第一篇：會計模擬1

業(yè)務(wù)匯總

1。12月1日業(yè)務(wù)1c收到廣州衣機(jī)廠前欠貸款存入中行賬產(chǎn)。

2．12月1日業(yè)務(wù)2，加工車間領(lǐng)用鑄鐵件。(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。)

3．12月1日業(yè)務(wù)3，用中行存款支付裝配車間維修贅．

4．12月2日業(yè)務(wù)1，向廣州柴袖機(jī)廠銷售產(chǎn)成晶立竣一號機(jī)床一臺，款項已經(jīng)存入中行賬戶。

5．12月2日業(yè)務(wù)2，收到廣東電機(jī)廠委托代銷的美凌<：型電，機(jī)，并入庫．

6．12月3臼業(yè)務(wù)1：鑄造車間領(lǐng)用生鐵和餡錠。(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。)

7．12月3日業(yè)務(wù)2：向珠海東方機(jī)電公司發(fā)售產(chǎn)品，己向開戶銀行辦畏有關(guān)手續(xù)。其中運雜費用中行

存款墊付。

8．12月3日業(yè)務(wù)3：供氣車間領(lǐng)用煤和柴袖．(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)—核算。)

9．12月3臼業(yè)務(wù)41用中行存款交納上月所得稅。

10．12月3日業(yè)務(wù)5，以現(xiàn)金支付職工李天明醫(yī)藥費。

11．12月3日業(yè)務(wù)6：用中行存款支付加工車間維修費。

12．12月3日業(yè)務(wù)7：以現(xiàn)金支付職工高原報銷市內(nèi)交通費。

13．12月4g業(yè)務(wù)1，根據(jù)六后二次股東大會決議，進(jìn)行配般，配股資金己由國估證券公司解入中行梅

珠支行。

14．12月4日業(yè)務(wù)2：公司向廣東外貿(mào)公司融資租入西門子電機(jī)生產(chǎn)流水線—套。用中行存款支付首租

費與安裝費。

15．12月4臼業(yè)務(wù)3：用中行存款向廣州鋼鐵廠預(yù)付購生鐵款．

16．12月4日業(yè)務(wù)41開出現(xiàn)金支票從中行賬戶提取現(xiàn)盆備用．

17。12月4日業(yè)務(wù)SI為了購買股票，開出轉(zhuǎn)賬支票—張，將工行存款轉(zhuǎn)存建行賬戶．18．12月5日業(yè)務(wù)1：公司收到華梅公司支付的利息，收入建行賬戶。

19．12月5日業(yè)務(wù)2，向廣州鋁錠廠購鋁錠，并己驗收入庫。

20．12月5臼業(yè)務(wù)3，用中行存款交納上月增值稅。

21．12月5日業(yè)務(wù)4c用中行存款繳納上月城市維護(hù)建設(shè)稅，教育跗加費。

22．12月5日業(yè)務(wù)S，用中行存款申請并繳婀本月印花稅。

23。12月5日業(yè)務(wù)6，將建行賬戶的投資款存入華梅證券公司。

24。12月5臼業(yè)務(wù)7：用存于華梅證券公司的投資款購入海珠商場股票進(jìn)行短期投資。25。12月6日業(yè)務(wù)1：根據(jù)廣東立竣機(jī)床股份有限公司六窟二次股東大會決議‘發(fā)行債券。(無須填寫

記賬憑證，待收到款項再填寫。)

26．12月6日業(yè)務(wù)2：銷售美凌C型電機(jī)4臺給東北機(jī)電總公司，貸款己收到中行賬戶。27．12月6日業(yè)務(wù)3：公司以—套進(jìn)口設(shè)備對陽江機(jī)床廠投資。公司投資占陽江機(jī)床廠的股份為379f。

(權(quán)益法計算)

28．12月6日業(yè)務(wù)4c購廣東大眾金屬公司生鐵，簽發(fā)無患，銀行承兌匯票，并向鍛行交納零兌手續(xù)費。

29．12月6日業(yè)務(wù)51以現(xiàn)金支付職工張志強(qiáng)的生活囤嘞L助費。

30．12月6日業(yè)務(wù)6：用中行存款支付汽車養(yǎng)路費，31．12月6臼業(yè)務(wù)7：行政處用中行存款為各部門購買辦公用品。

32．12月7日業(yè)務(wù)1，收回上年拄銷的惠州利達(dá)公司的應(yīng)收賬款，存入中行．

33．12月7日業(yè)務(wù)2，鑄造車間領(lǐng)用鋁錠和焦碳。(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。)

34．12月7日業(yè)務(wù)3：裝配車間領(lǐng)用電動機(jī)．(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)—核算。)35．12月7日業(yè)務(wù)4，用現(xiàn)金為辦公室購牛皮紙。

36．12月7日業(yè)務(wù)5，用中行存款支付廣告費。

37．12月7日業(yè)務(wù)6c向廣州天民機(jī)械廠銷售立竣二號機(jī)床一臺，款項尚未收到。38．12月?日業(yè)務(wù)7：辦公室用中行存款購UPS穩(wěn)壓電源。

39．12月7日業(yè)務(wù)8：向廣州鋼鐵廠購買生鐵‘并驗收入庫，貸款己預(yù)付部分，不足部分以中行存款支

付。

40．12月8日業(yè)務(wù)1，公司在廣州機(jī)電公司采購—批電子元件，電子元件當(dāng)日送廣州電機(jī)廠委托廣州電

機(jī)廠加工三陽電路板．

41．12月8日業(yè)務(wù)2：鑄造車間領(lǐng)用生鐵和焦碳。(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。)42．12月8日業(yè)務(wù)3，以現(xiàn)金支付技術(shù)處購買《城市環(huán)外境》雜志費。

43．12月9日業(yè)務(wù)1，向番禺光明機(jī)械廠出售立竣一號機(jī)床，己收到銀行承兌匯票。

44．12月9日業(yè)務(wù)2：裝配車間領(lǐng)用電器元件、液壓件和標(biāo)準(zhǔn)件。(無須填寫記賬憑證，在月底統(tǒng)一核

算。)

45．12月9日業(yè)務(wù)3：鑄鐵件完工入庫。(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)—核算。)46．12月9日業(yè)務(wù)4:加工車間領(lǐng)用量具．(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。)47．12月10日業(yè)務(wù)1：設(shè)備處技術(shù)人員曾正出差借差旅費(現(xiàn)金)。

48．12月10日業(yè)務(wù)2：填制-銀行匯票委托書·，在中行取得銀行匯票。

49．12月10日業(yè)務(wù)3：用中行存款支付干部崗位培訓(xùn)資料費。

50．12月10日業(yè)務(wù)4：用中行存款預(yù)付梅珠區(qū)供蝸電費．

51．12月10日業(yè)務(wù)5：以現(xiàn)金支付食堂購買的炊事用具款．

52．12月11日業(yè)務(wù)11加工車間領(lǐng)用鑄鐵件，(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。)53．12月11日業(yè)務(wù)2：裝配車間領(lǐng)用刃具．(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。)54．12月11日業(yè)務(wù)3：設(shè)備謂查上報公司股東大會。

55．12月11日業(yè)務(wù)4，賣出當(dāng)月購入的梅珠商場般票，該項投資尚未計提跌價準(zhǔn)備。56．12月11日業(yè)務(wù)5t將本次投資所得的資金轉(zhuǎn)入建設(shè)銀行。

57．12月12日業(yè)務(wù)1，加工車間領(lǐng)用鑄鋁件。(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)—核算。)58．12月12日業(yè)務(wù)2：了供銷處領(lǐng)用包裝木箱。

59．12月12日業(yè)務(wù)3：向廣州制漆廠購買油漆．入庫．

60．12月12日業(yè)務(wù)41用中行存款支付職工李永生住院費，按規(guī)定自付的109，下月工資中扣回．

61．12月13日業(yè)務(wù)1c持有的廣州天民機(jī)械廠的商業(yè)承兌匯票將于本月十六日到期，財會人員填制五

聯(lián)郵劃委托收款結(jié)算憑證，連同商業(yè)承兌匯票第一聯(lián)文本廠開戶銀行，委托開戶行間承兌人收取票款，收獲人留存第—聯(lián)(不編制記賬憑證)

62．12月13日業(yè)務(wù)2：向南昌電機(jī)廠銷售立竣二號機(jī)床兩臺，分三次付款，第一次付總價款的40%，余款在兩個月內(nèi)付清，每次付總價款的30I，增值稅票于第—次付款時開具，貨己發(fā)。

63．12月14日業(yè)務(wù)11將廣州月華公司簽發(fā)的三個月到期，利率為89的商業(yè)承兌匯票送交銀行將款項

劃入公司中行賬戶。

64．12月15日業(yè)務(wù)．1：中行賬戶收到珠梅東方機(jī)電公司貸款和代墊運雜費。

66．12月15日業(yè)務(wù)2：鑄造車間領(lǐng)用工作服。(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。)66．12月15日業(yè)務(wù)3，產(chǎn)成品入庫。(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。)

67．12月15日業(yè)務(wù)4c本月八日收到番禺光明機(jī)械廠的銀行翠兄匯票到期，填寫三聯(lián)進(jìn)賬單連同匯票

68．12月15日業(yè)務(wù)5：用中行存款交付，污費．

69．12月16日業(yè)務(wù)1：取得中國銀行海珠支行短期貸款劃入中行賬戶。

70．12月16日業(yè)務(wù)2：根據(jù)規(guī)定據(jù)工資匯總表，從中行賬戶提取現(xiàn)金，發(fā)放工資。71．12月16日業(yè)務(wù)3，根據(jù)工資匯總表發(fā)放本月工資和結(jié)算各項代扣。應(yīng)扣款項72．12月16日業(yè)務(wù)4:加工車間有一臺昔通車床，由于導(dǎo)軌損壞齒輪打碎等原因，經(jīng)批準(zhǔn)報廢處理.73．12月17日業(yè)務(wù)1：公司委托廣州電機(jī)廠加工的三陽電路板入庫，并用中行存款支,f,l-r'-州電機(jī)廠加

工費及增值稅。

74．12月17日業(yè)務(wù)2：銷售美凌C型電機(jī)給菲律賓機(jī)電總公司，貸款劃入公司外幣工行賬戶。并用中

行存款交納關(guān)稅。

75‘12月17日業(yè)務(wù)3：用中行存款支付衡陽鋼鐵廠貨款，生鐵驗收入庫。

76．12月17日業(yè)務(wù)4，以現(xiàn)金支付加工車間C62噌通車床報廢清理費。

77．12月17日業(yè)務(wù)5:用中行存款預(yù)付梅珠區(qū)自來水公司水費。

78．12月17日業(yè)務(wù)61用中行存款支N'-4：月排水設(shè)施有償使用費。

79．12月18日業(yè)務(wù)1：將三陽電路板委托深圳機(jī)電公司代銷。

80．12月18日業(yè)務(wù)2：鑄造車間領(lǐng)用生鐵。(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)—核算。)81．12月18日業(yè)務(wù)3：裝配車間領(lǐng)用油漆。(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。)82．12月18日業(yè)務(wù)4:用已開出的銀行匯票支付高頻設(shè)備款，設(shè)備己被送住工地，尚待安裝。

日3．12月18日業(yè)務(wù)5，技術(shù)員曾正報銷差旅費，余款退回現(xiàn)金。

84．12月18日業(yè)務(wù)6，用中行存款支付退休職工的退休金。

85．12月18日業(yè)務(wù)7：同海珠區(qū)供電局結(jié)算本月電費，補(bǔ)交剩余款。

86．12月19日業(yè)務(wù)l:向泰國莎镅集團(tuán)銷售立竣二號機(jī)床一臺，貨款劃入公司外幣工行賬戶。

87．12月19日業(yè)務(wù)2：中行銀行轉(zhuǎn)來匯票結(jié)算余款收賬通知。

88．12月”日業(yè)務(wù)3：用中行存款支付鶴山礦物局購煤款，煤尚在途中。

89．12月20日業(yè)務(wù)1，公司購進(jìn)—輛五羊—本田小氣車，貸款用中行賬戶轉(zhuǎn)賬支票支付。

90．12月20日業(yè)務(wù)2：鑄鐵件完工入庫。(無須填寫＼己賬憑證，月底統(tǒng)一核算。)91．12月20日業(yè)務(wù)3：產(chǎn)成晶入庫。(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。)92．12月20日業(yè)務(wù)4：用中行存款支付廠辦業(yè)務(wù)招待費。

93．12月20日業(yè)務(wù)5：報廢C620普通車床的殘值收入轉(zhuǎn)入中行賬戶。

94．12月20日業(yè)務(wù)6：結(jié)轉(zhuǎn)C620普增通車床的凈損失。

95．12月20日業(yè)務(wù)7：用中行存款支付預(yù)訂的報刊費。

96．12月21日業(yè)務(wù)1，向廣州燃料公司購煤，并己驗收入庫。

97。12月21日業(yè)務(wù)2：以銀行存款支付高頻設(shè)備安裝款。

98．12月21日業(yè)務(wù)3：收取銀行存款利息(建行戶)。

99．12月21日業(yè)務(wù)4c用中行存款支付貸款利息。

100。12月21日業(yè)務(wù)51用中行存款償還臨時借款。

101。12月22日業(yè)務(wù)1：用中行存款支付長沙量具有限公司貸款，量具尚在途中。102。12月23日業(yè)務(wù)1：公司自行研制成功的微電電荷機(jī)申請專利成功，用中-,fi-~賬支票支付鑒定費及

勞務(wù)費。

103，12月23日業(yè)務(wù)2：從長沙量具有限公司購買的量具驗收入庫，104。12月23日業(yè)務(wù)3：向扛西機(jī)電公司銷售立竣一號機(jī)床，立竣二號機(jī)床，貸款尚未收到．

105．12月23日業(yè)務(wù)4，用中行存款為墊付職工的人身保險費。

106．12月23日業(yè)務(wù)巳采購員李明借差旅費(用現(xiàn)金)。

107．12月24日業(yè)務(wù)1c欠公司款的南梅飛躍機(jī)械廠發(fā)生財務(wù)困難，無法謂償公司債務(wù)．經(jīng)雙方協(xié)商同

意，南海飛躍機(jī)械廠用一臺大眾桑塔那330抵償該債務(wù)，汽車己開回公司。該筆應(yīng)收賬款己‘甜提壞賬

準(zhǔn)備。

108．12月24日業(yè)務(wù)2：公司上月向江門機(jī)床廠銷售的立竣一號機(jī)床一合，由于機(jī)器故障，江門機(jī)床廠

于當(dāng)日退貨，貸款于用中行存款退回。

109．12月24日業(yè)務(wù)3：從鶴山礦物局購買的煤驗收入庫，其中短少4噸，系運輸途中非正常損失，由

運輸單位賠償。

110．12月24日業(yè)務(wù)4：向湖南機(jī)電公司銷售立竣一號機(jī)床。款項上月己預(yù)收—部分，余款收入中行賬

戶。

111．12月24日業(yè)務(wù)S：機(jī)修車間領(lǐng)用iQ滑袖。(無須填寫記賬憑證，由月底統(tǒng)一核算。)

112．12月25日業(yè)務(wù)L供氣車間領(lǐng)用煤。(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。)113．12月25日業(yè)務(wù)2：辦公室領(lǐng)用軸承和電器元件。(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。)

114．12月25日業(yè)務(wù)3：高頻設(shè)備安裝完工，交付加工車間使用。

115．12月25日業(yè)務(wù)41用中行存款預(yù)付機(jī)動車輛保險費．

116．12月268業(yè)務(wù)1：用中行存款預(yù)付鑄造車間沖天爐項目施工款。

117．12月26日業(yè)務(wù)2：用現(xiàn)金支付職工家屬喪辯L助費．

118，12月27日業(yè)務(wù)1，本公司委托廣東信托投資公司發(fā)行債券，現(xiàn)已收到廣東信托投資公司的劃款謂

單，發(fā)行成本費已從檻價發(fā)行款項中扣除，款項存入中行賬戶。

119．12月27臼業(yè)務(wù)2，產(chǎn)成品入庫。(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算．)120．12月27日業(yè)務(wù)3：以中行存款支付本月電話費。

121．12月28日業(yè)務(wù)1：收到深圳機(jī)電公司的代銷謂單，代銷費己從貸款中'口除。款項己劃撥入中行賬

產(chǎn)，并結(jié)轉(zhuǎn)其成本。

122．12月28日業(yè)務(wù)2：中行收到湖南機(jī)電公司預(yù)付的貸款。

123．12月28日業(yè)務(wù)3：從中行取得長期貸款。

124．12月28日業(yè)務(wù)4，以中行存款支付職工元旦慰問金．

125．12月28日業(yè)務(wù)5：用中行存款劃付職工侍業(yè)保險基金，計褪率為上月平均工資的19f．

126．12月28日業(yè)務(wù)6：采購員李明因差旅費不足，從中行電匯差旅費。

127．12月28日業(yè)務(wù)?：用中行支付公共汽車月票。

128．12月29日業(yè)務(wù)1：公司于購入太陽公司股票，占太陽公司有表決權(quán)股票的59《太陽公司直告分濺

本年中期現(xiàn)金股利。

129．12月29日業(yè)務(wù)2，用中行存款向佛山實業(yè)公司預(yù)付購料款。

130．12月30日業(yè)務(wù)11將代銷清單報送廣東電機(jī)廠，開出中行轉(zhuǎn)賬支票支付貸款。131．12月30日業(yè)務(wù)2，支付中國tR行結(jié)算手續(xù)費。

132．12月30日業(yè)務(wù)3，產(chǎn)成晶入庫，(無須填寫記賬憑證，月底統(tǒng)一核算。)133．12月30日業(yè)務(wù)4，中行賬戶收到扛西機(jī)電公司貸款。

136．12月308業(yè)務(wù)5，用中行存款向廣州電機(jī)廠購買電動機(jī)，電動機(jī)己驗收入庫。135．12月30日業(yè)務(wù)6，申報并用中行存款繳納本年城鎮(zhèn)土地使用稅。

136．12月31日業(yè)務(wù)1，用中行存款向廣州標(biāo)準(zhǔn)件廠購標(biāo)準(zhǔn)件，材料己驗收入庫。

137．12月31日業(yè)務(wù)2：向本市世界少兒國際象棋錦標(biāo)賽籌委會捐贈，并開出中行轉(zhuǎn)賬支票。

138．12月31日業(yè)務(wù)3：將閑置的ⅫZW銑床出售，款項已收入中行賬產(chǎn)。

139．12月31日業(yè)務(wù)4c結(jié)轉(zhuǎn)出售冊Zn銑床的凈收益。

140．12月31日業(yè)務(wù)51分配本月水費。

141．12月31日業(yè)務(wù)6：分配本月電費。

142．12月31日業(yè)務(wù)7：分配特攤費用報刊費。

143．12月31日業(yè)務(wù)81攤銷無形資產(chǎn)，記入本月份管理費用。

144．12月31日業(yè)務(wù)91預(yù)提銀行短期借款利息。

145．12月31日業(yè)務(wù)10：計提本月國庫券應(yīng)計利息。

146．12月31日業(yè)務(wù)11：計提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的應(yīng)交房產(chǎn)稅，同時申報公司全年應(yīng)交的房產(chǎn)稅。147．12月31日業(yè)務(wù)12：計提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的應(yīng)交車船使用稅，同時申報公司全年應(yīng)交的車船使用稅。

148．12月31日業(yè)務(wù)13：計提本月固定資產(chǎn)折舊。

149．12月31日業(yè)務(wù)“：預(yù)提本月的大修理費用。

150．12月31日業(yè)務(wù)15：根據(jù)“物資采購明細(xì)賬”和“材料成本差異明細(xì)賬”的有關(guān)資料，計算本月

材料成本差異和低值劫耗晶成本差異。

151．12月31日業(yè)務(wù)16：根據(jù)有關(guān)·領(lǐng)料單。編制全廠·原材料耗用匯總表·，并予以S轉(zhuǎn)和攤銷原材料

成本差異。

152．12月31日業(yè)務(wù)17，根據(jù)有關(guān)·領(lǐng)料單*編制全廠。低值易耗晶匯總表·，并予以吉轉(zhuǎn)攤銷。

153．12月31日業(yè)務(wù)18：年‘池點庫存存貨，荊艮董事會審批。

154．12月31日業(yè)務(wù)19：分配本月工資費用。

155．12月31日業(yè)務(wù)20：計捉本月職工福利費．

156．12月31日業(yè)務(wù)21：按上月工資的計提本月職工養(yǎng)老保險金。

157．12月31日業(yè)務(wù)22：按上月工資的計提本月朋工住院醫(yī)療保險金。

158．12月31日業(yè)務(wù)23，按上月平均工資計褪本月職工住房公積金。

159．12月31日業(yè)務(wù)24c計提本月工劊至費。

160．12月31日業(yè)務(wù)25：計提本月職工教郁圣費。

161．12月31日業(yè)務(wù)26：采用一次交互分配法，根據(jù)輔助車間供應(yīng)勞務(wù)匯總表分配輔助生產(chǎn)費用。

162．12月31日業(yè)務(wù)27，按各種產(chǎn)晶窮示耗用的人副、時數(shù)分別分配鑄造車間。加工車間和裝配車間的制造費用。

163．12月31日業(yè)務(wù)28：采用簡單祛計算荊吉轉(zhuǎn)鑄造車間鑄件成本。

164．12月31日業(yè)務(wù)29：根據(jù)·鑄件領(lǐng)用單-編制·自制半成品耗用匯總表·，并予山吉轉(zhuǎn)。165．12月31日業(yè)務(wù)30：根據(jù)加工車間產(chǎn)晶成本計算表，±旨轉(zhuǎn)加工車間產(chǎn)品成本。166．12月31日業(yè)務(wù)31：編制裝配車間產(chǎn)晶成本計算表。

167．12月31日業(yè)務(wù)32：根據(jù)產(chǎn)晶成本匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)晶成本。

168．12月31日業(yè)務(wù)33：根據(jù)本月賬齡分析表計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金。

169．12月31日業(yè)務(wù)34c根據(jù)證券交易所公布的有關(guān)數(shù)據(jù)，當(dāng)前短期投資市價回升，神減計提的短期

投資跌價準(zhǔn)備。

170．12月31日業(yè)務(wù)35：根據(jù)市場行情撮膊，原材料可突現(xiàn)凈值己低于成本，計捉存貨跌價準(zhǔn)備。

171．12月31日業(yè)務(wù)36：因新月公司己持續(xù)兩年發(fā)生虧損，本公司長期股權(quán)投資可回收金額已低于賬

面價值，計提長期投資槭值準(zhǔn)備。

172．12月31日業(yè)務(wù)37，因技術(shù)過時，設(shè)備落后等原因，固定資產(chǎn)可收回金額己低于賬面價值計提固

定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

173．12月31日業(yè)務(wù)38：因沖天爐項目在性能上己顯蔣后，該在建工程實際上己減值，計提在建工程

減值準(zhǔn)備。

174．12月31日業(yè)務(wù)39，因技術(shù)發(fā)展日新月異，公司原有的非專利技術(shù)已貶值，計提無形資產(chǎn)攘值準(zhǔn)

備。

175．12月31日業(yè)務(wù)40：處理本月盤盈，盤弓的存貨．

176．12月31日業(yè)務(wù)41：處理本月盤盈，盤虧的固定資產(chǎn)。

177．12月31日業(yè)務(wù)42：申報本月份應(yīng)交增值稅，178．12月31日業(yè)務(wù)43：結(jié)轉(zhuǎn)本月份應(yīng)交的城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅，和教育費附加。

179．12月31日業(yè)務(wù)44，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)晶的成本。

180．12月31日業(yè)務(wù)45：核對外匯損益。

181．12月31日業(yè)務(wù)46：結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)納所得稅．

182．12月31日業(yè)務(wù)47，結(jié)清損益類賬戶．

183．12月31日業(yè)務(wù)48：提取本年度—般盈余公積和公益金。

184．12月31日業(yè)務(wù)49：結(jié)轉(zhuǎn)本年度應(yīng)付利潤。

185．12月31日業(yè)務(wù)50：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤和利潤分配。

第二篇：會計模擬實驗報告

會計模擬實驗

題目 會計模擬實驗報告

學(xué)院名稱

專業(yè)班級

學(xué)生姓名

商學(xué)院

會計班

導(dǎo)師姓名

2014年 7 月 4 日 齊魯工業(yè)大學(xué)實驗報告

成績

課程名稱 會計模擬實驗 指導(dǎo)教師 實驗日期 2014/7/3

院（系）商學(xué)院 專業(yè)班級 會計班 實驗地點 商學(xué)院機(jī)房

學(xué)生姓名 學(xué)號 同組人 無

實驗項目名稱 會計模擬實驗

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

1、實驗?zāi)康模?/p>

為了提高學(xué)生的實際應(yīng)用能力和操作能力，增強(qiáng)我們對企業(yè)事務(wù)環(huán)境及業(yè)務(wù)流程，財務(wù)環(huán)境，單證流轉(zhuǎn)等實務(wù)操作流程的理解，使學(xué)生能夠?qū)媽I(yè)知識和會計實務(wù)有機(jī)地結(jié)合在一起，真正掌握出納、成本會計、往來會計、稅務(wù)會計、財產(chǎn)物資會計、總賬會計、財務(wù)經(jīng)理等的職能和工作流程。通過系統(tǒng)的模擬操作，深刻理解掌握會計核算基本知識和相關(guān)程序，增強(qiáng)動手操作能力，真正完全按照實際要求勝任不同的會計崗位，為今后就業(yè)鋪路，也為踏入社會工作崗位奠定堅實的基礎(chǔ)。俗話說：干一行，須愛一行。會計模擬實驗可以扭轉(zhuǎn)會計在我們心中枯燥乏味的錯覺，培養(yǎng)我們愛崗敬業(yè)的優(yōu)秀品質(zhì)，培養(yǎng)職業(yè)意識，提高職業(yè)素質(zhì)、形成工作能力，讓我們今后成為合格的會計工作者。我們完成整個實訓(xùn)平臺后，不僅將全面熟練企業(yè)財務(wù)部各個崗位的實務(wù)操作，同時也將具備大局觀，具備立足于公司中高層看待問題的意識，練就良好的團(tuán)隊協(xié)作與管理能力。

2、實驗要求：

①登陸會計虛擬實訓(xùn)平臺，輸入學(xué)號密碼之后，分別以不同的身份，完成不同的工作。體會不同崗位的特點，總結(jié)實訓(xùn)心得和體會。實訓(xùn)結(jié)束后，撰寫實習(xí)報告。指導(dǎo)老師會對上機(jī)實驗狀況和所做的實訓(xùn)報告，給予客觀公正的評價。

②會計上級機(jī)模擬實訓(xùn)主要是基本技能的訓(xùn)練，在實訓(xùn)中要態(tài)度端正、仔細(xì)認(rèn)真、不懂就要問、保持機(jī)房的清潔衛(wèi)生。

二、實驗方法與步驟 1、人員報道

點擊“學(xué)生入口”按鈕，出現(xiàn)工作證。輸入登錄號、密碼、校驗碼，點擊“提交”，即可進(jìn)入實習(xí)界面。選擇模擬實驗一，選擇天誠健身器材有限公司，進(jìn)入實習(xí)企業(yè)大廳，選擇實習(xí)崗位，進(jìn)入財務(wù)室，點擊座位進(jìn)入后，會顯示新手向?qū)У娜蝿?wù)——員工入職報到，點擊進(jìn)入辦理。辦理完新手向?qū)У娜蝿?wù)后會顯示日歷。點擊日歷上某個日期，將在下方列出該日期下的所有實習(xí)任務(wù)，點擊“待辦”狀態(tài)的任務(wù)開始實習(xí)。2 出納崗位(1)拿單證

點擊 “我要拿單證”，選擇結(jié)算業(yè)務(wù)申請書，單擊右側(cè)“就拿這些”按鈕，點擊“確定”，按同樣的方法選擇結(jié)算業(yè)務(wù)申請書登記簿，完成拿單證動作。(2)填制單證

點擊“結(jié)算業(yè)務(wù)申請書”根據(jù)實習(xí)任務(wù)要求，輸入內(nèi)容，點擊保存。

按照類似的操作，填寫結(jié)算業(yè)務(wù)申請書登記簿。同時，結(jié)算業(yè)務(wù)申請書登記簿需要蓋出納簽字章。(3)提交給財務(wù)經(jīng)理

應(yīng)拿的單證都拿好，應(yīng)填寫的單證都填寫好后，點擊單證上方的“下一步（審核單證）”，在需要提交的單證及聯(lián)次名稱前的復(fù)選框中打鉤，點擊“確定，并去找下一步的辦理人員”。(4)財務(wù)經(jīng)理審核

如果財務(wù)經(jīng)理認(rèn)為出納填寫的單證有錯，或者沒拿對單證等，可以點擊“退回到上一步”按鈕，將單證退回給出納重新填制。如果財務(wù)經(jīng)理認(rèn)為出納填寫的單證都沒錯，自己也已經(jīng)完成蓋章審核的操作，點擊“完成審核單證并提交”，將審核好的單證傳遞給出納。(5)提交給總經(jīng)理并審核

點擊“快速通道”，選擇“總經(jīng)理室”，如果單證填寫或提交的聯(lián)次有錯誤，總經(jīng)理將把單據(jù)還給出納。如果出納和財務(wù)經(jīng)理辦理得準(zhǔn)確無誤，則提交給總經(jīng)理審核后，將會出現(xiàn)總經(jīng)理蓋法人章的動畫。(6)銀行辦理 點擊“下一步（銀行辦理）”，選擇需要帶去銀行的單證及其聯(lián)次，在其名稱前的復(fù)選框中打鉤；點擊“確定，并去找下一步的辦理人員”。選擇“交通銀行北京東城區(qū)支行”，直接跳轉(zhuǎn)到交通銀行，點擊對公業(yè)務(wù)的“柜員1”圖標(biāo)，進(jìn)行銀行柜臺的業(yè)務(wù)辦理。(7)登記賬簿

點擊 “下一步（登記賬簿）”，選擇登記賬簿時所需要的單證及其聯(lián)次，在其名稱的復(fù)選框前打鉤；點擊“確定，并自己辦理”。

點擊 “我要拿單證”，選擇銀行存款日記賬，單擊右側(cè)“就拿這些”按鈕，返回到“實習(xí)生實習(xí)”界面，惦記賬簿，輸入需要填寫的內(nèi)容，點擊保存。(8)提交完成

確定全部填寫完整后，點擊單證上方的“提交完成”。實例如下：

① 2011年12月01日，簽發(fā)結(jié)算業(yè)務(wù)申請書普通電匯支付上海泰達(dá)物流有限公司運費并登記賬簿

開始 然后拿憑證填制憑證結(jié)算業(yè)務(wù)申請書和票據(jù)登記薄

找財務(wù)經(jīng)理審核

找總經(jīng)理審核

去銀行找柜員辦理業(yè)務(wù)

登記帳簿

銀行存款日記帳

②2011年12月01日，收到北京東百體育用品有限公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票辦理收款并登記賬簿。

開始-填制憑證

拿著轉(zhuǎn)帳支票和進(jìn)帳單找財務(wù)經(jīng)理審核-然后再找總經(jīng)理審核-再去銀行找柜員辦理-登記帳簿銀行存款日記帳

3總賬會計崗位

1打開T字賬，單擊保存。2 單擊提交完成 4財產(chǎn)物資會計崗位

第一筆業(yè)務(wù) 1拿單證

點擊左側(cè)功能菜單中的“我要拿單證”，出現(xiàn)“我要拿單證”界面，在新界面的左側(cè)選擇通用記賬憑證，在名稱前的復(fù)選框中打鉤，選擇完所需單證之后，單擊右側(cè)“就拿這些”按鈕，點擊“確定”，完成拿單證動作。

2填制單證

3提交給總賬會計審核。無誤后進(jìn)行下一步操作。4提交給稅務(wù)會計審核。無誤后進(jìn)行下一步操作。5提交給往來會計審核。無誤后進(jìn)行下一步操作。選擇財產(chǎn)物資會計，自己辦理。然后選擇，我要拿憑證，選擇數(shù)量金額式賬簿一本，填制明細(xì)賬，然后選擇記賬憑證，打上勾。

7提交完成

確定全部填寫完整后，點擊單證上方的“提交完成”。第二筆業(yè)務(wù) 1拿單證

選擇通用記賬憑證一張，在名稱前的復(fù)選框中打鉤，選擇完所需單證之后，單擊右側(cè)“就拿這些”按鈕，點擊“確定”。

2填制憑證

3提交給總賬會計審核。無誤后進(jìn)行下一步操作。4提交給稅務(wù)會計審核。無誤后進(jìn)行下一步操作。5提交給往來會計審核。無誤后進(jìn)行下一步操作。選擇財產(chǎn)物資會計，自己辦理。然后選擇，我要拿憑證，選擇數(shù)量金額式賬簿兩本，分別填制在途物資-紙箱01和在途物資-紙箱02明細(xì)賬，然后選擇記賬憑證，打上勾。

7提交完成

確定全部填寫完整后，點擊單證上方的“提交完成”。實例如下： ①2011年12月01日，向上海恒興鋼鐵有限公司采購冷軋鋼管，未支付貨款。（記賬憑證001號）已有

開始 填制憑證我要拿單證通用記帳憑證填制

找總賬會計審核-稅務(wù)會計登記-往來會計登記帳簿（不用應(yīng)交增值稅明細(xì)帳）-財產(chǎn)物資會計登記簿（不用應(yīng)付帳款-恒興鋼鐵有限公司明細(xì)帳）登記原材料明細(xì)帳

5往來會計崗位 1拿單證

選擇通用記賬憑證一張，選單擊右側(cè)“就拿這些”按鈕，點擊“確定”。

2填制憑證

3點擊下一步審核，在出現(xiàn)的界面中全選，然后提交給總賬會計審核。無誤后進(jìn)行下一步操作。4提交給出納。無誤后進(jìn)行下一步操作。

5在出現(xiàn)的“選擇需要提交給下一步處理人員的單證及聯(lián)次”界面中選擇全選，提交給往來會計。無誤后進(jìn)行下一步操作。

6在出現(xiàn)的“選擇需要提交給下一步處理人員的單證及聯(lián)次”界面中，勾選后兩項，選擇我自己辦理

7選擇我要拿憑證，三欄式明細(xì)賬，填寫應(yīng)收賬款明細(xì)賬。8確定全部填寫完整后，點擊單證上方的“提交完成”。實例如下：

① 2011年12月01日，收到北京東百體育用品有限公司前欠貨款。（記賬憑證004號）

6成本會計崗位 1拿單證

選擇通用記賬憑證一張，單擊右側(cè)“就拿這些”按鈕，點擊“確定”。

2填制憑證

3點擊下一步審核，在出現(xiàn)的界面中全選，然后提交給總賬會計審核。無誤后進(jìn)行下一步操作。

4提交給稅務(wù)會計。無誤后進(jìn)行下一步操作。

5在出現(xiàn)的“選擇需要提交給下一步處理人員的單證及聯(lián)次”界面中除了不選擇應(yīng)交增值稅明細(xì)賬外，其余的全選。然后提交給出納。無誤后進(jìn)行下一步操作。6在出現(xiàn)的“選擇需要提交給下一步處理人員的單證及聯(lián)次”界面中，除了不選銀行存款日記賬外，其余的全選，提交給費用會計。

7在出現(xiàn)的“選擇需要提交給下一步處理人員的單證及聯(lián)次”界面中，除了不選管理費用明細(xì)賬外，其余的全選，提交給成本會計。

8選擇確定自己辦理，選擇我要拿單證，然后選擇多欄式明細(xì)賬，一共選3本，分別填制。

9單擊通用記賬憑證，在需要打勾的地方打勾。10 提交完成。實例如下：

① 已有：2011年12月24日，各車間及品檢部員工領(lǐng)用工作服。（記賬憑證077號）

開始填制憑證

三、實驗數(shù)據(jù)記錄、處理及結(jié)果分析

出納：

財產(chǎn)物資會計：

往來會計：

成本會計：

四、討論、心得

本次會計模擬實訓(xùn)是我們大學(xué)期間的第一次上機(jī)實習(xí)，也是我們最后一次校內(nèi)實習(xí)。雖然是斷斷續(xù)續(xù)的兩次的上機(jī)，卻讓我感到身心疲憊，甚至是不知所措，因為我的自學(xué)能力和結(jié)合能力沒有很快的結(jié)合與適應(yīng)。俗話說：有付出就有收獲。在老師的引導(dǎo)下，我終于徹底明白各種各樣的會計崗的存在的理由以及他們各自的工作流程。電算化會計實務(wù)處理能力也得到了極大地提高，理論聯(lián)系實際能力也上了一個新臺階.通過這一次的會計模擬實驗，讓我收獲頗多。通過使用會計虛擬網(wǎng)絡(luò)平臺，使我們視野更加開闊，平常我們都是在學(xué)習(xí)一些理論知識，對于具體的工作流程一點都不熟悉，這次的模擬實驗，比較生動直觀的為我們展示了財務(wù)部門各個崗位的具體工作以及業(yè)務(wù)流程，十分全面和詳細(xì)，我覺得這對于我們來說，是一次寶貴的實習(xí)經(jīng)歷，我相信這會增加我們對會計學(xué)習(xí)的興趣，我覺得這次的模擬實驗充分的調(diào)動了大家學(xué)習(xí)的積極性。有一點，我認(rèn)為很關(guān)鍵的是，我們所使用的軟件，采用的是FLASH的效果，這樣比較生動和直觀。

它的整個流程也是很清晰的，無論我們從事何種工作，首先都需要人事報道，而我們所做的工作首先也是人事報道，同時，這個軟件可以讓我們體驗到不同崗位的工作。我在具體的操作過程中首先選擇的是出納的工作。我清楚地記得，自己在做第一筆業(yè)務(wù)時，一點頭緒都沒有，我最初還以為要填制的是記賬憑證，正在糾結(jié)于該計入那個會計科目時，老師指導(dǎo)我們說，要填寫的是結(jié)算業(yè)務(wù)申請書和結(jié)算業(yè)務(wù)登記簿。在填寫結(jié)算業(yè)務(wù)登記簿的時候還要簽章。這讓我覺得，其實一件看似很簡單的工作，你想把它做好也不容易，也許是因為第一次接觸，我們都覺得很不熟悉，效率也有一點低。還有，在處理每一個業(yè)務(wù)時，都有很多細(xì)節(jié)要注意，我覺得這個軟件另一個比較突出的優(yōu)點是你在辦理每一個業(yè)務(wù)時辦理成功之后，它會自動給你評分，同時會顯示出來你的錯誤之處，這樣比較方便我們知道錯在哪里，以便以后多加注意。

通過這次模擬實驗，我的感受就是會計的崗位分工和職責(zé)分工都十分明確，在我們所模擬實習(xí)的這家企業(yè)里，它設(shè)置了如下的職位：總賬會計，財務(wù)經(jīng)理，出納，稅務(wù)會計，成本會計，往來會計，財產(chǎn)物資會計，其中總賬會計負(fù)責(zé)核算其他崗位未涉及的會計業(yè)務(wù)，審核其他崗位會計填制的記賬憑證；財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)工作，審核部分重要的原始憑證和記賬憑證，對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行業(yè)務(wù)，保管現(xiàn)金、有價證券和銀行憑證，登記保管現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；稅務(wù)會計負(fù)責(zé)發(fā)票管理，辦理相關(guān)稅費的計提、申報和繳納，成本會計負(fù)責(zé)產(chǎn)品成本的歸集與分配，核算直接支付的三項費用（管理費用、銷售費用、財務(wù)費用），以及員工借還款；往來會計負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本及銷售回款的會計核算；財產(chǎn)物資會計負(fù)責(zé)材料采購，材料入庫及支付材料款的會計核算。

這次模擬實驗以真實模擬實物的方式，引導(dǎo)我們通過親身體驗和實習(xí)財務(wù)部的各大崗位，增強(qiáng)我們對企業(yè)事務(wù)環(huán)境及業(yè)務(wù)流程，財務(wù)環(huán)境，單證流轉(zhuǎn)等實務(wù)操作流程的理解。這就使得我們完成整個操作后，不僅將全面熟練企業(yè)財務(wù)部各個崗位的實務(wù)操作，同時也將練就良好的團(tuán)隊協(xié)作與管理能力。

在實訓(xùn)的過程中，我深深感覺到自身所學(xué)知識的有限。有些會計崗位書本上提及甚少，相關(guān)的會計流程更是寥寥無幾。所以我就沒有去研究過，做的時候突然間覺得自己真的有點不知所措，雖然現(xiàn)在去看依然可以解決問題，但是浪費了大量的時間，這一點是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方，同時也要督促自己在學(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。另一方面，同學(xué)之間的互相幫助也是在每次實訓(xùn)中必不可少的部分。所謂”當(dāng)局者迷，旁觀者清”。些東西感覺自己做的是時候明明沒什么錯誤，偏偏提交的時候就提示錯誤，自己看完很迷茫，但讓其他同學(xué)幫忙看了一下，發(fā)現(xiàn)其實是個很小的錯誤。所以說，相互幫助是很重要的一點。這在以后的工作或生活中也很關(guān)鍵的。俗話說：“要想為事業(yè)多添一把火，自己就得多添一捆材”嘛。

會計重在操作。這次模擬實驗具有一定的實踐性、啟發(fā)性、綜合性和應(yīng)用性，并注重將業(yè)務(wù)處理的實際操作訓(xùn)練與會計職業(yè)判斷能力的培養(yǎng)。會計工作要求認(rèn)真，務(wù)實，細(xì)心，負(fù)責(zé), 多與別人交流,技巧是靠經(jīng)驗累積出來的。通過此次模擬實驗加深了我們對會計專業(yè)的認(rèn)識，提高了我們對所學(xué)專業(yè)的興趣，同時，這次模擬實驗的內(nèi)容也涵蓋了我們之前所學(xué)習(xí)到的會計基礎(chǔ)、中級財務(wù)會計、成本會計等科目的知識，使得知識之間有了相互的聯(lián)系，并把側(cè)重點放到了實際操作上，讓我們更加鞏固了之前所學(xué)習(xí)到的會計知識。

在具體的操作過程中，總會遇到各種各樣的問題，我覺得自己在以下方面有待提高：

（1）確定在單證傳遞過程中，哪些單證需要傳遞給下一個崗位的工作人員。我在操作的過程中，對于這一點把握的不太好。

（2）憑證的填寫要完整，不要漏填，少填。（3）要學(xué)會判斷具體的業(yè)務(wù)所需要的單證。（4）稅務(wù)會計崗位中要對報稅環(huán)節(jié)多加熟悉。

總之，這短暫的幾天的實習(xí)，同時我也明白了，做會計要具備以下幾項能力：①作為一個會計人員應(yīng)該具備扎實的專業(yè)知識和良好的專業(yè)思維能力，具備誠實守信等端正的職業(yè)操守和敬業(yè)態(tài)度，這是會計工作崗位對會計人員最基本的要求。②作為一個會計人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。會計工作是一門很精準(zhǔn)的工作，要求會計人員要準(zhǔn)確的核算每一項指標(biāo)，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。③要有吃苦耐勞的精神和平和的心態(tài)。會計崗總體而言是一個枯燥的崗位，需要工人員耐的住寂寞，勤勤懇懇，用平和的心態(tài)對待他。

這一次的實習(xí)雖然時間短暫，雖然接觸到的工作很淺，但是依然讓我學(xué)到了許多經(jīng)驗和知識，讓我對會計的工作流程有了進(jìn)一步的了解，對會計的崗位分工也有了進(jìn)一步的認(rèn)識。通過實習(xí)，我們能夠更好的了解自己的不足，了解會計工作的本質(zhì)，了解這個社會的方方面面，能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃。

社會是不要一個一無是處的人，所以我們要更多更快從一個學(xué)生向工作者轉(zhuǎn)變，總的來說我對這次實習(xí)還是比較滿意的，它使我學(xué)到了很多東西，發(fā)現(xiàn)了自己的不足之處，為我以后的學(xué)習(xí)做了引導(dǎo)，點明了方向，我相信在不遠(yuǎn)的未來定會有屬于我們自己的一片美好的天空!

第三篇：會計模擬實驗報告

工商管理專業(yè)會計模擬實驗報告

一、實驗?zāi)康?/p>

本實驗以模擬企業(yè)的實際會計工作為基礎(chǔ)，按照企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，進(jìn)行操作訓(xùn)練，有目的地檢驗和復(fù)習(xí)學(xué)生所學(xué)的會計理論、方法、技能和技巧。通過實際的操作，使學(xué)生比較系統(tǒng)、全面地掌握工業(yè)企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)學(xué)生對會計基本理論的理解和對會計基本技能的掌握，把枯燥、抽象的書本知識轉(zhuǎn)化為實際、具體的操作，使學(xué)生形象地掌握各種業(yè)務(wù)的處理及記賬憑證的填寫方法，掌握賬簿的處理及登記方法，掌握成本核算方法，掌握各種報表的編制方法，掌握會計資料的整理歸檔方法，同時，學(xué)生在不同崗位進(jìn)行不同操作，使之在實驗中，培養(yǎng)職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，提高職業(yè)工作能力，為學(xué)生今后從事會計實務(wù)工作打下扎實的基礎(chǔ)。

二、實驗過程記錄

實訓(xùn)過程如下：

1.因為是模擬會計實訓(xùn)，所以原始憑證事先就準(zhǔn)備好了，我們就跳過了“填制和審核原始憑證和錯賬更正”這兩個步驟。

2.根據(jù)已經(jīng)準(zhǔn)備好的原始憑證填制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。同時分別對收、付、轉(zhuǎn)記帳憑證進(jìn)行編號，并將各相關(guān)原始憑證裁剪下來粘貼在所屬收、付、轉(zhuǎn)賬憑證后面。

3.同時將已填制好的收、付、轉(zhuǎn)賬憑證與原始憑證進(jìn)行核對，查看金額是否有誤，期間、內(nèi)容是否一致。

4.接下來便是建賬，根據(jù)模擬企業(yè)賬戶的期初余額及有關(guān)資料開設(shè)各類總分類賬，明細(xì)分類賬及日記賬。

5.登賬，根據(jù)審核無誤的收、付記賬憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每登一筆賬都在相關(guān)收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證上做好已記賬的標(biāo)志，以免重登，漏登。

6.結(jié)賬與對賬。月終結(jié)出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細(xì)賬和總分類賬的發(fā)生額。

7.編制報表。月終，根據(jù)各總分類賬和明細(xì)分類賬的余額編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額編制利潤表。

8.最后將有關(guān)憑證裝訂成冊。

這次會計模擬實訓(xùn)是分組進(jìn)行的，為了讓我們更多了解整個過程并動手操作，一組只有2個成員。我們這組根據(jù)時間和工作量將整個實訓(xùn)分五次進(jìn)行。

我在第一次負(fù)責(zé)的是制單的工作。其具體步驟為：（1）根據(jù)該企業(yè)12月1日至31日發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。（2）然后根據(jù)各會計分錄選擇適合的收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證并填制。（有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款增加的用收款憑證，有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款減少的用付款憑證，對于現(xiàn)金和銀行之間的收付業(yè)務(wù)統(tǒng)一用付款憑證，其余的用轉(zhuǎn)賬憑證）（3）檢查各收付轉(zhuǎn)記賬憑證的準(zhǔn)確性，確認(rèn)無誤后將相關(guān)原始憑證粘貼在后面同時注明原始憑證張數(shù)。

在第二次我負(fù)責(zé)多欄式明細(xì)賬的登記工作。多欄式明細(xì)賬登記時要注意平時一般只登記借方發(fā)生額欄，凡有貸方事項發(fā)生的，則用紅字在同欄進(jìn)行登記。

在第三次我負(fù)責(zé)總賬的登記，主要是根據(jù)做好的明細(xì)賬依次登記各總賬并核對總賬與明細(xì)賬的方向、金額、期間是付一致。

在第四次我負(fù)責(zé)的審核工作主要包括：

1、對記賬憑證的審核，（1）審核記賬憑證的內(nèi)容。是否附有原始憑證、所附原始憑證的張數(shù)、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、金額合計是否與原始憑證一致；（2）審核會計賬務(wù)處理方法。審核應(yīng)借應(yīng)貸賬戶的名稱和金額是否正確，賬戶對應(yīng)關(guān)系是否清晰，所用賬戶名稱是否符合會計制度的規(guī)定；（3）審核記賬憑證中的項目是否全部填制齊全；（4）對審核后的記賬憑證有誤的要讓相關(guān)人員進(jìn)行更正。

2、進(jìn)行賬證核對、賬賬核對、賬實核對等等

最后由全組人員共同完成成本費用的結(jié)轉(zhuǎn)，月末結(jié)賬，并對總分類賬進(jìn)行試算平衡，資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表的編制，裝訂憑證等工作。

三、總結(jié)

以前總認(rèn)為會計就是一種依葫蘆畫瓢的工作，但經(jīng)過這次短短幾天的實訓(xùn)我才認(rèn)識到它并不是我所想象的那樣簡單，也對其有了真正的了解。

從一開始的做會計分錄，到填寫記賬憑證，然后登記賬簿，再是結(jié)帳，對賬，編制報表，裝訂等一系列繁瑣的工作，都由2個人來完成，其中的酸甜苦辣，只有經(jīng)歷過了，才正真的體會到。

這次會計實訓(xùn)的上課方式以小組進(jìn)行，兩人一組，分崗位進(jìn)行。這就要求我們不僅只是將自己的工作做好，更要與組員及時溝通，共同處理那些有爭議的問題，最終達(dá)到共識。

既然是會計實訓(xùn)課，我覺得就要有“上學(xué)如上班，上課如上崗”的意識。所以我們不僅需要在課前準(zhǔn)備好資料。上可過程中更要集中精力，緊跟老師的思路。因為稍不留神，就可能不知道怎么做了，要趕上，就更不容易了。當(dāng)然還要有團(tuán)隊合作精神，一定要把自己的工作做正確做好，才能讓合作伙伴的工作順利進(jìn)行。

登記賬簿是最考驗人細(xì)心和耐心的。在登記總賬，稍有疏忽，就要返工，一大堆數(shù)字加加減減，真是頭都大了。在賬頁上的文字?jǐn)?shù)字一定要準(zhǔn)確清晰，如果寫錯要用劃線更正，再加蓋人命章。再后來，編制會計報表時，一定要把公式弄清楚。最后將憑證裝訂，整理賬簿，工作就算基本完成了。

雖然我們是按照上面的工作流程做，但還是出現(xiàn)了一些問題。一套題有39項業(yè)務(wù)，工作量可想而知，錯了一點，就意味著可能要做更多的更正工作。

本次實訓(xùn)是以一家有限責(zé)任公司特定期間為背景，將該企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與其生產(chǎn)經(jīng)營相結(jié)合，并與市場經(jīng)濟(jì)的變化相適應(yīng)，增進(jìn)對現(xiàn)代化企業(yè)的了解和認(rèn)識。實訓(xùn)過程中，我按照實訓(xùn)指導(dǎo)教師的要求進(jìn)行，每天堅持按時到實訓(xùn)地點，和另外一個組員齊心協(xié)力，認(rèn)真地完成了實訓(xùn)任務(wù)。這次會計模擬實訓(xùn)全面培養(yǎng)了我填制憑證、登記賬簿的能力和編制會計報表以及經(jīng)濟(jì)活動分析能力。通過這次模擬實訓(xùn)，加深了我對會計的基本理論、基本知識、基本方法的掌握和應(yīng)用，使我了解到各個崗位的責(zé)任，掌握了做賬的基本程序，認(rèn)識到理論聯(lián)系實際的重要，也讓我鍛煉了自己動手操作的能力，提高了我的實踐能力，更讓我認(rèn)識到要做好會計這份工作，需要做到以下幾點：

首先，就要學(xué)會要講依據(jù)和證據(jù)。當(dāng)今社會，無論做什么都講究證據(jù)。如果沒有證據(jù)證明你做了一件好事即使你說破了嘴皮也沒人承認(rèn)。而我們作為會計人員在填制記賬憑證和登記賬簿時，都要以審核無誤的原始憑證為依據(jù)。所以在會計中講依據(jù)和證據(jù)是十分重要的。

其次，需要高度的敬業(yè)精神。敬業(yè)精神無論在哪個行業(yè)都是非常重要的。在我們會計行業(yè)中更需要敬業(yè)精神，因為我們整天與數(shù)字打交道。如果不敬業(yè)，便會帶來很大的損失。所以作為一名會計人員更應(yīng)該時刻提醒自己愛崗敬業(yè)，并不斷提高專業(yè)技能。

最后，更要做到公正無私。做為一名會計人員不可避免與金錢打交道，這就要求我們能克制引領(lǐng)我們走向墮落的各種欲望。自己應(yīng)該拿的工資或獎金可以一分不少，但不是自己的即使是一分一厘也不能碰，做到嚴(yán)以律己、克己奉公。

做好以上三點可能很難，但當(dāng)我們真正從事會計這個職業(yè)時，這是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。譬如，面對上司不做假賬就離職的威脅，也要堅持原則決不做假賬。

總之，這次會計實訓(xùn)課讓我了解了什么是會計，使我對會計的觀點也有了本質(zhì)的改變：會計不僅僅是一份職業(yè)，更是 “一份細(xì)心＋一份耐心＋一份責(zé)任心＝人生價值”的詮釋。

第四篇：會計模擬實驗報告

會計模擬實驗報告

一、基本信息

實習(xí)時間：2012年7月2日至2012年7月17日

實習(xí)地點：西北農(nóng)林科技大學(xué)南校區(qū)林學(xué)院會計模擬室

實習(xí)指導(dǎo)教師：孟全省 楊文杰 雷玲 張雯佳

會計是對會計單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個方面進(jìn)行計量、記錄、計算、分析、檢查、預(yù)測、參與與決策、實行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟(jì)管理活動的重要組成部分。會計專業(yè)作為應(yīng)用性和實踐性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會計，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會計工作就顯得越重要。作為實踐性、操作性較強(qiáng)的一門專業(yè)，在學(xué)習(xí)理論知識的同時，會計專業(yè)學(xué)生參與會計實習(xí)工作，將理論與實踐相結(jié)合，從而真正得到鍛煉，提高自身從業(yè)素質(zhì)尤為重要。

針對于此，在進(jìn)行了兩年的大學(xué)生活之后，通過對《會計學(xué)原理》、《財務(wù)會計》這兩門專業(yè)課理論知識的學(xué)習(xí)，我們已經(jīng)基本掌握了有關(guān)會計專業(yè)的基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，但“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”，因此，在學(xué)校的安排和各位導(dǎo)師的悉心指導(dǎo)下，我們參與并成功完成了為期半個月的會計模擬實習(xí)，獲益匪淺。

二、實習(xí)內(nèi)容

在這次的的會計模擬實習(xí)中，我們以模擬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為實訓(xùn)資料，運用會計工作中的證、賬等，對會計核算的各步驟進(jìn)行系統(tǒng)操作實驗，包括賬簿建立、原訂等。實習(xí)第一天，我們并沒有真正開始會計核算的各項工作，而是在老師的安排下，領(lǐng)取了各項會計實習(xí)資料以及實習(xí)辦公文具，第一次見到真正的銀行帳、現(xiàn)金賬、總賬賬本以及會計專用印章，在震撼、興奮之余，更有不小的壓力。接下來，導(dǎo)師帶我們了解了此次實習(xí)的操作程序、操作規(guī)范，建立基本的實習(xí)框架；同時，較為詳細(xì)地了解了我們所要進(jìn)行會計核算和財務(wù)分析的企業(yè)—上海閔浦電機(jī)有限公司的基本概況。由于剛接觸現(xiàn)實中的會計業(yè)務(wù)，我們首先對上海閔浦電機(jī)有限公司的上旬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆地做了詳細(xì)的會計分錄，對其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及經(jīng)濟(jì)運行模式有了更多掌握。

就這樣，在一切準(zhǔn)備工作基本就緒的情況下，我們開始了我們第一次的實習(xí)生活。具體的實習(xí)內(nèi)容及操作過程如下：

１

（一）、開設(shè)賬戶，期初建賬

首先要根據(jù)上海閔浦電機(jī)有限公司上一即2008年11月30日有關(guān)賬戶余額表進(jìn)行期初建帳。

1.建總賬時，要根據(jù)企業(yè)期初的余額信息來分類編制，特別要防止漏記、錯記，所以要認(rèn)真核對無誤后再填入賬簿。

2.建立明細(xì)賬時，同樣要服從總賬建立時的要求，與此同時，與總賬相比，明細(xì)

賬更加的分散繁瑣，有的需要在分戶賬中開設(shè)賬戶，而有的則需在后邊的多欄式明細(xì)賬

中開設(shè)，同樣明細(xì)賬的記錄也需要根據(jù)明細(xì)賬余額表中的期初余額來填寫。

3.建立日記賬時，由于庫存現(xiàn)金和銀行存款都是按日結(jié)算的，所以只有這兩種日

記賬需要建立日記賬，要記錄在特定的賬戶中。

(二）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制原始憑證和記賬憑證

在前期，即實習(xí)第二天，我們對該公司上旬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)詳細(xì)地做了會計分錄，在已做好的會計分錄的基礎(chǔ)上，填制原始憑證及記賬憑證。而在后期，由于基本熟悉了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體狀況，就在分析每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的同時，直接填制原始憑證及記賬憑證。這是一個繁瑣而龐雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記過程，在填制原始憑證及記賬憑證的過程中，有如下要點要注意：

1.原始憑證：

原始憑證是指直接記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任具有法律效力并作為記賬原始依據(jù)的重要憑證文件，其主要作用是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況。另外，填制原始憑證的內(nèi)容為:原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容、填制單位及有關(guān)人員簽章。

2.記賬憑證：

記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。記賬憑證的內(nèi)容必須具備以下內(nèi)容：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會計主管人員簽名或蓋章。

（三）登記賬簿

1、根據(jù)會計憑證登記日記賬

日記賬，亦稱序時賬，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序，逐日逐筆登記的賬簿。

２ 現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆按順序登記。

2.根據(jù)記賬憑證及原始憑證登記明細(xì)賬

明細(xì)賬的登記可以直接根據(jù)原始憑證、記賬憑證逐筆登記，但要明確地區(qū)分各明細(xì)賬具體所屬的會計科目和二級科目，以免混繞。

3.登記總分類賬。

根據(jù)記賬憑證（按每10天匯總一次）編制“科目匯總表”，并據(jù)此登記總分類賬。

4.月終核對總賬、明細(xì)賬。

編制總分類賬戶發(fā)生額和余額試算平衡表，并進(jìn)行試算平衡。將所有的會計科目的期末余額按會計平衡公式進(jìn)行檢驗，即要滿足“借方余額=貸方余額”。在對賬過程中，要跟先前的明細(xì)賬進(jìn)行核對，同時總分類賬戶之間也需要核對，還應(yīng)該同憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5.結(jié)賬。

結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。

結(jié)賬時，應(yīng)該結(jié)算出各個賬戶的期初余額。而需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額和本月累計發(fā)生額的，則需要在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”或“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)該結(jié)出發(fā)生額和年末余額，同時要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計。

（四）編制會計報表

根據(jù)總分類賬、明細(xì)分類賬、期初資料及1-11月份有關(guān)資料編制“資產(chǎn)負(fù)債表”“利潤表”“現(xiàn)金流量表”和“所有者權(quán)益變動表”。各種會計報表必須填寫單位名稱、編報日期，各種報表中所規(guī)定的補(bǔ)充資料要填列齊全，不得遺漏。

（五）會計憑證整理歸檔

填制好憑證封面，裝訂憑證。封面要填列憑證名稱、日期、起止號碼等內(nèi)容。然后將明細(xì)分類賬、總分類賬分別裝訂，注明賬冊名稱、所屬年月、賬號編號，并加蓋經(jīng)辦人簽章，然后統(tǒng)一上交給相關(guān)保管人員。

三、實習(xí)過程中遇到的問題及解決方法

（一）填制憑證、登記賬簿容易出錯，必須泰然處之，細(xì)心糾錯，盡量少出錯。

３ 在實習(xí)期間，我曾覺得整天對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以至登賬時常常錯誤百出，愈錯愈煩，愈煩愈錯。會計本來就是繁瑣而細(xì)膩的工作，要處理的賬務(wù)龐雜而零碎，不過在經(jīng)過慢慢專心去做，反而又會左右逢源，越做越覺得有趣，越做越起勁。靜下心來，聚精會神地做好每筆賬務(wù)工作，耐心、有信心、有恒心，久而久之興趣大增。

（二）在填制會計憑證或登記賬簿發(fā)生錯誤時，必須以規(guī)范、合法的方式修改進(jìn)行。

填制會計憑證或登記賬簿發(fā)生的差錯，一經(jīng)查找出就應(yīng)立即更正。由于差錯性質(zhì)不同，發(fā)現(xiàn)的時間有先有后，所以采用的更正方法也有所不同。通常更正錯誤的幾種主要方法有：

1.劃線更正法。在填制憑證、登記賬簿過程中，如發(fā)現(xiàn)文字或數(shù)字記錯時，可采用劃線更正法進(jìn)行更正。

2.紅字更正法。在記賬以后，如果在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記的科目或金額有錯時，可以采用紅字更正法進(jìn)行更正。

3.補(bǔ)充登記法。在記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證填寫的金額小于實際金額時，可采用補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。

（三）對賬這一環(huán)節(jié)也尤為重要，在編制總分類賬戶發(fā)生額和余額試算平衡表時，我所做賬目試算不平衡，于是，就不得不再返回去重新對賬，查找錯誤。對賬要做到：

1.賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

2.賬賬核對。核對不同會計賬簿記錄是否相符。包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對；總賬與明細(xì)賬核對；總賬與日記賬核對等。

3.賬實相符。由于此次實習(xí)只是在本校的會計模擬室進(jìn)行，不是真實的企業(yè)單位，所以不涉及實物財產(chǎn)的核對，也就不要求滿足賬實相符。

四、實習(xí)體會與建議

此次會計實習(xí)，徹底改變了我之前對會計的看法。受益良多，有如下體會和建議：

（一）我總以為自己的會計理論知識掌握的比較扎實，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準(zhǔn)沒錯，經(jīng)過這次實習(xí)，才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實際上應(yīng)用，那我們也會是無從下手。

４

（二）會計實訓(xùn)的上課方式，讓我覺得很有趣，是四個人一組，而我被分為我們組的組長，在完成自己的實習(xí)任務(wù)的同時，還要服務(wù)組員，為大家領(lǐng)實習(xí)材料，收集大家實習(xí)

過程中的疑問，然后請教導(dǎo)師統(tǒng)一解決。上會計實訓(xùn)課，要有“上學(xué)如上班，上課如上崗”的意識，在此次實習(xí)中，我得到了很好的鍛煉。

（三）“只有經(jīng)歷過，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說通過上會計實訓(xùn)課，真真切切的讓我了解了什么是會計，讓我對會計的觀點也有了本質(zhì)的改變，會計不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細(xì)心+一份耐心+一份責(zé)任心=人生價值的詮釋。

（四）會計工作也如同一門藝術(shù)一樣，要潛心修煉，提高自身，才能得到更多的肯定與承認(rèn)。良好的專業(yè)素質(zhì)、認(rèn)真的敬業(yè)精神、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度、清廉的道德修養(yǎng)，都是對會計人的基本要求，僅僅有著專業(yè)知識，是無法勝任會計工作的，還必須有著綜合素質(zhì)的修養(yǎng)，才是一名合格的會計人員。只有認(rèn)識到自身的不足，與會計工作的重要性，才能讓自己更了解自己的位置，肩負(fù)的責(zé)任，與工作的真實意義。也只有堅持不懈，精益求精，才能成為一名優(yōu)秀的專業(yè)會計人。

希望在接下來為期不多的在校學(xué)習(xí)中，多上會計實訓(xùn)，以便讓我們能不斷地查漏補(bǔ)缺，這樣更能幫助我們會計專業(yè)的學(xué)生學(xué)好會計這門課，為走上社會奠定良好的基礎(chǔ)。

５

第五篇：會計模擬實驗報告

通過近幾個在周在李老師的指導(dǎo)下，我對會計也有了一個初步的認(rèn)識，以前總以為會計就是簡單的算賬，現(xiàn)在才知道原來會計也有那么多需要掌握的，也是我們需要共同好好體會鉆研的一門知識。會計實訓(xùn)的課程主要是為了提高我們的實際應(yīng)用水平，培養(yǎng)會計業(yè)務(wù)處理能力。使我們比較系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會計核算的基本程序和具體操作方法，加強(qiáng)我們對基本理論的理解，基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練，達(dá)到理論知識與會計實務(wù)的統(tǒng)一；培養(yǎng)我們嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和敬業(yè)精神；提高記賬、算賬、報賬、用賬等實際操作的動手能力，為我們畢業(yè)走上工作崗位，縮短“適應(yīng)期”，并勝任工作，打下扎實的基礎(chǔ)。在實訓(xùn)過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財務(wù)會計實訓(xùn)，使得我們系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)對所學(xué)專業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對所學(xué)專業(yè)知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學(xué)理論有一個較系統(tǒng)、完整的認(rèn)識，最終達(dá)到對會計理論和方法融會貫通的目的，培養(yǎng)應(yīng)用型會計人才。

我覺得這一點會計對于人才的要求能力還有人才的廣泛程度都要比其他專業(yè)要求的高。對此我有以下的個人見解。

一、原始憑證的填制及審核

主要是核算當(dāng)月原材料的增加及減少，入庫多少，出庫多少，是財務(wù)部門與供應(yīng)部門核對材料入庫聯(lián)的對賬，經(jīng)核對無誤后會計與保管員共同簽字確認(rèn)。原始憑證核簽就是檢查原始憑證是否經(jīng)過核對，并有相關(guān)人員簽署，有無代簽、無授權(quán)簽字的情況等。也就是人們常說的稽核。

二、記賬憑證的填制與審核

一是編制記賬憑證必須以原始憑證及有關(guān)資料為依據(jù)；二是作為記賬憑證編制依據(jù)的原始憑證和有關(guān)資料必須經(jīng)過審核無誤，以保證記賬憑證的質(zhì)量，還必須符合記賬憑證要素齊全，記賬憑證編號連續(xù)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填制兩張以上記賬憑證的，應(yīng)采用分?jǐn)?shù)編號法?！罢睓趯?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的說明，文字簡練、準(zhǔn)確。會計分錄對應(yīng)關(guān)系及金額正確；記賬憑證（除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證外）必須附有原始憑證，并注明原始憑證張數(shù)等。

收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，都是按交易或事項的某種特定屬定向使用的記賬憑證，因此都屬于專用記賬憑證。此外，業(yè)務(wù)比較單純、業(yè)務(wù)量也較少的單位，也可以采用通用記賬憑證。收款憑證又可分為現(xiàn)金收款憑證和銀行存款收款憑證，付款憑證又可分為現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，分別根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款付出的原始憑證填制，是登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)賬和總賬等賬簿的依據(jù)。

通用記賬憑證是各類交易或事項（包括收款、付款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)）共同使用的記賬。

三、登記日記賬、明細(xì)賬賬簿

會計工作的賬務(wù)處理工作，包括填制憑證、登記賬目、結(jié)算賬目、編制報表等。會計工作的初級階段，僅限于事后的記賬、算賬，并沒有形成記賬、算賬的理論，那時的簿記等于全部的會計。隨著會計循環(huán)理論的建立和會計職能作用的不斷擴(kuò)大，會計工作從單純的記賬、算賬，發(fā)展到對經(jīng)濟(jì)活動的事前預(yù)測、決策，事中控制、監(jiān)督，事后分析、考核，簿記就成為會計工作的一個組成部分

四、期末財產(chǎn)清查、賬項調(diào)查與賬項結(jié)轉(zhuǎn)

掌握財產(chǎn)物資盤盈、盤虧和損毀的賬務(wù)處理程序與方法；期末賬項調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整分錄的編制以及賬項結(jié)轉(zhuǎn)的步奏與方法。根據(jù)所給原始憑證確定業(yè)務(wù)內(nèi)容與性質(zhì)，并編制記賬憑證，進(jìn)而登記有關(guān)日記賬和明細(xì)賬。

五、科目匯總表的編制

科目匯總表是根據(jù)一定時期內(nèi)的全部記賬憑證，按相同的會計科目進(jìn)行歸類編制，并定期匯總（如五天、十天、十五天或一個月），匯總出每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，用以反映全部會計科目在一定期間的借方發(fā)生額和貸方額，首先將匯總期內(nèi)各項交易或事項所涉及的總賬科目填列在科目匯總表的“會計科目”欄內(nèi)。然后根據(jù)匯總期內(nèi)所有記賬憑證，按會計科目分別加計其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，并將其匯總金額填在各相應(yīng)會計科目的“借方”和“貸方”欄內(nèi)。最后還應(yīng)分別加總?cè)繒嬁颇俊敖璺健焙汀百J方”發(fā)生額，進(jìn)行發(fā)生額的試算平衡。

六、登記總賬賬簿

本實訓(xùn)側(cè)重于建賬與登帳的實務(wù)操作，主要實訓(xùn)內(nèi)容是總賬的建立于登記計賬簿簡稱賬簿，是由具有—定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄一個企業(yè)、單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的會計簿籍。設(shè)置和登記會計賬簿，是重要的會計核算基礎(chǔ)工作，是連接會計憑證和會計報表的中間環(huán)節(jié)，做好這項工作，對于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理具有 十分重要的意義。

七、對賬、錯賬更正與結(jié)帳

對賬，是指對賬簿記錄的正確性進(jìn)行核對的工作。在會計工作中由于種種原因有時難免會發(fā)生各種差錯和賬實不符的現(xiàn)象。對賬就是為了保證賬簿記錄的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，在記賬以后結(jié)賬之前，定期或不定期地對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對，以便為編制會計報表提供真實、可靠數(shù)據(jù)的重要會計工作。會計人員填制會計憑證和登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍，盡最大努力把帳記好、算好，防止差錯，保證核算質(zhì)量。在記賬過程中，如果賬簿記錄發(fā)生錯誤必須根據(jù)具體情況，采用正確的方法予以更正，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。

結(jié)賬就是在會計期末（月末、季末、年末）將一定期間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算出各個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額的一項工作。通過結(jié)賬可以全面、系統(tǒng)地反映單位一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)活動的變化情況及其結(jié)果，為總結(jié)反映財務(wù)狀況、考核財務(wù)成果及編制會計報表提供資料

八、編制財務(wù)報表

（一）資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期（月末、季末或年末）財務(wù)狀況的財務(wù)報表。它是根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會計等式，按照一定的編制要求編制而成的，資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)財務(wù)報表體系中的主要報表。

從性質(zhì)上講，資產(chǎn)負(fù)債表是一個靜態(tài)的財務(wù)報表，它是以相對靜止的方式反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的總量及構(gòu)成。換言之，報表中反映的財務(wù)狀況只是某一時點（編報日）上的狀態(tài)，過了這一時點，企業(yè)的財務(wù)狀況就會變化

（二）利潤表

利潤表又稱收益表、損益表，它是用以反映企業(yè)在一定時期（如、季度、月份）內(nèi)經(jīng)營成果的報表。利潤表是以“收入-費用=利潤”的會計等式為依據(jù)編制的。

從性質(zhì)上講，利潤表是一個動態(tài)的財務(wù)報表，它是將一個會計期間內(nèi)的收入、收益與同一會計期間的成本、費用進(jìn)行配比，求出該會計期間的凈利潤（虧損）。換言之，報表中反映的財務(wù)狀況是某一時期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的結(jié)果，是一個時期數(shù)。（資產(chǎn)負(fù)債表反映的是一個時點數(shù)）九，心得體會

時間過的真快，轉(zhuǎn)眼間實訓(xùn)時間就過了，回想起來，這些天真是獲益匪淺。培訓(xùn)的第一天做了分錄，雖然之前從來沒有培訓(xùn)過，但感覺對這樣的工作也不是太陌生，但只是粗略的沒有那個“氛圍”，而且還是和同學(xué)們在底下自己做。老師在上邊簡單的提點一下！當(dāng)老師說開始登記憑證時，面對著培訓(xùn)時自己桌上的做賬用品，我有種無從下手的感覺，久久不敢下筆，深怕做一步錯一步，后來在老師的耐心指導(dǎo)下開始一筆一筆地登記。很快的，一個原本平常上課都覺得漫長的下飛速過去了，但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到自己所期望的要求進(jìn)度。晚上繼續(xù)忙當(dāng)天沒做完的任務(wù)。不過話又說回來了，看到自己做的賬單心里還是很高興的。雖然很累，但是很充實！有了前兩天的經(jīng)驗，接下來的填制原始憑證；根據(jù)原始憑證，填記帳憑證，再根據(jù)記帳憑證填總分類帳和各種明細(xì)帳，現(xiàn)金日記帳銀行日記帳：填制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等等的工作就相對熟練多了。不過我知道我離真正意義上的會計師還很遠(yuǎn)很遠(yuǎn)，但是我不擔(dān)心，因為我正在努力的學(xué)習(xí)這些知識。

第一天下午一點半正式上了第一節(jié)課,我們以模擬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為實訓(xùn)資料，運用會計工作中的證、賬等對會計核算的各步驟進(jìn)行系統(tǒng)操作實驗，包括賬薄建立、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的登記、對賬、結(jié)賬等。在學(xué)了一個學(xué)期的基礎(chǔ)會計之后，我們雖然掌握了理論知識，但對于把這些理論運用到實踐還是有一定難度，不能夠把理論和實踐很好地結(jié)合起來。眾所周知，作為一個會計人員如果不會做賬，如果不能夠把發(fā)生的業(yè)務(wù)用賬的形式體現(xiàn)出來，那么就不能算做會計。于是在大三的第二個學(xué)期我們開了這門會計實訓(xùn)課。

在模擬實訓(xùn)中，我們首先掌握了書寫技能，如金額大小寫，日期，收付款人等等的填寫。接著填寫相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。再繼續(xù)審核和填寫原始憑證。然后根據(jù)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)賬編制記賬憑證。根據(jù)有關(guān)記賬憑及所附原始憑證逐日逐筆的登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關(guān)明細(xì)賬；往后我們會編制科目匯總表，進(jìn)行試算平衡。根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。并與有關(guān)明細(xì)賬、日記賬相核對；最后要編制會計報表；將有關(guān)記賬憑證、賬頁和報表加封皮并裝訂成冊并寫實驗報告。

通過這學(xué)期會計培訓(xùn)，深刻的讓我體會到會計工作在企業(yè)的日常運轉(zhuǎn)中的重要性，以及會計工作對我們會計從業(yè)人員的嚴(yán)格要求。在實際操作過程中我找出自身存在的不足，對今后的會計學(xué)習(xí)有了一個更為明確的方向和目標(biāo)。通過實訓(xùn)，我們對會計核算的感性認(rèn)識進(jìn)一步加強(qiáng)。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎(chǔ)會計、財務(wù)會計和成本會計等相關(guān)課程進(jìn)行綜合運用，了解會計內(nèi)部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉(zhuǎn)化過程和會計操作的基本技能；將會計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐，有機(jī)的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增進(jìn)了我們對企業(yè)實踐運作情況的認(rèn)識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅實的基礎(chǔ)。在對基礎(chǔ)會計實訓(xùn)中，我有了更深的認(rèn)識和見解。會計不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細(xì)心＋一份耐心＋一份責(zé)任心＝人生價值的詮釋。

這是我們在校的最后一次開設(shè)的實訓(xùn)課，接下來面對我們的是企業(yè)的真實業(yè)務(wù)，我覺得我學(xué)的還不夠多“精于計算，善于管理，勤于理財”是會計的崗訓(xùn)，所以，我會朝著這個目標(biāo)不斷提高自己。