第一篇：縣國庫集中支付改革試點工作情況匯報

縣國庫集中支付改革試點工作情況匯報

××*縣在縣級會計集中核算單位推行國庫集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國庫管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會計集中核算形成的業(yè)務(wù)和技術(shù)基礎(chǔ)，建立財政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額賬戶。逐步實行國庫資金的直接支付，減少國庫資金的庫外沉淀。通過會計集中核算和國庫集中支付兩種制

度的有效融合，最大限度地提高財政資金的使用效益。其運行情況如下：

一、人員分工。

1、做法：去年10月份，××*縣啟動了國庫集中支付改革試點。首先選擇了財務(wù)結(jié)構(gòu)比較簡單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財政國庫集中支付改革第一批試點單位。到2005年，××*縣會計核算中心從86個會計集中核算單位中選出43個單位開展國庫集中支付制度試點工作,原創(chuàng)：http://004km.cn/國庫集中支付中心共有4個人，在人員少，任務(wù)重的情況下，根據(jù)實際情況,我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個負責會計，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號的專項資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)費的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個會計人員按周輪流負責每天的日報表匯總報送工作，按月輪流負責一個月的帳務(wù)處理。

3、成效：一方面減少相互間的責任問題，另一方面使每一個會計人員從每筆業(yè)務(wù)的開始到每筆業(yè)務(wù)的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個不會操作業(yè)務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。

二、開設(shè)零余額帳戶。

1、做法：2005年年初，會計中心在縣農(nóng)行（代理行）新開設(shè)一個財政局零余額帳戶（納入國庫支付中心的單位直接支付都通過這一帳戶列支），各預(yù)算單位按資金性質(zhì)不同共開設(shè)單位零余額賬戶38個(2004年開設(shè)3個,2005年開設(shè)35個)。在開設(shè)單位零余額帳戶之前,首先對46個試點單位進行摸底調(diào)查,并發(fā)放了46份《納入國庫集中支付試點單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開戶情況。

2、成效：各單位所有收入直達國庫單一賬戶，支付直達個人賬戶、供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，變過去不受制約的單位自己批、自己報式的暗箱操作，為財政部門全過程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽光作業(yè)，減少了資金流動的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財政資金的使用效益。

三、帳戶合用。

1、做法：2005年納為國庫集中支付的單位，2004年底前在會計集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒有花完，為便于試點單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國庫集中支付帳戶結(jié)合使用。

2、成效：不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國庫集中支付正常運行。

四、各單位財政性資金支付方式。

1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國庫股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計劃批復(fù)表分部門、分類、款、項進行匯總，于當天送存農(nóng)行。

2、成效：改變了原來將資金按月?lián)苋腩A(yù)算單位賬戶，財政部門以撥作支的做法，使單位的支出必須在支付行為發(fā)生時，才能辦理支付手續(xù)，支付行為沒有發(fā)生時，資金仍集中在國庫。這樣，財政部門不僅能及時、全面、準確地掌握各單位資金情況，而且還聚集了一大批資金，為政府對資金的統(tǒng)一管理和調(diào)度創(chuàng)造了有利條件，保證了社會穩(wěn)定和各項事業(yè)的健康發(fā)展。文--章-超--市

五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。

1、做法：一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時，由單位財務(wù)人員填寫一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項、摘要、支出金額、支出帳號、是專項的要寫上文件號，用途、支票號碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫等要素都要填寫齊全；支出送審單有單位負責人審批，單位負責人在審批時，要根據(jù)分月計劃批復(fù)表寫明是用什么資金支付；由本單位的財務(wù)人員在其用款計劃指標內(nèi)授權(quán)支付額度填開授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預(yù)算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時，由單位財務(wù)人員先填寫一式三聯(lián)的預(yù)算單位財政直接支付申請書和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專項經(jīng)費和專項項目資金的，要經(jīng)過中心主任審核；屬于一般業(yè)務(wù)經(jīng)費的，中心會計人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預(yù)算單位財政直接支付申請對照分月計劃批復(fù)表中的直接支付額度填寫一式四聯(lián)的財政直接支付憑證及財政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國庫支付中心的單位未實行國庫集中支付部分的資金（預(yù)算外及沒有專門用途），預(yù)算單位在使用這部分資金時，由本單位的財務(wù)人員

第二篇：縣級國庫集中支付制度改革試點工作經(jīng)驗材料

財政國庫集中支付制度改革是財政資金運作方式的一場根本性變革，是規(guī)范財政資金管理、加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要舉措。2004年下半年以來，我縣在抓好部門預(yù)算改革試點的基礎(chǔ)上，根據(jù)國務(wù)院以及上級財政部門的工作部署和有關(guān)要求，按照“總體規(guī)劃、穩(wěn)步推進、先試點、后推廣”的原則，充分借鑒中央、省、市的做法及經(jīng)驗，著力推進財政國庫集中支付制度改革。2005年4月1日，縣財政局、人民檢察院和投資服務(wù)中心三個單位正式納入縣財政國庫集中支付改革試點，使我縣率先成為廣東省啟動財政國庫集中支付制度改革的試點縣。試點工作啟動三個月來，共受理、批復(fù)單位用款計劃43筆，累計金額1,060萬元;辦理財政直接支付業(yè)務(wù)20筆,累計金額750萬元,辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)148筆,累計金額279萬元,整體運作良好，進展順利。

一、主要做法

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，積極爭取黨委政府支持

縣委、縣政府高度重視財政國庫集中支付制度改革工作，把此項工作列為2005年政府工作報告中確定的工作任務(wù)之一，并作為規(guī)范財政資金管理，打造“陽光政府”，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗的一項專項工作來抓?？h委書記、縣長和縣紀委書記親自過問、督促改革工作，多次在有關(guān)會議上強調(diào)推行國庫集中支付制度改革的必要性、重要性，要求各單位必須以實際行動大力支持、積極配合改革工作?？h財政局黨組更是把國庫集中支付制度改革工作擺上重要的議事日程，把它作為今年財政改革工作的重頭戲來抓，多次研究部署推進改革工作事宜，強調(diào)抓早抓好，務(wù)必抓出成效，在人員遴選、啟動資金、辦公場地、硬件配置等方面給予重點支持。為加強組織領(lǐng)導(dǎo)和工作協(xié)調(diào)，專門成立了縣財政國庫管理制度改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，具體負責組織實施此項工作。

（二）成立機構(gòu)，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)

我縣于2004年9月成立了專門執(zhí)行機構(gòu)——縣財政局國庫支付中心，核定了編制，配備了人員，明確了職責，為確保試點工作的順利實施提供了組織保障。同時，針對中心的工作性質(zhì)和業(yè)務(wù)需要，加強有關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。一是選派人員到市財政局國庫支付中心進行跟班學(xué)習(xí)，對整個業(yè)務(wù)流程進行全方位的接觸和了解；二是抓好工作人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，使他們掌握各項業(yè)務(wù)的具體操作要求；三是組織支付中心與財政業(yè)務(wù)股、預(yù)算單位、代理銀行、人民銀行等相關(guān)部門的業(yè)務(wù)人員進行分期分批集中崗前培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，使參訓(xùn)人員對財政國庫集中支付制度改革有了進一步的認識，明確了各自的職責，掌握了操作規(guī)程，為試點工作的順利實施打下良好的基礎(chǔ)。

（三）制定方案，加強制度建設(shè)

根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》精神，參照省、市的做法，結(jié)合我縣實際，我們于2004年9月份草擬了《博羅縣財政國庫管理制度改革實施方案（征求意見稿）》，確立了我縣財政國庫管理制度改革試點工作的指導(dǎo)思想、實施原則、主要內(nèi)容、試點單位范圍和實施步驟?！陡母飳嵤┓桨浮贩謩e送人民銀行、監(jiān)察局、審計局等部門征求意見后，由縣人民政府批復(fù)財政部門負責具體組織實施。同時，為確保有章可循，加強制度建設(shè)，我們還制訂了《博羅縣縣直單位財政國庫管理制度改革實施辦法（暫行）》、《博羅縣縣級單位財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》、《國庫支付中心工作人員工作守則》、《支付中心崗位責任制》、《財政直接支付、授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程》等規(guī)章制度，規(guī)范運作。

（四）加強宣傳，選準試點單位

在初步選擇確定第一批試點單位時，由于個別部門領(lǐng)導(dǎo)對這項改革工作認識模糊，產(chǎn)生抵觸情緒，認為“誰先改革誰先死”，表示不愿列為第一批試點單位。縣財政局領(lǐng)導(dǎo)從大局出發(fā)，一是加強政策宣傳，認真做好解釋協(xié)調(diào)工作，努力化解各種阻力，提高縣直單位對改革工作的認識；二是以身作則，甘當“領(lǐng)頭羊”，把縣財政局確定為第一個進入支付中心的試點單位，從而打消了部門領(lǐng)導(dǎo)的疑慮，化解了矛盾。根據(jù)我縣的總體規(guī)劃，按照“先試點，后推廣”的原則，最后選定縣財政局、人民檢察院、投資服務(wù)中心等3個具有一定代表性和影響作用的單位為第一批試點單位。在充分做好各項基礎(chǔ)性工作后，從2005年4月1日起，試點單位的集中支付工作開始進入實質(zhì)性運行階段。

（五）依法采購，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)平臺

按照《政府采購法》、《招投標法》的有關(guān)規(guī)定，我們遵循“公開、公平、公正”的原則選擇代理銀行和支付系統(tǒng)軟件。2005年1月中旬，我們委托具備資格的惠州市深聯(lián)國際招標有限公司就銀行代理財政國庫集中支付業(yè)務(wù)資格采購項目進行招標，建行、中行、工行、農(nóng)行和發(fā)展銀行均踴躍參加投標，最后擇優(yōu)確定了中國建設(shè)銀行博羅縣支行為第一個代理銀行。

其次，在市財政局的大力支持和幫助下，通過市局統(tǒng)一采購，選定了用友政務(wù)國庫集中支付系統(tǒng)，購置了主服務(wù)器、交換機、路由器、防火墻、計算機、專用打印機等一批配置先進的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，并于今年3月中旬完成了網(wǎng)絡(luò)和軟件安裝調(diào)試工作，建立了以信息網(wǎng)絡(luò)為支撐，以部門預(yù)算、國庫集中收付為核心，連接財政、國庫、代理銀行等部門的財政管理信息系統(tǒng)，為財政國庫管理制度改革的實施提供了操作平臺和技術(shù)支持。

（六）清理賬戶，建立國庫單一賬戶體系

為了嚴格控制和規(guī)范試點單位的銀行賬戶，促進財政國庫集中支付改革的順利實施，我們于3月中旬對試點單位現(xiàn)有銀行賬戶進行了全面的清理整頓。對不符合開戶條件開設(shè)的賬戶，一律予以取消歸并；對符合開戶條件的賬戶經(jīng)過規(guī)定的批準程序后保留。同時，按規(guī)定在代理銀行開設(shè)財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶，從而建立了國庫單一賬戶體系。

二、主要成效

一是初步建立了我縣國庫單一賬戶體系，加強了對試點單位預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督控制。實施改革試點之后，由于建立了國庫單一賬戶體系，實行了新的支付方式，從運作機制上和制度設(shè)計上，改變了過去分散、多重設(shè)置銀行賬戶，層層撥付、占壓資金的狀況，并且通過運用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高監(jiān)控的時效性，實現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的明細化、動態(tài)化，不僅能夠更好地保證預(yù)算執(zhí)行與批準的預(yù)算相一致，而且從制度上能夠有效地預(yù)防、遏制和糾正資金使用中的不規(guī)范操作和違規(guī)問題。

二是增加了預(yù)算執(zhí)行信息的透明度。改革之后，預(yù)算執(zhí)行信息基層預(yù)算單位零余額賬戶的每一筆支付交易記錄，不僅信息生成機制不一樣，而且通過信息網(wǎng)絡(luò)傳輸，預(yù)算執(zhí)行信息的完整性、及時性大幅度提高，提高了預(yù)算執(zhí)行透明度，為財政運行管理和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供了及時可靠的信息基礎(chǔ)。

三是提高了財政資金的運行效率和使用效益。改革之后，所有未支付到最終收款人或用款單位的資金余額都由財政部門掌握在國庫單一賬戶中，不僅大大提高了財政的資金調(diào)度能力，而且為降低財政籌資成本，提高資金使用效益創(chuàng)造了基礎(chǔ)條件。

三、存在主要問題

我們在推進縣級國庫集中支付制度改革試點工作方面雖然抓得比較早,走得比較前,做了大量的工作,也取得一定成效,但與上級財政部門的要求還有一些差距,主要問題是網(wǎng)絡(luò)建設(shè)不夠完善。目前，3個試點單位尚無配備集中支付專用設(shè)備，支付中心未與試點單位、財政業(yè)務(wù)股室聯(lián)網(wǎng)，因而一些工作仍以手工進行操作。

四、下一步打算

今后，我們將針對改革中不斷出現(xiàn)的新情況、新問題，進一步研究和完善改革措施，扎實工作，乘勝前進，全面推進我縣財政國庫管理制度改革工作。一是穩(wěn)步擴大改革試點范圍。在認真搞好第一批3個部門改革試點的基礎(chǔ)上，從下半年開始，到今年年底前，按季度分批對全縣20個部門預(yù)算單位全部推行國庫集中支付。同時，從今年7月份開始，首先對農(nóng)業(yè)、水利財政專項資金實行國庫集中支付，到今年年底前，所有大額財政專項資金均實行財政國庫集中支付。二是進一步加快網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。積極推行試點單位通過建立虛擬專用網(wǎng)絡(luò)（VpN）的方式，實現(xiàn)財政、人行、代理銀行、預(yù)算單位的全面聯(lián)網(wǎng)，提高財政國庫集中支付的信息化程度。

第三篇：2011年國庫集中支付改革工作計劃

**財政局2011年國庫集中支付改革工作計劃

根據(jù)財政國庫管理制度改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合2010年全省車國庫集中支付全覆蓋檢查結(jié)果的要求，現(xiàn)將**國庫集中支付改革的工作計劃制定如下：

按照財政部“機構(gòu)轉(zhuǎn)型、職能轉(zhuǎn)換、制度轉(zhuǎn)化”和《關(guān)于報送整合財政國庫機構(gòu)方案的通知》要求，自2009年3月，我區(qū)已將100家預(yù)算單位納入國庫集中支付管理，經(jīng)過二年來的運行，我區(qū)國庫集中支付改革試點工作取得了較好的效果。一是搭建了良好的“平臺”，確保了財政資金安全運行。財政部門可以對支付過程進行實時監(jiān)控，有效地控制了一些單位通過虛報預(yù)算多謀取部門利益的行為。二是通過集中管理預(yù)算單位銀行存款賬戶，資金做到“一個口子進，一個口子出”，使原來沉淀在各預(yù)算單位賬戶上的資金納入了國庫單一賬戶體系，有效整合了閑置資金，有利于合理調(diào)度財政資金。三是規(guī)范了預(yù)算執(zhí)行程序，資金運行得到提速。四是財政監(jiān)督更加直接，“防腐”作用更加明顯。通過對單位實行“集中管理、統(tǒng)一開戶”的辦法，使“小金庫”失去了生存的土壤，有效杜絕了資金的挪用亂支現(xiàn)象。**財政國庫管理制度改革正處在向縱深發(fā)展的關(guān)鍵階段。為了確保這項改革的順利實施，我們認為，在今年工作中應(yīng)注意把握好以下幾個方面：

1、加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。計劃今年開展兩次國庫集中支付

改革業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，加強財政部門工作人員和預(yù)算單位財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高國庫管理制度改革業(yè)務(wù)技能，虛心向其他縣市學(xué)習(xí)，探索進一步深化國庫集中支付改革的有效措施。

2、預(yù)算指標是實行國庫集中支付的前提，年初做預(yù)算時進一步細化預(yù)算指標，在實際操作過程中嚴格按照年初預(yù)算執(zhí)行。

3、進一步將全區(qū)所有政府收支納入財政管理，計劃2011年底將全區(qū)預(yù)算單位通過國庫集中支付辦理各項業(yè)務(wù)，真正實現(xiàn)國庫集中支付全覆蓋。

3、加強金財工程建設(shè)，開展財政信息一體化建設(shè)，建立高效的財政管理信息系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)，為國庫集中支付改革提供強大技術(shù)支撐，確保各項財政改革的穩(wěn)步推進。

4、在堅持集中支付業(yè)務(wù)規(guī)范化操作的同時，繼續(xù)修改和完善相關(guān)規(guī)章制度，使國庫改革工作有章可循。

5、加強賬戶管理。與人民銀行協(xié)作，在嚴格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，對違反帳戶管理規(guī)定的，應(yīng)撤銷預(yù)算單位賬戶。

第四篇：財政國庫集中支付改革簡報

國庫集中支付改革知識問答

財政國庫集中支付知識問答

國庫集中支付制度改革作為預(yù)算管理制度改革的重要內(nèi)容，是預(yù)算執(zhí)行和國庫管理制度的創(chuàng)新，也是構(gòu)建社會主義市場經(jīng)濟條件下公共財政體制的一項基礎(chǔ)性工程，黨中央、國務(wù)院對此高度重視。我省自2001年啟動這項工作以來，已在省級一百多個部門九百多個預(yù)算單位順利開展改革試點，目前，我省的縣區(qū)級國庫集中支付改革試點工作也已開始啟動，我區(qū)就是全省12個試點縣（區(qū)）之一。為此，我區(qū)于11月2日專門召開了國庫集中支付改革動員。

會后，我們就國庫集中支付改革中各方關(guān)注的有關(guān)問題編寫了一期簡報供大家學(xué)習(xí)時參考：

一、“國庫集中支付制度”的具體含義？

答：所謂國庫集中支付制度，就是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是今后一個時期財政改革的重點之一，也是加強財政支出管理的一項核心內(nèi)容。

二、如何理解國庫集中支付改革中的“一變?nèi)蛔儭焙汀皟蓚€集中”？

答：這次將要進行的國庫集中支付制度改革，其主要內(nèi)容可以概括為“一變?nèi)蛔儭??！耙蛔儭?，就是把原先的國庫分散支付改變?yōu)閲鴰旒兄Ц?；“三不變”，即不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)、財務(wù)管理權(quán)和會計核算權(quán)。原來，預(yù)算單位的資金在支付行為發(fā)生前都存放在區(qū)會計中心的本單位賬戶上,改革后，預(yù)算單位的資金在支付前存放在國庫單一賬戶中，各單位在需要支付時根據(jù)其報送的“月度用款計劃”從國庫集中進行支付，也就是說，此次改革最大改變的是——財政性資金的支付方式。

“兩個集中”是指實行國庫集中支付改革后的資金集中和支付集中?！凹匈Y金”:改革后,財政各類資金全部納入國庫統(tǒng)管,按預(yù)算和專項用款計劃統(tǒng)一分配資金?！凹兄Ц丁? 改革后, 各類財政性資金的支付均通過國庫這個“總出納”集中辦理。

三、為什么要實行國庫集中支付改革？

宣州區(qū)國庫集中支付改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（聯(lián)系電話：3037771）Page 1 of

4答：談到這個問題，我們必須要講一講原來的財政資金撥付方式。原來，財政部門根據(jù)預(yù)算按期（按月或按季）將財政資金撥給各預(yù)算單位，并由各單位自行支付給商品和勞務(wù)提供者。隨著市場經(jīng)濟體制的逐步確立，這種財政性資金的撥付方式，已越來越不適應(yīng)市場經(jīng)濟體制下公共財政的發(fā)展要求，在財政支出管理上逐漸暴露出種種弊端，主要表現(xiàn)在：多頭、重復(fù)、分散設(shè)立賬戶，財政性資金活動透明度不高；財政資金過早流出國庫，資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了資金使用效率；財政資金支付過程中隨意性較大，截留挪用資金問題時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象；財政資金的具體支付使用情況難以全面掌握，不能及時為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供準確依據(jù)。

近幾年，針對這些弊端，各級財政部門也進行了一些改革，如實行部門預(yù)算編制改革、推行政府采購制度等，這些改革雖然有所成效，但還不徹底，為了能更好地解決原來工作中存在的各種問題，就必須進行改革。黨中央、國務(wù)院對財政國庫管理制度改革工作十分重視，將這項工作列為建立社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的重要內(nèi)容，作為加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，從制度上防范和治理腐敗的重要措施。因此說，這是社會經(jīng)濟發(fā)展對財政管理體制改革的必然要求，是大勢所趨，勢在必行。

四、實行國庫集中支付改革后，各預(yù)算單位將會感受到發(fā)生哪些變化？ 答：實行國庫集中支付改革后，各預(yù)算單位至少可以感受到以下幾個變化：

（一）體現(xiàn)了支出的計劃性:各單位不需要像以前那樣等財政部門劃撥的資金到賬后才能支出，而是按照批復(fù)后的部門預(yù)算填報“月度用款計劃”安排本單位的支付項目。這將有利于部門預(yù)算的執(zhí)行，進一步規(guī)范政府行政行為，督促部門用好財政資金，提高財政資金的使用效率，讓財政為社會提供更好的公共服務(wù)?？梢哉f，這是將財政資金取之于民、用之于民，更大程度地滿足人民群眾公共需要的制度性安排，也是加強公共財政建設(shè)的必然要求。

（二）強化了國庫的資金集聚功能:實行財政國庫集中支付制度，可以使部門預(yù)算的財政資金在支付行為發(fā)生前都集中在財政國庫。這將有利于政府加強資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，可以最大限度地集中財力，充分發(fā)揮財政資金的規(guī)模效應(yīng),提高資金使用效益。

（三）減少了資金的撥付環(huán)節(jié):實行國庫集中支付制度，財政資金通過國庫直達商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，減少資金的撥付環(huán)節(jié)，能夠避免“暗箱”操作，實現(xiàn)對財政資金流向和流量的全過程監(jiān)控；能夠適時監(jiān)控到每一筆財政資金的支

付活動，并能夠獲取詳細的監(jiān)控信息；能夠及時核查違規(guī)問題，查實問題，及時解決，及時糾正。

可以這么說，國庫集中支付制度改革首先是財政部門在“革”自己的命，它是對原有的資金撥付方式和業(yè)務(wù)流程進行的更新和規(guī)范，同時，它也對各部門各預(yù)算單位的資金領(lǐng)撥方式和業(yè)務(wù)流程進行更新和規(guī)范。

五、“國庫集中支付中心”與“會計核算中心”是怎樣的關(guān)系問題？業(yè)務(wù)處理上有那些變化？

答：前面提到，此次改革最大變化的是改變了以往的財政性資金的支付方式，而國庫集中支付中心就是為此而成立的具體執(zhí)行區(qū)級財政國庫庫款支付的機構(gòu)，它相當于一個具有一定審核功能的“開票機”，而區(qū)會計核算中心原有的支付系統(tǒng)還將暫時予以保留，其主要職能仍是對各統(tǒng)管單位的會計業(yè)務(wù)進行核算和監(jiān)督，這兩個機構(gòu)的關(guān)系目前可概括為“兩塊牌子，一套人馬”。

實行國庫集中支付以后，預(yù)算單位原基本賬戶暫時還保留在區(qū)政府會計中心，其“銀行存款”科目核算內(nèi)容為核算預(yù)算單位的自籌資金收入、以前及實施國庫集中支付以前的財政撥款結(jié)余、上級撥付的補助資金和各項往來款項等。

各單位現(xiàn)在在區(qū)會計中心的存款仍將保留并由各單位按原程序辦理，同時，改革并不影響各單位從上級部門爭取的項目資金的使用，這部分資金的會計核算等仍按會計中心的原操作方式辦理。改革后,單位通過增收節(jié)支方式節(jié)省下來的預(yù)算指標可以進行結(jié)轉(zhuǎn)并繼續(xù)使用，對此，請各單位各部門予以充分的認識。

在具體的業(yè)務(wù)處理上，改革后，行政事業(yè)單位會計核算時將在資產(chǎn)部類增設(shè)一個“零余額賬戶用款額度”總賬科目，它是指預(yù)算單位經(jīng)財政部門授權(quán)后可用的支付額度(在申請環(huán)節(jié)稱之為“計劃用款數(shù)”)，具體用于核算行政事業(yè)單位在財政下達授權(quán)支付額度內(nèi)辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)。其借方登記財政部門下達的授權(quán)支付用款額度和因特殊原因退回該賬戶的資金額度；其貸方登記授權(quán)支付的支出數(shù)。

例如：在財政授權(quán)支付方式下，預(yù)算單位根據(jù)《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》進行額度登記，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“撥入經(jīng)費或財政補助收入”；支出時借記“經(jīng)費支出或事業(yè)支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”。

本科目余額在借方，反映行政事業(yè)單位未支用的授權(quán)支付額度，該借方余額可理解為各預(yù)算單位的指標結(jié)余。

六、什么是財政直接支付？它的適用范圍包括哪些方面？

答：財政直接支付是由預(yù)算單位提出支付申請，經(jīng)財政部門審核并開具支付憑證，代理銀行通過財政零余額賬戶將財政資金直接支付到收款人或用款單位的財政資金支付方式。

實行財政直接支付的財政性資金目前包括工資支出、集中采購支出、上級對下級的轉(zhuǎn)移支付等。

如某局機關(guān)通過政府采購建造了一幢辦公樓，在支付工程款時，就由該預(yù)算單位根據(jù)其報送的月度用款計劃填寫“財政直接支付憑證”，接下來，國庫集中支付中心就將這項工程款直接撥付到建筑單位的賬戶上去，而不必像以前先由預(yù)算部門撥到預(yù)算單位后再由其轉(zhuǎn)撥給建筑單位。

七、什么是財政授權(quán)支付？它適用于哪些方面？

答：財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財政部門授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付憑證，代理銀行在財政批準的用款額度內(nèi)，通過預(yù)算單位零余額賬戶將財政資金支付到收款人或用款單位的財政資金支付方式。

財政授權(quán)支付適用于預(yù)算單位的零星支出和分散采購支出。在財政授權(quán)支付方式下，預(yù)算單位除了既可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以辦理現(xiàn)金結(jié)算，包括提取備用金等。

宣州區(qū)國庫集中支付改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

二○○七年十一月六日

附注：

關(guān)于國庫集中支付改革的有關(guān)知識問答，我們是在征求大部分單位財務(wù)科長或財務(wù)經(jīng)辦員意見和建議之后編寫出來的，為的是使這份資料更具針對性和實用性。

“創(chuàng)新永無止境，實踐永無止境”，國庫集中支付改革作為一項新的工作方式，我們還將在改革過程中不斷加以總結(jié)和完善，以利于這項工作更好地開展下去。

第五篇：南安市國庫集中支付改革總結(jié)

南安市財政國庫管理制度改革總結(jié)

我市財政國庫管理制度改革經(jīng)過前期細致的準備工作，已于11月1日正式試點運行，現(xiàn)將工作總結(jié)如下：

一、前期準備工作。

1、領(lǐng)導(dǎo)重視。我市陳榮法市長非常重視這項工作，成立了以林建輝副市長為組長，紀檢、監(jiān)察、審計、財政等部門參加的財政國庫管理制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠在財政局。財政局也相應(yīng)成立了以傅健康局長為組長、會計核算中心黃鯉清主任為副組長的工作小組，具體負責改革的各項準備工作。

2、草擬《實施方案》等文件。在林副市長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，工作小組認真做好前期工作，組織相關(guān)人員到泉州市財政局參加國庫管理制度改革的培訓(xùn)，并到晉江、豐澤學(xué)習(xí)借鑒。根據(jù)省財政廳和泉州市財政局關(guān)于改革的主要精神，參照豐澤、晉江的做法，形成了《實施方案》（征求意見稿），先后兩次征求了市直18個主要部門的意見，并于8月20日向林副市長作了專題匯報，林副市長和顏助理分別就幾個重要事項作了強調(diào)和協(xié)調(diào)。經(jīng)過這一系列廣泛的征求意見和充分的考慮，形成了《實施方案》（送審稿）以及三份操作辦法，并將上述文件送泉州市財政局、泉州市人行和南安市人行審核同意。在9月10日召開的市政府第八次常務(wù)會上，工作小組提交會議審議的《實施方案》以及三份操作辦法均獲得了通過。

3、確定代理銀行和清算銀行。由會計核算中心原代理銀行（興業(yè)銀行和工商銀行）為代理銀行，開設(shè)財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶。清算銀行由人民銀行和開設(shè)預(yù)算外專戶的銀行履行。

4、做好軟件和設(shè)備安裝、調(diào)試工作。我市國庫集中支付軟件 1

采用財政部指定的北京方正春元公司開發(fā)的國庫集中支付系統(tǒng)軟件（區(qū)縣版），并由省廳統(tǒng)一指定的福建華興科技有限責任公司負責軟件的安裝、調(diào)試和維護；網(wǎng)絡(luò)設(shè)備參照省財政廳和泉州市財政局的做法，向福建華興科技公司采購網(wǎng)絡(luò)設(shè)備系統(tǒng)。為確保試點工作于11月1日正式運行，我局積極協(xié)調(diào)人行、工商銀行、興業(yè)銀行、省華興公司、電信等部門，共同做好國庫集中支付系統(tǒng)及軟件的安裝、調(diào)試工作。

5、組織人員培訓(xùn)。定崗定責，并組織財政局各業(yè)務(wù)科室、核算中心、三個試點單位、人民銀行、興業(yè)銀行、工商銀行參加培訓(xùn)，由華興軟件公司講解，使財政、預(yù)算單位、人行及代理銀行各端口操作人員及時熟練掌握各自端口的操作辦法。

二、試點正式運行。

我市財政國庫集中支出改革已于11月1日正式試點運行，對納入會計核算中心管理的131個單位的工資、政府采購、基建支出實行直接支付，對財政局、科技局、水利局3個單位的所有支出實行國庫統(tǒng)一支付。經(jīng)過兩個月的運行，我市國庫集中支付系統(tǒng)運行基本穩(wěn)定，已累計支出96.6萬元，其中：直接支付52.4萬元，授權(quán)支付44.2萬元。

1、加強預(yù)算指標管理：部門預(yù)算下達后，財政各支出業(yè)務(wù)科室負責預(yù)算內(nèi)外指標的錄入，預(yù)算科和綜合科審核指標并下達。

2、加強用款計劃管理：預(yù)算單位負責編制本單位的月份用款計劃（含工資），于每月20日前（節(jié)假日相應(yīng)提前）將下一個月用款計劃報送市財政局會計核算中心受理會計，受理會計錄入?yún)R集各預(yù)算單位紙質(zhì)用款計劃后，送財政局各支出業(yè)務(wù)科和預(yù)算科、綜合科審核，預(yù)算科和綜合科在7個工作日內(nèi)（節(jié)假日順延）審核批復(fù)

用款計劃。

3、嚴格資金支付程序：由預(yù)算單位報賬會計在財政核定的用款計劃額度內(nèi)提出紙質(zhì)支付申請（政府采購和基建應(yīng)按相關(guān)規(guī)定辦理審批并提供完整的審批手續(xù)），將有效報銷憑證一同送到市財政局會計核算中心受理會計審核錄入，稽核會計審核并開具《支付憑證》，資金會計審核并加蓋零余額賬戶預(yù)留印鑒，預(yù)算單位報賬會計加蓋本單位預(yù)留印鑒后送代理銀行，將資金從零余額賬戶直接支付到貨物、勞務(wù)供應(yīng)商和用款單位賬戶。

國庫集中支付在保持各預(yù)算單位的資金審批、管理及會計主體責任“三不變”，規(guī)范國庫單一賬戶運作程序，有利于預(yù)算單位用款方便及時的原則基礎(chǔ)上，加強和規(guī)范財務(wù)管理、財政監(jiān)督，提高了資金活動的透明度、安全性和有效性，提高了會計信息質(zhì)量和財務(wù)管理水平。

三、強化管理措施。

1、積極落實國庫單一賬戶體系管理辦法。確保國庫單一賬戶體系各類賬戶按財政財務(wù)制度規(guī)定和財政國庫制度改革資金支付管理、會計核算、銀行支付清算等辦法辦理收支活動及會計核算，加強與人民銀行和預(yù)算單位相互核對有關(guān)賬務(wù)記錄，保持收支數(shù)額和會計核算的一致性。

2、及時審核及辦理預(yù)算單位財政資金的支付和核算。根據(jù)財政局下達的預(yù)算單位用款計劃，審核預(yù)算單位的支付申請和相關(guān)憑證，對支付對象（即收款人）的相關(guān)要素進行審核，并開具《支付憑證》，及時辦理資金支付，按日核對銀行已撥款憑證，負責相關(guān)憑證與預(yù)算單位交接。

3、及時提供預(yù)算單位實際支付情況的查詢，加強監(jiān)督檢查，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約和內(nèi)部審計制度，認真審核預(yù)算單位用款計劃和支付申請，加強對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督。

4、按時辦理國庫集中支付的匯總清算，及時與預(yù)算總會計、預(yù)算外財政專戶會計、代理銀行、預(yù)算外財政專戶的開戶行、人民銀行和預(yù)算單位對賬。

5、做好財政國庫管理基礎(chǔ)設(shè)施和信息系統(tǒng)的維護,確保國庫集中支付系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)，加快財政資金支付和清算速度，加強對財政收支整個過程的監(jiān)控，提高工作效率，為各部門、各單位提供便捷、優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。

四、完善機構(gòu)設(shè)置。

為進一步完善財政國庫管理，12月，經(jīng)中共南安市委機構(gòu)編制委員會研究，同意“南安市會計核算中心”加掛“南安市國庫支付中心”牌子，人員編制和領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)保持不變。這一舉措充分整合了現(xiàn)有的人力資源，理順了工作關(guān)系，優(yōu)化了國庫收付業(yè)務(wù)流程，提高了工作效率，對我市實現(xiàn)從會計集中核算向國庫集中支付制度轉(zhuǎn)軌打下了堅實基礎(chǔ)。

南安市財政局