第一篇：2014年會計人員繼續(xù)教育之行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范2

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

一、單選題、事業(yè)單位（）是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。

A.預(yù)算B.決算C.概算D.統(tǒng)計

【正確答案】B2、經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少（）進行一次。

A.每天B.每月C.每年D.每世紀(jì)

【正確答案】C3、單位應(yīng)當(dāng)按照（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

A.支出業(yè)務(wù)的金額B.支出業(yè)務(wù)的類型C.支出業(yè)務(wù)的部門D.支出業(yè)務(wù)的形式

【正確答案】B4、通過（）派出機構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。

A.人民代表大會B.國務(wù)院C.各級人民政府D.審計署

【正確答案】B5、內(nèi)部控制的（）是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

A.目標(biāo)B.方法C.手段D.定義

【正確答案】A6、單位應(yīng)全面審核各類單據(jù)。重點審核（），內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

A.單據(jù)來源是否合法B.單據(jù)格式是否正確C.單據(jù)保存是否合規(guī)D.單據(jù)填制是否清楚

【正確答案】A7、經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。

A.個人B.領(lǐng)導(dǎo)C.組織D.國家

【正確答案】D8、根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。這稱為（）。

A.歸口管理B.內(nèi)部管理C.宏觀管理D.單位管理

【正確答案】A9、單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。

A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.規(guī)范性原則

【正確答案】D10、單位內(nèi)部控制的控制方法不包括（）。

A.信息內(nèi)部公開B.不相容崗位相互分離C.成本控制D.內(nèi)部授權(quán)審批控制

【正確答案】C

二、多選題、單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。

A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則

【正確答案】ABCD2、按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為（）。

A.基層預(yù)算單位B.二級預(yù)算單位C.一級預(yù)算單位D.主管預(yù)算單位

【正確答案】ABC3、企業(yè)通過（）方面強調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。

A.議事決策制度B.會計制度及信息系統(tǒng)C.資產(chǎn)控制D.崗位任職資格

【正確答案】ABD4、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法接受（）的監(jiān)督。

A.主管部門B.財政部門C.審計部門D.無關(guān)部門

【正確答案】ABC5、單位應(yīng)當(dāng)加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的（）工作。

A.收集B.整理C.歸檔D.保管

【正確答案】ABCD6、單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（）。

A.預(yù)算管理情況B.收支管理情況C.政府采購管理情況D.資產(chǎn)管理情況

【正確答案】ABCD7、事業(yè)單位支出包括（）。

A.事業(yè)支出B.經(jīng)營支出C.對附屬單位補助支出D.上繳上級支出

【正確答案】ABCD8、國家對事業(yè)單位實行（）預(yù)算管理辦法。

A.不定額補助B.核定收支C.結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用D.超支不補

【正確答案】BCD9、項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由（）進行審核，出具評審意見。

A.單位領(lǐng)導(dǎo)人員B.單位的編制人員

C.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)

D.單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員

【正確答案】CD10、建立資產(chǎn)（），采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安

全完整。

A.合同管理制度B.日常管理制度C.定期清查機制D.預(yù)算管理制度

【正確答案】BC

三、判斷題、單位應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（）

【正確答案】對

2、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。（）

【正確答案】對

3、單位開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。（）

【正確答案】錯

4、單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（）

【正確答案】對

5、單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位全體人員決定。（）

【正確答案】錯

6、事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（）

【正確答案】對

7、事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。（）

【正確答案】對

8、預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報送審批。（）

【正確答案】對

9、內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（）

【正確答案】錯

10、單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。（）

【正確答案】對

第二篇：2014年會計人員繼續(xù)教育--行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

2014年會計人員繼續(xù)教育--行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

一、單選題

1、建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。

A.資產(chǎn) B.負債 C.所有者權(quán)益 D.凈資產(chǎn)

A B

C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

2、本規(guī)范，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標(biāo)及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對內(nèi)控的責(zé)任。A.單位負責(zé)人 B.出納 C.市場總監(jiān) D.財務(wù)總監(jiān)

A B

C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

3、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。A.出納 B.采購人員 C.財政部門 D.銷售部門

A B

C

D

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

4、單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度 B.不相容崗位分離 C.授權(quán)審批制度 D.監(jiān)督制度

A B

C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

5、向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為（）。A.一級預(yù)算單位 B.二級預(yù)算單位 C.基層預(yù)算單位 D.三級預(yù)算單位

A B

C

D

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

6、事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，（）編制赤字預(yù)算。A.不得 B.可以 C.有時候可以 D.領(lǐng)導(dǎo)允許時可以

A B

C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

7、經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（批準(zhǔn)。

A.個人 B.領(lǐng)導(dǎo) C.組織 D.國家

A B

C

D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]）有關(guān)規(guī)定報經(jīng)

8、通過（）派出機構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。A.人民代表大會 B.國務(wù)院 C.各級人民政府 D.審計署

A B

C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

9、內(nèi)部控制的（）是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.目標(biāo) B.方法 C.手段 D.定義

A B

C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

10、根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。這稱為（）。A.歸口管理 B.內(nèi)部管理 C.宏觀管理 D.單位管理

A B

C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

二、多選題

1、單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。A.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核 B.合同簽訂與驗收 C.驗收與保管 D.授權(quán)與審核 A B C D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

2、單位內(nèi)部控制的控制方法包括（）。A.不相容崗位相互分離 B.內(nèi)部授權(quán)審批控制 C.歸口管理 D.預(yù)算控制

A B

C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。A.各級黨的機關(guān) B.人大機關(guān) C.政協(xié)機關(guān) D.各民主黨派機關(guān)

A B

C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

4、單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則

A B

C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

5、單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（A.預(yù)算管理 B.人力資源管理）方面。C.合同管理 D.建設(shè)項目管理

A B

C

D

【正確答案】ACD 【您的答案】ACD [正確]

6、單位應(yīng)當(dāng)加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的（）工作。A.收集 B.整理 C.歸檔 D.保管

A B

C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

7、項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由（）進行審核，出具評審意見。A.單位領(lǐng)導(dǎo)人員 B.單位的編制人員

C.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu) D.單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員

A B

C

D

【正確答案】CD 【您的答案】CD [正確]

8、單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（）。A.預(yù)算管理情況 B.收支管理情況 C.政府采購管理情況 D.資產(chǎn)管理情況

A B

C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

9、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法接受（）的監(jiān)督。A.主管部門 B.財政部門 C.審計部門 D.無關(guān)部門

A B

C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

10、國家對事業(yè)單位實行（）預(yù)算管理辦法。A.不定額補助 B.核定收支

C.結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用 D.超支不補

A B

C

D

【正確答案】BCD 【您的答案】BCD [正確]

三、判斷題

1、單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

2、單位應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

3、單位負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

4、《內(nèi)控規(guī)范》自2013年1月1日起施行。（）

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

5、事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

6、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

7、經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每半年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行重估。（）

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

8、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

9、預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報送審批。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

10、重大經(jīng)濟事項的認定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對

[正確]

第三篇：會計人員繼續(xù)教育：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

1單選

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的總則沒有規(guī)范（）。實施時間 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》共八章五十六條，不包括（）。分則

2012年12月6日，重新制定的《行政單位財務(wù)規(guī)則》的施行時間是（）。2013年1月1日 辦公樓將進行修繕，其賬面余額為3100000元，已計提累計折舊1240000元，轉(zhuǎn)入在建工程的價值應(yīng)為（）。1860000元

部門決算報告反映的內(nèi)容為（）。預(yù)算執(zhí)行情況 財政補助收入來自于（）。同級財政部門 財政補助收入支出表的編制期間為（）。年

財政直接支付方式下，財政補助收入的確認依據(jù)為（）。財政直接支付入賬通知書

產(chǎn)品成本與期間費用區(qū)分的主要依據(jù)在于（）。有關(guān)費用是否歸屬于使產(chǎn)品達到目前場所或狀態(tài) 長期債券投資在持有期間收到利息時，按實際收到的金額，應(yīng)該貸記的科目為（）。其他收入 車間組織管理生產(chǎn)活動發(fā)生的間接費用一般應(yīng)當(dāng)（）。分配計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本 從財務(wù)資源的性質(zhì)來看，事業(yè)單位是（）。預(yù)算會計

單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，至 少（）。每年進行一次

低值易耗品領(lǐng)用時的處理方法為（）。一次攤銷

對一般行業(yè)而言，下列不應(yīng)當(dāng)計入產(chǎn)品成本的項目是（）。銷售費用

對于應(yīng)用軟件，其構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少的組成部分，那么該軟件價值應(yīng)計入的相關(guān)科目為（固定資產(chǎn)）。

根據(jù)《柯勒會計辭典》，能夠提供有效的組織和經(jīng)營，并防止錯誤和其他非法業(yè)務(wù)發(fā)生的業(yè)務(wù)流程 設(shè)計是指（）。內(nèi)部牽制

根據(jù)產(chǎn)品成本核算制度規(guī)定，對于未明確規(guī)定適用本制度的行業(yè)，應(yīng)當(dāng)（）。參照類似行業(yè)執(zhí)行 根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制成本報表，編制周期一般為（）。月份 根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度，下列說法錯誤的是（）。

本制度所稱的產(chǎn)品，不包括日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中提供的勞務(wù)或服務(wù)

根據(jù)政府采購業(yè)務(wù)控制，下列行為可以不分離的是（）。財產(chǎn)保管與維護 根據(jù)支出內(nèi)部管理制度，下列行為可以不分離的是（）。會計核算和編制報表 固定資產(chǎn)折舊計提的間隔期為（）。月

會計報表的技術(shù)性審核是（）。審核會計核算的正確性

獲得財政部門授權(quán)支付額度的通知，接到代理銀行轉(zhuǎn)來的授權(quán)支付額度到帳通知屬于（財政授權(quán)支付）。

假如某企業(yè)本期組織生產(chǎn)200件產(chǎn)品，發(fā)生的計入產(chǎn)品成本的費用為7萬元，不計入產(chǎn)品成本的期間費用為4萬元，如果這批產(chǎn)品賣掉了120件，取得銷售收入10萬元。不考慮其他因素，則當(dāng)期利潤是（）。1.8萬元

經(jīng)濟犯罪的共同特點是（）。罪犯所在單位的內(nèi)部控制比較薄弱，甚至根本沒有 列屬于非限定性基金的是（）。事業(yè)基金

沒有相關(guān)憑據(jù)、同類或類似資產(chǎn)的市場價格也無法可靠取得時，資產(chǎn)入賬的依據(jù)為（以名義金額1元入賬）。

某企業(yè)本月基本車間生產(chǎn)工人薪酬150000元，車間管理人員薪酬30000元，基本車間生產(chǎn)設(shè)備折舊費32000元。該企業(yè)本月制造費用發(fā)生額為（）。62000元

某企業(yè)生產(chǎn)活動中，基本車間領(lǐng)用材料2400千克，每千克實際成本40元，共同用于生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品各200件，甲產(chǎn)品材料消耗定額為6千克，乙產(chǎn)品材料消耗定額為4千克，材料成本按照定額消耗量比例進行分配，則分配率為（）。48 某事業(yè)單位2012年12月固定資產(chǎn)計提的折舊為10000元，其應(yīng)計入的借方科目為（非流動資產(chǎn)基金）。

某事業(yè)單位購入一項存貨，其購買價款為5000元，運輸費為200元，裝卸費為150元，相關(guān)稅費為80元，該項存貨的初始入賬價值是（）。5430元 某事業(yè)單位以12000元購入A、B、C項固定資產(chǎn)，市場上各項固定資產(chǎn)同類資產(chǎn)的價格分別為5500元、6000元、4500元，那么固定資產(chǎn)B的入賬價值為（）。4500 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

2某事業(yè)單位于2010年12月30日取得一項價值為120000元的專利權(quán)，攤銷年限為10年，在2011年12月31日，該項無形資產(chǎn)的賬面價值為（）。107000元

某學(xué)校針對預(yù)算控制，成立了由校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、計財處、二級學(xué)院（部門）構(gòu)成的決策、管理和 執(zhí)行三位一體的預(yù)算組織機構(gòu)，該項機構(gòu)設(shè)置體現(xiàn)了（）。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制 內(nèi)部成本核算的目的為（）。內(nèi)部管理

企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的適用范圍不包括（）。金融保險業(yè)

企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度開始生效的時間為（）。2014年1月1日 深交所內(nèi)部控制體系的主旨就在于（）。事事處處體現(xiàn)制衡

深交委“雙會制”的公務(wù)處理程序是指（C）。由例行的處務(wù)會提出問題，分管領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批，重大事項提交委主任辦公會，實行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定

事業(yè)單位的收入支出表反映的內(nèi)容是（）。事業(yè)成果及分配情況

事業(yè)單位的五個會計要素中與企業(yè)會計中“所有者權(quán)益”一致的是（）。凈資產(chǎn) 事業(yè)單位的限定性基金，其限定的內(nèi)容為（）。時間或用途

事業(yè)單位的應(yīng)繳國庫款及應(yīng)繳財政專戶款在上繳財政部門后，形成的政府的收入形式為（非稅收入）。

事業(yè)單位對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期盤點，其間隔期間最長為（）。1年 事業(yè)單位對無形資產(chǎn)攤銷所采用的方法為（）。年限平均法 事業(yè)單位非流動資產(chǎn)基金反映的是非流動資產(chǎn)的（）。凈額

事業(yè)單位購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)用軟件，其價值應(yīng)計入（）。無形資產(chǎn) 事業(yè)單位會計的主要計量方法是（）。歷史成本

事業(yè)單位會計制度中“借入款項”的債權(quán)方為（）。金融機構(gòu)

事業(yè)單位在核算時應(yīng)當(dāng)對資金性質(zhì)進行區(qū)分的科目是（）。預(yù)付賬款

事業(yè)單位中“短期投資”科目，其主要用于核算的內(nèi)容是（）。短期國債投資 事業(yè)單位中經(jīng)營支出的確認基礎(chǔ)為（）。權(quán)責(zé)發(fā)生制

微利經(jīng)濟時代需要內(nèi)部控制，下列各項中不屬于微利經(jīng)濟時代特征的是（）。供小于求 下列對財務(wù)報告和財務(wù)分析表述錯誤的是（）。

財務(wù)報表主要說明行政單位本期收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、專項資金使用及資產(chǎn)負債變動等情況 下列對行政單位財務(wù)管理的基本思路表述錯誤的是（）。行政單位不必配備專職財務(wù)會計人員

下列對行政單位的財務(wù)狀況的內(nèi)涵表述錯誤的是（）。行政單位的財務(wù)狀況的內(nèi)涵是一個單一的概念

下列各項不屬于行政單位資產(chǎn)的是（）。對外投資

下列各項不屬于行政單位資產(chǎn)配置方法的是（）。依法依規(guī)

下列各項流程處理存在控制缺陷的是（）。子公司為達到融資和完成考核指標(biāo)等目的，采用虛計收入、少計費用、不良資產(chǎn)掛賬等手段進行利潤虛增。

下列各項中，不需要分離的職務(wù)是（）。登記總賬和銀行日記賬 下列各項中，不屬于計算產(chǎn)品成本涉及的科目是（）。管理費用 下列各項中，不屬于內(nèi)部控制特點的是（）。懲處

下列各項中，不屬于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的是（）。授權(quán)審批業(yè)務(wù)控制 下列各項中，生產(chǎn)成本科目下可能設(shè)置的明細科目不包括（）。管理費用 下列各項中不屬于內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的是（）。單位采購業(yè)務(wù)管理 下列各項中不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法的是（）。信息溝通 下列各項中關(guān)于資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度符合規(guī)定的是（）。

加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶 下列各項中屬于經(jīng)營活動所面臨的內(nèi)部風(fēng)險的是（）。戰(zhàn)略風(fēng)險 下列公式中符合凈資產(chǎn)定義的是（）。凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負債

下列關(guān)于財務(wù)監(jiān)督表述錯誤的是（）。行政單位財務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督，但不包括外部監(jiān)督 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

3下列關(guān)于深交委內(nèi)部控制體系的說法不正確的是（）。對于專業(yè)性強的重大事項，實行專家論證與技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制體現(xiàn)了決策執(zhí)行相分離的制約機制 下列科目中，屬于新制度中設(shè)立的科目為（）。短期借款

下列項目中對結(jié)轉(zhuǎn)資金和結(jié)余資金敘述正確的是（）。兩者對預(yù)算的執(zhí)行情況不同

下列行政單位預(yù)算管理為基層預(yù)算單位的是（）。向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位

下列選項中，屬于經(jīng)營收入確認條件的是（）。是非獨立核算單位取得的 下列屬于行政單位收入的是（）。財政撥款收入 下列屬于行政單位主要經(jīng)費來源的是（）。撥入經(jīng)費

向財政部門提交支付申請，接到代理銀行轉(zhuǎn)來的財政零余額賬戶支付通知屬于（財政直接支付）。行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度體系的第一層次是（）。會計法、預(yù)算法、審計法 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建立和實施的原則不包括（）。具體性原則 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制適用于（）。人民團體

一般而言，企業(yè)使用的下列會計科目中屬于產(chǎn)品成本核算內(nèi)容的是（）。制造費用 以下不屬于《行政單位財務(wù)規(guī)則》的主要內(nèi)容的是（）。系統(tǒng)監(jiān)督 以下不屬于撥入經(jīng)費的內(nèi)容的是（）。預(yù)算外資金收入

以下各項不屬于行政單位負債的是（）。從金融機構(gòu)或其他單位借款

以下各項不屬于行政單位資產(chǎn)處置的要求的是（）。加強對暫存款項的管理 因職工特殊或額外勞動而給予的補助，屬于（）。津貼

在COSO企業(yè)內(nèi)部控制框架中起到支柱作用的是（）。信息溝通

在個人住房貸款業(yè)務(wù)中，貸款審批環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點不包括（）。未按獨立公正原則審批 支出的發(fā)生會導(dǎo)致下列選擇中減少的項目是（）。凈資產(chǎn)

判斷題

“事業(yè)結(jié)余”科目是用于核算事業(yè)單位一定期間除財政補助支出、非財政專項資金收支和經(jīng)營收支以外各項收支相抵后的余額。（）正確

《規(guī)范》第六章“附則”允許縣級以上行業(yè)主管部門在財政部制定發(fā)布行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的總體原則基礎(chǔ)上制定實施細則，以滿足行業(yè)管理的特定需求。（）錯誤

《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度》自2014年1月1日起在除金融保險業(yè)以外的大中型企業(yè)范圍內(nèi)施行，同時參照《國營工業(yè)企業(yè)成本核算辦法》。（）錯誤

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體、事業(yè)單位和非營利組織經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。（）錯誤

COSO委員會在《內(nèi)部控制——整合框架》中，將內(nèi)部控制定義為：“由企業(yè)董事會、管理層實施的，為經(jīng)營的效果和效率、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程?！保ǎ╁e誤 按編報時間劃分，事業(yè)單位的財務(wù)報告分為財務(wù)報告和中期財務(wù)報告。（）正確 按照流動性可將事業(yè)單位的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。（）正確

按照新制度，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在“在建工程”科目下設(shè)置“基建工程”明細科目。（）正確 財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理，應(yīng)當(dāng)按照上級財政部門規(guī)定執(zhí)行。（）錯誤

財政補助結(jié)轉(zhuǎn)是需要結(jié)轉(zhuǎn)到下一但無需按原用途使用的財政補助資金。（）錯誤 財政補助收入促使事業(yè)單位更好的開展盈利性服務(wù)活動。（）錯誤

財政部門對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支補充，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。（）錯誤

長期投資是指事業(yè)單位依法取得的，持有時間超過1年（含1年）的各種股權(quán)和債權(quán)性質(zhì)的投資。（）錯誤 存貨的加工成本只包括直接人工。（）錯誤

單位開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作小組，會計主任擔(dān)任組長。（）錯誤 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

4單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度，財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)（正）單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴(yán)禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（正確 單位應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人保管收付款所需的全部印章。（）錯誤 短期借款應(yīng)當(dāng)按照貸款單位和貸款種類進行明細核算。（）正確

對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，嚴(yán)禁外部人員參與。（）錯誤

風(fēng)險管理是一個永恒的話題，行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制是一種必然。（）正確 負債是指行政單位所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應(yīng)繳款項和暫存款項以及金融機構(gòu)或其他單位借款。（）錯誤

根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，編制、執(zhí)行企業(yè)產(chǎn)品成本預(yù)算，對執(zhí)行情況進行分析、考核，落實成本管理責(zé)任制。（）正確

根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對產(chǎn)品生產(chǎn)事前、事中、事后的全過程控制，加強產(chǎn)品成本核算與管理各項基礎(chǔ)工作。（）正確

根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的規(guī)定，產(chǎn)品成本核算對象僅僅是指有形產(chǎn)品，不包括無形的勞務(wù)或者服務(wù)。（錯）根據(jù)深交委成功的內(nèi)控案例得知，信息技術(shù)手段在內(nèi)控中發(fā)揮了重要作用。（）正確

根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，出納人員不得獲取銀行對賬單、編制銀行余額調(diào)節(jié)表。（正確）根據(jù)最新的《事業(yè)單位會計制度》，事業(yè)單位可以不對固定資產(chǎn)計提折舊，在取得時將成本一次性計入當(dāng)期支出。（）正確

合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負責(zé)人報告，并由本級人民政府判決。（錯誤）會計報表審核即政策性審核。（）錯誤 結(jié)余金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)尚未完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金結(jié)轉(zhuǎn)資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結(jié)余資金。（）錯誤

結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指事業(yè)單位一定期間收入與支出相抵后的余額。（）正確

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。（正確 經(jīng)法定程序批準(zhǔn)后，財政部門批復(fù)行政單位預(yù)算。（）正確

目前，我國的政府采購普遍有內(nèi)控存在漏洞、采購中心過于集權(quán)、預(yù)算形同虛設(shè)、缺乏內(nèi)外監(jiān)督等問題（正確 內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。（）正確

內(nèi)部牽制的主要特點是以任何個人或部門不能單獨控制任何一項或一部分業(yè)務(wù)權(quán)力的方式進行組織上的責(zé)任分工，每項業(yè)務(wù)通過正常發(fā)揮其他個人或部門的功能進行交叉檢查或交叉控制。（正確）

期間費用一般是指企業(yè)發(fā)生的，不計入產(chǎn)品成本而應(yīng)當(dāng)在發(fā)生的當(dāng)期直接計入損益的費用（錯誤）

企業(yè)產(chǎn)品成本核算采用的會計政策和估計可以根據(jù)管理要求自主加以調(diào)整，以滿足不同的管理需求。（錯誤 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度僅僅適用于大中型的制造企業(yè)。（）錯誤

企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度明確規(guī)定了適用本制度的行業(yè)范圍，對于沒有明確規(guī)定的行業(yè)則不得采用本制度。（錯誤 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度中所謂的產(chǎn)品成本包括不能直接計入而按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入的各種間接費用。（）正確 企業(yè)生產(chǎn)工人工資可以按照生產(chǎn)工時比例分配計入產(chǎn)品成本。（）正確 全面性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制（正確）如果事業(yè)單位的收入納入了財政專戶管理，事業(yè)收入需要按“收支兩條線”的方式管理。（正確）上級補助收入是由主管部門或上級單位撥入的財政性資金。（）錯誤 深交委的三個手冊體現(xiàn)了全單位內(nèi)部控制體系的建設(shè)。（）錯誤 深交委結(jié)合本單位的實際情形，積極主動地實施內(nèi)部控制，最終建立起“以預(yù)算管理為主線、以資金管控為核心”的內(nèi)部控制體系。（）正確

生產(chǎn)車間耗用的原材料，由于不能確認屬于哪種產(chǎn)品耗用，故應(yīng)當(dāng)計入管理費用。（）錯誤 市級人員出差住宿標(biāo)準(zhǔn)上限為500元。（）錯誤

事業(yè)單位按照稅法規(guī)定屬于一般納稅人的，其購進的非自用材料所支付的增值稅計入材料成本。（）錯誤 事業(yè)單位的貨幣資產(chǎn)只包括庫存現(xiàn)金和銀行存款兩項。（）錯誤 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）

5事業(yè)單位的結(jié)余數(shù)額應(yīng)該超過當(dāng)期收入的一定比例。（）錯誤

事業(yè)單位的事業(yè)基金主要來源于非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)資金的轉(zhuǎn)入。（）正確

事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動包括事業(yè)類和經(jīng)營類兩類，且兩者適用的會計確認基礎(chǔ)相同。（）錯誤 事業(yè)單位的在建工程包括建筑工程和設(shè)備安裝工程。（）正確

事業(yè)單位會計報表按編報層次分類，包括本級報表和匯總報表。（）正確 事業(yè)單位會計科目不得根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并。（）錯誤

事業(yè)單位會計制度既適用于普通事業(yè)單位，也適用于行業(yè)事業(yè)單位。（）錯誤 事業(yè)單位通過明細核算或輔助登記方式，登記取得存貨成本的資金來源。（）正確 事業(yè)單位一般不允許開展經(jīng)營類的業(yè)務(wù)活動。（）錯誤

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)不定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。（）錯誤 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，確定合理的負債規(guī)模，保持合理的負債結(jié)構(gòu)。（）正確 事業(yè)單位在購買商品或接受勞務(wù)需要支付款項時，只能通過貨幣資金結(jié)清款項。（）錯誤 事業(yè)支出與事業(yè)收入相對應(yīng)，是事業(yè)單位支出的核心內(nèi)容。（）正確

收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。（）正確 文化業(yè)不適合采用企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度。（）錯誤

無論何種行業(yè)類型的企業(yè)，都適合采用企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度。（）錯誤 無形資產(chǎn)取得當(dāng)月不進行攤銷。（）錯誤

小型企業(yè)可以參照執(zhí)行企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度。（）正確

新《規(guī)則》主要特點是擴大了適用范圍，明確各級各類行政單位的所有財務(wù)活動都要執(zhí)行本規(guī)則。（）正確 新事業(yè)單位會計制度適用于各級各類事業(yè)單位。（）正確 新制度中存在“對外投資”科目。（）錯誤

行政單位測算、提出預(yù)算建議數(shù)，逐級匯總后報送上級財政部門。（）錯誤 行政單位的各項收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。（）正確 行政單位可以將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項列入暫存款項。（）錯誤

行政單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。（）正確

行政單位應(yīng)當(dāng)加強決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實、準(zhǔn)確（正確

行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度，依法公開財務(wù)信息。（）正確 行政單位應(yīng)當(dāng)依法接受主管預(yù)算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。（）正確 行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。（）正確 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目的就是防治財務(wù)舞弊和遏制經(jīng)濟犯罪。（）錯誤

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的制定能夠增強風(fēng)險防范意識，促進加強和規(guī)范內(nèi)部控制，進而遏制腐敗現(xiàn)象，提高資金的使用效率等。（）正確

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。（）正確

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立起一個完美的、不存在缺陷的內(nèi)部控制體系。（）錯誤

行政事業(yè)單位在組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)范圍、機構(gòu)設(shè)置、人員任用、經(jīng)濟活動等方面均要遵循國家法律法規(guī)和管理制度的規(guī)定，《規(guī)范》對行政事業(yè)單位各項活動的風(fēng)險進行防范和管控。（）錯誤 行政收入是指行政單位依法取得的償還性資金。（）錯誤

以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。（）正確 以名義金額計量的固定資產(chǎn)仍需計提折舊。（）錯誤

應(yīng)付職工薪酬貸方余額，反映事業(yè)單位應(yīng)付未付的職工薪酬，終了時，該科目一般應(yīng)無余額。（）正確 預(yù)算編制過程中只需要考慮工作計劃和相應(yīng)支出需求而不必考慮以前預(yù)算執(zhí)行情況。（錯）政府集中采購固定資產(chǎn)的款項，一般由財政直接支付。（）正確 專用基金應(yīng)當(dāng)遵循先用后提、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t。（）錯誤

資產(chǎn)管理制度的設(shè)計要體系完整且具有可操作性，應(yīng)按照資產(chǎn)類別分別制定管理辦法，同時也要突出重點，比如對固定資產(chǎn)則要制定三級管理制度等。（）正確

第四篇：2014年會計人員繼續(xù)教育之行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范11

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

一、單選題

1、單位應(yīng)當(dāng)按照（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

A.支出業(yè)務(wù)的金額B.支出業(yè)務(wù)的類型C.支出業(yè)務(wù)的部門D.支出業(yè)務(wù)的形式

【正確答案】B

2、建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。

A.資產(chǎn)B.負債C.所有者權(quán)益D.凈資產(chǎn)

【正確答案】A

3、內(nèi)部控制的（）是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.目標(biāo)B.方法C.手段D.定義

【正確答案】A

4、根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。這稱為（）。A.歸口管理B.內(nèi)部管理C.宏觀管理D.單位管理

【正確答案】A

5、單位應(yīng)全面審核各類單據(jù)。重點審核（），內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

A.單據(jù)來源是否合法B.單據(jù)格式是否正確C.單據(jù)保存是否合規(guī)D.單據(jù)填制是否清楚

【正確答案】A

6、事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，（）編制赤字預(yù)算。A.不得B.可以C.有時候可以D.領(lǐng)導(dǎo)允許時可以

【正確答案】A

7、單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.規(guī)范性原則

【正確答案】D

8、事業(yè)單位（）是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的報告。A.預(yù)算B.決算C.概算D.統(tǒng)計

【正確答案】B

9、單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度B.不相容崗位分離C.授權(quán)審批制度D.監(jiān)督制度

【正確答案】A

10、合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時效內(nèi)與對方（）。A.協(xié)商談判B.暴力解決C.訴訟仲裁D.保持沉默

【正確答案】A

二、多選題

1、行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮（）因素。A.資產(chǎn)占有和使用情況B.以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況 C.以前工作計劃和相應(yīng)支出需求 D.以前預(yù)算執(zhí)行情況

【正確答案】ABD

2、項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由（）進行審核，出具評審意見。

A.單位領(lǐng)導(dǎo)人員B.單位的編制人員

C.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)

D.單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員

【正確答案】CD

3、單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（）。A.預(yù)算管理情況B.收支管理情況C.政府采購管理情況D.資產(chǎn)管理情況

【正確答案】ABCD

4、單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（）方面。A.預(yù)算管理B.人力資源管理C.合同管理D.建設(shè)項目管理

【正確答案】ACD

5、單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則

【正確答案】ABCD

6、企業(yè)通過（）方面強調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。

A.議事決策制度B.會計制度及信息系統(tǒng)C.資產(chǎn)控制D.崗位任職資格

【正確答案】ABD

7、按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為（）。

A.基層預(yù)算單位B.二級預(yù)算單位C.一級預(yù)算單位D.主管預(yù)算單位

【正確答案】ABC

8、事業(yè)單位收入包括（）。

A.財政補助收入B.事業(yè)收入C.上級補助收入D.附屬單位上繳收入

【正確答案】ABCD

9、建立資產(chǎn)（），采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

A.合同管理制度B.日常管理制度C.定期清查機制D.預(yù)算管理制度

【正確答案】BC

10、單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。

A.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核B.合同簽訂與驗收C.驗收與保管D.授權(quán)與審核

【正確答案】ABC

三、判斷題

1、單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（）【正確答案】對

2、經(jīng)濟活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）【正確答案】對

3、預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報送審批。（）【正確答案】對

4、《內(nèi)控規(guī)范》自2013年1月1日起施行。（）【正確答案】錯

5、重大經(jīng)濟事項的認定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）【正確答案】錯

6、事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的財務(wù)收支計劃。（）【正確答案】對

7、事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（）【正確答案】對

8、內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（）【正確答案】錯

9、單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。（）【正確答案】對

10、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（）【正確答案】對

第五篇：2014年會計人員繼續(xù)教育之行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范4

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

一、單選題

1、通過（）派出機構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。A.人民代表大會B.國務(wù)院C.各級人民政府D.審計署 【正確答案】B

2、根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。這稱為（）。A.歸口管理B.內(nèi)部管理C.宏觀管理D.單位管理 【正確答案】A

3、單位應(yīng)全面審核各類單據(jù)。重點審核（），內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

A.單據(jù)來源是否合法B.單據(jù)格式是否正確C.單據(jù)保存是否合規(guī)D.單據(jù)填制是否清楚

【正確答案】A

4、單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.規(guī)范性原則

【正確答案】D

5、事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，（）編制赤字預(yù)算。A.不得B.可以C.有時候可以D.領(lǐng)導(dǎo)允許時可以

【正確答案】A

6、經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少（）進行一次。A.每天B.每月C.每年D.每世紀(jì)

【正確答案】C

7、單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度B.不相容崗位分離C.授權(quán)審批制度D.監(jiān)督制度

【正確答案】A

8、單位應(yīng)當(dāng)按照（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

A.支出業(yè)務(wù)的金額B.支出業(yè)務(wù)的類型C.支出業(yè)務(wù)的部門D.支出業(yè)務(wù)的形式

【正確答案】B

9、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。A.由出納人員兼任會計檔案保管工作

B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作

D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作

【正確答案】D

10、單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機制。A.淘汰法B.民主表決C.技術(shù)咨詢D.歸類法

【正確答案】C

二、多選題

1、內(nèi)部控制的目標(biāo)是（），提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整 C.評估企業(yè)體系是否運行有效、適宜、持續(xù)改進D.資產(chǎn)安全

【正確答案】ACD

2、單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。

A.招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核B.合同簽訂與驗收C.驗收與保管D.授權(quán)與審核

【正確答案】ABC

3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。A.各級黨的機關(guān)B.人大機關(guān)C.政協(xié)機關(guān)D.各民主黨派機關(guān)

【正確答案】ABCD

4、單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（）方面。A.預(yù)算管理B.人力資源管理C.合同管理D.建設(shè)項目管理

【正確答案】ACD

5、單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。

A.登記總賬的會計人員B.出納C.登記銀行存款日記賬的人員D.登記應(yīng)收賬款明細賬的人員

【正確答案】AD

6、行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮（）因素。A.資產(chǎn)占有和使用情況B.以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況

C.以前工作計劃和相應(yīng)支出需求D.以前預(yù)算執(zhí)行情況

【正確答案】ABD

7、單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（）。A.預(yù)算管理情況B.收支管理情況C.政府采購管理情況D.資產(chǎn)管理情況

【正確答案】ABCD

8、企業(yè)通過（）方面強調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。

A.議事決策制度B.會計制度及信息系統(tǒng)C.資產(chǎn)控制D.崗位任職資格

【正確答案】ABD

9、事業(yè)單位支出包括（）。

A.事業(yè)支出B.經(jīng)營支出C.對附屬單位補助支出D.上繳上級支出

【正確答案】ABCD

10、單位內(nèi)部控制的控制方法包括（）。

A.不相容崗位相互分離B.內(nèi)部授權(quán)審批控制C.歸口管理D.預(yù)算控制

【正確答案】ABCD

三、判斷題

1、單位負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。（）【正確答案】對

2、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。（）【正確答案】對

3、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（）【正確答案】對

4、單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位全體人員決定。（）【正確答案】錯

5、單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。（）【正確答案】對

6、經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每半年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行重估。（）【正確答案】錯

7、經(jīng)濟活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）【正確答案】對

8、在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財務(wù)管理的重要性原則。（）【正確答案】對

9、企業(yè)應(yīng)定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。（）【正確答案】對

10、內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（）【正確答案】錯