第一篇：一般納稅人報稅程序

一般納稅人報稅程序

1、月底前進項發(fā)票認證解密

2、報稅前（至少在次月7日前）銷項發(fā)票抄稅（在中介機構(gòu)**的一般由中介機構(gòu)代辦抄稅）

3、打印本月開票清單

4、網(wǎng)上報稅：

A、如有開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入

B、如取得可以抵扣的“四小票”（貨運發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證），需要采集導(dǎo)入

C、主表自動生成后，根據(jù)開票清單，填列申報表中的“銷項明細”

D、如有進項轉(zhuǎn)出、已交稅金（一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期）等情況，需要填列E、連同附報表格及會計報表一起網(wǎng)上申報、接收回執(zhí)、打印蓋章

5、確認納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金

6、網(wǎng)上打印的資料連同開票清單、金稅卡(如開票由中介機構(gòu)代理則不需要你攜帶了)到稅務(wù)局大廳窗口進行比對，如無誤，OK！如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)異常崗處理。增值稅抄、報稅流程：

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。

抄報稅操作

應(yīng)該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：

1.抄稅：

一、用戶抄報稅流程

抄稅寫IC卡-打印各種報表-報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認對話框”-插入IC卡，確認-正常抄寫IC卡成功

B、重復(fù)抄上月舊稅：

進入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認對話框”-插入IC卡，確認-抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態(tài)查詢

進入系統(tǒng)-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態(tài)查詢-系統(tǒng)彈出詳細的信息

2.報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。

3.認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出180天內(nèi)認證有效.當月認證的必須在當月抵扣

第二篇：一般納稅人報稅程序

一般納稅人報稅流程：

一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作，在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的報稅時間前到辦稅服務(wù)廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務(wù)窗口都可以辦理報稅工作。報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計表和增值稅銷項發(fā)票明細表（2-9表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進行存根聯(lián)補錄。(注:有的地方還需要企業(yè)帶當期作廢發(fā)票)

一般納稅人抄稅、報稅應(yīng)當注意的事項：

一般納稅人抄稅、報稅時應(yīng)當注意：

1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集；

2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù)窗口進行非常規(guī)報稅并進行存根聯(lián)補錄；

3、納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查明原因，不能隨便調(diào)整申報表數(shù)據(jù)進行申報。

如果你是網(wǎng)上申報企業(yè),要上網(wǎng)填報增值稅,(五張表),做完申報后,打印出來到稅務(wù)機關(guān)比對.(有些地方不需要打印出來,只要在網(wǎng)上操作完就可以)

地稅是每月十五日前去當?shù)囟悇?wù)部門申報.是國稅還是地稅啊，先講國稅，我們這邊全是網(wǎng)上申報，是用數(shù)字證書的，進去了網(wǎng)站后會有提示。

地稅，也是在網(wǎng)上申報，不同的是有專門的軟件報稅，地稅給的1、增值稅一般納稅人納稅申報

相關(guān)納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表、《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報表和分支機構(gòu)銷售明細表》、《增值稅發(fā)票使用明細表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》及電子數(shù)據(jù)、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數(shù)據(jù)、財務(wù)報表、《重點稅源調(diào)查表》（列入重點稅源企業(yè)）、《增值稅納稅申報表附報資料表》

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結(jié)。、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報

相關(guān)納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報 1、《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》、財務(wù)報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結(jié)。、消費稅納稅人納稅申報

相關(guān)納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報

《消費稅申報表》及其附表（金銀飾品購銷存月報表）

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結(jié)。、所得稅納稅人納稅申報

相關(guān)納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報、《企業(yè)所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅（季度）納稅申報表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結(jié)。、扣繳義務(wù)人申報

相關(guān)納稅人

扣繳義務(wù)人報送相關(guān)資料 →受理審核→受理申報、《代扣代繳稅款報告表》、《代收代繳稅款報告表》、財務(wù)報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結(jié)。7、延期申報申請

相關(guān)納稅人

納稅人申請 →受理審核→審批

《延期申報申請表》

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結(jié)。

審批權(quán)限：

主管稅務(wù)機關(guān)、納稅申報方式審批

相關(guān)納稅人

納稅人申請 →受理審核→審批 《申報方式申請審批表》

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場審批辦結(jié)。

審批權(quán)限：

（1）省轄市局分局

（2）縣（市）局、延繳稅款審批

相關(guān)納稅人

納稅人申請 →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批、《延期繳繳納稅款申請審批表》、當《月納稅申報表》及財務(wù)報表 3、銀行存款余額證明

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，在 20 日內(nèi)辦結(jié)。

審批權(quán)限：

省局、企業(yè)所得稅匯總（合并）納稅企業(yè)逐級匯總（合并）申報

相關(guān)納稅人

受理申報逐級上傳到總機構(gòu)所在地國稅機關(guān)

? 匯總后的納稅申報表及附表及財務(wù)會計報表

? 所屬成員企業(yè)納稅申報表及附表 ? 本級納稅申報表、附表及財務(wù)會計報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，3 日辦結(jié)。

第三篇：一般納稅人報稅流程

一般納稅人報稅流程

2014-03-06 13:12:57 | 閱讀原文

導(dǎo)讀：會計網(wǎng)微信(004km.cn)有粉絲向小編咨詢“一般納稅人報稅流程”的問題，下面小編將流程分享給大家，希望能夠幫助到各位。

一般納稅人報稅流程：

1、地稅申報的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

(1)每月7號前，申報個人所得稅。

(2)每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

(3)印花稅，年底時申報一次(全年的)。

(4)房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進行申報。

(5)車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進行申報。

(6)如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進行零申報。

(7)納稅申報方式：網(wǎng)上申報和上門申報。如果網(wǎng)上申報，直接登陸當?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務(wù)局就行了。

2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。

(1)每月15號前申報增值稅。

(2)每季度末下月的15號前申報所得稅。

(3)國稅納稅申報比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位進行培訓(xùn)的。

抄稅報稅流程：

一、抄稅

抄稅就是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的，就相當于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。抄稅和報稅是兩個流程，統(tǒng)稱為抄報稅：

IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準購證去稅務(wù)局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。

2、開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統(tǒng)中進行開具發(fā)票的操作(怎樣開發(fā)票，你一定會吧?就不詳細說明了)，需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。

3、進項發(fā)票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進行認證。

4、抄稅，月末終了，根據(jù)當?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時限(一般是次月的1-5日)，將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務(wù)局大廳進行抄稅。

5、報稅，待財務(wù)決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作(具體的操作你一定會吧，這里就不說了)，報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進銷項發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務(wù)局。

第四篇：報稅程序[范文模版]

按以下去做,沒問題:

A 每月月底是指將本單位本月收集到的增值稅專用發(fā)票送到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)去審核，確認有效，如果你單位也開展網(wǎng)上認證，那么 可隨時在網(wǎng)上認證，如果 沒有，一般是在月末集中認證。認證過的專用發(fā)票，是企業(yè)項抵扣的依據(jù)。這叫認證.B每月的1號先抄稅.抄稅是金稅工程的一個程序，就是指將記錄本企業(yè)本月開出的 增值稅發(fā)票情況的IC卡，送到稅務(wù)機關(guān)去，具體怎么操作你可以咨詢當?shù)氐慕鸲惞?這個過程叫抄稅.C將有抄稅資料的IC卡,報到國稅局,由國稅局的工作人員將有抄稅資料的IC卡 讀入他們的機子,由他們將你的開票信息上傳到國家稅務(wù)總局,這個過稱叫報稅.D 報稅后的第二天即可進行申報,一般納稅人如下：

一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作，在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的報稅時間前到辦稅服務(wù)廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務(wù)窗口都可以辦理報稅工作。報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計表和增值稅銷項發(fā)票明細表（2-9表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進行存根聯(lián)補錄。

一般納稅人抄稅、報稅應(yīng)當注意的事項：

一般納稅人抄稅、報稅時應(yīng)當注意：

1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集；

2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù)窗口進行非常規(guī)報稅并進行存根聯(lián)補錄；

3、納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查明原因，不能隨便調(diào)整申報表數(shù)據(jù)進行申報。一般納稅人：

1.首先作帳，出報表，這個是必須的。

2.如果有增值稅，進項票認證好，然后到開票系統(tǒng)，先把增值稅開票的IC卡插到讀卡器，點發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細表,正數(shù),負數(shù)表等.3.準備中國稅務(wù)字樣的IC卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應(yīng)該是5張增值稅的，一張主表，4張附表。資產(chǎn)負債表，損益表。另外如果是機動車的還有3張表。填寫好，調(diào)整打印紙張，進行打印，一式兩份。寫卡。因為我單位是機動車銷售的,應(yīng)該有一個步驟是從機動車開票系統(tǒng)導(dǎo)出一個報表,導(dǎo)入報稅系統(tǒng).直接生成機動車銷售清單.連續(xù)打印報表.4.完畢后蓋公章，拿著報表到報稅大廳報稅

小規(guī)模就沒有那么麻煩了，在網(wǎng)上直接申報就可以了，把報表打出來后，送到專管員那里就行了。

第五篇：一般納稅人抄報稅流程

抄、報稅流程：

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。

抄報稅操作

應(yīng)該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程

抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復(fù)抄上月舊稅：

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態(tài)查詢

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息

2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認證有效.當月認證的必須在當月抵扣。

一般納稅人抄稅、報稅應(yīng)當注意的事項：

一般納稅人抄稅、報稅時應(yīng)當注意：

1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集；

2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù)窗口進行非常規(guī)報稅并進行存根聯(lián)補錄；

3、納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查明原因，不能隨便調(diào)整申報表數(shù)據(jù)進行申報。

應(yīng)該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：