第一篇：外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更審批程序

外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更審批程序

一、審批依據(jù)：外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定

二、適用范圍：外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更，是指依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)(以下統(tǒng)稱為企業(yè))的投資者或其在企業(yè)的出資(包括提供合作條件)份額(以下稱為股權(quán))發(fā)生變化。包括但不限于下列主要原因?qū)е峦馍掏顿Y企業(yè)投資者股權(quán)變更：

(一)企業(yè)投資者之間協(xié)議轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

(二)企業(yè)投資者經(jīng)其他各方投資者同意向其關(guān)聯(lián)企業(yè)或其他受讓人轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

(三)企業(yè)投資者協(xié)議調(diào)整企業(yè)注冊(cè)資本導(dǎo)致變更各方投資者股權(quán)；

(四)企業(yè)投資者經(jīng)其他各方投資者同意將其股權(quán)質(zhì)押給債權(quán)人，質(zhì)權(quán)人或受益人依照法律規(guī)定和合同約定取得該投資者股權(quán)；

(五)企業(yè)投資者破產(chǎn)、解散、被撤銷、被吊銷或死亡，其繼承人、債權(quán)人或其他受益人依法取得該投資者股權(quán)；

(六)企業(yè)投資者合并或者分立，其合并或分立后的承繼者依法承繼原投資者股權(quán)；

(七)企業(yè)投資者不履行企業(yè)合同、章程規(guī)定的出資義務(wù)，經(jīng)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，更換投資者或變更股權(quán)。

三、企業(yè)應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列文件：

(一)投資者股權(quán)變更申請(qǐng)書；

(二)企業(yè)原合同、章程及其修改協(xié)議；

(三)企業(yè)批準(zhǔn)證書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

(四)企業(yè)董事會(huì)關(guān)于投資者股權(quán)變更的決議；

(五)企業(yè)投資者股權(quán)變更后的董事會(huì)成員名單；

(六)轉(zhuǎn)讓方與受讓方簽訂的并經(jīng)其他投資者簽字或以其他書方式認(rèn)可的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

(七)審批機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他文件。

四、企業(yè)應(yīng)自審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)企業(yè)投資者股權(quán)變更之日起30日內(nèi)到審批機(jī)關(guān)辦理外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書變更手續(xù)。

中方投資者獲得企業(yè)全部股權(quán)的，自審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)企業(yè)投資者股權(quán)變更之日起30日內(nèi)，須向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)繳銷外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書。審批機(jī)關(guān)自撤銷外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書之日起15日內(nèi)，向企業(yè)原登記機(jī)關(guān)發(fā)出撤銷外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書通知。

五、企業(yè)應(yīng)自變更或繳銷外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書之日起30日內(nèi)，依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》和《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定，向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記，未按照本規(guī)定到登記機(jī)關(guān)辦理變更登記的，登記機(jī)關(guān)依照有關(guān)規(guī)定予以處罰。

六、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和修改企業(yè)原合同、章程協(xié)議自核發(fā)變更外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書之日起生效。協(xié)議生效后，企業(yè)投資者按照修改后的企業(yè)合同、章程規(guī)定享有有關(guān)權(quán)利并承擔(dān)有關(guān)義務(wù)。

第二篇：外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定

對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國(guó)家工商行政管理局

關(guān)于印發(fā)《外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定》的通知

外經(jīng)貿(mào)法發(fā)[1997]第267號(hào)

對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國(guó)家工商行政管理局 1997年5月28日 頒布

本規(guī)定自公布之日起實(shí)施

為規(guī)范外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更手續(xù)，保護(hù)投資各方的合法權(quán)益，現(xiàn)將《外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)向?qū)ν赓Q(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和國(guó)家工商行政管理局反映。附件：

外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定

第一條 為促進(jìn)外商投資企業(yè)的健康發(fā)展，保護(hù)投資各方的合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱的外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更，是指依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)（以下統(tǒng)稱為企業(yè)）的投資者或其在企業(yè)的出資（包括提供合作條件）份額（以下稱為股權(quán)）發(fā)生變化。包括但不限于下列主要原因?qū)е峦馍掏顿Y企業(yè)投資者股權(quán)變更：

（一）企業(yè)投資者之間協(xié)議轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

（二）企業(yè)投資者經(jīng)其他各方投資者同意向其關(guān)聯(lián)企業(yè)或其他受讓人轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

（三）企業(yè)投資者協(xié)議調(diào)整企業(yè)注冊(cè)資本導(dǎo)致變更各方投資者股權(quán)；

（四）企業(yè)投資者經(jīng)其他各方投資者同意將其股權(quán)質(zhì)押給債權(quán)人，質(zhì)權(quán)人或受益人依照法律規(guī)定和合同約定取得該投資者股權(quán)；

（五）企業(yè)投資者破產(chǎn)、解散、被撤銷、被吊銷或死亡，其繼承人、債權(quán)人或其他受益人依法取得該投資者股權(quán)；

（六）企業(yè)投資者合并或者分立，其合并或分立后的承繼者依法承繼原投資者股權(quán)；

（七）企業(yè)投資者不履行企業(yè)合同、章程規(guī)定的出資義務(wù)，經(jīng)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，更換投資者或變更股權(quán)。

第三條 企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)，并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無效。

第四條 企業(yè)投資者股權(quán)變更必須符合中國(guó)法律、法規(guī)對(duì)投資者資格的規(guī)定和產(chǎn)業(yè)政策要求。

依照《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，不允許外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)業(yè)，股權(quán)變更不得導(dǎo)致外國(guó)投資者持有企業(yè)的全部股權(quán)；因股權(quán)變更而使用企業(yè)變成外資企業(yè)的，還必須符合《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《外資細(xì)則》）所規(guī)定的設(shè)立外資企業(yè)的條件。

需由國(guó)有資產(chǎn)占控股或主導(dǎo)地位的產(chǎn)業(yè)，股權(quán)變更不得導(dǎo)致外國(guó)投資者或非中國(guó)國(guó)有企業(yè)占控股或主導(dǎo)地位。

第五條 除非外方投資者向中國(guó)投資者轉(zhuǎn)讓其全部股權(quán)，企業(yè)投資者股權(quán)變更不得導(dǎo)致外方投資者的投資比例低于企業(yè)注冊(cè)資本的25%。

第六條 經(jīng)企業(yè)其他投資者同意，繳付出資的投資者可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》（以下簡(jiǎn)稱《擔(dān)保法》）的有關(guān)規(guī)定，通過簽訂質(zhì)押合同并經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)將其已繳付出資部分形成的股權(quán)質(zhì)押給質(zhì)權(quán)人。投資者不得質(zhì)押未繳付出資部分的股權(quán)。投資者不得將其股權(quán)質(zhì)押給本企業(yè)。

在質(zhì)押期間，出質(zhì)投資者作為企業(yè)投資者的身份不變，未經(jīng)出質(zhì)投資者和企業(yè)其他投資者同意，質(zhì)權(quán)人不得轉(zhuǎn)讓出質(zhì)股權(quán)；未經(jīng)質(zhì)權(quán)人同意，出質(zhì)投資者不得將已出質(zhì)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓或再質(zhì)押。

出質(zhì)投資者與質(zhì)權(quán)人的權(quán)利、義務(wù)及質(zhì)押合同的內(nèi)容，適用有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)定的有關(guān)規(guī)定。

第七條 企業(yè)投資者股權(quán)變更的審批機(jī)關(guān)為批準(zhǔn)設(shè)立該企業(yè)的審批機(jī)關(guān)，如果中外合資、合作企業(yè)中方投資者的股權(quán)變更而使企業(yè)變成外資企業(yè)，且該企業(yè)從事《外資細(xì)則》第五條所規(guī)定的限制設(shè)立外資企業(yè)的行業(yè)，則該企業(yè)中方投資者的股權(quán)變更必須經(jīng)中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部《以下簡(jiǎn)稱外經(jīng)貿(mào)部》批準(zhǔn)。

企業(yè)因增加注冊(cè)資本而使投資者股權(quán)發(fā)生變化并且導(dǎo)致其投資總額已超過原審批機(jī)關(guān)的審批權(quán)限的，則企業(yè)投資者的股權(quán)變更應(yīng)按照審批權(quán)限和有關(guān)規(guī)定報(bào)上級(jí)審批機(jī)關(guān)審批。

企業(yè)投資者股權(quán)變更的登記機(jī)關(guān)為原登記機(jī)關(guān)，經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)的股權(quán)變更，由國(guó)家工商行政管理局或其委托的原登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。

第八條 以國(guó)有資產(chǎn)投資的中方投資者股權(quán)變更時(shí)，必須經(jīng)有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)需變更的股權(quán)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，并經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)。經(jīng)確認(rèn)的評(píng)估結(jié)果應(yīng)作為變更股權(quán)的作價(jià)依據(jù)。

第九條 由于本規(guī)定第二條

（一）、（二）項(xiàng)原因需要變更股權(quán)的，企業(yè)應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列文件：

（一）投資者股權(quán)變更申請(qǐng)書；

（二）企業(yè)原合同、章程及其修改協(xié)議；

（三）企業(yè)批準(zhǔn)證書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（四）企業(yè)董事會(huì)關(guān)于投資者股權(quán)變更的決議；

（五）企業(yè)投資者股權(quán)變更后的董事會(huì)成員名單；

（六）轉(zhuǎn)讓方與受讓方簽訂的并經(jīng)其他投資者簽字或以其他書面方式認(rèn)可的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

（七）審批機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他文件。

第十條 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）轉(zhuǎn)讓方與受讓方的名稱、住所、法定代表人的姓名、職務(wù)、國(guó)籍；

（二）轉(zhuǎn)讓股權(quán)的份額及其價(jià)格；

（三）轉(zhuǎn)讓股權(quán)交割期限及方式；

（四）受讓方根據(jù)企業(yè)合同、章程所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)；

（五）違約責(zé)任；

（六）適用法律及爭(zhēng)議的解決；

（七）協(xié)議的生產(chǎn)與終止；

（八）訂立協(xié)議的時(shí)間、地點(diǎn)。

第十一條 由于本規(guī)定第二條

（三）項(xiàng)原因需要變更股權(quán)的，應(yīng)符合外經(jīng)貿(mào)部和國(guó)家工商行政管理局的有關(guān)專項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)除報(bào)送第九條

（一）、（二）、（三）、（四）、（五）項(xiàng)規(guī)定的文件外，還應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)投資者簽訂的股權(quán)變更協(xié)議。

第十二條 企業(yè)投資者與質(zhì)權(quán)人簽訂股權(quán)質(zhì)押合同后，應(yīng)將下列文件報(bào)送批準(zhǔn)設(shè)立該企業(yè)的審批機(jī)關(guān)審查：

（一）企業(yè)董事會(huì)及其他投資者關(guān)于同意出質(zhì)投資者將其股權(quán)質(zhì)押的決議；

（二）出質(zhì)投資者與質(zhì)權(quán)人簽訂的質(zhì)押合同；

（三）出質(zhì)投資者的出資證明書；

（四）由中國(guó)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師及其所在事務(wù)所為企業(yè)出具的驗(yàn)資報(bào)告。

審批機(jī)關(guān)應(yīng)自接到前款規(guī)定的全部文件之日起30日內(nèi)決定批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)。

企業(yè)應(yīng)在獲得審批機(jī)關(guān)同意其投資者出質(zhì)股權(quán)的批復(fù)后30日內(nèi)，待有關(guān)批復(fù)文件向原登記機(jī)關(guān)辦理備案。

未按本條規(guī)定辦理審批和備案的質(zhì)押行為無效。

第十三條 依照《擔(dān)保法》的規(guī)定，出質(zhì)股權(quán)轉(zhuǎn)移為質(zhì)權(quán)人或其他受益人所有的，企業(yè)除應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送第九條

（一）、（二）、（三）、（五）項(xiàng)規(guī)定的文件外，還應(yīng)同時(shí)報(bào)送質(zhì)權(quán)人或其他受益人獲得原投資者股權(quán)的有效證明文件。審批機(jī)關(guān)根據(jù)上述文件和本規(guī)定第十二條所述文件以及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審核。

第十四條 由于本規(guī)定第二條

（五）、（六）項(xiàng)原因需要變更股權(quán)的，企業(yè)除報(bào)送第九條

（一）、（二）、（三）、（五）項(xiàng)規(guī)定的文件外，還應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送股權(quán)獲得人獲得原投資者股權(quán)的有效證明文件。

由于本規(guī)定第二條

（五）、（六）項(xiàng)的規(guī)定導(dǎo)致企業(yè)投資者變更的，如果企業(yè)其他投資者不同意繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，可向原審批機(jī)關(guān)申請(qǐng)終止原企業(yè)合同、章程。原企業(yè)合同、章程終止后，股權(quán)獲得人有權(quán)參加清算委員會(huì)并分配清算后的企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)；如果股權(quán)獲得人不同意繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)企業(yè)其他投資者一致同意，可依照本規(guī)定將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給企業(yè)其他投資者或第三人。

第十五條 由于本規(guī)定第二條

（七）項(xiàng)原因需要更換投資者或變更股權(quán)的，守約方投資者有權(quán)單方面向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。守約方投資者除報(bào)送第九條

（一）、（二）、（三）、（五）項(xiàng)規(guī)定的文件外，還應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列文件：

（一）由中國(guó)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師及其所在事務(wù)所為企業(yè)出具的驗(yàn)資報(bào)告；

（二）守約方催告違約方繳付或繳清出資的證明文件。

如有新投資者參股，還應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送新投資者的合法開業(yè)證明和資信證明。違約方已經(jīng)按照企業(yè)原合同、章程規(guī)定繳付部分出資的，還應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)對(duì)違約方的部分出資進(jìn)行清理的有關(guān)文件。

第十六條 以國(guó)有資產(chǎn)投資的中方投資者股權(quán)變更的，企業(yè)還必須向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列文件：

（一）中方投資者的主管部門對(duì)該企業(yè)投資者股權(quán)變簽署的意見；

（二）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)需變更的股權(quán)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；

（三）國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)上述資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告出具的確認(rèn)書。

第十七條 審批機(jī)關(guān)應(yīng)自接到規(guī)定報(bào)送的全部文件之日起30日內(nèi)決定批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)。

企業(yè)應(yīng)自審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)企業(yè)投資者股權(quán)變更之日起30日內(nèi)到審批機(jī)關(guān)辦理外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書變更手續(xù)。

中方投資者獲得企業(yè)全部股權(quán)的，自審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)企業(yè)投資者股權(quán)變更之日起30日內(nèi)，須向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)繳銷外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書。審批機(jī)關(guān)自撤銷外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書之日起15日內(nèi)，向企業(yè)原登記機(jī)關(guān)發(fā)出撤銷外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書的通知。

第十八條 企業(yè)應(yīng)自變更或繳銷外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書之日起30日內(nèi)，依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》和《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定，向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記，未按照本規(guī)定到登記機(jī)關(guān)辦理變更登記的，登記機(jī)關(guān)依照有關(guān)規(guī)定予以處罰。

第十九條 企業(yè)申請(qǐng)股權(quán)變更登記時(shí)，應(yīng)向登記機(jī)關(guān)提交報(bào)送審批機(jī)關(guān)的有關(guān)文件、審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件以及登記機(jī)關(guān)要求提交的其他文件。

由于本規(guī)定第二條

（七）項(xiàng)原因需要更換投資者或變更股權(quán)登記的，除應(yīng)向登記機(jī)關(guān)提交本規(guī)定第十五條規(guī)定的文件外，還應(yīng)提交企業(yè)新董事會(huì)成員任職文件及其身份證明和新董事會(huì)決議。

因企業(yè)投資者股權(quán)變更而使中方投資者獲得企業(yè)全部股權(quán)的，在申請(qǐng)變更登記時(shí)，企業(yè)應(yīng)按擬變更的企業(yè)類型的設(shè)立登記要求向登記機(jī)關(guān)提交有關(guān)文件。經(jīng)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，繳銷《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，換發(fā)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。

第二十條 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和修改企業(yè)原合同、章程協(xié)議自核發(fā)變更外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書之日起生效。協(xié)議生效后，企業(yè)投資者按照修改后的企業(yè)合同、章程規(guī)定享有有關(guān)權(quán)利并承擔(dān)有關(guān)義務(wù)。

第二十一條 除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，外商投資股份有限公司非上市股份的轉(zhuǎn)讓，參照本規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人在中國(guó)其他地區(qū)投資舉辦的企業(yè)投資者股權(quán)變更，參照本規(guī)定辦理。

第二十三條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國(guó)家工商行政管理局 1997年5月28日 頒布

第三篇：外商投資企業(yè)外國(guó)投資者股權(quán)變更的幾點(diǎn)法律問題2011

外商投資企業(yè)外國(guó)投資者股權(quán)變更的幾點(diǎn)法律問題

在我們服務(wù)的外商投資企業(yè)中，經(jīng)常會(huì)遇到外商投資企業(yè)外國(guó)投資者股權(quán)變更的有關(guān)問題，即中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的外國(guó)投資者擬將其在境內(nèi)合資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一國(guó)外投資者，或是外商獨(dú)資企業(yè)中的外國(guó)投資者直接將其境內(nèi)內(nèi)獨(dú)資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)給另一國(guó)外投資者，就是我們常說的“外轉(zhuǎn)外”或“非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)股權(quán)”。本文擬就外商投資企業(yè)外國(guó)投資者股權(quán)變更過程中商務(wù)局審批及所得稅這兩方面問題作一探討。

一、外國(guó)投資者股權(quán)變更中的商務(wù)局審批問題。

外國(guó)投資者股權(quán)變更目前主要適用1997年對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部（現(xiàn)“商務(wù)部”）和國(guó)家工商行政管理局聯(lián)合發(fā)布的《外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定》，該《規(guī)定》明確規(guī)定“企業(yè)投資者股權(quán)變更的審批機(jī)關(guān)為批準(zhǔn)設(shè)立該企業(yè)的審批機(jī)關(guān)”，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向?qū)徟鷻C(jī)管報(bào)送下列文件：“

（一）投資者股權(quán)變更申請(qǐng)書；

（二）企業(yè)原合同、章程及其修改協(xié)議；

三）企業(yè)批準(zhǔn)證書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（四）企業(yè)董事會(huì)關(guān)于投資者股權(quán)變更的決議；

（五）企業(yè)投資者股權(quán)變更后的董事會(huì)成員名單；

（六）轉(zhuǎn)讓方與受讓方簽訂的并經(jīng)其他投資者簽字或以其他書面方式認(rèn)可的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

（七）審批機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他文件。”

律師在代理企業(yè)起草上述文件的過程中，要特別注意審查企業(yè)的原章程，在2006年以前，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法》或《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》，外商投資企業(yè)的權(quán)力機(jī)關(guān)為董事會(huì)，所以《規(guī)定》要求報(bào)送企業(yè)“董事會(huì)關(guān)于投資者股權(quán)變更的決議”，但是，在2006年修訂后的《公司法》實(shí)施以后，有些外商投資企業(yè)已經(jīng)設(shè)立股東會(huì)，即股東會(huì)已成為企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)關(guān)，這樣，相應(yīng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提交“股東會(huì)關(guān)于投資者股權(quán)變更的決議”。在實(shí)際操作過程中，審批機(jī)關(guān)一般還會(huì)要求企業(yè)提交變更后董事會(huì)成員的委派書，如果企業(yè)設(shè)有監(jiān)事或監(jiān)事會(huì)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)提交變更后監(jiān)事的委派書。企業(yè)還需要提交受讓方的主體資格證明，并經(jīng)所在國(guó)公證、認(rèn)證。由于資料需要公證、認(rèn)證，準(zhǔn)備該資料需要一定的時(shí)間，所以律師應(yīng)當(dāng)盡早告知企業(yè)提前準(zhǔn)備該資料。

由于外國(guó)投資者在企業(yè)設(shè)立時(shí)均是用外匯出資，律師在起草或?qū)彶楣蓹?quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中要注意約定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格所使用的幣種。律師應(yīng)當(dāng)提示企業(yè)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格所用幣種最好與企業(yè)設(shè)立時(shí)投資者出資幣種一致，這樣，在后續(xù)辦理稅源監(jiān)控的過程中計(jì)算所得稅時(shí)，就會(huì)省卻匯率轉(zhuǎn)換等許多麻煩，同時(shí)還可以避免因匯率變動(dòng)造成在繳納所得稅時(shí)多繳稅。

二、外國(guó)投資者股權(quán)變更中的所得稅問題

企業(yè)在拿到審批機(jī)關(guān)關(guān)于同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓的批復(fù)后，接下來應(yīng)當(dāng)?shù)狡髽I(yè)所在地的稅務(wù)部門繳納印花稅和所得稅，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章的《稅源監(jiān)控表》，憑此表到工商局辦理工商變更登記事宜。外國(guó)投資者股權(quán)變更中的所得稅問題是辦理股權(quán)變更的一個(gè)難點(diǎn)。在稅務(wù)中，我們通常把外國(guó)投資者股權(quán)變更中的所得稅問題稱為非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅。相關(guān)的法律法規(guī)主要有：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]3號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅[2009]59號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》國(guó)稅函[2009]698號(hào)等。

在實(shí)務(wù)操作中，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)提交的資料不盡相同，在青島地區(qū)辦理股權(quán)變更，非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)股權(quán)，除按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕3號(hào)）第五條的規(guī)定期限報(bào)送合同等資料外，還應(yīng)同時(shí)報(bào)送投資時(shí)或向原投資方購(gòu)買該股權(quán)時(shí)的投資合同或股權(quán)受讓合同；歷次投資《驗(yàn)資報(bào)告》、被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表》和累計(jì)未分配利潤(rùn)及累計(jì)盈余公積等稅后提存的各項(xiàng)基金等資料；對(duì)平價(jià)、低價(jià)轉(zhuǎn)讓、零價(jià)格或無償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)提交具有合理的商業(yè)目的的書面情況說明和相關(guān)舉證資料?？劾U義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)在按《通知》第二條規(guī)定申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)報(bào)送股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的收款憑證。對(duì)非居民企業(yè)不具有合理的商業(yè)目的，不符合獨(dú)立交易原則零價(jià)格或無償轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)股權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般會(huì)按照公允價(jià)值或其他合理方法確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)，計(jì)算應(yīng)納稅額。

在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，如發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)的幣種與股權(quán)成本價(jià)的幣種不相同的，應(yīng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)的幣種按照合同（協(xié)議）約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日或?qū)嶋H取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入之日（取先到之日）當(dāng)日的匯率換算成股權(quán)成本價(jià)的幣種。

在順利取得商務(wù)局的批復(fù)及稅務(wù)部門的稅源監(jiān)控表后，企業(yè)就可以到工商部門辦理工商變更登記了。

第四篇：外商投資企業(yè)合資合作章程變更(投資者股權(quán)變更,包括股權(quán)質(zhì)押變更)審批

一、事項(xiàng)名稱

外商投資企業(yè)合資/合作章程變更（投資者股權(quán)變更，包括股權(quán)質(zhì)押變更）審批〔投資總額3000萬(wàn)美元以下（不含3000萬(wàn)美元）的國(guó)家鼓勵(lì)類、允許類項(xiàng)目〕

二、設(shè)定行政審批的法律依據(jù)（提供電子版本）

（一）《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第311號(hào)，2001年07月22日）第十四條；

（二）《中華人民共和國(guó)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令第6號(hào)，1995年09月04日）第十一條；

（三）《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令301號(hào)，2001年04月12日）第十六條；

（四）《外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定》（外經(jīng)貿(mào)法發(fā)[1997]267號(hào)）第三條規(guī)定、第七條規(guī)定；

（五）《對(duì)〈商務(wù)部關(guān)于請(qǐng)對(duì)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合營(yíng)各方出資及外商投資企業(yè)清算相關(guān)行政法規(guī)條文具體應(yīng)用問題予以結(jié)實(shí)的函〉的復(fù)函》（國(guó)法函[2005]10號(hào)）第二條規(guī)定。

三、行政審批數(shù)量及方式

無審批數(shù)量限制，可直接向本機(jī)關(guān)申請(qǐng)。

四、行政審批條件（前置條件）

（一）外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更，是指依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)（以下統(tǒng)稱為企業(yè)）的投資者或其在企業(yè)的出資（包括提供合作條件）份額（以下稱為股權(quán)）發(fā)生變化。包括但不限于下列主要原因?qū)е峦馍掏顿Y企業(yè)投資者股權(quán)變更。

1、企業(yè)投資者之間協(xié)議轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

2、企業(yè)投資者經(jīng)其他各方投資者同意向其關(guān)聯(lián)企業(yè)或其他受讓人轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

3、企業(yè)投資者協(xié)議調(diào)整企業(yè)注冊(cè)資本導(dǎo)致變更各方投資者股權(quán)；

4、企業(yè)投資者經(jīng)其他各方投資者同意將其股權(quán)質(zhì)押給債權(quán)人，質(zhì)權(quán)人或受益人依照法律規(guī)定和合同約定取得該投資

者股權(quán)；

5、企業(yè)投資者破產(chǎn)、解散、被撤消、被吊銷或死亡，其繼承人、債權(quán)人或其他受益人依法取得該投資者股權(quán)；

6、企業(yè)投資者合并或者分立，其合并或分立后的承繼者依法承繼原投資者股權(quán)；

7、企業(yè)投資者不履行企業(yè)合同、章程規(guī)定的出資義務(wù)，經(jīng)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，更換投資者或變更股權(quán)。

（二）企業(yè)原審批機(jī)關(guān)為郫縣外經(jīng)局；

（三）通過年檢；

（四）企業(yè)投資者股權(quán)變更必須符合中國(guó)法律、法規(guī)對(duì)投資者資格的規(guī)定和產(chǎn)業(yè)政策要求。依照《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，不允許外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)業(yè)，股權(quán)變更不得導(dǎo)致外國(guó)投資者持有企業(yè)的全部股權(quán)；因股權(quán)變更而使企業(yè)變成外資企業(yè)的，還必須符合《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《外資細(xì)則》所規(guī)定的設(shè)立外資企業(yè)的條件。需由國(guó)有資產(chǎn)占控股或主導(dǎo)地位的產(chǎn)業(yè)，股權(quán)變更不得導(dǎo)致外國(guó)投資者或非中國(guó)國(guó)有企業(yè)占控股或主導(dǎo)地位。

五、申請(qǐng)材料

（一）轉(zhuǎn)股后不改變外商投資企業(yè)性質(zhì)的1、申請(qǐng)書；

2、企業(yè)權(quán)利機(jī)構(gòu)決議原件；

3、權(quán)利機(jī)構(gòu)成員的投資者委派書復(fù)印件（權(quán)利機(jī)構(gòu)是董事會(huì)的，提供投資者對(duì)董事的委派書）；

4、轉(zhuǎn)讓方與受讓方簽訂的并經(jīng)其他投資者簽字或以其他書面方式認(rèn)可的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議原件或股權(quán)獲得人獲得原投資者股權(quán)的有效證明文件；

5、投資者主體資格證明（境外法人投資者提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本復(fù)印件；境外法人投資者提供注冊(cè)登記證明以及法定代表人證明和資信證明文件；境內(nèi)外投資者系自然人的提供身份證、護(hù)照或其他能夠證明其個(gè)人身份的有效證明復(fù)印件；外國(guó)投資者的主體資格證明或身份證明應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在國(guó)家

公證機(jī)關(guān)公證并經(jīng)我國(guó)駐該國(guó)使（領(lǐng)）館認(rèn)證，香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者的主體資格證明或身份證明應(yīng)當(dāng)依法提供當(dāng)?shù)毓C機(jī)構(gòu)的公證文件，上述公證或認(rèn)證文件應(yīng)為原件。）

6、若投資者數(shù)量未發(fā)生變化的，提交由各方投資者代表人或其授權(quán)代表簽署的合資（合作）合同及企業(yè)章程修改文本書（投資者為自然人的由投資者本人或其授權(quán)代表簽署）；若投資者數(shù)量發(fā)生變化的，提交變化后的投資者法定代表人或其授權(quán)代表（投資者為自然人的由投資者本人或其授權(quán)代表簽署）簽署的合同和章程修訂本；（原件各一式五份）

7、驗(yàn)資報(bào)告原件；

8、受讓方資信證明原件；

9、經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn)的截止申請(qǐng)報(bào)告日期前30日內(nèi)的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表原件；

10、如涉及中方國(guó)有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓或國(guó)有資產(chǎn)的作價(jià)投入，需有對(duì)股權(quán)價(jià)值或擬投入資產(chǎn)評(píng)估的報(bào)告以及國(guó)有資產(chǎn)管理部門的備案證明；

11、批準(zhǔn)證書正副本原件及營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

12、轉(zhuǎn)股后新組成的企業(yè)董事會(huì)成員名單（印刷體、簽字體）；

13、因投資者不履行合資（合作）合同及企業(yè)章程規(guī)定的出資義務(wù)，企業(yè)申請(qǐng)更換投資者或變更股權(quán)的，還須向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送守約方催告投資者繳付或繳清出資的證明文件，以及法院或者仲裁機(jī)構(gòu)認(rèn)定違約方構(gòu)成違約行為的生效裁決；

14、合資（合作）合同、企業(yè)章程正本及其歷次修改文（條款）書復(fù)印件；

15、上述文件中若有授權(quán)代表簽字的，應(yīng)提供委托書原件；

16、上述文件中簽字人的身份證或護(hù)照復(fù)印件；

17、法律文件送達(dá)授權(quán)委托書；

18、申請(qǐng)材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容真實(shí)性確認(rèn)書；

19、審批機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他文件；

20、所在地區(qū)（市）縣商務(wù)部門的轉(zhuǎn)報(bào)意見。

（二）轉(zhuǎn)股后變?yōu)閮?nèi)資企業(yè)的1、申請(qǐng)書；

2、企業(yè)權(quán)利機(jī)構(gòu)決議原件；

3、權(quán)利機(jī)構(gòu)成員的投資者委派書復(fù)印件（權(quán)利機(jī)構(gòu)是董事會(huì)的，提供投資者對(duì)董事的委派書）；

4、轉(zhuǎn)讓方與受讓方簽訂的并經(jīng)其他投資者簽字或以其他書面方式認(rèn)可的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議原件或股權(quán)獲得人獲得原投資者股權(quán)的有效證明文件；

5、投資者主體資格證明（境外法人投資者提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本復(fù)印件；境外法人投資者提供注冊(cè)登記證明以及法定代表人證明和資信證明文件；境內(nèi)外投資者系自然人的提供身份證、護(hù)照或其他能夠證明其個(gè)人身份的有效證明復(fù)印件；外國(guó)投資者的主體資格證明或身份證明應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在國(guó)家公證機(jī)關(guān)公證并經(jīng)我國(guó)駐該國(guó)使（領(lǐng)）館認(rèn)證，香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者的主體資格證明或身份證明應(yīng)當(dāng)依法提供當(dāng)?shù)毓C機(jī)構(gòu)的公證文件，上述公證或認(rèn)證文件應(yīng)為原件。）

6、受讓方資信證明原件；

7、驗(yàn)資報(bào)告原件；

8、經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn)的截止申請(qǐng)報(bào)告日期前30日內(nèi)的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表原件；

9、如涉及中方國(guó)有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓或國(guó)有資產(chǎn)的作價(jià)投入，需有對(duì)股權(quán)價(jià)值或擬投入資產(chǎn)評(píng)估的報(bào)告以及國(guó)有資產(chǎn)管理部門的備案證明；

10、批準(zhǔn)證書正副本原件及營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

11、上述文件中若有授權(quán)代表簽字的，應(yīng)提供委托書原件；

12、上述文件中簽字人的身份證或護(hù)照復(fù)印件；

13、因投資者不履行合資（合作）合同及企業(yè)章程規(guī)定的出資義務(wù)，企業(yè)申請(qǐng)更換投資者或變更股權(quán)的，還須向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送守約方催告投資者繳付或繳清出資的證明文件，以及法院或者仲裁機(jī)構(gòu)認(rèn)定違約方構(gòu)成違約行為的生效裁

決；

14、合資（合作）合同、企業(yè)章程正本及其歷次修改文（條款）書復(fù)印件；

15、申請(qǐng)材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容真實(shí)性確認(rèn)書；

16、審批機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他文件；

17、所在地區(qū)（市）縣商務(wù)部門的轉(zhuǎn)報(bào)意見。

（三）股權(quán)質(zhì)押

1、申請(qǐng)書；

2、企業(yè)權(quán)利機(jī)構(gòu)關(guān)于同意出質(zhì)投資者將其股權(quán)質(zhì)押的決議原件；

3、權(quán)利機(jī)構(gòu)成員的投資者委派書復(fù)印件（權(quán)利機(jī)構(gòu)是董事會(huì)的，提供投資者對(duì)董事的委派書）；

4、出質(zhì)投資者與質(zhì)權(quán)人簽訂的質(zhì)押合同原件；

5、其他投資者關(guān)于同意出質(zhì)投資者將其股權(quán)質(zhì)押的書面意見原件；

6、投資者主體資格證明（境外法人投資者提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本復(fù)印件；境外法人投資者提供注冊(cè)登記證明以及法定代表人證明和資信證明文件；境內(nèi)外投資者系自然人的提供身份證、護(hù)照或其他能夠證明其個(gè)人身份的有效證明復(fù)印件；外國(guó)投資者的主體資格證明或身份證明應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在國(guó)家公證機(jī)關(guān)公證并經(jīng)我國(guó)駐該國(guó)使（領(lǐng)）館認(rèn)證，香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者的主體資格證明或身份證明應(yīng)當(dāng)依法提供當(dāng)?shù)毓C機(jī)構(gòu)的公證文件，上述公證或認(rèn)證文件應(yīng)為原件。）

7、出質(zhì)投資者的出資證明書原件；

8、驗(yàn)資報(bào)告原件；

9、如涉及中方國(guó)有股權(quán)的質(zhì)押，需提交關(guān)于股權(quán)價(jià)值的評(píng)估報(bào)告及國(guó)有資產(chǎn)管理部門的批復(fù)文件；

10、批準(zhǔn)證書正副本原件及營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

11、合資（合作）合同及企業(yè)章程及其歷次修改文（條款）書復(fù)印件；

12、申請(qǐng)材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容真實(shí)性確認(rèn)書；

13、審批機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他文件；

14、所在地區(qū)（市）縣商務(wù)部門的轉(zhuǎn)報(bào)意見。

六、申請(qǐng)表格（提供電子表格）

無

七、行政審批程序（分為公布給申請(qǐng)人和政府部門內(nèi)部審批程序）

（一）對(duì)外公布給申請(qǐng)人的流程

第一步：申請(qǐng)人向本縣外經(jīng)局窗口提出申請(qǐng)。外經(jīng)局在權(quán)限內(nèi)辦理審批；超過權(quán)限的，由申請(qǐng)人將轉(zhuǎn)報(bào)意見和申請(qǐng)材料報(bào)市商務(wù)局窗口。

第二步：市商務(wù)局在權(quán)限內(nèi)辦理審批；超過權(quán)限的，由申請(qǐng)人將轉(zhuǎn)報(bào)意見和申請(qǐng)材料報(bào)省商務(wù)廳窗口。

（二）內(nèi)部審批流程

1、窗口接件；

2、外經(jīng)局外資科審核資料；3分管領(lǐng)導(dǎo)、局長(zhǎng)復(fù)核資料；

4、由外資科出具相關(guān)批復(fù)。

八、行政審批時(shí)限（分為法定和承諾時(shí)限，即辦件統(tǒng)一為1個(gè)工作日）

法定時(shí)限：30個(gè)工作日

承諾時(shí)限：15個(gè)工作日

九、行政審批收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)

無

十、行政審批年審或年檢

年檢（每年3月1日至6月30日）

十一、事項(xiàng)類別（行政許可事項(xiàng)、非行政許可事項(xiàng)、便民服務(wù)事項(xiàng)）

行政許可事項(xiàng)

十二、事項(xiàng)類型（即辦件、承諾件、上報(bào)件、代辦件、并聯(lián)審批件）

承諾件

十三、目前是否在中心辦理（填寫是或否）

是

十四、是否網(wǎng)上預(yù)審

否

第五篇：關(guān)于外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定

律伴網(wǎng)（www.lvban365.net）律伴讓法律服務(wù)更便捷！

關(guān)于外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定

關(guān)于外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定

第一條 為促進(jìn)外商投資企業(yè)的健康發(fā)展，保護(hù)投資各方的合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱的外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更，是指依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)(以下統(tǒng)稱為企業(yè))的投資者或其在企業(yè)的出資(包括提供合作條件)份額(以下稱為股權(quán))發(fā)生變化。包括但不限于下列主要原因?qū)е峦馍掏顿Y企業(yè)投資者股權(quán)變更：

(一)企業(yè)投資者之間協(xié)議轉(zhuǎn)讓股權(quán);

(二)企業(yè)投資者經(jīng)其他各方投資者同意向其關(guān)聯(lián)企業(yè)或其他受讓人轉(zhuǎn)讓股權(quán);

(三)企業(yè)投資者協(xié)議調(diào)整企業(yè)注冊(cè)資本導(dǎo)致變更各方投資者股權(quán);

(四)企業(yè)投資者經(jīng)其他各方投資者同意將其股權(quán)質(zhì)押給債權(quán)人，質(zhì)權(quán)人或受益人依照法律規(guī)定和合同約定取得該投資者股權(quán);

(五)企業(yè)投資者破產(chǎn)、解散、被撤銷、被吊銷或死亡，其繼承人、債權(quán)人或其他受益人依法取得該投資者股權(quán);

(六)企業(yè)投資者合并或者分立，其合并或分立后的承繼者依法承繼原投資者股權(quán);

(七)企業(yè)投資者不履行企業(yè)合同、章程規(guī)定的出資義務(wù)，經(jīng)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，更換投資者或變更股權(quán)。

第三條 企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)，并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無效。

第四條 企業(yè)投資者股權(quán)變更必須符合中國(guó)法律、法規(guī)對(duì)投資者資格的規(guī)定和產(chǎn)業(yè)政策要求。

依照《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，不允許外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)業(yè)，股權(quán)變更不得導(dǎo)致外國(guó)投資者持有企業(yè)的全部股權(quán);因股權(quán)變更而使企業(yè)變成外資企業(yè)的，還必須符合《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》(以下簡(jiǎn)稱《外資細(xì)則》)所規(guī)定的設(shè)立外資企業(yè)的條件。

需由國(guó)有資產(chǎn)占控股或主導(dǎo)地位的產(chǎn)業(yè)，股權(quán)變更不得導(dǎo)致外國(guó)投資者或非中國(guó)國(guó)有企業(yè)占控股或主導(dǎo)地位。

律伴讓法律服務(wù)更便捷！律伴網(wǎng)（www.lvban365.net）律伴讓法律服務(wù)更便捷！

第五條 除非外方投資者向中國(guó)投資者轉(zhuǎn)讓其全部股權(quán)，企業(yè)投資者股權(quán)變更不得導(dǎo)致外方投資者的投資比例低于企業(yè)注冊(cè)資本的25%。

第六條 經(jīng)企業(yè)其他投資者同意，繳付出資的投資者可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》(以下簡(jiǎn)稱《擔(dān)保法》)的有關(guān)規(guī)定，通過簽訂質(zhì)押合同并經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)將其已繳付出資部分形成的股權(quán)質(zhì)押給質(zhì)權(quán)人。投資者不得質(zhì)押未繳付出資部分的股權(quán)。投資者不得將其股權(quán)質(zhì)押給本企業(yè)。

在質(zhì)押期間，出質(zhì)投資者作為企業(yè)投資者的身份不變，未經(jīng)出質(zhì)投資者和企業(yè)其他投資者同意，質(zhì)權(quán)人不得轉(zhuǎn)讓出質(zhì)股權(quán);未經(jīng)質(zhì)權(quán)人同意，出質(zhì)投資者不得將已出質(zhì)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓或再質(zhì)押。出質(zhì)投資者與質(zhì)權(quán)人的權(quán)利、義務(wù)及質(zhì)押合同的內(nèi)容，適用有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)定的有關(guān)規(guī)定。

第七條 企業(yè)投資者股權(quán)變更的審批機(jī)關(guān)為批準(zhǔn)設(shè)立該企業(yè)的審批機(jī)關(guān)，如果中外合資、合作企業(yè)中方投資者的股權(quán)變更而使企業(yè)變成外資企業(yè)，且該企業(yè)從事《外資細(xì)則》第五條所規(guī)定的限制設(shè)立外資企業(yè)的行業(yè)，則該企業(yè)中方投資者的股權(quán)變更必須經(jīng)中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部(以下簡(jiǎn)稱外經(jīng)貿(mào)部)批準(zhǔn)。

企業(yè)因增加注冊(cè)資本而使投資者股權(quán)發(fā)生變化并且導(dǎo)致其投資總額已超過原審批機(jī)關(guān)的審批權(quán)限的，則企業(yè)投資者的股權(quán)變更應(yīng)按照審批權(quán)限和有關(guān)規(guī)定報(bào)上級(jí)審批機(jī)關(guān)審批。

企業(yè)投資者股權(quán)變更的登記機(jī)關(guān)為原登記機(jī)關(guān)，經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)的股權(quán)變更，由國(guó)家工商行政管理局或其委托的原登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。

第八條 以國(guó)有資產(chǎn)投資的中方投資者股權(quán)變更時(shí)，必須經(jīng)有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)需變更的股權(quán)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，并經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)。

經(jīng)確認(rèn)的評(píng)估結(jié)果應(yīng)作為變更股權(quán)的作價(jià)依據(jù)。

第九條 由于本規(guī)定第二條(一)、(二)項(xiàng)原因需要變更股權(quán)的，企業(yè)應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列文件：

(一)投資者股權(quán)變更申請(qǐng)書;

(二)企業(yè)原合同、章程及其修改協(xié)議;

(三)企業(yè)批準(zhǔn)證書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;

(四)企業(yè)董事會(huì)關(guān)于投資者股權(quán)變更的決議;

(五)企業(yè)投資者股權(quán)變更后的董事會(huì)成員名單;

(六)轉(zhuǎn)讓方與受讓方簽訂的并經(jīng)其他投資者簽字或以其他書面方式認(rèn)可的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議;

律伴讓法律服務(wù)更便捷！律伴網(wǎng)（www.lvban365.net）律伴讓法律服務(wù)更便捷！

(七)審批機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他文件。

第十條 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

(一)轉(zhuǎn)讓方與受讓方的名稱、住所、法定代表人的姓名、職務(wù)、國(guó)籍;

(二)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的份額及其價(jià)格;

(三)轉(zhuǎn)讓股權(quán)交割期限及方式;

(四)受讓方根據(jù)企業(yè)合同、章程所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù);

(五)違約責(zé)任;

(六)適用法律及爭(zhēng)議的解決;

(七)協(xié)議的生效與終止;

(八)訂立協(xié)議的時(shí)間、地點(diǎn)。

第十一條 由于本規(guī)定第二條(三)項(xiàng)原因需要變更股權(quán)的，應(yīng)符合外經(jīng)貿(mào)部和國(guó)家工商行政管理局的有關(guān)專項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)除報(bào)送第九條(一)、(二)、(三)、(四)、(五)項(xiàng)規(guī)定的文件外，還應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)投資者簽訂的股權(quán)變更協(xié)議。

第十二條 企業(yè)投資者與質(zhì)權(quán)人簽訂股權(quán)質(zhì)押合同后，應(yīng)將下列文件報(bào)送批準(zhǔn)設(shè)立該企業(yè)的審批機(jī)關(guān)審查：

(一)企業(yè)董事會(huì)及其他投資者關(guān)于同意出質(zhì)投資者將其股權(quán)質(zhì)押的決議;

(二)出質(zhì)投資者與質(zhì)權(quán)人簽訂的質(zhì)押合同;

(三)出質(zhì)投資者的出資證明書;

(四)由中國(guó)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師及其所在事務(wù)所為企業(yè)出具的驗(yàn)資報(bào)告。

審批機(jī)關(guān)應(yīng)自接到前款規(guī)定的全部文件之日起30日內(nèi)決定批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)在獲得審批機(jī)關(guān)同意其投資者出質(zhì)股權(quán)的批復(fù)后30日內(nèi)，持有關(guān)批復(fù)文件向原登記機(jī)關(guān)辦理備案。未按本條規(guī)定辦理審批和備案的質(zhì)押行為無效。

第十三條 依照《擔(dān)保法》的規(guī)定，出質(zhì)股權(quán)轉(zhuǎn)移為質(zhì)權(quán)人或其他受益人所有的，企業(yè)除應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送第九條(一)、(二)、(三)、(五)項(xiàng)規(guī)定的文件外，還應(yīng)同時(shí)報(bào)送質(zhì)權(quán)人或其他受益人獲得原投資者股權(quán)的有效證明文件。審批機(jī)關(guān)根據(jù)上述文件和本規(guī)定第十二條所述文件以及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審核。

第十四條 由于本規(guī)定第二條(五)、(六)項(xiàng)原因需要變更股權(quán)的，企業(yè)除報(bào)送第九條(一)、(二)、(三)、(五)項(xiàng)規(guī)定的文件外，還應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送股權(quán)獲得人獲得原投資者股權(quán)的有效證明文件。

律伴讓法律服務(wù)更便捷！律伴網(wǎng)（www.lvban365.net）律伴讓法律服務(wù)更便捷！

由于本規(guī)定第二條(五)、(六)項(xiàng)的規(guī)定導(dǎo)致企業(yè)投資者變更的，如果企業(yè)其他投資者不同意繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，可向原審批機(jī)關(guān)申請(qǐng)終止原企業(yè)合同、章程。原企業(yè)合同、章程終止后，股權(quán)獲得人有權(quán)參加清算委員會(huì)并分配清算后的企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn);如果股權(quán)獲得人不同意繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)企業(yè)其他投資者一致同意，可依照本規(guī)定將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給企業(yè)其他投資者或第三人。

第十五條 由于本規(guī)定第二條(七)項(xiàng)原因需要更換投資者或變更股權(quán)的，守約方投資者有權(quán)單方面向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。守約方投資者除報(bào)送第九條(一)、(二)、(三)、(五)項(xiàng)規(guī)定的文件外，還應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列文件：

(一)由中國(guó)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師及其所在事務(wù)所為企業(yè)出具的驗(yàn)資報(bào)告;

(二)守約方催告違約方繳付或繳清出資的證明文件。

如有新投資者參股，還應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送新投資者的合法開業(yè)證明和資信證明。違約方已經(jīng)按照企業(yè)原合同、章程規(guī)定繳付部分出資的，還應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)對(duì)違約方的部分出資進(jìn)行清理的有關(guān)文件。

第十六條 以國(guó)有資產(chǎn)投資的中方投資者股權(quán)變更的，企業(yè)還必須向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列文件：

(一)中方投資者的主管部門對(duì)該企業(yè)投資者股權(quán)變更簽署的意見;

(二)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)需變更的股權(quán)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告;

(三)國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)上述資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告出具的確認(rèn)書。

第十七條 審批機(jī)關(guān)應(yīng)自接到規(guī)定報(bào)送的全部文件之日起30日內(nèi)決定批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)。

企業(yè)應(yīng)自審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)企業(yè)投資者股權(quán)變更之日起30日內(nèi)到審批機(jī)關(guān)辦理外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書變更手續(xù)。

中方投資者獲得企業(yè)全部股權(quán)的，自審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)企業(yè)投資者股權(quán)變更之日起30日內(nèi)，須向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)繳銷外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書。審批機(jī)關(guān)自撤銷外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書之日起15日內(nèi)，向企業(yè)原登記機(jī)關(guān)發(fā)出撤銷外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書的通知。

第十八條 企業(yè)應(yīng)自變更或繳銷外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書之日起30日內(nèi)，依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》和《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定，向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記，未按照本規(guī)定到登記機(jī)關(guān)辦理變更登記的，登記機(jī)關(guān)依照有關(guān)規(guī)定予以處罰。

第十九條 企業(yè)申請(qǐng)股權(quán)變更登記時(shí)，應(yīng)向登記機(jī)關(guān)提交報(bào)送審批機(jī)關(guān)的有關(guān)文件、審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件以及登記機(jī)關(guān)要求提交的其他文件。

律伴讓法律服務(wù)更便捷！律伴網(wǎng)（www.lvban365.net）律伴讓法律服務(wù)更便捷！

由于本規(guī)定第二條(七)項(xiàng)原因需要更換投資者或變更股權(quán)登記的，除應(yīng)向登記機(jī)關(guān)提交本規(guī)定第十五條規(guī)定的文件外，還應(yīng)提交企業(yè)新董事會(huì)成員任職文件及其身份證明和新董事會(huì)決議。

因企業(yè)投資者股權(quán)變更而使中方投資者獲得企業(yè)全部股權(quán)的，在申請(qǐng)變更登記時(shí)，企業(yè)應(yīng)按擬變更的企業(yè)類型的設(shè)立登記要求向登記機(jī)關(guān)提交有關(guān)文件。經(jīng)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，繳銷《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，換發(fā)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。

第二十條 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和修改企業(yè)原合同、章程協(xié)議自核發(fā)變更外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書之日起生效。協(xié)議生效后，企業(yè)投資者按照修改后的企業(yè)合同、章程規(guī)定享有有關(guān)權(quán)利并承擔(dān)有關(guān)義務(wù)。

第二十一條 除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，外商投資股份有限公司非上市股份的轉(zhuǎn)讓，參照本規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人在中國(guó)其他地區(qū)投資舉辦的企業(yè)投資者股權(quán)變更，參照本規(guī)定辦理。

第二十三條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

文章來源：律伴網(wǎng) http://www.lvban365.net/

律伴讓法律服務(wù)更便捷！