第一篇：2011繼續(xù)教育題目和心得[精選]

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述TRIZ的核心思想和解題模式。

TRIZ理論的核心思想主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。首先，無(wú)論是一個(gè)簡(jiǎn)單產(chǎn)品還是復(fù)雜的技術(shù)系統(tǒng)，其核心技術(shù)的發(fā)展都是遵循著客觀的規(guī)律發(fā)展演變的，即具有客觀的進(jìn)化規(guī)律和模式；其次，各種技術(shù)難題和矛盾的不斷解決是推動(dòng)這種進(jìn)化過(guò)程的動(dòng)力；第三，技術(shù)系統(tǒng)發(fā)展的理想狀態(tài)是用最少的資源實(shí)現(xiàn)最大效益的功能。

簡(jiǎn)單地說(shuō)，ARIZ第一就是將系統(tǒng)中存在的問(wèn)題最小化，原則是在系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)其必要功能的前提下，盡可能不改變或少改變系統(tǒng)；第二是定義系統(tǒng)的技術(shù)矛盾，并為矛盾建立“問(wèn)題模型”；然后分析該問(wèn)題模型，定義問(wèn)題所包含的時(shí)間和空間，利用物－場(chǎng)分析法分析系統(tǒng)中所包含的資源；接下來(lái)，定義系統(tǒng)的最終理想解。解題模式應(yīng)用ARIZ包括以下9個(gè)步驟。步驟1：識(shí)別并對(duì)問(wèn)題公式化。步驟2：構(gòu)造存在問(wèn)題部分的物-場(chǎng)模式。步驟3：定義理想狀態(tài)。步驟4：列出技術(shù)系統(tǒng)的可用資源。步驟5：向效果數(shù)據(jù)庫(kù)尋想要類(lèi)似的解決辦法。步驟6：根據(jù)創(chuàng)新原則或分隔原則解決技術(shù)或物理矛盾。步驟7：從物-場(chǎng)模式出發(fā)，應(yīng)用知識(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)(76個(gè)標(biāo)準(zhǔn)和效果庫(kù))工具產(chǎn)生多個(gè)解決辦法。

2.綜合應(yīng)用題——自行列舉生活或工作中的例子，說(shuō)明存在的問(wèn)題，并綜合應(yīng)用TRIZ理論給出解決辦法?，F(xiàn)實(shí)生活中雖然有毯子，但毯子都不會(huì)飛的，原因是由于地球引力，毯子具有重量，而毯子比空氣重。那么在什么條件下毯子可以飛翔? 我們可以施加向上的力，或者讓毯子的重量小于空氣的重量，或者希望來(lái)自地球的重力不存在。如果我們分析一下毯子及其周?chē)沫h(huán)境，會(huì)發(fā)現(xiàn)這樣一些可以利用的資源，如空氣中的中微子流、空氣流、地球磁場(chǎng)、地球重力場(chǎng)、陽(yáng)光等，而毯子本身也包括其纖維材料，形狀、質(zhì)量等。那么利用這些資源可以找到一些讓毯子飛起來(lái)的辦法，比如毯子的纖維與中微子相互作用可使毯子飛翔，在毯子上安裝提供反向作用力的發(fā)動(dòng)機(jī)，毯子在沒(méi)有來(lái)自地球重力的宇宙空間，毯子由于下面的壓力增加而懸在空中（氣墊毯），利用磁懸浮原理，或者毯子比空氣輕。這些辦法有的比較現(xiàn)實(shí)，但有的仍然看似不可能，比如毯子即使很輕，但也比空氣重，對(duì)這一點(diǎn)我們還可以繼續(xù)分析。比如毯子之所以重是因?yàn)槠洳牧媳瓤諝庵?，解決的辦法就是采用比空氣輕的材料制作毯子，或者毯子象空中的塵埃微粒一樣大小，等等。

通過(guò)上面一個(gè)簡(jiǎn)單分析過(guò)程，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，神話傳說(shuō)中會(huì)飛的毯子逐漸走向現(xiàn)實(shí)，從中或許我們可以得到很多有趣甚至十分有用的創(chuàng)意。即它首先從幻想式構(gòu)想中分離出現(xiàn)實(shí)部分，對(duì)于不現(xiàn)實(shí)部分，通過(guò)引入其它資源，一些想法由不現(xiàn)實(shí)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，然后繼續(xù)對(duì)不現(xiàn)實(shí)部分進(jìn)行分析，直到全部變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。因此通過(guò)這種反復(fù)迭代的辦法，常常會(huì)給看似不可能的問(wèn)題帶來(lái)一種現(xiàn)實(shí)的解決方案。

3.后危機(jī)時(shí)代企業(yè)“用工荒”加劇的原因何在？答：內(nèi)陸企業(yè)缺工的原因在于，隨著西部大開(kāi)發(fā)和成渝主體功能區(qū)等經(jīng)濟(jì)發(fā)展重點(diǎn)區(qū)域的建立，稅收、補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策頻出，投資大量涌入，很多企業(yè)處于成長(zhǎng)上升期，崗位多有一定上升空間。沿海許多中小企業(yè)承受不了成本的上升，有的轉(zhuǎn)型升級(jí)，有的向中西部轉(zhuǎn)移，這也導(dǎo)致了中西部地區(qū)對(duì)勞動(dòng)力需求的增加。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，用工格局的轉(zhuǎn)變，西部外出務(wù)工的人員回流將逐漸加快，本地企業(yè)對(duì)于用工的需求也越來(lái)越大。民工荒背后，是民工保障制度的缺失與教育覆蓋的缺位。

即使能吃苦耐勞，缺乏福利保障，缺少職業(yè)技能培訓(xùn)的農(nóng)民工們，面對(duì)城市里的激烈競(jìng)爭(zhēng)，也往往淪為最無(wú)力的一群。常常被裹脅在民工潮與民工荒的周期性漲落之間，被企業(yè)召之即來(lái)，揮之即去，在城市與家鄉(xiāng)間疲于奔波。社會(huì)保障缺失也使?用工荒?加劇。農(nóng)民工供給以中西部農(nóng)村為主，而需求在東部沿海城市，兩地在社會(huì)保障、工資待遇、戶籍管理等方面難以對(duì)接，再加上惠農(nóng)政策的落實(shí)使農(nóng)民工外出意愿下降，以及城市生活的成本與壓力越來(lái)越大，與勞動(dòng)強(qiáng)度不成正比的低廉工資對(duì)農(nóng)民工的吸引力越來(lái)越小。

4.中國(guó)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)采取了怎樣的宏觀經(jīng)濟(jì)政策？答：席卷全球的次貸危機(jī)對(duì)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了顯著的影響，面對(duì)國(guó)內(nèi)外嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，傳統(tǒng)的貨幣政策已經(jīng)不能很好的發(fā)揮作用，而鑒于財(cái)政政策既可作為經(jīng)濟(jì)政策又可作為社會(huì)政策使用的雙重屬性，此時(shí)應(yīng)成為政府政策的首選。擴(kuò)大內(nèi)需是實(shí)施財(cái)政政策的側(cè)重點(diǎn)，而作為最終需求的消費(fèi)需求的發(fā)展則應(yīng)成為擴(kuò)大內(nèi)需的主要支撐點(diǎn)。盡量改善目前主要以投資需求拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的現(xiàn)狀，將促進(jìn)消費(fèi)需求的增長(zhǎng)作為今后工作的重心，才能迅速轉(zhuǎn)變我國(guó)不健康的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

5.在后金融危機(jī)時(shí)代應(yīng)如何完善我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易政策？答：在當(dāng)今國(guó)際金融趨勢(shì)，主要貿(mào)易伙伴經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨緩，全球范圍內(nèi)貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，人民幣升值壓力增大等經(jīng)濟(jì)形式下，中國(guó)外貿(mào)企業(yè)，依靠外貿(mào)出口的中小型企業(yè)，面臨著前所未有的壓力和發(fā)展困惑。在嚴(yán)峻的形勢(shì)下，勢(shì)必造成對(duì)外貿(mào)易產(chǎn)業(yè)的一次優(yōu)化和洗牌，也對(duì)我國(guó)新時(shí)期外貿(mào)政策做出了新要求。金融危機(jī)主要是對(duì)低端產(chǎn)品產(chǎn)生影響，中高端產(chǎn)品的需求不減反升，只要外貿(mào)企業(yè)把低端產(chǎn)品結(jié)構(gòu)往中高檔方向調(diào)整，提高產(chǎn)品技術(shù)含量，不斷提高企業(yè)技術(shù)水平、增強(qiáng)企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，就能使企業(yè)獲得更多盈利空間，盡量減少金融危機(jī)帶來(lái)的損失。隨著發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)衰退，發(fā)展中國(guó)家和新型經(jīng)濟(jì)體持續(xù)發(fā)展，建立一個(gè)新國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)金秩序的呼聲也越來(lái)越高。而中國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中大國(guó)，應(yīng)該在新的金融秩序建立的過(guò)程中扮演重要的角色。金融危機(jī)給我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)了種種不利因素，同時(shí)也是一個(gè)機(jī)遇與挑戰(zhàn)。我們必須進(jìn)行理性的分析，清醒認(rèn)識(shí)到他嚴(yán)重的影響著我國(guó)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，積極采取對(duì)策，進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)換，提高企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上能力，努力把金融危機(jī)的影響降低到最低程度，促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)和我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、健康、快速的發(fā)展。

6.完善勞動(dòng)關(guān)系三方協(xié)商機(jī)制面臨哪些問(wèn)題？答：

1、表現(xiàn)問(wèn)題：運(yùn)行效果與設(shè)想差距明顯，建制進(jìn)度緩慢，操作效率低下、運(yùn)行障礙甚巨。三方機(jī)制的目的和重要作用之一即在于建立一個(gè)良好的勞資氛圍和企業(yè)發(fā)展環(huán)境，但在三方機(jī)制的現(xiàn)實(shí)推進(jìn)和操作中，機(jī)制的建立和運(yùn)行的效果都和預(yù)期相差很遠(yuǎn)。2實(shí)質(zhì)問(wèn)題：政府的越位與專(zhuān)權(quán)、雇主組織的缺位與嬗變、工會(huì)的脫位與畸弱。三方機(jī)制的運(yùn)行前提在于主體的適格和權(quán)利行使的保障，而現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境里，特別是在我國(guó)這樣一個(gè)轉(zhuǎn)型社會(huì)中，政府的目標(biāo)和職能還不能在具體的行政管理得到準(zhǔn)確把握和定位。3.遞延問(wèn)題：過(guò)程來(lái)看：權(quán)威性和認(rèn)同性不夠；結(jié)果來(lái)看：三方議定效力未有足夠的確定性。

人力資源與經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的思考

通過(guò)本次學(xué)習(xí)，對(duì)人力資源專(zhuān)業(yè)有了新的認(rèn)識(shí)，其中最為深刻的感受是--這門(mén)學(xué)科博大精深，而且運(yùn)用范圍極廣，有人的地方就需要管理，而管理方法就是人力資源管理學(xué)科的范疇了。現(xiàn)在我國(guó)提倡的快速發(fā)展政策的關(guān)鍵詞是“經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展”，結(jié)合所學(xué)運(yùn)用到本專(zhuān)業(yè)中也一樣適用，下面淺談一下在此方面的拙見(jiàn)。

摘要：可持續(xù)發(fā)展是上世紀(jì)80年代以來(lái)出現(xiàn)的一個(gè)重要概念。這一概念得到較為公認(rèn)的定義是：在不損害未來(lái)世代滿足其發(fā)展要求的資源基礎(chǔ)的前提下的發(fā)展。我們要以人力資源替代自然資源，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：人力資源；自然資源；可持續(xù)發(fā)展

1可持續(xù)發(fā)展概念的緣起和內(nèi)涵

可持續(xù)發(fā)展是上世紀(jì)80年代以來(lái)出現(xiàn)的一個(gè)重要概念，作為一種新的發(fā)展模式，現(xiàn)在已成為全人類(lèi)共同的發(fā)展戰(zhàn)略。

20世紀(jì)60年代，高速經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)帶來(lái)的負(fù)面影響逐步凸現(xiàn)，主要是人口、環(huán)境和資源等方面出現(xiàn)的壓力和危機(jī)。于是，一些學(xué)者開(kāi)始考慮未來(lái)的發(fā)展問(wèn)題。其中，頗具代表性的是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家鮑爾丁提出的“飛船經(jīng)濟(jì)”理論。這一理論引起了巨大反響，結(jié)合現(xiàn)實(shí)中已經(jīng)出現(xiàn)的人口、環(huán)境和資源問(wèn)題，學(xué)術(shù)界開(kāi)始關(guān)注環(huán)境與發(fā)展關(guān)系的研究。1970年代初，羅馬俱樂(lè)部發(fā)表了震動(dòng)世界的研究報(bào)告《增長(zhǎng)的極限》，提出經(jīng)濟(jì)要實(shí)現(xiàn)“零增長(zhǎng)”。報(bào)告的設(shè)想雖然是不可行的，但它對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)是有積極意義的。

1981年，世界自然保護(hù)聯(lián)盟發(fā)布了一份題為《保護(hù)地球》的文件，其中對(duì)可持續(xù)發(fā)展概念作了闡述，將其定義為：“改進(jìn)人類(lèi)的生活質(zhì)量，同時(shí)不要超過(guò)支持發(fā)展的生態(tài)系統(tǒng)的承載能力?！边@是可持續(xù)發(fā)展最早的定義。1983年，聯(lián)合國(guó)大會(huì)作出決議成立世界環(huán)境與發(fā)展委員會(huì)，負(fù)責(zé)研究人類(lèi)長(zhǎng)遠(yuǎn)的環(huán)境與發(fā)展戰(zhàn)略和國(guó)際社會(huì)應(yīng)對(duì)環(huán)境問(wèn)題的措施。1987年，該委員會(huì)提交了題為《我們共同的未來(lái)》的報(bào)告，該報(bào)告正式將可持續(xù)發(fā)展作為關(guān)鍵概念采用，并較為詳細(xì)地討論了其定義。但在該報(bào)告中涉及到持續(xù)發(fā)展定義的陳述有六處之多，各定義之間并不一致。這說(shuō)明它作為一種全新觀念的不成熟性，也說(shuō)明其內(nèi)涵的豐富與復(fù)雜。不過(guò)，報(bào)告明確指出環(huán)境保護(hù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是可以統(tǒng)一的，這就是可持續(xù)發(fā)展，它是確保未來(lái)環(huán)境與發(fā)展的唯一合理的途徑。這一報(bào)告促成了1992年里約熱內(nèi)盧世界環(huán)境與發(fā)展大會(huì)的召開(kāi)。在該次大會(huì)上，可持續(xù)發(fā)展作為全人類(lèi)共同的發(fā)展戰(zhàn)略而得到了確認(rèn)，這一概念得到較為公認(rèn)的定義是“在不損害未來(lái)世代滿足其發(fā)展要求的資源基礎(chǔ)的前提下的發(fā)展”。這是在《我們共同的未來(lái)》報(bào)告中形成的定義。

從可持續(xù)發(fā)展的定義可以得出兩個(gè)原則：一是發(fā)展原則。發(fā)展是人類(lèi)共同的權(quán)利，并且這種權(quán)利要延續(xù)下去，即必須顧及到后代的發(fā)展權(quán)。無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中

國(guó)家，都享有平等的和不容剝奪的發(fā)展權(quán)利。但發(fā)展權(quán)對(duì)發(fā)展中國(guó)家更為重要，因?yàn)榘l(fā)展中國(guó)家承受著環(huán)境退化與貧困雙重壓力。所以，對(duì)于發(fā)展中國(guó)家而言，發(fā)展是第一位的，通過(guò)發(fā)展才能使人民脫貧，才能積累解決環(huán)境與生態(tài)問(wèn)題所需要的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，才能使社會(huì)最終擺脫貧困與落后。二是可持續(xù)原則。也就是說(shuō)，人類(lèi)追求的發(fā)展必須是可持續(xù)的。要做到這一點(diǎn)，就必須改變單純依靠增加投入、增加消耗以實(shí)現(xiàn)發(fā)展的傳統(tǒng)發(fā)展模式，使發(fā)展對(duì)自然資源的依賴性減少。與此相適應(yīng)，人類(lèi)應(yīng)該控制消費(fèi)，使消費(fèi)朝合理的方向轉(zhuǎn)變，應(yīng)該反對(duì)各種揮霍和浪費(fèi)。

2以人力資源替代自然資源，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展

綜上所述，可持續(xù)發(fā)展的基本要求是各種自然資源的數(shù)量和質(zhì)量在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中不允許下降，如果某種單因子下降了，則要求替代資源的完全補(bǔ)償。體現(xiàn)這一思路，世界銀行于1995年9月在《監(jiān)督環(huán)境進(jìn)展——關(guān)于工作進(jìn)展的報(bào)告》中，推出了一套新的計(jì)算國(guó)民財(cái)富的指標(biāo)體系。在該體系中，一國(guó)的總財(cái)富主要由三部分構(gòu)成，即創(chuàng)造的財(cái)富、人力資源和自然資源。由于可持續(xù)發(fā)展要求自然資源的存量保持穩(wěn)定，增加創(chuàng)造的財(cái)富的途徑就有三條：一是提高自然資源的使用效率；二是提高人力資源的使用效率；三是增加人力資源的投入。這三條途徑從本質(zhì)上講是一樣的，即通過(guò)人力資源的發(fā)展來(lái)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造的財(cái)富的增加。因?yàn)榈谝缓偷诙l途徑實(shí)際上總是科學(xué)技術(shù)進(jìn)步、資源配置優(yōu)化、管理機(jī)制完善和社會(huì)組織合理的結(jié)果，也就是人力資源發(fā)展的結(jié)果。因此，可持續(xù)發(fā)展從資源角度講，就是以人力資源替代自然資源的發(fā)展模式，人力資源是決定可持續(xù)發(fā)展的重要因素。對(duì)此，自然資源極度匱乏的日本和以色列的發(fā)展實(shí)踐為我們提供了有力的實(shí)證支持。

既然人力資源替代自然資源對(duì)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展如此重要，那么，這種替代是否可行呢?我們認(rèn)為，這是完全可行的，尤其對(duì)于我國(guó)這樣一個(gè)人口大國(guó)來(lái)講，更是如此。首先，發(fā)展人力資源是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)的內(nèi)在要求和必然趨勢(shì)。當(dāng)今世界，已經(jīng)開(kāi)始向知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代邁進(jìn)，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已成為當(dāng)今世界推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決定性因素。1996年，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織在《以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)》的報(bào)告中，對(duì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)涵進(jìn)行了界定。該報(bào)告指出：知識(shí)經(jīng)濟(jì)是建立在知識(shí)和信息的生產(chǎn)、分配和使用基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)。由定義可知，知識(shí)經(jīng)濟(jì)具有與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、工業(yè)經(jīng)濟(jì)等相區(qū)別的特有性質(zhì)。一是它是可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)，它以高技術(shù)產(chǎn)業(yè)為第一產(chǎn)業(yè)支柱，以智力資源為首要依托，以人與自然高度協(xié)調(diào)為主要特征，把可持續(xù)發(fā)展與智力創(chuàng)新和信息化并存作為知識(shí)經(jīng)濟(jì)的特征，它著重開(kāi)發(fā)知識(shí)、智力這一無(wú)限資源。二是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代實(shí)際上就是“科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力”的經(jīng)濟(jì)時(shí)代，“科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力”是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)和核心內(nèi)容。三是知識(shí)是生產(chǎn)力的重要要素。知識(shí)具有持續(xù)增長(zhǎng)和報(bào)酬遞增的趨勢(shì)，它改變了傳統(tǒng)的要素增加邊際效益遞減的規(guī)律，特別是對(duì)知識(shí)的投資，既能增加知識(shí)

要素本身的積累，也能增加其他要素的能力，從而在整體上大大提高全要素投資的收益。四是創(chuàng)新是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的靈魂。知識(shí)經(jīng)濟(jì)是一種創(chuàng)新型的經(jīng)濟(jì)，創(chuàng)新成了發(fā)展的關(guān)鍵和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的驅(qū)動(dòng)力。

總之，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)使高技術(shù)產(chǎn)業(yè)在經(jīng)濟(jì)中所占的份額日益增加，知識(shí)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值中所占的比例越來(lái)越高，勞動(dòng)者素質(zhì)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用越來(lái)越大。這一切都表明，充分利用人力資源是當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求和必然趨勢(shì)，知識(shí)經(jīng)濟(jì)為人力資源替代自然資源提供了廣闊的空間。

其次，從我國(guó)的國(guó)情看，人力資源替代自然資源是完全可行的。我國(guó)是一個(gè)擁有13億人口的大國(guó)，人力資源非常豐富，而人均自然資源擁有量過(guò)少是我國(guó)可持續(xù)發(fā)展面臨的困難之一。我國(guó)主要自然資源的人均擁有量通常為世界人均水平的三分之一至四分之一。我們完全應(yīng)該而且可以用豐富的人力資源替代短缺的自然資源。這種替代通過(guò)科技進(jìn)步、完善管理、優(yōu)化生活方式和合理配置資源，等量的資源消耗將能產(chǎn)生更多的財(cái)富，而通過(guò)合理分配社會(huì)資源，可使等量的財(cái)富產(chǎn)生更多的福利。

當(dāng)然，在提出以人力資源替代自然資源，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展時(shí)，必須同時(shí)考慮到就業(yè)問(wèn)題。毫無(wú)疑問(wèn)，人力資源替代自然資源會(huì)提供更多的就業(yè)崗位，使就業(yè)增加，失業(yè)減少。但同時(shí)應(yīng)看到，如果替代方法不當(dāng)，反而會(huì)引起更多的失業(yè)。當(dāng)就業(yè)出現(xiàn)較大問(wèn)題時(shí)，公眾對(duì)生計(jì)的關(guān)切會(huì)壓倒對(duì)環(huán)境的關(guān)心。而且，大量過(guò)剩勞動(dòng)力堆積在農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，將會(huì)成為生態(tài)與環(huán)境破壞的基本因素。所以，一種好的人力資源發(fā)展戰(zhàn)略必須將就業(yè)放在舉足輕重的地位，而不應(yīng)該將資源過(guò)度投入于資金密集型和技術(shù)密集型領(lǐng)域。就我國(guó)而言，在高技術(shù)領(lǐng)域有所作為是必須的，但卻不能放棄勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)。所以，社會(huì)對(duì)人力資源的投資，要有足夠的部分用于普通勞動(dòng)力的技能培訓(xùn)上，使我國(guó)由一個(gè)人口資源大國(guó)轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)人力資源大國(guó)，經(jīng)濟(jì)由粗放型增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)榧s型增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

第二篇：2013繼續(xù)教育題目

2012最新增值稅政策

(3課時(shí))以下各項(xiàng)中，不屬于《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》特點(diǎn)的是（）。明確了申報(bào)內(nèi)容

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（）錯(cuò)誤 自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（）。13% 增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機(jī)、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（）正確 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（）。17% 在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)仍征收營(yíng)業(yè)稅。（）錯(cuò)誤

在我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營(yíng)業(yè)稅作為最重要的兩個(gè)商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（）正確

玉米蛋白粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（）正確

2012年8月1日起，以下各項(xiàng)中適用17%增值稅稅率的是（）。玉米漿

出租車(chē)公司向出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅。（）錯(cuò)誤 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評(píng)估服務(wù)應(yīng)（）。按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅

我國(guó)允許增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)自行開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票作為抵扣憑證，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為（）。13% 增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（）錯(cuò)誤 從2005年起，有關(guān)部門(mén)研究調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策遵循的原則不包括（）。有利于保障稅源，增加財(cái)政收入

平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)是指購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品期末平均買(mǎi)價(jià)，包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫(kù)前的整理費(fèi)用。（）錯(cuò)誤

納稅人購(gòu)買(mǎi)的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備自購(gòu)買(mǎi)之日起（）內(nèi)因質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法正常使用的，由專(zhuān)用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無(wú)法維修的免費(fèi)更換。3年

自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷(xiāo)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。（）錯(cuò)誤 以下各項(xiàng)中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備的是（）。稅控盤(pán) 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（）。3年 對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值稅。（）正確

對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（）。自2011年1月1日至2015年12月31日

集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（）。3年 自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（）錯(cuò)誤

集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）錯(cuò)誤

國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（）。10% 自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷(xiāo)售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）正確 對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，實(shí)行企業(yè)所得稅（）。三免三減半

獲認(rèn)定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中提供虛假信息應(yīng)取消其認(rèn)定資格，并在（）內(nèi)不再受理其認(rèn)定申請(qǐng)。4年

申請(qǐng)中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績(jī)，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90％以上。（）錯(cuò)誤

《國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類(lèi)）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)資產(chǎn)總額不低于（）。1000萬(wàn)元

軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額超過(guò)1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)。（）錯(cuò)誤

《國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類(lèi)）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)累計(jì)購(gòu)置設(shè)備總額不低于（）。300萬(wàn)元

認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門(mén)和地方主管部門(mén)工作人員不得作為專(zhuān)家參與評(píng)審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（）正確

《國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認(rèn)定資格有效期為（）。兩年

認(rèn)定主管部門(mén)根據(jù)相關(guān)國(guó)家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認(rèn)定工作要求，在申報(bào)3月底前發(fā)布公告。（）錯(cuò)誤

中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開(kāi)發(fā)用品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。（）正確

申報(bào)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章的企業(yè)認(rèn)定前兩年所得稅匯算清繳申報(bào)表。（）正確

申報(bào)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交經(jīng)具有國(guó)家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)認(rèn)定前（）會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。兩個(gè)

出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具，應(yīng)實(shí)行的增值稅政策為（）。按規(guī)定征收增值稅

出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù)，按購(gòu)進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)確定。（）正確

外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物增值稅免退稅計(jì)算公式為（）。增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率

免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。（）正確

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物勞務(wù)的（）。實(shí)際離岸價(jià)

退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（）正確 退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間為（）。貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期

免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。（）錯(cuò)誤

下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（）。出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷(xiāo)貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（）錯(cuò)誤

出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物視同出口貨物。（）正確 適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（）錯(cuò)誤

開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進(jìn)口料件作價(jià)銷(xiāo)售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費(fèi)稅。（）錯(cuò)誤

出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（）正確 以下各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（）。出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，應(yīng)（）。在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)

出口企業(yè)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。（）正確

企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)的時(shí)限為（）。貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前

出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。30日

下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報(bào)方面要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）?？缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅須提供出口收匯核銷(xiāo)單

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。（）正確

出口企業(yè)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。（）正確 輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷(xiāo)售水電氣的的企業(yè)申報(bào)退稅。（）錯(cuò)誤 從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷(xiāo)前的免稅進(jìn)口料件金額，計(jì)算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)金額。（）錯(cuò)誤

退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（）。5年 視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)實(shí)行備案單證管理。（）錯(cuò)誤 對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，有權(quán)決定停止其出口退（免）稅資格的部門(mén)是（）。省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)

適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（）內(nèi)不得更改。36個(gè)月

出口企業(yè)和其他單位以假報(bào)出口騙取國(guó)家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（）。稅款一倍以上五倍以下

已準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給出口企業(yè)的價(jià)格應(yīng)（）。不含消費(fèi)稅、不含增值稅

2012年，增值稅擴(kuò)圍改革全國(guó)矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（）。中性、公平試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×13%/(1+13%)。（）正確 下列各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報(bào)應(yīng)提供資料的是（）。維修人員身份證明

因騙取出口退稅行為受過(guò)行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額在30萬(wàn)元以上不滿150萬(wàn)元的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。（）錯(cuò)誤 除經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷(xiāo)售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報(bào)關(guān)出口。（）正確

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。（）錯(cuò)誤

出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）正確

輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（）正確

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。（）錯(cuò)誤

停止辦理出口退稅的起始日為省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的（）。決定之日

下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（）。經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司

出租方根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇，將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動(dòng)是（）。融資租賃 自2012年7月1日起，對(duì)融資租賃出口貨物試行（）。退稅政策 融資租賃出口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅。（）正確

適用啟運(yùn)港退稅政策的企業(yè)須滿足（）。屬于海關(guān)管理的B類(lèi)及以上企業(yè)

對(duì)已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運(yùn)日起（）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)，否則視為未實(shí)際出口貨物。2個(gè)月

融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（）錯(cuò)誤

自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票作為出口退稅申報(bào)憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。（）正確

自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票作為出口退稅申報(bào)憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。（）正確

外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅，如原件丟失，則不能申報(bào)。（）錯(cuò)誤

涉稅會(huì)計(jì)處理

（6課時(shí)）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

1.A公司結(jié)算本月應(yīng)付本企業(yè)行政管理人員工資共400000元，代扣職工個(gè)人所得稅 8000元，實(shí)發(fā)工資 392000，該 企業(yè)下列會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。借：其他應(yīng)收款 8000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅8000 2.某工業(yè)企業(yè)本期對(duì)外提供安裝勞務(wù)收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，同期對(duì)外出租一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得收入40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。上述業(yè)務(wù)中營(yíng)業(yè)稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為（）。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2.6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2.6 3.企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)交納的消費(fèi)稅，通過(guò)（）科目核算。營(yíng)業(yè)稅金及附加

4.某建筑企業(yè)本期對(duì)外提供建筑裝修勞務(wù)收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率3%，同期對(duì)外出售一項(xiàng)賬面價(jià)值為120萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，取得收入150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，上述營(yíng)業(yè)稅影響損益的情況是（）。

增加營(yíng)業(yè)稅金及附加6萬(wàn)元，減少營(yíng)業(yè)外收入7.5萬(wàn)元

5.M公司本期應(yīng)交房產(chǎn)稅2.5萬(wàn)元，印花稅2萬(wàn)元，應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅3萬(wàn)元，耕地占用稅6萬(wàn)元，契稅5萬(wàn)元，教育費(fèi)附加1萬(wàn)元，車(chē)輛購(gòu)置稅0.8萬(wàn)元，則本期影響“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的金額是（）萬(wàn)元。

6.5（應(yīng)交房產(chǎn)稅2.5萬(wàn)元+應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅3萬(wàn)元+教育費(fèi)附加1萬(wàn)元）

6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年實(shí)際已交納稅金情況如下：增值稅850萬(wàn)元消費(fèi)稅150萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅70萬(wàn)元、車(chē)船使用稅0.5萬(wàn)元、印花稅1.5萬(wàn)元、所得稅120萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方的金額是（）萬(wàn)元。1190.5（去除印花稅1.5萬(wàn)元）

7.企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)交納的消費(fèi)稅，通過(guò)（）科目核算。營(yíng)業(yè)稅金及附加

8.企業(yè)銷(xiāo)售商品交納的下列各項(xiàng)稅費(fèi)，不計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有（）。印花稅

二、應(yīng)交消費(fèi)稅

1.某煙廠為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售一批卷煙給某商場(chǎng)，包裝箱隨同卷煙一起銷(xiāo)售，并收取包裝箱押金20000元，已知該卷煙的消費(fèi)稅稅率為45%（不考慮定額稅），假定包裝箱未按期歸還，下列會(huì)計(jì)分錄正確的有（）。

借：其他應(yīng)付款7692.3 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅7692.3 2.下列各項(xiàng)中，不征消費(fèi)稅的有（）。用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，委托方應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。委托加工物資

4.從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷(xiāo)售額中不包括（）。增值稅

5.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入（）。

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方

5.企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)貸記（）科目。其它應(yīng)付款

7.下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

8.某一般納稅企業(yè)從其他企業(yè)購(gòu)入原材料一批，貨款為50000元，增值稅為8500元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元，該原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款尚未支付。該購(gòu)買(mǎi)業(yè)務(wù)所發(fā)生的應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（）元。59500

三、計(jì)入城建稅，進(jìn)項(xiàng)稅額及轉(zhuǎn)出

四、1.2008年甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為300萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為500萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為（）萬(wàn)元。435（300+500*0.27）

2.下列產(chǎn)品中，不征資源稅的有（）。人造石油 3.企業(yè)土地使用權(quán)在（）科目核算。無(wú)形資產(chǎn)

4.某企業(yè)一月份繳納增值稅10萬(wàn)元，消費(fèi)稅13萬(wàn)元，所得稅5萬(wàn)元。如按7%的稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）萬(wàn)元。1.61（10+13＝23*0.07）

5.企業(yè)自銷(xiāo)的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅，應(yīng)計(jì)入（）。營(yíng)業(yè)稅金及附加

6.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，一般納稅人企業(yè)不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車(chē)交納的增值稅

7.某企業(yè)（一般納稅人）收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款300000元，按13%的稅率扣除，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶借方金額為（）元。39000（300000*0.13）

8.一般納稅企業(yè)繳納當(dāng)月的增值稅，應(yīng)通過(guò)的賬戶是（）。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

9.企業(yè)為建造廠房而購(gòu)進(jìn)物資負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。工程物資

10.甲公司為一般納稅人企業(yè)，在建造新廠房時(shí)，領(lǐng)用一批外購(gòu)的原材料，對(duì)于增值稅部分其正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程成本

四、記入銷(xiāo)項(xiàng)稅額

1.增值稅小規(guī)模納稅人在月份終了，交納本月應(yīng)交未交的增值稅的會(huì)計(jì)處理方法是（）。借記“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目

2.按增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷(xiāo)售差額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅的是（）。在同一張發(fā)票上注明的折扣銷(xiāo)售的凈額 3.下列屬于增值稅價(jià)外收入的有（）。

建材廠銷(xiāo)售建材送貨上門(mén)，向客戶收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi) 4.企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)不可能發(fā)生的賬務(wù)處理是（）。貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

5.企業(yè)2008年8月份發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，會(huì)使當(dāng)期銷(xiāo)售收入減少的是（）。給予購(gòu)貨方的銷(xiāo)售折讓

6.企業(yè)銷(xiāo)售貨物不可能發(fā)生的賬務(wù)處理是（）。借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

7.某企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%，為購(gòu)買(mǎi)方代墊運(yùn)雜費(fèi)為20萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬(wàn)元。1190（1000+1000*0.17+20）

8.一般納稅人企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金中，不影響企業(yè)損益的是（）。增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

五、記入出口退稅

1.增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)適用的出口退稅方法是（）。免、抵、退稅

2.實(shí)行免抵退稅的生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物由于征退稅率之差而不予抵扣或退稅的稅額應(yīng)做如下會(huì)計(jì)處理（）。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3.下列出口業(yè)務(wù)中不能享受退稅的是（）。小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產(chǎn)貨物

4.出口企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)，在財(cái)務(wù)上做銷(xiāo)售處理的時(shí)間是（）。貨物出口，取得運(yùn)單并向銀行辦妥交單手續(xù)之日

5.目前，進(jìn)料加工生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅額的計(jì)算公式為（）。

當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率—當(dāng)期免抵退稅額抵減額

6.外商投資企業(yè)已申報(bào)并經(jīng)退稅機(jī)關(guān)審核通過(guò)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅，其購(gòu)進(jìn)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備由主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，監(jiān)管期應(yīng)為（）年。

六、記入減免稅到個(gè)人所得稅

1.小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)入原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明：貨款20000元，增值稅3400元，在購(gòu)入材料過(guò)程中另支付運(yùn)費(fèi)500元，已知運(yùn)輸費(fèi)用的抵扣率為 7%，則企業(yè)該批原材料的入賬價(jià)值為（）元。23900 2.某商品企業(yè)系增值稅一般納稅人，2009年6月銷(xiāo)售2008年12月份購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)設(shè)備取得收入416000元（含 稅）該 原 值488000元，已 提 折 舊 30000元，除 增 值 稅 外，不 考慮 其 他 相 關(guān) 稅 費(fèi)，則 該 筆 業(yè) 務(wù) 對(duì) 當(dāng) 月利 潤(rùn) 總 額 的 影 響 是（）元。-50000 3.某商品企業(yè)系增值稅一般納稅人，2011 年6月銷(xiāo)售2010年12月份購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)設(shè)備取得收入117000元（含 稅），該 設(shè) 備原值150000元，已提折舊30000元，該筆業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。17000 4.假設(shè)甲公司生產(chǎn)一種具有國(guó)際先進(jìn)水平的數(shù)控機(jī)床，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，該公司的此種產(chǎn)品適用增值稅先征后返政策。2010年3月甲公司實(shí)際收到返還的增值稅稅額72萬(wàn)元，應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（）。

借：銀行存款720000 貸：營(yíng)業(yè)外收入720000

七、記入應(yīng)交所得稅（上）

1.甲公司進(jìn)行新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，在開(kāi)發(fā)階段發(fā)生的可以資本化的支出為100萬(wàn)元，2010年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，形成無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值100萬(wàn)元；按照稅法規(guī)定，可以按照無(wú)形資產(chǎn)歷史成本的150%攤銷(xiāo)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元，故產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異50萬(wàn)元，則甲公司（）。不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

2.A公司2010年發(fā)生了2000萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類(lèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2010年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元。該公司2010年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（）?？傻挚蹠簳r(shí)性差異500萬(wàn)元

3.大海公司2011年1月1日購(gòu)入某生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅稅額51萬(wàn)元，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)，購(gòu)入當(dāng)日即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。會(huì)計(jì)處理時(shí)預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法確定的預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按照年限平均法計(jì)提折舊。2011年12月31日該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。245

4.2010年12月31日甲公司將其自用的辦公樓對(duì)外出租，采用公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量。該辦公樓原價(jià)1100萬(wàn)元，累計(jì)折舊300萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，稅法計(jì)提折舊年限、方法和會(huì)計(jì)相同，轉(zhuǎn)換日該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。2010年12月31日，甲公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。800 5.甲公司持有丙公司股票，這些股票被歸類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)。2010年10月購(gòu)買(mǎi)該股票時(shí)的公允價(jià)值為300萬(wàn)元，2010年末，該股票的公允價(jià)值為260萬(wàn)元，則年末甲公司的賬務(wù)處理為（）。

借：遞延所得稅資產(chǎn)10 貸：資本公積——其他資本公積10 6.暫時(shí)性差異是指（）。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額 7.下列選項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（）。期末應(yīng)收賬款賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

8.某公司自行研發(fā)某項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，共發(fā)生研究階段支出80萬(wàn)，開(kāi)發(fā)階段支出140 萬(wàn)，其中開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬(wàn)，至2011年7月15日專(zhuān)利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，該公司預(yù)計(jì)該資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為10年，稅法的預(yù)計(jì)使用年限為5年，會(huì)計(jì)和稅法確定的預(yù)計(jì)凈殘值為0，均按直線法攤銷(xiāo)。2011 年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。162 9.下列有關(guān)遞延所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

本期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異一般會(huì)增加本期應(yīng)納稅所得額 10.我國(guó)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法為（）。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

11.紅星公司2010年12月31日賬戶中“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為180萬(wàn)元，2011年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用60萬(wàn)元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用80萬(wàn)元，2011年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。0 12.甲公司2010年12月1日購(gòu)入某生產(chǎn)設(shè)備，入賬價(jià)值為120萬(wàn)元，會(huì)計(jì)按年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限為5年凈殘值為0。2011年末該設(shè)備可收回金額小于賬面價(jià)值20萬(wàn)元，根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提減值，計(jì)提減值后預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法和凈殘值不變。則 2012年12月31日該資產(chǎn)的暫時(shí)性差異為（）。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬(wàn)元 13.甲公司在2010的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。甲公司預(yù)計(jì)2011-2013年每年應(yīng)稅收益分別為100萬(wàn)元、150萬(wàn)元和80萬(wàn)元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，假設(shè)無(wú)其他暫時(shí)性差異。則甲公司因該事項(xiàng) 2012年遞延所得稅發(fā)生額為（）。遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額37.5萬(wàn)元

14.長(zhǎng)江公司2010年因債務(wù)擔(dān)保等原因于當(dāng)期確認(rèn)了200萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。稅法規(guī)定，有關(guān)因債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出不得稅前列支。因該事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）。0 15.甲公司于2011年6月自公開(kāi)市場(chǎng)以每股12元的價(jià)格取得A公司普通股100萬(wàn)股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費(fèi)用10萬(wàn)元，2011年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市價(jià)為每股8元，按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處理時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定在未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生變化。則甲公司2011年年末該資產(chǎn)的暫時(shí)性差異為（）?？傻挚蹠簳r(shí)性差異410萬(wàn)元

16.甲公司2010因無(wú)標(biāo)的物的虧損合同計(jì)提了“預(yù)計(jì)負(fù)債”，金額為100萬(wàn)元，假設(shè)此事項(xiàng)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債在相關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)完成后可以抵扣，2010年期初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為50萬(wàn)元（均為預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生），所得稅稅率為25%。假 定除此事項(xiàng)外再無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2010年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)的余額為（）。借方75萬(wàn)元

17.期末，“所得稅費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入（）?！氨灸昀麧?rùn)”科目

18.非同一控制下的企業(yè)合并中，若稅法規(guī)定該企業(yè)合并為應(yīng)稅改組，購(gòu)買(mǎi)方在合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其（）。賬面價(jià)值

19.下列各項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的有（）。計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用

八、記入應(yīng)交所得稅中

1.A公司2010年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，A公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，國(guó) 債 利 息 收 入 30萬(wàn)元，A公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為 30 萬(wàn) 元，當(dāng) 年 提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)年兌付了6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。則A公司本期應(yīng)交所得稅額為（）萬(wàn)元。123.5 2.下列稅金與企業(yè)損益無(wú)關(guān)的有（）。一般納稅企業(yè)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 3.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”欄目中的是（）。出售固定資產(chǎn)所有權(quán)實(shí)現(xiàn)的利得

4.企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，其會(huì)計(jì)分錄為（）。借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

九、記入應(yīng)交所得稅下

1.不管是檢查當(dāng)年還是檢查以前，對(duì)查補(bǔ)一般納稅人的增值稅通過(guò)下列哪個(gè)科目進(jìn)行調(diào)帳處理（）?！皯?yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目 不管是檢查當(dāng)年還是檢查以前，對(duì)查補(bǔ)小規(guī)模納稅人的增值稅通過(guò)下列哪個(gè)科目進(jìn)行調(diào)帳處理（）。

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

十、記入小稅種、不記入稅金、減免稅費(fèi)

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年應(yīng)交稅金分別為：增值稅350萬(wàn)元、消費(fèi)稅150萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅35萬(wàn) 元、房產(chǎn)稅15萬(wàn)元、車(chē)船稅10萬(wàn)元、所得稅250 萬(wàn)元，以上稅金應(yīng)計(jì)入本管理費(fèi)用的金額合計(jì)為（）萬(wàn)元。25 2.下列作為政府補(bǔ)助核算的是（）。稅收返還 3.財(cái)政性資金不包括（）。出口退稅款

4.企業(yè)發(fā)生的下列稅金，能計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的是（）。進(jìn)口關(guān)稅 5.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的車(chē)船使用稅，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為（）。

借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船使用稅” 6.企業(yè)交納的下列稅款，不應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目的是（）。契稅 7.企業(yè)發(fā)生的下列稅金，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的是（）。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的車(chē)輛購(gòu)置稅 沖減退回當(dāng)期應(yīng)交納的消費(fèi)稅稅款。（錯(cuò)誤）

5.當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期外購(gòu)或委托加工收回?cái)?shù)量計(jì)算。（錯(cuò)誤）

6.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售的，應(yīng)以套裝產(chǎn)品的銷(xiāo)售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。（正確）7.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。（正確）

8.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷(xiāo)售的，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，不征收消費(fèi)稅；不單獨(dú)計(jì)價(jià)的，征收消費(fèi)稅。（錯(cuò)誤）

9.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。（錯(cuò)誤）

10.對(duì)消費(fèi)者個(gè)人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，可暫按加工費(fèi)征收消費(fèi)稅。（正確）

11.出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)時(shí)予以免稅的，報(bào)關(guān)出口者必須及時(shí)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款。（正確）

12.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售時(shí)納稅。（正確）

13.企業(yè)在銷(xiāo)售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入。（正確）14.委托加工金銀首飾，委托方是納稅人。（錯(cuò)誤）

三、計(jì)入城建稅，進(jìn)項(xiàng)稅額及轉(zhuǎn)出

1.企業(yè)在收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品時(shí)，按實(shí)際支付的收購(gòu)款，借記“材料采購(gòu)”等科目，按實(shí)際支付的收購(gòu)款，貸記“銀行存款”科目，按代扣代繳的資源稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目。（錯(cuò)誤）

2.記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)等發(fā)生非正常損失應(yīng)直接沖減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）

3.無(wú)法確定非正常損失部分的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）4.從2010年12月1日起，對(duì)外資企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，開(kāi)始征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（正確）

5.外購(gòu)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)直接用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的一般納稅人，其專(zhuān)用發(fā)票等憑證上注明的增值稅額，記入“營(yíng)業(yè)外支出”核算。（錯(cuò)誤）

6.出口退稅免抵的增值稅稅額應(yīng)該納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍。（正確）

7.一般納稅人購(gòu)入貨物支付的增值稅，均應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算。（錯(cuò)誤）

8.預(yù)繳的增值稅應(yīng)該作為征收城市維護(hù)建設(shè)稅的依據(jù)。（錯(cuò)誤）9.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入，征收營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)誤）

10.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生不得抵扣情形的，不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（錯(cuò)誤）

11.企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)該交納的資源稅應(yīng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目。（錯(cuò)誤）

12.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目。（正確）

13.因洪水等自然災(zāi)害造成購(gòu)進(jìn)貨物的損失，購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（正確）14.既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的設(shè)備允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）

四、記入銷(xiāo)項(xiàng)稅額

1.一項(xiàng)銷(xiāo)售行為同時(shí)涉及增值稅應(yīng)稅貨物和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)是兼營(yíng)行為。（錯(cuò)誤）2.一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回情形，必須取得“進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，才能沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）

3.納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，一并繳納增值稅。（錯(cuò)誤）

4.現(xiàn)金折扣和銷(xiāo)售折讓?zhuān)鶓?yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。（錯(cuò)誤）

五、記入出口退稅

1.核算出口貨物免稅收入的同時(shí)，對(duì)出口貨物免稅收入按征、退稅率之差計(jì)算出的“不得抵扣稅額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。（正確）

2.生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。（正確）

3.依照稅法，除另有規(guī)定者外，對(duì)出口商品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（正確）

4.未抵減完的免抵退稅額抵減額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（正確）5.免稅適用于來(lái)料加工貿(mào)易方式出口貨物。（正確）

6.企業(yè)按規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的當(dāng)期免抵稅額不必作帳務(wù)處理。（錯(cuò)誤）

7.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物到岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。（錯(cuò)誤）

8.外貿(mào)企業(yè)貨物出口銷(xiāo)售適用的出口退增值稅方法是免稅。（錯(cuò)誤）（應(yīng)為小規(guī)模納稅人）

六、記入減免稅到個(gè)人所得稅

1.“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目期末借方余額反映多交的增值稅和期末留抵稅額。（錯(cuò)誤）2.一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的貨物允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后計(jì)算應(yīng)交納的增值稅額。（錯(cuò)誤）

3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后的賬務(wù)調(diào)整，都應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”。（錯(cuò)誤）去掉

4.“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目余額在借方，沒(méi)有造成查補(bǔ)增值稅額，不必調(diào)帳。（錯(cuò)誤）

5.實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算交納增值稅的小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以抵扣。（錯(cuò)誤）

6.對(duì)納稅人因銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，經(jīng)納稅人同意后，可以用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。（錯(cuò)誤）

七、記入應(yīng)交所得稅（上）

1.非同一控制下的企業(yè)合并中，若稅法規(guī)定該企業(yè)合并為免稅改組，購(gòu)買(mǎi)方在合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值。（錯(cuò)誤）

2.企業(yè)期末根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和適用所得稅稅率計(jì)算的結(jié)果為遞延所得稅負(fù)債。（正確）3.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率發(fā)生變化的，不用對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量。（錯(cuò)誤）

4.未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額不屬于暫時(shí)性差異。（錯(cuò)誤）5.年末結(jié)賬后，本年利潤(rùn)賬戶一定沒(méi)有余額。（正確）

6.對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。（錯(cuò)誤）

7.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。（正確）

8.除企業(yè)合并以外的其他交易中，如果交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，則由資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不予確認(rèn)。（正確）

9.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。（正確）

10.按照暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。（正確）

11.按照稅法規(guī)定允許用以后的所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損及可結(jié)轉(zhuǎn)以后的稅款抵減，按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的原則處理。（錯(cuò)誤）

12.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過(guò)程中，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。（正確）13.商譽(yù)的初始確認(rèn)中不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。（正確）14.一般情況下，負(fù)債的清償不會(huì)影響到損益或應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，因自費(fèi)用中提取的負(fù)債的金額全部或部分能夠稅前扣除，則構(gòu)成會(huì)計(jì)與稅收的差異。（正確）

15.企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，一律借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目。（錯(cuò)誤）

八、記入應(yīng)交所得稅中

1.企業(yè)的所得稅費(fèi)用一定等于企業(yè)的利潤(rùn)總額乘以所得稅稅率。（錯(cuò)誤）2.企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間的所得稅費(fèi)用（或收益），即當(dāng)期利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用（或收益），由按稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用（或收益）兩部分組成。（正確）3.遞延所得稅的計(jì)算公式為：遞延所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加（－減少）－當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加（+減少）。（錯(cuò)誤）

4.存貨發(fā)生減值時(shí)，要提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，當(dāng)存貨的價(jià)值又得到恢復(fù)時(shí)，不能將提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。（錯(cuò)誤）

5.企業(yè)處置無(wú)形資產(chǎn)形成的凈損失應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（正確）

九、記入應(yīng)交所得稅下

1.對(duì)于以前的問(wèn)題，必須通過(guò)“以前損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整。（錯(cuò)誤）

2.檢查本的問(wèn)題，則應(yīng)調(diào)整與本相關(guān)的科目，以保證本應(yīng)交稅費(fèi)和財(cái)務(wù)核算成果的真實(shí)性。（正確）

3.符合會(huì)計(jì)規(guī)定，但不符合稅法規(guī)定的永久性差異需要調(diào)帳。（錯(cuò)誤）4.調(diào)賬后，應(yīng)將“以前損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。（正確）

十、記入小稅種、不記入稅金、減免稅費(fèi)

1.購(gòu)買(mǎi)印花稅票時(shí)，可將付款額直接借記“管理費(fèi)用”賬戶。（正確）

2.與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的土地使用稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅”。（正確）

3.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（錯(cuò)誤）4.增值稅出口退稅應(yīng)計(jì)征所得稅。（錯(cuò)誤）

5.企業(yè)取得土地使用權(quán)按規(guī)定交納的契稅，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目。（錯(cuò)誤）

6.與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅，借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅”。（錯(cuò)誤）借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅” 7.增值稅出口退稅不屬于政府補(bǔ)助。（正確）

8.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（錯(cuò)誤）9.企業(yè)將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（錯(cuò)誤）

10.非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，應(yīng)于購(gòu)買(mǎi)日根據(jù)所

得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整商譽(yù)，借記“商譽(yù)”科目，貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目。（正確）

11.預(yù)繳的增值稅應(yīng)該作為征收城市維護(hù)建設(shè)稅的依據(jù)。（錯(cuò)誤）12.免稅只適用于小規(guī)模出口企業(yè)出口貨物。（錯(cuò)誤）

辦稅實(shí)物操作（2課時(shí)）

企業(yè)一般納稅人外購(gòu)的貨物（簡(jiǎn)易征收的除外），可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的（外購(gòu)的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）。以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（一人有限責(zé)任公司）。小汽車(chē)的最低折舊年限是（4年）。

符合條件的小型微利企業(yè)，減按（20%）的稅率征收企業(yè)所得稅。

某廠（小規(guī)模工業(yè)企業(yè)）某月外購(gòu)一批貨物1000件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為100000元和17000元，當(dāng)月銷(xiāo)售800件，請(qǐng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為110000元，則該廠當(dāng)月要繳納的增值稅為（3300元）。

某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷(xiāo)售收入為409500，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為51000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（8500元）。

某居民企業(yè)2011年收入總額為1000萬(wàn)元，成本為300萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加150萬(wàn)元，按規(guī)定列支各項(xiàng)費(fèi)用200萬(wàn)元（企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元），2010年底經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額5萬(wàn)元，2011 該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（87.5萬(wàn)元）

企業(yè)納稅發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（5年）。

小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是指（注冊(cè)資金在80萬(wàn)元（含80萬(wàn)元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)）。

某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷(xiāo)售收入為409500，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為51000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（8500元）。

工資、薪金所得的申報(bào)期限是（取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)）。根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（實(shí)木地板）。

稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起（60日）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。因不可抗力或者被申請(qǐng)人設(shè)置障礙等其他正當(dāng)理由耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限自障礙消除之日起繼續(xù)計(jì)算。

開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，加蓋（發(fā)票專(zhuān)用章）。納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起（三年）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。符合條件的小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（20%）。企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，稅前可以（100%）加計(jì)扣除。自2012年2月1日起，取消征收的基金費(fèi)是（人防建設(shè)經(jīng)費(fèi)）。納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（7%）。文化體育業(yè)稅目適用的營(yíng)業(yè)稅稅率是（3%）。

下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（技術(shù)咨詢合同）。

教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)征率分別是（3%）和（2%）。自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理的是（應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)）。

未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（萬(wàn)分之五）的滯納金。

廣告合同應(yīng)按（加工承攬合同）稅目貼花。

打開(kāi)個(gè)稅軟件中的特殊算法模板，制作年終一次性獎(jiǎng)金DAT的具體操作為（點(diǎn)擊個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)客戶端軟件（適用新稅法）文件中客戶端軟件，進(jìn)入全員全額扣繳輔助軟件中，進(jìn)入普通算法模板后，點(diǎn)擊軟件左上角的文件-新建模板更換，選擇特殊算法模板即可）。下列關(guān)于使用CA登陸網(wǎng)上申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（登陸時(shí)只要把CA插上就以了，不用安裝CA的驅(qū)動(dòng)或者CA證書(shū)助手）。

發(fā)票驗(yàn)舊功能是在（網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)中）。

關(guān)于外籍個(gè)人個(gè)稅申報(bào)，下列說(shuō)法正確的是（在軟件中新增人員后，需要生成 XML文件上傳到網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中，等待所屬管理分局審核）。

關(guān)于在網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)中補(bǔ)打發(fā)票，下列說(shuō)法正確的是（發(fā)票保存了未打印，可以進(jìn)行補(bǔ)打，無(wú)時(shí)間及補(bǔ)打次數(shù)限制）。

關(guān)于網(wǎng)購(gòu)發(fā)票，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)和網(wǎng)上購(gòu)票系統(tǒng)同時(shí)登陸）。關(guān) 于 財(cái) 務(wù)報(bào) 表 申 報(bào)，下面 說(shuō) 法 正 確 的是（財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)時(shí)可以使用離線客戶端填寫(xiě)好數(shù)據(jù)后，進(jìn)行上傳）。報(bào) 表 申 報(bào) 時(shí)，可 以 使 用離線客戶端填寫(xiě)好數(shù)據(jù)后進(jìn)行上傳的，上傳好了以后，還需要在網(wǎng)頁(yè)中再填寫(xiě)一次。

怎樣在中方人員個(gè)稅軟件中查看所做的所有人總計(jì)的納稅金額（點(diǎn)擊軟件下方的分項(xiàng)匯總）。網(wǎng)上申報(bào)營(yíng)業(yè)稅，點(diǎn)擊營(yíng)業(yè)稅附表無(wú)法打開(kāi)的情況下，應(yīng)進(jìn)行的正確操作為（點(diǎn)擊瀏覽器中工具-兼容性視圖設(shè)置，勾選在兼容性視圖中顯示所有網(wǎng)站）。

關(guān)于CA數(shù)字證書(shū)的領(lǐng)取，下列說(shuō)法正確的是（新辦企業(yè)完成稅務(wù)登記后，在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)履行相關(guān)手續(xù)后即可當(dāng)場(chǎng)領(lǐng)取電子證書(shū)）。關(guān)于在網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)中按月查詢已開(kāi)具的發(fā)票，下列說(shuō)法正確的是（網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)中可以在發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)-發(fā)票信息查詢中輸入開(kāi)具日期的起和止來(lái)按月對(duì)開(kāi)具發(fā)票進(jìn)行查詢統(tǒng)計(jì)）。輔導(dǎo)期一般納稅人增購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)根據(jù)已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的正數(shù)專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額的3%預(yù)繳稅款。（正確）

高新技術(shù)企業(yè)和國(guó)家重點(diǎn)扶持企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（錯(cuò)誤）

一般納稅人認(rèn)定中的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，不包括免稅銷(xiāo)售額。（錯(cuò)誤）

購(gòu)進(jìn)貨物因自然災(zāi)害發(fā)生損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（錯(cuò)誤）企業(yè)所得稅按納稅計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，并在終了后五個(gè)月內(nèi)，匯算清繳。（正確）

企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（錯(cuò)誤）

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確）

納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款一倍以上五倍以下的罰款。（錯(cuò)誤）企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確）新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。（錯(cuò)誤）

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)每月25日前在約定帳戶扣款，如25日遇節(jié)假日，則順延。（錯(cuò)誤）實(shí)際繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的外資企業(yè)是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。（正確）“12366納稅服務(wù)熱線”提供非人工時(shí)間和線路繁忙時(shí)間留言預(yù)約服務(wù)。（正確）

國(guó)稅機(jī)關(guān)審核出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅審批通知單》上注明的“免抵稅額”應(yīng)作為教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)。（正確）

新辦外資企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局征管。（錯(cuò)誤）納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法為納稅人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私及稅收違法行為信息保密。（錯(cuò)誤）

企業(yè)所得稅匯算清繳的起止時(shí)間是次年的1月1日起至3月31日止。（錯(cuò)誤）納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票資格必須提供發(fā)票專(zhuān)用章印模。（正確）

企業(yè)向自然人借款，雙方簽定的借款合同應(yīng)按借款金額萬(wàn)分之零點(diǎn)五貼花。（錯(cuò)誤）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。（正確）如要在中方人員個(gè)稅軟件中查看所做的所有人總計(jì)的納稅金額，點(diǎn)擊軟件下方的設(shè)置單位即可查看。（錯(cuò)誤）

網(wǎng)上申報(bào)既受理正常戶申報(bào)也受理非正常戶申報(bào)。（錯(cuò)誤）

如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，申報(bào)系統(tǒng)提供更正功能。具體來(lái)講：對(duì)已“暫存”、“審核不通過(guò)”的申報(bào)表提供“修改”、“刪除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已遷徙”、“審核中”、“審核不通過(guò)”、“待處理”的可“更新?tīng)顟B(tài)”。（正確）

在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳打印繳稅憑證時(shí)，查詢后選中要打印的憑證，點(diǎn)擊“選擇打印”按鈕，彈出打印界面，然后點(diǎn)擊“打印”，按 照系統(tǒng)提示進(jìn)行打印。（正確）

納稅人在進(jìn)行網(wǎng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，要確保納稅專(zhuān)戶中有足夠金額以備發(fā)票工本費(fèi)扣除（正確）外籍個(gè)人個(gè)稅年終匯算表格中深藍(lán)色為企業(yè)下載字段或數(shù)據(jù)，不允許修改；淡藍(lán)色為企業(yè)下載字段或數(shù)據(jù)，允許修改；黃色為企業(yè)自行填制；灰色為系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算字段。（正確）

電子繳款憑證查詢時(shí)，輸入查詢條件包括申報(bào)日期、扣款日期、入庫(kù)日期，可三選一。（正確）

外籍個(gè)人個(gè)稅軟件提供在線升級(jí)功能，點(diǎn)擊文件夾中的upgrade.exe，雙擊后直接對(duì)軟件進(jìn)行升級(jí)即可。（正確）

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革（5課時(shí)）

1.2012年1月1日起，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是（A）。a)交通運(yùn)輸業(yè)

b)建筑業(yè)

c)金融保險(xiǎn)業(yè)

d)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

2.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后帶來(lái)影響的說(shuō)法中不正確的是（b）。a)有利于消除重復(fù)征稅

b)不利于確保中央財(cái)政收入

c)有利于降低企業(yè)稅負(fù)

d)影響地方財(cái)政收入

3.目前，我國(guó)的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的（d）。a)50%以下

b)50%以上

c)60%以下

d)60%以上

4.我國(guó)從2004年開(kāi)始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（b）。a)收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型

b)生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型

c)收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型

d)生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型

5.世界上，最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國(guó)家是（c）。a)英國(guó)

b)美國(guó)

c)法國(guó)

d)中國(guó)

6.我國(guó)營(yíng)改增試點(diǎn)第二階段應(yīng)該是（c）。a)覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè)

b)覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè)

c)覆蓋全國(guó)范圍、部分行業(yè)

d)覆蓋全國(guó)范圍、全部行業(yè)

7.下列地區(qū)不屬于我國(guó)營(yíng)改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是（d）。a)地區(qū)服務(wù)業(yè)比重大，重復(fù)征稅問(wèn)題比較突出

b)地區(qū)國(guó)稅與地方矛盾小，便于協(xié)調(diào)

c)地區(qū)地方財(cái)力比較雄厚，可以彌補(bǔ)部分行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增加

d)地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行

8.以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（d）。a)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

b)郵電通信業(yè)

c)文化體育業(yè)

d)生活性服務(wù)業(yè)

9.以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸服務(wù)的是（b）。a)公路運(yùn)輸服務(wù)

b)鐵路運(yùn)輸服務(wù)

c)纜車(chē)運(yùn)輸服務(wù)

d)索道運(yùn)輸服務(wù)

10.如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對(duì)其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（c）。a)3個(gè)月

b)6個(gè)月

c)不少于6個(gè)月

d)不少于12個(gè)月

11.從事國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)不可變更（d）。a)6個(gè)月

b)12個(gè)月

c)24個(gè)月

d)36個(gè)月

12.準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額不包括（b）。a)建設(shè)基金

b)裝卸費(fèi)

c)鐵路臨管線運(yùn)輸費(fèi)用

d)鐵路專(zhuān)線運(yùn)輸費(fèi)用

13.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無(wú)銷(xiāo)售額的，由哪個(gè)部門(mén)確定銷(xiāo)售額（a）。a)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

b)國(guó)家稅務(wù)總局

c)當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)

d)納稅人

14.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)免征增值稅（d）。a)6個(gè)月 b)1年

c)2年

d)3年

15.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（b）。a)成本×（1-成本利潤(rùn)率）

b)成本×（1+成本利潤(rùn)率）

c)成本÷（1-成本利潤(rùn)率）×成本利潤(rùn)率

d)成本÷（1+成本利潤(rùn)率）×成本利潤(rùn)率

16.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額，即（a）。a)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

b)進(jìn)項(xiàng)稅額

c)銷(xiāo)售額

d)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款

17.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷(xiāo)售額（c）。a)100-200元

b)200-300元

c)300-500元

d)500-1000元

18.零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是（d）。a)收入之日起至次年4月30日前

b)收入之日次月起至次年5月31日前

c)收入之日次月起至次年5月31日前

d)收入之日次月起至次年4月30日前 19.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（a）。a)營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

b)營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)售額

c)營(yíng)改增允許扣除的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

d)營(yíng)改增允許扣除的銷(xiāo)售額

20.必須由納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形是（c）。a)向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

b)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)

c)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

d)小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

21.與上海市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)的主要文件有（d）。a)5個(gè)

b)8個(gè)

c)10個(gè)

d)12個(gè)

22.規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（a）。

a)《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

b)《關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知》

c)《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的公告》 d)《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問(wèn)題的公告》 23.繼上海之后成為第二個(gè)實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（a）。a)北京

b)天津

c)廣東省

d)深圳

24.由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為（c）。a)3% b)6% c)11% d)13% 25.試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（b）。a)依我國(guó)法律征稅

b)免征增值稅

c)適用增值稅零稅率

d)即征即退

26.在深圳市，試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（a）。a)交通運(yùn)輸業(yè)

b)信息技術(shù)服務(wù)

c)物流輔助服務(wù)

d)鑒證咨詢服務(wù)

27.深圳市涉及改革試點(diǎn)的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（d）。a)交通運(yùn)輸業(yè)

b)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

c)物流輔助服務(wù)

d)文化創(chuàng)意服務(wù)

28.天津市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點(diǎn)改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時(shí)間是（b）。a)9月1日

b)12月1日

c)11月1日

d)10月1日

29.廣東省試點(diǎn)改革中對(duì)服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行（c）。a)國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均征收增值稅

b)國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均免稅

c)在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度

d)在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收營(yíng)業(yè)稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度

30.增值稅擴(kuò)圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)（d）。a)略有下降

b)略有增加

c)不增加或略有提高

d)不增加或略有下降

1.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。a)3% b)4% c)6%

d)區(qū)分工業(yè)和商業(yè)，4%或6% 2.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會(huì)生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，前提是（b）。a)市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng)

b)消除重復(fù)征稅

c)深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作

d)推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

3.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實(shí)現(xiàn)了增值稅的（c）。a)道道征收，全額征稅

b)環(huán)環(huán)征收、全額征稅

c)環(huán)環(huán)征收、層層抵扣

d)道道征收、層層抵扣

4.全面客觀分析上海試點(diǎn)改革效應(yīng)由誰(shuí)負(fù)責(zé)（d）。a)納稅人

b)國(guó)稅

c)地稅

d)地方政府

5.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（a）。a)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

b)物流輔助服務(wù)

c)文化創(chuàng)意服務(wù)

d)信息技術(shù)服務(wù)

6.開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（c）。

a)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目

b)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目

c)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目

d)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目 7.生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于（c）。a)國(guó)民收入

b)國(guó)民生產(chǎn)凈值

c)國(guó)民生產(chǎn)總值

d)國(guó)民凈收入

8.為確保試點(diǎn)改革順利推行，安徽省國(guó)地稅積極組織對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（a）。a)100% b)90% c)80% d)70% 9.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過(guò)多少的部分實(shí)行即征即退（b）。a)2% b)3% c)4% d)5% 10.以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)的是（c）。a)全面做好迎接稅收改革的準(zhǔn)備

b)全面全方位改革財(cái)政體制

c)深入開(kāi)展調(diào)查研究

d)預(yù)測(cè)評(píng)估改革利弊

11.上海試點(diǎn)“營(yíng)改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的（d）。a)政策效應(yīng)

b)傾斜效應(yīng)

c)集聚效應(yīng)

d)洼地效應(yīng)

12.在確定試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率時(shí)，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測(cè)算稅率（d）。a)測(cè)定最低點(diǎn)

b)沿用原有稅率

c)無(wú)具體方法

d)測(cè)定平衡點(diǎn)

13.北京市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)正式啟動(dòng)的時(shí)間是（a）。a)2012年9月1日

b)2012年12月1日

c)2012年10月1日

d)2012年8月1日

14.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)對(duì)事項(xiàng)不包括（a）。a)深入開(kāi)展調(diào)查研究

b)預(yù)測(cè)評(píng)估改革利弊

c)提前做好準(zhǔn)備工作

d)關(guān)注稅負(fù)變化情況

15.按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2012年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（a）征收增值稅。a)適用稅率

b)4%征收率減半

c)13%的低稅率

d)3%征收率

16.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后帶來(lái)影響的說(shuō)法中不正確的是（b）。a)有利于消除重復(fù)征稅

b)不利于確保中央財(cái)政收入

c)有利于降低企業(yè)稅負(fù)

d)影響地方財(cái)政收入

17.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（a）。a)代理人

b)接受方

c)境外單位

d)稅務(wù)機(jī)關(guān)

判斷題

1.服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對(duì)外包服務(wù)業(yè)沒(méi)有影響。（錯(cuò)誤）。

2.增值稅的制度優(yōu)勢(shì)已經(jīng)得到社會(huì)認(rèn)同，營(yíng)業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（正確）3.與增值稅改革的廣度問(wèn)題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問(wèn)題更為緊迫。（錯(cuò)誤）。4.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國(guó)稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（正確）

5.目前，世界上有170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（錯(cuò)誤）。

6.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）7.我國(guó)營(yíng)改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式。（錯(cuò)誤）。8.銷(xiāo)售額“500”萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷(xiāo)售額包含在內(nèi)。（錯(cuò)誤）。

9.兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（正確）

10.一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯(cuò)誤）。11.交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測(cè)算后適中確定的結(jié)果。（錯(cuò)誤）。12.根據(jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開(kāi)展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。（正確）

13.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（正確）

14.接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，一律按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）。

15.采用組成計(jì)稅價(jià)格方法確定銷(xiāo)售額時(shí)，成本利潤(rùn)率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)合理確定。（錯(cuò)誤）。

16.銷(xiāo)售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（正確）17.臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅。（正確）18.納稅人購(gòu)買(mǎi)的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備自購(gòu)買(mǎi)之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法正常使用的，由專(zhuān)用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無(wú)法維修的免費(fèi)更換。（正確）19.兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。（正確）

20.營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開(kāi)展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場(chǎng)空間。（正確）21.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（錯(cuò)誤）。

22.試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯(cuò)誤）。

23.試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

24.自2012年8月1日起至年底，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。（錯(cuò)誤）。25.營(yíng)改增試點(diǎn)改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動(dòng)”的發(fā)展格局。（正確）26.湖北省在試點(diǎn)改革后，將面對(duì)減收壓力，短期內(nèi)對(duì)該省財(cái)政產(chǎn)生影響。（正確）27.廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收，按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)。（正確）

28.由于各地情況不同，針對(duì)部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策，并通過(guò)合適的渠道和方法來(lái)降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（正確）29.上海試點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)普遍下降。（正確）30.商品與勞務(wù)稅體系將簡(jiǎn)化為以增值稅、營(yíng)業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯(cuò)誤）

31.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。（正確）

32.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的接受方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并注明銷(xiāo)售額即可。（錯(cuò)誤）

33.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2011年12月31日購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（錯(cuò)誤）

34.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）

35.增值稅和營(yíng)業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮（正確）36.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來(lái)了大量商業(yè)機(jī)會(huì)，因此增加了上海的財(cái)政收入，財(cái)政沒(méi)有減收壓力。（錯(cuò)誤）

37.期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營(yíng)業(yè)外收入”科目。（正確）38.對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。（錯(cuò)誤）39.一般計(jì)稅方法下，銷(xiāo)售額中不包含銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（正確）

40.試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）

41.上海試點(diǎn)“營(yíng)改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降。（錯(cuò)誤）

42.廣東省試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（正確）

43.營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開(kāi)展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場(chǎng)空間。（正確）44.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（錯(cuò)誤）。

45.試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯(cuò)誤）。

46.試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

營(yíng)改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要。（正確

單項(xiàng)選擇題

1.2012年8月1日起，以下各項(xiàng)中適用17%增值稅稅率的是（c）。

a)卷簾機(jī)

b)粘蟲(chóng)板

c)玉米漿

d)玉米胚芽

2.以下各項(xiàng)中，不屬于《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》特點(diǎn)的是（b）。a)

明確了申報(bào)表格式

b)明確了申報(bào)內(nèi)容

c)

規(guī)范了憑證管理

d)

預(yù)留了政策空間

3.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評(píng)估服務(wù)應(yīng)（d）。

a)

按照“鑒證服務(wù)”征收營(yíng)業(yè)稅

b)

按照“咨詢服務(wù)”征收營(yíng)業(yè)稅

c)

按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅

d)按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅

4.納稅人購(gòu)買(mǎi)的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備自購(gòu)買(mǎi)之日起（D）內(nèi)因質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法正常使用的，由專(zhuān)用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無(wú)法維修的免費(fèi)更換。a)6個(gè)月

b)1年

c)2年

d)3年

5.以下各項(xiàng)中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備的是（C）。

a)

金稅卡

b)IC卡

c)稅控盤(pán)

d)

報(bào)稅盤(pán)

6.自2012年2月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（D）。a)

按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率征收增值稅

b)

按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減半征收增值稅

c)

按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率征收增值稅

d)按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅

7.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。

a)5年

b)2年

c)3年

d)1年

8.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（A）。a)10% b)

15% c)

15%減半

d)25%減半

9.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（D）。

a)自2011年1月1日至2012年12月31日

b)

自2011年1月1日至2013年12月31日

c)

自2011年1月1日至2014年12月31日

d)自2011年1月1日至2015年12月31日

10.獲認(rèn)定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中提供虛假信息應(yīng)取消其認(rèn)定資格，并在（B）內(nèi)不再受理其認(rèn)定申請(qǐng)。a)2年

b)4年

c)5年

d)3年

11.下列軟件企業(yè)中，不允許申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)的是（B）。

a)

軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額超過(guò)（含）1.5億元人民幣且當(dāng)年不虧損

b)軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門(mén)發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評(píng)分位居申報(bào)企業(yè)第十位

c)

軟件出口收入總額超過(guò)（含）500萬(wàn)美元，且軟件出口收入總額占本企業(yè)收入總額比例超過(guò)（含）50%

d)軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門(mén)發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評(píng)分位居申報(bào)企業(yè)前五位

12.《國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類(lèi)）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)資產(chǎn)總額不低于（D）。a)500萬(wàn)元

b)2000萬(wàn)元

c)3000萬(wàn)元

d)1000萬(wàn)元

13.《國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類(lèi)）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)累計(jì)購(gòu)置設(shè)備總額不低于（C）。a)50萬(wàn)元

b)200萬(wàn)元

c)300萬(wàn)元

d)100萬(wàn)元

14.申報(bào)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交經(jīng)具有國(guó)家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)認(rèn)定前（A）會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。a)兩個(gè)

b)

五個(gè)

c)

六個(gè)

d)

三個(gè)

15.《國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認(rèn)定資格有效期為（D）。a)

一年

b)

三年

c)

五年

d)兩年

16.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具，應(yīng)實(shí)行的增值稅政策為（C）。a)

增值稅退（免）稅

b)

增值稅免稅

c)按規(guī)定征收增值稅

d)

增值稅免抵退稅

17.以下各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（C）。

a)

出口企業(yè)對(duì)外援助的出口貨物

b)

出口企業(yè)境外投資的出口貨物

c)出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

d)

出口企業(yè)對(duì)外承包的出口貨物

18.下列各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報(bào)應(yīng)提供資料的是（A）。

a)維修人員身份證明

b)

與境外單位、個(gè)人簽署的修理修配合同

c)

維修工作單（對(duì)外修理修配飛機(jī)業(yè)務(wù)提供）

d)

修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報(bào)關(guān)單

19.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，應(yīng)（D）。

a)為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調(diào)整

b)

如前期多報(bào)，在當(dāng)期調(diào)整；如前期少報(bào)，不予調(diào)整

c)

在當(dāng)期予以調(diào)整，同時(shí)加罰0.03%的罰款

d)在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)

20.出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（B）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。a)10日

b)30日

c)45日

d)15日

21.退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（D）。

a)3年

b)10年

c)

永久保存

d)5年

22.下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報(bào)方面要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（B）。

a)

銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門(mén)出具的出口收匯核銷(xiāo)單相匹配

b)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅須提供出口收匯核銷(xiāo)單

c)

申報(bào)退稅時(shí)應(yīng)填報(bào)《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

d)

確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷(xiāo)”的出口收匯核銷(xiāo)單

23.已準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給出口企業(yè)的價(jià)格應(yīng)（C）。

a)

含消費(fèi)稅、含增值稅

b)

不含消費(fèi)稅、含增值稅

c)不含消費(fèi)稅、不含增值稅

d)

含消費(fèi)稅、不含增值稅

24.出口企業(yè)和其他單位以假報(bào)出口騙取國(guó)家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（D）。a)

稅款一倍以上三倍以下

b)

稅款兩倍以上五倍以下

c)

稅款三倍以上五倍以下

d)稅款一倍以上五倍以下

25.對(duì)已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運(yùn)日起（A）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)，否則視為未實(shí)際出口貨物。a)2個(gè)月

b)5個(gè)月

c)6個(gè)月

d)3個(gè)月

26.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（C）。

a)

購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

b)

購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額×13%

c)購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率

d)

購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額×13%/(1-13%)27.固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅需（C）審批同意。a)

省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

b)

總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

c)省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局

d)

省政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)

28.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)表附列資料中“簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分增加的征收率為（A）。a)3% b)

4%減半

c)6% d)

4%

29.2012年，增值稅擴(kuò)圍改革全國(guó)矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（A）。

a)中性、公平

b)

低稅負(fù)、公平

c)

公平、間接稅

d)

中性、低稅負(fù)

30.為保證增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時(shí)須使用（B）。a)30針針式票據(jù)打印機(jī)

b)24針針式票據(jù)打印機(jī)

c)12針針式票據(jù)打印機(jī)

d)9針針式票據(jù)打印機(jī)

31.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（B）內(nèi)不得更改。a)48個(gè)月

b)36個(gè)月

c)24個(gè)月

d)12個(gè)月 32.下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（D）。

a)

國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

b)

避孕藥品和用具，古舊圖書(shū)

c)

增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

d)出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

33.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（C）。

a)3% b)

11% c)17% d)

6% 34.適用啟運(yùn)港退稅政策的企業(yè)須滿足（B）。

a)

屬于海關(guān)管理的C類(lèi)及以上企業(yè)

b)屬于海關(guān)管理的B類(lèi)及以上企業(yè)

c)

屬于B類(lèi)及以上企業(yè)

d)

屬于無(wú)涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)

35.出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)（B）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。

a)

省政府

b)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

c)

市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

d)

縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

36.退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間為（D）。

a)

退稅率調(diào)整日期次日

b)

退稅率調(diào)整日期

c)

貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期次日

d)貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期

37.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，實(shí)行企業(yè)所得稅（B）。a)

兩免三減半

b)三免三減半

c)

兩年免稅

d)

五年免稅

38.自2012年7月1日起，對(duì)融資租賃出口貨物試行（C）。

a)

免抵退稅政策

b)

退免稅政策

c)退稅政策 d)

免稅政策

39.停止辦理出口退稅的起始日為省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的（D）。a)

次月1日

b)

當(dāng)月月初

c)

決定次日

d)決定之日

40.試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（a）。

a)當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×13%/(1+13%)b)當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×13%/(1+13%)c)當(dāng)期銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)

d)

當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率)41.企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)的時(shí)限為（c）。

a)

貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月31日前

b)

貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月30日前

c)貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前

d)

貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前 42.下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（b）。

a)

金融租賃公司

b)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司

c)

經(jīng)商務(wù)部和國(guó)家稅務(wù)總局共同批準(zhǔn)開(kāi)展融資業(yè)務(wù)試點(diǎn)的內(nèi)資融資租賃企業(yè)

d)

經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資融資租賃公司

43.自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國(guó)內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口通知所列商品，免征（d）。a)

關(guān)稅和增值稅

b)

關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅

c)

關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅

d)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

44.自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（b）。

a)6% b)13% c)

17% d)

11%

判斷題

1.在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)仍征收營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)誤）2.玉米蛋白粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

3.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤）4.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯(cuò)誤）

5.平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)是指購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品期末平均買(mǎi)價(jià)，包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫(kù)前的整理費(fèi)用。（錯(cuò)誤）

6.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷(xiāo)售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（正確）

7.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值稅。（正確）

8.自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯(cuò)誤）

9.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤）

10.申請(qǐng)中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績(jī)，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯(cuò)誤）

11.軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額超過(guò)1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)。（錯(cuò)誤）

12.認(rèn)定主管部門(mén)根據(jù)相關(guān)國(guó)家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認(rèn)定工作要求，在申報(bào)3月底前發(fā)布公告。（錯(cuò)誤）

13.認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門(mén)和地方主管部門(mén)工作人員不得作為專(zhuān)家參與評(píng)審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（正確）

14.申報(bào)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章的企業(yè)認(rèn)定前兩年所得稅匯算清繳申報(bào)表。（正確）

15.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）

16.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。（正確）

17.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷(xiāo)貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（錯(cuò)誤）

18.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本已申報(bào)免抵退稅的，如須實(shí)行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。（正確）

19.從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷(xiāo)前的免稅進(jìn)口料件金額，計(jì)算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)金額。（錯(cuò)誤）

20.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。（正確）

21.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷(xiāo)售水電氣的的企業(yè)申報(bào)退稅。（錯(cuò)誤）

22.出口企業(yè)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。（正確）

23.輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確）

24.除經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷(xiāo)售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報(bào)關(guān)出口。（正確）

25.融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，若申請(qǐng)退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)。（正確）

26.融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯(cuò)誤）27.對(duì)于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報(bào)稅，都需配備報(bào)稅盤(pán)。（錯(cuò)誤）

28.納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）

29.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（正確）

30.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。（錯(cuò)誤）

31.稀土企業(yè)使用的防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。（錯(cuò)誤）

32.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯(cuò)誤）

33.在我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營(yíng)業(yè)稅作為最重要的兩個(gè)商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確）

34.試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)×13%/(1+13%)。（正確）35.融資租賃出口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅。（正確）

36.免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。（錯(cuò)誤）

37.退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）38.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。（正確）

39.中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開(kāi)發(fā)用品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。（正確）40.出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù)，按購(gòu)進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)確定。（正確）

41.視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)實(shí)行備案單證管理。（錯(cuò)誤）

42.自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過(guò)增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確）

43.增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確）

44.開(kāi)展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進(jìn)口料件作價(jià)銷(xiāo)售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費(fèi)稅。（錯(cuò)誤）

2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育—營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革

單項(xiàng)選擇題

1.2012年1月1日起，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是（A）。

a)交通運(yùn)輸業(yè)

2.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后帶來(lái)影響的說(shuō)法中不正確的是（b）。

a)不利于確保中央財(cái)政收入

3.目前，我國(guó)的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的（d）。

a)60%以上

4.我國(guó)從2004年開(kāi)始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（b）。

a)生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型

5.世界上，最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國(guó)家是（c）。

a)法國(guó)

6.我國(guó)營(yíng)改增試點(diǎn)第二階段應(yīng)該是（c）。

a)覆蓋全國(guó)范圍、部分行業(yè) 7.下列地區(qū)不屬于我國(guó)營(yíng)改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是（d）。

a)地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行 8.以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（d）。

a)生活性服務(wù)業(yè)

9.以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸服務(wù)的是（b）。

a)鐵路運(yùn)輸服務(wù)

10.如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對(duì)其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為

a)不少于6個(gè)月

11.從事國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)不可變更（d）。a)36個(gè)月

12.準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額不包括（b）。

a)裝卸費(fèi)

13.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無(wú)銷(xiāo)售額的，由哪個(gè)部門(mén)確定銷(xiāo)售額（a）。

a)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

14.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)免征增值稅（d）。a)3年

15.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（b）。

a)成本×（1+成本利潤(rùn)率）

16.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額，即（a）。

a)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

17.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷(xiāo)售額（c）。

a)300-500元

18.零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是（d）。

a)收入之日次月起至次年4月30日前

19.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（a）。a)營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

20.必須由納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形是（c）。

a)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

21.與上海市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)的主要文件有（d）。

a)12個(gè)

22.規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（a）。

a)《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》

23.繼上海之后成為第二個(gè)實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（a）。

a)北京

24.由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為（c）。

a)11%

25.試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（b）。

a)免征增值稅

26.在深圳市，試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（a）。

a)交通運(yùn)輸業(yè)

27.深圳市涉及改革試點(diǎn)的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（d）。

a)文化創(chuàng)意服務(wù)

28.天津市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點(diǎn)改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時(shí)間是（b）。a)12月1日

29.廣東省試點(diǎn)改革中對(duì)服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行（c）。

a)在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度

30.增值稅擴(kuò)圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)（d）。

a)不增加或略有下降

31.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。

a)3%

32.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會(huì)生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，前提是（b）。

a)消除重復(fù)征稅

33.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實(shí)現(xiàn)了增值稅的（c）。

環(huán)環(huán)征收、層層抵扣

34.全面客觀分析上海試點(diǎn)改革效應(yīng)由誰(shuí)負(fù)責(zé)（d）。

地方政府

35.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（a）。

a)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

36.開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（c）。

a)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目

37.生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于（c）。

a)國(guó)民生產(chǎn)總值 38.為確保試點(diǎn)改革順利推行，安徽省國(guó)地稅積極組織對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（a）。

a)100%

39.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過(guò)多少的部分實(shí)行即征即退 a)3%

40.以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)的是（c）。

a)深入開(kāi)展調(diào)查研究

41.上海試點(diǎn)“營(yíng)改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的（d）。

a)洼地效應(yīng)

42.在確定試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率時(shí)，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測(cè)算稅率（d）。測(cè)定平衡點(diǎn)

43.北京市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)正式啟動(dòng)的時(shí)間是（a）。

a)2012年9月1日

44.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)對(duì)事項(xiàng)不包括（a）。

a)深入開(kāi)展調(diào)查研究

45.按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2012年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（a）征收增值稅。a)適用稅率

46.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后帶來(lái)影響的說(shuō)法中不正確的是（b）。

a)不利于確保中央財(cái)政收入

47.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（a）。代理人

48.我國(guó)從哪一年開(kāi)始同時(shí)實(shí)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅制度（1994年）。

49.服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對(duì)外包服務(wù)業(yè)沒(méi)有影響。（錯(cuò)誤）

50.我國(guó)的增值稅和營(yíng)業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（錯(cuò)誤）51.以下選項(xiàng)中不屬于營(yíng)業(yè)稅制度本身存在弊病的是（征管難度大）。52.增值稅的制度優(yōu)勢(shì)已經(jīng)得到社會(huì)認(rèn)同，營(yíng)業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（）正確

53.生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于（）。國(guó)民生產(chǎn)總值

54.目前，世界上有170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（錯(cuò)誤）55.與增值稅改革的廣度問(wèn)題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問(wèn)題更為緊迫。（錯(cuò)誤）56.納稅人購(gòu)買(mǎi)的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備自購(gòu)買(mǎi)之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法正常使用的，由專(zhuān)用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無(wú)法維修的免費(fèi)更換。（）正確

57.營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開(kāi)展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場(chǎng)空間。（）

正確 58.廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收，按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)。（）正確

59.廣東省試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（）正確

60.在福建，申請(qǐng)成為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)，不需要重新辦理國(guó)稅稅務(wù)登記。（）錯(cuò)誤

61.江蘇省“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作成功啟動(dòng)的標(biāo)志是中國(guó)外運(yùn)長(zhǎng)江有限責(zé)任公司順利開(kāi)出第一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票。（）正確

62.商品與勞務(wù)稅體系將簡(jiǎn)化為以增值稅、營(yíng)業(yè)稅為主體的稅收體系。（）錯(cuò)誤 45.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國(guó)稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（正確）

46.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）47.我國(guó)營(yíng)改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式 錯(cuò)誤）。

48.銷(xiāo)售額“500”萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷(xiāo)售額包含在內(nèi)。（錯(cuò)誤）。49.兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（正確）50.一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯(cuò)誤）。51.交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測(cè)算后適中確定的結(jié)果。（錯(cuò)誤）。52.根據(jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開(kāi)展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。（正確）

53.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（正確）

54.接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，一律按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）。

55.采用組成計(jì)稅價(jià)格方法確定銷(xiāo)售額時(shí)，成本利潤(rùn)率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)合理確定。（錯(cuò)誤）。

56.銷(xiāo)售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（正確）

57.臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅。（正確）58.兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。（正確）

59.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（錯(cuò)誤）。

60.試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯(cuò)誤）。

61.試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

62.自2012年8月1日起至年底，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。（錯(cuò)誤）。

63.營(yíng)改增試點(diǎn)改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動(dòng)”的發(fā)展格局。（正確）64.湖北省在試點(diǎn)改革后，將面對(duì)減收壓力，短期內(nèi)對(duì)該省財(cái)政產(chǎn)生影響。（正確）65.廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收，按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)。（正確）66.由于各地情況不同，針對(duì)部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策，并通過(guò)合適的渠道和方法來(lái)降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（正確）67.上海試點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)普遍下降。（正確）

68.商品與勞務(wù)稅體系將簡(jiǎn)化為以增值稅、營(yíng)業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯(cuò)誤）

69.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。（正確）

70.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的接受方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并注明銷(xiāo)售額即可。（錯(cuò)誤）

71.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2011年12月31日購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（錯(cuò)誤）

72.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）

73.增值稅和營(yíng)業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮（正確）74.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來(lái)了大量商業(yè)機(jī)會(huì)，因此增加了上海的財(cái)政收入，財(cái)政沒(méi)有減收壓力。（錯(cuò)誤）

75.期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營(yíng)業(yè)外收入”科目。（正確）

76.對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。（錯(cuò)誤）77.一般計(jì)稅方法下，銷(xiāo)售額中不包含銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（正確）

78.試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）

79.上海試點(diǎn)“營(yíng)改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降。（錯(cuò)誤）80.廣東省試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（正確）

81.營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開(kāi)展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場(chǎng)空間。（正確）82.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（錯(cuò)誤）。

83.試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯(cuò)誤）。

84.試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

85.營(yíng)改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要。（正確）6

（）

正確 營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開(kāi)展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場(chǎng)空間。試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（）正確 銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2011年12月31日購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（）錯(cuò)誤

錯(cuò)誤

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國(guó)稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（）正確 銷(xiāo)售額“500”萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷(xiāo)售額包含在內(nèi)。（）

第三篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題目

1.下列選項(xiàng)中，關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（a）。a.符合條件的小企業(yè)，必須按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

b.執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)該準(zhǔn)則未作規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理

c.執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，公開(kāi)發(fā)行股票或債券的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

d.因經(jīng)營(yíng)規(guī)模變化導(dǎo)致不符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》所規(guī)定的小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而成為大中型企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)從次年1月1日起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

2.在民族自治地方，會(huì)計(jì)記錄可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。（×）3.根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項(xiàng)中不屬于小企業(yè)資產(chǎn)特征的是（d）。

a.資產(chǎn)是由小企業(yè)擁有或控制的 b.資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給小企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益 c.資產(chǎn)是由企業(yè)過(guò)去交易或事項(xiàng)形成的 d.資產(chǎn)能夠可靠地計(jì)量

4.會(huì)計(jì)要素分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)，統(tǒng)稱為企業(yè)的六大會(huì)計(jì)要素。（正確）5.下列企業(yè)適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的是（c）。

a.股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè) b.具有金融性質(zhì)的小企業(yè)

c.從事零售業(yè)的小企業(yè) d.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司 6.一般來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)主體必然是法律主體，法律主體必然是會(huì)計(jì)主體。（×）7.企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的貨幣性資產(chǎn)是（a）。

a.現(xiàn)金 b.銀行存款 c.銀行匯票存款 d.信用卡存款

8.將一項(xiàng)資源確認(rèn)為資產(chǎn)，需要符合資產(chǎn)的定義，還應(yīng)滿足以下兩個(gè)條件之一：一是與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入小企業(yè)，二是該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。（）9持有未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)時(shí)，若銀行無(wú)追索權(quán)，則應(yīng)貸記（b）。a.銀行存款 b.應(yīng)收票據(jù) c.財(cái)務(wù)費(fèi)用 d.短期借款

10.小企業(yè)進(jìn)行在建工程預(yù)付的工程價(jià)款，應(yīng)在“預(yù)付賬款”科目核算。（√）

11.在實(shí)際成本法下，小企業(yè)應(yīng)向供應(yīng)單位、外部運(yùn)輸機(jī)構(gòu)等收回的材料或商品短缺或其他應(yīng)沖減材料或商品采購(gòu)成本的賠償款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)的索賠憑證，貸記（c）。

a.應(yīng)付賬款 b.其他應(yīng)付款 c.在途物資 d.材料采購(gòu) 12.小企業(yè)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，以后將不得變更。（×）13.長(zhǎng)期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入（a）。

a.營(yíng)業(yè)外支出 b.投資收益 c.資本公積 d.其他業(yè)務(wù)成本

14.在收回投資前，無(wú)論被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況如何，凈資產(chǎn)是否增減，投資企業(yè)一般不對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。（√）

15.建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用工程物資、原材料或庫(kù)存商品，在將其轉(zhuǎn)入在建工程成本時(shí)應(yīng)采用的是（d）。a.評(píng)估成本 b.售價(jià) c.可變現(xiàn)凈值 d.實(shí)際成本

16.固定資產(chǎn)的基本計(jì)價(jià)方法是歷史成本，是因?yàn)樵谑袌?chǎng)發(fā)生變化后，該計(jì)價(jià)方法仍能真實(shí)反映固定資產(chǎn)的的真實(shí)價(jià)值。（×）

17.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法一般采用（d）。

a.分次攤銷(xiāo)法 b.加速攤銷(xiāo)法 c.一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法 d.直線攤銷(xiāo)法 18.我國(guó)的無(wú)形資產(chǎn)既包括可辨認(rèn)的，也包括不可辨認(rèn)的。（×）

19.下列職工薪酬中，不應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入成本費(fèi)用的是（）。

a.因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償 b.構(gòu)成工資總額的各組成部分 c.工會(huì)經(jīng)費(fèi) d.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20.對(duì)于小企業(yè)而言，只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專(zhuān)欄。（×）21.2012年1月，某小企業(yè)以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備，按租賃協(xié)議確定的機(jī)器設(shè)備的價(jià)款為180000元，運(yùn)雜費(fèi)為12000元（已支付），租賃期為5年，按租賃協(xié)議的規(guī)定，租賃價(jià)款分5年于每年年初支付。估計(jì)該機(jī)器設(shè)備的折舊年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，期末殘值為0，租賃期滿，該機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)歸承租企業(yè)所有，租賃期開(kāi)始日的會(huì)計(jì)分錄為（b）。a.借：固定資產(chǎn)192000貸：應(yīng)付賬款180000貸：銀行存款12000 b.借：固定資產(chǎn)192000貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款180000貸：銀行存款12000 c.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用192000貸：其他應(yīng)付款180000貸：銀行存款12000 d.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用192000貸：應(yīng)付賬款180000貸：銀行存款12000 22.對(duì)于小企業(yè)而言，本期的所得稅費(fèi)用等于本期應(yīng)交的所得稅費(fèi)用。（√）23.小企業(yè)在工商部門(mén)注冊(cè)登記的依據(jù)是（a）。a.實(shí)收資本 b.資本公積 c.盈余公積 d.未分配利潤(rùn) 24.企業(yè)接受投資者投入的資產(chǎn)，在該資產(chǎn)符合企業(yè)資產(chǎn)的確認(rèn)條件時(shí)，就相應(yīng)地符合了所有者權(quán)益的確認(rèn)條件。（√）

25.鼓勵(lì)債務(wù)人盡早付款的折扣是（d）。

a.商業(yè)折扣 b.銷(xiāo)售退回 c.銷(xiāo)售折讓 d.現(xiàn)金折扣

26.勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同會(huì)計(jì)期間的，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。（×）27.企業(yè)發(fā)生的制造費(fèi)用不包括（a）。

a.行政管理部門(mén)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) b.生產(chǎn)車(chē)間管理人員的工資和福利費(fèi) c.生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)的修理費(fèi) d.生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

28.小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）管理費(fèi)用不多的，可不設(shè)置“管理費(fèi)用”科目，管理費(fèi)用的核算內(nèi)容可并入“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目核算。（√）

29.小企業(yè)投資收益不包括（d）。

a.股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利 b.債券投資取得的利息收入 c.處置股權(quán)投資和債券投資取得的凈收入 d.股權(quán)投資取得的股票股利 30.企業(yè)本年的利潤(rùn)分配完畢之后，“利潤(rùn)分配”科目應(yīng)無(wú)余額。（×）31.資產(chǎn)負(fù)債表中，“貨幣資金”項(xiàng)目的填列不應(yīng)考慮（d）。

a.“庫(kù)存現(xiàn)金”的期末余額 b.“銀行存款”的期末余額 c.“其他貨幣資金”的期末余額 d.“短期投資”的期末余額 32.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制。（×）

33.小企業(yè)銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（d）。

a.發(fā)出商品時(shí) b.收到貨款時(shí) c.合同約定的收款日期 d.購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí) 34.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求提供所有者權(quán)益變動(dòng)表。（×）35.小企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付包裝物的租金應(yīng)計(jì)入的貸方科目為（b）。

a.管理費(fèi)用 b.其他應(yīng)付款 c.應(yīng)付賬款 d.銀行存款 36.銀行存款日記賬一般采用的格式是（b）。

a.四欄 b.三欄 c.兩欄 d.一欄 37.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目不應(yīng)包括的是（a）。

a.增值稅 b.營(yíng)業(yè)稅 c.資源稅 d.消費(fèi)稅 38.企業(yè)一定期間的利潤(rùn)總額是指（d）。

a.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加營(yíng)業(yè)外收支凈額減所得稅費(fèi)用 b.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加投資收益 c.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加公允價(jià)值變動(dòng)凈損益 d.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加營(yíng)業(yè)外收支凈額 39.凈利潤(rùn)等于利潤(rùn)總額減去（d）。

a.營(yíng)業(yè)稅 b.增值稅 c.消費(fèi)稅 d.所得稅費(fèi)用 40.小企業(yè)銷(xiāo)售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分的，應(yīng)當(dāng)作為銷(xiāo)售商品處理。（√）41.未分配利潤(rùn)是小企業(yè)尚未分配或待以后分配的利潤(rùn)或待以后彌補(bǔ)的虧損。（√）

42.小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，是指預(yù)計(jì)在1年內(nèi)（含1年）或超過(guò)1年的一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。（√）

43.對(duì)于小企業(yè)而言，本期的所得稅費(fèi)用等于本期應(yīng)交的所得稅費(fèi)用。（√）

44.小企業(yè)（外商投資）按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算。（√）

45.在鐵道部集中繳納的鐵路建設(shè)基金營(yíng)業(yè)稅和鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅中，中央分享比例分別為（c）。a.60%；60% b.60b.%；100% c.100c.%；60% d.100%d.；100% 46.外派海員勞務(wù)，是指境內(nèi)單位派出屬于本單位員工的海員，為境外單位或個(gè)人在境外提供的船舶駕駛和船舶管理等勞務(wù)。（√）

47.自2012年2月1日起，在《營(yíng)業(yè)稅稅目注釋》“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目注釋中增加（d）子目。a.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) b.轉(zhuǎn)讓著作權(quán) c.轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù) d.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)

48.在鐵道部集中繳納的鐵路建設(shè)基金營(yíng)業(yè)稅和鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅中，中央分享比例分別為（b）。a.100%；100% b.100%；60% c.60%；100% d.60%；60% 49.試點(diǎn)企業(yè)開(kāi)展物流業(yè)務(wù)未按規(guī)定分別核算其營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入的，應(yīng)（d）。a.按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收增值稅 b.按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 c.按“服務(wù)業(yè)”稅目征收增值稅 d.按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 50.注冊(cè)在平潭的符合條件的物流企業(yè)，按照現(xiàn)行試點(diǎn)物流企業(yè)營(yíng)業(yè)稅政策，應(yīng)（c）。a.改征增值稅 b.全額征收營(yíng)業(yè)稅 c.差額征收營(yíng)業(yè)稅 d.免征營(yíng)業(yè)稅

51.自2009年1月1日至2013年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按（c）計(jì)入收入總額。

a.70% b.80% c.90% d.100% 52.跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）合資鐵路企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅由中央與地方按照60:40的比例分享。（√）53.跨省合資鐵路企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加為中央收入。（×）

54.對(duì)被取消自開(kāi)票納稅人資格的試點(diǎn)企業(yè)，同時(shí)取消對(duì)該企業(yè)執(zhí)行規(guī)定的稅收政策，并報(bào)國(guó)家發(fā)改委和國(guó)家稅務(wù)總局備案。（√）

55.對(duì)中國(guó)扶貧基金會(huì)小額信貸試點(diǎn)項(xiàng)目已征的應(yīng)予免征的營(yíng)業(yè)稅稅款，不予在以后的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額中抵減。（×）

56.自然資源行政主管部門(mén)出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為，按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅。（×）57.我國(guó)從哪一年開(kāi)始同時(shí)實(shí)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅制度（b）。

a.1980年 b.1994年 c.1998年 d.2003年

58.服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對(duì)外包服務(wù)業(yè)沒(méi)有影響。（×）

59.我國(guó)從2004年開(kāi)始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（b）。

a.收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 b.生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 c收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 d.生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 60.目前，世界上有170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（×）61.我國(guó)營(yíng)改增試點(diǎn)第二階段應(yīng)該是（c）。

a.覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè) b.覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè) c.覆蓋全國(guó)范圍、部分行業(yè) d.覆蓋全國(guó)范圍、全部行業(yè) 62.我國(guó)營(yíng)改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式。（×）

63.在確定試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率時(shí)，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測(cè)算稅率（b）。a.沿用原有稅率 b.測(cè)定平衡點(diǎn) c.測(cè)定最低點(diǎn) d.無(wú)具體方法 64.交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測(cè)算后適中確定的結(jié)果。（×）65.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷(xiāo)售額（c）。

a.100-200元 b.200-300元 c,300-500元 d.500-1000元 66.臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅。（√）67.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以（b）。

a.由接收方自行去稅務(wù)局開(kāi)具 b.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi) c.協(xié)商不予提供 d.拒絕提供

68.對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。（×）

69.規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（a）。

a.《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 b.《關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知》 c.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的公告》d.《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問(wèn)題的公告 70.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（×）

71.繼上海之后成為第二個(gè)實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（a）。a.北京 b.天津 c,廣東省 d.深圳 72.自2012年8月1日起至年底，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。（×）73.為確保試點(diǎn)改革順利推行，安徽省國(guó)地稅積極組織對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（d）。a.70% b.80% c.90% d.100%

74.湖北省在試點(diǎn)改革后，將面對(duì)減收壓力，短期內(nèi)對(duì)該省財(cái)政產(chǎn)生影響。（√）75.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會(huì)生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，前提是（b.）。

a.市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng) b.消除重復(fù)征稅 c.深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作 d.推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 76.商品與勞務(wù)稅體系將簡(jiǎn)化為以增值稅、營(yíng)業(yè)稅為主體的稅收體系。（×）77.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)對(duì)事項(xiàng)不包括（c）。

a.提前做好準(zhǔn)備工作 b.關(guān)注稅負(fù)變化情況 c.深入開(kāi)展調(diào)查研究 d.預(yù)測(cè)評(píng)估改革利弊 78.上海試點(diǎn)“營(yíng)改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降。（×）79.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后帶來(lái)影響的說(shuō)法中不正確的是（b）。

a.有利于消除重復(fù)征稅 b.不利于確保中央財(cái)政收入 c.有利于降低企業(yè)稅負(fù) d.影響地方財(cái)政收入

80.“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示，依據(jù)是（d）。

a.重要性 b.金額大小 c.時(shí)間先后 d.流動(dòng)性 81.我國(guó)從哪一年開(kāi)始同時(shí)實(shí)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅制度（b）。

a.1998年 b.1994年 c.1980年 d.2003年 82.以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)的是（c）。

a.全面做好迎接稅收改革的準(zhǔn)備 b.全面全方位改革財(cái)政體制 c.深入開(kāi)展調(diào)查研究 d.預(yù)測(cè)評(píng)估改革利弊 83.按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2012年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（c）征收增值稅。a.4%征收率減半 b.3%征收率 c適用稅率 d.13%的低稅率

84.試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（√）85.銷(xiāo)售額“500”萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷(xiāo)售額包含在內(nèi)。（×）86.根據(jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開(kāi)展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。（√）87.廣東省試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（√）

88.在福建，申請(qǐng)成為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)，不需要重新辦理國(guó)稅稅務(wù)登記。（×）

89.以下各項(xiàng)中，不屬于《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》特點(diǎn)的是（d）。a.明確了申報(bào)表格式 b.規(guī)范了憑證管理 c,預(yù)留了政策空間 d.明確了申報(bào)內(nèi)容 90.在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)仍征收營(yíng)業(yè)稅。（×）91.從2005年起，有關(guān)部門(mén)研究調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策遵循的原則不包括（b）。

a.有利于農(nóng)民增收，引導(dǎo)農(nóng)產(chǎn)品加工和流通企業(yè)做大做強(qiáng)，健康有序發(fā)展 b.有利于保障稅源，增加財(cái)政收入 c.有利于堵塞漏洞，解決現(xiàn)行政策存在的突出問(wèn)題 d.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)管理，方便納稅人執(zhí)行 92.平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)是指購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品期末平均買(mǎi)價(jià)，包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫(kù)前的整理費(fèi)用。（×）93.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（c）。a.5年 b.2年 c.3年 d.1年

94.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（×）

95.《國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類(lèi)）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)資產(chǎn)總額不低于（d）。

a.500萬(wàn)元 b.2000萬(wàn)元 c.3000萬(wàn)元 d.1000萬(wàn)元 96.軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額超過(guò)1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)。（×）

97.以下各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（c）。

a.出口企業(yè)對(duì)外援助的出口貨物 b.出口企業(yè)境外投資的出口貨物 c.出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù) d.出口企業(yè)對(duì)外承包的出口貨物 98.退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（√）99.下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報(bào)方面要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（b）。銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門(mén)出具的出口收匯核銷(xiāo)單相匹配

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅須提供出口收匯核銷(xiāo)單 申報(bào)退稅時(shí)應(yīng)填報(bào)《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷(xiāo)”的出口收匯核銷(xiāo)單 100.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本已申報(bào)免抵退稅的，如須實(shí)行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。（√）正確

101.對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，有權(quán)決定停止其出口退（免）稅資格的部門(mén)是（a）。

a.省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān) b.省級(jí)以上（含本級(jí)）財(cái)政部門(mén) c.省級(jí)以上（不含本級(jí)）財(cái)政部門(mén) d.省級(jí)以上（不含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān) 102.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。（×）錯(cuò)誤

103.自2012年7月1日起，對(duì)融資租賃出口貨物試行（d）。

a.免稅政策 b.退免稅政策 c.免抵退稅政策 d.退稅政策

104.自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票作為出口退稅申報(bào)憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。（√）正確 105.固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅需（c）審批同意。

a.省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān) b.總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) c,省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局 d.省政府、稅務(wù)機(jī)關(guān) 106.對(duì)于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報(bào)稅，都需配備報(bào)稅盤(pán)。（×）錯(cuò)誤

107.自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國(guó)內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口通知所列商品，免征（d）。

a.關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅 b.關(guān)稅和增值稅 c.關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅 d.關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 108.小規(guī)模納稅人出口貨物實(shí)行增值稅征稅政策時(shí)，應(yīng)納稅額為（c）。

a.出口貨物離岸價(jià)÷（1-征收率）×征收率 b.出口貨物離岸價(jià)×征收率

c.出口貨物離岸價(jià)÷（1+征收率）×征收率 d.出口貨物離岸價(jià)÷（1-征收率）109.退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（c）。a.永久保存 b.10年 c.5年 d.3年 110.退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間為（d）。

a.貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期次日 b.退稅率調(diào)整日期

c.退稅率調(diào)整日期次日 d.貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期 111.以下各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（d）。

a.出口企業(yè)對(duì)外援助的出口貨物 b.出口企業(yè)對(duì)外承包的出口貨物

c.出口企業(yè)境外投資的出口貨物 d.出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù) 112.融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，若申請(qǐng)退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)。（√）正確 113.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（√）正確 114.輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（√）正 115.認(rèn)定主管部門(mén)根據(jù)相關(guān)國(guó)家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認(rèn)定工作要求，在申報(bào)3月底前發(fā)布公告。（×）116.增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機(jī)、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（√）正確 117.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，上市公司股權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)核算處理為（c）。

a.借方增加企業(yè)資產(chǎn)，貸方為增加股東權(quán)益 b.借方增加企業(yè)資產(chǎn)，貸方為增加企業(yè)負(fù)債 c.借方增加企業(yè)成本費(fèi)用，貸方為減少股東權(quán)益 d.借方增加企業(yè)成本費(fèi)用，貸方為減少企業(yè)資產(chǎn) 118.保險(xiǎn)公司已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金按不超過(guò)當(dāng)年實(shí)際賠款支出額的8%提取。（√）正確 119.截至2015年底，符合條件的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)金融保險(xiǎn)收入按（c）的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。a.1% b.2% c.3% d.4% 120.對(duì)于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位，如無(wú)法提供具體比例，則減半享受稅收優(yōu)惠。（×）錯(cuò)誤

121.依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，收入額和應(yīng)稅所得率分別為（a）。

a.全額；主營(yíng)項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率 b.全額；15% c,轉(zhuǎn)讓收入減除取得成本；主營(yíng)項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率 d.轉(zhuǎn)讓收入減除取得成本；15% 122.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二、三級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。（×）錯(cuò)誤 123.根據(jù)40號(hào)文件的政策規(guī)定，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數(shù)量為（d）。a.12家 b.13家 c.14家 d.15家

124.40號(hào)文件中規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上和上。（×）錯(cuò)誤 125.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)（b）的，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除。a.3% b.6% c.9% d.12 126.《辦法》的第四章強(qiáng)調(diào)在就地監(jiān)管機(jī)制中有管理抓手作用的是（c）。

a.三級(jí)分支機(jī)構(gòu)判定 b.專(zhuān)項(xiàng)檢查 c.重點(diǎn)檢查 d.就地檢查 127.根據(jù)40號(hào)文件的政策規(guī)定，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數(shù)量為（a）。a.15家 b.14家 c.13家 d.12家 128.多繳的稅款由（a）開(kāi)具收入退還書(shū)并按規(guī)定辦理退庫(kù)。

a.分支機(jī)構(gòu)和總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) b.分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

c.總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) d.分支機(jī)構(gòu)和總機(jī)構(gòu)所在地財(cái)政部門(mén) 129.對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按（d）計(jì)入收入總額。a.60% b.70% c.80% d.90%

130.40號(hào)文件中規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上和上。（×）錯(cuò)誤 131.匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。（√）正確 132.自2012年1月1日起，專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。（√）正確 133.向基金捐贈(zèng)資金的企業(yè)，在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算繳納所得稅稅前扣除。（√）正確 134.對(duì)于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位，如無(wú)法提供具體比例，則減半享受稅收優(yōu)惠。（×）錯(cuò)誤

135.如“明天小小科學(xué)家”主辦單位和評(píng)獎(jiǎng)辦法以后發(fā)生變化，個(gè)稅征稅辦法應(yīng)重新報(bào)送審核確認(rèn)的部門(mén)是（b）。

a.財(cái)政部 b.國(guó)家稅務(wù)總局 c,國(guó)務(wù)院 d.中國(guó)科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì) 136.自2013年1月1日起，律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得法律顧問(wèn)費(fèi)或其他酬金等收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（×）錯(cuò)誤

137.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票持股期限超過(guò)1年的，按（b）計(jì)入應(yīng)納稅所得額。a.20% b.25% c.30% d.50% 138.港澳稅收居民在內(nèi)地從事相關(guān)活動(dòng)取得所得，應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（a）。

a.（當(dāng)期境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)期境內(nèi)實(shí)際停留天數(shù)÷當(dāng)期公歷天數(shù) b.當(dāng)期境內(nèi)工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) c.（當(dāng)期境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)期境內(nèi)實(shí)際停留月數(shù)÷12 d.當(dāng)期境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 139.作為律師事務(wù)所雇員的律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為（b）比例內(nèi)確定。a.45% b.35% c,25% d.15% 140.根據(jù)目前實(shí)際情況，證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的（d）。a.50% b.20% c.30% d.40% 141.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，對(duì)于持股期限的計(jì)算原則是（a）。

a.先進(jìn)先出 b.后進(jìn)先出 c.按平均期限計(jì)算 d.按最低期限計(jì)算

142.港澳稅收居民一次取得跨多個(gè)計(jì)稅期間的各種形式的獎(jiǎng)金、加薪、勞動(dòng)分紅等，不包括應(yīng)按每個(gè)計(jì)稅期間支付的獎(jiǎng)金。（√）正確

143.自2013年1月1日起，律師個(gè)人承擔(dān)的按照律師協(xié)會(huì)規(guī)定參加的業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)用，可據(jù)實(shí)扣除。（√）正確 144.自2013年1月1日起，律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得法律顧問(wèn)費(fèi)或其他酬金等收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（×）錯(cuò)誤

145.上市公司股權(quán)分置改革完成后股東所持原非流通股股份，稱為股改限售股。（×）錯(cuò)誤

146.自2011年1月1日起，對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅。（√）正確

147.會(huì)計(jì)核算上，將以融資租賃方式租入的資產(chǎn)視為企業(yè)的資產(chǎn)所反映的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（a.）。a.實(shí)質(zhì)重于形式 b.謹(jǐn)慎性 c.相關(guān)性 d.及時(shí)性

148.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金最高限額可多于5天的日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金，但最多不能超過(guò)（b）的日常零星開(kāi)支。a.10天 b.15天 c.20天 d.一個(gè)月

149.小企業(yè)可以根據(jù)需要將銀行賬戶轉(zhuǎn)借給其他單位或者個(gè)人使用。（×）錯(cuò)誤

150.小企業(yè)發(fā)生的各種賠款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，應(yīng)借記（d）。a.應(yīng)收賬款 b.應(yīng)收股利 c.應(yīng)收利息 d.其他應(yīng)收款 151.當(dāng)小企業(yè)取得短期投資時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為成本進(jìn)行計(jì)量，相關(guān)稅費(fèi)不計(jì)入成本中。（×）152.對(duì)于不能替代使用的存貨、為特定項(xiàng)目專(zhuān)門(mén)購(gòu)入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，通常采用的發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法是（d）。

a.先進(jìn)先出法 b.移動(dòng)加權(quán)平均法 c.月末一次加權(quán)平均法 d.個(gè)別計(jì)價(jià)法 153.在計(jì)劃成本法下，材料已收到、但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的，可暫不作會(huì)計(jì)分錄。（√）正確

第四篇：繼續(xù)教育參考題目[最終版]

繼續(xù)教育參考題目

單項(xiàng)選擇題

C A D

C Y 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，末形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上。按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的多少比例計(jì)扣除（C）

A10%

B20%

C50%

D100%

一般納稅人當(dāng)月通過(guò)開(kāi)戶銀行上交上月應(yīng)交未交增值稅時(shí)，應(yīng)（C）A借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”貸記銀行存款 B借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”貸記銀行存款 C借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”貸記銀行存款 D借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”貸記‘銀行存款’

一般納稅人適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，其應(yīng)納增值稅計(jì)算公式應(yīng)為： A（出口貨物離岸價(jià)）÷（1+適用稅率）×適用稅率

B（出口貨物離岸價(jià)-出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率

C（出口貨到岸價(jià)-出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率

D（出口貨離岸價(jià)-出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）÷（1+適用退稅率）×適用稅率

D

C C X 下列各項(xiàng)中，不屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（D）A取得投資收益收到的現(xiàn)金

B構(gòu)建固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)和其它非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 C收回短期投資、長(zhǎng)期債卷投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金 D償還借款利息支付的現(xiàn)金

下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（C）A在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所、但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（D）A將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣 B將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送 C將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì) D將自產(chǎn)商品轉(zhuǎn)為自用

下列各項(xiàng)中，表述正確的是（）

A創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)必須采取公司制組織形式 B創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)必須采取合伙制組織形式

C創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)可以采取公司制組織形式，也可以采取合伙制組織形式 D創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)根據(jù)規(guī)模大小由審批機(jī)關(guān)決定采取哪種組織形式

下列行業(yè)中，不屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的有（D）A陸路運(yùn)輸服務(wù) B鐵路運(yùn)輸服務(wù) C航空運(yùn)輸服務(wù) D房屋租聘服務(wù)

下列營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)增值稅稅率描述錯(cuò)誤的是（D）A提供有形動(dòng)產(chǎn)租聘服務(wù)，稅率為17% B提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11% C提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租聘服務(wù)除外）稅率為6%、D小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，征收率4%

下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（C）A7%

B10% C13%

D17%

下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（C）A銷(xiāo)售自產(chǎn)小轎車(chē)支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B外購(gòu)氣體支付的運(yùn)輸費(fèi)用 C外購(gòu)職工福利用品的運(yùn)輸費(fèi)用

D向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（B）A進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天 C委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

下列各項(xiàng)中，屬于《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定小企業(yè)可以采用的計(jì)量辦法是（B）A現(xiàn)值

B歷史成本

C重置成本

D可變現(xiàn)凈值

小型微利企業(yè)適用的稅率為（A）

A20%

B25%

C15%

D10%

小企業(yè)確實(shí)無(wú)法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)計(jì)入（D）

A資本公積

B管理費(fèi)用

C其他應(yīng)付款

D營(yíng)業(yè)外收入

下列企業(yè)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（D）A全部銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè) B自然人

C年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元的從事貨物零售的小規(guī)模企業(yè)

D從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上的

下列人員屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅義務(wù)人的是（B）

A自2008年1月2日至2009年1月2日，一直在中國(guó)境內(nèi)居住的無(wú)住所的外籍個(gè)人 B在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年，但不足5年的無(wú)住所的外籍個(gè)人 C在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的僑居海外的華僑 D在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的港、澳、臺(tái)同胞

下列各項(xiàng)中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）A納稅人就“營(yíng)業(yè)稅改證增值稅納稅人繳納營(yíng)業(yè)稅期間營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)通知”未按照規(guī)定時(shí)間交回確認(rèn)回執(zhí)的，視其確定的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額末超過(guò)500萬(wàn)元

B納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、拆讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額 D納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

下列各項(xiàng)中，表述正確的是（C）

A創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)必須采取公司制組織形式 B創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)必須采取合伙制組織形式

C創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)可以采取公司制組織形式，也可以采取合伙制組織形式 D創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)根據(jù)規(guī)模大小由審批機(jī)關(guān)決定采取哪種組織形式

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中納入其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（D）A支票

B商業(yè)匯票

C委托收款

D備用金

下列各項(xiàng)中，與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)無(wú)關(guān)的是（D）A其他業(yè)務(wù)成本

B投資收益 C財(cái)務(wù)費(fèi)用

D所得稅費(fèi)用

B

A

A D

D

C

B

C

C

D

A A

D

A C

C

D

D

A

C

A

A B 北京營(yíng)業(yè)稅改增值稅一班納稅人2012年11月2日接受北京運(yùn)輸企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，并取得其在地方稅務(wù)局代開(kāi)的公路、內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票。該納稅人可按該發(fā)票數(shù)注冊(cè)的金額（D）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

A3%的征收率

B7%的扣除率

C11%的扣除率

D不能

E 2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元，2012該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、企業(yè)宣傳費(fèi)合計(jì)（B）萬(wàn)元

A294.5

B310

C325.5

D330

2012年某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元，已知該企業(yè)2010年虧損40萬(wàn)元，2011年盈利20萬(wàn)元，2012經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元，2012該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（D）萬(wàn)元

A6.83

B8.83

C9

D10

M 某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2013年1月末計(jì)算出期末留抵稅款為8萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬(wàn)元。則當(dāng)期免抵稅額為（C）A0

B6萬(wàn)元

C4萬(wàn)元

D15萬(wàn)元

某百貨商城（一般納稅人）采用以舊換新方式銷(xiāo)售一批金銀首飾，舊首飾折價(jià)23300元，向消費(fèi)者收取現(xiàn)金88700元，該筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（A）元 A12888.03

B9855.56

C16273.50

D16274.50

某公司2012“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中利息，含有以年利率8%向銀行借入的9個(gè)月期的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金300萬(wàn)元貸款的借款利息，也包括10。5萬(wàn)元的向非金融企業(yè)借入的與銀行同期的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用100萬(wàn)元資金的借款利息，則該公司2011可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用是（A）

A18萬(wàn)

B6萬(wàn)元

C24萬(wàn)元

D21萬(wàn)元

某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25%/。2011取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元。境外應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)元，則該企業(yè)2011該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（A）

A42.5萬(wàn)元

B12.5萬(wàn)元

C10萬(wàn)元

D40萬(wàn)元

某外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月收購(gòu)A商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)234萬(wàn)元，另取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張，金額1萬(wàn)元，當(dāng)月全部出口，F(xiàn)OB價(jià)款為300萬(wàn)元，A商品增值稅出口退稅率為15%，適用稅率17%，該企業(yè)當(dāng)月增值稅出口退稅率為（）

A30.15萬(wàn)元

B35萬(wàn)元

C45萬(wàn)元

D30萬(wàn)元

某企業(yè)將生產(chǎn)用購(gòu)入的鋼材領(lǐng)出，用于在建工程，其正確的會(huì)計(jì)處理為（C）A借：在建工程；原材料 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B借；在建工程 貸；原材料

C借：在建工程

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D借；工程物資

貸；銀行存款

某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動(dòng)中心一批，成本價(jià)20萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格23萬(wàn)元（不含稅），則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為（B）A計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅3.976萬(wàn)元

B計(jì)算增值稅稅項(xiàng)稅3.91萬(wàn)元 C計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅3.4萬(wàn)元

D不計(jì)算增值稅

某外貿(mào)公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為10000元。增值稅1700元，收到運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張，金額1000元，該批商品當(dāng)月全部出口，F(xiàn)OB金額15000元，該商品增值稅出口退稅率為15%。則關(guān)于當(dāng)月不予抵扣退稅的增值稅額的會(huì)計(jì)處理正確的是（C）A借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200貸；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口（進(jìn)項(xiàng)稅額）200 B借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本270貸；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口（進(jìn)項(xiàng)稅額）270 C借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）200 D借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本270貸；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）270說(shuō)明；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額=10000x（17%-15%）+1000x7%=270元

某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年2月購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，購(gòu)入設(shè)備發(fā)生設(shè)備運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元（取得運(yùn)輸發(fā)票）。當(dāng)月投入使用，假定該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備采用10年折舊年限，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，則企業(yè)在所得稅前扣除的該設(shè)備的月折舊額是（C）萬(wàn)元 A102.79

B97.65

C0.81 D8.12

某建筑公司2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)；自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷?，建筑安裝總成本3000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)20%該公司將其中一棟自用，另一棟對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入2400萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（C）

A120

B174

C175.67

D192

某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)支出4萬(wàn)元，2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納所得額（A）

A1

B1.5

C2

D2.5

某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)銷(xiāo)售A產(chǎn)品，當(dāng)月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為60萬(wàn)元。進(jìn)項(xiàng)稅額為10.2萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品50萬(wàn)元。增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元，自營(yíng)出口貨物FOB價(jià)折合人民幣200萬(wàn)元，上期期末留抵稅額為1萬(wàn)元，假設(shè)A產(chǎn)品適用增值稅稅率為17%。出口退稅率為16%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額為（B）

A0

B32萬(wàn)元

C0.7萬(wàn)元

D31.3萬(wàn)元

某廠告公司4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。取得廣告業(yè)務(wù)收入為94萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，支付給某電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)為25萬(wàn)元，支付給某報(bào)社的廣告發(fā)布費(fèi)為18萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類(lèi)廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核定的成本利潤(rùn)為16%）則該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（B）A5.5萬(wàn)元

B3.34萬(wàn)元

C4.2萬(wàn)元

D7.2萬(wàn)元

B不確定

B B

A D A A A C W

文化企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤(rùn)總額一定比例以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)繳納所得稅時(shí)扣除，該比例是（B）

A10%

B12%

C15%

D30%

我國(guó)從（D）年起。在上海開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn) A2008

B2009

C2011

D2012

我國(guó)從（A）年開(kāi)始實(shí)施出口退稅政策 A1985 B1988 C1994

D1995

文化企業(yè)中從事“文化體育業(yè)”的營(yíng)業(yè)稅稅率為（B）A5%

B3%

C5%—20%

D6%

外貿(mào)企業(yè)出口國(guó)內(nèi)收購(gòu)的貨物，其增值稅應(yīng)退稅額為（B）

A購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額x出口貨物適用稅率 B購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額x出口貨物退稅率 C出口貨物胡FOB金額x出口貨物適用稅率 D出口貨物的FOB金額x出口貨物退稅率

某商場(chǎng)為小規(guī)模納稅人，2012年4月銷(xiāo)售貨物取得零售收入80000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得增值稅普通發(fā)票上注冊(cè)金額20000元，月末進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善丟失一批以前月份購(gòu)入的存貨，賬面成本為5000元，則該商場(chǎng)本月應(yīng)繳納增值稅（A）元 A2330.10

B1480.10

C10773.93

D7373.93

某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年2月購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元。購(gòu)入設(shè)備發(fā)生設(shè)備運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元（取得運(yùn)輸發(fā)票）當(dāng)月投入使用，假定該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備采用10年折舊年限，預(yù)計(jì)凈殘值率5%。則企業(yè)在所得稅前扣除的該設(shè)備的月折舊額是（C）萬(wàn)元 A102.79

B97.65

C0.81

D0.12

D

C D B C C

C A C A

A B A J

金融企業(yè)接受其它企業(yè)委托發(fā)放貸款，收到委托貸款利息時(shí)，計(jì)算代扣營(yíng)業(yè)稅，其正確的會(huì)計(jì)處理為（A）

A借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付委托貸款利息 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 B借：應(yīng)收賬款——應(yīng)付委托貸款利息，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 C借：應(yīng)收利息，貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 D借：應(yīng)付利息 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

A

Z 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的（C），一次性退還納稅人因增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的

預(yù)繳增值稅余額

A15日內(nèi)

B30日內(nèi)

C第一個(gè)月內(nèi)

D一個(gè)征期之內(nèi)

作為擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的8省市之一，福建省從（C）實(shí)施新舊稅制的轉(zhuǎn)換 A2012年9月1號(hào)

B2012年10月1號(hào) C2012年11月1號(hào)

D2013年1月1號(hào)

中國(guó)公民肖某2013年3月份取得當(dāng)月工薪收入2800元和2012年的年終獎(jiǎng)36000元，肖某3月份應(yīng)納個(gè)人所得稅（A）

A3495

B5275

C5330

D5370

轉(zhuǎn)出未交增值稅欄目用于核算（A）

A企業(yè)月末轉(zhuǎn)出本期應(yīng)交未交的增值稅稅額 B企業(yè)不得免抵稅額

C企業(yè)月末轉(zhuǎn)出本期多交的增值稅稅額

D企業(yè)將內(nèi)銷(xiāo)貨物轉(zhuǎn)到出口貨物而相應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

在折扣銷(xiāo)售方式下，如果購(gòu)貸方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買(mǎi)貨物達(dá)到一定數(shù)量。可根據(jù)紅字專(zhuān)用發(fā)票記載的金額做相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，下面正確的會(huì)計(jì)分錄是（B）

A借；應(yīng)收賬款（用紅字）貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（用紅字）應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（用紅字）

B借；應(yīng)收賬款（銀行存款）貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）C借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（用紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（用紅字）貸；銀行存款（用紅字）

D借；銀行存款（用紅字）貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（用紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（用紅字）

增值稅一般納稅人從事“文化創(chuàng)意服務(wù)”、“信息技術(shù)服務(wù)”和“鑒證技術(shù)服務(wù)”三類(lèi)應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率為（C）

A17%

B3%

C6%

D11%

z

D

D A D G

個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈(zèng)的部分，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額一點(diǎn)比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，該比例是（B）A20% B30% C40% D50%

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（B）

A罰金

B銀行按規(guī)定加收的罰金

C稅收滯納金

D罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電腦設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的?？蓽p按多少稅率征收企業(yè)所得稅（D）

A15%

B25%

C20%

D10%

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅適用的稅率為（C）A25%

B20%

C15%

D10%

個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。符合居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（A）A在中國(guó)境內(nèi)有住所

B在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿360天 C在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所

D在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)注滿12個(gè)月

根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于居住，暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。本題趙某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000×6(個(gè)月)×4%=480(元)。

趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬(wàn)元的房產(chǎn)于2008年7月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入2000元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（正確答案：A）。A．480元 B．960元 C．840元 D．1440元

D

C

C 財(cái)政局制定了《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（A）A2013年1月1日 B2012年1月1日 C2011年12月1日

D2012年12月1日

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資者不得超過(guò)（B）A20人

B50人

C100人

D200人

出口企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅收政策不包括（D）A免稅政策

B退稅政策

C征稅政策

D免抵退政策

出口企業(yè)取得加工企業(yè)開(kāi)具加工費(fèi)普通發(fā)票之日起至（D）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《來(lái)料加工免稅證明》

A60日前

B90日前

C120日

D次月

A

A

F 非法人制創(chuàng)投企業(yè)沒(méi)（A）A聯(lián)合管理委員會(huì) B董事會(huì)

C股東會(huì)

D股東代表大會(huì)

B

Q 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際投入適用、已開(kāi)始享受稅收優(yōu)惠的專(zhuān)用設(shè)備。如從購(gòu)置之日起幾個(gè)納稅內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的。應(yīng)在該專(zhuān)用設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款（D）A2

B3

C4

D5

C

B D

對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)一定比例的部分，實(shí)行即征即退政策。該比例是（D）A17%

B13%

C6%

3%

對(duì)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，征收企業(yè)所得稅的稅率是（A）

A10&

B12%

C15%

D20% N 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向（C）申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記 A地（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) B縣（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C原稅務(wù)登記機(jī)關(guān) D原工商登記機(jī)關(guān)

納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格等于（A）

A營(yíng)業(yè)成本或工程成本x（1+成本利潤(rùn)表）÷（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）B營(yíng)業(yè)成本或工程成本x（1+成本利潤(rùn)表）÷（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）C營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）D營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）

D D A S

A

A B

B J D C

AB 多項(xiàng)選擇題

Y 營(yíng)改增中下列行為免增值稅的有（ABCD）A企業(yè)轉(zhuǎn)讓者做權(quán)

B殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) C試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) D試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)

依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定。境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（AC）

A代理人

B銀行

C購(gòu)買(mǎi)者

D境外單位

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）

A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn) C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

AD居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

AD不確定

ABD

AB ABD AB X

下列各項(xiàng)中，屬于政府補(bǔ)助的類(lèi)型有（AD）A與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助 B與負(fù)債有關(guān)的政府補(bǔ)助

C與所有者權(quán)益有關(guān)的政府補(bǔ)助 D與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助

以下企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品不得辦理消費(fèi)稅退稅的有（BCD）A外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)后出口的應(yīng)稅消費(fèi)品 B外商投資生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 C外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)的委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品 D生產(chǎn)單位委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，但不包括的小企業(yè)有（ABC）A股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè) B金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè) C企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司 D民營(yíng)小企業(yè)

下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的人規(guī)定的是： A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納 B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納 D.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納

下列收入屬于免稅收入的是： A財(cái)政撥款

B依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)，政府基金 C國(guó)債利息收入 E銷(xiāo)售收入

下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（AC）A將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B將購(gòu)買(mǎi)的貨物投入生產(chǎn) C將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 D將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利

ABC

ABD

ABC

BCD

第五篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題目

判斷題：

1、新舊準(zhǔn)則銜接過(guò)程中，合并轉(zhuǎn)入法是原科目按照新準(zhǔn)則規(guī)定分解，轉(zhuǎn)入新準(zhǔn)則科目。[題號(hào)：Qhx005469] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：分解轉(zhuǎn)入法是指原科目按照新準(zhǔn)則規(guī)定分解，轉(zhuǎn)入新準(zhǔn)則科目。

2、企業(yè)在執(zhí)行新準(zhǔn)則之時(shí)，董事會(huì)確認(rèn)將進(jìn)行一項(xiàng)重大資產(chǎn)重組，經(jīng)董事會(huì)認(rèn)定并已經(jīng)對(duì)外披露，該項(xiàng)業(yè)務(wù)需要在公司執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)進(jìn)行重點(diǎn)披露。[題號(hào)：Qhx005474] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：新舊準(zhǔn)則銜接時(shí)，資產(chǎn)重組需要進(jìn)行表內(nèi)確認(rèn)，并實(shí)施追溯調(diào)整。

3、企業(yè)必須嚴(yán)格按照財(cái)政部要求，在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科目銜接過(guò)程中，選擇會(huì)計(jì)指南中提供的各類(lèi)既定會(huì)計(jì)科目名稱。[題號(hào)：Qhx005472] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)自身的需要新增、合并或分拆部分會(huì)計(jì)科目。

4、委托貸款項(xiàng)目按照新準(zhǔn)則要求，銜接中轉(zhuǎn)入持有至到期投資。[題號(hào)：Qhx005479] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：委托貸款不允許使用，根據(jù)其性質(zhì)可以轉(zhuǎn)入持有至到期投資。

5、新準(zhǔn)則下，應(yīng)付職工薪酬將取代應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)，銜接過(guò)程中兩者相加即可得到應(yīng)付職工薪酬。[題號(hào)：Qhx005471] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：應(yīng)付職工薪酬不僅包括應(yīng)付工資和福利費(fèi)，還包括非貨幣性福利、各類(lèi)保險(xiǎn)等。

單選題：

1、固定資產(chǎn)減值損失按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。[題號(hào)：Qhx005490] A、營(yíng)業(yè)外支出 B、管理費(fèi)用 C、資產(chǎn)減值損失 D、投資收益借方 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：目前會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定所有資產(chǎn)的減值都計(jì)入資產(chǎn)減值損失。

2、新舊準(zhǔn)則銜接中，下列不屬于采用追溯調(diào)整法的業(yè)務(wù)是（）。[題號(hào)：Qhx005482] A、衍生工具的計(jì)量

B、投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量

C、首次執(zhí)行日之前的無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)開(kāi)發(fā)支出 D、固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：ABD三項(xiàng)屬于需要追溯調(diào)整的項(xiàng)目。

3、我國(guó)上市公司年報(bào)披露要求報(bào)告連續(xù)兩年的可比數(shù)據(jù)，而我國(guó)規(guī)定上市公司于2007年1月1日首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照此要求實(shí)際工作中事實(shí)上的首次執(zhí)行日時(shí)間是（）。[題號(hào)：Qhx005487] A、2007年1月1日 B、2005年1月1日 C、2006年1月1日 D、2006年12月31日 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：如果比較報(bào)告是披露兩年報(bào)表，則2006年1月1日就需要采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

4、股份有限公司會(huì)計(jì)制度是在（）年開(kāi)始正式執(zhí)行的。[題號(hào)：Qhx005480] A、1998 B、2000 C、2001 D、2007 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：2001年開(kāi)始實(shí)施股份有限公司會(huì)計(jì)制度。

5、不屬于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則刪減的會(huì)計(jì)科目是（）。[題號(hào)：Qhx005486] A、應(yīng)付工資 B、待攤費(fèi)用 C、委托貸款 D、庫(kù)存現(xiàn)金 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：ABC三項(xiàng)屬于執(zhí)行新準(zhǔn)則后刪減的項(xiàng)目。

多選題：

1、應(yīng)付職工薪酬的會(huì)計(jì)科目包含的內(nèi)容包括（）。[題號(hào)：Qhx005496] 查看答案 A、現(xiàn)金結(jié)算股份支付 B、應(yīng)付工資 C、應(yīng)付福利費(fèi) D、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：四項(xiàng)都屬于應(yīng)付職工薪酬的范圍。

2、投資性房地產(chǎn)自用轉(zhuǎn)出租時(shí)，若投資性房地產(chǎn)采用了公允價(jià)值計(jì)價(jià)方式，當(dāng)出租市場(chǎng)房地產(chǎn)公允價(jià)格高于自用房地產(chǎn)歷史成本時(shí)，則（）。[題號(hào)：Qhx005501] 查看答案 A、差異計(jì)入損益 B、差異計(jì)入資本公積 C、不確認(rèn)轉(zhuǎn)讓損益 D、差異計(jì)入負(fù)債 您的回答：

正確答案：BC 題目解析：當(dāng)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值后產(chǎn)生的差價(jià)應(yīng)該計(jì)入資本公積。

3、下列會(huì)計(jì)科目中名稱變換但基本內(nèi)容未變的是（）。

[題號(hào)：Qhx005498] 查看答案 A、長(zhǎng)期借款 B、包裝物 C、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 D、遞延收益 您的回答：

正確答案：BC 題目解析：A屬于名稱沒(méi)有變化核算內(nèi)容也沒(méi)有變化的科目。D遞延收益科目屬于名稱沒(méi)有變化但內(nèi)容變化項(xiàng)目，增加了政府補(bǔ)助等原來(lái)沒(méi)有的核算內(nèi)容。

4、下列說(shuō)法不正確的是（）。

[題號(hào)：Qhx005503] 查看答案

A、營(yíng)業(yè)外收入屬于內(nèi)容和名稱都沒(méi)有變化的科目 B、銀行存款屬于內(nèi)容和名稱都沒(méi)有變化的科目 C、營(yíng)業(yè)外支出的核算內(nèi)容發(fā)生一定的變化 D、預(yù)計(jì)負(fù)債一般會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債 您的回答：

正確答案：AD 題目解析：營(yíng)業(yè)外收入的內(nèi)容發(fā)生了改變；預(yù)計(jì)負(fù)債在符合條件的情況下，通常需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

5、下列會(huì)計(jì)科目屬于名稱未變且核算內(nèi)容基本相同的是（）。[題號(hào)：Qhx005497] 查看答案

A、固定資產(chǎn)清理 B、短期借款 C、原材料 D、備用金 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：以上四個(gè)會(huì)計(jì)科目都是基本未發(fā)生改變的科目。

判斷題：

1、采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)。[題號(hào)：Qhx005776] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：采用清查票據(jù)法應(yīng)檢查作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。

2、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼即使是在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，也屬于小金庫(kù)行為。

[題號(hào)：Qhx005772] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼；公款旅游；請(qǐng)客、送禮等，但只要是在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫(kù)”，只能按違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、制度進(jìn)行處理、處罰。

3、小金庫(kù)的最新定義是：凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫(kù)”。

[題號(hào)：Qhx005771] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：小金庫(kù)的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

4、在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來(lái)單位或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于審閱相關(guān)資料法。[題號(hào)：Qhx005779] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來(lái)單位或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于延伸檢查法。

5、突擊盤(pán)存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個(gè)保險(xiǎn)柜。[題號(hào)：Qhx006130] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：突擊盤(pán)存法最重要的把握時(shí)機(jī)。

單選題：

1、認(rèn)定是否屬于“小金庫(kù)”的標(biāo)準(zhǔn)是（）。[題號(hào)：Qhx005781] A、資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿 B、在往來(lái)科目中列收列支

C、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼 D、公款旅游；請(qǐng)客、送禮等 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：認(rèn)定是否屬于“小金庫(kù)”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。

2、小金庫(kù)檢查時(shí)查閱被查單位的會(huì)議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號(hào)：Qhx005785] A、審閱相關(guān)資料法 B、清查票據(jù)法 C、調(diào)查取證法 D、延伸審計(jì)法 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些問(wèn)題的線索；查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過(guò)程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問(wèn)題的線索。

3、以下行為不屬于審閱相關(guān)資料法的是（）。[題號(hào)：Qhx005786] A、審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?/p>

B、審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況 C、查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄 D、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù) 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些問(wèn)題的線索；查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過(guò)程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問(wèn)題的線索.D屬于清查票據(jù)法

4、某生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)剩下的邊角料出售，出售收入沒(méi)有入賬，而直接用于員工福利發(fā)放。這種情況（）。[題號(hào)：Qhx006136] A、僅違反了會(huì)計(jì)制度 B、僅違反了稅收法規(guī) C、屬于私設(shè)“小金庫(kù)” D、合理合法行為 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：收入沒(méi)有入賬，少繳了稅金，屬于私設(shè)“小金庫(kù)”行為，違反了會(huì)計(jì)、稅法等相關(guān)規(guī)定。

5、全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來(lái)源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、各類(lèi)協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無(wú)非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無(wú)截留事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。這種檢查方法是（）。[題號(hào)：Qhx006134] A、突擊盤(pán)存法 B、現(xiàn)場(chǎng)勘查法 C、收入核實(shí)法 D、支出追查法 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：收入核實(shí)法：面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來(lái)源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、各類(lèi)協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無(wú)非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無(wú)截留事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。

多選題：

1、以下屬于可能會(huì)產(chǎn)生小金庫(kù)的行為的是（）。[題號(hào)：Qhx005793] 查看答案 A、違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派

B、以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金 C、經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶核算 D、虛列支出轉(zhuǎn)出資金 您的回答：ABCD正確答案：ABCD 題目解析：小金庫(kù)的來(lái)源方式：違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”；用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫(kù)”；虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

2、改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)在以下哪些年份開(kāi)展了全國(guó)范圍的大規(guī)模專(zhuān)項(xiàng)治理“小金庫(kù)”行動(dòng)（）。[題號(hào)：Qhx005790] 查看答案 A、1989年 B、1995年 C、2000年 D、2009年 您的回答：ABD

正確答案：ABD 題目解析：包括本次對(duì)小金庫(kù)的專(zhuān)項(xiàng)治理，我國(guó)共開(kāi)展了3次全國(guó)范圍的大規(guī)模專(zhuān)項(xiàng)治理“小金庫(kù)”行動(dòng)。分別為1989年、1995年和2009年。

3、下列屬于清查票據(jù)法清查內(nèi)容的有（）。[題號(hào)：Qhx006141] 查看答案 A、檢查票據(jù)購(gòu)買(mǎi)登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整

B、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全，大、小寫(xiě)金額、復(fù)寫(xiě)字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象

C、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記

D、審查被查單位的銀行開(kāi)戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì) 您的回答：

正確答案：ABC 題目解析：D屬于賬戶核對(duì)法。

4、以下屬于賬戶核對(duì)法內(nèi)容的是（）。[題號(hào)：Qhx005798] 查看答案 A、審查被查單位的銀行開(kāi)戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì) B、核實(shí)銀行存款與銀行對(duì)賬單是否相符 C、核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符 D、核對(duì)母公司合并報(bào)表與子公司報(bào)表 您的回答：

正確答案：AB 題目解析：賬戶核對(duì)法主要核對(duì)銀行相關(guān)內(nèi)容。包括：審查被查單位的銀行開(kāi)戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì)；核實(shí)銀行存款與銀行對(duì)賬單是否相符。

5、以下屬于本次小金庫(kù)治理的主要指導(dǎo)文件的是（）。[題號(hào)：Qhx005791] 查看答案 A、關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)

B、關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法 C、預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法

D、關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理意見(jiàn) 您的回答：

正確答案：AB 題目解析：“小金庫(kù)”治理主要指導(dǎo)文件為關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)（中辦發(fā)〔2009〕18號(hào)）；關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法（中紀(jì)發(fā)〔2009〕7號(hào)）。另外兩個(gè)文件，但并不是專(zhuān)門(mén)針對(duì)本次小金庫(kù)治理的。判斷題：

1、只有以現(xiàn)金形式存在才屬于小金庫(kù)。[題號(hào)：Qhx005774] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：小金庫(kù)可能存在形態(tài)為:現(xiàn)金形態(tài)、銀行存款形態(tài)、有價(jià)證券形態(tài)、固定資產(chǎn)形態(tài)、股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。

2、在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來(lái)單位或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于審閱相關(guān)資料法。[題號(hào)：Qhx005779] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來(lái)單位或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于延伸檢查法。

3、采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)。[題號(hào)：Qhx005776] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：采用清查票據(jù)法應(yīng)檢查作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。

4、檢查小金庫(kù)時(shí)要注意被查單位歷年在對(duì)待同一件事的處理上是否一致。[題號(hào)：Qhx005778] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A

正確答案：A

5、小金庫(kù)”始于上世紀(jì)七十年代末財(cái)政部組織清理的“小錢(qián)柜”，而1986年開(kāi)展稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查時(shí)開(kāi)始俗稱“小金庫(kù)”。[題號(hào)：Qhx005770] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A

正確答案：A

單選題：

1、主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場(chǎng)所有無(wú)閑置租賃、電梯間有無(wú)移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，這些都可能為被檢查單位帶來(lái)額外收入。以上方法屬于（）。[題號(hào)：Qhx005788] A、審閱相關(guān)資料法 B、突擊盤(pán)庫(kù) C、調(diào)查取證法 D、現(xiàn)場(chǎng)勘察法 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：主要到被檢查單位辦公場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地查看，觀察辦公場(chǎng)所有無(wú)閑置租賃、電梯間有無(wú)移動(dòng)傳媒廣告、通訊機(jī)站等情況，按照目前市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制，這些都可能為被檢查單位帶來(lái)額外收入。屬于現(xiàn)場(chǎng)勘察法。

2、對(duì)于現(xiàn)金形式存在的“小金庫(kù)”，實(shí)踐中比較有效的檢查方法是（）。[題號(hào)：Qhx005782] A、突擊盤(pán)庫(kù) B、賬戶核對(duì)法 C、清查票據(jù)法 D、審閱相關(guān)資料法 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：對(duì)于私設(shè)“小金庫(kù)”的部門(mén)來(lái)講，除保管困難外，現(xiàn)金是使用起來(lái)最為方便、最為便捷的。對(duì)這種形式的“小金庫(kù)”，實(shí)踐中比較有效的檢查方法是突擊盤(pán)庫(kù)。由于以現(xiàn)金形式存在，其他方法都有可能難以發(fā)現(xiàn)。

3、審查被查單位的銀行開(kāi)戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)，核實(shí)銀行存款與銀行對(duì)賬單是否相符。這種檢查方法是（）。[題號(hào)：Qhx006135] A、突擊盤(pán)存法 B、現(xiàn)場(chǎng)勘查法 C、收入核實(shí)法 D、賬戶核對(duì)法 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：賬戶核對(duì)法：審查被查單位的銀行開(kāi)戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)，核實(shí)銀行存款與銀行對(duì)賬單是否相符。

4、檢查票據(jù)購(gòu)買(mǎi)登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整,屬于以下哪種方法（）。[題號(hào)：Qhx005787] A、審閱相關(guān)資料法 B、清查票據(jù)法 C、調(diào)查取證法 D、賬戶核對(duì)法 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：清查票據(jù)法包括檢查票據(jù)購(gòu)買(mǎi)登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全，大、小寫(xiě)金額、復(fù)寫(xiě)字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。

5、以下行為不屬于審閱相關(guān)資料法的是（）。[題號(hào)：Qhx005786] A、審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?/p>

B、審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況 C、查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄 D、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù) 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些問(wèn)題的線索；查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過(guò)程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問(wèn)題的線索.D屬于清查票據(jù)法

多選題：

1、下列屬于支出追查法清查內(nèi)容的有（）。[題號(hào)：Qhx006142] 查看答案

A、全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收入的來(lái)源

B、通過(guò)審查各項(xiàng)開(kāi)支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫(kù)”的情況

C、審查白條抵庫(kù)、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位 D、盤(pán)查實(shí)際支出，賬面列支數(shù)額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符 您的回答：

正確答案：BCD 題目解析：A屬于收入核實(shí)法。

2、以下屬于可能會(huì)產(chǎn)生小金庫(kù)的行為的是（）。[題號(hào)：Qhx005793] 查看答案 A、違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派

B、以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金 C、經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶核算 D、虛列支出轉(zhuǎn)出資金 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：小金庫(kù)的來(lái)源方式：違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”；用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫(kù)”；虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

3、下列屬于“小金庫(kù)”資金的使用方向的有（）。[題號(hào)：Qhx006139] 查看答案 A、彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi) B、發(fā)放獎(jiǎng)金 C、接待宴請(qǐng) D、私分 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：小金庫(kù)”資金的使用方向包括：彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)；購(gòu)建資產(chǎn)；發(fā)放獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、福利等；接待宴請(qǐng)、公款旅游；禮品禮金支出；私分。

4、某機(jī)關(guān)將一處房產(chǎn)出租給某公司開(kāi)辦酒店，年應(yīng)收租賃費(fèi)20余萬(wàn)元，而該單位每年的招待費(fèi)用也需要幾十萬(wàn)元，雙方達(dá)成協(xié)議：收支相抵，年終按收支差額結(jié)算。這種情況屬于（）。[題號(hào)：Qhx006140] 查看答案 A、違反財(cái)政財(cái)務(wù)制度 B、私設(shè)“小金庫(kù)” C、違反稅法規(guī)定 D、違反會(huì)計(jì)法律法規(guī) 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：雙方都隱瞞了收入、少繳了稅金，同時(shí)又少列支了招待費(fèi)支出，該機(jī)關(guān)的房產(chǎn)出租收入也在賬上少列了收入。因此都違反了上述規(guī)定。

5、目前“小金庫(kù)”的基本特點(diǎn)包括（）。[題號(hào)：Qhx005795] 查看答案 A、資金來(lái)源是公用的 B、形成方式是隱蔽的 C、使用性質(zhì)是違法的

D、登記、核算在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi) 您的回答：

正確答案：ABC 題目解析：小金庫(kù)”有那些的基本特點(diǎn)：資金來(lái)源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質(zhì)是違法的。D不屬于小金庫(kù)。

判斷題：

1、在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來(lái)單位或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于審閱相關(guān)資料法。[題號(hào)：Qhx005779] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來(lái)單位或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于延伸檢查法。

2、財(cái)政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼只要是在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，也要認(rèn)定為“小金庫(kù)”。[題號(hào)：Qhx006129] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：財(cái)政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼只要是在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

3、在突擊盤(pán)庫(kù)時(shí)，當(dāng)判斷現(xiàn)金會(huì)存放在多個(gè)保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)安排幾個(gè)盤(pán)點(diǎn)小組同時(shí)進(jìn)行。[題號(hào)：Qhx005775] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A

4、小金庫(kù)”始于上世紀(jì)七十年代末財(cái)政部組織清理的“小錢(qián)柜”，而1986年開(kāi)展稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查時(shí)開(kāi)始俗稱“小金庫(kù)”。[題號(hào)：Qhx005770] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A

正確答案：A

5、有些單位可能通過(guò)上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金來(lái)設(shè)立“小金庫(kù)”。[題號(hào)：Qhx005773] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A

正確答案：A

單選題：

1、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全，大、小寫(xiě)金額、復(fù)寫(xiě)字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。這種檢查方法是（）。[題號(hào)：Qhx006138] A、突擊盤(pán)存法 B、現(xiàn)場(chǎng)勘查法 C、收入核實(shí)法 D、清查票據(jù)法 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：清查票據(jù)法的清查內(nèi)容包括：檢查票據(jù)購(gòu)買(mǎi)登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全，大、小寫(xiě)金額、復(fù)寫(xiě)字跡是否一致，有無(wú)涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記?？梢砸云睋?jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷(xiāo)、結(jié)存登記為線索，通過(guò)計(jì)算機(jī)排序、計(jì)算或人工摸排審核尋找差異。

2、某生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)剩下的邊角料出售，出售收入沒(méi)有入賬，而直接用于員工福利發(fā)放。這種情況（）。[題號(hào)：Qhx006136] A、僅違反了會(huì)計(jì)制度 B、僅違反了稅收法規(guī) C、屬于私設(shè)“小金庫(kù)” D、合理合法行為 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：收入沒(méi)有入賬，少繳了稅金，屬于私設(shè)“小金庫(kù)”行為，違反了會(huì)計(jì)、稅法等相關(guān)規(guī)定。

3、以下行為不屬于審閱相關(guān)資料法的是（）。[題號(hào)：Qhx005786] A、審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?/p>

B、審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況 C、查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄 D、審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù) 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些問(wèn)題的線索；查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過(guò)程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問(wèn)題的線索.D屬于清查票據(jù)法

4、審查被查單位的銀行開(kāi)戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)，核實(shí)銀行存款與銀行對(duì)賬單是否相符。這種檢查方法是（）。[題號(hào)：Qhx006135] A、突擊盤(pán)存法 B、現(xiàn)場(chǎng)勘查法 C、收入核實(shí)法 D、賬戶核對(duì)法 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：賬戶核對(duì)法：審查被查單位的銀行開(kāi)戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)，核實(shí)銀行存款與銀行對(duì)賬單是否相符。

5、對(duì)于私設(shè)“小金庫(kù)”的單位，（）是用起來(lái)最方便，最為便捷的。[題號(hào)：Qhx006137] A、現(xiàn)金 B、有價(jià)證券 C、固定資產(chǎn) D、股票 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：對(duì)于私設(shè)“小金庫(kù)”的單位，現(xiàn)金是用起來(lái)最方便，最為便捷的。

多選題：

1、目前，處理處罰“小金庫(kù)”違法行為的法律依據(jù)有（）。[題號(hào)：Qhx005796] 查看答案 A、1999年修訂后的《會(huì)計(jì)法》 B、2001年修訂后的《稅收征管法

C、2005年2月起實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例 D、2009年關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn) 您的回答：

正確答案：ABC 題目解析：小金庫(kù)”違法行為處理處罰法律依據(jù)：1999年修訂后的《會(huì)計(jì)法》；2001年修訂后的《稅收征管法》；2005年2月起實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》。D并不是處罰的法律依據(jù)，僅提供原則指導(dǎo)。

2、利用收入核實(shí)法檢查小金庫(kù)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核查是否入賬的收入包括（）。[題號(hào)：Qhx005797] 查看答案

A、行政事業(yè)性收費(fèi) B、罰沒(méi)收入 C、投資分利 D、房屋租賃收入 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：收入核實(shí)法要重點(diǎn)核查行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、各類(lèi)協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬。

3、下列屬于現(xiàn)場(chǎng)勘察法清查內(nèi)容的有（）。[題號(hào)：Qhx006143] 查看答案 A、觀察辦公場(chǎng)所有無(wú)閑置租賃 B、電梯間有無(wú)移動(dòng)傳媒廣告

C、公布“小金庫(kù)”檢查線索舉報(bào)電話和通信地址

D、向有關(guān)人員詢問(wèn)，結(jié)合財(cái)務(wù)資料和經(jīng)濟(jì)資料，選擇與被查單位資金結(jié)算頻繁、經(jīng)濟(jì)往來(lái)密切的單位進(jìn)行調(diào)查 您的回答：

正確答案：AB 題目解析：C屬于利用舉報(bào)法。D屬于延伸檢查法。

4、目前“小金庫(kù)”的基本特點(diǎn)包括（）。[題號(hào)：Qhx005795] 查看答案 A、資金來(lái)源是公用的 B、形成方式是隱蔽的 C、使用性質(zhì)是違法的

D、登記、核算在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi) 您的回答：

正確答案：ABC 題目解析：小金庫(kù)”有那些的基本特點(diǎn)：資金來(lái)源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質(zhì)是違法的。D不屬于小金庫(kù)。

5、以下屬于本次小金庫(kù)治理的主要指導(dǎo)文件的是（）。[題號(hào)：Qhx005791] 查看答案 A、關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)

B、關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法 C、預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法

D、關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理意見(jiàn) 您的回答：

正確答案：AB 題目解析：“小金庫(kù)”治理主要指導(dǎo)文件為關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn)（中辦發(fā)〔2009〕18號(hào)）；關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開(kāi)展“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作的實(shí)施辦法（中紀(jì)發(fā)〔2009〕7號(hào)）。另外兩個(gè)文件，但并不是專(zhuān)門(mén)針對(duì)本次小金庫(kù)治理的。

判斷題：

1、小金庫(kù)的最新定義是：凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫(kù)”。

[題號(hào)：Qhx005771] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：小金庫(kù)的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。

2、采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)。[題號(hào)：Qhx005776] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：采用清查票據(jù)法應(yīng)檢查作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。

3、“小金庫(kù)“是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。[題號(hào)：Qhx006132] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A

正確答案：A

4、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼即使是在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，也屬于小金庫(kù)行為。

[題號(hào)：Qhx005772] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼；公款旅游；請(qǐng)客、送禮等，但只要是在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫(kù)”，只能按違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、制度進(jìn)行處理、處罰。

5、財(cái)政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼只要是在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，也要認(rèn)定為“小金庫(kù)”。[題號(hào)：Qhx006129] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：財(cái)政超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼只要是在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫(kù)”。

單選題：

1、對(duì)于私設(shè)“小金庫(kù)”的單位，（）是用起來(lái)最方便，最為便捷的。[題號(hào)：Qhx006137] A、現(xiàn)金 B、有價(jià)證券 C、固定資產(chǎn) D、股票 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：對(duì)于私設(shè)“小金庫(kù)”的單位，現(xiàn)金是用起來(lái)最方便，最為便捷的。

2、小金庫(kù)檢查時(shí)查閱被查單位的會(huì)議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號(hào)：Qhx005785] A、審閱相關(guān)資料法 B、清查票據(jù)法 C、調(diào)查取證法 D、延伸審計(jì)法 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會(huì)計(jì)憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會(huì)議記錄，因?yàn)闀?huì)議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的蛛絲馬跡，可以通過(guò)審閱會(huì)議記錄來(lái)獲取一些問(wèn)題的線索；查閱會(huì)計(jì)人員交接記錄。會(huì)計(jì)人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過(guò)程中涉及到全部會(huì)計(jì)賬簿、資料等真實(shí)情況。認(rèn)真檢查歷任會(huì)計(jì)、出納人員的交接記錄，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問(wèn)題的線索。

3、為落實(shí)被查單位“疑問(wèn)”資金的最終去處，審計(jì)人員按照審計(jì)程序的要求，帶著介紹信來(lái)到延伸單位的開(kāi)戶行進(jìn)行審查，經(jīng)查有部分支出進(jìn)了某大藥房，有部分支出進(jìn)了某工程有限公司，又有部分支出進(jìn)了某區(qū)綜合商店。這屬于以下哪種方法（）。[題號(hào)：Qhx005789] A、清查票據(jù)法 B、延伸審計(jì)法 C、調(diào)查取證法 D、現(xiàn)場(chǎng)勘察法 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：延伸審計(jì)法指在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來(lái)單位或其下屬單位進(jìn)行延伸審計(jì)。

4、對(duì)于現(xiàn)金形式存在的“小金庫(kù)”，實(shí)踐中比較有效的檢查方法是（）。[題號(hào)：Qhx005782] A、突擊盤(pán)庫(kù) B、賬戶核對(duì)法 C、清查票據(jù)法 D、審閱相關(guān)資料法 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：對(duì)于私設(shè)“小金庫(kù)”的部門(mén)來(lái)講，除保管困難外，現(xiàn)金是使用起來(lái)最為方便、最為便捷的。對(duì)這種形式的“小金庫(kù)”，實(shí)踐中比較有效的檢查方法是突擊盤(pán)庫(kù)。由于以現(xiàn)金形式存在，其他方法都有可能難以發(fā)現(xiàn)。

5、某生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)剩下的邊角料出售，出售收入沒(méi)有入賬，而直接用于員工福利發(fā)放。這種情況（）。[題號(hào)：Qhx006136] A、僅違反了會(huì)計(jì)制度 B、僅違反了稅收法規(guī) C、屬于私設(shè)“小金庫(kù)” D、合理合法行為 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：收入沒(méi)有入賬，少繳了稅金，屬于私設(shè)“小金庫(kù)”行為，違反了會(huì)計(jì)、稅法等相關(guān)規(guī)定。

多選題：

1、目前“小金庫(kù)”的基本特點(diǎn)包括（）。[題號(hào)：Qhx005795] 查看答案 A、資金來(lái)源是公用的 B、形成方式是隱蔽的 C、使用性質(zhì)是違法的

D、登記、核算在國(guó)家規(guī)定的賬簿內(nèi) 您的回答：

正確答案：ABC 題目解析：小金庫(kù)”有那些的基本特點(diǎn)：資金來(lái)源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質(zhì)是違法的。D不屬于小金庫(kù)。

2、下列屬于現(xiàn)場(chǎng)勘察法清查內(nèi)容的有（）。[題號(hào)：Qhx006143] 查看答案 A、觀察辦公場(chǎng)所有無(wú)閑置租賃 B、電梯間有無(wú)移動(dòng)傳媒廣告

C、公布“小金庫(kù)”檢查線索舉報(bào)電話和通信地址

D、向有關(guān)人員詢問(wèn)，結(jié)合財(cái)務(wù)資料和經(jīng)濟(jì)資料，選擇與被查單位資金結(jié)算頻繁、經(jīng)濟(jì)往來(lái)密切的單位進(jìn)行調(diào)查 您的回答：

正確答案：AB 題目解析：C屬于利用舉報(bào)法。D屬于延伸檢查法。

3、目前，處理處罰“小金庫(kù)”違法行為的法律依據(jù)有（）。[題號(hào)：Qhx005796] 查看答案 A、1999年修訂后的《會(huì)計(jì)法》 B、2001年修訂后的《稅收征管法

C、2005年2月起實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例 D、2009年關(guān)于深入開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作的意見(jiàn) 您的回答：

正確答案：ABC 題目解析：小金庫(kù)”違法行為處理處罰法律依據(jù)：1999年修訂后的《會(huì)計(jì)法》；2001年修訂后的《稅收征管法》；2005年2月起實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》。D并不是處罰的法律依據(jù)，僅提供原則指導(dǎo)。

4、改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)在以下哪些年份開(kāi)展了全國(guó)范圍的大規(guī)模專(zhuān)項(xiàng)治理“小金庫(kù)”行動(dòng)（）。[題號(hào)：Qhx005790] 查看答案 A、1989年 B、1995年 C、2000年 D、2009年 您的回答：

正確答案：ABD 題目解析：包括本次對(duì)小金庫(kù)的專(zhuān)項(xiàng)治理，我國(guó)共開(kāi)展了3次全國(guó)范圍的大規(guī)模專(zhuān)項(xiàng)治理“小金庫(kù)”行動(dòng)。分別為1989年、1995年和2009年。

5、某機(jī)關(guān)將一處房產(chǎn)出租給某公司開(kāi)辦酒店，年應(yīng)收租賃費(fèi)20余萬(wàn)元，而該單位每年的招待費(fèi)用也需要幾十萬(wàn)元，雙方達(dá)成協(xié)議：收支相抵，年終按收支差額結(jié)算。這種情況屬于（）。[題號(hào)：Qhx006140] 查看答案 A、違反財(cái)政財(cái)務(wù)制度 B、私設(shè)“小金庫(kù)” C、違反稅法規(guī)定 D、違反會(huì)計(jì)法律法規(guī) 您的回答：

正確答案：ABCD 題目解析：雙方都隱瞞了收入、少繳了稅金，同時(shí)又少列支了招待費(fèi)支出，該機(jī)關(guān)的房產(chǎn)出租收入也在賬上少列了收入。因此都違反了上述規(guī)定。