第一篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理演講稿

企業(yè)財(cái)務(wù)管理演講稿

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同仁，大家好！首先，我對(duì)自己能工作在公司這樣一個(gè)快節(jié)奏、高效率、充滿(mǎn)生機(jī)與活力的企業(yè)里，感到十分榮幸；其次我要感謝在座的各位同仁在工作中給予的支持。財(cái)務(wù)總監(jiān)即是管理者，同時(shí)又是執(zhí)行者。財(cái)務(wù)總監(jiān)肩負(fù)著上傳下達(dá)的重要使命，不僅僅要對(duì)公司的總體規(guī)劃和目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行有力實(shí)施。又要發(fā)揚(yáng)

團(tuán)隊(duì)精神，充分調(diào)動(dòng)廣大員工的積極性，準(zhǔn)確及時(shí)的向總經(jīng)理反饋各位員工的工作業(yè)績(jī)。財(cái)務(wù)總監(jiān)既是“忙家”、“雜家”，又是“管家”，因此，必須把為領(lǐng)導(dǎo)分憂和服務(wù)于員工群眾的“中心”工作作為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。把“參與政務(wù)”、“管理事務(wù)”、“搞好服務(wù)”三大職能統(tǒng)籌兼顧，合理安排，做到：調(diào)研圍繞市場(chǎng)轉(zhuǎn)，協(xié)調(diào)圍繞員工轉(zhuǎn)，服務(wù)圍繞客戶(hù)轉(zhuǎn)，決策圍繞信息轉(zhuǎn)。從而使財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作目標(biāo)更明確，重點(diǎn)更突出。面對(duì)著大家信任和期待的目光，我看到了希望的所在，同時(shí)也意識(shí)到壓力的所在、責(zé)任的所在，但不管是壓力也好，阻力也罷，我很自信，相信自己，也相信公司將會(huì)凝聚大家的力量和智慧，相信“阻力”和“壓力”都必將成為我們工作的動(dòng)力。古人說(shuō)：“不可以一時(shí)之得意，而自夸其能；也不可以一時(shí)之失意，而自墜其志?！弊詈?，真誠(chéng)地祝愿我們公司越來(lái)越好，財(cái)資部為公司的發(fā)展提供源源不斷的鈔票數(shù)據(jù)。并祝在座的各位同仁身體健康，工作順利、萬(wàn)事如意!謝謝大家！

第二篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理演講稿

企業(yè)財(cái)務(wù)管理演講稿

企業(yè)財(cái)務(wù)管理演講稿

企業(yè)財(cái)務(wù)管理演講稿

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同仁，大家好！首先，我對(duì)自己能工作在公司這樣一個(gè)快節(jié)奏、高效率、充滿(mǎn)生機(jī)與活力的企業(yè)里，感到十分榮幸；其次我要感謝在座的各位同仁在工作中給予的支持。財(cái)務(wù)總監(jiān)即是管理者，同時(shí)又是執(zhí)行者。財(cái)務(wù)總監(jiān)肩負(fù)著上傳下達(dá)的重要使命，不僅僅要對(duì)公司的總體規(guī)劃和目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行有力實(shí)施。又要發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，充分調(diào)動(dòng)廣大員工的積極性，準(zhǔn)確及時(shí)的向總經(jīng)理反饋各位員工的工作業(yè)績(jī)。財(cái)務(wù)總監(jiān)既是“忙家”、“雜家”，又是“管家”，因此，必須把為領(lǐng)導(dǎo)分憂和服務(wù)于員工群眾的“中心”工作作為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。把“參與政務(wù)”、“管理事務(wù)”、“搞好服務(wù)”三大職能統(tǒng)籌兼顧，合理安排，做到：調(diào)研圍繞市場(chǎng)轉(zhuǎn)，協(xié)調(diào)圍繞員工轉(zhuǎn)，服務(wù)圍繞客戶(hù)轉(zhuǎn)，決策圍繞信息轉(zhuǎn)。從而使財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作目標(biāo)更明確，重點(diǎn)更突出。面對(duì)著大家信任和期待的目光，我看到了希望的所在，同時(shí)也意識(shí)到壓力的所在、責(zé)任的所在，但不管是壓力也好，阻力也罷，我很自信，相信自己，也相信公司將會(huì)凝聚大家的力量和智慧，相信“阻力”和“壓力”都必將成為我們工作的動(dòng)力。古人說(shuō)：“不可以一時(shí)之得意，而自夸其能；也不可以一時(shí)之失意，而自墜其志?！弊詈?，真誠(chéng)地祝愿我們公司越來(lái)越好，財(cái)資部為公司的發(fā)展提供源源不斷的鈔票數(shù)據(jù)。并祝在座的各位同仁身體健康，工作順利、萬(wàn)事如意!謝謝大家！

第三篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理

淺談鐵路運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

【內(nèi)容摘要】:隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和鐵路跨越式發(fā)展的全面實(shí)施，鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生深刻的變化，對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提出了許多新的課題和要求。本文針對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，積極探索，指出了當(dāng)前鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，提出了當(dāng)前鐵路運(yùn)輸企業(yè)規(guī)范和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體對(duì)策，從而更好更快的規(guī)范鐵路運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)的管理機(jī)制，規(guī)范鐵路運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】:鐵路運(yùn)輸企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

【目 錄】

摘要??????????????????????????????1

一、鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和基本任務(wù)????????????3

二、財(cái)務(wù)管理在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中的必要性及意義???????????3

（一）財(cái)務(wù)管理是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的直接組織者和反映者????3

（二）財(cái)務(wù)管理是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)?????????4

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和實(shí)現(xiàn)集約型經(jīng)營(yíng)的需要?????4

（四）鐵路運(yùn)輸企業(yè)的宗旨和性質(zhì)決定了財(cái)務(wù)管理的中心地位?????4

三、鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題???????????????5

（一）企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)成本過(guò)于龐大??????????????5

（二）應(yīng)付檢查多，牽扯精力大??????????????????5

（三）企業(yè)數(shù)量多規(guī)模小，財(cái)務(wù)監(jiān)控職能弱化????????????5

四、完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策???????????????5

（一）企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心?????????????????5

（二）加強(qiáng)成本控制,提高資金使用率 ???????????????6

（三）建立科學(xué)的會(huì)計(jì)人員管理政策????????????????8 參考文獻(xiàn)???????????????????????????10 致謝?????????????????????????????11

企業(yè)管理的中心是財(cái)務(wù)管理。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和鐵路跨越式發(fā)展的全面實(shí)施, 鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外部條件有了進(jìn)一步的改善，鐵路建設(shè)的規(guī)模也日趨擴(kuò)大，截至2009年底，我國(guó)鐵路運(yùn)營(yíng)里程達(dá)到8.6萬(wàn)公里，超過(guò)俄羅斯，躍居世界第二。在這種新形勢(shì)下，如何加強(qiáng)企業(yè)的自我改造、自我控制、自我發(fā)展，理順企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)機(jī)制，調(diào)動(dòng)廣大鐵路職工的積極性和創(chuàng)造性，是目前鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員所面臨的重大問(wèn)題，這對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提出了許多新的課題和要求。

一、鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和基本任務(wù)

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的性質(zhì)決定其財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式，按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律和有關(guān)法規(guī)組織企業(yè)資金活動(dòng)，協(xié)調(diào)企業(yè)各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它涉及籌資、投資、成本費(fèi)用、日常資產(chǎn)、利潤(rùn)分配的分析、預(yù)測(cè)、決策、控制、考核、評(píng)價(jià)等一系列工作，是一項(xiàng)綜合性的管理活動(dòng)。

隨著改革不斷深入，鐵路運(yùn)輸業(yè)已從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型行業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型行業(yè)。企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)管理人員必須樹(shù)立與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理概念截然不同的一系列新概念，學(xué)習(xí)、探討、應(yīng)用先進(jìn)可行的財(cái)務(wù)管理辦法。樹(shù)立資金的使用觀念、貨幣時(shí)間觀念、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念、機(jī)會(huì)成本觀念、通貨膨脹等觀念，講求節(jié)約資金成本，強(qiáng)化投資回報(bào)意識(shí)，重視資金運(yùn)營(yíng)效率和資產(chǎn)增值，使企業(yè)處于最佳的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。為此，鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、鐵道部、鐵路局有關(guān)基本建設(shè)和鐵路運(yùn)營(yíng)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度；依法、合理、及時(shí)籌集基本建設(shè)和擴(kuò)大運(yùn)營(yíng)的資金；做好資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制工作，嚴(yán)格控制成本，杜絕資金損失和浪費(fèi)；加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管，保證資金安全、完整；及時(shí)編制財(cái)務(wù)決算，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

二、財(cái)務(wù)管理在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中的必要性及意義

（一）財(cái)務(wù)管理是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的直接組織者和反映者

財(cái)務(wù)管理是在價(jià)值目標(biāo)下對(duì)實(shí)物目標(biāo)的管理，具有目的明確，量化準(zhǔn)確，反饋及時(shí)和控制有效等特點(diǎn)，它要對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地核算和監(jiān)督，還要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和控制，力求以較少的投入，獲 2 取較大的經(jīng)濟(jì)效益，所以是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的直接組織者。

保值是國(guó)有企業(yè)生存的基本要求，增值是國(guó)有企業(yè)發(fā)展壯大的前提條件。這一根本性的轉(zhuǎn)變決定了企業(yè)的根本宗旨必然要獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，歸根結(jié)底是一個(gè)價(jià)值指標(biāo)，是眾多物量指標(biāo)價(jià)值的集中體現(xiàn)，而價(jià)值管理的主體部門(mén)是財(cái)務(wù)部門(mén)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞，最終要通過(guò)財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況來(lái)反映，因而財(cái)務(wù)部門(mén)是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的反映者。

（二）財(cái)務(wù)管理是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)

財(cái)務(wù)部門(mén)既是制定政策和實(shí)施決策的參與者，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的參謀部，又是為企業(yè)聚財(cái)、理財(cái)?shù)穆毮懿块T(mén)。只有財(cái)務(wù)工作質(zhì)量高，賬算得準(zhǔn)，方案擺得清，決策才有準(zhǔn)確的量化基礎(chǔ)。由此可以說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失誤，首先是財(cái)務(wù)管理失誤。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和實(shí)現(xiàn)集約型經(jīng)營(yíng)的需要

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)成為配置資源的最有效的方式，鐵路運(yùn)輸企業(yè)已經(jīng)不再是運(yùn)輸業(yè)界的龍頭老大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。追求以最小的投入，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化，獲取最大的利潤(rùn)是財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。

經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式由粗放型經(jīng)營(yíng)向集約型經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求，集約型經(jīng)營(yíng)要求企業(yè)不斷地、全面地加強(qiáng)各種專(zhuān)業(yè)管理，如生產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理和財(cái)務(wù)管理等。這些專(zhuān)業(yè)管理的有機(jī)結(jié)合，構(gòu)成整個(gè)企業(yè)的管理活動(dòng)，而財(cái)務(wù)管理是整個(gè)企業(yè)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。這是財(cái)務(wù)管理的基本職能所決定的。抓好財(cái)務(wù)管理，可以帶動(dòng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)全面的科學(xué)管理，促進(jìn)企業(yè)走向集約經(jīng)營(yíng)。

（四）鐵路運(yùn)輸企業(yè)的宗旨和性質(zhì)決定了財(cái)務(wù)管理的中心地位

首先，企業(yè)是作為一種以盈利為目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)組織而存在的，為追求資本保值增值而組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)只要是合法經(jīng)營(yíng)，依法納稅，盈利越多，則說(shuō)明對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)越大。其次，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，鐵路運(yùn)輸企業(yè)盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是以良好的財(cái)務(wù)狀況為基礎(chǔ)的。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，盈利并不能代表企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的全部?jī)?nèi)容；對(duì)盈利的追求，不能忽視財(cái)務(wù)狀況的安全性，相反，應(yīng)以良好的財(cái)務(wù)狀況為基礎(chǔ)和前提條件。鐵路運(yùn)輸企業(yè)不僅重視資本的盈利性，即盡可能多地獲取長(zhǎng)期、穩(wěn)定、實(shí)在的利潤(rùn)，而且要重視資本的流動(dòng)性，即保持最佳的資 3 本結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)利用效率?，F(xiàn)代企業(yè)制度與我國(guó)傳統(tǒng)企業(yè)制度的主要區(qū)別之一就是所有者要求其投入的資本能夠保值增值。所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的評(píng)價(jià)取舍標(biāo)準(zhǔn)，不是看你生產(chǎn)了什么，生產(chǎn)了多少，而是資本是否實(shí)現(xiàn)了最大限度的增值。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，是鐵路運(yùn)輸企業(yè)生存、發(fā)展的重中之重。

三、鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

鐵路運(yùn)輸企業(yè)具有線路長(zhǎng)、站點(diǎn)多、承載貨物量大的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。在財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)上,它又具有資產(chǎn)總額大、資金占用多、資本回報(bào)率低等特點(diǎn)。鐵路企業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期以鐵老大自居,一統(tǒng)運(yùn)輸市場(chǎng),而如今面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮,也不可避免地出現(xiàn)了這樣或那樣的不適。

（一）企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)成本過(guò)于龐大。由于企業(yè)規(guī)模小、資金分散，經(jīng)營(yíng)主要考貸款支持，導(dǎo)致企業(yè)資金使用成本過(guò)高，致使很多企業(yè)難以盈利。此外由于企業(yè)財(cái)務(wù)成本支出大，效益低，部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)處于維持階段。

（二）應(yīng)付檢查多，牽扯精力大。鐵路運(yùn)輸企業(yè)每年都要接受工商、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、鐵道部以及其他一些部門(mén)的執(zhí)法檢查，有時(shí)一天幾家同時(shí)檢查，少則3～5天，多則半個(gè)月，上上下下都要應(yīng)酬，接待費(fèi)用支出必然隨之增大，財(cái)務(wù)費(fèi)用也隨之增加。此外單位財(cái)務(wù)人員數(shù)量本來(lái)就很緊張，這樣頻繁的檢查也必然加大財(cái)務(wù)人員的工作量，從而分散財(cái)務(wù)人員的精力。

（三）企業(yè)數(shù)量多規(guī)模小，財(cái)務(wù)監(jiān)控職能弱化。目前，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的數(shù)量較多，規(guī)模小，單位專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員數(shù)量缺乏，人員間分工不明確，致使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能弱化，對(duì)財(cái)務(wù)管理和支出無(wú)法實(shí)施有效控制。

四、完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展和完善,鐵路企業(yè)改革也在持續(xù)進(jìn)行。鐵路運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作也必須有改革,以適應(yīng)鐵路企業(yè)改革,實(shí)現(xiàn)鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

（一）企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心

經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作的要求越高?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，以實(shí)現(xiàn)最佳經(jīng)濟(jì)效益為最終目的，以現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)過(guò)程的預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制，責(zé)任考核評(píng)價(jià)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主題，必須自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，自我約束、自我發(fā)展。

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的近一步發(fā)展，政府對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的直接干預(yù)越來(lái)越少，而主要采取宏觀調(diào)控的間接辦法引導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。一個(gè)沒(méi)有嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理的企業(yè)必然是無(wú)效率的企業(yè)，必然是在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中失敗的企業(yè)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心要求是實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。國(guó)有資產(chǎn)的保值增值要求資產(chǎn)以?xún)r(jià)值量的形式進(jìn)行流動(dòng)，使企業(yè)資金的使用更趨于復(fù)雜，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是開(kāi)放的，企業(yè)與企業(yè)之間，產(chǎn)業(yè)與產(chǎn)業(yè)之間，既相互競(jìng)爭(zhēng)，又相互滲透甚至兼并。因此，以財(cái)務(wù)管理為中心是國(guó)有資產(chǎn)保值增值的要求。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)認(rèn)真健全財(cái)會(huì)各項(xiàng)制度，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度與辦法。以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程全方位核算和監(jiān)督的經(jīng)營(yíng)管理型財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。建立健全會(huì)計(jì)核算體系，建立健全財(cái)會(huì)規(guī)章制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和資金的運(yùn)用情況進(jìn)行綜合分析，制定整改措施，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)規(guī)范設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),并按運(yùn)輸行業(yè)特點(diǎn)分別設(shè)置收入會(huì)計(jì)、成本費(fèi)用會(huì)計(jì)、稅收會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、往來(lái)會(huì)計(jì)崗位,配實(shí)、配強(qiáng)會(huì)計(jì)人員,嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者也要更新觀念,徹底擺脫就算賬而算賬的狹隘思想,堅(jiān)信數(shù)字里面出效益,充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性,向管理要效益,提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）加強(qiáng)成本控制,提高資金使用率

近幾年來(lái)，鐵路運(yùn)輸行業(yè)面臨空前嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，運(yùn)輸市場(chǎng)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)給我們帶來(lái)的沖擊，貨資短缺，客流下降，是制約運(yùn)輸生產(chǎn)發(fā)展的外部因素；從內(nèi)部看，要實(shí)現(xiàn)由粗放經(jīng)營(yíng)向集約化經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)變，需要改革措施的配套和完善，任務(wù)尚很艱巨。鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本增長(zhǎng)過(guò)快，資金嚴(yán)重不定，經(jīng)營(yíng)困難，缺乏自我發(fā)展能力。面對(duì)嚴(yán)峻的發(fā)展形勢(shì)，鐵路運(yùn)輸行業(yè)必須進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，建立企業(yè)扭虧增盈機(jī)制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步增長(zhǎng)。這就要求鐵路企業(yè)必須牢牢抓住機(jī)遇，把握市場(chǎng)需要，正確認(rèn)識(shí)和處理降低成本同時(shí)增加產(chǎn)量之間的關(guān)系。要一手抓運(yùn)輸結(jié)構(gòu)的調(diào)整，努力增加運(yùn)輸收入，另一手加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，嚴(yán)格控制成本。貫徹“生產(chǎn)和節(jié)約并重”的原則，不能只顧控制成本，不重視市場(chǎng)份額的增加。也不能只考慮增運(yùn)增收，忽視了成本管理。必須開(kāi)源與節(jié)流并重，達(dá)到增運(yùn)增收，切實(shí)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

成本管理是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵,實(shí)現(xiàn)低成本、高效率是企業(yè)成本管理的目標(biāo)。而傳統(tǒng)的成本管理常側(cè)重于追求規(guī)模效益,管理基礎(chǔ)薄弱,主要表現(xiàn)在:一是各項(xiàng)定額管理、原始記錄不健全;二是計(jì)量基礎(chǔ)工作不到位,水、電、汽等浪費(fèi)嚴(yán)重;三是生產(chǎn)用料大手大腳;四是只重視生產(chǎn)過(guò)程成本管理,忽視供應(yīng)過(guò)程成本管理,致使采購(gòu)成本居高不下;五是員工成本意識(shí)淡薄,感受不到市場(chǎng)壓力,導(dǎo)致企業(yè)管理的協(xié)調(diào)成本過(guò)高,管理效率低下;六是部分企業(yè)管理者因謀取私利或小團(tuán)體利益,任意調(diào)整或編造成本資料,造成成本信息失真等等。這些落后的管理方式和陳舊的觀念已難以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,所以我們必須采用發(fā)展的眼光,與時(shí)俱進(jìn)地去研究成本管理方法,不斷提高成本管理水平。

1.抓成本管理轉(zhuǎn)軌變形，用目標(biāo)管理加強(qiáng)成本控制。

在以往的成本管理中；我們往往只注重事后核算與分析，用公式表示就是“收入一成本一稅金=利潤(rùn)”，用這種方法進(jìn)行管理，只能是被動(dòng)的、滯后的事實(shí)管理。當(dāng)前，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的需要，成本已成為企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)活動(dòng)初始時(shí)必須考慮的問(wèn)題，客觀上要來(lái)企業(yè)成本管理工作必須由過(guò)去的事后核算分析轉(zhuǎn)到事前預(yù)測(cè)、事前控制的軌道上來(lái)，要進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，決策和計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的超前性目標(biāo)成本管理，用公式表示就是：“收入一利潤(rùn)—稅金=成本”。這就是說(shuō)在進(jìn)行各項(xiàng)活動(dòng)之前，要考慮利潤(rùn)，規(guī)劃成本，確定成本目標(biāo)，圍繞目標(biāo)進(jìn)行成本管理工作，也就是在年初，根據(jù)下達(dá)的全年生產(chǎn)任務(wù)，技術(shù)指標(biāo)、費(fèi)用支出，通過(guò)調(diào)查了解，結(jié)合歷年實(shí)際及下達(dá)計(jì)劃數(shù)額，科學(xué)合理的測(cè)算各個(gè)部門(mén)的支出，并以目標(biāo)成本的形式確定下來(lái)，不鞭打快牛，將有限的錢(qián)用到刀刃上。其他各項(xiàng)工作都緊緊圍繞總目標(biāo)，按實(shí)施方針進(jìn)行，為完成奮斗目標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)工作都依次經(jīng)過(guò)計(jì)劃、實(shí)施、檢查、督促四個(gè)階段，將指標(biāo)分解到科室、劃分責(zé)任區(qū)、落實(shí)責(zé)任人、科目負(fù)責(zé)人，以降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。這樣工作起來(lái)按部就班，各負(fù)其責(zé)，秩序井然，互相之間配合默契，上下目標(biāo)一致，能有效改變?nèi)蹦难a(bǔ)哪的傳統(tǒng)做法，改變緊的緊、松的松、鞭打快牛的被動(dòng)局面。

2.實(shí)行全員全過(guò)程的成本控制

因?yàn)槌杀臼蔷C合性很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，它牽扯到企業(yè)各個(gè)部門(mén)和廣大職工的工作成績(jī)，要想降低成本，提高效益，就必須充分調(diào)動(dòng)每個(gè)部門(mén)和每位職工關(guān)心成 6 本，控制成本的主動(dòng)性和積極性。采用專(zhuān)門(mén)方法，實(shí)現(xiàn)成本的全過(guò)程管理，對(duì)偏離目標(biāo)部分進(jìn)行適中調(diào)整，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的動(dòng)態(tài)管理.在加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員專(zhuān)業(yè)成本管理的基礎(chǔ)上，我們采用了指標(biāo)到人，要求管理室、汽車(chē)班、收入室等有關(guān)科室和個(gè)人：人人、事事、時(shí)時(shí)都要按計(jì)劃或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本控制，充分調(diào)動(dòng)每個(gè)人的積極性、創(chuàng)造性和主動(dòng)性，形成一個(gè)人人關(guān)注成本管理的良好氛圍。我們通過(guò)采用“內(nèi)部代金券”、“差旅費(fèi)登記卡”等方法隨時(shí)掌握成本支出情況。

3.加強(qiáng)資金管理,努力提高資金運(yùn)用效率

資金是企業(yè)的血液,資金管理作為財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié),滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面,企業(yè)從資金的籌集,投資項(xiàng)目的確定,資金的日常管理,成本的核算到經(jīng)濟(jì)利益的分配等都需要有效的管理。只有科學(xué)地運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的工具和手段,鐵路運(yùn)輸企業(yè)才能合理地運(yùn)用資金,獲取持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益,防止財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)。而當(dāng)前,部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)在資金管理和使用方面還存在不少問(wèn)題。如,大量使用現(xiàn)金結(jié)算,現(xiàn)金管理不規(guī)范,財(cái)務(wù)手續(xù)不完備;資金管理混亂,沒(méi)有資金成本觀念,缺乏系統(tǒng)科學(xué)的財(cái)務(wù)決策,經(jīng)營(yíng)形勢(shì)好時(shí),大量投入資金,盲目擴(kuò)張,一旦經(jīng)營(yíng)狀況不佳,就出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī),企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)行;資金組織和使用無(wú)計(jì)劃,籌資渠道狹窄,無(wú)法通過(guò)負(fù)債獲取財(cái)務(wù)杠桿利益,存在發(fā)展上的供血不足等。以上情況勢(shì)必會(huì)影響鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金的運(yùn)用效率,所以如何使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳效果是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),也是資金管理追求的基本目標(biāo)。為此,財(cái)會(huì)人員一是要認(rèn)真學(xué)習(xí)金融部門(mén)關(guān)于現(xiàn)金收付的管理辦法,規(guī)范支付現(xiàn)金行為,堵死現(xiàn)金管理的漏洞;二是進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)算控制,按照“以收定支,與成本費(fèi)用匹配”的原則,采用零基預(yù)算的編制方法編制現(xiàn)金流量預(yù)算,按收付實(shí)現(xiàn)制來(lái)反映現(xiàn)金流入流出,并制定出分時(shí)段動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算,進(jìn)行日?，F(xiàn)金流的控制,管理人員還要逐步從對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)注轉(zhuǎn)移到對(duì)現(xiàn)金流量的關(guān)注上來(lái);三是要使資金來(lái)源和資金運(yùn)用得到有效配合,不用營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行大額固定資產(chǎn)投資,以免造成資金周轉(zhuǎn)困難;四是鐵路運(yùn)輸企業(yè)還要學(xué)會(huì)用負(fù)債去經(jīng)營(yíng),根據(jù)運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),制定適合企業(yè)自身的一個(gè)合理的負(fù)債比率,既不能形成負(fù)擔(dān),又要滿(mǎn)足發(fā)展的需要;既要借債,又不能太多,以形成合理的資本結(jié)構(gòu),促進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

（三）建立科學(xué)的會(huì)計(jì)人員管理政策

會(huì)計(jì)人員的合理配備是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，科學(xué)的人力資源管理政策能確保執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度的人員具有勝任能力和正直性。

1.鐵路運(yùn)輸企業(yè)必須建立統(tǒng)一的人力資源管理政策，對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、業(yè)績(jī)考評(píng)、晉升、淘汰、薪酬待遇等人事管理制度，保證確保企業(yè)員工具備和保持正直、誠(chéng)實(shí)、公正、廉潔的品質(zhì)與應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)勝任能力。

2.建立科學(xué)合理的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的配備符合權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)原則和不相容職務(wù)相分離等企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)原則。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是鐵路運(yùn)輸企業(yè)辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的職能部門(mén)，會(huì)計(jì)人員是直接從事會(huì)計(jì)工作的人員。建立健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與工作要求相適應(yīng)、具有一定素質(zhì)和數(shù)量的會(huì)計(jì)人員，是做好會(huì)計(jì)工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用的重要保證。鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身單位規(guī)模、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理的要求設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。

3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)和會(huì)計(jì)后續(xù)教育，強(qiáng)調(diào)對(duì)財(cái)會(huì)人員相關(guān)執(zhí)業(yè)技能的培訓(xùn)，著力培養(yǎng)他們的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，改變以往相對(duì)單一的知識(shí)結(jié)構(gòu)，拓寬他們的視野，把他們培養(yǎng)成既懂會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)管理，又懂金融、計(jì)算機(jī)的復(fù)合型人才。要對(duì)他們進(jìn)行崗位輪換，使他們熟練內(nèi)部會(huì)計(jì)控制各個(gè)環(huán)節(jié)的工作，從而加強(qiáng)他們的執(zhí)業(yè)能力，使他們成為受過(guò)良好職業(yè)教育、訓(xùn)練有素、具備足夠?qū)I(yè)勝任能力的專(zhuān)業(yè)人士。

【參考文獻(xiàn)】

[1]王新榮;試論鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展趨向 金融經(jīng)濟(jì)，2006（17）：179-180 [2]肖鵬;加強(qiáng)鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的思考 鐵道運(yùn)輸與濟(jì),2006(1):23-25 [3]陳巍;一家鐵路企業(yè)的成本優(yōu)化 工程設(shè)計(jì)學(xué)報(bào),2003(6):36-38 [4]魏海霞.加強(qiáng)鐵路基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的思考〔J〕.鐵道財(cái)會(huì)，2009，Z4.[5]楊佐長(zhǎng);影響鐵路運(yùn)輸企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升的因素分析及對(duì)策研究 貴州省科學(xué)技術(shù)優(yōu)秀學(xué)術(shù)論文集（2004）

[6]盧繼明;略談鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革 鐵道運(yùn)輸與經(jīng)濟(jì),2007(2):22-24 [7]宋曉滿(mǎn) 張艷麗;鐵路企業(yè)組織模式及其財(cái)務(wù)管理問(wèn)題探討 上海交通大學(xué)學(xué)報(bào), 2000(S1)[8]周智誠(chéng);加強(qiáng)鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的探討 時(shí)代經(jīng)貿(mào),2008(10):11-13 [9]蘇玲;鐵路企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作探析 法制與社會(huì)，2007(4):4-7 [10]劉平;鐵路企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作探析 武漢交通管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2000（1）

[11]陳昌榮.對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作的思考〔J〕.內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì)，2009，[12]陳金延.鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探討〔J〕.企業(yè)家天地，2009，（10）.[13]洪奎.談財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性〔J〕.鐵道財(cái)會(huì)，2009，Z3.致 謝

首先，非常感謝學(xué)院給我這次畢業(yè)設(shè)計(jì)的機(jī)會(huì)，使我能夠?qū)⑷晁鶎W(xué)的知識(shí)真正做到學(xué)以致用，這對(duì)我是一次新的突破，使我勇于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，獨(dú)立思考。

感謝三年來(lái)我的每一位任課老師的辛勤教導(dǎo)和無(wú)私的奉獻(xiàn)，正是應(yīng)為有了各位老師的教導(dǎo)，我大學(xué)三年來(lái)才有了進(jìn)步，也正是應(yīng)為有各位老師的辛勤教導(dǎo)，我才能在畢業(yè)的時(shí)候有能力能夠獨(dú)立自主的進(jìn)行畢業(yè)論文的設(shè)計(jì)和寫(xiě)作。

感謝我的畢業(yè)論文指導(dǎo)老師***老師！在畢業(yè)論文寫(xiě)作的過(guò)程中，我一直得到***老師的悉心教誨和指點(diǎn)，使我對(duì)課題逐漸有了清晰的思路。***老師嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的治學(xué)態(tài)度和勤奮忘我的工作熱情是我學(xué)習(xí)的榜樣，在此表示誠(chéng)摯的敬意。

同時(shí)還要感謝在論文寫(xiě)作過(guò)程中給予我?guī)椭母魑煌瑢W(xué)。最后，衷心感謝在百忙之中評(píng)閱論文和參加答辯的各位老師！

第四篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理

企業(yè)財(cái)務(wù)管理：企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)幾經(jīng)管理活動(dòng)。它以企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)為對(duì)象，對(duì)企業(yè)資金實(shí)行決策、計(jì)劃和控制。企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是社會(huì)的重要組成部分在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)必然會(huì)與社會(huì)發(fā)生米卻的聯(lián)系;在企業(yè)內(nèi)部，各職能部門(mén)之間、企業(yè)與職工之間也會(huì)發(fā)生密卻的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系稱(chēng)為企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)價(jià)值：企業(yè)價(jià)值不是賬面資產(chǎn)的總價(jià)值，而是企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值，它反映了企業(yè)潛在或預(yù)期獲利能力和未來(lái)收入預(yù)期。

金融市場(chǎng)有哪些作用？

答：金融市場(chǎng)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)致信用形式多樣化的產(chǎn)物，起著直接融通資金和宏觀調(diào)控的雙重作用。（1）有助于企業(yè)籌措資金，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)；（2）有助于實(shí)現(xiàn)商業(yè)信用與銀行信用的結(jié)合，解決企業(yè)之間拖欠貨款的問(wèn)題；（3）有利于資金的橫向融通，促進(jìn)橫向資金聯(lián)合；

（4）有助于利用市場(chǎng)那個(gè)機(jī)制，靈活融通資金，提高資金使用效益；（5）有利于改善投資環(huán)境；應(yīng)用國(guó)外資金，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)來(lái)往。

第五篇：加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，盤(pán)活銀行不良資產(chǎn)

濟(jì)A公司通過(guò)完善財(cái)務(wù)管理，活化銀行不良貸款的案例

論文類(lèi)別：財(cái)務(wù)

作者：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行山東省分行營(yíng)業(yè)部 劉秀麗

前言：

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行山東省分行營(yíng)業(yè)部為加強(qiáng)對(duì)大額貸款企業(yè)的信貸管理，建立新型的現(xiàn)代銀企關(guān)系，于1999年初，對(duì)部分企業(yè)集團(tuán)實(shí)行了信貸服務(wù)派駐制，即由信貸管理部入駐企業(yè)，充分發(fā)揮機(jī)構(gòu)的職能優(yōu)勢(shì)，以加強(qiáng)信貸管理為基礎(chǔ)，優(yōu)化貸款投向和客戶(hù)結(jié)構(gòu)；以防范風(fēng)險(xiǎn)為中心，大力清收盤(pán)活不良貸款本息，一年來(lái)，取得了良好的效果。在工作中，我們發(fā)現(xiàn)，在企業(yè)的各項(xiàng)管理中，財(cái)務(wù)管理處于中心地位，企業(yè)的生產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)管理、質(zhì)量管理、技術(shù)設(shè)備管理、隊(duì)伍管理等等，都需要以財(cái)務(wù)管理為紐帶。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，并以此為基礎(chǔ)，協(xié)助企業(yè)搞好經(jīng)營(yíng)管理，是我們信貸工作取得成績(jī)的關(guān)鍵所在。貸款企業(yè)A公司便是一個(gè)典型的案例。

一、企業(yè)基本情況

濟(jì)南市A公司是以經(jīng)營(yíng)汽車(chē)改裝業(yè)為主體業(yè)務(wù)的綜合性企業(yè)，系我行重點(diǎn)支持企業(yè)。94年2月20日由該公司出資和德國(guó)考格爾車(chē)輛股份公司合資組建了“濟(jì)南A�B汽車(chē)制造有限公司”。該公司研制生產(chǎn)的“微機(jī)自動(dòng)計(jì)量輕質(zhì)燃油運(yùn)輸加油車(chē)”和“新型多功能半掛車(chē)”分別于96年和97年獲國(guó)家級(jí)星火計(jì)劃項(xiàng)目，同時(shí)該公司被列入濟(jì)南市重點(diǎn)骨干企業(yè)，并被山東省農(nóng)業(yè)銀行確定為銀企聯(lián)手重點(diǎn)單位。截止98年底，A公司在我行貸款10297萬(wàn)元，其中有8976萬(wàn)元投資于A�B公司；A�B公司在我行貸款10671萬(wàn)元，簽發(fā)銀行承兌匯票1295萬(wàn)元。

由于合資企業(yè)籌建初期，可行性研究不到位，投資核算缺乏對(duì)市場(chǎng)的準(zhǔn)確性分析，盲目注入大量資金，農(nóng)行絕大部分流動(dòng)資金貸款被用于固定資產(chǎn)投入，攤子鋪得過(guò)大，負(fù)債包袱過(guò)于沉重，公司生產(chǎn)設(shè)計(jì)能力強(qiáng)卻達(dá)不到預(yù)期生產(chǎn)能力，產(chǎn)品也不被國(guó)內(nèi)市場(chǎng)接受，國(guó)此公司自投產(chǎn)以來(lái)，一直處于生產(chǎn)�虧損�再生產(chǎn)�再虧損的惡性循環(huán)之中。

二、公司財(cái)務(wù)狀況分析

信貸管理部進(jìn)駐該公司后，首先進(jìn)行了廣泛深入的調(diào)查研究，掌握了企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況。A公司在我行的大部分貸款被注入A�B公司，后者固定資產(chǎn)投入基本上能達(dá)到技術(shù)上的生產(chǎn)能力，但是由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，加上其他競(jìng)爭(zhēng)廠家投資少、成本低、產(chǎn)品低廉，所以，盡管該公司加強(qiáng)了產(chǎn)品的成本核算，努力降低成本，產(chǎn)品性能也有了較大改進(jìn)，價(jià)格也逐漸降下來(lái)，具備了技術(shù)上的優(yōu)勢(shì)和同行業(yè)所沒(méi)有的優(yōu)良性能，但銷(xiāo)售量一直未有大的起色，市

場(chǎng)占有率極低，沒(méi)有大批量訂單和定型產(chǎn)品，造成生產(chǎn)能力嚴(yán)重浪費(fèi)。公司自96年投入生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)以來(lái)，生產(chǎn)與銷(xiāo)售狀況一直不理想。96年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)量548臺(tái)，銷(xiāo)售收入5342萬(wàn)元，虧損353萬(wàn)元；97年銷(xiāo)量735臺(tái)，比96年增長(zhǎng)35%，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入7799萬(wàn)元，比96年增長(zhǎng)46%，虧損1348萬(wàn)元；98年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)量713臺(tái)，比97年減少3%，銷(xiāo)售收入7012萬(wàn)元，比97年降低10%，虧損2099萬(wàn)元。96年至98年累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)量1996臺(tái)，銷(xiāo)售收入20154萬(wàn)元，累計(jì)虧損3800萬(wàn)元。截止99年初，企業(yè)有近二億貸款逾期不能償還，且付息也產(chǎn)生了困難。為此，信貸部對(duì)公司進(jìn)行了詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析：

（一）變現(xiàn)能力比率分析

1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=6632/8584=0.772、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)�存貨）/流動(dòng)負(fù)債=（6632�4038）/8584=0.30

企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于正常比率，說(shuō)明企業(yè)償債能力極差。企業(yè)到期的貸款本息在98年以前，只能靠貸新還舊即借款�還貸�再借款來(lái)維持經(jīng)營(yíng)。

經(jīng)過(guò)調(diào)查，這兩項(xiàng)比率很低的原因是：

（1）大量的流動(dòng)負(fù)債（在我行的流動(dòng)資金貸款）被用于固定資產(chǎn)投資；

（2）在流動(dòng)資產(chǎn)中，變現(xiàn)力極差的存貨占絕大部分。其主要原因是合資企業(yè)建立初期，外方管理人員為了檢測(cè)設(shè)備的生產(chǎn)能力，在產(chǎn)品沒(méi)有市場(chǎng)的情況下，盲目大批量生產(chǎn)，造成大量產(chǎn)品積壓。另外，有26套價(jià)值573.7萬(wàn)元的閑置設(shè)備及原材料的不合理占用與浪費(fèi)，也是造成存貨積壓的原因。

以上原因?qū)е?9年初該公司18536萬(wàn)元的貸款逾期，因此適用懲罰性利率，致使每日加罰利息高達(dá)2萬(wàn)多元，企業(yè)經(jīng)營(yíng)更加舉步維艱。

（二）資產(chǎn)管理比率分析

1、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=（平均存貨×360）/銷(xiāo)售成本=[（4138+4038）/ 2×360] / 7146 = 206（天）

2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（平均應(yīng)收帳款×360）/ 銷(xiāo)售收入/）=[（1496+1465）/ 2 ]×360 / 7012 = 76（天）

因?yàn)楣井a(chǎn)品超前，單車(chē)成本較高，加之費(fèi)用核算不合理，價(jià)格缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，致使銷(xiāo)售不暢，產(chǎn)品大量積壓，目前98年以前積壓的底盤(pán)和成品車(chē)達(dá)1000多萬(wàn)元。

該公司應(yīng)收帳款很大。企業(yè)以在我行舉債獲得的流動(dòng)資金被其它公司無(wú)償占用，直接影響了企業(yè)本身的資金需求及經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）負(fù)債比率分析

1、資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）×100%=(18560/19716)×100%=94%

該企業(yè)債務(wù)比例過(guò)高，貸款風(fēng)險(xiǎn)極大，按期收回本息的可能性極小。

2、產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額/股本權(quán)益）×100%=（18560/1156）×100%=1605%

該企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)的程度極高，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)極不穩(wěn)定，我行投入貸款受股東權(quán)益保障過(guò)低，即若公司破產(chǎn)清算，我行利益因企業(yè)提供的資本所占比重過(guò)小而缺乏保障。

3、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用=-1689/410

該企業(yè)息稅前利潤(rùn)為負(fù)值，利息支付已相當(dāng)困難。

（四）盈利能力比率分析

該企業(yè)銷(xiāo)售凈利率、資產(chǎn)凈利率和凈資產(chǎn)收益率因巨額虧損均為負(fù)值，扭虧為盈任重而道遠(yuǎn)。

（五）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

該公司因投資大、包袱沉重，固定成本極高。每年僅折舊和無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的提取攤銷(xiāo)就達(dá)1000多萬(wàn)元，制造費(fèi)用一項(xiàng)年均500萬(wàn)元以上。98年生產(chǎn)銷(xiāo)售各類(lèi)車(chē)輛700多臺(tái)，但該公司制造費(fèi)用加上管理、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)三項(xiàng)費(fèi)用卻高達(dá)2500多萬(wàn)元，則每輛車(chē)承擔(dān)的固定成本高達(dá)3.6萬(wàn)元，若再加上每輛車(chē)的原材料成本8.69萬(wàn)元，則單車(chē)成本高于12.3萬(wàn)元，而實(shí)際平均售價(jià)僅為9.83萬(wàn)元。因此，每月該公司銷(xiāo)售收入減去成本即為負(fù)值。

根據(jù)經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)公式DOL=（S-VC）/（S-VC-F），我們可以看出當(dāng)全部成本中固定成本F所占比重過(guò)大時(shí)，單位產(chǎn)品分?jǐn)偟墓潭ǔ杀绢~很高。因此經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)很大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很高。

另外，當(dāng)企業(yè)固定成本F不變時(shí)，銷(xiāo)售額S越大，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越小，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越小。而該公司一直銷(xiāo)售不暢，銷(xiāo)售額太小，造成經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)過(guò)大，風(fēng)險(xiǎn)很高。

為降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)（1）增加銷(xiāo)售額S；（2）降低產(chǎn)品單位變動(dòng)成本VC；

（3）降低固定成本比率 等措施來(lái)使經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)DOL下降，從而控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

再根據(jù)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)公式DFL=EBIT/（EBIT-I）可知，由于該企業(yè)的債務(wù)資產(chǎn)比率過(guò)高，所負(fù)擔(dān)的債務(wù)成本（利息額）也很高，因此DFL很高，企業(yè)會(huì)經(jīng)受較多的因負(fù)債所引起的收益變動(dòng)的沖擊，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很高。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好時(shí)，高的DFL可以給企業(yè)帶來(lái)較多的杠桿收益，但反之，會(huì)大大加重企業(yè)的虧損。

（六）公司盈虧臨界分析

公司盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量=固定成本/（單價(jià)�單位變動(dòng)成本）≈1800輛

該公司是按年產(chǎn)4000輛的生產(chǎn)能力進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的，而企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)占有率極低，基本客戶(hù)群是天南地北的個(gè)體戶(hù)，無(wú)法進(jìn)行批量生產(chǎn)。企業(yè)接受往年盲目生產(chǎn)造成產(chǎn)品積壓的深刻教訓(xùn)，以銷(xiāo)定產(chǎn)，即按照定單組織生產(chǎn)，但由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，定單遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿(mǎn)足不了生產(chǎn)能力的要求。98年以前，企業(yè)年產(chǎn)銷(xiāo)車(chē)輛一直未能突破900輛，遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到保本點(diǎn)要求，因此連年虧損。

三、采取措施

根據(jù)以上對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況所做的分析，我行信貸部同公司管理層一起，采取了以下措施：

（一）加大市場(chǎng)開(kāi)拓力度，采取措施抓訂單。針對(duì)該企業(yè)設(shè)備先進(jìn)，生產(chǎn)能力強(qiáng)，與國(guó)外同類(lèi)產(chǎn)品相比，有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的特點(diǎn)，在開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的同時(shí)，加大力量，盡快打開(kāi)國(guó)際市場(chǎng)。

（二）發(fā)揚(yáng)自力更生、艱苦奮斗精神，勤儉節(jié)約，努力降低成本。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，禁絕跑冒滴漏現(xiàn)象。

1、從水電費(fèi)、車(chē)輛管理到產(chǎn)、供、銷(xiāo)層層制定節(jié)支辦法，并將具體成本落實(shí)到班組或個(gè)人，并制定獎(jiǎng)懲辦法。

2、壓縮并注銷(xiāo)電話21部，手機(jī)51部，BP機(jī)28部，并對(duì)現(xiàn)用的電話、手機(jī)實(shí)行限額管理。

3、停用車(chē)輛13部，其中工作用車(chē)5部，非生產(chǎn)用車(chē)8部。

4、在現(xiàn)用13項(xiàng)專(zhuān)利的基礎(chǔ)上，棄用10項(xiàng)。

5、銷(xiāo)售人員的工資、提成和費(fèi)用與銷(xiāo)售額掛鉤。

6、實(shí)施月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，強(qiáng)化資金管理，做到以財(cái)務(wù)收入保障財(cái)務(wù)支出，堵死無(wú)計(jì)劃開(kāi)支。

（三）挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，增加現(xiàn)金流入量

1、對(duì)98年以前的庫(kù)存產(chǎn)品登記造冊(cè)并重新估價(jià)，能用則用，能處理則處理，能抵帳則抵帳，壓縮無(wú)效庫(kù)存，變死物為活錢(qián)。

2、變賣(mài)汽車(chē)5輛，其中掛車(chē)、油罐車(chē)各1輛，凱迪拉克2輛，三菱吉普1輛。

3、處理積壓汽車(chē)底盤(pán)14輛。

4、封存未使用設(shè)備。

99年通過(guò)以上措施盤(pán)活資金400余萬(wàn)元，存貨占用較98年末下降1196萬(wàn)元。

（四）督促企業(yè)完善房地產(chǎn)證件，為我行貸款盡快辦理房地產(chǎn)抵押手續(xù)。99年4月中旬，評(píng)估價(jià)為12585.85萬(wàn)元的房地產(chǎn)證書(shū)辦理完畢，我信貸部對(duì)該公司的9500萬(wàn)元貸款辦理了房地產(chǎn)抵押手續(xù)，并為其余貸款辦理轉(zhuǎn)期，適用正常利率，減輕了公司利息負(fù)擔(dān)。

（五）為了培育企業(yè)新的盈利增長(zhǎng)點(diǎn)，使公司逐步走出困境，化解不良貸款，信貸部對(duì)該公司骨干項(xiàng)目和大額訂單，在落實(shí)好擔(dān)保前提下，對(duì)其合理投入部分流動(dòng)資金貸款并實(shí)行封閉

運(yùn)行。對(duì)封閉貸款，信貸部強(qiáng)化監(jiān)管力度，實(shí)行跟蹤督查，保證了貸款的效益和按期歸還。

（六）實(shí)施減員增效，壓縮非生產(chǎn)人員。對(duì)該企業(yè)從管理上、經(jīng)營(yíng)上、財(cái)務(wù)上、銷(xiāo)售上均監(jiān)管到位，督促企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高工作質(zhì)量和工作效率，確實(shí)按照現(xiàn)代化企業(yè)制度要求，建立良好的管理機(jī)制和運(yùn)行體系。

四、信貸部進(jìn)駐一年來(lái)取得的成績(jī)

（一）該公司99年產(chǎn)量與銷(xiāo)售收入均達(dá)歷史最好水平，產(chǎn)量較98年增加168臺(tái)，增長(zhǎng)率為24%；銷(xiāo)量增加176臺(tái)，增長(zhǎng)率為28%；銷(xiāo)售收入10789萬(wàn)元，較98年增長(zhǎng)41.5%。實(shí)現(xiàn)了當(dāng)年產(chǎn)品銷(xiāo)售無(wú)積壓，并銷(xiāo)售了部分庫(kù)存車(chē)，利潤(rùn)與98年相比，減少虧損近1000萬(wàn)元。

（二）99，近800萬(wàn)元到期貸款的償還，1450萬(wàn)元銀行承兌匯票的到期承付均來(lái)自于公司的銷(xiāo)售收入。

（三）99，社會(huì)貢獻(xiàn)總額達(dá)2849萬(wàn)元，其中支付我行利息達(dá)1760萬(wàn)元，支付稅金579萬(wàn)元，支付員工工資410萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)了利息、稅金、工資三不拖欠。

由此，我們可以看出，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，把銀行信貸工作滲透到企業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的方方面面，并適時(shí)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的支持力度，給了這個(gè)弱不禁風(fēng)的企業(yè)一線生機(jī)，并使防范和化解銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)成為可能。（本文全是個(gè)人網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)載只是參考請(qǐng)勿做商業(yè)用途，最終權(quán)利歸作者所有）