第一篇：2014年云南省農(nóng)村信用社招聘考試知識點(diǎn)六

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1、同城票據(jù)交換操作流程如何？

答：①提出行記帳員在受理憑證審查無誤后，在交換憑證上加蓋“××行提出交換票據(jù)”章

②交換員接到交換憑證審查后，根據(jù)提入行行名編制提出報(bào)單，清算表。

③交換員編制完畢后，交復(fù)核員審查，無誤后復(fù)核員在報(bào)單上加蓋“票據(jù)交換專用章”交換員提出。

④人行交換管理人員根據(jù)各行遞交的報(bào)單、清算表進(jìn)帳帳務(wù)微機(jī)處理。打印票據(jù)清算通知單及票據(jù)清算借、貸方傳票。

⑤各交換員核對票據(jù)清算通知單無誤后，交換管理人員將票據(jù)清算單借、貸方傳票交聯(lián)行記帳員加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退各行回單。

⑥提入行交換員對提入憑證審核無誤后，將提入票據(jù)全部交記帳員審查，并作帳務(wù)處理。

2、縣轄往來如何操作？

答：信用社縣轄往來有兩種做法。一種是聯(lián)社集中逐筆對帳法；一種是聯(lián)社逐筆記帳法。聯(lián)社逐筆對帳的基本做法是：往來社日常直接寄發(fā)和收受報(bào)單，分別核算往帳和來帳，收、發(fā)報(bào)社定期將縣轄報(bào)告表寄管轄聯(lián)社集中逐筆對帳，定期計(jì)算利息和清算匯差資金，逐年結(jié)平。聯(lián)社逐筆記帳的基本做法是：往來社日常直接寄發(fā)和收受報(bào)單，分別核算往帳和來帳，發(fā)報(bào)社定期將縣轄往來報(bào)告表寄管轄聯(lián)社記錄收發(fā)報(bào)社帳務(wù)，定期計(jì)算利息和清算資金并寄發(fā)對帳單勾對帳務(wù)。

（1）發(fā)報(bào)社的核算

聯(lián)社逐筆對帳發(fā)報(bào)社的處理

①填制報(bào)單。當(dāng)發(fā)報(bào)社收到開戶單位提交的結(jié)算憑證，經(jīng)審查無誤后，根據(jù)結(jié)算憑證的內(nèi)容先確定用郵劃還是電劃報(bào)單，再按規(guī)定編制借方或貸方報(bào)單。單位委托付款時(shí)編制貸方報(bào)單，單位委托收款時(shí)編制借方報(bào)單。并在第一聯(lián)報(bào)單上加蓋縣轄往來專用章，按規(guī)定加編密押。如果收付款單位帳號、名稱填錯(cuò)，可以更正，但要加蓋縣轄往來專用章證明；金額填錯(cuò)不得更正，作廢報(bào)單加蓋“作廢”戳記后，附在當(dāng)日報(bào)單后一并裝訂。

②審查與寄發(fā)報(bào)單。報(bào)單編制好后要審查收報(bào)社社號、社名是否相符，收付款單位帳號、名稱是否相符，收付款單位帳號，名稱及金額是否與附件逐項(xiàng)核對一致，第一聯(lián)報(bào)單是否已加蓋縣轄往來專用章，密押是否正確，經(jīng)審核無誤后，作以下處理：

A、將第一、二聯(lián)報(bào)單與有關(guān)結(jié)算憑證一并裝入專用信封，密封后在信封上填寫借方、貸方報(bào)單筆數(shù)、收報(bào)社社名，送交郵局。對電劃報(bào)單應(yīng)填寫電報(bào)稿，送郵局拍發(fā)電報(bào)。無論是郵劃報(bào)單還是電劃報(bào)單，都要設(shè)立發(fā)信發(fā)電登記簿進(jìn)行登記，并與縣轄往來逐筆核對相符。

B、將第三聯(lián)報(bào)單暫專夾保管，定期據(jù)此編制縣轄往來報(bào)告表上報(bào)聯(lián)社。

C、第四聯(lián)報(bào)單代往帳戶借方或貸方傳票，與有關(guān)結(jié)算憑證辦理轉(zhuǎn)帳。貸方報(bào)單的會計(jì)分錄為：

借：活期存款--××付款戶

貸：縣轄往來--往帳戶

如為借方報(bào)單會計(jì)分錄：

借：縣轄往來--往帳戶

貸：活期存款--××收款戶

聯(lián)社逐筆記帳發(fā)報(bào)社的處理。

航帆培訓(xùn)祝您事業(yè)有成！

發(fā)報(bào)時(shí)，報(bào)單第二聯(lián)不寄收報(bào)社，發(fā)報(bào)后，第二、三聯(lián)報(bào)單專夾保管，定期（或每日）編制縣轄往來報(bào)告表寄至縣聯(lián)社記帳，其余與聯(lián)社逐筆對帳辦法的處理相同。

（2）收報(bào)社的操作

①聯(lián)社逐筆對帳收報(bào)社的處理

A、報(bào)單的拆封和查對。收到報(bào)單后先按郵局的送信記錄查對信件數(shù)，然后拆封根據(jù)信封封面所填報(bào)單筆數(shù)與實(shí)際報(bào)單份數(shù)核對相符，如有不符應(yīng)在信封上注明實(shí)收筆數(shù)，并及時(shí)向發(fā)報(bào)社查詢。

B、完整報(bào)單的處理。收報(bào)社收到發(fā)報(bào)社寄來的報(bào)單一、二聯(lián)和有關(guān)結(jié)算憑證經(jīng)審查無誤后，在報(bào)單上加蓋轉(zhuǎn)帳日期戳記，根據(jù)報(bào)單編制轉(zhuǎn)帳借方或貸方傳票，與有關(guān)結(jié)算憑證進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，報(bào)單第一聯(lián)作收報(bào)社卡片帳，第二聯(lián)寄管轄聯(lián)社對帳。收到借方報(bào)單的會計(jì)分錄為：

借：活期存款--××付款戶

貸：縣轄往來--來帳戶

收到貸方報(bào)單會計(jì)分錄為：

借：縣轄往來--來帳戶

貸：活期存款--××收款戶

②聯(lián)社逐筆記帳收報(bào)社的處理

A、收報(bào)社除沒有收到報(bào)單第二聯(lián)外，其余與縣聯(lián)社逐筆對帳辦法的處理相同。

B、縣聯(lián)社的核算；縣聯(lián)社收到發(fā)報(bào)社寄來的第二、三聯(lián)報(bào)單，審查無誤后，按收、發(fā)報(bào)社設(shè)戶，以第二、三聯(lián)報(bào)單代轉(zhuǎn)帳借、貸方傳票辦理轉(zhuǎn)帳。如為借方報(bào)單會計(jì)分錄為：

借：縣轄往來--收報(bào)社戶

貸：縣轄往來--發(fā)報(bào)社戶

如為貸方報(bào)單會計(jì)分錄為：

借：縣轄往來--發(fā)報(bào)社戶

貸：縣轄往來--收報(bào)社戶

（3）收發(fā)報(bào)后的處理

①聯(lián)社逐筆對帳的處理，編制縣轄往來報(bào)告表

各參加社應(yīng)將發(fā)出的報(bào)單第三聯(lián)卡片和收到報(bào)單的第二聯(lián)卡片分別為借方、貸方填制“縣轄往來報(bào)告表”一式二份。與縣轄往來科目核對相符，一份報(bào)告表留存，另一份報(bào)告表加蓋縣轄往來簽證章，連同卡片寄縣聯(lián)社。報(bào)告表從年初起連續(xù)編號，跨年度另作報(bào)告表，另編新號。報(bào)告表所附卡片整理次序是往帳在前，來帳在后；先借后貸，往帳報(bào)單要按號碼順序整理，來帳報(bào)單要按轄號順序整理，以免混淆。

②縣聯(lián)社對帳的操作：

A、聯(lián)社收到各社寄來縣轄往來報(bào)告表及所附的第二、第三聯(lián)報(bào)單，經(jīng)匯總后，登記縣轄往來登記簿、順序號、上期余額、本期發(fā)生額和本期余額正確無誤后，將報(bào)告表往來登記簿有關(guān)欄結(jié)出余額。

B、對帳。首先進(jìn)行總額核對，即縣轄往來登記簿余額為零時(shí)，一般說明縣轄往來帳務(wù)全部核對，逐筆配對核對后，定期裝訂成冊，未配對的第二、三聯(lián)報(bào)單，應(yīng)分別往帳、來帳、報(bào)單種類、發(fā)報(bào)日順序放入“縣轄往來帳箱”保管，待收到報(bào)告表和報(bào)單后繼續(xù)核對。要定期核對未配對報(bào)單，其借、貸總額（借方報(bào)單往帳報(bào)告卡+貸方報(bào)單來帳報(bào)告卡與借方報(bào)單來帳報(bào)告卡+貸方報(bào)單往帳報(bào)告卡）的差額應(yīng)與縣轄往來登記簿相符。對帳中發(fā)現(xiàn)超過正常處理日程仍未核對的報(bào)單，或二、三聯(lián)報(bào)告卡金額不符，應(yīng)立即發(fā)出查詢、及時(shí)處理。聯(lián)社逐筆記帳的處理。發(fā)報(bào)社、收報(bào)社和縣聯(lián)社平時(shí)記錄縣轄往來業(yè)帳務(wù)，要使用復(fù)寫帳頁。聯(lián)社和信用社平時(shí)記滿一頁時(shí)，應(yīng)將對帳聯(lián)送交對方對帳，每月底不論帳頁是否記滿都要更換帳頁，互送對帳聯(lián)對帳。未勾對的帳目要及時(shí)查詢對清。

（4）匯差資金的清算方法

①匯差的計(jì)算。匯差資金是指縣轄往來科目往帳戶和來帳戶軋抵后的差額，如果余額在貸方的，為農(nóng)村信用社應(yīng)付匯差。反之，為農(nóng)村信用社應(yīng)收匯差。匯差資金一般在每期編制報(bào)表后清算。

②應(yīng)付匯差。逐筆對帳的信用社按應(yīng)付匯差額填制縣轄往來借方報(bào)單和特種轉(zhuǎn)帳借方、貸方傳票各一聯(lián)，將特種轉(zhuǎn)帳借方傳票蓋章后，寄縣聯(lián)社。農(nóng)村信用社的會計(jì)分錄為：

借：縣轄往來--往帳戶

貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)--××社結(jié)算存款戶

縣聯(lián)社收到借方報(bào)單和特種傳票后，會計(jì)分錄為：

借：信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)--××社結(jié)算存款戶

貸：縣轄往來--來帳戶

③應(yīng)收匯差的清算。手續(xù)同上，會計(jì)分錄相反。

（5）錯(cuò)誤報(bào)單和不完整報(bào)單的處理

①對錯(cuò)誤報(bào)單和不完整報(bào)單的處理，發(fā)報(bào)社和收報(bào)社要認(rèn)真做好查詢查復(fù)工作，任何一方都不能單獨(dú)糾正，必須在查明原因后按統(tǒng)一規(guī)定處理。

②縣轄往來查詢查復(fù)需填制專用的查詢查復(fù)書，收到錯(cuò)誤報(bào)單收和不完整報(bào)單應(yīng)在當(dāng)日發(fā)出查詢；到查詢書應(yīng)及時(shí)給予查復(fù)。查詢查復(fù)書均要正確填寫內(nèi)容，收、發(fā)報(bào)社的社名、代號、報(bào)單具體內(nèi)容要寫清楚，并加蓋縣轄往來簽證章和有關(guān)經(jīng)辦人員名章。查詢查復(fù)書必須專夾保管，按年單獨(dú)裝訂。

③收到發(fā)報(bào)社的報(bào)單，如發(fā)現(xiàn)收報(bào)社的名稱、代號不屬于本社受理的，收到社即代為轉(zhuǎn)寄正確的收報(bào)社。如發(fā)現(xiàn)報(bào)單上名稱、代號是本社的，但所附結(jié)算憑證不是本社受理的，收下報(bào)單，將附件劃寄正確的收報(bào)社，并在原報(bào)單上注目原因備查。如發(fā)現(xiàn)報(bào)單上名稱、代號不是本社的，而所附結(jié)算憑證是本社受理的，應(yīng)以附件及過渡性科目先行轉(zhuǎn)帳，同時(shí)向原報(bào)單所列代號的收報(bào)社填發(fā)相反的報(bào)單（在備注欄注明原因），連同原發(fā)報(bào)社寄來的報(bào)單一并寄原報(bào)單所列代號的社。上述情況按規(guī)定處理后，均應(yīng)填發(fā)“查詢查復(fù)書”通知原發(fā)報(bào)社。

④如所附結(jié)算憑證上收（付）款單位不詳，無法記入收（付）款單位時(shí)，收報(bào)社應(yīng)先在其他應(yīng)收（付）款科目記帳，俟向原發(fā)報(bào)社查詢查復(fù)后記入收（付）款單位帳戶。

⑤收到報(bào)單，如報(bào)單上的金額與所附結(jié)算憑證金額不符，不得更改原報(bào)單金額，報(bào)單金額大于所附結(jié)算憑證金額，則應(yīng)按差額另填發(fā)報(bào)單劃回原發(fā)報(bào)社（附“查詢查復(fù)書”說明原因），報(bào)單金額小于所附結(jié)算憑證金額，則將報(bào)單及憑證專夾保管，暫不轉(zhuǎn)帳，并立即發(fā)出“查詢查復(fù)通知書”通知發(fā)報(bào)社，等發(fā)報(bào)社將差額補(bǔ)來，連同以前所存留的報(bào)單一起轉(zhuǎn)帳。

⑥發(fā)報(bào)社發(fā)出報(bào)單后，發(fā)現(xiàn)報(bào)單金額與所附結(jié)算憑證金額不符，不得隨意更改報(bào)單金額，也不得通知收報(bào)社更改金額，應(yīng)采取：如多付款項(xiàng)，先列其他應(yīng)收款科目，并立即填發(fā)“查詢查復(fù)書”，通知收報(bào)社將多余的款項(xiàng)劃回，劃回后再轉(zhuǎn)銷其他應(yīng)收款科目；如屬少付款項(xiàng)，應(yīng)即將少劃的差額另填報(bào)單付給收報(bào)社（并附

“查詢查復(fù)通知書”說明原因）。

⑦不論收發(fā)報(bào)社均應(yīng)在差額報(bào)單的事由欄注明××號報(bào)單差額字樣，同時(shí)亦在原報(bào)單上批注×月×日以××號報(bào)單補(bǔ)差。

⑧報(bào)單上的印鑒漏蓋或印鑒不清，應(yīng)專夾保管，并立即發(fā)出“查詢查復(fù)書”，待發(fā)報(bào)社用“查詢查復(fù)通知書”補(bǔ)印后，方能辦理轉(zhuǎn)帳。

⑨報(bào)單如遺失，經(jīng)收、發(fā)報(bào)社雙方查證后，原發(fā)報(bào)社應(yīng)再補(bǔ)制副本報(bào)單用原報(bào)單號碼、日期、金額及其他內(nèi)容，并在報(bào)單上注明“補(bǔ)”字樣，第一、二聯(lián)作副本寄發(fā)，三、四聯(lián)注銷，訂入當(dāng)日傳票。同時(shí)發(fā)出“查詢查復(fù)通知書”，通知縣聯(lián)社。

（6）年度軋平帳務(wù)

①劃分上下年度帳務(wù)。新年度開始，以發(fā)報(bào)時(shí)間嚴(yán)格劃分上下年度帳務(wù)，各參加社將上年度縣轄往來往帳戶和來帳戶余額不做傳票直接過入縣轄往來上年往帳戶和上年來帳戶。收報(bào)社在新年度開始后收到發(fā)報(bào)社寄來的上年度報(bào)單，應(yīng)在上年度戶核算，編制上年度縣轄往來報(bào)告表，并計(jì)算利息和清算匯差。報(bào)告表的編號、金額及累計(jì)數(shù)等，應(yīng)于上年度縣轄往來報(bào)告表銜接。

②清算上年度未達(dá)帳頁?？h聯(lián)社收齊各參加社寄來的上年度縣轄往來報(bào)告表及所附報(bào)單第二、三聯(lián)，經(jīng)審查登記“轄內(nèi)往來登記簿”后，登記簿余額應(yīng)為零。第二、三聯(lián)報(bào)告卡應(yīng)全部配對完畢，全轄帳務(wù)已全部結(jié)清。

③劃轉(zhuǎn)結(jié)平上年帳務(wù)，上年度帳務(wù)查清后，如上年往帳戶貸方余額大于上年來帳戶借方余額時(shí)，信用社會計(jì)分錄為：

借：縣轄往來--上年往帳戶（不編報(bào)單）

貸：縣轄往來--上年來帳戶（不編報(bào)單）

貸：縣轄往來--本年往帳戶（差額編報(bào)單）

帳務(wù)處理完畢后，參加社縣轄往來上年往帳戶和來帳戶全部結(jié)平。反之，會計(jì)分錄相反。

④縣聯(lián)社收到基層社上劃上年度縣轄往來帳戶余額的報(bào)單時(shí)，按規(guī)定記錄本年戶來帳。上劃上年戶余額的報(bào)單收齊后，借方報(bào)單之和應(yīng)等于貸方報(bào)單之和，這時(shí)聯(lián)社應(yīng)反其借貸填制傳票，沖銷上年戶往帳、來帳余額，銷記縣轄往來登記簿。縣轄往來上年往、來帳戶轉(zhuǎn)入本年的會計(jì)分錄為：

借：縣轄往來--本年來帳戶

貸：縣轄往來--本年來帳戶

結(jié)平縣轄往來上年往、來帳戶余額的會計(jì)分錄為：

借或貸：縣轄往來--上年往帳戶

貸或借：縣轄往來--上年來帳戶

聯(lián)社逐筆記帳方法的結(jié)平。比照聯(lián)社逐筆對帳方法結(jié)平上年戶帳務(wù)。

第二篇：2014年云南省農(nóng)村信用社招聘考試知識點(diǎn)五

航帆培訓(xùn)學(xué)習(xí)資料，詳情查詢

1、信用社代理存款人委托銀行簽發(fā)銀行匯票如何操作？

答：客戶申請銀行匯票結(jié)算付款，信用社為其委托銀行簽發(fā)銀行匯票時(shí)，首先審查其帳戶存款余額是否足夠支付簽發(fā)匯票的金額。申請人為個(gè)人的應(yīng)交存足簽發(fā)匯票金額的現(xiàn)金，其會計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金

貸：應(yīng)解匯款

（1）申請人填寫銀行匯票申請書，送達(dá)銀行簽發(fā)匯票。申請人填寫銀行匯票申請書（匯票委托書）一式三聯(lián)。信用社審查其內(nèi)容是否填寫齊全、清晰，申請書填明“現(xiàn)金”字樣的，申請人和收款人是否均為個(gè)人。經(jīng)審查無誤后，信用社依據(jù)申請人的支款憑證（條），簽發(fā)同金額的開戶銀行支款憑證，支款憑證摘要欄注明“轉(zhuǎn)簽銀行匯票”字樣，連同匯票申請書第三聯(lián)一并到約定的轉(zhuǎn)簽銀行辦理銀行匯票，申請書第三聯(lián)加蓋信用社轉(zhuǎn)訖章。會計(jì)分錄：

借：××存款科目--申請人戶

或借：應(yīng)解匯款科目--申請人戶

貸：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項(xiàng)

簽發(fā)銀行匯票的費(fèi)用由申請人自負(fù)。

（2）銀行匯票多余款的手續(xù)處理。

銀行匯票結(jié)算有多余款時(shí)，信用社待接到轉(zhuǎn)簽銀行多余款收帳款，給申請人填制進(jìn)帳單或貸方轉(zhuǎn)帳傳票通知申請人會計(jì)分錄：

借：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項(xiàng)

貸：××存款科目--申請人戶

或貸：應(yīng)解匯款科目--申請人戶

轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目的余款屬于未在本社開戶的申請人，申請人領(lǐng)取時(shí)，按解付規(guī)定解付。

（3）銀行匯票退款的處理手續(xù)

申請人由于匯票超過付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)向簽發(fā)匯票銀行交回匯票和解訖通知，并按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定提交證明和身份證件。信用社待接到簽發(fā)銀行的多余款收帳通知（多余金額為原出票金額）后，按多余款的手續(xù)處理。

2、對在信用社開立帳戶的收款人或持票人提交的銀行匯票如何操作？

答：接到在本社開立帳戶的持票人交來的匯票，解訖通知和三聯(lián)進(jìn)帳單時(shí)，應(yīng)審查：

（1）匯票和解訖通知是否齊全，匯票號碼記載內(nèi)容是否一致；

（2）匯票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，匯票是否真實(shí)，提示付款期限是否超過；

（3）匯票填明的持票人是否在本社開戶，持票人名稱是否為該持票人，與進(jìn)帳單上的名稱是否相符；

（4）出票行的簽章是否符合規(guī)定，壓數(shù)機(jī)壓印的金額是否與大寫出票金額一致。

（5）匯票的實(shí)際結(jié)算金額大小寫是否一致，是否在出票金額以內(nèi)，與進(jìn)帳單所填寫是否一致，多余金額結(jié)計(jì)是否正確。如果全額進(jìn)帳，必須在匯票和解訖通知的實(shí)際結(jié)算金額欄內(nèi)填入全部金額，多余金額欄填寫“-0-”；

（6）匯票必須記載的事項(xiàng)是否齊全，出票金額實(shí)際結(jié)算金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；

（7）持票人是否在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，背書轉(zhuǎn)讓的匯票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用、是否按規(guī)定在粘接處簽章。

航帆培訓(xùn)祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步！

經(jīng)審查無誤后，在進(jìn)帳單第一聯(lián)受理回單上加蓋“收妥抵用”戳記，遞交持票人，銀行匯票、解訖通知和進(jìn)帳單二、三聯(lián)，一并及時(shí)通過同城票據(jù)交換提交給同城有關(guān)的代理付款行審核支付后抵用。

3、對未在信用社開立帳戶的收款人或持票人為個(gè)人提交的銀行匯票如何操作？答：信用社接到未在本社開立帳戶的持票人為個(gè)人交來匯票和解訖通知及三聯(lián)進(jìn)帳單時(shí)，除按在信用社開立帳戶的收款人或持票人提交的銀行匯票操作要求認(rèn)真審查外，還必須認(rèn)真審查持票人的身份證件，在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處是否有持票人的簽章和注明身份證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并要求提交持票人身份證件留存?zhèn)洳椤彶闊o誤后，在進(jìn)帳單第一聯(lián)受理單上加蓋“收妥抵用”戳記遞交持票人，銀行匯票、解訖通知和進(jìn)帳單二、三聯(lián)，一并及時(shí)通過同城票據(jù)交換提交給同城有關(guān)的代理付款行審核支付后抵用。信用社收妥后，以持票人姓名開立應(yīng)解匯款臨時(shí)存款帳戶。會計(jì)分錄：

借：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項(xiàng)

貸：應(yīng)解匯款--持票人戶

4、信用社辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)如何操作？

答：持票人持未到期的銀行承兌匯票向信用社申請貼現(xiàn)時(shí)：

（1）認(rèn)真審查匯票及貼現(xiàn)條件：

①匯票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，是否在規(guī)定的付款期限內(nèi)；

②票上填明的持票人是否在本社開戶；

③票人、承兌人的簽章是否符合規(guī)定；

④票必須記載的事項(xiàng)是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；

⑤書轉(zhuǎn)讓的匯票其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。

審查無誤碼率后，由信用社持票去信用社開戶行作匯票電報(bào)查詢，以辯其真?zhèn)?。查詢資費(fèi)由收款人支付。

信用社根據(jù)匯票填制貼現(xiàn)憑證，在第一聯(lián)上按照規(guī)定簽章后，連同匯票一并送交信用社，信用社信貸部門按照信貸辦法和支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查，符合條件的，在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關(guān)人員簽章后送交會計(jì)部門。

持票人向信用社辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：

⒈在信用社開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織；

⒉與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；

⒊提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件；

（2）貼現(xiàn)收息及付款

會計(jì)部門接到作成轉(zhuǎn)讓背書的匯票和帳號現(xiàn)憑證，按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查無誤，貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符后，按照支付結(jié)算辦法有關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計(jì)算的規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率計(jì)算出，貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。其計(jì)算方法是：

貼現(xiàn)利息=匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率÷30）

實(shí)付貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息

然后在貼現(xiàn)憑證有關(guān)欄填上貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。

第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證作貼現(xiàn)科目借方憑證，第二、三聯(lián)分別作××科目和利息收入科目的貸方憑證，第五聯(lián)和匯票按到期日順序排列專夾保管。其分錄是：

借：貼現(xiàn)科目--匯票戶

貸：××科目--持票人

貸：利息收入科目--××利息收入戶

第四聯(lián)貼現(xiàn)憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給持票人。

附：貼現(xiàn)天數(shù)計(jì)算：

自貼現(xiàn)日至匯票到期日異地加3天為貼現(xiàn)天數(shù)。

（3）貼現(xiàn)到期收回

貼現(xiàn)信用社作為持票人，在匯票背書欄加蓋結(jié)算專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人員簽名或簽章，注明“委托收款”字樣，填制委托收款憑證，在“委托收款憑據(jù)名稱”欄注明“銀行承兌匯票”及其匯票號碼連同匯票向付款人辦理收款。對付款人在異地的，應(yīng)在匯票到期前，匡算至付款人的郵程，提前辦理委托收款。將第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作第二聯(lián)委托收款憑證附件，其手續(xù)比照發(fā)出委托收款憑證手續(xù)處理。貼現(xiàn)信用社在收到款項(xiàng)劃回時(shí)，按照委托收款的款項(xiàng)劃回的有關(guān)手續(xù)處理。其分錄是：

借：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項(xiàng)

貸：貼現(xiàn)科目--匯票戶

5、信用社代理存款人委托銀行簽發(fā)銀行本票及收款如何操作？

答：（1）委托銀行簽發(fā)銀行本票

信用社存款人需要使作銀行本票時(shí)，簽發(fā)支款憑證及填寫銀行本票申請書一式三聯(lián)，信用社審查其帳戶存款余額是否是免簽發(fā)本票金額。并審查其填寫的申請書內(nèi)容是否齊全、清晰；申請書填明“現(xiàn)金”字樣的申請人和收款人是否均為個(gè)人。經(jīng)審查無誤后，信用社簽發(fā)同金額的開戶支款憑證一份，支款憑證摘要欄注明“轉(zhuǎn)簽銀行本票”字樣，申請書第三聯(lián)需加蓋信用社轉(zhuǎn)訖章。會計(jì)分錄： 借：××存款科目--申請人戶

或借：應(yīng)解匯款科目--申請人戶

貸：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項(xiàng)

（2）代理收款

信用社接到收款人或持票人提交的銀行本票和三聯(lián)進(jìn)帳單時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查： ①本票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，本票是否真實(shí)，提示付款期限是否超過； ②本票填明的持票人是否在本社開戶，持票人名稱是否為該持票人，與進(jìn)帳單上的名稱是否相符；

③出票行的簽章是否齊全，符合規(guī)定；

④不定額本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的金額，與大寫的出票金額是否一致；

⑤本票必須記載事項(xiàng)是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；

⑥持票人是否在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，背書轉(zhuǎn)讓的本票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。

審查無誤后，在進(jìn)帳單第一聯(lián)受理回單上加蓋“收妥抵用”戳記交持票人，第二、三聯(lián)進(jìn)帳單專人保管；同時(shí)信用社再填寫一式二聯(lián)進(jìn)帳單連同銀行本票一并通過同城票據(jù)交換，款項(xiàng)收妥的抵用。會計(jì)分錄：

借：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項(xiàng)

貸：××存款科目--持票人戶

或貸：應(yīng)解匯款科目--持票人戶

第三篇：2014年云南省農(nóng)村信用社招聘考試知識點(diǎn)八

航帆培訓(xùn)學(xué)習(xí)資料，詳情查詢

1、信用社會計(jì)崗位設(shè)置為：會計(jì)主管、儲蓄員、記賬員、復(fù)核員、聯(lián)行記賬員、聯(lián)行復(fù)核員、編押員、交換員、憑證管理員、檔案管理員、出納員、事后監(jiān)督審查人員和檢查輔導(dǎo)人員。各網(wǎng)點(diǎn)可根據(jù)自身特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需要，對會計(jì)業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行細(xì)化。請簡述會計(jì)人員職責(zé)？

答：會計(jì)人員職責(zé)

（一）遵守國家法律，認(rèn)真貫徹執(zhí)行會計(jì)法規(guī)和會計(jì)基本制度；

（二）認(rèn)真組織會計(jì)核算，保證會計(jì)處理方法科學(xué)，提供的會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（四）堅(jiān)持原則，廉潔奉公，履行崗位職責(zé)，抵制一切違法、違規(guī)行為；

（五）努力提高業(yè)務(wù)技能，講究職業(yè)道德，高效、優(yōu)質(zhì)、文明服務(wù)；

（六）保守商業(yè)秘密，妥善保管各種會計(jì)檔案資料，不得違規(guī)向外界提供和泄漏本單位會計(jì)信息。

2、聯(lián)行業(yè)務(wù)復(fù)核員完成匯劃類業(yè)務(wù)復(fù)核后，使用“發(fā)出業(yè)務(wù)查詢”交易查看該筆往賬發(fā)送情況，發(fā)現(xiàn)處理結(jié)果欄為“失敗”，備注欄提示“密押錯(cuò)誤”時(shí)，復(fù)核員應(yīng)如何處理該筆業(yè)務(wù)？

答：如果發(fā)現(xiàn)處理結(jié)果欄為“失敗”，備注欄提示“密押錯(cuò)誤”時(shí)，該筆往賬業(yè)務(wù)視同作廢，復(fù)核員應(yīng)及時(shí)上報(bào)市網(wǎng)絡(luò)中心檢查密鑰是否正確，待網(wǎng)絡(luò)中心處理完畢后，復(fù)核員將該筆往賬退回錄入員，由其重新錄入后復(fù)核發(fā)送。222、簡述匯劃金額多匯或少匯的差錯(cuò)處理。

答：發(fā)起行發(fā)現(xiàn)多匯或少匯，如為批量匯劃方式，當(dāng)日直接進(jìn)行業(yè)務(wù)撤銷處理；如為實(shí)時(shí)匯劃方式，須立即向接收行發(fā)出查詢并電話通知接收行，要求全額退匯，接收行收到查詢后應(yīng)區(qū)別不同情況進(jìn)行處理：如未轉(zhuǎn)入客戶賬戶，直接辦理退匯；如已轉(zhuǎn)入客戶賬戶，與客戶協(xié)商后辦理退匯。發(fā)起行收到查復(fù)后按正確金額重新進(jìn)行匯劃處理，匯出時(shí)，必須選擇實(shí)時(shí)匯劃方式。

3、簡述匯劃業(yè)務(wù)往、來帳的業(yè)務(wù)流程。

答：①往賬業(yè)務(wù)流程：

⑴錄入、修改：聯(lián)行錄入員憑第三聯(lián)電匯憑證選擇錄入交易進(jìn)行業(yè)務(wù)錄入。如錄入有誤或復(fù)核發(fā)現(xiàn)錄入錯(cuò)誤，由聯(lián)行錄入員選擇錄入修改交易進(jìn)行修改。⑵復(fù)核發(fā)送：聯(lián)行復(fù)核員憑第三聯(lián)電匯憑證，選擇復(fù)核交易，輸入支付交易序號進(jìn)行業(yè)務(wù)復(fù)核。

⑶清單打印及傳票處理：每日營業(yè)終了對賬完畢，結(jié)算柜員將往賬待轉(zhuǎn)戶貸方傳票與往賬匯總發(fā)生額核對相符，打印出當(dāng)日往賬業(yè)務(wù)清單。

②來賬業(yè)務(wù)流程：網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)來賬業(yè)務(wù)由省中心統(tǒng)一進(jìn)行接收和清分，系統(tǒng)自動(dòng)判斷接收行，分別進(jìn)行處理：

⑴對于清分成功的匯劃業(yè)務(wù)來賬，聯(lián)行柜員查詢到來賬業(yè)務(wù)后，打印匯劃貸方補(bǔ)充報(bào)單，系統(tǒng)實(shí)時(shí)記入聯(lián)行來賬-待轉(zhuǎn)聯(lián)行資金賬戶。

⑵對于清分成功的匯票結(jié)清來賬，全額付款的，在匯票第一、四聯(lián)實(shí)際結(jié)算金額欄內(nèi)填寫出票金額，在匯票第四聯(lián)多余金額欄填寫“-0-”，打印匯出匯款借方傳票，匯票第一、四聯(lián)做匯出匯款借方傳票附件；

⑶來賬清單打印及傳票處理。每日營業(yè)終了對賬完畢，聯(lián)行柜員應(yīng)打印出當(dāng)日來賬業(yè)務(wù)清單。

4、支付系統(tǒng)收費(fèi)日，系統(tǒng)批量時(shí)自動(dòng)產(chǎn)生計(jì)費(fèi)清算憑證，次日結(jié)算柜員根據(jù)計(jì)費(fèi)清算憑證進(jìn)行人工記賬處理，分別寫出關(guān)社及信用社的會計(jì)分錄。航帆培訓(xùn)祝您考試順利！

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答：

（一）聯(lián)社賬務(wù)處理：

借：手續(xù)費(fèi)支出

借：信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)

貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)--存放市中心款項(xiàng)

（二）信用社賬務(wù)處理：

借：手續(xù)費(fèi)支出

貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)

5、小額支付系統(tǒng)批量組包規(guī)則是什么？

答：（1）按同一接收清算行和同一業(yè)務(wù)種類進(jìn)行組包

（2）實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)包每包限一筆業(yè)務(wù)；其他業(yè)務(wù)包每包業(yè)務(wù)

不超過2000筆，且不超過5M字節(jié)；通用類信息包每包大小不

超過5M字節(jié)。

（3）普通和定期借記業(yè)務(wù)包按相同的T+N來組包。

（4）借記業(yè)務(wù)回執(zhí)包按原借記業(yè)務(wù)組包，并附加成功和

失敗的信息。

6、普通貸記支付業(yè)務(wù)是指什么，包括哪些種類？

答：是指付款行向收款行主動(dòng)發(fā)起的付款業(yè)務(wù)。

包括下列業(yè)務(wù)種類：

（一）匯兌；

（二）委托收款（劃回）；

（三）托收承付（劃回）；

（四）貸記退匯；

（五）中國人民銀行規(guī)定的其他普通貸記支付業(yè)務(wù)

7、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)縣級聯(lián)社管理機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是什么？

答：

（一）負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)管理制度、辦法及操作規(guī)程，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)密核算手續(xù)，確保核算質(zhì)量。(二)負(fù)責(zé)組織轄內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的入網(wǎng)、撤并及停辦等申請和初審上報(bào)。

（三）負(fù)責(zé)與轄內(nèi)通匯行匯差資金的清算及對帳。

（四）負(fù)責(zé)轄內(nèi)通匯行的業(yè)務(wù)檢查輔導(dǎo)。

8、什么是同城票據(jù)交換系統(tǒng)？

答：同城票據(jù)交換，是指人民銀行劃定的同一清算城市（或區(qū)域）內(nèi)各商業(yè)銀行（信用社）按照規(guī)定的交換時(shí)間，通過人民銀行清算中心將相互間發(fā)生代收代付款項(xiàng)的結(jié)算憑證集中交換、結(jié)算資金集中清算，軋差通過存放中央銀行款項(xiàng)反映各清算行之間應(yīng)收或應(yīng)付資金情況的交換系統(tǒng)。

9、信用社特約電子匯兌系統(tǒng)采取哪些運(yùn)行方式？

答：信用社特約電子匯兌系統(tǒng)采取“數(shù)據(jù)縱向傳輸、業(yè)務(wù)批量處理、資金及時(shí)清算、賬務(wù)自動(dòng)核對”的運(yùn)行方式。

10、大額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍有哪些？和處理方式是什么？

答：業(yè)務(wù)范圍主要包括：匯兌、委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、同業(yè)拆借、即時(shí)轉(zhuǎn)賬、質(zhì)押融資、電子聯(lián)行專用匯兌及查詢查復(fù)、文字信息等業(yè)務(wù)。航帆培訓(xùn)祝您考試順利！

第四篇：2014年云南省農(nóng)村信用社招聘考試基礎(chǔ)試題六

以下信息由航帆培訓(xùn)老師整理

1（）國務(wù)院在京召開試點(diǎn)?。ㄊ校┱?fù)責(zé)人座談會，8省（市）深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作正式啟動(dòng)。

A．2003年8月18日B．2004年8月30日 C．2003年6月27日D．2003年8月30日

2在深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)啟動(dòng)后成立的第一家省級聯(lián)社是（）。

A.浙江省聯(lián)社B.重慶市聯(lián)社 C.江蘇省聯(lián)社D.貴州省聯(lián)社

3深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)啟動(dòng)后，成立的第一家農(nóng)村合作銀行是（）。

A．浙江鄞州農(nóng)合行B.貴州花溪農(nóng)合行 C.山東廣饒農(nóng)合行D.浙江蕭山農(nóng)合行

42004年8月13日，江蘇吳江農(nóng)村商業(yè)銀行成立，這是深化農(nóng)信社改革試點(diǎn)啟動(dòng)后成立的第一家農(nóng)村商業(yè)銀行，也是全國第（）家農(nóng)村商業(yè)銀行。

A.2B.3C.4D.5

5深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作由（）會同有關(guān)部門組織實(shí)施。

A．人民銀行B．銀監(jiān)會 C．財(cái)政部D．國家稅務(wù)總局

6《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作方案》明確將農(nóng)村信用社的管理和風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任交由（）負(fù)責(zé)。

A.國務(wù)院B.銀監(jiān)會C.省級人民政府D.人民銀行

72004年8月30日至31日，國務(wù)院在京召開深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作會議，確定在原有8?。ㄊ校┑幕A(chǔ)上，將北京等

（）省（區(qū)、市）列為第二批改革試點(diǎn)單位。

A．20B.21C.22D.23

8按照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》有關(guān)規(guī)定，對違反審慎經(jīng)營原則，資本充足率低于（）

存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的農(nóng)村信用社，銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期整改。

A．0B.2%C.4%D.8%

9農(nóng)村商業(yè)銀行是指（）

A.布局在農(nóng)村的商業(yè)銀行 B.由轄內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織共同入股組成的股份制的地方性金融機(jī)構(gòu)。

C.股份制銀行 D.由農(nóng)民入股組成的國有商業(yè)銀行

10股份制的特點(diǎn)是“大股控權(quán)、一股一票、商業(yè)經(jīng)營”，適合于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、商業(yè)化程度高的地區(qū)，是一種（）的聯(lián)合。

A.勞動(dòng)B.組織C.資本

D.市場

11不論行為人是本國人還是外國人，也不論他們在本國領(lǐng)域內(nèi)和本國領(lǐng)域上，本國法律一律對他們予以適用的稱為（）。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.保護(hù)主義

D.折衷主義

12我國適用法律規(guī)范最基本的原則是（）。

A.民主集中制原則

B.民族平等原則

C.以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩

D.堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)原則

13“公民”這一概念是（）。

A.政治概念

B.經(jīng)濟(jì)概念

C.法律概念

D.文書術(shù)語

14受行政處分的是（）。

A.作為行政相對方的公民

B.作為行政相對方的法人

C.行政系統(tǒng)內(nèi)部的公務(wù)員

D.行政系統(tǒng)的國家機(jī)關(guān)

15人民檢察院對行政案件的審理的主要監(jiān)督方式是（）。

A.提起訴訟

B.抗訴

C.參與訴訟

D.上訴

16在我國，提出復(fù)議申請的法定期限一般在知道具體行政行為之日起（日內(nèi)，法律另有規(guī)定的除外。）

A.10

B.15

C.5

D.3

17（）不發(fā)生財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。

A.行政征收

B.行政征用

C.行政沒收

D.行政征購

18《行政訴訟法》規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起（判決。

A.15日

B.一個(gè)月

C.二個(gè)月

D.三個(gè)月

19我國民法通則規(guī)定，普通訴訟時(shí)效是（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

20公文的裝訂是在（）。

A.左側(cè)

B.右側(cè)

C.正上方

D.左上方）內(nèi)作出第一審

第五篇：2014年云南省農(nóng)村信用社招聘考試基礎(chǔ)題六

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1、小額支付系統(tǒng)定期借記支付業(yè)務(wù)有（ABC）。A、代收水費(fèi) B、貸收電費(fèi) C、國庫批量扣稅 D、匯兌

2、小額支付系統(tǒng)的信息業(yè)務(wù)包括（ABCD）。A、查詢 B、查復(fù) C、止付 D、撤銷

3、下列小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)需要授權(quán)的有（ABCD）。A、重印收費(fèi)憑證 B、退匯

C、查復(fù)書發(fā)送 D、借記往賬確認(rèn)

4、下列小額支付系統(tǒng)報(bào)表是按月產(chǎn)生的是（AC）。A、止付申請應(yīng)答登記簿 B、匯總對帳表 C、通用信息報(bào)文登記簿 D、異常往帳清單

5、全國特約電子匯兌系統(tǒng)的兌付社收到持票人自帶憑證的進(jìn)帳單后應(yīng)審查的內(nèi)容有（ABCD）。

A、自帶憑證的防偽標(biāo)識

B、收款人名稱是否為該收款人，與進(jìn)帳單上的戶名是否符 C、密押是否正確

D、自帶憑證指定的兌付社是否為本社

6、小額支付系統(tǒng)同城貸記支付業(yè)務(wù)處理信息經(jīng)過（ABC）到達(dá)收款行。A、付款行 B、城市處理中心 C、收款清算行 D、國家處理中心

7、小額支付系統(tǒng)普通貸記支付業(yè)務(wù)包括（ABCD）種類。A、匯兌 B、委托收款（劃回）C、貸記退匯 D、托收承付（劃回）

8、全國特約電子匯兌帳務(wù)結(jié)平所涉及的會計(jì)分錄有（ABCD）。A、借：匯兌匯差 B、借：匯兌匯差 貸：上年匯兌往帳 借：上年匯兌來賬 貸：上年匯兌來帳 貸：上年匯兌往帳

C、借：上年匯兌來帳 D、借：上年匯兌往帳 貸：上年匯兌往帳 借：匯兌匯差 貸：匯兌匯差 貸：上年匯兌來帳

9、票據(jù)債務(wù)人對下列（BC）情況的持票人可以拒絕付款。A、與出票人之間有抗辯事由

B、對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人 C、對取得背書不連續(xù)票據(jù)的持票人 D、與出票人前手之間有抗辯事由

10、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，匯兌的適用范圍從主體及地域上包括（ABD）。

A、單位 B、個(gè)人 C、同城 D、異地

11、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)委托收款憑證時(shí)，下列選項(xiàng)中，屬于必須記載的事項(xiàng)有（ABC）。A、確定的金額和付款人名稱

B、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù) C、收款人名稱和收款人簽章 D、收款日期

航帆培訓(xùn)祝您生活愉快，學(xué)習(xí)進(jìn)步！更多考試信息請關(guān)注航帆網(wǎng)004km.cn 12、2006年5月，甲公司在辦理托收承付結(jié)算時(shí)，遭到銀行拒絕，在與銀行交涉時(shí)，銀行業(yè)務(wù)員張先生陳述的下列理由中，正確的有（ABC）。A、合同中沒有注明使用異地托收承付結(jié)算方式 B、簽發(fā)托收承付憑證時(shí)未注明托收附寄單證的張數(shù) C、收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次未收回貨款 D、本筆托收承付的金額只有9萬元

13、根據(jù)托收承付逾期付款處理的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，正確的說法有（CD）。A、付款人接到付款通知時(shí)，如無足夠資金支付的，其不足部分即為逾期付款 B、逾期付款天數(shù)從承付期滿日的次日算起

C、賠償金實(shí)行定期扣付，每月計(jì)算一次，于次月3日內(nèi)單獨(dú)劃給收款人 D、付款人開戶銀行對逾期未付的托收憑證，負(fù)責(zé)進(jìn)行扣款的期限為3個(gè)月

14、下列各項(xiàng)中，關(guān)于委托收款的說法，正確的有（ABD）。

A、如果委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行的名稱

B、如果以未在銀行開立存款賬戶的個(gè)人為收款人的，委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱

C、以銀行為收款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在接到通知的3日內(nèi)將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人 D、付款人如果提前收到由其付款的債務(wù)證明的，付款人應(yīng)通知銀行于債務(wù)證明的到期日付款

15、下列各項(xiàng)中，能夠辦理匯兌退匯的有（CD）。A、匯出銀行尚未匯出款項(xiàng) B、匯入銀行的匯款未支付

C、收款人在匯入銀行開立存款賬戶，匯款人與收款人達(dá)成一致退匯意見 D、收款人拒絕接受的款項(xiàng)

16、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于匯票持票人行使追索權(quán)時(shí)可以請求被追索人清償?shù)目铐?xiàng)有（AB）。

A、匯票金額自到期日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的相關(guān)利率計(jì)算的利息

B、發(fā)出通知書的費(fèi)用

C、因匯票金額被拒絕支付而導(dǎo)致的利潤損失

D、因匯票金額被拒絕支付導(dǎo)致追索人對他人違約而支付的違約金

17、下列各項(xiàng)中，屬于匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)有（AC）。A、無條件支付的委托 B、合同名稱、號碼 C、匯款人名稱及簽章 D、收款人名稱及賬號

18、小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理的特點(diǎn)為（ABC）

A、業(yè)務(wù)種類與業(yè)務(wù)權(quán)限分離；B、業(yè)務(wù)發(fā)起與業(yè)務(wù)發(fā)送分離；C、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)與資金清算分離；

19、下列屬于發(fā)送失敗業(yè)務(wù)的狀態(tài)（ABCD）

A、已拒絕、回執(zhí)失??； B、已超期、拒絕授權(quán)； C、行內(nèi)拒絕、已撤銷 D、已作廢 E、密押錯(cuò) 20、小額支付系統(tǒng)的信息業(yè)務(wù)包括（ABCD）

A、查詢、查復(fù)；B、自由格式報(bào)文；C、通用信息、撤銷；D、退回、止付

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