第一篇：互聯(lián)網(wǎng)電子現(xiàn)金的優(yōu)點(diǎn)

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互聯(lián)網(wǎng)電子現(xiàn)金的優(yōu)點(diǎn)

傳統(tǒng)的鈔票是一種持有者工具,人與人之間的支付能即刻進(jìn)行?，F(xiàn)金支付通常不會(huì)被第三方查出，因而提供了保密性和便利性，但運(yùn)送、保管、更新硬幣和鈔票使銀行的金融業(yè)務(wù)成本很高。同時(shí)也產(chǎn)生許多不安全因素.高級(jí)彩色復(fù)印機(jī)可以偽造妙票；大址的硬幣不便攜帶,現(xiàn)金還容易被盜、被搶、丟失；因?yàn)椴灰妆徊煊X(jué),現(xiàn)金可以在人與人之間多次傳遞而沒(méi)七銀行的介人，故而罪犯都喜歡用現(xiàn)金作為支付手段（如敲詐、勒索、賄賂等）；現(xiàn)金支付還有一個(gè)固有的缺點(diǎn)：它需要收、付雙方身體上的接近，因而使人覺(jué)得不安全、不方便。

上述問(wèn)題中有一些靠信用卡的引人已經(jīng)得到解決。采用信用卡支付形式，實(shí)際價(jià)仇始終放在銀行，這就減少了欺詐、搶劫和丟失的風(fēng)險(xiǎn)。但信用卡支付的一個(gè)基本難題是：必須由銀行聯(lián)機(jī)確認(rèn)，從而使交易成本上升，也導(dǎo)致支付延遲。另外還有個(gè)問(wèn)題，由于實(shí)際價(jià)值的傳遞是從源賬戶到目的賬戶,并由銀行進(jìn)行，支付本身是可跟蹤的，這讓人產(chǎn)1W不安全感。電子鈔票結(jié)合了傳統(tǒng)現(xiàn)金和信用卡的優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)也防止了二者的缺點(diǎn)。像傳統(tǒng)現(xiàn) 樣，電子鈔票具備很高的認(rèn)可性,適于人與人之間的小額支付。除了用因特網(wǎng)聯(lián)機(jī)支付以外，支付一般是脫機(jī)確認(rèn)的，銀行不介人。因特網(wǎng)上的電子紗票支付，收付雙方不必有身體上的接觸。

第二篇：互聯(lián)網(wǎng)調(diào)查的優(yōu)點(diǎn)

市場(chǎng)調(diào)查和市場(chǎng)預(yù)測(cè)

互聯(lián)網(wǎng)調(diào)查的優(yōu)點(diǎn)：

a.互聯(lián)網(wǎng)調(diào)查大大縮短了調(diào)查時(shí)間，提高了

調(diào)查的效率

b.可避免某些人為因素造成的誤差 c.調(diào)查成本低 d.易于收集數(shù)據(jù) e.問(wèn)卷的資料教全面 互聯(lián)網(wǎng)調(diào)查的缺點(diǎn)： a.調(diào)查范圍受到限制

b.調(diào)查可能突然中斷，造成資料的不完整 品牌

具體辦法:

1.預(yù)測(cè)卷煙市場(chǎng)需求、各品類需求。設(shè)定給品類的銷量指標(biāo)和毛利指標(biāo)。

2.查詢各單品的銷量情況和毛利情況。并從高到低排列。

3.在間一品類中按各單品的銷量大小從高到低初步選取單品，直到能夠達(dá)到銷量指標(biāo)。

在同一品類中按各單品的毛利大小從高到低初步選取單品，直到能夠達(dá)到毛利指標(biāo)。

將以上兩個(gè)單品集合進(jìn)行交叉對(duì)比和適當(dāng)調(diào)整，直到能夠同時(shí)滿足銷量指標(biāo)和毛利指標(biāo)，服務(wù)營(yíng)銷

客戶異議的種類：

1.需求2.市場(chǎng)前景3.訂購(gòu)決策權(quán)4.質(zhì)量5.價(jià)格6.信用7.交貨8.銷售人員9.服務(wù)10.購(gòu)買時(shí)間11.利益12.政策

處理異議的態(tài)度：1.情緒輕松，不可緊張；2.認(rèn)真傾聽(tīng)，真誠(chéng)歡迎；3.重述問(wèn)題，證明了解；4.審慎回答，保持友善；5.尊重客戶，應(yīng)付自如；6.準(zhǔn)備撤退，保留后路。

保持卷煙合理庫(kù)存的意義：1.提高卷煙客戶c.調(diào)查結(jié)果的準(zhǔn)確性難以驗(yàn)證

訪問(wèn)調(diào)查：

訪問(wèn)調(diào)查按被調(diào)查的人數(shù)不同可劃分為面談和小組座談

訪問(wèn)調(diào)查 優(yōu)點(diǎn)：馬上得到調(diào)查結(jié)果；缺點(diǎn)：成本高，有時(shí)缺乏代表性

電話調(diào)查 優(yōu)點(diǎn)：速度快，省時(shí)間，費(fèi)用低；缺點(diǎn)：不易收集到深層次的信息

郵寄調(diào)查 優(yōu)點(diǎn)：調(diào)查的區(qū)域廣泛，調(diào)查的成本較低；缺點(diǎn)：回收率低，回收的時(shí)間也較長(zhǎng)

產(chǎn)品類推法是根據(jù)產(chǎn)品在功能、結(jié)構(gòu)、原材料等方面具有的相似性，推測(cè)產(chǎn)品市場(chǎng)的發(fā)展可能出現(xiàn)的某種相似性。

地區(qū)類推法是依據(jù)其他地區(qū)（國(guó)家）曾經(jīng)發(fā)生過(guò)的事件進(jìn)行類比推斷。

行業(yè)類推法是根據(jù)領(lǐng)先的行業(yè)市場(chǎng)狀況類推滯后的行業(yè)市場(chǎng)，多用于新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)預(yù)測(cè)，以相近行業(yè)的類似產(chǎn)品的發(fā)展變化情況，來(lái)推斷新產(chǎn)品的發(fā)展方向和變化趨勢(shì)。

局部總體類推法，即以局部推斷總體，一般在應(yīng)用上可以用某一個(gè)企業(yè)的普查資料或某一個(gè)地區(qū)的抽樣調(diào)查資料為基礎(chǔ)，進(jìn)行分析判斷、預(yù)測(cè)和類推某一個(gè)行業(yè)或整個(gè)市場(chǎng)的發(fā)展變化趨勢(shì)。

集合意見(jiàn)法)1)高銷量*概率+低銷量*概率+最低銷量*概率=銷量預(yù)測(cè)期望值

銷量預(yù)測(cè)值=各市場(chǎng)經(jīng)理銷量預(yù)測(cè)期望值分別*預(yù)測(cè)值的權(quán)數(shù)

集合意見(jiàn)法：5步驟:

1由若干個(gè)熟悉預(yù)測(cè)對(duì)象的人員組成一個(gè)預(yù)測(cè)小組，并向小組人員提出預(yù)測(cè)目標(biāo)預(yù)測(cè)的期限要求,并盡可能地向他們提供有關(guān)資料。

2小組人員根據(jù)預(yù)測(cè)要求,憑其個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和分析判斷能力提出各自的預(yù)測(cè)方案。

3預(yù)測(cè)組織者計(jì)算有關(guān)人員的預(yù)測(cè)方法的方案期望值，即各項(xiàng)主觀概率與狀態(tài)值乘積之和。

4將參與預(yù)測(cè)的有關(guān)人員分類，并賦予不同的權(quán)數(shù)。

5確定最終預(yù)測(cè)值

德?tīng)柗品ň哂幸韵氯齻€(gè)特點(diǎn)：

匿名性：德?tīng)柗品ú捎媚膫€(gè)匿名和通訊的辦法向?qū)＜覀冋髟円庖?jiàn)，專家們彼此沒(méi)有聯(lián)系，可免除心理因素的影響，可以確定比較理想客觀的預(yù)測(cè)值。

反饋性：德?tīng)柗品ㄖ姓髟冞^(guò)程表現(xiàn)為“征詢-答復(fù)-反饋-再征詢-在答復(fù)-再反饋”的循環(huán)，每位專家可以通過(guò)多次輪回反饋溝通信息。

統(tǒng)計(jì)性：德?tīng)柗品ㄖ匾晫?duì)專家意見(jiàn)和預(yù)見(jiàn)結(jié)果做出定量化的統(tǒng)計(jì)歸納，對(duì)專家們的每次的反饋信息都要進(jìn)行統(tǒng)計(jì)處理。

德?tīng)柗品ǖ囊话悴襟E如下：

第一步：根據(jù)預(yù)測(cè)目標(biāo)，確定需要預(yù)測(cè)的內(nèi)容，制定意見(jiàn)征詢表，用書面形式通知被選定的專家。

第二步：專家接到通知后，根據(jù)自己的知識(shí) 和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)象的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)提出自己的意見(jiàn)，并說(shuō)明理由，書面回復(fù)主持預(yù)測(cè)單位

第三步：主持預(yù)測(cè)單位根據(jù)專家的意見(jiàn)，進(jìn)行綜合整理歸納出幾種不同的判斷結(jié)論，并分別說(shuō)明每種結(jié)論的依據(jù)和理由，但不注明是哪個(gè)專家的意見(jiàn)。然后再寄給給位專家，讓專家依據(jù)所及材料做出第二次判斷。

第四步：專家接到第二次通知后，參考通知中的信息，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)再次進(jìn)行預(yù)測(cè)，提出自己的預(yù)測(cè)意見(jiàn)及其依據(jù)和理由，經(jīng)過(guò)多次輪番征詢，直到意見(jiàn)基本一致為止。第五步：主持預(yù)測(cè)單位經(jīng)過(guò)反復(fù)征詢得到的意見(jiàn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)處理，確定預(yù)測(cè)值。這時(shí)的單品數(shù)量就是基本符合條件的單品配額

4.根據(jù)預(yù)測(cè)的消費(fèi)需求，市場(chǎng)的特殊需求和各單品的貨源供應(yīng)情況，對(duì)單品配額進(jìn)行必要的調(diào)整。

5.對(duì)各品類的需求情況和審定的單品配額進(jìn)行分析，確定各品類的主導(dǎo)單品，輔助單品，補(bǔ)充單品的配額。

卷煙產(chǎn)品的生命周期可以分為引入期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰退期。

品牌引入期是之對(duì)新品牌進(jìn)行引入前調(diào)查、評(píng)估、試銷到確定是否正式引入的階段

品牌成長(zhǎng)期是指從某品牌正式在某區(qū)域市場(chǎng)投放到形成較為穩(wěn)定的銷售規(guī)模的階段

品牌成熟期是指某品牌煙已在區(qū)域市場(chǎng)鋪開(kāi)銷售，銷量和上柜率都已經(jīng)達(dá)到巔峰水平并且比較穩(wěn)定的階段

品牌衰退期是指某品牌在區(qū)域市場(chǎng)出現(xiàn)持續(xù)的銷售減退甚至最終被淘汰的階段

引入新品牌必須遵循兩大基本原則：一是市場(chǎng)需求原則，二是客觀公正原則

引入新品牌卷煙主要包括核定備選品牌、市場(chǎng)調(diào)查、投放試銷、可行性分析、建立檔案五個(gè)步驟 卷煙新品牌必須具備五個(gè)基本能力條件： 1.實(shí)現(xiàn)國(guó)家和消費(fèi)者利益的能力比較強(qiáng)；2.競(jìng)爭(zhēng)能力較強(qiáng)；3.成長(zhǎng)能力較強(qiáng)；4.需求滿足能力較強(qiáng)；5.盈利能力較強(qiáng)。

試銷方案：

方案包括：1.試銷品牌基本信息：如名稱，類型，產(chǎn)地，價(jià)格，吸昧，包裝，焦油量，賣點(diǎn)等。2.試銷貨源的調(diào)入數(shù)量3.試銷的區(qū)域4.試銷的時(shí)間5.投放策略6.宣傳物料，宣傳措施，宣傳口徑7.注意事項(xiàng)。

可行性分析報(bào)告的一般內(nèi)容包括：

1.試銷新品的基本信息；2.試銷工作的組織情況；3.試銷效果；4.可行性分析；5.提出引入意見(jiàn)。

品牌忠誠(chéng)度的衡量指標(biāo)： 1.再次購(gòu)買率 2.購(gòu)買百分比

3.購(gòu)買卷煙時(shí)選擇品牌的數(shù)量 4.購(gòu)買挑選用時(shí)

5.對(duì)價(jià)格的敏感程度 6.商品缺貨是的轉(zhuǎn)換概率

7.消費(fèi)者對(duì)競(jìng)爭(zhēng)品牌的態(tài)度態(tài)度 8.消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題的態(tài)度

利潤(rùn)，降低運(yùn)營(yíng)成本，2.指導(dǎo)客戶訂貨，把握市場(chǎng)需求，3.包裝客戶經(jīng)營(yíng)的卷煙品種齊全，把握銷售機(jī)會(huì)。

實(shí)際銷量＝（上次庫(kù)存＋上次訂貨）－本次庫(kù)存

安全存貨量＝實(shí)際銷量X1.4倍

本次訂貨量＝安全庫(kù)存量－本次庫(kù)存

卷煙銷售渠道寬度是指根據(jù)卷煙銷售網(wǎng)絡(luò)中每一層銷售渠道中的分銷商數(shù)量多少來(lái)定義的一種結(jié)構(gòu)。

分銷渠道對(duì)于煙草工業(yè)企業(yè)的含義：指按一定條件選擇若干個(gè)(一個(gè)以上)煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷卷煙品牌形成的渠道。對(duì)于商業(yè)企業(yè)是指按一定條件選擇若干個(gè)(一個(gè)以上)卷煙零售客戶銷售卷煙品牌形成的渠道。

煙草工業(yè)企業(yè)，大多高檔品牌的上市多采用選擇性分銷策略，有利于提高品牌知名度，展示品牌形象，穩(wěn)定市場(chǎng)價(jià)格，同時(shí)節(jié)約營(yíng)銷成本。對(duì)煙草企業(yè)來(lái)講，通過(guò)選擇遵紀(jì)守法，經(jīng)營(yíng)規(guī)范的卷煙零售客戶實(shí)行品牌定點(diǎn)投放，可以提高品牌生存能力并有效地防止竄貨現(xiàn)象的發(fā)生。

經(jīng)營(yíng)者實(shí)行明碼標(biāo)價(jià)，應(yīng)該遵循公開(kāi)、公平和誠(chéng)實(shí)守信的原則，遵守價(jià)格法律、法規(guī)。明碼標(biāo)價(jià)應(yīng)當(dāng)做到價(jià)簽價(jià)目齊全，標(biāo)價(jià)內(nèi)容真實(shí)明確，字跡清晰，貨簽對(duì)位，標(biāo)示醒目。價(jià)格變動(dòng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整。

從事零售業(yè)務(wù)的，商品標(biāo)簽應(yīng)當(dāng)標(biāo)明品名、產(chǎn)地、計(jì)價(jià)單位、零售價(jià)格等主要內(nèi)容，對(duì)于有規(guī)格、品級(jí)、質(zhì)地要求的，還應(yīng)表明規(guī)格、品級(jí)、質(zhì)地等項(xiàng)目。

客戶經(jīng)理應(yīng)做好明碼標(biāo)價(jià)工作宣傳，及時(shí)將卷煙零售指導(dǎo)價(jià)告知卷煙零售客戶，向客戶提供統(tǒng)一印制的標(biāo)價(jià)簽，并協(xié)助客戶做好標(biāo)價(jià)簽的更新和維護(hù)；引導(dǎo)卷煙零售客戶自覺(jué)執(zhí)行卷煙零售明碼標(biāo)價(jià)，以維護(hù)卷煙零售客戶自身和其他卷煙零售客戶的合理收益。

服務(wù)補(bǔ)救策略：

避免服務(wù)失誤，爭(zhēng)取“第一次做好” 歡迎并鼓勵(lì)抱怨

處理客戶抱怨應(yīng)快速行動(dòng) 客戶抱怨時(shí)期望公平對(duì)待

從補(bǔ)救中獲取改進(jìn)服務(wù)的信息資源

從失去的客戶身上探究服務(wù)失誤的根源

第三篇：電子稅務(wù)：互聯(lián)網(wǎng)提升稅收征管

電子稅務(wù)：互聯(lián)網(wǎng)提升稅收征管

與傳統(tǒng)的“稅收信息化”提法不同的是，電子稅務(wù)側(cè)重于稅務(wù)職能的網(wǎng)絡(luò)化、電子化和虛擬化，它的主要對(duì)象是面向各納稅主體；而稅收信息化主要指稅務(wù)機(jī)關(guān)利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)與政府相關(guān)部門、稅務(wù)部門內(nèi)部以及與納稅人之間的信息溝通與交流，達(dá)到信息資源共享、業(yè)務(wù)活動(dòng)協(xié)調(diào)運(yùn)作的目的?？梢哉f(shuō)，電子稅務(wù)既是稅收信息化的重要組成部分，又是稅收信息化的高級(jí)表現(xiàn)形式。電子稅務(wù)的成功實(shí)施必須以良好的稅收信息化基礎(chǔ)設(shè)施和人才為支撐。

其實(shí)，“電子稅務(wù)”并非全新的話題。我國(guó)的《“九五”計(jì)劃和2010年遠(yuǎn)景目標(biāo)》中明確指出“要進(jìn)一步完善納稅申報(bào)制度，加快應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行稅收征管的步伐”。2001年5月1日實(shí)行的新《稅收征管法》在總則中指出：“國(guó)家有計(jì)劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，加強(qiáng)稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)”。這使電子稅務(wù)的思想在法律上得以確立。

二、實(shí)施電子稅務(wù)的意義

（一）顯著提高稅收征管效率，降低稅收征納成本

實(shí)施電子稅務(wù)最重要的意義在于電子稅務(wù)能顯著地提高稅收征管的效率，降低稅收征納的成本。主要表現(xiàn)在：(1)電子稅務(wù)突破了時(shí)間與空間的限制，可以讓納稅人隨時(shí)隨地通過(guò)電腦直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、納稅，并可通過(guò)網(wǎng)站獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的相應(yīng)服務(wù)，既節(jié)省了報(bào)稅納稅的成本，又可方便、快捷地辦理涉稅事務(wù)。(2)電子稅務(wù)使得稅款征收和稅款劃解從傳統(tǒng)的手工化、紙面化操作向電子化、無(wú)紙化轉(zhuǎn)變，由新穎的電子化票據(jù)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的紙面實(shí)物票據(jù)，這必然會(huì)降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅成本。(3)實(shí)施電子稅務(wù)必然帶來(lái)稅務(wù)檔案的電子化。電子化稅務(wù)檔案既能保證納稅檔案的完整、系統(tǒng)，又能讓稅務(wù)人員按其不同的需要極其方便地調(diào)閱。如可以按納稅人的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、不同稅種、納稅人的業(yè)務(wù)特點(diǎn)等分別生成不同的稅務(wù)檔案，供調(diào)查、研究使用。(4)電子稅務(wù)的實(shí)施和各種稅收征管軟件的運(yùn)行，必然會(huì)提高稅收征管數(shù)據(jù)的質(zhì)量，提高稅收征管的科學(xué)性和規(guī)范性，從而對(duì)提高稅收征管效率、降低征納成本起到重要的推動(dòng)作用。

（二）電子稅務(wù)有利于稅務(wù)公開(kāi)，更好地實(shí)現(xiàn)法治稅”

實(shí)施電子稅務(wù)對(duì)于促進(jìn)稅務(wù)公開(kāi)具有重要的意義。因?yàn)樵趯?shí)施電子稅務(wù)的過(guò)程中，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必然會(huì)利用互聯(lián)網(wǎng)這一重要的信息發(fā)布工具，向社會(huì)公眾公開(kāi)各種稅收政策法規(guī)以及稅務(wù)部門的職能、組織機(jī)構(gòu)、辦事規(guī)程等，公眾既可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)了解各種涉稅事宜，也可通過(guò)網(wǎng)站公布的電話、電子郵件等形式監(jiān)督、舉報(bào)稅務(wù)人員的作風(fēng)和行為，使得傳統(tǒng)的稅收征管由原來(lái)的神秘、封閉走向透明、公開(kāi)，成為陽(yáng)光下的公正的行為。

電子稅務(wù)對(duì)“依法治稅”能起到應(yīng)有的作用。一方面，納稅人通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)對(duì)自身的納稅義務(wù)可以更加全面、深入地了解，同時(shí)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管。如納稅人在開(kāi)戶銀行的資金流轉(zhuǎn)情況就可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)直接反映到稅務(wù)部門，這樣將有利于約束、規(guī)范納稅人的行為。另一方面，稅務(wù)執(zhí)法人員在電子稅務(wù)條件下既要受到同一層面的執(zhí)法人員從不同的執(zhí)法環(huán)節(jié)進(jìn)行的制約，又要受到來(lái)自上級(jí)機(jī)關(guān)的監(jiān)管，同時(shí)還要接受納稅人的監(jiān)督，這就在很大程度上有利于規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法人員的行為，使得“依法治稅”落到實(shí)處。

（三）電子稅務(wù)有利于稅務(wù)部門決策的科學(xué)化、民主化

稅務(wù)機(jī)關(guān)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要職能部門，承擔(dān)著大量的經(jīng)濟(jì)分析與決策任務(wù)。電子稅務(wù)對(duì)提高稅務(wù)部門決策的科學(xué)化、民主化水平具有重要的意義。第一，電子稅務(wù)借助互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用使稅務(wù)部門獲取信息資源的能力得到空前提高，使得決策信息更加全面、豐富；第二，在決策方法方面，電子稅務(wù)既可以通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)獲得大量定量、系統(tǒng)的分析，又可以通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與外部專家展開(kāi)廣泛的聯(lián)系，使得頭腦風(fēng)暴法、特爾菲等常用的決策方法可通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)遠(yuǎn)程實(shí)現(xiàn)；第三，互聯(lián)網(wǎng)為稅務(wù)部門加強(qiáng)與公眾的交流提供了極為順暢、便捷的通道，既有利于稅務(wù)部門在決策時(shí)集思廣益，聽(tīng)取公眾的呼聲，采納來(lái)自社會(huì)各階層的意見(jiàn)和建議，又有利于公眾通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督稅務(wù)部門的決策，減少?zèng)Q策的盲目性和隨意性，使各項(xiàng)決策更加符合實(shí)際工作的需要，更好地為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展服務(wù)。

（四）電子稅務(wù)有利于納稅知識(shí)的普及和稅收環(huán)境的改善

稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)有普及納稅知識(shí)的義務(wù)，改善稅收環(huán)境也一直是各級(jí)稅務(wù)部門長(zhǎng)期努力的目標(biāo)。在傳統(tǒng)的稅收征管條件下，稅務(wù)機(jī)關(guān)往往采用散發(fā)稅務(wù)資料、辦培訓(xùn)斑、面對(duì)面宜傳咨詢等方式，但由于傳播面小、成本較高等原因，很難達(dá)到理想的效果。實(shí)施電子稅務(wù)后，利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行納稅知識(shí)的宜傳普及具有信息量大、成本低、傳播面廣、時(shí)效性強(qiáng)等特點(diǎn)，更容易為納稅人所接受。在不少稅務(wù)網(wǎng)站可以看到“政策法規(guī)”、“納稅人信箱”、“舉報(bào)與投訴”、“稅務(wù)論壇”、“案例分析”等欄目，這些欄目對(duì)普及納稅知識(shí)、提高納稅人的納稅意識(shí)具有重要的幫助。納稅知識(shí)的普及、納稅意識(shí)的提高，必然使稅收環(huán)境得到改善。

三、電子稅務(wù)的主要形式

發(fā)展電子稅務(wù)具有十分重要的意義，如何實(shí)施電子稅務(wù)成為擺在我們面前的現(xiàn)實(shí)課題。根據(jù)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合稅收征管工作的特點(diǎn)，筆者以為，電子稅務(wù)主要應(yīng)包括以下幾種形式：

（一）電子報(bào)稅

電子稅務(wù)的核心內(nèi)容當(dāng)屬電子報(bào)稅。電子報(bào)稅包括電子申報(bào)和電子納稅兩個(gè)部分。電子申報(bào)指納稅人利用電腦、電話機(jī)等相應(yīng)的報(bào)稅工具，通過(guò)因特網(wǎng)、電話網(wǎng)、分組交換網(wǎng)和DDN網(wǎng)等通信網(wǎng)絡(luò)直接將申報(bào)資料傳送至稅務(wù)機(jī)關(guān)，以完成納稅申報(bào)的全過(guò)程。電子申報(bào)借助于先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)間的電子信息交換。電子納稅是指納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行和國(guó)庫(kù)間通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行稅款結(jié)算、劃解的過(guò)程。在這一環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人電子申報(bào)所提交的納稅信息，直接從納稅人的開(kāi)戶銀行賬戶或?qū)ｉT的稅務(wù)賬戶劃撥稅款，以完成納稅人稅款繳納的工作。

具體來(lái)說(shuō)，電子報(bào)稅可以采取以下多種方式。

1.互聯(lián)網(wǎng)遠(yuǎn)程報(bào)稅

互聯(lián)網(wǎng)遠(yuǎn)程申報(bào)是指納稅人使用計(jì)算機(jī)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)站，依托遠(yuǎn)程電子申報(bào)軟件進(jìn)行納稅申報(bào)，并實(shí)現(xiàn)稅款自動(dòng)劃轉(zhuǎn)入庫(kù)，完成電子申報(bào)和電子納稅的整個(gè)過(guò)程?；ヂ?lián)網(wǎng)遠(yuǎn)程報(bào)稅以互聯(lián)網(wǎng)為載體，使得納稅人可以將填報(bào)的相關(guān)的納稅數(shù)據(jù)資料通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)快速地傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān)，無(wú)需納稅人去稅務(wù)部門窗口完成納稅申報(bào)，同時(shí)大量的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子管理檔案系統(tǒng)無(wú)縫聯(lián)接，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)與管理。這種報(bào)稅方式對(duì)企業(yè)或個(gè)人來(lái)說(shuō)所需的投入很小，因?yàn)樗恍枰慌_(tái)能上網(wǎng)的電腦和一根普通電話線就可以了，而且，愿意采用這種方式報(bào)稅的單位與個(gè)人基本都有相應(yīng)的設(shè)備，并能進(jìn)行相應(yīng)的操作。

互聯(lián)網(wǎng)遠(yuǎn)程申報(bào)對(duì)那些規(guī)模較大、實(shí)力較強(qiáng)、報(bào)表數(shù)據(jù)較多而且又具有良好的計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，具有很大的方便性和經(jīng)濟(jì)性；對(duì)一些收入較高、工作繁忙、又常身處外地的個(gè)人所得稅納稅人來(lái)說(shuō)，是一種理想的報(bào)稅方式。

2.電話報(bào)稅

電話報(bào)稅是指納稅人利用電話，通過(guò)電信、銀行和稅務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款的方式。電話報(bào)稅綜合應(yīng)用了現(xiàn)代通信、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和呼叫中心等技術(shù)，使得納稅人可直接通過(guò)撥打電話自助地完成報(bào)稅事宜。與互聯(lián)網(wǎng)遠(yuǎn)程報(bào)稅相比，電話報(bào)稅具有設(shè)備投資少、操作簡(jiǎn)單、技術(shù)要求低等特點(diǎn)，所以這種方式特別適合于納稅數(shù)額相對(duì)較少的“雙定”納稅戶。他們可以足不出戶地完成申報(bào)繳稅義務(wù)，同時(shí)也可減輕稅務(wù)機(jī)關(guān)的前臺(tái)工作壓力，節(jié)省征納雙方的納稅成本。電話報(bào)稅的缺點(diǎn)是交互性差，直觀性不足，信息量也很小，缺乏稅務(wù)人員與納稅人的直接交流等，所以在一定程度上影響了它的使用面。

3.銀行網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅

銀行網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與指定的代收稅銀行進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，納稅人（主要指?jìng)€(gè)體雙定戶）與指定銀行簽訂委托扣款協(xié)議，充分利用銀行計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)提供的通存通兌功能，在規(guī)定的納稅申報(bào)期前到該銀行的任何一個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)存儲(chǔ)不低于應(yīng)納稅款的資金，由銀行在每個(gè)法

定申報(bào)納稅期的最后一日，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額直接劃轉(zhuǎn)入庫(kù)，完成納稅申報(bào)和繳納稅款事項(xiàng)。納稅人可在每個(gè)納稅期滿10日后，憑稅務(wù)登記證副本到銀行網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)取完稅憑證，完成申報(bào)納稅全過(guò)程。

銀行網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅可以充分發(fā)揮銀行網(wǎng)絡(luò)的資源優(yōu)勢(shì)，對(duì)各方都具有實(shí)際意義。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，可以通過(guò)這種形式增加存貸業(yè)務(wù)的數(shù)量，提高自身的經(jīng)營(yíng)效益；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)征收稅款，可以大大減少自身的工作量，提高稅收征管的效率；對(duì)納稅人而言，通過(guò)銀行報(bào)稅，可以節(jié)省到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅的時(shí)間和費(fèi)用，還可以減少在銀行反復(fù)存取現(xiàn)金的差錯(cuò)。對(duì)“雙定戶”而言，優(yōu)勢(shì)是顯而易見(jiàn)的。

電子報(bào)稅使納稅人真正實(shí)現(xiàn)了新《稅收征管法》所要求的“自行申報(bào)”。值得注意的是，由于我國(guó)目前與電子稅務(wù)相關(guān)的法律、法規(guī)還很不完善，所以無(wú)論采用上述哪一種報(bào)稅方式，納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)、開(kāi)戶銀行都必須簽訂協(xié)議，以明確各方的責(zé)任、權(quán)利與義務(wù)。

（二）電子稽查

傳統(tǒng)的稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家稅法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)照納稅人的納稅申報(bào)表，發(fā)票領(lǐng)、用、存情況，各種財(cái)務(wù)賬簿和報(bào)表等信息，來(lái)確認(rèn)稽查對(duì)象并進(jìn)行檢查，以監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，防止稅款流失，保證國(guó)家稅款及時(shí)足額收繳。實(shí)施電子稅務(wù)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可直接通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)獲取納稅人所屬行業(yè)情況、貨物和服務(wù)的交易情況、銀行資金流轉(zhuǎn)情況、發(fā)票稽核情況及其關(guān)聯(lián)企業(yè)情況等信息，以提高稽查的效率和準(zhǔn)確性。稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以與網(wǎng)絡(luò)銀行資金結(jié)算中心、電子商務(wù)認(rèn)證中心、工商行政管理部門以及公安等部門聯(lián)網(wǎng)，共同構(gòu)筑電子化的稽查監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，以加強(qiáng)和改善稽查工作。另外，稅務(wù)機(jī)關(guān)接受群眾提交的電子郵件形式的稅務(wù)舉報(bào)也將很尋常。電子稽查的主要方式可以有以下幾種：

1.電子郵件舉報(bào)

稽查選案是稅務(wù)稽查活動(dòng)的起點(diǎn)，群眾舉報(bào)是稽查選案的重要依據(jù)之一。傳統(tǒng)的稅務(wù)舉報(bào)通常有口頭舉報(bào)、信函舉報(bào)、電話舉報(bào)和傳真舉報(bào)等方式。這些舉報(bào)方式均存在一定程度的不足?？陬^舉報(bào)因舉報(bào)人的身份暴露通常會(huì)使舉報(bào)人產(chǎn)生心理壓力；信函舉報(bào)隨著近年來(lái)民用信函業(yè)務(wù)量的逐年下降也深受影響；電話舉報(bào)由于語(yǔ)言溝通及書面記錄等方面的原因，其信息量和準(zhǔn)確性受到一定程度的限制；傳真舉報(bào)需有專門的傳真設(shè)備，應(yīng)用范圍受到制約。

與傳統(tǒng)的舉報(bào)方式相比，電子郵件舉報(bào)具有成本低、速度快、信息量大等優(yōu)點(diǎn)，既可傳輸文字資料，又可傳輸圖像和聲訊資料，使得舉報(bào)內(nèi)容更為翔實(shí)、可信。另外，電子郵件舉報(bào)可以突破時(shí)間和空間的界限，舉報(bào)人可以隨時(shí)隨地提供舉報(bào)材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可全天候地接收舉報(bào)信息。同時(shí)，電子郵件舉報(bào)者的身份較為隱蔽，一般不必?fù)?dān)心身份暴露受到打擊報(bào)復(fù)。舉報(bào)人有自己專門的電子郵箱，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)與其進(jìn)行直接、專門的聯(lián)系，雙方的溝通更為順暢、快捷。

對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，接收電子郵件舉報(bào)并不需要專門的軟、硬件設(shè)備，也不需要建設(shè)獨(dú)立的稅務(wù)網(wǎng)站，只要配備能上網(wǎng)的電腦，并由專人管理就能進(jìn)行舉報(bào)受理了。

2.稅務(wù)網(wǎng)站直接舉報(bào)

稅務(wù)網(wǎng)站直接舉報(bào)是與電子郵件舉報(bào)既相類似又有區(qū)別的另一種電子舉報(bào)方式。它是指舉報(bào)者通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站提供的網(wǎng)上舉報(bào)窗口，直接向稅務(wù)部門提供舉報(bào)線索。這種舉報(bào)方式已在一些建立起專門稅務(wù)網(wǎng)站的稅務(wù)機(jī)關(guān)中實(shí)行。

對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和舉報(bào)人來(lái)說(shuō)，通過(guò)網(wǎng)站進(jìn)行舉報(bào)無(wú)疑具有極大的方便性和有利性。一方面表現(xiàn)在網(wǎng)上舉報(bào)有統(tǒng)一的格式，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行統(tǒng)一管理和處理；另一方面，網(wǎng)站舉報(bào)通常具有舉報(bào)結(jié)果查詢功能，舉報(bào)人有受重視和信任感。如南京市地稅局的網(wǎng)上舉報(bào)頁(yè)面，舉報(bào)人只要憑借稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的舉報(bào)查詢賬號(hào)和密碼，即可查詢網(wǎng)上舉報(bào)的處理結(jié)果。另外，舉報(bào)人還可以直接得到稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的電子郵件回復(fù)。

3.電子化查前準(zhǔn)備

稅務(wù)人員在實(shí)施稅務(wù)稽查前，通常要做必要的準(zhǔn)備工作。除了準(zhǔn)備必要的文書、熟悉相關(guān)政

策規(guī)定外，還要搜集、了解稽查對(duì)象及相關(guān)行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，做到有的放矢。

傳統(tǒng)的稅務(wù)稽查查前準(zhǔn)備通常是調(diào)閱在稅務(wù)機(jī)關(guān)存放的稽查對(duì)象的納稅檔案，如稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、納稅申報(bào)資料等?，F(xiàn)在，隨著稅收征管軟件的運(yùn)用，通常是先運(yùn)用征管軟件查詢稽查對(duì)象的電子信息，必要時(shí)再調(diào)閱其紙質(zhì)檔案。這些都是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部存有的書面或電子信息，信息量是有限的，并且往往是滯后的。

實(shí)施電子化查前準(zhǔn)備，稅務(wù)人員可以直接登錄稽查對(duì)象的網(wǎng)站，動(dòng)態(tài)地了解稽查對(duì)象的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)管理情況等大量即時(shí)的信息。稅務(wù)人員還可以登錄稽查對(duì)象的相關(guān)行業(yè)網(wǎng)站，了解該行業(yè)的基本情況、相關(guān)指標(biāo)的平均值，通過(guò)稽查對(duì)象與本行業(yè)的對(duì)比分析，以發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡，為稅務(wù)稽查的順利實(shí)施打下良好的基礎(chǔ)。

4.典型案件網(wǎng)上公示

稅務(wù)機(jī)關(guān)利用互聯(lián)網(wǎng)這個(gè)十分有效的信息發(fā)布工具進(jìn)行典型案件網(wǎng)上公示，可以切切實(shí)實(shí)地為納稅人提供遵紀(jì)守法指導(dǎo)，幫助納稅人更好地把握哪些可為，哪些不可為，從而起到防微杜漸的作用。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在運(yùn)用典型案件網(wǎng)上公示時(shí)，一是要注意案件選取的典型性，盡量選擇在當(dāng)?shù)匕l(fā)生的一些大案、要案，讓納稅人盡可能從中吸取教訓(xùn)，避免類似行為的發(fā)生；二是要有專業(yè)人員對(duì)案例進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，分析典型案例存在的根本問(wèn)題，找出癥結(jié)所在，使其他納稅人從中得到啟發(fā)、受到教益。如廈門市國(guó)稅局網(wǎng)站提供的案例公示資料翔實(shí)、典型性強(qiáng)，教育警示作用較大，具有借鑒意義。

（三）稅收電子化服務(wù)

為廣大納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務(wù)，一直是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)努力追求的目標(biāo)。但在傳統(tǒng)的稅收征管條件下，由于受到人力、財(cái)力、場(chǎng)地等方面的限制，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供的服務(wù)，無(wú)論是在服務(wù)品種還是服務(wù)水平上都有很大的局限性，與納稅人的要求有很大的距離。利用互聯(lián)網(wǎng)來(lái)改善稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)是一條重要的途徑。目前，國(guó)內(nèi)不少已經(jīng)建立起專業(yè)網(wǎng)站的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，都把電子化服務(wù)作為網(wǎng)站基本的應(yīng)用。如把稅收政策法規(guī)、納稅資料、辦稅指南等內(nèi)容發(fā)布在網(wǎng)站上，供納稅人隨時(shí)隨地方便地查詢。也有的稅務(wù)機(jī)關(guān)在網(wǎng)上開(kāi)設(shè)了專門的咨詢中心，接受納稅人的各種問(wèn)詢，并向他們提供專業(yè)、系統(tǒng)、有針對(duì)性的服務(wù)。功能全面一些的網(wǎng)站還提供搜索引擎、資料下載、常見(jiàn)問(wèn)題解答(FAQ)、網(wǎng)上發(fā)票查詢、企業(yè)資信情況查詢等服務(wù)。

四、電子稅務(wù)在我國(guó)的發(fā)展

電子稅務(wù)在我國(guó)的發(fā)展時(shí)間并不長(zhǎng)，從20世紀(jì)90年代中期的初創(chuàng)到今天不過(guò)短短數(shù)年時(shí)間。在這數(shù)年時(shí)間里，全國(guó)各地許多稅務(wù)部門結(jié)合自身征管的需要、地區(qū)的特點(diǎn)，進(jìn)行了不少有益的探索，也收到了很好的效果。如：在電子報(bào)稅方面，上海的納稅人通過(guò)Internet接入上海財(cái)稅網(wǎng)電子申報(bào)網(wǎng)頁(yè)，用合法用戶名和口令登錄電子申報(bào)服務(wù)器后，選擇、填寫、提交相關(guān)申報(bào)表即可完成本次申報(bào)。在電子稽查方面，無(wú)錫市地稅局設(shè)立了電子郵件地址為“l(fā)tax @ wst.net.cn”的舉報(bào)信箱，專門受理電子郵件舉報(bào)案件。在電子化服務(wù)方面，北京市地稅局推出了“網(wǎng)上地稅局”，它為廣大納稅人和普通網(wǎng)民提供了大量有關(guān)稅收政策、辦稅程序和辦稅手續(xù)、復(fù)議聽(tīng)證程序、納稅人權(quán)利義務(wù)等信息。在其他方面，南京市國(guó)稅局于2002年12月開(kāi)通了遠(yuǎn)程網(wǎng)上發(fā)票認(rèn)證，納稅人可以在任何時(shí)間同時(shí)進(jìn)行即時(shí)或批量認(rèn)證。企業(yè)自行完成增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)掃描、識(shí)別后，通過(guò)Internet網(wǎng)絡(luò)將掃描識(shí)別數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)。就全國(guó)范圍而言，目前正在緊鑼密鼓地規(guī)劃建設(shè)的“金稅工程”三期，不僅涵蓋國(guó)地稅所有的稅種和執(zhí)法環(huán)節(jié)，還將與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)，從而為我國(guó)電子稅務(wù)的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

發(fā)展電子稅務(wù)是不可阻擋的時(shí)代潮流，同時(shí)，我們也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，實(shí)施電子稅務(wù)并不能一蹴而就。我國(guó)在實(shí)施電子稅務(wù)的過(guò)程中還存在著不少不容樂(lè)觀的情況，如：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)與欠發(fā)達(dá)地區(qū)之間的發(fā)展不平衡；稅務(wù)部門之間溝通不足，存在信息孤島，信息資源浪費(fèi)嚴(yán)重；技術(shù)方面標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，擴(kuò)展性差；等等。這些方面必須很好地加以解決，否則將阻礙電子稅務(wù)的健康發(fā)展。

要克服上述存在的情況，首先要解決觀念問(wèn)題。因?yàn)闊o(wú)形的互聯(lián)網(wǎng)部分地代替?zhèn)鹘y(tǒng)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)完成相關(guān)的涉稅事務(wù)，對(duì)人們的觀念無(wú)疑是一個(gè)極大的沖擊。這當(dāng)中既有不少稅務(wù)工作人員對(duì)電子稅務(wù)的發(fā)展意義缺乏認(rèn)識(shí)，也有人擔(dān)心電子稅務(wù)的發(fā)展對(duì)自身利益構(gòu)成威脅，所以，要成功實(shí)施電子稅務(wù)，就應(yīng)首先掃清觀念障礙。其次是人才問(wèn)題。電子稅務(wù)屬于高科技的范疇，不僅需要組織大量的高精尖的信息技術(shù)人才攻關(guān)，而且需要全體稅務(wù)人員具有良好的信息技術(shù)素質(zhì)。而我國(guó)目前的稅務(wù)人員隊(duì)伍現(xiàn)狀與這個(gè)要求尚有不少距離。大量引進(jìn)人才畢竟不很現(xiàn)實(shí)，只有在適當(dāng)引進(jìn)部分高尖端人才的基礎(chǔ)上，全體稅務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)提高才是真正出路。另外，企業(yè)人員素質(zhì)以及全社會(huì)人員的素質(zhì)也需相應(yīng)提高。再次就是投入問(wèn)題。實(shí)施電子稅務(wù)需要大量的投入，充足的資金來(lái)源是一個(gè)十分重要的因素。對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)而言，這個(gè)問(wèn)題較為突出。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，南京市國(guó)稅局近年來(lái)在稅務(wù)信息化方面的投入已超過(guò)5000萬(wàn)元，而正在建設(shè)的國(guó)家“金稅工程”三期計(jì)劃5年內(nèi)投資逾60億元。巨大的資金投入需要各級(jí)稅務(wù)部門想方設(shè)法、多管齊下地來(lái)籌集。最后還有個(gè)安全問(wèn)題。稅務(wù)部門的職能進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)，如果安全沒(méi)有保證，電子稅務(wù)就不能健康發(fā)展。稅務(wù)部門在實(shí)施電子稅務(wù)的進(jìn)程中務(wù)必對(duì)安全問(wèn)題給予高度的重視，既要通過(guò)防止黑客攻擊、限制用戶的訪問(wèn)權(quán)限等方式保證網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全，又要保證數(shù)據(jù)免受病毒破壞，確保數(shù)據(jù)在傳輸過(guò)程中的安全。在實(shí)施電子稅務(wù)的過(guò)程中，不斷地解決上述問(wèn)題以及新出現(xiàn)的問(wèn)題，電子稅務(wù)將迎來(lái)長(zhǎng)足發(fā)展的未來(lái)。

【參考文獻(xiàn)】

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第四篇：關(guān)于規(guī)范銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行預(yù)付卡和電子現(xiàn)金通知

銀發(fā)[2012]14號(hào)

中國(guó)人民銀行上?？偛浚鞣中?、營(yíng)業(yè)管理部，各省會(huì)(首府)城市中心支行，各副省級(jí)城市中心支行，國(guó)有商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行，中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司：

為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行監(jiān)察部等部門關(guān)于規(guī)范商業(yè)預(yù)付卡管理意見(jiàn)的通知》(國(guó)辦發(fā)[2011]25號(hào))，規(guī)范預(yù)付卡市場(chǎng)秩序，現(xiàn)就銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱商業(yè)銀行)發(fā)行磁條預(yù)付卡和電子現(xiàn)金事項(xiàng)通知如下：

一、商業(yè)銀行不得發(fā)行或與其他機(jī)構(gòu)合作發(fā)行磁條預(yù)付卡和非實(shí)名單電子現(xiàn)金；未經(jīng)批準(zhǔn)不得在銀行卡上加載商業(yè)預(yù)付卡應(yīng)用功能以及在銀行卡卡面上增添商業(yè)預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)的標(biāo)識(shí)和文字介紹。

自本通知發(fā)布之日起，已發(fā)行磁條預(yù)付卡和非實(shí)名單電子現(xiàn)金的商業(yè)銀行不得新增發(fā)卡，同時(shí)，要制定業(yè)務(wù)清理整頓和退出計(jì)劃，并于2012年3月31日前報(bào)中國(guó)人民銀行。已發(fā)行的磁條預(yù)付卡和非實(shí)名單電子現(xiàn)金，可繼續(xù)使用至有效期結(jié)束或者提前兌付。

二、在下列情形下，商業(yè)銀行經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)后可發(fā)行磁條預(yù)付卡或電子現(xiàn)金

(一)商業(yè)銀行發(fā)行實(shí)名單電子現(xiàn)金。

(二)省會(huì)(首府)城市及副省級(jí)城市承辦全國(guó)或國(guó)際性經(jīng)濟(jì)、文化、體育等大型活動(dòng)時(shí)，經(jīng)活動(dòng)組織方建議，與該活動(dòng)組織方簽署金融服務(wù)合作協(xié)議的商業(yè)銀行，可向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)階段性發(fā)行磁條預(yù)付卡或非實(shí)名單電子現(xiàn)金。

(三)通過(guò)中國(guó)人民銀行發(fā)卡技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)符合性和系統(tǒng)安全性審核的商業(yè)銀行，經(jīng)持卡人申請(qǐng)，可發(fā)行與持卡人銀行卡賬戶關(guān)聯(lián)、基于銀行卡借貸記功能使 用的主賬戶復(fù)合電子現(xiàn)金。上述關(guān)聯(lián)銀行卡的發(fā)行必須符合銀行賬戶實(shí)名制要求和銀行卡發(fā)卡規(guī)定。商業(yè)銀行在正式發(fā)行主賬戶復(fù)合電子現(xiàn)金30日前要將業(yè)務(wù)的基 本情況，管理辦法、章程、持卡人協(xié)議文本，收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)急處理規(guī)定等書面報(bào)告中國(guó)人民銀行。

已發(fā)行主賬戶復(fù)合電子現(xiàn)金的商業(yè)銀行，應(yīng)于2012年3月31日前補(bǔ)報(bào)業(yè)務(wù)開(kāi)辦書面報(bào)告。

商業(yè)銀行不得采用屏蔽關(guān)聯(lián)銀行卡交易功能、借用套用發(fā)卡機(jī)構(gòu)標(biāo)識(shí)代碼(BIN號(hào))等手段將主賬戶復(fù)合電子現(xiàn)金變相為單電子現(xiàn)金。

三、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行磁條預(yù)付卡或電子現(xiàn)金的商業(yè)銀行，應(yīng)從發(fā)行對(duì)象、身份核驗(yàn)、發(fā)票開(kāi)立、資金限額、反洗錢義務(wù)履行、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等方面確保業(yè)務(wù) 合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控，防止對(duì)社會(huì)風(fēng)氣及經(jīng)濟(jì)金融秩序帶來(lái)負(fù)面影響。不得在磁條預(yù)付卡或電子現(xiàn)金發(fā)行及真實(shí)的商品、服務(wù)交易發(fā)生前的任何環(huán)節(jié)向購(gòu)卡人開(kāi)具或變相 開(kāi)具發(fā)票。磁條預(yù)付卡和電子現(xiàn)金資金余額不得超過(guò)1000元人民幣。

四、銀行卡清算組織要加強(qiáng)BIN號(hào)及標(biāo)識(shí)管理，嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行的要求，為獲批辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行分配BIN號(hào)資源和授權(quán)使用相關(guān)標(biāo)識(shí)。

五、對(duì)違反本通知規(guī)定擅自辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，中國(guó)人民銀行將依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)予以處罰。

請(qǐng)人民銀行上?？偛?，各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)(首府)城市中心支行，副省級(jí)城市中心支行將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄區(qū)內(nèi)各商業(yè)銀行，并敦促落實(shí)。

二○一二年一月十八日

第五篇：XX證券-互聯(lián)網(wǎng)電子郵件系統(tǒng)自查小結(jié)

XX證券股份有限公司互聯(lián)網(wǎng)電子郵件系統(tǒng) 的自查報(bào)告

XX局領(lǐng)導(dǎo)：

2017年XX月XX日，收到XX證監(jiān)局《關(guān)于開(kāi)展XX轄區(qū)證券公司互聯(lián)網(wǎng)電子郵件系統(tǒng)自查的通知》及自查要求后，XX證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱我司）高度重視，立刻成立了互聯(lián)網(wǎng)電子郵件自查工作小組（以下簡(jiǎn)稱工作小組），負(fù)責(zé)本次電子郵件系統(tǒng)自查及后續(xù)防范部署安排工作。工作小組由公司技術(shù)總監(jiān)牽頭，信息技術(shù)部總經(jīng)理組織，信息安全員及電子郵件系統(tǒng)管理員參與，主要從安全制度、系統(tǒng)建設(shè)、系統(tǒng)等級(jí)保護(hù)、安全措施等幾個(gè)方面進(jìn)行排查，現(xiàn)將本次自查工作的情況詳細(xì)報(bào)告如下：

一、安全制度

我司制定了《XX證券股份有限公司信息系統(tǒng)安全等級(jí)保護(hù)管理制度》、《XX證券股份有限公司信息系統(tǒng)日志管理制度》、《XX證券股份有限公司信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全管理制度》、《XX證券IT桌面運(yùn)維管理辦法》等制度,對(duì)公司郵件系統(tǒng)的等級(jí)保護(hù)建設(shè)、日志保存、數(shù)據(jù)安全管理、密碼保護(hù)都做了明確的要求，以此保障互聯(lián)網(wǎng)郵件系統(tǒng)安全。

為防止敏感信息的不當(dāng)流動(dòng)，我司制定了《XX證券股份有限公司信息隔離墻管理辦法》、《XX證券股份有限公司公募基金業(yè)務(wù)投資、研究活動(dòng)內(nèi)幕信息管理實(shí)施細(xì)則》等制度，對(duì)敏感信息進(jìn)行管理。同時(shí)向全員工下發(fā)了《XX證券股份有限公司員工合規(guī)手冊(cè)》，對(duì)員工的敏感信息保密義務(wù)進(jìn)行了明確。對(duì)于可能在履職過(guò)程中掌握或知悉的敏感信息的人員，要求其簽署《敏感信息保密承諾書》。

二、電子郵件系統(tǒng)建設(shè)

我司互聯(lián)網(wǎng)電子郵件系統(tǒng)最早創(chuàng)建于2007年，創(chuàng)建初期公司就充分考慮到信息與數(shù)據(jù)安全的問(wèn)題，堅(jiān)持采用企業(yè)自建互聯(lián)網(wǎng)電子郵件系統(tǒng)的方案，當(dāng)時(shí)采用XX公司的XXXXX產(chǎn)品。隨著公司規(guī)模的擴(kuò)展，我司于2012年對(duì)互聯(lián)網(wǎng)電子郵件系統(tǒng)進(jìn)行了整體升級(jí)，郵件系統(tǒng)的性能和容量均大幅提升，并采用國(guó)產(chǎn)XXXXX公司的成熟產(chǎn)品。同時(shí)與我司OA系統(tǒng)高度集成，提升辦公效率。在這次互聯(lián)網(wǎng)電子郵件系統(tǒng)全面升級(jí)中，我司依舊堅(jiān)持采用企業(yè)自建、自行運(yùn)維的模式，不涉及公有云建設(shè)方式。公司電子郵箱主要用于辦公溝通交流，不承載業(yè)務(wù)流程辦理，業(yè)務(wù)流程由公司OA系統(tǒng)承擔(dān)。近年來(lái)，我司互聯(lián)網(wǎng)電子郵件系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定，助力提高公司員工辦公效率，從未發(fā)生重大安全事件。

三、電子郵件系統(tǒng)等級(jí)保護(hù)工作

在2015年12月30日，我司聘請(qǐng)XXXXX檢測(cè)中心對(duì)互聯(lián)網(wǎng)電子郵件系統(tǒng)進(jìn)行了信息系統(tǒng)等級(jí)保護(hù)測(cè)評(píng)（二級(jí)），測(cè)評(píng)結(jié)果良好，符合國(guó)家要求。

2016年1月7日，我司向XX市公安局申請(qǐng)對(duì)我司互聯(lián)網(wǎng)電子郵件系統(tǒng)進(jìn)行了安全等級(jí)保護(hù)備案（二級(jí)）。XX市公安局批準(zhǔn)了備案請(qǐng)求，核發(fā)了備案證明，備案編號(hào): XXXXXX-XXX。

四、安全措施

為保障公司互聯(lián)網(wǎng)電子郵件系統(tǒng)安全、穩(wěn)定的運(yùn)行，我司部署了世界排名領(lǐng)先的XXX郵件安全網(wǎng)關(guān)產(chǎn)品。該產(chǎn)品有效地為我司攔截垃圾郵件、病毒郵件、釣魚和間諜軟件，平均每天攔截超過(guò)X萬(wàn)封垃圾郵件、百余封病毒郵件。結(jié)合XXXX廠商的安全設(shè)置，目前我司互聯(lián)網(wǎng)電子郵件系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)如下安全措施：

? 郵件系統(tǒng)與底層網(wǎng)絡(luò)的雙機(jī)備份與熱備切換 ? 基于概率算法的垃圾郵件自學(xué)習(xí)與攔截 ? 基于實(shí)時(shí)更新庫(kù)的病毒郵件攔截與隔離 ? 基于實(shí)時(shí)更新庫(kù)的木馬、釣魚、間諜軟件攔截 ? 黑白名單過(guò)濾 ? 網(wǎng)頁(yè)動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼登錄 ? 郵箱密碼安全性限定

? 郵件正文、附件敏感詞過(guò)濾和報(bào)警 ? 外發(fā)郵件內(nèi)容存儲(chǔ)與審計(jì) ? 郵件安全協(xié)議SPF部署 ? 郵箱異地登錄記錄

? 多種郵件安全、性能方面的統(tǒng)計(jì)報(bào)表

為持續(xù)驗(yàn)證互聯(lián)網(wǎng)郵件系統(tǒng)的安全性，我司多年來(lái)一直聘請(qǐng)XXXX科技公司對(duì)互聯(lián)網(wǎng)電子郵件系統(tǒng)開(kāi)展每月一次的安全漏洞掃描，以及每年兩次的人工滲透測(cè)試。同時(shí)，委托中證信息公司實(shí)時(shí)監(jiān)控互聯(lián)網(wǎng)郵件系統(tǒng)的健康狀態(tài)，并開(kāi)展每月一次的安全掃描。根據(jù)安全檢查結(jié)果，我司會(huì)同安全服務(wù)商XXXX科技公司嚴(yán)格按照相關(guān)的報(bào)告建議和意見(jiàn)認(rèn)真完成整改工作，至今為止已修復(fù)多處互聯(lián)網(wǎng)電子郵件系統(tǒng)安全隱患。

根據(jù)本次互聯(lián)網(wǎng)郵件系統(tǒng)安全自查，我司在郵件網(wǎng)關(guān)、垃圾郵件、病毒郵件、賬號(hào)防護(hù)、數(shù)據(jù)防泄密、監(jiān)控審核等方面工作都較為完善。同時(shí)，也發(fā)現(xiàn)了一些可以提高的空間，目前我司正在加強(qiáng)郵件系統(tǒng)異常登錄的主動(dòng)告警功能和通過(guò)客戶端傳輸時(shí)的保密性，擬增加敏感信息出現(xiàn)在電子郵件中的實(shí)時(shí)告警功能，以進(jìn)一步提高我司互聯(lián)網(wǎng)電子郵件系統(tǒng)的整體安全性。

XX證券股份有限公司 2017年12月18日