第一篇：2014年云南省農(nóng)村信用社招聘考試知識(shí)點(diǎn)八

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1、信用社會(huì)計(jì)崗位設(shè)置為：會(huì)計(jì)主管、儲(chǔ)蓄員、記賬員、復(fù)核員、聯(lián)行記賬員、聯(lián)行復(fù)核員、編押?jiǎn)T、交換員、憑證管理員、檔案管理員、出納員、事后監(jiān)督審查人員和檢查輔導(dǎo)人員。各網(wǎng)點(diǎn)可根據(jù)自身特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需要，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行細(xì)化。請(qǐng)簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)人員職責(zé)？

答：會(huì)計(jì)人員職責(zé)

（一）遵守國(guó)家法律，認(rèn)真貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)基本制度；

（二）認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)處理方法科學(xué)，提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（四）堅(jiān)持原則，廉潔奉公，履行崗位職責(zé)，抵制一切違法、違規(guī)行為；

（五）努力提高業(yè)務(wù)技能，講究職業(yè)道德，高效、優(yōu)質(zhì)、文明服務(wù)；

（六）保守商業(yè)秘密，妥善保管各種會(huì)計(jì)檔案資料，不得違規(guī)向外界提供和泄漏本單位會(huì)計(jì)信息。

2、聯(lián)行業(yè)務(wù)復(fù)核員完成匯劃類業(yè)務(wù)復(fù)核后，使用“發(fā)出業(yè)務(wù)查詢”交易查看該筆往賬發(fā)送情況，發(fā)現(xiàn)處理結(jié)果欄為“失敗”，備注欄提示“密押錯(cuò)誤”時(shí)，復(fù)核員應(yīng)如何處理該筆業(yè)務(wù)？

答：如果發(fā)現(xiàn)處理結(jié)果欄為“失敗”，備注欄提示“密押錯(cuò)誤”時(shí)，該筆往賬業(yè)務(wù)視同作廢，復(fù)核員應(yīng)及時(shí)上報(bào)市網(wǎng)絡(luò)中心檢查密鑰是否正確，待網(wǎng)絡(luò)中心處理完畢后，復(fù)核員將該筆往賬退回錄入員，由其重新錄入后復(fù)核發(fā)送。222、簡(jiǎn)述匯劃金額多匯或少匯的差錯(cuò)處理。

答：發(fā)起行發(fā)現(xiàn)多匯或少匯，如為批量匯劃方式，當(dāng)日直接進(jìn)行業(yè)務(wù)撤銷處理；如為實(shí)時(shí)匯劃方式，須立即向接收行發(fā)出查詢并電話通知接收行，要求全額退匯，接收行收到查詢后應(yīng)區(qū)別不同情況進(jìn)行處理：如未轉(zhuǎn)入客戶賬戶，直接辦理退匯；如已轉(zhuǎn)入客戶賬戶，與客戶協(xié)商后辦理退匯。發(fā)起行收到查復(fù)后按正確金額重新進(jìn)行匯劃處理，匯出時(shí)，必須選擇實(shí)時(shí)匯劃方式。

3、簡(jiǎn)述匯劃業(yè)務(wù)往、來帳的業(yè)務(wù)流程。

答：①往賬業(yè)務(wù)流程：

⑴錄入、修改：聯(lián)行錄入員憑第三聯(lián)電匯憑證選擇錄入交易進(jìn)行業(yè)務(wù)錄入。如錄入有誤或復(fù)核發(fā)現(xiàn)錄入錯(cuò)誤，由聯(lián)行錄入員選擇錄入修改交易進(jìn)行修改。⑵復(fù)核發(fā)送：聯(lián)行復(fù)核員憑第三聯(lián)電匯憑證，選擇復(fù)核交易，輸入支付交易序號(hào)進(jìn)行業(yè)務(wù)復(fù)核。

⑶清單打印及傳票處理：每日營(yíng)業(yè)終了對(duì)賬完畢，結(jié)算柜員將往賬待轉(zhuǎn)戶貸方傳票與往賬匯總發(fā)生額核對(duì)相符，打印出當(dāng)日往賬業(yè)務(wù)清單。

②來賬業(yè)務(wù)流程：網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)來賬業(yè)務(wù)由省中心統(tǒng)一進(jìn)行接收和清分，系統(tǒng)自動(dòng)判斷接收行，分別進(jìn)行處理：

⑴對(duì)于清分成功的匯劃業(yè)務(wù)來賬，聯(lián)行柜員查詢到來賬業(yè)務(wù)后，打印匯劃貸方補(bǔ)充報(bào)單，系統(tǒng)實(shí)時(shí)記入聯(lián)行來賬-待轉(zhuǎn)聯(lián)行資金賬戶。

⑵對(duì)于清分成功的匯票結(jié)清來賬，全額付款的，在匯票第一、四聯(lián)實(shí)際結(jié)算金額欄內(nèi)填寫出票金額，在匯票第四聯(lián)多余金額欄填寫“-0-”，打印匯出匯款借方傳票，匯票第一、四聯(lián)做匯出匯款借方傳票附件；

⑶來賬清單打印及傳票處理。每日營(yíng)業(yè)終了對(duì)賬完畢，聯(lián)行柜員應(yīng)打印出當(dāng)日來賬業(yè)務(wù)清單。

4、支付系統(tǒng)收費(fèi)日，系統(tǒng)批量時(shí)自動(dòng)產(chǎn)生計(jì)費(fèi)清算憑證，次日結(jié)算柜員根據(jù)計(jì)費(fèi)清算憑證進(jìn)行人工記賬處理，分別寫出關(guān)社及信用社的會(huì)計(jì)分錄。航帆培訓(xùn)祝您考試順利！

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答：

（一）聯(lián)社賬務(wù)處理：

借：手續(xù)費(fèi)支出

借：信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)

貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)--存放市中心款項(xiàng)

（二）信用社賬務(wù)處理：

借：手續(xù)費(fèi)支出

貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)

5、小額支付系統(tǒng)批量組包規(guī)則是什么？

答：（1）按同一接收清算行和同一業(yè)務(wù)種類進(jìn)行組包

（2）實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)包每包限一筆業(yè)務(wù)；其他業(yè)務(wù)包每包業(yè)務(wù)

不超過2000筆，且不超過5M字節(jié)；通用類信息包每包大小不

超過5M字節(jié)。

（3）普通和定期借記業(yè)務(wù)包按相同的T+N來組包。

（4）借記業(yè)務(wù)回執(zhí)包按原借記業(yè)務(wù)組包，并附加成功和

失敗的信息。

6、普通貸記支付業(yè)務(wù)是指什么，包括哪些種類？

答：是指付款行向收款行主動(dòng)發(fā)起的付款業(yè)務(wù)。

包括下列業(yè)務(wù)種類：

（一）匯兌；

（二）委托收款（劃回）；

（三）托收承付（劃回）；

（四）貸記退匯；

（五）中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他普通貸記支付業(yè)務(wù)

7、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)縣級(jí)聯(lián)社管理機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是什么？

答：

（一）負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)管理制度、辦法及操作規(guī)程，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)密核算手續(xù)，確保核算質(zhì)量。(二)負(fù)責(zé)組織轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的入網(wǎng)、撤并及停辦等申請(qǐng)和初審上報(bào)。

（三）負(fù)責(zé)與轄內(nèi)通匯行匯差資金的清算及對(duì)帳。

（四）負(fù)責(zé)轄內(nèi)通匯行的業(yè)務(wù)檢查輔導(dǎo)。

8、什么是同城票據(jù)交換系統(tǒng)？

答：同城票據(jù)交換，是指人民銀行劃定的同一清算城市（或區(qū)域）內(nèi)各商業(yè)銀行（信用社）按照規(guī)定的交換時(shí)間，通過人民銀行清算中心將相互間發(fā)生代收代付款項(xiàng)的結(jié)算憑證集中交換、結(jié)算資金集中清算，軋差通過存放中央銀行款項(xiàng)反映各清算行之間應(yīng)收或應(yīng)付資金情況的交換系統(tǒng)。

9、信用社特約電子匯兌系統(tǒng)采取哪些運(yùn)行方式？

答：信用社特約電子匯兌系統(tǒng)采取“數(shù)據(jù)縱向傳輸、業(yè)務(wù)批量處理、資金及時(shí)清算、賬務(wù)自動(dòng)核對(duì)”的運(yùn)行方式。

10、大額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍有哪些？和處理方式是什么？

答：業(yè)務(wù)范圍主要包括：匯兌、委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、同業(yè)拆借、即時(shí)轉(zhuǎn)賬、質(zhì)押融資、電子聯(lián)行專用匯兌及查詢查復(fù)、文字信息等業(yè)務(wù)。航帆培訓(xùn)祝您考試順利！

第二篇：2014年云南省農(nóng)村信用社招聘考試模擬題八

航帆培訓(xùn)祝您考試成功！

1、銀行匯票喪失或缺少第二聯(lián)時(shí)，失票人應(yīng)向（Ｃ）人民法院申請(qǐng)公告。

A、當(dāng)?shù)?B、付款地 C、出票地 D、省法院

2、通匯社與市清算中心清算時(shí)，如為應(yīng)付匯差，會(huì)計(jì)分錄為（B）。

A、借：存放市清算中心款項(xiàng)

貸：省轄匯兌匯差

B、借：省轄匯兌匯差

貸：存放市清算中心款項(xiàng)

C、借：信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)或社內(nèi)往來

貸：省轄匯兌匯差

D、借：省轄匯兌匯差

貸：信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)或社內(nèi)往來

3、通匯社結(jié)平上年匯差時(shí)，如上年省轄往帳科目余額在借方，上年省轄來帳科目余額在貸方，兩科目余額軋差后貸方余額大于借方余額。會(huì)計(jì)分錄為（A）。

A、借：上年省轄來帳

貸：上年省轄往帳

貸：省轄匯兌匯差

B、借：省轄匯兌匯差

借：上年省轄往帳

貸：上年省轄來帳

Ｃ、借：上年省轄往帳

貸：上年省轄來帳

貸：省轄匯兌匯差

D、借：省轄匯兌匯差

借：上年省轄往帳

貸：上年省轄來帳

4、通匯社收到他行業(yè)務(wù)退回申請(qǐng)，經(jīng)查未記入客戶帳戶的，由結(jié)算人員在支付系統(tǒng)專用憑證上注明“退匯”字樣，編制待轉(zhuǎn)聯(lián)行資金大額支付來帳待轉(zhuǎn)戶或（Ｂ）、待轉(zhuǎn)聯(lián)行資金大額支付往賬待轉(zhuǎn)戶貸方憑證。

A、其它應(yīng)付款借方憑證B、結(jié)算賬戶借方憑證

C、臨時(shí)存款戶借方憑證D、應(yīng)解匯款借方憑證

5、委托收款（收回）付款時(shí)，結(jié)算人員以托收收憑證（Ｂ）代轉(zhuǎn)賬借方傳票。

A、第二聯(lián)B、第三聯(lián)C、第四聯(lián)D、第五聯(lián)

6、委托收款（收回）付款時(shí)，結(jié)算人員記帳并簽章，將托收憑證（）交聯(lián)行人員辦理委托收款劃回，托收憑證（）作往賬匯總憑證的附件，系統(tǒng)自動(dòng)記賬。（Ｄ）

A、第三聯(lián)、第四聯(lián)B、第三聯(lián)、第五聯(lián)

C、第四聯(lián)、第五聯(lián)D、第四聯(lián)、第四聯(lián)

7、大額支付系統(tǒng)資金清算采用（Ｂ）清算的方式，分為省資金中心與人民銀行，市清算中心與省資金中心兩部分。

A、次日 B、當(dāng)日 C、即時(shí) D、打包

8、如通匯社（縣級(jí)聯(lián)社）匯差匯總為應(yīng)付匯差。會(huì)計(jì)分錄為（Ｃ）。

A、借：存放市清算中心款項(xiàng)

貸：大額支付匯差

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B、借：信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)或社內(nèi)往來

貸：大額支付匯差

C、借：大額支付匯差

貸：存放市清算中心款項(xiàng)

D、借：大額支付匯差

貸：信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)或社內(nèi)往來

9、如下級(jí)通匯社（信用社）匯差清算為應(yīng)付匯差。會(huì)計(jì)分錄為（Ｂ）。

A、借：存放市清算中心款項(xiàng)

貸：大額支付匯差

B、借：信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)或社內(nèi)往來

貸：大額支付匯差

C、借：大額支付匯差

貸：存放市清算中心款項(xiàng)

D、借：大額支付匯差

貸：信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)或社內(nèi)往來

10、賬務(wù)結(jié)平時(shí)，如上年大額支付往賬余額在貸方，上年大額支付來帳余額在借方，兩戶余額軋差后貸方余額大于借方余額。會(huì)計(jì)分錄為（Ｄ）。

A、借：上年大額支付往賬

借：上年大額支付來賬

貸：大額支付匯差

B、借：大額支付匯差

借：上年大額支付來賬

貸：上年大額支付往賬

C、借：大額支付匯差

貸：上年大額支付往賬

貸：上年大額支付來賬

D、借：上年大額支付往賬

貸：上年大額支付來賬

貸：大額支付匯差

11、賬務(wù)結(jié)平時(shí)，如上年大額支付往賬余額在貸方，上年大額支付來賬戶余額在借方，兩戶余額軋差后借方余額大于貸方余額。會(huì)計(jì)分錄為（Ｂ）。

A、借：上年大額支付往賬

借：上年大額支付來賬

貸：大額支付匯差

B、借：大額支付匯差

借：上年大額支付來賬

貸：上年大額支付往賬

C、借：大額支付匯差

貸：上年大額支付往賬

貸：上年大額支付來賬

D、借：上年大額支付往賬

貸：上年大額支付來賬

貸：大額支付匯差

12、上年大額支付往賬戶余額在借方，上年大額支付來賬戶余額在貸方，兩戶余

額軋差后借方余額大于貸方余額。會(huì)計(jì)分錄為（Ｂ）。

A、借：上年大額支付往賬

借：上年大額支付來賬

貸：大額支付匯差

B、借：大額支付匯差

借：上年大額支付來賬

貸：上年大額支付往賬

C、借：大額支付匯差

貸：上年大額支付往賬

貸：上年大額支付來賬

D、借：上年大額支付往賬

貸：上年大額支付來賬

貸：大額支付匯差

13、市清算中心打印大額支付系統(tǒng)產(chǎn)生的清算憑證。會(huì)計(jì)分錄為（Ａ）。

A、借：聯(lián)社存放款

貸：存放省清算中心款英

B、借：存放省清算中心款項(xiàng)

貸：聯(lián)社存放款英

C、借：手續(xù)費(fèi)支出

貸：存放省清算中心款項(xiàng)

D、借：手續(xù)費(fèi)支出

貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)

14、信用社打印大額支付系統(tǒng)產(chǎn)生手續(xù)費(fèi)的清算憑證。會(huì)計(jì)分錄為（Ｄ）。

A、借：聯(lián)社存放款項(xiàng)

貸：存放省清算中心款項(xiàng)

B、借：存放省清算中心款項(xiàng)

貸：聯(lián)社存放款項(xiàng)

C、借：手續(xù)費(fèi)支出

貸：存放省清算中心款項(xiàng)

D、借：手續(xù)費(fèi)支出

貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)

15、聯(lián)行人員收到付款社發(fā)來的托收承付劃回業(yè)務(wù)，打印匯劃貸方補(bǔ)充報(bào)單，加蓋個(gè)人名章后交結(jié)算人員，系統(tǒng)實(shí)時(shí)記載聯(lián)行賬務(wù)。會(huì)計(jì)分錄為（A）。

A、借：省轄來賬

貸：待轉(zhuǎn)聯(lián)行資金—來賬待轉(zhuǎn)戶

B、借：待轉(zhuǎn)聯(lián)行資金—來賬待轉(zhuǎn)戶

貸：活期存款—××戶

C、借：省轄來賬

貸：活期存款—××戶

D、借：待轉(zhuǎn)聯(lián)行資金—來賬待轉(zhuǎn)戶

貸：省轄來賬

16、下列大額支付系統(tǒng)報(bào)表是按月產(chǎn)生的有（D）。

A、往帳業(yè)務(wù)清單B、來帳業(yè)務(wù)清單

C、匯總對(duì)帳表D、查詢查復(fù)登記簿

17、小額支付系統(tǒng)的清算日為（B）。

A、自然日 B、大額支付系統(tǒng)工作日

C、國(guó)家法定工作日以外的日期D、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)工作日

18、通匯社匯差清算資金帳記出現(xiàn)超限額透支(C)內(nèi)未補(bǔ)齊透支，清算中心將撤銷其通匯資格，并限期追回透支金額。

A、10天B、20天C、一個(gè)月D、二個(gè)月

19、下列哪項(xiàng)不是小額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理方式（D）。

A、定時(shí)日切結(jié)帳B、往來差額核算

C、批量?jī)纛~清算D、數(shù)據(jù)縱向傳輸

20、下列哪項(xiàng)不屬于大額支付系統(tǒng)準(zhǔn)入條件（D）。

A、聯(lián)行人員在三人以上

B、規(guī)范經(jīng)營(yíng)，具有保證支付的能力

C、存款規(guī)模在5000萬元以上

D、參加人民銀行組織的同城票據(jù)交換

第三篇：2014年云南省農(nóng)村信用社招聘考試知識(shí)點(diǎn)六

以下考試信息來源于航帆網(wǎng)

1、同城票據(jù)交換操作流程如何？

答：①提出行記帳員在受理憑證審查無誤后，在交換憑證上加蓋“××行提出交換票據(jù)”章

②交換員接到交換憑證審查后，根據(jù)提入行行名編制提出報(bào)單，清算表。

③交換員編制完畢后，交復(fù)核員審查，無誤后復(fù)核員在報(bào)單上加蓋“票據(jù)交換專用章”交換員提出。

④人行交換管理人員根據(jù)各行遞交的報(bào)單、清算表進(jìn)帳帳務(wù)微機(jī)處理。打印票據(jù)清算通知單及票據(jù)清算借、貸方傳票。

⑤各交換員核對(duì)票據(jù)清算通知單無誤后，交換管理人員將票據(jù)清算單借、貸方傳票交聯(lián)行記帳員加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退各行回單。

⑥提入行交換員對(duì)提入憑證審核無誤后，將提入票據(jù)全部交記帳員審查，并作帳務(wù)處理。

2、縣轄往來如何操作？

答：信用社縣轄往來有兩種做法。一種是聯(lián)社集中逐筆對(duì)帳法；一種是聯(lián)社逐筆記帳法。聯(lián)社逐筆對(duì)帳的基本做法是：往來社日常直接寄發(fā)和收受報(bào)單，分別核算往帳和來帳，收、發(fā)報(bào)社定期將縣轄報(bào)告表寄管轄聯(lián)社集中逐筆對(duì)帳，定期計(jì)算利息和清算匯差資金，逐年結(jié)平。聯(lián)社逐筆記帳的基本做法是：往來社日常直接寄發(fā)和收受報(bào)單，分別核算往帳和來帳，發(fā)報(bào)社定期將縣轄往來報(bào)告表寄管轄聯(lián)社記錄收發(fā)報(bào)社帳務(wù)，定期計(jì)算利息和清算資金并寄發(fā)對(duì)帳單勾對(duì)帳務(wù)。

（1）發(fā)報(bào)社的核算

聯(lián)社逐筆對(duì)帳發(fā)報(bào)社的處理

①填制報(bào)單。當(dāng)發(fā)報(bào)社收到開戶單位提交的結(jié)算憑證，經(jīng)審查無誤后，根據(jù)結(jié)算憑證的內(nèi)容先確定用郵劃還是電劃報(bào)單，再按規(guī)定編制借方或貸方報(bào)單。單位委托付款時(shí)編制貸方報(bào)單，單位委托收款時(shí)編制借方報(bào)單。并在第一聯(lián)報(bào)單上加蓋縣轄往來專用章，按規(guī)定加編密押。如果收付款單位帳號(hào)、名稱填錯(cuò)，可以更正，但要加蓋縣轄往來專用章證明；金額填錯(cuò)不得更正，作廢報(bào)單加蓋“作廢”戳記后，附在當(dāng)日?qǐng)?bào)單后一并裝訂。

②審查與寄發(fā)報(bào)單。報(bào)單編制好后要審查收?qǐng)?bào)社社號(hào)、社名是否相符，收付款單位帳號(hào)、名稱是否相符，收付款單位帳號(hào)，名稱及金額是否與附件逐項(xiàng)核對(duì)一致，第一聯(lián)報(bào)單是否已加蓋縣轄往來專用章，密押是否正確，經(jīng)審核無誤后，作以下處理：

A、將第一、二聯(lián)報(bào)單與有關(guān)結(jié)算憑證一并裝入專用信封，密封后在信封上填寫借方、貸方報(bào)單筆數(shù)、收?qǐng)?bào)社社名，送交郵局。對(duì)電劃報(bào)單應(yīng)填寫電報(bào)稿，送郵局拍發(fā)電報(bào)。無論是郵劃報(bào)單還是電劃報(bào)單，都要設(shè)立發(fā)信發(fā)電登記簿進(jìn)行登記，并與縣轄往來逐筆核對(duì)相符。

B、將第三聯(lián)報(bào)單暫專夾保管，定期據(jù)此編制縣轄往來報(bào)告表上報(bào)聯(lián)社。

C、第四聯(lián)報(bào)單代往帳戶借方或貸方傳票，與有關(guān)結(jié)算憑證辦理轉(zhuǎn)帳。貸方報(bào)單的會(huì)計(jì)分錄為：

借：活期存款--××付款戶

貸：縣轄往來--往帳戶

如為借方報(bào)單會(huì)計(jì)分錄：

借：縣轄往來--往帳戶

貸：活期存款--××收款戶

聯(lián)社逐筆記帳發(fā)報(bào)社的處理。

航帆培訓(xùn)祝您事業(yè)有成！

發(fā)報(bào)時(shí)，報(bào)單第二聯(lián)不寄收?qǐng)?bào)社，發(fā)報(bào)后，第二、三聯(lián)報(bào)單專夾保管，定期（或每日）編制縣轄往來報(bào)告表寄至縣聯(lián)社記帳，其余與聯(lián)社逐筆對(duì)帳辦法的處理相同。

（2）收?qǐng)?bào)社的操作

①聯(lián)社逐筆對(duì)帳收?qǐng)?bào)社的處理

A、報(bào)單的拆封和查對(duì)。收到報(bào)單后先按郵局的送信記錄查對(duì)信件數(shù)，然后拆封根據(jù)信封封面所填報(bào)單筆數(shù)與實(shí)際報(bào)單份數(shù)核對(duì)相符，如有不符應(yīng)在信封上注明實(shí)收筆數(shù)，并及時(shí)向發(fā)報(bào)社查詢。

B、完整報(bào)單的處理。收?qǐng)?bào)社收到發(fā)報(bào)社寄來的報(bào)單一、二聯(lián)和有關(guān)結(jié)算憑證經(jīng)審查無誤后，在報(bào)單上加蓋轉(zhuǎn)帳日期戳記，根據(jù)報(bào)單編制轉(zhuǎn)帳借方或貸方傳票，與有關(guān)結(jié)算憑證進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，報(bào)單第一聯(lián)作收?qǐng)?bào)社卡片帳，第二聯(lián)寄管轄聯(lián)社對(duì)帳。收到借方報(bào)單的會(huì)計(jì)分錄為：

借：活期存款--××付款戶

貸：縣轄往來--來帳戶

收到貸方報(bào)單會(huì)計(jì)分錄為：

借：縣轄往來--來帳戶

貸：活期存款--××收款戶

②聯(lián)社逐筆記帳收?qǐng)?bào)社的處理

A、收?qǐng)?bào)社除沒有收到報(bào)單第二聯(lián)外，其余與縣聯(lián)社逐筆對(duì)帳辦法的處理相同。

B、縣聯(lián)社的核算；縣聯(lián)社收到發(fā)報(bào)社寄來的第二、三聯(lián)報(bào)單，審查無誤后，按收、發(fā)報(bào)社設(shè)戶，以第二、三聯(lián)報(bào)單代轉(zhuǎn)帳借、貸方傳票辦理轉(zhuǎn)帳。如為借方報(bào)單會(huì)計(jì)分錄為：

借：縣轄往來--收?qǐng)?bào)社戶

貸：縣轄往來--發(fā)報(bào)社戶

如為貸方報(bào)單會(huì)計(jì)分錄為：

借：縣轄往來--發(fā)報(bào)社戶

貸：縣轄往來--收?qǐng)?bào)社戶

（3）收發(fā)報(bào)后的處理

①聯(lián)社逐筆對(duì)帳的處理，編制縣轄往來報(bào)告表

各參加社應(yīng)將發(fā)出的報(bào)單第三聯(lián)卡片和收到報(bào)單的第二聯(lián)卡片分別為借方、貸方填制“縣轄往來報(bào)告表”一式二份。與縣轄往來科目核對(duì)相符，一份報(bào)告表留存，另一份報(bào)告表加蓋縣轄往來簽證章，連同卡片寄縣聯(lián)社。報(bào)告表從年初起連續(xù)編號(hào)，跨另作報(bào)告表，另編新號(hào)。報(bào)告表所附卡片整理次序是往帳在前，來帳在后；先借后貸，往帳報(bào)單要按號(hào)碼順序整理，來帳報(bào)單要按轄號(hào)順序整理，以免混淆。

②縣聯(lián)社對(duì)帳的操作：

A、聯(lián)社收到各社寄來縣轄往來報(bào)告表及所附的第二、第三聯(lián)報(bào)單，經(jīng)匯總后，登記縣轄往來登記簿、順序號(hào)、上期余額、本期發(fā)生額和本期余額正確無誤后，將報(bào)告表往來登記簿有關(guān)欄結(jié)出余額。

B、對(duì)帳。首先進(jìn)行總額核對(duì)，即縣轄往來登記簿余額為零時(shí)，一般說明縣轄往來帳務(wù)全部核對(duì)，逐筆配對(duì)核對(duì)后，定期裝訂成冊(cè)，未配對(duì)的第二、三聯(lián)報(bào)單，應(yīng)分別往帳、來帳、報(bào)單種類、發(fā)報(bào)日順序放入“縣轄往來帳箱”保管，待收到報(bào)告表和報(bào)單后繼續(xù)核對(duì)。要定期核對(duì)未配對(duì)報(bào)單，其借、貸總額（借方報(bào)單往帳報(bào)告卡+貸方報(bào)單來帳報(bào)告卡與借方報(bào)單來帳報(bào)告卡+貸方報(bào)單往帳報(bào)告卡）的差額應(yīng)與縣轄往來登記簿相符。對(duì)帳中發(fā)現(xiàn)超過正常處理日程仍未核對(duì)的報(bào)單，或二、三聯(lián)報(bào)告卡金額不符，應(yīng)立即發(fā)出查詢、及時(shí)處理。聯(lián)社逐筆記帳的處理。發(fā)報(bào)社、收?qǐng)?bào)社和縣聯(lián)社平時(shí)記錄縣轄往來業(yè)帳務(wù)，要使用復(fù)寫帳頁(yè)。聯(lián)社和信用社平時(shí)記滿一頁(yè)時(shí)，應(yīng)將對(duì)帳聯(lián)送交對(duì)方對(duì)帳，每月底不論帳頁(yè)是否記滿都要更換帳頁(yè)，互送對(duì)帳聯(lián)對(duì)帳。未勾對(duì)的帳目要及時(shí)查詢對(duì)清。

（4）匯差資金的清算方法

①匯差的計(jì)算。匯差資金是指縣轄往來科目往帳戶和來帳戶軋抵后的差額，如果余額在貸方的，為農(nóng)村信用社應(yīng)付匯差。反之，為農(nóng)村信用社應(yīng)收匯差。匯差資金一般在每期編制報(bào)表后清算。

②應(yīng)付匯差。逐筆對(duì)帳的信用社按應(yīng)付匯差額填制縣轄往來借方報(bào)單和特種轉(zhuǎn)帳借方、貸方傳票各一聯(lián)，將特種轉(zhuǎn)帳借方傳票蓋章后，寄縣聯(lián)社。農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)分錄為：

借：縣轄往來--往帳戶

貸：存放聯(lián)社款項(xiàng)--××社結(jié)算存款戶

縣聯(lián)社收到借方報(bào)單和特種傳票后，會(huì)計(jì)分錄為：

借：信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)--××社結(jié)算存款戶

貸：縣轄往來--來帳戶

③應(yīng)收匯差的清算。手續(xù)同上，會(huì)計(jì)分錄相反。

（5）錯(cuò)誤報(bào)單和不完整報(bào)單的處理

①對(duì)錯(cuò)誤報(bào)單和不完整報(bào)單的處理，發(fā)報(bào)社和收?qǐng)?bào)社要認(rèn)真做好查詢查復(fù)工作，任何一方都不能單獨(dú)糾正，必須在查明原因后按統(tǒng)一規(guī)定處理。

②縣轄往來查詢查復(fù)需填制專用的查詢查復(fù)書，收到錯(cuò)誤報(bào)單收和不完整報(bào)單應(yīng)在當(dāng)日發(fā)出查詢；到查詢書應(yīng)及時(shí)給予查復(fù)。查詢查復(fù)書均要正確填寫內(nèi)容，收、發(fā)報(bào)社的社名、代號(hào)、報(bào)單具體內(nèi)容要寫清楚，并加蓋縣轄往來簽證章和有關(guān)經(jīng)辦人員名章。查詢查復(fù)書必須專夾保管，按年單獨(dú)裝訂。

③收到發(fā)報(bào)社的報(bào)單，如發(fā)現(xiàn)收?qǐng)?bào)社的名稱、代號(hào)不屬于本社受理的，收到社即代為轉(zhuǎn)寄正確的收?qǐng)?bào)社。如發(fā)現(xiàn)報(bào)單上名稱、代號(hào)是本社的，但所附結(jié)算憑證不是本社受理的，收下報(bào)單，將附件劃寄正確的收?qǐng)?bào)社，并在原報(bào)單上注目原因備查。如發(fā)現(xiàn)報(bào)單上名稱、代號(hào)不是本社的，而所附結(jié)算憑證是本社受理的，應(yīng)以附件及過渡性科目先行轉(zhuǎn)帳，同時(shí)向原報(bào)單所列代號(hào)的收?qǐng)?bào)社填發(fā)相反的報(bào)單（在備注欄注明原因），連同原發(fā)報(bào)社寄來的報(bào)單一并寄原報(bào)單所列代號(hào)的社。上述情況按規(guī)定處理后，均應(yīng)填發(fā)“查詢查復(fù)書”通知原發(fā)報(bào)社。

④如所附結(jié)算憑證上收（付）款單位不詳，無法記入收（付）款單位時(shí)，收?qǐng)?bào)社應(yīng)先在其他應(yīng)收（付）款科目記帳，俟向原發(fā)報(bào)社查詢查復(fù)后記入收（付）款單位帳戶。

⑤收到報(bào)單，如報(bào)單上的金額與所附結(jié)算憑證金額不符，不得更改原報(bào)單金額，報(bào)單金額大于所附結(jié)算憑證金額，則應(yīng)按差額另填發(fā)報(bào)單劃回原發(fā)報(bào)社（附“查詢查復(fù)書”說明原因），報(bào)單金額小于所附結(jié)算憑證金額，則將報(bào)單及憑證專夾保管，暫不轉(zhuǎn)帳，并立即發(fā)出“查詢查復(fù)通知書”通知發(fā)報(bào)社，等發(fā)報(bào)社將差額補(bǔ)來，連同以前所存留的報(bào)單一起轉(zhuǎn)帳。

⑥發(fā)報(bào)社發(fā)出報(bào)單后，發(fā)現(xiàn)報(bào)單金額與所附結(jié)算憑證金額不符，不得隨意更改報(bào)單金額，也不得通知收?qǐng)?bào)社更改金額，應(yīng)采?。喝缍喔犊铐?xiàng)，先列其他應(yīng)收款科目，并立即填發(fā)“查詢查復(fù)書”，通知收?qǐng)?bào)社將多余的款項(xiàng)劃回，劃回后再轉(zhuǎn)銷其他應(yīng)收款科目；如屬少付款項(xiàng)，應(yīng)即將少劃的差額另填報(bào)單付給收?qǐng)?bào)社（并附

“查詢查復(fù)通知書”說明原因）。

⑦不論收發(fā)報(bào)社均應(yīng)在差額報(bào)單的事由欄注明××號(hào)報(bào)單差額字樣，同時(shí)亦在原報(bào)單上批注×月×日以××號(hào)報(bào)單補(bǔ)差。

⑧報(bào)單上的印鑒漏蓋或印鑒不清，應(yīng)專夾保管，并立即發(fā)出“查詢查復(fù)書”，待發(fā)報(bào)社用“查詢查復(fù)通知書”補(bǔ)印后，方能辦理轉(zhuǎn)帳。

⑨報(bào)單如遺失，經(jīng)收、發(fā)報(bào)社雙方查證后，原發(fā)報(bào)社應(yīng)再補(bǔ)制副本報(bào)單用原報(bào)單號(hào)碼、日期、金額及其他內(nèi)容，并在報(bào)單上注明“補(bǔ)”字樣，第一、二聯(lián)作副本寄發(fā)，三、四聯(lián)注銷，訂入當(dāng)日傳票。同時(shí)發(fā)出“查詢查復(fù)通知書”，通知縣聯(lián)社。

（6）軋平帳務(wù)

①劃分上下帳務(wù)。新開始，以發(fā)報(bào)時(shí)間嚴(yán)格劃分上下帳務(wù)，各參加社將上縣轄往來往帳戶和來帳戶余額不做傳票直接過入縣轄往來上年往帳戶和上年來帳戶。收?qǐng)?bào)社在新開始后收到發(fā)報(bào)社寄來的上報(bào)單，應(yīng)在上戶核算，編制上縣轄往來報(bào)告表，并計(jì)算利息和清算匯差。報(bào)告表的編號(hào)、金額及累計(jì)數(shù)等，應(yīng)于上縣轄往來報(bào)告表銜接。

②清算上未達(dá)帳頁(yè)?？h聯(lián)社收齊各參加社寄來的上縣轄往來報(bào)告表及所附報(bào)單第二、三聯(lián)，經(jīng)審查登記“轄內(nèi)往來登記簿”后，登記簿余額應(yīng)為零。第二、三聯(lián)報(bào)告卡應(yīng)全部配對(duì)完畢，全轄?zhēng)?wù)已全部結(jié)清。

③劃轉(zhuǎn)結(jié)平上年帳務(wù)，上帳務(wù)查清后，如上年往帳戶貸方余額大于上年來帳戶借方余額時(shí)，信用社會(huì)計(jì)分錄為：

借：縣轄往來--上年往帳戶（不編報(bào)單）

貸：縣轄往來--上年來帳戶（不編報(bào)單）

貸：縣轄往來--本年往帳戶（差額編報(bào)單）

帳務(wù)處理完畢后，參加社縣轄往來上年往帳戶和來帳戶全部結(jié)平。反之，會(huì)計(jì)分錄相反。

④縣聯(lián)社收到基層社上劃上縣轄往來帳戶余額的報(bào)單時(shí)，按規(guī)定記錄本年戶來帳。上劃上年戶余額的報(bào)單收齊后，借方報(bào)單之和應(yīng)等于貸方報(bào)單之和，這時(shí)聯(lián)社應(yīng)反其借貸填制傳票，沖銷上年戶往帳、來帳余額，銷記縣轄往來登記簿?？h轄往來上年往、來帳戶轉(zhuǎn)入本年的會(huì)計(jì)分錄為：

借：縣轄往來--本年來帳戶

貸：縣轄往來--本年來帳戶

結(jié)平縣轄往來上年往、來帳戶余額的會(huì)計(jì)分錄為：

借或貸：縣轄往來--上年往帳戶

貸或借：縣轄往來--上年來帳戶

聯(lián)社逐筆記帳方法的結(jié)平。比照聯(lián)社逐筆對(duì)帳方法結(jié)平上年戶帳務(wù)。

第四篇：2014年云南省農(nóng)村信用社招聘考試知識(shí)點(diǎn)五

航帆培訓(xùn)學(xué)習(xí)資料，詳情查詢

1、信用社代理存款人委托銀行簽發(fā)銀行匯票如何操作？

答：客戶申請(qǐng)銀行匯票結(jié)算付款，信用社為其委托銀行簽發(fā)銀行匯票時(shí)，首先審查其帳戶存款余額是否足夠支付簽發(fā)匯票的金額。申請(qǐng)人為個(gè)人的應(yīng)交存足簽發(fā)匯票金額的現(xiàn)金，其會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金

貸：應(yīng)解匯款

（1）申請(qǐng)人填寫銀行匯票申請(qǐng)書，送達(dá)銀行簽發(fā)匯票。申請(qǐng)人填寫銀行匯票申請(qǐng)書（匯票委托書）一式三聯(lián)。信用社審查其內(nèi)容是否填寫齊全、清晰，申請(qǐng)書填明“現(xiàn)金”字樣的，申請(qǐng)人和收款人是否均為個(gè)人。經(jīng)審查無誤后，信用社依據(jù)申請(qǐng)人的支款憑證（條），簽發(fā)同金額的開戶銀行支款憑證，支款憑證摘要欄注明“轉(zhuǎn)簽銀行匯票”字樣，連同匯票申請(qǐng)書第三聯(lián)一并到約定的轉(zhuǎn)簽銀行辦理銀行匯票，申請(qǐng)書第三聯(lián)加蓋信用社轉(zhuǎn)訖章。會(huì)計(jì)分錄：

借：××存款科目--申請(qǐng)人戶

或借：應(yīng)解匯款科目--申請(qǐng)人戶

貸：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項(xiàng)

簽發(fā)銀行匯票的費(fèi)用由申請(qǐng)人自負(fù)。

（2）銀行匯票多余款的手續(xù)處理。

銀行匯票結(jié)算有多余款時(shí)，信用社待接到轉(zhuǎn)簽銀行多余款收帳款，給申請(qǐng)人填制進(jìn)帳單或貸方轉(zhuǎn)帳傳票通知申請(qǐng)人會(huì)計(jì)分錄：

借：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項(xiàng)

貸：××存款科目--申請(qǐng)人戶

或貸：應(yīng)解匯款科目--申請(qǐng)人戶

轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目的余款屬于未在本社開戶的申請(qǐng)人，申請(qǐng)人領(lǐng)取時(shí)，按解付規(guī)定解付。

（3）銀行匯票退款的處理手續(xù)

申請(qǐng)人由于匯票超過付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)向簽發(fā)匯票銀行交回匯票和解訖通知，并按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定提交證明和身份證件。信用社待接到簽發(fā)銀行的多余款收帳通知（多余金額為原出票金額）后，按多余款的手續(xù)處理。

2、對(duì)在信用社開立帳戶的收款人或持票人提交的銀行匯票如何操作？

答：接到在本社開立帳戶的持票人交來的匯票，解訖通知和三聯(lián)進(jìn)帳單時(shí)，應(yīng)審查：

（1）匯票和解訖通知是否齊全，匯票號(hào)碼記載內(nèi)容是否一致；

（2）匯票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，匯票是否真實(shí)，提示付款期限是否超過；

（3）匯票填明的持票人是否在本社開戶，持票人名稱是否為該持票人，與進(jìn)帳單上的名稱是否相符；

（4）出票行的簽章是否符合規(guī)定，壓數(shù)機(jī)壓印的金額是否與大寫出票金額一致。

（5）匯票的實(shí)際結(jié)算金額大小寫是否一致，是否在出票金額以內(nèi)，與進(jìn)帳單所填寫是否一致，多余金額結(jié)計(jì)是否正確。如果全額進(jìn)帳，必須在匯票和解訖通知的實(shí)際結(jié)算金額欄內(nèi)填入全部金額，多余金額欄填寫“-0-”；

（6）匯票必須記載的事項(xiàng)是否齊全，出票金額實(shí)際結(jié)算金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；

（7）持票人是否在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，背書轉(zhuǎn)讓的匯票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用、是否按規(guī)定在粘接處簽章。

航帆培訓(xùn)祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步！

經(jīng)審查無誤后，在進(jìn)帳單第一聯(lián)受理回單上加蓋“收妥抵用”戳記，遞交持票人，銀行匯票、解訖通知和進(jìn)帳單二、三聯(lián)，一并及時(shí)通過同城票據(jù)交換提交給同城有關(guān)的代理付款行審核支付后抵用。

3、對(duì)未在信用社開立帳戶的收款人或持票人為個(gè)人提交的銀行匯票如何操作？答：信用社接到未在本社開立帳戶的持票人為個(gè)人交來匯票和解訖通知及三聯(lián)進(jìn)帳單時(shí)，除按在信用社開立帳戶的收款人或持票人提交的銀行匯票操作要求認(rèn)真審查外，還必須認(rèn)真審查持票人的身份證件，在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處是否有持票人的簽章和注明身份證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并要求提交持票人身份證件留存?zhèn)洳?。審查無誤后，在進(jìn)帳單第一聯(lián)受理單上加蓋“收妥抵用”戳記遞交持票人，銀行匯票、解訖通知和進(jìn)帳單二、三聯(lián)，一并及時(shí)通過同城票據(jù)交換提交給同城有關(guān)的代理付款行審核支付后抵用。信用社收妥后，以持票人姓名開立應(yīng)解匯款臨時(shí)存款帳戶。會(huì)計(jì)分錄：

借：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項(xiàng)

貸：應(yīng)解匯款--持票人戶

4、信用社辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)如何操作？

答：持票人持未到期的銀行承兌匯票向信用社申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)：

（1）認(rèn)真審查匯票及貼現(xiàn)條件：

①匯票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，是否在規(guī)定的付款期限內(nèi)；

②票上填明的持票人是否在本社開戶；

③票人、承兌人的簽章是否符合規(guī)定；

④票必須記載的事項(xiàng)是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；

⑤書轉(zhuǎn)讓的匯票其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。

審查無誤碼率后，由信用社持票去信用社開戶行作匯票電報(bào)查詢，以辯其真?zhèn)?。查詢資費(fèi)由收款人支付。

信用社根據(jù)匯票填制貼現(xiàn)憑證，在第一聯(lián)上按照規(guī)定簽章后，連同匯票一并送交信用社，信用社信貸部門按照信貸辦法和支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查，符合條件的，在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關(guān)人員簽章后送交會(huì)計(jì)部門。

持票人向信用社辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：

⒈在信用社開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織；

⒉與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；

⒊提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件；

（2）貼現(xiàn)收息及付款

會(huì)計(jì)部門接到作成轉(zhuǎn)讓背書的匯票和帳號(hào)現(xiàn)憑證，按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查無誤，貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對(duì)相符后，按照支付結(jié)算辦法有關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計(jì)算的規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率計(jì)算出，貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。其計(jì)算方法是：

貼現(xiàn)利息=匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率÷30）

實(shí)付貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息

然后在貼現(xiàn)憑證有關(guān)欄填上貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。

第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證作貼現(xiàn)科目借方憑證，第二、三聯(lián)分別作××科目和利息收入科目的貸方憑證，第五聯(lián)和匯票按到期日順序排列專夾保管。其分錄是：

借：貼現(xiàn)科目--匯票戶

貸：××科目--持票人

貸：利息收入科目--××利息收入戶

第四聯(lián)貼現(xiàn)憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給持票人。

附：貼現(xiàn)天數(shù)計(jì)算：

自貼現(xiàn)日至匯票到期日異地加3天為貼現(xiàn)天數(shù)。

（3）貼現(xiàn)到期收回

貼現(xiàn)信用社作為持票人，在匯票背書欄加蓋結(jié)算專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人員簽名或簽章，注明“委托收款”字樣，填制委托收款憑證，在“委托收款憑據(jù)名稱”欄注明“銀行承兌匯票”及其匯票號(hào)碼連同匯票向付款人辦理收款。對(duì)付款人在異地的，應(yīng)在匯票到期前，匡算至付款人的郵程，提前辦理委托收款。將第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作第二聯(lián)委托收款憑證附件，其手續(xù)比照發(fā)出委托收款憑證手續(xù)處理。貼現(xiàn)信用社在收到款項(xiàng)劃回時(shí)，按照委托收款的款項(xiàng)劃回的有關(guān)手續(xù)處理。其分錄是：

借：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項(xiàng)

貸：貼現(xiàn)科目--匯票戶

5、信用社代理存款人委托銀行簽發(fā)銀行本票及收款如何操作？

答：（1）委托銀行簽發(fā)銀行本票

信用社存款人需要使作銀行本票時(shí)，簽發(fā)支款憑證及填寫銀行本票申請(qǐng)書一式三聯(lián)，信用社審查其帳戶存款余額是否是免簽發(fā)本票金額。并審查其填寫的申請(qǐng)書內(nèi)容是否齊全、清晰；申請(qǐng)書填明“現(xiàn)金”字樣的申請(qǐng)人和收款人是否均為個(gè)人。經(jīng)審查無誤后，信用社簽發(fā)同金額的開戶支款憑證一份，支款憑證摘要欄注明“轉(zhuǎn)簽銀行本票”字樣，申請(qǐng)書第三聯(lián)需加蓋信用社轉(zhuǎn)訖章。會(huì)計(jì)分錄： 借：××存款科目--申請(qǐng)人戶

或借：應(yīng)解匯款科目--申請(qǐng)人戶

貸：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項(xiàng)

（2）代理收款

信用社接到收款人或持票人提交的銀行本票和三聯(lián)進(jìn)帳單時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查： ①本票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，本票是否真實(shí)，提示付款期限是否超過； ②本票填明的持票人是否在本社開戶，持票人名稱是否為該持票人，與進(jìn)帳單上的名稱是否相符；

③出票行的簽章是否齊全，符合規(guī)定；

④不定額本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的金額，與大寫的出票金額是否一致；

⑤本票必須記載事項(xiàng)是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明；

⑥持票人是否在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，背書轉(zhuǎn)讓的本票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。

審查無誤后，在進(jìn)帳單第一聯(lián)受理回單上加蓋“收妥抵用”戳記交持票人，第二、三聯(lián)進(jìn)帳單專人保管；同時(shí)信用社再填寫一式二聯(lián)進(jìn)帳單連同銀行本票一并通過同城票據(jù)交換，款項(xiàng)收妥的抵用。會(huì)計(jì)分錄：

借：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項(xiàng)

貸：××存款科目--持票人戶

或貸：應(yīng)解匯款科目--持票人戶

第五篇：2014年云南省農(nóng)村信用社筆試招聘知識(shí)點(diǎn)習(xí)題

航帆培訓(xùn)祝您考試順利！債券能夠以其理論值或接近于理論值的價(jià)格出售的難易程度，即債券持有人能否按自己的需要和市場(chǎng)變化靈活地轉(zhuǎn)讓債券，以提前收回本金和實(shí)現(xiàn)投資收益是債券的()特征。

A.償還性

B.流動(dòng)性

C.收益性

D.安全性某投資者投資的資產(chǎn)由2種增為50種，下列無法因這種做法而降低的風(fēng)險(xiǎn)是()。

A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

B.獨(dú)特風(fēng)險(xiǎn)

C.特定公司風(fēng)險(xiǎn)

D.非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)其他個(gè)人財(cái)產(chǎn)主要包括客戶擁有的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等()，這類資產(chǎn)通常是客戶資產(chǎn)的主要組成部分。

A.實(shí)物資產(chǎn)

B.流動(dòng)資產(chǎn)

C.固定資產(chǎn)

D.非流動(dòng)資產(chǎn)假定某投資者欲在3年后獲得133 100元，年投資收益率為10%，那么他現(xiàn)在需要投資()元。

A.93 100

B.100 000

C.103 100

D.100 310當(dāng)人民幣有很強(qiáng)的升值壓力時(shí)，理財(cái)人員給出的下列理財(cái)建議不恰當(dāng)?shù)氖?)。

A.增加股票的投資

B.增加房地產(chǎn)投資

C.繼續(xù)持有外匯

D.增加債券的投資假定期初本金為100 000元，單利計(jì)息，6年后終值為130000元，則年利率為()。

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%下列()不屬于個(gè)人理財(cái)規(guī)劃的內(nèi)容。

A.教育投資規(guī)劃

B.健康規(guī)劃

C.退休規(guī)劃

D.居住規(guī)劃理財(cái)客戶現(xiàn)金流量表反映的是客戶()的收入和支出情況。

A.某一時(shí)點(diǎn)

B.上半

C.某一時(shí)期

D.上月理財(cái)客戶的下列財(cái)務(wù)行為不影響其凈資產(chǎn)的是()。

更多考試信息請(qǐng)上航帆網(wǎng)查詢！

A.工作收入增加

B.借款購(gòu)房

C.自費(fèi)出國(guó)旅游

D.年終獎(jiǎng)金增加假定劉先生當(dāng)前投資某項(xiàng)目，期限為3年。第一年年初投資100 000元，第二年年初又追加投資50000元，年要求回報(bào)率為10%，那么他在3年內(nèi)每年末至少收回()元才是盈利的。

A.33 339

B.43 333

C.58 489

D.44 386以下關(guān)于封閉式證券投資基金與開放式證券投資基金的區(qū)別的論述，不正確的是()。

A.開放式基金的全部資金都用于證券投資，封閉式基金則保有一部分現(xiàn)金

B.開放式基金的份額是可變的，而封閉式基金的份額是不變的C.投資者可以隨時(shí)向開放式基金申購(gòu)或贖回基金份額，投資封閉式基金時(shí)，只能按市價(jià)買賣

D.開放式基金的買賣價(jià)格是以基金單位的資產(chǎn)凈值為基礎(chǔ)計(jì)算的，封閉式基金若上市交易，則其買賣價(jià)格受市場(chǎng)供求的影響較大根據(jù)生命周期理論，假設(shè)某人的實(shí)際財(cái)富為20萬元，勞動(dòng)收入為30萬元，其財(cái)富的邊際消費(fèi)傾向?yàn)?.4，勞動(dòng)收入的邊際消費(fèi)傾向?yàn)?.6，則其消費(fèi)支出為()萬元。

A.26

B.24

C.18

D.8若投資組合中的兩種金融資產(chǎn)在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)收益呈同向變動(dòng)趨勢(shì)，那么這兩種金融資產(chǎn)的協(xié)方差()。

A.為零

B.為

C.為負(fù)

D.無法確定符號(hào)下列關(guān)于投資者投資偏好的說法，不正確的是()。

A.溫和進(jìn)取型投資者通常投資于開放式股票基金、大型藍(lán)籌股票等產(chǎn)品

B.非常保守型投資者通常選擇定期存款、國(guó)庫(kù)券等投資工具

C.溫和保守型投資者通常選擇既保本又有較高收益機(jī)會(huì)的結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品

D.非常進(jìn)取型投資者通常選擇基金、國(guó)庫(kù)券等投資工具若理財(cái)客戶的投資目標(biāo)是獲得較穩(wěn)定的但是超過銀行存款的收益，則()投資工具最適合他(她)。

A.債券

B.股票

C.股指期貨

D.認(rèn)股權(quán)證某客戶想將手中的澳元兌換成美元，此時(shí)銀行的外匯牌價(jià)為：澳元/美元0.7485/ 0.7514，該客戶應(yīng)以()與銀行交易。

A.以1澳元=0.7485美元

B.以1澳元=0.7514美元

C.以1澳元=0.7485美元和0.7514美元的中間價(jià)

D.與銀行協(xié)商后的匯率假設(shè)股票市場(chǎng)未來有三種狀態(tài)：熊市、正常、牛市;對(duì)應(yīng)的概率是0.2、0.5、0.3;對(duì)應(yīng)三種狀態(tài)，股票X的收益率分別是-20%、18%、50%;股票Y的收益率分別是-15%、20%、10%。股票X和股票Y的標(biāo)準(zhǔn)差分別是()。

A.15%和26%

B.20%和4%

C.24%和13%

D.28%和8%貨幣型理財(cái)產(chǎn)品具有投資期限()，資金贖回靈活本金、收益安全性()等主要特點(diǎn)。

A.短，高

B.長(zhǎng)，高

C.短，低

D.長(zhǎng)，低假定張先生2005年年初投資一個(gè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目預(yù)計(jì)從2007年年初開始投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，從投產(chǎn)之日起每年年末可以獲得收入100 000元，按年利率10%計(jì)算，假定該項(xiàng)目可以永續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，那么該項(xiàng)目未來所有收益在2005年年初的總現(xiàn)值為()元。

A.826 446

B.1 000 000

C.909 091

D.1 210 000下列選項(xiàng)中，不屬于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人員向客戶提問時(shí)需要注意的因素的是()。

A.有些客戶習(xí)慣于按自己的思維表達(dá)意見，并且常?？谌魬液?，不著邊際，對(duì)于這樣的客戶，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人員可以提醒客戶，減慢說話速度，集中談話的議題

B.用中等的語(yǔ)速與客戶交談，但在面談過程中，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人員要把握談話的主動(dòng)，不要做一個(gè)積極的傾聽者

C.個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人員可以用錄音機(jī)將整個(gè)會(huì)談錄下來，以便事后進(jìn)行整理，同時(shí)也應(yīng)該在事先準(zhǔn)備好的信息收集表上做一定的記號(hào)，以便談話時(shí)及時(shí)記錄客戶信息

D.如果客戶對(duì)問題的回答十分含糊，以至于容易引起誤解，那么，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人員就應(yīng)該在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)重復(fù)問題