第一篇：2014會計繼續(xù)教育--2013年新頒金融法規(guī)解讀(吉林版

2013 年新頒金融法規(guī)解讀(吉林版)繼續(xù)教育考試（隨堂練習(xí)）

一、單項選擇題 ?

1.下列屬于《關(guān)于金融支持小微企業(yè)發(fā)展的實施意見》政策背景的是（）。A．寬松的融資環(huán)境 B．中小企業(yè)融資難的困境 C．較多的融資渠道 D．對既有小微企業(yè)融資渠道的更高要求
o 正確答案：B

?

2.信息消費的發(fā)展目標(biāo)不包括（）。A．堅持市場導(dǎo)向 B．快速發(fā)展 C．改革推進 D．需求引領(lǐng)
o 正確答案：B

?

3.信息消費的優(yōu)勢不包括（）。A．回報率高 B．對經(jīng)濟的拉動作用強 C．結(jié)構(gòu)層次高 D．不符合我國建設(shè)生態(tài)文明的發(fā)展方向
o 正確答案：D

?

4.下列屬于 《關(guān)于制止地方政府違法違規(guī)融資行為的通知》 政策背景的是（）。A．規(guī)范政府融資平臺 B．地方政府已經(jīng)擺脫對土地財政的依賴 C．我國嚴峻的公司債務(wù)問題 D．不規(guī)范的地方債務(wù)形式
o 正確答案：D

?

5.我國消費金融公司發(fā)行人上市當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下滑（）以上或上市當(dāng) 年即虧損的，中國證監(jiān)會將自確認之日起暫不受理相關(guān)保薦機構(gòu)推薦的發(fā)行申 請。A．45% B．50% C．55% D．60%
o 正確答案：B

第二篇：2013年新頒金融法規(guī)解讀

2013年新頒金融法規(guī)解讀

（一）主講老師 郭宏宇

第一章 中國人民銀行新頒法規(guī)解讀

第一節(jié) 《支付機構(gòu)客戶備付金存管辦法》解讀

一、政策背景

1．我國的非金融機構(gòu)支付業(yè)務(wù)的爆發(fā)式增長

增速快：2013年第二季度中國非金融支付機構(gòu)各類支付業(yè)務(wù)的總體交易規(guī)模達到3.8萬億元人民幣，環(huán)比增長12%。

起步中：與同期388.52萬億元的非現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)總規(guī)模相比，這一支付規(guī)模仍然有限。

風(fēng)險高：非金融機構(gòu)支付業(yè)務(wù)與零售環(huán)節(jié)密切相關(guān)，并且伴隨著巨額的沉淀資金。

2．支付機構(gòu)暴露大量備付金問題

現(xiàn)狀：截至2013年6月，在依法許可的223家支付機構(gòu)中，90%以上涉及客戶備付金問題。

典型問題：客戶備付金與自有資金不分、銀行賬戶數(shù)量多且過于分散、資金存放形式多樣、資金賬戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜且透明度低等等。

3．缺少對備付金的具體監(jiān)管指標(biāo)與措施

已有對準(zhǔn)入機制、資金管理等方面的總體要求，《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》（中國人民銀行令〔2010〕第2號）。

對備付金等具體項目的監(jiān)管指標(biāo)與措施仍需細化。

二、政策思路

1．順應(yīng)全球金融監(jiān)管的趨勢

發(fā)達國家大多對客戶備付金進行立法規(guī)范 限制證券市場投資比重（美）隔離備付金與自有資金（歐）單獨存放在銀行賬戶（歐）

2．側(cè)重保證客戶準(zhǔn)備金的安全性與流動性 機構(gòu)實力 防止挪用 限定賬戶 嚴控流出 安全存放 足額計提

3．對收益性不進行規(guī)范 對收益性未進行規(guī)范

保證金收益歸屬問題在實踐中只能通過支付機構(gòu)與客戶的協(xié)定來約定。

三、政策要點

1．劃定客戶備付金的界限

強調(diào)客戶備付金的應(yīng)用范圍，不得擅自挪用、占用、借用，或以此擔(dān)保。重點強調(diào)了“預(yù)收待付”和“實際收到”。2．對支付機構(gòu)涉及的各類銀行實行有區(qū)別的監(jiān)管

備付金存管銀行：跨行收付業(yè)務(wù)，但每個支付機構(gòu)的只能有一家； 備付金合作銀行：僅辦理客戶備付金的收取和本銀行支取業(yè)務(wù)。3．對備付金銀行的準(zhǔn)入條件提出較高的要求

總資產(chǎn)不得低于2 000億元，在同一備付金銀行僅開立備付金匯繳賬戶的，該銀行的總資產(chǎn)不得低于1 000億元。

具備監(jiān)督客戶備付金的能力和條件。

境內(nèi)分支機構(gòu)數(shù)量和網(wǎng)點分布滿足支付業(yè)務(wù)需要。具備必要的災(zāi)難恢復(fù)處理能力和應(yīng)急處理能力。4．建立備付金銀行賬戶體系

存管賬戶：由存管銀行開立和管理，功能齊全，數(shù)量嚴格控制。

收付賬戶：由合作銀行開立和管理，僅具備本行付款功能，支付機構(gòu)在同一備付金合作銀行或其授權(quán)的分支機構(gòu)只能開立一個備付金收付賬戶。

匯繳賬戶：由存管銀行或合作銀行開立，支持本行收款和原路退回業(yè)務(wù)，資金日終清零，數(shù)量上不進行限制。

5．對客戶備付金的使用和劃轉(zhuǎn)實行“寬進嚴出”

匯繳賬戶僅允許原路退回，除備付金存管銀行以外的其他銀行不得處理跨行支取業(yè)務(wù)。嚴控資金流出渠道，出金業(yè)務(wù)管理業(yè)務(wù)的自有資金賬戶只能開立在存管銀行；支付機構(gòu)現(xiàn)金贖回業(yè)務(wù)必須先通過自有資金賬戶辦理，再將相應(yīng)額度的備付金從備付金存管賬戶劃轉(zhuǎn)至自有資金賬戶。

6．限定客戶備用金的存放形式

在充分滿足辦理日常支付業(yè)務(wù)需要的前提下，可以單位定期存款、單位通知存款、協(xié)定存款等方式存放備付金。

主要以活期存款形式存放

每月在備付金存管銀行存放的客戶備付金日終余額合計數(shù)，不得低于上月所有備付金銀行賬戶日終余額合計數(shù)的50%。

如有通過備付金收付賬戶轉(zhuǎn)存的單位定期存款，那么存放期限最長為12個月。7．規(guī)定風(fēng)險準(zhǔn)備金的計提標(biāo)準(zhǔn)

按季計提風(fēng)險準(zhǔn)備金，并存放在風(fēng)險準(zhǔn)備金專用存款賬戶。

支付機構(gòu)開立備付金收付賬戶的合作銀行少于4家（含）時，計提比例為10%。支付機構(gòu)增加開立備付金收付賬戶的合作銀行的，計提比例動態(tài)提高。

2013年新頒金融法規(guī)解讀

（二）第二節(jié) 《銀行卡收單業(yè)務(wù)管理辦法》解讀

一、政策背景

1．銀行卡業(yè)務(wù)的快速擴張

截止2012年底，全國累計發(fā)行銀行卡35.34億張，較上年末增長19.8%，其中，借記卡累計發(fā)卡量為32.03億張，信用卡累計發(fā)卡量為3.31億張。

監(jiān)管部門推出的“金卡工程”、“聯(lián)網(wǎng)通用”政策進一步推動我國銀行卡產(chǎn)業(yè)跨越式發(fā)展，并在機構(gòu)上形成創(chuàng)新。

2．網(wǎng)絡(luò)支付缺乏監(jiān)管

文件在規(guī)范對象上限于商業(yè)銀行、規(guī)范內(nèi)容上限于傳統(tǒng)線下收單業(yè)務(wù)，無法對銀行卡收單市場出現(xiàn)的新情況、新問題進行有效規(guī)范。

二、政策思路

1．以市場化為基本原則

在業(yè)務(wù)拓展、管控風(fēng)險等方面，給出市場化的發(fā)展空間，并發(fā)揮市場的約束與自律作用。2．將網(wǎng)絡(luò)渠道發(fā)起的銀行卡收單業(yè)務(wù)納入監(jiān)管范圍

通過對收單業(yè)務(wù)與收單機構(gòu)的界定，將之前游離在監(jiān)管之外的互聯(lián)網(wǎng)支付創(chuàng)新業(yè)務(wù)正式納入監(jiān)管范圍。

三、政策要點

1．強調(diào)了兩項核心業(yè)務(wù)實質(zhì)

其一，銀行卡受理協(xié)議簽訂

其二，收單機構(gòu)按約定承擔(dān)銀行卡交易資金結(jié)算責(zé)任

實體受理終端發(fā)起的銀行卡收單和網(wǎng)絡(luò)渠道發(fā)起的銀行卡收單有相同的業(yè)務(wù)實質(zhì)，適用相同的特約商戶收款端管理原則。

2．給予收單機構(gòu)更靈活的業(yè)務(wù)拓展空間 不再強制規(guī)定跨法人交易轉(zhuǎn)接處理模式； 允許個人銀行結(jié)算賬戶受理信用卡； 取消“一戶一行、一柜一機”限制。3．注重行業(yè)自律與市場公平

抓住風(fēng)險監(jiān)管核心與業(yè)務(wù)實質(zhì)進行原則性規(guī)范，強化行業(yè)自律；

為維護市場的公平競爭秩序，對從事收單業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行和支付機構(gòu)采取相同的監(jiān)管措施。

4．強調(diào)收單機構(gòu)控制風(fēng)險的義務(wù)

收單機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循“了解你的客戶”原則； 收單機構(gòu)負有風(fēng)險辨識與管控責(zé)任；

收單機構(gòu)有責(zé)任保證銀行卡收單交易信息的安全性和合規(guī)性； 收單機構(gòu)有責(zé)任確保交易信息完整、可追溯。5．提出保護特約商戶和持卡人的合法權(quán)益的具體要求 保護商戶、持卡人的交易信息與資金安全； 保證持卡人的價格水平與服務(wù)質(zhì)量。

第二章 銀監(jiān)會新頒法規(guī)解讀

第一節(jié) 《商業(yè)銀行公司治理指引》解讀

一、政策背景

1．《強化公司治理指導(dǎo)原則》

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（BCBS）于2010年10月4日發(fā)布；

明確了銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)對銀行公司治理的監(jiān)管責(zé)任，并闡述了其他利益相關(guān)者和市場參與者、法律框架對強化銀行公司治理的作用。

2．我國銀行業(yè)已經(jīng)樹立公司治理理念

我國銀行業(yè)金融機構(gòu)已經(jīng)樹立了公司治理理念，普遍建立了“三會一層”為主體的公司治理組織架構(gòu)，形成了多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)，初步建立了獨立運作、有效制衡、協(xié)調(diào)發(fā)展的公司治理運作機制。

3．各類銀行業(yè)金融機構(gòu)的監(jiān)管缺乏統(tǒng)一規(guī)章

已有法規(guī)已經(jīng)規(guī)范了我國各類銀行業(yè)金融機構(gòu)構(gòu)建公司治理框架，但是缺少統(tǒng)一的監(jiān)管規(guī)定，不利于各類銀行業(yè)金融機構(gòu)的公平競爭，并且對公司治理的一些重點領(lǐng)域，如激勵約束機制、對董事和監(jiān)事的履職評價以及信息披露問題沒有涉及。

二、政策思路

統(tǒng)一各類銀行業(yè)金融機構(gòu)的公司治理指引；

指出良好銀行公司治理的共性內(nèi)容，即健全的組織架構(gòu)、清晰的職責(zé)邊界、科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略、價值準(zhǔn)則與良好的社會責(zé)任、有效的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制、合理的激勵約束機制、完善的信息披露制度。

三、政策要點

1．加強董事會運作及董事履職的內(nèi)容

強調(diào)商業(yè)銀行公司的董事會要重點關(guān)注的八個事項，分別是商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險管理、資本規(guī)劃、評估并完善公司治理、信息披露、監(jiān)督高級管理層、維護存款人和其他利益相關(guān)者合法權(quán)益，以及協(xié)調(diào)商業(yè)銀行與股東之間利益沖突。

2．強化監(jiān)事會職責(zé)要求 監(jiān)督董事會； 評估發(fā)展戰(zhàn)略；

監(jiān)督經(jīng)營決策、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制； 監(jiān)督董事的選聘程序進行；

評價董事、監(jiān)事和高級管理人員履職情況； 監(jiān)督薪酬管理制度和高管薪酬方案； 與銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)溝通。3．加強對主要股東行為的約束

主要股東是能夠直接、間接、共同持有或控制商業(yè)銀行百分之五以上股份或表決權(quán)以及對商業(yè)銀行決策有重大影響的股東。

明確要求其不得謀取不當(dāng)利益等禁止行為。

在本行授信逾期時，限制其在股東大會和派出董事在董事會上的表決權(quán)。4．強化了商業(yè)銀行的戰(zhàn)略規(guī)劃和資本管理

要求商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略重點涵蓋中長期發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營理念、市場定位、資本管理和風(fēng)險管理等方面的內(nèi)容。

尤其要應(yīng)重點關(guān)注人才戰(zhàn)略和信息科技戰(zhàn)略等配套戰(zhàn)略。

規(guī)定了董事會、監(jiān)事會和高級管理層在戰(zhàn)略規(guī)劃和資本管理應(yīng)負擔(dān)的責(zé)任。5．增加對風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的具體規(guī)定

提出設(shè)置首席風(fēng)險官等建議；

風(fēng)險管理的復(fù)雜程度應(yīng)當(dāng)與自身風(fēng)險狀況變化和外部風(fēng)險環(huán)境改變相一致； 強調(diào)商業(yè)銀行風(fēng)險管理部門應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的基本責(zé)任。6．明確了對建立科學(xué)激勵機制和有效問責(zé)機制的要求

強調(diào)應(yīng)當(dāng)嚴格限定高級管理人員績效考核結(jié)果及其薪酬的三項情形，分別是：主要監(jiān)管指標(biāo)沒有達到監(jiān)管要求；資產(chǎn)質(zhì)量或盈利水平明顯惡化；以及出現(xiàn)其他重大風(fēng)險。

7．增加了對信息披露建設(shè)和透明度的具體規(guī)定

規(guī)定披露信息、基本信息、財務(wù)會計報告、風(fēng)險管理信息、公司治理信息、重大事項的基本內(nèi)容。

8．增加了監(jiān)管部門的評估、指導(dǎo)與干預(yù)職能

強調(diào)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將商業(yè)銀行公司治理納入法人監(jiān)管體系中，并全面評估商業(yè)銀行公司治理的健全性和有效性。

9．采用了新的公司治理定義

將商業(yè)銀行公司治理界定為股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層、股東及其他利益相關(guān)者之間的相互關(guān)系，包括組織架構(gòu)、職責(zé)邊界、履職要求等治理制衡機制，以及決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵約束等治理運行機制。

銀行的公司治理應(yīng)履行對存款人、商業(yè)銀行雇員等利益相關(guān)者的權(quán)利保護責(zé)任。

2013年新頒金融法規(guī)解讀

（三）第二節(jié) 《消費金融公司試點管理辦法》解讀

一、政策背景

1．保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生 在目前經(jīng)濟增長的“三駕馬車”中，出口因連續(xù)發(fā)生的次貸危機和歐債危機而增速下降，投資又遇到產(chǎn)能過剩的瓶頸，消費在拉動經(jīng)濟增長的作用進一步凸顯出來。

2．我國消費信貸服務(wù)機構(gòu)發(fā)展不足

從事消費信貸服務(wù)的金融機構(gòu)類型很少，只有商業(yè)銀行、汽車金融公司兩類機構(gòu)，消費貸款占貸款總額的比例不到12%。

消費信貸業(yè)務(wù)品種較少，主要以住房按揭貸款、汽車貸款和信用卡業(yè)務(wù)為主，以耐用消費品為對象的無抵押無擔(dān)保的小額消費信貸只有個別商業(yè)銀行和擔(dān)保公司聯(lián)合辦理過，且專業(yè)化程度低，效率不高。

3.《消費金融公司試點管理辦法》

在2009年7月頒布《消費金融公司試點管理辦法》后，北京、天津、上海、成都各設(shè)立了一家消費金融公司進行試點。

《消費金融公司試點管理辦法》已不能完全滿足公司和市場深化發(fā)展需要；

國務(wù)院提出“擴大消費金融公司試點城市范圍”、“嘗試由民間資本發(fā)起設(shè)立自擔(dān)風(fēng)險的消費金融公司”。

二、政策思路

1．促進中國消費金融市場的增長

消費金融是向各階層消費者提供消費貸款的現(xiàn)代金融服務(wù)方式。

隨著我國經(jīng)濟的不斷增長，居民的消費需求將日益增長，借貸消費的觀念將被越來越多的人所接受。

2．放開消費金融公司的設(shè)立與業(yè)務(wù)

專業(yè)消費金融公司不同于商業(yè)銀行，不吸收公眾存款，其資金來源主要是設(shè)立初期的資本金，以及債務(wù)發(fā)行或向銀行借款。專業(yè)消費金融公司通常具有單筆授信額度小、審批速度快、無需抵押擔(dān)保、服務(wù)方式靈活、貸款期限短等獨特優(yōu)勢。

三、政策要點

1．推動民營資金進入金融領(lǐng)域

允許境內(nèi)非金融企業(yè)作為主要出資人發(fā)起設(shè)立消費金融公司。主要出資人最低持股比例要求由50%降為30%。

我國監(jiān)管部門已經(jīng)允許民資進入銀行業(yè)，此次在消費信貸領(lǐng)域的放開可以進一步調(diào)動民營資本的積極性。

2．放開營業(yè)地域限制

允許消費金融公司在風(fēng)險可控的基礎(chǔ)上逐步開展異地業(yè)務(wù)；

新增沈陽、南京、杭州、合肥、泉州、武漢、廣州、重慶、西安、青島10個城市參與消費金融公司試點；

允許合格的香港和澳門金融機構(gòu)在廣東（含深圳）試點設(shè)立消費金融公司。3．拓寬消費金融公司的資金來源

允許消費金融公司“接受股東境內(nèi)子公司及境內(nèi)股東的存款”，這使得消費金融公司可以在一定程度上涉足存款業(yè)務(wù)。

4．消費金融公司與商業(yè)銀行的競爭 商業(yè)銀行的客戶群廣泛，融資成本較低，可以通過差異化經(jīng)營與消費金融公司分享不同的消費信貸市場，并且消費金融公司股東的存款并不占商業(yè)銀行存款的主體，所以短期內(nèi)消費金融公司對商業(yè)銀行的競爭是比較有限的。

第三章 證監(jiān)會新頒法規(guī)解讀

第一節(jié) 《關(guān)于進一步推進新股發(fā)行體制改革的意見》解讀

一、政策背景

1．十八屆三中全會決議的資本市場完善要求

健全多層次資本市場體系，推進股票發(fā)行注冊制改革，多渠道推動股權(quán)融資，發(fā)展并規(guī)范債券市場，提高直接融資比重。

2．注冊制與核準(zhǔn)制

注冊制：主管機構(gòu)只負責(zé)審查發(fā)行申請人提供的信息和資料是否履行了信息披露義務(wù)的一種制度。注冊制主張事后控制。

核準(zhǔn)制：證券的發(fā)行不僅要以真實狀況的充分公開為條件，而且必須符合證券管理機構(gòu)制定的若干適于發(fā)行的實質(zhì)條件，經(jīng)證券管理機關(guān)批準(zhǔn)后方可取得發(fā)行資格。

二、政策思路

1．以市場化、法制化為取向

以市場化、法制化為取向，以保護中小投資者合法權(quán)益為宗旨，強調(diào)推進新股市場化發(fā)行機制、加強對相關(guān)責(zé)任主體的市場約束、進一步提高新股定價的市場化程度、改革新股配售方式，以及加大監(jiān)管執(zhí)法力度。

2．以信息披露為中心

突出以信息披露為中心的監(jiān)管理念，著力保護中小投資者的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)、求償權(quán)，明確了發(fā)行人和保薦機構(gòu)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估師等證券服務(wù)機構(gòu)及人員在發(fā)行過程中的獨立主體責(zé)任。

三、政策要點

1．由“核準(zhǔn)制”向“注冊制”過渡

淡化事前判斷，強化信息披露。強調(diào)不對發(fā)行人的盈利能力和投資價值作出判斷，從而不再由證監(jiān)會對企業(yè)盈利狀況實質(zhì)性審。

強調(diào)申報即披露，預(yù)先披露后不得隨意更改，并且發(fā)行審核以信息披露為中心。強調(diào)投資者自行判斷投資價值與承擔(dān)風(fēng)險。2．加大了問責(zé)力度

審核過程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請材料中記載的信息自相矛盾、或就同一事實前后存在不同表述且有實質(zhì)性差異的，中國證監(jiān)會將中止審核，并在12個月內(nèi)不再受理相關(guān)保薦代表人推薦的發(fā)行申請。

發(fā)行人上市當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下滑50%以上或上市當(dāng)年即虧損的，中國證監(jiān)會將自確認之日起即暫不受理相關(guān)保薦機構(gòu)推薦的發(fā)行申請，并移交稽查部門查處。

3．明確了各類主體的責(zé)任 發(fā)行人為信息披露第一責(zé)任人，保薦機構(gòu)負有披露輔導(dǎo)工作進展與結(jié)果的責(zé)任。4．給發(fā)行者以更靈活的發(fā)行時間安排

放寬首次公開發(fā)行股票核準(zhǔn)文件的有效期至12個月，新股發(fā)行時點由發(fā)行人自主選擇，這就使得發(fā)行人能夠根據(jù)市場波動靈活地選擇上市時間，從而減少上市成本，或是更多地籌集資金。

5．遏制新股發(fā)行 “三高的五項機制

三高：高價發(fā)行、高市盈率和超高募集資金。五項機制： 存量發(fā)行制度； 新股定價剔除高報價； 限價減持制度； 市值配售； 上市首日停牌機制。

2013年新頒金融法規(guī)解讀

（四）5．遏制新股發(fā)行 “三高的五項機制

三高：高價發(fā)行、高市盈率和超高募集資金。五項機制： 存量發(fā)行制度； 新股定價剔除高報價； 限價減持制度； 市值配售； 上市首日停牌機制。

第二節(jié) 《關(guān)于在借殼上市審核中嚴格執(zhí)行首次公開發(fā)行股票上市標(biāo)準(zhǔn)的通知》

解讀

一、政策背景 1．殼資源炒作

殼資源成為股票市場的重要炒作題材。2008年1月至2012年12月10日，共有86家企業(yè)通過借殼謀求上市，其中67家成功借殼，平均每年有13家企業(yè)通過借殼完成上市。

然而，借殼上市的案例在成熟市場上并不多見，一般情況下好公司都希望能夠IPO。

2．《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》

提出執(zhí)行與首次公開發(fā)行股票上市標(biāo)準(zhǔn)趨同的要求，并明確了借殼上市資產(chǎn)要求。此次將借殼上市標(biāo)準(zhǔn)由“趨同”提升到“等同”，既是2011年提高借殼上市標(biāo)準(zhǔn)時既定的方向，也是近年來市場規(guī)范發(fā)展的需要。

二、政策思路

迄今為止對借殼上市行為的最嚴格監(jiān)管。內(nèi)容雖然簡短，但是給市場以明確的預(yù)期，對借殼上市行為的打擊是最強的。

三、政策要點

1．將借殼上市條件提高至與IPO標(biāo)準(zhǔn)等同

借殼上市條件提高至與IPO標(biāo)準(zhǔn)等同； 抑制市場炒作； 防止市場監(jiān)管套利； 形成平等的競爭機制。2．直接禁止創(chuàng)業(yè)板借殼上市

直接禁止創(chuàng)業(yè)板借殼上市； 確認創(chuàng)業(yè)板市場的定位；

創(chuàng)業(yè)板的板監(jiān)管政策不支持借殼上市； 創(chuàng)業(yè)板已經(jīng)存在“三高”問題。

第三節(jié) 《上市公司監(jiān)管指引第3號——上市公司現(xiàn)金分紅》

一、政策背景

1．新興市場不同程度采用過強制性分紅政策

從全球范圍來看，上市公司現(xiàn)金分紅是資本市場的一項基礎(chǔ)性制度，屬于公司自治范疇的事項。

成熟市場大多實施公司自治型分紅政策，而新興市場，如巴西，不同程度采用過強制性分紅政策。

2．我國公司分紅制度不完善

存在現(xiàn)金分紅高度集中于少數(shù)優(yōu)質(zhì)公司、分紅的連續(xù)性和穩(wěn)定性不足、成長性企業(yè)分紅水平總體高于成熟企業(yè)、分紅回報方式較為單

一、結(jié)構(gòu)不夠合理等問題。

我國上市公司現(xiàn)金分紅的穩(wěn)定性、持續(xù)性有所改善。2010年至2012年，境內(nèi)實施現(xiàn)金分紅的上市公司家數(shù)占比分別為50%、58%、68%，現(xiàn)金分紅比例分別為18%、20%、24%。

二、政策思路

1．側(cè)重中小股東權(quán)益的保護

2．引導(dǎo)分紅方式向現(xiàn)金分紅傾斜

三、政策要點

1．要求公司章程向現(xiàn)金分紅傾斜

上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序，如具備現(xiàn)金分紅條件，則應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金分紅進行利潤分配。

上市公司應(yīng)當(dāng)通過多種渠道主動與股東特別是中小股東進行溝通和交流，充分聽取中小股東的意見和訴求。

2．限定不同階段下的最低分紅比例 公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到80%；

公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到40%；

公司發(fā)展階段屬成長期且有重大資金支出安排的，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到20%。

3．強化了監(jiān)管部門對上市公司現(xiàn)金分紅的監(jiān)管力度 規(guī)定了證券監(jiān)管機構(gòu)在日常監(jiān)管工作中的重點關(guān)注事項： 是否有具體的現(xiàn)金分紅政策； 是否按照既定現(xiàn)金分紅政策分紅； 是否有能力分紅但不分紅； 是否大比例現(xiàn)金分紅等情形。

2013年新頒金融法規(guī)解讀

（五）第四章 其他部委與地方新頒法規(guī)解讀

第一節(jié) 《關(guān)于促進信息消費擴大內(nèi)需的若干意見》解讀

一、政策背景

1．出口增長的拉動作用下降

在次貸危機與歐債危機的雙重沖擊之下，出口對我國經(jīng)濟增長的拉動作用不斷下降。2012年，我國的進、出口增速均大幅回落，貿(mào)易順差僅為2 311億美元，占GDP的2.8%。雖然進出口總額仍達到3.87萬億美元，與GDP的比值為46.3%，但是就對經(jīng)濟增長的拉動作用而言，已經(jīng)不復(fù)舊日的輝煌。

2．中等收入陷阱

我國早已步入中等收入國家行列。但是，在早期的新興經(jīng)濟體中，很少有中等收入的經(jīng)濟體成功地躋身為高收入國家，更為常見的是中等收入國家陷入了經(jīng)濟增長的停滯期，既無法在工資方面與低收入國家競爭，又無法在尖端技術(shù)研制方面與富裕國家競爭。反觀我國，在勞動力成本方面遇到東南亞國家的有力挑戰(zhàn)，在技術(shù)上面又整體落后于發(fā)達國家，出口仍以勞動密集型產(chǎn)品為主。

3．產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)亟需升級

對信息消費發(fā)展指標(biāo)的規(guī)定既是出于發(fā)展信息消費的需要，又是我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的重要組成部分。

我國信息消費面臨基礎(chǔ)設(shè)施支撐能力有待提升、產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新能力弱、市場準(zhǔn)入門檻高、配套政策不健全、行業(yè)壁壘嚴重、體制機制不適應(yīng)等問題，這就需要各級政府在政策層面予以推動。4．信息消費的優(yōu)勢

信息消費的優(yōu)勢主要有四方面：其一，回報率高；其二，對經(jīng)濟的拉動作用強；其三，結(jié)構(gòu)層次高；其四，信息消費是真正的綠色消費，符合我國建設(shè)生態(tài)文明的發(fā)展方向。

二、政策思路

1．建立持續(xù)穩(wěn)定增長的長效機制

《意見》著眼于建立促進信息消費持續(xù)穩(wěn)定增長的長效機制，提出了三個方面的原則：一是市場導(dǎo)向、改革發(fā)展；二是堅持需求牽引、創(chuàng)新發(fā)展的原則；三是堅持完善環(huán)境、有序發(fā)展的原則。

2．規(guī)范市場秩序，全方位動員社會資金

配套措施的具體思路如下：減少行政干預(yù)，并降低行業(yè)進入壁壘；發(fā)揮財政資金和稅收的杠桿作用，重點對企業(yè)創(chuàng)新和中小微企業(yè)扶持；在風(fēng)險可控的前提下鼓勵多渠道融資，開發(fā)和創(chuàng)新針對于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的金融產(chǎn)品；鼓勵民間資本以不同的方式進入基礎(chǔ)電信運營市場；提供完備的法制環(huán)境，并發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支撐作用；引導(dǎo)消費預(yù)期并通過信息消費試點城市的發(fā)展以點帶面。

三、政策要點

1．信息消費的發(fā)展目標(biāo)、任務(wù)與政策框架

發(fā)展目標(biāo)方面，堅持市場導(dǎo)向、改革推進、需求引領(lǐng)、有序安全發(fā)展的原則。發(fā)展任務(wù)方面，以供給為主，兼顧需求。政策框架方面，以市場為決定性的發(fā)展動力，政府主要的工作是維護市場秩序，并在此基礎(chǔ)上給予政策傾斜。

2．促進信息消費的五類重點業(yè)務(wù)

五類重點業(yè)務(wù)包括加快信息基礎(chǔ)設(shè)施演進升級、增強信息產(chǎn)品供給能力、培育信息消費需求、提升公共服務(wù)信息化水平和加強信息消費環(huán)境建設(shè)。在這五類業(yè)務(wù)中，與信息平臺相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是重中之重。

2013年新頒金融法規(guī)解讀

（六）第二節(jié) 《關(guān)于金融支持小微企業(yè)發(fā)展的實施意見》解讀

一、政策背景

1．中小企業(yè)融資難的困境

融資難是長久以來制約小微企業(yè)發(fā)展的首要問題。中小企業(yè)一般處于企業(yè)生命周期的早期階段，難以充分運用資本市場工具或信貸工具進行籌資。

2．國家連續(xù)頒布中小企業(yè)融資政策

在國務(wù)院每年頒布的支持小微企業(yè)健康發(fā)展的意見中，均強調(diào)努力緩解小微企業(yè)的融資困難。但是，考慮到小微企業(yè)融資給金融機構(gòu)帶來的風(fēng)險，對小微企業(yè)的金融支持采取“摸著石頭過河”的方式，以審慎態(tài)度逐步放開。

二、政策思路 1．建立更適于小微企業(yè)融資的金融環(huán)境

《意見》要求建立更適于小微企業(yè)融資的金融環(huán)境。對銀行而言，鼓勵業(yè)務(wù)創(chuàng)新和設(shè)立專門服務(wù)機構(gòu)，并提高小微企業(yè)金融服務(wù)的批量化、規(guī)模化、標(biāo)準(zhǔn)化水平。對資本市場體系，要求加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度，增加適合小微企業(yè)的融資品種，建立服務(wù)小微企業(yè)的小額、快速、靈活的融資機制。

2．使金融資源向小微企業(yè)傾斜

《意見》強調(diào)從融資渠道、服務(wù)方式、服務(wù)主體、考核評價等多方面引導(dǎo)金融機構(gòu)向小微企業(yè)傾斜金融資源。對于商業(yè)銀行，不但鼓勵面向小微企業(yè)的小型金融機構(gòu)發(fā)展，而且鼓勵商業(yè)銀行建設(shè)小企業(yè)專營機構(gòu)，引導(dǎo)小微企業(yè)金融服務(wù)走向?qū)I(yè)化。對資本市場，支持小微企業(yè)股本融資、股份轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等活動。探索發(fā)展并購?fù)顿Y基金等專項用于投資小微企業(yè)的金融工具。

3．關(guān)注小微企業(yè)金融服務(wù)的可持續(xù)性

《意見》除了一貫強調(diào)的發(fā)揮擔(dān)保、保險的輔助作用，還特別強調(diào)信息共享平臺和風(fēng)險分擔(dān)和補償機制，具有很強的可操作性。

三、政策要點 1．更寬松的融資環(huán)境

與之前頒布的支持小微企業(yè)發(fā)展的實施意見相比，“適當(dāng)”字眼顯著減少，僅在創(chuàng)業(yè)板準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)中有一處“適當(dāng)”的要求。這就使我國金融對小微企業(yè)的支持前進了一大步。

2．更多的融資渠道

對保險資金與互聯(lián)網(wǎng)金融給予高度重視。一方面，強調(diào)鼓勵保險機構(gòu)創(chuàng)新資金運用安排，通過投資企業(yè)股權(quán)、基金、債權(quán)、資產(chǎn)支持計劃等多種形式，為小微企業(yè)發(fā)展提供資金支持，另一方面，強調(diào)充分利用互聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)、新工具，不斷創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)模式。

3．對既有小微企業(yè)融資渠道的更高要求

對于銀行體系，除進一步細化“兩個不低于”的考核措施之外，還要求各銀行業(yè)金融機構(gòu)在商業(yè)可持續(xù)和有效控制風(fēng)險的前提下，單列小微企業(yè)信貸計劃，合理分解任務(wù)，優(yōu)化績效考核機制，并由主要負責(zé)人推動層層落實。對于證券市場，要求適當(dāng)放寬創(chuàng)業(yè)板市場對創(chuàng)新型、成長型企業(yè)的財務(wù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，盡快啟動上市小微企業(yè)再融資。

4．鼓勵適合小微企業(yè)融資的專業(yè)化金融產(chǎn)品

強調(diào)了小微企業(yè)金融服務(wù)的專門化。對于商業(yè)銀行，實施差異化監(jiān)管，支持符合條件的銀行發(fā)行小微企業(yè)專項金融債，用所募集資金發(fā)放的小微企業(yè)貸款不納入存貸比考核。鼓勵大中型銀行加快小微企業(yè)專營機構(gòu)建設(shè)和向下延伸服務(wù)網(wǎng)點，提高小微企業(yè)金融服務(wù)的批量化、規(guī)?；?、標(biāo)準(zhǔn)化水平。同時積極發(fā)展民間資本設(shè)立的小型金融機構(gòu)。

第三節(jié) 《關(guān)于制止地方政府違法違規(guī)融資行為的通知》解讀

一、政策背景

1．我國嚴峻的地方債務(wù)問題

在2013年12月30日公布的《全國政府性債務(wù)審計結(jié)果》中，截至2013年6月底，全國各級政府的全口徑債務(wù)（政府負有償還責(zé)任的債務(wù)+政府或有債務(wù)）超過30萬億，其中地方全口徑債務(wù)接近18萬億。雖然目前我國政府性債務(wù)風(fēng)險總體可控，但有的地方也存在一定的風(fēng)險隱患。

2．不規(guī)范的地方債務(wù)形式

雖然2010年國務(wù)院頒布了《關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》，使得地方各級政府加強融資平臺公司管理。但是仍有一些地方政府的違法違規(guī)融資行為發(fā)生反彈，如違規(guī)采用集資、回購（BT）等方式舉債建設(shè)公益性項目，違規(guī)向融資平臺公司注資或提供擔(dān)保，通過財務(wù)公司、信托公司、金融租賃公司等違規(guī)舉借政府性債務(wù)等。

二、政策思路 1．規(guī)范政府融資平臺

一是未經(jīng)有關(guān)監(jiān)管部門依法批準(zhǔn)不得直接或間接吸收公眾資金進行公益性項目建設(shè)；二是不得將政府辦公樓、學(xué)校、醫(yī)院、公園等公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺公司；三是符合條件的融資平臺公司因承擔(dān)公共租賃住房、公路等公益性項目建設(shè)舉借需要財政性資金償還的債務(wù)不得依靠融資平臺本身融資，而是主要依靠政府財政渠道資金解決。

2．防止地方政府的“曲線融資”

著力控制地方政府融資渠道，尤其是信托、財務(wù)公司等融資平臺渠道。其一，取消公募渠道；其二，不得以委托單位建設(shè)并承擔(dān)逐年回購（BT）責(zé)任等方式舉借政府性債務(wù)；其三，需要財政性資金償還的債務(wù)，除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，不得向非金融機構(gòu)和個人借款，不得通過金融機構(gòu)中的財務(wù)公司、信托公司、基金公司、金融租賃公司、保險公司等直接或間接融資。

3．控制地方政府的隱性負債

《通知》重點整治地方政府違規(guī)擔(dān)保承諾行為，要求不得出具擔(dān)保函、承諾函、安慰函等直接或變相擔(dān)保協(xié)議，不得以機關(guān)事業(yè)單位及社會團體的國有資產(chǎn)為其他單位或企業(yè)融資進行抵押或質(zhì)押，不得為其他單位或企業(yè)融資，承諾承擔(dān)償債責(zé)任，不得為其他單位或企業(yè)的回購（BT）協(xié)議提供擔(dān)保，不得從事其他違法違規(guī)擔(dān)保承諾行為。

4．使地方政府?dāng)[脫對土地財政的依賴

一是要求地方政府將土地注入融資平臺公司必須經(jīng)過法定的出讓或劃撥程序，嚴格用于指定用途；二是要求土地價款及時繳納或補繳；三是不得將儲備土地作為資產(chǎn)注入融資平臺公司，或是承諾將儲備土地預(yù)期出讓收入作為償債資金來源；四是不得授權(quán)融資平臺公司承擔(dān)土地儲備職能和進行土地儲備融資，不得將土地儲備貸款用于城市建設(shè)以及其他與土地儲備業(yè)務(wù)無關(guān)的項目。

三、政策要點

1．嚴禁直接或間接吸收公眾資金

嚴禁直接或間接吸收公眾資金違規(guī)集資，不得吸收公眾資金進行公益性項目建設(shè)，不得攤派集資或組織購買理財、信托產(chǎn)品，不得公開宣傳、引導(dǎo)社會公眾參與融資平臺公司項目融資。

2．規(guī)范回購形式的政府債務(wù) 切實規(guī)范地方政府以回購方式舉借政府性債務(wù)行為，不得以委托單位建設(shè)并承擔(dān)逐年回購（BT）責(zé)任等方式舉借政府性債務(wù)，對于符合法律或國務(wù)院規(guī)定的項目，需合理確定建設(shè)規(guī)模，落實分年資金償還計劃。

3．規(guī)范融資平臺注資行為

加強對融資平臺公司注資行為管理，不得將公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺公司，不得將儲備土地作為資產(chǎn)注入融資平臺公司，不得承諾將儲備土地預(yù)期出讓收入作為融資平臺公司償債資金來源，同時嚴格規(guī)范出讓、劃撥方式注入土地的用途與款項繳納。

4．規(guī)范融資平臺融資行為

進一步規(guī)范融資平臺公司融資行為，不得授權(quán)融資平臺公司承擔(dān)土地儲備職能和進行土地儲備融資，不得將土地儲備貸款用于城市建設(shè)以及其他與土地儲備業(yè)務(wù)無關(guān)的項目，符合條件的融資平臺公司不得向非金融機構(gòu)和個人借款，不得通過金融機構(gòu)中的財務(wù)公司、信托公司、基金公司、金融租賃公司、保險公司等直接或間接融資。

5．制止地方政府違規(guī)擔(dān)保行為

堅決制止地方政府違規(guī)擔(dān)保承諾行為，嚴格按照《擔(dān)保法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，不得出具擔(dān)保函、承諾函、安慰函等直接或變相擔(dān)保協(xié)議，不得以機關(guān)事業(yè)單位及社會團體的國有資產(chǎn)為其他單位或企業(yè)融資進行抵押或質(zhì)押，不得為其他單位或企業(yè)融資承諾承擔(dān)償債責(zé)任，不得為其他單位或企業(yè)的回購（BT）協(xié)議提供擔(dān)保，不得從事其他違法違規(guī)擔(dān)保承諾行為。

第三篇：2014會計繼續(xù)教育---2013年最新財稅政策解讀(吉林版)

2013 年最新財稅政策解讀（吉林版）繼續(xù)教育考試（隨堂練習(xí)）

一、單項選擇題 ?

1.主管國稅機關(guān)或地稅機關(guān)應(yīng)自收到《備案表》后()個工作日內(nèi)，對備案人 提交的《備案表》及所附資料進行審查，并可要求備案人進一步提供相關(guān)資料。A．3 日 B．5 日 C．10 日 D．15 日
o 正確答案：D

?

2.受托方應(yīng)當(dāng)在收到協(xié)查函后（）內(nèi)回函。A．15 日 B．30 日 C．45 日 D．60 日
o 正確答案：D

?

3.企業(yè)所得稅管理中風(fēng)險發(fā)生概率較高、易造成重大稅款流失的事項是（）。A．高風(fēng)險事項 B．零風(fēng)險事項 C．低風(fēng)險事項 D．非風(fēng)險事項
o 正確答案：A

?

4.開具發(fā)票的單位和個人在網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，無法在線開具發(fā)票時，可離線開具 發(fā)票。開具發(fā)票后，不得改動開票信息，并于（）小時內(nèi)上傳開票信息。A．12 B．24 C．36 D．48
o 正確答案：D

?

5.代征人未按規(guī)定期限解繳稅款的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期解繳，并可從稅款滯 納之日起按日加收未解繳稅款（）的違約金。A．千分之三 B．千分之五 C．萬分之三 D．萬分之五
o 正確答案：D

第四篇：金蝶2014年吉林會計繼續(xù)教育試題

1.下列不屬于工資管理的有（C）。

?A．錄入基本工資數(shù)據(jù)

?B．計算所得稅

?C．導(dǎo)入代扣稅

?D．費用分配

2.銷售發(fā)票審核后生成憑證，在（A）中進行。

?A．應(yīng)收應(yīng)付

?B．賬務(wù)處理

?C．銷售管理

?D．存貨核算

3.以下屬于記賬憑證生成方式的有（D）。

?A．手工輸入的記賬憑證

?B．其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳遞的記賬憑證

?C．按照系統(tǒng)規(guī)則設(shè)置的結(jié)賬的記賬憑證

?D．ABC均正確

4.金蝶KIS建賬時，輸入賬套號，（B）作為賬套號的開頭。

?A．必須是數(shù)字

?B．必須是字母

?C．必須是符號

?D．?dāng)?shù)字、字母、符號均可

5.在新增固定資產(chǎn)類別時，在固定資產(chǎn)主功能選項下中的（C）下進行設(shè)置。?A．固定資產(chǎn)變動

?B．固定資產(chǎn)增加

?C．資產(chǎn)類別

?D．固定資產(chǎn)初始化

第五篇：2015年會計繼續(xù)教育考試之新預(yù)算法解讀

新預(yù)算法解讀

一、單項選擇：

下列各項中，居于我國財政體系核心地位的是（國家預(yù)算）。

下列各項中，新預(yù)算法為了強化法律責(zé)任，對編制預(yù)算的相關(guān)部門和單位作出的規(guī)定是（追究行政責(zé)任）。

下列各項中，新預(yù)算法實行的起始時間是（2015年1月1日）。下列各項中，在新預(yù)算法中匡正的立法宗旨是（規(guī)范政府收支行為）。

下列各項中，社會保險基金預(yù)算按照統(tǒng)籌層次和社會保險項目分別編制，應(yīng)該做到的是（收支平衡）。

下列各項中，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定在一定期限內(nèi)向特定對象征收、收取或者以其他方式籌集的資金，專項用于特定公共事業(yè)發(fā)展的收支預(yù)算是（政府性基經(jīng)預(yù)算）。下列各項中，我國的預(yù)算是（從1月1日起至12月31日止）。下列有權(quán)對編制預(yù)算草案的具體事項進行部署的是（國務(wù)院財政部門）。

下列各項中，說法錯誤的是（各部門、各單位嚴格控制不同預(yù)算科目、預(yù)算級次或者項目間的預(yù)算資金的調(diào)劑，確需調(diào)劑使用的，按照本級政府財政部門的規(guī)定辦理）。下列關(guān)于超收收入的說法正確的是（有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金）。

下列屬于預(yù)算部門應(yīng)該公開的內(nèi)容包括（部門預(yù)算調(diào)整報告及報表）。下列各項中，不屬于1994年預(yù)算法局限性的是（預(yù)算透明度高）。下列不屬于財政決算編制原則的是（前后一致）。

下列各下中，以稅收為主要預(yù)算收入的預(yù)算賬本是（一般公共預(yù)算）。

下列關(guān)于地方債務(wù)的說法中不正確的是（發(fā)行政府債券，分為一般債券和專項債券，特殊情況下，地方政府及其所屬部門可以以其它方式舉借債務(wù)）。新預(yù)算法最終出臺經(jīng)人大常委會審議的次數(shù)為（四次）。

就新預(yù)算法而言，下列各項中，屬于編制預(yù)決算原則的是（勤儉節(jié)約）。我國實行一級政府一級預(yù)算，從縱向來看，我國的預(yù)算體系劃分為（五級）。

財政部應(yīng)當(dāng)部署編制決算草案的原則、要求、方法和報送期限的時間為（第四季度）。既是各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行主體，又對部門、單位的預(yù)算執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負責(zé)的是（本部門和本單位）。

地方各級財政部門的職權(quán)不包括（對本級預(yù)算草案初步方案進行初步審查）。

將中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況的審查結(jié)果報告提交給全國人大主席團的是（全國人大財政經(jīng)濟委員會）。

屬于縣級以上地方各級人民代表大會的職權(quán)的是（查本級總預(yù)算草案及本級總預(yù)算執(zhí)行情況的報告）。

我國實行一級政府一級預(yù)算，從縱向來看，我國的預(yù)算體系劃分為（五級）。

預(yù)算開始后，各級預(yù)算草案在本級人民代表大會批準(zhǔn)前，可以安排的支出不包括（按照本的計劃，對下級政府的轉(zhuǎn)移支付支出）。

二、判斷題：

新預(yù)算法相較于1994年預(yù)算法，會大大提高國家預(yù)決算的公開透明度，將成為“陽光預(yù)算、陽光政府、依法行政”的法律保障。（√）

新預(yù)算法規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市，可以發(fā)行任意額度的地方債。（×）新預(yù)算法在1994年預(yù)算法的基礎(chǔ)上，取得了很大進步，更加科學(xué)嚴謹。（√）新預(yù)算法規(guī)定，政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算，刪除了預(yù)算外資金的內(nèi)容。（√）新預(yù)算法中規(guī)定，預(yù)算收入和預(yù)算支出可以以人民幣元、萬元等作為計算單位，編制預(yù)決算時只要標(biāo)明計算單位即可。（×）

現(xiàn)在的經(jīng)濟情況變化非常迅速，為了保證預(yù)算的準(zhǔn)確性，即使經(jīng)人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，也可以不經(jīng)過法律程序就進行調(diào)整。（×）

各級預(yù)算調(diào)整方案未經(jīng)審查和批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。（√）各級政府及有關(guān)部門、單位未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出的，只責(zé)令其改正即可，對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員不追究行政責(zé)任。（×）各級國庫庫款的支配權(quán)屬于本級政府財政部門。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)本級政府財政部門同意，任何部門、單位和個人都無權(quán)凍結(jié)、動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫的庫款。市級以上各級預(yù)算必須設(shè)立國庫；具備條件的縣也應(yīng)當(dāng)設(shè)立國庫。（×）各級預(yù)算調(diào)整方案未經(jīng)審查和批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。（√）

各級一般公共預(yù)算按照可以本級一般公共預(yù)算支出額的3%-5%設(shè)置預(yù)備費。各級預(yù)算預(yù)備費的動用方案，由本級政府財政部門提出，報本級政府決定。（×）各征收單位依法及時、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入。不得違法多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征的預(yù)算收入，不得截留、占用或者挪用預(yù)算收入。不得截留或者動用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，不得擅自改變預(yù)算支出的用途。（√）各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院財政部門制定的政府收支分類科目、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)編制本部門、本單位預(yù)算草案，地方政府及其所屬部門可以為下屬單位和個人的債務(wù)提供擔(dān)保。（×）國家實行財政轉(zhuǎn)移支付制度。財政轉(zhuǎn)移支付應(yīng)當(dāng)規(guī)范、公平、公開，以推進地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化為主要目標(biāo)。（√）

國家預(yù)算管理的主體是國家，所以國家預(yù)算是國家的事情，與公民沒有關(guān)系。（×）

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，可以用于公益性資本支出，也可用于經(jīng)常性支出。（×）在預(yù)算執(zhí)行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化，屬于預(yù)算調(diào)整。接受增加專項轉(zhuǎn)移支付的縣級以上地方各級政府應(yīng)當(dāng)向本級人民代表大會常務(wù)委員會報告有關(guān)情況。（×）

在1994年預(yù)算法中有建立跨預(yù)算平衡機制的規(guī)定，一直以來因為預(yù)算編制的局限性才沒有實際實行。（×）

一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持完整、獨立。政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算與一般公共預(yù)算不需要銜接。（×）鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)及時將經(jīng)本級人民代表大會批準(zhǔn)的本級預(yù)算報上一級政府備案。（√）中華人民共和國預(yù)算法是我國經(jīng)濟領(lǐng)域內(nèi)一部很重要的法律，可以稱之為“經(jīng)濟憲法”。（√）從新預(yù)算法的整體構(gòu)架來看，不能把預(yù)算法單一的劃分為實體法或程序法，因為預(yù)算法涉及實體法和程序法兩方面。（√）

我國的財政轉(zhuǎn)移支付制度包括一般轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付。（√）縣級以上地方各級政府將下一級政府依照規(guī)定報送備案的預(yù)算匯總后，報上級政府備案。（×）現(xiàn)在的經(jīng)濟情況變化非常迅速，為了保證預(yù)算的準(zhǔn)確性，即使經(jīng)人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，也可以不經(jīng)過法律程序就進行調(diào)整。（×）從新預(yù)算法的整體構(gòu)架來看，不能把預(yù)算法單一的劃分為實體法或程序法，因為預(yù)算法涉及實體法和程序法兩方面。（√）

省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門應(yīng)當(dāng)在本級人大會議舉行的30日前，將本級預(yù)算草案的初步方案提交本級人大會有關(guān)專門委員會進行初步審查。（√）

決算草案應(yīng)當(dāng)與預(yù)算相對應(yīng)，按預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)、決算數(shù)分別列出。一般公共預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按其功能分類編列到款，按其經(jīng)濟性質(zhì)分類編列到項。（×）