第一篇：百色市2011年會計信息質(zhì)量檢查報告書1

百色市市本級2011年會計信息質(zhì)量檢查

工作情況匯報

自治區(qū)財政廳：

為了進一步加強和規(guī)范會計管理工作，促進社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及自治區(qū)財政廳《關(guān)于開展2011年會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》（桂財監(jiān)?2011?16號）精神，自2011年6月6日至7月30日，百色市財政局對市本級5個單位開展了會計信息質(zhì)量檢查。在檢查中，我們嚴格按照《廣西壯族自治區(qū)財政檢查工作規(guī)程》的規(guī)定，查閱了單位的新農(nóng)合相關(guān)材料、會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及相關(guān)的會計資料，實施了規(guī)定的外勤檢查程序。整個檢查過程中，得到了被檢查單位領(lǐng)導和財務人員的支持與配合，已全部完成外勤檢查和檢查意見征求及檢查報告的工作，現(xiàn)將百色市市本級開展2011年會計信息質(zhì)量檢查的工作匯報如下。

一、組織實施情況

百色市在收到《關(guān)于開展2011年會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》（桂財監(jiān)?2011?16號）的文件后，分管領(lǐng)導親自部署，下發(fā)了《百色市2011年會計信息質(zhì)量檢查實施方案》抽調(diào)市本級財政監(jiān)督系統(tǒng)的精干力量，組成二個檢查組，共計9人對市本級5個單位進行了為期一個多月的外勤檢查，并取得了預期的成效。

二、檢查的基本情況及總體評價

市本級共對1個國營有限責任公司3個私營企業(yè)、1個行政單

位開展了會計信息質(zhì)量的檢查，在檢查的5個單位中，在會計核算 1

上，都基本按照國家有關(guān)會計法律、法規(guī)開展財務收支及其他各項活動，并實施了內(nèi)部控制制度；并按規(guī)定要求提供了檢查所需要的會計資料，并對提供資料的真實性、完整性和合法性作出了書面承諾。5個單位所提供的會計資料基本符合會計核算要求，但所提供的財務會計資料基本能真實地反映了本單位的財務收支狀況。

三、財務管理中存在的問題。

（一）會計核算不規(guī)范的問題

1、會計科目使用不規(guī)范

在檢查中發(fā)現(xiàn)廣西百色市工業(yè)區(qū)投資開發(fā)有限公司、廣西百色銀海發(fā)電有限公司、廣西百色鑫龍工貿(mào)有限責任公司、廣西佳綠房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、百色市水利局均存在會計科目使用不規(guī)范的問題。

2、存在部分記賬憑證未附有全部原始發(fā)票，不能反映實際發(fā)生的經(jīng)濟內(nèi)容。

廣西百色銀海發(fā)電有限公司、廣西百色市工業(yè)區(qū)投資開發(fā)有限公司存在記賬憑證所附的原始發(fā)票金額與記賬憑證不符的問題。

3、明細賬部分數(shù)字用鉛筆登賬

廣西百色市工業(yè)區(qū)投資開發(fā)有限公司在登記明細賬時有部分數(shù)字采用鉛筆記賬。

4、總賬與明細賬、明細賬與記賬憑證、總賬與會計報表數(shù)字不相符。

廣西百色市工業(yè)區(qū)投資開發(fā)有限公司總賬與明細賬、明細賬與記賬憑證、總賬與會計報表數(shù)字不相符。

（二）重復將費用計入。

廣西百色市工業(yè)區(qū)投資開發(fā)有限公司存在重復將費用列入。的問題

（三）往來款項沒有及時清算。

廣西百色市工業(yè)區(qū)投資開發(fā)有限公司、廣西百色銀海發(fā)電有限公司、廣西百色鑫龍工貿(mào)有限責任公司、廣西佳綠房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、百色市水利局均存在往來款項沒有及時清算的問題。

（四）沒有及時確認收入

廣西百色市工業(yè)區(qū)投資開發(fā)有限公司共計150，516.76元，沒有及時確認為公司的收入。

（五）部分原始憑證存在審核不嚴，造成白條收款及報銷。

廣西百色市工業(yè)區(qū)投資開發(fā)有限公司、廣西百色銀海發(fā)電有

限公司、廣西百色鑫龍工貿(mào)有限責任公司、廣西佳綠房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、百色市水利局均存在有部分原始憑證中發(fā)現(xiàn)有白條報銷入賬的問題。

（六）沒有及時依法繳納稅款。

廣西百色市工業(yè)區(qū)投資開發(fā)有限公司簽訂協(xié)議收取租金用利

息共計506，072.32，元，沒有及時繳納各種稅款。

（七）提前結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本及沒有按工程竣工程度結(jié)轉(zhuǎn)成本而是采用估算法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

廣西佳綠房地產(chǎn)開發(fā)有限公司存在生產(chǎn)還沒有完工時就提

前結(jié)轉(zhuǎn)成本，不能真正反映實際的經(jīng)濟業(yè)務事項、在取得銷售收入后，沒有按工程竣工程度結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本而是采用估價法結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。

（八）會計交接沒有辦理相應的交接手續(xù)

廣西佳綠房地產(chǎn)開發(fā)有限公司在更換會計人員時沒有按規(guī)定

辦理相關(guān)的賬本移交手續(xù)，造成部分會計核算責任不清。

（九）存在沒有按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊,而是隨意計提固定資產(chǎn)折舊。

廣西百色鑫龍工貿(mào)有限責任公司沒有按規(guī)定計提折舊，導致

產(chǎn)品成本核算不真實，不能真正反映實際的經(jīng)濟業(yè)務事項。

（十）存在以評估增值土地無形資產(chǎn)攤銷費用的問題

廣西百色銀海發(fā)電有限公司以評估增值土地無形資產(chǎn)攤銷

增值的無形資產(chǎn)7，994，333.55元費用的問題，不能真正反映實際的經(jīng)濟業(yè)務事項及其生產(chǎn)成本。

（十一）未按規(guī)定上繳國庫及財政專戶款

百色市水利局單位收取租金149000元，沒有列入“應繳預算

款”，也沒有及時上繳。

四、四、存在問題的原因和意見建議

(一)存在問題的原因

會計人員素質(zhì)參差不齊，形成對會計核算的影響。在檢查的5個單位中均沒有職得會計中級職稱的會計人員，大部份都是中專、大專剛畢業(yè)的會計人員，經(jīng)驗不足，形成了對會計核算的不正確。

單位領(lǐng)導對會計工作重視不夠，沒有給會計人員形成系統(tǒng)的學習。在檢查中有部份會計人員由于工作原因，對會計新的知識沒有加強學習，單位領(lǐng)導也沒有安排學習時間，形成會計人員按受新的會計知識不夠。

（二）意見建議。

針對存在的問題，建議會計主管部門加強對會計人員的繼續(xù)教育工作，使會計繼續(xù)教育真正落實到實處，同時對單位領(lǐng)導要加強溝通促使其重視會計人員的培訓，確保會計人員有時間接受新的會計知識。

百色市財政局

二〇一一年九月二十五日

第二篇：會計信息質(zhì)量檢查材料

會計信息質(zhì)量檢查材料

七臺河發(fā)電公司主要客戶及供應商情況

1.購電方—黑龍江電力有限公司

黑龍江省電力公司是國家電網(wǎng)公司全資子公司、國有特大型電網(wǎng)企業(yè)，負責建設、運行維護黑龍江電網(wǎng)和全供電區(qū)安全可靠供電，為我公司的購電方，根據(jù)省工信委下達的電量計劃，與我公司簽訂購售電合同。通過Ⅰ回220Kv七河線Ⅰ回220Kv七民線Ⅱ回500Kv七慶線向外送電，2011年完成上網(wǎng)電量707651萬千瓦時

2.用熱方——七臺河市熱力公司

七臺河市供熱公司隸屬于七臺河市建設局,承擔著市區(qū)600萬平方米供熱的供熱任務，共擁有換熱站37個,2011年完成購熱量322.2982萬吉焦。

3.火力發(fā)電廠的工作流程

煤磨成粉送入鍋爐燃燒，加熱鍋爐中的水，水沸騰后，產(chǎn)生大量的蒸汽，當強大的蒸汽流沖擊汽輪機的葉片時，就會推動汽輪機轉(zhuǎn)動起來，進而帶動與之相連的發(fā)電機旋轉(zhuǎn)發(fā)電，經(jīng)過主變升壓后送入主網(wǎng)。供熱系統(tǒng)由中壓缸部分排氣加熱熱網(wǎng)加熱中的水，再將熱水送至換熱站加熱熱用戶的回水，實現(xiàn)熱交換

主要產(chǎn)品的主要原材料和能源及成本構(gòu)成（財務部）

合同管理辦法（總經(jīng)部）

第三篇：2011會計信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)

**地區(qū)2011會計信息質(zhì)量檢查

工

作

總

結(jié)

為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責，綜合治理會計信息失真問題，全面提升機關(guān)、企事業(yè)單位會計信息質(zhì)量，根據(jù)**財政廳?關(guān)于組織地州財政部門開展2011會計信息質(zhì)量檢查的通知?（*財監(jiān)?2011?**號）精神，我地區(qū)分級負責，精心組織，在全地區(qū)開展了會計信息質(zhì)量檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)如下：

一、基本情況

對于開展2011，我地區(qū)高度重視，收到財政廳*財監(jiān)?2011?**號文件后，及時以?關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)?關(guān)于組織地州財政部門開展2011會計信息質(zhì)量檢查的通知?的通知?（**財監(jiān)?2011?**號）轉(zhuǎn)發(fā)各縣市，并對開展2011會計信息質(zhì)量檢查工作提出相關(guān)要求。與此同時，還制定了?**地區(qū)本級2011會計信息質(zhì)量檢查實施方案?，明確了本級會計信息質(zhì)量檢查的目的、工作重點、檢查內(nèi)容、檢查工作的組織等。

各縣市根據(jù)地區(qū)的安排，也都制定了本縣市的會計信息質(zhì)量檢查方案，對本縣市的會計信息質(zhì)量檢查工作做出安排部署。

根據(jù)***（省）財政廳的安排和檢查工作重點，我地區(qū)確定了**戶檢查單位，其中：國有及國有控股企業(yè)**戶，民營企業(yè)**戶，行政事業(yè)單位**戶。

地區(qū)本級2011年會計信息質(zhì)量檢查是結(jié)合“小金庫”重點督查一并進行的，縣市則是組成專門檢查組實施的。檢查工作主要對2010年的會計信息質(zhì)量進行了檢查，主要內(nèi)容是：是否依法設置帳薄；會計憑證、會計帳薄、會計報告和其他會計資料是否真實完整；會計核算是否符合國家統(tǒng)一的會計制度；會計工作人員是否具備從業(yè)資格等。檢查過程嚴格按照?財政檢查工作辦法?、?財政部門實施會計監(jiān)督辦法?以及財政部?關(guān)于印發(fā)財政檢查工作規(guī)則的通知?要求進行，做到程序合法、事實清楚、定性準確。實際檢查**戶，其中：國有及國有控股企業(yè)**戶，民營企業(yè)**戶，行政事業(yè)單位**戶。檢查投入人力**人，其中財政部門投入人力**人。發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額**萬元，處罰了**戶，罰款**萬元。

二、主要做法

（一）加強檢查業(yè)務知識學習，搞好查前準備。俗話說，打鐵先得自身硬。為搞好會計信息質(zhì)量檢查工作，在進點前組織檢查人員進行簡單的培訓，使檢查人員充分認識檢查的重要性，學習一些檢查業(yè)務知識，提高參檢人員的思想覺悟和業(yè)務素質(zhì)，并就檢查紀律，具體的檢查方法、步驟、檢查中應注意的問題等進行強調(diào)，為檢查工作的順利展開打下堅

實基礎(chǔ)。

（二）嚴格檢查程序，嚴把問題的處理處罰關(guān)。會計信息質(zhì)量檢查的批準文件、檢查通知、檢查審理和處理決定都必須按規(guī)定的程序進行，這是依法行政的要求。為規(guī)范檢查工作，保證檢查質(zhì)量，在檢查中每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的投入到檢查中去，對被檢查單位的會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查，包括會計核算是否真實、合法，會計信息披露是否充分、完整，是否存在會計造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴格按照財政部?財政檢查工作規(guī)則?的要求，以?中華人民會計法?、?國務院違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定?、?會計基礎(chǔ)工作規(guī)范?、?行政事業(yè)單位會計制度?、?企業(yè)會計準則?、?企業(yè)會計制度?、?現(xiàn)金管理暫行條例?、?關(guān)于全省規(guī)范機關(guān)津補貼實施工作有關(guān)問題的緊急通知?等法律法規(guī)為依據(jù)，嚴格檢查程序、標準，切實履行財政監(jiān)督職責。

1、按規(guī)定下發(fā)檢查通知書；

2、制定檢查實施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的主要內(nèi)容及檢查紀律和檢查中的注意事項等內(nèi)容；

3、召開被檢查單位相關(guān)人員見面會。首先由被檢查單位負責人或財務人員介紹單位的財務收支狀況，其次是由檢查組長布置相關(guān)檢查事宜；

4、認真填寫工作低稿，搜集證據(jù)資料，被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可；

5、如實撰

寫檢查報告。根據(jù)檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長在規(guī)定的時間內(nèi)撰寫檢查報告和財政檢查征求意見函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規(guī)定時間內(nèi)及時將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據(jù)，確保處理處罰質(zhì)量。

（三）注重對檢查信息的反饋與分享。為鞏固會計信息質(zhì)量檢查成果，達到處理違規(guī)違紀問題，規(guī)范財務收支行為，促進財政財務管理水平的目的。在檢查工作中，對發(fā)現(xiàn)存在的會計信息質(zhì)量、財政資金管理使用及單位財務管理制度等方面問題，向其主管領(lǐng)導反饋，并將信息分享給財政分管職能科（股）室。通過檢查信息情況的反饋與分享，不但溝通了情況，讓相關(guān)領(lǐng)導、科（股）室了解掌握財政資金在管理使用中存在的問題，便于加強管理或改進。也使有關(guān)方面清楚監(jiān)督檢查工作的目的，從而支持監(jiān)督檢查工作，進而形成監(jiān)管合力。

三、存在的不足及今后工作打算

財政監(jiān)督工作涉及面廣、政策性強，不全面掌握財政管理法規(guī)、政策，就不能充分發(fā)揮財政監(jiān)督職能。我地區(qū)存在財政監(jiān)督檢查專職人員少、從事財政監(jiān)督工作時間短、對財政監(jiān)督檢查工作還比較陌生，自身業(yè)務素質(zhì)有待提高，相關(guān)業(yè)務知識面少，知識得不到更新，業(yè)務素質(zhì)跟不上等問題。我們在加強自學的基礎(chǔ)上，希望上級部門能組織一些關(guān)于財

政監(jiān)督方面知識的學習，學習?預算法?、?會計法?、?行政處罰法?、?稅收征管法?、?財政違法行為處罰處分條例?、?財政檢查工作規(guī)則?、以及部分經(jīng)典案例等法律、法規(guī)以及一些財政監(jiān)督的方法和技巧。通過學習，提高財政監(jiān)督檢查人員的業(yè)務素質(zhì)；規(guī)范監(jiān)督檢查行為；增強執(zhí)法水平和能力。

今后，我們將緊緊圍繞服務財政管理和深化財政改革的總體目標，改變只重檢查、不重管理，監(jiān)督檢查和管理相脫離的片面做法，做到在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)財政財務管理上存在的問題，完善制度、堵塞漏洞、提高財政管理水平，逐步從監(jiān)督檢查型轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)管服務型。

第四篇：2017會計信息質(zhì)量檢查處理

2017會計信息質(zhì)量檢查處理

及整改落實情況

2017年，大連市財政局組織人員對大連市農(nóng)村經(jīng)濟委員會及其下屬單位開展了會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作。按照財政部和遼寧省財政廳工作要求，現(xiàn)將被查單位檢查處理及落實整改情況公告如下：

大連市農(nóng)村經(jīng)濟委員會

大連市財政局對大連市農(nóng)村經(jīng)濟委員會2016會計信息質(zhì)量情況進行了監(jiān)督檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，往來款項長期掛賬未及時清理718.45萬元，銀行賬戶應撤銷未撤銷，項目資金結(jié)余指標金額未上繳財政23.83萬元，擠占項目資金支出0.76萬元，固定資產(chǎn)未入賬51.2萬元，以不合規(guī)票據(jù)列支費用14.39萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市農(nóng)村經(jīng)濟委員會正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農(nóng)業(yè)信息中心

大連市財政局對大連市農(nóng)業(yè)信息中心2016會計信息質(zhì)量情況進行了監(jiān)督檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，專項資金

萬元問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市畜牧總站已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農(nóng)業(yè)科學職業(yè)技術(shù)學校

大連市財政局對大連市農(nóng)業(yè)科學職業(yè)技術(shù)學校2016會計信息質(zhì)量情況進行了監(jiān)督檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在銀行存款賬實不符3.54萬元，票據(jù)使用不規(guī)范0.16萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未上繳3.31萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市農(nóng)業(yè)科學職業(yè)技術(shù)學校已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市動物衛(wèi)生監(jiān)督所

大連市財政局對大連市動物衛(wèi)生監(jiān)督所2016會計信息質(zhì)量情況進行了監(jiān)督檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在固定資產(chǎn)賬實不符12.74萬元，往來款項長期掛賬未及時清理11.77萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市動物衛(wèi)生監(jiān)督所正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農(nóng)村能源工作促進中心

大連市財政局對大連市農(nóng)村能源工作促進中心2016年

度會計信息質(zhì)量情況進行了監(jiān)督檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在往來款項長期掛賬未及時清理0.2萬元問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市農(nóng)村能源工作促進中心已按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農(nóng)機安全監(jiān)理所

大連市財政局對大連市農(nóng)機安全監(jiān)理所2016會計信息質(zhì)量情況進行了監(jiān)督檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在固定資產(chǎn)賬實不符38.17萬元問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決定。大連市農(nóng)機安全監(jiān)理所正按要求進行整改，落實處理決定。

大連市農(nóng)業(yè)機械化技術(shù)推廣站

大連市財政局對大連市農(nóng)業(yè)機械化技術(shù)推廣站2016會計信息質(zhì)量情況進行了監(jiān)督檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位存在財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未上繳20萬元，未經(jīng)批準自行處置固定資產(chǎn)且處置收入未上繳1萬元，截留應繳回財政國庫生育保險金5.6萬元，往來款項長期掛賬未及時清理0.14萬元等違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，大連市財政局依法下達了處理決

第五篇：會計信息質(zhì)量檢查自查報告

會計信息質(zhì)量檢查自查報告

本單位在接到上級財政部門下發(fā)的關(guān)于開展2012年會計信息質(zhì)量檢查的通知后，由一把手親自抓，嚴格按照通知要求進行了自查并作出如下匯報：

一、歷年來，我們嚴格按照財政部門要求認真編制預算，合理安排執(zhí)行預算資金，每筆收入和支出完全由國庫按照制度集中支付，認真執(zhí)行收支兩條線的財政管理制度。

二、對于非稅收入的各項收費，我們按上級文件及時全額的上繳財政專戶，每項經(jīng)費支出我們堅決杜絕虛假票據(jù)和套取國家資金現(xiàn)象的發(fā)生，對于收取的幼兒保育費從無中途截留作為活動資金使用。

三、上級安排的專項資金，在教育局計財股的領(lǐng)導下，按照進度和要求撥付各種支出款項，做到了?？顚Ｓ?，無擠占挪用專項資金的現(xiàn)象，預算支出工作我們根據(jù)本單位預算金額量力而行，有多大的收入就辦多大事情，幾年來從沒有虛列過預算支出項目。

四、“小金庫”是全國上下最為敏感也是廣大人民群眾最為關(guān)注的焦點，為了不愧對自己的職業(yè)和良心，因此在校長的領(lǐng)導及支持下，我們的每筆收入都通過財政專戶進行了上交，并合理支配每項資金的使用效益，絕無私設小金庫的行為。

五、單位中的資產(chǎn)及財務等各項管理，在記賬中心總會計的管理及運行中做到了不合規(guī)范、不符合各項條件要求決不進行資金的支出工作。

在自查中，我們也發(fā)現(xiàn)了自己的不足，預算工作中，由于收費制度的不斷改進和幼兒人數(shù)的不固定因素，所以造成預算的偏差，支出工作造成一定的影響，對此我們不斷的反思，找原因求真知，力爭使本單位的預算工作達到精確合理。