第一篇：河南嘉匯稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)融資性擔(dān)保公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制專題培訓(xùn)

河南嘉匯稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)融資性擔(dān)保公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制專題培訓(xùn) 中國銀監(jiān)會(huì)等七部門頒布《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》及河南省多部門相繼出臺(tái)的《河南省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，在宏觀管理層面對(duì)融資性擔(dān)保公司的監(jiān)管更具體更嚴(yán)格了，如擔(dān)保公司發(fā)生擔(dān)保詐騙損失金額可能達(dá)到其凈資產(chǎn)5%以上的擔(dān)保代償應(yīng)當(dāng)在3小時(shí)內(nèi)向監(jiān)管部門報(bào)告等，這些監(jiān)管措施都迫切需要擔(dān)保公司不斷提升自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

根據(jù)鄭州正和投資擔(dān)保有限公司（以下簡(jiǎn)稱正和擔(dān)保）的要求，河南嘉匯稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)計(jì)了“擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制及財(cái)務(wù)報(bào)表分析”的培訓(xùn)課程，并于2011年9月17日至18日對(duì)正和擔(dān)保全體員工進(jìn)行了為期兩天的培訓(xùn)活動(dòng)。此次課程通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾及識(shí)別、財(cái)務(wù)報(bào)表分析及結(jié)果應(yīng)用、涉稅報(bào)表分析的輔助作用等多個(gè)層面，運(yùn)用生動(dòng)案例分析及由淺入深教學(xué)方法，使此次培訓(xùn)取得了成功，通過課后的問卷調(diào)查統(tǒng)計(jì)，喜歡課程內(nèi)容的學(xué)員比例達(dá)到100%，希望繼續(xù)參加學(xué)習(xí)的達(dá)69%。

通過本次培訓(xùn)的效果分析來看，只要稅務(wù)師事務(wù)所及時(shí)關(guān)注宏觀政策及市場(chǎng)需求，為客戶提供復(fù)合型的服務(wù)，就一定能為市場(chǎng)所認(rèn)可及推崇！

撰稿單位：河南嘉匯稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

撰稿人：王淑杰

日期:2011年9月18日

第二篇：融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度

風(fēng)險(xiǎn)管理制度

第一條為及時(shí)掌握融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)事件情況，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)急管理，防止重大風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)融資性擔(dān)保業(yè)造成沖擊，避免單體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，制定本制度。

第二條本制度所稱監(jiān)管部門是指由自治區(qū)、直轄地市人民政府確定的負(fù)責(zé)監(jiān)督管理本轄區(qū)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的部門。

第三條本制度所稱融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立的經(jīng)營(yíng)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的公司制和公司制以外的擔(dān)保機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)。

第四條本制度所稱重大風(fēng)險(xiǎn)事件與許可證不統(tǒng)一是指可能嚴(yán)重危及融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)正常經(jīng)營(yíng)、償付能力和資信水平，影響地區(qū)金融秩序和社會(huì)穩(wěn)定的事件。

第五條融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重人風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告和應(yīng)急管理工作實(shí)行屬地管理。監(jiān)管部門負(fù)責(zé)本轄區(qū)的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告和應(yīng)急管理工作。

第六條監(jiān)管部門應(yīng)建立職責(zé)關(guān)系明確、報(bào)告路線清晰、反應(yīng)及時(shí)有效的重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告機(jī)制、應(yīng)急管理機(jī)制和問責(zé)制度。

監(jiān)管部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)本轄區(qū)的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告和應(yīng)急管理工作負(fù)責(zé)；監(jiān)管部門應(yīng)指定專人專崗具體負(fù)責(zé)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的接報(bào)、上報(bào)和應(yīng)急管理工作。

第七條融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)在重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告簡(jiǎn)要情況，24小時(shí)內(nèi)報(bào)告具體情況。融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)事件具體包括以下情形：

(一)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)引發(fā)群體事件的；

(二)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生擔(dān)保詐騙、金額可能達(dá)到其凈資產(chǎn)5％以上的擔(dān)保代償或投資損失的；

(三)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大債權(quán)到期未獲清償致使其流動(dòng)性困難，或已無力清償?shù)狡趥鶆?wù)的；

(四)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)的；

(五)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)因涉嫌違法違規(guī)被行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查的：

(六)發(fā)現(xiàn)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要出資人虛假出資、抽逃出資或主要出資人對(duì)公司造成其他重大不利影響的；

(七)3個(gè)月內(nèi)，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或高級(jí)管理層中有二分之一以上辭職的；

(八)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人失蹤、非正常死亡或喪失民事行為能力的，或被司法機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制措施的；

(九)監(jiān)管部門要求報(bào)告的其他情況。

第八條監(jiān)管部門應(yīng)對(duì)本轄區(qū)發(fā)生的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的性質(zhì)、事態(tài)變化和風(fēng)險(xiǎn)程度及時(shí)做出判斷，對(duì)可能影響地區(qū)金融秩序和社會(huì)穩(wěn)定的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)在事件發(fā)生24小時(shí)內(nèi)，向所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府和聯(lián)席會(huì)議進(jìn)行報(bào)告。監(jiān)管部門應(yīng)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)事件具體包括以下情形：

(一)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)引發(fā)群體事件的；

(二)注冊(cè)資本5000萬元人民幣以上，或融資性擔(dān)保責(zé)任余額5億元人民幣以上的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、解散或被撤銷的；

(三)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生重大擔(dān)保詐騙、擔(dān)保代償或投資損失，可能危及金融秩序或引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的；

(四)其他可能危及金融秩序、影響社會(huì)穩(wěn)定或引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的情況。

報(bào)告內(nèi)容包括重大風(fēng)險(xiǎn)事件的簡(jiǎn)要情況、可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)、己采取和擬采取的應(yīng)急措施。

第九條監(jiān)管部門應(yīng)在第八條所列重大風(fēng)險(xiǎn)事件處置完畢的20個(gè)工作日內(nèi)，將事件的整體處置情況報(bào)告所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府和聯(lián)席會(huì)議。

第十條監(jiān)管部門應(yīng)依據(jù)本制度和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況建立重人突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急管理機(jī)制。

監(jiān)管部門應(yīng)制定重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急管理預(yù)案，明確應(yīng)急管理崗位及其職責(zé)、應(yīng)急管理措施和應(yīng)急管理程序，及時(shí)、有效

3地處置重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件，保護(hù)債權(quán)人和其他相關(guān)利益人合法權(quán)益，有效維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，防止系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第十一條監(jiān)管部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門建立融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的協(xié)調(diào)處置機(jī)制，確保本轄區(qū)發(fā)生融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，能夠及時(shí)、有效地進(jìn)行處置。

第十二條對(duì)可能影響地區(qū)金融秩序和社會(huì)穩(wěn)定的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，監(jiān)管部門應(yīng)依照法律、法規(guī)和政府信息公開制度的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地公開重大風(fēng)險(xiǎn)事件的相關(guān)信息。

第十三條監(jiān)管部門應(yīng)建立融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告和應(yīng)急管理的問責(zé)制度，對(duì)故意遲報(bào)、瞞報(bào)、謊報(bào)真實(shí)情況的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)及其主要負(fù)責(zé)人，給予相應(yīng)處理。

第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。

第三篇：融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)及解決措施

融資性擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)及解決措施

擔(dān)保公司是擔(dān)負(fù)個(gè)人或中小微企業(yè)信用擔(dān)保職能的專業(yè)機(jī)構(gòu)，擔(dān)保公司通過有償出借自身信用資源、防控信用風(fēng)險(xiǎn)來獲取經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益。近年來，我國信用擔(dān)保行業(yè)迅猛發(fā)展，但高速發(fā)展背后，高風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)開始顯現(xiàn)。

2012年以來民營(yíng)擔(dān)保巨頭中擔(dān)、華鼎、創(chuàng)富等深陷資金鏈斷裂危機(jī)，四川資本大鱷“華通系”實(shí)際控制人疑似跑路，2013年浙江全省法院共受理了企業(yè)破產(chǎn)案件346件，同比上升145.07%，破產(chǎn)企業(yè)債務(wù)總額達(dá)1595億元，比2012年的243億元增長(zhǎng)了近6倍。發(fā)生在溫州的企業(yè)破產(chǎn)案就有198起，超九成的擔(dān)保企業(yè)關(guān)門倒閉。截至2014年6月17日，廣東省已有30多家擔(dān)保公司退出融資性擔(dān)保市場(chǎng)。截至2013年年底，廣東省共清理嚴(yán)重違規(guī)擔(dān)保機(jī)構(gòu)36家、分支機(jī)構(gòu)13家。

近期，有媒體報(bào)道，國內(nèi)許多擔(dān)保公司沒有從事正規(guī)的擔(dān)保業(yè)務(wù)，而是充當(dāng)起了民間借貸中間環(huán)節(jié)的角色，通過違規(guī)發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品向普通市民高息攬儲(chǔ)，然后再以高昂的價(jià)格通過民間借貸放貸給借款方，坐收其中的利差。另外，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，一些擔(dān)保企業(yè)已經(jīng)不滿足于現(xiàn)有的“業(yè)務(wù)”模式，開始嘗試通過P2P網(wǎng)貸來實(shí)現(xiàn)無成本、最快速的資金拆借。擔(dān)保行業(yè)多年缺乏有效監(jiān)管聚集的風(fēng)險(xiǎn)和問題還比較突出，加之近年來機(jī)構(gòu)增加過快、數(shù)量過多，監(jiān)管基礎(chǔ)薄弱等問題仍較為突出。特別是近期相繼出現(xiàn)的一些融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)因違規(guī)經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)事件，暴露出部分融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范、偏離主業(yè)、內(nèi)控機(jī)制欠缺、缺乏嚴(yán)格有效的監(jiān)管等問題，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

隨著銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保公司業(yè)務(wù)合作的逐漸深入，擔(dān)保公司擔(dān)保貸款以及擔(dān)保公司行業(yè)管理的潛在風(fēng)險(xiǎn)隨之出現(xiàn)，如何更好地發(fā)揮擔(dān)保公司融資平臺(tái)的作用，同時(shí)又降低擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)，這一問題應(yīng)引起我們的高度重視。擔(dān)保公司通過提供信用擔(dān)保，一方面可以提高中小企業(yè)的資信水平，增加銀行對(duì)企業(yè)的信任，破解中小企業(yè)融資難；另一方面可以分散和降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，有效提升信貸資產(chǎn)的安全性。但擔(dān)保公司擔(dān)保貸款并非零風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)踐中，由于擔(dān)保公司存在虛假出資、抽逃資本金、缺乏反擔(dān)保等諸多問題，極易將擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁商業(yè)銀行，加之銀行主觀上盲目信賴擔(dān)保公司擔(dān)保的保障作用，疏于管理，致使擔(dān)保公司擔(dān)保貸款潛藏較大風(fēng)險(xiǎn)隱患，貸款損失時(shí)有發(fā)生。下面就從擔(dān)保公司和商業(yè)銀行兩個(gè)方面剖析擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)成因，并提出強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策。

（一）擔(dān)保公司自身及行業(yè)管理中存在的問題

一是擔(dān)保公司股東虛假出資、抽逃出資，實(shí)收資本不實(shí)。實(shí)收資本是擔(dān)保公司對(duì)外提供擔(dān)保最根本的物質(zhì)基礎(chǔ)。目前一些擔(dān)保公司存在注冊(cè)資本沒有足額到位，關(guān)聯(lián)企業(yè)大量占用擔(dān)保公司資金，甚至存在股東虛假出資、抽逃出資等現(xiàn)象。同時(shí)在出資方式上，存在貨幣出資占比不高或出資物變現(xiàn)能力較差甚至難以變現(xiàn)的問題，對(duì)擔(dān)保公司擔(dān)保能力產(chǎn)生較大的不利影響。

二是部分擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)范圍廣、主業(yè)不突出，影響了資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性。一些擔(dān)保公司為追逐利潤(rùn)，未將中小企業(yè)融資擔(dān)保作為主業(yè)，而是把主要資金投資房地產(chǎn)、股票，搞典當(dāng)行和長(zhǎng)期股權(quán)投資，甚至直接發(fā)放“高利貸”，嚴(yán)重影響了資金的安全性、流動(dòng)性，降低了承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的能力。

三是部分擔(dān)保公司未提取或未足額提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。財(cái)政部頒布的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定：“擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)按當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例以及所得稅后利潤(rùn)的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付。”但在實(shí)際操作中，大部分擔(dān)保公司沒有嚴(yán)格遵循上述規(guī)定，未提取或未足額提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。一旦出現(xiàn)擔(dān)保賠付，由于其資金來源不足，難以履行其擔(dān)保責(zé)任。

四是擔(dān)保公司從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊。從事?lián)I(yè)務(wù)的人員缺乏對(duì)金融、法律、擔(dān)保業(yè)務(wù)的相關(guān)知識(shí)和培訓(xùn)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力及對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的判斷能力不足。

五是缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制，在業(yè)務(wù)辦理中隨意性強(qiáng)。一方面缺乏一套較為完整的、結(jié)合實(shí)際并不斷完善的企業(yè)評(píng)估評(píng)價(jià)體系。這個(gè)體系的主要功能是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、非財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人能力及信用記錄、反擔(dān)保措施等方面作出評(píng)價(jià)并得出結(jié)論；另一方面缺乏嚴(yán)格的內(nèi)控制度。如應(yīng)建立審、保、償分離制度，即調(diào)查人員負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的資信調(diào)查與評(píng)估，對(duì)資信調(diào)查和評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任；審批人員負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目的審批，對(duì)審核、審批結(jié)果負(fù)責(zé)；檢查人員負(fù)責(zé)擔(dān)保項(xiàng)目的后期監(jiān)測(cè)、代償、追償，對(duì)監(jiān)測(cè)、代償失誤、追償不力負(fù)責(zé)等，不同崗位業(yè)務(wù)人員相互制約又責(zé)任分明。對(duì)具體業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行雙人復(fù)核、分級(jí)審批、專業(yè)決策等，避免內(nèi)部人員操作失誤或發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)。

六是反擔(dān)保物價(jià)值較低或抵押手續(xù)不齊全，潛在操作風(fēng)險(xiǎn)大。通過擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款，幾乎都是無法給金融機(jī)構(gòu)提供有效抵押物的客戶。其擔(dān)保物不易變現(xiàn)，或是擔(dān)保物價(jià)值雖高，但無法辦理合法有效的抵押登記手續(xù)，這使得抵押變現(xiàn)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。

七是缺乏風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。如：增加擔(dān)保品種，優(yōu)化擔(dān)保品種組合；控制單一客戶擔(dān)保債務(wù)比例，控制單一行業(yè)擔(dān)保債務(wù)比例；最大10家客戶擔(dān)保余額不能超過擔(dān)保公司資本凈額的一定比例，存續(xù)期一年以上的擔(dān)保余額不應(yīng)超過全部擔(dān)保余額的一定百分比等。然而目前的擔(dān)保公司并沒有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制的作用，一些擔(dān)保公司對(duì)部分大客戶提供的擔(dān)保責(zé)任金額過大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)突破了法定的正常比例，形成貸款擔(dān)保的集中度風(fēng)險(xiǎn)，沒能通過控制擔(dān)保項(xiàng)目間的相關(guān)性和對(duì)總擔(dān)保額進(jìn)行適當(dāng)分散來降低風(fēng)險(xiǎn)。

（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存在的問題

一是銀行對(duì)擔(dān)保公司代償“兜底”存在嚴(yán)重依賴心理，從而放松信貸管理。部分銀行片面認(rèn)為擔(dān)保公司作為中小企業(yè)的第二還款來源，即使企業(yè)無法清償貸款，也有擔(dān)保公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失兜底，從而放松了對(duì)擔(dān)保貸款的貸前調(diào)查、貸中審查和貸后管理。二是對(duì)擔(dān)保公司對(duì)外擔(dān)保情況缺乏整體把握。擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)協(xié)作銀行往往不止一家，有的甚至還跨區(qū)域在異地與多家銀行開展擔(dān)保合作。由于銀行間的競(jìng)爭(zhēng)與信息封鎖，各銀行對(duì)擔(dān)保公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)狀況缺乏整體把握，對(duì)擔(dān)保公司的擔(dān)保能力難以準(zhǔn)確判斷，也未根據(jù)擔(dān)保公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的變化對(duì)擔(dān)保能力進(jìn)行充分評(píng)估，適時(shí)調(diào)整擔(dān)保放大倍數(shù)。三是對(duì)擔(dān)保公司擔(dān)保限額的計(jì)算方法不合理。現(xiàn)階段，商業(yè)銀行一般根據(jù)擔(dān)保公司實(shí)收資本乘以國家有關(guān)部門規(guī)定的擔(dān)保放大倍數(shù)來計(jì)算擔(dān)保公司的擔(dān)保限額。這種方法存在較大弊端：一是在擔(dān)保公司股東虛假出資、抽逃資本的情況下，擔(dān)保公司財(cái)務(wù)報(bào)告反映的實(shí)收資本和凈資產(chǎn)不實(shí)，不能作為計(jì)算擔(dān)保能力的基數(shù)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；二是對(duì)不同資信等級(jí)的擔(dān)保公司采用同一擔(dān)保放大倍數(shù)，有可能夸大擔(dān)保公司的擔(dān)保能力。四是缺乏對(duì)擔(dān)保公司有效的貸后管理。銀行與擔(dān)保公司達(dá)成合作后，往往缺乏后續(xù)的管理和對(duì)擔(dān)保公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)狀況的后續(xù)分析，缺乏對(duì)擔(dān)保公司動(dòng)態(tài)擔(dān)保能力的檢查和跟蹤制度，使得貸款業(yè)務(wù)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)防控的思路與措施：

(一)充分認(rèn)識(shí)擔(dān)保公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，審慎選擇合作機(jī)構(gòu) 對(duì)擔(dān)保公司的信用風(fēng)險(xiǎn)銀行要有充分的認(rèn)識(shí)和估計(jì)。在選擇合作的機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從擔(dān)保公司法人治理機(jī)制、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、信用等級(jí)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等諸多方面進(jìn)行全面調(diào)查審查，嚴(yán)把合作機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入關(guān)。通過建立嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度，可以從源頭上將缺乏資金實(shí)力、專業(yè)人才和管理混亂的擔(dān)保公司予以排除。(二)多渠道收集擔(dān)保公司的相關(guān)信息，建立黑名單制度，防范信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn) 由于一家擔(dān)保公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)往往涉及多家銀行以及一家銀行的多家分支機(jī)構(gòu)，因此應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的擔(dān)保公司擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)管理體系，責(zé)成具體部門，及時(shí)收集處理并在內(nèi)部發(fā)布相關(guān)擔(dān)保公司信息。

(三)密切關(guān)注擔(dān)保公司關(guān)聯(lián)交易情況

應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注擔(dān)保公司與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易情況，及時(shí)識(shí)別擔(dān)保公司股東通過關(guān)聯(lián)交易抽逃資本金的行為，避免擔(dān)保公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)相互串通、惡意套取銀行信貸資金的情況發(fā)生。

(四)根據(jù)各擔(dān)保公司實(shí)際情況科學(xué)核定擔(dān)保限額

在分析擔(dān)保公司擔(dān)保能力時(shí)，應(yīng)關(guān)注擔(dān)保公司資產(chǎn)構(gòu)成情況。如果擔(dān)保公司的資產(chǎn)安全性、流動(dòng)性和盈利性都很差，應(yīng)調(diào)減其擔(dān)保限額。(六)加強(qiáng)與擔(dān)保公司的信息交流與工作協(xié)調(diào)

一是與擔(dān)保公司定期溝通，交流貸后監(jiān)管信息，協(xié)商風(fēng)險(xiǎn)防范措施，共同做好貸款風(fēng)險(xiǎn)防范工作。二是加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。三是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中獲知影響擔(dān)保公司信譽(yù)狀況或代償能力信息，應(yīng)及時(shí)通報(bào)，并對(duì)擔(dān)保公司的重大風(fēng)險(xiǎn)予以風(fēng)險(xiǎn)提示。四是引導(dǎo)和督促擔(dān)保公司規(guī)范財(cái)務(wù)制度，按照國家規(guī)定的擔(dān)保公司財(cái)務(wù)辦法編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并提足各項(xiàng)準(zhǔn)備金，確保其貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償能力。

做好貸后管理工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理 一是按期了解借款客戶的經(jīng)營(yíng)情況的同時(shí)，重視對(duì)反擔(dān)保物的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知擔(dān)保公司，及時(shí)處理；二是增加與擔(dān)保公司的合作交流，加強(qiáng)對(duì)合作擔(dān)保公司的貸后管理。對(duì)擔(dān)保公司的動(dòng)態(tài)擔(dān)保能力要有相應(yīng)的判斷，由此來預(yù)測(cè)擔(dān)保公司未來擔(dān)保能力的變化。三是應(yīng)根據(jù)與擔(dān)保公司的合作情況，每年對(duì)合作擔(dān)保公司的擔(dān)保能力進(jìn)行一次全面的分析和評(píng)估。

第四篇：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)融資性擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)融資性擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范

融資性擔(dān)保是指擔(dān)保人即融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行對(duì)債權(quán)人負(fù)有的融資性債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人依法承擔(dān)合同約定的擔(dān)保責(zé)任的行為。融資性擔(dān)保公司須經(jīng)依法設(shè)立，經(jīng)營(yíng)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)，以安全性、流動(dòng)性、收益性為原則，在與企業(yè)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等客戶業(yè)務(wù)往來中應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)守信的原則，并遵守合同的約定。

然而，在自由的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與不完善的市場(chǎng)監(jiān)管體系下，融資性擔(dān)保公司如雨后春筍悄然萌發(fā)，在與企業(yè)、銀行也金融機(jī)構(gòu)等客戶的業(yè)務(wù)往來中也未完全遵循誠實(shí)守信的原則，致使融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)事件頻繁發(fā)生。

一、融資性擔(dān)保公司擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)的原因

（一）信貸管制背景下，中小企業(yè)的資金緊張，為了支持中小企業(yè)的發(fā)展，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)《銀擔(dān)合作通知》，要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，要致力于融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期穩(wěn)定合作。銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為僅僅依靠銀行的間接融資無法解決小企業(yè)融資難的問題，需要再當(dāng)前社會(huì)環(huán)境下發(fā)揮政策合力的作用，《融資性擔(dān)保機(jī)制的規(guī)范意見》的出臺(tái)，使融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展更有了政策保障。融資性擔(dān)保公司的存在便利用法規(guī)與文件的空子，雜亂無章的生存。

（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員與融資性擔(dān)保公司存在利益關(guān)系，如銀行信貸人員存在在融資性擔(dān)保公司兼職的情況；銀行工作人員利用職務(wù)之便與親屬及其他關(guān)系人投資入股融資性擔(dān)保公司進(jìn)行業(yè)務(wù)合作；更有甚者協(xié)助擔(dān)保機(jī)構(gòu)高息攬儲(chǔ)、謀取不正當(dāng)利益。例如2011年6月廈門某融資擔(dān)保公司巨額壞賬案件的出現(xiàn)，牽扯一系列以融資擔(dān)保公司和當(dāng)?shù)劂y行為主體的高利貸鏈條，更有銀行副行長(zhǎng)充當(dāng)?shù)叵陆鹑谵缈?，致使巨額資金流失。

銀行業(yè)工作人員為了自身的利益，片面完成任務(wù)，在發(fā)放貸款的過程中，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理責(zé)任沒有完全發(fā)揮。信貸人員懶散的工作態(tài)度，過于相信經(jīng)過資質(zhì)考核的國有擔(dān)保公司，認(rèn)為不需要監(jiān)測(cè)其經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況及管理層動(dòng)態(tài)信息，貸前審查不到位，致使不能實(shí)時(shí)全面的監(jiān)測(cè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)。在合作過程中也沒有按照信貸管理制度嚴(yán)格規(guī)范和執(zhí)行。

(三)與銀行合作的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在截留、挪用擔(dān)保貸款的情況。融資擔(dān)保公司不僅進(jìn)行銀行業(yè)貸款擔(dān)保，甚至從事非法吸收存款、非法集資、非法理財(cái)及高利放貸等違法違規(guī)活動(dòng)，有些融資擔(dān)保公司也僅僅是注冊(cè)的“皮包公司”但由于監(jiān)管留于形式，擔(dān)保機(jī)構(gòu)雜草叢生，事實(shí)上沒有明確的監(jiān)管。例如：2012年2月華鼎擔(dān)保公司涉嫌騙取貸款被立案?jìng)刹椋瑢?dǎo)致其擔(dān)保的中小企業(yè)400余家無法償還貸款，百余家面臨破產(chǎn)，危及社會(huì)金融秩序。

二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融資性擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)種類

（一）外部風(fēng)險(xiǎn)。融資性擔(dān)保貸款的外部風(fēng)險(xiǎn)主要是客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，是借款人不能履行還本付息的責(zé)任而使銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)遭受損失的可能性，既包括借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)，又包括融資性擔(dān)保公司的信用風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：借款人與擔(dān)保公司惡意串通騙取貸款；借款人將貸款挪作他用；擔(dān)保公司股東虛假出資、抽逃出資，實(shí)收資本金不實(shí)、結(jié)構(gòu)不合理；擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)范圍不限于貸款擔(dān)保，更有甚者發(fā)放“高利貸”，從事非法違規(guī)活動(dòng)等等。

在銀行業(yè)務(wù)實(shí)際中，融資性擔(dān)保公司常需要存入一定額度的保證金，但部分擔(dān)保公司為了自身的利益，將借款公司的貸款提出部分作為保證金存入銀行保證金賬戶，如此一來，擔(dān)保公司未動(dòng)一分一厘，既收取了借款公司的擔(dān)保手續(xù)費(fèi)，又在銀行保證金賬戶存入足以使銀行信任的保證金數(shù)額，事實(shí)上降低了擔(dān)保公司的代償責(zé)任，增加了企業(yè)的還貸負(fù)擔(dān)。如某擔(dān)保公司在銀行不知情的情況下，讓借款人將貸款的百分之二十作為保證金存入擔(dān)保公司的保證金賬戶，擔(dān)保公司法定代表人攜款出逃后，借款人對(duì)自己的貸款產(chǎn)生抵觸情緒，要求只歸還百分之八十，其余百分之二十由保證金償還。但保證金賬戶因涉及經(jīng)濟(jì)案件被法院查封，保證金無法用于償還該筆貸款，致使銀行的資金面臨損失的巨大風(fēng)險(xiǎn)。盡管上述行為在各融資擔(dān)保管理規(guī)定中明文禁止，但擔(dān)保公司為利益鉆空子，最終破壞了金融秩序。

（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。首先，貸款審批制度不完善，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款存在不落實(shí)信貸審批條件，貸前調(diào)查留于形式；貸中調(diào)查審查忽視對(duì)第一還款來源調(diào)查，過于相信第二還款來源，而第二還款來源又多被融資性擔(dān)保公司轉(zhuǎn)嫁保證金，掩蓋了信貸風(fēng)險(xiǎn)；貸后檢查不到位，過于相信擔(dān)保公司的代償能力。照顧人情，發(fā)放貸款時(shí)手續(xù)、材料不真實(shí)，加大了不良貸款形成的風(fēng)險(xiǎn)，加劇了信貸資金損失的可能。其次，銀行業(yè)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提升。有的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信貸人員吃老本，不及時(shí)更新知識(shí)與時(shí)俱進(jìn)；有的員工主觀故意或過失不當(dāng)操作或未盡調(diào)查職責(zé)致使貸款可能受到損失的風(fēng)險(xiǎn)；有的員工不僅不學(xué)習(xí)法律法規(guī)，甚至連本單位的規(guī)章規(guī)定都不是很清楚，違規(guī)操作時(shí)有發(fā)生。再次，銀行工作人員的職業(yè)道德有待提高。一些信貸人員存在利己思想、拜金主義等道德風(fēng)險(xiǎn)，這些敗壞工作和社會(huì)風(fēng)氣的思想不去除，信貸風(fēng)險(xiǎn)中的各種風(fēng)險(xiǎn)都將無法得到有效的控制。廈門某融資擔(dān)保公司的案例給我們深刻的教訓(xùn)，信貸人員及各主任負(fù)責(zé)人道德風(fēng)險(xiǎn)的存在，帶來的金融資金危害是難以估量的。

三、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)融資性擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)依法經(jīng)營(yíng)。開展授信業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》“三個(gè)辦法一個(gè)指引”等有關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管部門的規(guī)范性文件要求，要重視融資性擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防控工作，嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)格貫徹執(zhí)行七部委下發(fā)的《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》、《融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證管理指引》等文件精神，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。一是嚴(yán)格貸前審查擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資質(zhì)，明確規(guī)定擔(dān)保機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本金必須是實(shí)繳資本。當(dāng)前對(duì)于融資性擔(dān)保貸款的法律法規(guī)并不完善，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格遵守銀行業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，尤其是貸款審查的制度規(guī)定。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)除了對(duì)借款人資信、經(jīng)營(yíng)、償債能力等情況進(jìn)行調(diào)查外，還要通過各種途徑對(duì)融資性擔(dān)保公司的資質(zhì)、背景、擔(dān)保能力等，落實(shí)審查責(zé)任，各級(jí)銀行機(jī)構(gòu)對(duì)審查材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。二是加強(qiáng)貸中審查，認(rèn)真落實(shí)貸款核保管理，及時(shí)審查擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況、代償情況、關(guān)聯(lián)貸款及其他足以危害貸款安全的重大事項(xiàng)，一旦出現(xiàn)突發(fā)狀況及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急處置預(yù)案。三是做好貸后檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。銀行要加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保公司的貸后管理，監(jiān)控其代償能力，以預(yù)測(cè)其代償能力的變化，按期對(duì)擔(dān)保公司的擔(dān)保能力做全面的分析和評(píng)估。

關(guān)于融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)嫁保證金的問題，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要依法嚴(yán)格要求擔(dān)保公司在制定銀行開設(shè)專門的保證金賬戶。在雙方簽訂獨(dú)立的保證合同后，發(fā)放貸款前按約定足額存入保證金賬戶。對(duì)轉(zhuǎn)嫁保證金的行為予以禁止。鑒于保證金的優(yōu)先受償權(quán)在遇到經(jīng)濟(jì)或刑事案件時(shí)得不到保障，在辦理具體業(yè)務(wù)時(shí)，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在合同中注明保證金的質(zhì)押條款，或者雙方簽訂書面的《保證金質(zhì)押合同》，明確保證金賬戶的要素及賬戶內(nèi)資金的質(zhì)押性質(zhì)，將保證金轉(zhuǎn)化成質(zhì)押或者完善其他第二還款來源，從法律上為優(yōu)先受償權(quán)提供保障。

（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，全面審查融資性擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)因素。根據(jù)借款人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特征及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、資金循環(huán)周期等要素測(cè)算其運(yùn)營(yíng)資金需求，綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負(fù)債、還款能力。認(rèn)真審核融資性擔(dān)保公司的擔(dān)保能力，及時(shí)了解擔(dān)保公司資產(chǎn)、負(fù)債及對(duì)外擔(dān)保情況，對(duì)擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行密切關(guān)注。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，明確各級(jí)信貸部門的職責(zé)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防患于未然。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)成立專門的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門，監(jiān)控融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，以準(zhǔn)確及時(shí)掌握融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信息和風(fēng)險(xiǎn)狀況，防范風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，在突發(fā)事件出現(xiàn)時(shí)，能及時(shí)快速保全本機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)。

（三）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)激勵(lì)工作人員提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，防范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管不盡完善合理，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)只有通過不斷提高內(nèi)部實(shí)力才能更有效的防范風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的形勢(shì)下，一些金融機(jī)構(gòu)為吸收存款、完成貸款任務(wù)放低貸款發(fā)放的條件，調(diào)低融資擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的門檻。更有甚者，違反上級(jí)相關(guān)規(guī)定開辦融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)。種種道德風(fēng)險(xiǎn)的存在，提示著銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)規(guī)范員工行為，提升員工職業(yè)和道德素質(zhì)的必要性。

在日常工作之余要利用多種方式進(jìn)行培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，促使信貸人員樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，促使其在工作實(shí)踐中不斷提高道德認(rèn)識(shí)，鍛煉道德意志，提升道德修養(yǎng)；對(duì)于一些吃老本的信貸人員，要督促其不斷更新其知識(shí)儲(chǔ)備，做到與時(shí)俱進(jìn)，與當(dāng)前的政策法規(guī)俱進(jìn)，各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)利用業(yè)余時(shí)間集中學(xué)習(xí)規(guī)章制度，讓信貸人員相互激勵(lì)相互監(jiān)督相互促進(jìn)。制度的執(zhí)行力低下問題是員工道德素質(zhì)的又一體現(xiàn)，沒有強(qiáng)有力的執(zhí)行力，規(guī)章制度的出臺(tái)便如同虛設(shè)，因此要加強(qiáng)管理，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)信貸政策及操作規(guī)程，加大道德風(fēng)險(xiǎn)形成的難度。制定嚴(yán)厲的懲罰機(jī)制，使信貸人員不敢觸犯道德底線。讓每一筆融資性擔(dān)保貸款的發(fā)放都嚴(yán)格依照規(guī)章制度，讓每一個(gè)信貸人員對(duì)自己發(fā)放的貸款都做到心中有數(shù)，為自己發(fā)放的貸款承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。

為了最大限度的減少因融資性擔(dān)保貸款逃廢給銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)帶來的損失，確保銀行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要充分認(rèn)識(shí)融資性擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真審查擔(dān)保公司擔(dān)保資格，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保公司的檢查，對(duì)擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)情況密切關(guān)注，及時(shí)了解擔(dān)保公司的資產(chǎn)、負(fù)債及對(duì)外擔(dān)保情況和關(guān)聯(lián)情況，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案，一旦發(fā)現(xiàn)借款人有不還款傾向時(shí)，在確保貸款不被挪用的前提下，做實(shí)第二還款來源保障貸款安全，并啟動(dòng)應(yīng)急處置預(yù)案，防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)完善內(nèi)部監(jiān)管體制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)急處置機(jī)制，從內(nèi)部操作中杜絕風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（來源：中國金融界網(wǎng)）資管大時(shí)代的銀行同業(yè)業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)、公司業(yè)務(wù)跨界創(chuàng)新實(shí)務(wù)培訓(xùn)

2014年08月16-17日 ? 北京

第一講 債券市場(chǎng)發(fā)展、轉(zhuǎn)型及對(duì)資管合作的金融機(jī)會(huì)

第二講 資管大時(shí)代的銀行金融市場(chǎng)和投行業(yè)務(wù)創(chuàng)新及同業(yè)合作實(shí)務(wù) 機(jī)構(gòu)資金-優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目-金融資源“精準(zhǔn)整合”對(duì)接會(huì) 第三講 商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新模式與轉(zhuǎn)型探索

第四講 監(jiān)管新規(guī)下銀行理財(cái)、同業(yè)及金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展探討

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第五篇：略論融資性擔(dān)保公司的審計(jì)方法及其風(fēng)險(xiǎn)管理

略論融資性擔(dān)保公司的審計(jì)方法及其風(fēng)險(xiǎn)管理

2013年01月10日 14:00 來源：《海南金融》2012年第12期 作者：羅威 字號(hào)

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摘 要：本文基于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的視角，從融資性擔(dān)保公司存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)入手，探討如何審計(jì)與商業(yè)銀行有合作關(guān)系的擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)行為和擔(dān)保能力，并提出管理建議。

關(guān)鍵詞：融資性擔(dān)保公司，商業(yè)銀行，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

近幾年，為鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展，各級(jí)政府高度重視擔(dān)保體系建設(shè)，相繼出臺(tái)了一系列支持擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的政策和措施，一定程度上緩解了中小企業(yè)貸款難的問題。然而，隨著擔(dān)保行業(yè)的快速擴(kuò)張，競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，部分融資性擔(dān)保公司出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象，潛藏的風(fēng)險(xiǎn)隱患不容忽視，對(duì)商業(yè)銀行信貸資金安全以及區(qū)域金融穩(wěn)定也造成了不良影響。本文基于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的視角，從融資性擔(dān)保公司存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)入手，探討如何審計(jì)與商業(yè)銀行有合作關(guān)系的融資性擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)行為和擔(dān)保能力，并提出管理建議。

一、融資性擔(dān)保行業(yè)概況

融資性擔(dān)保是指擔(dān)保人與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行對(duì)債權(quán)人負(fù)有的融資性債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人依法承擔(dān)合同約定的擔(dān)保責(zé)任的行為。

截至2011年末，全國融資性擔(dān)保行業(yè)共有法人機(jī)構(gòu)8402家，同比增長(zhǎng)39.3%。在保余額19120億元，同比增長(zhǎng)39.1%。凈資產(chǎn)總額7858億元，同比增長(zhǎng)63.8%。擔(dān)保貸款余額12747億元，同比增長(zhǎng)39.8%。其中，中小企業(yè)擔(dān)保貸款余額占比達(dá)77.3%。與其合作的銀行業(yè)金融分支機(jī)構(gòu)總計(jì)15997家，同比增長(zhǎng)32.6%。

上述數(shù)據(jù)表明，融資性擔(dān)保行業(yè)的自身實(shí)力確實(shí)有所提高，在支持中小企業(yè)方面起到了積極作用。但隨著行業(yè)的過快發(fā)展，加劇了擔(dān)保市場(chǎng)過度競(jìng)爭(zhēng)，監(jiān)管政策的日趨嚴(yán)厲也提高了擔(dān)保行業(yè)的準(zhǔn)入門檻。在這種“微利＋高門檻”的雙重壓力背景下，部分實(shí)力較弱的擔(dān)保公司為了達(dá)到監(jiān)管要求，追逐高額利潤(rùn)，不惜偏離主業(yè)、違規(guī)經(jīng)營(yíng)，如虛假增資、抽逃資本，甚至挪用客戶保證金或利用關(guān)聯(lián)企業(yè)套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風(fēng)險(xiǎn)投資，導(dǎo)致資金鏈斷裂形成較大風(fēng)險(xiǎn)損失。隨著擔(dān)保公司與商業(yè)銀行合作力度的加大，擔(dān)保公司的違規(guī)經(jīng)營(yíng)將直接危及銀行信貸資金安全，應(yīng)引起銀行內(nèi)部審計(jì)人員的重點(diǎn)關(guān)注，并采取有效措施揭示問題，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

二、融資性擔(dān)保公司存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及審計(jì)方法

（一）注冊(cè)資本金不實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)代償能力不強(qiáng)

擔(dān)保公司注冊(cè)資本規(guī)模直接關(guān)系到其風(fēng)險(xiǎn)代償能力以及所能開展的業(yè)務(wù)范圍。2010年3月，七部委聯(lián)合頒發(fā)了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）對(duì)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主體屬性、市場(chǎng)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)資格、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息披露和監(jiān)管等方面均做出了規(guī)定，其中就明確提出了擔(dān)保公司的注冊(cè)資本金要求。同年，各省金融辦公室、工商局、銀行監(jiān)管等部門聯(lián)合出臺(tái)了各省的細(xì)化實(shí)施辦法，進(jìn)一步規(guī)范強(qiáng)調(diào)了擔(dān)保公司資本金與其業(yè)務(wù)開展范圍的匹配關(guān)系，有的省份還明確要求不符合新辦法規(guī)定的擔(dān)保機(jī)構(gòu)于2011年3月31日前整改到位，否則將不予頒發(fā)經(jīng)營(yíng)許可證。因此，部分實(shí)力較弱的擔(dān)保公司要在短短半年時(shí)間達(dá)到以上要求，就存在虛增注冊(cè)資本的嫌疑，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注擔(dān)保機(jī)構(gòu)2010年及2011年一季度的增資。同時(shí)，《辦法》明確指出，擔(dān)保公司的注冊(cè)資本全部為實(shí)繳貨幣資金。因此，擔(dān)保公司虛假增資的主要表現(xiàn)形式就是抽逃注冊(cè)資本或注冊(cè)資本金來源不實(shí)。

針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下兩個(gè)方面：一是核查資金流向，看用于驗(yàn)資的資金是否來源于銀行貸款或相關(guān)借款，并于驗(yàn)資后回流相關(guān)借款人或增資股東。二是分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。有些擔(dān)保公司股東較多，增資時(shí)間長(zhǎng)、增資金額零散，在此情況下通過資金流分析往往難以奏效，需要針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)科目，結(jié)合驗(yàn)資時(shí)點(diǎn)前后驗(yàn)資戶資金狀況，進(jìn)行綜合分析判斷。其一，重點(diǎn)審查“其他應(yīng)收款”或“預(yù)付貨款”等科目，看其是否存在長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象，并要求擔(dān)保公司出具銀行詢證函以證實(shí)相關(guān)科目余額的真實(shí)性。其二，看“存出保證金”科目金額是否與擔(dān)保公司擔(dān)保金額相匹配，如果該科目金額比擔(dān)保金額乘以10%后的金額還多出很多，則需要擔(dān)保企業(yè)提供該科目的明細(xì)及銀行詢證函，證明其賬戶余額的真實(shí)性。對(duì)于擔(dān)保金額的確認(rèn)，可結(jié)合人民銀行征信報(bào)告的數(shù)據(jù)，以及通過財(cái)務(wù)報(bào)表中的“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”科目的提取額倒推得到擔(dān)保余額（根據(jù)《辦法》規(guī)定，擔(dān)保公司應(yīng)按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金），以確保擔(dān)保金額的準(zhǔn)確性。

（二）保證金管理不到位，風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施不力

按規(guī)定提取保證金是緩釋信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的重要措施之一。保證金的管理主要涉及兩個(gè)方面的內(nèi)容，一方面是擔(dān)保企業(yè)存入銀行的保證金，這屬于銀行管理的內(nèi)容，對(duì)應(yīng)于擔(dān)保公司資產(chǎn)負(fù)債表的“存出保證金科目”。另一方面是辦理擔(dān)保貸款企業(yè)存入擔(dān)保公司的反擔(dān)保資金，屬于擔(dān)保公司管理的內(nèi)容，對(duì)應(yīng)于擔(dān)保公司資產(chǎn)負(fù)債表的“存入保證金科目”。

就擔(dān)保企業(yè)存入銀行的保證金而言，根據(jù)各商業(yè)銀行內(nèi)部擔(dān)保管理辦法相關(guān)規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)有一定數(shù)額的擔(dān)?；鸹驌?dān)保保證金存在農(nóng)業(yè)銀行并專戶管理，擔(dān)?；鸹虮ＷC金金額一般不低于法人融資擔(dān)保余額的10%。因此，應(yīng)重點(diǎn)核查以下兩個(gè)方面：一是可通過商業(yè)銀行內(nèi)部的賬戶系統(tǒng)，直接查看擔(dān)保公司在該行的各類存款狀況。重點(diǎn)核查保證金戶的存款狀況，核查擔(dān)保公司是否在銀行開立保證金專戶，是否存在以定期或活期存款替代保證金的違規(guī)行為。特別是對(duì)于一些業(yè)務(wù)范圍為全省的擔(dān)保公司，保證金賬戶往往分散于發(fā)放擔(dān)保貸款的各分支機(jī)構(gòu)，要重點(diǎn)核查保證金是否由專門部門進(jìn)行牽頭管理，保證金賬戶金額是否足值，是否存在擔(dān)保公司的準(zhǔn)入和貸后管理前后脫節(jié)的情況。二是對(duì)于擔(dān)保公司整體保證金的存放情況，可請(qǐng)同業(yè)協(xié)助調(diào)查或結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表“存出保證金科目”及擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保金額，測(cè)算其比例是否達(dá)到10%的標(biāo)準(zhǔn)。

就貸款企業(yè)存入擔(dān)保公司的反擔(dān)保資金而言，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾種情況：一是擔(dān)保公司將被擔(dān)保企業(yè)交納的保證金納入到“其他應(yīng)付款”科目，而未在“存入保證金科目”中反映；二是將被擔(dān)保企業(yè)交納的保證金轉(zhuǎn)為擔(dān)保公司在銀行的“存出保證金”科目；三是為了應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，擔(dān)保公司向被擔(dān)保企業(yè)收取保證金的隨意性較大，存在少收、不收的現(xiàn)象；四是從被擔(dān)保企業(yè)的貸款資金中抽取一定比例金額，作為擔(dān)保公司在銀行的保證金，這不但加重了被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，同時(shí)也弱化了擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力[1]。具體核查方法主要包含以下兩個(gè)方面：一是核查擔(dān)保企業(yè)“存入保證金科目”金額大小，看其與擔(dān)保金額是否匹配。二是核查擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的資金流向，看其貸款發(fā)放后，貸款金額是否存在按一定比例（如10%），回流到擔(dān)保公司賬戶。

（三）未按規(guī)定提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償能力弱化

擔(dān)保行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，健全有效的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制是擔(dān)保公司應(yīng)對(duì)賠付風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。擔(dān)保公司的損失風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制主要包括政府補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金主要包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金，《辦法》明確規(guī)定了提取方法。同時(shí)，《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2012]25號(hào)）對(duì)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金稅前扣除及轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入也進(jìn)行相關(guān)規(guī)定。部分擔(dān)保公司錯(cuò)誤理解了以上規(guī)定，直接將風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的應(yīng)提取金額作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的當(dāng)期余額，少提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，隱藏較大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[2]。針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在實(shí)際審計(jì)核查過程中，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，直接按《辦法》規(guī)定進(jìn)行測(cè)算，看其是否滿足規(guī)定要求。

（四）超比例擔(dān)保，集中度風(fēng)險(xiǎn)較高

擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款行業(yè)、地區(qū)、客戶集中度越大，越容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期的影響，嚴(yán)重的情況下甚至可能出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)?！掇k法》規(guī)定：“融資性擔(dān)保公司對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的10%，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的15%，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人債券發(fā)行提供的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的30%”。值得注意的是，該條款不但有助于規(guī)避擔(dān)保公司的單戶及關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的集中度風(fēng)險(xiǎn)，而且還能有效控制擔(dān)保公司股東之間的關(guān)聯(lián)擔(dān)保規(guī)模。因此，在具體查證過程中，除核查單戶及其關(guān)聯(lián)方是否超額擔(dān)保外，還應(yīng)重點(diǎn)核查擔(dān)保公司為其股東的擔(dān)保金額是否超比例。同時(shí)，《辦法》還規(guī)定了擔(dān)保公司以自有資金進(jìn)行投資的范圍和額度，應(yīng)核查擔(dān)保公司“短期投資”及“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，看其是否滿足相關(guān)投資范圍，以及投資總額不高于凈資產(chǎn)的20%的要求。另外，還應(yīng)關(guān)注擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的品種和期限，雖然《辦法》并未禁止擔(dān)保公司辦理1年期以上的項(xiàng)目貸款或固定資產(chǎn)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，但商業(yè)銀行對(duì)擔(dān)保公司的準(zhǔn)入一般都要進(jìn)行復(fù)核。因此，固定資產(chǎn)或項(xiàng)目貸款的貸款期限與擔(dān)保公司資格準(zhǔn)入復(fù)核制之間就存在矛盾，一旦擔(dān)保公司擔(dān)保能力出現(xiàn)問題，準(zhǔn)入復(fù)核達(dá)不到要求，將對(duì)銀行貸款資金安全造成不利影響，因此應(yīng)該控制擔(dān)保公司擔(dān)保的中長(zhǎng)期貸款以及固定資產(chǎn)和項(xiàng)目貸款占比。同時(shí)，某些具有政府背景的擔(dān)保公司，為扶持某一產(chǎn)業(yè)發(fā)展，其擔(dān)保的貸款企業(yè)主要集中于某一行業(yè)，如林業(yè)、牧業(yè)等，其股東也主要來源與這一領(lǐng)域的企業(yè)，這本身就是一種較大的集中度風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)審慎核定該類擔(dān)保公司的擔(dān)保額度。

（五）違規(guī)經(jīng)營(yíng)，參與民間融資或從事違規(guī)放貸業(yè)務(wù)

擔(dān)保公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面是資金的來源不合規(guī)，具體表現(xiàn)是注資不實(shí)，通過民間借貸、短期融資等手段籌集資金。另一方面是資金的使用不合規(guī)，具體表現(xiàn)是違規(guī)發(fā)放貸款或進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的投資，偏離擔(dān)保主業(yè)。如某些擔(dān)保公司向部分企業(yè)發(fā)放“過橋貸款”或直接將資金借給股東或其他企業(yè)使用，以上這些行為不僅擾亂了正常金融秩序，同時(shí)也削弱了擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)代償能力，影響了銀行信貸資金安全[3]。針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)核查以下兩個(gè)方面：一是重點(diǎn)關(guān)注擔(dān)保公司注冊(cè)資本金規(guī)模與流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的匹配程度，看是否存在違規(guī)非法集資行為。一般來說，擔(dān)保公司的流動(dòng)資產(chǎn)主要來源于注冊(cè)資本金，如果流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)額巨大，且在較大程度上來源于流動(dòng)負(fù)債的話，這時(shí)就要引起關(guān)注，需要查看會(huì)計(jì)附注的應(yīng)收及應(yīng)付等相關(guān)科目，并調(diào)閱該擔(dān)保公司在銀行的資金賬戶往來明細(xì)，看其是否存在與企業(yè)及個(gè)人較大金額、較頻繁的資金往來情況，對(duì)于往來較為固定的企業(yè)及個(gè)人賬戶，還應(yīng)繼續(xù)追查資金來源（有可能為過渡賬戶或用于非法集資的資金歸集賬戶）。對(duì)于個(gè)人賬戶，還需留意其是否為擔(dān)保企業(yè)法人及高管人員或是銀行員工的賬戶，以此核查擔(dān)保機(jī)構(gòu)高管及銀行員工有無參與非法集資行為。二是要對(duì)擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注與擔(dān)保公司相關(guān)的“還舊借新”貸款的資金走向，審查還款資金來源和貸款資金去向，看擔(dān)保公司是否存在向企業(yè)發(fā)放“過橋貸款”的行為，以此掩蓋貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從中牟利。

三、源自融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)及其防范

融資性擔(dān)保公司存在的上述問題隱藏較大的風(fēng)險(xiǎn)。一是信用風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司抽逃、虛增注冊(cè)資本，減少了自有資金，變相增加其擔(dān)保放大倍數(shù)，降低了擔(dān)保貸款的安全系數(shù)；向貸款企業(yè)發(fā)放“過橋貸款”，掩蓋了貸款風(fēng)險(xiǎn)。二是法律風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)，參與民間借貸等行為嚴(yán)重違反了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等法規(guī)，面臨監(jiān)管處罰，情節(jié)嚴(yán)重的可能被吊銷經(jīng)營(yíng)許可證及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，將對(duì)商業(yè)銀行信貸資金安全及風(fēng)險(xiǎn)追償造成不利影響。三是聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。部分擔(dān)保公司擔(dān)保貸款被少數(shù)股東及高管人員操縱，有可能出現(xiàn)牽涉面廣、額度巨大的冒名貸款和多人承貸一人使用問題，使擔(dān)保公司淪為少數(shù)人從銀行騙貸的融資工具，一旦資金鏈斷裂，貸款集中形成不良，可能出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。最終不僅會(huì)給商業(yè)銀行帶來重大經(jīng)濟(jì)損失，而且當(dāng)商業(yè)銀行向眾多名義上的借款人采取強(qiáng)制手段追索債務(wù)時(shí)，可能引發(fā)群體糾紛，影響社會(huì)穩(wěn)定和商業(yè)銀行的聲譽(yù)。四是道德風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行員工參與擔(dān)保公司及貸款企業(yè)的資金往來，極易誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)，形成內(nèi)外勾結(jié)騙貸案件。商業(yè)銀行可采取如下措施，來有效防范上述風(fēng)險(xiǎn)。

（一）嚴(yán)格資格準(zhǔn)入，優(yōu)選合作對(duì)象

建議商業(yè)銀行按照《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，結(jié)合自身實(shí)際情況，進(jìn)一步修訂完善行內(nèi)相關(guān)擔(dān)保管理制度。同時(shí)，要認(rèn)真做好融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的清理準(zhǔn)入工作。認(rèn)真調(diào)查、審查，從嚴(yán)把關(guān)，對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保公司要求其限時(shí)整改，否則減少其擔(dān)保額度，提前收回貸款，直至終止業(yè)務(wù)合作。優(yōu)先選擇成立時(shí)間較長(zhǎng)、規(guī)模較大、資質(zhì)和信用良好、管理健全的擔(dān)保公司作為合作對(duì)象，并審慎核定擔(dān)保額度。

（二）明確工作責(zé)任，強(qiáng)化動(dòng)態(tài)管理

一是按照擔(dān)保公司業(yè)務(wù)開展的區(qū)域范圍，嚴(yán)格落實(shí)管理層級(jí)及職責(zé)。對(duì)經(jīng)營(yíng)范圍為跨區(qū)域的擔(dān)保公司應(yīng)明確牽頭管理機(jī)構(gòu)，認(rèn)真進(jìn)行貸后管理，逐 戶建立日常管理臺(tái)帳，及時(shí)掌握擔(dān)保公司的資本金、對(duì)外擔(dān)保、單戶貸款擔(dān)保金額、保證金狀況、擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)代償?shù)惹闆r，嚴(yán)格按制度對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)管，及時(shí)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。二是建立信息溝通機(jī)制。加強(qiáng)與金融監(jiān)管、政府金融辦公室以及擔(dān)保公司的日常聯(lián)系，動(dòng)態(tài)掌握擔(dān)保公司的日常經(jīng)營(yíng)情況，加快信息傳遞，提高信息資源利用效率。同時(shí)，督促擔(dān)保公司建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，嚴(yán)格計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。三是建立完善的擔(dān)保機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)制度。對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行動(dòng)態(tài)名單制管理，若出現(xiàn)不利于商業(yè)銀行貸款安全的因素可提前收回貸款，并終止擔(dān)保合作。四是嚴(yán)格保證金賬戶管理。嚴(yán)格執(zhí)行保證金制度，對(duì)擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款要逐一落實(shí)保證金，按規(guī)定比例在保證金專戶足額繳存。五是按規(guī)定嚴(yán)格控制單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保金額比例降低集中度風(fēng)險(xiǎn)。六是在與擔(dān)保公司的合作過程中要合理分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)，對(duì)擔(dān)保公司分?jǐn)傤~度之外的剩余風(fēng)險(xiǎn)部分要求借款人追加抵押或其他擔(dān)保措施。

（三）全面調(diào)查摸底，理順債務(wù)關(guān)系

對(duì)于部分擔(dān)保公司擔(dān)保貸款資金流向異常，多次轉(zhuǎn)貸、以貸收貸后，可能導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)關(guān)系嚴(yán)重紊亂等情況，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)這類擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款進(jìn)行全面檢查清理，逐戶上門調(diào)查對(duì)賬，摸清借款人真實(shí)借貸情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。對(duì)冒名貸款、多人承貸一人使用、甲貸乙用的，與資金實(shí)際使用人重新落實(shí)債務(wù)。

（四）加大處罰力度，嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)參與擔(dān)保公司及擔(dān)保貸款企業(yè)資金往來的商業(yè)銀行員工，要進(jìn)行認(rèn)真排查，對(duì)充當(dāng)資金掮客、直接或間接參與民間融資、掩蓋擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等行為的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，起到警示作用，嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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