第一篇：第四課國家財政與依法納稅

第四課國家財政與依法納稅

一、識記國家財政的含義.1.什么是財政？國家財政如何實現(xiàn)？（財政收入、財政支出）

2.財政與國家的關系是什么？

3.國家取得財政收入的主要方式有哪些？

4.國家財政支出的形式是什么？

二、理解財政收入與財政支出的辯證關系.三、理解經(jīng)濟發(fā)展與財政收入的辯證關系.四、理解國家安排每年財政收入的原則.五、運用財政作用的相關知識，分析說明社會經(jīng)濟現(xiàn)象.1.財政作用是什么？（B）

2.運用上述相關知識分析說明2012年國家財政對中小微企業(yè)、農(nóng)業(yè)、就業(yè)、醫(yī)療、教育、新興產(chǎn)業(yè)投入的作用..六、識記稅收的含義和基本特征.1.什么是稅收？其存在的理由是什么？

2.稅收區(qū)別于其它財政收入的基本特征是什么？請舉例說明.七、理解我國稅收的構成要素.1.我國稅收制度的構成要素有哪些？請舉例說明.2.稅收制度的中心環(huán)節(jié)是什么？請舉一例說明.八、理解我國稅收的本質(zhì).九、運用稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用的相關知識，分析說明社會經(jīng)濟現(xiàn)象.1.理解稅收在我國經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用.2.運用上述相關知識，分析上海營業(yè)稅改增值稅的意義有哪些？

十、識記依法納稅是我國公民的基本義務.十一、運用公民要依法誠信納稅的相關知識，評價社會經(jīng)濟現(xiàn)象.1.如何理解公民要依法誠信納稅

2.運用上述相關知識，評價我國稅收增長的原因.

第二篇：第四課 國家財政與依法納稅（精選）

我國稅收“取之于民，用之于民”

一、教學目標

1、知識和能力：理解我國稅收本質(zhì)上是“取之于民，用之于民”；理解和把握我國稅收的三大作用。

2、過程與方法：教師引導、講解、舉例和組織學生思考探究等活動，揭示稅收和國家、百姓生活的緊密相聯(lián)，提高學生的辨證思維能力。

3、情感、態(tài)度與價值觀：通過對我國稅收本質(zhì)和作用的認識，培養(yǎng)學生擁護社會主義國家關于稅收的法律和政策，提高學生依法納稅，自覺納稅的意識，為和諧社會作貢獻。

二、課前準備

教師準備：查閱我國財政稅收的官方網(wǎng)站，獲得相關數(shù)據(jù)，制作多媒體課件學生準備:近期的稅收小知識以及稅收與我們生活的關系.三、教學過程

【課前活動】

學生先生介紹稅收小知識，教師點評

【導入新課】

【PPT展示】首先,請大家看一組圖片

師問：資金是從哪里來的？誰是最大的受益者？

學生回答（略）

教師導入；今天我們來學習我國稅收“取之于民，用之于民”

【PPT展示】稅收在我國財政收入中的數(shù)額與比例

教師歸納： 稅收是財政收入主要的來源。稅收是國家最穩(wěn)定的財政收入.（一）稅收是組織財政收入的基本形式

1【視頻展示】取消農(nóng)業(yè)稅

問學生：為什么要取消農(nóng)業(yè)稅？取消農(nóng)業(yè)稅體現(xiàn)了稅收的什么作用？ 教師概括：體現(xiàn)了調(diào)節(jié)作用

【PPT展示】稅收在我國財政收入中的數(shù)額

與比例

稅收主要來自個人和企業(yè)，也就是取之于

民。

我們首先看與個人有關的稅收

個人所得稅減除費用標準從1600元提高到2000元，企業(yè)所得稅統(tǒng)一，內(nèi)資企業(yè)所得稅率從33%降為25%，企業(yè)稅負明顯減輕。國家還制定了鼓勵企業(yè)吸納下崗事業(yè)人員、殘疾人、復轉軍人等一系列稅收優(yōu)惠政策，支持就業(yè)再就業(yè)，為百姓排憂解難。對高新技術企業(yè)實行15%的優(yōu)惠稅率，不再作地域限制，在全國范圍都適用。

（二）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿（作用之二：調(diào)節(jié)經(jīng)濟）

教師概括：通過納稅人、征收對象、稅率的確定，調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進生產(chǎn)發(fā)展、社會穩(wěn)定，實現(xiàn) 經(jīng)濟健康快速。

【PPT展示】案例

某鞋廠老板李某以做假帳的方式瞞報銷售收入，虛列成本，欺騙稅務人員。根據(jù)群眾舉報，稅務局對李某進行檢查，李某被依法處理。

請問在案件中，稅務部門為什么要對李某進行檢查，處理，起了什么作用？

（三）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段（作用之三：經(jīng)濟監(jiān)督）

【PPT展示】 數(shù)據(jù)展示

思考與探究

（一）我們國家為什么每年要統(tǒng)計

稅收收入？各地稅收數(shù)據(jù)的對比說明了什么

問題？

教師歸納：

從微觀方面：國家各級稅務部門通過征管工作，對企業(yè)的經(jīng)營活動進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)或防止企業(yè)違反稅法的行為，促進企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

從宏觀方面：稅收可以反映國家經(jīng)濟的運行狀況，據(jù)此，國家可以采取相應的對策。

【前后呼應】探究活動二

它通過學習我們了解國家通過稅收增加了財政收入，調(diào)節(jié)了經(jīng)濟，是實現(xiàn)了經(jīng)濟監(jiān)督，那么對于我們老百姓來說稅收遠嗎？給我們的生活和我們的社會帶來什么?

教師歸納：對教育、市政、社會救濟的財政投入，大部分都來自稅收，百姓是最終得受益者。因此，我國稅收本質(zhì)上是取之于民，用之于民。

稅興國興百姓興，讓我們共同努力，為打造誠信稅收環(huán)境、構建和諧社會，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步，做出新的更大的貢獻！

【教師小結：】

我國的稅收本質(zhì)是取之于民，用之于民的新型稅收。

我國的稅收作用是組織財政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的主要杠桿，是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段.。

【布置作業(yè)：】

上國家稅務總局網(wǎng)站特別是《青少年學稅收》欄目，http:/// 進一步強化稅收的意義。

了解納稅“百強”企業(yè)的產(chǎn)業(yè)構成情況。思考為什么我國要建立納稅排行榜？為什么我國的納稅大戶多是工業(yè)企業(yè)？嘗試自擬標題，寫一篇500字左右的小論文。

2教學流程

四、學習訓練與評價提示

通過網(wǎng)絡收集我國稅收“取之于民、用之于民”體現(xiàn)在環(huán)保、教育、社會保障等方面的典型事例，作為學習訓練的重要內(nèi)容；

課后作業(yè)一方面可以鞏固學生的學習成果，鍛煉學生分析資料的能力，另一方面能夠通過小論文的撰寫，鍛煉他們把所學知識融會貫通的能力，培養(yǎng)語言智能，同時發(fā)展批判性思維能力。

課堂討論，收集資料并聯(lián)系教材內(nèi)容進行分析說明，撰寫小論文可作為評價的幾個方面，學生的表現(xiàn)要記入成長手冊。

第三篇：第四課：國家財政與依法納稅

第四課：國家財政與依法納稅

財政和財政收支

(1)財政就是國家的收入和支出活動。

（2）國家要履行她的職責，完成它的任務，必定要有財力上的保證。國家通過征稅等所取得的收入，就是財政收入。財政收入有多種方式可以取得，主要有稅收收入、國有資產(chǎn)收入和債務收入等。

(3)國家為實現(xiàn)其職能而對所獲得的收入進行開支，就是財政支出。財政支出按國家職能劃分，可分為經(jīng)濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理支出，國防支出，債務支出和其他支出。

財政收入和財政支出的辯證統(tǒng)一關系

(1)財政收入的規(guī)模決定財政支出的規(guī)模，有收才有支，多收才能多支，少收只能少支。(2)財政支出是財政收入的目的，財政的合理支出有利于國民經(jīng)濟的健康發(fā)展，又能為增加財政收入創(chuàng)造條件。

經(jīng)濟發(fā)展和財政收入的關系

在經(jīng)濟發(fā)展和財政收入的關系上，經(jīng)濟發(fā)展是源，財政收入是流；經(jīng)濟發(fā)展是根，財政收入是葉。源遠才能流長，根深才能葉茂。只有經(jīng)濟發(fā)展，才能廣辟財源，保證國家的財政收入。另一方面，財政收入保證國家職能實現(xiàn)，在財政收入上保證國家的權威，把該收的堅決收起來十分必要，這是保證人民整體利益和長遠利益的客觀要求。

國家安排財政收支的原則

(1)國家每的財政收入，應當根據(jù)國民經(jīng)濟的發(fā)展狀況，按照國家、集體、個人利益三兼顧的原則來安排。

(2)國家每的財政支出，應當根據(jù)有可能實現(xiàn)的財政收入，分輕重緩急來安排，量入為出，盡力做到收支平衡，略有節(jié)余。財政支出過多地超出了財政收入，或者財政收入過多地超出了財政支出，都會對經(jīng)濟發(fā)展和人民生活產(chǎn)生不利的影響。

(3)為了保證國家財政收支的基本平衡，國家要制定科學的財政計劃，并切實保證計劃的貫徹落實。只有保證國家財政收支基本平衡，才能促進經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展和人民的生活水平的提高。

財政的重要作用

國家的財政收入，在促進我國經(jīng)濟和社會的全面發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用：(1)財政有力地促進經(jīng)濟的發(fā)展；

(2)財政促進科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展；(3)財政促進人民生活水平的提高；

(4)財政為鞏固國防提供可靠的物質(zhì)保障。

滿足人民不斷增長的物質(zhì)和文化生活的需要，是發(fā)展社會主義經(jīng)濟的目的，也是我國組織財政收支的出發(fā)點。人民生活水平的提高，需要創(chuàng)造社會財富，而社會財富的創(chuàng)造，離不開財政的支持。社會財富分配是否公平，也離不開財政工作，財政在實現(xiàn)社會公平方面發(fā)揮著重要調(diào)節(jié)作用。

為了使財政的作用得到充分發(fā)揮，關鍵是大力增加財政收入，而要增加財政收入，最 根本的是發(fā)展經(jīng)濟，增強國家的經(jīng)濟實力。

稅收是國家組織財政收入的重要途徑 稅收是國家組織財政收入的重要途徑，是國家按照法律規(guī)定，向經(jīng)濟單位和個人無償征收財物的一種形式。行使征稅的主體是政府。只有政府(包括中央政府和地方政府)才能行使征稅權。征稅對象為社會成員，包括公民個人和各類經(jīng)濟組織。

征稅是政府依靠法律規(guī)定的條件和標準，把一部分社會產(chǎn)品集中到國家手中，在全社會范圍內(nèi)統(tǒng)一分配使用，以實現(xiàn)國家職能，滿足社會公眾對公共產(chǎn)品的需求。

稅收的基本特征

(1)強制性。稅收是依靠國家的政治權力強制征收的。

(2)無償性。國家征稅后，稅款為國家所有，不再歸還納稅人，也不向納稅人支付任何報酬。

(3)相對固定性。國家通過法律形式規(guī)定征稅的范圍和標準等，非經(jīng)國家批準，任何單位和個人不能隨意改變。

稅收的單個基本特征是相互聯(lián)系、不可分離的，這是稅收區(qū)別于其他財政收入的基本標志。

稅收的構成要素和種類

(1)國家的稅收制度由納稅人、征稅對象和稅率這三個基本要素構成。

①納稅人是納稅義務人的簡稱，是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人可以是自然人(公民)，也可以是法人(承擔納稅義務的組織)。

②征稅對象，是指對什么東西或行為要征稅。征稅對象，是國家征稅的根據(jù)，是區(qū)別不同稅種的主要標志。

③稅率，是指對某種數(shù)量的征稅對象應征收多大比率的稅額。稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，它的高低及調(diào)整直接體現(xiàn)了國家政策引導的方向和宏觀調(diào)控的意向。(2)在我國現(xiàn)行稅收制度中的主要稅種

有：個人所得稅、增值稅、營業(yè)稅、印花稅、關稅等等。

我國的稅收“取之于民，用之于民”

我國的稅收，不論是用于經(jīng)濟建設，發(fā)展科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)，還是用于建立健全社會保障制度、維護社會穩(wěn)定、鞏固國防，都是為廣大人民群眾的利益服務的，廣大人民群眾是稅收的最終受益者。因此，我國的稅收在本質(zhì)上是取之于民、用之于民的。

我國稅收的作用

(1)稅收是組織財政收入的基本形式。

我國的稅收收入占國家財政收入的絕大部分，稅收成為國家最穩(wěn)定的財政收入，使國家實現(xiàn)其職能具有切實的物質(zhì)保證。

(2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段之一。以稅收為手段，通過納稅人、征稅對象、稅率的確定和具體的稅收征管，可以促進生產(chǎn)發(fā)展、科技進步和社會穩(wěn)定，實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展。

(3)稅收是國家實行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。國家通過稅收可以了解和掌握國民經(jīng)濟運行的態(tài)勢，找出問題并采取相應的對策措施；可以通過稅收征管工作，了解企業(yè)的經(jīng)營活動，配合政法、工商部門，維護財經(jīng)紀律，打擊違法犯罪行為。

依法納稅是公民的基本義務 我國憲法規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。”每個公民都應該具有依法納稅的意識，將自覺納稅看成是公民的社會責任。

公民依法納稅，既是履行自己應盡的義務，同時也是對國家、對社會的一種貢獻。公民要努力培養(yǎng)依法納稅的自覺性，勇于協(xié)助稅務部門維護國家稅收，與破壞征稅 的行為作堅決的斗爭，以維護稅收的權威性和嚴肅性。

12．納稅人承擔的義務和享有的權利

(1)按照我國稅法規(guī)定，納稅人承擔的義務主要有：納稅申報的義務；及時提供信息的義務；按時納稅的義務。

(2)納稅人在履行依法納稅義務的同時，也享有稅法規(guī)定的權利：及時獲取稅法信息的權利；監(jiān)督稅務部門工作的權利；納稅人信息資料的保密權利；了解和監(jiān)督稅款如何使用的權利。

提倡誠信納稅

我們在堅持依法納稅的同時提倡誠信納稅具有重要的現(xiàn)實意義。誠信，有兩層含義，—個是誠實、不說謊、不虛偽；另一個是講信用。在經(jīng)濟學看來，誠信是基于人們共識的一種契約，是人們在經(jīng)濟活動中應遵守的“游戲規(guī)則”，它通過履行承諾雨取得公眾的信任。我們要樹立誠信納稅的觀念，在全社會形成“依法誠信納稅”的良好風尚。國家要健全誠信納稅的機制，一方面納稅人能夠自覺地按照稅法的規(guī)定申報自己應繳的稅，另一方面稅務機關按照稅法為納稅人創(chuàng)造一個簡便、公開、透明的繳稅環(huán)境。

第四篇：《國家財政與依法納稅》選擇題專練及答案

《國家財政與依法納稅》選擇題專練及答案

一、單項選擇題：

1．財政是國家憑借政治權力進行的社會產(chǎn)品分配，包括財政收入和財政支出兩個方面。財政在本質(zhì)上是一種???????????????????????????（）

A、生產(chǎn)關系B、分配關系C、消費關系D、交換關系

2．國家通過征稅等所取得的收入就是財政收入。財政收入有多種方式可以取得，主要的有 ① 稅收收入② 國有資產(chǎn)收入③ 外資企業(yè)收入④ 債務收入

A、①②③B、①②④C、①③④D、②③④

3．“嫦娥一號”衛(wèi)星的發(fā)射成功，離不開財政的支持。衛(wèi)星從研制到發(fā)射耗資近14億元人民幣。這14億元屬于????????????????? ???????（）① 積累基金② 消費基金③ 財政收入④ 財政支出

A、①③B、②④C、①④D、②③

4．（2008年上海卷）四川汶川大地震發(fā)生后，截至 2008年5月22日14時，中央財政已累計撥款102．95億元.政府的這一救災撥款屬于??????????????（）

A．財政收入B．財政支出C．財政結余D．財政決算

5．（2003年上海卷）2003年我國財政收入保持良好增長趨勢，首次突破2萬億元。與此同時，國家用于經(jīng)濟建設等各項事業(yè)的支出也同步增長。這說明?????????（）

A、國家財政應保持大量節(jié)余B、財政收入是財政支出的目的C、合理的財政支出能夠增加財政收入D、財政是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證

6．財政收入受很多因素影響，其中最主要的影響因素是???????????（）

A、經(jīng)濟發(fā)展的水平B、貨幣政策C、財政支出D、消費水平

7．在我國每年的全國人民代表大會上，財政部長都要向大會作國家財政預算和決算的報告，并提請全國人大審議批準。所謂“國家預算”就是指?????????????（）

A、經(jīng)過法定程序批準的國家財政收支的計劃

B、國家對上一財政收支實際執(zhí)行情況的總結

C、國務院關于國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃執(zhí)行情況的報告

D、對國家財政支出使用情況的檢查匯報

8．國家每的財政收入是根據(jù)國民經(jīng)濟的發(fā)展狀況，按照一定的原則來安排的。這個原則是指????????????????????????????????（）

A、國家、集體、個人利益三兼顧B、經(jīng)濟發(fā)展是源，財政收入是流

C、收支平衡，略有節(jié)余D、有收才有支，多收才能多支

9．溫家寶總理在2009年的全國人大會議上作政府工作報告時明確提出2009年中央財政在“三農(nóng)”、科技、環(huán)保、社保等方面的投入要明顯高于上年，中央財政還要安排一定的資金幫助地震災區(qū)災后重建和支持企業(yè)技術改造等。國家每的財政支出所根據(jù)的是?（）

A、財政收支相等B、集中必要地財力做好幾項重點工作

C、財政支出小于財政收入，形成財政結余

D、有可能實現(xiàn)的財政收入，分輕重緩急來安排，量入為出

10．在預算和決算中，收支相等時最理想的狀態(tài)，這是財政資金得到了最充分的利用。如果

財政收入大于財政支出，節(jié)余過多???????????????????（）

A、意味著經(jīng)濟發(fā)展具有最充足的后勁，人民水平提高有了物質(zhì)保障

B、意味著資金儲備充足，有利于集中力量辦大事

C、表明財政資金沒有得到有效地運用D、表明人民絕對收入下降，經(jīng)濟發(fā)展停滯

11．為幫助解決中小企業(yè)發(fā)展面臨的困難和問題，中央財政安排35.1億元專項資金，引導

中小企業(yè)調(diào)整企業(yè)結構，提高競爭力，開拓國內(nèi)和國際市場。這表明我國????（）

A、發(fā)揮市場在資源配置中的基礎性作用B、提高人民生活水平和科技發(fā)展水平

C、刺激消費，促進消費結構升級D、發(fā)揮政府導向作用，促進中小企業(yè)轉變發(fā)展方式

12．為了使財政的作用得到充分發(fā)揮，關鍵是大力增加財政收入。而要增加財政收入，最根

本的是???????????????????????????????（）

A、促進科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展B、促進人民生活水平的提高

C、處理好財政收入和財政支出的關系D、發(fā)展經(jīng)濟

13．在稅收體制及政策不變的情況下，財政收入會隨著經(jīng)濟繁榮而增加，隨著經(jīng)濟衰退而減

少。這說明?????????????????????????????（）

① 稅收具有強制性② 稅收政策可以影響財政收入

③ 經(jīng)濟發(fā)展是源，財政收入是流④ 稅收具有無償性

A、①②B、①④C、①③D、②

③

14．（2009年上海卷）讀下圖可見：???????????????????（）

A．稅收是國家實行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段

B．稅收是財政收入的主要來源

C．稅收增長是財政收入增長的原因

D．稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿

15．鑒別一種財政收入是不是稅收的基本尺度是看它是否同時具備幾個基本特征。這些特征

是指???????????????????????????????（）

① 強制性② 無償性③ 相對固定性④ 絕對固定性

A、①②③B、①②④C、①③④D、②③

④

16．構成國家稅收制度的基本要素是??????????????????（）

A、強制性、無償性、固定性B、納稅人、自然人、法人

C、納稅人、征稅對象、稅率D、個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得

稅

17．十一屆全國人大常委會第二十一次會議通過了關于修改《個人所得稅法》的決定，將個

稅起征點由二審稿的3000元提高到3500元。以下對個人所得稅認識正確的是???（）。

A．個人所得稅的征稅對象是個人B．個人所得稅法發(fā)揮著調(diào)節(jié)個人收入分配的作用

C．個人所得稅扣除費用標準越高越好D．個人所得稅扣除費用標準可由稅務機關隨意改

變

18．近年來，我國各級政府加強稅收征管，嚴格依法治稅，做到應收盡收，堅決堵塞偷稅漏

稅等行為。這體現(xiàn)了??????????????????????????（）

A、稅收是組織財政收入的基本形式B、稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠

桿

C、稅收具有強制性D、稅收具有無償性

19．在我國稅收的作用是十分重要的。這種作用主要表現(xiàn)在??????????（）

① 我國稅收“取之于民，用之于民”② 稅收是組織財政收入的基本形式

③ 稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿④ 稅收是國家實行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段

A、①②③B、①②④C、①③④D、②③④

20．某鞋廠老板王某為偷稅漏稅，以作假賬的方式瞞報銷售收入，虛列成本，欺騙稅務人員。

根據(jù)群眾舉報，稅務局檢查人員依法檢查了王某在銀行和其他金融機構的存款賬戶，王某被

依法處理。這說明???????????????????????????（）

A、稅收是組織財政收入的基本形式B、稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿

C、稅收是國家實行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段D、稅收是滿足社會公眾對公共產(chǎn)品的需求

21．任何社會都不可缺少諸如國防、治安、消防等各種公共物品和服務，單純依靠市場調(diào)節(jié)

無法得到充分提供，必須通過國家解決。提供公共物品所需要的費用主要要來源應該是（）

A、社會捐款B、個人捐款C、群眾集資D、政府征

稅

22．要在我國公民中進一步宣傳稅收的作用和納稅的意義，強化公民依法納稅的觀念，努力

培養(yǎng)公民依法誠信納稅的自覺性。要使大家都懂得我國稅收在本質(zhì)上是????（）

A、籌集國家財政資金B(yǎng)、為實現(xiàn)國家職能提供物質(zhì)保

證

C、國家實行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段D、“取之于民，用之于民”

23．自從我國個人所得稅起征點提高到2000元以來，低收入者手中的余錢增多了，在一定

程度上使社會需求趨旺。這主要表明???????????????????（）

A、稅收是組織財政收入的基本形式B、稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿

C、稅收是國家實行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段D、依法納稅是每個公民應盡的義

務

24．按照國務院節(jié)能減排工作方案的要求，財政部將改革和完善與汽車相關的稅收政策，在促進節(jié)能和環(huán)保型汽車發(fā)展、引導汽車產(chǎn)業(yè)長遠發(fā)展上發(fā)揮積極作用。這體現(xiàn)了稅收是（）

A、組織財政收入的基本形式B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿

C、實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段D、取之于民，用之于民的新型稅收

25．根據(jù)法律規(guī)定，我國個人所得稅起征點由1600元提高到2000元，這不僅可以滿足居民

基本生活消費支出需要，又減輕了中低收入者的納稅負擔。我國稅收是 ????（）

A、組織財政收入的唯一形式B、國家宏觀調(diào)控的重要手段

C、實行不同的稅率D、具有無償性

26．我國新一輪稅改將改變對外資一律實行優(yōu)惠的政策，而是對我國急需發(fā)展的高科技和環(huán)

保領域實行行業(yè)性優(yōu)惠，以促進其發(fā)展。材料表明，稅收是????????????（）

A．組織財政收入的基本形式B．調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿

C．實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段D．調(diào)節(jié)進出口數(shù)量的工

具

27．（2007年上海卷）2006年我國稅收收入呈現(xiàn)新的特點，東部、中部、西部稅收全面增長。

其根本原因是?????????????????????????????（）

A．國家對稅收制度進行了改革B．國家的宏觀調(diào)控不斷加強

C．我國經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展D．公民的納稅意識得到了增強

28．我們在堅持依法納稅的同時，還提倡誠信納稅。依法誠信納稅需要征納雙方的共同努力。

這是指????????????????????????????????（）

① 納稅人能夠自覺地按照稅法規(guī)定自覺申報納稅

② 納稅人有監(jiān)督稅務部門工作和了解監(jiān)督稅款如何使用的權利

③ 稅務機關應該創(chuàng)造一個簡便、公開、透明的繳稅環(huán)境

④ 稅務機關要宣傳好稅法信息，讓納稅人明明白白地納稅

A、①②③B、①②④C、①③④D、②③④

二、不定項選擇題：

1．國家必須通過組織財政收入才能保證其職能的實現(xiàn)。我國財政收入的形式有?（）

A、國家征收的稅收B、債務收入C、行政罰款和沒收的收入D、國有資產(chǎn)收入

2．財政收入和財政支出之間存在著辯證統(tǒng)一的關系。下列體現(xiàn)這種辯證關系的是?（）

A、財政收入的規(guī)模決定財政支出的規(guī)模B、財政支出是財政收入的目的C、財政的合理支出能為增加財政收入創(chuàng)造條件D、財政收入是財政支出的目的3．在社會生活中，影響財政收入的因素很多。下列因素中，能夠直接影響財政收入的有

A、國民經(jīng)濟發(fā)展水平B、財政收支是否平衡

C、稅率的高低D、財政赤字的大小

4．上海財政支出向市民關心的公共事業(yè)傾斜，重點支持社會保障和社會穩(wěn)定、公共衛(wèi)生體系建設、促進就業(yè)，發(fā)展科技教育事業(yè)，促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化、環(huán)保生態(tài)整治和城市基礎設施建設。這說明?????????????????????????????（）

A、財政在實現(xiàn)社會公平方面發(fā)揮著重要的調(diào)節(jié)作用

B、國家財政支出的出發(fā)點是滿足人民不斷增長的物質(zhì)文化生活需要

C、上海人民生活環(huán)境不斷改善，生活質(zhì)量不斷提高

D、上海的產(chǎn)業(yè)結構將進一步趨向合理

5．滿足人民不斷增長的物質(zhì)文化生活需要，是發(fā)展社會主義經(jīng)濟的目的，也是我國組織財政收支的出發(fā)點。財政具有促進人民生活水平提高的作用，這種作用體現(xiàn)在???（）

A、財政安排一定量的資金用于軍隊和國防建設，可以為鞏固國防提供可靠地物質(zhì)保障

B、財政通過社會保障的支出，可以保證低收入者最基本的生活需要

C、財政安排一定量的資金用于增加工資，可以提高行政事業(yè)單位等職工的工資水平

D、財政安排一定量的資金用于提高農(nóng)副產(chǎn)品的收購價格，可以增加農(nóng)民收入

6．（2011年上海卷）科學發(fā)展觀要求經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展，在經(jīng)濟發(fā)展的同時，促進社會全面進步。國家財政支出中與此相關的項目有????????????????（）

A、建設國家創(chuàng)新體系B、完善城鄉(xiāng)醫(yī)療衛(wèi)生服務體系

C、加快保障性住房建設D、實施中西部地區(qū)文化惠民工程

7．稅收與其他財政收入形式相比較具有其自身的一些基本特征。對其相對固定性的理解，正確的有???????????????????????????????（）

A、國家在征稅之前就通過法律形式明確規(guī)定征稅的范圍和標準

B、納稅人必須根據(jù)稅法的規(guī)定納稅，不依法納稅就要受到法律的制裁

C、征稅的范圍、標準等非經(jīng)國家批準，任何單位和個人不能隨意改變

D、對于因情況發(fā)生變化等原因而確需改變原來征稅規(guī)定的，必須按法律程序加以調(diào)整

8．近年來，我國稅收逐年遞增。2008年比上年增長31.4%。以下對我國稅收的正確認識有

A、征收的主體是國家B、本質(zhì)上是“取之于民，用之于民”

C、具有強制性、無償性和相對固定性的特征

D、基本作用是籌集國家財政資金

9．我國的稅收在本質(zhì)上是“取之于民，用之于民”的。下列選項中正確的表述有??（）

A、我國的稅收都是用于經(jīng)濟建設的B、我國的稅收都是用于發(fā)展科教文衛(wèi)事業(yè)的C、我國的稅收都是用于社會穩(wěn)定和鞏固國防的D、我國的稅收都是為廣大人民利益服務的，廣大人民群眾是稅收的最終受益者

10．在社會主義市場經(jīng)濟條件下，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。這是因為：以稅收為手段，通過納稅人、征稅對象和稅率的確定和具體的稅收征管，可以????????（）

A、促進人民生活水平的提高B、促進生產(chǎn)發(fā)展、科技進步和社會穩(wěn)定

C、實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展D、對稅收制度進行改革

11．十屆全國人大五次會議審議通過了《企業(yè)所得稅法》，將內(nèi)資、外資企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一設定為25%。這表明?????????????????????????（）

A、國家鼓勵各種企業(yè)公平競爭B、稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿

C、我國市場經(jīng)濟已完全與世界經(jīng)濟接軌D、稅收具有變動性的特征

12．我國相關政策規(guī)定，對下崗失業(yè)人員自謀職業(yè)和自主創(chuàng)業(yè)提供最高額度2萬元最長2年的小額擔保貸款，并由財政全額據(jù)實貼息；對從事個體經(jīng)營的，3年免征相關營業(yè)稅。這說明????????????????????????????????（）

A、經(jīng)濟的發(fā)展為勞動者提供了許多新的就業(yè)機會B、我國實行積極的就業(yè)政策

C、我國的稅收政策有利于勞動者就業(yè)創(chuàng)業(yè)D、我國的財稅政策有利于構建和諧社會

13．稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。國家的稅收可以?????????????（）

A、決定分配方式B、促進科技進步

C、促進生產(chǎn)發(fā)展D、消除地方保護 14．2007年，中央財政用于“三農(nóng)”支出4197億元，增加對種糧農(nóng)民的相關補貼，我國主要農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量穩(wěn)步增加，農(nóng)民收入有了大幅度提高，農(nóng)村消費顯著提升，城鄉(xiāng)差距有所縮小。這表明財政能夠 ????????????????????????????（）

A．促進經(jīng)濟的發(fā)展B．是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段

C．促進社會公平的實現(xiàn)D．對人民生活水平的提高有積極作用

15．根據(jù)國家發(fā)改委制定的《節(jié)能減排綜合性工作方案》，我國將制定和完善鼓勵節(jié)能減排的稅收政策，適時出臺燃油稅，研究開征環(huán)境稅。這有利于?????????（）

A．加速國內(nèi)資源的開發(fā)和利用B．實現(xiàn)我國經(jīng)濟結構的優(yōu)化

C．推動國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展D．促進經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變

16．（2008年上海卷）現(xiàn)代稅制在規(guī)定納稅人依法承擔義務的同時，也保障納稅人享有的權利。以下行為體現(xiàn)納稅人權利的是???????????????????（）

A、依法按時向稅務部門繳納營業(yè)稅B、依法要求政府部門公開財政支出用途

C、就某個征稅行為依法對稅務部門提出質(zhì)疑

D、年收入超12萬元的公民要依法主動向稅務部門提交納稅申報表

17．納稅人在履行依法納稅義務的同時，也要保障自身的合法權益不受侵害，納稅人享有的權利主要是指?????????????????????????????（）

A、納稅申報和按時納稅B、及時獲取稅法信息

C、納稅人信息資料保密D、監(jiān)督稅務部門工作和稅款如何使用

18．2009年4月的“稅收宣傳月”中，國家各級稅務機關通過報紙、電臺、電視、網(wǎng)站等多種途徑對多項稅務工作進行宣傳，今年宣傳主題是“稅收、發(fā)展、民生”。這體現(xiàn)了充分尊重納稅人的????????????????????????????（）

A、及時獲取稅法信息的權利B、納稅人信息資料保密的權利

C、監(jiān)督稅務部門工作的權利D、了解和監(jiān)督稅款如何使用的權利

19．每個公民都應該具有依法納稅的意識，以為國家納稅為榮，將自覺納稅看成是公民的社會責任。在這方面，公民的自覺行為包括?????????????????（）

A、積極宣傳稅收的作用和納稅的意義B、勇于協(xié)助稅務部門維護國家稅收

C、與破壞征稅的行為作堅決斗爭D、建立健全誠信納稅的評價機制

20．由于經(jīng)濟發(fā)展加快，經(jīng)濟效益全面提高，以及稅源擴大、稅收征管力度的加強，2008年上海地方財政收入保持強勁增勢。這說明????????????????（）

A、經(jīng)濟發(fā)展與財政收入是源與流的關系B、上海市民依法納稅意識增強

C、加大稅收征管力度是增加財政收入的有效措施D、上海經(jīng)濟的發(fā)展確保了稅收的增長

21．《個人所得稅自行申報辦法（試行）》明確規(guī)定，年所得12萬元以上的納稅人有向稅務機關自行申報納稅的義務。此舉有利于??????????????????（）

A、強化對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度B、緩解收入分配不公的矛盾

C、杜絕偷漏稅行為的發(fā)生D、培養(yǎng)納稅人依法誠信納稅的意識

一、單項選擇題：

1、B2、B3、C4、B5、D6、A

7、A8、A

9、D

10、C

11、D12、D

13、D14、B

15、A

16、C

17、B18、C

19、D 20、C21、D22、D

23、B

24、B

25、B26、B

27、C

28、C

二、不定項選擇題：

1、ABCD2、ABC3、AC4、ABCD5、BCD6、ABCD

7、ACD8、ABCD9、D10、BC11、AB12、BCD13、BC14、ACD15、BCD16、BC17、BCD18、ACD19、ABC20、ABCD21、ABD

第五篇：依法納稅

教學設計

依法納稅

設計思路

本課通過主持訪談節(jié)目的形式導入新課，引起了學生注意力、激發(fā)了學生學習興趣。并隨著故事情節(jié)的深入自然引入本科主題。

通過舉例，引導學生區(qū)別負稅人和納稅人，并提出一個話題，以啟發(fā)學生思維，引導學生自主探究，在探究中初步明確納稅與我們每個人息息相關。出示正反兩個案例，一個是迄今為止全國破獲的最大一莊偷稅案，一個是一位傷殘軍人連續(xù)24年當選為納稅先進個人，讓學生進行比較，在比較中一方面獲得知識上的收獲，明確違反稅法有哪些表現(xiàn)，明確依法納稅的必要性，同時也產(chǎn)生思想上和情感上的升華，即每個公民都應該有主人翁精神和社會責任感。講述一個故事，讓學生從故事中進一步明確要自覺樹立納稅人意識，明確應該怎樣做一個合格的公民，而且從現(xiàn)在做起，從自我做起，達到本課德育教育的目標。

在案例的解析中，話題的探討中，觀點的爭鳴中自然得出課堂的主題，整堂課從知識的探究上，能力的培養(yǎng)上，以及情感態(tài)度價值觀的實現(xiàn)上是一個逐步提升的遞進的過程，充分尊重學生的自主探究精神。

教學目的1、理解掌握納稅人和負稅人的區(qū)別與聯(lián)系。

2、理解掌握依法納稅是公民的基本義務，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為，應負法律責任。

3、能夠運用稅收基本原理剖析一些主動納稅和偷漏稅的事例，說明公民誠信納

稅，依法納稅的必要性。

4、情感態(tài)度的目標：通過本課學習，使學生懂得，依法納稅是公民的基本義務，自覺納稅是愛國行為。偷稅等行為是違法的可恥的。同時，引導學生懂得公民既要有自覺納稅的意識，也要有監(jiān)督稅務機關執(zhí)法行為的意識。

5、培養(yǎng)學生分析問題的能力，提高學生理解事物內(nèi)部聯(lián)系，把握事物本質(zhì)的能

力。

教材分析

教學重點：依法納稅是公民的基本義務。

教學難點：納稅人與負稅人

教具及教學手段

多媒體輔助教學，合作互動式教學法，比較法，案例分析法，討論法

教學過程（1課時）

導入新課：小品，略

師：稅收，誰收稅？向誰收？是否向每一個人收？向哪一部分人收？在座的各位是不是納稅人？納稅人是納稅義務人的簡稱，什么是納稅人

學生答：略

（一）納稅人與負稅人

教師深入學生中間模擬主持人采訪問“中學生是不是納稅人？中學生與稅收有沒有關系？”學生回答（略）

人，也稱為納稅主體。（學生答）

師：納稅人不僅包括個人，還包括單位。大家能否舉例子說出那些稅種的納稅人

是個人，那些是單位

師：負有納稅義務的納稅人是否就一定承擔所有的稅款呢？

師：納稅人不一定是負稅人。什么是負稅人？

負稅人-------是實際或最終承擔稅款的單位和個人。（學生答）

2、納稅人不一定是負稅人

如 皮衣廠購買皮革廠的皮子，支付10955元（原料費9500元+增值稅1455元），其中皮革廠把1455元上繳給稅務機關，此時皮衣廠是負稅人，皮革廠是納稅人。

3、納稅人與負稅人也有一致的時候，如個人所得稅由納稅人自己承擔，此時納稅人就是負稅人。

【多媒體展示】-------香港上市公司------普耀國際有限公司偷稅案

【多媒體展示】-------（一等傷殘軍人連續(xù)24年當選“個體納稅先進個人”）學生討論（略）

老師總結：以上這兩個人，兩件事形成了鮮明的對比，對比的結果告訴我們，像施爭輝這樣的人，這樣的行為我們應該嚴厲打擊，而像樊州這樣的人，這樣的行為我們應該大力頌揚，讓我們向他學習，學習他做一個守法公民，學習他做一個對國家、對社會有益的人，學習他自覺納稅，自覺樹立納稅人意識。

（二）依法納稅是公民的基本義務

1、現(xiàn)實中違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅

2、三、納稅人意識

故事發(fā)生在2003年9月5日，當深圳市稅務人員查賬時，發(fā)現(xiàn)當?shù)貞c榮發(fā) 禮品有限公司剛好少繳了一分錢的稅款。故事說到這里，我不知道稅務機關和該 公司會如何處理這件事，你認為呢？只有一分錢，你覺得該稅務機關會向企業(yè)追 繳這一分錢嗎？企業(yè)會補交這一分錢嗎？為什么？學生答（略）

【課后小結】本課通過納稅人、負稅人等概念的剖析，對違反稅法的行為及違反

稅法應受到的處罰的學習理解，增強了學生的納稅意識，提高了對

自覺履行納稅義務，行使納稅人權利的認識。

板書設計

依法納稅

一、概念

納稅人-------直接負有納稅義務

負稅人-------實際、最終承擔稅款

二、依法納稅是公民的基本義務

2、公民為什么要依法納稅？

3、公民應怎樣做到依法納稅？

教學反思

《依法納稅》本課是高一思想政治必修一模塊《經(jīng)濟生活》第九課第二個框題《依法納稅》。新課程下如何使政治教學回歸社會生活，實現(xiàn)教學目標。課后本人進行了反思

一、這節(jié)課教學設計成功之處：

1、設計了較新穎的形式。在教學設計中，本人考慮用一種較為新

穎的形式---主持訪談節(jié)目的形式導入新課。

2、設計了生活化的話題。在一整節(jié)課的教授過程中，選擇怎樣的話題導入新課、如何使話題貫穿全課是相當重要的。本人選用了正反二個實例引發(fā)學生積極思考。

3、在形式實施方面，學生較為接受這么一種喜聞樂見的形式。在開始上課時，當我宣布今天來模擬一次電視訪談節(jié)目時，學生都感覺比較新鮮；當我拿著話筒走近他們時，很多學生表現(xiàn)出強烈的發(fā)言欲望。

4、在話題討論方面，學生這一正一反的實例比較感興趣。該事例

情景創(chuàng)設取得了良好的效果；隨著話題的深入，學生基本都能推出將要學習的結論，較好地實現(xiàn)了理論聯(lián)系實際。

5、在交流互動方面，學生的自主性和積極性得到了充分展示。加

深了對新學知識的理解。避免了“一言堂”現(xiàn)象，真正實現(xiàn)了把課堂還給學生，形成了師生交往、生生互動、共同發(fā)展的教學過程。

二、本節(jié)課教學存在的一些不足之處：

1、對時間的把握不夠充分。對于教師導入和教師講解的部分，語

速稍顯偏快，用時較短，原來預設為15分鐘的環(huán)節(jié)只用了10分鐘，導致在所有原定環(huán)節(jié)進行完之后還留有5分鐘的空余時間，這5分鐘雖被處理為課堂討論，但顯得整節(jié)課有些不連貫。

2、沒有給學生充分的留白和等待的時間。教師在引導過程中要注

意細節(jié)，拋出問題之后要善于等待，要善于給學生留白。在這節(jié)課中，由于太急于進行自己預設的環(huán)節(jié)，所以對學生的反應

關注不夠、靈活性不夠。