第一篇：關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付改革中幾個(gè)問題的探討

關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付改革中幾個(gè)問題的探討

孫建國(guó) 2008年3月19日

國(guó)庫(kù)集中收付制度是建立公共財(cái)政框架的重要基石，是我國(guó)財(cái)政體制改革的方向和目標(biāo)之一。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度，收支直達(dá)，減少了中間環(huán)節(jié)，降低了行政成本，避免了資金被層層截留，能夠有效地提高政府宏觀調(diào)控能力和資源配置的效率，加強(qiáng)和完善財(cái)政監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，促進(jìn)收支兩條線和政府采購(gòu)工作的落實(shí)，也是強(qiáng)化預(yù)算管理，反腐倡廉的一項(xiàng)根本性措施。

一、國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行中需關(guān)注的幾個(gè)問題

在國(guó)庫(kù)集中支付制度改革過程中，人民銀行和財(cái)政部門積極配合，相互協(xié)調(diào)，為改革工作創(chuàng)造了寬松的環(huán)境。但在改革的具體實(shí)施過程中還存在一些問題值得關(guān)注。

（一）代理銀行在辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)時(shí)無力、無法監(jiān)督財(cái)政資金。當(dāng)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付都通過代理銀行代理的模式時(shí),支出不再由人民銀行國(guó)庫(kù)部門逐筆審查支付給預(yù)算單位,而是由商業(yè)銀行先支付到收款單位和個(gè)人，再與人民銀行國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。商業(yè)銀行除對(duì)財(cái)政資金支撥憑證合法性進(jìn)行審核外，不可能對(duì)財(cái)政資金使用的合規(guī)性和合理性進(jìn)行有效監(jiān)督。這樣人民銀行國(guó)庫(kù)部門由過去的主動(dòng)撥付變?yōu)楸粍?dòng)清算,無法實(shí)施對(duì)財(cái)政資金支出的全過程監(jiān)督?，F(xiàn)行的財(cái)政體制反映的監(jiān)督制約機(jī)制，財(cái)政部門負(fù)責(zé)擬定并執(zhí)行國(guó)家預(yù)算，代表政府行使對(duì)國(guó)庫(kù)資金的支配權(quán)，預(yù)算單位享有使用權(quán)，人民銀行國(guó)庫(kù)部門則對(duì)資金的使用有監(jiān)督權(quán)。公共資金所有權(quán)、使用權(quán)及監(jiān)督權(quán)的相互分離有助于監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，增加國(guó)庫(kù)資金使用的透明度。人民銀行作為政府組成部門，在經(jīng)理國(guó)庫(kù)時(shí)可以根據(jù)相關(guān)法律以及國(guó)庫(kù)授權(quán)，對(duì)國(guó)庫(kù)資金流向進(jìn)行監(jiān)督，而由代理銀行辦理業(yè)務(wù)時(shí)卻難以做到。

（二）國(guó)庫(kù)集中支付清算按照“先支付，后清算”原則，代理銀行存在墊付資金風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，財(cái)政性資金在支付行為發(fā)生前均存放在國(guó)庫(kù)單一賬戶和財(cái)政預(yù)算外資金專戶，而財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶，每日的銀行存款都為零。一是代理銀行“先支付后清算”的模式，如果出現(xiàn)多撥、錯(cuò)撥，就會(huì)形成資金風(fēng)險(xiǎn)；二是代理行錯(cuò)過清算時(shí)間，或是向人行清算時(shí)款項(xiàng)出現(xiàn)差錯(cuò)，造成零余額賬戶有余額。三是因網(wǎng)絡(luò)故障、支付額度與支付信息不匹配或財(cái)政庫(kù)款不足等情況，代理銀行也會(huì)出現(xiàn)墊付資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)政授權(quán)支付存在套現(xiàn)現(xiàn)象。財(cái)政授權(quán)支付實(shí)行月度用款限額控制,人民銀行在與代理銀行進(jìn)行資金清算時(shí),必須嚴(yán)格按照《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》累計(jì)余額限定的額度控制各預(yù)算單位的用款額度。實(shí)際工作中，因授權(quán)支付由預(yù)算單位在額度內(nèi)自行開具支付憑證，預(yù)算單位一般在用款方式上選擇“現(xiàn)金”支付，而代理銀行也只能滿足預(yù)算單位的要求。我們?cè)谶M(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，各預(yù)算單位通過授權(quán)支付頻繁提取現(xiàn)金，有的單位一次提取幾十萬元，個(gè)別單位一天內(nèi)提取的現(xiàn)金甚至達(dá)上百萬元，嚴(yán)重違反了現(xiàn)金管理規(guī)定。

（四）在目前財(cái)政資金預(yù)算管理體系中，預(yù)算內(nèi)外資金還是兩個(gè)互相獨(dú)立的預(yù)算體系。各級(jí)人大審批的財(cái)政資金預(yù)算中，僅包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金，我國(guó)傳統(tǒng)的財(cái)政收支統(tǒng)計(jì)口徑，也僅指預(yù)算內(nèi)資金。預(yù)算外資金存放在商業(yè)銀行，歸地方政府所有，由各部門和單位自主支配。按照規(guī)定，財(cái)政部門反映的財(cái)政收支必須和國(guó)家金庫(kù)即國(guó)庫(kù)單一賬戶所反映的收支相一致，但事實(shí)在財(cái)力計(jì)算中，預(yù)算內(nèi)外資金都是財(cái)政資金，雖然預(yù)算外資金也納入到國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，但因人民銀行對(duì)國(guó)庫(kù)財(cái)政資金使用有監(jiān)督的職能，屬于地方所有的預(yù)算外資金不愿自動(dòng)納入中央銀行的監(jiān)督。

二、思考與對(duì)策

（一）充分發(fā)揮人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)在預(yù)算收支活動(dòng)中的促進(jìn)和監(jiān)督作用。一是對(duì)代理銀行的代理資格進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保資金實(shí)力雄厚、信譽(yù)上乘、效益良好的商業(yè)銀行從事國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)，從源頭上防范代理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)改革后預(yù)算撥款業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，認(rèn)真審核財(cái)政直接或授權(quán)支付匯總通知單，及時(shí)與代理銀行全面對(duì)賬，杜絕代理銀行超額度清算。三是堅(jiān)持對(duì)代理銀行開展檢查監(jiān)督，特別要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政部門零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶管理，確保零余額賬戶為零，避免人為轉(zhuǎn)移國(guó)庫(kù)庫(kù)款的行為。四是加大對(duì)現(xiàn)金管理的力度，要求各代理銀行嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)的取現(xiàn)業(yè)務(wù)，對(duì)大額提取現(xiàn)金的單位應(yīng)提供相關(guān)手續(xù)，按制度規(guī)定執(zhí)行。

（二）國(guó)庫(kù)集中支付的模式上可選擇直接支付由人民銀行辦理和授權(quán)支付由代理銀行辦理。由于人民銀行的中央銀行身份及其在我國(guó)支付體系中所處的核心地位，直接支付由人民銀行國(guó)庫(kù)部門辦理，可以逐筆支付給收款單位或商品和勞務(wù)供應(yīng)商，符合安全、透明、效率的原則，而授權(quán)支付由代理銀行辦理則可滿足預(yù)算單位零星小額資金支付的需要，也可解決代理銀行大量墊付資金的風(fēng)險(xiǎn)。人民銀行辦理財(cái)政直接支付，減少財(cái)政資金撥付環(huán)節(jié)，加快資金到賬時(shí)間，有利于提高支付效率，降低支付成本，省去了代理銀行中間處理環(huán)節(jié)，縮短了資金在途時(shí)間，更能提高財(cái)政、國(guó)庫(kù)的工作效率,維護(hù)財(cái)政資金透明化，確保對(duì)財(cái)政資金支付的有效監(jiān)督，有利于防范和化解資金支付風(fēng)險(xiǎn)；采用人民銀行直接辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)，能有效地避免商業(yè)銀行代理模式下“先支付、后清算”所造成的一系列風(fēng)險(xiǎn)問題，使國(guó)庫(kù)更好地采取庫(kù)存余額和支付額度的雙重控制，也符合財(cái)政改革和發(fā)展的方向，有效地服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

（三）國(guó)庫(kù)資金支付安排要體現(xiàn)公共性的理念，管理要堅(jiān)持統(tǒng)一性原則。借鑒國(guó)外財(cái)政和國(guó)庫(kù)管理的經(jīng)驗(yàn)，我們認(rèn)為，我國(guó)財(cái)政管理有待改進(jìn)，使國(guó)庫(kù)資金支出向公共事務(wù)、公共產(chǎn)品傾斜，充分體現(xiàn)財(cái)政功能的公共性。因此，一方面要堅(jiān)定不移地推行和深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，將使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位都必須納入國(guó)庫(kù)集中支付。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位賬戶的統(tǒng)一管理，原則上一個(gè)預(yù)算單位只能開設(shè)一個(gè)銀行賬戶，執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，所有財(cái)政性資金在一本財(cái)務(wù)賬上核算。隨著改革的深入和制度的進(jìn)一步完善，要逐步縮小預(yù)算單位授權(quán)支付的份額，工資支出、政府采購(gòu)支出都要通過財(cái)政直接支付來完成。

（四）加強(qiáng)預(yù)算管理，是做好國(guó)庫(kù)集中收付制度改革重要內(nèi)容。我國(guó)現(xiàn)行預(yù)算編制方法，從組織編制到各級(jí)人代會(huì)批準(zhǔn)，再由財(cái)政部門批復(fù)到基層單位，由于程序多，批準(zhǔn)時(shí)間越往上越晚，時(shí)效性很難保證。因此，推行國(guó)庫(kù)單一賬戶制度，要達(dá)到按當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算作為用款申請(qǐng)的依據(jù)，則我國(guó)預(yù)算編制審批時(shí)間必須提前，做到年度前編制，年初確定批復(fù)。為此，財(cái)政部門可在預(yù)算編制完成后，先提請(qǐng)人大常委會(huì)討論通過，暫時(shí)執(zhí)行，待人代會(huì)正式通過后，再予以調(diào)整執(zhí)行。

（五）探索與國(guó)庫(kù)集中收付制度相適應(yīng)的新的預(yù)算外資金管理方式。我國(guó)財(cái)政資金當(dāng)前仍然有預(yù)算內(nèi)、外之分，為調(diào)動(dòng)預(yù)算單位管理預(yù)算外資金的積極性，政府在集中控制所有財(cái)政性資金的前提下，對(duì)這部分資金的管理，給預(yù)算單位留下了較多的自由運(yùn)作空間。為此，筆者建議，首先通過完善法規(guī)，取消一部分預(yù)算外資金，將其納入預(yù)算，以規(guī)范的稅收來取代，如交財(cái)政部門的預(yù)算外資金，完全以地方稅形式納入預(yù)算管理；將行政事業(yè)單位以政府規(guī)定征收的資金進(jìn)行清理，該取消的取消，該收入的也可并入地方稅征收范圍；對(duì)非公益性事業(yè)單位應(yīng)實(shí)行真正的企業(yè)化管理。其次，對(duì)預(yù)算外資金統(tǒng)一納入國(guó)庫(kù)集中收付管理，全部收入繳入國(guó)庫(kù)，所有支出通過國(guó)庫(kù)支付，最終全方位地實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)集中收付改革的目標(biāo)。

（六）積極爭(zhēng)取法律制度的配合。盡早修改《預(yù)算法》、《國(guó)家金庫(kù)條例》、《國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等有關(guān)法律制度，盡早出臺(tái)地方財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定，并在法律制度中賦予人民銀行在財(cái)政改革實(shí)施和資金管理中的廣泛參與權(quán)和合理的監(jiān)督權(quán)。如明確人民銀行對(duì)預(yù)算單位開戶的最終審核權(quán)，明確規(guī)定預(yù)算單位開戶必須經(jīng)人民銀行國(guó)庫(kù)部門審批，賦予人民銀行對(duì)預(yù)算收支計(jì)劃執(zhí)行情況的知曉權(quán)和監(jiān)督權(quán)，明確規(guī)定財(cái)政部門必須將同級(jí)預(yù)算收支計(jì)劃送人行國(guó)庫(kù)部門；規(guī)定人民銀行國(guó)庫(kù)部門對(duì)代理銀行的檢查權(quán)和處理權(quán)，對(duì)發(fā)現(xiàn)代理業(yè)務(wù)存在違規(guī)行為的，視情節(jié)輕重分別給予不同處罰，對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的，由人民銀行取消代理銀行資格。（作者單位：中國(guó)人民銀行岳陽(yáng)市中心支行）

第二篇：國(guó)庫(kù)集中支付改革中存在的問題及對(duì)策

國(guó)庫(kù)集中支付改革中存在的問題及對(duì)策

［摘要］國(guó)庫(kù)集中支付制度改革是我國(guó)財(cái)政支出管理制度改革的重要內(nèi)容，是我國(guó)建立公共財(cái)政框架的重要組成部分。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，其實(shí)質(zhì)就是將政府所有財(cái)政性資金集中在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)指定的代理行開設(shè)的帳戶，同時(shí)所有財(cái)政支出均通過這一賬戶進(jìn)行撥付，以進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)政資金支出的透明度，提高財(cái)政資金使用效益。［關(guān)鍵詞］國(guó)庫(kù) 改革 問題 實(shí)施了國(guó)庫(kù)集中支付管理制度的改革取得了一定的進(jìn)展和成效，但隨著改革的深入，也出現(xiàn)了一些值得我們進(jìn)一步探討和解決的問題。

一、當(dāng)前我國(guó)國(guó)庫(kù)集中支付制度運(yùn)行模式 當(dāng)前我國(guó)國(guó)庫(kù)集中支付制度的運(yùn)行是：由政府財(cái)政部門在人民銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，財(cái)政一般預(yù)算、基金預(yù)算、和財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金等均通過國(guó)庫(kù)單一賬戶統(tǒng)一存儲(chǔ)和實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付。預(yù)算資金不再撥付給各單位分散保存；各單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定購(gòu)買何種商品和勞務(wù)，但支付款項(xiàng)要由財(cái)政部門來進(jìn)行審核；國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)通過直接支付和授權(quán)支付撥付財(cái)政資金。

二、國(guó)庫(kù)集中支付改革中存在的問題 我縣于2008年1月實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革，運(yùn)行1年來，在預(yù)算單位的大力配合下，通過財(cái)政部門職工的共同努力，取得了一些成績(jī)，為下一步工作的開展總結(jié)了一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，但是，工作中我們也發(fā)現(xiàn)了一些問題和不足，需要以后的工作中加以完善。

（一）實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的硬件設(shè)施還沒有到位。

（二）授權(quán)支付資金的監(jiān)督有待加強(qiáng)。

（三）國(guó)庫(kù)集中支付的效率有待提高，國(guó)庫(kù)集中支付的程序有待優(yōu)化。

（四）國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)與財(cái)政管理機(jī)構(gòu)的配合有待加強(qiáng)。

（五）代理銀行業(yè)務(wù)工作應(yīng)按國(guó)庫(kù)集中支付的要求作出調(diào)整。

（六）信息系統(tǒng)建設(shè)不完善。

（七）政府采購(gòu)中存在的問題。

三、完善集中支付制度的對(duì)策

（一）要進(jìn)一步推進(jìn)和細(xì)化預(yù)算編制改革 財(cái)政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財(cái)政資金都納入預(yù)算，從而使國(guó)庫(kù)收支真實(shí)反映所有的財(cái)政收支狀況，并使所有的財(cái)政收支都納入國(guó)庫(kù)的管理和監(jiān)督范圍。改變預(yù)算的歷年制為跨年制。我國(guó)的預(yù)算是1月1日到12月30日，即歷年制，但審批預(yù)算的各級(jí)人大一般都是在3月或更晚一些時(shí)候開會(huì)，這使得前幾個(gè)月的預(yù)算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)。我國(guó)可以借鑒國(guó)外實(shí)行跨年制，這樣可使預(yù)算草案在預(yù)算執(zhí)行前就得以通過，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。細(xì)化預(yù)算科目，深化部門預(yù)算改革。國(guó)庫(kù)集中支付制度要求部門預(yù)算具體而準(zhǔn)確，而我國(guó)目前的預(yù)算編制比較粗糙、預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，不利于國(guó)庫(kù)集中支付制度的運(yùn)行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級(jí)預(yù)算體系，每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的科目，并在一套科目中反映。

（二）加強(qiáng)財(cái)政資金使用的監(jiān)督管理，有效地防范和控制財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn) 要實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的有效控制，應(yīng)進(jìn)一步從制度設(shè)計(jì)、機(jī)制運(yùn)行、動(dòng)態(tài)監(jiān)控等方面著手建立健全監(jiān)督管理體系，加大對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)控力度。1.積極推行國(guó)庫(kù)集中支付制度，在建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的基礎(chǔ)上，財(cái)政支出按照規(guī)范的支付方式和程序，直接支付到供應(yīng)商和最終用款單位。2.創(chuàng)新監(jiān)管方式，在新的財(cái)政資金運(yùn)行基礎(chǔ)上，開發(fā)應(yīng)用集實(shí)時(shí)監(jiān)控、智能預(yù)警、監(jiān)控分析、綜合查詢等多功能于一體的國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，建立對(duì)預(yù)算單位資金支付的事前監(jiān)督機(jī)制。通過動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題和疑點(diǎn)，及時(shí)核實(shí)和糾正，保證每一筆財(cái)政資金使用符合預(yù)算規(guī)定的用途，有效防止預(yù)算單位、代理銀行違規(guī)向其他賬戶劃轉(zhuǎn)資金等行為。[1] [2] [] []

（三）加快電子化建設(shè)和完善國(guó)庫(kù)集中支付軟件 各地應(yīng)加快信息化“建設(shè)步伐，通過建立財(cái)、稅、庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)之間的信息共享。國(guó)庫(kù)集中支付制度運(yùn)行離不開網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，加快信息化的建設(shè)步伐十分重要。首先要建立完善國(guó)庫(kù)資金銀行支付清算系統(tǒng)參與同城清算，做到實(shí)時(shí)清算，其次要建立財(cái)、稅、庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)之間的信息共享。督促軟件公司盡快完善國(guó)庫(kù)集中支付軟件，增強(qiáng)系統(tǒng)的穩(wěn)定性，杜絕一些異常情況的發(fā)生。此外，可以把對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)新的業(yè)務(wù)需求和修改意見提交軟件公司進(jìn)行修改、完善，使之更加適應(yīng)區(qū)級(jí)財(cái)政實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革的需要。

（四）要全面推行政府采購(gòu)制度 政府采購(gòu)制度與國(guó)庫(kù)集中支付制度是相輔相成的，政府采購(gòu)實(shí)際上是國(guó)庫(kù)集中支付的具體表現(xiàn)形式，兩個(gè)都是公共支出管理的主要內(nèi)容。國(guó)庫(kù)集中支付容易引起支出單位和商品、勞務(wù)供應(yīng)商的合謀，只有實(shí)行政府采購(gòu)制度，才能提高支出過程的公開性和透明度，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)庫(kù)資金的嚴(yán)格控制和監(jiān)督。推行政府采購(gòu)，應(yīng)采取先易后難的步驟，先將大型設(shè)備、計(jì)算機(jī)、小汽車、復(fù)印機(jī)等納入政府目錄；然后將修繕費(fèi)等提供勞務(wù)的項(xiàng)目納入政府采購(gòu)目錄；再將預(yù)算單位日常消耗品納入采購(gòu)目錄。這樣，有計(jì)劃地不斷完善和擴(kuò)大范圍，直至將政府采購(gòu)的物品和勞務(wù)全部納入采購(gòu)目錄。

（五）重視建立科學(xué)合理的監(jiān)督控制體系，為國(guó)庫(kù)集中支付制度的順利實(shí)施提供機(jī)制保障。國(guó)庫(kù)集中支付制度要想充分發(fā)揮其強(qiáng)化預(yù)算約束和監(jiān)督、提高資金使用效率的作用，離不開嚴(yán)格的管理、監(jiān)督執(zhí)行機(jī)制。財(cái)政、國(guó)庫(kù)、審計(jì)、代理銀行及預(yù)算單位應(yīng)按照各自的職責(zé)對(duì)財(cái)政資金支付的過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)政部門要建立預(yù)算單位分月用款計(jì)劃制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)督，同時(shí)應(yīng)建立完善對(duì)國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度；人行國(guó)庫(kù)部門要嚴(yán)格履行央行對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管職責(zé)，強(qiáng)化對(duì)代理銀行的資信、資金清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督；審計(jì)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督控制體系，確保國(guó)庫(kù)集中支付制度的順利實(shí)施。

第三篇：財(cái)政改革中的國(guó)庫(kù)集中支付制度

一、傳統(tǒng)國(guó)庫(kù)支付制度中存在的主要弊端

1.在財(cái)政資金使用上缺乏對(duì)預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶,財(cái)政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多,對(duì)財(cái)政資金的使用缺乏全過程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用,并擁有資金實(shí)際支配的決定權(quán),導(dǎo)致支出行為隨意性較大,資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,特別是項(xiàng)目資金,往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門只能依賴各支出部門的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止支出過程中的違紀(jì)違法行為。

2.資金分散支付和存儲(chǔ),加大政府運(yùn)行成本。財(cái)政資金分散支付和存儲(chǔ),容易造成財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上,資全使用效率不高,變相加大政府運(yùn)行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過程,預(yù)算資金按期撥付,在各單位分散保存的情況下,必然會(huì)使大量財(cái)政資金分散在各單位形成走量財(cái)政資金沉淀,并在銀行低息存儲(chǔ)。而財(cái)政部門加快經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展往往缺少資金,卻反過來還向銀行高息借貸,加大了政府的運(yùn)行成本。

3.財(cái)政資金運(yùn)行的信息反饋遲緩,財(cái)政部門難以及時(shí)全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。由于支付過程不透明,支出信息只能事后經(jīng)過層層匯總后得來,難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因?yàn)樨?cái)政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開設(shè)的銀行賬戶上,財(cái)政部門和中央銀行無法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況,難以對(duì)財(cái)政和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確判斷。

二、實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度帶來的顯著成效

1.增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財(cái)力統(tǒng)一運(yùn)作,資金統(tǒng)一調(diào)度,降低財(cái)政資金運(yùn)行成本,提高了財(cái)政資金使用效率,增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付,可以強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行,規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為,有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財(cái)政資金。3.完善和健全了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度,有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時(shí)監(jiān)督。有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理,強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。

三、改進(jìn)和完善國(guó)庫(kù)集中支付改革的措施

1.提高認(rèn)識(shí),轉(zhuǎn)變觀念。財(cái)政部門要加大對(duì)此項(xiàng)改革的宣傳力度。通過各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)改革的目的和意義,讓財(cái)務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序,預(yù)算單位提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念,爭(zhēng)取單位的理解和支持。

2.加快預(yù)算會(huì)計(jì)制度的改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,財(cái)政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化,為此需要對(duì)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,對(duì)于行政單位,一方面在財(cái)政部門的核算中心設(shè)立“國(guó)庫(kù)集中支付資金”賬戶進(jìn)行明細(xì)核算,實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的價(jià)值管理;另一方面,在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶,實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金的實(shí)物管理。

3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。建議相關(guān)部門對(duì)預(yù)算單住財(cái)務(wù)開支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂,出臺(tái)相應(yīng)法規(guī)、制度,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理,完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序。

4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后,會(huì)計(jì)核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財(cái)會(huì)人員提高綜合素質(zhì)高,提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)地位,規(guī)范核算操作,使廣大財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付政策熟悉,了解有關(guān)的操作程序,能夠正確的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

5.以財(cái)政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)。為了實(shí)現(xiàn)垂直化財(cái)務(wù)管理,應(yīng)構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財(cái)政部門為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心,通過一個(gè)高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò),將各預(yù)算執(zhí)行單位與財(cái)政部門的國(guó)庫(kù)支付中心、政府采購(gòu)部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來,滿足資金預(yù)算、控制、異地實(shí)時(shí)查詢、統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督管理等要求,真正形成政府一盤棋、財(cái)政一本賬、財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)在線、財(cái)務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進(jìn)、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。

第四篇：2011年國(guó)庫(kù)集中支付改革工作計(jì)劃

**財(cái)政局2011年國(guó)庫(kù)集中支付改革工作計(jì)劃

根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合2010年全省車國(guó)庫(kù)集中支付全覆蓋檢查結(jié)果的要求，現(xiàn)將**國(guó)庫(kù)集中支付改革的工作計(jì)劃制定如下：

按照財(cái)政部“機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型、職能轉(zhuǎn)換、制度轉(zhuǎn)化”和《關(guān)于報(bào)送整合財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)方案的通知》要求，自2009年3月，我區(qū)已將100家預(yù)算單位納入國(guó)庫(kù)集中支付管理，經(jīng)過二年來的運(yùn)行，我區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)工作取得了較好的效果。一是搭建了良好的“平臺(tái)”，確保了財(cái)政資金安全運(yùn)行。財(cái)政部門可以對(duì)支付過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效地控制了一些單位通過虛報(bào)預(yù)算多謀取部門利益的行為。二是通過集中管理預(yù)算單位銀行存款賬戶，資金做到“一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出”，使原來沉淀在各預(yù)算單位賬戶上的資金納入了國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，有效整合了閑置資金，有利于合理調(diào)度財(cái)政資金。三是規(guī)范了預(yù)算執(zhí)行程序，資金運(yùn)行得到提速。四是財(cái)政監(jiān)督更加直接，“防腐”作用更加明顯。通過對(duì)單位實(shí)行“集中管理、統(tǒng)一開戶”的辦法，使“小金庫(kù)”失去了生存的土壤，有效杜絕了資金的挪用亂支現(xiàn)象。**財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革正處在向縱深發(fā)展的關(guān)鍵階段。為了確保這項(xiàng)改革的順利實(shí)施，我們認(rèn)為，在今年工作中應(yīng)注意把握好以下幾個(gè)方面：

1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。計(jì)劃今年開展兩次國(guó)庫(kù)集中支付

改革業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)政部門工作人員和預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高國(guó)庫(kù)管理制度改革業(yè)務(wù)技能，虛心向其他縣市學(xué)習(xí)，探索進(jìn)一步深化國(guó)庫(kù)集中支付改革的有效措施。

2、預(yù)算指標(biāo)是實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的前提，年初做預(yù)算時(shí)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，在實(shí)際操作過程中嚴(yán)格按照年初預(yù)算執(zhí)行。

3、進(jìn)一步將全區(qū)所有政府收支納入財(cái)政管理，計(jì)劃2011年底將全區(qū)預(yù)算單位通過國(guó)庫(kù)集中支付辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，真正實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)集中支付全覆蓋。

3、加強(qiáng)金財(cái)工程建設(shè)，開展財(cái)政信息一體化建設(shè)，建立高效的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)，為國(guó)庫(kù)集中支付改革提供強(qiáng)大技術(shù)支撐，確保各項(xiàng)財(cái)政改革的穩(wěn)步推進(jìn)。

4、在堅(jiān)持集中支付業(yè)務(wù)規(guī)范化操作的同時(shí)，繼續(xù)修改和完善相關(guān)規(guī)章制度，使國(guó)庫(kù)改革工作有章可循。

5、加強(qiáng)賬戶管理。與人民銀行協(xié)作，在嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，對(duì)違反帳戶管理規(guī)定的，應(yīng)撤銷預(yù)算單位賬戶。

第五篇：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革簡(jiǎn)報(bào)

國(guó)庫(kù)集中支付改革知識(shí)問答

財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付知識(shí)問答

國(guó)庫(kù)集中支付制度改革作為預(yù)算管理制度改革的重要內(nèi)容，是預(yù)算執(zhí)行和國(guó)庫(kù)管理制度的創(chuàng)新，也是構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政體制的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工程，黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)此高度重視。我省自2001年啟動(dòng)這項(xiàng)工作以來，已在省級(jí)一百多個(gè)部門九百多個(gè)預(yù)算單位順利開展改革試點(diǎn)，目前，我省的縣區(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)工作也已開始啟動(dòng)，我區(qū)就是全省12個(gè)試點(diǎn)縣（區(qū)）之一。為此，我區(qū)于11月2日專門召開了國(guó)庫(kù)集中支付改革動(dòng)員。

會(huì)后，我們就國(guó)庫(kù)集中支付改革中各方關(guān)注的有關(guān)問題編寫了一期簡(jiǎn)報(bào)供大家學(xué)習(xí)時(shí)參考：

一、“國(guó)庫(kù)集中支付制度”的具體含義？

答：所謂國(guó)庫(kù)集中支付制度，就是指政府將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳拔以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，是今后一個(gè)時(shí)期財(cái)政改革的重點(diǎn)之一，也是加強(qiáng)財(cái)政支出管理的一項(xiàng)核心內(nèi)容。

二、如何理解國(guó)庫(kù)集中支付改革中的“一變?nèi)蛔儭焙汀皟蓚€(gè)集中”？

答：這次將要進(jìn)行的國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，其主要內(nèi)容可以概括為“一變?nèi)蛔儭薄！耙蛔儭?，就是把原先的?guó)庫(kù)分散支付改變?yōu)閲?guó)庫(kù)集中支付,；“三不變”，即不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)。原來，預(yù)算單位的資金在支付行為發(fā)生前都存放在區(qū)會(huì)計(jì)中心的本單位賬戶上,改革后，預(yù)算單位的資金在支付前存放在國(guó)庫(kù)單一賬戶中，各單位在需要支付時(shí)根據(jù)其報(bào)送的“月度用款計(jì)劃”從國(guó)庫(kù)集中進(jìn)行支付，也就是說，此次改革最大改變的是——財(cái)政性資金的支付方式。

“兩個(gè)集中”是指實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革后的資金集中和支付集中?！凹匈Y金”:改革后,財(cái)政各類資金全部納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)管,按預(yù)算和專項(xiàng)用款計(jì)劃統(tǒng)一分配資金?！凹兄Ц丁? 改革后, 各類財(cái)政性資金的支付均通過國(guó)庫(kù)這個(gè)“總出納”集中辦理。

三、為什么要實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革？

宣州區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（聯(lián)系電話：3037771）Page 1 of

4答：談到這個(gè)問題，我們必須要講一講原來的財(cái)政資金撥付方式。原來，財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算按期（按月或按季）將財(cái)政資金撥給各預(yù)算單位，并由各單位自行支付給商品和勞務(wù)提供者。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立，這種財(cái)政性資金的撥付方式，已越來越不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，在財(cái)政支出管理上逐漸暴露出種種弊端，主要表現(xiàn)在：多頭、重復(fù)、分散設(shè)立賬戶，財(cái)政性資金活動(dòng)透明度不高；財(cái)政資金過早流出國(guó)庫(kù)，資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了資金使用效率；財(cái)政資金支付過程中隨意性較大，截留挪用資金問題時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象；財(cái)政資金的具體支付使用情況難以全面掌握，不能及時(shí)為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。

近幾年，針對(duì)這些弊端，各級(jí)財(cái)政部門也進(jìn)行了一些改革，如實(shí)行部門預(yù)算編制改革、推行政府采購(gòu)制度等，這些改革雖然有所成效，但還不徹底，為了能更好地解決原來工作中存在的各種問題，就必須進(jìn)行改革。黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作十分重視，將這項(xiàng)工作列為建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的重要內(nèi)容，作為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，從制度上防范和治理腐敗的重要措施。因此說，這是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)財(cái)政管理體制改革的必然要求，是大勢(shì)所趨，勢(shì)在必行。

四、實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革后，各預(yù)算單位將會(huì)感受到發(fā)生哪些變化？ 答：實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革后，各預(yù)算單位至少可以感受到以下幾個(gè)變化：

（一）體現(xiàn)了支出的計(jì)劃性:各單位不需要像以前那樣等財(cái)政部門劃撥的資金到賬后才能支出，而是按照批復(fù)后的部門預(yù)算填報(bào)“月度用款計(jì)劃”安排本單位的支付項(xiàng)目。這將有利于部門預(yù)算的執(zhí)行，進(jìn)一步規(guī)范政府行政行為，督促部門用好財(cái)政資金，提高財(cái)政資金的使用效率，讓財(cái)政為社會(huì)提供更好的公共服務(wù)?？梢哉f，這是將財(cái)政資金取之于民、用之于民，更大程度地滿足人民群眾公共需要的制度性安排，也是加強(qiáng)公共財(cái)政建設(shè)的必然要求。

（二）強(qiáng)化了國(guó)庫(kù)的資金集聚功能:實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度，可以使部門預(yù)算的財(cái)政資金在支付行為發(fā)生前都集中在財(cái)政國(guó)庫(kù)。這將有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，可以最大限度地集中財(cái)力，充分發(fā)揮財(cái)政資金的規(guī)模效應(yīng),提高資金使用效益。

（三）減少了資金的撥付環(huán)節(jié):實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，財(cái)政資金通過國(guó)庫(kù)直達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，減少資金的撥付環(huán)節(jié)，能夠避免“暗箱”操作，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金流向和流量的全過程監(jiān)控；能夠適時(shí)監(jiān)控到每一筆財(cái)政資金的支

付活動(dòng)，并能夠獲取詳細(xì)的監(jiān)控信息；能夠及時(shí)核查違規(guī)問題，查實(shí)問題，及時(shí)解決，及時(shí)糾正。

可以這么說，國(guó)庫(kù)集中支付制度改革首先是財(cái)政部門在“革”自己的命，它是對(duì)原有的資金撥付方式和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的更新和規(guī)范，同時(shí)，它也對(duì)各部門各預(yù)算單位的資金領(lǐng)撥方式和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行更新和規(guī)范。

五、“國(guó)庫(kù)集中支付中心”與“會(huì)計(jì)核算中心”是怎樣的關(guān)系問題？業(yè)務(wù)處理上有那些變化？

答：前面提到，此次改革最大變化的是改變了以往的財(cái)政性資金的支付方式，而國(guó)庫(kù)集中支付中心就是為此而成立的具體執(zhí)行區(qū)級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)庫(kù)款支付的機(jī)構(gòu)，它相當(dāng)于一個(gè)具有一定審核功能的“開票機(jī)”，而區(qū)會(huì)計(jì)核算中心原有的支付系統(tǒng)還將暫時(shí)予以保留，其主要職能仍是對(duì)各統(tǒng)管單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督，這兩個(gè)機(jī)構(gòu)的關(guān)系目前可概括為“兩塊牌子，一套人馬”。

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付以后，預(yù)算單位原基本賬戶暫時(shí)還保留在區(qū)政府會(huì)計(jì)中心，其“銀行存款”科目核算內(nèi)容為核算預(yù)算單位的自籌資金收入、以前及實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付以前的財(cái)政撥款結(jié)余、上級(jí)撥付的補(bǔ)助資金和各項(xiàng)往來款項(xiàng)等。

各單位現(xiàn)在在區(qū)會(huì)計(jì)中心的存款仍將保留并由各單位按原程序辦理，同時(shí)，改革并不影響各單位從上級(jí)部門爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金的使用，這部分資金的會(huì)計(jì)核算等仍按會(huì)計(jì)中心的原操作方式辦理。改革后,單位通過增收節(jié)支方式節(jié)省下來的預(yù)算指標(biāo)可以進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)并繼續(xù)使用，對(duì)此，請(qǐng)各單位各部門予以充分的認(rèn)識(shí)。

在具體的業(yè)務(wù)處理上，改革后，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算時(shí)將在資產(chǎn)部類增設(shè)一個(gè)“零余額賬戶用款額度”總賬科目，它是指預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門授權(quán)后可用的支付額度(在申請(qǐng)環(huán)節(jié)稱之為“計(jì)劃用款數(shù)”)，具體用于核算行政事業(yè)單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)。其借方登記財(cái)政部門下達(dá)的授權(quán)支付用款額度和因特殊原因退回該賬戶的資金額度；其貸方登記授權(quán)支付的支出數(shù)。

例如：在財(cái)政授權(quán)支付方式下，預(yù)算單位根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》進(jìn)行額度登記，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“撥入經(jīng)費(fèi)或財(cái)政補(bǔ)助收入”；支出時(shí)借記“經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”。

本科目余額在借方，反映行政事業(yè)單位未支用的授權(quán)支付額度，該借方余額可理解為各預(yù)算單位的指標(biāo)結(jié)余。

六、什么是財(cái)政直接支付？它的適用范圍包括哪些方面？

答：財(cái)政直接支付是由預(yù)算單位提出支付申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核并開具支付憑證，代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶將財(cái)政資金直接支付到收款人或用款單位的財(cái)政資金支付方式。

實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金目前包括工資支出、集中采購(gòu)支出、上級(jí)對(duì)下級(jí)的轉(zhuǎn)移支付等。

如某局機(jī)關(guān)通過政府采購(gòu)建造了一幢辦公樓，在支付工程款時(shí)，就由該預(yù)算單位根據(jù)其報(bào)送的月度用款計(jì)劃填寫“財(cái)政直接支付憑證”，接下來，國(guó)庫(kù)集中支付中心就將這項(xiàng)工程款直接撥付到建筑單位的賬戶上去，而不必像以前先由預(yù)算部門撥到預(yù)算單位后再由其轉(zhuǎn)撥給建筑單位。

七、什么是財(cái)政授權(quán)支付？它適用于哪些方面？

答：財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付憑證，代理銀行在財(cái)政批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過預(yù)算單位零余額賬戶將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位的財(cái)政資金支付方式。

財(cái)政授權(quán)支付適用于預(yù)算單位的零星支出和分散采購(gòu)支出。在財(cái)政授權(quán)支付方式下，預(yù)算單位除了既可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以辦理現(xiàn)金結(jié)算，包括提取備用金等。

宣州區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

二○○七年十一月六日

附注：

關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付改革的有關(guān)知識(shí)問答，我們是在征求大部分單位財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或財(cái)務(wù)經(jīng)辦員意見和建議之后編寫出來的，為的是使這份資料更具針對(duì)性和實(shí)用性。

“創(chuàng)新永無止境，實(shí)踐永無止境”，國(guó)庫(kù)集中支付改革作為一項(xiàng)新的工作方式，我們還將在改革過程中不斷加以總結(jié)和完善，以利于這項(xiàng)工作更好地開展下去。