第一篇：市推進國庫集中支付制度改革的實踐與思考

市推進國庫集中支付制度改革的實踐與思考

推進國庫集中支付制度，是提高財政資金使用效率，增強宏觀調(diào)控能力，強化預(yù)算執(zhí)行，提高理財水平，從源頭預(yù)防和治理腐敗的一項重要措施，既是財政管理制度改革的一項重要內(nèi)容，好范文，全國公務(wù)員公同的天地004km.cn也是鞏固部門預(yù)算、政府采購、收支兩條線管理等

其他改革成果，是關(guān)系整個財政管理制度改革成敗的焦點和關(guān)鍵。

國庫集中收付的基本含義是:財政部門在中央銀行設(shè)立一個統(tǒng)一的銀行帳戶,各單位的預(yù)算資金統(tǒng)一在該帳戶下設(shè)立的分類帳戶中集中管理，預(yù)算資金不再撥付給各單位分散保存;各單位可根據(jù)自己履行職能的需要,在批準的預(yù)算項目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù),但支付款項要由財政部門來進行;除特殊用途外,資金都要通過國庫直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。

在這種制度下，財政支出不再以撥列支，而是根據(jù)財政支出的進度，以支列支。在財政支出實際支出之前，所有的資金都集中在國庫，財政部門可以統(tǒng)一調(diào)度，從而最大限度地減少財政資金的庫外沉淀和資金浪費。

濟寧市財政局于2003年底成立集中支付中心機構(gòu)。2004年初支付業(yè)務(wù)以工資統(tǒng)發(fā)為切入點開展集中支付業(yè)務(wù)。2005年全年集中支付財政資金21593萬元，其中預(yù)算內(nèi)資金18626萬元、預(yù)算外2967萬元，另外網(wǎng)絡(luò)直接、授權(quán)支付9668萬元)。2006年要將2/3市級預(yù)算單位納入網(wǎng)絡(luò)支付,在全市全面推廣國庫集中支付制度的改革。

經(jīng)過兩年多的運行與不斷總結(jié)，目前我市已基本確立了以財政直接支付為主的集中支付體系?？傮w看改革比較順利，取得了初步成效，但仍存在一些問題，需要在深化改革的過程中改進和完善。

改革中存在的問題

（一）相關(guān)流程不規(guī)范增加了業(yè)務(wù)科室工作量。在實撥資金模式下，部門預(yù)算業(yè)務(wù)科室在預(yù)算執(zhí)行階段具有核減指標并撥款的職能。實行國庫集中支付后，在相關(guān)流程不規(guī)范，相關(guān)軟件不完善的情況下，部門預(yù)算業(yè)務(wù)科室增加了審核、代編用款計劃、核對預(yù)算指標等工作，業(yè)務(wù)量增大，個別存在抵觸情緒，有時延誤審核時間，給集中支付造成了一定困難。

（二）部門預(yù)算編制與國庫集中支付還需要進一步銜接。一是部門預(yù)算編制時間還不夠，勢必會造成預(yù)算編制過出粗、不夠科學(xué)，從而使預(yù)算編制執(zhí)行過程調(diào)整過多，難以實行嚴格的預(yù)算監(jiān)督。此外，由于當年的預(yù)算草案在當年3月份或更晚些時候才能通過，而之前的預(yù)算單位支付給單位帶來了困難。二是部門預(yù)算編制尚未細化到“目”，相當一部分項目資金尚未編入部門預(yù)算，細化程度不夠，不能最詳盡的反映財政支出的方向和用途。尤其是基本建設(shè)項目，沒有細化預(yù)算，使得國庫集中支付時缺乏足夠的依據(jù)，仍是打捆支付，嚴重影響國庫集中收付有效性的發(fā)揮。

（三）預(yù)算單位思想認識和業(yè)務(wù)能力有待提高。一是部門預(yù)算單位尤其是一級預(yù)算單位還存在思想認識不足問題，留戀改革前的管理方式，對新的管理方法和管理手段不適應(yīng)，存在著抵觸情緒。二是部分預(yù)算單位會計核算不夠規(guī)范，尤其對改革后資金收支的會計處理不熟練，基層預(yù)算單位對指標調(diào)整的程序知之甚少。

（四）代理銀行服務(wù)質(zhì)量需要加強。實行國庫集中支付后，網(wǎng)絡(luò)時，預(yù)算單位的支付先由代理銀行墊付，在與清算銀行進行清算，這也有違商業(yè)銀行的經(jīng)營原則，有的代理銀行上熱下冷，個別營業(yè)網(wǎng)點服務(wù)態(tài)度不好，支付單據(jù)傳遞不及時或找不到。代理銀行對營業(yè)網(wǎng)點人員培訓(xùn)不夠，服務(wù)能力有待提高。

（五）國庫集中支付軟件問題。國庫集中支付軟件是財政業(yè)務(wù)單位核心系統(tǒng)，必然涉及到財政內(nèi)部和外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接問題。目前財政內(nèi)部使用的各應(yīng)用軟件基本是自成體系，尚未實現(xiàn)整合。如工資統(tǒng)發(fā)軟件、集中支付軟件、收入收繳軟件、會計核算軟件，預(yù)算編制軟件等，有的分屬不同開發(fā)商的產(chǎn)品，有的分屬不同部門使用，自我維護，自行管理，有的無數(shù)據(jù)接口等，使部門之間數(shù)據(jù)重復(fù)錄入，數(shù)據(jù)難以實現(xiàn)統(tǒng)一和真正共享等。

目前的國庫集中支付軟件尚需完善。一是系統(tǒng)性還不是很好，尤其是還存在丟失數(shù)據(jù)包現(xiàn)象。二是系統(tǒng)的人性化設(shè)計不夠。軟件操作復(fù)雜，一些必要的設(shè)置不能直觀的由具有相應(yīng)權(quán)限的人完成，必須進入后臺信息中心操作。如：在系統(tǒng)初始化和對已完成系統(tǒng)配置的數(shù)據(jù)進行修改時，操作過程十分復(fù)雜，往往修改幾個數(shù)據(jù)就要幾個小時，有時還要把數(shù)據(jù)庫發(fā)給軟件制作公司修改數(shù)據(jù)庫，在日常操作增加項目名稱?？颇繖?quán)限時，還需要管理員在后臺配置，不僅速度慢，而且管理員工作量非常大。

（五）支付申請程序復(fù)雜。（1）請款環(huán)節(jié)。單位既要根據(jù)批復(fù)的預(yù)算按季填報分月用款計劃，還要根據(jù)用款計劃于使用前逐級提出后申請。就目前而言，分月用款計劃不外乎就是對年度支出預(yù)算總數(shù)的均分，實際意義不大。（2）請款工作量增加。我國現(xiàn)有的預(yù)算管理體制一般要分為主管

第二篇：推進國庫集中支付制度改革的實踐與思考

推進國庫集中支付制度改革的實踐與思考

推進國庫集中支付制度，是提高財政資金使用效率，增強宏觀調(diào)控能力，強化預(yù)算執(zhí)行，提高理財水平，從源頭預(yù)防和治理腐敗的一項重要措施，既是財政管理制度改革的一項重要內(nèi)容，也是鞏固部門預(yù)算、政府采購、收支兩條線管理等其他改革成果，是關(guān)系整個財政管理制度改革成敗的焦點和關(guān)鍵。

國庫集中收付的基本含義是:財政部門在中央銀行設(shè)立一個統(tǒng)一的銀行帳戶,各單位的預(yù)算資金統(tǒng)一在該帳戶下設(shè)立的分類帳戶中集中管理，預(yù)算資金不再撥付給各單位分散保存;各單位可根據(jù)自己履行職能的需要,在批準的預(yù)算項目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù),但支付款項要由財政部門來進行;除特殊用途外,資金都要通過國庫直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。

在這種制度下，財政支出不再以撥列支，而是根據(jù)財政支出的進度，以支列支。在財政支出實際支出之前，所有的資金都集中在國庫，財政部門可以統(tǒng)一調(diào)度，從而最大限度地減少財政資金的庫外沉淀和資金浪費。

濟寧市財政局于2003年底成立集中支付中心機構(gòu)。2004年初支付業(yè)務(wù)以工資統(tǒng)發(fā)為切入點開展集中支付業(yè)務(wù)。2005年全年集中支付財政資金21593萬元，其中預(yù)算內(nèi)資金18626萬元、預(yù)算外2967萬元，另外網(wǎng)絡(luò)直接、授權(quán)支付9668萬元)。2006年要將2/3市級預(yù)算單位納入網(wǎng)絡(luò)支付,在全市全面推廣國庫集中支付制度的改革。

經(jīng)過兩年多的運行與不斷總結(jié)，目前我市已基本確立了以財政直接支付為主的集中支付體系?？傮w看改革比較順利，取得了初步成效，但仍存在一些問題，需要在深化改革的過程中改進和完善。

改革中存在的問題

（一）相關(guān)流程不規(guī)范增加了業(yè)務(wù)科室工作量。在實撥資金模式下，部門預(yù)算業(yè)務(wù)科室在預(yù)算執(zhí)行階段具有核減指標并撥款的職能。實行國庫集中支付后，在相關(guān)流程不規(guī)范，相關(guān)軟件不完善的情況下，部門預(yù)算業(yè)務(wù)科室增加了審核、代編用款計劃、核對預(yù)算指標等工作，業(yè)務(wù)量增大，個別存在抵觸情緒，有時延誤審核時間，給集中支付造成了一定困難。

（二）部門預(yù)算編制與國庫集中支付還需要進一步銜接。一是部門預(yù)算編制時間還不夠，勢必會造成預(yù)算編制過出粗、不夠科學(xué)，從而使預(yù)算編制執(zhí)行過程調(diào)整過多，難以實行嚴格的預(yù)算監(jiān)督。此外，由于當年的預(yù)算草案在當年3月份或更晚些時候才能通過，而之前的預(yù)算單位支付給單位帶來了困難。二是部門預(yù)算編制尚未細化到“目”，相當一部分項目資金尚未編入部門預(yù)算，細化程度不夠，不能最詳盡的反映財政支出的方向和用途。尤其是基本建設(shè)項目，沒有細化預(yù)算，使得國庫集中支付時缺乏足夠的依據(jù)，仍是打捆支付，嚴重影響國庫集中收付有效性的發(fā)揮。

（三）預(yù)算單位思想認識和業(yè)務(wù)能力有待提高。一是部門預(yù)算單位尤其是一級預(yù)算單位還存在思想認識不足問題，留戀改革前的管理方式，對新的管理方法和管理手段不適應(yīng)，存在著抵觸情緒。二是部分預(yù)算單位會計核算不夠規(guī)范，尤其對改革后資金收支的會計處理不熟練，基層預(yù)算單位對指標調(diào)整的程序知之甚少。

（四）代理銀行服務(wù)質(zhì)量需要加強。實行國庫集中支付后，網(wǎng)絡(luò)時，預(yù)算單位的支付先由代理銀行墊付，在與清算銀行進行清算，這也有違商業(yè)銀行的經(jīng)營原則，有的代理銀行上熱下冷，個別營業(yè)網(wǎng)點服務(wù)態(tài)度不好，支付單據(jù)傳遞不及時或找不到。代理銀行對營業(yè)網(wǎng)點人員培訓(xùn)不夠，服務(wù)能力有待提高。

（五）國庫集中支付軟件問題。國庫集中支付軟件是財政業(yè)務(wù)單位核心系統(tǒng)，必然涉及到財政內(nèi)部和外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接問題。目前財政內(nèi)部使用的各應(yīng)用軟件基本是自成體系，尚未實現(xiàn)整合。如工資統(tǒng)發(fā)軟件、集中支付軟件、收入收繳軟件、會計核算軟件，預(yù)算編制軟件等，有的分屬不同開發(fā)商的產(chǎn)品，有的分屬不同部門使用，自我維護，自行管理，有的無數(shù)據(jù)接口等，使部門之間數(shù)據(jù)重復(fù)錄入，數(shù)據(jù)難以實現(xiàn)統(tǒng)一和真正共享等。

目前的國庫集中支付軟件尚需完善。一是系統(tǒng)性還不是很好，尤其是還存在丟失數(shù)據(jù)包現(xiàn)象。二是系統(tǒng)的人性化設(shè)計不夠。軟件操作復(fù)雜，一些必要的設(shè)置不能直觀的由具有相應(yīng)權(quán)限的人完成，必須進入后臺信息中心操作。如：在系統(tǒng)初始化和對已完成系統(tǒng)配置的數(shù)據(jù)進行修改時，操作過程十分復(fù)雜，往往修改幾個數(shù)據(jù)就要幾個小時，有時還要把數(shù)據(jù)庫發(fā)給軟件制作公司修改數(shù)據(jù)庫，在日常操作增加項目名稱?？颇繖?quán)限時，還需要管理員在后臺配置，不僅速度慢，而且管理員工作量非常大。

（五）支付申請程序復(fù)雜。（1）請款環(huán)節(jié)。單位既要根據(jù)批復(fù)的預(yù)算按季填報分月用款計劃，還要根據(jù)用款計劃于使用前逐級提出后申請。就目前而言，分月用款計劃不外乎就是對支出預(yù)算總數(shù)的均分，實際意義不大。（2）請款工作量增加。我國現(xiàn)有的預(yù)算管理體制一般要分為主管、二機、基層三個層次，在基層信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不完善的情況下，層層的審

核、匯總上報，使基層單位攜帶大量支付資料往返于部門審批，主管部門疲于對數(shù)據(jù)的重復(fù)匯總，難以真正發(fā)揮審核的作用。（3）財政授權(quán)支付憑證重疊。目前尚未啟用國庫支票，單位從零余額帳戶轉(zhuǎn)帳提款時，不僅要使用原有的轉(zhuǎn)帳支票或現(xiàn)金支票，還要再填寫一張支票憑證編號，同時送交銀行，增加了憑證出錯的機率和核對的工作量。

深化改革的建議

進一步健全改革配套措施，推進改革相縱深發(fā)展。要進一步明確財政部門內(nèi)部預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)分工。預(yù)算科和各歸口業(yè)務(wù)處室應(yīng)負責(zé)制定科學(xué)、合理、細化的部門預(yù)算，盡量減少預(yù)算執(zhí)行中的追加、追減項目；國庫部門應(yīng)負責(zé)預(yù)算執(zhí)行工作，具體包括審核用款計劃合理調(diào)度資金，直接和授權(quán)支付資金，批復(fù)預(yù)算單位年終結(jié)余等內(nèi)容。財政部門內(nèi)部應(yīng)本著簡化管理程序、方便預(yù)算單位的原則，合理明確地劃分職責(zé)分工，減少內(nèi)部阻力和摩擦，增強相互間協(xié)調(diào)配合。

（二）完善預(yù)算管理體制。建立科學(xué)的預(yù)算編制制度，給預(yù)算編制留出足夠的時間，一般提前一年編制下年預(yù)算，試編三年的滾動預(yù)算，將預(yù)算編制及審批時間提前，做到年前編制年初確定批復(fù)。這樣，當年批準的部門預(yù)算才能作為用款計劃申請的依據(jù)。同時，細化預(yù)算科目，全面推行部門預(yù)算制度。要從功能上、性質(zhì)上進行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級預(yù)算科目體系，每項支出都要有相應(yīng)的科目，把預(yù)算編制具體到部門.單位和項目。

(三)加大宣傳力度,轉(zhuǎn)變觀念,要廣泛收集改革的具體操作,經(jīng)驗材料,直觀形象地反映改革的優(yōu)勢和做法,加強對單位的培訓(xùn)宣傳,征求預(yù)算單位意見，幫助預(yù)算單位解決改革中存在的問題,充分利用電視.報紙等各種宣傳媒體,大力宣傳財政國庫改革知識和重大意義,國庫管理制度改革的有關(guān)政策、具體做法、成效和基本經(jīng)驗,并解答改革過程中遇到的問題。

（四）針對個別預(yù)算單位代理銀行的服務(wù)質(zhì)量不理想，應(yīng)督促和監(jiān)督代理銀行加強對營業(yè)網(wǎng)點服務(wù)人員的培訓(xùn)，著手研究鼓勵性和懲罰性措施，促使營業(yè)網(wǎng)點改善服務(wù)態(tài)度、提高服務(wù)質(zhì)量。

（五）繼續(xù)在簡化集中支付流程上下工夫，努力提高資金資金支付效率。結(jié)合實際運行情況，在充分論證和保證資金安全的基礎(chǔ)上，進一步完善管理制度，盡量簡化不必要的業(yè)務(wù)流程。二是比照財政部國庫司的做法，按照資金管理規(guī)范、安全、有效的原則，著手研究

整合國庫科和支付中心職能工作，合理調(diào)配人員，簡化內(nèi)部工作流程，提高工作效率，以充分體現(xiàn)國庫集中支付制度的優(yōu)越性。三是繼續(xù)與業(yè)務(wù)科共同探討縮短項目支出審核流程的辦法，提高項目支出審核工作效率。

（六）堅持完善集中支付軟件。國庫集中支付軟件是改革的重要技術(shù)支撐，軟件的好壞直接影響著改革的進程、質(zhì)量和效果。針對改革初期軟件存在的諸多缺陷，應(yīng)進行認真分析和梳理。一是督促軟件公司盡快解決目前軟件存在的問題，進一步增強系統(tǒng)穩(wěn)定性，減少丟失數(shù)據(jù)包的概率，改進集中支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)查詢功能，使集中支付系統(tǒng)操作更加簡便易用。二是著重完善集中支付系統(tǒng)和指標系統(tǒng)接口，提高集中支付系統(tǒng)的完整性。三是完善總預(yù)算會計帳務(wù)系統(tǒng)，逐步完成帳務(wù)系統(tǒng)的對接，提高集中支付軟件的實用性和可靠性。

第三篇：淺談國庫集中支付制度改革

淺談國庫集中支付制度改革

［摘要］摘要：全面推進國庫集中支付制度改革，是市場經(jīng)濟條件下實行公共財政的必然選擇。改革取得了顯著的成效，同時也遇到了重重阻力，離全面推行國庫集中支付制度還有相當大的差距。對此，本文擬從加強改革的認識、解決國庫集中支付制度中的委托代理問題以及深化配套改革、完善各項規(guī)章制度等角度來探討進一步推進國庫集中支付制度改革。［關(guān)鍵詞］國庫改革問題

一、國庫集中支付改革的概述

（一）什么是國庫集中支付制度

國庫集中支付制度改革，是我國建立公共財政體系的重要內(nèi)容，是我國現(xiàn)階段建立現(xiàn)代財政國庫制度的核心內(nèi)容。國庫集中支付制度是改變現(xiàn)行的財政資金層層撥付程序，由國庫集中支付機構(gòu)在指定銀行開設(shè)國庫單一賬戶，所有預(yù)算單位需要購買商品或支付勞務(wù)款項時，由預(yù)算單位提出申請，經(jīng)國庫支付機構(gòu)審核后，將資金直接從單一賬戶支付給收款人的制度。實行國庫集中收付制，是解決財政資金使用中諸多問題的治本之策，是從源頭上治理腐敗的重大措施，也是市場經(jīng)濟條件下實行公共財政的必然選擇。目前，已有33個省份實施了國庫集中支付改革，并向城市、縣級推進。按照中央的統(tǒng)一設(shè)計和要求，2005年起我國將全面推行國庫集中支付制度改革。

（二）國庫集中支付改革的現(xiàn)狀

近幾年來，財政工作為適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，實現(xiàn)宏觀調(diào)控，穩(wěn)定經(jīng)濟發(fā)展，加大監(jiān)督力度，實現(xiàn)資金優(yōu)化配置，建立國庫集中收付制度，推行政府采購。實行國庫集中支付制度，就是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以健全的財政支付信息系統(tǒng)和銀行間實時清算系統(tǒng)為依托，在預(yù)算單位動用財政性資金購買商品、勞務(wù)和支付款項時，由其提出申請，經(jīng)國庫集中支付機構(gòu)審核后，將資金通過國庫單一賬戶體系支付給收款人。這改變了過去先將財政資金層層撥付到預(yù)算單位，再由預(yù)算單位分散支付給收款人的做法，從而有效減少中間環(huán)節(jié)，減少資金占用，方便單位及時用款，提高資金使用效益。

為了推進國庫集中支付改革，經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、中國人民銀行聯(lián)合制訂出臺了《財政國庫管理制度改革方案》，并由中央財政選擇國家水利部等6家中央單位率先開始試點，財政部門對各試點單位的經(jīng)費不再事先預(yù)撥，資金的使用，由各單位根據(jù)細化的預(yù)算自主決定，財政部門核對后由單一賬戶進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在實際支付之前，所有的資金都集中在國庫，財政部門可以統(tǒng)一調(diào)度。這種制度減少了財政支出的中間環(huán)節(jié)，有效防止了財政資金被擠占、截留、挪用等問題，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗，確保了財政資金的使用效益?？梢哉f，推行國庫集中支付制度改革，具有重要的現(xiàn)實意義。

二、國庫集中支付改革中存在的問題

（一）國庫集中支付制度在一定程度上調(diào)整了相關(guān)主體的既得利益，從而影響了制度執(zhí)行的積極性

國庫集中支付是一項需要代理銀行和各級政府、單位全力配合協(xié)作的系統(tǒng)工程，一旦這些主體的既得利益受到破壞，制度執(zhí)行起來就會異常困難。在傳統(tǒng)的財政收支管理方式下，財政預(yù)算性比較弱，資金按額度撥付給各個預(yù)算部門，預(yù)算部門具有很大的自主權(quán)，可以通過挪用、擠占、坐收坐支等方式實現(xiàn)部門利益；對于銀行來說能獲得大量的信貸資金，并且就業(yè)務(wù)處理而言也比較簡單。在實施國庫集中支付制度后，預(yù)算單位必須?？顚Ｓ茫谫Y金支配上受到很大的限制，并且由于賬戶分立核算，年底不能再像以前那樣用事業(yè)經(jīng)費沖抵行政經(jīng)費的缺口，原有的一些不規(guī)范的資金使用行為被嚴格限制；而銀行不僅需要投入大量的人力、物力和財力，來處理比以往復(fù)雜得多而手續(xù)費卻很少的業(yè)務(wù)，而且還面臨著諸如墊付資金、資金損失等風(fēng)險，這些都對利益主體的積極性造成了非常嚴重的打擊，使得該支付制度實施起來比較困難。

（二）支付流程比較繁瑣并且難以依法理財

在國庫集中支付制度下，從項目發(fā)生到預(yù)算單位或供應(yīng)商收到資金需要經(jīng)歷二十多個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)出問題就會影響整個工作流程，大大降低了工作效率。在政府制定采購計劃時，由于審批程序復(fù)雜致使財政資金不能及時到賬，從而對工作進度和資金使用效率造成了很大的影響。并且由于財政資金性質(zhì)復(fù)雜，涉及的業(yè)務(wù)和部門比較繁瑣，不僅增加了相關(guān)部門的工作量，而且也使得支付效率相對低下。另外，由于預(yù)算批復(fù)時間在每年的3-4月份，而在此之前往往有些經(jīng)常性專項由于沒有預(yù)算指標無法支出，迫使預(yù)算單位利用其他項目資金墊付或者延遲專項支付，導(dǎo)致預(yù)算項目的混用和竄用，難以滿足國庫集中支付制度中依法理財?shù)囊蟆?/p>

（三）業(yè)務(wù)模式存在一定的缺陷

由于國庫集中支付方式處理每一筆支出均需要由預(yù)算單位主動發(fā)起，所以對于諸如銀行代扣代繳業(yè)務(wù)（稅款、電話費、水電費、物業(yè)費）的扣繳等被動扣款業(yè)務(wù)還難以運用目前的業(yè)務(wù)模式進行處理，否則委托代收的“零余額”賬戶就會出現(xiàn)“負余額”，滯納金的問題隨機產(chǎn)生，致使需要保留一些預(yù)算單位的基本賬戶。并且現(xiàn)有的國庫集中支付制度規(guī)定下一年的經(jīng)費的撥付指標參照本資金的使用情況，這樣容易導(dǎo)致預(yù)算單位年終大量支取零余額賬戶資金，把不該財政用款的支出也用財政經(jīng)費支出或者采用提取現(xiàn)金方式、轉(zhuǎn)儲大額定期存單以及向本單位其他賬戶劃撥資金的方式使年終零余額賬戶不會出現(xiàn)結(jié)余，以避免財政會因本的資金未用完而減少單位下一的經(jīng)費。

三、國庫集中支付改革的對策

（一）提高預(yù)算編制和管理水平

編制預(yù)算時應(yīng)將以“基數(shù)加增長”編制方法為主的改變?yōu)椤傲慊A(yù)算加項目預(yù)算”、“因素編制法”為主再與其他方法相結(jié)合，這樣可以綜合考慮稅源情況、政策性減收和經(jīng)濟增長預(yù)期等多因素的基礎(chǔ)上進行預(yù)算編制；在編制支出預(yù)算時將預(yù)算工作分支細化，并結(jié)合單位當年的財力狀況和實際需求對支出額度、方向和用途等做出具體核定。在執(zhí)行預(yù)算時候要做到統(tǒng)籌兼顧，不斷強化預(yù)算的剛性約束，嚴禁隨意超越預(yù)算、擴大預(yù)算范圍和調(diào)整預(yù)算等行為發(fā)生。

（二）要進一步推進和細化預(yù)算編制改革

財政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財政資金都納入預(yù)算，從而使國庫收支真實反映所有的財政收支狀況，并使所有的財政收支都納入國庫的管理和監(jiān)督范圍。改變預(yù)算的歷年制為跨年制。我國的預(yù)算是1月1日到12月30日，即歷年制，但審批預(yù)算的各級人大一般都是在3月或更晚一些時候開會，這使得前幾個月的預(yù)算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)。我國可以借鑒國外實行跨年制，這樣可使預(yù)算草案在預(yù)算執(zhí)行前就得以通過，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。細化預(yù)算科目，深化部門預(yù)算改革。國庫集中支付制度要求部門預(yù)算具體而準確，而我國目前的預(yù)算編制比較粗糙、預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，不利于國庫集中支付制度的運行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級預(yù)算體系，每項支出都要有相應(yīng)的科目，并在一套科目中反映。

（三）簡化業(yè)務(wù)流程，提高資金支付效率

進一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高財政資金支付效率。進一步簡化用款計劃審批程序，特別是

要簡化財政內(nèi)部對用款計劃的審批環(huán)節(jié)。如對人員和公用經(jīng)費的審批程序可直接報送到國庫部門予以審批，或直接按照均衡撥款的原則在每月底自動產(chǎn)生下達用款計劃；進一步規(guī)范財政部門的審批時限，盡量在規(guī)定的時間內(nèi)完成審批，保證單位及時用款；改進和簡化資金清算程序，節(jié)省清算時間，延長單位使用資金的時間，方便單位用款。同時，建議人民銀行制定電子住處的使用和管理辦法，逐步取消紙技憑證的傳遞，實現(xiàn)網(wǎng)上資金的無紙化清算。

（四）協(xié)調(diào)各利益主體的利益

財政會計、代理銀行、國庫和預(yù)算單位等都是國庫集中支付制度下的利益主體，雖然它們之間存在著博弈關(guān)系，看似利益沖突，實際上只要它們相互鼎力配合協(xié)作，完全可以使各利益主體的利益最大化，實現(xiàn)“共贏”。例如，代理銀行和國庫之間加強溝通和聯(lián)系，代理銀行認真把關(guān)，決不允套取國庫資金的現(xiàn)象發(fā)生，否則取消其代理資格；與此同時，國庫也應(yīng)積極配合代理銀行的工作，及時清算代理銀行的代墊資金，如果由于財政困難等原因難以及時清算，則應(yīng)該及時和代理銀行溝通協(xié)商，把代理銀行的代墊資金作為政府的貸款處理，及時還本付息。只有互惠互利，確保各方的利益，才能順利推進國庫集中支付制度的實施。2011年是國庫集中收付制度改革推行的第十年。被稱為一場“財政革命”的國庫集中收付制度改革，給我國預(yù)算執(zhí)行管理制度帶來了根本性變革，確立了國庫集中收付制度在我國財政財務(wù)管理中的核心基礎(chǔ)性地位。隨著國庫集中收付制度改革扎實有序推進，我國實現(xiàn)了財政資金運行由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_”，財政資金運行監(jiān)控能力和使用效益大幅提高，基層預(yù)算單位每一筆收繳和支付信息，都可以實時傳輸?shù)截斦块T。同時，財政資金運行安全得到切實保障，通過建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，實現(xiàn)了財政部門對預(yù)算執(zhí)行全過程的實時、明細和智能監(jiān)控。

參考文獻：[1]張維迎。博弈論與信息經(jīng)濟學(xué)[M].上海：上海人民出版社，1996.[2]財政部國庫司。國庫集中支付基本業(yè)務(wù)釋要

（一）———國庫單一賬戶體系管理[J].預(yù)算管理與會計，2005，（7）。

[3] 寇鐵軍.建立國庫集中支付制度的基本分析[J].北財經(jīng)大學(xué)學(xué)報,2006(4).[4]李安澤.推行國庫集中支付制的四條過渡路徑[J].當代財經(jīng),2005(7).[5]劉敏.論財政管理體制改革——國庫集中支付制度[J].企業(yè)研究,2006(12).

第四篇：-縣國庫集中支付制度改革調(diào)查與思考

*縣國庫集中支付制度改革調(diào)查與思

考

*縣國庫集中支付制度改革調(diào)查與思考2007-12-15 23:45:09第1文秘網(wǎng)第1公文網(wǎng)*縣國庫集中支付制度改革調(diào)查與思考*縣國庫集中支付制度改革調(diào)查與思考(2)**縣是河南省實行國庫集中支付制度改革較早的單位。2003年元月，按照財政部和省市改革方案的要求，結(jié)合**實際，確定了**縣國庫集中支付改革方案，在全縣142個預(yù)算單位，全面啟動了財政國庫集中支付制度改革。三年來，改革進展順利，運行平穩(wěn)，成效明顯。為了深入研究縣級國庫集中支付面臨的現(xiàn)狀和存在的問題，為各級領(lǐng)導(dǎo)制定進一步的改革政策提供依據(jù)，我們開展了本次關(guān)于縣級國庫集中支付改革 的專項調(diào)查。

一、調(diào)查基本情況

(一)**縣實施國庫集中支付的基本做法

1、成立機構(gòu)。成立”**縣財政國庫集中支付中心”做為改革的實施部門，該機構(gòu)批準編制12人，為財政全供股級事業(yè)單位，履屬財政局領(lǐng)導(dǎo)，實行”一廳式”辦公。

2、建立國庫單一賬戶體系。該縣國庫單一賬戶體系包括四類賬戶：（1）國庫存款賬戶：用于核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出活動，由預(yù)算股（兼國庫股）管理。（2）預(yù)算外資金財政專戶：用于核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動，由預(yù)算外資金管理局管理。（3）財政集中支付賬戶：用于核算和反映財政直接支付、財政授權(quán)支付的各類款項收入和支出活動。該賬戶與國庫存款賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進行清算，由支付中心管理。（4）特設(shè)專戶：用于核算和反映社會保險基金、財政扶貧資金等政策性資金的收入和支

出活動，由支付中心管理。國庫單一賬戶體系建立后，財政局內(nèi)部和各預(yù)算單位的銀行賬戶全部取消，資金納入國庫單一賬戶體系，統(tǒng)一管理、集中支付、統(tǒng)一核算。

3、規(guī)范支出撥付程序。

（1）財政資金撥付方式。根據(jù)實施集中支付管理的需要，**縣將財政局內(nèi)部各類資金的撥付方式由過去的實撥資金改為按照支出類型分別下達財政直接支付和財政授權(quán)支付指標。其中對工資、政府采購、基本建設(shè)等專項支出實行財政直接支付方式。對單位的零星小額支出實行財政授權(quán)支付方式。

（2）預(yù)算單位用款方式。屬于財政直接支付的款項，預(yù)算單位向財政局主管股室提出用款申請，財政局主管股室審批后向支付中心下達用款額度指標，支付中心開具財政直接支付憑證將款項直接支付給最終收款人，預(yù)算單位憑直接支付憑證第五聯(lián)記賬。

屬于財政授權(quán)支付的款項，財政局

主管股室審按月向支付中心下達用款額度指標，在授權(quán)額度內(nèi)，預(yù)算單位可以申領(lǐng)備用金或用原始憑證報銷（授權(quán)支付款項預(yù)算單位不需填報用款申請）。支付中心受理審核后，原始單據(jù)返回預(yù)算單位記賬，開據(jù)授權(quán)支付憑證（代替現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和電匯委托書），加蓋支付中心印鑒到代理銀行提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳。

（3）建立財政支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。依托”金財網(wǎng)絡(luò)”布置國庫集中支付系統(tǒng)，連接財政局領(lǐng)導(dǎo)辦公室、各股室和支付中心。各類指標的審批、下達實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)無紙化辦理，資金審批撥付時間由改革前的2-5天縮短到30分鐘，工作效率顯著提高。

（二）、調(diào)查結(jié)果

本次調(diào)查采取對80家預(yù)算單位進行問卷調(diào)查和召開部分單位財務(wù)負責(zé)人座談會兩種方式進行，共設(shè)計調(diào)查問題7項。

1、在調(diào)查的80家單位中，認為用

款比改革前方便的有43家，占52；認為更麻煩的有30家，占37；

2、在調(diào)查的80家單位中，對支付中心工作人員服務(wù)態(tài)度認為很好的有73家，占91；認為較好的有7家，占9；

3、對支付中心工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、辦事效率認為很好的有60家，占75；認為較好的有14家，占；

4、認為財政專項資金（政府采購、基本建設(shè)、財政扶貧、國債等）撥付程序非常簡便的有15家，占；較簡便的有35家，占；認為較繁鎖的有29家，占36；

5、認為統(tǒng)發(fā)工資程序非常簡便的有71家，占89；認為較簡便的有9家，占11；

6、認為在促進黨風(fēng)廉政建設(shè)方面發(fā)揮很好作用的有52家，占65，認為沒有發(fā)揮作用的有18家，占23；

7、認為改革后有利于預(yù)算單位資金安全的有61家，占76，認為沒有變化的有16家，占20。

調(diào)查結(jié)果顯示：**縣國庫集中支付改革促進了財政資金管理方式的規(guī)范化和制度化，提高了預(yù)算單位的用款及時性，有利于促進節(jié)約郊外，有利于提高資金撥付和使用效率。在增強政府宏觀調(diào)控能力的同時，也促進了預(yù)算單位理財方式的轉(zhuǎn)變?？傮w上，改革取得了顯著成效，得到了絕大多數(shù)預(yù)算單位的認可。但是，由于有關(guān)政策的深化和細化不夠，改革還有許多待完善的方面，建議上級財政部門進一步加強管理，促進國庫集中支付改革的順利推進。

三、國庫集中支付面臨的主要問題

1、部門預(yù)算不到位

實行國庫集中支付制度以后，雖然配套進行了部門預(yù)算編制的改革，但在縣級財政管理方面，一方面部門預(yù)算的編制還難以細化到具體項目，并且在在預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整頻繁。另一方面，預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合方面還缺乏有效協(xié)調(diào)

*縣國庫集中支付制度改革調(diào)查與思考

第五篇：*縣國庫集中支付制度改革調(diào)查與思考

**縣是河南省實行國庫集中支付制度改革較早的單位。2003年元月，按照財政部和省市改革方案的要求，結(jié)合**實際，確定了**縣國庫集中支付改革方案，在全縣142個預(yù)算單位，全面啟動了財政國庫集中支付制度改革。三年來，改革進展順利，運行平穩(wěn)，成效明顯。為了深入研究縣級國庫集中支付面臨的現(xiàn)狀和存在的問題，為各級領(lǐng)導(dǎo)制定進一步的改革政策提供依據(jù)，我們開展了本次關(guān)于縣級國庫集中支付改革的專項調(diào)查。

一、調(diào)查基本情況

(一)**縣實施國庫集中支付的基本做法

1、成立機構(gòu)。成立“**縣財政國庫集中支付中心”做為改革的實施部門，該機構(gòu)批準編制12人，為財政全供股級事業(yè)單位，履屬財政局領(lǐng)導(dǎo)，實行“一廳式”辦公。

2、建立國庫單一賬戶體系。該縣國庫單一賬戶體系包括四類賬戶：（1）國庫存款賬戶：用于核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出活動，由預(yù)算股（兼國庫股）管理。（2）預(yù)算外資金財政專戶：用于核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動，由預(yù)算外資金管理局管理。（3）財政集中支付賬戶：用于核算和反映財政直接支付、財政授權(quán)支付的各類款項收入和支出活動。該賬戶與國庫存款賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進行清算，由支付中心管理。（4）特設(shè)專戶：用于核算和反映社會保險基金、財政扶貧資金等政策性資金的收入和支出活動，由支付中心管理。國庫單一賬戶體系建立后，財政局內(nèi)部和各預(yù)算單位的銀行賬戶全部取消，資金納入國庫單一賬戶體系，統(tǒng)一管理、集中支付、統(tǒng)一核算。

3、規(guī)范支出撥付程序。

（1）財政資金撥付方式。根據(jù)實施集中支付管理的需要，**縣將財政局內(nèi)部各類資金的撥付方式由過去的實撥資金改為按照支出類型分別下達財政直接支付和財政授權(quán)支付指標。其中對工資、政府采購、基本建設(shè)等專項支出實行財政直接支付方式。對單位的零星小額支出實行財政授權(quán)支付方式。

（2）預(yù)算單位用款方式。屬于財政直接支付的款項，預(yù)算單位向財政局主管股室提出用款申請，財政局主管股室審批后向支付中心下達用款額度指標，支付中心開具財政直接支付憑證將款項直接支付給最終收款人，預(yù)算單位憑直接支付憑證第五聯(lián)記賬。

屬于財政授權(quán)支付的款項，財政局主管股室審按月向支付中心下達用款額度指標，在授權(quán)額度內(nèi)，預(yù)算單位可以申領(lǐng)備用金或用原始憑證報銷（授權(quán)支付款項預(yù)算單位不需填報用款申請）。支付中心受理審核后，原始單據(jù)返回預(yù)算單位記賬，開據(jù)授權(quán)支付憑證（代替現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和電匯委托書），加蓋支付中心印鑒到代理銀行提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳。

（3）建立財政支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。依托“金財網(wǎng)絡(luò)”布置國庫集中支付系統(tǒng)，連接財政局領(lǐng)導(dǎo)辦公室、各股室和支付中心。各類指標的審批、下達實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)無紙化辦理，資金審批撥付時間由改革前的2-5天縮短到30分鐘，工作效率顯著提高。

（二）、調(diào)查結(jié)果

本次調(diào)查采取對80家預(yù)算單位進行問卷調(diào)查和召開部分單位財務(wù)負責(zé)人座談會兩種方式進行，共設(shè)計調(diào)查問題7項。

1、在調(diào)查的80家單位中，認為用款比改革前方便的有43家，占52 %；認為更麻煩的有30家，占37%；

2、在調(diào)查的80家單位中，對支付中心工作人員服務(wù)態(tài)度認為很好的有73家，占 91 %；認為較好的有7家，占9%；

3、對支付中心工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、辦事效率認為很好的有60家，占75 %；認為較好的有14家，占17.5 %；

4、認為財政專項資金（政府采購、基本建設(shè)、財政扶貧、國債等）撥付程序非常簡便的有15家，占 18.5 %；較簡便的有35家，占43.7 %；認為較繁鎖的有29家，占36 %；

5、認為統(tǒng)發(fā)工資程序非常簡便的有71 家，占89 %；認為較簡便的有 9 家，占11%；

6、認為在促進黨風(fēng)廉政建設(shè)方面發(fā)揮很好作用的有52 家，占65 %，認為沒有發(fā)揮作用的有18家，占23 %；

7、認為改革后有利于預(yù)算單位資金安全的有61 家，占76 %，認為沒有變化的有16家，占20 %。

調(diào)查結(jié)果顯示：**縣國庫集中支付改革促進了財政資金管理方式的規(guī)范化和制度化，提高了預(yù)算單位的用款及時性，有利于促進節(jié)約郊外，有利于提高資金撥付和使用效率。在增強政府宏觀調(diào)控能力的同時，也促進了預(yù)算單位理財方式的轉(zhuǎn)變?？傮w上，改革取得了顯著成效，得到了絕大多數(shù)預(yù)算單位的認可。但是，由于有關(guān)政策的深化和細化不夠，改革還有許多待完善的方面，建議上級財政部門進一步加強管理，促進國庫集中支付改革的順利推進。

三、國庫集中支付面臨的主要問題

1、部門預(yù)算不到位

實行國庫集中支付制度以后，雖然配套進行了部門預(yù)算編制的改革，但在縣級財政管理方面，一方面部門預(yù)算的編制還難以細化到具體項目，并且在在預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整頻繁。另一方面，預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合方面還缺乏有效協(xié)調(diào)，預(yù)算外資金基本上以收定支。

2、基建投資評審與政府采購缺乏銜接與協(xié)調(diào)

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