第一篇：關(guān)于開展2012年春季學校財務(wù)檢查(審計)的通知

關(guān)于開展2012年春季學校財務(wù)檢查(審計)的通知

各中小學、幼兒園：

為進一步加強學校財務(wù)管理，規(guī)范學校收費行為，積極推進教育審計工作，根據(jù)省教育廳的要求，區(qū)教育局將建立和開展對所屬學校的內(nèi)部審計輪審制度。按照輪審計劃的安排，經(jīng)研究決定，對我區(qū)各中小學、幼兒園進行2012年春季學校財務(wù)工作檢查，并對蓬街鎮(zhèn)各中小學（幼兒園）進行專項財務(wù)審計，具體安排如下：

一、檢查（審計）時間

2012年2月底—3月

二、檢查（審計）對象

檢查學校：全區(qū)各中小學校、幼兒園

審計學校：蓬街中學、蓬街小學、蓬街二小、蓬街幼兒園

三、檢查（審計）時限和內(nèi)容

2011年各校食堂財務(wù)情況；各校國有資產(chǎn)管理情況；2012年春季各校收費情況；實施國庫集中支付以后各校帳目設(shè)置情況。對具有連續(xù)性的重大亂收費行為的檢查追溯到上一年度。

請各校針對本校實際情況，開展自查并把自查情況以電子文檔的形式于2月28日前報計財科張穎zhangying971800@163.com處。

路橋區(qū)教育局

2012年2月21日

檢查分組安排

本次檢查總負責人：徐一鴻聯(lián)系人：徐根富

路橋區(qū)2012年春季學校財務(wù)檢查表

被查單位（蓋章）：

表三：學校固定資產(chǎn)管理檢查表

表四：學校后勤財務(wù)人員工作情況統(tǒng)計表

表五：學校帳目設(shè)置登記表

校負責人：檢查人：

第二篇：審計財務(wù)檢查要點

審計財務(wù)檢查要點

1、財務(wù)基基礎(chǔ)

（一）會計憑證：會計憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、正確、合法、合規(guī)、合理，有無弄虛作假、貪污盜竊、鋪張浪費等違法亂紀行為，會計憑證的內(nèi)容是否真實、完整，填寫是否齊全、正確，有無缺漏、涂改、偽造現(xiàn)象，手續(xù)是否完備，責任是否明確，記賬憑證所確定的會計分錄是否正確，證證是否相符等。

（二）會計檔案：會計檔案包括憑證、賬簿、報表、銀行對賬單等，打印是否及時、裝訂是否規(guī)范、保管是否符合檔案管理規(guī)定。

2、財務(wù)內(nèi)控制度

（1）貨幣資金。重點檢查在貨幣資金方面的相關(guān)制度、管理辦法、業(yè)務(wù)流程等。

1）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點清查； 2）貨幣資金授權(quán)制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)；

3）是否有坐支行為或賬外資金；是否存在出租、出借銀行賬戶的情況；

4）會計是否每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并有專人審核；長期未達帳項是否追查原因并及時處理；

5）各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序是否明確，并專設(shè)登記簿進行記錄；票據(jù)交接是否辦理交接手續(xù)；

6）財務(wù)專用章、個人名章是否由不同的人保管；是否一人保管支付款項所需的全部印章；

7）有無資金收支計劃；款項支付是否按計劃支付；對超計劃款項支付，是否履行審批程序；對當月資金需求大于當月資金來源時，是否有應(yīng)急預案或措施。

（2）收入與回款。重點檢查在銷售和回款方面的應(yīng)收款管理、銷售收入的確認及不相容崗位分離情況等。

1）是否建立銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)制度和審核批準制度； 2）發(fā)貨流程是否規(guī)范，是否建立信用控制和授權(quán)審批制度；信用部門是否和銷售部門獨立；

3）銷售收入確認是否及時并是否遵守會計準則規(guī)定，符合一貫性原則；

4）是否有相應(yīng)措施避免銷售人員接觸銷售現(xiàn)款；

5）是否存在巨額逾期應(yīng)收賬款，是否建立催收制度；是否按規(guī)定計提壞帳準備；是否定期與客戶核對應(yīng)收賬款；

6）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是否合理，是否存在越來越慢跡象； 7）關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)收賬款是否過高；是否存在客戶集中度過高，過分依賴于一、二位大客戶的情況；

（3）采購與付款。重點檢查在采購和付款方面的采購環(huán)節(jié)審批、往來對賬及不相容崗位分離情況等。1）是否建立采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)；是否定期與供應(yīng)商對帳；

2）是否建立采購驗收環(huán)節(jié)管理制度，保證采購環(huán)節(jié)的透明； 3）是否建立預付賬款和定金的授權(quán)批準制度；

4）對供應(yīng)商付款方式、付款日期是否有相應(yīng)的控制措施；

（4）成本費用。重點檢查在成本費用方面的列支標準、列支范圍、成本控制及核算情況等。

1）對成本費用業(yè)務(wù)是否建立嚴格的授權(quán)批準制度； 2）是否建立成本費用預算、分析、報告和考核制度； 3）各成本項目的核算、制造費用的歸集與分配、產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否嚴格按規(guī)定辦理，前后期是否一致；是否有資本化的開辦費、研發(fā)費用等費用在當期一次認列為費用的情況；

4）與過去財務(wù)報表相比，某些費用科目產(chǎn)生異常的變化； 5）成本開支范圍是否符合有關(guān)規(guī)定；費用核算是否嚴格按照制度規(guī)定的標準執(zhí)行；

6）工資、獎金的發(fā)放是否嚴格按照制度執(zhí)行。

（5）存貨管理。重點檢查在存貨管理方面的收發(fā)流程、管理水平、及存貨核算情況等。

1）庫存商品的收、發(fā)、存是否嚴格按公司的有關(guān)規(guī)定進行管理； 2）存貨與收入的變化比例是否明顯不相當； 3）存貨周轉(zhuǎn)率是否合理，是否存在越來越慢趨勢； 4）存貨呆滯評價是否合理或有大幅變化；

5）存貨盤盈、盤虧、報廢是否及時處理；是否形成跌價損失； 6）是否有系統(tǒng)外存貨。

（6）固定資產(chǎn)。重點檢查固定資產(chǎn)采購審批、日常管理等。

1）固定資產(chǎn)的購入的審批程序（手續(xù)）是否齊全；

2）計提折舊范圍、方法是否及時、準確，折舊計提方式的是否一貫；

3）固定資產(chǎn)的大幅增加或沖銷；

4）固定資產(chǎn)的增減與產(chǎn)量的增減是否有顯著不相當； 5）不適當?shù)貙⒕S護與修繕費用或利息資本化。

6）固定資產(chǎn)是否有一套嚴格的管理程序，有無賬務(wù)、實物管理混亂及隨意處理變賣資產(chǎn)的現(xiàn)象存在；

7）盤盈、盤虧、報廢手續(xù)是否符合規(guī)定。

（7）、納稅管理。重點檢查納稅管理制度、流程、納稅風險等方面。

1）是否有銷售收入的入賬時間不正確，未計提銷項稅額的情況；.是否有隱匿銷售收入或入賬金額不實行為；

2）已銷貨物的退貨和銷售折讓、返利的處理是否符合相關(guān)規(guī)定； 3）是否按增值稅發(fā)票管理的要求保管發(fā)票，是否存在虛開、代開發(fā)票；海關(guān)完稅憑證、運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票是否真實、抵扣范圍是否正確； 4）記賬系統(tǒng)與納稅申報表是否進行核對，對差異是否能夠進行合理解釋；

5）是否存在多計進項，少計進項稅額轉(zhuǎn)出；是否存在多列成本、費用；各項稅前扣除的支付憑證是否合法、真實、有效；

（8）業(yè)務(wù)交接

財務(wù)負責人任職、離職交接制度是否建立，交接人、監(jiān)交人、接收人簽字手續(xù)是否完備，大額資金的聯(lián)簽單及重大決策事項會議紀要是否有備案與存檔。

第三篇：財務(wù)檢查的通知

現(xiàn)將州發(fā)《教育領(lǐng)域損害群眾利益專項整治工作方案》和州《開展教育經(jīng)費保障機制專項資金自檢自查工作的通知》傳給你們，請認真對照做好相關(guān)工作和迎接檢查工作。謝謝 請各學校認真閱讀方案和通知（附后）。找到要自查的內(nèi)容及相關(guān)要求，于2014年4月9日前，把學校的自查報告和整改措施發(fā)到中心學校的郵箱。每個學校按照文件的通知，把相關(guān)材料（住宿生簽名冊及經(jīng)費，義務(wù)教育經(jīng)費，營養(yǎng)餐簽名冊及經(jīng)費，食堂記賬臺賬等，近期三年與經(jīng)費有關(guān)的單據(jù)）準備齊全，妥善保管，上面來檢查的時候，隨時拿得出來，說清楚每一筆錢的來龍去脈。財政局為了做賬的方便，需要把2013年提標資金的金額改為整數(shù)，所以現(xiàn)在把上次的經(jīng)費表改動一下（主要是小數(shù)點的變動，有普澤，果吉，水塘三所小學沒有任何變化），請個各學校盡快查收，表格見郵箱。

午街鋪鎮(zhèn)中心學校

2014年3月31日

第四篇：學校財務(wù)檢查內(nèi)容

學校財務(wù)檢查內(nèi)容

為進一步了解學校財務(wù)管理情況，加強學校的財務(wù)管理及廉政建設(shè)，提高教育資金的使用效益,結(jié)合黨的群眾路線教育實踐活動，經(jīng)研究決定于2014年5月12日—5月22日對全縣中小學財務(wù)工作進行檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、財務(wù)檢查目的：

為增強學校經(jīng)費管理意識，提高資金使用效益，規(guī)范學校財務(wù)行為，建立健全學校財務(wù)管理制度，確保學校財務(wù)規(guī)范運行，廉潔高效。

二、財務(wù)檢查內(nèi)容：

1、民主理財小組建設(shè)情況。

2、學校財務(wù)公開情況（方式、內(nèi)容）。

3、學校財務(wù)管理內(nèi)部控制制度。

4、學校輔助賬記賬情況。

5、學校固定資產(chǎn)入賬情況。

6、學校項目支出申請、審核、驗收情況。

7、有附設(shè)幼兒園的學校，保教費收入入賬情況。

三、財務(wù)檢查的方式步驟：

檢查方式采取重點抽查，檢查面不少于學校總數(shù)的三分之一。各學校對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時糾正、認真整改。

巨野縣教育局2014-04-28

第五篇：上下級財務(wù)檢查的通知

關(guān)于開展財務(wù)檢查工作的通知

下屬單位：

為進一步加強下屬單位財務(wù)管理，嚴肅財務(wù)紀律，確保資金安全，根據(jù)省紀委、省財政廳等部門的要求，經(jīng)研究決定，將于近期組織開展一次財務(wù)管理專項檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、財務(wù)檢查工作的范圍

根據(jù)國家和省有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、規(guī)章和制度的規(guī)定，對機關(guān)各部門（含協(xié)會）及下屬單位2010年以來的財務(wù)管理、會計核算、內(nèi)部控制作進行全面檢查；如遇重大問題的，可追溯到以前。

二、檢查的具體內(nèi)容

1、是否制定單位內(nèi)部會計核算體系，是否按照財務(wù)管理制度的規(guī)定制定相應(yīng)的分工管理，財務(wù)報銷制度是否健全；

2、支票與印鑒是否分開管理；

3、帳款是否相符；

4、其他與財務(wù)管理有關(guān)的事項。

二、檢查的方法和步驟

采取自查與檢查相結(jié)合的方法，分二個階段進行。

第一階段：自查自糾階段（3月7日—3月8日）。由各單位對照有關(guān)規(guī)定認真進行自查，自查面要達到100％。對存在的問題及時進行自糾，并形成自查報告報辦公室。

第二階段，檢查階段（3月9日－3月10日）。在各單位自查的基礎(chǔ)上，由辦公室財務(wù)檢查。

三、有關(guān)要求

1、提高認識，高度重視。各單位要把此次專項檢查作為加強作風建設(shè)，提升效能的一項重要內(nèi)容，認真對待、防微杜漸，積極配合專項檢查各項工作。

2、嚴肅紀律、認真對待。要嚴肅檢查紀律，客觀真實地提供有關(guān)財務(wù)情況，絕不允許弄虛做假、敷衍應(yīng)付的現(xiàn)象發(fā)生。如有發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理。

3、嚴格整改、確保成效。對專項檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門各單位要認真加以整改，確保財務(wù)健康運行，確保各項資金安全，使專項檢查取得實際成效。

有限公司

2011-7-12