第一篇：政府在養(yǎng)老保險制度中的作用

政府在養(yǎng)老保險制度中的作用

第一,要求政府轉變職能,在養(yǎng)老保障制度中政府的一切主要方面和主要環(huán)節(jié)都必須遵循有限性的要求,做政府最應該做的事。明晰政府角色,增強政府能力,把政府應該做的做好。

第二,在清晰界定政府責任并確實承擔起這種責任的同時,正確厘清城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障制度中的政府責任與民間責任,積極調動非政府組織和市場分擔相應的養(yǎng)老保障責任。政府根據(jù)經濟發(fā)展水平構建社會保障制度框架,建立健全社會保障的管理體制,兌現(xiàn)國家對社會保障的財政責任,確保社會保障基金的保值增殖,建立健全社會保障事業(yè)的監(jiān)管機制,推動社會保障的立法建設,創(chuàng)造社會保障制度建設的外部環(huán)境等。政府還應大力促進經濟協(xié)調發(fā)展,加快建立農村養(yǎng)老保障制度,強化政策設計和創(chuàng)新,進一步完善養(yǎng)老保障制度。

一)轉變政府職能,協(xié)調政府與社會的關系,充分發(fā)揮市場機制在養(yǎng)老保障中的補充作用

(二)促進經濟協(xié)調發(fā)展,加大財政投入,改善養(yǎng)老保障的現(xiàn)狀

(三)健全法律體系,落實依法行政,優(yōu)化養(yǎng)老保障的法制環(huán)境

(四)完善監(jiān)管體系,培育資本市場,加強養(yǎng)老保障基金的管理和運營

對政府在社會管理和養(yǎng)老保障領域的角色進行科學定位,就必須變革政府行為方式,把政府應該做的做的更好,更有效,把政府不該介入的放給社會和市場,這對養(yǎng)老保障制度的發(fā)展來說是至關重要的。在養(yǎng)老保障制度中規(guī)范政府行為,對于體現(xiàn)我國“老有所養(yǎng)、老有所安”的社會主義保障原則,構建社會主義和諧社會具有十分重要的意義,既需要政府清楚地認識到本身應起的作用,更需要政府能力的提高;既需要養(yǎng)老保障制度本身的完善和長遠構想,亦需要冷靜地面對現(xiàn)實,認真解決具體問題。只要有實事求是的科學態(tài)度,有堅忍不拔的努力,就一定能使養(yǎng)老保障制度的功能順利實現(xiàn)并不斷完善,最終達到經濟和社會的和諧發(fā)展。

第二篇：養(yǎng)老保險制度

篇一：論述我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度

論述我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度改革

（一）含義：養(yǎng)老保險又稱老年保險，是指國家立法強制征集社會保險費（稅），并形成養(yǎng)老基金，當勞動者退休后支付退休金，以保證其基本生活需要的社會保障制度，它是社會保障制度的最重要內容之一。

（二）養(yǎng)老保險籌資模式：1.現(xiàn)收現(xiàn)付制，是指當期的繳款提供保險金的制度，即當年在職一代的養(yǎng)老保險征繳收入全部用來支付已退休一代的養(yǎng)老金支出，以支定收，不留結余。這一模式有以下優(yōu)點：一是實行代際再分配可以較好地維護社會公平，有利于維護低收入者的利益；二是積累較少，避免了積累制下管理基金帶來的一系列問題，包括管理成本高，保值增值壓力大等。此模式的缺點在于只考慮短期收支平衡，當老齡化嚴重時，在職一代的繳費壓力會比較大，繳費負擔重時會出現(xiàn)少繳欠繳拒繳的情況。收不抵支時需要財政補貼，情況嚴重時會給財政帶來較大的壓力。2.完全基金制，是用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險金的制度，即職工個人和企業(yè)將資金存入職工在專門機構的個人賬戶中，職工退休以后，提取個人賬戶中繳納總額和增值資金來維持自己的養(yǎng)老開支。這一模式的優(yōu)缺點與現(xiàn)收現(xiàn)付制剛好相反。它可以抵御人口老齡化的沖擊，還可以激勵在職人員多繳費儲蓄養(yǎng)老金，也不會給財政帶來養(yǎng)老負擔。其缺點也很明顯，注重效率時忽視社會公平，低收入者的老年生活沒有保障。數(shù)目龐大的儲蓄資金會面臨利率，通貨膨脹，經濟波動等管理風險。新加坡就是這一模式的現(xiàn)實例證。3.部分基金制，該制度是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制的折中，社會保障稅的一部分用來支付當期接受者的保險金，剩余部分投資于政府管理的基金，該基金用于支付將來的保險金。希望能綜合兩種制度的優(yōu)點，既注重效率，鼓勵職工努力工作多做積累，又兼顧公平，體現(xiàn)共濟性；人口結構老化時，退休人員有一部分積累，能給政府和下一代減輕養(yǎng)老支付壓力，同時積累的基金與完全積累制下積累的基金相比較少，部分減少了管理的成本和承擔的風險。

（三）我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度 ：我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度是“統(tǒng)賬結合”制度。統(tǒng)賬結合是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的簡稱，即社會統(tǒng)籌部分和個人賬戶部分共同組成我國城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險制度。兩個賬戶的資金由政府統(tǒng)一管理。這一模式在我國有其獨特的優(yōu)點：第一，注重效率的同時可以兼顧公平。第二，可以解決人口老齡化的問題。第三，有利于減少管理成本和風險。第四，可以妥善解決轉制成本的問題。第五，與我國資本市場發(fā)展狀況相適應。這一模式的缺點也很明顯，主要有以下兩點：第一，這一模式要求在若干年后人口老齡化的危機可以自行緩解，養(yǎng)老金收不抵支的部分能逐年減少甚至消除。如果人口老齡化危機不可逆轉，養(yǎng)老金收支狀況持續(xù)惡化，那么儲備養(yǎng)老金將無力挽救危局，這一模式將會破產。第二，這一模式要求儲備養(yǎng)老金有充足的來源，足夠支撐這一模式正常運行直到養(yǎng)老金收支狀況自行改善。如果儲備金積累不足，這一模式也將陷入危局。

（四）現(xiàn)行養(yǎng)老保險改革建議

中國新型社會養(yǎng)老保險制度的建立及改革已經走過了十幾年的歷程，經過多年的摸索、實踐，在資金的管理上逐步形成了“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合”的籌資模式，建立了多層次的養(yǎng)老保險體系。但目前我國養(yǎng)老保險也愈來愈面臨更嚴峻的挑戰(zhàn)，加速發(fā)展的人口老齡化、覆蓋面窄、統(tǒng)籌層次低、隱性債務和個人空賬等問題，已使現(xiàn)有的養(yǎng)老保險制度力不從心;而農村傳統(tǒng)的“家庭養(yǎng)老與土地保障”功能已日趨退化，新型農村養(yǎng)老保險剛剛開始試點，任務艱巨。因此結合我國實際情況，針對我國當前社會養(yǎng)老保險在實踐中出現(xiàn)的難點問題進行分析，進而提出相應的改革與完善對策，是社會保障中亟待解決的核心問題。采取多種措施，繼續(xù)擴大養(yǎng)老保險覆蓋面

擴大養(yǎng)老保險覆蓋面是我國一直在積極推進的一項制度。當前，國家開始試點實施的新農保和城市居民養(yǎng)老保險，從理論上會在幾年之內將我國養(yǎng)老保險覆蓋率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的。更為重要的是，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質量。為此，針對擴大養(yǎng)老保險覆蓋面提出以下幾點建議:一是重點解決新農保和新城保難以覆蓋的靈活就業(yè)人員、下崗職工、農民工的參保問題，對于這部分人群還要考慮其繳費承受能力。

二是加強新型農村社會養(yǎng)老保險和城市居民社會養(yǎng)老保險的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會保險意識。要利用電視專題、廣播電臺、張貼標語、咨詢服務等，大力宣傳養(yǎng)老保險政策法規(guī)，在全社會營造人人參加養(yǎng)老保險的氛圍。三是加強聯(lián)合執(zhí)法，提高執(zhí)法力度。對已經參保企業(yè)進行監(jiān)督檢查，對非公有制經濟組織要加強剛性制約，充分利用和發(fā)揮現(xiàn)有法律法規(guī)的約束力和效能，實行綜合治理，對不履行社保義務的企業(yè)和工商戶實行制約。

提高統(tǒng)籌級次，增強基金的社會互濟功能

首先，鑒于農民工人數(shù)眾多，流動性強，且國家財力有限，農民工仍有土地保障，其養(yǎng)老保險基金管理宜采取完全基金制。其次，對于城鎮(zhèn)職工、靈活就業(yè)人員以及城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險，可以分兩步走。第一步先將養(yǎng)老保險提升為省級統(tǒng)籌，這是進一步完善社會保障制度，走向全國統(tǒng)一的重要一步。第二步則將其提升為全國統(tǒng)籌，這是符合我國國情的積極而可行的方式。最后，對于農村居民的養(yǎng)老保險，可先采取市縣級統(tǒng)籌，逐步提升為省級統(tǒng)籌，最后達到全國統(tǒng)籌。

解決隱性債務，做實個人賬戶

國家在解決隱性債務方面，已經做了基礎性工作，那就是成立全國社?；鹄硎聲?，集中掌管由國家財政劃撥援助養(yǎng)老保險基金的資金以及國有股份公司上市減持之股份。但決不能增加企業(yè)和職工個人的繳費負擔，因為我國公民收入尚屬較低水平，而其繳費比例，繳費金額已經很高了。除以上國家財政補償和劃撥國有股減持解決隱性債務的方法之外，可以采取發(fā)行特別國債的辦法，由養(yǎng)老基金持有該筆資金用于抵沖隱性債務欠債，使養(yǎng)老保險轉制平穩(wěn)過渡，將來由基金結余及增值收益再還清特別國債。在我國就業(yè)高峰期逐步消退之后，也可以適當延長退休年齡，這樣基金少支付、多積累，也可解決部分隱性債務。

推進基金的投資運營，實現(xiàn)保值增值

隨著養(yǎng)老保險基金規(guī)模的日益擴大，應該采取靈活又不失穩(wěn)妥的投資策略，把死的這部分資金投入運營，以應對通貨膨脹的風險，實現(xiàn)基金的保值增值。

一是將養(yǎng)老保險基金的投資方向著眼于建設周期較長、有穩(wěn)定回報的長期投資領域，以真正發(fā)揮長期資金的優(yōu)勢，創(chuàng)造最大的經濟效益[10];二是隨著國內資本市場的進一步規(guī)范，應積極開拓基本養(yǎng)老保險基金的投資市場，允許其購買優(yōu)質上市公司的企業(yè)債券、認購公募基金以及進入股票市場直接進行投資。鑒于養(yǎng)老金是老百姓的保命錢和救命錢，因此，可建立相應的養(yǎng)老保險基金投資運營機構，專司養(yǎng)老保險基金運營工作?？蓞⒄杖珖绫；鸬耐顿Y途徑，考慮借助各家保險公司、投資基金公司、信托投資公司等專業(yè)性公司的優(yōu)勢，具體運營養(yǎng)老保險基金;在條件成熟的情況下，再成立專門的養(yǎng)老保險基金運營公司，直接證券市場投資。這些機構的運營監(jiān)管，可考慮由人社部、證監(jiān)會等聯(lián)合監(jiān)管。

總之，養(yǎng)老保險的改革與完善任務復雜艱巨，但這是我們應對老齡化、完善社會保障制度以至中國現(xiàn)代化進程中繞不過去的檻。隨著社會保險法的出臺、我國經濟實力的不斷加強、我國治國理念的越來越人性化，我們有理由相信在法律的約束下，在科學發(fā)展觀的指導下，通過不斷的社會實踐和改革，我國的養(yǎng)老保險必將越來越成熟、越來越完善。篇二：中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的問題

中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的問題

(一)個人賬戶制度設計欠合理，既不夠公平，也缺乏效率

目前養(yǎng)老保險個人賬戶設計欠合理，權利與義務不對等，效率與公平未能有效結合。其主要表現(xiàn)在以下各方面： 1.養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結合”(指統(tǒng)籌部分進入個人賬戶的基金與個人所繳的基金的結合)的個人賬戶制度在結構上欠合理，即個人賬戶“統(tǒng)賬”不分，不能體現(xiàn)個人賬戶的法律主體地位。市場經濟條件下的政府在制定養(yǎng)老保險政策時，必須制定責權明確，產權明晰的養(yǎng)老保險個人賬戶。政府、企業(yè)和個人本是三個不同的經濟利益主體，個人賬戶中的“統(tǒng)賬”不分既不能理順職工個人與企業(yè)和政府之間的法律關系，也不能理順企業(yè)與政府之間的法律關系，還不能理順企業(yè)集團內部不同經濟利益主體之間的法律關系。嚴格來講，企業(yè)按比例上繳的養(yǎng)老保險費應屬于社會統(tǒng)籌基金，是一種公共財產;而個人賬戶應屬于個人基金，是一種私人財產，這兩種基金應嚴格區(qū)別開來，不能混淆?？墒?，目前，個人繳費比例是 5%，而個人賬戶的建賬(或提取)比例為11%(即按本人繳費工資的11%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶)，這樣，個人賬戶增加了6個百分點，而社會統(tǒng)籌賬戶少收6個百分點。可見這樣的個人賬戶不是一個正規(guī)的個人賬戶，而是一個公私混合賬戶，這里的“個人”就有一點名不符實。2.按照現(xiàn)行“統(tǒng)賬結合”的養(yǎng)老保險制度規(guī)定執(zhí)行的結果是一定比例的統(tǒng)籌基金(單位按比例劃入個人賬戶的基金)與個人賬戶基金結合形成的個人賬戶不但不能體現(xiàn)參保個人獨立的經濟法人地位，而且，一旦因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險費，而在社會保障部門未按規(guī)定記足個人賬戶時，個人有權提出申訴，企業(yè)和政府就成了被告，形成被動的局面。不僅如此，由于企業(yè)全額繳費與企業(yè)欠繳(即由于統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金沒有分開核算，所欠繳部分是統(tǒng)籌基金還是個人基金并不清楚)在記賬上是一個樣(即都按11%比例記賬)，從而形成了企業(yè)多繳或欠繳養(yǎng)老保險費在計算職工待遇上不受影響。因為，現(xiàn)行政策沒有因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險費而扣職工個人賬戶的嚴格規(guī)定。這造成了吃社會統(tǒng)籌的“大鍋飯”的現(xiàn)象。3.從目前制度實際運行情況看，無論企業(yè)多繳費還是職工個人多繳費，按政策規(guī)定賬戶規(guī)模都為1l%，不能擴大，所以，企業(yè)和職工個人都不愿意多繳費，尤其是個人。實際上，個人賬戶只是計算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個實實在在的資本賬戶，這就會導致企業(yè)與職工產生信任危機，不利于基金征繳。

(二)養(yǎng)老保險制度總體設計不夠合理，既損害了公平，也損害了效率

首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國家在設計養(yǎng)老保險制度方案時，沒有把機關、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會系統(tǒng)組織中的三類人群的養(yǎng)老 保險制度各不一樣。機關公務員及全額財政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險仍實行由國家財政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險雖然實行了社會統(tǒng)籌，個人繳費，但在具體政策和業(yè)務操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險制度相比存在很大的差異性：(1)基本政策不統(tǒng)一，包括實施范圍、繳費工資基數(shù)(雙基數(shù))、繳費比例。(2)與企業(yè)的基本養(yǎng)老保險制度不銜接。事業(yè)單位的養(yǎng)老保險只處在社會統(tǒng)籌階段，個人繳費未與計發(fā)待遇掛鉤，還沒有建立職工個人賬戶，人員流動頻繁，而基金無法轉移。(3)養(yǎng)老金計發(fā)辦法與企業(yè)不一致，養(yǎng)老金調整也不一樣。(4)退休審批權與業(yè)務經辦相分離。即退休審批權在人事部門，而業(yè)務經辦和養(yǎng)老金發(fā)放在社會保障部門等。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度也存在著統(tǒng)籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營企業(yè)以及城鎮(zhèn)個體經濟組織仍游離在基本養(yǎng)老保險制度之外?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度沒有充分發(fā)揮社會保險的“大數(shù)法則”在全社會分擔風險的功能，存在著制度起點上的不公平，阻礙了勞動力的合理流動，影響了經濟的發(fā)展和效率的提高。

其次，上述三類人員的養(yǎng)老保險制度引出的三種不同的退休計發(fā)辦法，以及在原行業(yè)企業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)的工資制度改革與計發(fā)比例不配套，即工資基數(shù)按新的工資結構，而計發(fā)比例按老的辦法(國發(fā)104號)等，由此，造成離退休人員養(yǎng)老金差距懸殊過大。具體地說，它引起了“五個差別”：(1)離休和退休之間的待遇差別;(2)在機關退休和在企業(yè)退休以及在機關事業(yè)單位退休之間的待遇差別;(3)先退休和后退休之間的待遇差別;(4)在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別;(5)在行業(yè)企業(yè)退休和在地方企業(yè)退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒有體現(xiàn)“權利與義務相對應、公平與效率相結合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導致制度效率受損。

(三)養(yǎng)老保險稅(費)率、社會平均工資差別大，既不利于社會公平的實現(xiàn)，也影響基金收支平衡

首先，稅(費)不統(tǒng)一，社會統(tǒng)籌的基礎平臺扭曲。從各地執(zhí)行情況來看，同一行業(yè)的不同企業(yè)因在不同省份，同一城市的企業(yè)因在不同社保統(tǒng)籌管理體制下參保，其繳納的費率各不相同(在16～30%之間不等)，不能為企業(yè)創(chuàng)造一個公平競爭的環(huán)境。此外，在建立個人賬戶的起步階段，個人費率也不統(tǒng)一。在賬戶11%的規(guī)模不變的情況下，個人少繳多繳在計算待遇上一個樣，從而導致不同行業(yè)、不同企業(yè)間職工的不公平。

其次，社會平均工資確定不統(tǒng)一，也不夠科學。目前，社會平均工資的確定是各個社保管理機構以各省、市、縣統(tǒng)計部門提供當?shù)乇韭毠て骄べY為依據(jù)自行確定的，這樣，在同一城市里的企業(yè)，因在不同的管理體制下參保，由于統(tǒng)計口徑、統(tǒng)計數(shù)據(jù)來源不同，社會平均工資也不同，從而使企業(yè)與職工的繳費工資基數(shù)及其退休待遇水平均不一樣。

以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業(yè)與職工的繳費積極性，是保險基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴重影響了公平與效率的實現(xiàn)。(四)基本養(yǎng)老金替代率水平的長期目標與近期需要相脫節(jié)

按現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，現(xiàn)行養(yǎng)老金實際替代率水平遠超過當初制度設計時的60%的替代水平，基本養(yǎng)老保險制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標難以實現(xiàn)。其原因有二：

第一，部分人員按老辦法計算待遇高。老待遇由三塊組成：(1)基礎養(yǎng)老金，即按職工退休前的工資的一定比例進行計發(fā)(職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數(shù)人員按90～95%.有的達到了100%，因此基礎養(yǎng)老金比較高)：(2)津貼與補貼，即各種生活補貼和福利性補貼;(3)調整養(yǎng)老金。按老辦法計算待遇高的原因：一是基數(shù)高，即在計發(fā)工資基數(shù)上，把崗位技能工資(各行業(yè)崗位技能工資水平都不一樣，有的企業(yè)把職工在職期間的活工資部分帶人了退休)作為退休費計發(fā)的基數(shù);二是統(tǒng)籌項目繁多。一些福利性的項目如洗理、書報費等都納入了退休金之中。三是待遇調整幅度大。1994—1999年期間，年年增調，上調幅度與我國生產力發(fā)展水平不適應。我國國民經濟年增長水平只有7～8%，而養(yǎng)老金增調一般按上職工平均工資增長率的40～80%進行調整。特別是在原行業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)之間的待遇調整水平差別大。有的增調高，有的增調低，有的年年調整，有的并非年年調整。總之，企業(yè)工資分配制度改革與新的養(yǎng)老金計發(fā)辦法沒有做到有效銜接。第二，部分行業(yè)企業(yè)退休人員(特別是在過渡期辦理退休的人員)按新辦法計算待遇亦高。其原因主要是計算指數(shù)(所謂指數(shù)是指職工歷年繳費工資與當?shù)厣鐣骄べY的平均比)的方法不合理。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費工資是按原行業(yè)職工平均工資進行封頂?shù)模嬎阒笖?shù)時用地方的社會平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數(shù)就高。國家政策規(guī)定，職工繳費工資不得超過社會平均工資的300%，這一規(guī)定就意味著指數(shù)不能超過3.0.但是有些地方在出臺《并軌方案》時，規(guī)定按地方歷年的社會平均工資計算指數(shù)，而對指數(shù)又不進行封頂和保底(在實際操作中，有的參保人員歷年平均指數(shù)高達10;有的只有0.1，與國家政策規(guī)定的最高繳費封頂目標3.0、最低保底目標0.6相差甚遠)，忽視指數(shù)在計算待遇中的重要作用，于是，就出現(xiàn)了過渡性養(yǎng)老金“暴發(fā)戶”現(xiàn)象。對此，我們可以從過渡性養(yǎng)老金計算公式來分析。過渡性養(yǎng)老金的計算公式是：上月社平工資×1.2%繳費系數(shù)x指數(shù)x視同繳費年限(即工齡)。由此可知，繳費年限短，計算平均指數(shù)就高，如果指數(shù)不封頂，視同繳費的年限長，那么，退休金會高得離譜。如1999—2000年民航系統(tǒng)的飛行人員退休時，其指數(shù)均在8左右，按新的辦法計算，其月養(yǎng)老金均為2000元左右。

資料來源：勞動和社會保障部社會保險事業(yè)管理局。

上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規(guī)范等，使過渡期內的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高，有的甚至出現(xiàn)離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現(xiàn)象，使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長期目標相脫節(jié)。但是，筆者做過預測，如按照新的計算方法，過渡期結束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業(yè)已經看到了這一發(fā)展趨勢，于是采取積極的補救措施，即為職工建立補充養(yǎng)老保險。從表l中的數(shù)據(jù)情況看，目前替代率高似乎是一個全國性問題，大大高于西方發(fā)達國家25～50%的水平，這不僅嚴重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經濟發(fā)展水平亦不相適應。高替代率除違背了公平性原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：(1)提前退休膨脹;(2)企業(yè)逃稅或逃費;(3)在繳費率和替代率都較高的情況下，企業(yè)一般不愿或無力再為職工建立補充養(yǎng)老保險，使第二支柱、第三支柱養(yǎng)老保險制度沒有發(fā)展空間，導致“三支柱”的養(yǎng)老保險體系呈現(xiàn)“跛足”局面。

(五)管理體制不順對公平與效率的影響

1.養(yǎng)老保險管理體制與其改革要求不相適應。“十五計劃”綱要和國務院《關于完善城鎮(zhèn)社會保險體系的試點方案》均明確提出了這一體系的總體目標是：“建立獨立于企事業(yè)單位之外、資金來源多樣化、保障制度規(guī)范化、管理體系社會化的社會保險體系”。目前經濟體制改革不僅只是國有企業(yè)改革，而且包括國家機關、事業(yè)單位及科研單位都在進行改革，這就要求建立全國統(tǒng)一的、垂直的社會保障管理體系。雖然中央10號文件和國務院28號文件對社保機構管理體制問題分別作出了“實行系統(tǒng)管理”和“實行省級垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒建立起來。管理體制不順不僅嚴重影響整個經濟體制改革的進程和社會保險管理的規(guī)范化，而且，對整個社會保障事業(yè)的發(fā)展也有著負面的影響。

2.中央和地方政府在養(yǎng)老保險管理上的責任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養(yǎng)老金的拖欠問題，中央財政多次以借款或轉移支付的方式補助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道，好像確保發(fā)放 的責任在中央。在 1999年補拖欠的過程中，由于中央財政分配不均，還引起一些**，造成“會哭的孩子有奶吃”的負面影響。有些地方甚至虛報養(yǎng)老基金缺口，以此騙取中央財政的支持。

4.管理權過于集中。根據(jù)《社會保險費征收暫行條例》規(guī)定，社會保險經辦機構既是養(yǎng)老保險費征收的主體，也是養(yǎng)老基金管理的主體，還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。特別是省一級的社會保險經辦機構，集行政管理職能和基金業(yè)務管理于一身，即養(yǎng)老保險政策的制定、行政管理與養(yǎng)老保險基金的收、支、管、用都由一個機構承擔，致使養(yǎng)老保險費收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場經濟條件下，養(yǎng)老保險管理權力集中在一個部門，必然會失去有效的監(jiān)督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。5.在社會養(yǎng)老保險管理上沒能真正與企業(yè)經營分開，企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險有關業(yè)務。這種管理方式的危害是：一不利于養(yǎng)老保險各項業(yè)務的社會化管理，二不利養(yǎng)老基金的 篇三：淺談中國養(yǎng)老保險制度

淺談中國養(yǎng)老保險制度

摘要：文章簡要對比了國際的社會養(yǎng)老保險制度，側重比較了中美保險制度的差異?？隙私陙碇袊B(yǎng)老保險制度所取得的成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進多層次養(yǎng)老制度體系建設、擴大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展趨勢進行了探索。

關鍵詞：養(yǎng)老保險 中美制度對比 制度改革成就 現(xiàn)存問題 發(fā)展趨勢 中國養(yǎng)老保險制度的真正發(fā)展是從20世紀80年代中后期開始，經過近30年的發(fā)展和完善，我國養(yǎng)老保險制度改革不斷深入，制度設計不斷完善，管理服務不斷細化，對保障離退休人員基本生活、促進經濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會正處于轉型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國保險制度的缺陷，對我國的基本養(yǎng)老保險制度改革提供借鑒。

國際養(yǎng)老保險制度的比較

由于世界各國政治制度不同，經濟發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國家養(yǎng)老保險制度之間存在較大差異。盡管世界各國養(yǎng)老保險制度的設計五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構成，對西方主要發(fā)達國家具有成效的基本養(yǎng)老保險制度作一比較，對我國的基本養(yǎng)老保險改革會提供一些借鑒。

從制度特點來看，國外建立起來的養(yǎng)老保險模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國家型、國家保險型和儲蓄積累型等。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實行國家保險模式，智利和新加坡等國則實施儲蓄積累模式。這些模式在具體設計上各有特點，以下對它們進行簡要的比較。

(一)資金來源基金的負擔方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實際而言，投保資助型國家主要以三方負擔為主，政府的責任主要是間接的；而儲蓄型模式中，政府基本不承擔責任。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負擔，個人不繳納保險費或繳納低標準的養(yǎng)老保險費。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任

何保險金或保險稅。在投?；ブ偷拿?、德、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會保障稅的形式負擔，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負擔，典型的依靠目的稅負擔費用，根據(jù)所得最高稅率可達27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險費，但以國庫的部分負擔為補充，其中德國除主要由保險費(占所得比例的17.7%)負擔外，國庫也分別負擔12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負擔型，日本對其基礎部分除有定額保險費負擔外，國庫負擔高達33%。

(二)給付水平從計算基數(shù)的對比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國家以加入養(yǎng)老金計劃的整個期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標準的對比看，替代率是養(yǎng)老金額相對于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計算替代率的標準也各不相同。由于依據(jù)不同的計算基準，不僅會使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實質水準相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件 享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費年限，即繳夠規(guī)定期限的保險費，如10年、20年等，各國規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達到規(guī)定年齡，并符合居住國所規(guī)定的居住期限，方可領取養(yǎng)老金。這四個條件不一定要同時具備，有些國家只要符合其中一至幾項即可。

西方一些國家的養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對成熟，對我國有很大的借鑒作用。而美國的保險制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險制度有一個更深刻的了解，也便于我們進一步完善我國制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險模式與制度方面的比較在養(yǎng)老保險模式方面，美國的養(yǎng)老保險是綜合傳統(tǒng)型、福利國家型等多模式的特點，經過近70 年的實踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達、獨特的市場經濟特色。目前美國的基本養(yǎng)老保險基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險待遇按月支付并隨生活價格指數(shù)的變動而每年調 整。我國的養(yǎng)老保險制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會統(tǒng)籌基金和作為積累的個人賬戶基金。國家每年根據(jù)平均工資的增長及物價指數(shù)調整養(yǎng)老保險待遇。

（二）養(yǎng)老保險基金的比較美國 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險的費率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費用。自雇者則同時為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費工資基數(shù)每年隨平均工資的增長而自動提高。領取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。而我國養(yǎng)老保險制度是依據(jù)“以支定收”的原理設計，是一種轉型期的過渡模式?，F(xiàn)在的養(yǎng)老保險參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費用外，還要負擔已退休人員的養(yǎng)老費用，因此企業(yè)與個人繳費比例甚至比美國或其他發(fā)達國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險領取等方面的比較在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應提高 2 個月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發(fā)現(xiàn)，美國的養(yǎng)老保險制度相對成熟。與美國相比，我國養(yǎng)老保險制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險覆蓋面較??；②養(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險繳費比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過快等。因此我國養(yǎng)老保險制度應當基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，完善企業(yè)年金，促進個人儲蓄性養(yǎng)老保險（商業(yè)人壽保險）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄和商業(yè)保險等三層養(yǎng)老保險體系為目標，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內部狀況。

中國養(yǎng)老保險制度的基本情況

自20世紀90年代以來，中國加快建立以社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的城鎮(zhèn)

職工基本養(yǎng)老保險為主體的社會養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴大，社會保險基金和財政投入規(guī)模持續(xù)增長，社會化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對日益嚴重的老齡化問題，我國的社會養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運行還需要進一步完善。

(一)我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀 中國在工業(yè)化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度和機關事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為重點的社會養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農村社會養(yǎng)老保險制度，2009年8月，國務院發(fā)布了《關于開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》，確定從今年起開展新型農村社會養(yǎng)老保險，同時召開了開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點工作會議，正式啟動農村新型養(yǎng)老保險試點工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎養(yǎng)老金標準為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇的農民都可以按月領取養(yǎng)老金。如果新制度實施時已年滿60歲，不用繳費可以按月領取基礎養(yǎng)老金。這是以社會保險與老年福利津貼相結合的制度設計，必將促進老年保障制度的快速發(fā)展(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度進行改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進行了一系列的探索與改革，主要內容有以下幾方面：

1、改革實踐階段（1978-1990）80初期，進行養(yǎng)老費用生活統(tǒng)籌，恢復養(yǎng)老保險的調劑職能，向社會化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費用負擔畸輕畸重的問題。1986年7月，國務院發(fā)布了《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國家對勞動合同制工人退休養(yǎng)老實行社會統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險費，籌集養(yǎng)老保險基金。這個規(guī)定表明，在經濟體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度，轉而實行國家、企業(yè)和職工個人三方共同承擔責任的社會化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企

業(yè)職工。合同制工人繳納本人標準工資的3%，第一次建立了個人養(yǎng)老保險繳費制度

2、探索與實踐階段（1991－現(xiàn)在）進入20世紀90年代，我國養(yǎng)老保險開始在制度的運行機制、制度模式方面進行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險基金社會統(tǒng)籌制度20世紀80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點上競爭，而且缺乏競爭力的老企業(yè)已無力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險金，導致企業(yè)勞保個人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國務院下發(fā)了《國務院關于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個縣市實行了國有企業(yè)職工養(yǎng)老保險費社會統(tǒng)籌改革，占全國縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險制度我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度是單一的，責任完全有國家和企業(yè)負擔，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國務院關于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》確立了實行社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險相結合的多層次養(yǎng)老保險原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法隨著經濟制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標準工資的一定比例計發(fā)的辦法已不適應，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法改革試點的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會性養(yǎng)老金和繳費性養(yǎng)老金。社會性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費滿15年的，社會性養(yǎng)老金按職工退休時所在地區(qū)上半年社會平均工資的25%計發(fā)，繳費不足15年的按20%計發(fā)，繳費滿5年不足10年的按15%計發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險逐步社會化養(yǎng)老保險社會化表示在由于獨立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會保險

經辦機構管理社會保險事宜。管理基金由非官方機構負責投資運營，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國養(yǎng)老保險制度改革的成就

220世紀80年代中后期，中國在社會經濟轉型、社會經濟條件相對落后以及人口老齡化進程加快的背景下，吸取國際經驗教訓，開始實施養(yǎng)老保險制度改革。這是我國社會發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。

第三篇：養(yǎng)老保險制度

背景

1984年，中國各地進行養(yǎng)老保險制度改革。1997年，中國政府制定了《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，開始在全國建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。

起因

中國的基本養(yǎng)老保險制度實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式?；攫B(yǎng)老保險覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工；城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工必須履行繳納基本養(yǎng)老保險費的義務。目前，企業(yè)的繳費比例為工資總額的20%左右，個人繳費比例為本人工資的8%。企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個人賬戶；個人繳納的基本養(yǎng)老保險費計入個人賬戶?；攫B(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，基礎養(yǎng)老金由社會統(tǒng)籌基金支付，月基礎養(yǎng)老金為職工社會平均工資的20%，月個人賬戶養(yǎng)老金為個人賬戶基金積累額的1/120。個人賬戶養(yǎng)老金可以繼承。對于新制度實施前參加工作、實施后退休的職工，還要加發(fā)過渡性養(yǎng)老金。

發(fā)展

經過幾年的推進，基本養(yǎng)老保險的參保職工已由1997年末的8671萬人增加到2001年末的10802萬人；領取基本養(yǎng)老金人數(shù)由2533萬人增加到3381萬人，平均月基本養(yǎng)老金也由430元增加到556 元。為確?；攫B(yǎng)老金的按時足額發(fā)放，近年來中國政府努力提高基本養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)籌層次，逐步實行省級統(tǒng)籌，不斷加大對基本養(yǎng)老保險基金的財政投入。1998年至2001年，僅中央財政對基本養(yǎng)老保險補貼支出就達861億元。目前，基本實現(xiàn)了基本養(yǎng)老金由社會服務機構（如銀行、郵局）發(fā)放，2001年基本養(yǎng)老金社會化發(fā)放率達到98%。此外，機關事業(yè)單位職工和退休人員仍實行原有的養(yǎng)老保障制度。

1991年，中國部分農村地區(qū)開始進行養(yǎng)老保險制度試點。農村養(yǎng)老保險制度以“個人交

費為主、集體補助為輔、政府給予政策扶持”為基本原則，實行基金積累的個人賬戶模式。從2009年起開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點工作。

計算養(yǎng)老保險的計提基數(shù)

若本人工資低于當?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%的,按當?shù)芈毠ど夏昶骄べY的60%確定繳費基數(shù)；若本人工資高于當?shù)芈毠ど夏昶骄べY300%的,按當?shù)芈毠ど夏昶骄べY的300%確定繳費基數(shù)；若本人工資水平在當?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%-300%之間的，按本人實際工資收入確定養(yǎng)老保險繳費基數(shù)。

繳納養(yǎng)老保險的程序

《社會保險費征繳暫行條例》規(guī)定，用人單位應當在成立之日起30日內，持營業(yè)執(zhí)照或者登記證書等有關證件，到當?shù)厣鐣ｋU經辦機構申請辦理社會保險登記。社會保險經辦機構審核后，發(fā)給社會保險登記證件。用人單位的社會保險登記事項發(fā)生變更或者用人單位依法終止的，應當自變更或者終止之日起30日內，到社會保險經辦機構辦理變更或者注銷社會保險登記手續(xù)。用人單位必須按月向社會保險經辦機構申報應繳納的社會保險費數(shù)額，經社會保險經辦機構審核后，在規(guī)定的期限內繳納社會保險費。職工個人應當繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會保險經辦機構應當按規(guī)定建立和記錄個人賬戶。

多層次的養(yǎng)老保險制度

多層次的養(yǎng)老保險制度是指我國在經濟不發(fā)達的情況下，為了使養(yǎng)老保險既能發(fā)揮保障

生活和安定社會的作用，又能適應不同經濟條件的需求，以利于勞動生產率的提高，而建立的國家基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結合的制度。基本養(yǎng)老保險是第一層次，也是最高層次，它是按國家統(tǒng)一政策規(guī)定強制實施的、原則上適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)的、為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險制度。第二層次是由國家宏觀調控、企業(yè)內部決策執(zhí)行的企業(yè)補充養(yǎng)老保險，它是指由企業(yè)根據(jù)自身經濟承受能力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下自愿為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。

第三層次是個人儲蓄性養(yǎng)老保險，指在國家宏觀調控下，勞動者個人基于自身經濟能力和為了滿足更高的生活需求，自愿參加、自愿選擇經辦機構的一種養(yǎng)老保險方式。實行多層次的養(yǎng)老保險制度的意義在于：它可以在不降低職工退休后基本生活水平的同時，適當控制國家法定基本養(yǎng)老保險待遇水平的增長，從而維系一個能健康運行、長遠發(fā)展的養(yǎng)老保險制度。

第四篇：養(yǎng)老保險制度

現(xiàn)在的中央人民廣播電臺正在討論此事：

1)一名專家甚至用了“社會養(yǎng)老保險，這是一個有預謀的騙局”這樣的句子。

2)因為養(yǎng)老保險需要連續(xù)交15年才能有效，即等到65歲之后，每個月才可領取那么一點定額退休金，直到你的死期來臨。

3)現(xiàn)在是全球經濟時代，大家的工作變動都很頻繁，大多數(shù)人都不可能在同一地點連續(xù)不斷地繳納15年，于是剩下的都被當?shù)卣樟恕?/p>

這個現(xiàn)象已經持續(xù)了十年、二十年，所以電臺里的特邀嘉賓說“這個問題已經講了好多年了，每年到年底就有媒體來找我約稿說這個事情，我都講的沒意思了......所以我認為這是各地政府的一個明知故犯的預謀?！?/p>

對于我來說也是這樣的。我在深圳工作過，又跑到北京來。現(xiàn)在深圳的社保我只能提取我當年交的部分，不能提取當時公司給我交的。公司給我交的就全部給了深圳社保局自己口袋了。然后，盡管政策是我可以提取自己交的部分，但給了我很多借口。首先要我必須在深圳工作滿了5年；后來說，必須要本人親自來深圳辦理；然后又說要這個要那個，總之特別復雜。最后只好不提了。

政策說你能提取自己的部分，實際上你根本提取不了一分錢。我的同學，在南京工作9年了，來北京，南京那9年全白交了。也是說可以提取自己的，結果設置各種借口，一分錢最后都沒有提取到。太騙人了，不得不說。醫(yī)療保險更黑，無論任何原因，只要你中斷一個月不交，以前的就全部白交送給公仆們了。

6-7年前, 隨著養(yǎng)老金政策的不斷改變, 筆者就對養(yǎng)老金問題有了警覺, 并懷疑里面出了危機。隨著時間推移, 事實證明不僅是危機問題, 而且, 相對于繳費年齡超過20年者可以說是一場美麗而高明的騙局。

中國的社保金,不僅完全取自勞動者, 且不說活不到65歲的人只能做雷峰了；還要養(yǎng)活社保局和那班官員的開銷, 否則為何公仆們不敢公開各種費用支出和其來源呢? 社保局那棟高樓怎么來的？

另一個高明的地方是退休所得將以通貨膨脹的方法令勞動者的退休生活水平比原計劃的要低，按現(xiàn)在的企事業(yè)單位將來退休費定額標準1080元來計算，數(shù)十年后隨著通貨膨脹貶值可能連頓豬肉都吃不上。

計劃經濟階段那班退休人員，現(xiàn)在已達65歲仍有很多沒去見MA克思的，他們領取的退休金大部分就是現(xiàn)在正在工作的年輕人交納的，公仆們的如意算盤是“騙新錢、償舊債”。

此外，為什么在社會就業(yè)如此緊張的情況下，政府最近還將普通職工退休年齡故意延長至65歲？這里面有三大不可告人的秘密：

其一，大家心照不宣的事是，除了少數(shù)公仆，絕大多數(shù)企業(yè)職工還不到50歲就已經不在崗位，只好空盼著快到65歲好去領取那點退休費，十多年的漫長等待，不知道有多少老人熬不住而倒在半路上。即便部分幸運者熬到了65歲，中國的平均壽命是72歲，繳納幾

十年的保險費用，平均只能領取7年養(yǎng)老金。剩下的資金都充歸由公仆們掌管和任意分配揮霍的國庫了。

其二、由于社會體制改革，不愿意繳納養(yǎng)老保險、不愿意被繼續(xù)蒙騙的私營企業(yè)、個體工商戶和自由職業(yè)者越來越多，公仆們設置的保險騙局資金無法維持下去，只好全國緩期5年發(fā)放退休費。

其三、由于最近幾年的社保資金被貪官們貪污挪用而虧空幾十億，已經發(fā)不起全國已達60歲繳費人員的退休費了，只好故意拖延5年再發(fā)放，于是緊急宣布職工的退休年齡統(tǒng)一是65歲（以男性為例）。公仆們還希望這拖延發(fā)放的五年中，餓死、病死掉一部分退休老人，以便貪占更多的社保資金。

公仆們就是這樣預謀設置的保險騙局——吃你肉，喝你血，蒙你幾十年，到死沒商量。

歡迎轉載本文，讓大多數(shù)國人知道實情，不再被公仆們愚弄。

社會養(yǎng)老保險 交得越多越虧？

以前對社保不是很了解，總以為是交得越多越好，因為你交得多，公司相應就交得更多。但是最近這兩天仔細研究了一下社保政策，真是有點大吃一驚，發(fā)現(xiàn)完全不是這么回事，從某種意義上來說，反而是交得越多越虧。

以上海為例，社保的基數(shù)上限是前一年的平均工資的三倍，2006年為2235*3=6705元，假

設你的工資為8000元，那么將以6705為基數(shù)繳納社保。

首先是養(yǎng)老保險，這個金額是最大的，個人8%，即536元，單位22%，1475元。但是請注意，單位交的一分錢都不會進入你的個人賬戶！全部用于社會統(tǒng)籌。那么到了你老了養(yǎng)老金怎么領取呢，這個我在網上查了一下，居然找不著一個明確的官方文件說明。比較普遍的說法是，養(yǎng)老保險累計繳納15年并達到法定退休年齡后，可以按月領取養(yǎng)老金，養(yǎng)老金金額=基礎養(yǎng)老金＋個人賬戶養(yǎng)老金=退休前一年全市職工月平均工資×２０％＋個人賬戶÷１２０。這就相當于，除了個人賬戶不一樣外，大家領的基礎養(yǎng)老金都是一樣的。那么顯然現(xiàn)在交得越多是越虧的，因為個人賬戶其實都是你自己交的錢，你不交社保把它存銀行也是一樣的。但是公司替你交的那部分就完全替國家做貢獻了，交的越多貢獻越多。難怪很多公司都把基本工資開得很低，而提高獎金和補助，這樣可以把省下來的那部分保險

作為福利發(fā)給個人。而同時，你享受的養(yǎng)老保險待遇不會有什么差別。

再說醫(yī)療保險，個人2%，134元，單位12%，804元。同樣，只有自己交的進入個人賬戶，單位交的全部被統(tǒng)籌。醫(yī)保的報銷政策是：對于門診，先由其個人帳戶資金支付，帳戶資金用完后由個人自負。說白了就是一分錢不給報，而且還只能去指定的醫(yī)院用指定的藥！對于住院，有個起付標準，好像是兩千多吧，這個標準以下由個人賬戶支付，個人賬戶不足的自己掏現(xiàn)金，也就是這兩千多還是全部你自己出。超過起付標準且低于醫(yī)保最高限額的由統(tǒng)籌基金支付85%。這個標準同樣是大家統(tǒng)一的，與你交得多少沒關系。與養(yǎng)老保險一

樣，公司交的那部分醫(yī)療保險被國家給“劫富濟貧”了，與你沒有任何關系。

其次失業(yè)保險，個人1%，單位2%，加起來200，這個真的是一點用都沒有，反正你都拿不

到，即使你真的失業(yè)了。

最后是住房公積金，個人7%，單位7%，一共938，這個倒是全歸你個人，不過說到底其實

本來就都是自己的錢，國家沒有投進任何福利。

這樣算下來，公司在8000的工資以外，還要替你交1475+804+134+469=2882元，相當于實際每個月為你付出了10882元，而你實際得到的呢？首先，扣除社保后的工資為，8000-53

6-134-67-469=6793元，這6793元要扣掉663元的稅，到手現(xiàn)金是6129元。

再算上你個人賬戶里的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險以及公司和個人交的公積金總額，你一個月的實際收入為6129+536+134+938=7737元。

我們假設另外一種情況，還是這個公司，它每個月在你身上的預算是一樣的，即同樣為你付出10882元。但是它把基本工資開得很低，按上海市規(guī)定的社?；鶖?shù)下限（月平均工資的60%，即2235*0.6=1341元）給你發(fā)，剩余的錢以獎金和補助形式發(fā)給你。這樣，公司需

要交納的社保為：295.+160.9+26.8+94=577元，你個人交納

107.2+26.8+13.4+94=242元，扣掉四金后工資還剩1099元（還沒到個稅的起征點）。公司可以給你發(fā)的補助為10882-1341-577=8694元，這樣你的補助加上扣除社保后的工資一共為：8694+1099=9793元，這9793元扣掉所得稅1263元（據(jù)我所知很多公司這種福利和補助還可以避稅，姑且把這個算上吧，畢竟納稅是每個公民的義務）剩8530元，這就是

你到手的現(xiàn)金。算上個人賬戶的保險和公積金，一個月實際收入為

8530+107+27+198=8862元。與上面一種情況相比，公司為你付出的錢都是10882元，但是你到手的現(xiàn)金多了8530-6129=2338元，實際收入多了8862-7737=1125元。而你享受到的基礎養(yǎng)老金、醫(yī)保統(tǒng)籌金這些國家福利是一樣的！

不能不說這是一種很不公平和合理的制度，社保至少應該保證“高投入，高福利”，但是實

際上反而成了交得越少，卻能獲得更高的利益。不知道這應該是誰的悲哀。

其實，現(xiàn)在的社保資金都是現(xiàn)收現(xiàn)支。個人賬戶全是空帳運行。

好，說現(xiàn)在工作的人養(yǎng)現(xiàn)在退休的人，可以來看看中國將來30年，可以說現(xiàn)在是中國最好的人口紅利時期，后面的孩子沒有現(xiàn)在70/80代多，可以去留意一下現(xiàn)在小學中學的班級

數(shù)。

而30年后，中國老人將占到30%，總數(shù)是前無古人的3億。

這時候誰來養(yǎng)？不要指望將來年輕人來養(yǎng)，根本沒有年輕人了。

再考慮通貨膨脹因素。30年后的1000塊，不可能還是現(xiàn)在1000塊的購買力。想必大家都清楚。30年后的1000塊，我保守估計一下，如果中國還按照這個速度發(fā)展，很可能相當于

現(xiàn)在的200塊。

一邊是空帳運行，一邊又要應付通脹。所以說中國的社保是不可能維持的。這一點D很清

楚，所以從一開始，公務員就不加入社保，D和D員是不會吃虧的。

將來社保的支出還要改，社會平均工資的20%是他沒法承受的，必定改。

現(xiàn)在不加養(yǎng)老保險是絕對明智的。(See attached file: 社保養(yǎng)老金計算辦 法.doc)

社保養(yǎng)老金計算辦法

基本養(yǎng)老金=基礎養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金。

1、過渡性養(yǎng)老金=本人視同繳費帳戶/120，只有1994年1月以前參加工作且具有國家規(guī)定的連續(xù)工齡的人，或轉業(yè)軍人，或機關到企事業(yè)工作的人員才有此部分。

視同繳費帳戶=1993年所在地職工月平均工資*8%*12*1993年底以前視同繳費年限（1993

年前的連續(xù)工齡）*（1+10%）12.52、個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶儲存額/計發(fā)月數(shù)。

計發(fā)月數(shù)：（大約為：社會平均預期壽命—退休年齡）*12月，目前60歲退休的為139個月，55歲退休的為170個月。

3、基礎養(yǎng)老金=（（全省上在崗職工月平均工資+個人指數(shù)化月平均繳費工資）/2）*繳

費年限（含視同繳費年限）*1%。

指數(shù)化月平均繳費工資=全省上在崗職工月平均工資*本人平均繳費指數(shù)。

平均繳費指數(shù)=（視同繳費指數(shù)*視同繳費月數(shù)+實際繳費指數(shù)之和）/（視同繳費月數(shù)+實際

繳費月數(shù)）。

視同繳費指數(shù)=1993年所在地（市）職工月平平均工資/1993年全省職工月平均工資實際月

繳費工資指數(shù)=本人月繳費工資/上全省在崗職工月平均工資?！?/p>

第五篇：國家在養(yǎng)老保險制度中承擔的責任

淺談中國養(yǎng)老保險制度

摘要：文章簡要對比了國際的社會養(yǎng)老保險制度，側重比較了中美保險制度的差異。肯定了近年來中國養(yǎng)老保險制度所取得的成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進多層次養(yǎng)老制度體系建設、擴大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展趨勢進行了探索。

關鍵詞：養(yǎng)老保險 中美制度對比 制度改革成就 現(xiàn)存問題 發(fā)展趨勢 中國養(yǎng)老保險制度的真正發(fā)展是從20世紀80年代中后期開始，經過近30年的發(fā)展和完善，我國養(yǎng)老保險制度改革不斷深入，制度設計不斷完善，管理服務不斷細化，對保障離退休人員基本生活、促進經濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會正處于轉型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國保險制度的缺陷，對我國的基本養(yǎng)老保險制度改革提供借鑒。

國際養(yǎng)老保險制度的比較

由于世界各國政治制度不同，經濟發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國家養(yǎng)老保險制度之間存在較大差異。盡管世界各國養(yǎng)老保險制度的設計五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構成，對西方主要發(fā)達國家具有成效的基本養(yǎng)老保險制度作一比較，對我國的基本養(yǎng)老保險改革會提供一些借鑒。

從制度特點來看，國外建立起來的養(yǎng)老保險模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國家型、國家保險型和儲蓄積累型等。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實行國家保險模式，智利和新加坡等國則實施儲蓄積累模式。這些模式在具體設計上各有特點，以下對它們進行簡要的比較。

(一)資金來源基金的負擔方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實際而言，投保資助型國家主要以三方負擔為主，政府的責任主要是間接的；而儲蓄型模式中，政府基本不承擔責任。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負擔，個人不繳納保險費或繳納低標準的養(yǎng)老保險費。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任

何保險金或保險稅。在投?；ブ偷拿?、德、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會保障稅的形式負擔，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負擔，典型的依靠目的稅負擔費用，根據(jù)所得最高稅率可達27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險費，但以國庫的部分負擔為補充，其中德國除主要由保險費(占所得比例的17.7%)負擔外，國庫也分別負擔12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負擔型，日本對其基礎部分除有定額保險費負擔外，國庫負擔高達33%。

(二)給付水平從計算基數(shù)的對比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國家以加入養(yǎng)老金計劃的整個期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標準的對比看，替代率是養(yǎng)老金額相對于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計算替代率的標準也各不相同。由于依據(jù)不同的計算基準，不僅會使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實質水準相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件 享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費年限，即繳夠規(guī)定期限的保險費，如10年、20年等，各國規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達到規(guī)定年齡，并符合居住國所規(guī)定的居住期限，方可領取養(yǎng)老金。這四個條件不一定要同時具備，有些國家只要符合其中一至幾項即可。

西方一些國家的養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對成熟，對我國有很大的借鑒作用。而美國的保險制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險制度有一個更深刻的了解，也便于我們進一步完善我國制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險模式與制度方面的比較在養(yǎng)老保險模式方面，美國的養(yǎng)老保險是綜合傳統(tǒng)型、福利國家型等多模式的特點，經過近70 年的實踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達、獨特的市場經濟特色。目前美國的基本養(yǎng)老保險基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險待遇按月支付并隨生活價格指數(shù)的變動而每年調

整。我國的養(yǎng)老保險制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會統(tǒng)籌基金和作為積累的個人賬戶基金。國家每年根據(jù)平均工資的增長及物價指數(shù)調整養(yǎng)老保險待遇。

（二）養(yǎng)老保險基金的比較美國 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險的費率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費用。自雇者則同時為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費工資基數(shù)每年隨平均工資的增長而自動提高。領取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。而我國養(yǎng)老保險制度是依據(jù)“以支定收”的原理設計，是一種轉型期的過渡模式?，F(xiàn)在的養(yǎng)老保險參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費用外，還要負擔已退休人員的養(yǎng)老費用，因此企業(yè)與個人繳費比例甚至比美國或其他發(fā)達國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險領取等方面的比較在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應提高 2 個月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發(fā)現(xiàn)，美國的養(yǎng)老保險制度相對成熟。與美國相比，我國養(yǎng)老保險制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險覆蓋面較??；②養(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險繳費比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過快等。因此我國養(yǎng)老保險制度應當基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，完善企業(yè)年金，促進個人儲蓄性養(yǎng)老保險（商業(yè)人壽保險）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄和商業(yè)保險等三層養(yǎng)老保險體系為目標，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內部狀況。

中國養(yǎng)老保險制度的基本情況

自20世紀90年代以來，中國加快建立以社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的城鎮(zhèn)

職工基本養(yǎng)老保險為主體的社會養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴大，社會保險基金和財政投入規(guī)模持續(xù)增長，社會化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對日益嚴重的老齡化問題，我國的社會養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運行還需要進一步完善。

(一)我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀 中國在工業(yè)化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度和機關事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為重點的社會養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農村社會養(yǎng)老保險制度，2009年8月，國務院發(fā)布了《關于開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》，確定從今年起開展新型農村社會養(yǎng)老保險，同時召開了開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點工作會議，正式啟動農村新型養(yǎng)老保險試點工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎養(yǎng)老金標準為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇的農民都可以按月領取養(yǎng)老金。如果新制度實施時已年滿60歲，不用繳費可以按月領取基礎養(yǎng)老金。這是以社會保險與老年福利津貼相結合的制度設計，必將促進老年保障制度的快速發(fā)展

(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度進行改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進行了一系列的探索與改革，主要內容有以下幾方面：

1、改革實踐階段（1978-1990）80初期，進行養(yǎng)老費用生活統(tǒng)籌，恢復養(yǎng)老保險的調劑職能，向社會化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費用負擔畸輕畸重的問題。1986年7月，國務院發(fā)布了《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國家對勞動合同制工人退休養(yǎng)老實行社會統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險費，籌集養(yǎng)老保險基金。這個規(guī)定表明，在經濟體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度，轉而實行國家、企業(yè)和職工個人三方共同承擔責任的社會化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企

業(yè)職工。合同制工人繳納本人標準工資的3%，第一次建立了個人養(yǎng)老保險繳費制度

2、探索與實踐階段（1991－現(xiàn)在）進入20世紀90年代，我國養(yǎng)老保險開始在制度的運行機制、制度模式方面進行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險基金社會統(tǒng)籌制度20世紀80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點上競爭，而且缺乏競爭力的老企業(yè)已無力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險金，導致企業(yè)勞保個人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國務院下發(fā)了《國務院關于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個縣市實行了國有企業(yè)職工養(yǎng)老保險費社會統(tǒng)籌改革，占全國縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險制度我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度是單一的，責任完全有國家和企業(yè)負擔，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國務院關于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》確立了實行社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險相結合的多層次養(yǎng)老保險原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法隨著經濟制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標準工資的一定比例計發(fā)的辦法已不適應，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法改革試點的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會性養(yǎng)老金和繳費性養(yǎng)老金。社會性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費滿15年的，社會性養(yǎng)老金按職工退休時所在地區(qū)上半年社會平均工資的25%計發(fā)，繳費不足15年的按20%計發(fā)，繳費滿5年不足10年的按15%計發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險逐步社會化養(yǎng)老保險社會化表示在由于獨立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會保險經辦機構管理社會保險事宜。管理基金由非官方機構負責投資運營，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國養(yǎng)老保險制度改革的成就

220世紀80年代中后期，中國在社會經濟轉型、社會經濟條件相對落后以及人口老齡化進程加快的背景下，吸取國際經驗教訓，開始實施養(yǎng)老保險制度改革。這是我國社會發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。1997年7月，國務院公布了《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決篇二：政府在養(yǎng)老保險制度中的作用

政府在養(yǎng)老保險制度中的作用

第一,要求政府轉變職能,在養(yǎng)老保障制度中政府的一切主要方面和主要環(huán)節(jié)都必須遵循有限性的要求,做政府最應該做的事。明晰政府角色,增強政府能力,把政府應該做的做好。

第二,在清晰界定政府責任并確實承擔起這種責任的同時,正確厘清城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障制度中的政府責任與民間責任,積極調動非政府組織和市場分擔相應的養(yǎng)老保障責任。政府根據(jù)經濟發(fā)展水平構建社會保障制度框架,建立健全社會保障的管理體制,兌現(xiàn)國家對社會保障的財政責任,確保社會保障基金的保值增殖,建立健全社會保障事業(yè)的監(jiān)管機制,推動社會保障的立法建設,創(chuàng)造社會保障制度建設的外部環(huán)境等。政府還應大力促進經濟協(xié)調發(fā)展,加快建立農村養(yǎng)老保障制度,強化政策設計和創(chuàng)新,進一步完善養(yǎng)老保障制度。

一)轉變政府職能,協(xié)調政府與社會的關系,充分發(fā)揮市場機制在養(yǎng)老保障中的補充作用(二)促進經濟協(xié)調發(fā)展,加大財政投入,改善養(yǎng)老保障的現(xiàn)狀(三)健全法律體系,落實依法行政,優(yōu)化養(yǎng)老保障的法制環(huán)境

(四)完善監(jiān)管體系,培育資本市場,加強養(yǎng)老保障基金的管理和運營

對政府在社會管理和養(yǎng)老保障領域的角色進行科學定位,就必須變革政府行為方式,把政府應該做的做的更好,更有效,把政府不該介入的放給社會和市場,這對養(yǎng)老保障制度的發(fā)展來說是至關重要的。在養(yǎng)老保障制度中規(guī)范政府行為,對于體現(xiàn)我國“老有所養(yǎng)、老有所安”的社會主義保障原則,構建社會主義和諧社會具有十分重要的意義,既需要政府清楚地認識到本身應起的作用,更需要政府能力的提高;既需要養(yǎng)老保障制度本身的完善和長遠構想,亦需要冷靜地面對現(xiàn)實,認真解決具體問題。只要有實事求是的科學態(tài)度,有堅忍不拔的努力,就一定能使養(yǎng)老保障制度的功能順利實現(xiàn)并不斷完善,最終達到經濟和社會的和諧發(fā)展。篇三：中國養(yǎng)老保險制度及其改革回顧

中國養(yǎng)老保險制度及其改革回顧

中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險體系是由三個不同層次的養(yǎng)老保險計劃組成，即基本養(yǎng)老保險計劃、企業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃和個人養(yǎng)老保險計劃。由政府主導并負責管理的基本養(yǎng)老保險構成職工養(yǎng)老保障體系的第一層次或第一支柱，政府倡導但由企業(yè)自主發(fā)展的企業(yè)年金（原來稱為補充養(yǎng)老保險）構成養(yǎng)老保障體系的第二層次或第二支柱，團體或個人自愿購買的商業(yè)性人壽保險則構成第三層次或第三支柱。

我國的養(yǎng)老改革大體分為計劃經濟體制下、經濟體制改革初期以及20世紀90年代至今三個階段。

一、計劃經濟體制時期的養(yǎng)老保險制度

新中國成立后，借鑒蘇聯(lián)的經濟運行模式我國過實行計劃經濟，我國在城鎮(zhèn)地區(qū)的企業(yè)、機關事業(yè)單位中建立了養(yǎng)老保險制度。

我國養(yǎng)老保險制度的前身為國家勞動保險。建國伊始，政務院就于1951年頒布實施了《中華人民共和國勞動保險條例》，該條例對勞動保險的實施范圍、基金的征集與保管、待遇水平都作了詳細規(guī)定。

1953年，政務院又通過了《關于中華人民共和國勞動保險條例若干修改意見的決定》。該決定統(tǒng)一了勞動保險待遇的開支渠道，規(guī)定企業(yè)要按工資總額的3％提留勞動保險基金，勞動保險基金由企業(yè)的工會管理，其中70％留給基層工會用于支付各種勞動保險待遇，30％上繳全國總工會，由總工會在全國范圍內調劑使用。

1955年12月，國務院頒布了《國家機關工作人員退休處理暫行辦法》，建立了針對政府機關事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險制度。與企業(yè)養(yǎng)老保險制度不同的是，機關事業(yè) 1958年，國務院頒布了《關于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》，統(tǒng)一了企業(yè)職工和國家機關工作人員的退休制度。該規(guī)定放寬了退休條件，男性和女性退休養(yǎng)老的工齡要求分別從25年和20年降低為20年和15年，同時將集體所有制工業(yè)企業(yè)納入養(yǎng)老保險制度的實施范圍。

至此，幾乎所有的城鎮(zhèn)全民所有制企業(yè)、機關企事業(yè)單位都建立了相應的養(yǎng)老保險制度。從籌資方式看，這種制度屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制①。由于當時人口年齡結構輕，國家承諾的養(yǎng)老保險待遇水平比較高。這為以后我國改革現(xiàn)收現(xiàn)付制增加了難度。

這種退休費用全國統(tǒng)籌的局面一直延續(xù)到“文化大革命”之前。

在1966—1977年“文革”期間，工會組織被撤銷，社會保險工作陷入一片混亂無序之中，養(yǎng)老保險制度建設處于停滯、倒退的狀態(tài)。為了應對這種局面，財政部于1969年2月下發(fā)了《關于國營企業(yè)財務工作中幾項制度的改革意見》，規(guī)定國營企業(yè)一律停單位工作人員的退休金由國家財政負擔，并由人事部門進行管理。

止提取勞動保險金，企業(yè)的退休職工、長期病號工資和其他勞保開支，改在營業(yè)外列支。

從此，我國不再統(tǒng)一籌集養(yǎng)老保險基金，每個企業(yè)按照各自的養(yǎng)老金負擔籌集費用，于是，養(yǎng)老保險制度也喪失了其應有的在不同地區(qū)和企業(yè)之間再分配的功能。在當時，退休費用的多少對企業(yè)的影響不大。企業(yè)只是代國家發(fā)放退休金，社會保險實際上變成企業(yè)保險。另外，從退休金的籌集形式看，當前一代退休人員的退休金是從當期的企業(yè)利潤中提取的，在本質上還是一種完全的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度。

二、經濟體制改革初期的養(yǎng)老保險制度

自1978年我國開始對外開放和經濟體制改革以來，原有的由企業(yè)發(fā)放養(yǎng)老金的做法弊端逐步顯現(xiàn)，這主要體現(xiàn)在不同企業(yè)之間養(yǎng)老保險負擔不均所引發(fā)的矛盾上。在這段時期，改革養(yǎng)老保險制度正是從解決這一矛盾開始的。

國家于1983年和1984年進行了兩步“利改稅②”，在這種背景下，以前作為營業(yè)外列支的勞動保險費用不再是無關緊要，而是與企業(yè)能夠留存的利潤多少有直接關系。所以，老職工多的企業(yè)便開始“發(fā)現(xiàn)”自己身上的退休包袱過重，嚴重影響企業(yè)未來的發(fā)展，新老職工的矛盾也開始凸顯。相反，一些新辦的企業(yè)職工年齡結構輕，歷史負擔小，因而發(fā)展較快。面對新老企業(yè)負擔不均的問題，各級政府開始意識到養(yǎng)老保險制度改革的重要性，并把養(yǎng)老保險制度改革看成是整個經濟體制改革的配套措施。在這樣一個大背景下，退休費用社會統(tǒng)籌機制③開始在國有企業(yè)試點推廣。

在這段時期，政府和社會逐步改變了以前對非公有制經濟的看法，意識到非公有制經濟在國民經濟發(fā)展中的重要地位，提出要大力發(fā)展集體、個體、外資等非國有經濟成分，建立與我國生產力發(fā)展水平相適應的多元所有制結構。這在客觀上要求建立一種適應多種所有制發(fā)展的養(yǎng)老保險制度。以前的養(yǎng)老保險制度只是建立在國有經濟基礎之上，盡快拓寬養(yǎng)老保險覆蓋面成為政府的當務之急。

針對這種情況，1980年國務院頒布的《中外合資經營企業(yè)勞動管理規(guī)定》和1983年勞動人事部頒布的《中外合資經營企業(yè)勞動管理規(guī)定實施辦法》都要求中外合資企業(yè)按照國營企業(yè)標準支付職工的勞動保險費用。1983年國務院頒布了《關于城鎮(zhèn)集體所有制經濟若干政策問題的暫行規(guī)定》，規(guī)定城鎮(zhèn)集體企業(yè)應根據(jù)自身經濟力量，在繳納所得稅之前提取一定數(shù)額的社會保險金，逐步建立社會保險制度。

綜上所述，市場經濟體制改革推動了我國的養(yǎng)老保險制度改革。在經濟體制改革初期，為了均衡不同企業(yè)之間的養(yǎng)老保險負擔，我國改變了由企業(yè)提供養(yǎng)老保險的局面，推進了退休費用的社會統(tǒng)籌；同時，拓寬了養(yǎng)老保險制度的實施范圍，除了私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工外，幾乎所有類型企業(yè)的職工的社會保險都有法可依?！欢?，從籌資方式來看，此時期的養(yǎng)老保險制度仍然屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制。

三、20世紀90年代以后的養(yǎng)老保險制度改革

我國傳統(tǒng)的社會養(yǎng)老保險責任完全由國家和企業(yè)承擔，實行的是完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制。在人口年齡結構年輕的時候，通過當期在職人員的繳費來支付當期退休人員的養(yǎng)老金不會存在問題，但進入20世紀90年代以后，由于我國養(yǎng)老保險制度內的贍養(yǎng)率迅速上升，同時也受到世界上其他國家改革養(yǎng)老保險制度的影響，人們開始擔心現(xiàn)收現(xiàn)付制能否維持下去。我國養(yǎng)老保險開始在籌資模式上進行改革探索與嘗試。

1991年6月，國務院頒布了《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，開始對養(yǎng)老保險的籌資模式進行改革。該決定明確提出要改變養(yǎng)老保險完全由國家、企業(yè)包下來的辦法，實行國家、企業(yè)、個人三方共同負擔，職工個人按本人工資的3％繳納養(yǎng)老保險費，并逐步建立起基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結合的制度。1993年，黨的十四屆三中全會通過的《中共中央關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》提出了我國社會保障制度改革的三個原則：第一，建立多層次的社會保障體系。第二，按照社會保障的不同類型確定其資金來源和保障方式。第三，建立統(tǒng)一的社會保障管理機構。提高社會保障事業(yè)的管理水平，形成社會保險基金籌集、運營的良性循環(huán)機制。社會保障行政管理和社會保險基金經營要分開。

社會保障管理機構主要是行使行政管理職能。建立由政府有關部門和社會公眾代表參加的社會保險基金監(jiān)督組織，監(jiān)督社會保險基金的收支和管理。社會保險基金經辦機構在保證基金正常支付和安全性流動性的前提下，可依法把社會保險基金主要用于購買國家債券，確保社會保險基金的保值增值。該決定在養(yǎng)老保險制度改革方面的一個重大突破就是肯定了個人賬戶的作用，提出了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的模式。

1994年，社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的試點工作開始全面推開。1995年3月，國務院在試點工作的基礎上，頒布了《關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》。該通知進一步明確了我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的改革方向是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合，并考慮到各個地區(qū)的實際情況不同，在附件中提出了兩種“統(tǒng)賬結合”的具體實施方案，供地方自由選擇，各地還可以根據(jù)自身情況進行調整。方案一是“小統(tǒng)籌大賬戶”，強調個人賬戶的激勵作用。方案二是“大統(tǒng)籌小賬戶”，強調社會統(tǒng)籌的作用。

由于我國養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次本來就是以縣、市為主，允許地方選擇具體實施方案的做法造成了全國各地養(yǎng)老保險繳費和待遇水平相差很大，進一步導致職工跨地區(qū)、跨部門流動異常困難，國家難以調控和規(guī)范。

為了扭轉這種混亂的局面，國務院于1997年7月頒布了《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)[1997]26號文)，明確要在全國范圍內建立統(tǒng)一的社會

統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的養(yǎng)老保險制度，其中社會統(tǒng)籌采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，個人賬戶采用基金積累制④。根據(jù)國發(fā)[1997]26號文，我們通常將所有的參保人員劃分為三類——“老人”、“中人”和“新人”。“老人”，即在國發(fā)(1997]26號文實施前已經離退休的人員；“新人”，即在國發(fā) [1997]26號文實施后參加養(yǎng)老金計劃的職工；“中人”，即在國發(fā)[1997]26號文實施前參加養(yǎng)老金計劃、實施后退休的人員。國發(fā)[1997]26號文還強調要進一步擴大養(yǎng)老保險的覆蓋范圍，基本養(yǎng)老保險制度要逐步擴大到城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工，并規(guī)定基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理，要逐步由縣級統(tǒng)籌向省或省授權的地區(qū)統(tǒng)籌過渡。

國發(fā)[1997]26號文在我國養(yǎng)老保險制度改革歷程上具有里程碑意義，它標志著我國養(yǎng)老保險制度從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向“統(tǒng)賬結合”的部分積累制⑤轉軌。盡管在轉軌過程中暴露出的許多問題使學界對我國是否應該實行“統(tǒng)賬結合”模式還存有爭議，但直到現(xiàn)在，我國依然堅持的是“統(tǒng)賬結合”模式。

國發(fā)[1997]26號文雖然明確了我國養(yǎng)老保險制度的改革方向，但是卻忽視了一個重要問題，即如何解決制度的轉軌成本。

為了解決這個問題，尤其是個人賬戶空賬的問題，中央財政從1998年起連續(xù)每年大幅增加養(yǎng)老保險支出，用于補貼部分省市的養(yǎng)老金支付缺口。2000年8月，黨中央、國務院決定建立“全國社會保障基金”，同時設立“全國社會保障基金理事會”，負責管理運營全國社會保障基金。全國社會保障基金是中央政府集中的社會保障資金，是國家重要的戰(zhàn)略儲備，主要用于彌補今后人口老齡化高峰時期的社會保障需要。這些措施雖然取得了一定成效，但是轉軌成本問題一直沒有得到根本解決。

2005年12月3日頒布了《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā) [2005]38號文)。該決定指出，“堅持覆蓋廣泛、水平適當、結構合理、基金平衡的原則，完善政策，健全機制，加強管理，建立起適合我國國情，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本養(yǎng)老保險制度”。

從國發(fā)(2005]38號文的具體內容來看，我國依然堅持“統(tǒng)賬結合”的改革方向，但對具體的養(yǎng)老保險制度養(yǎng)老設計進行了調整和完善。具體表現(xiàn)在：①做小做實個人賬戶。此次改革調整了社會統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶的相對比重，縮小個人賬戶規(guī)模以方便做實，同時，擴大社會統(tǒng)籌賬戶規(guī)模以增強統(tǒng)籌賬戶的基金實力。②建立起參保繳費的激勵約束機制?；A養(yǎng)老金與繳費年限、繳費工資水平掛鉤，強調多繳費多受益，能夠有效地避免“搭便車”行為。③改革個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)辦法。個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)辦法更加靈活，綜合考慮了平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素。

總結

從新中國成立至今，我國養(yǎng)老保險制度經過近70年的改革和發(fā)展，從國家、企業(yè)全包到國家、企業(yè)、個人三方負擔，從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的“統(tǒng)賬結合”模式轉軌。目前，我國基本上建立了以“統(tǒng)賬結合”為基本特征的基本養(yǎng)老保險制度，但是轉軌過程尚未完成，“統(tǒng)賬結合”模式在實際運行過程中碰到了許多深層次的問題，具體表現(xiàn)在：

1.個人賬戶空賬 2.統(tǒng)籌層次低帶來一系列問題3.養(yǎng)老保險基金投資收益率低。因此，要建立起適合我國國情，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本養(yǎng)老保險制度，我國還有許多工作有待完善。

補充（《中華人民共和國社保險法》中涉及養(yǎng)老保險的內容）

一、我國養(yǎng)老保險的立法和改革(一)立法 ? ? ? ? 建國至今50多年來，經歷初創(chuàng)、調整、癱瘓、初步改革、深化改革等5個階段。1997.國務院頒布《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》。2005,國務院頒布《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》出臺了新舉措。2011《社會保險法》第2章“基本養(yǎng)老保險”第10－21條.(二)改革 ?

1、改革動因：一是適用范圍窄；二是兩個立法模式；三是費用來源不合理；四是計發(fā)標準脫離實際；五是未建立正常的調整機制。?

2、改革目標和內容

? 一是保障范圍廣覆蓋：形成3大制度。? 職工基本養(yǎng)老保險制度 ? 新型農村社會養(yǎng)老保險制度 ? 城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度

? 二是保障方式多層次:基本(社會化)企業(yè)補充(企業(yè)化)、職工儲蓄(個人化)。? 三是費用來源多元化:“三方”負擔原則。

? 四是賬戶兩結合:即社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合。

? 五是管理服務社會化。實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金籌集、管理、監(jiān)督和發(fā)放的社會化。