第一篇：技術合同免稅程序

技術開發(fā)合同減免流程

一、辦技貿證 地點屏山生產力促進中心計劃處小吳

所需資料：

1、福建省技術貿易資格證申請表

2、公司章程

3、法定代表人身份證和任命書

4、企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)法人證書有效復印件

5、稅務登記證（地稅）復印件

二、省創(chuàng)業(yè)中心注冊

所需資料：

1、技貿證

2、營業(yè)執(zhí)照

3、代碼證

4、稅務登記證

5、法人身份證

6、技術合同賣方注冊表（004km.cn全國技術合同網登記系統(tǒng)）由創(chuàng)業(yè)中心人員給予注冊，取得用戶名和密碼

三、合同網上注冊

登錄004km.cn全國技術合同網登記系統(tǒng)

合同賣方（輸入ID和密碼）---------合同申請（填寫合同信息）---------提交

四、報送合同文本，取得技術合同認定證明

創(chuàng)業(yè)中心907做合同審核

帶印花稅單，合同原件和復印件。

審核通過后，取得技術合同認定證明

五、取得合同執(zhí)行證明

登錄福建高科技網 業(yè)務之窗技術合同認定里下載技術貿易活動收入呈報表 技術合同成本核算單 填好后送創(chuàng)業(yè)中心審核，出具技術合同執(zhí)行信息

六、減免備案

減免備案資料：營業(yè)執(zhí)照稅務登記證 組織機構代碼證 法人身份證備案類減免稅申報備案表省科委出具的技術合同認定證明 技術合同信息表 合同執(zhí)行信息表 技術貿易活動

收入呈報表 技術合同成本核算單 技貿證合同復印件已開具發(fā)票減免申請報告（寫明項目名稱，買方 技術金額，等信息）

七 納稅申報

第二篇：技術合同免稅政策

1、關于免征營業(yè)稅的營業(yè)額問題。

《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實〈中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產業(yè)化的規(guī)定〉有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）第二條規(guī)定，關于營業(yè)稅。

（一）對單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。

技術開發(fā)是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為。

（二）免征營業(yè)稅的技術轉讓、開發(fā)的營業(yè)額為：

1.以圖紙、資料等為載體提供已有技術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額為向對方收取的全部價款和價外費用。

2.以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。對樣品、樣機、設備等貨物，應當按有關規(guī)定征收增值稅。轉讓方（或受托方）應分別反映貨物的價值與技術轉讓、開發(fā)的價值，如果貨物部分價格明顯偏低，應按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第16條的規(guī)定，由主管稅務機關核定計稅價格。

3.提供生物技術時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，應包括在免征營業(yè)稅的營業(yè)額內。但批量銷售的微生物菌種，應當征收增值稅。

《科學技術部關于印發(fā)〈技術合同認定規(guī)則〉的通知》（國科發(fā)政字〔2001〕253號）第十九條規(guī)定，申請認定登記的 技術合同，當事人約定提交有關技術成果的載體，不得超出合理的數(shù)量范圍。

技術成果載體數(shù)量的合理范圍，按以下原則認定：

（一）技術文件（包括技術方案、產品和工藝設計、工程設計圖紙、試驗報告及其他文字性技術資料），以通常掌握該技術和必要存檔所需份數(shù)為限；

（二）磁盤、光盤等軟件性技術載體、動植物（包括轉基因動植物）新品種、微生物菌種，以及樣品、樣機等產品技術和硬件性技術載體，以當事人進行必要試驗和掌握、使用該技術所需數(shù)量為限；

（三）成套技術設備和試驗裝置一般限于1-2套。

第五十一條規(guī)定，技術合同登記機構應當對申請認定登記合同的交易總額和技術交易額進行審查，核定技術性收入。

申請認定登記的合同，應當載明合同交易總額、技術交易額。申請認定登記時不能確定合同交易總額、技術交易額的，或者在履行合同中金額發(fā)生變化的，當事人應當在辦理減免稅或提取獎酬金手續(xù)前予以補正。不予補正并違反國家有關法律法規(guī)的，應承擔相應的法律責任。

第五十二條規(guī)定，本規(guī)則第五十一條用語的含義是：

（一）合同交易總額是指技術合同成交項目的總金額；

（二）技術交易額是指從合同交易總額中扣除購置設備、儀器、零部件、原材料等非技術性費用后的剩余金額。但合理數(shù)量標的物的直接成本不計入非技術性費用；

（三）技術性收入是指履行合同后所獲得的價款、使用費、報酬的金額。

根據(jù)上述規(guī)定，免征營業(yè)稅的技術轉讓、開發(fā)的營業(yè)額為：按財稅字〔1997〕273號文件第二條第（二）項確定的免稅營業(yè)額。通常為技術合同登記機構核定的技術性交易額，即從合同交易金額中扣除購置設備、儀器、零部件、原材料等非技術性費用后的剩余金額。但合理數(shù)量標的物的直接成本可計入技術交易額，具體數(shù)量按科學技術部《技術合同認定規(guī)則》（國科發(fā)政字〔2001〕253號）第十九條執(zhí)行。

2、關于免稅的審批程序。

《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實〈中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產業(yè)化的規(guī)定〉有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）規(guī)定，納稅人從事技術轉讓、開發(fā)業(yè)務申請免征營業(yè)稅時，須持技術轉讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，再持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明報當?shù)厥〖壷鞴芏悇諜C關審核。

《國家稅務總局關于取消“單位和個人從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅審批”后有關稅收管理問題的通知》（國稅函〔2004〕825號）規(guī)定：

《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實〈中共中央、國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產業(yè)化的決定〉有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）第二條第三款有關“單位和個人（不包括外資企業(yè)、外籍個人）從事技術轉讓、開發(fā)業(yè)務申請免征營業(yè)稅時，須持技術轉讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，再持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明報當?shù)厥〖壷鞴芏悇諜C關審核”予以取消。

取消審核手續(xù)后，納稅人的技術轉讓、技術開發(fā)的書面合同仍應到省級科技主管部門進行認定，并將認定后的合同及有關證明材料文件報主管地方稅務局備查。主管地方稅務局要不定期地對納稅人申報享受減免稅的技術轉讓、技術開發(fā)合同進行檢查，對不符合減免稅條件的單位和個人要取消稅收優(yōu)惠政策，同時追繳其所減免的稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定進行處罰。

第三篇：技術合同免稅備案

篇一：北京技術合同備案及減免稅流程

技術合同備案及減免稅申請流程

這兩天一直做這件事，大致把過程梳理一下：

第一步：先到就進的技術合同登記處，帶著營業(yè)執(zhí)照副本復印件和稅務登記證副印件蓋上公章，到技術市場去申請用戶名和密碼

第二步：簽技術合同，首先技術開發(fā)合同和技術轉讓合同是免稅的，技術咨詢和技術服務合同是不免稅的。如果想免稅必須把技術咨詢合同或服務合同與技術開發(fā)、轉讓合同寫在一起才可以。雙方簽字蓋章后，記得蓋的是公章不是合同章。第五步：當你收到款并開過發(fā)票以后（其實沒收或沒開也可以，但你要確保當月能收到就行），帶著技術收入核定表蓋上公章、財務負責人章、財務章及本次收款的金額填好后，到技術市場備案，交納30元錢，然后技術市場的人會給你打一份獎酬金提取單（其實對私企來說沒什么用，但稅務局要看）優(yōu)惠政策備案登記表

本表a4豎式，一式二份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。

第六步：帶著上述表格一式兩份、公章、稅務登記證副本、技術收入核定表、技術交易獎酬金到稅務局專管員處去備案，然后拿著蓋章備案后的備案登記表回來做帳就ok了，這屬于直接免稅類，不是先征后退。篇二：技術合同登記免稅說明 技術合同登記免稅說明

★ 免稅條件（詳見《技術合同認定登記》）◇ 技術開發(fā)合同

◇ 技術轉讓合同（專利權轉讓、專利申請權轉讓、專利實施許可等）★ 國稅免稅（只能開具“增值稅普通發(fā)票”）

◇ 項目負責老師根據(jù)免稅條件在交回合同時即提出是否申請辦理免稅，并按要求提交相關文件。

可以免稅的技術合同在登記手續(xù)辦理完成后，知識產權辦會通

知項目負責老師開具發(fā)票，并將相關材料于每月18日前提交財務部辦理國稅備案。注：老師如申請辦理合同免稅，至少要提前二十個工作日告知

我辦，以留出充足時間辦理技術市場登記、核定收入以及國稅局備案等事項?！?提供文件 技術開發(fā)合同：技術方案2份（具體要求參見“技術方案要求”）技術轉讓合同：發(fā)明證書復印件、授權專利說明書、繳納年費 證明

◇ 國稅局備案完成后，我辦會通知老師來我部財務辦公室取回發(fā)票以及入賬分配?！?技術合同認定登記 ◆ 技術市場的優(yōu)惠政策

對單位和個人從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征增值稅（單獨訂立的技術咨詢、技術服務合同所取得的收入不能免增值稅）

◆ 享受優(yōu)惠政策申請 經認定登記的技術合同，當事人應持有加蓋“北京技術市場管理辦公室技術合同登記專用章”的技術合同書、技術合同技術性收入核定表、技術交易獎酬金領取單等證明材料，到主管稅務部門辦理免征增值稅備查申報，經審核單位和個人辦理技術交易免征增值稅備查申報合格后，可給予享受技術交易業(yè)務免征增值稅政策待遇。

◆技術開發(fā)合同的認定條件 1．有明確、具體的開發(fā)目標 2．標的是當事人尚未掌握的 3．研究開發(fā)工作及其預期成果有相應的技術創(chuàng)新內容

4．對改進型技術只要有實質性的提高（即形成新的技術成果）即可以認定為技術開發(fā)合同 5．在基礎性研究和應用研究基礎上，有明確工業(yè)化、商業(yè)化的目標和前景的科研課題屬于技術開發(fā)合同

6．軟件的知識產權權屬約定應當是明確的，所有權屬于委托方或雙方共有的，方可認定為技術開發(fā)合同；若軟件的所有權屬于受托方，且合同中明確委托方只有使用權的，不作為技術開發(fā)合同認定登記。

7.技術合同的條款由當事人約定,一般應當包括：（1）項目名稱

（2）標的技術的內容、范圍和要求

（3）履行計劃、進度、期限、地點、地域和方式（4）技術情報資料的保密（5）風險責任的承擔

（6）技術成果歸屬和收益的分成辦法（7）驗收標準和方法

（8）報酬、價款或者使用費及其支付方式（9）違約金或者損失賠償?shù)挠嬎惴椒ǎ?0）爭議的解決（11）名詞術語的解釋 ★ 技術方案要求

◆ 非軟件類 1．技術開發(fā)內容

※ 合同的標的是合同尚待開發(fā)的技術成果，應描述出技術的內容、技術的構成等。2．開發(fā)采用的技術方法、技術路線、研究進度

※ 應寫出體現(xiàn)先進性的技術指標、技術功能參數(shù)、定性的描述劃用量化指標列出；采用的技術核心內容。

※ 研發(fā)計劃：結合研究開發(fā)內容，把研發(fā)過程中的幾個主要階段的工作概括的表示出，直至最后以什么形式交付研發(fā)成果。3．創(chuàng)新性

在本技術領域應用達到的科技水平，即創(chuàng)新性。4．注意問題

開發(fā)內容要詳實，避免簡單空洞。要把開發(fā)項目的內容、技術的組成、應用、所屬技術領域達到的科技水平（先進性）實現(xiàn)的技術經濟目標，開發(fā)的關鍵技術，采用的理論、原理、技術方法、手段、路線及交付的技術成果的方式（設計圖紙、技術文檔、資料、研究報告、技術方案、樣品、樣機等），總之內容要突出“新”先進性技術進步特征。

◆ 軟件類1．應有明確的功能需求調研及技術要求分析、技術架構的設計、程序編制、方案優(yōu)化、成果測試與驗收標準等內容

2．應有新的方案設計、新的技術集成、新的技術手段、新領域中的應用等技術創(chuàng)新內容的表述

◆ 撰寫框架 1.開發(fā)內容 2.開發(fā)目標 3.開發(fā)原則 4.系統(tǒng)架構 5.功能詳細描述 6.運行環(huán)境和配置

7.具體開發(fā)計劃或步驟篇三：免稅技術開發(fā)合同 備案成功 樣本-合同編號：20120811 技術開發(fā)（委托）合同

項目名稱：智能監(jiān)控系統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā) 委托方（甲方）：杭州****科技有限公司 受托方（乙方）： 簽訂時間：

簽訂地點： 浙江省杭州市

有效期限：2011年5月10日至2012年5月9日

技術開發(fā)（委托）合同 委托方（甲方）： 杭州圖酷科技有限公司

住所地：杭州市西湖區(qū)紫荊花北路188號c紫荊城c座511 法定代表人： 項目聯(lián)系人：

通訊地址：杭州市西湖區(qū)紫荊花北路188號c紫荊城c座511 電 話： 0571-87969160傳真：0571-28987731 手 機：

受托方（乙方）：杭州******有限公司住所地： 杭州市西湖區(qū)文一西路**** 法定代表人：*** 項目聯(lián)系人：*** 通訊地址：杭州市西湖區(qū)文一西路****電 話：傳真： 手 機：

本合同甲方委托乙方研究開發(fā) 智能交通系統(tǒng)監(jiān)控平臺項目，并 支付研究開發(fā)經費和報酬，乙方接受委托并進行此項研究開發(fā)工作。雙方經過平等協(xié)商，在真實、充分地表達各自意愿的基礎上，根據(jù)《中 華人民共和國合同法》的規(guī)定，達成如下協(xié)議，并由雙方共同恪守。第一條 本合同研究開發(fā)項目的要求如下：

1．技術目標： 實現(xiàn)智能交通系統(tǒng)中的智能監(jiān)控平臺。2．技術內容：設計和開發(fā)智能交通 中的智能監(jiān)控系統(tǒng)。3．技術方法和路線： 開發(fā)面向智能交通的監(jiān)控系統(tǒng)。

第二條 乙方應在本合同生效后 7 日內向甲方提交研究開發(fā) 計劃。研究開發(fā)計劃應包括以下主要內容：

1、智能監(jiān)控平臺系統(tǒng)

2、無線車載監(jiān)控系統(tǒng)

3、智能車牌抓拍和識別系統(tǒng)

4、違章停車自動報警系統(tǒng)

5、智能車輛逆行報警系統(tǒng)

6、智能車輛越線報警系統(tǒng)

7、智能攝像機防遮蓋報警系統(tǒng)

8、智能交通流量高峰預測系統(tǒng)

9、綜合交通應急調度系統(tǒng)

10、收費站不停車自動收費系統(tǒng)

11、物聯(lián)網停車場自動管理； 第三條 乙方應按下列進度完成研究開發(fā)工作： 1．2012-01-10日之前完成需求設計； 2．2012-03-20日之前完成架構設計；

3．2012-7-30日之前完成代碼編寫，提交測試版； 4．2012-8-15日之前完成軟件測試； 5、2012-8-31日之前完成軟件部署，交付最終版；

第四條甲方應向乙方提供的技術資料及協(xié)作事項如下：1．技術資料清單： 《軟件開發(fā)需求說明》。

2．提供時間和方式： 2012-3-1日 之前 以書面材料提供。

3．其他協(xié)作事項： 如果開發(fā)有需求，配合乙方進行應用場景調研。本合同履行完畢后，上述技術資料按以下方式處理：存檔。

第五條 甲方應按以下方式支付研究開發(fā)經費和報酬：

1．研究開發(fā)經費和報酬總額為 ￥3628800元（大寫：人民幣叁佰陸拾貳萬捌仟捌佰元整）。其中：（1）無 ；

2．研究開發(fā)經費由甲方 分期支付乙方。具體支付方式和時間如下：（1）項目測試版通過后支付50%，即￥1814400元整 ；

（2）項目運行1個月后通過后支付50%，即￥1814400元整 ； 乙方開戶銀行名稱、地址和帳號為：

開戶銀行： 中國農業(yè)銀行*************支行帳號：0421 0111 1111 111 第六條 本合同的研究開發(fā)經費由乙方以 包干 的方式使用。甲方有權以審計 的方式檢查乙方進行研究開發(fā)工作和使用研究開發(fā)經費的情況，但不得妨礙乙方的正常工作。

第七條 本合同的變更必須由雙方協(xié)商一致，并以書面形式確定。但有下列情形之一的，一方可以向另一方提出變更合同權利與義務的請求，另一方應當在 5 內予以答復；逾期未予以答復的，視為同意。

1．導致合同無法繼續(xù)履行的事件發(fā)生； 第八條 未經甲方同意，乙方不得將本合同項目部分或全部研究開發(fā)工作轉讓給第三人承擔。但有下列情況之一的，乙方可以不經甲方同意，將本合同項目部分或全部研究開發(fā)工作轉讓給第三人承擔： 1 無；

乙方可以轉讓研究開發(fā)工作的具體內容包括：無。

第九條 在本合同履行中，因出現(xiàn)在現(xiàn)有技術水平和條件下難以克服的技術困難，導致研究開發(fā)失敗或部分失敗，并造成一方或雙方損失的，雙方按如下約定承擔風險損失：各自承擔自身的損失。

雙方確定，本合同項目的技術風險按 1:1的方式認定。認定技術風險的基本內容應當包括技術風險的存在、范圍、程度及損失大小等。認定技術風險的基本條件是： 1．本合同項目在現(xiàn)有技術水平條件下具有足夠的難度；

2．乙方在主觀上無過錯且經認定研究開發(fā)失敗為合理的失敗。一方發(fā)現(xiàn)技術風險存在并有可能致使研究開發(fā)失敗或部分失敗的情形時，應當在 5 日內通知另一方并采取適當措施減少損失。逾期未通知并未采取適當措施而致使損失擴大的，應當就擴大的損失承擔賠償責任。第十條 在本合同履得中，因作為研究開發(fā)標的技術已經由他人公開（包括以專利權方式公開），一方應在 10日內通知另一方解除合同。逾期未通知致使另一方產生損失的，另一方有權要求予以賠償。

第十一條 雙方確定因履行本合同應遵守的保密義務如下： 甲方： 1．保密內容（包括技術信息和經營信息）：乙方企業(yè)的詳細信息，開發(fā)人員的個人信息，項目相關的技術資料。2．涉密人員范圍： 所有參與項目的人員。3．涉密期限： 5年。

4．涉密責任： 對乙方所提供的所有資料進行保密。乙方：

1．保密內容（包括技術信息和經營信息）：甲方企業(yè)的詳細信息，開發(fā)人員的個人信息，項目相關的技術資料。

2．涉密人員范圍：所有參與項目的人員。3．涉密期限：5年。

4．涉密責任：對甲方所提供的所有資料進行保密。

第十二條 乙方應當按以下方式向甲方交付研究開發(fā)成果：

1．研究開發(fā)成果交付的形式及數(shù)量：詳細設計說明書、源代碼，用戶手冊，相關知識產權授權書。

2．研究開發(fā)成果交付的時間及地點：2012-08-31日在甲方指定的地點交付最終版本。第十三條 雙方確定，按以下標準及方法對乙方完成的研究開發(fā)成果進行驗收：識別準確率大于80%，驗收測試發(fā)現(xiàn)缺陷小于2個/千行，提交版本build數(shù)小于5個，系統(tǒng)測試報告已經過甲方審核；無veryhigh、high級的遺留缺陷；系統(tǒng)測試案例經過雙方評審，達成一致。第十四條 乙方應當保證其交付給甲方的研究開發(fā)成果不侵犯任何第三人的合法權益。如發(fā)生第三人指控甲方實施的技術侵權的，乙方應當負全部侵權責任。

第十五條 雙方確定，因履行本合同所產生的研究開發(fā)成果及其相關知識產權權利歸屬，按下列第1 種方式處理：

1．甲方享有申請專利的權利。

專利權取得后的使用和有關利益分配方式如下：甲方獨享。

2．按技術秘密方式處理。有關使用和轉讓的權利歸屬及由此產生的利益按以下約定處理：（1）技術秘密的使用權： 甲方

第四篇：技術合同認定及免稅辦理說明

技術合同認定及免稅辦理說明

一、技術合同認定說明

1、可以申請免稅的技術合同類型：技術開發(fā)合同（包括合作和委托2種）和技術轉讓合同（包括技術秘密、專利權、專利申請權和專利實施許可4種），技術服務合同和技術咨詢合同不能申請免稅（6%的稅點）。合同書寫注意事項：

1)使用省科技廳的合同模版；

2)合同封面的內容如實具體填寫，不填寫“詳見合同”，以便于審核； 3)合同有效期限：宜長不宜短，建議在質保期限之上延長半年，寫實際日期； 4)知識產權的歸屬：雙方共有、或者歸屬購買方；

5)合同簽署齊全：包括法人簽名、公司蓋章和簽署日期。非法人或組織負責人簽名的合同，應提交其法人或組織負責人授權簽定此合同的書面授權委托書。

3、合同認定的資料提交要求： 1)2)3)4)5)合同文本原件、復印件各1份； 技術方案1份（蓋公章）；

費用清單1份（蓋公章、財務章）；

合同登記表（申報材料填完后在網上下載）； 合同封底頁。

2、6)涉及知識產權轉讓或實施許可的合同，提交相關知識產權證明（專利證書、計算機軟件著作權登記證書等）的復印件。

二、技術合同認定流程及時限（從提交至審批下發(fā)約18個工作日）

三、免稅辦理

持認定后的合同到稅局辦理備案手續(xù)，開票時選擇“零稅率”。

第五篇：營改增技術合同免稅

篇一：營改增后技術合同免征流轉稅問題的探討 營改增后技術合同免征流轉稅問題的探討 作者：鄭軼 來源：《今日湖北·下旬刊》2014年第04期

摘 要 為了促進科技成果轉化，提高我國產業(yè)的技術水平，國家對不同的技術合同給予了不同的減免稅政策。營改增之前，這一政策得到了很好的落實和普及，為廣大企業(yè)享受到政策的優(yōu)惠和效益的優(yōu)化起到了良好的作用。但是營改增之后，這一政策在執(zhí)行過程中存在著一定的難度，使企業(yè)很難享受到這項優(yōu)惠政策的延續(xù)。本文對此作一些探討。關鍵詞 營改增 技術合同 流轉稅 探討

一、技術合同的內涵

技術合同的定義：指當事人就技術開發(fā)、轉讓、咨詢或者服務訂立的確定相互之間權利和義務的合同，它是技術開發(fā)合同、技術轉讓合同、技術咨詢合同和技術服務合同的總稱。其特征是：（1）技術合同的標的是提供技術或者與技術有關的行為。（2）技術合同是雙務合同、有償合同。在技術合同中，當事人都有相應的權利義務，一方取得權利須以向對方支付價款為代價，且其權利義務存在著對等關系。（3）技術合同以促進科學技術進步為目的。技術合同的主要內容：（1）項目名稱：是指種類技術合同所涉及的技術合同標的項目的全稱。（2）標的內容、范圍和要求：此為技術合同的中心條款，是當事人雙方權利和義務的主要依據(jù)。（3）履行的計劃、期限、進度、地點和方式：它表明當事人履行技術合同意思表示的科學性和真實性。合同履行的期限包括合同簽訂日期、完成日期和合同有效期限。合同履行地點指合同當事人約定在哪一方履行及履行的具體地點和場所。合同履行方式指當事人以什么樣的手段完成、實現(xiàn)技術合同標的所要求的技術指標和經濟指標。（4）技術情報和資料的保密：對有關技術情報和資料的公開性、限制性要求，實際工作中當事人在訂立合同前可以就交換技術情報和資料達成書面保密協(xié)議。即使訂立合同達不成協(xié)議時也不影響保密協(xié)議的效力；另外，技術合同終止后，當事人可以約定一方或各方在一定期限、一定地域內對有關情報和資料負有保密義務。（5）風險責任和承擔：其用來解決技術合同在履行中出現(xiàn)無法預見、無法防止、無法克服的客觀原因導致部分或全部失敗時，如何承擔風險的問題。（6）技術成果的歸屬和分享：合同中應載明關于技術成果的權利歸屬、如何使用和轉讓以及產生的利益如何分配。（7）驗收標準和方式：指完成合同規(guī)定任務所應達到的技術、經濟指標及其鑒定方式。此為合同驗收的依據(jù)。（8）價款、報酬或者使用費及其支付方式：由雙方綜合市場需要、成本大小、經濟利益、同類技術狀況、風險大小等自由約定；支付方式可采用一次總算一次總付或一次總算分期支付，亦可采用提成支付或提成支付附加預付入門費的方式。（9）違約金或損害賠償?shù)挠嬎惴椒ǎ褐府斒氯诉`約后，一方承擔違約責任而賠償受損失一方的計算標準、方法和數(shù)額。

二、技術合同免征流轉稅的有關政策營改增之前，技術性收入免征營業(yè)稅。相關政策文件有： 《關于貫徹落實（中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產業(yè)化的決定）有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）中規(guī)定： “對單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅?！?營改增之后，技術性收入免征增值稅。相關政策文件有：

《財政部國家稅務總局 關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅字【2013】37號）中規(guī)定：試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。且相關說明與上述免征營業(yè)稅的說明一致。

三、營改增前后辦理免稅的認定和備案流程

營改增之前，企業(yè)憑技術合同、相關發(fā)票和銀行收款憑證等資料到科技局技術市場辦公室辦理技術收入的核定，審核通過后，憑借核定證明單去稅務局備案，辦理營業(yè)稅的的減免事項。營改增之后，企業(yè)攜帶技術合同料到技術市場辦進行審核，核定后到國稅局備案登記。這些程序辦理完畢后，才能開具零稅率的增值稅普通發(fā)票，享受免稅政策。

兩者的主要區(qū)別在于：營改增之前是先開發(fā)票，款項到位才能辦理營業(yè)稅的免稅手續(xù)；營改增之后，則是先去辦理技術合同的免稅備案，然后才可以開具零稅率的增值稅普通發(fā)票。

四、問題分析 營改增之后，經過具體業(yè)務的辦理和協(xié)調，發(fā)現(xiàn)這項優(yōu)惠政策的過渡到位并不是件容易的事。例如：甲方（委托方）委托乙方（受托方）進行某項目的技術開發(fā)，技術交易金額為100萬元。

營改增之前：乙方給甲方開具100萬的服務業(yè)發(fā)票，收到甲方的100萬元技術開發(fā)費，做營業(yè)收入，繳納100*5%=5萬元的營業(yè)稅，然后根據(jù)免稅備案，享受地方稅務局的退稅。即100萬的收入最終是免稅處理的。

營改增之后，由于增值稅專用發(fā)票可以進項抵扣，稅法規(guī)定，享受免稅優(yōu)惠的業(yè)務必須開具增值稅普通發(fā)票。這樣一來，若乙方給甲方開具100萬元的增值稅普通發(fā)票，可以減免稅額100/（1+.0.06）€？0.06=5.66萬元，但是甲方不得進項抵扣；而若乙方給甲方開具100萬元的增值稅專用發(fā)票，乙方不得免稅，而甲方可以進項抵扣，甲方的實際成本就減少為100-5.66=94.34萬元。在這種情況下，占據(jù)強勢地位的甲方當然是選擇接收增值稅專用發(fā)票，受托方則只能接受無法執(zhí)行免稅優(yōu)惠的結果。因此，營改增之后，“試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅?！边@一優(yōu)惠政策成了鏡中花、水中月，提供技術服務，推廣技術成果的技術性企業(yè)在給業(yè)主提供了優(yōu)質的開發(fā)成果，且促進其優(yōu)良轉化之后，并沒有享受到該享受的稅收優(yōu)惠，這不利于調動這類企業(yè)的積極性，也違背了促進科技成果轉化，提高我國產業(yè)的技術水平的初衷。為此，筆者建議：一是從財政補貼中撥出一定比例，補償給沒有享受到稅收優(yōu)惠的技術性企業(yè)或沒有進行進項抵扣的委托方，調動企業(yè)對技術開發(fā)，技術成果轉讓這一領域的積極性，從而推動技術的進步和發(fā)展。二是出臺針對技術開發(fā)、技術轉讓領域且可以落實到位的具體稅收優(yōu)惠政策，在委托方進行進項抵扣的前提下，對受托方采取即征即退或先征后返等政策，這樣既達到營改增減輕稅負的目的，又可以繼續(xù)讓企業(yè)實實在在地享受這項稅收優(yōu)惠政策。（作者單位：中冶南方工程技術有限公司財務部）篇二：營改增后對于技術合同認定、登記、優(yōu)惠政策匯總及方案分析模擬

技術合同認定、登記、優(yōu)惠政策匯總及方案模擬

★中橫線標記為根據(jù)企業(yè)業(yè)務特征分析不具備相關符合要求★

★針對中華通信系統(tǒng)有限公司、中網華通設計咨詢有限公司部分業(yè)務特征草擬★

一、簽訂技術合同符合類型 技術合同: 技術開發(fā)合同

技術開發(fā)合同： 技術服務合同：

二、辦理技術合同登記的流程

（一）進行技術合同登記

1、技術合同要享受優(yōu)惠政策必須進行技術合同登記。★

2、登記機構為技術合同登記站。

3、技術合同生效后一年內必須登記。

5、具體登記流程如下：

⑴ 注冊：首次申請認定登記的用戶須先注冊。攜帶機構代碼證書，事業(yè)單位法人證書或企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照等身份證明材料，到當?shù)丶夹g市場辦公室進行注冊，登記員給予“用戶名id”和“密碼pw”。

⑵ 填寫：賣方登錄系統(tǒng)，選擇“合同申請”，打開一張新的登記表，填寫完畢并按“提交”，就完成了一份合同的網上申報 ⑶ 報送：網上申報，申請單位須在30日內將合同文本及及相關附件送到選定的合同登記站進行認定登記（或通過郵寄報送），合同登記員對照合同文本進行審核。

⑷ 認定登記：登記人員自收到合同文本之日起30日內完成技術合同的認定登記工作，對不符合登記條件的合同不予登記并做記錄。

（二）辦理技術合同登記所需材料

a、用戶注冊：機構證代碼，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照等原件和復印件一份；

b、合同三份，其中原件至少一份，且復印件須注明與原件相符，并加蓋單位公章。

三、免征營業(yè)稅審批程序及相關規(guī)定的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定（軍品項目須先到軍工學會注冊登記），再持該書面合同和科技主管部門審核意見證明報當?shù)厥〖壷鞴芏悇諜C關審核。審核通過的技術合同方可開具免稅的技術交易專用發(fā)票。

（二）免征營業(yè)稅條件

1、對單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)得的收入，暫免征營業(yè)稅。

技術開發(fā)是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為。

技術咨詢是指特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等。根據(jù)技術轉讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉讓（或委托開發(fā)）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務。且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發(fā)）的價款是開在同一張發(fā)票上的★。

2、屬于技術開發(fā)合同范疇：

（1）小試、中試技術成果的產業(yè)化開發(fā)項目；（2）技術改造項目；

（3）成套技術設備和試驗裝置的技術改進項目；

（4）引進技術和設備消化、吸收基礎上的創(chuàng)新開發(fā)項目；

（5）信息技術的研究開發(fā)項目，包括語言系統(tǒng)、過程控制、管理工程、特定專家系統(tǒng)、計算機輔助設計、計算機集成制造系統(tǒng)等，但軟件復制和無原創(chuàng)性的程序編制的除外；（7）其他科技成果轉化項目。

3、不屬于技術開發(fā)合同范疇：

（1）合同標的為當事人已經掌握的技術方案，包括已完成產業(yè)化開發(fā)的產品、工藝、材料及其系統(tǒng)；（2）合同標的為通過簡單改變尺寸。參數(shù)、排列，或者通過類似手段的變換實現(xiàn)的產品改型、工藝變更以及材料配方調整；

（3）合同標的為一般檢驗、測試、鑒定、仿制和應用。

（三）免征營業(yè)稅的技術轉讓、開發(fā)項目的營業(yè)額為：

1、以圖紙、資料等為載體提供已民用工業(yè)技術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額為向對方收取的全部價款和價外費用。

2、以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。對樣品、樣機、設備等貨物，應當按有關規(guī)定征收增值稅。轉讓明顯偏低，應按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第16條的規(guī)定，由主管稅務機關核定計稅價格。

（四）對接受委托開發(fā)軟件的行為，凡在開發(fā)合同中注明軟件的所有權歸委托方或開發(fā)方和委托方共同所有的，受托方從委托方所取得的技術開發(fā)收入，應當征收營業(yè)稅；如在開發(fā)合同注明軟件所有權歸受托方或未約定所有權歸屬的，應視為自行開發(fā)生產的軟件產品，征收增值稅。

（五）、受理原則

1、凡未經技術“認定”的技術合同，一律不免營業(yè)稅及所得稅。

2、交稅在先，認定在后的技術合同，已交稅部分不予退回。

四、辦理技術合同登記后可以享受的優(yōu)惠政策

辦理技術合同登記后，如果符合國家技術開發(fā)、轉讓、咨詢或服務方面的優(yōu)惠政策，可以減免營業(yè)稅、所得稅、增值稅，或成本抵扣。具體辦法如下：

（一）營業(yè)稅：技術服務取得的收入，免征營業(yè)稅。（參照財稅[1999]273號）技術開發(fā)、技術轉讓 收入對待，享受有關營業(yè)稅優(yōu)惠政策?！?/p>

（二）所得稅：（參照中華人民共和國主席令第63號、國務院令第512號）

（三）技術開發(fā)費抵扣：允許企業(yè)按當年實際發(fā)生的技術開發(fā)費用的150%抵扣當年應納稅所得額。實際發(fā)生的技術開發(fā)費用當年抵扣不足部分，可按稅法規(guī)定在5年內結轉抵扣。企業(yè)提取的職工教育經費在計稅工資總額2.5%以內的，在企業(yè)所得稅前扣除。

（四）技術開發(fā)費抵扣：對上述企業(yè)在一個納稅實際發(fā)生的下列技術開發(fā)費項目，包括新產品設計費，工藝規(guī)程制定費，設備調整費，原材料和半成品的試制費，技術圖書資料費，未納入國家計劃的中間實驗費，研究機構人員的工資，用于研究開發(fā)的儀器、設備的折舊，委托其他單位和個人進行科研試制的費用，與新產品的試制和技術研究直接相關的其他費用，在按規(guī)定實行100%扣除基礎上，允許再按當年實際發(fā)生額的50%在企業(yè)所得稅稅前加計扣除。

企業(yè)實際發(fā)生的技術開發(fā)費當年不足抵扣的部分，可在以后企業(yè)所得稅應納稅所得額中結轉抵扣，抵扣的期限最長不得超過五年.（五）成本抵扣：

1、設備折舊（界定標準范圍）

企業(yè)用于研究開發(fā)的儀器和設備，單位價值在30萬元以下的，可一次或分次攤入管理費，其中達到固定資產標準的應單獨管理，但不提取折舊；單位價值在30萬元以上的，可采取適當縮短固定資產折舊年限或加速折舊的政策。

2、獎酬金

經認定登記的技術合同，屬于職務技術成果的，賣方應當從技術交易的凈收入中提取不低于百分之二十的資金，獎勵該項成果的完成人。

（六）增值稅：（營改增后的過渡期與之結合操作）

1、嵌入式軟件（在生產過程中已經嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨同一并銷售，構成計算機硬件、機器設備的組成部分并且不能準確單獨核算軟件成本的軟件產品）不屬于財政部、國家稅務總局《關于鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知))(財稅[2000]25號)規(guī)定的享受增值稅優(yōu)惠政策的軟件產品。（財稅 [2005]165號）

2、納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策。對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不征收增值稅。（財稅[2005]165號）

3、納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。（財稅[2005]165號）

4、對經過國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件征收營業(yè)稅，不征收增值稅。（財稅字[1999]273號）參考法規(guī)文獻：

1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》[中華人民共和國主席令第63號]

2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務院令第512號

3、財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知 【財稅[2011]100號】

4、財政部、國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知【財稅[2005]165號】

5、關于印發(fā)《技術合同認定規(guī)則》的通知【國科發(fā)政（2001）253號】

6、財政部、國家稅務總局《關于鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知))(財稅[2000]25號)

7、財政部、國家稅務總局關于貫徹落實《中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產業(yè)化的決定》有關稅收問題的通知【財稅字[1999]273號】

8、《辦理“技術開發(fā)、技術轉讓”免征營業(yè)稅須知》【北京方面】

9、《關于加強技術性收入核定工作的通知》(京技市字004號文件)注：以上參考文獻中部分條款失效，均與企業(yè)的業(yè)務特征無相關聯(lián)系，且涉及營業(yè)稅部分，由于現(xiàn)處于營改增過渡期，暫做為參考，實際以企業(yè)可提供相關文件資料及試點地區(qū)稅務主管機關的規(guī)定為準。

附件：

1、簽訂技術合同注意事項

2、技術開發(fā)(委托)合同樣本指導

3、辦理“技術開發(fā)、技術轉讓”免征營業(yè)稅須知

★簽訂合同方案模擬：

1、合同標的：以研制設備標的額50萬元為例，將合同簽訂為技術開發(fā)合同，標明技術秘密雙方共享或知識產權歸委托方所有，合同完成時提供樣品一套。因為合同中有提供樣機一套的規(guī)定，本合同屬于混合銷售行為。根據(jù)北京市《關于加強技術性收入核定工作的通知》(京技市字004號文件)的規(guī)定：“嚴格核定技術交易額和技術性收入，非技術交易額不得列入技術交易額，技術性收入的核定應按規(guī)定扣除成本（開發(fā)合同不低于40%，轉讓合同不低于30%，咨詢合同和服務合同均不低于10%）。工程監(jiān)理合同技術交易額按監(jiān)理費的50%核定，按技術服務合同扣成本；縱向合同按經費的20%核定篇三：技術合同免稅說明 根據(jù)稅法要求，技術合同要交營業(yè)稅及附加（占合同金額的5.5%）。為促進科技成果轉化，提高我國產業(yè)的技術水平，國家對不同的技術合同給予了不同的減免稅政策，因此對技術合同的認定是保證這一政策得到有效貫徹的最重要的一環(huán)。在江蘇省，只有符合條件的技術開發(fā)和轉讓合同可免交營業(yè)稅及附加，技術咨詢和服務合同不免。根據(jù)有關政策的要求，在簽訂技術開發(fā)或轉讓合同時應注意以下幾點： 1.合同標題和內容中不得出現(xiàn)“咨詢”、“服務”的字眼，不得有培訓的內容，如有應注明培訓的金額，或“免費培訓”。

2.合同內容突出一個“新”字，如新產品、新工藝、新材料等。合同要體現(xiàn)出開發(fā)（轉讓）的新技術的特征，寫明達到指標，領先水平，以及專利、獲獎、國家項目等能夠反映合同涉及技術先進性的情況。

3.合同主體和公章。合同主體必須為法人或自然人。合同的受托方（開發(fā)方）、轉讓方的名稱應為“南京大學” 或“南京大學（xx院系）”，并蓋學校公章，因為只有學校具有法人資格，院系沒有法人資格，只能在括號中注明。合同的委托方、受讓方的名稱應為具有法人資格的單位，并與所加蓋公章名稱一字不差。校內具有法人資格的院所中心對外簽訂的合同，如果蓋該法人公章，其減免稅由該法人單位辦理。

4.知識產權歸屬。合同中必須明確約定知識產權歸屬，知識產權歸我方的，要在合同中寫明委托方、受讓方有生產使用權。

5.軟件開發(fā)和轉讓。合同涉及軟件開發(fā)和轉讓的，必須在合同中寫明其知識產權歸委托方、受讓方，或雙方共享，否則征收增值稅（比營業(yè)稅還高）。為以后工作方便，可在合同中寫上“知識產權歸委托方、受讓方所有，但該所有權不影響開發(fā)方、轉讓方利用類似技術為第三方提供服務。”

軟件開發(fā)和轉讓合同中不得出現(xiàn)“產品”、“x份”的字樣，否則 將作為銷售軟件產品處理，征收增值稅。6.外購材料金額和增值稅抵扣。技術合同涉及外購硬件材料的，最好分開簽訂合同，不能分開的，要在合同中注明外購金額，采購后開增殖稅發(fā)票。外購金額與開發(fā)（轉讓）費用在學校入不同的帳戶，適用不同的管理費提取比例。外購金額入e字頭帳戶，先扣稅款，比如說，十萬元進帳，先扣17%增值稅，等購買材料取得進項增值稅發(fā)票后再交財稅科沖抵銷項稅款，進項增值稅發(fā)票中不得出現(xiàn)“設備”字樣，“材料”、“器材”均可。開發(fā)費用入d字頭帳戶，扣營業(yè)稅。