第一篇：縣級國庫集中支付制度改革試點(diǎn)工作經(jīng)驗總結(jié)

縣級國庫集中支付制度改革試點(diǎn)工

作經(jīng)驗總結(jié)

縣級國庫集中支付制度改革試點(diǎn)工作經(jīng)驗總結(jié)2007-12-07 17:20:59第1文秘網(wǎng)第1公文網(wǎng)縣級國庫集中支付制度改革試點(diǎn)工作經(jīng)驗總結(jié)縣級國庫集中支付制度改革試點(diǎn)工作經(jīng)驗總結(jié)(2)

縣級國庫集中支付制度改革試點(diǎn)工作經(jīng)驗總結(jié)

財政國庫集中支付制度改革是財政資金運(yùn)作方式的一場根本性變革，是規(guī)范財政資金管理、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要舉措。第1文秘網(wǎng)，全國公務(wù)員公同的天地年下半年以來，我縣在抓好部門預(yù)算改革試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)國務(wù)院以及上級財政部門的工作部署和有關(guān)要求，按照“總體規(guī)劃、穩(wěn)步推進(jìn)、先試

點(diǎn)、后推廣”的原則，充分借鑒中央、省、市的做法及經(jīng)驗，著力推進(jìn)財政國庫集中支付制度改革。2005年4月1日，縣財政局、人民檢察院和投資服務(wù)中心三個單位正式納入縣財政國庫集中支付改革試點(diǎn)，使我縣率先成為廣東省啟動財政國庫集中支付制度改革的試點(diǎn)縣。試點(diǎn)工作啟動三個月來，共受理、批復(fù)單位用款計劃43筆，累計金額1,060萬元;辦理財政直接支付業(yè)務(wù)20筆,累計金額750萬元,辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)148筆,累計金額279萬元,整體運(yùn)作良好，進(jìn)展順利。

一、主要做法

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，積極爭取黨委政府支持

縣委、縣政府高度重視財政國庫集中支付制度改革工作，把此項工作列為2005年政府工作報告中確定的工作任務(wù)之一，并作為規(guī)范財政資金管理，打造“陽光政府”，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗的一項專項工作來抓?？h委書記、縣長和縣紀(jì)委書記親自過問、督促改革工

作，多次在有關(guān)會議上強(qiáng)調(diào)推行國庫集中支付制度改革的必要性、重要性，要求各單位必須以實際行動大力支持、積極配合改革工作?？h財政局黨組更是把國庫集中支付制度改革工作擺上重要的議事日程，把它作為今年財政改革工作的重頭戲來抓，多次研究部署推進(jìn)改革工作事宜，強(qiáng)調(diào)抓早抓好，務(wù)必抓出成效，在人員遴選、啟動資金、辦公場地、硬件配置等方面給予重點(diǎn)支持。為加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和工作協(xié)調(diào)，專門成立了縣財政國庫管理制度改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織實施此項工作。

（二）成立機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

我縣于2004年9月成立了專門執(zhí)行機(jī)構(gòu)——縣財政局國庫支付中心，核定了編制，配備了人員，明確了職責(zé)，為確保試點(diǎn)工作的順利實施提供了組織保障。同時，針對中心的工作性質(zhì)和業(yè)務(wù)需要，加強(qiáng)有關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。一是選派人員到市財政局國庫支付中心進(jìn)行跟班學(xué)習(xí)，對整個業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全

方位的接觸和了解；二是抓好工作人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，使他們掌握各項業(yè)務(wù)的具體操作要求；三是組織支付中心與財政業(yè)務(wù)股、預(yù)算單位、代理銀行、人民銀行等相關(guān)部門的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行分期分批集中崗前培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，使參訓(xùn)人員對財政國庫集中支付制度改革有了進(jìn)一步的認(rèn)識，明確了各自的職責(zé)，掌握了操作規(guī)程，為試點(diǎn)工作的順利實施打下良好的基礎(chǔ)。

（三）制定方案，加強(qiáng)制度建設(shè)

根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》精神，參照省、市的做法，結(jié)合我縣實際，我們于2004年9月份草擬了《博羅縣財政國庫管理制度改革實施方案（征求意見稿）》，確立了我縣財政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作的指導(dǎo)思想、實施原則、主要內(nèi)容、試點(diǎn)單位范圍和實施步驟?！陡母飳嵤┓桨浮贩謩e送人民銀行、監(jiān)察局、審計局等部門征求意見后，由縣人民政府批復(fù)財政部門負(fù)責(zé)具體組織實施。同時，為確保有章可

循，加強(qiáng)制度建設(shè)，我們還制訂了《博羅縣縣直單位財政國庫管理制度改革實施辦法（暫行）》、《博羅縣縣級單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》、《國庫支付中心工作人員工作守則》、《支付中心崗位責(zé)任制》、《財政直接支付、授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程》等規(guī)章制度，規(guī)范運(yùn)作。

（四）加強(qiáng)宣傳，選準(zhǔn)試點(diǎn)單位

在初步選擇確定第一批試點(diǎn)單位時，由于個別部門領(lǐng)導(dǎo)對這項改革工作認(rèn)識模糊，產(chǎn)生抵觸情緒，認(rèn)為“誰先改革誰先死”，表示不愿列為第一批試點(diǎn)單位。縣財政局領(lǐng)導(dǎo)從大局出發(fā)，一是加強(qiáng)政策宣傳，認(rèn)真做好解釋協(xié)調(diào)工作，努力化解各種阻力，提高縣直單位對改革工作的認(rèn)識；二是以身作則，甘當(dāng)“領(lǐng)頭羊”，把縣財政局確定為第一個進(jìn)入支付中心的試點(diǎn)單位，從而打消了部門領(lǐng)導(dǎo)的疑慮，化解了矛盾。根據(jù)我縣的總體規(guī)劃，按照“先試點(diǎn)，后推廣”的原則，最后選定縣財政局、人民檢察院、投資

服務(wù)中心等3個具有一定代表性和影響作用的單位為第一批試點(diǎn)單位。在充分做好各項基礎(chǔ)性工作后，從2005年4月1日起，試點(diǎn)單位的集中支付工作開始進(jìn)入實質(zhì)性運(yùn)行階段。

（五）依法采購，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)平臺

按照《政府采購法》、《招投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定，我們遵循“公開、公平、公正”的原則選擇代理銀行和支付系統(tǒng)軟件。2005年1月中旬，我們委托具備資格的惠州市深聯(lián)國際招標(biāo)有限公司就銀行代理財政國庫集中支付業(yè)務(wù)資格采購項目進(jìn)行招標(biāo)，建行、中行、工行、農(nóng)行和發(fā)展銀行均踴躍參加投標(biāo)，最后擇優(yōu)確定了中國建設(shè)銀行博羅縣支行為第一個代理銀行。

其次，在市財政局的大力支持和幫助

縣級國庫集中支付制度改革試點(diǎn)工作經(jīng)驗總結(jié)

第二篇：淺談國庫集中支付制度改革

淺談國庫集中支付制度改革

［摘要］摘要：全面推進(jìn)國庫集中支付制度改革，是市場經(jīng)濟(jì)條件下實行公共財政的必然選擇。改革取得了顯著的成效，同時也遇到了重重阻力，離全面推行國庫集中支付制度還有相當(dāng)大的差距。對此，本文擬從加強(qiáng)改革的認(rèn)識、解決國庫集中支付制度中的委托代理問題以及深化配套改革、完善各項規(guī)章制度等角度來探討進(jìn)一步推進(jìn)國庫集中支付制度改革。［關(guān)鍵詞］國庫改革問題

一、國庫集中支付改革的概述

（一）什么是國庫集中支付制度

國庫集中支付制度改革，是我國建立公共財政體系的重要內(nèi)容，是我國現(xiàn)階段建立現(xiàn)代財政國庫制度的核心內(nèi)容。國庫集中支付制度是改變現(xiàn)行的財政資金層層撥付程序，由國庫集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開設(shè)國庫單一賬戶，所有預(yù)算單位需要購買商品或支付勞務(wù)款項時，由預(yù)算單位提出申請，經(jīng)國庫支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金直接從單一賬戶支付給收款人的制度。實行國庫集中收付制，是解決財政資金使用中諸多問題的治本之策，是從源頭上治理腐敗的重大措施，也是市場經(jīng)濟(jì)條件下實行公共財政的必然選擇。目前，已有33個省份實施了國庫集中支付改革，并向城市、縣級推進(jìn)。按照中央的統(tǒng)一設(shè)計和要求，2005年起我國將全面推行國庫集中支付制度改革。

（二）國庫集中支付改革的現(xiàn)狀

近幾年來，財政工作為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實現(xiàn)宏觀調(diào)控，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加大監(jiān)督力度，實現(xiàn)資金優(yōu)化配置，建立國庫集中收付制度，推行政府采購。實行國庫集中支付制度，就是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以健全的財政支付信息系統(tǒng)和銀行間實時清算系統(tǒng)為依托，在預(yù)算單位動用財政性資金購買商品、勞務(wù)和支付款項時，由其提出申請，經(jīng)國庫集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金通過國庫單一賬戶體系支付給收款人。這改變了過去先將財政資金層層撥付到預(yù)算單位，再由預(yù)算單位分散支付給收款人的做法，從而有效減少中間環(huán)節(jié)，減少資金占用，方便單位及時用款，提高資金使用效益。

為了推進(jìn)國庫集中支付改革，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、中國人民銀行聯(lián)合制訂出臺了《財政國庫管理制度改革方案》，并由中央財政選擇國家水利部等6家中央單位率先開始試點(diǎn)，財政部門對各試點(diǎn)單位的經(jīng)費(fèi)不再事先預(yù)撥，資金的使用，由各單位根據(jù)細(xì)化的預(yù)算自主決定，財政部門核對后由單一賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在實際支付之前，所有的資金都集中在國庫，財政部門可以統(tǒng)一調(diào)度。這種制度減少了財政支出的中間環(huán)節(jié)，有效防止了財政資金被擠占、截留、挪用等問題，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗，確保了財政資金的使用效益?？梢哉f，推行國庫集中支付制度改革，具有重要的現(xiàn)實意義。

二、國庫集中支付改革中存在的問題

（一）國庫集中支付制度在一定程度上調(diào)整了相關(guān)主體的既得利益，從而影響了制度執(zhí)行的積極性

國庫集中支付是一項需要代理銀行和各級政府、單位全力配合協(xié)作的系統(tǒng)工程，一旦這些主體的既得利益受到破壞，制度執(zhí)行起來就會異常困難。在傳統(tǒng)的財政收支管理方式下，財政預(yù)算性比較弱，資金按額度撥付給各個預(yù)算部門，預(yù)算部門具有很大的自主權(quán)，可以通過挪用、擠占、坐收坐支等方式實現(xiàn)部門利益；對于銀行來說能獲得大量的信貸資金，并且就業(yè)務(wù)處理而言也比較簡單。在實施國庫集中支付制度后，預(yù)算單位必須?？顚Ｓ?，在資金支配上受到很大的限制，并且由于賬戶分立核算，年底不能再像以前那樣用事業(yè)經(jīng)費(fèi)沖抵行政經(jīng)費(fèi)的缺口，原有的一些不規(guī)范的資金使用行為被嚴(yán)格限制；而銀行不僅需要投入大量的人力、物力和財力，來處理比以往復(fù)雜得多而手續(xù)費(fèi)卻很少的業(yè)務(wù)，而且還面臨著諸如墊付資金、資金損失等風(fēng)險，這些都對利益主體的積極性造成了非常嚴(yán)重的打擊，使得該支付制度實施起來比較困難。

（二）支付流程比較繁瑣并且難以依法理財

在國庫集中支付制度下，從項目發(fā)生到預(yù)算單位或供應(yīng)商收到資金需要經(jīng)歷二十多個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)出問題就會影響整個工作流程，大大降低了工作效率。在政府制定采購計劃時，由于審批程序復(fù)雜致使財政資金不能及時到賬，從而對工作進(jìn)度和資金使用效率造成了很大的影響。并且由于財政資金性質(zhì)復(fù)雜，涉及的業(yè)務(wù)和部門比較繁瑣，不僅增加了相關(guān)部門的工作量，而且也使得支付效率相對低下。另外，由于預(yù)算批復(fù)時間在每年的3-4月份，而在此之前往往有些經(jīng)常性專項由于沒有預(yù)算指標(biāo)無法支出，迫使預(yù)算單位利用其他項目資金墊付或者延遲專項支付，導(dǎo)致預(yù)算項目的混用和竄用，難以滿足國庫集中支付制度中依法理財?shù)囊蟆?/p>

（三）業(yè)務(wù)模式存在一定的缺陷

由于國庫集中支付方式處理每一筆支出均需要由預(yù)算單位主動發(fā)起，所以對于諸如銀行代扣代繳業(yè)務(wù)（稅款、電話費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)）的扣繳等被動扣款業(yè)務(wù)還難以運(yùn)用目前的業(yè)務(wù)模式進(jìn)行處理，否則委托代收的“零余額”賬戶就會出現(xiàn)“負(fù)余額”，滯納金的問題隨機(jī)產(chǎn)生，致使需要保留一些預(yù)算單位的基本賬戶。并且現(xiàn)有的國庫集中支付制度規(guī)定下一年的經(jīng)費(fèi)的撥付指標(biāo)參照本資金的使用情況，這樣容易導(dǎo)致預(yù)算單位年終大量支取零余額賬戶資金，把不該財政用款的支出也用財政經(jīng)費(fèi)支出或者采用提取現(xiàn)金方式、轉(zhuǎn)儲大額定期存單以及向本單位其他賬戶劃撥資金的方式使年終零余額賬戶不會出現(xiàn)結(jié)余，以避免財政會因本的資金未用完而減少單位下一的經(jīng)費(fèi)。

三、國庫集中支付改革的對策

（一）提高預(yù)算編制和管理水平

編制預(yù)算時應(yīng)將以“基數(shù)加增長”編制方法為主的改變?yōu)椤傲慊A(yù)算加項目預(yù)算”、“因素編制法”為主再與其他方法相結(jié)合，這樣可以綜合考慮稅源情況、政策性減收和經(jīng)濟(jì)增長預(yù)期等多因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算編制；在編制支出預(yù)算時將預(yù)算工作分支細(xì)化，并結(jié)合單位當(dāng)年的財力狀況和實際需求對支出額度、方向和用途等做出具體核定。在執(zhí)行預(yù)算時候要做到統(tǒng)籌兼顧，不斷強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，嚴(yán)禁隨意超越預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍和調(diào)整預(yù)算等行為發(fā)生。

（二）要進(jìn)一步推進(jìn)和細(xì)化預(yù)算編制改革

財政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財政資金都納入預(yù)算，從而使國庫收支真實反映所有的財政收支狀況，并使所有的財政收支都納入國庫的管理和監(jiān)督范圍。改變預(yù)算的歷年制為跨年制。我國的預(yù)算是1月1日到12月30日，即歷年制，但審批預(yù)算的各級人大一般都是在3月或更晚一些時候開會，這使得前幾個月的預(yù)算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)。我國可以借鑒國外實行跨年制，這樣可使預(yù)算草案在預(yù)算執(zhí)行前就得以通過，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。細(xì)化預(yù)算科目，深化部門預(yù)算改革。國庫集中支付制度要求部門預(yù)算具體而準(zhǔn)確，而我國目前的預(yù)算編制比較粗糙、預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，不利于國庫集中支付制度的運(yùn)行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級預(yù)算體系，每項支出都要有相應(yīng)的科目，并在一套科目中反映。

（三）簡化業(yè)務(wù)流程，提高資金支付效率

進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高財政資金支付效率。進(jìn)一步簡化用款計劃審批程序，特別是

要簡化財政內(nèi)部對用款計劃的審批環(huán)節(jié)。如對人員和公用經(jīng)費(fèi)的審批程序可直接報送到國庫部門予以審批，或直接按照均衡撥款的原則在每月底自動產(chǎn)生下達(dá)用款計劃；進(jìn)一步規(guī)范財政部門的審批時限，盡量在規(guī)定的時間內(nèi)完成審批，保證單位及時用款；改進(jìn)和簡化資金清算程序，節(jié)省清算時間，延長單位使用資金的時間，方便單位用款。同時，建議人民銀行制定電子住處的使用和管理辦法，逐步取消紙技憑證的傳遞，實現(xiàn)網(wǎng)上資金的無紙化清算。

（四）協(xié)調(diào)各利益主體的利益

財政會計、代理銀行、國庫和預(yù)算單位等都是國庫集中支付制度下的利益主體，雖然它們之間存在著博弈關(guān)系，看似利益沖突，實際上只要它們相互鼎力配合協(xié)作，完全可以使各利益主體的利益最大化，實現(xiàn)“共贏”。例如，代理銀行和國庫之間加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，代理銀行認(rèn)真把關(guān)，決不允套取國庫資金的現(xiàn)象發(fā)生，否則取消其代理資格；與此同時，國庫也應(yīng)積極配合代理銀行的工作，及時清算代理銀行的代墊資金，如果由于財政困難等原因難以及時清算，則應(yīng)該及時和代理銀行溝通協(xié)商，把代理銀行的代墊資金作為政府的貸款處理，及時還本付息。只有互惠互利，確保各方的利益，才能順利推進(jìn)國庫集中支付制度的實施。2011年是國庫集中收付制度改革推行的第十年。被稱為一場“財政革命”的國庫集中收付制度改革，給我國預(yù)算執(zhí)行管理制度帶來了根本性變革，確立了國庫集中收付制度在我國財政財務(wù)管理中的核心基礎(chǔ)性地位。隨著國庫集中收付制度改革扎實有序推進(jìn)，我國實現(xiàn)了財政資金運(yùn)行由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_(dá)”，財政資金運(yùn)行監(jiān)控能力和使用效益大幅提高，基層預(yù)算單位每一筆收繳和支付信息，都可以實時傳輸?shù)截斦块T。同時，財政資金運(yùn)行安全得到切實保障，通過建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實現(xiàn)了財政部門對預(yù)算執(zhí)行全過程的實時、明細(xì)和智能監(jiān)控。

參考文獻(xiàn)：[1]張維迎。博弈論與信息經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].上海：上海人民出版社，1996.[2]財政部國庫司。國庫集中支付基本業(yè)務(wù)釋要

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[3] 寇鐵軍.建立國庫集中支付制度的基本分析[J].北財經(jīng)大學(xué)學(xué)報,2006(4).[4]李安澤.推行國庫集中支付制的四條過渡路徑[J].當(dāng)代財經(jīng),2005(7).[5]劉敏.論財政管理體制改革——國庫集中支付制度[J].企業(yè)研究,2006(12).

第三篇：國庫集中支付制度改革問答

國庫集中支付制度改革問答

問：我國國庫單一賬戶體系是怎樣設(shè)置的？

答：我國國庫單一賬戶體系設(shè)置為五類賬戶的集合：

1、財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出。

2、財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于預(yù)算資金的日常支付和與國庫單一賬戶清算。

3、財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并對預(yù)算外資金的日常收支進(jìn)行清算。

4、為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。

5、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)或授權(quán)財政部批準(zhǔn)開設(shè)的專戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時期，政策性支出項目還比較多，某些財政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過政策性銀行封閉運(yùn)行，如糧食風(fēng)險基金等。

問：傳統(tǒng)體制下財政國庫管理和運(yùn)作方式存在哪些弊端？答：目前財政性資金的繳庫和撥付方式是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位多重設(shè)立賬產(chǎn)分散進(jìn)行的。存在的主要弊端：一是重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，財政性資金由各部門和預(yù)算單位分散掌

握和安排，財政資金活動透明度不高，造成在支出活動沒有實際發(fā)生之前大量資金長時間滯留在部門和單位，一方面大量資金閑置，降低了財政資金的使用效率，另一方面政府難以集中財力辦大事，該辦的事情不能集中財力予以支持。同時也增大了管理難度，容易造成擠占、挪用，甚至產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。二是財政收支活動信息反饋遲緩，財務(wù)會計信息失真現(xiàn)象較為普遍，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)，嚴(yán)重地影響—廠政府對財政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的把握和調(diào)控。三是在傳統(tǒng)收付制度下，財政部門資金使用狀況的監(jiān)督主要采取事后監(jiān)督的方式，難以實現(xiàn)事前有效的監(jiān)控，從而容易產(chǎn)生截留、擠占、挪用資金甚至產(chǎn)生私設(shè)“小金庫”等違法、違紀(jì)、違規(guī)行為。

問：國庫集中支付的方式有哪些？

答：不同的支出類型實行不同的支付方式和程序：

1、直接支付方式；

2、財政授權(quán)支付方式。

問：什么是財政授權(quán)支付方式？

答：是指經(jīng)財政部門授權(quán)，由預(yù)算單位在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將資金撥付到收款人賬戶。開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的，通過小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金進(jìn)行支付。實行此方式主要包括預(yù)算單位的零星支出和購買支出(分散采購部分)。

問：“財政國庫集中收付中心”的主要職責(zé)是什么？答：財政國庫集中收付中心的主要職責(zé)是：

1、辦理財政直接支付業(yè)務(wù)；

2、提供授權(quán)支付憑證信息；

3、辦理政府采購資金撥款：

4、配合財政國庫做好工資直發(fā)的有關(guān)工作；

5、管理和使用財政性資金有關(guān)賬戶；

6、管理明細(xì)賬；

7、管理預(yù)算單位支付信息；

8、管理財政性資金各種支付憑證并加強(qiáng)管理。問：什么是零基預(yù)算？

答：所謂零基預(yù)算，通俗地說就是指在編制預(yù)算時不考慮單位上開支基數(shù)，一切從零開始。

問：什么是部門預(yù)算？

答：部門預(yù)算就是一個部門一本預(yù)算，即由政府各部門編制，經(jīng)財政部門審核后報人大審議通過，反映部門所有收入和支出的預(yù)算。部門預(yù)算可以看做是政府和立法機(jī)構(gòu)對預(yù)算進(jìn)行管理和控制的基本框架。部門預(yù)算實際上就是綜合預(yù)算。問：什么是預(yù)算外資金?如何加強(qiáng)預(yù)算外資金的監(jiān)管？答：預(yù)算外資金是國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門和政府委托的其他機(jī)構(gòu)，為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章

而收取、提取、募集，未納入財政預(yù)算管理的各種財政性資金。

預(yù)算外資金是國家財政性資金，應(yīng)由財政部門建立統(tǒng)一賬戶，實行收支兩條線管理，并積極推行“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管”的改革，徹底實現(xiàn)票款分離，在此基礎(chǔ)上逐步實行預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用，以增強(qiáng)政府調(diào)控能力，使預(yù)算外資金管理實現(xiàn)“國家所有、財政管理、政府調(diào)控”的三權(quán)歸位。

第四篇：國庫集中支付制度改革之我見

國庫集中支付制度改革之我見

國庫集中支付制度改革之我見

改革開放以來，我國財稅體制進(jìn)行過幾次重大的改革，尤其是年的分稅制財政體制改革，取得了巨大的成功。但是，由于受各種條件的限制，以往改革的重點(diǎn)大多是在財政收入方面，好范文，全國公務(wù)員公同的天地004km.cn面對計劃經(jīng)濟(jì)條件下形成的財政支出制度的基本框架尚未進(jìn)行大的改革。財政支出管理中存在的問題十分突出。我們認(rèn)為，借鑒國際通行的做法，在我國推行國庫集中支付制度改革是解決當(dāng)前支出管理問題的一項重要措施。下面，談一些個人看法。

（一）現(xiàn)行國庫支付制度中存在的主要問題。目前我國實行的是分散支付制度，也就是將預(yù)算確定的各部門和各單位支出總額按期撥付到其在商業(yè)銀行開立的賬戶上，由各單位自主使用。這種支付制度存在的主要問題：一是缺乏嚴(yán)格的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，容易滋生腐敗行為。預(yù)算資金一旦撥付給了部門和單位，就脫離了財政監(jiān)督，各種克扣、截留、挪用資金的現(xiàn)象無法控制。特別是建設(shè)項目資金，經(jīng)過層層克扣，落實到具體項目上的資金往往少而又少，容易出現(xiàn)“豆腐渣工程”現(xiàn)象。其表現(xiàn)是各種腐敗現(xiàn)象有禁不止，國家經(jīng)濟(jì)秩序被嚴(yán)重擾亂，在人民群眾中造成極壞的影響，黨和政府的威信也受到嚴(yán)重?fù)p害。二是由于大量資金沉淀在各部門、各單位，資金使用效率很低。同時，財政部門在進(jìn)行資金調(diào)度時還要額外增發(fā)短期國債，資金成本大大增加。三是無法建立起一套與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的預(yù)算管理制度。預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的關(guān)鍵，這一環(huán)節(jié)管不好，財政管理就無法適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)制度的要求，預(yù)算管理制度不可能做到科學(xué)、規(guī)范。

（二）實行國庫集中支付制度是市場經(jīng)濟(jì)國家的通行做法，也是解決我國現(xiàn)行支出管理制度中存在問題的一項重要措施。強(qiáng)化預(yù)算管理，解決我國預(yù)算管理中存在的突出問題，必須進(jìn)行兩項根本性改革：一是預(yù)算編制、審批、監(jiān)督制度改革；二是預(yù)算執(zhí)行制度改革。目前，根據(jù)人大常委會的要求，黨中央、國務(wù)院的統(tǒng)一布署，第一項改革已經(jīng)在穩(wěn)步推進(jìn)。從年起，各部門開始試編部門預(yù)算，并細(xì)化向人代會報送的預(yù)算草案。但是，如果第二項改革沒跟上，第一項改革的效果必然大打折扣，細(xì)化預(yù)算編制的意圖難以實現(xiàn)、作用難以發(fā)揮，預(yù)算管理中存在的突出問題仍然得不到解決。因此，有必要在搞好第一項改革的同時，精心布置，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)第二項改革工作。

預(yù)算執(zhí)行方面的改革方法很多。改革開放以來，中央和地方各級財政部門以及其他預(yù)算支出部門都進(jìn)行過不少探索和實踐，采取過多種模式，也取得了很大的成績，但都沒有根本解決問題。我認(rèn)為，借鑒國際經(jīng)驗，在我國推行國庫集中支付制度改革是解決問題的根本出路。

所謂國庫集中支付制度就是對從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，直至資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶全過程的監(jiān)控制度。其基本含義是：財政部門在中央銀行設(shè)立一個統(tǒng)一的銀行賬戶，各單位的預(yù)算資金統(tǒng)一在該賬戶下設(shè)立的分類賬戶中集中管理；預(yù)算資金不再撥付給各單位分散保存；各單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在批準(zhǔn)的預(yù)算項目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù)，但支付款項要由財政部門來進(jìn)行；除特殊用途外，資金都要通過國庫直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。

實行集中支付，雖然不改變各部門、各單位的支出權(quán)限，但其作用在于建立起預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理機(jī)制。財政部門掌握資金支付權(quán)，可以根據(jù)資金的使用是否符合預(yù)算的規(guī)定而決定是否給予支付；將資金直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者而不再通過任何中間環(huán)節(jié)，可以掌握每筆資金的最終去向，為從根本上杜絕在預(yù)算執(zhí)行中的克扣、截留、挪用資金的現(xiàn)象奠定基礎(chǔ)。如果這項改革實實在在地推進(jìn)，不僅具有加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效率的意義，更具有倡廉、堵亂、防散、壯干的作用，意義非同一般。

（三）現(xiàn)階段推行國庫集中支付制度改革雖然難度很大，但條件基本具備、時機(jī)基本成熟。推進(jìn)這項改革的難度：一是人們的觀念一時難以轉(zhuǎn)變。分散支付方式是幾十年來人們習(xí)慣的支付方式，對此進(jìn)行根本性改革，觀念轉(zhuǎn)變需要有個過程。二是部門和單位可能會有些阻力。在分散支付條件下，各部門和各單位使用資金時，不受預(yù)算硬約束，自主性強(qiáng)，資金還可以存入商業(yè)銀行生息。改革后，這些“好處”將不復(fù)存在。三是在分散支付條件下，地方政府可以將某些部門和單位的資金集中存入指定的商業(yè)銀行，作為爭取項目貸款的條件。改革后，預(yù)算資金必需保存在中央銀行，地方政府將失去這個手段。這些因素都可能在推行這項改革時形成阻力。但是，只要認(rèn)清這項改革的重要意義，有黨中央、國務(wù)院的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，各部門、各地方從改革大局出發(fā)，充分理解和大力支持，加上我們精心設(shè)計改革方案，困難是完全可以克服的。

我們認(rèn)為，現(xiàn)階段推進(jìn)這項改革的條件已基本具備，時機(jī)也基本成熟。一是全國人大常委會對改革

預(yù)算編制，加強(qiáng)財政監(jiān)管提出了很高的要求。這既是壓力也是動力，對我們克服各種阻力，爭取各方面的支持和配合十分有利。二是從年起，預(yù)算編制方法已作重大改革。按照人大常委會的要求，中央預(yù)算編制要細(xì)化到部門和地方、細(xì)化到項目，這些都為推進(jìn)集中支付制度改革創(chuàng)造了良好的條件。三是近年來進(jìn)行的一系列財政經(jīng)濟(jì)體制改革為進(jìn)一步推進(jìn)集中支付改革打下了堅

實的基礎(chǔ)，積累了經(jīng)驗。特別是由于分稅制財稅體制改革取得了巨大成功，財政改革重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到公共支出領(lǐng)域已是形勢的必然。四是，國庫集中支付制度是西方發(fā)達(dá)國家通行的做法，有豐富的國際經(jīng)驗可資我們借鑒。匈牙利和我國臺灣省已經(jīng)完成了這項改革，其實踐表明，這項改革雖然有很大阻力，但是可以成功的。五是世界銀行和國際貨幣基金組織在這個領(lǐng)域和我們一起作過深入研究，贊成我們的改革思路，認(rèn)為它符合國際慣例，并表示盡最大努力向我國提供技術(shù)援助，支持這項改革。六是我國目前辦公自動化水平和軟件開發(fā)設(shè)計能力已能基本滿足這項改革的要求。七是地方政府改革意識不斷加強(qiáng)，不少地方主動請戰(zhàn)，積極要求進(jìn)行這項改革試點(diǎn)。

（四）改革國庫集中支付制度的基本思路。

國庫集中支付制度改革的最終目標(biāo)是要實現(xiàn)從現(xiàn)行的分散支付向國庫集中支付轉(zhuǎn)變。目前，我們將這項改革先定位于支付制度改革，主要是考慮到國庫收入制度改革條件尚不成熟以及改革要先簡后繁、逐步深入，一俟國庫集中支付制度改革基本成功，我們再集中精力推進(jìn)國庫收入制度改革，最終實現(xiàn)國庫集中收付制度，也就是西方發(fā)達(dá)國家普遍實行的“國庫單一賬戶制度”。國庫集中支付制度改革的基本思路是：

⒈改變資金管理方式。第一，在中央銀行建立國庫單一賬戶體系；相應(yīng)地，在財政部門建立統(tǒng)一的資金賬冊管理體系。第二，預(yù)算資金由原來層層下?lián)芙o預(yù)算單位，改變?yōu)橛韶斦块T統(tǒng)一保存在中央銀行國庫單一賬戶上進(jìn)行管理，財政部門不再將資金撥到預(yù)算單位，而只給預(yù)算單位下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，以及審批預(yù)算單位月度用款計劃。預(yù)算資金在沒有支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者之前始終保存在中央銀行國庫單一賬戶上。第三，設(shè)立“國庫集中支付中心”（以下簡稱“支付中心”）。預(yù)算資金由原來通過人民銀行國庫部門整筆撥給各預(yù)算單位，改變?yōu)橛芍Ц吨行母鶕?jù)各預(yù)算單位的用款情況和實現(xiàn)的購買行為開具的付款申請，直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者，即由原各預(yù)算單位分散支付改為由支付中心集中支付。財政部門設(shè)立的支付中心，負(fù)責(zé)辦理各預(yù)算單位向商品和勞務(wù)供應(yīng)者支付的款項；人民銀行國庫部門負(fù)責(zé)國庫賬戶管理、資金清算以及相關(guān)管理和監(jiān)督工作。

⒉改變資金支付方式。由于資金管理方式發(fā)生變化，支付方式也作相應(yīng)改革。改革以后，除小額零星開支外，預(yù)算單位發(fā)生購買行為時，向財政部門提出支付申請，資金由支付中心根據(jù)預(yù)算單位申請的數(shù)額和用途直接從國庫單一賬戶上支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。

此外，為了保證預(yù)算單位及時、便利地用款以及某些特殊用款開支，除了上述這種主要支付方式外，還有以下三種輔助支付方式：（）工資支出。支付中心在商業(yè)銀行開設(shè)工資賬戶，并根據(jù)同級財政部門下達(dá)的工資預(yù)算，按月將資金從國庫單一賬戶劃撥到商業(yè)銀行的工資賬戶；商業(yè)銀行再根據(jù)各預(yù)算單位開具的職工工資表，將資金撥付到職工個人的工資賬戶（工資卡）。（）零星支出。預(yù)算單位的日常小額經(jīng)費(fèi)支出，包括購買一般辦公用品，支付差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，由支付中心根據(jù)核定的零用金額數(shù)，將資金從國庫財政存款戶撥入其在商業(yè)銀行開設(shè)的“零用金存款賬戶”，并委托商業(yè)銀行為各單位提供小額支票（包括現(xiàn)金支票）和信用卡，由各單位自主支配使用。（）轉(zhuǎn)移性支出。撥付給預(yù)算單位或下級財政部門（統(tǒng)稱受款人），但尚未用于購買商品和勞務(wù)的支出，由支付中心將核定的資金從國庫單一賬戶直接撥入受款人的銀行賬戶。試點(diǎn)過程中，尚未實行集中支付的預(yù)算單位的支出也采取這種方式進(jìn)行支付。

（五）實行國庫集中支付制度的配套改革。為了加快國庫集中支付制度改革步伐，使這項改革順利進(jìn)行，需要做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作。一是要制定《集中支付操作程序》、《國庫支票管理辦法》；二是要修改《國庫條例》及其實施細(xì)則，修改《中國人民銀行會計制度》、《國庫會計核算辦法》、《財政總預(yù)算會計制度》等相關(guān)財政、金融法規(guī)；三是要建立支付中心業(yè)務(wù)和信息處理系統(tǒng)；四是要選擇代理國庫日常業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行等。

第五篇：國庫集中支付制度改革的嘗試范文

國庫集中支付制度改革的嘗試

作者：薛小燕2007.2.2

3【摘要】國庫集中支付制度是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中支付為主要形式的財政國庫管理制度。國庫集中支付制度改革的實施,實現(xiàn)了財政資金使用的“中轉(zhuǎn)”變“直達(dá)”,賬戶管理由分散到統(tǒng)一,提高了預(yù)算執(zhí)行的透明度,提高了財政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。

國庫集中支付制度作為公共財政框架的重要基石,是預(yù)算執(zhí)行制度的創(chuàng)新,是我國財政資金運(yùn)作方式的根本變革。建立現(xiàn)代財政國庫管理制度是構(gòu)建社會主義公共財政框架的客觀要求,對逐步規(guī)范財政收支行為,加強(qiáng)財政監(jiān)督、減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),提高資金使用效益,更好地發(fā)揮宏觀調(diào)控作用意義重大。為了積極推進(jìn)并不斷完善我市財政國庫管理制度改革,市政府早在2004年就將個別縣市和市財政局、水利局等八個部門確定為財政國庫管理制度改革的試點(diǎn)單位,財政部門也加大了對試點(diǎn)單位改革工作的督查和指導(dǎo)力度,收到了明顯成效。2005年市政府進(jìn)一步擴(kuò)大了市級國庫集中支付改革試點(diǎn)范圍,于8月1日起對納入市財政支付核算中心的155個單位全部實行國庫集中支付改革試點(diǎn),并對市直單位的近200名財務(wù)人員就試點(diǎn)前預(yù)算單位應(yīng)準(zhǔn)備的各項工作、財政直接(授權(quán))支付辦理程序及應(yīng)注意的問題等內(nèi)容進(jìn)行了專門培訓(xùn),以確保改革工作的順利推進(jìn)。

一、財政國庫管理制度改革的目標(biāo)和原則

(一)改革目標(biāo)

按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財政的發(fā)展要求,建立國庫集中支付制度,其最終目標(biāo)是最大限度地減少財政資金的庫外沉淀和閑置浪費(fèi),提高資金使用效益,更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用。

(二)原則

1.有利于積極穩(wěn)妥,逐步推進(jìn)。由于我國財政支出管理制度是在幾十年計劃經(jīng)濟(jì)體制下發(fā)展形成的,無論是從體系的建立還是理財觀念的改變和接受上都會有很多阻力和困難,不可急于求成,應(yīng)當(dāng)實事求是地總體規(guī)劃,分步實施,從易到難,積極穩(wěn)妥。

2.有利于監(jiān)督管理。改革要增強(qiáng)財政收支活動的透明度,在基本不改變預(yù)算單位財務(wù)自主權(quán)和資金使用權(quán)的前提下,使收入繳庫和支出撥付的整個過程都處于有效的監(jiān)督管理之下,變過去預(yù)算單位按銀行存款數(shù)掌握支出為按財政部門核定的用款計劃指標(biāo)控制支出。

3.有利于規(guī)范操作。要合理確定財政部門、預(yù)算單位、人民銀行和代理銀行的管理職責(zé);在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)的前提下,使所有財政性資金都在國庫單一賬戶內(nèi)規(guī)范運(yùn)作。

4.有利于預(yù)算單位方便用款。減少資金申請和撥付環(huán)節(jié),使預(yù)算單位用款更加及時便利,以提高工作效率。

二、國庫集中支付制度的基本運(yùn)作程序

國庫集中支付方式,是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ),以健全的財政支付信息系統(tǒng)和銀行間實時清算系統(tǒng)為依托,預(yù)算單位需要購買商品或支付勞務(wù)款項時,由預(yù)算單位提出申請,經(jīng)國庫集中支付機(jī)構(gòu)審核后,將資金通過單一賬戶體系支付給收款人的制度。其基本運(yùn)作程序是:預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的用款計劃向財政支付機(jī)構(gòu)提出申請,經(jīng)支付機(jī)構(gòu)審核同意后在預(yù)算單位的零余額賬戶中向收款人支付款項,然后通過銀行清算系統(tǒng)由零余額賬戶與財政集中支付專戶進(jìn)行清算,再由集中支付專戶與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。在國庫集中支付方式下,由于銀行間的清算是通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實時進(jìn)行的,因而財政專戶和預(yù)算單位的賬戶在每天清算結(jié)束后都應(yīng)當(dāng)是零余額賬戶,財政資金的日常結(jié)余都保留在國庫單一賬戶中。

三、國庫集中支付制度下用款計劃的編報

(一)預(yù)算單位用款計劃的編報

預(yù)算單位編制月份用款計劃時,必須根據(jù)單位預(yù)算指標(biāo)結(jié)合單位實際支出需要,分清直接支付和授權(quán)支付范圍,按照規(guī)定格式

編制?；窘?jīng)費(fèi)支出用款計劃按照均衡性原則編制,項目經(jīng)費(fèi)支出用款計劃按照項目實施進(jìn)度編制,預(yù)算外資金支出用款計劃按照預(yù)算外收入上繳進(jìn)度情況參照預(yù)算內(nèi)月份用款計劃分直接支付和授權(quán)支付按規(guī)定時間進(jìn)行單獨(dú)編報。

(二)特別緊急支出的辦理

特別緊急支出是指經(jīng)預(yù)算單位認(rèn)定,并由市政府或市財政局批準(zhǔn)的特別緊急事務(wù)支出。特別緊急事務(wù)支出可通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。

因特別緊急支出預(yù)算單位授權(quán)支付用款額度不足時,預(yù)算單位需及時提出用款計劃申請,按規(guī)定程序報財政局審批,財政局按特事特辦,急事急辦的程序,將批復(fù)的用款額度下達(dá)核算中心,核算中心可先將調(diào)增的用款額度通知代理銀行,并根據(jù)單位提出的支付申請向代理銀行開具支付指令,然后再到財政局國庫科辦理《額度通知單》的審核簽章手續(xù)。

四、國庫集中支付制度下財政直接支付與授權(quán)支付的基本內(nèi)容

(一)財政直接支付是由財政部門開具支付令,通過國庫單一賬戶體系,直接將財政資金支付到供應(yīng)商或收款人賬戶,財政直接支付包括工資支出、工程采購支出、物品、服務(wù)采購支出和其他直接支出。

1.工資支出。實行財政直接支付的工資支出范圍是指行政、事業(yè)單位由財政撥款供養(yǎng)的在編人員和離、退人員的基本工資、津貼、獎金等工資性支出;其他支出如臨時工工資、加班費(fèi)、考勤補(bǔ)助等都不實行財政直接支付。預(yù)算單位發(fā)放工資,應(yīng)根據(jù)單位在職人員和離退休人員分別編制統(tǒng)一的工資表并經(jīng)人事部門、編制部門、財政部門審核簽章后向核算中心提出支付申請,然后由代理銀行進(jìn)行發(fā)放。

2.工程采購支出。實行財政直接支付的工程采購支出項目和支出范圍是指基本建設(shè)項目中財政資金部分的基本建設(shè)支出;維修項目中單項維修財政安排資金超過5萬元人民幣(含)的支出。

3.物品、服務(wù)采購支出。實行財政直接支付的物品、服務(wù)采購支出項目和支出范圍是指預(yù)算單位列入市級財政頒布的《政府采購目錄》的商品、服務(wù)采購支出(單件或單批商品不足2000元人民幣的購買支出除外)。

4.其他直接支付支出。其他直接支付支出范圍是指預(yù)算單位一般預(yù)算支出中的印刷費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)(指單位組織縣〈市、區(qū)〉人員參加的集體培訓(xùn)支出)、交通費(fèi)(汽燃費(fèi)、修理費(fèi))房屋租賃費(fèi)、取暖費(fèi)(鍋爐用煤)等支出,并且支付金額達(dá)2000元人民幣以上。

(二)財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財政部門授權(quán),通過國庫單一賬戶體系中的單位零余額賬戶將資金支付到供應(yīng)商和收款人的賬戶。實行財政授權(quán)支付的支出范圍是指除上述財政直接支付支出外的全部支出。

兩年多的國庫集中支付制度的試運(yùn)行表明,在會計集中核算基礎(chǔ)上實行國庫集中支付制度,有利于從根本上解決財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放形成的資金庫外沉淀和閑置浪費(fèi),提高財政資金使用效益;有利于強(qiáng)化財政預(yù)算執(zhí)行,推進(jìn)部門預(yù)算改革的步伐;有利于健全財政監(jiān)督機(jī)制,有效防止擠占、截留和挪用財政資金,從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。為此,中心全體工作人

員在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下,不斷增強(qiáng)服務(wù)意識,提高服務(wù)水平,認(rèn)真總結(jié)工作經(jīng)驗,努力改進(jìn)工作作風(fēng),耐心指導(dǎo)預(yù)算單位按規(guī)定辦理國庫集中支付業(yè)務(wù),虛心聽取預(yù)算單位的反饋意見和建議,并積極整改,確保我市國庫集中支付改革試點(diǎn)工作的順利推進(jìn)。