第一篇：擔(dān)保人員操作實錄(財務(wù)篇)

擔(dān)保業(yè)務(wù)人員操作實錄（財務(wù)篇）

擔(dān)保業(yè)務(wù)人員最重要的就是對三大報表的分析

（而三大報表的分析特別復(fù)雜牽涉到各個科目的審查各個科目之間的聯(lián)系-三大報表之間的聯(lián)系，以及同期與前期之間的差異分析現(xiàn)就各個科目進(jìn)行分析）

會計報表分析

（一）、資產(chǎn)負(fù)債項目數(shù)字的審查-

1、貨幣資金分析

1）、構(gòu)成①、現(xiàn)金

②、銀行結(jié)算戶存款

③、外埠存款

④、銀行匯票存款;

⑤、銀行本票存款

⑥、在途資金

2）、審查企業(yè)時需提供的資料

①、現(xiàn)金日記賬

②、銀行存款日記賬

③、銀行對賬單

④、私人存折

⑤、收支記錄

3）、考察方法及要點

①、要求企業(yè)提供各銀行賬戶的明細(xì)賬，必要時追查至銀行對賬單，摸清企業(yè)開戶情況及主要結(jié)算賬戶。

②、貨幣資金規(guī)模與企業(yè)的行業(yè)及企業(yè)規(guī)模是否相匹配。

③、所有賬戶銀行對賬單余額加總和與報表數(shù)、日記賬余額核對是否相符。

④、通過查證日記賬、收付款憑證、收支記錄來確定其真實性、收支記錄是否完整以及資金流量情況。

2、短期投資分析

主要是債券股票投資，一般中小企業(yè)短期投資很小或為零。

1）、審查企業(yè)時需提供的資料

①、股票、債券等實物或權(quán)屬證明

②、明細(xì)賬

2）、核對方法

報表數(shù)與、實物或權(quán)屬證明、明細(xì)賬及付款憑證核對是否相符

3、應(yīng)收票據(jù)

1）、審查企業(yè)時需提供的資料

①、實物票據(jù)、銷售合同、銷售發(fā)票

②、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬、銷售明細(xì)賬、發(fā)貨記錄（出庫單）

2）、考察方法及要點

①、報表數(shù)與實物票據(jù)核對是否相符；

②、抽查大額票據(jù)與明細(xì)賬、銷售合同、銷售發(fā)票、發(fā)貨記錄核對是否相符

4、應(yīng)收賬款

1）、審查企業(yè)時需提供的資料

①、銷售合同（訂單）、銷售發(fā)票

②、銷售明細(xì)賬、發(fā)貨記錄（出庫單）

2）、考察方法及要點

①、報表數(shù)與明細(xì)賬核對是否相符，抽查至少前五名大客戶的明細(xì)賬與銷售合同、銷售發(fā)票、發(fā)貨記錄核對是否相符。

②、重點考察企業(yè)的應(yīng)收賬款質(zhì)量。包括賬齡分析；對債務(wù)人的構(gòu)成分析，如債務(wù)人區(qū)域構(gòu)成、債務(wù)人的穩(wěn)定性、應(yīng)收賬款的集中程度。特別是企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨量過大的時候，要防止企業(yè)虛增資產(chǎn)和收入。

③、分析應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備提取的是否充分。

注意：考察應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)有無真實貿(mào)易背景；判斷企業(yè)所處的市場狀況，如應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)之和遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于預(yù)收賬款，說明企業(yè)的產(chǎn)品市場是一個典型的買方市場，產(chǎn)品銷售難度很大。

5、其他應(yīng)收款分析

1）、審查企業(yè)時需提供的資料

①、借據(jù)、收據(jù)

②、明細(xì)賬、表、付款憑證

2）、考察方法及要點

①、報表數(shù)與借據(jù)或收據(jù)、明細(xì)賬及付款憑證核對是否相符，注意關(guān)聯(lián)方交易

②、股東是否利用其他應(yīng)收款抽逃注冊資本或占用企業(yè)資金③、企業(yè)外借資金

④、職工大額借款

⑤、是否存在將支付工程款等固定資產(chǎn)款項列入該項目，虛增企業(yè)資產(chǎn)的流動性的情況。

6、預(yù)付賬款分析

1）、審查企業(yè)時需提供的資料

①、采購合同、采購發(fā)票

②、采購明細(xì)賬、收貨記錄（入庫單）"

2）、考察方法及要點

①、報表數(shù)與明細(xì)賬核對是否相符。

②、抽查至少前五名大客戶的明細(xì)賬與采購合同、銷售發(fā)票、發(fā)貨記錄核對是否相符。③、對掛賬期長的，特別審查預(yù)購貨物到庫情況。

④、是否存在供應(yīng)單位收款后不發(fā)貨，導(dǎo)致企業(yè)資金損失的情況。

7、存貨分析

1）、審查企業(yè)時需提供的資料

①、實物、采購合同（采購單）

②、明細(xì)賬、表、收發(fā)記錄（出入庫單）

2）、考察方法及要點

①、實地查看盤點，報表數(shù)與實物、明細(xì)表、采購合同（發(fā)票）、收發(fā)記錄結(jié)存核對是否相符，注意存貨質(zhì)量。

②、要求企業(yè)提供存貨明細(xì)賬，了解存貨的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等科目的主要構(gòu)成及其存儲情況。

③、對金額大的項目進(jìn)行實地查看、核對倉庫保管賬并進(jìn)行抽點。

④、了解大宗原材料采購價格是否與市價相符，可通過同行業(yè)查詢、增值稅發(fā)票、合同等資料進(jìn)行調(diào)查了解；

⑤、要求企業(yè)提供產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表及相關(guān)原始憑證，通過了解產(chǎn)成品的原料消耗定額、工人工資標(biāo)準(zhǔn)等制造費(fèi)用定額，分析產(chǎn)成品入庫成本是否存在低估，從而虛增利潤的情況。⑥、是否對存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備

⑦、分析存貨增長是否過快，存貨占資產(chǎn)的百分比是否正常，存貨周轉(zhuǎn)率是否非正常下降，如出現(xiàn)這些狀況，則可能存在企業(yè)銷售不暢，產(chǎn)品不對路或質(zhì)量問題

⑧、實地盤存時應(yīng)通過觀察存貨的存放時間、質(zhì)量變化以及市場價格變化判斷企業(yè)存貨是否存在價值下跌的情況。

第二篇：擔(dān)保投資有限公司財務(wù)管理制度

×××××企業(yè)信用擔(dān)保投資有限公司

財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范××××中小企業(yè)信用擔(dān)保投資有限公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進(jìn)行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)財務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司實際，制定本制度。

第二條公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率。公司的財務(wù)活動在公司執(zhí)行董事的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三條公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強(qiáng)對擔(dān)保基金的風(fēng)險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

第四條建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財務(wù)管理體制，公司股東會、總經(jīng)理、財務(wù)分管經(jīng)理、財務(wù)人員應(yīng)各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展作好服務(wù)。

公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務(wù)，會計記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。

公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第五條公司財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：

（1）財務(wù)計劃管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）擔(dān)保基金管理

（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

（6）資產(chǎn)管理

第二章財務(wù)計劃管理

第六條財務(wù)計劃是對本經(jīng)營活動的預(yù)測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。

第七條基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。

第八條資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，由財會部門匯總編制。

第十條 公司財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見，以保證財務(wù)計劃的完成。

第三章收入管理

第十一條公司收入來源有：

（1）擔(dān)保費(fèi)收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入。

（2）利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入。

（3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi)收入等。

（4）投資收益：進(jìn)行投資取得的收益。

（5）營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財物、其他單位對公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。

第十二條各項財務(wù)收入應(yīng)按國家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

第四章支出管理

第十三條支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。主要包括：

（1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔(dān)保項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機(jī)構(gòu)對項目進(jìn)行評估、鑒證、審計、公證等的支出，以及聘請常年法律顧問、財務(wù)顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

（2）營業(yè)費(fèi)用：包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、公雜費(fèi)（車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和牌照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、會議費(fèi)、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用。

（3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利基金費(fèi)等。

（7）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：年未按在保項目所收保費(fèi)的50%提取，同時轉(zhuǎn)回以前提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項目所收保費(fèi)計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)代償損失。

（8）提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補(bǔ)代償損失。

（10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

（11）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

（12）所得稅：根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅

第五章?lián)；鸸芾?/p>

第十四條擔(dān)?；鹗潜ＷC公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有：

（一）國家、企業(yè)法人、個人出資；

（二）基金凈收益；

（三）其他

第十五條擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資

金的收付集中由財會部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會同各有關(guān)職能部門共同討論通過，報公司分管財務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門審核，方可對外付款。

第十六條加強(qiáng)風(fēng)險防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險準(zhǔn)備金即：

（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

（2）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金

（3）一般風(fēng)險準(zhǔn)備

第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第十七條必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設(shè)卡，帳實相符，確保實物資產(chǎn)的安全完整。

第十八條凡單位價值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、機(jī)械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費(fèi)及軟件開發(fā)費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

第十九條固定資產(chǎn)由財會部門進(jìn)行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時處理。

固定資產(chǎn)折舊年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、運(yùn)輸工具4年

三、電子設(shè)備3年

第二十條低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）。

第七章資金管理

第二十一條公司的庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例實施細(xì)則》，保證

正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用，對超庫存限額的現(xiàn)金及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證帳款相符。銀行存款要按月與銀行對帳，對未達(dá)帳項作未達(dá)帳項調(diào)節(jié)表。

第二十二條建立錢、物、帳分管制度

（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時登記。

（2）物資管理人員負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

（3）會計人員按照會計制度對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達(dá)到帳實一致的目的。

第二十三條建立資金審批制度，凡是涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動都必須經(jīng)財務(wù)分管經(jīng)濟(jì)、總經(jīng)理審批。

第二十四條建立資金集中管理制度，公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務(wù)部辦理。財務(wù)部通過財務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

第二十五條公司的應(yīng)收帳款為應(yīng)收未收的擔(dān)保費(fèi)收入，要及時進(jìn)行清理。第二十六條公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運(yùn)用，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，采取措施，認(rèn)真處理。

第二十七條公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔(dān)?；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧?，應(yīng)按設(shè)立擔(dān)保公司的原則投資于風(fēng)險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規(guī)定提取投資風(fēng)險準(zhǔn)備。

第八章附則

第二十二條公司必須接受審計、財政和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國家法律和有關(guān)規(guī)定，對各項收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實提供會計資料和有關(guān)情況。

第二十三條本制度若與國家現(xiàn)行法規(guī)有抵觸的，按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。

二O一三年五月十八日

第三篇：擔(dān)保貸款操作協(xié)議書

擔(dān)保貸款操作協(xié)議書

甲 方(企業(yè)方)：公司

乙 方(操作方)：公司

甲方因建設(shè)項目需要資金，經(jīng)與乙方協(xié)商，甲方銀行同意為存款方開出定期存單給甲方貸款作質(zhì)押擔(dān)保，甲乙雙方為明確責(zé)任，特簽訂本操作協(xié)議書，共同恪守。

第一條甲方在未簽署本協(xié)議書前，須向乙方提供公司資料、擬建項目批文、財務(wù)報表、銀行坐標(biāo)等資料。甲方提供的資料要保證是真實有效的、是合法的項目經(jīng)營者。

第二條甲、乙雙方商定本次操作金額為萬元人民幣，首單為萬元人民幣。存款期限為三年（到期收回本金和利息）。按進(jìn)帳總額一次性收取16% 貼息費(fèi)用。

第三條甲方（企業(yè)）已與中國銀行支行達(dá)成用款協(xié)議；并制定了銀行還款計劃；該銀行同意為甲方出具承諾函（樣本附后），此承諾函受益人為存款方。同時存款方將銀行開出的定期存單，提供給銀行為甲方貸款作擔(dān)保質(zhì)押品之用。

第四條甲方在確認(rèn)本操作協(xié)議書時，需要在本條款中注明要求乙方攜帶資金或不帶資金。若甲方選擇攜帶資金，乙方則按攜帶資金額的5％收取資金成本費(fèi)用（在3％履約保證金中沖減）。本次攜帶資金為萬元人民幣（不低于500萬元）；乙方從收到甲方（攜帶資金費(fèi)用）匯款之日起，操作人員在三個銀行工作日內(nèi)，將按攜帶資金額開銀行匯票到甲方銀行驗證。

第五條乙方在收到甲方將已蓋章簽字的本操作協(xié)議書文本和費(fèi)用后，乙方即安排操作人員帶開戶手續(xù)到甲方接款銀行所在地操作。乙方操作人員進(jìn)行后與本項業(yè)務(wù)相關(guān)的銀行操作人員，核實出具承諾函內(nèi)容、時間、交割方式及資金轉(zhuǎn)定程序等相關(guān)細(xì)節(jié)完善手續(xù)后，操作人員即在銀行開設(shè)臨戶。

第六條乙方臨戶設(shè)立后的第二天，甲方將已備齊的3％履約保證金款存入到乙方臨戶；在甲方具備同臺支付剩余貼息費(fèi)用的同時（或由銀行出具費(fèi)用擔(dān)保書），銀行將已出具的承諾函遞交給存款方（正本原件）共管。存款方在約定時間內(nèi)將資金劃入臨戶。當(dāng)款項到達(dá)臨戶顯帳時，雙方辦理同臺交割。乙方將臨戶款項轉(zhuǎn)為定期存款與貸款銀行辦理質(zhì)押手續(xù)，并收取有關(guān)文件。

第七條甲乙方在履約過程中，因甲方或甲方銀行原因，導(dǎo)致業(yè)務(wù)終止，屬甲方違約，甲方巳支付給乙方的費(fèi)用不再退還。若是乙方違約，乙方將已收取的費(fèi)用退還給甲方。

第八條本操作協(xié)議書雙方簽字人為最終責(zé)任人，任何一方違約都不涉及到中介方。

第九條本操作協(xié)議書正本壹式貳份，甲乙雙方各執(zhí)壹份。自從雙方代表人簽字之日起八個銀行工作日內(nèi)有效。逾期自動失效。

甲方（蓋章）：乙方（蓋章）：

代表人（簽字）：代表人（簽字）：

二0 0八年月日

第四篇：擔(dān)保措施簡易操作

擔(dān)保措施簡易操作指引

一、基本名詞解釋

1、擔(dān)保：擔(dān)保是指法律為確保特定的債權(quán)人實現(xiàn)債權(quán)，以債務(wù)人或第三人的信用或者特定財產(chǎn)來督促債務(wù)人履行債務(wù)的制度。

2、不動產(chǎn)：不動產(chǎn)是指不可移動或者如果移動就會改變性質(zhì)、損害其價值的有形財產(chǎn)，包括土地及其定著物，包括物質(zhì)實體和依托于物質(zhì)實體上的權(quán)益。不動產(chǎn)使用登記制度，其權(quán)屬狀況以法律規(guī)定的登記機(jī)關(guān)的登記為準(zhǔn)。

3、動產(chǎn)：動產(chǎn)是指能夠移動而不損害其經(jīng)濟(jì)用途和經(jīng)濟(jì)價值的物，一般指金錢、器物等。動產(chǎn)的權(quán)屬狀況已交付占有為準(zhǔn)。

4、孳息：是指由原物所產(chǎn)生的額外收益。分為天然孳息和法定孳息。天然孳息是指按照物質(zhì)的自然生長規(guī)律而產(chǎn)生的果實與動物的出產(chǎn)物，法定孳息是指因法律關(guān)系而得到的利息、租金及其他收益。

5、可轉(zhuǎn)讓權(quán)利：指該種權(quán)利沒有明確的人身屬性，能夠獨(dú)立的進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。如物的所有權(quán)、收益權(quán)、商標(biāo)權(quán)、股權(quán)等。

6、保證：一種擔(dān)保措施，由自然人或法人對債務(wù)人履行債務(wù)承擔(dān)基于信用的保證責(zé)任。分為無限連帶保證責(zé)任和一般保證責(zé)任。一般保證責(zé)任指：債務(wù)人不能履行債務(wù)時，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。在保證合同約定不明的情況下認(rèn)定為無限連帶保證責(zé)任。

7、抵押：一種擔(dān)保措施。其特點是將一個物設(shè)定為抵押物，在其上設(shè)立一種特殊的權(quán)利。該權(quán)利限制這個物的流轉(zhuǎn)，同時保證在該抵押物擔(dān)保的債權(quán)不能實現(xiàn)時，對這個物擁有抵押權(quán)的人能夠優(yōu)先從該物上獲得對債權(quán)的實現(xiàn)。但抵押物本身仍由該物的所有人占有和使用并收取孳息。

8、質(zhì)押：一種擔(dān)保措施。其特點是將一個物設(shè)定為質(zhì)押物，質(zhì)押物通過轉(zhuǎn)移到債權(quán)人的占有下來保證債權(quán)不能實現(xiàn)時，債權(quán)人能夠優(yōu)先從質(zhì)押物上獲得償還。質(zhì)押物不僅可以是實際存在的物，也可以是可轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。質(zhì)押物的孳息由質(zhì)權(quán)人享有。

9、主從合同：是指合同的從屬性質(zhì)。擔(dān)保合同均為從合同，其依附于設(shè)定債權(quán)債務(wù)關(guān)系的主合同。當(dāng)主合同無效或解除時，從合同也無效或解除。但擔(dān)保合同另有約定的除外。

10、登記：按照法律規(guī)定對于部分格式合同和物的權(quán)利狀況在國家機(jī)關(guān)進(jìn)行記錄的行為。分為預(yù)告登記和備案登記兩種。預(yù)告登記時對未來會發(fā)生情況的一種預(yù)先聲明，備案登記是對現(xiàn)行情況的記錄與確認(rèn)。

11、公證：是公證機(jī)構(gòu)根據(jù)自然人、法人或者其他組織的申請，依照法定程序?qū)γ袷路尚袨?、有法律意義的事實和文書的真實性、合法性予以證明的活動。

擔(dān)保措施：

我國《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》和《合同法》一共規(guī)定了四種擔(dān)保措施，分別是：留置權(quán)、保證擔(dān)保、抵押擔(dān)保和質(zhì)押擔(dān)保，我們稱為法定擔(dān)保手段。但在現(xiàn)實操作中，我們還常常使用一些不在上述法律規(guī)定范圍內(nèi)，但業(yè)界慣常使用的擔(dān)保手段，包括：權(quán)證存押、不動產(chǎn)銷售、賬戶監(jiān)管等，本文稱為非法定擔(dān)保手段。

（一）法定擔(dān)保手段

1、保證擔(dān)保

定義：保證擔(dān)保保證擔(dān)保是指保證人與貸款人約定，當(dāng)借款人違約或者無力歸還貸款，保證人按約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為。保證人主體要求：具有代為清償債務(wù)能力的法人及其他組織或公民（自然人）可以做保證人。其中法人對外擔(dān)保需按公司章程取得股東會或董事會的授權(quán)，自然人必須具有完全民事行為能力。

操作方式：保證擔(dān)保的實現(xiàn)相對較簡單，通常只需要由保證人和債權(quán)人簽訂保證擔(dān)保合同即可。注意事項：

（1）承擔(dān)保證責(zé)任的擔(dān)保人可以有多人，原則上均應(yīng)對債權(quán)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

（2）法人作為保證人必須提供章程和根據(jù)章程作出的股東會或董事會決議。

2、抵押

定義：債務(wù)人或第三人對債權(quán)人以一定財產(chǎn)作為清償債務(wù)擔(dān)保的法律行為。抵押財產(chǎn)的債務(wù)人或第三人稱為抵押人；所提供抵押財產(chǎn)稱為抵押物；債權(quán)人則為抵押權(quán)人，因此享有的權(quán)利稱為抵押權(quán)，為擔(dān)保物權(quán)的一種。抵押設(shè)定之后，在債務(wù)人到期不履行債務(wù)時，抵押權(quán)人有權(quán)依照法律的規(guī)定以抵押物折價或以抵押物的變賣價款較其他債權(quán)人優(yōu)先受償。抵押物可以是動產(chǎn)或不動產(chǎn)，但法律禁止流通或禁止強(qiáng)制執(zhí)行的財產(chǎn)不得作為抵押物。抵押物是否移轉(zhuǎn)占有，各國民法規(guī)定不一，在中國，抵押一般不移轉(zhuǎn)占有。對動產(chǎn)或移轉(zhuǎn)占有而設(shè)立的擔(dān)保稱為質(zhì)押。抵押一經(jīng)設(shè)立生效，即在抵押權(quán)人和抵押人雙方產(chǎn)生權(quán)利義務(wù)：抵押權(quán)人除了享有優(yōu)先受償權(quán)外，有權(quán)占有或監(jiān)督抵押物，有權(quán)請求抵押人償付自己保管抵押物所支出的費(fèi)用，并有權(quán)限制抵押人對抵押物的處分，但抵押權(quán)人不取得對抵押物的使用權(quán)。抵押人則享有對抵押物的處分權(quán)，但須事先征得抵押權(quán)人的同意，并有義務(wù)妥善保管自己占有的抵押物。就同一抵押物剩余的擔(dān)保價值，抵押人有再設(shè)定抵押的權(quán)利。抵押由于主債履行，抵押物滅失、抵押權(quán)實現(xiàn)而消滅。

抵押物：動產(chǎn)，已經(jīng)簽訂抵押合同就生效，不登記不影響效力，但無法對抗第三人。不動產(chǎn)：簽訂抵押合同后，抵押合同成立，辦理抵押登記后，抵押權(quán)設(shè)立，必須登記。

操作流程：首先簽訂抵押合同，約定擔(dān)保的債權(quán)和抵押物，但不得約定如債權(quán)不能實現(xiàn)時，抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給抵押權(quán)人。然后辦理抵押登記。

辦理抵押物登記的部門如下：

（1）以無地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書的土地管理部門；

（2）以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政府規(guī)定的部門；

（3）以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門；

（4）以航空器、船舶、車輛抵押的，為運(yùn)輸工具的登記部門；（5）以企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)抵押的，為財產(chǎn)所在地的工商行政管理部門。

（6）其他財產(chǎn)抵押的，登記部門為抵押人所在地的公證部門。注意事項：

（1）在抵押擔(dān)保中，要隨時留意抵押物的情況，對于抵押人可能造成抵押物價值減少的各種行為要及時的采取措施。

（2）按照我國法律規(guī)定，土地使用權(quán)、采礦權(quán)、探礦權(quán)可以抵押。但是能否抵押給非金融機(jī)構(gòu)和個人，各地的規(guī)定不同。如四川地區(qū)雖無明確規(guī)定，但是土地使用權(quán)不能抵押給非金融機(jī)構(gòu)，而云南地區(qū)可以。在操作時應(yīng)注意了解地方政策。

3、質(zhì)押

概念：質(zhì)押也稱質(zhì)權(quán)，就是債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法就該動產(chǎn)賣得價金優(yōu)先受償。按質(zhì)物不同，質(zhì)押可分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，我國擔(dān)保法只規(guī)定了動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。該財產(chǎn)稱之為質(zhì)物，提供財產(chǎn)的人稱之為出質(zhì)人，享有質(zhì)權(quán)的人稱之為質(zhì)權(quán)人。質(zhì)押擔(dān)保應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，質(zhì)押合同自成立時生效，動產(chǎn)質(zhì)權(quán)在動產(chǎn)交付時設(shè)立，權(quán)利質(zhì)權(quán)在登記時設(shè)立。質(zhì)押物：動產(chǎn)和可轉(zhuǎn)讓權(quán)利。其中權(quán)利可質(zhì)押的大致有：

（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（質(zhì)押時不記名的移交權(quán)證，記名的登記或背書）

（2）依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；（工商機(jī)關(guān)或證券交易機(jī)構(gòu)備案登記）

（3）依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)；（商標(biāo)局等備案）

（4）依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。（公正）

操作流程：首先簽訂質(zhì)押擔(dān)保合同，然后如果是動產(chǎn)質(zhì)押的，動產(chǎn)進(jìn)行移交；權(quán)利質(zhì)押的，權(quán)屬證書要移交，需要辦理登記的應(yīng)辦理登記。注意事項：

（1）抵押權(quán)優(yōu)先于質(zhì)押權(quán)

（2）質(zhì)權(quán)人需對質(zhì)押物承擔(dān)一定的滅失損毀風(fēng)險。

（3）在權(quán)利質(zhì)押時，要考慮到該權(quán)利的公允價值的變動，考慮減值風(fēng)險，合理設(shè)定質(zhì)押率。

4、留置權(quán)

概念：該權(quán)利是指債權(quán)人按照合同的約定占有債務(wù)人的動產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。因此，留置權(quán)的實現(xiàn)首先債權(quán)人要合法占有債務(wù)人的財產(chǎn)，如：加工承攬合同中的加工人、保管合同中的保管人、運(yùn)輸合同中的承運(yùn)人。留置權(quán)具有優(yōu)先性，在所有的擔(dān)保權(quán)利中，留置權(quán)人具有最高的優(yōu)先性。注意事項：在我公司業(yè)務(wù)中幾乎不可能使用留置權(quán)作為擔(dān)保手段。但是，在多數(shù)項目中，如使用在建項目、倉儲項目和在途貨物作為擔(dān)保物時，要考慮享有留置權(quán)的第三方可能對擔(dān)保權(quán)利的影響。

（二）非法定擔(dān)保手段

1、權(quán)證存押

概念：為防止債務(wù)人在履行債務(wù)期間轉(zhuǎn)移其重要的資產(chǎn)，特別是按照國家規(guī)定需要辦法權(quán)屬證書的資產(chǎn)（如汽車、房地產(chǎn)、重要知識產(chǎn)權(quán)等），而存押對方的權(quán)證。因為對方短時期內(nèi)不能夠補(bǔ)辦該證，而無該證無法辦理轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的相關(guān)手續(xù)，從而實現(xiàn)保護(hù)債權(quán)。

操作流程：在取得對方權(quán)證的同時，要求對方出具承諾書，認(rèn)可是自愿將權(quán)證存押在債權(quán)人處，并保證不補(bǔ)辦該權(quán)證、也不轉(zhuǎn)移該權(quán)證所涉及財產(chǎn)。同時應(yīng)定期檢查上述權(quán)證的有效性。

注意事項：存押權(quán)證不是法定擔(dān)保措施，債權(quán)人不對存押權(quán)證所涉及的財產(chǎn)享有任何實質(zhì)權(quán)利。僅僅能在流程上達(dá)到暫時控制的目的，因此該手段的保護(hù)作用時效性非常差，風(fēng)險較高。一旦債務(wù)人私自補(bǔ)辦了權(quán)證，存押的保護(hù)效力立即消失。所以，使用存押權(quán)證措施必須了解其極限保護(hù)時效，現(xiàn)羅列常見的幾種權(quán)證的補(bǔ)辦耗時：

（1）房產(chǎn)證：房產(chǎn)證補(bǔ)辦只需登報，登報后一日內(nèi)就可以辦理完畢?？傆嬓枰齻€工作日。

（2）國土證：登報后十五個工作日內(nèi)。（3）車輛登記證：未了解到具體辦理時限，預(yù)估不超過3個工作日。（4）探礦權(quán)證、采礦權(quán)證：政府機(jī)關(guān)窗口承諾20個工作日辦完。

2、不動產(chǎn)銷售

概念：這是一種特殊的擔(dān)保模式。其通過將債權(quán)人的投資視為購買不動產(chǎn)的價款的形式來實現(xiàn)擔(dān)保。債務(wù)人與債權(quán)人簽訂不動產(chǎn)銷售合同，如果債權(quán)履行，雙方解除合同，不動產(chǎn)仍歸債務(wù)人所有。如債權(quán)不能實現(xiàn)，債權(quán)人按照銷售合同獲得該不動產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，從而實現(xiàn)對債權(quán)的代償。

流程：首先與債務(wù)人簽訂不動產(chǎn)銷售合同，并且進(jìn)行備案登記，必要時還要進(jìn)行預(yù)告登記，保證房屋能夠在達(dá)到交房條件后順利過戶；隨后將投資款以購買價款的名義打入債務(wù)人的賬戶中，此時實現(xiàn)了投放投資款的目的，也完成了不動產(chǎn)銷售合同中我方的應(yīng)支付購買價款的義務(wù)。

注意事項：此方法只適用于已經(jīng)取得房屋預(yù)售許可證或達(dá)到現(xiàn)房銷售條件的不動產(chǎn)。在簽訂合同后必須完成銷售合同的網(wǎng)上備案。以預(yù)售不動產(chǎn)作為擔(dān)保物時，要嚴(yán)格審核債務(wù)人的運(yùn)營情況，評估該債務(wù)人完成該項目的可能性。因為客戶不能完成該項目開發(fā)的可能性，導(dǎo)致工程爛尾，該措施將無法保證債權(quán)的實施。

3、應(yīng)收賬款“抵押”

概念：應(yīng)收賬款是指企業(yè)在日常經(jīng)營中形成的短期債權(quán)，通常指一年內(nèi)能夠收回的債權(quán)，屬于企業(yè)的資產(chǎn)。使用應(yīng)收賬款作為擔(dān)保物，在西方早就通過抵押的方式開展了，但我國并無明確立法，因此其優(yōu)先性難以保障，監(jiān)管也存在困難。但是應(yīng)收賬款是一個企業(yè)卡的資產(chǎn)，通過合理的手段控制其轉(zhuǎn)移和使用，是可以作為債權(quán)的擔(dān)保措施的，近年來其也逐漸成為一種常見的擔(dān)保手段。流程： 注意事項：

第五篇：擔(dān)保操作流程(工行)（精選）

擔(dān)保操作流程（工行）

客戶經(jīng)理A接到項目，收集貸款資料（初審）初審?fù)ㄟ^ 申請人資料一式兩份，一份交于工商銀行，另一份和《委托擔(dān)保申請書》交于風(fēng)控部銀行初審風(fēng)控審查風(fēng)控審查通過，客戶經(jīng)理A填寫《受理表》、《擔(dān)保項目審批表》與銀行電話溝通，確定項目操作可行性、確定評估價值、確定擔(dān)保金額。

客戶經(jīng)理A帶申請單位人員去工商銀行開戶、簽字。

銀行開戶、簽字完畢

盡職調(diào)查（雙人調(diào)查制）

調(diào)查完畢，客戶經(jīng)理填寫《項目調(diào)查報告書》

評審

評審?fù)ㄟ^出決議書，并與銀行溝通，該項目擔(dān)保是否通過進(jìn)行最后確認(rèn)，確認(rèn)通過的。

泰茂擔(dān)保與銀行簽訂《擔(dān)保合同書》，并與申請單位簽訂《委托擔(dān)

保合同》、《反擔(dān)保合同》，并辦理相關(guān)反擔(dān)保措施（抵押登

記等）。

客戶經(jīng)理A與銀行確定放款時間

并向申請單位收取擔(dān)保費(fèi)用、保證金

泰茂擔(dān)保在放款前一天將保證金打給工商銀行，客戶經(jīng)理A發(fā)

《擔(dān)保承諾函》給工商銀行，工商銀行放款。

擔(dān)保期限到期或者申請單位申請?zhí)崆斑€款（需提前一個月

書面告知泰茂擔(dān)保）

合同解除（客戶經(jīng)理A填寫《解除反擔(dān)保審批表》，收回?fù)?dān)保合同、解除合同說明書）