第一篇：關于印發(fā)《土地專項資金財務檢查工作方案》的通知大全

關于印發(fā)《土地專項資金財務檢查工作方案》的通知

各市、縣國土資源局：

為進一步治理整頓土地市場秩序，規(guī)范土地專項資金的征收、使用和管理，國土資源部決定在全國范圍內(nèi)開展土地專項資金財務檢查。為做好這項工作，根據(jù)國土資源部的要求，結(jié)合我省實際情況，省廳制定了《土地專項資金財務檢查工作方案》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并提出以下意見，請一并貫徹執(zhí)行。

一、提高認識，加強領導。這次開展土地專項資金財務檢查工作，是全國進一步治理整頓土地市場秩序的重要組成部分，是摸清土地專項資金征收和使用底數(shù)的一次內(nèi)部審計，各級國土資源部門要從實踐“三個代表”重要思想的高度，充分認識開展土地專項資金財務檢查的必要性和重要意義，增強做好這項工作的責任感、緊迫感。為切實加強領導，各地要成立土地專項資金財務檢查領導機構(gòu)，主要負責同志應親自掛帥。

二、精心組織，認真實施，搞好協(xié)調(diào)。各市縣國土資源部門要根據(jù)省廳的統(tǒng)一要求，精心組織實施。要抽調(diào)一批政治強、業(yè)務精、作風正的工作人員參加檢查工作。要采取以自查為主，一級抓一級，層層抓落實的辦法，切實做到組織落實、任務落實、人員落實、責任落實，確保檢查工作順利進行。對在檢查工作中遇到國土資源部門不能協(xié)調(diào)的問題，要積極主動與財政、物價、人民銀行（國庫）、審計、紀檢、監(jiān)察等部門加強溝通與聯(lián)系。

三、嚴格掌握政策，依法處理各類問題。對在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，凡現(xiàn)行法律、法規(guī)有明確規(guī)定的，要嚴格依法處理。對那些政策界限不清，法律、法規(guī)不明確的問題，要及時向上級反映，以便研究制定相關政策。

二00三年十月八日 2 土地專項資金財務檢查工作方案

根據(jù)國土資源部的統(tǒng)一部署，經(jīng)研究決定從2003年10月至12月，在全省國土資源管理部門開展土地專項資金財務檢查工作。目的是摸清土地專項資金的基本情況，查清和糾正土地專項資金在征收、使用和管理中存在的問題，進一步規(guī)范土地專項資金的管理。

一、檢查的指導思想、原則和方法

土地專項資金財務檢查的指導思想是，認真貫徹執(zhí)行全國進一步治理整頓土地市場秩序電視電話會議精神，按建立社會主義市場經(jīng)濟和公共財政的要求，適應財政、預算管理制度改革的需要，認真檢查土地專項資金在征收、使用和管理中存在的問題，剖析問題產(chǎn)生的原因，制定切實有效的措施，糾正征收不到位、使用不及時和支出管理不規(guī)范等問題，更好地維護國有土地資產(chǎn)的合法收益，促進國土資源管理和國土資源事業(yè)的健康發(fā)展。

土地專項資金財務檢查的原則和方法是，自查為主，抽查為輔，點面結(jié)合、突出重點，認真整改、區(qū)別對待，建章立制、規(guī)范管理。

（一）、自查為主，抽查為輔。本次土地專項資金財務檢查工作采取自查和抽查相結(jié)合的檢查方式進行，強調(diào)以自查為主，抽查為輔的原則。因此，土地專項資金財務檢查工作的基礎是各級國土資源管理部門的自查自糾；同時，上級國土資源管理部門應加強對下級國土資源管理部門檢查工作的指導和督查。此次土地專項資金財務檢查工作 由財務部門牽頭，相關業(yè)務部門、紀檢、監(jiān)察和執(zhí)法部門參加。

（二）、點面結(jié)合，突出重點。這次土地專項資金財務檢查工作采取點面結(jié)合的方式進行。在對所有土地專項資金包括土地資產(chǎn)收益（含土地基金收入）、專項收入和行政事業(yè)收費進行全面檢查的基礎上，做到重點突出。在收入檢查方面，重點檢查土地出讓金、新增建設用地土地有償使用費和耕地開墾費等專項收入（收益）的依法征收和減免情況；在支出檢查方面，重點檢查土地專項資金的使用是否合法合規(guī)；在管理制度檢查方面，突出檢查制度是否健全，及貫徹落實情況。對在治理整頓土地市場秩序中發(fā)現(xiàn)的與土地專項資金有關、尚未處理的問題也要作為檢查的重點，并配合治理整頓辦公室進行整改。

（三）認真整改，區(qū)別對待。針對土地專項資金征收、使用和管理中存在的問題，要在查清底數(shù)、摸清情況的基礎上，有針對性地制定整改措施，認真整改。對土地專項資金征收不到位、使用不及時和管理不規(guī)范的問題，要及時糾正；對尚未建立規(guī)章制度的，要限期建立；對制度不落實、管理不到位的，要采取有效措施貫徹落實。對自查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，凡依法自查自糾的，可從輕處理；對被檢查出的問題，包括通過上級抽查或群眾舉報查出的問題，依法從嚴處理；對在檢查過程中仍然有令不行，有禁不止，甚至執(zhí)法犯法的，要依法嚴肅處理，并追究領導責任；觸犯刑律的，移送司法機關處理。

（四）建章健制，規(guī)范管理。各地要以土地專項資金檢查為契機，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認真分析研究，制定和完善土地專項資金征 收、使用和管理的規(guī)章和制度，對按照法律、法規(guī)規(guī)定應該建立的各種規(guī)章、制度和辦法，要按規(guī)定認真研究，盡快制定、印發(fā)執(zhí)行。對已經(jīng)建立的，要在抓好貫徹、落實的基礎上，根據(jù)新的形勢和適應工作變化要求，做好完善和健全工作，以進一步規(guī)范土地專項資金的征收、使用和管理。

二、檢查的范圍和主要內(nèi)容

這次土地專項資金財務檢查的范圍是：2001、2002年度各項土地資產(chǎn)收益、專項收入和土地行政事業(yè)性收費、罰沒收入的征收、使用和管理情況。檢查的主要內(nèi)容為：

（一）土地專項收入的種類。主要查清土地收益、土地專項收入和土地行政事業(yè)性收費的種類；查清土地專項收入收費項目的確立、審批是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定，收費的范圍和標準是否依法得到有關部門的批準，是否存在違規(guī)設立收費項目等問題。

（二）土地專項資金征收情況。主要檢查專項資金是否按規(guī)定的范圍和標準足額征收，是否存在擅自擴大征收范圍、提高收費標準，以及違規(guī)、越權(quán)減免專項資金收入，應征未征或少征的問題；收取的各項規(guī)費，是否按規(guī)定使用合法的票據(jù)；收取的各項規(guī)費，是否按規(guī)定及時、足額繳入財政專戶或國庫，是否存在違規(guī)設立收費過渡戶和不按規(guī)定時間繳入國庫（財政專戶）問題，以及坐支、截留、挪用專項資金的問題。

（三）土地專項資金使用情況。主要是檢查專項資金的使用是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的用途和支出范圍，專項資金項目支出預算的下 達和資金的撥付是否及時，是否存在不按規(guī)定的開支范圍和開支標準使用專項資金以及截留、挪用專項資金等問題。

（四）專項資金管理情況。主要檢查各種專項資金征收、使用和管理的規(guī)章制度和辦法是否按規(guī)定建立，與土地專項資金有關的法律、法規(guī)、制度和辦法是否得到落實，行政性收費和罰沒收入“收支兩條線”的規(guī)定是否得到貫徹和執(zhí)行。

三、檢查工作的部署和安排

這次土地專項資金財務檢查工作分三個階段進行。

（一）動員和自查階段（10月10日至11月10日）

省廳10月中旬召開全省土地專項資金財務檢查工作會議，部署全省土地專項資金財務檢查工作。各市縣要立即行動起來，制定本地區(qū)的檢查工作方案，并按檢查工作方案開展自查工作。省廳成立土地專項資金財務檢查工作領導小組，胡玉賢廳長任領導小組組長，財務處、規(guī)劃處、地籍處、耕保處、土地利用處、執(zhí)法局、監(jiān)察室等處室負責人為領導小組成員，并抽調(diào)人員成立土地專項資金財務檢查辦公室，具體負責檢查工作。各市縣也應成立土地專項資金財務檢查領導機構(gòu)，統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)檢查工作。

部、省將適時召開專門座談會、匯報會，抽查各地檢查工作的動員部署和自查情況。部、省還將印發(fā)與檢查工作有關的學習資料，供各級國土資源管理部門學習、對照檢查和整改。

（二）整改和建章健制階段（11月10至12月1日）

對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按現(xiàn)行法律、法規(guī)、制度和辦法的規(guī)定進行 認真處理，該取消的收費項目要堅決取消，該轉(zhuǎn)為經(jīng)營性收費的要轉(zhuǎn)為經(jīng)營性收費，該降低收費標準的要堅決降低標準，該立案查處的要立案查處，同時做好建章健制工作。

部和省級國土資源管理部門將組織力量對市、縣級國土資源管理部門的檢查工作進行督查和指導；同時，要選擇一些大案要案認真查處。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，已經(jīng)依法嚴肅處理的，上級部門可以不再處理；對不主動依法處理的，上級部門要組織力量進行查處。

檢查中發(fā)現(xiàn)和處理的問題應報上一級國土資源管理部門備案。各級國土資源部門要按下發(fā)的統(tǒng)計表格進行認真核查和填寫。

（三）抽查、驗收和總結(jié)階段（12月1至12月31日）市、縣國土資源部門要認真對本部門土地專項資金檢查工作進行總結(jié)。為加強對檢查工作的指導與督促，力求檢查工作取得實效，省廳還要對市、縣土地專項資金財務檢查工作進行抽查、驗收。抽查、驗收數(shù)量不低于市、縣國土資源管理部門總數(shù)的5%。具體驗收標準待制定后下發(fā)。各市國土局應于12月25日前將本市及所轄縣土地專項資金財務檢查報告和匯總統(tǒng)計報表報省廳，以便省廳匯總后報國土資源部。

附：土地專項資金財務檢查工作統(tǒng)計報表

第二篇：財務檢查工作方案

咸安區(qū)教育局關于反“四風”財務專項檢查

工作方案

為了貫徹中央“八項規(guī)定”、“六項禁令”的精神，反對“形式主義、官僚主義、享樂主義、奢靡之風”，把黨的群眾路線教育實踐活動落實到財務管理工作中，進一步嚴格財務紀律，規(guī)范財務管理，提升財務質(zhì)量，根據(jù)教育局的工作部署，制訂本次反“四風”財務專項檢查工作方案。

一，檢查范圍。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育總支、中小學、公辦幼兒園。時間2013、2014。

二，檢查內(nèi)容。

（一），學校公用經(jīng)費撥付情況，非稅收入管理使用情況。

（二），學校代收費和服務性收費情況。

（三），學校支出管理情況（重點檢查）。

1，亂發(fā)亂補情況。有無亂發(fā)福利，有無所發(fā)補助無事由無依據(jù)，有無平均發(fā)補助、份內(nèi)工作發(fā)補助。

2，公務接待、用車情況。有無上下級非公宴請，有無超標準接待，有無工作日中餐飲酒，有無個人來客公款宴請，招待會議費用是否上升，招待有無菜單，是否用煙，公務用車費用是否上升。

3，違反財經(jīng)紀律情況。有無白條支出，有無虛開發(fā)票、虛列支出，有無虛開發(fā)票套取資金設帳外帳、小金庫，大額支出是否規(guī)范（申報單、政府采購、通過決議、預算清單、合同、明細附件、驗收清單、決算書等）。

4，公款送禮情況。有無煙、酒、禮品、購物卡、土特產(chǎn)，有無擺花、擺水果、購茶葉、掛歷，有無領款單領款看望領導、看望單位外人員。

5，有無其他違反規(guī)定，違反紀律，不合程序，不合規(guī)定的支出。

三，檢查要求。

1，嚴謹細致。要求檢查到每一張收支憑證，不能走馬觀花或抽樣檢查，要全面檢查收支的真實性、合法性、合規(guī)性、完整性。

2，突出重點。重點檢查違反“八項規(guī)定”，違反“四風”，違反“禁止違規(guī)發(fā)放津補貼”規(guī)定的支出。

3，全面反饋、認真整改。各檢查人員對不合規(guī)支出要指出、要記錄、要反饋；所查單位要做好整改。

4，規(guī)范提高。檢查結(jié)束后，各單位要提高認識，反思問題，從嚴規(guī)范。財會人員要嚴格把關，依法辦事，依規(guī)理財，提高財務管理能力與水平。

四，檢查安排。

1，本次檢查根據(jù)教育局的部署，由計劃財務股統(tǒng)一安排，組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育總支會計共同檢查。檢查方式以交叉檢查為主，會議與檢查相結(jié)合，做到檢查與反饋同步，檢查與整改并重。

2，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育總支會計要搞好工作安排，并準備好檢查有關工作資料。

3，檢查時間、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、人員。12月8日。永安教育。

檢查人員：陳敏軒、吳祎、劉昌大、曹安陸、張德深、余學昭、夏小敏、黃志遠、章仁斌、陳金望、周琴、王祺。

12月9日。溫泉教育。

檢查人員：陳敏軒、李丹、吳祎、徐青山、余家德、陳宏鄂、李俊、商文靜、周順先、郭次兵、佘小琴、嚴正。

12月10日。雙溪教育。

檢查人員：陳敏軒、張德深、李俊、郭次兵、嚴正。12月10日。橫溝教育。

檢查人員：李丹、李俊、曹安陸、佘小琴。12月10日。賀勝教育。

檢查人員：吳祎、余家德、陳金旺、周順先。12月11日。特殊教育學校。檢查人員：李丹、張德深、郭次兵。12月11日。官埠教育。

檢查人員：吳祎、章仁斌、夏小敏、黃志遠、徐青山。12月11日。向陽教育。

檢查人員：陳敏軒、李俊、曹安陸、佘小琴。12月12日。高橋教育。

檢查人員：陳敏軒、余家德、陳金旺、周順先。12月12日。大幕教育。

檢查人員：吳祎、余學昭、陳宏鄂、嚴正、王祺。12月12日。浮山教育。

檢查人員：李丹、張德深、劉昌大、黃志遠。12月15日。馬橋教育。

檢查人員：吳祎、章仁斌、夏小敏、黃志遠、徐青山。12月15日。桂花教育。

檢查人員：陳敏軒、余學昭、陳宏鄂、郭次兵。12月16日。汀泗教育。

檢查人員：。陳敏軒、章仁斌、夏小敏、黃志遠、徐青山。12月16日。實驗中小學。檢查人員：吳祎、李俊、夏小敏。12月17日。鳳凰中學。

檢查人員：。陳敏軒、余學昭、嚴正。12月17日。外國語實驗小學。檢查人員：。吳祎、陳金旺、周順先。

二〇一四年十一月二十八日

第三篇：財務檢查工作方案

財務檢查工作方案

一、檢查工作的指導思想、原則和方法

這次土地專項資金財務檢查的指導思想是：認真貫徹執(zhí)行國務院召開的全國進一步治理整頓土地市場秩序電視電話會議精神，按建立社會主義市場經(jīng)濟和公共財政的要求，適應國家財政、預算管理制度改革的需要，進一步加強《土地管理法》和財經(jīng)法規(guī)的學習，認真檢查土地專項資金在征收、使用和管理工作中存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，制定切實有效的措施，糾正管理中存在的征收不到位、使用不及時和支出管理不規(guī)范等問題，更好地維護國有土地資產(chǎn)的合法收益，推進資源管理向經(jīng)濟調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管和公共服務轉(zhuǎn)變，促進國土資源管理和國土資源事業(yè)的健康發(fā)展，財務檢查工作方案。

這次專項資金財務檢查的原則和方法是：自查為主、抽查為輔，點面結(jié)合、突出重點，認真整改、區(qū)別對待，建章建制、規(guī)范管理。

(一)自查為主、抽查為輔。這次土地專項資金財務檢查工作采取自查和抽查相結(jié)合的檢查方式進行，強調(diào)以自查為主，抽查為輔的原則。因此，土地專項資金財務檢查工作的基礎是各級國土資源管理部門的自查自糾;同時，上級國土資源管理部門應加強對下級國土資源管理部門檢查工作的指導和督查。此次土地專項資金財務檢查工作由財務部門牽頭，相關業(yè)務部門、紀檢、監(jiān)察和執(zhí)法部門參加。

(二)點面結(jié)合、突出重點。這次土地專項資金財務檢查工作采取點面結(jié)合方式進行。各級國土資源管理部門要在對所有土地專項資金包括土地資產(chǎn)收益(含土地基金收入)、專項收入和行政事業(yè)性收費進行全面檢查的基礎上，做到重點突出。在收入檢查方面，要重點突出對土地出讓金、新增建設用地土地有償使用費和耕地開墾費等專項收入(收益)的自查自糾工作;在支出檢查方面，要重點突出對土地專項資金使用的自查自糾工作;在管理制度檢查方面，要突出建立健全制度，以及制度貫徹、落實情況的自查自糾工作。同時，對在全國進一步治理整頓土地市場秩序中發(fā)現(xiàn)的與資金有關、尚未處理的問題也要作為檢查的重點認真檢查，并配合治理整頓辦公室進行整改，以促進檢查工作全面、有效進行，保質(zhì)保量地完成。

(三)認真整改、區(qū)別對待。針對土地專項資金征收、使用和管理中存在的問題，要立足于在查清底數(shù)、摸清情況的基礎上，有針對性地制定整改措施，認真整改;要著重糾正土地專項資金征收不到位、使用不及時和管理不規(guī)范的問題;同時，對尚未建立管理制度的，要限期建立;對制度不落實、管理不到位的，要采取有效措施貫徹落實。對檢查中發(fā)現(xiàn)問題的處理，實行自查從輕、被查從嚴的原則。對于自查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，凡是依法自查自糾的，可從輕處理，今后可不再作為問題提出;凡被查出的問題，包括通過上級抽查或群眾舉報查出的問題，要依法從嚴處理：對在檢查過程中仍然有令不行、有禁不止，甚至***的，要依法嚴肅處理并追究領導責任;觸犯刑律的，移送司法機關

依法處理，規(guī)劃方案《財務檢查工作方案》。

(四)建章建制、規(guī)范管理。開展土地專項資金財務檢查工作的根本目的在于通過檢查發(fā)現(xiàn)土地專項資金在征收、使用和管理中存在的問題，并通過整改進一步建立健全與土地專項資金管理有關規(guī)章和制度，建立規(guī)范專項資金征管，促進國土資源管理事業(yè)健康發(fā)展的長效機制，促進國民經(jīng)濟和社會持續(xù)、快速、健康發(fā)展。因此，各級國土資源管理部門要重視和加強與土地專項資金征管有關的規(guī)章和制度建設。對按法律、法規(guī)規(guī)定該建立的各種規(guī)章、制度和辦法，要按規(guī)定認真研究，盡快制定、印發(fā)執(zhí)行;對已經(jīng)建立的，要在抓好貫徹、落實的基礎上，根據(jù)新的形勢和適應工作變化的要求做好完善和健全工作;特別是對檢查工作發(fā)現(xiàn)的問題，要有針對性地開展分析和研究，盡快建立制度和辦法，予以解決和完善，以進一步規(guī)范土地專項資金的征收、使用和管理。

二、檢查工作的范圍和主要內(nèi)容

此次專項資金財務檢查的范圍是：各級國土資源管理部門2011年各項土地收益、專項資金和土地行政事業(yè)性收費、罰沒收入的征收、使用和管理工作情況，檢查的主要內(nèi)容為：

(一)專項資金收入的種類。主要摸清本部門(單位)土地收益、土地專項收入和土地行政事業(yè)性收費的種類;查清土地專項收入收費項目的確立、審批是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定，收費的范圍和標準是否依法得到有關部門的批準，是否存在違規(guī)設立收費項目等問題。

(二)專項資金收入的征收情況。主要是檢查各種專項資金收入的收取是否按規(guī)定的收費范圍和標準足額收取，是否存在擅自擴大收費范圍、提高收費標準，以及違規(guī)、越權(quán)減免專項資金收入，應征未征或少征的問題;收取各項收費是否按規(guī)定使用合法的收費收據(jù);收取的各項收費是否按規(guī)定及時、足額繳入財政專戶或國庫，是否存在違規(guī)設立收入過渡戶和不按規(guī)定的時間繳交國庫(或財政專戶)的問題，以及坐支、截留、挪用專項資金收入的問題。

(三)專項資金的使用情況。主要是檢查專項資金的使用是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的用途和支出范圍，專項資金項目支出預算的下達和資金的撥付是否及時，是否存在不按規(guī)定的開支范圍和開支標準使用專項資金，以及截留、挪用專項資金等問題。

(四)專項資金管理情況。主要檢查各種專項資金征收、使用和管理的規(guī)章、制度和辦法是否按規(guī)定建立，與土地專項資金有關的法律、法規(guī)、制度和辦法是否得到貫徹和落實，行政事業(yè)性收費和罰沒收入“收支兩條線”的規(guī)定是否得到貫徹和執(zhí)行等。

三、檢查工作的部署和安排

這次土地專項資金財務檢查工作，采取地方各級國土資源管理部門自查自糾與上級抽查相結(jié)合的辦法，分三個階段進行。

(一)動員和自查階段(9月16日至10月31日)。部決定于9月17日召開全國國土資源財務管理工作會議，同時，部印發(fā)了《關于開展土地專項資金財務檢查工作的通知》，制定了《土地專項資金財務檢查工作方案》。各盛自治區(qū)、直轄市國土資源管理部門要按《土地專項資金財務檢查工作方案》的部署和安排，迅速組織制定本地區(qū)土地專項資金財務檢查工作方案，及時進行檢查工作的動員和部署。要按部《土地專項資金財務檢查工作方案》和本地區(qū)土地專項資金財務檢查工作方案規(guī)定的檢查內(nèi)容、時限和要求，認真開展土地專項資金的自查工作。同時，各級國土資源管理部門要重視和加強對檢查工作的領導，成立主管廳長任組長，財務、規(guī)劃、耕保、土地利用、地籍、紀檢、監(jiān)察、執(zhí)法等部門參加的檢查工作領導小組，抽調(diào)得力人員成立專項資金財務檢查辦公室，具體負責檢查工作。

部將適時召開專門座談會、匯報會，抽查各地檢查工作的動員部署和自查情況。部還將印發(fā)與檢查工作有關的學習資料，供各級國土資源管理部門學習、對照檢查和整改。

(二)整改和建章建制階段(11月1日至11月30日)。各級國土資源管理部門要在摸清土地專項資金基本情況、查清底數(shù)的基礎上，對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題按現(xiàn)行法律、法規(guī)、制度和辦法的規(guī)定進行認真處理，按規(guī)定該取消的收費項目要堅決取消，該轉(zhuǎn)為中介收費的要堅決轉(zhuǎn)，該降低收費標準的要堅決降低;該糾正問題的要主動糾正;該立案查處的案件要立案查處。同時，做好建章建制工作。

部和省級國土資源管理部門要組織力量對市、縣級國土資源管理部門的檢查工作進行督查和指導;同時，要選擇一些大案要案認真查處。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，已經(jīng)依法嚴肅處理的，上級部門可以不再處理;對不主動依法處理的，上級部門要組織力量進行查處。

第四篇：財務檢查實施工作方案

財務檢查實施工作方案

1.擔任財務核算管理工作的人員是否具備會計從業(yè)資格；是否有簽單消費掛賬情況。

2.是否建立單位內(nèi)部會計核算體系，所有賬套是否納入A++財務平臺核算，是否按照財務管理制度的規(guī)定制定相應的分工管理職責。重點檢查單位內(nèi)部控制制度、稽核制度和財務報銷制度是否健全。

3.現(xiàn)有銀行賬戶是否符合開設賬戶的規(guī)定，銀行賬戶批復書是否保存完整，銀行賬戶是否按要求進行了清理、審批、備案、年檢，未經(jīng)批準的銀行賬戶和過渡戶是否及時取消。

4.是否制定了單位票據(jù)領購、保管、使用、核銷等具體的管理規(guī)定，重點檢查收款與票據(jù)是否相符。

5.預算編制是否符合科學性、精細化要求，預算批復是否及時，是否按照預算批復執(zhí)行預算；各項支出是否符合相關規(guī)定的范圍和標準；有無轉(zhuǎn)移、擠占、挪用和虛報冒領財政預算資金情況，預決算差異是否過大?；局С雠c項目支出、人員經(jīng)費與公用經(jīng)費、不同預算科目之間有無互相擠占、相互串用等問題。有無預算編制不規(guī)范、不細化，在部門預算中有無安排企業(yè)支出；

6.實物資產(chǎn)是否定期清查，是否做到賬賬、賬卡、賬實相符；是否有使用財政資金對外投資，對外投資是否經(jīng)過審批，注冊資本是否足額到位，對外投資是否按規(guī)定進行賬務處理，投資收益是否入賬并正確核算；資產(chǎn)出租出借是否經(jīng)過審批，資產(chǎn)出租、出借取得的收入，是否按照有關規(guī)定納入單位預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理；資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準擅自處置固定資產(chǎn)、降低變價收入。

7.所有收入是否全部納入預算和財務管理體系，是否存在截留、坐支、挪用情況；是否存在收入不入賬，私設“賬外賬”和“小金庫”。8.實行國庫集中支付的資金申報、支付等是否符合相關規(guī)定,達到標準的是否實行了財政直接支付。

9.政府采購項目是否按規(guī)定程序辦理。是否按規(guī)定編制上報了政府采購預算，是否存在達到公開招標限額而未公開招標現(xiàn)象，納入集中采購目錄的政府采購項目，是否委托集中采購機構(gòu)代理采購，專家抽取、評標程序是否合規(guī)，是否按中標價簽訂合同，單一來源采購是否辦理審批手續(xù)，是否按批準的單一來源采購企業(yè)進行采購

10.會議是否有計劃，是否列入預算，是否超會議定額標準、代表人數(shù)標準、工作人員人數(shù)標準和會期標準列支會議費，是否以虛假經(jīng)濟業(yè)務報銷會議費，是否有鋪張浪費的現(xiàn)象，報銷憑證和手續(xù)是否齊全。

11.培訓是否有計劃，是否列入預算，是否超過培訓定額標準、支出范圍列支培訓費，是否超過規(guī)定標準發(fā)放講課費，是否以虛假經(jīng)濟業(yè)務報銷培訓費，是否轉(zhuǎn)嫁、攤派培訓費，是否向參訓人員亂收費，報銷憑證和手續(xù)是否齊全。

12.單位發(fā)放的值班費、加班費是否有制度依據(jù)，發(fā)放標準是否符合國家相關規(guī)定，是否給在本單位領取工資的人員開支勞務費，是否有編制虛假勞務費清單支取勞務費現(xiàn)象，是否向不具備專家資格的人員發(fā)放專家咨詢費、評審費，是否超過規(guī)定標準發(fā)放勞務費，是否違反規(guī)定發(fā)放津貼補貼，是否違反規(guī)定辦理購物卡，報銷憑證和手續(xù)是否齊全。

13.是否無預算或超預算列支公務接待費，是否超過規(guī)定標準列支公務接待費，是否列支了不應由單位負擔的接待費用，是否存在鋪張浪費現(xiàn)象，報銷憑證和手續(xù)是否齊全。

14.單位報銷差旅費，是否附出差審批單，是否按規(guī)定的等級乘坐交通工具，是否按規(guī)定的住宿費限額標準報銷住宿費，是否按規(guī)定的伙食補助費和市內(nèi)交通費標準報銷相關費用，參加舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的會議、培訓是否只報銷往返的差旅費。15.科研經(jīng)費管理是否規(guī)范，是否挪用、擠占科研經(jīng)費，科研經(jīng)費支出是否符合項目或合同批復的預算范圍和標準，科研項目經(jīng)費結(jié)題后的經(jīng)費結(jié)余是否按規(guī)定處理。

16.基本建設項目程序是否規(guī)范，是否經(jīng)立項審批，是否超過審批的建設內(nèi)容、建設規(guī)模、初步設計概算執(zhí)行，是否截留、挪用資金，地方配套以及自籌資金是否到位,超概算是否重新報批，基本建設項目竣工后,是否及時處置庫存設備材料，清理應收應付款項及結(jié)余資金，對結(jié)余資金是否按照規(guī)定使用；是否按照規(guī)定的時限及時辦理竣工財務決算、組織竣工財務決算審計、出具合格審計報告，是否及時移交資產(chǎn)并進行正確會計核算，是否按規(guī)定保存項目建設立項、可研論證、項目批復、招投標、業(yè)務驗收、竣工決算、監(jiān)理日志等檔案；是否建立與建設項目相關的議事決策機制，是否存在個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見的現(xiàn)象；決策過程及各方面意見是否形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

17．是否建立健全合同內(nèi)部管理制度，合理設置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限；是否存在未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同情況； 是否加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，是否組織法律、專業(yè)技術、財會等工作人員參與談判；談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，是否予以記錄并妥善保管； 是否對合同履行情況實施有效監(jiān)控，是否建立合同履行監(jiān)督審查制度；對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等是否按照國家有關規(guī)定進行審查；合同簽訂與變更是否履行審批手續(xù)；

涉及收入的合同協(xié)議簽訂后是否及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬；財會部門是否定期檢查入賬金額與合同約定相符；財會部門是否根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務處理；未按照合同條款履約的，財會部門是否在付款之前向單位有關負責人報告；

合同歸口管理部門是否加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理； 是否建立合同備案制和合同履約檢查機制。

18.往來賬是否及時清理，關注應付款項單位，應收款項中有無個人長期借款；關注是否利用往來賬調(diào)節(jié)收入、隱瞞收入（支出）；部門內(nèi)部單位間往來款項是否一致；時間較長、金額較大的往來款項。

19.材料管理方面，關注材料采購是否有出入庫管理，有無實行政府采購。20.其他與財務管理活動有關的事項。附件2：

財務檢查需報送的資料清單

1.會計憑證。2.總帳、明細帳。

3.截至到2014年10月31日的事業(yè)資產(chǎn)負債表；企業(yè)資產(chǎn)負債表和損益表。4.全套的有關基建資料。5.科技服務單位合同。

6.科技服務單位有關發(fā)票登記領用記錄本（復印件），發(fā)票存根聯(lián)。7.“三人民主”決策記錄本。

8.中央和地方資金預算及批復文件。9.固定資產(chǎn)清單

10、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛行駛證（復印件加蓋單位公章）

11、單位法人證書（或營業(yè)執(zhí)照）、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證、物價局的收費許可證。（復印件加蓋單位公章）

12、人員花名冊（在職的公務員、事業(yè)編制、長期聘用；離退休）（加蓋單位公章）

13、當?shù)胤扛牟块T有關繳納公積金、增量補貼的文件（復印件）

第五篇：關于印發(fā)《進一步治理整頓土地市場秩序工作方案》的通知

【發(fā)布單位】國土資源部

【發(fā)布文號】國土資發(fā)〔2003〕49號 【發(fā)布日期】2003-02-21 【生效日期】2003-02-21 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

關于印發(fā)《進一步治理整頓土地市場秩序工作方案》的通知

(國土資發(fā)〔2003〕49號)

各省、自治區(qū)、直轄市國土資源廳（國土環(huán)境資源廳、國土資源和房屋管理局、房屋土地資源管理局、規(guī)劃和國土資源局），計劃單列市國土資源行政主管部門，新疆生產(chǎn)建設兵團國土資源局：

現(xiàn)將《進一步治理整頓土地市場秩序工作方案》印發(fā)給你們，請認真組織實施。

二○○三年二月二十一日

進一步治理整頓土地市場秩序工作方案

根據(jù)黨中央、國務院領導同志的指示，國土資源部決定，從2003年2月至7月，集中半年時間，在全國開展以強化土地法制觀念、落實制度建設、促進管理到位和查處嚴重擾亂土地市場秩序的行為為重點的自查自糾活動，從依法行政教育入手，進一步治理整頓土地市場秩序。

一、治理整頓的指導思想和原則

治理整頓的指導思想是，認真貫徹黨的十六大精神和“三個代表”重要思想，系統(tǒng)學習黨中央、國務院關于加強土地管理、規(guī)范土地市場的重要指示和土地管理法規(guī)、政策及重要制度，集中開展依法行政教育，深入查找自身存在的差距，全面分析產(chǎn)生問題的原因，切實制定有效的措施，提高隊伍素質(zhì)，增強法制觀念，落實制度建設，糾正管理松弛、執(zhí)法不力等錯誤做法，清理違規(guī)設立的各類園區(qū)，查處各種名目的非法占用、轉(zhuǎn)讓土地行為，進一步規(guī)范土地市場秩序，促進經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展。

治理整頓的原則是，自查為主、突出重點、重在整改、區(qū)別對待。

（一）自查為主。這次治理整頓工作實行上下聯(lián)動、自查為主。治理整頓工作的基礎是市、縣兩級的自查自糾，上級部門應加強對下級部門治理整頓工作的督查和指導。

（二）突出重點。治理整頓中進行依法行政教育，重點是領導機關和管理機關；開展自查自糾，重點是制度不落實、管理不到位問題；查處非法占地、非法入市，重點是查處違規(guī)設立園區(qū)、擅自協(xié)議圈占集體土地和擅自利用集體土地、劃撥土地進行經(jīng)營性房地產(chǎn)開發(fā)的行為。

（三）重在整改。針對土地市場秩序中存在的問題，要立足于從管理上查找原因，舉一反三，制定整改措施。對尚未建立管理制度的，要限期建立；對制度不落實、管理不到位的，要研究落實措施；對來自外部不適當干預的，要通過法制宣傳、建立公開透明的辦事程序和集體決策制度，提高抵制不適當干預的能力。

（四）區(qū)別對待。對治理整頓中發(fā)現(xiàn)的問題必須主動糾正，對不主動自查自糾，通過上級抽查或群眾舉報發(fā)現(xiàn)的問題，依法從嚴處理。屬于新《土地管理法》實施前發(fā)生的歷史遺留問題，要本著尊重歷史的精神，抓緊處理；屬于工作中的問題，凡是進行自查自糾的，以后不再作為問題提出；屬于違法的問題，只要是主動自查自糾的，可以依法從輕處理。對仍然有令不行、有禁不止，甚至執(zhí)法犯法，為不法分子大開方便之門的，要依法嚴肅處理并追究領導責任，觸犯刑律的，移送司法機關依法處理。

二、治理整頓的范圍和主要內(nèi)容

治理整頓的范圍：新《土地管理法》實施以來，土地管理和土地交易、使用情況。凡未經(jīng)處理和尚未終止的非法占地、非法入市行為，不以上述時間為限，均納入治理整頓范圍。? 治理整頓的主要內(nèi)容：

（一）各類園區(qū)用地。主要是違反土地利用總體規(guī)劃和城市規(guī)劃設立各種名目的園區(qū)（城、村）及園區(qū)用地中存在的非法占地、越權(quán)批地、違法供地等問題。

（二）非法圈占集體土地。主要是單位和個人擅自與鄉(xiāng)、村、組簽訂“征地”、占地協(xié)議而圈占土地問題。

（三）違法違規(guī)交易。主要是違反《招標拍賣掛牌出讓國有土地使用權(quán)規(guī)定》供地和擅自利用劃撥土地、集體土地進行經(jīng)營性房地產(chǎn)開發(fā)問題。

（四）管理松弛。主要是有法不依、執(zhí)法不嚴，甚至執(zhí)法犯法，為不法分子大開方便之門；財務管理上違反財經(jīng)紀律特別是違反國家“收支兩條線”的規(guī)定以及中介機構(gòu)未按規(guī)定與行政機關脫鉤的問題。

三、工作方法和步驟

這次治理整頓土地市場秩序，采取地方各級國土資源管理部門自查自糾與上級抽查相結(jié)合的辦法，重點是抓好市、縣的自查工作。治理整頓工作安排大體分為四個階段。

（一）動員部署階段（2月20日至3月10日）。

由部召開全國進一步治理整頓土地市場秩序電視電話會議，電視電話會議開到縣級國土資源管理部門。會上公布《進一步治理整頓土地市場秩序工作方案》，并對治理整頓土地市場秩序工作進行部署。會議講話和治理整頓工作方案會后下發(fā)。同時，部發(fā)布《關于清理各類園區(qū)用地加強土地供應調(diào)控的緊急通知》和《關于進一步推進依法行政的通知》。

這次進一步治理整頓土地市場秩序工作由部黨組領導，部土地市場整頓和規(guī)范領導小組組織實施，領導小組下設治理整頓工作督查辦公室（設在部執(zhí)法監(jiān)察局），負責治理整頓工作的督查指導。各?。▍^(qū)、市）也要抽調(diào)得力人員成立或加強相應的領導機構(gòu)和辦事機構(gòu)。

各級國土資源管理部門要根據(jù)電視電話會議的要求，立即進行治理整頓動員和部署，組織制定本地區(qū)治理整頓工作方案。3月份召開全國國土資源廳局長會議期間，部將專門召開座談會，檢查各地對治理整頓工作的動員部署情況。

部將下發(fā)有關學習資料，送到縣級國土資源管理部門和有關政府領導。學習材料各地可以翻印。

（二）學習和對照檢查階段（3月11日至4月10日）。

各級國土資源管理部門要認真學習溫家寶副總理批示和這次電視電話會議精神，深刻領會，切實提高對治理整頓工作重要性的認識。集中時間、集中力量對近年來國家制定的相關法規(guī)、政策進行深入學習，著重學習《土地管理法》確立的規(guī)劃用地、用途管制、保護耕地和違法查處等幾項重要原則和制度，學習土地市場管理的六項基本制度（建設用地總量控制制度、城市建設用地集中統(tǒng)一供應制度、土地使用權(quán)公開交易制度、基準地價定期更新制度、土地登記資料可查詢制度、集體決策制度）。通過學習熟悉和掌握這些基本原則和制度，并逐一進行對照檢查，梳理、分析這些法規(guī)、政策和制度在本地區(qū)的落實情況，發(fā)現(xiàn)問題、查找差距、分析原因。同時，還要采取多種形式向有關領導和管理相對人宣傳這些法規(guī)、政策和制度，為土地市場健康發(fā)展營造良好的社會氛圍。

（三）處理和整改階段（4月11日至6月10日）。

在摸清基本情況的基礎上查擺問題并進行處理，要制定整改措施，做到邊整邊改。對治理整頓中發(fā)現(xiàn)的問題，該清理的要堅決清理，該糾正的要主動糾正，該立案查處的要立案查處，該曝光的要公開曝光。

部和省級國土資源管理部門要組織力量對市、縣治理整頓工作進行督查和指導，同時,要選擇一批大案要案進行查處，公開曝光。對治理整頓中發(fā)現(xiàn)的問題，當?shù)匾呀?jīng)依法嚴肅處理的，上級部門可以不再處理；當?shù)夭恢鲃右婪ㄌ幚淼?，上級部門要組織力量進行查處并公開曝光。

清理中發(fā)現(xiàn)和處理的問題應報上一級國土資源管理部門備案。各級國土資源管理部門要按照部下發(fā)的統(tǒng)計表格中有關內(nèi)容進行認真核查和填寫。各地自查自糾情況由省級國土資源管理部門匯總及時報部督查辦公室，部督查辦公室要做好匯總、分析工作，及時提出指導意見。

（四）驗收和總結(jié)階段（6月11日至7月30日）。

這次治理整頓的基本目標是，通過治理整頓，使嚴重擾亂土地市場秩序的非法占地、非法轉(zhuǎn)讓行為得到查處，違規(guī)設立的各類園區(qū)得到清理，土地執(zhí)法中的錯誤做法得到糾正。各市、縣要以此為標準對本地的治理整頓工作進行總結(jié)。省級國土資源管理部門要對市、縣的治理整頓工作進行抽查驗收。抽查驗收數(shù)量不得低于市、縣總數(shù)的5％，并于7月10日前向部報送治理整頓情況報告和各項統(tǒng)計表。各級的治理整頓報告除總結(jié)自查自糾總體情況外，重點要匯總各項制度落實情況和存在的問題，認真分析問題產(chǎn)生的原因，屬于內(nèi)部原因的，采取了哪些具體整改措施；屬于外部原因的，要提出解決問題的對策建議。部將根據(jù)各地上報情況確定重點抽查地區(qū)，對其整改情況進行檢查驗收。治理整頓工作結(jié)束后，部形成治理整頓工作情況報告報國務院。

四、加強組織領導

（一）提高認識，加強領導。這次治理整頓土地市場秩序工作是全國整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序的重要組成部分，是國土資源管理依法行政、強化管理、職能到位的重要機遇。各級國土資源管理部門要從實踐“三個代表”重要思想的高度，充分認識這項工作的重要性，增強做好這項工作的責任感、緊迫感，主要領導要親自抓。

（二）精心組織，注重實效。各級國土資源管理部門要按照部的統(tǒng)一要求，認真動員部署，精心組織實施。要抽調(diào)一批政治強、業(yè)務精、作風正的工作人員參加治理整頓工作。治理整頓工作采取一級抓一級，層層抓落實的辦法，切實做到人員落實、任務落實、責任落實，確保治理整頓工作順利進行。治理整頓工作應突出重點，注重實效，防止走過場。

（三）爭取支持，搞好協(xié)調(diào)。各級國土資源管理部門，要積極爭取當?shù)攸h委、政府的支持。治理整頓工作中的重大問題，及時向當?shù)攸h委、政府匯報，特別是涉及本部門自身難以解決的問題，要主動提出建議。同時，搞好與計劃、經(jīng)貿(mào)、教育、科技、監(jiān)察、財政、建設、農(nóng)業(yè)、審計、法制等部門的溝通協(xié)調(diào)，共同研究解決制約當?shù)赝恋厥袌鲆?guī)范發(fā)展的關鍵問題。

各地治理整頓工作進展情況和遇到的問題要及時向上級國土資源管理部門報告，以便上級主管部門及時指導，保證治理整頓工作順利進行。

部督查辦公室組成人員：

主任：張新寶（執(zhí)法局）?

副主任：束克欣（利用司）、張璞（執(zhí)法局）?

成員：郭寶平（執(zhí)法局）、劉玉杰（利用司）、魏莉華（法規(guī)司）、李全人（規(guī)劃司）、江峰（財務司）、陳寧（耕地司）、何平（地籍司）、付國華（駐部監(jiān)察局）、杜英華（執(zhí)法局）、魏建東（執(zhí)法局）?

部督查辦公室聯(lián)系電話：（010）－66558591、66558348、66558349、66558346、66558337（傳真

附：進一步治理整頓土地市場秩序工作核查統(tǒng)計表。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。