第一篇：巨口鋪支局內(nèi)控制度審計(jì)方案

新邵縣郵政局巨口鋪支局內(nèi)控管理審計(jì)調(diào)查實(shí)施方案

一、審計(jì)依據(jù)

湘郵審?fù)ㄗ蜘z2011﹞ 第23號《審計(jì)通知書》。

二、審計(jì)目標(biāo)

通過調(diào)查，摸清巨口鋪支局內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況，了解其經(jīng)營管理等各方面的舉措，促進(jìn)該局建立完善、有效的內(nèi)控制度體系，加強(qiáng)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)規(guī)范經(jīng)營。

三、審計(jì)方式：就地審計(jì)

四、計(jì)劃現(xiàn)場工作時(shí)間

2011年11月30日—12月2日日

五、審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容和重點(diǎn)

（一）內(nèi)控環(huán)境及民主管理

1.了解支局長的個(gè)人情況，查看民主評議情況；

2.了解支局員工情況，包括學(xué)歷水平，員工穩(wěn)定率等；

3.支局長履職能力情況，是否選拔支局長后備人選；

4.是否成立民主管理小組，小組是否定期召開會(huì)議，支局重大事項(xiàng)是否經(jīng)小組會(huì)議確定，查看會(huì)議記錄。

5.是否建有職工之家，是否有食堂，職工之家是否通過省公司工會(huì)驗(yàn)收。

（二）人力資源管理

1.有無崗位職責(zé)，分工是否合理，關(guān)鍵崗位是否分離：如支局內(nèi)錢、賬分管，營業(yè)前臺發(fā)票開具與收款分離；了解關(guān)鍵崗位定期輪崗、近親屬回避制度、強(qiáng)制休假制度人員排查制度執(zhí)行情況。

2.是否設(shè)臵了科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系（如對于不同類別的網(wǎng)點(diǎn)，績效工 1

資標(biāo)準(zhǔn)不相同時(shí)，是否適當(dāng)調(diào)整工資分配方案，穩(wěn)定職工隊(duì)伍），是否對全體員工進(jìn)行了嚴(yán)格的考核和評價(jià)，并制定與服務(wù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)完成情況考核掛鉤的薪酬制度。

3.是否推行了員工執(zhí)證上崗制度，是否積極組織無證人員參加上崗培訓(xùn)。

（三）資金管理

1.郵儲(chǔ)資金管理有無資金安全案件；

2.通信代理資金管理、營收款管理、三農(nóng)銷售款管理、集郵預(yù)訂資金和郵品銷售款管理、報(bào)刊發(fā)行資金管理、代理保險(xiǎn)資金管理、代收貨款資金管理等是否按上級規(guī)定進(jìn)行歸集管理、及時(shí)上交，有無坐支及貪污、挪用現(xiàn)象。

（四）安全生產(chǎn)管理

1.郵儲(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)是否執(zhí)行金融安全有關(guān)規(guī)定，如：網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行雙人臨柜、雙線復(fù)核、錢賬分管、ATM機(jī)密碼與鑰匙分管，無白條抵庫現(xiàn)象，庫存現(xiàn)金及重要空白憑證保管是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定建立各類登記簿，登記是否符合規(guī)定，抽查機(jī)構(gòu)扎帳單檢查現(xiàn)金是否超限、空白憑證是否過量請領(lǐng)，繳撥款是否及時(shí)入賬和核對。

2.網(wǎng)點(diǎn)安全設(shè)施是否到位且符合要求，如有無聯(lián)動(dòng)門、閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)、防盜網(wǎng)、防火卷簾門等安全設(shè)施、簡易金庫管理是否符合規(guī)定，是否配備基本的滅火設(shè)備。

3.網(wǎng)點(diǎn)是否建立突發(fā)事件預(yù)案，及滅火、報(bào)警、疏散應(yīng)急預(yù)案，是否簽訂了安全目標(biāo)管理責(zé)任書。

4.網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人是否每天對本網(wǎng)點(diǎn)安全工作進(jìn)行了檢查，查看檢查記錄，看檢查是否到位；（可到市局金融分局查找檢查記錄）核查銀行及各級檢查部門對網(wǎng)點(diǎn)檢查的整改意見是否得到落實(shí)。

（五）財(cái)務(wù)管理

1.了解用戶欠費(fèi)管理情況：是否按客戶單位、分專業(yè)建立欠費(fèi)臺賬，且臺賬完整清晰，欠費(fèi)真實(shí)，與財(cái)務(wù)相符，無逾期欠費(fèi)，上繳資金留有憑據(jù)（到縣局財(cái)務(wù)部門了解支局欠費(fèi)余額，再與支局欠費(fèi)臺賬進(jìn)行核對）。

2.郵票請領(lǐng)是否有登記，資本金是否保存完整；工資、獎(jiǎng)勵(lì)分配是否建立臺賬，是否有明細(xì)簽收單；代辦費(fèi)的發(fā)放是否及時(shí)，是否有截留，發(fā)放是否有明細(xì)簽收清單，發(fā)放是否超出省公司核定標(biāo)準(zhǔn)；

3.固定資產(chǎn)是否建立臺賬，是否賬實(shí)相符

4.成本費(fèi)用是否控制在計(jì)劃之內(nèi)，有無控制措施，開支是否合理規(guī)范；

5.業(yè)務(wù)收入是否及時(shí)、足額上交，收入是否真實(shí)，量收系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)收入是否一致，錄入是否及時(shí)準(zhǔn)確，有無坐支及挪用業(yè)務(wù)資金現(xiàn)象，營業(yè)日報(bào)表是否平衡合攏。核查房屋出租合同，核對房租收入是否及時(shí)、足額上繳縣局財(cái)務(wù)。

6.存貨管理是否到位，查看賀卡、郵品、農(nóng)資分銷產(chǎn)品是否均建立了規(guī)范的臺賬，賬實(shí)是否相符，入庫、出庫手續(xù)是否齊全規(guī)范，是否定期進(jìn)行盤庫，查看盤存表。

（六）業(yè)務(wù)管理

1.是否按照上級下達(dá)的計(jì)劃任務(wù)及時(shí)、合理地分解本單位計(jì)劃，制定相應(yīng)舉措確保計(jì)劃完成；

2.是否建立了大客戶用郵臺賬及相關(guān)信息檔案，是否對周邊的客戶進(jìn)行定期走訪，是否保存了潛在客戶資料并保持聯(lián)系；

3.了解收入完成進(jìn)度計(jì)劃情況以及金融類業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r。

（七）服務(wù)管理

營業(yè)前臺是否嚴(yán)格按5S管理法執(zhí)行到位；是否召開班前會(huì)；營業(yè)是否遵守內(nèi)部服務(wù)規(guī)章，有無有理由投訴；投遞員是否按時(shí)出班，有無擠壓報(bào)刊和信

件，有無有理由投訴；支局長履職檢查是否到位，記錄齊全。

六、時(shí)間安排

第一天下午，到新邵縣局了解縣局對支局的管理模式，與支局有關(guān)的管理辦法，到縣局財(cái)務(wù)部門了解該支局2011年1-11月收入、成本完成情況，調(diào)閱3—5筆代辦費(fèi)發(fā)放未一次到位、需落實(shí)二次分配情況的憑證并記錄數(shù)據(jù)；到市場部了解該支局的業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r；到安保、服務(wù)督查部門了解安全、履職檢查等情況，到金融分局了解郵政銀行、省公司、市局各部門對網(wǎng)點(diǎn)檢查情況及整改情況。

第二天上午，聽取支局長介紹情況，查看管理制度及辦法，并了解其執(zhí)行情況，完成支局部分調(diào)查內(nèi)容；

第二天下午，調(diào)查兩個(gè)網(wǎng)點(diǎn)及一個(gè)三農(nóng)服務(wù)站，了解網(wǎng)點(diǎn)及三農(nóng)管理情況，完成網(wǎng)點(diǎn)及三農(nóng)服務(wù)站調(diào)查內(nèi)容；

第三天上午，審計(jì)組碰頭，形成審計(jì)底稿，并與支局交換意見后返回縣局。

七、審計(jì)范圍及人員分工

（1）審計(jì)范圍：截至審計(jì)日止的內(nèi)控制度建立執(zhí)行情況，重點(diǎn)審查2010—2011年的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（2）人員分工：審計(jì)組4人，組長鄧學(xué)鋒，成員：劉艷（主審）、尹宗秀、王澤榮。

鄧學(xué)鋒：對本次審計(jì)總體把關(guān)、協(xié)調(diào)，劉艷：負(fù)責(zé)

（一）（二）

（六）項(xiàng)內(nèi)容的審計(jì)，了解支局全面情況，審查審計(jì)底稿，出具審計(jì)報(bào)告。

尹宗秀：負(fù)責(zé)

（三）（五）項(xiàng)內(nèi)容的審計(jì)。

王澤榮：負(fù)責(zé)

（四）（七）項(xiàng)內(nèi)容的審計(jì)。

2011年11月28日

第二篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度審計(jì)方案范文

財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度審計(jì)方案

為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行，按照公司****年審計(jì)工作計(jì)劃，對****開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度審計(jì)。為確保審計(jì)有效順利開展，制定本方案。

一、審計(jì)目的

通過對財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，查找財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，促進(jìn)各單位進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，從而提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營目標(biāo)的全面完成。

二、審計(jì)范圍

本次審計(jì)范圍為20**～20**年財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，根據(jù)工作需要可延伸審計(jì)其他。

三、審計(jì)依據(jù)

1.《中華人民共和國審計(jì)法》

2.《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》 3.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》

四、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)

在了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算管理、成本管理、資金管理、資產(chǎn)管理、對外投資、融資等方面的內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況。

（一）預(yù)算管理

1.預(yù)算管理制度建設(shè)：企業(yè)是否制定預(yù)算管理的相關(guān)制度，制定的管理制度是否科學(xué)、可行，是否與上級管理部門的預(yù)算管理方面的要求一致；

2.預(yù)算編制和審核：預(yù)算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級審批”的程序；預(yù)算是否涵蓋被審計(jì)單位的所有經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)，重點(diǎn)關(guān)注除電費(fèi)收入外的其他收入是否納入預(yù)算管理；預(yù)算審核是否有專業(yè)人員的參加；預(yù)算項(xiàng)目是否細(xì)化，是否存在預(yù)算項(xiàng)目過粗，不利于執(zhí)行和考核的情況（如其他費(fèi)用支出過大）；是否根據(jù)預(yù)算編制月份預(yù)算或季度預(yù)算；預(yù)算審核時(shí)是否考慮公司發(fā)展目標(biāo)和資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。

3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整：經(jīng)審核批準(zhǔn)的預(yù)算是否進(jìn)一步分解細(xì)化到各部門（單位），并形成預(yù)算責(zé)任體系；是否按照預(yù)算目標(biāo)，并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)逐月編制月度資金預(yù)算；是否建立預(yù)算管理臺賬；是否按資金預(yù)算嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，預(yù)算外支出是否按照制度規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過上級預(yù)算管理部門審批。

4.預(yù)算分析和考核：是否定期召開預(yù)算分析會(huì)，對月度

（季度）預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析；是否對預(yù)算執(zhí)行中的問題進(jìn)行分析，并提出改進(jìn)措施和建議；預(yù)算考核是否真正得到有效執(zhí)行，考核結(jié)果是否兌現(xiàn)。

（二）成本費(fèi)用管理

1.成本費(fèi)用管理制度建設(shè)：獲取企業(yè)成本費(fèi)用相關(guān)管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營支出，各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否符合國家和上級管理部門的要求。

2.成本費(fèi)用控制審查：成本費(fèi)用是否全部納入預(yù)算管理，有無未經(jīng)審批的預(yù)算外支出；財(cái)務(wù)部門對各部門的成本費(fèi)用控制是否到位，監(jiān)督考核是否落實(shí)到位；是否按制度規(guī)定執(zhí)行成本開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如福利費(fèi)開支是否符合國家規(guī)定、差旅費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。

3.成本費(fèi)用核算審查：成本核算是否符合國家和公司的相關(guān)規(guī)定，有無將職工薪酬、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等控制費(fèi)用列入其他成本費(fèi)用的情況；有無成本費(fèi)用掛賬的情況；有無通過往來賬核算收入和成本費(fèi)用。

（三）資金管理

1.資金管理制度建設(shè)：是否按照國家和上級管理部門資金管理的要求建立資金管理制度。包括崗位責(zé)任分離制度、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度、現(xiàn)金收支控制制度、銀行存款控制制度、其他貨幣資金控制制度及貨幣資金監(jiān)督檢查制度等。職責(zé)分工

和授權(quán)審批程序是否明確規(guī)范，辦理資金業(yè)務(wù)不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督。

2.資金預(yù)算管理：企業(yè)的資金管理是否納入預(yù)算管理范圍，是否按預(yù)算管理的規(guī)定定期編制資金月度預(yù)算，企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用開支是否均納入資金預(yù)算。

3.資金使用、審批、支付：是否對企業(yè)資金使用進(jìn)行分類管理。資本性資金支出、專項(xiàng)管理的成本費(fèi)用支出及管理費(fèi)用支出等不同支出的資金是否規(guī)定了不同的審批程序，各項(xiàng)支出的審批流程及審批權(quán)限是否明確；資金支付的申請、審批、復(fù)核和辦理是否按照規(guī)定執(zhí)行；財(cái)務(wù)部門在執(zhí)行資金支付程序時(shí)，是否實(shí)行計(jì)劃、審核、支付的獨(dú)立程序，并定期核對。各項(xiàng)捐贈(zèng)支出及大額資金支付的審批是否符合制度規(guī)定。

4.資金安全管理：是否嚴(yán)格執(zhí)行資金管理崗位責(zé)任制，出納人員是否兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是否存在一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程的情況；是否存在未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金的情況，是否存在越權(quán)審批的情況。使用電子支付的單位，操作人員是否加強(qiáng)對交易和支付行為的審核，根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作，個(gè)人證書和密碼是否由責(zé)任人保管。

5.現(xiàn)金和銀行存款管理：庫存現(xiàn)金是否符合制度規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)是否通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；是否定期或不定期地對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，是否存在“白條抵庫”等情況；取得的資金收入是否及時(shí)入賬，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，是否存在收款不入賬，賬外設(shè)賬，“坐支”電費(fèi)收入的情況；銀行賬戶的開立、變更、注銷是否經(jīng)上級部門批準(zhǔn)；電費(fèi)資金賬戶是否專門設(shè)立，是否全部納入財(cái)務(wù)部門管理；其他部門和人員是否存在開設(shè)、管理銀行賬戶和印鑒的情況；是否指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，是否立即查明原因，及時(shí)處理；出納人員是否同時(shí)從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作；資金收支憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否有專人復(fù)核，并重點(diǎn)對資金支出憑證、銀行對賬單真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。

6.銀行匯票管理：是否按票據(jù)管理相關(guān)制度，建立銀行票據(jù)備查登記簿，登記簿登記內(nèi)容是否規(guī)范健全；是否定期對銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)。

7.票據(jù)及印章管理情況：是否明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財(cái)務(wù)專用章是否由專人保管，個(gè)人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管，是否存

在一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章的情況；印章的保管存放地點(diǎn)是否安全，用章是否履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。

（四）資產(chǎn)管理

1.資產(chǎn)管理制度建設(shè)：獲取企業(yè)資產(chǎn)管理制度，包括物資管理、固定資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理（在建工程）及債權(quán)資產(chǎn)管理等方面的管理制度，分析制度是否與國家及上級管理部門的要求一致；是否合理、科學(xué)、可操作，能有效發(fā)揮管理和控制作用等制度、2.物資管理：物資核算是否滿足企業(yè)管理需要；存貨的入庫、發(fā)出是否及時(shí)登記，工程物資的發(fā)出是否做到項(xiàng)目明確，核算準(zhǔn)確；是否與存貨保管部門定期對賬，定期盤點(diǎn)，對賬賬不符、賬實(shí)不符的情況，是否及時(shí)查明原因，并作相應(yīng)處理。

3.固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)核算是否符合公司規(guī)定；是否設(shè)臵臺賬（或卡片），固定資產(chǎn)的取得是否納入預(yù)算管理，車輛購臵是否經(jīng)過上級部門審批；固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損，是否經(jīng)過技術(shù)鑒定，是否報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)；報(bào)廢資產(chǎn)的處臵程序是否符合制度規(guī)定；資產(chǎn)處臵收入是否及時(shí)入賬；財(cái)務(wù)部門是否定期與資產(chǎn)管理部門定期核對、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)；是否按照要求購買保險(xiǎn)。

4.工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理：是否編制項(xiàng)目資金計(jì)劃，按工程項(xiàng)目投資計(jì)劃和工程進(jìn)度控制工程資金的支付，是否存在支付

超過計(jì)劃或因資金計(jì)劃脫離實(shí)際而形成資金大量沉淀；是否按照概預(yù)算監(jiān)督工程投資，控制項(xiàng)目建設(shè)成本；是否能夠?qū)？顚Ｓ?，有無挪用工程資金的情況；有無計(jì)劃外建設(shè)，自行擴(kuò)大或縮小投資規(guī)模，提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況；有無為完成預(yù)算指標(biāo)，在項(xiàng)目未完成的情況下，財(cái)務(wù)虛列完成的情況；是否按照合同約定收取履約保證金、安全保證金；是否按照合同約定支付工程預(yù)付款、進(jìn)度款，工程款支付是否履行相關(guān)的審批程序，支付依據(jù)是否真實(shí)、完整、合規(guī)；是否按照合同約定扣留質(zhì)保金；待攤費(fèi)用支出是否符合國家相關(guān)規(guī)定，是否嚴(yán)格控制在概算之內(nèi)；工程竣工交付使用是否及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)；是否及時(shí)辦理財(cái)務(wù)決算。

5.債權(quán)資產(chǎn)管理：是否開展賬齡分析，定期督促相關(guān)部門進(jìn)行欠費(fèi)催收；三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)形成原因，是否存在損失風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)付賬款是否按照合同約定支付；財(cái)務(wù)核算是否正確，有無成本掛賬、對外投資掛賬的情況；職工借款是否按照規(guī)定及時(shí)沖銷，有無長期掛賬的情況；關(guān)注與外單位的往來情況，重點(diǎn)檢查是否存在轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)、長期無償占有國有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

（五）收入管理

1.制度建設(shè)：是否建立收入管理的相關(guān)制度，是否涵蓋企業(yè)營銷、資產(chǎn)租賃及出售等各項(xiàng)收入，是否能夠有效控制和

防范收入流失。

2.電費(fèi)收入：財(cái)務(wù)部門和營銷部門是否定期核對應(yīng)收電費(fèi)和實(shí)收電費(fèi)；是否每日核對收費(fèi)報(bào)表和電費(fèi)到賬情況；電費(fèi)壞賬的核銷是否按規(guī)定程序進(jìn)行審批、賬務(wù)處理；財(cái)務(wù)部門對長期未收回電費(fèi)，是否定期發(fā)函確認(rèn)；對以實(shí)物資產(chǎn)抵償電費(fèi)的，其價(jià)值是否經(jīng)過相關(guān)機(jī)構(gòu)評估，產(chǎn)權(quán)是否存在瑕疵，是否立即辦理過戶手續(xù)，抵債資產(chǎn)（尤其是土地、房屋等）的管理是否有效；違約使用電費(fèi)、違約金是否按標(biāo)準(zhǔn)收取并按對應(yīng)科目入賬；營銷部門與財(cái)務(wù)部門的預(yù)收電費(fèi)數(shù)據(jù)是否相符。

3.其他收入：資產(chǎn)出租收入、報(bào)廢資產(chǎn)或廢舊物資處臵收入及業(yè)擴(kuò)報(bào)裝收入等其他收入是否及時(shí)入賬；資產(chǎn)出租是否建立出租臺賬，財(cái)務(wù)部門與相關(guān)管理部門是否定期核對；財(cái)務(wù)部門是否定期與營銷部門核對業(yè)擴(kuò)報(bào)裝收入，并與當(dāng)期的新增用戶核對；是否存在收入掛賬或收入不入賬的情況。

（六）投資、融資管理

1.制度建設(shè)：是否按照公司的管理要求建立科學(xué)的對外投資決策程序，是否建立責(zé)任追究制度；是否建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制和授權(quán)批準(zhǔn)制度，建立籌資決策審批制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.對外投資：對外投資是否經(jīng)過可行性研究和評估，是否執(zhí)行集體決策，是否報(bào)上級部門批準(zhǔn)；是否對投資項(xiàng)目進(jìn)行

跟蹤管理，掌握被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，防范投資風(fēng)險(xiǎn)；對外投資的處臵、轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)過集體決策，是否報(bào)上級部門批準(zhǔn)；處臵或轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否經(jīng)過評估，價(jià)格是否公允；對外投資的財(cái)務(wù)核算是否符合規(guī)定。

3.對外融資：對外融資是否納入當(dāng)年預(yù)算，是否編制對外融資方案，是否按制度審核并報(bào)經(jīng)上級審批；銀行貸款目的和實(shí)際使用情況是否一致；企業(yè)目前經(jīng)營情況是否能夠保證及時(shí)歸還銀行貸款，抵押物是否存在風(fēng)險(xiǎn)。

五、工作時(shí)間計(jì)劃及人員安排

（一）工作時(shí)間安排

1、****：審計(jì)組進(jìn)駐現(xiàn)場，進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備。

2、****至****：現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間。審計(jì)組收集資料，開展現(xiàn)場審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)進(jìn)度與被審計(jì)單位的相關(guān)部門溝通，交換意見。

3、****至****：整理工作底稿，匯總審計(jì)結(jié)果，擬定撰寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿，提交被審計(jì)單位。

（二）人員安排 組 長：*** 副組長：*** 主 審：*** 審計(jì)組成員：***、***、***、***、***

六、審計(jì)工作原則

（一）堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正、保密的審計(jì)原則，做到誠信為本，不虛報(bào)、不瞞報(bào)和不弄虛作假。

（二）嚴(yán)格遵守職業(yè)道德基本準(zhǔn)則，在審計(jì)中自始至終保持形式上、實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。

（三）嚴(yán)格按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)鑒證程序，在取得充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)的基礎(chǔ)上發(fā)表意見和出具報(bào)告書。

七、工作紀(jì)律

（一）堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)、努力工作、講求質(zhì)量，確保本次審計(jì)工作順利完成。

（二）廉潔自律，忠于職守，不得接受被審企業(yè)的任何饋贈(zèng)；不得以接業(yè)務(wù)為理由滿足企業(yè)任何非正常要求。

（三）遵守被審企業(yè)的工作紀(jì)律，按時(shí)上下班，如需加班，要征得企業(yè)同意。

（四）對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的企業(yè)的商業(yè)秘密及相關(guān)資料要嚴(yán)加保密，不得對外泄露。

第三篇：內(nèi)控制度審計(jì)辦法

江蘇省電力公司內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法

第一條 為了規(guī)范江蘇省電力公司內(nèi)部控制制度審計(jì)，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，根據(jù)國家電力公司《內(nèi)控制度審計(jì)辦法》和《江蘇省電力公司內(nèi)部審計(jì)工作準(zhǔn)則》，制定本辦法。

第二條 內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、保障資產(chǎn)的安全、保證信息的可靠性和完整性、提高經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性和有效性、促使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織，制約、檢查的控制系統(tǒng)。

第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制制度審計(jì)是指省公司各級審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、符合性、有效性進(jìn)行的調(diào)查、測試、評價(jià)和建議。包括對與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理直接有關(guān)的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)和間接有關(guān)的管理控制系統(tǒng)的審計(jì)。

第四條 內(nèi)部控制制度審計(jì)的目的是通過對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善性及有效性等所進(jìn)行的檢查、測試、評價(jià)和建議，促進(jìn)企業(yè)完善控制制度，達(dá)到保證企業(yè)資產(chǎn)資金安全完整和經(jīng)濟(jì)信息正確可靠，提高管理水平和經(jīng)營效率，確保既定經(jīng)營方針目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第五條 企業(yè)內(nèi)部控制制度主要包括以下內(nèi)容：

1.貨幣資金內(nèi)部控制制度；

2.債權(quán)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)； 3.存貨管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： 4.投資管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： 5.固定資產(chǎn)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)。6.在建(技改、大修)工程管理內(nèi)部控制制度； 7.負(fù)債管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)； 8.損益管理與核算內(nèi)部控制制度；

9.電(熱)力、其他產(chǎn)品營銷管理內(nèi)部控制制度；

10.成本管理內(nèi)部控制制度； 11.生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)部控制制度； 12.安全管理內(nèi)部控制制度；

13.人事、勞動(dòng)工資管理內(nèi)部控制制度；

14.預(yù)算管理內(nèi)部控制制度

15.經(jīng)營合同招投標(biāo)管理內(nèi)部控制制度；

16.多種經(jīng)營及預(yù)算外收入管理內(nèi)部控制制度； 17.其他相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

第六條 內(nèi)部控制制度審計(jì)的主要內(nèi)容

1.健全性：內(nèi)部控制制度是否覆蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部過程、所有部門、崗位和個(gè)人；主要關(guān)節(jié)點(diǎn)是否得到了嚴(yán)密有效的控制；企業(yè)授權(quán)是否明確。

2.符合性：內(nèi)部控制制度是否符合國家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策和制度；是否符合市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)則；是否符合本單位的實(shí)際情況。

3.有效性：內(nèi)部控制制度是否得到了完全有效的執(zhí)行。

第七條 內(nèi)部控制制度審計(jì)的程序與方法

一、檢查與初步評價(jià)

（一）了解制度

在審計(jì)的準(zhǔn)備階段審計(jì)組應(yīng)了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度系統(tǒng)以便能對之作出初步的評價(jià)。對內(nèi)控制度系統(tǒng)了解的方法與手續(xù)如下：

1．利用原先的資料 由于內(nèi)部控制制度通常變動(dòng)不大，審計(jì)人員應(yīng)充分利用前次審計(jì)所掌握和了解的資料，節(jié)約審計(jì)資源。

2．詢問 詢問是了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的主要方法之一。詢問時(shí)應(yīng)注意詢問對象的不同層次，職工、管理人員、中層干部和領(lǐng)導(dǎo)者都應(yīng)有一定的比例。

3．收集被審計(jì)單位內(nèi)控制度系統(tǒng)的文件記錄。

4．憑證和記錄檢查 審計(jì)人員可以通過檢查真實(shí)、完整的憑證和記錄，詳細(xì)了解文件中所記錄的內(nèi)容。

5．現(xiàn)場觀察 審計(jì)人員可以選擇正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或觀察 工作人員編制憑證和記錄的過程，進(jìn)一步加深對系統(tǒng)運(yùn)行的了解和認(rèn)識。

6．交易測試 審計(jì)人員可以選擇一筆或幾筆主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，檢查正在處理的每一階段的全部記錄，證實(shí)被審計(jì)單位內(nèi)控制度文件中記錄的控制手段是否存在。

（二）記錄描述

如果審計(jì)人員選擇的審計(jì)方案是全部或部分信賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，就應(yīng)該將被審計(jì)單位的內(nèi)控系統(tǒng)記錄下來。記錄的主要方法如下：

1.文字說明法：按主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的流程，用書面形式描述企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的狀況。其主要內(nèi)容一是有關(guān)職能部門的組織分工、職務(wù)的分離、各項(xiàng)規(guī)章制度的內(nèi)容及控制措施等情況；二是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和方法、管理方式、控制重點(diǎn)、控制效果及審計(jì)人員的初步判斷。

2.調(diào)查表法：就某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要控制點(diǎn)及主要問題，用事先設(shè)計(jì)好的表格來調(diào)查了解企業(yè)內(nèi)部控制狀況。

3.流程圖法：用描述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)處理程序的圖式來反映企業(yè)內(nèi)部控制狀況。

二、實(shí)質(zhì)性測試

實(shí)質(zhì)性測試是檢查被審計(jì)單位制度遵守情況，以獲得審計(jì)人員打算依賴的內(nèi)控制度在企業(yè)內(nèi)部一貫執(zhí)行并發(fā)揮作用的的證據(jù)。

（一）憑證檢查

審計(jì)人員應(yīng)檢查被審計(jì)單位的相關(guān)憑證和記錄文件，檢查簽字、蓋章等情況，以驗(yàn)證被審計(jì)單位制度的執(zhí)行情況。

（二）重復(fù)執(zhí)行控制程序

審計(jì)人員可以選擇一重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，部分或全部重復(fù)執(zhí)行被審計(jì)單位已經(jīng)完成的程序，借以檢查其依從性。

第八條 內(nèi)控制度最終評價(jià)的目的是確定被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的可靠性，并根據(jù)所作出的評價(jià)確定其它審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。審計(jì)人員對于可靠性的判斷可以利用風(fēng)險(xiǎn)來表示：

1．低 內(nèi)控制度系統(tǒng)出現(xiàn)差錯(cuò)很少、違章行為很少甚至沒有。它表示審計(jì)人員可以依賴、利用被審計(jì)單位的文件記錄。

2．中 內(nèi)控制度系統(tǒng)有差錯(cuò)、違章行為很少。它表示審計(jì)人員可以部分利用被審計(jì)單位的文件記錄。對出現(xiàn)差錯(cuò)或違章行為的內(nèi)控制度適當(dāng)增加審計(jì)抽樣的數(shù)量和實(shí)質(zhì)性測試的項(xiàng)目，保證審計(jì)結(jié)論的正確性。

3．高 內(nèi)控制度系統(tǒng)有差錯(cuò)、違章行為的結(jié)果很嚴(yán)重。它表示審計(jì)人員不能利用被審計(jì)單位的文件記錄。應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性測試的份量并進(jìn)行大量的抽樣審計(jì)或詳細(xì)審計(jì)。

第九條 審計(jì)組對被審計(jì)單位內(nèi)控制度進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)結(jié)合被審計(jì)單位的具體情況，在認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上恰當(dāng)而慎重地作出評價(jià)，應(yīng)實(shí)事求是，符合客觀實(shí)際，明確指出內(nèi)控制度中的缺陷及薄弱環(huán)節(jié)，究竟是哪一項(xiàng)措施或工作方法存在問題。并針對具體問題提出有針對性和可行性意見和改進(jìn)措施。

第十條 內(nèi)部控制評價(jià)的主要內(nèi)容

評價(jià)的主要內(nèi)容包括肯定企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行有效方面的成績，指出企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，分析內(nèi)部控制制度失控點(diǎn)的性質(zhì)及可能造成的后果。

(1)企業(yè)是否根據(jù)內(nèi)控制度的要求，建立了各種必要的管理制度并認(rèn)真執(zhí)行；

(2)企業(yè)和各職能部門及有關(guān)人員是否認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)內(nèi)控制度；

(3)執(zhí)行內(nèi)控制度取得哪些成績；

(4)執(zhí)行中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，其影響及后果如何；

(5)通過加強(qiáng)哪些環(huán)節(jié)的管理能夠預(yù)防或揭露各種錯(cuò)弊；(6)企業(yè)有無建立內(nèi)部審計(jì)制度和其他檢查監(jiān)督制度，效果如何；

第十一條 內(nèi)部控制制度審計(jì)要點(diǎn)

一、貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）貨幣收支業(yè)務(wù)出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)是否分離；

（二）在運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)信息的情況下，出納員、程序編制員、輸入記錄員的職務(wù)是否分離；

（三）貨幣支出是否經(jīng)授權(quán)或?qū)徟?，并有合法合?guī)的原始憑證；

（四）貨幣資金是否有登記、復(fù)核、盤點(diǎn)制度和核對手續(xù)；

（五）發(fā)票、收據(jù)、支票的保管是否合規(guī)；

（六）企業(yè)銀行帳戶開立和使用是否符合《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定；

（七）現(xiàn)金收入是否有合法憑證、并及時(shí)登記人帳。庫存現(xiàn)金是否遵守銀行核定的限額。

二、應(yīng)收及予付帳項(xiàng)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）應(yīng)收帳款是否為商品交易，提供勞務(wù)而發(fā)生的債權(quán)；

（二）商品交易的發(fā)生和記帳崗位是否分離；

（三）賒銷業(yè)務(wù)是否了解客戶的信用狀況；

（四）銷貨，發(fā)貨，運(yùn)貨，開票環(huán)節(jié)是否相互牽制，記帳人員是否依據(jù)發(fā)票和賒銷批準(zhǔn)單等原始憑證記帳；

（五）企業(yè)是否建立催款制度，帳齡分析制度以及對帳制度；

（六）壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，壞帳核銷是否經(jīng)授權(quán)、批準(zhǔn)；

（七）有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否有合同管理機(jī)構(gòu)（人員）管理，預(yù)付款的支付是否符合合同、協(xié)議條款。

三、存貨管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）采購，驗(yàn)收、存儲(chǔ)，發(fā)貨崗位是否分離；

（二）采購是否按規(guī)定渠道辦理申請。批準(zhǔn)手續(xù)，存貨儲(chǔ)備是否有定額；

（三）驗(yàn)收是否建立制度，驗(yàn)收記錄是否在采購、存儲(chǔ)，會(huì)計(jì)部門之間傳遞并復(fù)核；

（四）存貨是否帳、卡、物相符，并有定期盤點(diǎn)制度；是否建立存貨退庫制度，以及一次性領(lǐng)料，季度假退料制度；

（五）存貨的領(lǐng)發(fā)是否建立有權(quán)領(lǐng)用人制度，會(huì)計(jì)部門對存貨 的收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)是否及時(shí)記錄；

（六）存貨的盤虧、報(bào)廢、損失、削價(jià)是否有鑒定制度，并有授權(quán)、批準(zhǔn)手續(xù)；

（七）存貨價(jià)值的核算是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（八）招投標(biāo)管理制度；

（九）合同管理制度。

四、投資管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）辦理投資項(xiàng)目，業(yè)務(wù)和保管投資憑證以及記錄投資業(yè)務(wù)的崗位是否分離；

（二）投資項(xiàng)目、業(yè)務(wù)是否經(jīng)可行性論證，集體研究，并經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)；

（三）投資憑證是否定期與會(huì)計(jì)記錄核對；

（四）實(shí)物投資是否經(jīng)過評估，作價(jià)是否合理；

（五）證券投資，出售和投資收益會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定；

（六）是否掌握被投資單位的經(jīng)營狀況；

（七）相關(guān)制度是否完善。

五、固定資產(chǎn)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)。

（一）固定資產(chǎn)的購臵，建設(shè)，保管，使用和會(huì)計(jì)核算的崗位是否分離；

（二）新建（購臵）固定資產(chǎn)是否有計(jì)劃和經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)；

（三）固定資產(chǎn)使用，管理、核算是否有專人負(fù)責(zé)，并建立崗位責(zé)任制；

（四）固定資產(chǎn)帳，卡，物是否定期核對，增減變動(dòng)是否及時(shí)記錄，是否建立定期清查制度；

（五）固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出租、出售是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)；

（六）固定資產(chǎn)盈虧、報(bào)廢是否建立鑒定制度，變價(jià)收入是否合理，并及時(shí)入帳。

六、在建工程管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）項(xiàng)目的實(shí)施是否經(jīng)過上級批準(zhǔn)，有無計(jì)劃外施工；

（二）工程成本核算對象是否明確，有元亂擠亂列；

（三）工程發(fā)包，設(shè)備購臵是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，是否簽訂合同。協(xié)議；

（四）工程項(xiàng)目計(jì)價(jià)。竣工結(jié)算。供貨結(jié)算，項(xiàng)目管理部門和會(huì)計(jì)部門是否相互核對；

（五）工程項(xiàng)目是否有專人負(fù)責(zé)，項(xiàng)目完工是否及時(shí)辦理驗(yàn)收和人帳手續(xù)，預(yù)付款項(xiàng)，工程結(jié)算款是否及時(shí)清結(jié)；

（六）對外發(fā)包工程是否辦理工程決算審計(jì)，工程項(xiàng)目結(jié)余款是否按規(guī)定辦理。

七、應(yīng)付帳款管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）應(yīng)付帳款是否屬于商品交易，接受勞務(wù)而發(fā)生；

（二）采購，驗(yàn)收、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)是否分離，有關(guān)訂貨單，驗(yàn)收單。發(fā)票是否在這些部門傳遞，數(shù)量。規(guī)格，單價(jià)。金額是否核對；

（三）應(yīng)付帳款總帳與明細(xì)分類帳是否核對相符，應(yīng)付款業(yè)務(wù)是否屬實(shí)，有無經(jīng)營和勞務(wù)等收入掛帳行為；

（四）應(yīng)付帳款的支付是否經(jīng)授權(quán)并批準(zhǔn)。

八、應(yīng)付票據(jù)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）應(yīng)付票據(jù)是否屬于商品交易形成的負(fù)債。帳面金額與應(yīng)付票據(jù)備查簿是否核對相符；

（二）帶息票據(jù)的利息計(jì)算是否正確，己支付的票據(jù)其備查簿是否及時(shí)注銷。

九、其他負(fù)債管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

(一）短期借款業(yè)務(wù)是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)。借款是否屬于急需的周轉(zhuǎn)資金。有無因產(chǎn)品積壓。不良超儲(chǔ)原因造成的資金緊張；

（二）其他應(yīng)付款是否按規(guī)定核算，存入保證金和包裝物租金是否建立備查簿，清理是否及時(shí)。

十、實(shí)收資本管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）資本的變動(dòng)是否按照國家規(guī)定和企業(yè)章程辦理，并報(bào)請 上級主管部門批準(zhǔn)；

（二）投資者實(shí)物出資是否經(jīng)過評估，投入資本是否遵守章程、協(xié)議的規(guī)定；

（三）投資者投資額是否有健全的記錄，并與實(shí)收資本的總帳，明細(xì)帳相符。

十一、資本公積金管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）資本公積的變動(dòng)是否符合國家規(guī)定，法定財(cái)產(chǎn)重估增值是否經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)；

（二）接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)價(jià)值的確定是否符合規(guī)定，是否入帳管理；

（三）資本溢價(jià)是否維護(hù)原有投資者權(quán)益。

十二、留成收益管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）盈余公積的提取比例，變動(dòng)是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，其金額是否正確；

（二）盈余公積彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本是經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)；

（三）未分配利潤的形成是否真實(shí)，用于彌補(bǔ)虧損是否合規(guī)。

十三、收入管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）運(yùn)輸收入部門客貨運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)。代收款等收入的核收單據(jù)和運(yùn)輸進(jìn)款，欠繳運(yùn)輸迸款帳戶反映的數(shù)據(jù)是否相符；運(yùn)輸清算收入的清算單據(jù)和運(yùn)輸清算帳戶反映的數(shù)據(jù)是否相符；

（二）換算周轉(zhuǎn)量指標(biāo)與統(tǒng)計(jì)部門的報(bào)表是否核對相符；

（三）財(cái)務(wù)清算單價(jià)與上級文件規(guī)定是否一致；

（四）其他單項(xiàng)清算指標(biāo)是否真實(shí)、可靠；

（五）產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)是否建立合同制度；

（六）銷售合同是否有專人負(fù)責(zé)和登記，簽訂合同是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)；

（七）銷售業(yè)務(wù)的開票人，合同簽訂者。發(fā)貨人。辦理結(jié)算人員的崗位是否分離；

（八）銷售合同、銷售通知單，發(fā)票提貨聯(lián)。結(jié)算金額、數(shù)量是否相符，銷售核查制度是否建立，發(fā)票存根聯(lián)與收入帳面金額是否核對相符；

（九）銷售價(jià)格是否符合國家政策，給予購貨方折扣、折讓是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)。

十四、成本費(fèi)用管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）企業(yè)是否建立以、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為主的成本管理責(zé)任制；

（二）成本開支范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

第十二條 審計(jì)組審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)針對被審計(jì)單位內(nèi)控制度中存在的缺陷，以書面形式向被審計(jì)單位出具內(nèi)控制度缺陷意見書和審計(jì)建議，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后下發(fā)被審計(jì)單位執(zhí)行。

第十三條 本辦法適用于江蘇省電力公司及其所屬各單位 第十三條 本辦法由省公司負(fù)責(zé)解釋。

第十四條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：巨口鋪中學(xué)大課間操實(shí)施方案

巨口鋪中學(xué)陽光體育運(yùn)動(dòng)

——大課間活動(dòng)實(shí)施方案

一、指導(dǎo)思想

全面貫徹落實(shí)黨的教育方針和《中共中央國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)青少年體育增強(qiáng)青少年體質(zhì)的意見》精神，全面開展陽光體育運(yùn)動(dòng)，保證學(xué)生每天一小時(shí)體育活動(dòng)的時(shí)間，引導(dǎo)和鼓勵(lì)廣大學(xué)生積極參加形式多樣、生動(dòng)活潑、健康向上的體育活動(dòng)，提高學(xué)生的身體綜合素質(zhì)，促進(jìn)學(xué)生的全面發(fā)展和健康成長。以大課間活動(dòng)為載體，培養(yǎng)學(xué)生自覺鍛煉身體的習(xí)慣，規(guī)范學(xué)生課間體育活動(dòng)內(nèi)容和形式，推進(jìn)大課間活動(dòng)的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化，逐步形成我校體育特色，努力建設(shè)和諧校園、平安校園、活力校園。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

1、大課間活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：周輝

副組長：唐先榮 李江華 劉宋良 周玉錄 王付堂 唐鈞 周琪 組員：各班班主任、體育教師

三、活動(dòng)目標(biāo)

1．通過大課間體育活動(dòng)，促進(jìn)學(xué)生健康成長，并形成健康意識和終身體育觀，確?！敖】档谝弧彼枷肼涞綄?shí)處。

2．在大課間體育活動(dòng)中，讓學(xué)生有選擇地參與、學(xué)習(xí)、享受體育，激發(fā)學(xué)生的運(yùn)動(dòng)興趣，發(fā)揮學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性和潛能。

3．通過大課間體育活動(dòng)，促進(jìn)師生間、生生間的和諧關(guān)系，提高學(xué)生的合作、競爭意識和交往能力。

4．通過大課間體育活動(dòng)，豐富校園文化生活，營造積極向上的學(xué)風(fēng)。

四、活動(dòng)原則

1、教育性原則。充分發(fā)揮大課間活動(dòng)對學(xué)生進(jìn)行教育的功能，重視活動(dòng)過程的教育。

2、全員參與原則。師生全員參加，充分發(fā)揮師生的積極性和創(chuàng)造性，達(dá)到全體健身的目的。

3、安全第一原則。嚴(yán)密場地、器材管理，落實(shí)行政值周、班主任職責(zé)，強(qiáng)化活動(dòng)過程管理，制訂安全預(yù)案，全方位貫徹“安全第一”原則。

4、因地制宜原則。根據(jù)我校場地、器材的特點(diǎn)，采取以年級為單位整隊(duì)集合，以隊(duì)列隊(duì)形、廣播體操、手語操和武術(shù)操組合。

5、科學(xué)性原則。遵循學(xué)生身心發(fā)展的規(guī)律，我校從實(shí)際出發(fā)，以全面落實(shí)教學(xué)計(jì)劃，又不增加學(xué)業(yè)負(fù)擔(dān)為前提，合理地安排大課間的課程計(jì)劃和內(nèi)容。

五、活動(dòng)要求

1、班主任為班級活動(dòng)的第一責(zé)任人．是負(fù)責(zé)班級學(xué)生大課間活動(dòng)的組織者、實(shí)施者與安全教育責(zé)任者，任課教師為班級學(xué)生課外活動(dòng)的協(xié)助者。

2、每位學(xué)生必須自覺遵守各種活動(dòng)的規(guī)則要求，聽從指揮和安排，并按時(shí)參加活動(dòng)。

3、活動(dòng)場地及器材管理，由總務(wù)處統(tǒng)一安排，實(shí)行器材由小組管理責(zé)任制。

4、每個(gè)班級應(yīng)認(rèn)真組織，精心安排，確保安全責(zé)任事故為零?；顒?dòng)前組織學(xué)生對活動(dòng)的規(guī)則學(xué)習(xí)了解，要認(rèn)真進(jìn)行安排并認(rèn)真做好場地、器材的準(zhǔn)備工作，防止意外事故發(fā)生。

5、有生理缺陷的學(xué)生不能參加相應(yīng)的活動(dòng)，教師應(yīng)做好勸導(dǎo)工作。

6、活動(dòng)制定好意外事故發(fā)生的應(yīng)急處理預(yù)案，確保活動(dòng)中師生生命安全。

7、活動(dòng)時(shí)間：周一到周五的每天上午10：10——10：40為大課間活動(dòng)

六、健全機(jī)制

（一）安全工作：

1.穿運(yùn)動(dòng)鞋參加活動(dòng)，衣著寬松，盡可能穿運(yùn)動(dòng)服裝，不能裝、帶各類堅(jiān)硬、鋒利的物品；

2.在指定位置進(jìn)行規(guī)定項(xiàng)目活動(dòng)，不能擅自進(jìn)行其他項(xiàng)目活動(dòng)，更不能亂竄亂跑；

3.要根據(jù)身體情況開展活動(dòng)，如有身體不適或受傷應(yīng)立即告知老師；

4.活動(dòng)時(shí)，同學(xué)間要互相協(xié)作、謙讓，互相幫助，共同做好安全保護(hù)工作，不能互相吵鬧、爭執(zhí)甚至打架。

（二）班主任職責(zé)：

1.要加強(qiáng)安全教育，并使學(xué)生掌握必要的安全防范知識。

2.按《大課間活動(dòng)方案》做好準(zhǔn)備，做好安全檢查工作。

3.檢查學(xué)生衣著，了解學(xué)生的健康狀況，合理安排運(yùn)動(dòng)量。

4.活動(dòng)時(shí)，要做好組織及安全防護(hù)工作，防止傷害事故發(fā)生。

5.如有意外傷害事故，要嚴(yán)格按照《傷害突發(fā)事件處理辦法》進(jìn)行處理。

6.及時(shí)做好活動(dòng)記錄，隨時(shí)接受各級督查。

七、活動(dòng)內(nèi)容

1、原地隊(duì)列隊(duì)形變化

2、廣播操 《舞動(dòng)青春》

3、手語操《隱形的翅膀》

4、武術(shù)操《精忠報(bào)國》

5、隊(duì)列隊(duì)形變化

八、活動(dòng)場地安排

以班級為單位分別在籃球場地集合九、活動(dòng)管理

1、下課后班主任、班干部應(yīng)及時(shí)將班集體帶到指定地點(diǎn)，體育委員做好集合整隊(duì)。

2、活動(dòng)結(jié)束后由體育委員整好隊(duì)，點(diǎn)清人數(shù)做好記錄后帶回教室。由體育老師點(diǎn)名記錄一周后上交到政教處。

3、活動(dòng)中政教處、學(xué)生會(huì)對各班級進(jìn)行抽查點(diǎn)名。

4、無故缺席三次以上的同學(xué)不能獲得體育與健康課學(xué)分，經(jīng)教育不改者報(bào)政教處，酌情給予一定處分。

5、定期召開班干部會(huì)議，討論大課間活動(dòng)出現(xiàn)的問題。

十、評價(jià)（見附二表）

評價(jià)內(nèi)容：出勤、組織開展情況、比賽等，納入文明班級評比范圍。

體育組2012年3月15日

第五篇：巨口鋪中學(xué)開學(xué)安全隱患排查匯報(bào)材料

巨口鋪中學(xué)開學(xué)安全隱患排查匯報(bào)材料

本期開學(xué)之初，我校組織行政人員，對校園周邊環(huán)境及校內(nèi)各個(gè)場所、所有設(shè)施進(jìn)行了一次全面的安全隱患大排查。現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、排查時(shí)間

2013年2月21日下午。

二、參加排查人員

周輝，李江華，劉宋良，唐征兵，唐先榮，王富堂，唐鈞，楊小文，唐壽喜，肖曦。

三、排查范圍

1、校內(nèi)場所和設(shè)施

?、教學(xué)樓：樓梯及其護(hù)欄；走廊護(hù)欄；教室電路、開關(guān)、插頭、電器；理化生實(shí)驗(yàn)室、儀器室；多媒體室；教學(xué)樓防護(hù)鐵門。

?、寢室：水電設(shè)施；安全防護(hù)欄；床位。

?、教師宿舍樓：電路；走廊。

?、圍墻、食堂、商店。

?、學(xué)校場地、體育設(shè)施。

?、各辦公室。

2、校園周邊

?、校園周邊交通安全。

?、校園周邊500米范圍內(nèi)網(wǎng)吧。

?、學(xué)校周邊500米范圍內(nèi)水域。

?、學(xué)校附近的精神異常人員。

?、學(xué)校周邊500米范圍內(nèi)商店。

四、排查結(jié)果

1、校內(nèi)場所

（1）教學(xué)樓：

① 電路正常、電器正常； ② 理化生、儀器室正常； ③ 樓梯扶手有三根接地鋼筋松動(dòng)； ④ 電腦室入口，有兩根防護(hù)欄鋼管脫落； ⑤ 各辦公室正常。

（2）寢室

⑥ 水電、鋪位、防護(hù)設(shè)施正常；

⑦ 只有一個(gè)樓梯間，而且過窄，屬于設(shè)計(jì)問題。

（3）食堂、商店：情況正常。

（4）圍墻：老家屬樓背后煤房上圍墻過低。

（5）各辦公室情況正常。

（6）操場：靠老家屬樓一側(cè)護(hù)欄有一處不銹鋼鋼管脫落。

（7）教師宿舍：

⑧ 老宿舍樓電路去年下期全面更新，情況正常； ⑨ 老宿舍樓走廊扶手上，有部分教師擺放花盆； ⑩ 新宿舍樓靠操場一側(cè)，周玉祿老師家陽臺上擺有花盆；

1、學(xué)校周邊

（1）老校門口有一家商店，主要消費(fèi)群體是我校通學(xué)生，但學(xué)校無權(quán)檢查。

（2）街上有一個(gè)“輝煌網(wǎng)城”，對學(xué)生極具誘惑力。

（4）新校門口停放多輛社會(huì)車輛，新老校門口車流量較多。

（5）學(xué)校附近500米范圍內(nèi)，前有小河一條，后有水塘三口。

（6）學(xué)校周邊有如下精神異常人員：

① 肖賽花，女，年45歲，黃家巷村人，患精神病多年；但不具有攻擊性； ② 劉小兵，男，年42歲，巨口鋪村人，社會(huì)閑散人員，有時(shí)精神不正常，過去曾來我校鬧過事；

③ 劉石生，男，50歲左右，劉家村人，愛醉酒，醉后曾來我校鬧過事。

五、整改措施

1、在兩個(gè)校門口設(shè)立“學(xué)生出入，車輛慢行”的交通警示標(biāo)志，提醒過往車輛。

2、對學(xué)生加強(qiáng)交通安全教育，嚴(yán)禁學(xué)生搭乘無牌無照車輛和出租摩托車往返學(xué)校；路上步行遵守交通規(guī)則，注意交通安全，遠(yuǎn)離深水區(qū)域。

3、周五、周六下午派老師在新老校門值班守。

4、在老宿舍樓進(jìn)入煤房的通道邊設(shè)立“禁止攀爬煤房”警示標(biāo)志。

5、利用周會(huì)教育學(xué)生嚴(yán)格遵守學(xué)校出入制度，不得私自出校和翻墻出校。

6、對學(xué)生進(jìn)行飲食安全教育和網(wǎng)絡(luò)安全教育，不得食用“三無”食品和過期變質(zhì)食品；在校時(shí)間嚴(yán)禁學(xué)生進(jìn)入網(wǎng)吧、游戲廳。

7、在寢室樓梯口設(shè)立“上下樓梯，靠右行走，注意防滑”等提示標(biāo)志，加強(qiáng)寢室管理力度；加強(qiáng)寢室防火教育。

8、發(fā)出預(yù)警通知“學(xué)校嚴(yán)禁將花盆擺放在無防護(hù)欄桿的陽臺和走廊扶手上，以防跌落傷人”，教育學(xué)生不得從樓上向下丟物，以免砸傷行人。

9、學(xué)校在老校門口傳達(dá)室外墻開扇小門，除了三餐和周五放學(xué)時(shí)洞開大門，其余時(shí)間任何人只能從傳達(dá)室校門出入。

10、修復(fù)操坪防護(hù)欄，加固教學(xué)樓樓梯扶手松動(dòng)的鋼筋。

六、需上報(bào)的情況

1、請上級職能部門對校門口商店進(jìn)行有效監(jiān)管；對網(wǎng)吧進(jìn)行有效監(jiān)管。

2、幫組解決新校門口長期停放社會(huì)車輛的問題。

3、對學(xué)校周邊安全有潛在威脅的三名精神不正常人員予以監(jiān)控。

巨口鋪中學(xué) 2013年2月25日