第一篇：11級(jí)金融一班,張婉琳,商業(yè)銀行綜合柜員制操作風(fēng)險(xiǎn)與防范

商業(yè)銀行綜合柜員制操作風(fēng)險(xiǎn)與防范

金融管理與實(shí)務(wù) 0203110124 張婉琳 劉彩云

內(nèi)容摘要：近年來(lái)，商業(yè)銀行實(shí)行綜合柜員制是國(guó)際商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作現(xiàn)代化的趨勢(shì)。綜合柜員制在基層商業(yè)銀行得到較為廣泛的應(yīng)用,但風(fēng)險(xiǎn)防范的局限性較為突出,綜合柜員制系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)隱患仍然存在,有效的操作風(fēng)險(xiǎn)防范策略亟待跟進(jìn)?本文在分析綜合柜員制存在風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,提出進(jìn)一步完善柜員制度,有效防范風(fēng)險(xiǎn)的具體建議?關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；綜合柜員制；操作風(fēng)險(xiǎn)

1.商業(yè)銀行綜合柜員制實(shí)施現(xiàn)狀

我國(guó)金融體制改革時(shí)間較短，商業(yè)銀行發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，實(shí)施綜合柜員制度相對(duì)較晚，但是隨著計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)的普及，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)成為柜員操作的主要手段，因此在商業(yè)銀行內(nèi)部實(shí)行柜員制已經(jīng)是水到渠成的事情，尤其是實(shí)施綜合柜員制后，責(zé)、權(quán)、利分明，極大的調(diào)動(dòng)了柜員的工作積極性，同時(shí)避免了一些違規(guī)操作，杜絕了犯罪，綜合柜員制打破了以往傳統(tǒng)的雙人臨柜、交叉復(fù)核的操作，減少了人員占用，節(jié)約了營(yíng)業(yè)成本，使更多的人員投入到營(yíng)銷第一線，服務(wù)好客戶，但是綜合柜員制度的實(shí)施，也會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，需要商業(yè)銀行管理要不斷的完善和提高，只有這樣才能充分發(fā)揮綜合柜員制的優(yōu)勢(shì)，目前無(wú)論是國(guó)有商業(yè)銀行還是地區(qū)性商業(yè)銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)都已經(jīng)實(shí)行了綜合柜員制度，這是商業(yè)銀行參與金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。

2.實(shí)行柜員制存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

2.1柜員能力風(fēng)險(xiǎn)

銀行是全社會(huì)的現(xiàn)金出納中心,現(xiàn)金出入頻繁,特別是對(duì)公業(yè)務(wù),常常單筆金額較大,綜合柜員制要求柜員具備較全面的業(yè)務(wù)知識(shí)和較高的操作技能,知識(shí)和技能不適應(yīng)必然造成操作失誤的增加；單人為客戶提供金融服務(wù)是綜合柜員制的基本要求,其表現(xiàn)形式為單收單付,柜員與客戶“一對(duì)一”,因是單人臨柜,柜員稍有疏忽大意就會(huì)發(fā)生差錯(cuò),柜員自身承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和銀行防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的難度同時(shí)加大?

2.2監(jiān)控設(shè)施及出納機(jī)具存在的問(wèn)題

實(shí)行綜合柜員制后,對(duì)現(xiàn)金的復(fù)核完全依賴于機(jī)具,我們現(xiàn)用的鈔票版別多且防偽技術(shù)復(fù)雜,這對(duì)點(diǎn)?驗(yàn)鈔機(jī)的性能提出了很高要求?若出納機(jī)具的性能不過(guò)關(guān),將給臨柜人員造成誤導(dǎo),給客戶或自己造成經(jīng)濟(jì)損失?另外,目前銀行采取的是錄像監(jiān)控和配備相應(yīng)數(shù)量的復(fù)核員等措施?錄像監(jiān)控難以做到多方位監(jiān)控,在監(jiān)控時(shí)間上也不同程度的存在盲點(diǎn)?這樣,在對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的硬件監(jiān)督上,就存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)?多數(shù)數(shù)字監(jiān)控效果達(dá)不到要求,喪失了監(jiān)控的取證價(jià)值,而且售后服務(wù)一般,維護(hù)很不及時(shí),經(jīng)常出現(xiàn)故障?

2.3業(yè)務(wù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

如儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)人員多在5人以下,每班3人,作為授權(quán)人的儲(chǔ)蓄所主任常常因公不在崗,而委派柜員相互授權(quán),這樣,既辦理業(yè)務(wù)又授權(quán),容易造成失控?而且,主管人員雖不直接面對(duì)客戶經(jīng)辦業(yè)務(wù),但由于有授權(quán)的權(quán)力,對(duì)下控制多個(gè)柜員,如果主管人員違背道德,只需突破下線中的一點(diǎn)即可形成聯(lián)手做案?另外,授權(quán)操作也存在隱患,授權(quán)在記賬柜員終端機(jī)上進(jìn)行,使用記賬柜員打開(kāi)的界面,授權(quán)密碼暴露在他人視線之下,存在泄密危險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)極大?再有柜員之間還存在著互不防范?責(zé)任心不強(qiáng)等問(wèn)題?如授權(quán)是在柜員鍵盤上輸入密碼,有的在柜員面前直接輸入,沒(méi)有任何防范意識(shí)和措施,且密碼不按規(guī)定及時(shí)修改,這極易給有意作案的人以可乘之機(jī)?

2.4柜員道德風(fēng)險(xiǎn)

綜合柜員制下的現(xiàn)金業(yè)務(wù)是一個(gè)手工點(diǎn)鈔和電腦操作相結(jié)合的過(guò)程,沒(méi)有專人復(fù)核,多收少付?錯(cuò)款錯(cuò)賬隱瞞不報(bào)?轉(zhuǎn)移現(xiàn)金等現(xiàn)象就有發(fā)生的可能?如果柜員本身素質(zhì)不過(guò)關(guān),道德水準(zhǔn)偏低,視規(guī)章制

度于不顧,更可能利用內(nèi)控管理存在的漏洞自我作案或與客戶聯(lián)手作案?

2.5應(yīng)用程序風(fēng)險(xiǎn)

綜合柜員制業(yè)務(wù)的應(yīng)用程序設(shè)計(jì),必須能夠滿足綜合柜員需要受理?會(huì)計(jì)?出納?儲(chǔ)蓄?中間?代收等種類繁多的業(yè)務(wù)綜合處理的需要?綜合柜員制是金融業(yè)務(wù)發(fā)展?金融科技進(jìn)步以及金融服務(wù)創(chuàng)新的必然產(chǎn)物?在實(shí)行綜合柜員制的過(guò)程中,計(jì)算機(jī)電算化水平的高低,科技力量的支撐是至關(guān)重要的,否則也容易給柜員造成風(fēng)險(xiǎn)?防范商業(yè)銀行綜合柜員制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

3.1正確處理風(fēng)險(xiǎn)防范與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系

拓展業(yè)務(wù)決不能以加大風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)，否則無(wú)異于飲鴆止渴。對(duì)業(yè)務(wù)新品種的開(kāi)發(fā)和推廣，金融服務(wù)新方式的出臺(tái)、金融新機(jī)構(gòu)的設(shè)立，必須以是否有完善的會(huì)計(jì)制度和有效的內(nèi)部控制制度作為前提條件。上級(jí)行要改變對(duì)下級(jí)行的考核體系，不能以存款作為下級(jí)行工效掛鉤、評(píng)價(jià)各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績(jī)的指標(biāo)的重點(diǎn)，切實(shí)為基層行轉(zhuǎn)變觀念、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理創(chuàng)造條件。

必須正確處理風(fēng)險(xiǎn)防范與經(jīng)營(yíng)效益之間的關(guān)系。商業(yè)銀行要牢固樹(shù)立管理就是效益的觀念，堅(jiān)決克服重業(yè)務(wù)輕管理的傾向。在工作中既要注重存款、貸款指標(biāo)，同時(shí)更要注重綜合柜員風(fēng)險(xiǎn)的防范。風(fēng)險(xiǎn)防范需要增加成本，但發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)更會(huì)增加損失，減少效益。因此，務(wù)必要正確處理好風(fēng)險(xiǎn)防范和提高效益之間的關(guān)系，既要提高經(jīng)營(yíng)效益，又要防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)二者的有機(jī)統(tǒng)一。

3.2 強(qiáng)化商業(yè)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部制約機(jī)制，貫徹落實(shí)各項(xiàng)制度要求

加強(qiáng)制度基礎(chǔ)建設(shè)，完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。商業(yè)銀行制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，主要是用來(lái)規(guī)范操作、防范風(fēng)險(xiǎn)的，如果制度本身存在漏洞，或者已經(jīng)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展，那就會(huì)給犯罪分子以可乘之機(jī)。商業(yè)銀行應(yīng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，結(jié)合各自實(shí)際組織情況對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)制度進(jìn)行清理，在全面綜合考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)的、操作性強(qiáng)的柜員崗位責(zé)任制和業(yè)務(wù)操作流程。

改進(jìn)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理模式，落實(shí)制度要求。對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管實(shí)行派駐制，其行政關(guān)系隸屬于上級(jí)行，代表上級(jí)行對(duì)所在機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督和管理，其行為對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé)，不受所在行牽制，從而消除基層行領(lǐng)導(dǎo)缺乏制約帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 建立綜合柜員約束、激勵(lì)機(jī)制，發(fā)揮柜員的主觀能動(dòng)作用

一直以來(lái)有章不循、違規(guī)操作是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部位發(fā)生案件的最直接原因。要解決這個(gè)問(wèn)題，最根本的途徑就是要建立健全約束、激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)柜臺(tái)人員的積極性。

3.3.1加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，加大懲處力度

內(nèi)部控制是否有效關(guān)鍵在于各項(xiàng)制度是否得到落實(shí)和不折不扣的執(zhí)行，因此，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況的檢查。會(huì)計(jì)檢查要形成制度，不能走過(guò)場(chǎng)、流于形式。對(duì)有章不循、違軌操作的行為不管是否造成損失都要嚴(yán)肅查處，決不能姑息遷就。要充分運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控手段，通過(guò)科學(xué)的指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)估監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)不善、風(fēng)險(xiǎn)隱患等問(wèn)題，從而達(dá)到問(wèn)題早發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)早防范、損失早控制的目的。

3.3.2建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)人員積極性

商業(yè)銀行在對(duì)有章不循、違章操作的行為加大懲處的同時(shí)，還應(yīng)制定一套有效的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。對(duì)那些經(jīng)營(yíng)管理好，防范風(fēng)險(xiǎn)或堵截案件有功的單位和個(gè)人，給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。具體獎(jiǎng)勵(lì)金額可以與舉報(bào)、堵截案件的金額相掛鉤；在提拔、任免干部時(shí)，把個(gè)人執(zhí)行規(guī)章制度的情況作為考核依據(jù)。通過(guò)以上措施的建立，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員與各種違法違規(guī)行為作斗爭(zhēng)。

3.4 提高綜合柜員隊(duì)伍的素質(zhì)，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的柜員隊(duì)伍。為此，我們需要：明確營(yíng)業(yè)柜臺(tái)崗位的最低人員數(shù)量配置要求，保證一線人員的數(shù)量，確保內(nèi)控機(jī)制的落實(shí)；對(duì)柜臺(tái)人員加強(qiáng)政治思想教育和道德教育，造就一支政治強(qiáng)、公正廉潔、愛(ài)崗敬業(yè)的員工隊(duì)伍；加強(qiáng)對(duì)柜臺(tái)人員的業(yè)務(wù)基本理論、基本知識(shí)和基本技能的教育，開(kāi)展多層次、多形式、多渠道、短時(shí)間、針對(duì)性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，達(dá)到熟練地掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能；要選好各級(jí)會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)主管不僅要政治素質(zhì)好，精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，還要有較強(qiáng)的組織能力，善于用人，調(diào)動(dòng)柜臺(tái)人員的積極性；對(duì)柜臺(tái)要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)?？己?，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，教育無(wú)效，要調(diào)離要害崗位。

建立系統(tǒng)的?長(zhǎng)期的出納會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度,以人為本,在提高業(yè)務(wù)素質(zhì)的前提下,加強(qiáng)對(duì)臨柜人員的法制教育?職業(yè)道德教育?提高柜員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和遵紀(jì)守法意識(shí),在柜員中形成依法核算,按規(guī)定處理業(yè)務(wù)的自律行為。

3.5 加強(qiáng)技術(shù)防范成本投入，切實(shí)防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前，犯罪分子的作案手段越來(lái)越高明，科技含量越來(lái)越高。如通過(guò)掃描等高科技手段偽造印鑒、通過(guò)網(wǎng)絡(luò)虛開(kāi)賬戶等等，對(duì)這些案件，業(yè)務(wù)人員通過(guò)目測(cè)驗(yàn)印、電報(bào)查詢等老辦法去防范已毫無(wú)效果。因此，商業(yè)銀行要充分依托銀行業(yè)務(wù)電子化建設(shè)，增加對(duì)票幣、證件的高級(jí)別鑒偽設(shè)備，運(yùn)用支付密碼系統(tǒng)、開(kāi)發(fā)往來(lái)業(yè)務(wù)的自動(dòng)勾對(duì)系統(tǒng)等，提高銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的科技含量。

上級(jí)主管部門要在完善健全柜員制管理制度的基礎(chǔ)上,強(qiáng)化稽核監(jiān)督,保障各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行到位,一是建立起柜員崗位制約為主的第一道防線,做到責(zé)任到崗,落實(shí)到人,相互制約,互相監(jiān)督,以減少一線的風(fēng)險(xiǎn);二是全面落實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)管員?監(jiān)督中心?坐班主任“三位一體”監(jiān)管體系的第二道防線,充分發(fā)揮其作用,使內(nèi)部監(jiān)管走向規(guī)范化?制度化?對(duì)柜員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行審查監(jiān)管,落實(shí)檢查責(zé)任,嚴(yán)肅處罰,切實(shí)達(dá)到發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,堵塞漏洞,消除隱患的目的;三是加強(qiáng)事后監(jiān)督,完善監(jiān)控系統(tǒng)的功能,實(shí)現(xiàn)監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)集中管理,加強(qiáng)對(duì)監(jiān)控信息的分析利用,充分發(fā)揮第三條防線的作用?四是發(fā)揮審計(jì)作用,加大再監(jiān)督力度?要充實(shí)審計(jì)部門的力量,提高內(nèi)部審計(jì)的頻率,加大內(nèi)部審計(jì)的查處力度,充分發(fā)揮再監(jiān)督的作用?總結(jié)

隨著網(wǎng)絡(luò)智能化和數(shù)字化應(yīng)用的快速發(fā)展以及金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要，商業(yè)銀行綜合柜員制度體系將不斷完善和提高，綜合柜員的操作風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題已經(jīng)成為一個(gè)重要的研究課題，本文通過(guò)對(duì)當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行綜合柜員制現(xiàn)狀的分析研究，從中發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并運(yùn)用所學(xué)知識(shí)提出解決問(wèn)題的方法，為商業(yè)銀行在新形勢(shì)、新環(huán)境下建立標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、規(guī)范化的現(xiàn)代會(huì)計(jì)管理體系，防范金融風(fēng)險(xiǎn)提供可靠的理論依據(jù)。

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第二篇：商業(yè)銀行綜合柜員制操作風(fēng)險(xiǎn)與防范

商業(yè)銀行綜合柜員制操作風(fēng)險(xiǎn)與防范

近年來(lái)商業(yè)銀行依托強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了銀行業(yè)務(wù)處理電子化。會(huì)計(jì)電子化在銀行業(yè)的應(yīng)用和普及，改變了傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作方式，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作由復(fù)核柜員制向綜合柜員制轉(zhuǎn)變，提高了工作效率和會(huì)計(jì)核算水平。同時(shí)，由于綜合柜員制業(yè)務(wù)綜合程度還不高，管理有待進(jìn)一步規(guī)范，給商業(yè)銀行電子化會(huì)計(jì)核算管理也帶來(lái)了新的操作風(fēng)險(xiǎn)。

一、綜合柜員制的實(shí)施情況

目前商業(yè)銀行實(shí)行的綜合柜員制有其自身特點(diǎn)。商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)量、客戶群體的實(shí)際情況，將業(yè)務(wù)分為現(xiàn)金區(qū)和非現(xiàn)金區(qū)；柜員設(shè)置也根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，設(shè)為單項(xiàng)柜員、多項(xiàng)柜員和綜合柜員三種柜員模式。實(shí)際上各家銀行推行的綜合柜員制，雖定義為綜合柜員制，但綜合業(yè)務(wù)有限，只是單個(gè)柜員辦理業(yè)務(wù)范圍和操作權(quán)限內(nèi)的本外幣儲(chǔ)蓄、對(duì)公等業(yè)務(wù)；對(duì)聯(lián)行、票據(jù)交換、內(nèi)部往來(lái)等風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)仍沿用傳統(tǒng)的復(fù)核制操作；對(duì)重要空白憑證的管理，對(duì)印、押、證的管理的制度設(shè)計(jì)上，體現(xiàn)了相互制約、相互監(jiān)督的原則。同時(shí)，為了保證業(yè)務(wù)的安全，強(qiáng)化了事后監(jiān)督，完善了授權(quán)機(jī)制，設(shè)立了監(jiān)控中心，加強(qiáng)了監(jiān)督檢查，積極防范

風(fēng)險(xiǎn)。

二、綜合柜員制的主要風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)制度引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。單人為客戶提供金融服務(wù)是綜合柜員制的基本要求，其表現(xiàn)形式為單收單付，柜員與客戶“一對(duì)一”，這種制度本身就決定了柜員自身承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和銀行防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的難度同時(shí)加大。調(diào)查表明，對(duì)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)督和重要物品的管理是主要操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如目前銀行采取的是錄像監(jiān)控和配備相應(yīng)數(shù)量的復(fù)核員等措施。錄像監(jiān)控難以做到多方位監(jiān)控，在監(jiān)控時(shí)間上也不同程度的存在盲點(diǎn)；綜合柜員制下的復(fù)核員只是對(duì)柜員處理過(guò)的憑證要素進(jìn)行復(fù)核，其實(shí)質(zhì)屬于事后監(jiān)督，與傳統(tǒng)意義的復(fù)核有本質(zhì)不同。通過(guò)調(diào)查可以得出結(jié)論，雖然各行在積極探索、逐步改進(jìn)和完善，但目前仍未找到比復(fù)核制更為有效的實(shí)時(shí)

監(jiān)督和重要憑證管理辦法。

(二)投入引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施綜合柜員制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及制度設(shè)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的搭建、應(yīng)用系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、監(jiān)控設(shè)備的購(gòu)置、人力資源的優(yōu)化重組等多方面，既有物的因素，更有人的因素。綜合柜員制的目的是增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高盈利能力。做為以效益為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的商業(yè)銀行，對(duì)投入產(chǎn)出的評(píng)估是必不可少的。實(shí)施綜合柜員制會(huì)投入大量資金，特別是初期成本很高，而且該類投入不可逆。另一方面，效益的產(chǎn)生不但有賴于改善服務(wù)、提高效率帶來(lái)的收益增加，關(guān)鍵是通過(guò)員工的優(yōu)化組合，減員分流使人員支出大大減少，而因人員分

流舉措失當(dāng)形成的問(wèn)題并不少見(jiàn)。因此，投入帶來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)也需引起高度重視。

(三)人員配置引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。一是人員配備和組合帶來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行對(duì)實(shí)施綜合柜員制的條件都從制度上予以了限定，規(guī)定涉及人員配備、柜員設(shè)置、員工素質(zhì)、科技水平、制度建設(shè)等多方面；另外，對(duì)綜合柜員的事前、事中、事后監(jiān)督，重要憑證的管理，授權(quán)等業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)都有明確要求，其細(xì)致程度不亞于復(fù)核制。但問(wèn)題在于，綜合柜員制實(shí)施的有效標(biāo)志之一就是減員增效，在基層網(wǎng)點(diǎn)人員有限的情況下，要全面按照制度設(shè)計(jì)落實(shí)和操作，意味著人員至少不會(huì)減少，這樣的綜合柜員制只是表現(xiàn)在形式上，沒(méi)有實(shí)際意義。反之，如果強(qiáng)調(diào)減員增效，制度難以落實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)處于不可控狀態(tài)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在業(yè)務(wù)授權(quán)方面的操作風(fēng)險(xiǎn)尤為突出。如儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)人員多在5人以下，每班3人，作為授權(quán)人的儲(chǔ)蓄所主任常常因公不在崗，而委派柜員相互授權(quán)，這樣，既辦理業(yè)務(wù)又授權(quán)，容易造成失控。另外，授權(quán)操作也存在隱患，授權(quán)在記賬柜員終端機(jī)上進(jìn)行，使用記賬柜員打開(kāi)的界面，授權(quán)密碼暴露在他人視線之下，存在泄密危險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)極大。二是柜員素質(zhì)帶來(lái)的操作風(fēng)險(xiǎn)。綜合柜員制要求柜員具備較全面的業(yè)務(wù)知識(shí)和較高的操作技能，勞動(dòng)強(qiáng)度也大大增加，是對(duì)柜員綜合素質(zhì)的考驗(yàn)。知識(shí)和技能不適應(yīng)必然造成操作失誤的增加；沒(méi)有認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度也會(huì)因疏忽大意發(fā)生差錯(cuò)，給客戶或自己造成損失，甚至與客戶產(chǎn)生糾紛，損壞銀行形象。另外，一些柜員之間還存在著互不防范、責(zé)任心不強(qiáng)等問(wèn)題。如授權(quán)是在柜員鍵盤上輸入密碼，有的在柜員面前直接輸入，沒(méi)有任何防范意識(shí)和措施，且密碼不按規(guī)定及時(shí)修改，這極易給有意作案的人以可乘之機(jī)。

(四)技術(shù)因素引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。綜合柜員制是以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為載體，運(yùn)用處理各種銀行柜面業(yè)務(wù)的專用軟件系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下方面：一是系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)。包括系統(tǒng)安全、系統(tǒng)評(píng)估與升級(jí)、系統(tǒng)日常維護(hù)、應(yīng)急計(jì)劃和措施的實(shí)施等風(fēng)險(xiǎn)，以上風(fēng)險(xiǎn)的控制依賴于科技人員合理配備。二是出納機(jī)具風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)控設(shè)備操作風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行綜合柜員制后，對(duì)現(xiàn)金的復(fù)核完全依賴于機(jī)具，我們現(xiàn)用的鈔票版別多且防偽技術(shù)復(fù)雜，鈔票造假技術(shù)也是

“道高一尺，魔高一丈”。這對(duì)點(diǎn)、驗(yàn)鈔機(jī)的性能提出了很高要求。若出納機(jī)具的性能不過(guò)關(guān)，將給臨柜人員造成誤導(dǎo)，給客戶或自己造成經(jīng)濟(jì)損失。監(jiān)控設(shè)施同樣存在上述問(wèn)題。

(五)道德因素引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。其操作風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種類型：一是柜員與客戶聯(lián)手形成的操作風(fēng)險(xiǎn)?！耙粚?duì)一”的經(jīng)辦模式，無(wú)疑使內(nèi)外聯(lián)合作案的可乘之機(jī)大大增加，可以說(shuō)是綜合柜員制下最大的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此不容回避。二是主管人員道德因素形成的操作風(fēng)險(xiǎn)。主管人員雖不直接面對(duì)客戶經(jīng)辦業(yè)務(wù)，但由于有授權(quán)的權(quán)力，對(duì)下控制多個(gè)柜員，如果主管人員違背道德，只需突破下線中的一點(diǎn)即可形成聯(lián)手做案。三是柜員道德因素形成的操作風(fēng)險(xiǎn)。綜合柜員制下的現(xiàn)金業(yè)務(wù)是一個(gè)手工點(diǎn)鈔和電腦操作相結(jié)合的過(guò)程，沒(méi)有換人復(fù)核，對(duì)柜員多收少付、錯(cuò)款錯(cuò)賬隱瞞不報(bào)、轉(zhuǎn)移現(xiàn)金等的防范難度加大。四是客戶因素形成的操作風(fēng)險(xiǎn)。與銀行開(kāi)辦的其它金融業(yè)務(wù)一樣，綜合柜員制下同樣會(huì)存在客戶風(fēng)險(xiǎn)，由于“一對(duì)一”的服務(wù)，如果客戶違背道德，很容易出現(xiàn)“公說(shuō)公有理，婆說(shuō)婆有理”的情況，責(zé)任不易辯清。與此相關(guān)，目前部分金融機(jī)構(gòu)分配制度上的欠缺不容忽視。綜合柜員制下一線員工的工作量和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大大增加，這種機(jī)制產(chǎn)生的效益也主要是由柜員提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)產(chǎn)生的，因此，分配制度應(yīng)向一線傾斜。但現(xiàn)有分配制度是典型的倒“金字塔”型，權(quán)、責(zé)、利不匹配，這

種不合理增加了柜員道德淪喪的風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善綜合柜員制的意見(jiàn)

(一)加強(qiáng)實(shí)行綜合柜員制的可行性調(diào)查。綜合柜員制是經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，制度實(shí)施的有效性與該地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、金融機(jī)構(gòu)所占市場(chǎng)份額、科技水平、員工素質(zhì)密切相關(guān)。實(shí)行綜合柜員制需在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行科學(xué)可行性

論證，這是規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，對(duì)講求效益的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是必須的。

(二)完善規(guī)章制度，狠抓制度落實(shí)。金融風(fēng)險(xiǎn)與金融機(jī)構(gòu)“相伴終生”，任何模式下都有風(fēng)險(xiǎn)存在。制度設(shè)計(jì)者的責(zé)任就在于最大限度的減少制度漏洞，把趨于完善做為終極目標(biāo)。首先，要結(jié)合本單位的實(shí)際，不斷修訂和完善制度，使之更加規(guī)范化、科學(xué)化。重點(diǎn)是對(duì)業(yè)務(wù)操作的實(shí)時(shí)監(jiān)督，筆者認(rèn)為以柜員“唱收唱付”為啟示，完善客戶確認(rèn)機(jī)制，對(duì)大宗業(yè)務(wù)采

取電話或傳真方式由客戶單位再確認(rèn)機(jī)制，客戶確認(rèn)要具備可視性和記錄功能。其次，要對(duì)相關(guān)配套制度和措施的完善。改革分配制度，明確經(jīng)營(yíng)責(zé)任，量化考核目標(biāo)，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度，形成向一線傾斜、向貢獻(xiàn)突出人員傾斜的勞動(dòng)工資分配體系。在完善制度的同時(shí)，還要在認(rèn)真落實(shí)制度上下功夫，加大對(duì)違規(guī)操作的查處力度，形成人人遵守制度、按章操作的良好環(huán)

境和氛圍。

(三)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，完善防范機(jī)制。一是要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。首先，將柜員崗位制約做為風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線，做到責(zé)任到崗，落實(shí)到人，相互制約，互相監(jiān)督，以減少一線的風(fēng)險(xiǎn)；其次，全面落實(shí)總會(huì)計(jì)、坐班主任、業(yè)務(wù)監(jiān)管員制度，筑牢“三位一體”的第二道防線；第三，加強(qiáng)事后監(jiān)督，并進(jìn)一步完善監(jiān)控系統(tǒng)的功能，實(shí)現(xiàn)監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)集中管理，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)控信息的分析利用，充分發(fā)揮第三條防線的作用。二是發(fā)揮審計(jì)作用，加大再監(jiān)督力度。要充實(shí)審計(jì)部門的力量，提高內(nèi)部審計(jì)的頻率，加大內(nèi)部審計(jì)的查處力度，充分發(fā)揮再監(jiān)督的作用。

(四)加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。實(shí)施綜合柜員制對(duì)臨柜人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提出更高的要求，柜員業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能的高低是綜合柜員制能否成功推廣的關(guān)鍵。為此，商業(yè)銀行應(yīng)建立柜員培訓(xùn)制度，制定中長(zhǎng)期和短期柜員培訓(xùn)計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)柜員業(yè)務(wù)規(guī)程、計(jì)算機(jī)操作，點(diǎn)鈔技能的培訓(xùn)，強(qiáng)化對(duì)柜員的法制教育、職業(yè)道德教育，提高柜員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和遵紀(jì)守法

意識(shí)，在柜員中形成依法核算，按規(guī)定處理業(yè)務(wù)的自律行為。

第三篇：商業(yè)銀行綜合柜員制操作風(fēng)險(xiǎn)和防范

商業(yè)銀行綜合柜員制操作

風(fēng)險(xiǎn)和防范

論文關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;綜合柜員制;操作風(fēng)險(xiǎn)

論文摘要:商業(yè)銀行實(shí)行綜合柜員制是國(guó)際商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作現(xiàn)代化的趨勢(shì)綜合柜員制在具有明顯的優(yōu)越性同時(shí),也存在較大的風(fēng)險(xiǎn)本文在分析綜合柜員制存在風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,提出進(jìn)一步完善柜員制度,有效防范風(fēng)險(xiǎn)的具體建議

一實(shí)行柜員制存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

(一)柜員能力風(fēng)險(xiǎn)

銀行是全社會(huì)的現(xiàn)金出納中心,現(xiàn)金出入頻繁,特別是對(duì)公業(yè)務(wù),常常單筆金額較大,綜合柜員制要求柜員具備較全面的業(yè)務(wù)知識(shí)和較高的操作技能,知識(shí)和技能不適應(yīng)必然造成操作失誤的增加;單人為客戶提供金融服務(wù)是綜合柜員制的基本要求,其表現(xiàn)形式為單收單付,柜員與客戶“一對(duì)一”,因是單人臨柜,柜員稍有疏忽大意就會(huì)發(fā)生差錯(cuò),柜員自身承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和銀行防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的難度同時(shí)加大

(二)監(jiān)控設(shè)施及出納機(jī)具存在的問(wèn)題

實(shí)行綜合柜員制后,對(duì)現(xiàn)金的復(fù)核完全依賴于機(jī)具,我們現(xiàn)用的鈔票版別多且防偽技術(shù)復(fù)雜,這對(duì)點(diǎn)驗(yàn)鈔機(jī)的性能提出了很高要求若出納機(jī)具的性能不過(guò)關(guān),將給臨柜人員造成誤導(dǎo),給客戶或自己造成經(jīng)濟(jì)損失另外,目前銀行采取的是錄像監(jiān)控和配備相應(yīng)數(shù)量的復(fù)核員等措施錄像監(jiān)控難以做到多方位監(jiān)控,在監(jiān)控時(shí)間上也不同程度的存在盲點(diǎn)這樣,在對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的硬件監(jiān)督上,就存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)多數(shù)數(shù)字監(jiān)控效果達(dá)不到要求,喪失了監(jiān)控的取證價(jià)值,而且售后服務(wù)一般,維護(hù)很不及時(shí),經(jīng)常出現(xiàn)故障

(三)業(yè)務(wù)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

如儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)人員多在5人以下,每班3人,作為授權(quán)人的儲(chǔ)蓄所主任常常因公不在崗,而委派柜員相互授權(quán),這樣,既辦理業(yè)務(wù)又授權(quán),容易造成失控而且,主管人員雖不直接面對(duì)客戶經(jīng)辦業(yè)務(wù),但由于有授權(quán)的權(quán)力,對(duì)下控制多個(gè)柜員,如果主管人員違背道德,只需突破下線中的一點(diǎn)即可形成聯(lián)手做案另外,授權(quán)操作也存在隱患,授權(quán)在記賬柜員終端機(jī)上進(jìn)行,使用記賬柜員打開(kāi)的界面,授權(quán)密碼暴露在他人視線之下,存在泄密危險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)極大再有柜員之間還存在著互不防范責(zé)任心不強(qiáng)等問(wèn)題如授權(quán)是在柜員鍵盤上輸入密碼,有的在柜員面前直接輸入,沒(méi)有任何防范意識(shí)和措施,且密碼不按規(guī)定及時(shí)修改,這極易給有意作案的人以可乘之機(jī)

(四)柜員道德風(fēng)險(xiǎn)

綜合柜員制下的現(xiàn)金業(yè)務(wù)是一個(gè)手工點(diǎn)鈔和電腦操作相結(jié)合的過(guò)程,沒(méi)有專人復(fù)核,多收少付錯(cuò)款錯(cuò)賬隱瞞不報(bào)轉(zhuǎn)移現(xiàn)金等現(xiàn)象就有發(fā)生的可能如果柜員本身素質(zhì)不過(guò)關(guān),道德水準(zhǔn)偏低,視規(guī)章制度于不顧,更可能利用內(nèi)控管理存在的漏洞自我作案或與客戶聯(lián)手作案

(五)應(yīng)用程序風(fēng)險(xiǎn)

綜合柜員制業(yè)務(wù)的應(yīng)用程序設(shè)計(jì),必須能夠滿足綜合柜員需要受理會(huì)計(jì)出納儲(chǔ)蓄中間代收等種類繁多的業(yè)務(wù)綜合處理的需要綜合柜員制是金融業(yè)務(wù)發(fā)展金融科技進(jìn)步以及金融服務(wù)創(chuàng)新的必然產(chǎn)物在實(shí)行綜合柜員制的過(guò)程中,計(jì)算機(jī)電算化水平的高低,科技力量的支撐是至關(guān)重要的,否則也容易給柜員造成風(fēng)險(xiǎn)

二完善綜合柜員制的意見(jiàn)

(一)完善規(guī)章制度,狠抓制度落實(shí)

首先,要不斷修訂和完善制度,使之更加規(guī)范化科學(xué)化重點(diǎn)是對(duì)業(yè)務(wù)操作進(jìn)行的實(shí)時(shí)監(jiān)督其次,要對(duì)相關(guān)配套制度和措施的完善改革分配制度,明確經(jīng)營(yíng)責(zé)任,量化考核目標(biāo),嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度,要在認(rèn)真落實(shí)制度上下功夫,加大對(duì)違規(guī)操作的查處力度,形成遵守制度按章操作的良好環(huán)境和氛圍

(二)加強(qiáng)稽核監(jiān)督,強(qiáng)化內(nèi)部控制

上級(jí)主管部門要在完善健全柜員制管理制度的基礎(chǔ)上,強(qiáng)化稽核監(jiān)督,保障各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行到位,一是建立起柜員崗位制約為主的第一道防線,做到責(zé)任到崗,落實(shí)到人,相互制約,互相監(jiān)督,以減少一線的風(fēng)險(xiǎn);二是全面落實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)管員監(jiān)督中心坐班主任“三位一體”監(jiān)管體系的第二道防線,充分發(fā)揮其作用,使內(nèi)部監(jiān)管走向規(guī)范化制度化對(duì)柜員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行審查監(jiān)管,落實(shí)檢查責(zé)任,嚴(yán)肅處罰,切實(shí)達(dá)到發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,堵塞漏洞,消除隱患的目的;三是加強(qiáng)事后監(jiān)督,完善監(jiān)控系統(tǒng)的功能,實(shí)現(xiàn)監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)集中管理,加強(qiáng)對(duì)監(jiān)控信息的分析利用,充分發(fā)揮第三條防線的作用四是發(fā)揮審計(jì)作用,加大再監(jiān)督力度要充實(shí)審計(jì)部門的力量,提高內(nèi)部審計(jì)的頻率,加大內(nèi)部審計(jì)的查處力度,充分發(fā)揮再監(jiān)督的作用

(三)加強(qiáng)崗位輪換和強(qiáng)制休假制度

柜員輪休短期離崗,必須辦理交接手續(xù),工作交接應(yīng)在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行,交接雙方要認(rèn)真核對(duì)賬款有價(jià)證券

重要空白憑證及有關(guān)事項(xiàng),核對(duì)相符后登記交接登記簿并蓋章備查

(四)加強(qiáng)人員培訓(xùn),提高員工素質(zhì)

應(yīng)建立系統(tǒng)的長(zhǎng)期的出納會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度,以人為本,在提高業(yè)務(wù)素質(zhì)的前提下,加強(qiáng)對(duì)臨柜人員的法制教育職業(yè)道德教育提高柜員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和遵紀(jì)守法意識(shí),在柜員中形成依法核算,按規(guī)定處理業(yè)務(wù)的自律行為

第四篇：銀行綜合柜員的操作風(fēng)險(xiǎn)防范與全天工作流程

淺談綜合柜員的操作風(fēng)險(xiǎn)防范與全天工作流程

前言

隨著電腦核算業(yè)務(wù)系統(tǒng)在我行成功上線運(yùn)行，前臺(tái)柜員業(yè)務(wù)操作流程再造步伐進(jìn)一步加快,綜合柜員的操作風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題已引起我們的密切關(guān)注。如何利用電腦核算系統(tǒng)先進(jìn)的設(shè)計(jì)理念，在新形勢(shì)、新環(huán)境下建立標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、規(guī)范化的現(xiàn)代商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理體系,通過(guò)加強(qiáng)和完善業(yè)務(wù)核算管理,堵塞漏洞,消除隱患,保障銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)安全、高效運(yùn)行,已成為操作風(fēng)險(xiǎn)防范工作中的當(dāng)務(wù)之急。

第一章、綜合柜員操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

一、賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)

賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于主客觀因素影響，放松對(duì)客戶開(kāi)戶條件的審查和賬戶活動(dòng)情況的監(jiān)督從而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。這里所說(shuō)的客戶既包括公司客戶，也包括私人客戶。該風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)為：一是不按銀行賬戶管理有關(guān)規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶，開(kāi)戶手續(xù)不全或資金性質(zhì)與賬戶類別不符；二是不按規(guī)定與開(kāi)戶單位定期辦理對(duì)賬，使存在的問(wèn)題長(zhǎng)期難以發(fā)現(xiàn)；三是對(duì)長(zhǎng)期不動(dòng)戶清理不及時(shí)。

二、單位預(yù)留印鑒卡片及客戶簽章（字）管理風(fēng)險(xiǎn)

印鑒卡管理風(fēng)險(xiǎn)主要是銀行對(duì)印鑒卡管理不善，為犯罪分子所用進(jìn)而盜取銀行或他人資金的風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)一是銀行對(duì)單位預(yù)留印鑒卡片的管理不嚴(yán)，未分人保管，及時(shí)核對(duì)，相互制約；二是銀行工作人員對(duì)單位更換印鑒手續(xù)的審查未按照規(guī)定要求執(zhí)行，使犯罪分子得以“掉包”印鑒實(shí)施詐騙；三是由于單位人員不慎，致使印鑒為犯罪分子獲取并拓制，利用銀企對(duì)賬和重要空白憑證等管理漏洞竊取單位資 1 金。印鑒卡管理上存在的風(fēng)險(xiǎn)既有單一的外部作案，也有相當(dāng)數(shù)量的內(nèi)外勾結(jié)作案。

客戶簽章（字）管理風(fēng)險(xiǎn)主要是銀行柜員在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中對(duì)客戶簽章要求不嚴(yán)，產(chǎn)生漏簽、代簽等現(xiàn)象，使銀行資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失。其風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)一是銀行柜員對(duì)客戶簽章（字）的重要性認(rèn)識(shí)不足，尤其是對(duì)私人客戶，在掛失、領(lǐng)用卡折、重要憑證、更改客戶信息等業(yè)務(wù)中審查不嚴(yán)，導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)客戶逃避責(zé)任、銀行墊付資金的現(xiàn)象。二是辦理業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)授權(quán)代理現(xiàn)象缺乏法律意識(shí)，造成無(wú)效代理、過(guò)期代理等行為出現(xiàn)，一旦客戶惡意逃避銀行債務(wù)，就會(huì)形成銀行損失的被動(dòng)局面。

三、章、證、押（壓）的管理風(fēng)險(xiǎn)

章、證、押管理的風(fēng)險(xiǎn)主要是會(huì)計(jì)部門章、證、押（壓）保管不善，未嚴(yán)格執(zhí)行分工制約、交接登記等制度規(guī)定的手續(xù)，為內(nèi)部人員所利用，辦理非法的結(jié)算業(yè)務(wù)等引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)為：章、證、押（壓）未進(jìn)行有效的三分管，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)一手清；崗位責(zé)任制不落實(shí)；會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)用公章與重要空白憑證、匯票專用章、壓數(shù)機(jī)、密押器、匯票憑證保管、使用管理制度執(zhí)行不到位，使用交接及相關(guān)檢查登記制度未有效執(zhí)行等。危害主要表現(xiàn)為內(nèi)部作案和內(nèi)外勾結(jié)，監(jiān)守自盜，一旦作案得逞往往形成較大的資金損失，造成非常嚴(yán)重的后果。

四、憑證審核風(fēng)險(xiǎn)

憑證審核環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)包括收入憑證與支付憑證審核兩大類，主要是由于對(duì)憑證要素審查不嚴(yán)，造成銀行與客戶之間的糾紛或者使犯罪分子詐騙成功，基于票據(jù)法及相關(guān)司法解釋形成的銀行支付風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)：一是憑證審查不嚴(yán)，發(fā)生憑證要素不全、賬號(hào)戶名不符、大小寫不符、上下聯(lián)次不符等現(xiàn)象，比如儲(chǔ)蓄客戶提交的大小寫不符的憑證，持票人提交的匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)不一致，在發(fā)生糾紛或被犯罪分子利用的時(shí)候，造成資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。二是折角驗(yàn)印不認(rèn) 真，印鑒審核流于形式。如驗(yàn)印時(shí)只折角而不與預(yù)留印鑒核對(duì)；三是折角驗(yàn)印的準(zhǔn)確性較差。由于犯罪分子采用先進(jìn)的電子仿真技術(shù)偽造客戶印鑒，致使肉眼很難鑒別出真?zhèn)斡¤b之間的細(xì)微差別。

五、銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票是商業(yè)銀行發(fā)案率較高、風(fēng)險(xiǎn)危害較為突出的一種結(jié)算品種。其風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)：一是銀行對(duì)承兌申請(qǐng)人資信審查不力，為不具備承兌條件的單位承兌，出現(xiàn)申請(qǐng)人到期無(wú)法全額償付銀行資金；二是銀行對(duì)申請(qǐng)人商品交易的真實(shí)性審查不嚴(yán)，申請(qǐng)人利用虛假合同騙取銀行信用；三是越權(quán)承兌、化整為零，逃避上級(jí)行監(jiān)督管理，或不按規(guī)定的企業(yè)資信等級(jí)收取保證金，銀行承擔(dān)墊款風(fēng)險(xiǎn)；四是由于內(nèi)控機(jī)制不健全，導(dǎo)致內(nèi)外勾結(jié)，內(nèi)部人員作假騙開(kāi)銀行承兌匯票，這類風(fēng)險(xiǎn)給銀行造成的危害較大：五是貼現(xiàn)環(huán)節(jié)票據(jù)審查不嚴(yán)格，不按照規(guī)定的流程操作進(jìn)行查詢和查復(fù)，以及對(duì)假身份證件缺乏足夠的防偽手段，導(dǎo)致犯罪分子詐騙成功形成銀行資金損失。在實(shí)際工作中，銀行承兌、貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)較大、防范較難、損失較重的風(fēng)險(xiǎn)。

六、往來(lái)類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

往來(lái)類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指未按制度規(guī)定，對(duì)往來(lái)類業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)核對(duì)或核對(duì)不認(rèn)真，內(nèi)部人員鉆此漏洞轉(zhuǎn)移或挪用資金，形成銀行資金損失的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)：一是犯罪分子利用銀企對(duì)賬不及時(shí)的問(wèn)題，挪用客戶賬戶資金或打時(shí)間差；二是對(duì)人行往來(lái)、同業(yè)往來(lái)、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)、內(nèi)部往來(lái)賬戶未按照規(guī)定及時(shí)換人進(jìn)行勾對(duì)，或未按照規(guī)定逐筆勾對(duì)而只對(duì)余額進(jìn)行勾對(duì)等，為內(nèi)部人員利用此漏洞轉(zhuǎn)移或盜竊銀行資金進(jìn)行內(nèi)部作案提供可乘之機(jī)。這是內(nèi)部作案的典型手段和方式。

七、現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是在現(xiàn)金業(yè)務(wù)開(kāi)展中，由于制度執(zhí)行不力造成內(nèi)控制約不健全，由此引發(fā)尾箱、金庫(kù)管理、上門 收款、大額現(xiàn)金審批、調(diào)繳款等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的涉及現(xiàn)金安全的各種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隱患。

八、賬實(shí)及報(bào)表的核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

賬實(shí)核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主要指重要空白憑證、重要科目、現(xiàn)金及其他實(shí)物的賬卡簿管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，既引起管理風(fēng)險(xiǎn)，也有信息決策風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)：不按規(guī)定進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)、或賬實(shí)核對(duì)存在超長(zhǎng)時(shí)滯，相關(guān)信息不吻合。如單位定期存款賬與單位定期存款證實(shí)書(shū)底卡不符；匯出匯款賬與銀行匯票底卡不符；銀行承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)表外科目賬與銀行承兌匯票底卡不符；重要空白憑證表外科目賬、登記簿與實(shí)物不符；庫(kù)存現(xiàn)金賬與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不符等；各種信息不吻合虛假等，這些都極易造成銀行的資產(chǎn)損失或資金、決策的風(fēng)險(xiǎn)。

第二章、綜合柜員防范操作風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

一、牢固樹(shù)立安全效益、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)思想

1、必須正確處理風(fēng)險(xiǎn)防范與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系。拓展業(yè)務(wù)決不能以加大風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)，否則無(wú)異于飲鴆止渴。對(duì)業(yè)務(wù)新品種的開(kāi)發(fā)和推廣，金融服務(wù)新方式的出臺(tái)、金融新機(jī)構(gòu)的設(shè)立，必須以是否有完善的會(huì)計(jì)制度和有效的內(nèi)部控制制度作為前提條件。要改變對(duì)綜合柜員的考核體系，不能以存款與綜合柜員工效掛鉤，切實(shí)為基層行轉(zhuǎn)變觀念、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理創(chuàng)造條件。

2、必須正確處理風(fēng)險(xiǎn)防范與經(jīng)營(yíng)效益之間的關(guān)系。商業(yè)銀行要牢固樹(shù)立管理就是效益的觀念，堅(jiān)決克服重業(yè)務(wù)輕管理的傾向。在工作中既要注重存款、貸款指標(biāo)，同時(shí)更要注重綜合柜員風(fēng)險(xiǎn)的防范。風(fēng)險(xiǎn)防范需要增加成本，但發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)更會(huì)增加損失，減少效益。因此，務(wù)必要正確處理好風(fēng)險(xiǎn)防范和提高效益之間的關(guān)系，既要提高經(jīng)營(yíng)效益，又要防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)二者的有機(jī)統(tǒng)一。

二、強(qiáng)化商業(yè)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部制約機(jī)制，貫徹落實(shí)各項(xiàng)制度要求

1、加強(qiáng)制度基礎(chǔ)建設(shè)，完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。商業(yè)銀行制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，主要是用來(lái)規(guī)范操作、防范風(fēng)險(xiǎn)的，如果制度本身存在漏洞，或者已經(jīng)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展，那就會(huì)給犯罪分子以可乘之機(jī)。商業(yè)銀行應(yīng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，結(jié)合各自實(shí)際組織情況對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)制度進(jìn)行清理，在全面綜合考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)的、操作性強(qiáng)的柜員崗位責(zé)任制和業(yè)務(wù)操作流程。

2、改進(jìn)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理模式，落實(shí)制度要求。對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管實(shí)行派駐制，其行政關(guān)系隸屬于上級(jí)行，代表上級(jí)行對(duì)所在機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督和管理，其行為對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé)，不受所在行牽制，從而消除基層行領(lǐng)導(dǎo)缺乏制約帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、建立綜合柜員約束、激勵(lì)機(jī)制，發(fā)揮柜員的主觀能動(dòng)作用。

有章不循、違規(guī)操作是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部位發(fā)生案件的最直接原因。要解決這個(gè)問(wèn)題，最根本的途徑就是要建立健全約束、激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)柜臺(tái)人員的積極性。

1、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，加大懲處力度。內(nèi)部控制是否有效關(guān)鍵在于各項(xiàng)制度是否得到落實(shí)和不折不扣的執(zhí)行，因此，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況的檢查。會(huì)計(jì)檢查要形成制度，不能走過(guò)場(chǎng)、流于形式。對(duì)有章不循、違規(guī)操作的行為不管是否造成損失都要嚴(yán)肅查處，決不能姑息遷就。要充分運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控手段，通過(guò)科學(xué)的指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)估監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)不善、風(fēng)險(xiǎn)隱患等問(wèn)題，從而達(dá)到問(wèn)題早發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)早防范、損失早控制的目的。

2、建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)人員積極性。商業(yè)銀行在對(duì)有章不循、違章操作的行為加大懲處的同時(shí)，還應(yīng)制定一套有效的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。對(duì)那些經(jīng)營(yíng)管理好，防范風(fēng)險(xiǎn)或堵截案件有功的單位和個(gè)人，給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng) 勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。具體獎(jiǎng)勵(lì)金額可以與舉報(bào)、堵截案件的金額相掛鉤；在提拔、任免干部時(shí)，把個(gè)人執(zhí)行規(guī)章制度的情況作為考核依據(jù)。通過(guò)以上措施的建立，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員與各種違法違規(guī)行為作斗爭(zhēng)。

四、提高綜合柜員隊(duì)伍的素質(zhì)，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的柜員隊(duì)伍。為此，我們需要：

1、明確營(yíng)業(yè)柜臺(tái)崗位的最低人員數(shù)量配臵要求，保證一線人員的數(shù)量，確保內(nèi)控機(jī)制的落實(shí)。

2、對(duì)柜臺(tái)人員加強(qiáng)政治思想教育和道德教育，造就一支政治強(qiáng)、公正廉潔、愛(ài)崗敬業(yè)的員工隊(duì)伍。

3、加強(qiáng)對(duì)柜臺(tái)人員的業(yè)務(wù)基本理論、基本知識(shí)和基本技能的教育，開(kāi)展多層次、多形式、多渠道、短時(shí)間、針對(duì)性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，達(dá)到熟練地掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能。

4、要選好各級(jí)會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)主管不僅要政治素質(zhì)好，精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，還要有較強(qiáng)的組織能力，善于用人，調(diào)動(dòng)柜臺(tái)人員的積極性。

5、對(duì)柜臺(tái)要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)?？己?，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，教育無(wú)效，要調(diào)離要害崗位。

五、加強(qiáng)技術(shù)防范成本投入，切實(shí)防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前，犯罪分子的作案手段越來(lái)越高明，科技含量越來(lái)越高。如通過(guò)掃描等高科技手段偽造印鑒、通過(guò)網(wǎng)絡(luò)虛開(kāi)賬戶等等，對(duì)這些案件，業(yè)務(wù)人員通過(guò)目測(cè)驗(yàn)印、電報(bào)查詢等老辦法去防范已毫無(wú)效果。因此，商業(yè)銀行要充分依托銀行業(yè)務(wù)電子化建設(shè)，增加對(duì)票幣、證件的高級(jí)別鑒偽設(shè)備，運(yùn)用支付密碼系統(tǒng)、開(kāi)發(fā)往來(lái)業(yè)務(wù)的自動(dòng)勾對(duì)系統(tǒng)等，提高銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的科技含量。

第三章、綜合柜員全天工作流程

根據(jù)監(jiān)管部門的監(jiān)管精神、相關(guān)法律、法規(guī)的具體要求、銀行各項(xiàng)規(guī)章制度的具體條款，結(jié)合電腦核算系統(tǒng)的設(shè)計(jì)理念，借鑒股份制商業(yè)銀行的內(nèi)部管理模式，我們組織人員深入調(diào)查研究，制定了以下綜合柜員全天工作流程，希望同志們能夠多提意見(jiàn)和建議，不斷細(xì)化、完善該工作流程，最終使綜合柜員能夠明確地知道：在一天的工作中應(yīng)該怎樣做、如何做的更好。將依法核算，按規(guī)定處理業(yè)務(wù)變成一種自覺(jué)的行為。

一、日始工作流程

（一）、人員到崗

各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)大門和通勤門的鑰匙必須實(shí)行專人管理，嚴(yán)格辦理交接手續(xù)，網(wǎng)點(diǎn)工作人員根據(jù)支行規(guī)定提前到達(dá)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。

（二）、工前準(zhǔn)備

工作人員進(jìn)入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所后，應(yīng)立即嚴(yán)格按照以下順序完成規(guī)定操作：

1、安全員（原則上由當(dāng)日當(dāng)班的網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人兼任，也可由其指定當(dāng)日保管通勤門鑰匙的柜員兼任）首先進(jìn)入營(yíng)業(yè)室執(zhí)行撤防操作；

2、安全員開(kāi)啟監(jiān)控設(shè)備并同時(shí)登記《銀行技防設(shè)施運(yùn)行記錄簿》；

3、柜員到崗后將私人物品放入衣帽柜，更換工裝后開(kāi)始進(jìn)行工前準(zhǔn)備；

4、安全員檢查UPS市電輸入和UPS輸出是否正常，并在規(guī)定時(shí)間與另一柜員雙人開(kāi)啟計(jì)算機(jī)并登記《銀行工作日志》；

5、安全員再次對(duì)卷簾門、監(jiān)控運(yùn)行情況、110報(bào)警器是否正常運(yùn)行以及是否開(kāi)啟應(yīng)急報(bào)警器等各項(xiàng)安全設(shè)施、措施進(jìn)行巡檢，并在《銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)日常安全檢查登記簿》上登 記。

（三）每日晨會(huì)

經(jīng)營(yíng)行長(zhǎng)、內(nèi)部經(jīng)理根據(jù)當(dāng)日工作安排召開(kāi)每日晨會(huì)，傳達(dá)、通報(bào)、安排相關(guān)事宜。

（四）接收款箱

接收款箱時(shí)，各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人必須帶領(lǐng)員工持器械到解款車旁邊護(hù)衛(wèi)。具體要求如下：

1、網(wǎng)點(diǎn)保安在解款車到達(dá)之前，應(yīng)提前清場(chǎng)警戒。

2、當(dāng)班柜員確認(rèn)解款員身份無(wú)誤后，辦理交接手續(xù)。

3、完成交接手續(xù)后，柜員將鈔箱移至工位處在監(jiān)控范圍內(nèi)，雙人開(kāi)箱，進(jìn)行現(xiàn)金和重要空白憑證碰賬核對(duì)。

二、日間工作流程

營(yíng)業(yè)期間柜員應(yīng)始終堅(jiān)持“以客戶為中心”原則，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行規(guī)范化操作，始終向客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，提高客戶滿意度。柜員在整個(gè)營(yíng)業(yè)期間應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)控管理要求，并特別注意以下重點(diǎn)環(huán)節(jié)：

1、逐筆辦理對(duì)外業(yè)務(wù)，一筆一清，受理業(yè)務(wù)前確保桌面整潔無(wú)現(xiàn)金。

2、認(rèn)真審核憑證，不得代客戶填寫憑證，如遇特殊情況（如客戶殘疾或不識(shí)字）客戶無(wú)法自己填寫和簽字，柜員可代為填寫和簽字，但必須將憑證內(nèi)容如實(shí)詳盡的告知客戶，并要求客戶在小寫金額和簽名處同時(shí)加蓋客戶本人拇指印。

3、業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中所收取的現(xiàn)金應(yīng)放臵在桌面客戶目光可及處，該筆業(yè)務(wù)處理完成前，不得將其與尾箱現(xiàn)金相混。

4、經(jīng)辦柜員必須對(duì)機(jī)打憑條上客戶的簽字進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，準(zhǔn)確無(wú)誤后，加蓋業(yè)務(wù)用章和個(gè)人名章，并按流水順序放入當(dāng)日憑證中。

5、需向客戶支付現(xiàn)金時(shí)，必須將現(xiàn)金用點(diǎn)鈔機(jī)進(jìn)行計(jì)數(shù)和鑒偽，并提請(qǐng)客戶注意計(jì)數(shù)、鑒偽全過(guò)程和離柜前的仔 細(xì)核對(duì)。

6、及時(shí)整點(diǎn)收入的現(xiàn)金，分金額入屜、入箱、入保險(xiǎn)柜保管。

7、涉及業(yè)務(wù)現(xiàn)金的柜員必須堅(jiān)持營(yíng)業(yè)間的扎庫(kù)制度，扎庫(kù)時(shí)間原則上應(yīng)安排在中午對(duì)外業(yè)務(wù)較少的時(shí)段進(jìn)行。

8、營(yíng)業(yè)中，同一機(jī)構(gòu)柜員間現(xiàn)金和重要空白憑證的調(diào)劑必須通過(guò)電腦核算系統(tǒng)的相關(guān)模塊進(jìn)行，并堅(jiān)持先記賬后交接實(shí)物原則，嚴(yán)禁柜員間私自借款、還款或其他逆程序操作。

9、柜員當(dāng)班期間，嚴(yán)禁辦理自己名下的業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁柜臺(tái)內(nèi)柜員相互間辦理以當(dāng)班柜員為申請(qǐng)人的所有業(yè)務(wù)。

10、柜員需臨時(shí)離柜，必須按以下步驟進(jìn)行：

（1）清空抽屜內(nèi)業(yè)務(wù)現(xiàn)金、重要空白憑證，入箱（柜）上鎖；

（2）印章、柜員卡、當(dāng)日憑證等入屜（箱）上鎖；（3）鑰匙隨身保管，不得轉(zhuǎn)交他人；（4）終端退至Login：狀態(tài)。

11、A級(jí)或B級(jí)柜員應(yīng)認(rèn)真做好相關(guān)授權(quán)業(yè)務(wù)的授權(quán)操作，發(fā)生授權(quán)業(yè)務(wù)時(shí)，A級(jí)或B級(jí)柜員在電腦核算系統(tǒng)中進(jìn)行授權(quán)操作前，必須對(duì)該筆業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行認(rèn)真檢查和核實(shí)，嚴(yán)禁未審核相關(guān)現(xiàn)金、憑證、證件就對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)，不得使授權(quán)流于形式。授權(quán)輸入密碼時(shí)必須進(jìn)行物理遮掩。

12、營(yíng)業(yè)期間，安全員必須隨時(shí)查看監(jiān)控運(yùn)行情況，如有異常立即報(bào)告管轄行保衛(wèi)部。

三、日終工作流程

營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每日應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成日終相關(guān)工作，不得擅自變更營(yíng)業(yè)時(shí)間和改變?nèi)战K處理流程，整個(gè)日終處理必須嚴(yán)格按照以下流程進(jìn)行：

1、業(yè)務(wù)辦理窗口按照營(yíng)業(yè)時(shí)間和客流情況靈活安排，停止對(duì)外營(yíng)業(yè)后柜員進(jìn)行日終結(jié)賬工作；

2、負(fù)責(zé)監(jiān)控內(nèi)部賬戶的柜員在結(jié)賬前必須逐戶核對(duì)分管的內(nèi)部賬戶。若有不符，必須立即查明原因，并作正確的賬務(wù)調(diào)整；如有異常，必須立即向管轄行保衛(wèi)部門和會(huì)計(jì)部門報(bào)告。

3、停止對(duì)外營(yíng)業(yè)后，柜員清點(diǎn)現(xiàn)金、重空，并打印“（0044）柜員尾箱庫(kù)存現(xiàn)金登記簿”、“（0055）柜員重要憑證存量清單”，核對(duì)無(wú)誤后，執(zhí)行“（0202）柜員結(jié)賬”進(jìn)行日終結(jié)賬處理；

4、柜員日終結(jié)賬操作完成后，執(zhí)行“（9993）連線預(yù)約報(bào)表下載打印”，并勾兌流水，同時(shí)清點(diǎn)、確認(rèn)自己的傳票張數(shù)。

5、柜員整理當(dāng)日交易憑證（交易憑證須按流水號(hào)順序疊放），再次檢查交易憑證各相關(guān)要素的完整性和真實(shí)性，無(wú)誤后加蓋個(gè)人名章，整理好的憑證統(tǒng)一交指定柜員入柜上鎖保管，并詳細(xì)登記憑證交接登記簿。

6、內(nèi)部經(jīng)理或B級(jí)操作員與柜員共同在監(jiān)控下逐一完成鈔箱上鎖：

（1）A級(jí)或B級(jí)柜員核查已完成日終結(jié)賬柜員的現(xiàn)金、重空實(shí)物，與“柜員尾箱庫(kù)存現(xiàn)金登記簿”、“柜員重要憑證存量清單”進(jìn)行核對(duì)；

（2）確認(rèn)賬款（實(shí)）相符后，由A級(jí)或B級(jí)柜員與經(jīng)管柜員雙人上鎖；

7、移交款箱：

（1）比照日始接收款箱手續(xù)對(duì)解款員的身份進(jìn)行確認(rèn)；（2）確認(rèn)解款員身份無(wú)誤后，辦理相關(guān)交接手續(xù)，然后打開(kāi)通勤門，全員持器械護(hù)送款箱至解款車。

8、當(dāng)日賬務(wù)處理完畢后，其他柜員退出電腦核算系統(tǒng)，A級(jí)或B級(jí)柜員執(zhí)行“（0202）柜員結(jié)賬（包括虛擬柜員、金庫(kù)柜員結(jié)賬）”和“（0204）機(jī)構(gòu)結(jié)賬”，完成機(jī)構(gòu)日結(jié)簽退工作。

9、安全員檢查UPS市電輸入和UPS輸出是否仍然正常，關(guān)閉計(jì)算機(jī)并登記《銀行工作日志》；

10、安全員再次對(duì)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)行全面檢查，查看營(yíng)業(yè)場(chǎng)所內(nèi)是否還有人員滯留，并對(duì)應(yīng)關(guān)閉的設(shè)備、電源、水源等進(jìn)行確認(rèn)，登記《銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)日常安全檢查登記簿》。

11、安全員關(guān)閉監(jiān)控設(shè)備并登記《銀行技防設(shè)施運(yùn)行記錄簿》；

12、安全員進(jìn)行設(shè)防操作；

13、安全員鎖閉通勤門；

14、內(nèi)部經(jīng)理與安全員鎖閉玻璃門、卷簾門。

15、人員離開(kāi)。

作者：李炳峰 網(wǎng)名：秋韻冬緣

單位：山東淄博齊商銀行淄川支行

地址：山東省淄博市淄川區(qū)松齡東路鴻泰大廈1－12號(hào) 郵編：255100 QQ：516854623 博客：http://blog.sina.com.cn/u/1792445027 微博：http://weibo.com/u/1792445027 郵箱：sdzblbf@163.com;libingfeng@qsbank.cc

第五篇：商業(yè)銀行二級(jí)支行操作風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施

商業(yè)銀行二級(jí)支行操作風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施

商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營(yíng)貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和其在一國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所處的關(guān)鍵地位和作用，導(dǎo)致了銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和擴(kuò)散性的特點(diǎn)，一旦銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)損失，不僅可能導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，而且將對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)。因此，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制機(jī)制，尤其是商業(yè)銀行新管理模式下二級(jí)支行的風(fēng)險(xiǎn)防范與有效的控制措施，對(duì)商業(yè)銀行而言有著更為重要的意義。健全的風(fēng)險(xiǎn)控制制度是評(píng)價(jià)商業(yè)銀行公司治理機(jī)制完善與否的基本標(biāo)準(zhǔn)之一，其中科學(xué)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)控制，更是直接從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的商業(yè)銀行二級(jí)支行所面臨的最廣泛、最直接的基礎(chǔ)性風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作。在我國(guó)現(xiàn)階段，由于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度和金融監(jiān)管部門監(jiān)管制度的不完善，操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為我國(guó)金融機(jī)構(gòu)所面臨的主要金融風(fēng)險(xiǎn)之一。近年發(fā)生的少數(shù)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)外勾結(jié)詐騙案，就暴露出當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)防范上的問(wèn)題。從我國(guó)商業(yè)銀行二級(jí)支行操作風(fēng)險(xiǎn)控制狀況分析入手，結(jié)合國(guó)際、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，分析對(duì)加強(qiáng)商業(yè)銀行二級(jí)支行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)對(duì)策，以期對(duì)商業(yè)銀行二級(jí)支行如何有效控制近年來(lái)呈上升趨勢(shì)的操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)踐有所裨益。

一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)主要源于內(nèi)部管理不善、有章不循、違規(guī)操作、人為失誤、系統(tǒng)故障及外部事件等原因。此外，制度上的疏漏、道德風(fēng)險(xiǎn)、越權(quán)交易、內(nèi)部人作案、外部不法分子欺詐等也經(jīng)常引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。研究商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式，對(duì)于做好防范工作具有重要的意義。以下是對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式的簡(jiǎn)要分析：

（一）組織風(fēng)險(xiǎn)

是指商業(yè)銀行由于組織機(jī)構(gòu)設(shè)置以及組織控制失效或低效，產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)，而使得實(shí)際效果偏離預(yù)期目標(biāo)的可能性。我國(guó)商業(yè)銀行在改革過(guò)程中，組織機(jī)構(gòu)及控制方式都在變革之中，由傳統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)及控制方式，向“公司化”的組織機(jī)構(gòu)及控制方式轉(zhuǎn)移，組織機(jī)構(gòu)及控制方式發(fā)生失效或低效的可能性很大，由此就比較容易引起操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，這種由組織機(jī)構(gòu)及控制方式的作用或內(nèi)在功能失效產(chǎn)生的內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)，就是組織風(fēng)險(xiǎn)。

（二）管理風(fēng)險(xiǎn)

是指由于管理人員以及管理職能失效，產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)，而使得實(shí)際管理效果達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的可能性。加強(qiáng)管理是控制操作風(fēng)險(xiǎn)的有力手段，在商業(yè)銀行的運(yùn)行過(guò)程中，管理人員舞弊、管理制度缺陷、管理技能下降等，都會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的失效或低效，從而引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。這種因管理人員以及職能原因產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)被稱為管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

3是指由于技術(shù)工藝、設(shè)備及手段等不完備或失效引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)，從而使得技術(shù)控制效果達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的可能性。商業(yè)銀行的技術(shù)控制手段越來(lái)越先進(jìn)，犯罪分子的作案手段也越來(lái)越高明，尤其是計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的產(chǎn)生，在方便用戶以及增加商業(yè)銀行業(yè)務(wù)量的同時(shí)，也在不斷地增加網(wǎng)絡(luò)操作風(fēng)險(xiǎn)。另外，現(xiàn)代印刷手段的提高，也在不斷地產(chǎn)生著假票、假幣，也促進(jìn)了操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。以上這方面的原因產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)，被稱為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）人員風(fēng)險(xiǎn)

是指商業(yè)銀行的內(nèi)部及外部相關(guān)人員，有意識(shí)、有目的地作弊或責(zé)任心不強(qiáng)、判斷失誤等原因而產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)的可能性。內(nèi)部人員舞弊是由于員工素質(zhì)低下以及內(nèi)部控制制度失效等原因造成的人為風(fēng)險(xiǎn)；外部人員舞弊是外部不法分子與內(nèi)部人勾結(jié)、利用商業(yè)銀行的缺陷或采用現(xiàn)代技術(shù)手段進(jìn)行詐騙，以造成商業(yè)銀行或他人資產(chǎn)損失的行為。

（五）法律及制度風(fēng)險(xiǎn)

是指由于國(guó)家法律、法規(guī)不健全，以及商業(yè)銀行制度缺陷，而造成商業(yè)銀行及他人資產(chǎn)損失的現(xiàn)象。我國(guó)商業(yè)銀行目前正處在改制時(shí)期，法律、法規(guī)還不夠健全，商業(yè)銀行制度及業(yè)務(wù)還沒(méi)有完全與國(guó)際接軌，已經(jīng)頒布的相關(guān)法律、法規(guī)也由于環(huán)境條件的不成熟還沒(méi)有完全起作用。因此，通過(guò)完善及貫徹執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)來(lái)降低操作風(fēng)險(xiǎn)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、我國(guó)商業(yè)銀行二級(jí)支行目前操作風(fēng)險(xiǎn)控制總體狀況分析 二級(jí)支行是商業(yè)銀行最主要的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理鏈條中處于承上啟下的樞紐部位，在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中直接面對(duì)市場(chǎng)、客戶和基層經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，自然成為操作風(fēng)險(xiǎn)的多發(fā)地帶和控制主戰(zhàn)場(chǎng)?；仡櫧陙?lái)國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行所發(fā)生的內(nèi)外部事故、案件，當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行二級(jí)支行主要操作風(fēng)險(xiǎn)控制總體狀況如下：

（一）由制度和管理程序缺陷引發(fā)的違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)屢見(jiàn)不鮮 銀行違規(guī)操作案件的內(nèi)容涉及多是銀行內(nèi)部違規(guī)操作引起的客戶資金被內(nèi)外部人員非法挪用、侵占。從眾多案例的過(guò)程分析，制度和管理程序有缺陷是引發(fā)各類違規(guī)操作的主要誘因：一是在社會(huì)整體信用環(huán)境不佳，金融監(jiān)管不到位的宏觀環(huán)境下，商業(yè)銀行推出的一些新型金融產(chǎn)品相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范管理制度、操作程序不周密，“禁區(qū)”不設(shè)防；二是銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差，實(shí)際操作中有制度不執(zhí)行、越權(quán)審批、越界操作、不規(guī)范操作等問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮，“后防線”空虛；三是有些基層行機(jī)構(gòu)不合理的規(guī)?？己酥笜?biāo)壓力下片面追求業(yè)務(wù)發(fā)展，人員培訓(xùn)尤其是一線操作人員的操作技能、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的培訓(xùn)以及必要驗(yàn)證手段不到位，面對(duì)有欺詐意圖客戶的不合理要求放松警惕，“開(kāi)門迎盜”。如近年來(lái)國(guó)內(nèi)比較多見(jiàn)的“汽車按揭”、“住房按揭”、“銀行信用卡”、“以貸引存被騙”、“信用證、保理、銀行匯票欺詐至損”等詐騙案件，都表現(xiàn)出銀行內(nèi)部制度和管理程序存在缺陷，業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中存在明顯違規(guī)操作行為的共同特征。違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)在二級(jí)支行主要業(yè)務(wù)操作過(guò)程中還比較突出，屢見(jiàn)不鮮。

（二）以道德風(fēng)險(xiǎn)為誘因的內(nèi)部和外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)層出不窮

銀行從業(yè)人員道德風(fēng)險(xiǎn)是金融從業(yè)人員違反銀行職業(yè)道德和銀行內(nèi)部管理制度而給銀行帶來(lái)的無(wú)法預(yù)期的損失。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行從業(yè)人員道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的內(nèi)外部欺詐舞弊風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式主要有：高級(jí)管理人員違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)，盲目擴(kuò)大規(guī)模，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理混亂；信貸人員違反信貸規(guī)章制度，隨意超越權(quán)限，大量發(fā)放人情貸款、關(guān)系貸款，造成重大資金損失；會(huì)計(jì)、出納人員肆意篡改賬目或偽造存單、匯票等侵吞儲(chǔ)戶存款和客戶資金；計(jì)算機(jī)操作人員通過(guò)計(jì)算機(jī)主機(jī)和網(wǎng)絡(luò)工作站，采取未經(jīng)授權(quán)非法進(jìn)入、非法修改和非法索取等方式貪污，甚至導(dǎo)致銀行的資產(chǎn)流失或嚴(yán)重?fù)p失；外匯交易人員和交收人員主動(dòng)作弊，內(nèi)外勾結(jié)，騙取銀行資金等。一方面，內(nèi)部人員尤其是各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、管理層、關(guān)鍵操作崗位人員防范道德風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)滯后，信任代替制度、權(quán)大于制度章程以及監(jiān)管部門和被監(jiān)管對(duì)象之間的信息不對(duì)稱形成實(shí)際的內(nèi)部人控制等深層次問(wèn)題沒(méi)有得到根本解決；另一方面，相當(dāng)部分的前臺(tái)操作人員和后臺(tái)監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、技能不到位，不足以防范來(lái)自內(nèi)外部的有意識(shí)蓄謀的舞弊行為。

（三）法律風(fēng)險(xiǎn)控制防范的空間、層次和難度空前放大

金融業(yè)是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域創(chuàng)新最快的行業(yè)，商業(yè)銀行面臨的業(yè)務(wù)創(chuàng)新會(huì)更快、更多、更廣，而法律調(diào)整相對(duì)滯后，這意味著法律風(fēng)險(xiǎn)在銀行日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中會(huì)更加突出，法律風(fēng)險(xiǎn)控制防范的空間、層次和難度也空前放大。事實(shí)上，在資產(chǎn)證券化、法人賬戶透支甚至銀團(tuán)貸款、按揭、票據(jù)等業(yè)務(wù)中都存在實(shí)際操作與現(xiàn)行法律不完全適應(yīng)的地方，加上國(guó)民不斷增強(qiáng)的個(gè)人維權(quán)意識(shí)，近年來(lái)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行尤其是二級(jí)支行，面臨越來(lái)越大的應(yīng)訴壓力，稍有不慎導(dǎo)致敗訴賠償，損害銀行聲譽(yù)的案例比比皆是。有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)已成為商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)的主要課題之一，要求商業(yè)銀行在開(kāi)拓新業(yè)務(wù)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)法律關(guān)注和經(jīng)濟(jì)關(guān)注并重，而不應(yīng)只傾向于判斷一項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

（四）商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視

隨著信息時(shí)代的來(lái)臨，計(jì)算機(jī)已經(jīng)成為信息流轉(zhuǎn)、交換的主要載體，計(jì)算機(jī)和通信網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)的信息技術(shù)在金融行業(yè)率先得到普及應(yīng)用，金融業(yè)的大多數(shù)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了電腦自動(dòng)化處理，一些新型的金融服務(wù)不斷推向社會(huì)。據(jù)媒體報(bào)道，在國(guó)外，曾發(fā)生多起攻擊計(jì)算機(jī)中心、炸毀計(jì)算機(jī)設(shè)備的案件。這就警示我們，對(duì)銀行信息中心計(jì)算機(jī)設(shè)備實(shí)體的安全和風(fēng)險(xiǎn)防范就應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視。尤其是商業(yè)銀行基層計(jì)算機(jī)網(wǎng)點(diǎn)，有相當(dāng)一部分機(jī)房設(shè)計(jì)簡(jiǎn)陋，防護(hù)裝置達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，人為助長(zhǎng)了計(jì)算機(jī)實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)。

從國(guó)內(nèi)金融業(yè)調(diào)查的情況來(lái)看，在電腦廣泛運(yùn)用的銀行結(jié)算、支付業(yè)務(wù)領(lǐng)域中，計(jì)算機(jī)安全還是一個(gè)較為薄弱的環(huán)節(jié)，尤其是對(duì)于一些銀行電子化起步較晚，缺乏足夠的財(cái)力和技術(shù)力量來(lái)解決計(jì)算機(jī)安全隱患的基層金融單位，潛在的風(fēng)險(xiǎn)則更大。從商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的角度來(lái)分析，主要問(wèn)題可概括為：

1、體制風(fēng)險(xiǎn)。

所謂體制風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在管理上缺乏統(tǒng)一的組織和領(lǐng)導(dǎo)所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。在信息管理方面往往只注重計(jì)算機(jī)在銀行電子化業(yè)務(wù)中的應(yīng)用，過(guò)分強(qiáng)調(diào)科技的服務(wù)職能，而忽略了計(jì)算機(jī)安全管理工作，忽視金融科技監(jiān)管。科技人員單兵作戰(zhàn)，除了承擔(dān)業(yè)務(wù)軟件的推廣應(yīng)用，還要負(fù)責(zé)全行設(shè)備的維護(hù)與管理，往往是顧此失彼。各業(yè)務(wù)職能部門還沒(méi)有將計(jì)算機(jī)安全作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)管理幾乎是一片空白。

2、制度風(fēng)險(xiǎn)。

所謂制度風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在銀行電子化業(yè)務(wù)中，由于制度制定有漏洞或執(zhí)行不到位所造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前基層行建立的計(jì)算機(jī)安全管理制度難以適應(yīng)銀行計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)形勢(shì)發(fā)展的需要。網(wǎng)絡(luò)安全運(yùn)行管理、密碼專人管理、操作員管理、數(shù)據(jù)備份媒體存放管理等制度還有待于進(jìn)一步完善。尤其是內(nèi)控制度的落實(shí)情況更是各行銀行電子化建設(shè)中一項(xiàng)薄弱環(huán)節(jié)。隨著金融體制的改革逐步深入，各家銀行機(jī)構(gòu)都在精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、精簡(jiǎn)網(wǎng)點(diǎn)人員，一人多網(wǎng)、一人持有多個(gè)操作員號(hào)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。形成了人員少、業(yè)務(wù)集中、基本內(nèi)控制度難以執(zhí)行的狀況。

3、人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。

所謂人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指因人員素質(zhì)參差不齊而引發(fā)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)普遍存在缺乏專業(yè)高素質(zhì)人員，一般銀行從業(yè)人員尤其是基層行員工素質(zhì)還不能與先進(jìn)的管理手段、先進(jìn)的管理工具的要求相適應(yīng)；在具體的業(yè)務(wù)操作中更是無(wú)法有效的利用現(xiàn)有的資源。也正因此，人員素質(zhì)的滯后對(duì)計(jì)算及網(wǎng)絡(luò)的安全同樣是一個(gè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)

三、完善二級(jí)支行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的應(yīng)對(duì)策略和措施

商業(yè)銀行二級(jí)支行操作風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，主要是識(shí)別二級(jí)支行日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中所面臨的主要操作風(fēng)險(xiǎn)，并采取必要恰當(dāng)?shù)念A(yù)防措施，最大限度地防范因交易系統(tǒng)不完善或其他一些人為失誤，尤其是因管理失誤和控制缺失而導(dǎo)致?lián)p失的可能性，避免重大損失。防范操作風(fēng)險(xiǎn)要從制度建設(shè)、責(zé)任追究懲戒、科技手段建設(shè)上下功夫，加強(qiáng)內(nèi)部控制、監(jiān)督檢查，嚴(yán)防金融案件。

（一）構(gòu)建適宜的操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《操作風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管穩(wěn)健做法》確定的十大原則的第一至第三條就是“營(yíng)造適宜的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境”，要點(diǎn)是：“需要核準(zhǔn)并定期審核本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，高級(jí)管理層應(yīng)負(fù)責(zé)制訂相關(guān)政策、程序和步驟，以管理存在于銀行重要產(chǎn)品、活動(dòng)、程序和系統(tǒng)中的操作風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)審部門全面有效的監(jiān)督該系統(tǒng)”。在操作風(fēng)險(xiǎn)的管理方面，既要有相對(duì)宏觀的操作風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理，又需面對(duì)微觀的操作風(fēng)險(xiǎn)制訂具體控制措施。因此，首先需要構(gòu)建適宜的操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，以營(yíng)造良好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，使操作風(fēng)險(xiǎn)控制成為一種環(huán)境控制，而不僅僅是操作部門自我控制；使操作風(fēng)險(xiǎn)控制成為各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制部門控制，而不僅僅是專門風(fēng)險(xiǎn)管理人員的控制。

1、從二級(jí)支行現(xiàn)有的組織架構(gòu)看，宜在分行層面成立專門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)委員會(huì)，由分行高級(jí)管理層和主要專業(yè)部門、監(jiān)督部門組成，負(fù)責(zé)依據(jù)上及行下達(dá)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度要求和對(duì)分行的控制任務(wù)，結(jié)合本級(jí)行實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)模和區(qū)域特點(diǎn)，統(tǒng)籌研究確定本行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的整體控制目標(biāo)、控制重點(diǎn)領(lǐng)域和一定時(shí)期推出的新產(chǎn)品、操作程序、管理系統(tǒng)的控制要求。如研究本行反洗錢策略、應(yīng)付訴訟策略、員工職業(yè)道德教育和操作技能培訓(xùn)規(guī)劃、突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案準(zhǔn)備、對(duì)外合同文件法律風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)審查、新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品操作風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程等等。

2、分行高級(jí)管理層要指定專門的高級(jí)管理人員分專業(yè)負(fù)責(zé)督促各管理和操作部門，有專人對(duì)部門所有業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控。對(duì)下轄機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)際狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，及時(shí)協(xié)調(diào)彌補(bǔ)本行內(nèi)跨專業(yè)業(yè)務(wù)操作中發(fā)現(xiàn)的邊際風(fēng)險(xiǎn)控制漏洞。操作風(fēng)險(xiǎn)管理涉及許多不同專業(yè)部門，難免出現(xiàn)需要相互協(xié)調(diào)的情況。如保證信貸部門和會(huì)計(jì)部門的定期賬務(wù)核對(duì)、保證上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間及不同專

業(yè)部門之間業(yè)務(wù)資料移送交接的安全性、保證全行各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)外同一業(yè)務(wù)處理口徑、方便服務(wù)客戶與內(nèi)控防范措施的協(xié)調(diào)等等。

3、配備具有足夠資質(zhì)和一定數(shù)量的內(nèi)審人員，保證二級(jí)支行內(nèi)審部門有足夠的能力，充裕的檢查、評(píng)價(jià)時(shí)間和空間，全面有效地監(jiān)督全行操作風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)運(yùn)行的效果和效率。如保證內(nèi)審部門人員構(gòu)成中有足夠數(shù)量精通法律、會(huì)計(jì)、信貸、資金、計(jì)算機(jī)等業(yè)務(wù)的專業(yè)人士，保證內(nèi)審部門能無(wú)信息屏蔽地開(kāi)展獨(dú)立檢查和評(píng)價(jià)工作，保證及時(shí)對(duì)全行不合規(guī)操作行為有處罰制止權(quán)力等等。

（二）構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控信息指標(biāo)體系

按“統(tǒng)一協(xié)調(diào)、分工管理”原則，由分行操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一協(xié)調(diào)，各成員部門分專業(yè)分工研究制定“主要操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引”，完善本專業(yè)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部程序，識(shí)別本專業(yè)所有產(chǎn)品、行為、程序和系統(tǒng)中的操作風(fēng)險(xiǎn)，確定本專業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控主要信息指標(biāo)（如失敗交易次數(shù)、員工流動(dòng)比率、錯(cuò)誤和遺漏的頻率及嚴(yán)重程度），對(duì)主要業(yè)務(wù)分類實(shí)施日常（逐月/逐季）量化監(jiān)測(cè)，對(duì)現(xiàn)有做法進(jìn)行自我評(píng)估，對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)緩解改進(jìn)方案進(jìn)行成本?效益分析，不斷優(yōu)化操作風(fēng)險(xiǎn)的控制或緩解政策和方法，緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前應(yīng)著手解決的問(wèn)題是：

1、對(duì)主要的生產(chǎn)、信息管理系統(tǒng)，要建立至少一套以上的應(yīng)急預(yù)案，健全事故即時(shí)報(bào)告處理制度。如系統(tǒng)參數(shù)的權(quán)限和人員管理應(yīng)納入日常業(yè)務(wù)檢查和監(jiān)督的重點(diǎn)范圍、系統(tǒng)定期檢修及事故情況下的應(yīng)急和連續(xù)營(yíng)業(yè)方案等。在科技手段建設(shè)方面，要加大銀行一線操作環(huán)節(jié)的技控含量，形成以技控手段為主的一線操作風(fēng)險(xiǎn)控制體系，預(yù)前壓縮人為操作差錯(cuò)失誤和越權(quán)違規(guī)操作的空間。

2、對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理和集約化控制，從制度和人力資源配備等方面保證分行法律專業(yè)人員的資質(zhì)水平勝任管理要求，保證二級(jí)支行對(duì)內(nèi)對(duì)外的重要法律文書(shū)正式生效前都必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格專業(yè)審查鑒定。分行法律事務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)全分行法律事務(wù)管理，做到：對(duì)全行業(yè)務(wù)服務(wù)合同內(nèi)容的合法性、完備性以及風(fēng)險(xiǎn)度等方面做法律監(jiān)控；對(duì)訴前論證、訴中監(jiān)管以及對(duì)私案件協(xié)助執(zhí)行等的統(tǒng)一管理；統(tǒng)一監(jiān)理全分行法律事務(wù)，如案件管理、外聘律師管理、訴訟費(fèi)用管理，業(yè)務(wù)規(guī)章、操作流程、轉(zhuǎn)授權(quán)等各類文件的法律專業(yè)審查，出具重大合同業(yè)務(wù)事項(xiàng)和相關(guān)文件法律意見(jiàn)書(shū)，為分行新業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供法律支持等等。

3、從制度、管理程序以及培訓(xùn)等根源上研究違規(guī)操作問(wèn)題所在，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，提高行為人的業(yè)務(wù)素質(zhì)。在進(jìn)一步完善制度的同時(shí)，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，逐步清除信任代替制度、權(quán)大于制度章程等助長(zhǎng)內(nèi)部欺詐的土壤；二級(jí)支行需要不斷加強(qiáng)教育培訓(xùn)和內(nèi)控信息化建設(shè)，使全行員工都能熟知本崗位的操作風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控制度，清晰了解分行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度、承受水平、控制手段；建立員工違規(guī)信息檔案，加大違規(guī)操作的處罰力度，對(duì)有嚴(yán)重違規(guī)記錄的員工不予提拔任職。

4、定期獨(dú)立評(píng)估分行各項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)：一是結(jié)合分行總體風(fēng)險(xiǎn)輪廓和內(nèi)部資本目標(biāo)，評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)資本充足率；二是針對(duì)已暴露操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分行風(fēng)險(xiǎn)管理方法的有效性；三是評(píng)估監(jiān)測(cè)和報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)暴露及相關(guān)數(shù)據(jù)質(zhì)量的系統(tǒng)的效率，對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)展相應(yīng)產(chǎn)生一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，對(duì)所有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估并標(biāo)出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；四是分行確保操作風(fēng)險(xiǎn)管理程序完整性的內(nèi)部控制、檢查和審計(jì)方法到位情況；五是分行操作風(fēng)險(xiǎn)緩解的有效性。

（三）健全操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系和責(zé)任追究懲戒制度

建立分層次、縱橫交叉的的操作風(fēng)險(xiǎn)檢查監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，保證全行操作風(fēng)險(xiǎn)控制疏而不漏：第一層次，由基層經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)做好本機(jī)構(gòu)關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人員的日常操作風(fēng)險(xiǎn)的合規(guī)性檢查；第二層次，由各主要專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)督促、檢查各支行、集約化管理中心對(duì)本專業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度、操作規(guī)程的貫徹執(zhí)行；第三層次，由內(nèi)審監(jiān)督部門根據(jù)總、分行相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，強(qiáng)化內(nèi)部控制與合規(guī)管理，負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否遵循有關(guān)法律、法規(guī)，組織開(kāi)展銀行內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的合規(guī)性檢查，開(kāi)展以信貸操作風(fēng)險(xiǎn)、電子化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容的專項(xiàng)合規(guī)檢查，開(kāi)展對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)關(guān)鍵崗位人員的離任、離崗以及責(zé)任審計(jì)，并逐步增加合規(guī)管理職能，實(shí)施對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)成員部門履行職責(zé)情況的持續(xù)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和反饋問(wèn)責(zé)。同時(shí)，對(duì)日常合規(guī)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要分清管理和操作責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究懲戒制度，懲前毖后。

（四）建立有效的內(nèi)部信息交流和報(bào)告制度

按照全面風(fēng)險(xiǎn)控制要求，二級(jí)支行還必須建立有效的信息交流與報(bào)告制度，來(lái)保證操作風(fēng)險(xiǎn)控制達(dá)到全方位、全員、全過(guò)程的立體式控制效果。首先，全行日常經(jīng)營(yíng)中面臨的各類操作風(fēng)險(xiǎn)都有相應(yīng)的控制政策、程序、措施和步驟，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入統(tǒng)一的信息網(wǎng)絡(luò)管理，各種風(fēng)險(xiǎn)信息能夠在線監(jiān)控和自動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；其次，在銀行內(nèi)部建立標(biāo)準(zhǔn)化、網(wǎng)絡(luò)化，能實(shí)時(shí)更新的業(yè)務(wù)制度、流程和程序操作手冊(cè)，使各級(jí)員工都能清晰地了解自己在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任，以及實(shí)際操作中“不準(zhǔn)”、“必須”的具體控制規(guī)定，各級(jí)管理人員能密切關(guān)注下屬員工的異常思想行為動(dòng)態(tài)；第三，對(duì)本行推出的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品都從源頭開(kāi)始做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，保證內(nèi)控制度先行，先有制度規(guī)程再開(kāi)展業(yè)務(wù)，并全程跟進(jìn)評(píng)估控制效果；第四，建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，信息交流搭乘直通車，各操作部門對(duì)重大和例外事件必須報(bào)告給操作風(fēng)險(xiǎn)控制專業(yè)委員會(huì)，同時(shí)報(bào)告給相關(guān)業(yè)務(wù)部門及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，在正常情況下每月都必須例行。

商業(yè)銀行的市場(chǎng)化運(yùn)作產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)具有客觀必然，控制與防范操作風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行管理的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)。為探索降低商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，本文在闡述商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)形式的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)分析了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因，并針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行管理的實(shí)際情況，借鑒國(guó)外操作風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，研究了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下控制與防范商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)策，對(duì)降低商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)，減少國(guó)有資產(chǎn)的流失等具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。