第一篇：公司財務報告管理制度

公司財務報告管理制度

第一條為了真實地反映生產經營狀況，規(guī)范各公司、中心室財務報表的內容、格式和操作規(guī)程，更好地發(fā)揮財務信息在企業(yè)經營管理中的作用，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》和蒙牛公司財務管理制度的要求，制定本管理制度。

第二條本制度主要對企業(yè)內部財務報表的編制、報送和管理做出規(guī)定，對外報送的會計報表及年度對外會計報表，按照國家財政部制定的《企業(yè)會計制度》有關規(guī)定執(zhí)行。

第三條各單位報送內容分為年報、季報和月報三類，具體規(guī)定如下：

（一）液體奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、報送的報表如下：

1、月度報送的內容。

① 資產負債表

② 利潤表及責任會計利潤表

③ 應收、其他應收及預付賬款考核表

④ 主營業(yè)務收支明細表

⑤ 營業(yè)費用月報表

⑥ 管理費用月報表

⑦ 財務費用月報表

⑧ 財務運營分析

2、季度、年度報送內容除月度表之外，增加以下報表：

①存貨季報表

②營業(yè)外收支季報表

（二）包頭及區(qū)外各公司按月報送的報表如下：

① 資產負債表

② 利潤表及責任會計利潤表

③應收、其他應收、預收及預付賬款考核表

④主營業(yè)務收支明細表

⑤存貨月報表

⑥營業(yè)費用月報表

⑦管理費用月報表

⑧財務費用月報表

⑨財務運營分析

以上報表除資產負債表、利潤表及附表、附注按財政部頒布的《企業(yè)會計制度》填報外，其它報表可根據各分公司的具體情況進行增減，具體格式見附錄。

公司總部的財務報告，由計財中心核算部負責編報，并根據公司的管理要求負責合并會計報表的編報。合并會計報表除上述規(guī)定的報表外，還應按月增加現金流量報表，即財政部規(guī)定的其他報表及內容。

第四條：財務運營分析說明應包括以下內容

1、生產經營業(yè)績說明，主要包括預算完成情況及增減因素簡要分析；

2、主要產品售價變動因素分析；

3、應收賬款分析；

4、邊際效益分析；

5、主要產品成本升降變動因素分析；

6、期間費用分析；

7、財務閘口指標的分析；

8、財務預警分析；

9、市場狀況及經營對策；

關于財務運營分析說明書的具體編報規(guī)定，由計財管理中心另行制定發(fā)布。

第五條：期末各公司總賬報表會計根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和有關資料，按公司規(guī)定的格式編制，做到數字真實、計算準確、內容清楚、說明清楚、編報及時。會計報表之間、會計報表各項目之間應做到，凡有對應關系的數字應相互一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關數字應相互一致；會計報表各項目內容和核算方法有變更的，應加以說明。

第六條：各分公司的財務報告必須經財務主管和企業(yè)第一負責人審閱簽章后方可報出。年度、季度及月度財務運營分析說明書要求全面詳細、有情況、有分析、有建設性意見，并符合計財管理中心制定的內容和格式編制，如有重大問題應附送簡要說明。

第七條：公司總部對外報送的財務會計報告應做到，依次（按資產負債表、利潤表、現金流量表及各主表對應的附表）編訂頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章；在封面注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬年度、季度、月度及送出日期；公司總裁、財務總監(jiān)、計財中心主任及會計主管人員審閱簽名并蓋章，方可報出。

第八條：財務報告的質量要求

1、財務報告必須如實反映財務狀況和經營成果，做到內容真實、數字準確、資料可靠。

2、嚴格按照統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫財務報告，做到內容完整，即各種報表的項目、金額、備注、附注等均應填寫完整、齊全、不能遺漏。

3、正確填寫報表數據，確保表內．表間勾稽關系正確無誤，做到帳表相等，表表相符。

4、信息可比，即編制報表所采用的會計處理方法和計量標準，保持相對穩(wěn)定，保證前后各會計期間會計口徑一致性和可比性。

5、編報及時，即在規(guī)定時間內及時報出。

6、財務報告應依次編定頁號（裝訂順序為資產負債表、利潤表、現金流量表及各自附表），裝訂成冊，加具封面，在封面上注冊企業(yè)名稱、報表所屬年份、月份、報出日期等，并在封面上加蓋報送單位印章并經企業(yè)負責人、財務負責人簽名蓋章。

第九條：會計報表有下列情形之一時，應立即予以更正，除更正本單位留存的報表外，并應同時通知接受報表的單位更正，若錯誤較多，應重新編報。

1、其內容與會計賬簿記載不一致

2、填寫、計算發(fā)生差錯

3、未經單位第一負責人簽名蓋章

4、其它與法規(guī)制度不相符的第十條：報送方式

1、外埠公司以快件郵寄、直接送達、E-mail等方式統(tǒng)一報送至計財中心核算部。

2、本市機構以直接送達或軟盤方式送至計財中心核算部。

第十一條：報送時間

1、月、季報表，各單位應于月終8日內報出，總部報表于10日內報出。

2、年度報表各單位應于年度終了15日內報出，總部報表于20日內報出。

3、實現電算化后，月、季和年報提前5天報出。

第十二條：考核辦法

1、財務報告的管理，確保公司財務信息的真實性、完整性和及時性，對各公司財務報告的編制及報送實行考核。

2、財務報告考核管理部門為計財中心核算部

3、考核內容

（1）財務報告的完整性

（2）財務報告的準確性

（3）財務報告報送及時性

4、考核辦法

（1）根據規(guī)定，核算部每半年對各公司編報的財務報告進行評分，每項內容依照優(yōu)秀、良好、一般、差４檔進行評分。

三項內容（完整性、準確性和及時性）滿分依次為35分、35分、30分共計100分，得分在95分以上為優(yōu)秀，90～95分為良好，85～90分一般，85分以下為不合格，具體辦法由核算部制定執(zhí)行。

（2）核算部將考核結果向各分公司予以通報，對在財務報告工作中成績優(yōu)秀的單位給予表揚，對財務報告管理工作混亂、財務數據錯誤頻繁，財務報告報送不及時的單位除發(fā)出整改通知外，每發(fā)生一處數據錯誤，處罰財務負責人20元，每遲報半天，處罰財務負責人50元。

（3）未按規(guī)定計算成本、收入和利潤，以及采用各種方式調節(jié)公司損益的（公司總部另有規(guī)定除外）情況，按違紀金額50％扣罰單位工資總額，同時按違紀金額的5%分別處罰經營者和財務負責人。

（4）公司總部的財務報告考核，按計財管理中心OEC管理的部門控制分類明細賬進行考核。

第十三條：本制度由計財管理中心制定發(fā)布，執(zhí)行過程中如有問題，由計財管理中心負責解釋、修改。

第十四條：本制度自公布之日起執(zhí)行。

附錄：公司內部管理會計報表格式（略）

第二篇：財務報告管理制度

浙江西菱臺鉆制造有限公司

財務報告管理制度

第一章 總 則

第一條 目的：為加強浙江西菱臺鉆制造有限公司（以下簡稱公司）的財務報告內部控制，確保財務報告信息真實可靠，提升企業(yè)治理和經營管理水平，規(guī)范公司的財務行為，維護股東的權益，根據財政部《內部控制基本規(guī)范》、上市地證券交易所相關規(guī)定等法律法規(guī)，特制定本制度。

第二條 適用范圍：本制度適用范圍為浙江西菱臺鉆制造有限公司及其分公司，子公司參照執(zhí)行。

第三條 定義：財務報告，是指反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。

第四條 公司財務報告內部控制的基本原則是：嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)和《企業(yè)會計準則》，加強對財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，確保財務報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。

第五條 公司的法定代表人是公司財務報告的最終負責人，對公司的財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務報告承擔最終責任。

第六條 公司對外報送的財務會計報表、資料以及其他法定財務報告由法定代表人、主管會計工作負責人、會計機構負責人簽署。

第七條 財務總監(jiān)對財務報告編制工作全面負責。

第八條 部門職責

1、財務部職責

（1）按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，進行財務會計核算，編制和報送財務報告，進行財務分析，及時、準確地提供財務會計信息；

（2）負責公司財務決算工作，審核、編制上報有關財務報表，并進行綜合分析；

（3）根據公司制度規(guī)定履行與財務管理相關的其他職責。

2、其他部門的職責

健全和完善各種原始記錄和按照內部管理要求及時填報各種報表（包括企業(yè)內部報表），做好各項基礎工作，及時上報有關財務信息。

第九條 崗位職責

1、財務部經理

（1）負責編制中期財務報告和財務報告，定期、不定期地進行財務分析，向決策

層提供準確、可靠的財務信息；

（2）負責主持報表年審，協(xié)助稅務檢查、工商年檢等工作；

（3）完成領導交辦的其他工作。

第二章 重大財務事項的判斷和處理

第十條 財務會計政策采用

公司依據財政部頒布的《企業(yè)會計準則》及其應用指南和解釋制定公司的會計政策。會

計政策首次采用時，由財務部經理擬訂采用會計政策的草案，經財務總監(jiān)審核后，提交總經

理審批。財務部根據審核意見修訂后，逐級提交公司總經理、審計委員會、董事會審議批準。

第十一條 跟蹤會計政策變化

財務部經理根據相關法律法規(guī)和會計準則變動情況，結合公司業(yè)務和經營特點研究對公

司的適用性，充分與內部相關部門和外部審計師溝通研究、必要時征詢準則制訂機構和監(jiān)管

機構的意見后，根據研究溝通結果及時擬定或修訂公司會計政策的草案。

第十二條 變更會計政策

財務部經理起草相關會計政策變更的擬定或修訂草案，報財務總監(jiān)審核確認后，簽發(fā)草

案至相關部門（單位）負責人、公司領導及外部審計師以征求意見。涉及公司會計政策變更的，由財務部對會計政策變更的合理性進行詳細說明，必要時還需外部審計師對會計政策變

更的合理性進行書面說明。

財務部經理綜合征求意見撰寫相關會計政策的擬定或修訂議案；議案經財務總監(jiān)審核確

認后，逐級提交公司總經理、審計委員會、董事會審議批準。

第十三條 判斷、確認重要會計估計

公司依據財政部頒布的《企業(yè)會計準則》及應用指南和解釋制定公司重要的會計估計。

公司采用重要會計估計前，由財務部經理擬訂重要會計估計的草案，經財務總監(jiān)審核后，逐

級提交總經理、審計委員會、董事會審議批準。

第十四條 復核重要會計估計

財務部經理及各會計在擬定和復核重要會計估計時，若發(fā)現重要會計估計與實際狀況存

在重大差異，且判斷該影響長期存在時，及時擬定重要會計估計或變更草案，對重要會計估

計的方法、依據、復核測試情況、變更原因、內容及對公司財務狀況和經營結果的影響進行

分析說明。必要時還需外部審計師對會計估計變更的合理性進行書面說明。

第十五條 變更重要會計估計

財務部經理審核相關會計估計的擬定或修訂草案，報財務總監(jiān)審核確認后，簽發(fā)草案至

相關部門（單位）負責人、公司領導及外部審計師以征求意見。

財務部經理綜合征求意見撰寫相關會計估計的擬定或修訂議案；議案經財務總監(jiān)復核確

認后，逐級提交公司總經理、審計委員會、董事會審議批準。

第十六條 其他重大財會事項的初步判斷和會計處理

財務部經理于編制季度、半和財務報告前，識別、搜集和歸納公司當期發(fā)生和

續(xù)存的重大會計估計與判斷等事項，對當期的重大會計事項進行測算、分析和提出初步處理

意見，編制《重大財會事項處理意見的報告》，報公司財務總監(jiān)審核后，逐級提交公司總經

理、審計委員會、董事會審議批準。草案應包括以下幾方面的內容：重要會計事項的內容、重要會計事項的會計處理、對本公司財務影響。

除會計政策采用及變更、重要會計估計變更外，公司重大會計事項還應包括財務報告各

期內其他可能對公司財務狀況和經營結果產生重大影響的重要會計事項。如：股票及債券發(fā)

行、股權收購及轉讓、重大代建或代管合同、稅收政策變化、關聯方及關聯交易重大變動、股東墊款、政府補助、工程墊款、或有事項、金融衍生工具、持續(xù)經營與財務風險等。

第十七條 結賬

每月（季、半年、年）末，財務經理檢查相關記賬憑證的處理狀態(tài)，如相關憑證已經復

核確認，則對其進行憑證過賬操作。財務經理待當月（季、半年、年）所有憑證均處理完后，審核當月（季、半年、年）所有記賬憑證，對涉及結賬事項完成情況進行確認，經財務部經

理審核、財務總監(jiān)審批后進行結賬操作。

各審核人員的審核重點是：核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；檢查相關賬務處理是否符合《企業(yè)會計準則》和公司制定的會計政策和

核算方法；檢查是否合理確定本期應計的收入和應計的費用；檢查是否存在因會計差錯、會

計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目，對于調整項目，需取得和保留審批文件，以保證調整有據可依。

第三章 財務報表編制與報送

第十八條 編制中期財務報告時間安排表

每季末（半年末），財務部經理依據公司季（中）報披露要求、總體時間安排，編制《財

務報告時間安排表》，對財務報告的工作內容、完成時間和責任人進行安排，報財務總監(jiān)審

批后下發(fā)執(zhí)行。

第十九條 編制財務報告及審計工作計劃

每末，財務部經理依據公司年報披露要求、總體時間安排以及與審計師的初步溝通

結果，編制《XX財務報告及審計工作計劃》，經財務總監(jiān)審核后，提交總經理、獨立董

事、審計委員會審批后下發(fā)執(zhí)行。

注：《XX財務報告及審計工作計劃》主要內容包括：財務報告及年審時間安排、財

務報表合并范圍及外部審計師審計（閱）范圍、人員安排、重要財會事項及初步處理意見、外部審計師工作的評估和續(xù)聘工作安排等。

第二十條 子公司財務報告復核

財務總監(jiān)和財務部經理復核各子公司提交的相關財務報表及科目余額表，并對復核過程

中發(fā)現的不明確事項或問題，及時要求相關公司解釋或要求其更正并重新簽署報送。

第二十一條 編制公司合并財務報表初稿

每季度（半年、）末，財務部經理匯集公司總部財務報表、各子公司財務報表以及

對應的科目余額表，按權益法計算參股公司投資收益，按相關會計準則要求編制公司合并報

表的工作底稿（即《調整分錄匯總表》及《合并試算平衡表》），據以編制《公司合并財務報

表》和《財務報表附注》，并提交財務總監(jiān)審批。

第二十二條 配合、督促外部審計師審計（閱）工作

外部審計師進場審計（閱）后，財務部配合審計（閱）工作，修訂完善相關《財務報告

（初稿）》；同時，財務總監(jiān)通過與外部審計師的溝通，了解審計工作進度及在審計（閱）過

程中發(fā)現的問題，督促外部審計師在約定的時間內提交初步審計（閱）意見和審計（閱）報

告。

第二十三條 編制、確定財務報告修改稿

外部審計師在審計（閱）外勤結束后，外部審計師對重大財務事項處理發(fā)表意見并提出

賬務或報表調整意見；董事會研究外部審計師審計意見并決定相關賬務或報表調整事項；財

務部相關人員根據上述決定意見執(zhí)行賬務或報表調整事項，并形成《財務報告（終稿）》。

第二十四條 提交董事會審議財務報告修改稿

每季度（半年、）末，審計委員會、獨立董事審議《財務報告（終稿）》后提交董

事會審批。董事會審議批準《財務報告（終稿）》，并形成表決決議記錄于《董事會會議紀要》，法定代表人、主管會計工作負責人、會計機構負責人簽署確認《財務報告（終稿）》。

第二十五條 財務人員應按國家相關部門規(guī)定的時間及時報送財務報表。按規(guī)定報送各有關部門的財務報告，要裝訂成冊，加蓋公章。對外報送的財務報告如發(fā)現錯誤，應及時辦理更正手續(xù)。除更正公司留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正；錯誤較多的，應重新編報，涉及對外公告的財務報告若屬此類情況，除重新編報，還應向全體股民公告其錯誤和更正后的報告。

第四章 財務分析

第二十六條 財務分析的含義及目的：

含義：財務分析是以公司的財務會計報表為基礎，并依據財務指標，對公司生產經營過程及其結果進行剖析和評價的一種業(yè)務手段。

目的：加強公司經濟管理，提高經營決策的水平和質量，促進生產經營的發(fā)展。第二十七條 財務分析報告

每半年（），財務部經理組織編寫半（）《財務分析報告》，主要內容包括：公司當期經營業(yè)績和盈利能力及其主要影響因素的總體說明，公司經營成果和財務狀況的同比分析，集團財務策略、融資及資金安排，重要會計政策變更和會計估計說明等?！敦攧辗治鰣蟾妗方涁攧湛偙O(jiān)審核后，與財務報告一并提交公司總經理、審計委員會、獨立董事審閱，并提交董事會審批。

第二十八條 財務分析的主要內容：

1、分析企業(yè)的資產分布、負債水平和所有者權益結構，通過資產負債率、流動比率、資產周轉率等指標分析企業(yè)的償債能力和營運能力；分析企業(yè)凈資產的增減變化，了解和掌握企業(yè)規(guī)模和凈資產的不斷變化過程。

2、分析各項收入、費用的構成及其增減變動情況，通過凈資產收益率、每股收益等指標，分析企業(yè)的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢。

3、分析經營活動、投資活動、籌資活動現金流量的運轉情況，重點關注現金流量能否保證生產經營過程的正常運行，防止現金短缺或閑置。

第五章 附 則

第二十九條 對違反本制度執(zhí)行的人，公司將追究其責任。

第三十條 本制度由董事會負責組織編制并解釋，經董事長審批之日起生效。

第三十一條 本制度接受中國法律、法規(guī)、中國證券監(jiān)督管理委員會或其授權機構公布的規(guī)范性文件、上市地交易所的有關規(guī)則以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關法律、法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關法律、法規(guī)的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、法規(guī)的規(guī)定為準。

第三篇：財務報告管理制度

財務報告管理制度

總則

1．為真實反映公司整體經營狀況，規(guī)范財務報告的編制和管理；及時準確地提供財務信息，了解公司的整體發(fā)展態(tài)勢，促進公司的發(fā)展，特制定本管理制度。

2．本管理制度主要對企業(yè)月度財務報告的編制、報送和管理作出規(guī)定，會計決算報表按照財政部及公司關于會計決算的有關規(guī)定執(zhí)行。

財務報告內容

1．各公司須按月按規(guī)定格式編報資產負債表、損益表（格式見附件）及財務狀況說明。其中財務狀況說明應包括以下內容：主要公司經營業(yè)績說明；預算完成情況及增減因素簡要分析；主要業(yè)務收入與成本升降因素簡要分析；存在的主要問題及改進措施等情況。

2、各廣告公司須同時報送當月刊載一覽表、媒體監(jiān)測明細表。

財務報告規(guī)范要求

1．各公司的財務報告必須經財務總監(jiān)（或財務負責人）和公司負責人審閱后方可報出。

2．財務報告質量要求。

（1）財務報告必須如實反映財務狀況和經營成果，做到內容真實，數字準確，資料可靠。（2）嚴格按照公司規(guī)定統(tǒng)一表式填列有關財務報告；做到內容完整，即各種報表的項目、金額、備注、附注等均應填寫完整、齊全，不能遺漏。

（3）正確填列報表數據，確保表內、表間勾稽關系正確無誤，做到賬表相符，表表相符。

（4）信息可比。即編制報表所采用的會計處理方法、揭示方法保持相對穩(wěn)定，保證前后各會計期會計口徑一致性和可比性。

（5）編報及時。即在規(guī)定的時間內及時報出。報送方式

1、各公司的財務報告采取電子郵件或者直接送達的方式統(tǒng)一報送集團

2、財務報告的電子文件名統(tǒng)一為“（某某公司）0701財務報告”，前兩位數字表示，后兩位數字表示月份。

報送時間

1．各公司應于月度終了10日前上報月度會計報表及相關資料。

2．會計報表應于終了25日前上報。上報時應以收到報表日為準。

第四篇：公司財務報告

公司財務報告范文

一總體評述

(一)總體財務績效水平

根據xxxx公開發(fā)布的數據,運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.(二)公司分項績效水平項目 公司評價 二財務報表分析(一)資產負債表

1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明: 公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%.流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明: 從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的中小企業(yè)融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.(二)利潤及利潤分配表 主要財務數據和指標如下: 當期數據 上期數據 主營業(yè)務收入 主營業(yè)務成本 營業(yè)費用 主營業(yè)務利潤 其他業(yè)務利潤 管理費用 財務費用 營業(yè)利潤 營業(yè)外收支凈 利潤總額 所得稅 凈利潤 毛利率(%)凈利率(%)成本費用利潤率(%)凈收益營運指數 1.利潤分析 本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.2.收入分析

本期公司實現主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.3.成本費用分析(1)成本費用構成情況

本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.(2)成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.4.經營成果總體評價(1)產品綜合獲利能力評價

本期公司產品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發(fā)方面,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,(2)收益質量評價

凈收益營運指數是反映企業(yè)收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.(3)利潤協(xié)調性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協(xié)調性很好, 未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.(三)現金流量表 主要財務數據和指標如下: 項目 當期數據 上期數據 增長情況(%)經營活動產生的現金流入量 投資活動產生的現金流入量 籌資活動產生的現金流入量 總現金流入量

經營活動產生的現金流出量 投資活動產生的現金流出量 籌資活動產生的現金流出量 總現金流出量 現金流量凈額 1.現金流量結構分析(1)現金流入結構分析

本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%.(2)現金流出結構分析

本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動產生的現金流出 為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%.2.現金流動性分析(1)現金流入負債比

現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.(2)全部資產現金回收率

全部資產現金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F金的能力.本期公司全部資產現金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.三,財務績效評價(一)償債能力分析 相關財務指標: 項目 當期數據 上期數據 增長情況(%)流動比率 速動比率 資產負債率(%)有形凈值債務率(%)現金流入負債比 綜合分數

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司償債能力極強, 在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.(二)經營效率分析 相關財務指標: 項目 當期數據 上期數據 增長情況(%)應收帳款周轉率 存貨周轉率 營業(yè)周期(天)流動資產周轉率 總資產周轉率

分析企業(yè)的經營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產經營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經濟效益,降低經營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內部看,公司經營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在經營效率中,應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.(三)盈利能力分析 相關財務指標: 項目 當期數據 上期數據 增長情況 總資產報酬率(%)凈資產收益率(%)毛利率(%)營業(yè)利潤率(%)主營業(yè)務利潤率(%)凈利潤率(%)成本費用利潤率(%)企業(yè)的經營盈利能力主要反映企業(yè)經營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公

司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.(五)企業(yè)發(fā)展能力分析 相關財務指標: 項目 當期數據 上期數據 增長情況

主營收入增長率(%)凈利潤增長率(%)流動資產增長率(%)總資產增長率(%)可持續(xù)增長率(%)企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動, 是引起增長率變化的主要指標。

第五篇：公司財務報告

公司財務報告范文

以下內容從原文隨機摘錄，并轉為純文本，不代表完整內容，僅供參考。1.1財務報告的編報要求

XX集團有限責任公司及其下屬的各級子公司應當按照本制度的規(guī)定，在規(guī)定的時間內編制和提供真實、完整、合法的財務會計報告。

財務會計報告分為、半、季度和月度財務會計報告。、半財務會計報告應當包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書，其中會計報表應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表；季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產負債表和利潤表（國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、月度財務會計報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定）。

公司提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬或者月份、報出日期，并由企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章；設置總會計師的企業(yè)，還應當由總會計師簽名并蓋章。

子公司的財務會計報告，以及股份公司的半中期財務報告應附中國注冊會計師出具的審計報告上報。并按如下要求提供說明：（1）無保留意見的審計報告

注冊會計師出具無保留意見的審計報告，但是在其審計過程中對公司會計報表進行了重大調整，即審計后會計報表與審計前會計報表有重大差異的，應說明上述審計調整的原因及審計調整對原提供有關財務狀況說明書的影響，如有必要，應重新撰寫財務狀況說明書。（2）非無保留意見的審計報告

注冊會計師出具的審計報告為保留意見、無法表示意見及否定意見報告的，應及時提供詳細情況說明原因，并重新提供真實、完整、合規(guī)的財務報告。1.2 財務會計報告的體系

企業(yè)的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。1.2.1 會計報表

公司提供的會計報表包括：（1）資產負債表；（2）利潤及利潤分配表；（3）現金流量表；（4）其它附表。1.2.2 會計報表附注

會計報表附注至少應當包括下列內容：（1）不符合會計核算基本前提的說明；（2）重要會計政策和會計估計的說明；（3）重要會計政策和會計估計變更的說明；（4）或有事項和資產負債表日后事項的說明；（5）關聯方關系及其交易的披露；（6）重要資產轉讓及其出售的說明；（7）企業(yè)合并、分立的說明；（8）會計報表中重要項目的說明；（9）合并會計報表的說明

（10）有助于理解和分析會計報表需要說明的其它事項。1.2.3 財務情況說明書

財務情況說明書至少應當對下列情況作出說明：（1）經營情況說明；（2）利潤完成情況；（3）資金周轉情況；（4）預算執(zhí)行情況；（5）經營相對值指標評價（6）經營的主要風險

（7）其它影響公司效益和財務狀況較大的項目和重大事件說明。