙草專賣品批發(fā)企業(yè)需要采集的信息有：a.煙草專賣品的購進(jìn)情況；b.煙草專賣品的銷售情況；c.違法違規(guī)經(jīng)營及處理情況。

③煙草制品零售商需要采集的信息有：a.煙草制品的購進(jìn)情況；b.日常經(jīng)營情況；c.零售許可證的使用情況；d.違法違規(guī)經(jīng)營及處理情況。

④煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)企業(yè)需要采集的信息有：a.日常購銷情況；b.違法違規(guī)經(jīng)營及處理情況。

13.市場監(jiān)管對象信息采集的主要方法有：①日常檢查。②專項(xiàng)檢查。③舉報和投訴。④市場調(diào)研。⑤信息網(wǎng)絡(luò)。

14.市場監(jiān)管對象信息維護(hù)的基本程序如下：

（1）市場監(jiān)管員通過日常檢查、專項(xiàng)檢查、舉報投訴、市場調(diào)研、信息網(wǎng)絡(luò)等方式采集到市場監(jiān)管對象信息，在認(rèn)真進(jìn)行歸納和整理后，上報專賣監(jiān)督管理部門；

（2）專賣監(jiān)督管理部門信息管理員或證件管理員進(jìn)行認(rèn)真審查后，提出信息維護(hù)意見上報專賣監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。

（3）專賣監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)人審核后，將審核意見反饋給信息管理員和證件管理員進(jìn)行維護(hù)調(diào)整。

15.檢查日志的主要內(nèi)容：a.檢查日期：b.檢查地域： c.檢查戶數(shù)： d.檢查情況： e.市場分析：f.問題建議：g.檢查人員：

16.撰寫檢查日志的注意要點(diǎn)：一是基本內(nèi)容要齊全。二是檢查情況要詳盡。三是市場分析要透徹。四是提出建議要中肯。

市場管理信息分析

1.信息分析一般要遵循如下原則：（1）分析的針對性原則。（2）分析的系統(tǒng)性原則。（3）分114

第二章 市場管理

析的科學(xué)性原則。

2.專賣管理信息分析的內(nèi)容主要包括：

（1）零售戶經(jīng)營態(tài)勢的分析。對轄區(qū)內(nèi)零售戶的正常發(fā)生業(yè)務(wù)、不正常發(fā)生業(yè)務(wù)及未發(fā)生業(yè)務(wù)的比例進(jìn)行認(rèn)真分析，不僅分析正常業(yè)務(wù)戶的進(jìn)貨數(shù)量、結(jié)構(gòu)，而且對不正常業(yè)務(wù)戶的經(jīng)營動態(tài)、進(jìn)貨規(guī)律和渠道進(jìn)行分析，同時對未發(fā)生業(yè)務(wù)戶進(jìn)行跟蹤訪查，根據(jù)變動在卷煙營銷網(wǎng)絡(luò)中做出相應(yīng)調(diào)整。

（2）轄區(qū)卷煙銷量的分析。注意對轄區(qū)內(nèi)各線路的人員概況、經(jīng)濟(jì)總量、經(jīng)營能力等進(jìn)行全面了解，對轄區(qū)內(nèi)各線路零售戶的歷史進(jìn)貨規(guī)律、進(jìn)貨數(shù)量和結(jié)構(gòu)及周期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，根據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果來細(xì)分當(dāng)月工作計(jì)劃，做到計(jì)劃細(xì)化工作有據(jù)可依，細(xì)分結(jié)果科學(xué)合理

（3）卷煙銷售結(jié)構(gòu)的分析。

專賣管理信息分析的關(guān)鍵點(diǎn)在于從各類信息中尋找規(guī)律，捕捉出異常信息。我們要細(xì)心觀察廣大零售戶，將他們的經(jīng)營能力、進(jìn)貨情況等信息都總結(jié)記錄下來，和專賣管理信息系統(tǒng)體現(xiàn)的有關(guān)基礎(chǔ)信息相互印證，通過長時間的工作積累，必然能夠歸納出一份轄區(qū)內(nèi)零售戶的最真實(shí)、最可靠的原始資料。同時，在工作中還應(yīng)該多鍛煉自己，培養(yǎng)自己“透過現(xiàn)象看本質(zhì)”的能力，從市場上紛繁復(fù)雜的表面信息來挖掘其內(nèi)在實(shí)質(zhì)性的東西。

這個案例說明，獲取信息的方式有許多，有許多是通過市場走訪直接或間接的了解到的，有些可以從信息系統(tǒng)中查詢出來，但是無論取得的方式如何，我們都要注意對其進(jìn)行篩選和分析，在去其糟粕、取其精華后才能為我所用；但有的信息是暗藏的、不明朗的，這就需要我們提高洞察水平，通過蛛絲馬跡，發(fā)現(xiàn)背后的真相和本質(zhì)。

3.專賣管理信息分析的一般步驟包括以下六個步驟：①選擇課題；②搜集課題相關(guān)的信息；③鑒別篩選所得信息的可靠性、先進(jìn)性和適用性，并剔除不可靠或不需要的資料；④分類整理，對篩選后的資料進(jìn)行形式和內(nèi)容上的整理：⑤利用各種信息分析研究方法進(jìn)行全面的分析與綜合研究；⑥成果表達(dá)，即根據(jù)課題要求和研究深度，撰寫綜述、述評報告等。例如，A縣煙草專賣局稽查大隊(duì)根據(jù)工作需要，組織人員對2006年3月的市場情況進(jìn)行分析，得出了市場凈化率下降、假煙案件有所抬頭、假煙品種向中低檔集中等結(jié)論。在這項(xiàng)工作中，3月份市場情況報告就是一個課題。課題組人員通過查詢信息系統(tǒng)，收集了假煙案件和假煙數(shù)量、走私煙案件和走私煙數(shù)量、無證經(jīng)營情況，并向客戶經(jīng)理、送貨員了解市場信息，對信息進(jìn)行鑒別，分類整理，通過與2月份情況進(jìn)行環(huán)比和去年同期情況進(jìn)行同比，得出了上述結(jié)論。

3.專賣管理信息分析的基本要求就是要講求實(shí)效，注意采取科學(xué)方法。

4.信息分析的方法歸納起來方法兩類：①信息的定性分析方法。a.比較法。比較法又可以分為縱向和橫向兩種方式。縱向比較法是通過對同一事物在不同時期的狀況，如數(shù)量、質(zhì)量、性能、參數(shù)、速度、效益等特征進(jìn)行對比，認(rèn)識事物的過去和現(xiàn)在，從而分析其發(fā)展趨勢。全省打假案件和查獲假煙進(jìn)行對比，分析打假工作形勢，就是采取比較法。橫向比較法是對不同區(qū)域，如國家、地區(qū)或部門的同類事物進(jìn)行對比，又稱靜態(tài)對比，屬于同類事物在空間上的對比，橫向?qū)Ρ瓤梢蕴岢鰠^(qū)域間、部門間或同類事物間的差距，判明優(yōu)劣。

115

第二章 市場管理

b.相關(guān)關(guān)系法。A市煙草專賣局通過市場檢查，發(fā)現(xiàn)2005年6月以來零售戶銷售中低檔假煙有所抬頭，經(jīng)過分析，主要是市場原因造成的，2005年3月以后A市煙草公司中低檔卷煙貨源嚴(yán)重緊缺，但市場需求是一定的，由于利益的驅(qū)使，不少零售戶便打起銷售中低檔假煙的主意，針對這種情況，A市煙草專賣局采取了兩個方面的措施，疏堵相結(jié)合，一是加大了打假力度，開展全面清理整頓；二是要求市場營銷部門積極協(xié)調(diào)，調(diào)撥中低檔卷煙，彌補(bǔ)市場漏洞。由于分析到位，雙管齊下，措施得力，該市零售戶售假現(xiàn)象得到了有效遏制。

c.綜合法②信息的定量分析方法。

第二節(jié) 市場監(jiān)管

1.業(yè)態(tài)識別的作用：

①有利于對各種零售業(yè)態(tài)的本質(zhì)屬性、外在特點(diǎn)、發(fā)展和變化規(guī)律進(jìn)行準(zhǔn)確把握和深入研究。

②有利于指導(dǎo)零售業(yè)態(tài)實(shí)踐，使零售業(yè)態(tài)向多樣化、個性化、規(guī)范化、科學(xué)化方向發(fā)展。③有利于在零售業(yè)態(tài)發(fā)展上借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國國情，建立與我國生產(chǎn)力發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)種類、消費(fèi)水平、購物習(xí)慣相適應(yīng)的零售業(yè)態(tài)體系，促進(jìn)零售市場健康有序的發(fā)展。

④有利于政府職能部門對零售業(yè)態(tài)的管理，規(guī)范、引導(dǎo)、幫助零售業(yè)態(tài)的發(fā)展。⑤有利于企業(yè)選擇適合的零售業(yè)態(tài)形式，依據(jù)零售業(yè)態(tài)的特性、內(nèi)涵和分類等實(shí)行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的運(yùn)作，促進(jìn)自身的發(fā)展。

2．業(yè)態(tài)識別的方法（1）分析信息（2）做出判斷

3.從煙草專賣管理角度看，識別卷煙零售戶的業(yè)態(tài)具有以下主要作用：

①有助于全面掌握一定市場區(qū)域內(nèi)卷煙經(jīng)營形態(tài)的現(xiàn)狀，全面把握具體煙草零售業(yè)態(tài)的分布、數(shù)量和發(fā)展趨勢，為相關(guān)工作奠定基礎(chǔ)。

②有助于把握新型零售業(yè)態(tài)發(fā)展規(guī)律，分析掌握零售業(yè)態(tài)的發(fā)展對專賣管理工作的影響。

③有助于有針對性的制定措施，對各類卷煙零售業(yè)態(tài)進(jìn)行引導(dǎo)、幫助和管理。④有助于適應(yīng)煙草零售業(yè)態(tài)的發(fā)展，調(diào)整、加強(qiáng)專賣管理工作。

4.《煙草零售業(yè)態(tài)分類標(biāo)準(zhǔn)》將當(dāng)前我國卷煙零售業(yè)態(tài)劃分為7大類。具體的識別標(biāo)準(zhǔn)是：（1）食雜店：以銷售煙、酒、飲料、休閑食品及日雜貨為主，獨(dú)立、傳統(tǒng)的無明顯品牌形象的零售業(yè)態(tài)。其基本特點(diǎn)有：

①多位于各種居民區(qū)內(nèi)或傳統(tǒng)商業(yè)區(qū)內(nèi)以及農(nóng)村地區(qū)； ②營業(yè)面積一般在100平方米以內(nèi)；

③采取柜臺銷售與自選(開架)銷售相結(jié)合方式； ④服務(wù)時間一般在12小時以上；

⑤一般無管理信息系統(tǒng)或具備初級信息管理系統(tǒng)。

116

第二章 市場管理

（2）便利店：以開架自選為主，銷售小容量應(yīng)急性的食品、日用小百貨等，以滿足顧客便利性需求為主要目的的零售業(yè)態(tài)。其基本特點(diǎn)有：

①多位于商業(yè)中心區(qū)、居民區(qū)、交通要道以及車站、醫(yī)院等公共活動區(qū)附近； ②營業(yè)面積一般在100平方米左右；

③采取自選銷售方式，結(jié)算在收銀處統(tǒng)一進(jìn)行； ④服務(wù)時間16小時以上；

⑤管理信息化程度較高、采取單體或連鎖經(jīng)營方式。

（3）超市：以開架自選、消費(fèi)者在出口付款為形式，滿足消費(fèi)者一次性購全大眾化適用品需求的零售業(yè)態(tài)。其基本特點(diǎn)有：

①多位于市、區(qū)（縣）商業(yè)中心、居民區(qū)、交通要道、城郊結(jié)合部附近； ②營業(yè)面積一般在200-6000平方米之間，大型綜合超市一般在6000平方米以上； ③采取自選銷售方式(煙草制品采取柜臺銷售方式)； ④出入口分設(shè)，在收銀臺統(tǒng)一結(jié)算； ⑤服務(wù)時間不低于12小時；

⑥管理信息化程度較高；采取單體或連鎖經(jīng)營方式。

（4）商場：在一個建筑物內(nèi),經(jīng)營若干大類商品；實(shí)行統(tǒng)一管理,分區(qū)銷售；滿足顧客對時尚、中高檔商品多樣化選擇需求的零售業(yè)態(tài)。其基本特點(diǎn)有：

①多為市、區(qū)（縣）商業(yè)中心、歷史形成的商業(yè)集聚地；

②營業(yè)面積至少在2000平方米以上，多在6000至20000平方米之間； ③采取柜臺銷售與自選(開架)銷售相結(jié)合方式； ④服務(wù)時間一般在12小時以上； ⑤管理信息化程度較高。

（5）煙酒商店：以銷售煙草制品、酒類商品為主的零售業(yè)態(tài)。其基本特點(diǎn)有： ①多位于市、區(qū)（縣）商業(yè)中心、居民區(qū)或百貨店、購物中心內(nèi)； ②大多在200平方米以下；

③采取柜臺銷售與自選(開架)銷售相結(jié)合方式； ④服務(wù)時間一般在12小時以上；

⑤管理信息化程度不

一、采取單體或連鎖經(jīng)營方式。

（6）娛樂服務(wù)類：以提供餐飲、住宿、休閑、娛樂等服務(wù)場所的業(yè)態(tài)。其基本特點(diǎn)有： ①多位于市、區(qū)（縣）商業(yè)區(qū)以及城郊結(jié)合部； ②營業(yè)面積不等；

③多以商品部、吧臺售賣為主，也可點(diǎn)叫購買； ④服務(wù)時間一般在下午及夜間； ⑤管理信息化程度較高。

（7）其他類：以經(jīng)營各類非煙草制品為主的其他商品零售或服務(wù)形式，并不能歸入上述6類業(yè)態(tài)的其他零售業(yè)態(tài)。其基本特點(diǎn)有：

117

第二章 市場管理

①以經(jīng)營傳統(tǒng)食品為主的零售專業(yè)店，如土（水）特產(chǎn)、水果、干貨店等；

②其他零售專業(yè)店，除煙酒、食品之外，零售其他某一類商品的專業(yè)店，如文具、書報、農(nóng)具等；

③其他小型服務(wù)性行業(yè)，并難以歸入娛樂服務(wù)類，如修車行、理發(fā)店等； ④持證內(nèi)供，不對外營業(yè)，如政府、部隊(duì)、監(jiān)獄內(nèi)部供應(yīng)等。

5．卷煙零售戶業(yè)態(tài)識別的應(yīng)用步驟：（A）獲取卷煙零售戶業(yè)態(tài)分類基礎(chǔ)信息：零售戶的基礎(chǔ)信息主要來源于辦證入網(wǎng)登記、交易記錄和煙草公司工作人員的收集。獲取卷煙零售戶業(yè)態(tài)分類基礎(chǔ)信息是指將通過與零售戶直接溝通、查閱相關(guān)資料、與周邊居民、消費(fèi)者和附近零售戶溝通、實(shí)地觀察等的方式獲得的信息進(jìn)行綜合占有和把握。（ｂ）分析關(guān)鍵信息：關(guān)鍵信息主要包括：a.識別信息：主要有經(jīng)營店鋪的名稱、單店形象識別標(biāo)識、連鎖形象識別標(biāo)識、煙草專賣許可證信息等。b.經(jīng)營信息：主要有經(jīng)營規(guī)模、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨均價、經(jīng)營品種個數(shù)、平均盈利水平、營業(yè)時間等。c.模式信息：主要有是否屬于連鎖經(jīng)營、是否在夜間經(jīng)營、是否通過信息管理系統(tǒng)進(jìn)行銷售、有無提供附帶服務(wù)等。d.區(qū)位信息：主要有經(jīng)營場所位于商貿(mào)區(qū)、政務(wù)區(qū)、居民區(qū)、娛樂區(qū)等。

②關(guān)鍵信息分析的基本原則：a.完整性原則b.準(zhǔn)確性原則c.客觀性原則d.協(xié)調(diào)性原則（ｃ）總結(jié)特征進(jìn)行識別：通過基礎(chǔ)信息和收集和關(guān)鍵信息的分析，針對具體的零售戶總結(jié)出其經(jīng)營形態(tài)的基本特征，對照《煙草零售業(yè)態(tài)分類標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行識別，建立零售戶業(yè)態(tài)登記檔案。118

第三章 案件查辦

案件查辦

一、情報和涉煙情報

1.情報的基本屬性a.情報具有知識性。b.情報具有傳遞性。C.情報具有效用性。

2.涉煙情報的內(nèi)容涉煙情報內(nèi)容涉及廣泛，有些內(nèi)容又相互交叉，為便于實(shí)際工作的開展及管理，將其劃分為以下幾大類：（1）人員情報類。（2）案件情報類。（3）違法組織情報類。違法組織情報主要有三個方面內(nèi)容：一是違法組織成員的個人情況；二是違法組織及活動情況；三是違法組織成員個人或組織違法的案件情況。（4）違法情況線索情報類。

3.涉煙情報的來源（1）執(zhí)法人員主動發(fā)現(xiàn)。（2）從檢舉、申訴中發(fā)現(xiàn)。人（3）有關(guān)部門轉(zhuǎn)來。（4）上級交辦。（5）當(dāng)事人投案，自述。

4.涉煙情報工作的作用（1）有利于及早發(fā)現(xiàn)預(yù)謀違法活動，提供對預(yù)謀案件的調(diào)查線索。煙草專賣行政主管部門的任務(wù)，一是打擊現(xiàn)行涉煙違法活動，二是預(yù)防各類涉煙違法案件的發(fā)生。（2）有利于提高破案效率，保證破案質(zhì)量。（3）有利于為科學(xué)決策提供依據(jù)，爭取同違法活動斗爭的主動權(quán)。

5.涉煙情報搜集的原則（1）及時、迅速（2）客觀、準(zhǔn)確（3）全面、系統(tǒng)（4）持之以恒（5）遵守法制

6.違法線索情報搜集的對象包括：①與已立案調(diào)查的案件有關(guān)的人、物、事線索。②與隱案有關(guān)的人、物、事線索。所謂隱案，是指已經(jīng)發(fā)生、尚未發(fā)現(xiàn)，后來被發(fā)現(xiàn)查獲的案件。這些線索尚無法確定與哪一起具體隱案有關(guān)聯(lián)，只有通過線索的查證之后，才能確定，是破獲隱案的前提條件。③與預(yù)謀違法有關(guān)的人、事、物線索。7.涉煙情報搜集的方式、方法

涉煙情報搜集的方式分公開和秘密兩種。傳播媒體、舉報投訴、執(zhí)法檢查、走訪調(diào)查。跟蹤盯梢、守候監(jiān)視、化裝調(diào)查、誘惑調(diào)查等。8.跟蹤盯梢

①跟蹤盯梢的方式：a.尾隨跟蹤。b.交換跟蹤。c.接力跟蹤。d.迂回跟蹤。

②跟蹤盯梢的準(zhǔn)備工作：a.熟悉案情，明確任務(wù)；b.組織力量，確定跟蹤盯梢人員；c.進(jìn)行必要的物質(zhì)準(zhǔn)備；d.認(rèn)識跟蹤盯梢對象；e.選擇好監(jiān)視點(diǎn)，規(guī)定好聯(lián)絡(luò)暗語；f.做好身份偽裝。

③跟蹤盯梢的方法：a.徒步跟蹤b.汽車跟蹤 9.守候監(jiān)視

①守候監(jiān)視的準(zhǔn)備：a.組織精干力量，明確分工。b.熟悉案情，掌握調(diào)查對象的情況。c.實(shí)地觀察場所，選擇好監(jiān)視點(diǎn)。d.擬定全體守候人員工作時間表。e.準(zhǔn)備好必要的物資。

②守候監(jiān)視的方法： a.定點(diǎn)守候。b.伏擊守候：具體做法是：在違法犯罪分子可能交接涉案物品的場所進(jìn)行守候，以發(fā)現(xiàn)贓物；在違法犯罪分子可能藏匿涉案物品、罪證的處所進(jìn)行守候，以當(dāng)場捕捉、人贓俱獲；或違法犯罪分子可能會面聯(lián)絡(luò)和轉(zhuǎn)交物品、證據(jù)的地點(diǎn)，調(diào)查人員進(jìn)行

119

第三章 案件查辦

守候，現(xiàn)場控制違法犯罪分子。

10.化裝調(diào)查方法：A.身份化裝。b.外表化裝。c.言語化裝。d.車輛偽裝。11.誘惑調(diào)查

在適用誘惑調(diào)查時必須精心組織、周密部署，確保萬無一失。A.首先，應(yīng)根據(jù)具體案情，認(rèn)真細(xì)致地做好誘惑調(diào)查實(shí)施前的準(zhǔn)備工作，主要有：考慮適用誘惑調(diào)查的必要性和可能性，調(diào)查熟悉約定地點(diǎn)和有關(guān)路線，確定誘惑人員和外圍調(diào)查人員、實(shí)施中可能出現(xiàn)的問題及對策、誘惑人員和外圍調(diào)查人員的聯(lián)系方式等。B.其次，誘惑調(diào)查實(shí)施中，誘惑人員和外圍調(diào)查人員應(yīng)抓住機(jī)會及時互通情況、保持聯(lián)系，隨時掌握案件情況，對出現(xiàn)的意外情況要視情果斷處理。C.同時，應(yīng)注意誘惑調(diào)查的合理使用問題，對其從適用范圍、適用條件、適用程序上加以嚴(yán)格限制。D.實(shí)踐中應(yīng)注意：機(jī)會提供型誘惑調(diào)查只適用于隱蔽型的重大違法犯罪、有組織的違法犯罪；g.必須在常規(guī)調(diào)查措施不能奏效的情況下才能適用誘惑調(diào)查；j.適用誘惑調(diào)查應(yīng)經(jīng)調(diào)查機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并接受監(jiān)督等。二．調(diào)查取證

1.根據(jù)證據(jù)的不同表現(xiàn)形式，可分為言詞證據(jù)和實(shí)物證據(jù)。：言詞證據(jù)的收集和審查要注意：（1）言詞證據(jù)應(yīng)盡量及時，直接向有關(guān)人員提??；（2）對言詞證據(jù)提供者的個人品行、一貫表現(xiàn)、智力水平、認(rèn)識表達(dá)的能力加以審查；（3）言詞證據(jù)如果是間接的，應(yīng)查明來源及傳播渠道；（4）審查言詞證據(jù)的提供者與案件有無利害關(guān)系。

2.根據(jù)證據(jù)的不同來源，可分為原始證據(jù)和傳來證據(jù)。

收集、審查傳來證據(jù)時應(yīng)注意：（1）盡量采用、尋找原始證據(jù)，在原始證據(jù)無法取到的情況下，要努力收集傳來證據(jù)，并加以相互印證；（2）審查傳來證據(jù)的傳播途徑和環(huán)節(jié)，以保證傳來證據(jù)與原始證據(jù)的最大一致性；（3）傳來證據(jù)應(yīng)有一定的數(shù)量，從每個傳來證據(jù)中提取共同之處，以獲取與案件事實(shí)最大限度的一致性；（4）傳來證據(jù)無論傳播了幾個環(huán)節(jié)，其根源必須是原始證據(jù)。

3.根據(jù)證據(jù)與案件主要事實(shí)的不同關(guān)系，可分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。

由于間接證據(jù)本身無證明力，在運(yùn)用時，應(yīng)遵守下列原則：（1）間接證據(jù)必須查證屬實(shí)，對每一個間接證據(jù)都應(yīng)認(rèn)真審查，分清真?zhèn)?。?）間接證據(jù)必須與案件事實(shí)之間存在客觀的聯(lián)系，這種聯(lián)系是多種多樣的，有的可能反映案件發(fā)生的原因或結(jié)果，有的可能是案件主要事實(shí)的條件等。（3）間接證據(jù)必須形成一個完整的證明體系，一個間接證據(jù)只能證明案件的某個片段，只有把證明案件各個片段的間接證據(jù)全部收集起來，找出它們之間的聯(lián)系，形成完整的證明體系，并足以排除其他可能性，得出的結(jié)論是唯一的，才能據(jù)以查明案件的全部事實(shí)。（4）間接證據(jù)之間，以及與案件事實(shí)之間必須協(xié)調(diào)一致，沒有矛盾。如果發(fā)現(xiàn)矛盾，應(yīng)及時調(diào)查，在矛盾尚未排除之前不能定案。

4.調(diào)查取證的方法與技巧：

（1）詢問的原則①合法原則②實(shí)事求是的原則。③重證據(jù)、重調(diào)查研究，④嚴(yán)禁誘供、指供的120

第三章 案件查辦

原則。

5.詢問的基本步驟1.表明身份，出示證件。2.了解被詢問人的基本情況3.告知被詢問人的權(quán)利和義務(wù)。4.是向被詢問人提出問題。6．詢問前的準(zhǔn)備

①確定合適的詢問人。詢問有基本技能和技巧方面的要求，要根據(jù)案件性質(zhì)、案件難易程度、被詢問人的經(jīng)歷特點(diǎn)等情況，有針對性地選擇詢問人。如詢問文化素質(zhì)較高的當(dāng)事人，就要選派相應(yīng)文化程度、沉著冷靜、具有豐富知識的詢問人；詢問女性當(dāng)事人，最好由女性詢問人進(jìn)行，便于溝通，打消被詢問人顧慮，確保詢問效果。

②了解案件情況。③制定詢問計(jì)劃。

7.詢問技巧①試探性發(fā)問。②簡單發(fā)問。③委婉發(fā)問。④迂回發(fā)問。⑤直接發(fā)問。直接發(fā)問有啟發(fā)式、揭發(fā)式、質(zhì)問式、駁斥式四種。⑥跳躍式發(fā)問。⑦循序漸進(jìn)發(fā)問。8.煙草專賣行政執(zhí)法人員在制作詢問筆錄時要遵循以下基本要求：

①如實(shí)記錄，正確綜合。②略記提問，詳記陳述。③被詢問人的重要表情、動作應(yīng)當(dāng)記錄。④語言準(zhǔn)確，避免含糊。⑤詢問人與記錄人默契配合。⑥筆錄應(yīng)該字跡清晰。⑦完善尾部。9查賬的程序

煙草專賣行政主管部門進(jìn)行查賬的程序分為準(zhǔn)備和實(shí)施兩個階段：

①準(zhǔn)備階段。準(zhǔn)備階段，是順利展開查賬工作的關(guān)鍵。準(zhǔn)備階段的工作主要包括：確定查賬目的和任務(wù)，明確查賬要證明的問題，擬定查賬方案、選派查賬人員并適當(dāng)分工、搜集有關(guān)被查企業(yè)經(jīng)營活動的資料、了解并分析被查企業(yè)的會計(jì)制度，制定查賬計(jì)劃以及索取有關(guān)賬簿、憑證、報表及合同等書面資料等五項(xiàng)基本內(nèi)容。其中，最主要的便是制定查賬計(jì)劃。好的查賬計(jì)劃，既要目標(biāo)集中，提高效率，又要周密詳盡。制定查賬計(jì)劃應(yīng)從以下三方面著手：

a.分析研究被查企業(yè)的會計(jì)制度，弄清所查案件涉及的會計(jì)科目； b.分析所查的問題，對照會計(jì)核算程序，找出易生弊端的環(huán)節(jié)；

c.認(rèn)真研究已掌握的情況，并且隨著查賬的進(jìn)行和新情況的出現(xiàn)，煙草專賣行政執(zhí)法人員還應(yīng)及時調(diào)整查賬計(jì)劃的重點(diǎn)和改變查賬的方法。

②實(shí)施階段要做好以下幾點(diǎn)：

a.執(zhí)法人員到達(dá)被查企業(yè)后，應(yīng)立即向當(dāng)事人及有關(guān)人員說明情況，表明身份； b.聽取被查企業(yè)根據(jù)查賬要求所作的專題匯報，同時針對有關(guān)問題進(jìn)行必要的當(dāng)面質(zhì)詢； c.根據(jù)掌握的情況，確定需要進(jìn)行檢查的資料的種類和范圍；

d.檢查有關(guān)資料，要根據(jù)不同對象選用不同的查賬方法。對于發(fā)現(xiàn)的問題，一定要認(rèn)真查清，詳細(xì)準(zhǔn)確地記錄，掌握必要的證明材料，形成查賬工作原始底稿，作為查賬工作的資料。對確有必要進(jìn)行外部調(diào)查的事項(xiàng)，找與被查企業(yè)有聯(lián)系的企業(yè)和個人查詢，進(jìn)行延伸查賬，認(rèn)證有關(guān)問題的準(zhǔn)確性；

e.按類別和性質(zhì)對有關(guān)資料、數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、歸類、分析、實(shí)事求是地認(rèn)定問題的性質(zhì)。（2）查賬的方法(從那方面進(jìn)行查賬？)

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第三章 案件查辦

①檢查總賬。②檢查損益表。③檢查銀行對賬單。④檢查發(fā)票存根。⑤檢查企業(yè)的倉庫保管賬。

但是查賬僅僅是取證手段中的一種，在實(shí)踐中切忌就賬查賬，而要注意與其他手段結(jié)合： 第一、查“死賬”與查“活賬”相結(jié)合，第二、查賬與外調(diào)相結(jié)合，第三、查賬與詢問當(dāng)事人相結(jié)合，10.委托鑒定人鑒定

煙草專賣行政主管部門選取的鑒定人應(yīng)該具有以下條件：一是具有鑒定這項(xiàng)工作的專業(yè)知識；二是能夠客觀公正地?fù)?dān)任鑒定工作，實(shí)事求是地作出鑒別和判斷。

煙草專賣行政主管部門需要鑒定的內(nèi)容有物證鑒定、書證鑒定以及會計(jì)鑒定等。（1）物證鑒定

主要指各類煙草制品真?zhèn)舞b定。關(guān)于鑒定主體，《煙草專賣法實(shí)施條例》規(guī)定“假冒商標(biāo)煙草制品的鑒別檢測工作，由國務(wù)院產(chǎn)品質(zhì)量管理部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理部門指定的煙草質(zhì)量檢測站進(jìn)行。”因此案件查處過程中申請鑒定時必須委托省級煙草質(zhì)量檢測站或其授權(quán)委托機(jī)構(gòu)檢測。在委托鑒定時，在當(dāng)事人在場的情況下對物品抽樣取證，封存后提交檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)，向鑒別檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)提供鑒別檢驗(yàn)樣品來源說明等資料，提供的鑒別檢驗(yàn)樣品應(yīng)滿足鑒別檢驗(yàn)的需要。鑒別檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)接受委托的，應(yīng)與委托方簽訂鑒別檢驗(yàn)委托書，明確委托事項(xiàng)。鑒別檢驗(yàn)結(jié)論一般分為假冒注冊商標(biāo)產(chǎn)品、偽劣產(chǎn)品、假冒注冊商標(biāo)且偽劣產(chǎn)品、真品四種情況。對鑒別檢驗(yàn)結(jié)論有異議的，應(yīng)在收到鑒別檢驗(yàn)報告之日起15日內(nèi)向原鑒別檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)申請復(fù)檢，逾期不予受理。委托方對復(fù)檢結(jié)論仍有異議的，可向鑒別檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的主管部門申請仲裁性鑒別檢驗(yàn)，并由主管部門組織仲裁。復(fù)檢和仲裁性鑒別檢驗(yàn)的樣品應(yīng)從留樣中抽取。主管部門組織的仲裁性鑒別檢驗(yàn)結(jié)論為最終結(jié)論。

（2）書證鑒定

對煙草專賣行政主管部門來講，所涉及的書證主要是書面文字資料，具體來說，有以下幾種： ①一般書證鑒定，②發(fā)票鑒定，③印章鑒定，④注冊商標(biāo)及商品裝潢的鑒別，（3）會計(jì)鑒定 運(yùn)用此方式調(diào)查時應(yīng)注意以下事項(xiàng)：①出具委托鑒定書；②列明鑒定事項(xiàng)；③注明鑒定時間要求；④應(yīng)委托法定有權(quán)鑒定機(jī)構(gòu)鑒定。

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第三章 案件查辦

案件審理

1.行政處罰案件移送的主要類型根據(jù)行政處罰案件移送的對象不同，（1）可分為內(nèi)部移送和外部移送。（2）部分移送和全案移送

2.行政處罰案件移送的條件是煙草專賣行政主管部門發(fā)現(xiàn)查獲的案件不屬自己管轄。具體講，有以下幾種情形：

1.根據(jù)地域管轄的規(guī)定，2.根據(jù)級別管轄規(guī)定，3.根據(jù)《煙草專賣法》、《煙草專賣法實(shí)施條例》關(guān)于職能管轄的規(guī)定，以下煙草專賣違法行為應(yīng)當(dāng)移送工商行政管理機(jī)關(guān)或海關(guān)管轄：

（1）無煙草專賣零售許可證經(jīng)營煙草制品零售業(yè)務(wù)的；（2）銷售假冒注冊商標(biāo)煙草制品的；（3）銷售無注冊商標(biāo)煙草制品的；（4）走私煙草專賣品的。

3.煙草專賣行政主管部門向有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門或其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送案件時，應(yīng)遵循以下程序：1.審查2.提出移送書面報告（指定2名或者2名以上專賣執(zhí)法人員核實(shí)情況后提出移送行政案件的書面報告，報經(jīng)本煙草專賣行政主管部門負(fù)責(zé)人審批。）

3.負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)4.移送：決定批準(zhǔn)移送的，應(yīng)當(dāng)及時制作案件移送函、涉案物品清單等文書，七日內(nèi)辦理移送手續(xù)。移送案件時需要移送下列材料：案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調(diào)查報告、涉案物品清單、有關(guān)檢驗(yàn)報告或者鑒定結(jié)論、其他有關(guān)涉案材料。

4..煙草行政處罰案件接受的主要情形（1）同級煙草專賣行政主管部門因地域管轄權(quán)移送的；（2）上級煙草專賣行政主管部門指定管轄的；（3）下級煙草專賣行政主管部門移送的；（4）工商行政管理部門、海關(guān)等其他行政執(zhí)法部門移送的；（5）司法機(jī)關(guān)不立案或不構(gòu)成犯罪而退回的。

5.行政處罰案件接受程序（1）審查（2）負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)（3）接受

二、煙草專賣違法行為

1.煙草專賣違法行為它主要有以下特征：1.煙草專賣違法行為是違反煙草專賣法律規(guī)定的行為。2.煙草專賣違法行為是侵害煙草專賣法律所保護(hù)的社會關(guān)系的行為。3.煙草專賣違法行為是行為人有過錯的行為。4.煙草專賣違法行為的主體是公民、法人和其他組織。

2.未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為：未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的，由煙草專賣行政主管部門沒收違法所得，可處以進(jìn)貨總額5%以上10%以下的罰款。3.無證批發(fā)煙草制品違法行為

根據(jù)現(xiàn)行法律，批發(fā)行為僅指一次銷售卷煙、雪茄煙在50條以上這種行為。在具體認(rèn)定時，應(yīng)注意三點(diǎn)：

①必須有銷售行為發(fā)生，并且銷售行為已經(jīng)完成。②正確界定一次銷售。

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第三章 案件查辦

③正確掌握數(shù)量界限。一是卷煙、雪茄煙必須是50條以上；二是每條是200支。法律責(zé)任：無證批發(fā)煙草制品的行政法律責(zé)任：無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證經(jīng)營煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的，由煙草專賣行政主管部門責(zé)令關(guān)閉或者停止經(jīng)營煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)，沒收違法所得，處以違法批發(fā)的煙草制品價值50%以上一倍以下的罰款。4.無證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為

根據(jù)《煙草專賣法實(shí)施條例》的規(guī)定，以下情節(jié)屬無準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品情節(jié)嚴(yán)重： ①非法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值超過5萬元或者運(yùn)輸卷煙數(shù)量超過100件(每1萬支為1件)的。②被煙草專賣行政主管部門處罰兩次以上的。③抗拒煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督檢查人員依法實(shí)施檢查的。④非法運(yùn)輸走私煙草專賣品的。⑤運(yùn)輸無煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的企業(yè)生產(chǎn)的煙草專賣品的。⑥利用偽裝非法運(yùn)輸煙草專賣品的。⑦利用特種車輛運(yùn)輸煙草專賣品逃避檢查的。⑧其他非法運(yùn)輸行為，情節(jié)嚴(yán)重的。目前，除了上述七項(xiàng)情節(jié)嚴(yán)重的規(guī)定外，沒有作出明確的解釋。

法律責(zé)任：無證運(yùn)輸煙草專賣品的行政法律責(zé)任：無準(zhǔn)運(yùn)證或者超過準(zhǔn)運(yùn)證規(guī)定的數(shù)量托運(yùn)或者自運(yùn)煙草專賣品的，處以違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值20%以上50%以下的罰款，可以按照國家規(guī)定的價格收購違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品。情節(jié)嚴(yán)重的，沒收違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品和違法所得。5.為無煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證者運(yùn)輸煙草專賣品違法行為：

法律責(zé)任：承運(yùn)人明知是煙草專賣品而為無準(zhǔn)運(yùn)證的單位、個人運(yùn)輸?shù)?，沒收違法所得，可以并處違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值10%以上20%以下的罰款。6.銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品違法行為

法律責(zé)任：銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品的，由煙草專賣行政主管部門責(zé)令停止銷售，沒收違法所得，處以違法銷售總額20%以上50%以下的罰款，并將非法銷售的煙草專賣品公開銷毀。7.擅自收購煙葉違法行為

法律責(zé)任：擅自收購煙葉的，可以處非法收購煙葉價值20%以上50%以下的罰款，并按照國家規(guī)定的價格收購違法收購的煙葉；擅自收購煙葉1000公斤以上的，依法沒收其違法收購的煙葉和違法所得

8.煙草法律責(zé)任的適用方法：（1）不予處罰（2）“可以”處罰（3）從輕、減輕處罰與從重處罰①從輕處罰、減輕處罰。根據(jù)《行政處罰法》第二十五條、二十七條的規(guī)定，對違法者應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰的情形為：主動消除或減輕違法行為危害后果的；受他人脅迫實(shí)施違法行為的；配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的；法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰的其他情形。②從重處罰。（4）單處與并處

9.行政自由裁量權(quán)根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可有不同的分類，通常將行政自由裁量權(quán)分為四類：

（1）在行政處罰幅度內(nèi)的自由裁量權(quán)（2）選擇行為方式的自由裁量權(quán)（3）對事實(shí)性質(zhì)認(rèn)定的自由裁量權(quán)（4）決定是否執(zhí)行的自由裁量權(quán) 10.行政自由裁量權(quán)的兩個必須遵守的原則，即合法性原則和合理性原則：

1.合法性原則：行政自由裁量權(quán)的合法性原則主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）行政自由裁量權(quán)必須依據(jù)法律規(guī)定而存在；

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第三章 案件查辦

（2）行政自由裁量權(quán)的行使要依據(jù)法律并遵守法律；（3）行政自由裁量權(quán)的內(nèi)容和程序必須符合法律規(guī)定。滿足上述三個條件的行政自由裁量權(quán)行使即為合法。2.合理性原則

3.其它原則（1）公平公正原則，（2）過罰相當(dāng)原則，（3）綜合裁量原則（4）程序正當(dāng)原則（5）處罰與教育相結(jié)合原則

11.我國的行政自由裁量運(yùn)行還存在一些不足，這主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.可能出現(xiàn)權(quán)力濫用2.仍然存在規(guī)制缺失3.過分強(qiáng)調(diào)行政效率

12規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)工作的主要內(nèi)容包括梳理行政處罰依據(jù)，確定細(xì)化、量化項(xiàng)目，細(xì)化、量化行政處罰裁量權(quán)和建立健全相關(guān)配套制度。

1.梳理行政處罰依據(jù)，確定細(xì)化、量化項(xiàng)目 2.細(xì)化、量化行政處罰自由裁量標(biāo)準(zhǔn)（1）處罰種類的選擇標(biāo)準(zhǔn)

法定處罰依據(jù)規(guī)定有兩種或兩種以上罰種可供煙草專賣管理行政主管部門選擇的，A對社會危害輕微的違法行為，優(yōu)先選擇譴責(zé)性和告誡性的罰種，B一般違法行為，優(yōu)先選擇可以直接制止違法行為危害的罰種；在財產(chǎn)罰中，優(yōu)先選擇沒收當(dāng)事人的違法財產(chǎn)和違法所得，C其次選擇罰款予以附加懲罰；限制或剝奪當(dāng)事人行為能力、資格的罰種為最后選擇，（2）處罰幅度的細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)

法定處罰依據(jù)規(guī)定的行政處罰幅度，根據(jù)違法行為情節(jié)和危害結(jié)果的輕重，可分為不予處罰、減輕處罰、從輕處罰、從重處罰、一般處罰。

①基本標(biāo)準(zhǔn) 首先，罰款為一定金額的倍數(shù)的，減輕處罰應(yīng)當(dāng)?shù)陀谧畹捅稊?shù)，從輕處罰應(yīng)當(dāng)?shù)陀谥虚g倍數(shù)，從重處罰應(yīng)當(dāng)高于中間倍數(shù)；

其次，罰款為一定幅度的數(shù)額的，減輕處罰應(yīng)當(dāng)?shù)陀谧畹土P款數(shù)額，從輕處罰應(yīng)當(dāng)?shù)陀谧罡吡P款數(shù)額與最低罰款數(shù)額的平均值，從重處罰應(yīng)當(dāng)高于平均值；

最后，只規(guī)定最高罰款數(shù)額沒有規(guī)定最低罰款數(shù)額的，減輕處罰可按最高罰款數(shù)額的10%以下確定，從輕處罰可按最高罰款數(shù)額的10%―30%之間確定，從重處罰可按最高罰款數(shù)額的70%以上確定。

②標(biāo)準(zhǔn)的深化

可將標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)深化，按照案件的違法程度，對法定幅度進(jìn)行一定程度的細(xì)分：

首先，針對“無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證批發(fā)煙草制品價值在1萬元以下的”的違法案件，由煙草專賣行政主管部門“責(zé)令關(guān)閉或者停止經(jīng)營煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)，沒收違法所得，處以違法批發(fā)的煙草制品價值50%以上70%以下的罰款”；

其次，針對“無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證批發(fā)煙草制品價值在1萬元以上3萬元以下的”，由煙草專賣行政主管部門“責(zé)令關(guān)閉或者停止經(jīng)營煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)，沒收違法所得，處以違法批發(fā)的煙草制品價值70%以上90%以下的罰款”；

最后，針對“無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證批發(fā)煙草制品價值在3萬元以上的”，由煙草專賣行政主管部門“責(zé)令關(guān)閉或者停止經(jīng)營煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)，沒收違法所得，處以違法批發(fā)的煙草制品價值90%以上1倍以下的罰款”等。

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第三章 案件查辦

13.煙草專賣行政處罰自由裁量的約束

1.完善法制與機(jī)制 現(xiàn)階段，借助全行業(yè)法制建設(shè)的有利時期，加強(qiáng)行政自由裁量權(quán)的程序立法，逐步建立公開、公平、統(tǒng)一的行政程序，促進(jìn)行政行為程序化、公正化。于煙草專賣行政主管部門而言，可從三個層面著手：

（1）建立具體行政行為的事先審查制度。（2）健全自由裁量標(biāo)準(zhǔn)的信息公開制度。（3）深化處罰決定書增強(qiáng)說理性制度。（4）建立自由裁量集體討論制度。2.完善監(jiān)督

煙草專賣行政主管部門內(nèi)部監(jiān)督而言，主要有:（1）完善自由裁量權(quán)的監(jiān)督制度。（2）建立案件質(zhì)量評查和自由裁量案例指導(dǎo)制度。3.完善問責(zé)

四、行政處罰決定的執(zhí)行 14.罰繳分離制度

罰款的收繳方式有兩種： 一是當(dāng)事人到指定銀行繳納二是當(dāng)場收繳

除法律規(guī)定可以當(dāng)場收繳的情形外，煙草專賣行政主管部門作出罰款的行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)遵循罰繳分離制度，告知當(dāng)事人自收到行政處罰決定書之日起十五日內(nèi)，到指定的銀行繳納罰款。銀行應(yīng)當(dāng)收受罰款，并將罰款直接上繳國庫。

當(dāng)事人確有經(jīng)濟(jì)困難，需要延期或者分期繳納罰款的，經(jīng)當(dāng)事人申請和煙草專賣行政主管部門批準(zhǔn)，可以暫緩或者分期繳納。

（2）當(dāng)場收繳罰款

根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，以下情形可以當(dāng)場收繳罰款： ①依法給予二十元以下的罰款的； ②不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行的；

③在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員依法作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。

執(zhí)法人員當(dāng)場收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起二日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)；在水上當(dāng)場收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自抵岸之日起二日內(nèi)交至行政機(jī)關(guān)；行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在二日內(nèi)將罰款繳付指定的銀行。

當(dāng)場收繳罰款的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)；不出具財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)的，當(dāng)事人有權(quán)拒絕繳納罰款。

（二）強(qiáng)制執(zhí)行

1.敦促履行的措施。當(dāng)事人逾期不繳納罰款，又未提出延期或分期繳納的申請的，煙草專賣行政主管部門可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款。

2.申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。當(dāng)事人逾期不履行處罰決定，又不申請復(fù)議，也不向人民法院起訴的，煙草專賣行政主管部門可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，應(yīng)向法院提交申請執(zhí)行書、行政處罰決定書等文書材料。人民法院126

第三章 案件查辦

接到申請后，經(jīng)審查符合執(zhí)行條件的，應(yīng)向被執(zhí)行人發(fā)出執(zhí)行通知，責(zé)令被執(zhí)行人在規(guī)定的期限內(nèi)履行，否則應(yīng)予以強(qiáng)制執(zhí)行。

（三）涉案財物的保管與處置 1.涉案財物的保管

（1）涉案物品應(yīng)當(dāng)分案、分類管理，單獨(dú)封存。

（2）涉案卷煙的保管入庫，由案件經(jīng)辦者向倉庫保管者進(jìn)行實(shí)物交接，確認(rèn)無誤后辦理入庫手續(xù)。涉案卷煙的保管出庫包括鑒別檢驗(yàn)出庫、發(fā)還出庫、指定收購（拍賣）出庫、銷毀出庫等。涉案卷煙的鑒別檢驗(yàn)出庫應(yīng)憑涉案卷煙抽樣送檢通知單辦理手續(xù)。發(fā)還出庫必須憑先行登記保存物品發(fā)還清單辦理手續(xù)。指定收購（拍賣）出庫應(yīng)憑罰沒卷煙指定收購書(拍賣成交確認(rèn)書)辦理手續(xù)。銷毀出庫應(yīng)憑違法物品銷毀清單辦理手續(xù)。

（3）倉庫保管人員每月對涉案卷煙的出入庫情況進(jìn)行核對和賬務(wù)處理。專賣管理部門定期對涉案卷煙的庫存進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬物相符。

2.涉案財物的處置

（1）發(fā)還（2）移送（3）沒收 ①直接上繳國庫

②變價處理或拍賣后上繳國庫 a.變價處理

依法查獲的煙草專賣品，自煙草專賣行政主管部門采取張貼通告、發(fā)布公告等措施之日起三十日內(nèi)，無法找到當(dāng)事人的，經(jīng)本煙草專賣行政主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取變賣等處理措施，變賣款上繳國庫。

b.拍賣

罰沒卷煙可以通過拍賣的方式處置。拍賣應(yīng)由國家煙草專賣局批準(zhǔn)設(shè)立的煙草拍賣行進(jìn)行，競買人須持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證或特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證。

委托煙草拍賣行拍賣罰沒卷煙的，須提交罰沒卷煙委托拍賣函、行政處罰決定書（刑事判決書）、鑒別檢驗(yàn)報告等相關(guān)文書。拍賣成交后，煙草拍賣行與買受企業(yè)簽訂煙草專賣品拍賣成交確認(rèn)書。涉案真品卷煙的拍賣保留價，由省級煙草質(zhì)檢、價格管理部門和委托人協(xié)商確定。

③銷毀

非法生產(chǎn)的煙草專賣品，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定公開銷毀。

霉壞變質(zhì)煙草制品采取銷毀等處理措施的，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)上一級煙草專賣行政主管部門批準(zhǔn)。

（4）收購：擅自收購煙葉、無準(zhǔn)運(yùn)證或者超過準(zhǔn)運(yùn)證規(guī)定的數(shù)量托運(yùn)或者自運(yùn)煙草專賣品的，煙草專賣行政主管部門可依法收購違法收購的煙葉，或者收購違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品。根據(jù)國煙計(jì)[2011]第73號《涉案卷煙價格管理規(guī)定》第五條、第六條規(guī)定，經(jīng)有關(guān)煙草質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)鑒定為真品，須依法收購的在銷卷煙價格目錄內(nèi)卷煙，商業(yè)企業(yè)收購價格（含稅）按目錄內(nèi)對應(yīng)全國統(tǒng)一批發(fā)價格的70％計(jì)算。須依法收購的卷煙,如果有包裝破損等情況，可以酌情降低收購價格，但不得低于全國統(tǒng)一批發(fā)價格的50％。

127

第四章 內(nèi)部監(jiān)管

內(nèi)部監(jiān)管

1.內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的對象

1.煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)2 卷煙、雪茄煙、煙絲、煙草薄片生產(chǎn)企業(yè) 3 卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè) 4 煙葉復(fù)烤加工企業(yè) 5 卷煙紙、煙用絲束、濾嘴棒、煙草專用機(jī)械生產(chǎn)企業(yè) 6煙草專賣品進(jìn)出口企業(yè)

2.內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的工作方法主要有兩種，即日常監(jiān)管和定期檢查。

3.日常監(jiān)管主要是按照《工作規(guī)范》規(guī)定的程序和內(nèi)容，依托內(nèi)部專賣管理監(jiān)督信息系統(tǒng)，通過發(fā)現(xiàn)預(yù)警、篩選預(yù)警、調(diào)查核實(shí)、定性處理等程序來進(jìn)行的。

5.實(shí)踐中，定期檢查的程序主要為：制訂檢查方案報領(lǐng)導(dǎo)審批、實(shí)施檢查、形成檢查報告、審批后通報檢查結(jié)果、處理發(fā)現(xiàn)的問題。

6.加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督，是堅(jiān)持和維護(hù)國家煙草專賣制度的本質(zhì)要求；是推進(jìn)煙草行業(yè)健康發(fā)展的重要保證；是加強(qiáng)行業(yè)干部職工隊(duì)伍建設(shè)特別是領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，樹立行業(yè)良好形象的重要措施。

7.內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的原則1.依法行政原則2.責(zé)任效率原則3.公開、公正原則4.全過程監(jiān)管原則5.全員管理監(jiān)督原則6.屬地管理原則7.監(jiān)管和服務(wù)相結(jié)合原則 8.國家煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的主要職責(zé)

（1）制定全行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度，建立內(nèi)部專賣管理監(jiān)督長效機(jī)制，修訂完善規(guī)范煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營行為的規(guī)章制度；

（2）構(gòu)建統(tǒng)一信息平臺，保障卷煙生產(chǎn)經(jīng)營決策管理、煙草專賣品交易、準(zhǔn)運(yùn)證管理等系統(tǒng)信息流暢通，提高專賣管理監(jiān)督效率；

（3）對涉及全行業(yè)的主要生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的執(zhí)行情況實(shí)行管理監(jiān)督，查處行業(yè)內(nèi)部發(fā)生的重大違法、違規(guī)案件；

（4）指導(dǎo)、檢查、考核省級煙草專賣局的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作；（5）其他需要由國家煙草專賣局辦理的重大內(nèi)部專賣管理監(jiān)督事項(xiàng)。9.省級煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的主要職責(zé)

（1）貫徹落實(shí)國家煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的部署和要求，制定實(shí)施本轄區(qū)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度，建立本轄區(qū)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督長效機(jī)制；

（2）指導(dǎo)、檢查、考核下級煙草專賣局的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作；

128

第四章 內(nèi)部監(jiān)管

（3）對同級煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行事前、事中、事后的專賣管理監(jiān)督，查處本轄區(qū)行業(yè)內(nèi)部發(fā)生的重大違法、違規(guī)案件；

（4）國家煙草專賣局交辦和其他需要由省級煙草專賣局辦理的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督事項(xiàng)。10.地（市）級煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的主要職責(zé)

（1）貫徹落實(shí)上級煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的規(guī)定和要求，制定實(shí)施本轄區(qū)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度，建立內(nèi)部專賣管理監(jiān)督長效機(jī)制；

（2）指導(dǎo)、檢查、考核下級煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作；

（3）對本轄區(qū)行業(yè)內(nèi)部的煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行事前、事中、事后的專賣管理監(jiān)督，查處本轄區(qū)行業(yè)內(nèi)部發(fā)生的違法、違規(guī)案件；

（4）省級煙草專賣局交辦和其他需要由地（市）級煙草專賣局辦理的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督事項(xiàng)。

11.縣級煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的主要職責(zé)

（1）貫徹落實(shí)上級煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的規(guī)定和要求，制定實(shí)施本轄區(qū)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度，建立內(nèi)部專賣管理監(jiān)督長效機(jī)制；

（2）對本轄區(qū)行業(yè)內(nèi)部煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行事前、事中、事后的專賣管理監(jiān)督，查處本轄區(qū)行業(yè)內(nèi)部發(fā)生的違法、違規(guī)案件；

（3）地（市）級煙草專賣局交辦和其他需要由縣級煙草專賣局辦理的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督事項(xiàng)。

12.各級煙草專賣局根據(jù)履行內(nèi)部專賣管理監(jiān)督職責(zé)的需要，有權(quán)采取以下措施：（1）檢查權(quán)，（2）詢問權(quán)，（3）查閱復(fù)制權(quán)，4）查處權(quán)

13.內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作制度（8個）1.教育培訓(xùn)制度2.同級專賣管理監(jiān)督制度3.定期檢查制度4.案件查處制度5.案件移交制度6.工作報告制度。各級煙草專賣局要定期上報內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的情況?？h級煙草專賣局每月向地（市）級煙草專賣局，地（市）級煙草專賣局每季度向省級煙草專賣局，省級煙草專賣局每半年向國家煙草專賣局報內(nèi)部專賣管理監(jiān)督報告。國家煙草專賣局每半年向全行業(yè)通報內(nèi)部專賣管理監(jiān)督情況。對5萬元以上的真煙案件，各級局要在立案后48小時內(nèi)將案件基本情況以及所涉卷煙品牌、數(shù)量報送國家局專賣司并抄錄每條煙的32位條碼。7.舉報監(jiān)督制度8.檔案管理制度

14.《實(shí)施意見》規(guī)定內(nèi)部專賣管理監(jiān)督考核的內(nèi)容更為具體，主要包括6個方面：（1）內(nèi)部專賣管理監(jiān)督長效機(jī)制的建立情況；（2）內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度的制定和落實(shí)情況；（3）內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作考核辦法的制定和執(zhí)行情況；4）本轄區(qū)行業(yè)內(nèi)企業(yè)的依法依規(guī)生產(chǎn)經(jīng)營情況；（5）依法行政，規(guī)范內(nèi)部專賣管理監(jiān)督行為的情況；（6）煙草專賣法律、129

第四章 內(nèi)部監(jiān)管

法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的培訓(xùn)情況等。

15.《工作規(guī)范》規(guī)定：“專賣內(nèi)管查出的內(nèi)部違法違規(guī)問題涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理；需要追究有關(guān)人員行政責(zé)任的，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理”。16.對商業(yè)類型企業(yè)的日常監(jiān)管模式主要有兩種：一是同級監(jiān)管模式；二是對下屬企業(yè)監(jiān)管模式。

17.對生產(chǎn)類型企業(yè)的現(xiàn)行日常監(jiān)管模式主要有三種類型：一是駐企業(yè)（廠、生產(chǎn)點(diǎn)）監(jiān)管模式；二是備案檢查與不定期抽查結(jié)合的監(jiān)管模式；三是遠(yuǎn)程信息化監(jiān)管與實(shí)地檢查相結(jié)合的監(jiān)管模式。

18.日常監(jiān)管的方法有多種。最為重要的方法主要有兩種：一是收集信息、調(diào)查核實(shí)。二是現(xiàn)場檢查、實(shí)地監(jiān)管。19.違規(guī)線索主要有以下來源：

1）投訴、舉報： 2）上級交辦任務(wù)：3）生產(chǎn)經(jīng)營人員的信息反饋： 4）專賣案件辦理中涉及行業(yè)內(nèi)部的線索。5其他部門移交線索、6下級局報告

20.異?，F(xiàn)象數(shù)據(jù)采集有兩種方式：一是信息系統(tǒng)自動采集方式，二是人工采集方式。21.人工采集方式是指監(jiān)管人員通過登陸1.信息系統(tǒng)查詢、2.建立備案制度、3.列席企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式會議、4實(shí)地查詢等渠道進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集。

22.調(diào)查核實(shí)方法1）核查資料主要方法有：①逆查法。②核對法。2）詢問相關(guān)人員。3）實(shí)地檢查。

23調(diào)查核實(shí)程序1）收集相關(guān)信息。2實(shí)地開展調(diào)查。3形成調(diào)查結(jié)論。（4）調(diào)查核實(shí)技巧 a.注意詢問順序：b.巧借身份：c.排除干擾： 24.對卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)場檢查、實(shí)地監(jiān)管內(nèi)容

需要實(shí)地監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)包括：卷煙入庫打碼環(huán)節(jié)、卷煙出庫掃碼環(huán)節(jié)、車間機(jī)臺臺賬登記環(huán)節(jié)、煙葉、卷煙紙到貨確認(rèn)環(huán)節(jié)、準(zhǔn)運(yùn)證開具環(huán)節(jié)、廢棄專賣品處理環(huán)節(jié)等。

需要實(shí)地監(jiān)管的重要場所包括：企業(yè)原輔料倉庫、企業(yè)卷煙成品庫、企業(yè)福樣促試煙保管庫、企業(yè)廢棄專賣品保管庫、企業(yè)煙草專用機(jī)械存放地點(diǎn)等。25.對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查、實(shí)地監(jiān)管的內(nèi)容

需要實(shí)地監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)包括：卷煙到貨確認(rèn)環(huán)節(jié)、卷煙分揀打碼環(huán)節(jié)、卷煙配送環(huán)節(jié)等。

需要實(shí)地監(jiān)管的重點(diǎn)場所包括：卷煙成品庫、直營店等。

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第四章 內(nèi)部監(jiān)管

26.對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)現(xiàn)場檢查、實(shí)地監(jiān)管的內(nèi)容

需要實(shí)地監(jiān)管的重點(diǎn)環(huán)節(jié)包括：合同簽訂環(huán)節(jié)、煙苗發(fā)放環(huán)節(jié)、煙葉移栽環(huán)節(jié)、煙葉收購環(huán)節(jié)、廢棄煙葉處理環(huán)節(jié)等。

需要實(shí)地監(jiān)管的重點(diǎn)場所包括：煙葉收購站點(diǎn)庫房、廢棄煙葉庫房等。27.對復(fù)烤加工企業(yè)現(xiàn)場檢查、實(shí)地監(jiān)管的內(nèi)容

需要實(shí)地監(jiān)管的重點(diǎn)環(huán)節(jié)包括：原煙調(diào)入環(huán)節(jié)、復(fù)烤加工環(huán)節(jié)、成品回調(diào)環(huán)節(jié)、廢棄專賣品處理環(huán)節(jié)等。

需要實(shí)地監(jiān)管的重點(diǎn)場所包括：原煙庫房、成品庫庫房、廢棄專賣品庫房等。28.卷煙購進(jìn)

（1）合同簽訂。2卷煙掃碼入庫。3到貨確認(rèn)。卷煙到貨確認(rèn)應(yīng)自準(zhǔn)運(yùn)證簽發(fā)之日起至準(zhǔn)運(yùn)證有效期滿3日內(nèi)完成確認(rèn)工作。

在到貨確認(rèn)期限內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)的為按期確認(rèn)；超過到貨確認(rèn)期限的，由商業(yè)企業(yè)或業(yè)務(wù)部門向省級專賣部門提交書面說明和準(zhǔn)運(yùn)證復(fù)印件、卷煙入庫單等證明材料，申請過期確認(rèn)；對方已簽發(fā)準(zhǔn)運(yùn)證，但在到貨確認(rèn)期限內(nèi)未收到卷煙的，應(yīng)做無法確認(rèn)。29.卷煙銷售1.訂單采集。2.卷煙打碼出庫。3卷煙配送。30卷煙雪茄煙批發(fā)企業(yè)經(jīng)營的規(guī)范要求

國家對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)的規(guī)范性涵蓋了卷煙購進(jìn)、存儲和銷售的各個環(huán)節(jié)，概括起來有：按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等簽訂卷煙、雪茄煙購銷合同；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，必須100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行卷煙到貨確認(rèn)制度，卷煙入庫掃碼等。31.卷煙銷售方面的規(guī)范要求

煙草專賣法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范性文件對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)卷煙銷售的規(guī)范要求主要有：

專賣法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定：煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)和煙草專賣批發(fā)企業(yè)，不得向無煙草專賣零售許可證的單位或者個人提供煙草制品。違反《煙草專賣法實(shí)施條例》第二十八條、第三十八條第二款規(guī)定，為無煙草專賣許可證的單位或者個人提供煙草專賣品的，由煙草專賣行政主管部門沒收違法所得，并處以銷售總額20%以上50%以下的罰款。

《關(guān)于進(jìn)一步整頓規(guī)范卷煙生產(chǎn)經(jīng)營秩序五條紀(jì)律的通知》規(guī)定：煙草工商企業(yè)嚴(yán)禁搞“兩煙”體外循環(huán)，不得以任何理由通過非正常渠道進(jìn)行卷煙、煙葉交易。

《國家煙草專賣局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范卷煙訂單采集和貨源供應(yīng)工作的意見》規(guī)定：在卷煙

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第四章 內(nèi)部監(jiān)管

銷售經(jīng)營中，不準(zhǔn)批條銷售，所有貨源必須進(jìn)入系統(tǒng)銷售；不準(zhǔn)搞多種價格批發(fā)銷售，嚴(yán)格執(zhí)行公司統(tǒng)一批發(fā)價格；不準(zhǔn)捆綁或變相捆綁銷售，嚴(yán)禁任何形式強(qiáng)買強(qiáng)賣，維護(hù)卷煙零售客戶自主經(jīng)營權(quán)；不準(zhǔn)以虛擬客戶、拆單分?jǐn)偟热魏涡问教踪従頍?，卷煙銷售品種、規(guī)格和數(shù)量必須與實(shí)際客戶訂單一致；不準(zhǔn)為卷煙零售客戶串貨；不準(zhǔn)以任何名義對關(guān)系店、自營店區(qū)別對待，實(shí)行貨源傾斜政策。

《國家局關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范卷煙生產(chǎn)經(jīng)營秩序的通知》規(guī)定：嚴(yán)格規(guī)范卷煙經(jīng)營活動。嚴(yán)禁虛假訂單、虛假確認(rèn)、虛假入網(wǎng)、“捆綁”搭配銷售等不規(guī)范銷售行為。嚴(yán)禁為片面追求稅利、搞地方封鎖，堅(jiān)決糾正以“稅利定結(jié)構(gòu)”的非市場行為。

國家局《關(guān)于加強(qiáng)對高價位卷煙生產(chǎn)經(jīng)營和價格管理的意見》中規(guī)定：所有卷煙品牌規(guī)格的零售指導(dǎo)價均不得超過1000元/200支；煙草商業(yè)企業(yè)要制定高價位卷煙銷售管理辦法，明確貨源供應(yīng)流程，實(shí)行信息公開、陽光操作，高價位卷煙貨源調(diào)入數(shù)量、分配辦法、投放對象、供應(yīng)價格、分配結(jié)果必須定期在卷煙商業(yè)企業(yè)內(nèi)部公示，接受監(jiān)督；要確定合理的投放面，不得將高價位卷煙集中分配給少數(shù)零售戶。

32卷煙經(jīng)營人員行為、卷煙促銷、特供煙方面的規(guī)范性要求

國家局《進(jìn)一步整頓規(guī)范卷煙生產(chǎn)經(jīng)營秩序五條紀(jì)律》規(guī)定：卷煙商業(yè)企業(yè)不得以任何名義、任何理由收受和索要卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)錢款和財物；卷煙商業(yè)企業(yè)的工作人員（包括訪銷員、配送員）一律不得收受卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的各種獎金、補(bǔ)貼和貴重物品。

《國家局關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范卷煙生產(chǎn)經(jīng)營秩序的通知》規(guī)定：煙草工商企業(yè)工作人員，不得以任何理由通過非正常渠道進(jìn)行卷煙交易；不得虛擬客戶或撤單分?jǐn)?、傾斜貨源賣大戶；不得利用職務(wù)之便監(jiān)守自盜、以假換真；不得與行業(yè)外不法分子勾結(jié)，跨地區(qū)倒賣卷煙。

國家局《關(guān)于規(guī)范卷煙促銷活動暫行規(guī)定》中規(guī)定：促銷活動地點(diǎn)必須明顯張掛“吸煙有害健康”字樣公示，并不得以中小學(xué)生為促銷對象；促銷活動不得采用不正當(dāng)?shù)母偁幨侄?，促銷宣傳品單位價值不得高于所促銷卷煙的單條價格。

國家局《關(guān)于加強(qiáng)對高價位卷煙生產(chǎn)經(jīng)營和價格管理的意見》中規(guī)定：嚴(yán)禁以任何形式向社會集團(tuán)、單位及個人批條特供銷售卷煙；卷煙商業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)用煙及其他特殊需要用煙一律以零售價從自營店購進(jìn)。

33.卷煙經(jīng)營單位的不規(guī)范問題：具體包括脫離本地市場實(shí)際需求、盲目投放、沖擊其他地區(qū)市場；以集資、虛假訂單等形式，套購倒賣卷煙；虛擬客戶、無碼銷售、捆綁銷售；直接向無證單位、個人銷售卷煙等問題。

34.有關(guān)業(yè)務(wù)人員的不規(guī)范問題：具體包括以停歇業(yè)零售戶名義套購倒賣卷煙；克扣截留零售戶訂購的卷煙、強(qiáng)制零售客戶訂購指定品牌卷煙然后回收倒賣；內(nèi)外勾結(jié)參與非法收購倒132

第四章 內(nèi)部監(jiān)管

賣卷煙活動；集中時間、集中線路或超零售戶經(jīng)營能力投放卷煙,為非法收購倒賣卷煙活動提供方便等問題。

35.生產(chǎn)經(jīng)營違規(guī)線索的獲得包括接到舉報投訴、上級交辦任務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營人員反饋、查獲真煙案件線索等幾種渠道。

36.依據(jù)《工作規(guī)范》的規(guī)定，卷煙銷售環(huán)節(jié)常見預(yù)警或異?，F(xiàn)象有下列幾類：

① 品牌銷量波動預(yù)警（異常）。《工作規(guī)范》規(guī)定：對于月銷量超過上月銷量50%以上的品牌卷煙，要提出預(yù)警、確定為異常品牌。各省市也可以自行設(shè)定更加嚴(yán)格的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，或者將月銷量與前三月平均銷量比較，將銷量波動幅度大的品牌預(yù)警。

② 品牌集中投放預(yù)警（異常）?！豆ぷ饕?guī)范》規(guī)定：單日銷量占月銷量15%以上的品牌卷煙，要提出預(yù)警，確定為異常品牌。各省市也可以自行設(shè)定更加嚴(yán)格的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，或者將集中區(qū)域客戶、集中少部分客戶投放量占當(dāng)月該品牌銷量較大比例的品牌作為異常品牌預(yù)警。

③ 零售戶訂單量波動預(yù)警（異常）。《工作規(guī)范》規(guī)定：對于零售戶單次訂購卷煙數(shù)量超過前3個訂貨周期平均數(shù)的200%的，月訂購卷煙數(shù)量超過上月量200%的要提出預(yù)警，確定為異常訂單。各省市也可以自行設(shè)定更加嚴(yán)格的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。

④ 零售戶訂單結(jié)構(gòu)波動預(yù)警（異常）?！豆ぷ饕?guī)范》規(guī)定：對于零售戶單次訂購卷煙均價超過3個訂貨周期均價200%的，要提出預(yù)警、確定為異常訂單。各省市也可以自行設(shè)定更加嚴(yán)格的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。

⑤ 客戶信息預(yù)警（異常）?？蛻粜畔㈩A(yù)警（異常）有以下常見情形： 隨意變更客戶類別、訂貨電話、結(jié)算帳戶等信息；不同零售戶訂貨電話相同或銀行結(jié)算賬號相同；營銷系統(tǒng)實(shí)際供貨零售戶與專賣許可證系統(tǒng)內(nèi)的零售戶不相符等。

37.《工作規(guī)范》規(guī)定：專賣內(nèi)管信息系統(tǒng)自動排查出的預(yù)警，由市級局負(fù)責(zé)每個工作日根據(jù)以下原則進(jìn)行篩選：

① 排除新品引進(jìn)、到貨不均衡、節(jié)假日等因素的影響形成的無效預(yù)警。② 確保不規(guī)范問題能及時發(fā)現(xiàn)處理。

③ 將已出現(xiàn)批零價格倒掛、外流到其他地區(qū)的品牌作為需要重點(diǎn)關(guān)注的品牌。④ 對異常品牌的預(yù)警，要輔助以品牌銷量時間曲線圖、區(qū)域銷量時間曲線圖、線路銷量時間曲線圖等分析工具，確定異常品牌銷量突增的時間段、區(qū)域或配送線路，進(jìn)一步確定訂貨不正常的零售戶作為內(nèi)部違法違規(guī)線索。

⑤ 要從總量異常的訂單中篩選出需要重點(diǎn)關(guān)注的品牌突增的訂單，確定為內(nèi)部違法違規(guī)線索。

⑥ 要從均價異常訂單中篩選出需要重點(diǎn)關(guān)注的高檔品牌突增或緊俏的高檔品牌突增的

133

第四章 內(nèi)部監(jiān)管

訂單，尤其是地理位置偏僻、經(jīng)營規(guī)模小、結(jié)構(gòu)低的零售戶突然訂購數(shù)量較多高檔卷煙的情況，確定為內(nèi)部違法違規(guī)線索。

38.線索和信息指向?yàn)樾袠I(yè)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作人員違規(guī)的，要收集該工作人員崗位職責(zé)、操作流程、規(guī)范要求等制度規(guī)范。

39.線索和信息指向?yàn)閱挝痪頍熦浽赐斗胚`規(guī)的，要收集零售戶分類標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)貨源投放策略等制度規(guī)定，同時重點(diǎn)收集線索所涉零售戶相關(guān)信息，具體包括零售戶的類別、所處區(qū)域商圈、訂貨方式、配送方式等基礎(chǔ)信息，線索所涉卷煙品牌的市場價格表現(xiàn)、是否曾外流到其他地區(qū)被查獲等信息。另外還包括所涉零售戶的歷史購進(jìn)數(shù)據(jù)、違法違規(guī)歷史記錄等相關(guān)信息，全面掌握被調(diào)查對象的情況。除了掌握所涉零售戶的相關(guān)資料外，還應(yīng)收集其周邊同類客戶的經(jīng)營數(shù)據(jù)，為即將開展的調(diào)查核實(shí)做好全面準(zhǔn)備。

40.在調(diào)查核實(shí)中，實(shí)地檢查主要采用如下方法：1查看零售戶經(jīng)營場所：2查看零售戶庫存： 3監(jiān)聽電話訪銷錄音： 4 檢查網(wǎng)上訂貨客戶上網(wǎng)IP地址

41.現(xiàn)場檢查、實(shí)地監(jiān)管方法主要在以下環(huán)節(jié)運(yùn)用：1.對打碼出庫的監(jiān)管。2.對卷煙配送到戶的監(jiān)管。3對卷煙零售大戶的監(jiān)管。4.對高價卷煙銷售的監(jiān)管 煙葉監(jiān)管：

42煙葉種植收購調(diào)撥的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有：計(jì)劃、合同、生產(chǎn)種植（技術(shù)）、合同鎖定、合同調(diào)整、收購、調(diào)撥、銷售、運(yùn)輸?shù)?。?.計(jì)劃下達(dá)2.合同簽訂3.籽種和煙苗發(fā)放4.合同鎖定5.合同調(diào)整6.收購收購流程為：入戶預(yù)檢→交售→驗(yàn)級→收購→倉儲。7.調(diào)撥8.煙葉銷售煙葉購銷合同有以下兩種模式：原煙銷售；原煙交接、委托加工。

43.單位生產(chǎn)經(jīng)營違規(guī)方面：重點(diǎn)是對煙葉收購環(huán)節(jié)的監(jiān)管，查處不按合同收購等違法違規(guī)問題，具體包括：跨區(qū)收購、收購?fù)獾責(zé)?，無合同、超合同收購等問題。

44.煙葉經(jīng)營工作人員違規(guī)方面：煙站工作人員弄虛作假、虛開發(fā)票、內(nèi)外勾結(jié)、牟取私利。45.煙葉生產(chǎn)經(jīng)營違規(guī)線索的獲得包括接到舉報投訴、上級交辦任務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營人員反饋、查獲案件提供線索等幾種渠道。

46.依據(jù)《工作規(guī)范》的規(guī)定，煙葉收購環(huán)節(jié)常見預(yù)警或異?，F(xiàn)象有下列幾類：

① 煙葉收購時間（進(jìn)度）預(yù)警（異常）?！豆ぷ饕?guī)范》規(guī)定：在超出規(guī)定的收購時間區(qū)間外對煙葉進(jìn)行重量過磅、入庫的，作為異常收購行為提出預(yù)警；對下部煙收購結(jié)束后未交售煙葉的煙農(nóng)、中部煙收購結(jié)束后未交售中部煙的煙農(nóng)，分別提出預(yù)警；對短時間內(nèi)出現(xiàn)收購煙葉數(shù)量特別巨大、過磅入庫特別集中的，提出預(yù)警；

② 煙葉過磅數(shù)據(jù)預(yù)警（異常）。《工作規(guī)范》規(guī)定：對1批煙葉在過磅時連續(xù)2磅以上等級、數(shù)量相同及規(guī)定收購時間外過磅和超出正常過磅重量的提出預(yù)警；

③ 煙葉發(fā)票時間預(yù)警（異常）?！豆ぷ饕?guī)范》規(guī)定：對煙葉過磅時間在后，發(fā)票記賬時間在前，發(fā)票出票時間出現(xiàn)倒置的，提出預(yù)警；

134

第四章 內(nèi)部監(jiān)管

④ 收購數(shù)據(jù)上傳預(yù)警（異常）?！豆ぷ饕?guī)范》規(guī)定：對不按規(guī)定上傳收購數(shù)據(jù)的提出預(yù)警；

⑤ 交售等級結(jié)構(gòu)預(yù)警（異常）?！豆ぷ饕?guī)范》規(guī)定：對交售C2F、C3F、B1F數(shù)量比較大、結(jié)構(gòu)比較集中，與交售的下低等煙葉比例嚴(yán)重失調(diào)的，提出預(yù)警；

⑥ 煙葉單產(chǎn)預(yù)警（異常）?！豆ぷ饕?guī)范》規(guī)定：對煙葉收購過程中或履行完成合同后，單產(chǎn)超過200公斤的煙農(nóng)，提出預(yù)警；

⑦ 空白合同預(yù)警（異常）。指簽訂了煙葉種植合同，但沒有交售煙葉的情形，提出預(yù)警。47.篩選時應(yīng)考慮以下因素：

① 當(dāng)年煙葉種植的整體情況，普遍豐收還是普遍欠產(chǎn)，以及煙農(nóng)的平均畝產(chǎn)水平； ② 排除煙葉站點(diǎn)為了按時完成收購任務(wù)，加班收購煙葉，已向?qū)Ｙu內(nèi)管部門備案的情況；

③ 考慮煙農(nóng)受災(zāi)情況；

④ 地處與邊界地區(qū)的煙農(nóng)，應(yīng)作為重點(diǎn)關(guān)注對象；

48.線索和信息指向?yàn)樾袠I(yè)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營人員的，要收集工作人員崗位職責(zé)、操作流程、規(guī)范要求等制度規(guī)范。

49.線索和信息指向?yàn)閱挝贿`規(guī)收購煙葉的，要收集線索所涉煙農(nóng)相關(guān)信息，主要包括煙農(nóng)的基本情況，如所屬煙站、合同面積數(shù)量等級、已交售的數(shù)量等級、歷史種植情況等。除了掌握所涉煙農(nóng)的相關(guān)資料外，還應(yīng)收集其同區(qū)域其他煙農(nóng)的收購數(shù)據(jù)，為即將開展的調(diào)查核實(shí)做好全面準(zhǔn)備。

50.詢問相關(guān)人員?！豆ぷ饕?guī)范》規(guī)定，在煙葉收購調(diào)查核實(shí)中，要根據(jù)情況詢問煙站負(fù)責(zé)人以及過磅、開票、預(yù)檢、分級等工作人員，查清簽訂虛假合同、操作虛開發(fā)票虛開碼單虛假收購行為的具體過程。詢問行業(yè)外人員，這里主要指煙農(nóng)，一般采用電話詢問和現(xiàn)場詢問的方式?！豆ぷ饕?guī)范》規(guī)定，詢問煙農(nóng)主要調(diào)查核實(shí)煙農(nóng)有沒有種煙、有沒有按合同種煙、線索所涉的交售行為是否為其所為、煙葉交售卡及結(jié)算專用存折有沒有交由他人保管并要求煙農(nóng)解釋為何會出現(xiàn)極端不正常的情況。

51.實(shí)地檢查。在對煙葉收購預(yù)警和異?，F(xiàn)象調(diào)查核實(shí)中，實(shí)地檢查主要采用如下方法：

A.查看煙農(nóng)生產(chǎn)場所。走訪詢問煙農(nóng)的時候，應(yīng)查看煙農(nóng)生產(chǎn)經(jīng)營場所，如查看煙農(nóng)煙田、烤房等；B.檢查收購資金發(fā)放和去向，從財務(wù)環(huán)節(jié)檢查收購款和煙葉補(bǔ)貼的發(fā)放情況，核實(shí)煙農(nóng)是否收到了收購款和補(bǔ)貼。C.暗中監(jiān)控收購站點(diǎn)，對懷疑煙葉收購站點(diǎn)和工作人員違規(guī)收購煙葉的，可以采用對收購站點(diǎn)暗中監(jiān)控的方式，暗訪其驗(yàn)級定級是否規(guī)范，有無收人情煙、壓級壓價、短斤少兩行為，判斷其有無違規(guī)行為。

52.按照《工作規(guī)范》規(guī)定的對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)的監(jiān)管內(nèi)容，現(xiàn)場檢查、實(shí)地監(jiān)管方法主要在下面的環(huán)節(jié)運(yùn)用：

（1）對煙葉收購點(diǎn)的檢查。檢查收購點(diǎn)現(xiàn)場和庫房，一是檢查收購臺秤等收購工具，135

第四章 內(nèi)部監(jiān)管

是否符合計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，有無人工調(diào)整的痕跡；二是檢查收購站點(diǎn)是否存放了煙農(nóng)收購卡和資金卡；三是檢查庫存煙葉實(shí)物，煙葉是否都已打包成件，有無散放情形；四是檢查庫存出入帳，有無人為改動的痕跡。必要的時候可以對庫存煙葉盤庫，核查帳實(shí)是否相符。

（2）對廢棄煙葉管理的檢查。實(shí)地檢查廢棄煙葉存放情況，核實(shí)廢棄煙葉管理臺帳和實(shí)物?，F(xiàn)場監(jiān)督銷毀廢棄煙葉處理，確保銷毀徹底，不留隱患。對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題的反饋處理

對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，《工作規(guī)范》針對不同的情形做了具體規(guī)定，對查出的不規(guī)范問題，各級局要在收到調(diào)查報告后2周內(nèi)進(jìn)行核實(shí)處理。

一般情況下，對內(nèi)部專賣管理監(jiān)督日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的輕微違規(guī)問題，應(yīng)向?qū)Ρ槐O(jiān)管單位或部門指出存在的問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況；對派出監(jiān)管和檢查的主管部門，采用檢查報告的方式反饋檢查的情況；對行業(yè)其他單位或被查單位的上級主管部門，采用檢查情況通報的方式通報檢查結(jié)果。對企業(yè)內(nèi)部一般違法違規(guī)行為，由有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門處理；對重大違法違規(guī)案件或問題，應(yīng)當(dāng)及時上報并移交有處理權(quán)限和管轄權(quán)限的單位和部門進(jìn)行處理。

136

第三篇：煙草中級專賣管理員技能鑒定重點(diǎn)(市場)

市場：

第一節(jié)

日常檢查

1.舉報投訴受理的來源主要有：來信、來電、來訪、上級機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)來、其他行政部門移交。2.舉報投訴處理程序：包括接待、受理登記、初審；調(diào)查處理；歸檔和答復(fù)

3.接受電話處理舉報和投訴的注意事項(xiàng) ③在中華人民共和國境內(nèi)從事生產(chǎn)活動。

9.煙草專賣品批發(fā)企業(yè)的特征 ①企業(yè)類型為國有企業(yè)； ②合法持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證；

③主要從事卷煙、雪茄煙批發(fā)業(yè)務(wù)，從事煙葉、復(fù)烤煙葉、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械經(jīng)營業(yè)務(wù)； 售情況；c.違法違規(guī)經(jīng)營及處理情況。

③煙草制品零售商需要采集的信息有：a.煙草制品的購進(jìn)情況；b.日常經(jīng)營情況；c.零售許可證的使用情況；d.違法違規(guī)經(jīng)營及處理情況。

④煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)企業(yè)需要采集的信息有：a.日常購銷情況；b.違法違規(guī)經(jīng)營及處理道進(jìn)行分析，同時對未發(fā)生業(yè)務(wù)戶進(jìn)行跟蹤訪查，根據(jù)變動在卷煙營銷網(wǎng)絡(luò)中做出相應(yīng)調(diào)整。

（2）轄區(qū)卷煙銷量的分析。注意對轄區(qū)內(nèi)各線路的人員概況、經(jīng)濟(jì)總量、經(jīng)營能力等進(jìn)行全面了解，對轄區(qū)內(nèi)各線路零售戶的歷史進(jìn)貨規(guī)律、進(jìn)貨數(shù)量和結(jié)構(gòu)及周期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分（1）程序上的注意事項(xiàng)。來電接待，應(yīng)保證舉報電話暢通。在電話鈴響3聲前，應(yīng)接聽電話。接聽電話時，應(yīng)先問候?qū)Ψ健澳谩?；其次告知對方接聽人員單位、部門名稱和本人身份；同時，做好記錄準(zhǔn)備，做好來電接待記錄。

（2）在接待中注意好三個環(huán)節(jié)：①仔細(xì)聆聽。②耐心答復(fù)。③準(zhǔn)確告知。

（3）行動時注意要點(diǎn)：①反應(yīng)快速。②處理準(zhǔn)確。③服務(wù)熱情。

4.聯(lián)合執(zhí)法檢查如何實(shí)施（1）制定聯(lián)合執(zhí)法檢查工作方案。（2）按照規(guī)定的程序進(jìn)行檢查。（3）認(rèn)真總結(jié)聯(lián)合執(zhí)法檢查活動。

5.聯(lián)合執(zhí)法檢查總結(jié)的寫法。（1）正文。三個方面的內(nèi)容：①基本情況、成績和做法；②存在問題；③今后打算。（2）注意事項(xiàng)①要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則；②要注意詳略得當(dāng)、突出重點(diǎn)；③要力求內(nèi)容具有鮮明的個性。

6.按照市場資料分類：（1）專賣許可證管理類。（2）零售戶違法經(jīng)營類。（3）內(nèi)部專賣管理監(jiān)督類。（4）零售戶經(jīng)營情況類。（5）其他情況類。

7.市場監(jiān)管員對卷煙市場資料進(jìn)行分類時，應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：

（1）客觀公正。（2）準(zhǔn)確定性。（3）全面考慮。（4）資料齊全。8.煙草專賣品生產(chǎn)企業(yè)的特征 ①合法持有煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證；

②主要從事卷煙、雪茄煙、煙絲、復(fù)烤煙葉、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械的生產(chǎn)活動； ④在中華人民共和國境內(nèi)從事經(jīng)營活動，有的煙草專賣批發(fā)企業(yè)如卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)只能在本省或本市范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動。

10.煙草制品零售商的特征 ①企業(yè)類型可以為以公民、法人或其他組織為主體的各類企業(yè)，但外商投資的商業(yè)企業(yè)或者個體工商戶除外。②合法持有煙草專賣零售許可證；③主要從事卷煙、雪茄煙、煙絲等煙草制品的零售業(yè)務(wù)；④在零售許可證規(guī)定的地域范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動。

11.煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)企業(yè)的特征

①企業(yè)類型為國有企業(yè)；②合法持有特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證；

③主要從事煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)、外國煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)、免稅煙草制品購銷業(yè)務(wù)、罰沒國外煙草制品拍賣和批發(fā)業(yè)務(wù)；④在中華人民共和國境內(nèi)從事業(yè)務(wù)活動。

12.市場監(jiān)管對象信息采集的主要內(nèi)容

企業(yè)的基本特征包括以下內(nèi)容：a.企業(yè)名稱或者個體工商戶字號；b.法定代表人或負(fù)責(zé)人姓名；c.經(jīng)營地址；d.專賣許可經(jīng)營的內(nèi)容或范圍；e.煙草專賣許可證號及有效期限。

特殊的信息內(nèi)容需要采集： ①煙草專賣品生產(chǎn)企業(yè)需要采集的信息有：a.生產(chǎn)煙草專賣品所用原輔材料的購進(jìn)情況；b.計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量；c.實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量；d.所生產(chǎn)專賣品的銷售情況；e.違法違規(guī)生產(chǎn)經(jīng)營及處理情況。

②煙草專賣品批發(fā)企業(yè)需要采集的信息有：a.煙草專賣品的購進(jìn)情況；b.煙草專賣品的銷

情況。

13.市場監(jiān)管對象信息采集的主要方法有：①日常檢查。②專項(xiàng)檢查。③舉報和投訴。④市場調(diào)研。⑤信息網(wǎng)絡(luò)。14.市場監(jiān)管對象信息維護(hù)的基本程序如下：

（1）市場監(jiān)管員通過日常檢查、專項(xiàng)檢查、舉報投訴、市場調(diào)研、信息網(wǎng)絡(luò)等方式采集到市場監(jiān)管對象信息，在認(rèn)真進(jìn)行歸納和整理后，上報專賣監(jiān)督管理部門；

（2）專賣監(jiān)督管理部門信息管理員或證件管理員進(jìn)行認(rèn)真審查后，提出信息維護(hù)意見上報專賣監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。

（3）專賣監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)人審核后，將審核意見反饋給信息管理員和證件管理員進(jìn)行維護(hù)調(diào)整。

15.檢查日志的主要內(nèi)容：a.檢查日期：b.檢查地域： c.檢查戶數(shù)： d.檢查情況： e.市場分析：f.問題建議：g.檢查人員：

16.撰寫檢查日志的注意要點(diǎn)：一是基本內(nèi)容要齊全。二是檢查情況要詳盡。三是市場分析要透徹。四是提出建議要中肯。市場管理信息分析

1.信息分析一般要遵循如下原則：（1）分析的針對性原則。（2）分析的系統(tǒng)性原則。（3）分析的科學(xué)性原則。2.專賣管理信息分析的內(nèi)容主要包括：

（1）零售戶經(jīng)營態(tài)勢的分析。對轄區(qū)內(nèi)零售戶的正常發(fā)生業(yè)務(wù)、不正常發(fā)生業(yè)務(wù)及未發(fā)生業(yè)務(wù)的比例進(jìn)行認(rèn)真分析，不僅分析正常業(yè)務(wù)戶的進(jìn)貨數(shù)量、結(jié)構(gòu)，而且對不正常業(yè)務(wù)戶的經(jīng)營動態(tài)、進(jìn)貨規(guī)律和渠

析，根據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果來細(xì)分當(dāng)月工作計(jì)劃，做到計(jì)劃細(xì)化工作有據(jù)可依，細(xì)分結(jié)果科學(xué)合理（3）卷煙銷售結(jié)構(gòu)的分析。專賣管理信息分析的關(guān)鍵點(diǎn)在于從各類信息中尋找規(guī)律，捕捉出異常信息。3.專賣管理信息分析的六個步驟：①選擇課題；②搜集課題相關(guān)的信息；③鑒別篩選所得信息的可靠性、先進(jìn)性和適用性，并剔除不可靠或不需要的資料；④分類整理，對篩選后的資料進(jìn)行形式和內(nèi)容上的整理：⑤利用各種信息分析研究方法進(jìn)行全面的分析與綜合研究；⑥成果表達(dá)。例如，得出了市場凈化率下降、假煙案件有所抬頭、假煙品種向中低檔集中等結(jié)論。

3.專賣管理信息分析的基本要求就是要講求實(shí)效，注意采取科學(xué)方法。

4.信息分析的方法歸納起來方法兩類：①信息的定性分析方法。a.比較法。比較法又可以分為縱向和橫向兩種方式?？v向比較法是通過對同一事物在不同時期的狀況，如數(shù)量、質(zhì)量、性能、參數(shù)、速度、效益等特征進(jìn)行對比，認(rèn)識事物的過去和現(xiàn)在，從而分析其發(fā)展趨勢。橫向比較法是對不同區(qū)域，如國家、地區(qū)或部門的同類事物進(jìn)行對比，又稱靜態(tài)對比，屬于同類事物在空間上的對比，橫向?qū)Ρ瓤梢蕴岢鰠^(qū)域間、部門間或同類事物間的差距，判明優(yōu)劣。

b.相關(guān)關(guān)系法。例子措施 一是加大了打假力度，開展全面清理整頓；二是要求市場營銷部門積極協(xié)調(diào)，調(diào)撥中低檔卷煙，彌補(bǔ)市場漏洞。c.綜合法 ②信息的定量分析方法。第二節(jié)

市場監(jiān)管

12．業(yè)態(tài)識別的方法（1）分析信息（2）做出判斷

3.從煙草專賣管理角度看，識別卷煙零售戶的業(yè)態(tài)具有以下主要作用：

①有助于全面掌握一定市場區(qū)域內(nèi)卷煙經(jīng)營形態(tài)的現(xiàn)狀，全面把握具體煙草零售業(yè)態(tài)的分布、數(shù)量和發(fā)展趨勢，為相關(guān)工作奠定基礎(chǔ)。

②有助于把握新型零售業(yè)態(tài)發(fā)展規(guī)律，分析掌握零售業(yè)態(tài)的發(fā)展對專賣管理工作的影響。③有助于有針對性的制定措施，對各類卷煙零售業(yè)態(tài)進(jìn)行引導(dǎo)、幫助和管理。④有助于適應(yīng)煙草零售業(yè)態(tài)的發(fā)展，調(diào)整、加強(qiáng)專賣管理工作。

4.我國卷煙零售業(yè)態(tài)劃分為7大類的識別標(biāo)準(zhǔn)是：

（1）食雜店：以銷售煙、酒、飲料、休閑食品及日雜貨為主，獨(dú)立、傳統(tǒng)的無明顯品牌形象的零售業(yè)態(tài)。其基本特點(diǎn)有： ①多位于各種居民區(qū)內(nèi)或傳統(tǒng)商業(yè)區(qū)內(nèi)以及農(nóng)村地區(qū)； ②營業(yè)面積一般在100平方米以內(nèi)；

③采取柜臺銷售與自選(開架)銷售相結(jié)合方式；

④服務(wù)時間一般在12小時以上；

⑤一般無管理信息系統(tǒng)或具備初級信息管理系統(tǒng)。

（2）便利店：以開架自選為主，銷售小容量應(yīng)急性的食品、日用小百貨等，以滿足顧客便利性需求為主要目的的零售業(yè)態(tài)。其基本特點(diǎn)有：

①多位于商業(yè)中心區(qū)、居民區(qū)、交通要道以及車站、醫(yī)院等公共活動區(qū)附近；

②營業(yè)面積一般在100平方米左右；

③采取自選銷售方式，結(jié)算在收銀處統(tǒng)一進(jìn)行； ④服務(wù)時間16小時以上； ⑤管理信息化程度較高、采取單體或連鎖經(jīng)營方式。（3）超市：以開架自選、消費(fèi)者在出口付款為形式，滿足消費(fèi)者一次性購全大眾化適用品需求的零售業(yè)態(tài)。其基本特點(diǎn)有：

①多位于市、區(qū)（縣）商業(yè)中心、居民區(qū)、交通要道、城郊結(jié)合部附近；

②營業(yè)面積一般在200-6000平方米之間，大型綜合超市一般在6000平方米以上； ③采取自選銷售方式(煙草制品采取柜臺銷售方式)； ④出入口分設(shè)，在收銀臺統(tǒng)一結(jié)算；

⑤服務(wù)時間不低于12小時； ⑥管理信息化程度較高；采取單體或連鎖經(jīng)營方式。（4）商場：在一個建筑物內(nèi),經(jīng)營若干大類商品；實(shí)行統(tǒng)一管理,分區(qū)銷售；滿足顧客對時尚、中高檔商品多樣化選擇需求的零售業(yè)態(tài)。其基本特點(diǎn)有： ①多為市、區(qū)（縣）商業(yè)中心、歷史形成的商業(yè)集聚地； ②營業(yè)面積至少在2000平方米以上，多在6000至20000平方米之間；

③采取柜臺銷售與自選(開架)銷售相結(jié)合方式；

④服務(wù)時間一般在12小時以上；

⑤管理信息化程度較高。（5）煙酒商店：以銷售煙草制品、酒類商品為主的零售業(yè)態(tài)。其基本特點(diǎn)有：

①多位于市、區(qū)（縣）商業(yè)中心、居民區(qū)或百貨店、購物中心內(nèi)；

②大多在200平方米以下； ③采取柜臺銷售與自選(開架)銷售相結(jié)合方式；

④服務(wù)時間一般在12小時以上；

⑤管理信息化程度不

一、采取單體或連鎖經(jīng)營方式。（6）娛樂服務(wù)類：以提供餐飲、住宿、休閑、娛樂等服務(wù)場所的業(yè)態(tài)。其基本特點(diǎn)有： ①多位于市、區(qū)（縣）商業(yè)區(qū)以及城郊結(jié)合部； ②營業(yè)面積不等；

③多以商品部、吧臺售賣為主，也可點(diǎn)叫購買；

④服務(wù)時間一般在下午及夜間；

⑤管理信息化程度較高。（7）其他類：以經(jīng)營各類非煙

草制品為主的其他商品零售或服務(wù)形式，并不能歸入上述6類業(yè)態(tài)的其他零售業(yè)態(tài)。其基本特點(diǎn)有：

①以經(jīng)營傳統(tǒng)食品為主的零售專業(yè)店，如土（水）特產(chǎn)、水果、干貨店等；

②其他零售專業(yè)店，除煙酒、食品之外，零售其他某一類商品的專業(yè)店，如文具、書報、農(nóng)具等；

③其他小型服務(wù)性行業(yè)，并難以歸入娛樂服務(wù)類，如修車行、理發(fā)店等；

④持證內(nèi)供，不對外營業(yè)，如政府、部隊(duì)、監(jiān)獄內(nèi)部供應(yīng)等。5．零售戶業(yè)態(tài)識別應(yīng)用步驟：（A）獲取卷煙零售戶業(yè)態(tài)分類基礎(chǔ)信息：（B）分析關(guān)鍵信息：關(guān)鍵信息主要包括：a.識別信息：主要有經(jīng)營店鋪的名稱、單店形象識別標(biāo)識、連鎖形象識別標(biāo)識、煙草專賣許可證信息等。b.經(jīng)營信息：主要有經(jīng)營規(guī)模、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨均價、經(jīng)營品種個數(shù)、平均盈利水平、營業(yè)時間等。c.模式信息： d.區(qū)位信息

②關(guān)鍵信息分析的基本原則：a.完整性原則b.準(zhǔn)確性原則c.客觀性原則d.協(xié)調(diào)性原則（C）總結(jié)特征進(jìn)行識別

生產(chǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管：

1生產(chǎn)環(huán)節(jié)特點(diǎn)：1專業(yè)性；2計(jì)劃性3壟斷性

煙草制品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)管要求：要求煙草制品生產(chǎn)企業(yè)憑煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證組織生產(chǎn)：1煙草制品是國家煙草專賣品，任何單位和個人不得任意組織生產(chǎn)；2開辦煙草制品生產(chǎn)企業(yè)，必須經(jīng)國務(wù)院煙草專賣行政主管部門批準(zhǔn)，取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，并經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記；3未取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的，工商行政管理部門不得核準(zhǔn)登記。無證生產(chǎn)的，由煙草專賣主管部門責(zé)令關(guān)閉，沒收違法所得，處以生產(chǎn)煙草制品價值一倍以上、兩倍以下的罰款，并將其違法生產(chǎn)的煙草制品公開銷毀。

第四篇：煙草中級專賣管理員技能鑒定重點(diǎn)(內(nèi)管)

內(nèi)管：

內(nèi)管工作方法：日常監(jiān)管和定期檢查

重要意義：1加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督，是堅(jiān)持和維護(hù)國家煙草專賣制度的本質(zhì)要求； 2是推進(jìn)煙草行業(yè)健康的重要保證；3是加強(qiáng)行業(yè)干部職工隊(duì)伍建設(shè)特別是領(lǐng)導(dǎo)干部班子建設(shè)、樹立行業(yè)良好形象的重要措施。

原則：1依法行政原則；2責(zé)任效率原則；3公開、公正原則；4全過程監(jiān)管原則；5全員管理監(jiān)督原則；6屬地管理原則；7監(jiān)管和服務(wù)相結(jié)合原則。內(nèi)管有權(quán)措施：1檢查權(quán)2詢問權(quán)3查閱、復(fù)制權(quán)4查處權(quán) 工作制度：1教育培訓(xùn)制度；2同級專賣管理監(jiān)督制度；3定期檢查制度；4案件查處制度；5案件移交制度；6工作報告制度；7舉報監(jiān)督制度8檔案管理制度。

對商業(yè)企業(yè)監(jiān)管模式：1同級監(jiān)管模式；2對下屬企業(yè)監(jiān)管模式。

對生產(chǎn)企業(yè)監(jiān)管模式：1駐企業(yè)（廠、生產(chǎn)點(diǎn)）監(jiān)管模式；2備案檢查與不定期抽查結(jié)合的監(jiān)管模式；3遠(yuǎn)程信息化監(jiān)管與實(shí)地檢查相結(jié)合的監(jiān)管模式 日常監(jiān)管方法：1收集信息、調(diào)查核實(shí)；2現(xiàn)場檢查、實(shí)地監(jiān)管

異?，F(xiàn)象的發(fā)現(xiàn)需要經(jīng)過數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)分析比對兩個環(huán)節(jié) 調(diào)查核實(shí)方法：1核查資料；2詢問相關(guān)人員；3實(shí)地檢查 調(diào)查核實(shí)程序：1收集相關(guān)信息；2實(shí)地開展調(diào)查；3形成調(diào)查結(jié)論

調(diào)查核實(shí)技巧：1注意詢問順序；2巧借身份；3排除干擾 超過到貨確認(rèn)期限的，由商業(yè)企業(yè)或業(yè)務(wù)部門向省級專賣部門提交書面說明和準(zhǔn)運(yùn)證復(fù)印件、卷煙入庫單等證明材料，申請過期確認(rèn)；對方已簽發(fā)準(zhǔn)運(yùn)證，但到貨確認(rèn)期限內(nèi)未收到卷煙，應(yīng)做無法確認(rèn)。對批發(fā)企業(yè)規(guī)范要求：按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等簽訂卷煙、雪茄煙購銷合同；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道

等銷售卷煙、雪茄煙，必須100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行到貨確認(rèn)制度，卷煙入庫掃碼等。

對批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)管內(nèi)容：（1）卷煙經(jīng)營單位的不規(guī)范問題：1脫離本地市場實(shí)際需求、盲目投放、沖擊其他地區(qū)市場；2以集資、虛假訂單等形式，套購倒賣卷煙；3虛擬客戶、無碼銷售、捆綁銷售；4直接向無證單位、個人銷售卷煙等（2）有關(guān)人員的不規(guī)范問題：1以停歇業(yè)零售戶名義套購倒賣卷煙；2克扣截留零售戶訂購的卷煙、強(qiáng)制零售戶訂購指定品牌卷煙然后回收倒賣；3內(nèi)外勾結(jié)參與非法收購倒賣卷煙活動；4集中時間、集中路線或超零售戶經(jīng)營能力投放卷煙，為非法收購倒賣卷煙活動提供方便等。

對于零售戶停歇業(yè)的情況，縣級局專賣內(nèi)管部門要在接到報告后3個工作日內(nèi)確定零售戶停歇業(yè)的具體時間、停歇業(yè)期間是否仍在訂購卷煙。對于停歇業(yè)期間仍在訂購卷煙的，縣級局專賣內(nèi)管部門當(dāng)天就要作為內(nèi)部違法違規(guī)線索向市級局專賣內(nèi)管部門報告。

對于非法收購倒賣卷煙的情況，縣級局專賣內(nèi)管部門要在當(dāng)天通知專賣稽查人員進(jìn)行查處并將所涉卷煙品牌情況向市級局專賣內(nèi)管部門報告，市級局專賣內(nèi)管部門要針對所涉品牌，查找集中時間、集中線路投放或明顯超出零售戶經(jīng)營能力提供卷煙等情況，確定內(nèi)部違規(guī)線索。

系統(tǒng)預(yù)警類別：1品牌銷量波動預(yù)警(異常（對于月銷量)50%以上的品牌卷煙，要提出預(yù)警，確定為異常品牌）；2品牌集中投放預(yù)警(異常)(單日銷售占月銷售15%以上的品牌卷煙，要提出預(yù)警，確定為異常品牌)；3零售戶訂單量波動預(yù)警(異常)（對于零售戶單次訂購卷煙數(shù)量超過前3個訂貨周期平均數(shù)的200%的、月訂購卷煙數(shù)量超過上月量200%的要提出預(yù)警）；4零售戶訂單結(jié)構(gòu)波動預(yù)警(異常)(對于零售戶單次訂購

卷煙均價超過前3個訂貨周期均價200%的，要提出預(yù)警)；5客戶信息預(yù)警(異常)(隨意變更客戶類別、訂貨電話、結(jié)算賬戶等信息；不同零售戶訂貨電話相同或銀行結(jié)算賬號相同；營銷系統(tǒng)實(shí)際供貨零售戶與專賣許可證系統(tǒng)內(nèi)的零售戶不相符)。

市級局篩選原則：1排除新品引進(jìn)、進(jìn)貨不均衡、節(jié)假日等因素的影響形成的無效預(yù)警；2確保不規(guī)范問題能及時發(fā)現(xiàn)處理；3將已出現(xiàn)批零價格倒掛、外流到其他地區(qū)的品牌作為需要重點(diǎn)關(guān)注的品牌；4對異常品牌的預(yù)警，要輔助以品牌銷量時間曲線圖、區(qū)域銷量時間曲線圖、線路時間曲線圖等分析工具，確定異常品牌銷量突增的時間段、區(qū)域或配送線路，進(jìn)一步確定訂貨不正常的零售戶作為內(nèi)部違法違規(guī)線索；5要從總量異常的訂單中篩選出需要重點(diǎn)關(guān)注的品牌突增的訂單，確定為內(nèi)部違法違規(guī)線索；6要從均價異常訂單中篩選出需要重點(diǎn)關(guān)注的高檔品牌突增或緊俏的高檔品牌突增的訂單，尤其是地理位置偏僻、經(jīng)營規(guī)模小、結(jié)構(gòu)低的零售戶突然訂購數(shù)量較多高檔卷煙的情況，確定為內(nèi)部違法違規(guī)線索。調(diào)查核實(shí)：涉及卷煙經(jīng)營單位的線索由省級局組織查處；其他線索由市級局組織市縣兩級專賣內(nèi)管人員進(jìn)行查處。需要交由縣級局調(diào)查核實(shí)的線索，市級局要在線索排查出的當(dāng)天分發(fā)，縣級局負(fù)責(zé)在線索后1周內(nèi)查明并上報情況，需要延長辦理時間的要向市級局說明情況。

線索和信息指向行業(yè)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作人員違規(guī)的，要收集該工作人員崗位職責(zé)、操作流程、規(guī)范要求等制度規(guī)范；線索和信息指向?yàn)閱挝痪頍熦浽赐斗胚`規(guī)的，要收集零售戶分類標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)貨源投放策略等制度規(guī)定，同時重點(diǎn)收集線索所涉及零售戶相關(guān)信息。線索所涉及卷煙品牌的市場價格表現(xiàn)、是否曾外流到其他地區(qū)被查獲等信息

調(diào)查核實(shí)具體方法：1詢問 相關(guān)人員（詢問相關(guān)行業(yè)內(nèi)人員和詢問行業(yè)外人員）；2實(shí)地檢查（具體方法：a查看零售戶經(jīng)營場所b查看零售戶庫存；c監(jiān)聽電話訪銷錄音d檢查網(wǎng)上訂貨客戶上網(wǎng)IP地址）； 主要監(jiān)管環(huán)節(jié)： 1.對打碼出庫的監(jiān)管。（檢查的內(nèi)容是物流中心分

揀環(huán)節(jié)，是否對即將配送點(diǎn)卷煙均進(jìn)行了掃碼并100%噴打了32位激光碼，是否存在不打碼，打通碼、測試碼的現(xiàn)象）

2.對卷煙配送到戶的監(jiān)管。（對

卷煙配送到戶的監(jiān)督，可以選擇隨物流送貨車跟車檢查的方式，也可以采用暗中監(jiān)控和送貨到戶立即檢查的方式，主要檢查物流公司及其送貨人員是否將卷煙送貨到零售戶經(jīng)營場所，配送單上的卷煙的品種數(shù)量是否與實(shí)際配送的相符）3對卷煙零售

大戶的監(jiān)管。（專賣內(nèi)管部門要有

針對性的實(shí)地走訪零售大戶，清點(diǎn)大戶庫存，判斷其購進(jìn)卷煙數(shù)量與經(jīng)營能力是否相符，對貨源投放與客戶經(jīng)營能力不符的大戶，要限制對其提供貨源）4.對高價卷煙銷售的監(jiān)管（在日常監(jiān)管中主要監(jiān)管卷煙銷售部門，是否公平公開分配高價位卷煙，分配布局是否合理，直營店是否銷售零售價格超過1000元/條卷煙的行為。）

煙葉收購預(yù)警：

1煙葉收購時間（進(jìn)度）預(yù)警（異常）；2煙葉過磅數(shù)據(jù)預(yù)警（異常）；3煙葉發(fā)票時間預(yù)警（異常）；4收購數(shù)據(jù)上傳預(yù)警（異常）；5交售等級結(jié)構(gòu)預(yù)警（異常）；6煙葉單產(chǎn)預(yù)警（異常）；7空白合同預(yù)警（異常）實(shí)地檢查方法：1查看煙農(nóng)生產(chǎn)場所；2檢查收購資金發(fā)放和去處；3暗中監(jiān)控收購站點(diǎn) 反饋處理：對查出的不規(guī)范問題，各級局要在收到調(diào)查報告后2周內(nèi)進(jìn)行核實(shí)處理。

對輕微違規(guī)問題，應(yīng)向?qū)Ρ槐O(jiān)管單位或部門指出存在的問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況；對企業(yè)內(nèi)部一般違法違規(guī)行為，由有管轄權(quán)的煙草專賣主管部門處理；對重大違法違規(guī)案件或問題，應(yīng)及時上報并移交有處理權(quán)限和管轄權(quán)限的單位和部門進(jìn)行處理

第五篇：煙草中級專賣管理員技能鑒定重點(diǎn)(證件)

證件管理

1.煙草專賣許可證的申請類型包括：新辦申請、變更申請、延續(xù)申請、停業(yè)申請、恢復(fù)營業(yè)申請、歇業(yè)申請、補(bǔ)辦申請等7類，其中，新辦申請、變更申請、延續(xù)申請為許可類事項(xiàng)的申請，其他申請類型為管理類事項(xiàng)的申請。

2申請基本要求：1申請必須由申請人本人或其代理人提出；2申請方式必須符合法定要求 2.煙草專賣許可證申請的方項(xiàng)依法需要取得煙草專賣行政許可的，如果申請人提交的申請材料存在可以當(dāng)場更正的錯誤的，應(yīng)當(dāng)允許申請人當(dāng)場更正。(4）如果申請人提交的申請材料不齊全或不符合法定形式的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或在5日內(nèi)以書面形式一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。若行政機(jī)關(guān)逾期不告知的，自收到材料之日起即為受理。（5）申請事項(xiàng)屬于法定職權(quán)范圍，申請材料齊全、符合法定形式，對并簽名確認(rèn)。申請人拒絕簽名的，由2名以上工作人員在核查記錄上注明情況。11.聽證應(yīng)當(dāng)符合下列要求：①煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)于舉行聽證的7日前通知申請人和已知的利害關(guān)系人舉行聽證的時間、地點(diǎn)，必要時予以公告。對主動舉行的聽證，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)公告有關(guān)事項(xiàng)。②聽證應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。③為確保聽證的公正性，聽證制度一般實(shí)行職能分離原則、①企業(yè)法人資格發(fā)生變化的；②煙草專賣零售許可證登記事項(xiàng)發(fā)生改變的。取得零售類許可證的公民、法人和其他組織，在許可證有效期內(nèi)企業(yè)名稱或字號發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變更事項(xiàng)發(fā)生后30日內(nèi)提出變更申請。（2）處理程序

零售戶提出變更申請后，煙草專賣行政主管部門應(yīng)對變更申請相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，確定其是否符合法定的條件和標(biāo)式:申請人一般以書面方式提出申請，通過信函、電報、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等方式提出申請的，由受理機(jī)關(guān)將其轉(zhuǎn)換為格式文本并經(jīng)申請人確認(rèn)。

3.煙草專賣許可證申請材料：①煙草專賣許可證新辦申請表；②個體工商戶、法定代表人或企業(yè)負(fù)責(zé)人的身份證明；③房屋權(quán)屬證明或房屋租賃協(xié)議；④審批機(jī)關(guān)規(guī)定需要提供的其他材料。

申請人委托代理人提出申請的，代理人應(yīng)當(dāng)提供委托書、委托人及代理人的身份證明，委托書應(yīng)當(dāng)載明委托事項(xiàng)和代理人的權(quán)限。

4.形式審查主要內(nèi)容：（1）申請事項(xiàng)是否屬于依法需要取得行政許可的事項(xiàng)；（2）申請事項(xiàng)是否屬于本級煙草專賣行政主管部門職權(quán)范圍；（3）申請人提交的申請材料是否齊全；（4）申請人提交的申請材料是否符合法定形式；（5）其他事項(xiàng)。

5.煙草專賣許可證形式審查的結(jié)果（1）申請事項(xiàng)屬于依法不需要取得煙草專賣許可證的，應(yīng)當(dāng)立即告知申請人不受理。(2）申請事項(xiàng)不屬于本煙草專賣行政主管部門法定職權(quán)的，應(yīng)當(dāng)即時作出不予受理的決定，并告知申請人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請。

此規(guī)定適用于下列三種情形 ①超越法定事務(wù)管轄權(quán)的事 項(xiàng)。②超越法定級別管轄權(quán)的 事項(xiàng)。③超越法定地域管轄權(quán)的事項(xiàng)。（3）對于屬于本單位職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)且該申請事 或申請人按照要求提交全部補(bǔ)正申請材料的，應(yīng)當(dāng)受理煙草專賣許可證申請。

6.對于申請的實(shí)質(zhì)審查，有的可以采用書面審查的方式，有的則需要采用實(shí)地核查的方式。

7.申請人的申請資格可以排除以下申請人取得煙草專賣零售許可證的資格：①外商投資的商業(yè)企業(yè)或個體工商戶；②因申請人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得的煙草專賣許可證被撤銷后，三年內(nèi)再次提出申請的申請人；③未領(lǐng)取煙草專賣零售許可證經(jīng)營煙草專賣品業(yè)務(wù)，并且一年內(nèi)被執(zhí)法機(jī)關(guān)處罰兩次以上，在三年內(nèi)申請領(lǐng)取煙草專賣零售許可證的申請人；④取消從事煙草專賣業(yè)務(wù)資格不滿三年的。如果申請人具有上述情形的，應(yīng)當(dāng)作出依法不予行政許可決定。8申請材料的真實(shí)性9.申請人是否具備申辦煙草專賣零售許可證的法定條件應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①有與經(jīng)營煙草制品零售業(yè)務(wù)相適應(yīng)的資金；②有與住所相獨(dú)立的固定經(jīng)營場所；③符合當(dāng)?shù)責(zé)煵葜破妨闶埸c(diǎn)合理布局的要求；④國務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的其他條件?！?/p>

（4）煙草專賣行政主管部門工 作人員核查要求：①2名以上專賣工作人員共同進(jìn)行；②實(shí)施核查前必須出示相關(guān)證件，向申請人表明身份；③核查工作必須是在申請人在場時進(jìn)行，核查完畢后應(yīng)當(dāng)場制作核查記錄，如實(shí)記錄核查情況，并制作現(xiàn)場圖，交由申請人核

回避制度。④聽證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行質(zhì)證和申辯。⑤聽證應(yīng)當(dāng)制作筆錄。

12.不予發(fā)放煙草專賣零售許可證的情形：①申請人的經(jīng)營場所基于安全因素不適宜經(jīng)營卷煙； ②申請人的經(jīng)營場所位于中小學(xué)校周圍； ③申請人被取消從事煙草專賣業(yè)務(wù)資格不滿三年；④申請人隱瞞有關(guān)情況或提供虛假材料，煙草專賣行政主管部門作出不予受理或不予發(fā)證決定后，申請人一年內(nèi)再次提出申請；⑤申請人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得的煙草專賣許可證被撤銷后，申請人三年內(nèi)再次提出申請；⑥申請人未領(lǐng)取煙草專賣零售許可證經(jīng)營煙草專賣品業(yè)務(wù)，并且一年內(nèi)被執(zhí)法機(jī)關(guān)處罰兩次以上，三年內(nèi)提出申請辦理煙草專賣零售許可證的；⑦國務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的其他不予發(fā)證的情形。13.法定期限:煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請之日起20日內(nèi)作出行政許可決定，20日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可 以延長10日，并應(yīng)當(dāng)將延長理 由告知申請人。

14.受理在先原則 兩個或兩個以上申請人的申請因合理布局所限，無法都給予行政許可的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受理的先后順序作出是否準(zhǔn)予行政許可的決定。” 許可證決定符合要求： 1符合法定程序；2符合法定條件；3符合法定期限；4受理在先原則；5說明理由，告知權(quán)利。

15.許可證變更（1）發(fā)生條件

準(zhǔn)，依照法定程序辦理變更手續(xù)。如果被許可人提出變更的內(nèi)容依法屬于另一行政許可的，被許可人應(yīng)當(dāng)重新申請行政許可。

（3）所需材料

①煙草專賣零售許可證變更申請表；②與變更事項(xiàng)相關(guān)的證明材料；

③原許可證正副本；④工商營業(yè)執(zhí)照副本；⑤審批機(jī)關(guān)認(rèn)為需要提供的其他材料。16.延續(xù) 處理程序

煙草專賣許可證的有效期限最長為五年。煙草專賣零售許可證的持證人在有效期屆滿后需要繼續(xù)從事煙草專賣零售業(yè)務(wù)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在許可證有效期屆滿三十日前向原發(fā)證機(jī)關(guān)提出延續(xù)申請，經(jīng)煙草專賣行政主管部門審批同意后方可繼續(xù)從事煙草專賣零售業(yè)務(wù)。（3）所需材料①煙草專賣零售許可證延續(xù)申請表；②原許可證正副本；③工商營業(yè)執(zhí)照副 本；④審批機(jī)關(guān)認(rèn)為需要提供 的其他材料。

17.停業(yè)（1）發(fā)生條件根據(jù)引起原因的不同，停業(yè)可分為被動停業(yè)和主動停業(yè)兩類。

（2）處理程序：煙草專賣許可證的持證人需要暫停營業(yè)的，應(yīng)在停業(yè)前七日內(nèi)向發(fā)證機(jī)關(guān)提出停業(yè)申請。停業(yè)期限最長不得超過一年。3）所需材料①煙草專賣零售許可證停業(yè)申請表；②許可證正副本；③審批機(jī)關(guān)認(rèn)為需要提供的其他材料。

18.恢復(fù)營業(yè) 按照引起停業(yè)的不同原因分類，恢復(fù)營業(yè)也可分為被動恢復(fù)營業(yè)和主動恢復(fù)

營業(yè)兩類。（1）發(fā)生條件：卷煙零售戶停業(yè)理由消除或者停業(yè)期限屆滿后需要重新從事卷煙零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)辦理恢復(fù)營業(yè)手續(xù)。

19.歇業(yè)（1）發(fā)生條件：被許可人在行政許可有效期內(nèi)因經(jīng)營能力或者其他原因?qū)е滦姓S可事項(xiàng)的終止，屬于歇業(yè)。取得煙草專賣零售許可證的被許可人在領(lǐng)取煙草專賣零售許28.對停業(yè)申請的審查主要采用書面審查的方式。29.對恢復(fù)營業(yè)申請的審查采用書面審查和實(shí)地核查相結(jié)合的方式。

31對補(bǔ)辦申請的審查主要采用書面審查的方式。32.行政許可文書的制作 1.申請類文書 ：分為《新辦申請表》、《變更申請表》、《延續(xù)申請表》、《管理類事項(xiàng)申請表》（6）《申請材料接收憑證》

應(yīng)注意問題：①受理的煙草專賣局收到申請材料后，除依法可以當(dāng)場作出不予受理決定外，應(yīng)當(dāng)即時填寫此文書并交付申請人或申請材料提交人;②此文書應(yīng)由受理機(jī)關(guān)經(jīng)辦人員和申請材料提交人共同簽字或蓋章；③此文書一式兩份，一份交付申請人或申請材料提交人，一份由受理機(jī)關(guān)歸檔保（8）零售許可卷內(nèi)材料按以下順序排列：零售許可決定書、送達(dá)回證、其他文書材料按照時間先后順序排列；（9）零售許可卷內(nèi)目錄和卷內(nèi)備考表應(yīng)當(dāng)填寫規(guī)范，卷內(nèi)裝訂無金屬物，并符合檔案規(guī)定的其他要求；

（10）煙草專賣零售許可卷宗保管期限為卷宗建立之日起30年。

可證后滿六個月尚未開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的，視同歇業(yè)。（2）處理程序：煙草專賣零售許可證持證人因經(jīng)營不善或其他原因需終止經(jīng)營，應(yīng)向發(fā)證機(jī)關(guān)提出歇業(yè)申請，發(fā)證機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以批準(zhǔn)，收回?zé)煵輰Ｙu零售許可證正副本，并將該許可證予以注銷。

（3）所需材料①煙草專賣零售許可證歇業(yè)申請表；②許可證正副本；③審批機(jī)關(guān)認(rèn)為需要提供的其他材料。

20.補(bǔ)辦（1）發(fā)生條件：被許可人持有的煙草專賣零售許可證遺失或者被毀損，且在該許可證有效期限內(nèi)。（2）所需材料①煙草專賣零售許可證補(bǔ)辦申請表；②遺失或毀損證明；③審批機(jī)關(guān)認(rèn)為需要提供的其他材料。

25.對延續(xù)申請的審查采用書面審查、守法情況調(diào)查和實(shí)地 核查相結(jié)合的方式。26如申請人提交的材料不符合法定要求、被許可人現(xiàn)有的經(jīng)營能力和條件發(fā)生重大變化導(dǎo)致不符合法定條件或者在煙草專賣零售許可有效期內(nèi)有嚴(yán)重涉煙違法行為的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)不予延續(xù)，在法定期限內(nèi)制作并送達(dá)《煙草專賣許可證準(zhǔn)不予行政許可決定書》，同時向申請人說明不予延續(xù)的理由、法律依據(jù)并告知其依法申請行政復(fù)議、提起行政訴訟的權(quán)利。

27.對變更申請的審查主要采用書面審查的方式。審查內(nèi)容包括：申請材料的規(guī)范性、合法性和完整性，申請變更的事項(xiàng)是否在已取得的行政許可的內(nèi)容范圍內(nèi)，提出的申請是否符合法定變更類型等。以及《聽證申請書》。申請類文書一般應(yīng)由申請人、利害關(guān)系人本人或其代理人填寫；收到申請類文書后，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)對是否符合格式文本的填寫要求進(jìn)行審核，如申請類型是否正確、企業(yè)基本信息是否與營業(yè)執(zhí)照的相關(guān)登記事項(xiàng)一致、是否加蓋公章等。2.告知及相關(guān)記錄類文書（1）《申請材料補(bǔ)正告知書》 制作文書時，應(yīng)注意問題：①需補(bǔ)正的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具體、明確、全面；②補(bǔ)正材料提交的期限由煙草專賣行政主管部門根據(jù)實(shí)際情況合理確定；③加蓋煙草專賣許可證專用印章；④ 此文書一式兩份，一份送達(dá)申請人，一份由煙草專賣行政主管 部門歸檔保存。

（3）《延長審批期限通知書》 煙草專賣行政主管部門認(rèn)為需要延長審批期限時，填寫此文書，告知申請人延期審批的理由以及延長后的審批期限。制作文書時注意問題：①填寫本文書前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行延長審批期限的內(nèi)部審批；②加蓋煙草專賣許可證專用印章；③此文書一式兩份，一份送達(dá)申請人，一份由煙草專賣行政主管部門歸檔保存。

（5）《注銷決定書》

應(yīng)注意以下問題：①按照《煙草專賣許可證申請與辦理程序規(guī)定》的規(guī)定，注銷許可證的事由分為被許可人申請歇業(yè)和被許可人出現(xiàn)特定違法行為兩類，在填寫注銷事由及依據(jù)時，應(yīng)當(dāng)引用法律、法規(guī)和規(guī)章；②加蓋本行政機(jī)關(guān)印章；③此文書一式兩份，一份送達(dá)申請人，一份由煙草專賣行政主管部門歸檔保存。

存。

3.內(nèi)部審批類文書

內(nèi)部審批類文書包括《受理審查表》、《依申請辦理許可證審批表》、《依職權(quán)辦理許可證審批表》和《延期辦理審批表》，用于記錄煙草專賣行政主管部門內(nèi)部在受理、審查和審批許可證時的工作流程。

4.其他類文書

33.零售許可歸檔的原則：（1）合法性原則。（2）規(guī)范性原則。（3）嚴(yán)肅性原則。（4）安全性原則。2.零售許可卷宗相關(guān)文書種類

34.零售許可歸檔的具體要求（1）零售許可歸檔按“一申請一冊”的方式組卷，（2）煙草專賣零售許可卷宗檔案分為電子檔案和紙質(zhì)檔案兩種。

（3）各煙草專賣零售許可證辦理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在每年文書檔案移交的規(guī)定時間內(nèi)，將本的煙草專賣零售許可證卷宗交機(jī)關(guān)檔案部門集中統(tǒng)一保管。（4）文書材料應(yīng)使用鋼筆、簽字筆或毛筆書寫，計(jì)算機(jī)打印文書材料要采用耐久材料；（5）不能隨文本材料裝訂入卷的材料，應(yīng)放入材料袋中，隨卷歸檔，并在零售許可卷內(nèi)備考表中注明。（6）卷內(nèi)所有文本材料應(yīng)統(tǒng)一使用A4型（210X297毫米）紙，紙型大于A4型紙的，應(yīng)折疊成A4幅面，紙型小于A4型紙的，應(yīng)用A4型紙托裱；

（7）零售許可卷內(nèi)文本材料采用阿拉伯?dāng)?shù)字逐頁編寫頁碼，正頁的在右上角、反頁的在左上角，卷內(nèi)封面、封底、卷內(nèi)目錄以及沒有文字的材料頁面不編寫頁號；

35.零售許可信息檔案的基本原則（1）信息提取真實(shí)性原則。（2）檔案建立完整性原則。（3）信息維護(hù)及時性原則。36.信息檔案建立基本內(nèi)容：零售許可信息檔案基本內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營人員基本信息、經(jīng)營場所基本信息、經(jīng)營內(nèi)容基本信息、其他相關(guān)信息等幾個方面 37.根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，煙草專賣零售許可證辦理情況分 類：

（1）按零售許可經(jīng)濟(jì)性質(zhì)（2）按零售許可申請類型（3）按零售許可辦理狀態(tài)（4）按零售許可經(jīng)營狀態(tài)（5）按零售許可經(jīng)營業(yè)態(tài)38.辦理情況統(tǒng)計(jì)和分析

（1）根據(jù)零售許可經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。通過對持證人經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的分類統(tǒng)計(jì)和分析，便于煙草專賣行政主管部門及其工作人員及時掌握零售許可證的需求狀況。

（2）根據(jù)零售許可申請類型進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。通過對持證人申請類型的分類統(tǒng)計(jì)和分析，便于煙草專賣行政主管部門及其工作人員及時掌握零售許可證的申請狀況。

（3）根據(jù)零售許可辦理狀態(tài)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。通過對零售許可辦理狀態(tài)的分類統(tǒng)計(jì)和分析，便于煙草專賣行政主管部門及其工作人員及時處理。（4）根據(jù)零售許可經(jīng)營狀態(tài)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。通過對持證人經(jīng)營狀態(tài)的分類統(tǒng)計(jì)和分析，便于煙草專賣行政主管部門及其工作人員實(shí)施相應(yīng)的監(jiān)督管理。

（5）根據(jù)零售許可經(jīng)營業(yè)態(tài)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。通過對持證人經(jīng)營業(yè)態(tài)的分類統(tǒng)計(jì)和分析，便于煙草專賣行政主管部門及其工作人員進(jìn)行科學(xué)分類和分級管理。

39.卷煙零售戶類別劃分原則（1）合法性原則。（2）科學(xué)性原則。（3）公正性原則。（4）動態(tài)性原則。40分類管理方法

（1）重點(diǎn)監(jiān)管。重點(diǎn)監(jiān)管的對象是違法次數(shù)較多的卷煙零售戶，監(jiān)管方法是進(jìn)行定期和不定期的監(jiān)督檢查。

（2）日常（一般）管理。日常（一般）管理的對象是偶有違法的卷煙零售戶，監(jiān)管方法是進(jìn)行定期監(jiān)督檢查。（3）走訪服務(wù)。走訪服務(wù)對象是守法經(jīng)營的卷煙零售戶，對 該類卷煙零售戶主要采用走訪 服務(wù)的方式進(jìn)行。準(zhǔn)運(yùn)證辦理

1.申請辦理煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）調(diào)出方和調(diào)入方應(yīng)當(dāng)是合法的煙草專賣品經(jīng)營單位。（2）申請運(yùn)輸?shù)氖欠戏梢?guī)定的煙草專賣品。（3）申辦人應(yīng)當(dāng)持有申請人的委托書和本人身份證等合法證明。4）具有合法有效的購銷合同（調(diào)撥單）、電子交易合同或拍賣成交確認(rèn)書。①購銷合同或者調(diào)撥單。②電子交易合同。③拍賣成交確認(rèn)書。（5）其他應(yīng)當(dāng)具備的證明材料原件。

2.申請準(zhǔn)運(yùn)證的憑證類型：（1）購銷（調(diào)撥單）、加工、進(jìn)口、出口合同等交易類合同；（2）拍賣成交確認(rèn)書；（3）煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證申辦單以及其他申請憑證。

3.申請方式:（1）實(shí)地申請。（2）網(wǎng)上申請。

4.各級煙草專賣行政主管權(quán)限分別為：

1．國務(wù)院煙草專賣行政主管部門簽發(fā)權(quán)限

(1)跨省運(yùn)輸下列物品，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定由國家局簽發(fā)的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證：a.需由國務(wù)院煙草專賣行政主管部門有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門調(diào)劑的煙草專賣品；b.中國煙草總公司直屬專業(yè)公司進(jìn)口的卷煙紙、濾嘴棒和煙用絲束；c.出口退貨的煙草 專賣品；d.依法沒收的走私煙草專賣品。

(2)跨省運(yùn)輸下列物品，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定由國家局授權(quán)或者委托省級局簽發(fā)的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證有：a.運(yùn)輸中國煙草總公司直屬專業(yè)公司進(jìn)口的卷煙紙、濾嘴棒和煙用絲束以外的進(jìn)口煙草專賣品；b.濾嘴棒、煙用絲束和煙草專用機(jī)械。2.省級煙草專賣行政主管部門(以下簡稱省級局)簽發(fā)權(quán)限 省級局簽發(fā)的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證有：卷煙、雪茄煙、煙絲、煙葉、復(fù)烤煙葉和卷煙紙。3.地市級煙草專賣行政主管部門簽發(fā)權(quán)限

省級局經(jīng)國家局批準(zhǔn)，可以委托地市級局代簽煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證。地市級局代簽的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證有：國產(chǎn)的卷煙、雪茄煙、煙絲、煙葉、復(fù)烤煙葉、卷煙紙、濾嘴棒和煙用絲束。

5.審批功能的級別劃分三級管理:分別是國家局、省級局和地市級局。

6.經(jīng)辦與審批的角色分工:經(jīng)辦人：是指對申請人提起申辦煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的申請進(jìn)行初審的人。審批人：是指對申請人提起申辦煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的申請，能夠決定是否同意煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證簽發(fā)等事項(xiàng)的人。

7.審批的時限①）對符合辦理煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證條件的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)在收到全部申請材料之日起1個工作日內(nèi)辦理，并將煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證交付申辦人。②如遇計(jì)算機(jī)故障、不可抗力等特殊情況，經(jīng)主管辦理煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以自收到辦理申請之日起3個工作日內(nèi)辦理完畢，并將煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證交付申辦人。

8.審批的操作步驟:①初審—辦證申請。②審批—辦證申請。9.根據(jù)申辦煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的類型和申辦單位性質(zhì)的不同，煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的打印單位有：①交易類型準(zhǔn)運(yùn)證制證單位

貨物所在地地市級局、省級局存，保存期為3年。

可進(jìn)行煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證制作。煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的審批機(jī)關(guān)決定準(zhǔn)運(yùn)證調(diào)出方是否可以本地制作煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證。

②拍賣類型準(zhǔn)運(yùn)證制作單位 煙草拍賣行、貨物所在地市級局、省級局都可以進(jìn)行煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證制作。

③非交易類型準(zhǔn)運(yùn)證制作單位 準(zhǔn)運(yùn)證的審批機(jī)關(guān)可以制證。國家局可以簽發(fā)制作所有類型的煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證。

申請煙草專賣品個人攜帶證的情形

1.個人跨地（市）攜帶卷煙的最高限量規(guī)定

個人乘坐車、船、飛機(jī)等交通工具，跨地（市）攜帶卷煙的最高限量為每人次1萬支（50條）。個人在最高限量以內(nèi)攜帶卷煙，不需辦理攜帶證明。2.卷煙工商企業(yè)的公務(wù)人員跨地（市）攜帶業(yè)務(wù)用煙規(guī)定 卷煙工商企業(yè)的公務(wù)人員跨地（市）攜帶業(yè)務(wù)用煙，超過個人攜帶卷煙最高限量的，必須向煙草專賣行政主管部門申請辦理申請煙草專賣品個人攜帶證。

卷煙工商企業(yè)的公務(wù)人員跨地（市）攜帶業(yè)務(wù)用煙的數(shù)量每人次不得超過5萬支（250條）。2.煙草專賣品個人攜帶證的簽發(fā)機(jī)關(guān)：煙草專賣品個人攜帶證由攜帶起始地的地市級煙草專賣行政主管部門或地市級以上煙草專賣行政主管部門簽發(fā)。卷煙工業(yè)企業(yè)所在地的縣級煙草專賣行政主管部門，可以根據(jù)上一級煙草專賣行政主管部門的委托簽發(fā)攜帶證。有權(quán)簽發(fā)攜帶證的煙草專賣行政主管部門，不得將攜帶證交由轄區(qū)內(nèi)的卷煙工商企業(yè)直接開具。

2.煙草專賣品個人攜帶證簽發(fā)：從簽發(fā)之日起計(jì)算，最長不得超過10日。一份煙草專賣品個人攜帶證只能簽發(fā)給一名攜帶人。

煙草專賣品個人攜帶證的簽發(fā)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將申請材料及煙草專賣品個人攜帶證存根存檔保