第一篇：精簡(jiǎn)2013.4《財(cái)政與稅務(wù)》簡(jiǎn)答題

１.理解財(cái)政的概念應(yīng)把握以下幾個(gè)基本點(diǎn)

1）財(cái)政分配活動(dòng)的主體是國(guó)家。2）財(cái)政分配的對(duì)象是一部分社會(huì)總產(chǎn)品。

3）財(cái)政分配的依據(jù)是國(guó)家擁有的政治權(quán)力。4）財(cái)政分配的目的是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能。

２.什么是財(cái)政？財(cái)政有何基本特征？

財(cái)政就是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力和生產(chǎn)資料的所有權(quán)，占有社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值的一部分的經(jīng)濟(jì)行為。其本質(zhì)特征如下：1）強(qiáng)制性2）補(bǔ)償性3）無(wú)償性4）非盈利性 3.財(cái)政的含義？財(cái)政的基本職能有哪些？

財(cái)政就是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力和生產(chǎn)資料的所有權(quán)，占有社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值的一部分的經(jīng)濟(jì)行為。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政的職能，即財(cái)政在組織收入和安排支出的過(guò)程中對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生何種影響。1）資源配置職能。2）公平收入職能。3）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能。4.什么是財(cái)政收入規(guī)模？財(cái)政收入規(guī)模的影響因素？

財(cái)政收入規(guī)模：是指一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)（通常是一個(gè)財(cái)政年度）財(cái)政收入的總水平，它是衡量一個(gè)國(guó)家財(cái)政實(shí)力，國(guó)家參與收入分配范圍的重要指標(biāo)。

財(cái)政收入規(guī)模及其增長(zhǎng)速度并不是以國(guó)家意愿為轉(zhuǎn)移的，它受政治、經(jīng)濟(jì)條件的制約和影響。

1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)再整收入規(guī)模的影響。2）不同經(jīng)濟(jì)體制對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響。3）技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響。4）分配政策和分配制度對(duì)財(cái)政收入的影響。5.什么是財(cái)政支出規(guī)模？財(cái)政支出規(guī)模的影響因素？

財(cái)政支出規(guī)模：是指一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)（通常是一個(gè)財(cái)政年度）財(cái)政支出的總水平，它是衡量一個(gè)國(guó)家滿足公共需要的能力和對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展干預(yù)程度與范圍的重要指標(biāo)。1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高低的影響2）經(jīng)濟(jì)體制不同的影響。3）國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)程度強(qiáng)弱的影響。4）政治因素。5）社會(huì)因素。6.什么是稅收？它有何種特征？

稅收收入是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按法定標(biāo)準(zhǔn)想社會(huì)成員強(qiáng)制無(wú)償?shù)卣魇斩〉玫囊环N財(cái)政收入。稅收與其他財(cái)政收入相比具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性三個(gè)基本特征。

1)強(qiáng)制性特征體現(xiàn)于依法征稅2)無(wú)償性特征體現(xiàn)于國(guó)家征稅時(shí)不向納稅人支付等價(jià)物或報(bào)酬。3)固定性特征指稅款的征收不能是隨意的、可多可少的，而應(yīng)是確定或固定的。7.什么是增值稅？增值稅的主要特點(diǎn)是什么？

增值稅：是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)和勞務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅收。

主要特點(diǎn)是：1）增值稅一般采取多個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征收，若采取憑發(fā)票抵稅的辦法，可以是相關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在納稅上互相監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅漏稅。

2）由于采取按增值額納稅，若某一產(chǎn)品最終售價(jià)一定，該產(chǎn)品的總稅收額與流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)無(wú)關(guān)。因此采取增值稅不會(huì)影響企業(yè)組織方式的決策。全能企業(yè)和專業(yè)化稅負(fù)相當(dāng)。

3）上一特點(diǎn)決定了增值稅能夠避免在多次征收的過(guò)程中所發(fā)生的重復(fù)征收，從而促進(jìn)生產(chǎn)規(guī)劃，適應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)的需要，同時(shí)保證財(cái)政收入的相對(duì)穩(wěn)定。8.營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)？

（1）營(yíng)業(yè)稅與增值稅是并行的兩個(gè)流轉(zhuǎn)稅種，納入增值稅范圍的不征收營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象主要是第三產(chǎn)業(yè)（2）稅率低，稅負(fù)輕，稅率檔次少（3）易于操作，方便征稅

9.非稅收入的功能有哪些？

1）彌合稅收手段，實(shí)現(xiàn)收益公平。2）補(bǔ)償國(guó)家提供特定公共服務(wù)的成本。3）減除擁擠，節(jié)約資源與服務(wù)。4）解決外部性。5）緩解財(cái)政困難。

10什么是行政管理支出？行政管理支出的內(nèi)容有哪些？

行政管理支出是指用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)構(gòu)和外事機(jī)構(gòu)形式其職能所需的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。行政管理支出依國(guó)家的職能而設(shè)，內(nèi)容包括1）行政支出2）公共安全和國(guó)家安全支出3）司法檢查支出4）外交支出 11.什么是國(guó)防支出？國(guó)防支出的具體內(nèi)容有哪些？

國(guó)防支出是指財(cái)政用于國(guó)防建設(shè)和軍隊(duì)方面的費(fèi)用和支出。

國(guó)防支出一般包括國(guó)防費(fèi)、民兵建設(shè)費(fèi)、國(guó)防科研事業(yè)費(fèi)、和防空費(fèi)等。國(guó)防支出按期是否形成資產(chǎn)可分為維持費(fèi)和投資費(fèi)兩部分。

12政府采購(gòu)制度的的含義？基本內(nèi)容有哪些？

政府采購(gòu)制度是指規(guī)范政府采購(gòu)行為的一系列法律、法規(guī)和管理的總成，是財(cái)政制度的重要組成部分。1）政府采購(gòu)法規(guī)。主要表現(xiàn)為《政府采購(gòu)法》。2）政府采購(gòu)政策。3）政府采購(gòu)程序。4）政府采購(gòu)管理13.什么是社會(huì)保障支出？社會(huì)保障支出的基本內(nèi)容包括哪些？

社會(huì)保障支出是國(guó)家對(duì)各種原因喪失生活來(lái)源的勞動(dòng)者，提供基本生活保障的支出。

內(nèi)容包1）社會(huì)保險(xiǎn)支出： 2）社會(huì)救濟(jì)支出：3）社會(huì)優(yōu)撫支出： 4）社會(huì)福利支出：。14社會(huì)保險(xiǎn)支出及其內(nèi)容是什么？

社會(huì)保險(xiǎn)支出：是指國(guó)家對(duì)勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時(shí)給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助。

主要包括：1）養(yǎng)老保險(xiǎn)支出2）事業(yè)保險(xiǎn)支出3）醫(yī)療保險(xiǎn)支出4）傷殘保險(xiǎn)支出 15．我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼改革的基本點(diǎn)。

（1）合理確定補(bǔ)貼項(xiàng)目和規(guī)模（2）采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼形式和辦法（3）保持財(cái)政補(bǔ)貼政策的靈活性與配套性什么是國(guó)家預(yù)算管理體制？國(guó)家預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容構(gòu)成有哪些？

國(guó)家預(yù)算管理體制：是確定中央和和地方以及地方各級(jí)政府之間在預(yù)算管理方面的職責(zé)、權(quán)限及相應(yīng)的組織體系的一項(xiàng)根本制度。

它是國(guó)家財(cái)政管理體制主要由預(yù)算管理級(jí)次的規(guī)定、預(yù)算管理權(quán)的劃分、預(yù)算收支范圍的確定和預(yù)算調(diào)節(jié)制度的安排等方面的內(nèi)容組成。

17何為分稅制？分稅制的主要內(nèi)容有哪些？核心問(wèn)題？

分稅制是指在各級(jí)政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)、財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅收的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助制的一種預(yù)算管理體制模式。主要有以下幾方面的內(nèi)容：1）分稅2）分權(quán)3）分征4）分管 核心問(wèn)題：分稅 18.什么是復(fù)式預(yù)算？復(fù)式預(yù)算有何優(yōu)缺點(diǎn)？

復(fù)制預(yù)算是指國(guó)家將預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分別編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算收支平衡表而形成的一種預(yù)算組織形式。

優(yōu)點(diǎn)：1）復(fù)式預(yù)算以預(yù)算結(jié)構(gòu)的多元性為終于要特征，它是將國(guó)家財(cái)政收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的差異分別編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算表格。形成多元的相對(duì)獨(dú)立的預(yù)算賬戶。

2）復(fù)式預(yù)算是按收支的性質(zhì)差異建立的多元預(yù)算結(jié)構(gòu)，每一種預(yù)算都有自己獨(dú)立的收支對(duì)應(yīng)體系，并在編制、執(zhí)行、決算的過(guò)程中相對(duì)獨(dú)立，從而形成國(guó)家預(yù)算的雙軌或多軌運(yùn)行特征。

3）復(fù)式預(yù)算區(qū)分了預(yù)算的不同性質(zhì)，因而也就為對(duì)不同性質(zhì)的預(yù)算實(shí)施分類管理創(chuàng)造了條件。缺點(diǎn)：1）在收支性質(zhì)劃分上的交叉。2）對(duì)財(cái)政赤字的反應(yīng)比較模糊。19財(cái)政政策的含義？特點(diǎn)？

財(cái)政政策：是國(guó)家利用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政投資等財(cái)政工具進(jìn)行經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的一系列措施的總和。特點(diǎn)：（1）廣泛性（2）間接性（3）協(xié)調(diào)性（4）系統(tǒng)性 20.什么是宏觀財(cái)政政策？宏觀財(cái)政政策的主要工具有哪些？

宏觀財(cái)政政策：就是通過(guò)財(cái)政收支，影響總需求，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的一系列措施的總和。宏觀經(jīng)濟(jì)政策的主要工具有稅收、國(guó)債、財(cái)政支出、財(cái)政投資。1）稅收。2）國(guó)債。3）財(cái)政支出。4）財(cái)政投資。21.什么是稅收管理？稅收管理的基本內(nèi)容是什？

稅收管理是指對(duì)稅收分配過(guò)程的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。目的是保障國(guó)家財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)，同時(shí)，更好的發(fā)揮稅收杠桿的作用。

稅收管理通?？梢愿爬槿齻€(gè)方面的內(nèi)容：一是稅收管理法制體系；二是稅收管理的經(jīng)濟(jì)方法；三是稅收征收的管理。.稅款征收應(yīng)遵循哪些原則？1）唯一行政主體原則。2）稅收法定原則。3）征收權(quán)限和程序的法定原則。4）稅款統(tǒng)一上繳國(guó)庫(kù)原則。5）稅款有限原則。

23.稅款征收的方式主要有哪些？ 1）查賬征收。2）查定征收。3）查驗(yàn)征收。4）定期定額征收。5）委托代征收。6）郵寄納稅

24.什么是稅務(wù)行政處罰？實(shí)施稅務(wù)行政處罰應(yīng)堅(jiān)持哪些原則？

稅務(wù)行政處罰是指公民、法人或其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為尚未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政制裁的稅務(wù)行政管理行為。1）法定原則。2）公開(kāi)、公正原則3）處罰與教育相結(jié)合的原則。4）處罰相當(dāng)?shù)脑瓌t。

25.什么是稅務(wù)行政復(fù)議？它有何特點(diǎn)？

稅務(wù)行政復(fù)議：是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)爭(zhēng)議當(dāng)事人，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為侵害其合法權(quán)益，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或做出稅務(wù)具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人們政府，提出重新處理的申請(qǐng)，復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理對(duì)原稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為依法做出維持、變更、撤銷等決定的活動(dòng)。特點(diǎn)：1）稅務(wù)行政復(fù)議是以當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定為前提，如果當(dāng)事人服從稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的決定，稅務(wù)行政復(fù)議也就失去了存在的前提。2）稅務(wù)行政復(fù)議以稅務(wù)行政爭(zhēng)議為其自身調(diào)整對(duì)象，即處理的是稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的引起爭(zhēng)議的稅務(wù)具體行政行為而非其他行為。3）稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟向銜接，當(dāng)事人對(duì)行政復(fù)議不服的還可以向法院提起行政訴訟，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議不服的才能起訴。4）稅務(wù)行政復(fù)議一般由原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行。

第二篇：財(cái)政與稅務(wù)

《財(cái)政與稅務(wù)》復(fù)習(xí)題（2013年4月）

一、單項(xiàng)選擇題

1、財(cái)政分配的對(duì)象是（一部分社會(huì)總產(chǎn)品）。

2、在西方財(cái)政學(xué)中，被人們奉為資本主義財(cái)政第一職能的是（資源配置）。

3、財(cái)政收入小于財(cái)政支出稱為（財(cái)政赤字）。

4、國(guó)家機(jī)構(gòu)本身為履行其管理職能進(jìn)行相關(guān)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用是（行政支出）。

5、國(guó)家直接用于社會(huì)救濟(jì)、補(bǔ)貼等方面的財(cái)政支出為（轉(zhuǎn)移支出）。

6、在總需求不變的條件下，財(cái)政支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用被抵消，即產(chǎn)生所謂的（擠出效應(yīng)）。

7、適用于效益是經(jīng)濟(jì)的有形的可以用貨幣衡量的支出項(xiàng)財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法是（成本效益分析法）。

8、無(wú)法轉(zhuǎn)嫁的稅收是（直接稅）。

9、稅法規(guī)定的征稅的目的物是（課稅對(duì)象）。

10、具體規(guī)定一個(gè)稅種的征稅范圍，體現(xiàn)稅的廣度的是（稅目）。

11、稅收制度的核心是（稅率）。

12、征稅成本居各種稅之首的是（所得稅）。

13、增值稅的類型不包括（支出型增值稅）。

14、營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象主要是（第三產(chǎn)業(yè)）。

15、我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行（分項(xiàng)課征）。

16、對(duì)于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，稅法規(guī)定采用（五級(jí)超額累進(jìn)稅率）。

17、按房產(chǎn)余值計(jì)稅的，房產(chǎn)稅的稅率為（1.2%）。

18、契稅實(shí)行的幅度稅率為（3%～5%）。

19、按非稅收入的管理方式可將其分為預(yù)算內(nèi)管理非稅收入、預(yù)算外管理非稅收入和（制度外管理非稅收入）。

20、根據(jù)有關(guān)專家的估計(jì)，制度外非稅收入至少要占到GDP的（5%）。

21、國(guó)有資產(chǎn)管理工作的首要的基本任務(wù)是（確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值）。

22、收費(fèi)的核心是（收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)）。

23、新中國(guó)第一次發(fā)行國(guó)債是（1950年11月）。

24、目前世界各國(guó)普遍采用的財(cái)政投資方式是（有償方式）。

25、在實(shí)行政府采購(gòu)制度的初始階段，適宜采用（集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相結(jié)合的采購(gòu)模式）。

26、社會(huì)保障支出作為財(cái)政支出的一部分，和財(cái)政補(bǔ)貼一樣屬于（轉(zhuǎn)移性支出）。

27、由國(guó)家對(duì)勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時(shí)給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助是（社會(huì)保險(xiǎn)支出）。

28、國(guó)家以低價(jià)形式向社會(huì)提供商品而對(duì)商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者支付的財(cái)政補(bǔ)貼是（暗補(bǔ)）。

29、在財(cái)政管理體制中居主導(dǎo)地位的是（預(yù)算管理體制）。

30、國(guó)家財(cái)政管理體制的核心組成部分是（國(guó)家預(yù)算管理體制）。

31、我國(guó)實(shí)行分稅制預(yù)算管理體制是在（1994年）。

32、下列各項(xiàng)中屬于中央地方共享收入的是（增值稅）。

33、政府對(duì)所撥出的資金不規(guī)定具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式是（一般均衡補(bǔ)助）。

34、主張國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的新古典學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（皮古）。

35、下列各項(xiàng)中不屬于新古典主義經(jīng)濟(jì)學(xué)派的是（新凱恩斯主義學(xué)派）。

36、宏觀調(diào)控的首要目標(biāo)是（實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)）。

37、稅收管理的客體是（稅收分配的全過(guò)程）。

38、《稅收征收管理法》屬于（稅收法律）。

39、稅收會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容是（稅收資金由形成到入庫(kù)的全過(guò)程）。

40、現(xiàn)行我國(guó)稅收會(huì)計(jì)核算運(yùn)用的記賬方法是（借貸記賬法）。

41、稅收征收管理的中心環(huán)節(jié)是（稅款征收）。

42、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅人可以采用的稅款征收方式是（定期定額征收）。

43、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》開(kāi)始實(shí)施的時(shí)間是（1996年10月1日）。

44、稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則開(kāi)始執(zhí)行的時(shí)間是（1999年10月1日）。

45、因不動(dòng)產(chǎn)提起的稅務(wù)行政訴訟由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄稱為（專屬管轄）。

46、根據(jù)《國(guó)家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求賠償?shù)臅r(shí)效為（2年）。

二、多項(xiàng)選擇題

1、財(cái)政的本質(zhì)特征包括（強(qiáng)制性、補(bǔ)償性、無(wú)償性、非營(yíng)利性）。

2、中央收入包括（中央的稅收、中央政府所屬企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入、中央和地方共享收入中的中央分成收入、地方政府向中央政府的上解收入）。

3、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)的方法包括（成本效益分析法、最低費(fèi)用法、公共勞務(wù)收費(fèi)法）。

4、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有（前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化）。

5、資源稅的課稅對(duì)象范圍包括（原油、鹽、天然氣、有色金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦）。

6、非稅收入按其形式可分為（國(guó)有資產(chǎn)收入、收費(fèi)收人、基金收入、債務(wù)收入、其他非稅收入）。

7、政府采購(gòu)的方式主要有（公開(kāi)招標(biāo)、邀

請(qǐng)招標(biāo)、協(xié)商采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)、直接采購(gòu)）。

8、財(cái)政管理體制包括（預(yù)算管理體制、稅收管理體制、投資管理體制、國(guó)家信用管理體制、國(guó)有資產(chǎn)管理體制）。

9、財(cái)政政策的特點(diǎn)有（廣泛性、間接性、協(xié)調(diào)性、系統(tǒng)性）。

10、宏觀財(cái)政政策乘數(shù)的具體表現(xiàn)有（購(gòu)買支出乘數(shù)、轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)、稅收乘數(shù)、平衡預(yù)算乘數(shù)）。

11、稅收的法律體系一般包括（稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章）。

12、稅收計(jì)劃的編制依據(jù)有（現(xiàn)行稅制、現(xiàn)行價(jià)格體制、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、有關(guān)經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查資料、上年稅收計(jì)劃完成情況預(yù)計(jì)）。

13、稅務(wù)檢查的形式主要有（重點(diǎn)檢查、日常檢查、專項(xiàng)檢查、集中性檢查、臨時(shí)性檢查）。

14、稅務(wù)行政訴訟的原則有（人民法院特定主管原則、不適用調(diào)解原則、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則、起訴不停止執(zhí)行原則）。

三、填空題

1、財(cái)政分配活動(dòng)的主體是（國(guó)家）。

2、財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是（剩余產(chǎn)品出現(xiàn)）。

3、財(cái)政收入包括（預(yù)算收入）和（預(yù)算外收入）兩大部分。

4、提交人民代表大會(huì)審議通過(guò)的那部分財(cái)政支出為（預(yù)算支出）。

5、財(cái)政支出按是否直接構(gòu)成當(dāng)期總需求分為（購(gòu)買性支出）和（轉(zhuǎn)移性支出）。

6、凡是可以買賣的公共勞務(wù)都可以用（公共勞務(wù)收費(fèi)法）來(lái)定價(jià)。

7、最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人是（負(fù)稅人）。

8、流轉(zhuǎn)稅的納稅期限最長(zhǎng)不超過(guò)（一個(gè)月）。

9、復(fù)合稅制結(jié)構(gòu)類型一般根據(jù)（主體稅種）確定。

10、我國(guó)現(xiàn)行增值稅實(shí)行（購(gòu)進(jìn)扣除法）。

11、我國(guó)資源稅的開(kāi)征范圍目前只限于（礦產(chǎn)資源）和（鹽）。

12、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般采用（公共定價(jià)）的方法進(jìn)行確定。

13、國(guó)債收入是根據(jù)（信用）原則從公眾那里取得的特殊形式的財(cái)政收入。

14、一國(guó)財(cái)政支出的最基本、最重要的部分是（社會(huì)消費(fèi)性支出）。

15、從我國(guó)政府采購(gòu)的試點(diǎn)來(lái)看，采購(gòu)資金節(jié)約率在（10%）以上。

16、價(jià)格補(bǔ)貼和財(cái)政貼息采取的財(cái)政補(bǔ)貼形式是（列預(yù)算支出）。

17、財(cái)政補(bǔ)貼的功能主要有（分配功能）和（調(diào)節(jié)功能）。

18、國(guó)家處理財(cái)政分配關(guān)系的制度是（財(cái)政體制）。

19、我國(guó)的建設(shè)性預(yù)算遵循（“量力而行，盡力而為”）的原則。

20、一般均衡補(bǔ)助的分配應(yīng)與各地的支出成（正比），與稅收能力成（反比）。

21、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的微觀基礎(chǔ)是（企業(yè)）。

22、稅收的法律體系一般包括國(guó)家的各種稅收法律、稅收法規(guī)和（稅收規(guī)章）。

23、稅收行政法規(guī)經(jīng)國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后由（國(guó)務(wù)院總理）簽署發(fā)布實(shí)施。

24、現(xiàn)行我國(guó)的稅收會(huì)計(jì)核算采用全國(guó)統(tǒng)一的（復(fù)式記賬）規(guī)則。

25、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅申報(bào)的對(duì)象為（納稅人）和（扣繳義務(wù)人）。

26、根據(jù)稅務(wù)檢查的內(nèi)容和范圍不同，稅務(wù)檢查可分為（全查法）和（抽查法）。

27、國(guó)務(wù)院可以通過(guò)（行政法規(guī)）的形式設(shè)定除限制人身自由權(quán)外的稅務(wù)行政處罰。

28、稅務(wù)行政復(fù)議分為（必經(jīng)復(fù)議）和（選擇復(fù)議）兩種程序。

29、稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶ǎ呵址福ㄈ松頇?quán)）的賠償和侵犯（財(cái)產(chǎn)權(quán)）的賠償。30、宏觀財(cái)政政策主要通過(guò)對(duì)（社會(huì)總供求）的調(diào)節(jié)來(lái)實(shí)現(xiàn)。

四、名詞解釋

1、資源配置：是指人的知識(shí)、勞動(dòng)力、資本、土地等在不同用途和不同受益者之間的分配和組合，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、部門(mén)結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)等，以取得最佳效率。

2、財(cái)政支出：又稱國(guó)家指出。是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)與社會(huì)管理職能，取得所需物品和勞務(wù)，而對(duì)集中起來(lái)的貨幣資金的支付。

3、稅收收入：是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)利，按法定標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)成員強(qiáng)制無(wú)常地征收而取得的一種財(cái)政收入。

4、增值稅：是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)各個(gè)支出額作為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。

5、應(yīng)稅所得額：是指納稅人每一年納稅的收入總額剪去稅法規(guī)定扣除項(xiàng)目后的余額。6收費(fèi)：是指國(guó)家機(jī)關(guān)及其授權(quán)單位為某一特定是由向直接受益者或直接責(zé)任者收取成本補(bǔ)償費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

7、社會(huì)消費(fèi)支出：是指國(guó)家用于行政管理、國(guó)防、科技、教育、文化體育等非物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)費(fèi)支出的總稱。

8、社會(huì)保障支出：是國(guó)家財(cái)政對(duì)因各種原因喪失生活來(lái)源的勞動(dòng)者，提供（生活保障）基本的支出。

9、財(cái)政補(bǔ)貼：是指國(guó)家財(cái)政根據(jù)政策需要，在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)某些特定的產(chǎn)業(yè)、部門(mén)、地區(qū)、企業(yè)、事業(yè)單位或事項(xiàng)給予的補(bǔ)助支出。

10、國(guó)家預(yù)算：是國(guó)家的基本財(cái)政收支計(jì)劃。

11、財(cái)政政策：是指國(guó)家利用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政投資等財(cái)政工具進(jìn)行經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的一系列措施的總和。

12、稅收管理：指對(duì)稅收分配過(guò)程的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，目的是保障國(guó)家財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)，同時(shí)，更好的發(fā)揮稅收的杠桿作用。

13、納稅申報(bào)：是納稅人發(fā)生稅收義務(wù)后，在稅法規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為和程序，是納稅人切實(shí)履行納稅義務(wù)的開(kāi)始。

14、稅務(wù)行政處罰：是指公民、法人或其他組織有違法稅收征收管理秩序的違法行為尚未構(gòu)成犯罪的，由稅收機(jī)關(guān)給予行政制裁的稅務(wù)行政管理行為。

五、簡(jiǎn)答題

1、理解財(cái)政的概念應(yīng)把握哪幾個(gè)基本點(diǎn)？

1、財(cái)政分配活動(dòng)的主體是國(guó)家

2、財(cái)政分配的對(duì)象是一部分社會(huì)總產(chǎn)品

3、財(cái)政分配的依

據(jù)是國(guó)家擁有的政治權(quán)利

4、財(cái)政分配的目的是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能。

2、財(cái)政的含義一起本質(zhì)特征？財(cái)政就是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)利和生產(chǎn)資料的所有權(quán)，占有社會(huì)總產(chǎn)品

價(jià)值一部分的經(jīng)濟(jì)行為。特征：

1、強(qiáng)制性

2、補(bǔ)償性

3、無(wú)償性

4、非盈利性

3、財(cái)政的含義及其基本職能？財(cái)政就是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)利和生產(chǎn)資料的所有權(quán)，占有社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值一部分的經(jīng)濟(jì)行為。

4、財(cái)政收入規(guī)模的含義一起影響因素？財(cái)政收入規(guī)模是指一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)（通常是一個(gè)財(cái)政）財(cái)政收入的總水平。

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響

2、不同經(jīng)濟(jì)體質(zhì)對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響

3、技術(shù)進(jìn)入對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響

4、非配政策和非配支付對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響

5、稅收收入的含義及其基本特征？稅收收入：是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)利，按法定標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)成員強(qiáng)制無(wú)償?shù)卣魇斩〉玫囊环N財(cái)政收入。

1、強(qiáng)制性

2、無(wú)償性

3、固定性。

6、增值稅的含義及其特點(diǎn)？

增值稅是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅

1、增值稅一般采取多個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)增收

2、由于采取按增值稅額納稅，若某一產(chǎn)品最終售價(jià)一定，改產(chǎn)品的總額收額與流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)無(wú)關(guān)

3、增值稅能夠避免在多次征收的過(guò)程中該所發(fā)生的重復(fù)征收。

7、營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)？

1、營(yíng)業(yè)稅與增值稅是并行的兩個(gè)流轉(zhuǎn)稅稅種，納入增值稅增值范圍的不征營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象主要是第三產(chǎn)業(yè)

2、營(yíng)業(yè)稅稅率低，稅負(fù)輕，稅率檔次少

3、易于操作，方便征收

8、非稅收的功能？

1、彌和稅收手段，實(shí)現(xiàn)受益公平

2、補(bǔ)償國(guó)家提供特定公共服務(wù)的成本

3、檢出擁擠、節(jié)約公共資源與服務(wù)

4、解決外部性

5、環(huán)節(jié)財(cái)政困難，增加國(guó)家宏觀調(diào)控能能力

9、行政管理支出的含義及其內(nèi)容？

行政管理支出是指財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)利機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)構(gòu)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出

1、行政支出

2、公共安全和國(guó)家安全支出

3、司法檢查支出

4、外教支出

10、社會(huì)保障支出的含義及其內(nèi)容？

社會(huì)保障支出：是國(guó)家財(cái)政對(duì)因各種原因喪失生活來(lái)源的勞動(dòng)者，提供（生活保障）基本的支出

1、社會(huì)保險(xiǎn)支出

2、社會(huì)救濟(jì)支出

3、社會(huì)優(yōu)撫支出

4、社會(huì)福利支出

11、社會(huì)保險(xiǎn)支出的含義及其內(nèi)容？社會(huì)保險(xiǎn)支出：是指國(guó)家對(duì)勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時(shí)給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)支出

2、失業(yè)保險(xiǎn)支出

3、醫(yī)療保險(xiǎn)支出

4、傷殘保險(xiǎn)支出

12、我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼改革的基本點(diǎn)？

1、合理確定補(bǔ)貼項(xiàng)目和規(guī)模

2、采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼形式和方法

3、保持財(cái)政補(bǔ)貼政策的靈活性與配套性

13、國(guó)家預(yù)算管理體制的含義及其內(nèi)容？國(guó)家預(yù)算管理體制是確定中央和地方以及地方各級(jí)政府之間在預(yù)算管理方面的職責(zé)、權(quán)限及相應(yīng)的組織體系的一項(xiàng)根本制度。

14、財(cái)政政策的含義及其特點(diǎn)？

財(cái)政投資等財(cái)政工具進(jìn)行經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的一系列措施的總和。

1、廣泛性

2、間接性

23、協(xié)調(diào)性

4、系統(tǒng)性

15、宏觀財(cái)政政策的含義及其主要工具？宏觀財(cái)政政策：就是指國(guó)家通過(guò)財(cái)政收支，影響總需求，勁兒實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的一系列措施的總和。

1、稅收

2、國(guó)債

3、財(cái)政支出

4、財(cái)政投資

16、我國(guó)稅款征收的主要方式？

1、征收征收

2、查定征收

3、查驗(yàn)征收

4、定期定額征收

5、委托代征

6、郵寄納

稅

17、稅務(wù)行政處罰的含義及其原則？

含義：是指公民、法人或其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為尚未構(gòu)成范圍的，由稅收機(jī)關(guān)給予行政制裁的稅務(wù)行政管理行為。

18、稅務(wù)行政復(fù)議的特點(diǎn)？

1、稅務(wù)行政復(fù)議以當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定為前提，如果當(dāng)事人服從機(jī)關(guān)處理的決定，稅務(wù)行政復(fù)議就失去了存在的前提

2、稅務(wù)行政復(fù)議以稅務(wù)行政爭(zhēng)議為其自身的調(diào)整對(duì)象，即所處理的是稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的引起爭(zhēng)議的稅務(wù)具體行政行為而不是其他行為，3、稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟相銜接

4、稅務(wù)行政復(fù)議一般由處理的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行。

六、計(jì)算題

①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 = 增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款×稅率（注：此公式為簡(jiǎn)易公式）②當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 = 不含稅銷售額×稅率= 含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率

③應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 例1：某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在某一納稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料一批（已驗(yàn)收入庫(kù)），取得增值稅專用發(fā)票上注明的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為34 000元，當(dāng)期銷售貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額為300 000元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交多少增值稅？（稅率為17%）

解：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=300 000×17% =51 000（元）

當(dāng)期應(yīng)納稅額=51 000-34 000=17 000（元）

應(yīng)納稅額 = 含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率（現(xiàn)行征收率為3%）

例題：某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，在某一納稅期內(nèi)銷售各類商品取得含稅銷售額為82 400元，請(qǐng)計(jì)算該商店當(dāng)期應(yīng)交多少增值稅？（按現(xiàn)行稅法規(guī)定征收率為3%）

應(yīng)納稅額=82 400÷（1+3%）×3%= 2 400(元)

①月應(yīng)納稅所得額=每月收入-800（注：自2006年1月1日起調(diào)整為1 600元；自2008年3月1日起調(diào)整為2 000元；自2011年9月1日起調(diào)整為3 500元。）

②應(yīng)納稅額：采用超額累進(jìn)稅率分段計(jì)算

例題：中國(guó)公民李某2010年每月工資4 200元，每月應(yīng)交多少個(gè)人所得稅？

解：月應(yīng)納稅所得額=4 200-2 000=2 200(元)

應(yīng)納稅額=500×5% + 1 500×10% + 200×15% = 205(元)

每次收入不超過(guò)4 000元：每次收入-800

①應(yīng)納稅所得額

每次收入超過(guò)4 000元：每次收入×(1-20%)

②應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%（注意：稿酬減征30%）例1：中國(guó)公民李某系大學(xué)教授，本月外出作報(bào)告取得勞務(wù)報(bào)酬3 000元，又收到一部著作的稿酬60 000元，則李某兩項(xiàng)收入應(yīng)交多少個(gè)人所得稅？ 解：（1）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額=3 000-800=2 200(元)

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額 =2 200×20%=440(元)

（2）稿酬所得應(yīng)納稅所得額=60 000×（1-20%）=48 000(元)

稿酬所得應(yīng)納稅額 =48 000×20%×（1-30%）=6 720(元)

李某兩項(xiàng)收入應(yīng)交個(gè)人所得稅=440 + 6720= 7 160(元)

公式：1.政府購(gòu)買支出乘數(shù)=2.政府轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)=3.稅收乘數(shù)=-（MPC：邊際消費(fèi)傾向）例題：經(jīng)測(cè)算，某國(guó)的消費(fèi)者平均每增加1元的收入中有0.6元用于消費(fèi)支出，則其政府購(gòu)買支出乘數(shù)、政府轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)和稅收乘數(shù)各是多少？解：（1）政府購(gòu)買支出乘數(shù)=1÷(1-0.6)=2.5

（2）政府轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)=0.6÷(1-0.6)=1.5

（3）稅收乘數(shù)=-0.6÷(1-0.6)=-1.5

第三篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)簡(jiǎn)答題

稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念：

稅務(wù)會(huì)計(jì)是以所涉稅境的現(xiàn)行稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的原理、方法和程序，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算、調(diào)整和稅款繳納、退補(bǔ)等，即對(duì)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和申報(bào)（報(bào)告），以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大稅收利益的一門(mén)專業(yè)會(huì)計(jì)。

稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提：

1、納稅會(huì)計(jì)主體

2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)

3、貨幣時(shí)間價(jià)值

4、納稅會(huì)計(jì)期間

5、會(huì)計(jì)核算 稅務(wù)會(huì)計(jì)原則：

1、稅法導(dǎo)向原則

2、以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)原則

3、應(yīng)計(jì)制原則與實(shí)現(xiàn)制原則

4、歷史（實(shí)際）成本計(jì)價(jià)原則

5、相關(guān)性原則

6、配比原則

7、確定性原則

8、合理性原則

9、劃分營(yíng)業(yè)收益與資本收益原則

10、稅款支付能力原則

11、籌劃性原則

稅收構(gòu)成要素：

1、納稅權(quán)利義務(wù)人

2、納稅對(duì)象

3、稅目

4、稅率

5、納稅環(huán)節(jié)

6、納稅申報(bào)期限

7、稅額計(jì)算

8、稅負(fù)調(diào)整

納稅人的權(quán)利：

1、知情權(quán)

2、保密權(quán)

3、稅收監(jiān)督權(quán)

4、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

5、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)

6、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

7、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

8、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

9、委托稅務(wù)代理權(quán)

10、陳述與申辯權(quán)

11、對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán)

12、稅收法律救濟(jì)權(quán)

13、依法要求聽(tīng)證的權(quán)利

14、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

納稅人的義務(wù)：

1、依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)

2、依法設(shè)置賬薄、保管賬薄和有關(guān)資料以及依法開(kāi)具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)

4、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)。

5、按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)

6、按時(shí)繳納稅款的義務(wù)

7、代扣、代收稅款的義務(wù)

8、接受依法檢查的義務(wù)

9、及時(shí)提供信息的義務(wù)

10、報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù) 增值稅的概念：

增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，就其取得貨物的銷售額、進(jìn)口貨物金額、應(yīng)稅勞務(wù)銷售額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。

消費(fèi)稅的概念：

消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種商品流轉(zhuǎn)稅。確切的說(shuō)，消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品、特定消費(fèi)行為征收的一種商品流轉(zhuǎn)稅。消費(fèi)稅稅目：

1、煙稅目。包括卷煙、雪茄煙和煙絲等目

2、酒和酒精稅目。包括糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒、其他酒和酒精等子目。

3、化妝品稅目。

4、高爾夫球及球具稅目。

5、高檔手表稅目

6、游艇稅目

7、木制一次性筷子稅目

8、實(shí)木地板稅目

9、貴重首飾和珠寶玉石稅目

10、鞭炮、煙火稅目

11、成品油稅目。包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油、航空煤油等子目

12、汽車輪胎稅目

13、摩托車稅目

14、小汽車稅目。包括乘用車、中型商用客車子目

關(guān)稅概念：

關(guān)稅是國(guó)家授權(quán)海關(guān)對(duì)出入境的貨物和物品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。關(guān)境是一國(guó)海關(guān)法得以全面實(shí)施的區(qū)域，指包括該國(guó)的領(lǐng)土、領(lǐng)海和領(lǐng)空在內(nèi)的全國(guó)家領(lǐng)土。通常情況下，關(guān)境與國(guó)境范圍一致，但因政治經(jīng)濟(jì)方面的原因，關(guān)境亦可大于或小于國(guó)境。

關(guān)稅優(yōu)惠政策

1、法定免繳關(guān)稅的貨物

2、法定酌情減繳或免繳關(guān)稅的貨物

3、特定減免關(guān)稅的貨物

營(yíng)業(yè)稅的納稅人

營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種直接稅。

第四篇：財(cái)政與稅務(wù)答案

一、名詞解釋

1、資源配置：是指人的知識(shí)、勞動(dòng)力、資本、土地等在不同用途和不同收益者之間的分配和組合，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)部門(mén)結(jié)構(gòu)等，以取得最佳效益。資源配置的方式有兩種：一種是市場(chǎng)方式，一種是國(guó)家干預(yù)方式。

2財(cái)政收入：又稱國(guó)家收入，是國(guó)家憑借政治權(quán)力或生產(chǎn)資料所有者身份，通過(guò)一定的形式和渠道集中起來(lái)的一種貨幣資金，是用貨幣表示的一部分社會(huì)總生產(chǎn)總值。

3財(cái)政支出：又稱國(guó)家支出，是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)與社會(huì)管理職能，取得所需物品和勞務(wù)，而對(duì)集中起來(lái)的貨幣資金的支付。

4稅收效率：指的是以盡可能小的稅收成本取得盡可能大的稅收收入。具體而然，稅收效率可包括稅收行政效率和稅收經(jīng)濟(jì)效率。5收費(fèi)：在我國(guó)收費(fèi)是指國(guó)家機(jī)關(guān)及其授權(quán)單位為某一特定事由想直接受益者或直接責(zé)任者收取成本補(bǔ)償費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。6社會(huì)消費(fèi)性支出：指國(guó)家用于行政管理、國(guó)防、科學(xué)、教育、文化體育等非物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)費(fèi)支出的總稱。7國(guó)防支出：指財(cái)政用于國(guó)防建設(shè)和軍隊(duì)方面的費(fèi)用支出，國(guó)家的一項(xiàng)總共要職能就是防御外敵侵略，保衛(wèi)國(guó)家安全。8社會(huì)保障支出：是國(guó)家財(cái)政對(duì)因各種原因喪失生活來(lái)源的勞動(dòng)者，提供基本生活保障支出。9社會(huì)保險(xiǎn)支出：是指由國(guó)家對(duì)勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時(shí)給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助。它是社會(huì)保障制度的核心。

10財(cái)政補(bǔ)貼：是指國(guó)家財(cái)政根據(jù)政策需要，在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)某些特定的產(chǎn)業(yè)、部門(mén)、地區(qū)、企業(yè)、事業(yè)單位或事項(xiàng)給予的補(bǔ)助支出。

11、國(guó)家預(yù)算：是國(guó)家基本財(cái)政支出計(jì)劃。它反映一國(guó)的財(cái)政收支狀況，規(guī)定了一國(guó)政府活動(dòng)的范圍和方向。

12、財(cái)政政策：是指國(guó)家利用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政投資等財(cái)政工具進(jìn)行經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的一系列措施的總和。

13、宏觀財(cái)政政策：是指國(guó)家通過(guò)財(cái)政收支，影響總需求，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的一系列措施的總和。

14、稅收管理：是指稅收分配過(guò)程的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，目的是保障國(guó)家財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)，同時(shí)，更好地發(fā)揮稅收的杠桿作用。

15、稅務(wù)登記：又稱納稅登記，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有關(guān)開(kāi)業(yè)、變更、停業(yè)以及注銷等基本情況等變化實(shí)行法定登記的一項(xiàng)管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法定手續(xù)。

16、納稅申報(bào)：是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，在稅法規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為和程序，使納稅人切實(shí)履行納稅義務(wù)的開(kāi)始。

17、稅款征收：是指國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法定，將納稅人應(yīng)納稅款組織入庫(kù)的執(zhí)法過(guò)程。

18、稅務(wù)行政處罰：是指公民、法人或其他組織有違反稅收征收國(guó)力秩序的違法行為尚未構(gòu)成犯罪的，由追授機(jī)關(guān)給予行政制裁的稅務(wù)行政管理行為。

二、簡(jiǎn)答

1、什么是財(cái)政？財(cái)政有何基本特征？ 答：財(cái)政就是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)利和生產(chǎn)資料的所有權(quán)，占有社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值一部分的經(jīng)濟(jì)行為?；咎卣靼ǎ簭?qiáng)制性、補(bǔ)償性、無(wú)償性和非盈利性。

2、財(cái)政的基本職能是什么？ 答：配置資源職能、公平收入職能和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能

3、什么是財(cái)政收入規(guī)模，影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有哪些？ 答：財(cái)政收入規(guī)模之一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)（通常是一個(gè)財(cái)政）財(cái)政收入的總水平，它是衡量一個(gè)國(guó)家財(cái)政實(shí)力、國(guó)家參與收入分配范圍的重要指標(biāo)。影響因素：1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響。2）不同經(jīng)濟(jì)體制對(duì)財(cái)政入規(guī)模的影響。3）技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影像4）分配政策和分配制度對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響

4、什么是財(cái)政支出規(guī)模？影響財(cái)政支出規(guī)模因素有哪些？ 答：是指一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)（通常是一個(gè)財(cái)政）財(cái)政支出的總水平，它是衡量一個(gè)國(guó)家滿足公共需要的能力和對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展干預(yù)程度與范圍的重要指標(biāo)。影響因素：1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高低的影響2）經(jīng)濟(jì)體制不同的影像3）國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)程度強(qiáng)弱的影像4）政治因素5）社會(huì)因素

5、什么是稅收？它的基本特征有哪些？

答：是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)利，按法定標(biāo)準(zhǔn)箱社會(huì)成員強(qiáng)是無(wú)償?shù)恼魇斩〉玫囊环N財(cái)政收入。特征：1）強(qiáng)制性 稅收的強(qiáng)制性特征體現(xiàn)于依法征稅2）無(wú)償性 體現(xiàn)在國(guó)家征稅時(shí)不向納稅人支付等價(jià)物或報(bào)酬。3）固定性 是指稅款的征收不能是隨意的

6、非稅收入的功能有哪些？ 答：1）彌合稅收手段，實(shí)現(xiàn)收益公平2）補(bǔ)償國(guó)家提供特定公共服務(wù)的成本3）減除擁擠、節(jié)約公共資源與服務(wù)4）解決外部性5）緩解財(cái)政困難，增加國(guó)家宏觀調(diào)控能力

7、什么是行政管理支出？行政管理支出的內(nèi)容有哪些？ 答：是指財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)構(gòu)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。內(nèi)容：1）行政支出指用于國(guó)家各級(jí)政府機(jī)構(gòu)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。2）公共安全和國(guó)家安全支出指用于公共安全機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)及警察學(xué)校等。3）司法檢察機(jī)關(guān)指用于各級(jí)法院、檢察院及司法機(jī)關(guān)等。4）外交支出國(guó)家外事機(jī)構(gòu)進(jìn)行外交活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)支出。

8、政府采購(gòu)制度基本內(nèi)容有哪些？

答：政府采購(gòu)法規(guī)、政府采購(gòu)政策、政府采購(gòu)程序、政府采購(gòu)管理

9、政府采購(gòu)的方式有哪些？答：公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、協(xié)商采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)、直接采購(gòu)方式等。

10社會(huì)保險(xiǎn)支出及其內(nèi)容？ 答：是指國(guó)家對(duì)勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時(shí)給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助。它是社會(huì)保障制度的核心。內(nèi)容：養(yǎng)老保險(xiǎn)支出、失業(yè)保險(xiǎn)支出、醫(yī)療保險(xiǎn)支出、傷殘保險(xiǎn)支出。11財(cái)政補(bǔ)貼有哪種雞種基本方答、受理和定案、調(diào)查取證、聽(tīng)式？

證、決定答：1）財(cái)政退庫(kù)它是沖減

21、開(kāi)展稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)堅(jiān)持的財(cái)政收入的方式，企業(yè)虧損多采原則是什么？

用這種方式。2）列預(yù)算支出將答：

1、以事實(shí)為依據(jù)，以法律財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目列入國(guó)家預(yù)算支為準(zhǔn)繩的原則

2、不調(diào)解原則

3、出3)稅式支出減稅或免稅照一級(jí)復(fù)議原則

4、稅務(wù)行政復(fù)議顧是稅式支出。

期間不停止原決定執(zhí)行原則。

12什么是國(guó)家預(yù)算？國(guó)家預(yù)算的一般程序是什？

答：國(guó)家預(yù)算是國(guó)家的基本財(cái)政收支計(jì)劃。它反映一國(guó)的財(cái)政收支狀況，規(guī)定了一國(guó)政府活動(dòng)的范圍和方向。程序：1）國(guó)家預(yù)算的編制和審批，財(cái)政部分編制人民代表大會(huì)審批。2）國(guó)家預(yù)算的執(zhí)行其中包括收入任務(wù)、發(fā)出任務(wù)、監(jiān)制任務(wù)、平衡任務(wù)。3）國(guó)家預(yù)算的調(diào)整包括局部調(diào)整和全面調(diào)整。4）國(guó)家決算是國(guó)家決算的執(zhí)行結(jié)果，是整個(gè)預(yù)算工作 程序的總結(jié)和總結(jié)，與國(guó)家預(yù)算相對(duì)應(yīng)，國(guó)家決算包括中央決算和地方?jīng)Q算，每一個(gè)預(yù)算 終了。

13什么是國(guó)家預(yù)算管理體制？國(guó)家預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容構(gòu)成有哪些？ 答：國(guó)家預(yù)算管理體制是確定中央和地方以及各級(jí)政府之間在預(yù)算管理方面的職責(zé)、權(quán)限、及相應(yīng)的組織體系的一項(xiàng)根本制度。它是國(guó)家制度管理體制的一個(gè)核心組成部分。國(guó)家預(yù)算管理體制主要由預(yù)算管理級(jí)次的規(guī)定、預(yù)算管理權(quán)的劃分、預(yù)算收支范圍的確定和預(yù)算調(diào)節(jié)制度的安排等方面的內(nèi)容組成。14何為分稅制？分稅制的主要內(nèi)容有哪些？ 答：是指各級(jí)政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)、財(cái)權(quán)相統(tǒng)一原則，結(jié)合稅收的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助制的一種預(yù)算管理體制模式。1)分稅2)分權(quán)3）分征4）分管5）分稅時(shí)分稅制的核心 15財(cái)政政策的特點(diǎn)有哪些？ 答：廣泛性、間接性、協(xié)助性、系統(tǒng)性

16宏觀財(cái)政政策及其目標(biāo)是什么？ 答：宏觀財(cái)政政策是指國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入，影響總需求，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的一些列措施的總和。1）實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)2）物價(jià)穩(wěn)定3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)4）國(guó)際收支平衡

17什么是稅收管理？稅收管理的基本內(nèi)容有哪些？

答：是指對(duì)稅收分配過(guò)程的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，目的是保障國(guó)家財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)，同時(shí)，更好的發(fā)揮稅收的杠桿作用。內(nèi)容：一是稅收管理的方法體系、二是稅收管理的經(jīng)濟(jì)方法、三是稅收征收的管理 18稅款征收的方式有哪些？ 答：稅款征收是稅收征收管理中心環(huán)節(jié)，是稅收征管的目的。一是查帳征收、二是查定征收、三是查驗(yàn)征收、四是定期定額征收、五是委托代征、六是郵政納稅。

19什么是稅務(wù)行政處罰？實(shí)行該處罰應(yīng)堅(jiān)持哪些原則？ 答：是指公民、法人或其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為尚未構(gòu)成犯罪的，由稅收機(jī)關(guān)給予行政制裁的稅務(wù)行政管理行為。

1、法定原則

2、公開(kāi)、公正原則3處罰與教育相結(jié)合的原則

4、處罰相當(dāng)原則 20、稅收行政處罰的一般程序有哪些？

第五篇：2013.4《財(cái)政與稅務(wù)》名詞解釋

１.財(cái)政：財(cái)政就是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力和生產(chǎn)資料的所有權(quán)，占有社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值的一部分的經(jīng)濟(jì)行為。

２.資源配置：是指人的知識(shí)、勞動(dòng)力、資本、土地等在不同用途和不同受益者之間的分配和組合，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、部門(mén)結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)等，以取得最佳效率。

3.財(cái)政收入：又稱國(guó)家收入，是國(guó)家憑借政治權(quán)力或生產(chǎn)資料所有者的身份，通過(guò)一定的形式和渠道集中起來(lái)的一種貨幣資金，是用貨幣表示的一部分社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值。

4.財(cái)政支出：又稱國(guó)家支出，是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)和社會(huì)管理職能，取得所需的物品和勞務(wù)，而對(duì)集中起來(lái)的貨幣資金的支付。稅收收入：稅收收入是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按法定標(biāo)準(zhǔn)想社會(huì)成員強(qiáng)制無(wú)償?shù)卣魇斩〉玫囊环N財(cái)政收入。

6.稅收效率：指以盡可能小的稅收成本取得盡可能大的稅收收入。包括稅收的行政效率和稅收的經(jīng)濟(jì)效率。

7.增值稅：是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)和勞務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅收。

8應(yīng)稅所得額：是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個(gè)納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損后的余額。

9.房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

10.非稅收入：是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有行政職能的社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)主管部門(mén)（集團(tuán)）、政府和行政事業(yè)單位委托機(jī)構(gòu)為履行或?qū)崿F(xiàn)政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章以及憑借國(guó)有資產(chǎn)（資源）、國(guó)家投入而收取、提取、募集的，除稅收以外的各種財(cái)政性資金

11.收費(fèi)：指國(guó)家機(jī)關(guān)及其授權(quán)單位為某一特定事由向直接受益者或者直接責(zé)任者收取成本補(bǔ)償費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

12基金收入：稱政府資金，也成國(guó)家專用基金，是指由政府支配并有專項(xiàng)用途且以基金形態(tài)存在的各種資金的總稱。

13社會(huì)消費(fèi)性支出：是指國(guó)家用于行政管理、國(guó)防、科學(xué)、教育、文化體育等非物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)費(fèi)支出的總稱行政管理支出：是指用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)構(gòu)和外事機(jī)構(gòu)形式其職能所需的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出

15政府采購(gòu)制度是指規(guī)范政府采購(gòu)行為的一系列法律、法規(guī)和管理的總成，是財(cái)政制度的重要組成部分。

16社會(huì)保障支出：是國(guó)家對(duì)各種原因喪失生活來(lái)源的勞動(dòng)者，提供基本生活保障的支出。17 社會(huì)保險(xiǎn)支出：是指國(guó)家對(duì)勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時(shí)給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助。

18財(cái)政補(bǔ)貼：是指國(guó)家財(cái)政根據(jù)政策需要，在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)某些特定的產(chǎn)業(yè)、部門(mén)、地區(qū)、企業(yè)、事業(yè)單位或事項(xiàng)給予的補(bǔ)助支出。

19國(guó)家預(yù)算：是國(guó)家的基本財(cái)政收支計(jì)劃，它反應(yīng)一國(guó)的財(cái)政收支狀況，規(guī)定了一國(guó)政府活動(dòng)的范圍和方向，是財(cái)政管理的重要工具。

20復(fù)制預(yù)算：是指國(guó)家將預(yù)算內(nèi)的全部財(cái)政收支按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分別編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算收支平衡表而形成的一種預(yù)算組織形式。

21.財(cái)政管理體制：是處理國(guó)家各級(jí)政府之間、國(guó)家與、事業(yè)單位之間、國(guó)家與居民之間財(cái)權(quán)財(cái)力等分配關(guān)系的組織制度。22.國(guó)家預(yù)算管理體制：是確定中央和和地方以及地方各級(jí)政府之間在預(yù)算管理方面的職責(zé)、權(quán)限及相應(yīng)的組織體系的一項(xiàng)根本制度 23財(cái)政政策：是國(guó)家利用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政投資等財(cái)政工具進(jìn)行經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的一系列措施的總和。24.宏觀財(cái)政政策：就是通過(guò)財(cái)政收支，影響總需求，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的一系列措施的總和。25.稅收管理：是指對(duì)稅收分配過(guò)程的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。目的是保障國(guó)家財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)，同時(shí)，更好的發(fā)揮稅收杠桿的作用。26稅收計(jì)劃：是稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定時(shí)期內(nèi)為組織國(guó)家稅收收入所確定的目標(biāo)。27稅務(wù)登記：又稱納稅登記，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有關(guān)開(kāi)業(yè)、變動(dòng)、歇業(yè)以及注銷等基本情況的變化實(shí)行法定登記的一項(xiàng)管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法定手續(xù)。28納稅申報(bào)：是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，在稅法規(guī)定的期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為和程序，是納稅人切實(shí)履行納稅義務(wù)的開(kāi)始。29.稅務(wù)行政處罰：是指公民、法人或其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為尚未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政制裁的稅務(wù)行政管理行為。30 稅務(wù)行政復(fù)議：是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)爭(zhēng)議當(dāng)事人，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為侵害其合法權(quán)益，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或做出稅務(wù)具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人們政府，提出重新處理的申請(qǐng)，復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理對(duì)原稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為依法做出維持、變更、撤銷等決定的活動(dòng)。