第一篇：一般納稅人及出口退稅報(bào)稅流程

公司報(bào)稅流程

國(guó)稅

增值稅17%、出口退稅15%、企業(yè)所得稅25%（季度、年度）

增值稅報(bào)稅流程

一、增值稅發(fā)票認(rèn)證

1、月底收齊當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口或ATM機(jī)辦理即可（增值稅專用發(fā)票開出180天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣）

2、登錄廣州市國(guó)稅網(wǎng)1號(hào)窗口-→證書登錄-→將數(shù)字證數(shù)插入U(xiǎn)SB接口-→PIN碼-→123456-發(fā)票認(rèn)證

a、認(rèn)證結(jié)果下載-→進(jìn)入下載-→選擇認(rèn)證所屬期-→下載-→點(diǎn)擊這里下載-→保存-→本地磁盤（G）-→增值稅-→發(fā)票認(rèn)證結(jié)果-→創(chuàng)建新文件夾（重命名為認(rèn)證所屬期掃描）-→打開認(rèn)證所屬期掃描文件夾-→保存

b、認(rèn)證結(jié)果通知書下載-→進(jìn)入下載-→選擇認(rèn)證所屬期-→下載-→點(diǎn)擊這里下載-→保存-→本地磁盤（G）-→增值稅-→發(fā)票認(rèn)證結(jié)果-→認(rèn)證所屬期掃描文件夾-→保存

二、抄報(bào)稅流程

抄稅寫IC卡-→網(wǎng)上抄稅-→報(bào)稅-→IC卡清卡

1、抄稅起始日（一般是次月1-15日）正常抄稅處理；

進(jìn)入防偽開票系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→正常抄寫IC卡成功

2、易稅門戶網(wǎng)上抄稅

進(jìn)入易稅門戶抄報(bào)稅系統(tǒng)-→網(wǎng)上抄報(bào)稅-→IC卡網(wǎng)上抄稅-→將IC卡插入稅友集團(tuán)讀卡器中，確認(rèn)-→結(jié)果提示-→確認(rèn)

3、企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)生成申報(bào)盤 進(jìn)入系統(tǒng)

1)a、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理-→掃描認(rèn)證增值稅專用發(fā)票讀入-→選取從國(guó)稅網(wǎng)下載認(rèn)證通過增值稅專用發(fā)票（認(rèn)證所屬期掃描文件夾）-→保存-→審核

b、防偽稅控進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票管理-→查詢-→所屬月份-→選取申報(bào)所屬期-→加入-→確認(rèn)-→分類-→將當(dāng)前發(fā)票設(shè)為暫（或永遠(yuǎn)）不抵扣 2）a、銷項(xiàng)發(fā)票管理-→從開票查詢界面讀取發(fā)票-→防偽開票系統(tǒng)-→將IC卡插入讀卡器-→進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票查詢-→選取申報(bào)所屬期-→窗口最大化-→回到從開票查詢界面讀取發(fā)票-→讀發(fā)票查詢界面（逐張）-→保存-→審核 b、銷項(xiàng)發(fā)票管理-→其他應(yīng)稅項(xiàng)目管理-→新增-→計(jì)稅方式-→免稅-→科目編號(hào)-→選定-→錄入當(dāng)月出口商品金額-→錄入合計(jì)份數(shù)-→保存-→審核 3）申報(bào)主界面-→將右側(cè)有完稅標(biāo)志的報(bào)表新增-→保存-→審核-→生成申報(bào)盤-→確定-→本地磁盤（G）-→增值稅-→增值稅申報(bào)-→申報(bào)所屬期文件夾-→保存

4、報(bào)稅：登錄國(guó)稅網(wǎng)1號(hào)窗口-→證書登錄-→將數(shù)字證數(shù)插入U(xiǎn)SB接口-→PIN碼-→123456-→申報(bào)征收-→一般納稅人增值稅申報(bào)-→進(jìn)入申報(bào)-→瀏覽-→本地磁盤（G）-→增值稅-→增值稅申報(bào)-→申報(bào)所屬期文件夾-→確認(rèn)-→清繳稅款。

5、IC卡清卡

進(jìn)入易稅門戶抄報(bào)稅系統(tǒng)-→網(wǎng)上抄報(bào)稅-→IC卡清卡-→將IC卡插入稅友集團(tuán)讀卡器中，確認(rèn)-→結(jié)果提示清卡成功-→確認(rèn)

出口退稅申報(bào)流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)13.0版-→用戶名-→sa-→登錄-→選取申報(bào)所屬期-→確定-→向?qū)?/p>

1、外部數(shù)據(jù)采集-→認(rèn)證發(fā)票信息讀入-→目標(biāo)文件-→選取從國(guó)稅網(wǎng)下載認(rèn)證通過增值稅專用發(fā)票（認(rèn)證所屬期掃描文件夾）-→確定-→是-→確定

2、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入

1)、出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-→新增-→錄入報(bào)關(guān)單及出口發(fā)票數(shù)據(jù)-→保存-→審核（錄完所屬期出口發(fā)票數(shù)據(jù)）-→審核認(rèn)可-→當(dāng)前篩選條件下的所有記錄

【關(guān)聯(lián)號(hào)

】出口企業(yè)可以自行編寫，是進(jìn)貨和出口數(shù)據(jù)唯一關(guān)聯(lián)的標(biāo)志。建議編寫規(guī)則為申報(bào)年月＋流水號(hào)，或申報(bào)年月后四位＋部門代碼＋流水號(hào) 【部門代碼

】企業(yè)在退稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的部門碼

【申報(bào)年月

】申報(bào)年月不應(yīng)小于報(bào)關(guān)單出口日期的出口月份

【申報(bào)批次

】同一個(gè)申報(bào)年月的數(shù)據(jù)，可分為不同申報(bào)批次，用于同一個(gè)月多次申報(bào) 【序號(hào)

】填寫四位流水號(hào)，當(dāng)序號(hào)大于9999時(shí)，可以填寫A001，A002，……英文字母A加數(shù)字組合；序號(hào)輸入若不足4位，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)零，也可不錄入，通過序號(hào)重排功能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)排列

【進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)】規(guī)則：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫此欄，否則置此欄為空 【出口發(fā)票號(hào)

】企業(yè)外銷貨物出口發(fā)票號(hào)碼；

【出口日期

】報(bào)關(guān)單右上角的出口日期，退稅率由此判定 【報(bào)關(guān)單號(hào)

】海關(guān)統(tǒng)計(jì)用報(bào)關(guān)單號(hào)，滿21位，請(qǐng)注意項(xiàng)號(hào)的輸入（20、21位輸入01。。）【美元離岸價(jià)

】美元離岸價(jià)格為 FOB價(jià)格，如果成交方式為 CIF或其他，應(yīng)折成 FOB，是換匯成本監(jiān)測(cè)的重要參考數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)錄入 【核銷單號(hào)

】出口收匯核銷單的編號(hào)；

【商品代碼

】按出口報(bào)關(guān)單的商品代碼填寫，若該商品有國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)U充代碼，則按擴(kuò)充代碼填寫，即稅率庫(kù)中的基本商品代碼； 【碼庫(kù)商品名稱】應(yīng)按商品稅率庫(kù)中該商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫(kù)中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【單位

】填寫出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位；

【申報(bào)商品代碼】按出口報(bào)關(guān)單的商品代碼填寫，若該商品有國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)U充代碼，則按擴(kuò)充代碼填寫，即稅率庫(kù)中的基本商品代碼；

【申報(bào)商品名稱】應(yīng)按商品稅率庫(kù)中該商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫(kù)中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【出口數(shù)量

】按實(shí)際出口數(shù)量或申報(bào)出口退稅的數(shù)量填寫； 【實(shí)退稅數(shù)量

】實(shí)際退稅數(shù)量(因進(jìn)貨量不足或差額核銷引起)【出口進(jìn)貨金額】此項(xiàng)目由申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。按進(jìn)貨表中同一關(guān)聯(lián)號(hào)同一商品代碼下加權(quán)平均計(jì)算出該商品的平均單價(jià)，再用出口數(shù)量乘以該平均單價(jià)得出該出口進(jìn)貨金額，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號(hào)對(duì)應(yīng)的計(jì)稅金額不一致，但是總計(jì)稅金額是一致的；

【退稅率

】此項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。同一關(guān)聯(lián)號(hào)同一商品代碼下加權(quán)平均計(jì)算出的退稅率，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號(hào)對(duì)應(yīng)的退稅率都不一致； 【退增值稅稅額】此項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。同一關(guān)聯(lián)號(hào)同一商品代碼下加權(quán)平均計(jì)算出的應(yīng)退增值稅，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號(hào)對(duì)應(yīng)的退稅額都不一致，但是總退稅額是一致的； 【退消費(fèi)稅稅額】此項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。同一關(guān)聯(lián)號(hào)同一商品代碼下加權(quán)平均計(jì)算出的應(yīng)退消費(fèi)稅，可能和每一筆進(jìn)貨憑證號(hào)對(duì)應(yīng)的退稅額都不一致，但是總退稅額是一致的； 【代理證明號(hào)

】委托出口時(shí)取得的受托方開具的《代理出口貨物證明》編號(hào)； 【遠(yuǎn)期收匯證明】外貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明的證明編號(hào) 【單證不齊標(biāo)志】含義：H：無(wú)核銷單 【備注

】按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫；

【標(biāo)識(shí)

】空：該記錄處于錄入狀態(tài) R：該記錄需要申報(bào) Z：該記錄暫時(shí)不需申報(bào) P：該記錄因業(yè)務(wù)特殊規(guī)定，不符合錄入規(guī)則又需要申報(bào)

【申報(bào)標(biāo)志

】空：該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R：該記錄已確認(rèn)需要申報(bào) 【調(diào)整標(biāo)志

】DZ：表示數(shù)據(jù)訂正CJ：表示數(shù)據(jù)沖減 【出口合同號(hào)

】該條出口明細(xì)對(duì)應(yīng)的出口合同號(hào)

【合同項(xiàng)號(hào)

】該條出口明細(xì)對(duì)應(yīng)的出口合同號(hào)下的合同項(xiàng)號(hào)

2）、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-→新增-→錄入進(jìn)貨憑證數(shù)據(jù)-→保存-→審核（錄完所屬期出口發(fā)票數(shù)據(jù)）-→審核認(rèn)可-→當(dāng)前篩選條件下的所有記錄

【關(guān)聯(lián)號(hào)

】出口企業(yè)可以自行編寫，是進(jìn)貨和出口數(shù)據(jù)唯一關(guān)聯(lián)的標(biāo)志。建議編寫規(guī)則為申報(bào)年月＋流水號(hào)，或申報(bào)年月后四位＋部門代碼＋流水號(hào) 【稅種

】V：增值稅C：消費(fèi)稅

【部門代碼

】企業(yè)在退稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的部門碼

【申報(bào)年月

】申報(bào)年月不應(yīng)小于報(bào)關(guān)單出口日期的出口月份

【申報(bào)批次

】同一個(gè)申報(bào)年月的數(shù)據(jù)，可分為不同申報(bào)批次，用于同一個(gè)月多次申報(bào) 【序號(hào)

】填寫四位流水號(hào)，當(dāng)序號(hào)大于9999時(shí)，可以填寫A001，A002，……英文字母A加數(shù)字組合；序號(hào)輸入若不足4位，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)零，也可不錄入，通過序號(hào)重排功能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)排列

【發(fā)票號(hào)碼

】增值稅發(fā)票右上角8位號(hào)碼 【發(fā)票代碼

】增值稅發(fā)票左上角10位號(hào)碼

【進(jìn)貨憑證號(hào)

】如果是增值稅專用發(fā)票，填寫增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號(hào)碼共同組成的18位數(shù)字，否則填寫其它退稅憑證的號(hào)碼；

【分批批次

】若進(jìn)貨憑證在一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)一次申報(bào)不完，可采用分批申報(bào)的方式，該項(xiàng)填寫第幾次分批，若第一次申報(bào)，則填寫1，以此類推； 【供貨方納稅號(hào)】供貨方的納稅登記號(hào)，錄入時(shí)應(yīng)錄入15位

【發(fā)票開票日期】進(jìn)貨憑證開票日期，一般為增值稅專用發(fā)票的填開日期；

【商品代碼

】按出口報(bào)關(guān)單的商品代碼填寫，若該商品有國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)U充代碼，則按擴(kuò)充代碼填寫，即稅率庫(kù)中的基本商品代碼；

【商品名稱

】應(yīng)按商品稅率庫(kù)中該商品代碼對(duì)應(yīng)的名稱填寫，或按商品實(shí)際名稱填寫；在同一商品碼下，名稱可與商品碼庫(kù)中的商品名稱略有不同，但單位必須相同； 【單位

】填寫出口貨物報(bào)關(guān)單上的第一計(jì)量單位；

【數(shù)量

】如果增值稅專用發(fā)票上該商品的計(jì)量單位與報(bào)關(guān)單該商品第一計(jì)量單位不符，則應(yīng)按報(bào)關(guān)單計(jì)量單位折算進(jìn)貨數(shù)量。加工費(fèi)、輔料、配套產(chǎn)品等（視同）委托加工方式的進(jìn)貨憑證，數(shù)量項(xiàng)填0，備注項(xiàng)目填英文字母WT；

【計(jì)稅金額

】如果增值稅發(fā)票開具的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱項(xiàng)對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單為同一商品代碼，可錄入發(fā)票計(jì)稅金額總和，否則應(yīng)分項(xiàng)填寫；

【法定征稅稅率】若為增值稅，則按百分比的格式填寫專用發(fā)票上的稅率；若為消費(fèi)稅從價(jià)定律方式征稅的，則按小數(shù)的格式填寫消費(fèi)稅專用稅票的法定稅稅率；若為消費(fèi)稅從量定額方式征稅的，則填寫消費(fèi)稅專用稅票的法定稅額；

【稅額

】若為增值稅，則稅額=計(jì)稅金額×征稅稅率/100；若為消費(fèi)稅從價(jià)定律方式征稅的，則稅額=計(jì)稅金額×征稅稅率；若為消費(fèi)稅從量定額方式征稅的，則稅額=數(shù)量×征稅稅率；

【退稅率

】填寫商品碼庫(kù)對(duì)應(yīng)出口商品的退稅率；

【專用稅票號(hào)

】凡2003年8月1日以前開出的專用發(fā)票或從小規(guī)模納稅人取得的發(fā)票必須填寫此項(xiàng)，此項(xiàng)將參與稅務(wù)局端審核。

【備注

】數(shù)量為0時(shí)字段前兩位應(yīng)錄入WT；2003年8月1日以前開具的或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票錄入FSK，其余的按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的錄入

【標(biāo)識(shí)

】空：該記錄處于錄入狀態(tài) R：該記錄需要申報(bào) Z：該記錄暫時(shí)不需申報(bào) P：該記錄因業(yè)務(wù)特殊規(guī)定，不符合錄入規(guī)則又需要申報(bào)

【申報(bào)標(biāo)志

】空：該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R：該記錄已確認(rèn)需要申報(bào) 【調(diào)整標(biāo)志

】DZ：表示數(shù)據(jù)訂正CJ：表示數(shù)據(jù)沖減

3、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查

1）進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查-→若數(shù)據(jù)無(wú)誤直接關(guān)閉-→若數(shù)據(jù)有誤找到相關(guān)關(guān)聯(lián)號(hào)更正

2）換匯成本檢查-→關(guān)閉

3）預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查-→若預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查通過直接關(guān)閉-→若申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查不通過找到相關(guān)關(guān)聯(lián)號(hào)更正

4、生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)-→關(guān)聯(lián)號(hào)-→錄入當(dāng)期最大關(guān)聯(lián)號(hào)-→確定-→關(guān)閉-→遠(yuǎn)程申報(bào)-→確定

5、登錄廣州市國(guó)稅網(wǎng)2號(hào)窗口-→用戶名（納稅人識(shí)別號(hào)）-→密碼（123456）-→登錄-→辦稅區(qū)-→出口退稅-→外貿(mào)企業(yè)預(yù)審-→退稅申報(bào)預(yù)審-→申報(bào)數(shù)據(jù)上傳-→瀏覽文件-→預(yù)審遠(yuǎn)程申報(bào)保存的目錄文件-→打開-→上傳-→反饋信息下載-→下載（上傳預(yù)審文件）-→保存-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→預(yù)審-→報(bào)審信息反饋-→創(chuàng)建新文件夾（重命名為申報(bào)所屬期）-→打開-→保存-→稅（免）稅申報(bào)預(yù)審信息接收-→目標(biāo)文件-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→預(yù)審-→報(bào)審信息反饋-→申報(bào)所屬期文件夾-→確定-→退（免）稅預(yù)審信息處理-→若無(wú)特別異常信息直接退出-→若有異常信息做疑點(diǎn)挑過表交專管員

6、確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)-→確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)-→關(guān)閉-→是

1）出口申報(bào)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢-→擴(kuò)展功能-→申報(bào)表打印-→選擇打印機(jī)-→紙張類型-→打?。ㄒ皇饺萜渲幸环萘舻變煞萁欢惥郑?→退出-→返回-→退出

2）進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢-→擴(kuò)展功能-→申報(bào)表打印-→選擇打印機(jī)-→紙張類型-→打?。ㄒ皇饺萜渲幸环萘舻變煞萁欢惥郑?→退出-→返回-→退出

7、生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)

1）退稅匯總申報(bào)表錄入-→增加-→申報(bào)年月-→錄入申報(bào)所屬期-→保存-→打印報(bào)表-→打印到EXCLE-→打印-→選擇打印機(jī)-→打印（一式四份其中一份留底三份交稅局）-→返回-→退出 2）生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)-→確定-→本地申報(bào)-→G:出口退稅報(bào)盤申報(bào)所屬期（例如201303）

8、已申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)

1）若發(fā)現(xiàn)當(dāng)期出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)有誤-→已申報(bào)出口數(shù)據(jù)查詢-→篩選-→值-→錄入申報(bào)年月-→確定-→認(rèn)可申報(bào)-→當(dāng)前篩選的所有關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)-→確定-→回到第二步修改有誤數(shù)據(jù)并按前流程操作 2）將本期出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)復(fù)制到退稅已申報(bào)明細(xì)2013文件中

已申報(bào)出口數(shù)據(jù)查詢-→篩選-→增加-→確定-→打印-→報(bào)表設(shè)置-→導(dǎo)出數(shù)據(jù)-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報(bào)審核結(jié)果下載-→保存后將數(shù)據(jù)復(fù)制到退稅已申報(bào)明細(xì)2013文件中 稅局正式申報(bào)所需資料：

1、出口企業(yè)報(bào)表封面、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表（一式兩份）、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表（一式兩份）、出口企業(yè)報(bào)表封底

2、出口企業(yè)憑證封面、經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）、廣東省出口商品發(fā)票、出口企業(yè)憑證封底（每種類別憑證必須按順序編號(hào)）

3、外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表（一式三份）

4、納稅人書面明

5、文件袋封面

6、外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨統(tǒng)計(jì)表

7、出口退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

8、疑點(diǎn)挑過表（根據(jù)需要提供）

出口退稅數(shù)據(jù)查詢

1、登錄廣州市國(guó)稅網(wǎng)2號(hào)窗口-→用戶名（納稅人識(shí)別號(hào)）-→密碼（123456）-→登錄-→辦稅區(qū)-→出口退稅-→外貿(mào)企業(yè)正式申報(bào)-→退稅下式申報(bào)-→審核結(jié)果下載-→錄入申報(bào)年份（申報(bào)年月）-→確定-→下載-→保存本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報(bào)審核結(jié)果下載-→重命名為查詢申報(bào)年份數(shù)據(jù)文件-→保存

2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)13.0版-→用戶名-→sa-→登錄-→選取申報(bào)所屬期-→確定-→向?qū)?→已申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)-→接收稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息-→本地磁盤（G）-→出口退稅-→退稅申報(bào)審核結(jié)果下載-→選擇上步重命名文件-→確定-→是

3、審核反饋處理-→查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息-→歷史庫(kù)出口數(shù)據(jù)查詢-→錄入新增加的可退稅增值稅稅額-→等實(shí)際退稅下來(lái)時(shí)再錄入退稅日期

企業(yè)所得稅

登錄國(guó)稅網(wǎng)1號(hào)窗口-→網(wǎng)上拓展-→我要申報(bào)-→自行申報(bào)-→企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)-→我要申報(bào)-→下載所得稅月（季）度申報(bào)表-→保存本地磁盤（G）企業(yè)所得稅2013年目錄文件夾下-→桌面（財(cái)務(wù)軟件-→廣州省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)V3.6.3）-→辦稅-→廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)-→新建報(bào)表-→報(bào)表類型（企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)表居民企業(yè)（A）類-2012版）-→選擇申報(bào)所屬季度-→下一步-→輸入申報(bào)所屬期數(shù)據(jù)-→保存-→導(dǎo)出-→申報(bào)報(bào)盤文件-→保存-→打開國(guó)稅網(wǎng)下載所得稅月（季）度申報(bào)表文件-→版本檢查-→確定-→導(dǎo)入廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)導(dǎo)出的申報(bào)報(bào)盤文件-→簽名（選擇公司名）-→簽名-→提交-→國(guó)稅網(wǎng)-→申報(bào)查詢-→顯示申報(bào)處理結(jié)果成功-→我要繳稅-→清繳稅款。

地稅

城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%、購(gòu)銷合同印花稅0.03%、個(gè)人所得稅、堤圍防護(hù)費(fèi)0.1%（半年度）

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加申報(bào)流程

登錄廣州市地稅網(wǎng)-→網(wǎng)上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報(bào)-→綜合申報(bào)-→增值稅-→錄入實(shí)際應(yīng)繳稅費(fèi)額-→計(jì)稅-→提交-→提交-→清繳稅款

堤圍防護(hù)費(fèi)（半年度時(shí)候與城建稅與教育費(fèi)附加一起申報(bào)）登錄廣州市地稅網(wǎng)-→網(wǎng)上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報(bào)-→綜合申報(bào)-→增值稅-→錄入實(shí)際應(yīng)繳稅費(fèi)額-→計(jì)稅-→提交-→提交-→清繳稅款

購(gòu)銷合同印花稅

登錄廣州市地稅網(wǎng)-→網(wǎng)上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→納稅申報(bào)-→非核定稅種申報(bào)(適用于偶然發(fā)生且稅務(wù)機(jī)關(guān)未核定稅種進(jìn)行的納稅申報(bào))-→征收項(xiàng)目-→印花稅-→購(gòu)銷合同-→錄入實(shí)際申報(bào)計(jì)稅總額或總數(shù)量-→計(jì)稅-→提交-→清繳稅款

個(gè)人所得稅

本地磁盤（G）-→個(gè)人所得稅-→編制所屬期月份個(gè)稅申報(bào)表-→保存-→登錄廣州市地稅網(wǎng)-→網(wǎng)上辦稅-→用戶名（地稅納稅人編碼）-→密碼（yr123456）-→登錄-→個(gè)人所得稅-→個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)(Excel導(dǎo)入)-→瀏覽-→本地磁盤（G）-→個(gè)人所得稅-→所屬期月份個(gè)稅申報(bào)表-→上傳-→提交-→確定-→查詢申報(bào)結(jié)果及稅款清繳-→個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)文件處理情況查詢-→查詢-→狀態(tài)處理成功-→關(guān)閉-→扣款

第二篇：一般納稅人報(bào)稅流程

一般納稅人報(bào)稅流程

2014-03-06 13:12:57 | 閱讀原文

導(dǎo)讀：會(huì)計(jì)網(wǎng)微信(004km.cn)有粉絲向小編咨詢“一般納稅人報(bào)稅流程”的問題，下面小編將流程分享給大家，希望能夠幫助到各位。

一般納稅人報(bào)稅流程：

1、地稅申報(bào)的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

(1)每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。

(2)每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

(3)印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次(全年的)。

(4)房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。

(5)車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。

(6)如果沒有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。

(7)納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。如果是上門申報(bào)，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。

2、國(guó)稅申報(bào)的稅金主要有：增值稅、所得稅。

(1)每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。

(2)每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。

(3)國(guó)稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。

抄稅報(bào)稅流程：

一、抄稅

抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報(bào)稅的，而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程，統(tǒng)稱為抄報(bào)稅：

IC卡是購(gòu)發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

1、購(gòu)發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局辦理，購(gòu)買回來(lái)后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。

2、開發(fā)票時(shí)，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作(怎樣開發(fā)票，你一定會(huì)吧?就不詳細(xì)說(shuō)明了)，需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。

3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購(gòu)貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。

4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限(一般是次月的1-5日)，將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。

5、報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫、審核、報(bào)稅的操作(具體的操作你一定會(huì)吧，這里就不說(shuō)了)，報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。

第三篇：出口退稅流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

1領(lǐng)取核銷單

(1)先在電子口岸申領(lǐng)核銷單，具體步驟為：進(jìn)入電子口岸---出口收匯---核銷單申請(qǐng)。

(2)再帶著相關(guān)資料包括電子口岸卡等到外管局，領(lǐng)取核銷單 核銷單備案

(1)領(lǐng)回來(lái)的空白核銷單要先在電子口岸備案，備在常出的港口,如個(gè)別單子需從別的港口出，先撤銷備案，再備案到其他的港口。

(2)具體如下:

進(jìn)入電子口岸—批量備案---輸入核銷單號(hào)---口岸(xx00)---設(shè)置口岸。

備案完成后，先在空白的核銷單上蓋上單位公章(騎縫章)和條形碼章。并在自制核銷單申領(lǐng)表上登記。

(3)應(yīng)注意的是因?yàn)閳?bào)關(guān)錯(cuò)誤而廢掉的核銷單，要拿著廢的核銷單，到外管局注銷，注銷后把廢的留在外管局。

3;網(wǎng)上交單

(1)核銷單交單是將報(bào)關(guān)單的信息通過電子口岸，上傳到外管局，銀行和稅務(wù)局。

(2)核對(duì)報(bào)關(guān)單信息

(3)貨物出口以后，要及時(shí)上電子口岸察看是否有報(bào)關(guān)單的信息。有了報(bào)關(guān)單信息就可以網(wǎng)上交單(也可在貨代退回核銷單后交單)。

(3)具體如下：插入電子口岸卡，進(jìn)入電子口岸主頁(yè)—點(diǎn)擊登陸---輸入密碼—確認(rèn)。

① 核銷交單：出口收匯---企業(yè)交單---輸入核銷單號(hào)---點(diǎn)擊---交單

② 交單后要及時(shí)在核銷系統(tǒng)中察看是否有核銷單的信息。如果沒有從數(shù)據(jù)交換中選擇單筆數(shù)據(jù)更新，重新輸入核銷單號(hào)進(jìn)行更新。

(4)交單后要在核銷單申領(lǐng)表上(自制)找出相對(duì)應(yīng)的核銷單號(hào)，并注明核銷單退回時(shí)間和網(wǎng)上交單時(shí)間。

4;銀行核銷

銀行通知收到外匯后，帶電子口岸卡、公章，填寫出口收匯申報(bào)單，辦理收匯。銀行“出口收匯核銷專

用聯(lián)（境外收入）”，蓋銀行和外匯管理局核銷專用章。

5;網(wǎng)上核銷報(bào)審

核銷分為逐筆核銷(一次只能核一筆)和批次核銷。

不收匯的，只能逐筆核銷。逐筆核銷的貿(mào)易方式為貨樣廣告品等。

批次核銷的貿(mào)易方式為一般貿(mào)易。

目前青島的政策是一般貿(mào)易只需在網(wǎng)上核銷，貨樣廣告品需到外管局核銷

(1)網(wǎng)上報(bào)審主要是將核銷信息通過核銷系統(tǒng)上報(bào)到外管局。一般貿(mào)易從銀行核銷完以后，要進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)審。

(2)具體操作如下;

① 進(jìn)入出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)

② 選擇正處理業(yè)務(wù)中的批次報(bào)審，③ 點(diǎn)擊新建，貿(mào)易方式選擇一般貿(mào)易，④ 從核銷單信息上選擇要報(bào)審的核銷單號(hào)，添加，⑤ 從收匯水單信息中選擇相對(duì)應(yīng)的水單號(hào)，添加。

注意查看右上方的差額，不可太大。

⑥ 保存放入待報(bào)審箱。

⑦ 選擇數(shù)據(jù)交換菜單---數(shù)據(jù)報(bào)送---核銷數(shù)據(jù)報(bào)送。選擇點(diǎn)及左鍵開始報(bào)送。報(bào)審成功后會(huì)有提示。

(3)境內(nèi)收匯的網(wǎng)上沒有水單的信息，要選擇補(bǔ)錄入信息申報(bào)，補(bǔ)錄入水單信息。具體如下：

進(jìn)入出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)—補(bǔ)錄入信息申報(bào)---境內(nèi)收匯管理---新建---輸入內(nèi)容(帶星號(hào)的必填)---保存

(4)報(bào)審?fù)暌皶r(shí)查詢報(bào)審結(jié)果。(一般第二天就會(huì)有消息)退稅交單

退稅交單是將核銷單的信息上報(bào)到國(guó)稅局。

我們一般貿(mào)易在銀行核銷完以后進(jìn)行退稅交單。

退稅交單：進(jìn)入電子口岸---出口退稅---數(shù)據(jù)報(bào)送---選擇報(bào)送---選擇報(bào)關(guān)單號(hào)(后9位)----報(bào)送。

退稅查詢： 出口退稅---數(shù)據(jù)查詢---狀態(tài)查詢---輸入報(bào)關(guān)單號(hào)。

有消息財(cái)務(wù)才可去辦理退稅。

一、出口退稅資格的認(rèn)定

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日內(nèi)填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》（一式三份），并攜帶有關(guān)資料到國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記.二、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動(dòng)、維護(hù)

（一）軟件下載: 中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)：http//:004km.cn/

（二）安裝、啟動(dòng)

1、系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。在系統(tǒng)安裝完成后，請(qǐng)重新啟動(dòng)計(jì)算機(jī)時(shí)。

2、運(yùn)行退稅申報(bào)系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認(rèn)的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報(bào)期后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可進(jìn)入系統(tǒng)主菜單。

特別注意一下：“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成數(shù)據(jù)采集時(shí)的“申報(bào)年月”，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報(bào)資料中報(bào)關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。

（三）、系統(tǒng)維護(hù)

只在首次使用時(shí)需要做且必須做。

1、系統(tǒng)初始化。注意：中間無(wú)需做初始化。

2、修改系統(tǒng)配置

（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進(jìn)行部門代碼維護(hù)。

建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門代碼，其他公司不設(shè)。

注意：申報(bào)系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報(bào)告退稅機(jī)關(guān)。

（2）、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改

執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進(jìn)入編輯畫面，點(diǎn)擊“修改”對(duì)系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼，如3401910001； 納稅人識(shí)別號(hào)：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號(hào)15位號(hào)碼； 企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；

計(jì)稅計(jì)算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對(duì)應(yīng)法； 開戶銀行名稱：這不要說(shuō)了吧，呵呵

銀行帳號(hào)：與上述開戶行對(duì)應(yīng)的退稅專用帳號(hào)； 換匯成本檢查：選“T”；

進(jìn)貨足額檢查：選“2”，同時(shí)檢查增值稅、消費(fèi)稅； 是否預(yù)申報(bào)：選“T”。此處選擇對(duì)數(shù)據(jù)加工處理有影響。

是否分部核算：選“F”，不分部門核算；“T”，分部門核算；如果企業(yè)要分部門核算，則選“T”，并且要進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)”之“代碼維護(hù)”中的“部門代碼”，點(diǎn)擊“增加”或“修改”，進(jìn)行部門代碼維護(hù)；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。

是否分部申報(bào)：選“F”，不分部申報(bào)；

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來(lái)解決分部門審核，用“分部申報(bào)”屬性解決分部門申報(bào)。

是否財(cái)務(wù)掛鉤：選“F”；

退稅機(jī)關(guān)代碼：輸入退稅機(jī)關(guān)所在地行政編碼,一般是稅號(hào)的前四位就可以了 退稅機(jī)關(guān)名稱：輸入退稅機(jī)關(guān)名稱

以上輸入完畢后，確認(rèn)正確的，點(diǎn)擊“保存”并在提示信息中點(diǎn)擊“是”，完成系統(tǒng)配置設(shè)置，按提示進(jìn)行系統(tǒng)重入。

（3）、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，換匯成本上下限：上限7.0，下限4.0。超過系統(tǒng)設(shè)置的上下限，會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，但不影響退稅申報(bào)。企業(yè)應(yīng)對(duì)有異常的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)后再申報(bào)。

（4）、在“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼”中進(jìn)行自用商品的設(shè)定。點(diǎn)擊“自用商品”，在對(duì)話窗口選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”，再點(diǎn)擊“設(shè)為自用商品”。

三、出口退稅申報(bào)前準(zhǔn)備事項(xiàng)

（一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)收齊單證并辦結(jié)退（免）稅申報(bào)手續(xù)。

（二）、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進(jìn)行交單工作

（三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報(bào)關(guān)單與對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計(jì)量單位一致，否則不能退稅。

四、出口退稅申報(bào)

（一）申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)錄入

“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-----出口/進(jìn)貨數(shù)據(jù)明細(xì)錄入”，進(jìn)入操作窗口，點(diǎn)擊“增加”進(jìn)入編輯窗口進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：

關(guān)聯(lián)號(hào)：必錄內(nèi)容，一個(gè)內(nèi)不能重復(fù)，一次申報(bào)可以有多個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)。

1、企業(yè)按“2位年+2位月+2位號(hào)批次+4位順序號(hào)”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號(hào)。必須保證每一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)下的進(jìn)貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。

2、對(duì)多條進(jìn)貨（出口）對(duì)應(yīng)一條出口（進(jìn)貨）或多條進(jìn)貨對(duì)應(yīng)多條出口的，可使用一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)；

部門代碼：只有分部核算單位錄入。在“部門代碼”維護(hù)完成后，點(diǎn)擊下▼選擇。注意：進(jìn)貨和出口的部門碼必須一一對(duì)應(yīng)，同一部門碼項(xiàng)下同一商品的進(jìn)貨和出口數(shù)量必須相等；

部門名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成；

申報(bào)年月：本次申報(bào)的退稅所屬期，如“200704”，以本次申報(bào)報(bào)關(guān)單中日期最遲的月份為申報(bào)月份，如：本次申報(bào)有3份報(bào)關(guān)單，出關(guān)日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申報(bào)年月為“200703”。但遇到有退稅率調(diào)整的，要分開申報(bào)。此欄按系統(tǒng)進(jìn)入時(shí)顯示的“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對(duì)“當(dāng)前所屬期”進(jìn)行更改。

申報(bào)批次：本月第幾次申報(bào)，如第一次輸入“1”。

序號(hào)：四位數(shù)字碼，特別注意，序號(hào)一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)不能重復(fù)。如果一個(gè)月內(nèi)有多次申報(bào)，可以按順序連續(xù)編排。在數(shù)據(jù)錄入時(shí)，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，然后進(jìn)行“序號(hào)重排”，建議按批次加順序號(hào)進(jìn)行物理排序。

出口進(jìn)貨標(biāo)志：錄“0”，表示既有進(jìn)貨又有出口；“1”表示只有進(jìn)貨；“2”表示只有出口；

稅種：增值稅選“v”；消費(fèi)稅選“c”； 出口發(fā)票號(hào)：即企業(yè)出口商品的定單外運(yùn)編號(hào)；

報(bào)關(guān)單號(hào)：12位，由報(bào)關(guān)單右上角“海關(guān)編號(hào)”9位碼＋0＋商品項(xiàng)號(hào)組成。注意：

1、當(dāng)報(bào)關(guān)單上只有一條記錄時(shí)，錄入“9位碼＋0＋商品項(xiàng)號(hào)01”；

2、當(dāng)報(bào)關(guān)單上有多條記錄時(shí)，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；

3、假如關(guān)單上有4條記錄，其中第三條不申報(bào)退稅，錄入時(shí)則不錄入“003”項(xiàng)，錄第4條記錄直接跳到“004”。

出口日期：輸入報(bào)關(guān)單中的出口日期。

美元離岸價(jià)：錄入實(shí)際離岸價(jià)，計(jì)算換匯成本的依據(jù)，如報(bào)關(guān)不是FOB成交價(jià)，就換算成FOB價(jià)后錄入。

核銷單號(hào)：7位碼，見核銷單右上角或報(bào)關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn)文號(hào)，如“069956703”，數(shù)字間不得留空格。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯(cuò)。

代理證明號(hào)：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項(xiàng)號(hào)）；項(xiàng)號(hào)錄入規(guī)則同報(bào)關(guān)單項(xiàng)號(hào)；若自營(yíng)出口的，此項(xiàng)為空

遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明號(hào)；非遠(yuǎn)期收匯的，此項(xiàng)為空，不得錄入任何內(nèi)容；

出口備注：可錄可不錄。

商品代碼：見關(guān)單商口明細(xì)中“商品編號(hào)”，區(qū)分以下情況錄入： 1，8位商品碼

①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補(bǔ)加“00”補(bǔ)足10位碼；

②同一商品名稱相同，對(duì)應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。

商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成，和報(bào)關(guān)品不一樣，也無(wú)需改動(dòng) 單位：系統(tǒng)自動(dòng)生成，不能改動(dòng)

出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量 進(jìn)貨憑證號(hào)：10位發(fā)票代碼+8位號(hào)碼；

退消費(fèi)稅的，進(jìn)貨憑證號(hào)錄消費(fèi)稅專用稅票號(hào)碼，該號(hào)碼錄入，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)錄到專用稅票號(hào)碼欄。

分批批次： 開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報(bào)時(shí)錄入分批批次“2”。

供貨方納稅號(hào)：按進(jìn)貨憑證的對(duì)應(yīng)內(nèi)容錄入；

進(jìn)貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進(jìn)貨憑證的計(jì)量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位進(jìn)行轉(zhuǎn)換后，錄入對(duì)應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，加工費(fèi)或輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進(jìn)料加工的進(jìn)口料件，則錄入加工費(fèi)的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。購(gòu)進(jìn)其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，增值部分的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。（特別說(shuō)明：上述金額錄0時(shí)，不要在備注欄加“WT”）。

計(jì)稅金額：即專用發(fā)票上的“計(jì)稅金額”；

法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費(fèi)稅從價(jià)定率的按小數(shù)點(diǎn)方式錄入，如10％，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額。

稅額：自動(dòng)生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進(jìn)行修改，小的可以不作修改，按回車進(jìn)入下個(gè)字段；

退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動(dòng)生成；

可退稅額：自動(dòng)生成；

申報(bào)標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)。上述標(biāo)志不需錄入，系統(tǒng)自動(dòng)生成；

以上完畢后，點(diǎn)擊“保存”，按提示進(jìn)行確認(rèn)或確認(rèn)并繼續(xù)追加。

注意：退消費(fèi)稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進(jìn)行消費(fèi)稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。

在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進(jìn)貨錄入中進(jìn)行“序號(hào)重排”、“審核認(rèn)可”。

出口貨物單證目錄的錄入：進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集--企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況--出口貨物單證目錄的錄入.（二）數(shù)據(jù)加工處理

實(shí)退稅數(shù)量以下為空，并不為錯(cuò)，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。

①進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對(duì)同一關(guān)聯(lián)號(hào)，同一商品碼下的進(jìn)貨和出口數(shù)量進(jìn)行檢查。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報(bào)數(shù)據(jù)容易出錯(cuò)，并且退稅申報(bào)明細(xì)表中的出口進(jìn)貨金額、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無(wú)法生成）。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對(duì)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。關(guān)聯(lián)檢查后有“E”錯(cuò)誤，必須檢查。

②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查

建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。③預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查 ④生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。

在關(guān)聯(lián)檢查結(jié)果未出現(xiàn)“E”的情況下，進(jìn)行如下處理：

預(yù)申報(bào)：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”，依提示生成一個(gè)文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關(guān)代碼，在國(guó)稅我的辦稅廳或高信等軟件的出口退稅上進(jìn)行預(yù)審。輸入關(guān)聯(lián)號(hào)≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。

（三）、預(yù)申報(bào)及預(yù)審

1稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋預(yù)申報(bào)審核結(jié)果。

2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報(bào)審核結(jié)果調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備正式申報(bào)。

（四）、退稅正式申報(bào)

正式申報(bào)：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理---確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報(bào)環(huán)節(jié)”。

1、生成申報(bào)數(shù)據(jù)并打印申報(bào)表 ①、查詢并打印退稅申報(bào)表

確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤后方可打印表格。

打印明細(xì)申報(bào)表：在“退稅申報(bào)本次申報(bào)明細(xì)”和“退稅進(jìn)貨本次申報(bào)明細(xì)”中，執(zhí)行“擴(kuò)展功能”申報(bào)表打印，預(yù)覽無(wú)誤后，點(diǎn)擊打印及可。

②、生成并打印匯總表

匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細(xì)表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，但企業(yè)可以進(jìn)行修改。注意以下內(nèi)容是否有誤：

申報(bào)年月 申報(bào)批次 總進(jìn)項(xiàng)金額 申報(bào)退稅額 打印匯總表，同上。打印主要對(duì)“擴(kuò)展功能”。

注意一點(diǎn)：匯總表上的應(yīng)退稅額和進(jìn)貨稅額可能和明細(xì)表上有點(diǎn)小差異，修改的方法是：1應(yīng)退稅額要達(dá)到三表統(tǒng)一2進(jìn)項(xiàng)稅額要求和進(jìn)貨明細(xì)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報(bào)

上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或已申報(bào)數(shù)據(jù)中無(wú)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“撤銷本次申報(bào)”，重新進(jìn)行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報(bào)。

③打印出口貨物單證目錄：退稅正式申報(bào)---打印其它申報(bào)報(bào)表---打印出口貨物單證目錄

④生成退稅軟盤：

執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上報(bào)生成退稅申報(bào)軟盤”，選擇路徑后點(diǎn)“確定”。生成申報(bào)軟盤共12個(gè)文件：

建議：每一次申報(bào)按“申報(bào)年月＋批次”在硬盤建立一個(gè)文件夾進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號(hào)重復(fù)。

把其中6個(gè)DBF文件以郵件形式發(fā)給國(guó)稅負(fù)責(zé)退稅人員的郵箱。

2、整理裝訂單證

按照出口明細(xì)表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅須報(bào)消費(fèi)稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票。

3、上門申報(bào)退稅

攜帶申報(bào)表（主要包括：匯總表一份、進(jìn)貨明細(xì)表一份、出口明細(xì)表一份）、申報(bào)單證和電子申報(bào)數(shù)據(jù)（軟盤或U盤）到申報(bào)大廳辦理退（免）稅申報(bào)。

出口退稅資料不得使用釘書機(jī)，需用內(nèi)線裝訂或膠水粘貼

第四篇：出口退稅流程

貨物報(bào)關(guān)出口后，報(bào)關(guān)單退下來(lái)之后便可以進(jìn)行企業(yè)免、抵、退申報(bào)

一、開具出口發(fā)票

打開國(guó)稅申報(bào)系統(tǒng)開具出口發(fā)票

點(diǎn)擊進(jìn)入電子發(fā)票，開具出口發(fā)票。電子發(fā)票模塊密碼：123456

二、電子口岸報(bào)關(guān)單報(bào)送

當(dāng)報(bào)關(guān)單退下來(lái)的時(shí)候，一般電子口岸已經(jīng)有數(shù)據(jù)。打開中國(guó)電子口岸首頁(yè) http://004km.cn/asone/

登錄系統(tǒng)

在此界面進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)通過審核后，外幣匯款會(huì)進(jìn)入公司外幣戶，外幣可結(jié)匯到公司人名幣戶口，那么貨款就可以進(jìn)行支付了。

第五篇：出口退稅流程

一..辦理出口退稅也沒有什么特別的，首先所有的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要認(rèn)證，這和正常的業(yè)務(wù)是一樣的,只是在辦理退稅前一定要認(rèn)證。

每次出口之前,先要在電子口岸系統(tǒng)中申請(qǐng)核銷單，然后到外管局去領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單，接下來(lái)再到電子口岸系統(tǒng)中備案，就是出口口岸在哪里要在網(wǎng)上備案，這時(shí)合同，發(fā)票，箱單等你也應(yīng)該做好了，隨同核銷單一同報(bào)關(guān)出口。

然后就是關(guān)單核銷單回來(lái)之后，首先要在網(wǎng)上交單，,注：要同時(shí)在出口收匯和出口退稅兩個(gè)子系統(tǒng)中交單，交單七天之后到外管局去核銷，核銷需要哪些資料，你咨詢當(dāng)?shù)赝夤芫职?。

再然后就是辦理退稅了，前提是你企業(yè)要先安裝了最新的10.0版外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，在這個(gè)系統(tǒng)中填表然后打印出來(lái)，這個(gè)程序倒是不很難,但不是在這里一句兩句能說(shuō)清楚的，你再咨詢吧，總的過程就是這樣的。

二辦理退稅的時(shí)候需要以下資料：

1.出口明細(xì)、進(jìn)貨明細(xì)、匯總各二份(蓋公章)是退稅系統(tǒng)中填表生成的。

2.出口發(fā)票一張

3.核銷單（出口退稅聯(lián)）

4.報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）

5.增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)已認(rèn)證)

6.外銷賬頁(yè)復(fù)印件(蓋公章)。

出口退稅交給專管員的資料：

1、出口退稅專用袋或檔案袋（上面標(biāo)明公司名稱、海關(guān)編號(hào)、申報(bào)年月和批號(hào)）。

2、出口退稅日常申報(bào)（明細(xì)）表裝訂冊(cè)（里面一般把出口退稅匯兌申報(bào)表、出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表、出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表訂在一起）。

3、出口企業(yè)出口退稅報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))、外匯核銷單(出口退稅聯(lián))、出口發(fā)票裝訂成冊(cè)，用封面把里面一般把增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、外匯核銷單出口退稅聯(lián)、報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)、出口發(fā)票出口退稅聯(lián)和按關(guān)聯(lián)號(hào)依次裝訂。、稅務(wù)局要求提供的其他資料(如代理出口證明等)；

三、使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)(以下指11.0版)錄入出口退稅信息，做預(yù)申報(bào)；

四、預(yù)申報(bào)通過后，使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)(以下指11.0版)正式申報(bào)；

五、收到出口退稅款：將退稅憑證復(fù)印一份在裝訂備查；

六、裝訂出口退稅申報(bào)資料：退稅憑證復(fù)印件、正式申報(bào)后稅務(wù)局出具的接單記錄、退稅匯總表、進(jìn)貨明細(xì)表、出口明細(xì)表、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián))。以上資料按申報(bào)年月和申報(bào)次序裝訂以備查。

附：銷售：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口銷售

轉(zhuǎn)出不予免抵：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口成本

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

收匯：

借：銀行存款(美元戶)

貸：應(yīng)收賬款(或應(yīng)收外匯賬款)

計(jì)算出口退稅：

借：應(yīng)收賬款或應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金-出口退稅

收到退稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款或應(yīng)收出口退稅

基本上就這些了，其他基本與內(nèi)貿(mào)相同。

追問

我現(xiàn)在大體知道報(bào)關(guān)后大約一個(gè)月海關(guān)會(huì)將核銷單報(bào)關(guān)單退回到企業(yè),然后我會(huì)開票作銷售憑證,再以后就不知道怎么回事了,開完票就可以作征免稅申報(bào)嗎?還是次月初才可

出口退稅、收匯核銷操作流程中國(guó)電子口岸網(wǎng)——用戶登錄——輸入口令——確認(rèn)上網(wǎng)IC卡注冊(cè)流程：

1、在線購(gòu)卡——按提示操作

2、打印注冊(cè)表——匯款

3、收到短信匯款成功

4、登錄注冊(cè)按短信帳號(hào)、密碼輸入

第一部分商檢、報(bào)關(guān)資料

1、發(fā)票

2、裝箱單

3、合同

4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）

5、涵蓋表（即用磚證明）

1)用磚明細(xì)

2)出口建筑衛(wèi)生陶瓷產(chǎn)品放射性核素備案書涵蓋產(chǎn)品表

3)出口建筑衛(wèi)生陶瓷產(chǎn)品放射性核素備案書

6、廣東省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

7、出口收匯核銷單：電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯

8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號(hào)——條件設(shè)定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關(guān)5100）——確認(rèn)——成功

9、以上1-4為商檢資料，1-8為報(bào)關(guān)資料代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條（深圳出關(guān)）將以上資料交報(bào)關(guān)公司辦理報(bào)關(guān)貨物發(fā)出后大概一個(gè)月左右催報(bào)關(guān)公司取回相關(guān)單證，到外管局辦理核銷。

第二部分核銷操作流程出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)——批次報(bào)審——新建單證回來(lái)后的操作

1.電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號(hào)——查找——交單

2.電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報(bào)送——選擇報(bào)送

3.查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢查詢核銷

1、核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始

2、折算率——起始日期——截止日期（指款項(xiàng)發(fā)生周期）

3、批次報(bào)審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加

4、保存——預(yù)覽打印——放入待報(bào)郵箱

5、數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報(bào)送——核銷數(shù)據(jù)報(bào)送——開始

第三部分出口退稅操作

提交三天后，進(jìn)入外貿(mào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅，操作如下：外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定

1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加

1)關(guān)聯(lián)號(hào)：年月加第一批加序號(hào)，比如：0610010001（不變）

2)申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期

3)申報(bào)批次：01

4)序號(hào)：0001 逐筆

5)報(bào)關(guān)單號(hào)：海關(guān)編號(hào)后9位加三位商品序號(hào)，共12位

6)出口日期：報(bào)關(guān)單出口日期

7)美元離岸價(jià)：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計(jì)）

8)核銷單號(hào)：

9)商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編號(hào)

10)出口數(shù)量

11)審核認(rèn)可

2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加

1)關(guān)聯(lián)號(hào)：年月加第一批加序號(hào)，比如：0610010001（不變）

2)申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期

3)申報(bào)批次：01

4)序號(hào)：0001

5)發(fā)票號(hào)碼：進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼

6)發(fā)票代碼：進(jìn)貨發(fā)票代碼

7)進(jìn)貨憑證號(hào)：進(jìn)貨發(fā)票代碼加進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼

8)發(fā)票開票日期：進(jìn)貨發(fā)票日期

9)商品代碼：報(bào)關(guān)單商品編號(hào)

10)稅率：進(jìn)貨發(fā)票稅率

11)審核認(rèn)可

3、數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項(xiàng)檢查

4、生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)：保存E盤

5、預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)

6、退稅正式申報(bào)——查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)——出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)查詢——退稅匯總申報(bào)錄入——增加——選擇月份

7、打印必須要在擴(kuò)展功能處打印——打印EXCEL8、打印報(bào)表：

1)外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式二份

2)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表一式二份

3)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式二份

9、填寫《退稅申請(qǐng)書》其中增值稅內(nèi)容不用填

10、生成申報(bào)盤——退稅正式申報(bào)——生成退稅申報(bào)軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤

1)審核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號(hào)——確定——認(rèn)可申報(bào)

以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報(bào)表、封面、封底要求：

1）進(jìn)貨增值稅發(fā)票

2)廣東出口商品統(tǒng)一發(fā)票

3)報(bào)關(guān)單

4)A盤

5)報(bào)關(guān)單

6)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式四份

7)出口收匯批次核銷信息登記表

8)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)有一式一份

外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式三份

裝訂方式靠下方向裝訂。

整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請(qǐng)