第一篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起源的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

自19世紀(jì)以來，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一方面造成了失業(yè)、貧困等普遍性的社會(huì)問題，另一方面社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大的變化，使得傳統(tǒng)上個(gè)人與社會(huì)互動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)開始松動(dòng)甚至完全脫離，從而導(dǎo)致個(gè)人生活的風(fēng)險(xiǎn)加大，個(gè)人抵御社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的能力大為下降，以某種方式建立社會(huì)“安全網(wǎng)絡(luò)”來幫助個(gè)人抵御這些風(fēng)險(xiǎn)就成為必要。在探索這種社會(huì)“安全網(wǎng)絡(luò)”的過程中，必然會(huì)出現(xiàn)千差萬別的解釋養(yǎng)老保險(xiǎn)制度安排產(chǎn)生與發(fā)展的理論，而且這些理論本身也在不斷地發(fā)生變化，并走向完善。

馬克思和恩格斯非常關(guān)注私有制社會(huì)工人階級(jí)的社會(huì)福利，雖然沒有正式提出過社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和國(guó)家保險(xiǎn)理論或具體的制度構(gòu)想，但是，其著作中卻有社會(huì)保險(xiǎn)的相關(guān)論述，這主要體現(xiàn)在馬克思關(guān)于社會(huì)分配和再生產(chǎn)理論中。馬克思關(guān)于“六項(xiàng)扣除”一直被認(rèn)為是馬克思對(duì)建立未來社會(huì)保險(xiǎn)制度的綱領(lǐng)性論述。馬克思還明確指出，建立社會(huì)保障和社會(huì)福利基金，不僅為社會(huì)弱勢(shì)群體提供基本生活保障，并為全體社會(huì)成員提供公共福利服務(wù)；社會(huì)福利的發(fā)展應(yīng)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r保持一致，社會(huì)福利的費(fèi)用來源于生產(chǎn)者創(chuàng)造的財(cái)富，“又直接或間接地用來為處于社會(huì)處于低位的這個(gè)生產(chǎn)者謀福利”1。由此可以看出馬克思對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的一些基本特征有以下認(rèn)識(shí)：第一，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立是社會(huì)主義公有制的必然選擇；第二，社會(huì)保險(xiǎn)或社會(huì)保障制度的實(shí)質(zhì)是國(guó)民收入的再分配，要實(shí)現(xiàn)國(guó)民收入的合理分配，就需要國(guó)家或政府的積極參與，政府是社會(huì)保險(xiǎn)或社會(huì)保障制度的主體；第三，社會(huì)保險(xiǎn)或社會(huì)保障制度的基本功能是緩解社會(huì)的收入分配不公現(xiàn)象，為一部分特殊的社會(huì)群體提供基本的物質(zhì)生活需要；第四，社會(huì)保險(xiǎn)或社會(huì)保障制度本身不會(huì)產(chǎn)生出物質(zhì)資料，它只不過是在社會(huì)再生產(chǎn)中對(duì)國(guó)民收入的積累與消費(fèi)的比例進(jìn)行合理的調(diào)整，為保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行提供生產(chǎn)后備和再生產(chǎn)勞動(dòng)力；第五，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的產(chǎn)生與建立是增進(jìn)全體公民福利的需要與手段，體現(xiàn)了公有制優(yōu)越于私有制；第六，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立是保障社會(huì)再生產(chǎn)順利進(jìn)行的手段，不是社會(huì)利益沖突的調(diào)節(jié)器。列寧發(fā)展了馬克思的“六項(xiàng)扣除”思想，提出了與“共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”原則相區(qū)別的國(guó)家負(fù)責(zé)制理論。1902年，列寧為俄國(guó)社會(huì)民主工黨擬定的綱領(lǐng)草案中，系統(tǒng)地闡述了無產(chǎn)階級(jí)政黨在工人階級(jí)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的基本要求，即要求國(guó)家應(yīng)對(duì)失去勞動(dòng)能力的老年工人支付撫恤金。1912年，列寧正式提出了工人社會(huì)保險(xiǎn)的基本原則，進(jìn)一步發(fā)展了他的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)思想，“最好的工人保險(xiǎn)形式1馬克思，《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》，《馬克思恩格斯全集》，第19卷，人民出版社，1963年，第19-20頁(yè)

是國(guó)家保險(xiǎn)”，國(guó)家財(cái)政為養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行提供全部的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，從而為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立提供了理論依據(jù)。并認(rèn)識(shí)到了國(guó)家在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的主導(dǎo)作用，在勞動(dòng)者遇到老年收入風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不是由勞動(dòng)者個(gè)人、社會(huì)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)該由國(guó)家全部承擔(dān)；而且強(qiáng)調(diào)了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本功能就是為了保障那些已經(jīng)失去勞動(dòng)能力的全體老年勞動(dòng)者的基本生活，而非只救濟(jì)貧困的老年人。因此，列寧認(rèn)為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立實(shí)際上是社會(huì)再生產(chǎn)環(huán)節(jié)的一個(gè)重要部分，是為了保障社會(huì)再生產(chǎn)的順利的手段；既體現(xiàn)了社會(huì)主義國(guó)家承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的原則，也體現(xiàn)了勞動(dòng)與福利相結(jié)合的原則。

古典經(jīng)濟(jì)學(xué)主張的是國(guó)家福利論，強(qiáng)調(diào)社會(huì)保障的內(nèi)在機(jī)理和經(jīng)濟(jì)效率；其研究視角有二：即效率與政治均衡。他們從這兩個(gè)視角出發(fā)，圍繞政府與市場(chǎng)對(duì)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)保障制度進(jìn)行了研究，探討了社會(huì)保障制度的起源。由于其研究視角為效率與政治均衡，所以，新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)研究養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起源的理論被分為兩大部分：第一部分是效率理論，主要從市場(chǎng)失靈的角度來解釋養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立與存在的合理性和現(xiàn)實(shí)性，他們認(rèn)為政府主導(dǎo)的強(qiáng)制性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是解決市場(chǎng)失靈、提高效率的一種優(yōu)化方案。效率理論主要包括最優(yōu)再分配與風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)理論、人力資本溢出理論、退休保險(xiǎn)理論、政府父愛主義、凱恩斯主義的需求管理理論、最優(yōu)壽命保險(xiǎn)理論、管理成本優(yōu)勢(shì)、人力資本投資回報(bào)理論等。最優(yōu)再分配與風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)理論認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立是為了解決老年人口貧困問題的最優(yōu)方案；人力資本溢出理論認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的存在是年輕一代向老年人支付一定的養(yǎng)老金來?yè)Q取老年人的工作崗位，從而提高社會(huì)平均人力資本存量水平或提高社會(huì)生產(chǎn)效率；退休保險(xiǎn)理論認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)際上可以被看作是給不能繼續(xù)工作的老年人提供的一種退休保險(xiǎn)，建立強(qiáng)制性退休保險(xiǎn)是為了有效地解決退休保險(xiǎn)市場(chǎng)上的逆向選擇問題；政府父愛主義則認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立與發(fā)展是政府解決個(gè)人因“短視”所造成的儲(chǔ)蓄不足以支持老年最低生活的一種有效措施；而凱恩斯主義的需求管理理論認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是國(guó)家干預(yù)國(guó)民收入、降低國(guó)民儲(chǔ)蓄、提高有效需求的一種重要制度安排。第二部分是政治理論。政治理論主要是將公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度看成是一種收入再分配機(jī)制以及政治斗爭(zhēng)的結(jié)果。他們認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一種在社會(huì)利益集團(tuán)的政治斗爭(zhēng)中，由于老年人集團(tuán)獲勝而使得社會(huì)分配的天平朝著有利于老年人集團(tuán)方向傾斜的社會(huì)再分配機(jī)制。其主要有多數(shù)原則的理性投票模型和利益集團(tuán)模型兩大

政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派的研究視角是社會(huì)公平和社會(huì)正義，尤其側(cè)重于國(guó)家責(zé)任與國(guó)家推動(dòng)來探討社會(huì)保障制度的起源與演變。其主要的派別有社會(huì)民主論、新馬克思主義論、新工業(yè)主義論、新多元主義論和國(guó)家中心論等。社會(huì)民主論注重推廣各種社會(huì)福利計(jì)劃，認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障制度的產(chǎn)生與發(fā)展是因?yàn)樯鐣?huì)存在著勞動(dòng)者與資本家之間的爭(zhēng)斗，它們是解決這種爭(zhēng)斗、減少內(nèi)耗、增加社會(huì)福利的手段。新馬克思主義則強(qiáng)調(diào)階級(jí)結(jié)構(gòu)、階級(jí)沖突和階級(jí)決定社會(huì)福利政策，認(rèn)為勞資矛盾只是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的成因之一，更重要的是由國(guó)家控制工人、實(shí)現(xiàn)收入再分配、緩解階級(jí)矛盾。新工業(yè)主義論則強(qiáng)調(diào)工業(yè)化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)公共支出及其服務(wù)的增加作用，認(rèn)為工業(yè)化與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障制度存在與發(fā)展的決定性因素。新多元主義論則認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障制度的產(chǎn)生與發(fā)展是各種利益集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)協(xié)調(diào)的結(jié)果。而國(guó)家中心論用國(guó)家的行政管理來解釋養(yǎng)老保險(xiǎn)、社會(huì)保障制度的起源，強(qiáng)調(diào)國(guó)家自治、國(guó)家結(jié)構(gòu)、歷史淵源對(duì)社會(huì)保障制度的影響。

第二篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

篇一：論述我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

論述我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

（一）含義：養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱老年保險(xiǎn)，是指國(guó)家立法強(qiáng)制征集社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（稅），并形成養(yǎng)老基金，當(dāng)勞動(dòng)者退休后支付退休金，以保證其基本生活需要的社會(huì)保障制度，它是社會(huì)保障制度的最重要內(nèi)容之一。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式：1.現(xiàn)收現(xiàn)付制，是指當(dāng)期的繳款提供保險(xiǎn)金的制度，即當(dāng)年在職一代的養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入全部用來支付已退休一代的養(yǎng)老金支出，以支定收，不留結(jié)余。這一模式有以下優(yōu)點(diǎn)：一是實(shí)行代際再分配可以較好地維護(hù)社會(huì)公平，有利于維護(hù)低收入者的利益；二是積累較少，避免了積累制下管理基金帶來的一系列問題，包括管理成本高，保值增值壓力大等。此模式的缺點(diǎn)在于只考慮短期收支平衡，當(dāng)老齡化嚴(yán)重時(shí)，在職一代的繳費(fèi)壓力會(huì)比較大，繳費(fèi)負(fù)擔(dān)重時(shí)會(huì)出現(xiàn)少繳欠繳拒繳的情況。收不抵支時(shí)需要財(cái)政補(bǔ)貼，情況嚴(yán)重時(shí)會(huì)給財(cái)政帶來較大的壓力。2.完全基金制，是用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險(xiǎn)金的制度，即職工個(gè)人和企業(yè)將資金存入職工在專門機(jī)構(gòu)的個(gè)人賬戶中，職工退休以后，提取個(gè)人賬戶中繳納總額和增值資金來維持自己的養(yǎng)老開支。這一模式的優(yōu)缺點(diǎn)與現(xiàn)收現(xiàn)付制剛好相反。它可以抵御人口老齡化的沖擊，還可以激勵(lì)在職人員多繳費(fèi)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金，也不會(huì)給財(cái)政帶來養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。其缺點(diǎn)也很明顯，注重效率時(shí)忽視社會(huì)公平，低收入者的老年生活沒有保障。數(shù)目龐大的儲(chǔ)蓄資金會(huì)面臨利率，通貨膨脹，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等管理風(fēng)險(xiǎn)。新加坡就是這一模式的現(xiàn)實(shí)例證。3.部分基金制，該制度是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制的折中，社會(huì)保障稅的一部分用來支付當(dāng)期接受者的保險(xiǎn)金，剩余部分投資于政府管理的基金，該基金用于支付將來的保險(xiǎn)金。希望能綜合兩種制度的優(yōu)點(diǎn)，既注重效率，鼓勵(lì)職工努力工作多做積累，又兼顧公平，體現(xiàn)共濟(jì)性；人口結(jié)構(gòu)老化時(shí)，退休人員有一部分積累，能給政府和下一代減輕養(yǎng)老支付壓力，同時(shí)積累的基金與完全積累制下積累的基金相比較少，部分減少了管理的成本和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 ：我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是“統(tǒng)賬結(jié)合”制度。統(tǒng)賬結(jié)合是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的簡(jiǎn)稱，即社會(huì)統(tǒng)籌部分和個(gè)人賬戶部分共同組成我國(guó)城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。兩個(gè)賬戶的資金由政府統(tǒng)一管理。這一模式在我國(guó)有其獨(dú)特的優(yōu)點(diǎn)：第一，注重效率的同時(shí)可以兼顧公平。第二，可以解決人口老齡化的問題。第三，有利于減少管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。第四，可以妥善解決轉(zhuǎn)制成本的問題。第五，與我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)。這一模式的缺點(diǎn)也很明顯，主要有以下兩點(diǎn)：第一，這一模式要求在若干年后人口老齡化的危機(jī)可以自行緩解，養(yǎng)老金收不抵支的部分能逐年減少甚至消除。如果人口老齡化危機(jī)不可逆轉(zhuǎn)，養(yǎng)老金收支狀況持續(xù)惡化，那么儲(chǔ)備養(yǎng)老金將無力挽救危局，這一模式將會(huì)破產(chǎn)。第二，這一模式要求儲(chǔ)備養(yǎng)老金有充足的來源，足夠支撐這一模式正常運(yùn)行直到養(yǎng)老金收支狀況自行改善。如果儲(chǔ)備金積累不足，這一模式也將陷入危局。

（四）現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革建議

中國(guó)新型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立及改革已經(jīng)走過了十幾年的歷程，經(jīng)過多年的摸索、實(shí)踐，在資金的管理上逐步形成了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的籌資模式，建立了多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。但目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)也愈來愈面臨更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，加速發(fā)展的人口老齡化、覆蓋面窄、統(tǒng)籌層次低、隱性債務(wù)和個(gè)人空賬等問題，已使現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度力不從心;而農(nóng)村傳統(tǒng)的“家庭養(yǎng)老與土地保障”功能已日趨退化，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)剛剛開始試點(diǎn)，任務(wù)艱巨。因此結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，針對(duì)我國(guó)當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)踐中出現(xiàn)的難點(diǎn)問題進(jìn)行分析，進(jìn)而提出相應(yīng)的改革與完善對(duì)策，是社會(huì)保障中亟待解決的核心問題。采取多種措施，繼續(xù)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面是我國(guó)一直在積極推進(jìn)的一項(xiàng)制度。當(dāng)前，國(guó)家開始試點(diǎn)實(shí)施的新農(nóng)保和城市居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，從理論上會(huì)在幾年之內(nèi)將我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的。更為重要的是，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質(zhì)量。為此，針對(duì)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面提出以下幾點(diǎn)建議:一是重點(diǎn)解決新農(nóng)保和新城保難以覆蓋的靈活就業(yè)人員、下崗職工、農(nóng)民工的參保問題，對(duì)于這部分人群還要考慮其繳費(fèi)承受能力。

二是加強(qiáng)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城市居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)。要利用電視專題、廣播電臺(tái)、張貼標(biāo)語、咨詢服務(wù)等，大力宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)政策法規(guī)，在全社會(huì)營(yíng)造人人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的氛圍。三是加強(qiáng)聯(lián)合執(zhí)法，提高執(zhí)法力度。對(duì)已經(jīng)參保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)剛性制約，充分利用和發(fā)揮現(xiàn)有法律法規(guī)的約束力和效能，實(shí)行綜合治理，對(duì)不履行社保義務(wù)的企業(yè)和工商戶實(shí)行制約。

提高統(tǒng)籌級(jí)次，增強(qiáng)基金的社會(huì)互濟(jì)功能

首先，鑒于農(nóng)民工人數(shù)眾多，流動(dòng)性強(qiáng)，且國(guó)家財(cái)力有限，農(nóng)民工仍有土地保障，其養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理宜采取完全基金制。其次，對(duì)于城鎮(zhèn)職工、靈活就業(yè)人員以及城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以分兩步走。第一步先將養(yǎng)老保險(xiǎn)提升為省級(jí)統(tǒng)籌，這是進(jìn)一步完善社會(huì)保障制度，走向全國(guó)統(tǒng)一的重要一步。第二步則將其提升為全國(guó)統(tǒng)籌，這是符合我國(guó)國(guó)情的積極而可行的方式。最后，對(duì)于農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，可先采取市縣級(jí)統(tǒng)籌，逐步提升為省級(jí)統(tǒng)籌，最后達(dá)到全國(guó)統(tǒng)籌。

解決隱性債務(wù)，做實(shí)個(gè)人賬戶

國(guó)家在解決隱性債務(wù)方面，已經(jīng)做了基礎(chǔ)性工作，那就是成立全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)，集中掌管由國(guó)家財(cái)政劃撥援助養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金以及國(guó)有股份公司上市減持之股份。但決不能增加企業(yè)和職工個(gè)人的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，因?yàn)槲覈?guó)公民收入尚屬較低水平，而其繳費(fèi)比例，繳費(fèi)金額已經(jīng)很高了。除以上國(guó)家財(cái)政補(bǔ)償和劃撥國(guó)有股減持解決隱性債務(wù)的方法之外，可以采取發(fā)行特別國(guó)債的辦法，由養(yǎng)老基金持有該筆資金用于抵沖隱性債務(wù)欠債，使養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制平穩(wěn)過渡，將來由基金結(jié)余及增值收益再還清特別國(guó)債。在我國(guó)就業(yè)高峰期逐步消退之后，也可以適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡，這樣基金少支付、多積累，也可解決部分隱性債務(wù)。

推進(jìn)基金的投資運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)保值增值

隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模的日益擴(kuò)大，應(yīng)該采取靈活又不失穩(wěn)妥的投資策略，把死的這部分資金投入運(yùn)營(yíng)，以應(yīng)對(duì)通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。

一是將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長(zhǎng)、有穩(wěn)定回報(bào)的長(zhǎng)期投資領(lǐng)域，以真正發(fā)揮長(zhǎng)期資金的優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益[10];二是隨著國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)積極開拓基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資市場(chǎng)，允許其購(gòu)買優(yōu)質(zhì)上市公司的企業(yè)債券、認(rèn)購(gòu)公募基金以及進(jìn)入股票市場(chǎng)直接進(jìn)行投資。鑒于養(yǎng)老金是老百姓的保命錢和救命錢，因此，可建立相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，專司養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)工作?？蓞⒄杖珖?guó)社?；鸬耐顿Y途徑，考慮借助各家保險(xiǎn)公司、投資基金公司、信托投資公司等專業(yè)性公司的優(yōu)勢(shì)，具體運(yùn)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金;在條件成熟的情況下，再成立專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)公司，直接證券市場(chǎng)投資。這些機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管，可考慮由人社部、證監(jiān)會(huì)等聯(lián)合監(jiān)管。

總之，養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革與完善任務(wù)復(fù)雜艱巨，但這是我們應(yīng)對(duì)老齡化、完善社會(huì)保障制度以至中國(guó)現(xiàn)代化進(jìn)程中繞不過去的檻。隨著社會(huì)保險(xiǎn)法的出臺(tái)、我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷加強(qiáng)、我國(guó)治國(guó)理念的越來越人性化，我們有理由相信在法律的約束下，在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，通過不斷的社會(huì)實(shí)踐和改革，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)必將越來越成熟、越來越完善。篇二：中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題

中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題

(一)個(gè)人賬戶制度設(shè)計(jì)欠合理，既不夠公平，也缺乏效率

目前養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶設(shè)計(jì)欠合理，權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，效率與公平未能有效結(jié)合。其主要表現(xiàn)在以下各方面： 1.養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”(指統(tǒng)籌部分進(jìn)入個(gè)人賬戶的基金與個(gè)人所繳的基金的結(jié)合)的個(gè)人賬戶制度在結(jié)構(gòu)上欠合理，即個(gè)人賬戶“統(tǒng)賬”不分，不能體現(xiàn)個(gè)人賬戶的法律主體地位。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的政府在制定養(yǎng)老保險(xiǎn)政策時(shí)，必須制定責(zé)權(quán)明確，產(chǎn)權(quán)明晰的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。政府、企業(yè)和個(gè)人本是三個(gè)不同的經(jīng)濟(jì)利益主體，個(gè)人賬戶中的“統(tǒng)賬”不分既不能理順職工個(gè)人與企業(yè)和政府之間的法律關(guān)系，也不能理順企業(yè)與政府之間的法律關(guān)系，還不能理順企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部不同經(jīng)濟(jì)利益主體之間的法律關(guān)系。嚴(yán)格來講，企業(yè)按比例上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)屬于社會(huì)統(tǒng)籌基金，是一種公共財(cái)產(chǎn);而個(gè)人賬戶應(yīng)屬于個(gè)人基金，是一種私人財(cái)產(chǎn)，這兩種基金應(yīng)嚴(yán)格區(qū)別開來，不能混淆?？墒牵壳?，個(gè)人繳費(fèi)比例是 5%，而個(gè)人賬戶的建賬(或提取)比例為11%(即按本人繳費(fèi)工資的11%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶)，這樣，個(gè)人賬戶增加了6個(gè)百分點(diǎn)，而社會(huì)統(tǒng)籌賬戶少收6個(gè)百分點(diǎn)?？梢娺@樣的個(gè)人賬戶不是一個(gè)正規(guī)的個(gè)人賬戶，而是一個(gè)公私混合賬戶，這里的“個(gè)人”就有一點(diǎn)名不符實(shí)。2.按照現(xiàn)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定執(zhí)行的結(jié)果是一定比例的統(tǒng)籌基金(單位按比例劃入個(gè)人賬戶的基金)與個(gè)人賬戶基金結(jié)合形成的個(gè)人賬戶不但不能體現(xiàn)參保個(gè)人獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)法人地位，而且，一旦因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，而在社會(huì)保障部門未按規(guī)定記足個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人有權(quán)提出申訴，企業(yè)和政府就成了被告，形成被動(dòng)的局面。不僅如此，由于企業(yè)全額繳費(fèi)與企業(yè)欠繳(即由于統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金沒有分開核算，所欠繳部分是統(tǒng)籌基金還是個(gè)人基金并不清楚)在記賬上是一個(gè)樣(即都按11%比例記賬)，從而形成了企業(yè)多繳或欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算職工待遇上不受影響。因?yàn)?，現(xiàn)行政策沒有因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而扣職工個(gè)人賬戶的嚴(yán)格規(guī)定。這造成了吃社會(huì)統(tǒng)籌的“大鍋飯”的現(xiàn)象。3.從目前制度實(shí)際運(yùn)行情況看，無論企業(yè)多繳費(fèi)還是職工個(gè)人多繳費(fèi)，按政策規(guī)定賬戶規(guī)模都為1l%，不能擴(kuò)大，所以，企業(yè)和職工個(gè)人都不愿意多繳費(fèi)，尤其是個(gè)人。實(shí)際上，個(gè)人賬戶只是計(jì)算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個(gè)實(shí)實(shí)在在的資本賬戶，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)與職工產(chǎn)生信任危機(jī)，不利于基金征繳。

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度總體設(shè)計(jì)不夠合理，既損害了公平，也損害了效率

首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國(guó)家在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方案時(shí)，沒有把機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會(huì)系統(tǒng)組織中的三類人群的養(yǎng)老 保險(xiǎn)制度各不一樣。機(jī)關(guān)公務(wù)員及全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)仍實(shí)行由國(guó)家財(cái)政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然實(shí)行了社會(huì)統(tǒng)籌，個(gè)人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比存在很大的差異性：(1)基本政策不統(tǒng)一，包括實(shí)施范圍、繳費(fèi)工資基數(shù)(雙基數(shù))、繳費(fèi)比例。(2)與企業(yè)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不銜接。事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)只處在社會(huì)統(tǒng)籌階段，個(gè)人繳費(fèi)未與計(jì)發(fā)待遇掛鉤，還沒有建立職工個(gè)人賬戶，人員流動(dòng)頻繁，而基金無法轉(zhuǎn)移。(3)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法與企業(yè)不一致，養(yǎng)老金調(diào)整也不一樣。(4)退休審批權(quán)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離。即退休審批權(quán)在人事部門，而業(yè)務(wù)經(jīng)辦和養(yǎng)老金發(fā)放在社會(huì)保障部門等。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也存在著統(tǒng)籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)以及城鎮(zhèn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織仍游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒有充分發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的“大數(shù)法則”在全社會(huì)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的功能，存在著制度起點(diǎn)上的不公平，阻礙了勞動(dòng)力的合理流動(dòng)，影響了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和效率的提高。

其次，上述三類人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度引出的三種不同的退休計(jì)發(fā)辦法，以及在原行業(yè)企業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)的工資制度改革與計(jì)發(fā)比例不配套，即工資基數(shù)按新的工資結(jié)構(gòu)，而計(jì)發(fā)比例按老的辦法(國(guó)發(fā)104號(hào))等，由此，造成離退休人員養(yǎng)老金差距懸殊過大。具體地說，它引起了“五個(gè)差別”：(1)離休和退休之間的待遇差別;(2)在機(jī)關(guān)退休和在企業(yè)退休以及在機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休之間的待遇差別;(3)先退休和后退休之間的待遇差別;(4)在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別;(5)在行業(yè)企業(yè)退休和在地方企業(yè)退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒有體現(xiàn)“權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、公平與效率相結(jié)合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導(dǎo)致制度效率受損。

(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅(費(fèi))率、社會(huì)平均工資差別大，既不利于社會(huì)公平的實(shí)現(xiàn)，也影響基金收支平衡

首先，稅(費(fèi))不統(tǒng)一，社會(huì)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)平臺(tái)扭曲。從各地執(zhí)行情況來看，同一行業(yè)的不同企業(yè)因在不同省份，同一城市的企業(yè)因在不同社保統(tǒng)籌管理體制下參保，其繳納的費(fèi)率各不相同(在16～30%之間不等)，不能為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。此外，在建立個(gè)人賬戶的起步階段，個(gè)人費(fèi)率也不統(tǒng)一。在賬戶11%的規(guī)模不變的情況下，個(gè)人少繳多繳在計(jì)算待遇上一個(gè)樣，從而導(dǎo)致不同行業(yè)、不同企業(yè)間職工的不公平。

其次，社會(huì)平均工資確定不統(tǒng)一，也不夠科學(xué)。目前，社會(huì)平均工資的確定是各個(gè)社保管理機(jī)構(gòu)以各省、市、縣統(tǒng)計(jì)部門提供當(dāng)?shù)乇韭毠て骄べY為依據(jù)自行確定的，這樣，在同一城市里的企業(yè)，因在不同的管理體制下參保，由于統(tǒng)計(jì)口徑、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來源不同，社會(huì)平均工資也不同，從而使企業(yè)與職工的繳費(fèi)工資基數(shù)及其退休待遇水平均不一樣。

以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業(yè)與職工的繳費(fèi)積極性，是保險(xiǎn)基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴(yán)重影響了公平與效率的實(shí)現(xiàn)。(四)基本養(yǎng)老金替代率水平的長(zhǎng)期目標(biāo)與近期需要相脫節(jié)

按現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，現(xiàn)行養(yǎng)老金實(shí)際替代率水平遠(yuǎn)超過當(dāng)初制度設(shè)計(jì)時(shí)的60%的替代水平，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。其原因有二：

第一，部分人員按老辦法計(jì)算待遇高。老待遇由三塊組成：(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，即按職工退休前的工資的一定比例進(jìn)行計(jì)發(fā)(職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數(shù)人員按90～95%.有的達(dá)到了100%，因此基礎(chǔ)養(yǎng)老金比較高)：(2)津貼與補(bǔ)貼，即各種生活補(bǔ)貼和福利性補(bǔ)貼;(3)調(diào)整養(yǎng)老金。按老辦法計(jì)算待遇高的原因：一是基數(shù)高，即在計(jì)發(fā)工資基數(shù)上，把崗位技能工資(各行業(yè)崗位技能工資水平都不一樣，有的企業(yè)把職工在職期間的活工資部分帶人了退休)作為退休費(fèi)計(jì)發(fā)的基數(shù);二是統(tǒng)籌項(xiàng)目繁多。一些福利性的項(xiàng)目如洗理、書報(bào)費(fèi)等都納入了退休金之中。三是待遇調(diào)整幅度大。1994—1999年期間，年年增調(diào)，上調(diào)幅度與我國(guó)生產(chǎn)力發(fā)展水平不適應(yīng)。我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)年增長(zhǎng)水平只有7～8%，而養(yǎng)老金增調(diào)一般按上職工平均工資增長(zhǎng)率的40～80%進(jìn)行調(diào)整。特別是在原行業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)之間的待遇調(diào)整水平差別大。有的增調(diào)高，有的增調(diào)低，有的年年調(diào)整，有的并非年年調(diào)整?？傊?，企業(yè)工資分配制度改革與新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法沒有做到有效銜接。第二，部分行業(yè)企業(yè)退休人員(特別是在過渡期辦理退休的人員)按新辦法計(jì)算待遇亦高。其原因主要是計(jì)算指數(shù)(所謂指數(shù)是指職工歷年繳費(fèi)工資與當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的平均比)的方法不合理。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費(fèi)工資是按原行業(yè)職工平均工資進(jìn)行封頂?shù)?，而?jì)算指數(shù)時(shí)用地方的社會(huì)平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數(shù)就高。國(guó)家政策規(guī)定，職工繳費(fèi)工資不得超過社會(huì)平均工資的300%，這一規(guī)定就意味著指數(shù)不能超過3.0.但是有些地方在出臺(tái)《并軌方案》時(shí)，規(guī)定按地方歷年的社會(huì)平均工資計(jì)算指數(shù)，而對(duì)指數(shù)又不進(jìn)行封頂和保底(在實(shí)際操作中，有的參保人員歷年平均指數(shù)高達(dá)10;有的只有0.1，與國(guó)家政策規(guī)定的最高繳費(fèi)封頂目標(biāo)3.0、最低保底目標(biāo)0.6相差甚遠(yuǎn))，忽視指數(shù)在計(jì)算待遇中的重要作用，于是，就出現(xiàn)了過渡性養(yǎng)老金“暴發(fā)戶”現(xiàn)象。對(duì)此，我們可以從過渡性養(yǎng)老金計(jì)算公式來分析。過渡性養(yǎng)老金的計(jì)算公式是：上月社平工資×1.2%繳費(fèi)系數(shù)x指數(shù)x視同繳費(fèi)年限(即工齡)。由此可知，繳費(fèi)年限短，計(jì)算平均指數(shù)就高，如果指數(shù)不封頂，視同繳費(fèi)的年限長(zhǎng)，那么，退休金會(huì)高得離譜。如1999—2000年民航系統(tǒng)的飛行人員退休時(shí)，其指數(shù)均在8左右，按新的辦法計(jì)算，其月養(yǎng)老金均為2000元左右。

資料來源：勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局。

上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規(guī)范等，使過渡期內(nèi)的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高，有的甚至出現(xiàn)離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現(xiàn)象，使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長(zhǎng)期目標(biāo)相脫節(jié)。但是，筆者做過預(yù)測(cè)，如按照新的計(jì)算方法，過渡期結(jié)束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業(yè)已經(jīng)看到了這一發(fā)展趨勢(shì)，于是采取積極的補(bǔ)救措施，即為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。從表l中的數(shù)據(jù)情況看，目前替代率高似乎是一個(gè)全國(guó)性問題，大大高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家25～50%的水平，這不僅嚴(yán)重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。高替代率除違背了公平性原則和制約了國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)力外，還有其他危害：(1)提前退休膨脹;(2)企業(yè)逃稅或逃費(fèi);(3)在繳費(fèi)率和替代率都較高的情況下，企業(yè)一般不愿或無力再為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，使第二支柱、第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒有發(fā)展空間，導(dǎo)致“三支柱”的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系呈現(xiàn)“跛足”局面。

(五)管理體制不順對(duì)公平與效率的影響

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制與其改革要求不相適應(yīng)?！笆逵?jì)劃”綱要和國(guó)務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)體系的試點(diǎn)方案》均明確提出了這一體系的總體目標(biāo)是：“建立獨(dú)立于企事業(yè)單位之外、資金來源多樣化、保障制度規(guī)范化、管理體系社會(huì)化的社會(huì)保險(xiǎn)體系”。目前經(jīng)濟(jì)體制改革不僅只是國(guó)有企業(yè)改革，而且包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及科研單位都在進(jìn)行改革，這就要求建立全國(guó)統(tǒng)一的、垂直的社會(huì)保障管理體系。雖然中央10號(hào)文件和國(guó)務(wù)院28號(hào)文件對(duì)社保機(jī)構(gòu)管理體制問題分別作出了“實(shí)行系統(tǒng)管理”和“實(shí)行省級(jí)垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒建立起來。管理體制不順不僅嚴(yán)重影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程和社會(huì)保險(xiǎn)管理的規(guī)范化，而且，對(duì)整個(gè)社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展也有著負(fù)面的影響。

2.中央和地方政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上的責(zé)任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養(yǎng)老金的拖欠問題，中央財(cái)政多次以借款或轉(zhuǎn)移支付的方式補(bǔ)助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道，好像確保發(fā)放 的責(zé)任在中央。在 1999年補(bǔ)拖欠的過程中，由于中央財(cái)政分配不均，還引起一些**，造成“會(huì)哭的孩子有奶吃”的負(fù)面影響。有些地方甚至虛報(bào)養(yǎng)老基金缺口，以此騙取中央財(cái)政的支持。

4.管理權(quán)過于集中。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收暫行條例》規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)既是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收的主體，也是養(yǎng)老基金管理的主體，還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。特別是省一級(jí)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，集行政管理職能和基金業(yè)務(wù)管理于一身，即養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的制定、行政管理與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收、支、管、用都由一個(gè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理權(quán)力集中在一個(gè)部門，必然會(huì)失去有效的監(jiān)督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。5.在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上沒能真正與企業(yè)經(jīng)營(yíng)分開，企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)。這種管理方式的危害是：一不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的社會(huì)化管理，二不利養(yǎng)老基金的 篇三：淺談中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

淺談中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

摘要：文章簡(jiǎn)要對(duì)比了國(guó)際的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，側(cè)重比較了中美保險(xiǎn)制度的差異。肯定了近年來中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所取得的成績(jī)，指出了目前中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的諸多問題，從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn) 中美制度對(duì)比 制度改革成就 現(xiàn)存問題 發(fā)展趨勢(shì) 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代中后期開始，經(jīng)過近30年的發(fā)展和完善，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不斷深入，制度設(shè)計(jì)不斷完善，管理服務(wù)不斷細(xì)化，對(duì)保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會(huì)正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國(guó)養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國(guó)外各種保險(xiǎn)制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國(guó)保險(xiǎn)制度的缺陷，對(duì)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供借鑒。

國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較

由于世界各國(guó)政治制度不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間存在較大差異。盡管世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對(duì)西方主要發(fā)達(dá)國(guó)家具有成效的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作一比較，對(duì)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革會(huì)提供一些借鑒。

從制度特點(diǎn)來看，國(guó)外建立起來的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國(guó)家型、國(guó)家保險(xiǎn)型和儲(chǔ)蓄積累型等。目前，德國(guó)等歐洲大陸國(guó)家、美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家都屬于投保資助型，英國(guó)、瑞典等北歐國(guó)家是福利國(guó)家，前蘇聯(lián)、東歐諸國(guó)以及澳大利亞等國(guó)實(shí)行國(guó)家保險(xiǎn)模式，智利和新加坡等國(guó)則實(shí)施儲(chǔ)蓄積累模式。這些模式在具體設(shè)計(jì)上各有特點(diǎn)，以下對(duì)它們進(jìn)行簡(jiǎn)要的比較。

(一)資金來源基金的負(fù)擔(dān)方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國(guó)實(shí)際而言，投保資助型國(guó)家主要以三方負(fù)擔(dān)為主，政府的責(zé)任主要是間接的；而儲(chǔ)蓄型模式中，政府基本不承擔(dān)責(zé)任。具體來看，福利國(guó)家的基金來源于一般稅收，基本上由國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個(gè)人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任

何保險(xiǎn)金或保險(xiǎn)稅。在投保互助型的美、德、日等國(guó)中，美國(guó)的養(yǎng)老金以社會(huì)保障稅的形式負(fù)擔(dān)，主要由雇員和雇主繳納，國(guó)庫(kù)原則上不負(fù)擔(dān)，典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費(fèi)用，根據(jù)所得最高稅率可達(dá)27%；歐洲大陸國(guó)家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險(xiǎn)費(fèi)，但以國(guó)庫(kù)的部分負(fù)擔(dān)為補(bǔ)充，其中德國(guó)除主要由保險(xiǎn)費(fèi)(占所得比例的17.7%)負(fù)擔(dān)外，國(guó)庫(kù)也分別負(fù)擔(dān)12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國(guó)家三方負(fù)擔(dān)型，日本對(duì)其基礎(chǔ)部分除有定額保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)外，國(guó)庫(kù)負(fù)擔(dān)高達(dá)33%。

(二)給付水平從計(jì)算基數(shù)的對(duì)比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計(jì)算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國(guó)家以加入養(yǎng)老金計(jì)劃的整個(gè)期間為基數(shù)，例如德國(guó)就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國(guó)家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比看，替代率是養(yǎng)老金額相對(duì)于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計(jì)算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。由于依據(jù)不同的計(jì)算基準(zhǔn)，不僅會(huì)使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實(shí)質(zhì)水準(zhǔn)相差懸殊，無論各國(guó)采取什么辦法，都有一個(gè)共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件 享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個(gè)：一是退休年齡，西歐、北歐國(guó)家和美國(guó)、加拿大、智利、澳大利亞等國(guó)，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國(guó)家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達(dá)到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費(fèi)年限，即繳夠規(guī)定期限的保險(xiǎn)費(fèi)，如10年、20年等，各國(guó)規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達(dá)到規(guī)定年齡，并符合居住國(guó)所規(guī)定的居住期限，方可領(lǐng)取養(yǎng)老金。這四個(gè)條件不一定要同時(shí)具備，有些國(guó)家只要符合其中一至幾項(xiàng)即可。

西方一些國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對(duì)成熟，對(duì)我國(guó)有很大的借鑒作用。而美國(guó)的保險(xiǎn)制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)制度有一個(gè)更深刻的了解，也便于我們進(jìn)一步完善我國(guó)制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)模式與制度方面的比較在養(yǎng)老保險(xiǎn)模式方面，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)是綜合傳統(tǒng)型、福利國(guó)家型等多模式的特點(diǎn)，經(jīng)過近70 年的實(shí)踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達(dá)、獨(dú)特的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特色。目前美國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇按月支付并隨生活價(jià)格指數(shù)的變動(dòng)而每年調(diào) 整。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌基金和作為積累的個(gè)人賬戶基金。國(guó)家每年根據(jù)平均工資的增長(zhǎng)及物價(jià)指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比較美國(guó) 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險(xiǎn)的費(fèi)率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費(fèi)用。自雇者則同時(shí)為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費(fèi)工資基數(shù)每年隨平均工資的增長(zhǎng)而自動(dòng)提高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會(huì)保障分的多少。而我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是依據(jù)“以支定收”的原理設(shè)計(jì)，是一種轉(zhuǎn)型期的過渡模式?，F(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費(fèi)用外，還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費(fèi)用，因此企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)比例甚至比美國(guó)或其他發(fā)達(dá)國(guó)家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取等方面的比較在退休年齡方面，2004 年，美國(guó)獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個(gè)月，以后每過1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應(yīng)提高 2 個(gè)月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險(xiǎn)者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應(yīng)減少的待遇。而我國(guó)的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動(dòng)能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發(fā)現(xiàn)，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相對(duì)成熟。與美國(guó)相比，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較?。虎陴B(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險(xiǎn)積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過快等。因此我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善企業(yè)年金，促進(jìn)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)（商業(yè)人壽保險(xiǎn)）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄和商業(yè)保險(xiǎn)等三層養(yǎng)老保險(xiǎn)體系為目標(biāo)，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本情況

自20世紀(jì)90年代以來，中國(guó)加快建立以社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)

職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為主體的社會(huì)養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，社會(huì)保險(xiǎn)基金和財(cái)政投入規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，社會(huì)化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對(duì)日益嚴(yán)重的老齡化問題，我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運(yùn)行還需要進(jìn)一步完善。

(一)我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀 中國(guó)在工業(yè)化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會(huì)養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為重點(diǎn)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國(guó)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2009年8月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，確定從今年起開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)召開了開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作會(huì)議，正式啟動(dòng)農(nóng)村新型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)民都可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。如果新制度實(shí)施時(shí)已年滿60歲，不用繳費(fèi)可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這是以社會(huì)保險(xiǎn)與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計(jì)，必將促進(jìn)老年保障制度的快速發(fā)展(二)、對(duì)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：

1、改革實(shí)踐階段（1978-1990）80初期，進(jìn)行養(yǎng)老費(fèi)用生活統(tǒng)籌，恢復(fù)養(yǎng)老保險(xiǎn)的調(diào)劑職能，向社會(huì)化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問題。1986年7月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國(guó)家對(duì)勞動(dòng)合同制工人退休養(yǎng)老實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動(dòng)合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。這個(gè)規(guī)定表明，在經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢(shì)下，國(guó)家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，轉(zhuǎn)而實(shí)行國(guó)家、企業(yè)和職工個(gè)人三方共同承擔(dān)責(zé)任的社會(huì)化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并由勞動(dòng)合同制工人推廣到全國(guó)所有國(guó)有企

業(yè)職工。合同制工人繳納本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%，第一次建立了個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度

2、探索與實(shí)踐階段（1991－現(xiàn)在）進(jìn)入20世紀(jì)90年代，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)開始在制度的運(yùn)行機(jī)制、制度模式方面進(jìn)行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會(huì)統(tǒng)籌制度20世紀(jì)80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點(diǎn)上競(jìng)爭(zhēng)，而且缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的老企業(yè)已無力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，導(dǎo)致企業(yè)勞保個(gè)人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國(guó)務(wù)院下發(fā)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險(xiǎn)金由市縣起步、向省級(jí)過渡、最后實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國(guó)有2300個(gè)縣市實(shí)行了國(guó)有企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌改革，占全國(guó)縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度我國(guó)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是單一的，責(zé)任完全有國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》確立了實(shí)行社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法隨著經(jīng)濟(jì)制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標(biāo)準(zhǔn)工資的一定比例計(jì)發(fā)的辦法已不適應(yīng)，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革試點(diǎn)的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進(jìn)一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金。社會(huì)性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費(fèi)滿15年的，社會(huì)性養(yǎng)老金按職工退休時(shí)所在地區(qū)上半年社會(huì)平均工資的25%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)不足15年的按20%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)滿5年不足10年的按15%計(jì)發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化表示在由于獨(dú)立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會(huì)保險(xiǎn)

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理社會(huì)保險(xiǎn)事宜。管理基金由非官方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資運(yùn)營(yíng)，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成就

220世紀(jì)80年代中后期，中國(guó)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件相對(duì)落后以及人口老齡化進(jìn)程加快的背景下，吸取國(guó)際經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，開始實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。這是我國(guó)社會(huì)發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一 ,但我國(guó)仍取得了顯著的成就。

第三篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

背景

1984年，中國(guó)各地進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。1997年，中國(guó)政府制定了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，開始在全國(guó)建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

起因

中國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工；城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工必須履行繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)。目前，企業(yè)的繳費(fèi)比例為工資總額的20%左右，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人工資的8%。企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個(gè)人賬戶；個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付，月基礎(chǔ)養(yǎng)老金為職工社會(huì)平均工資的20%，月個(gè)人賬戶養(yǎng)老金為個(gè)人賬戶基金積累額的1/120。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金可以繼承。對(duì)于新制度實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休的職工，還要加發(fā)過渡性養(yǎng)老金。

發(fā)展

經(jīng)過幾年的推進(jìn)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保職工已由1997年末的8671萬人增加到2001年末的10802萬人；領(lǐng)取基本養(yǎng)老金人數(shù)由2533萬人增加到3381萬人，平均月基本養(yǎng)老金也由430元增加到556 元。為確保基本養(yǎng)老金的按時(shí)足額發(fā)放，近年來中國(guó)政府努力提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌層次，逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，不斷加大對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)政投入。1998年至2001年，僅中央財(cái)政對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼支出就達(dá)861億元。目前，基本實(shí)現(xiàn)了基本養(yǎng)老金由社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)（如銀行、郵局）發(fā)放，2001年基本養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放率達(dá)到98%。此外，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工和退休人員仍實(shí)行原有的養(yǎng)老保障制度。

1991年，中國(guó)部分農(nóng)村地區(qū)開始進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度試點(diǎn)。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以“個(gè)人交

費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、政府給予政策扶持”為基本原則，實(shí)行基金積累的個(gè)人賬戶模式。從2009年起開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。

計(jì)算養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)提基數(shù)

若本人工資低于當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%的,按當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY的60%確定繳費(fèi)基數(shù)；若本人工資高于當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY300%的,按當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY的300%確定繳費(fèi)基數(shù)；若本人工資水平在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%-300%之間的，按本人實(shí)際工資收入確定養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。

繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的程序

《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)在成立之日起30日內(nèi)，持營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者登記證書等有關(guān)證件，到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，發(fā)給社會(huì)保險(xiǎn)登記證件。用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更或者用人單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷社會(huì)保險(xiǎn)登記手續(xù)。用人單位必須按月向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。職工個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和記錄個(gè)人賬戶。

多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是指我國(guó)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的情況下，為了使養(yǎng)老保險(xiǎn)既能發(fā)揮保障

生活和安定社會(huì)的作用，又能適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)條件的需求，以利于勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，而建立的國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)是第一層次，也是最高層次，它是按國(guó)家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實(shí)施的、原則上適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)的、為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。第二層次是由國(guó)家宏觀調(diào)控、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，它是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)承受能力，在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下自愿為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第三層次是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，指在國(guó)家宏觀調(diào)控下，勞動(dòng)者個(gè)人基于自身經(jīng)濟(jì)能力和為了滿足更高的生活需求，自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)方式。實(shí)行多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意義在于：它可以在不降低職工退休后基本生活水平的同時(shí)，適當(dāng)控制國(guó)家法定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平的增長(zhǎng)，從而維系一個(gè)能健康運(yùn)行、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

第四篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

現(xiàn)在的中央人民廣播電臺(tái)正在討論此事：

1)一名專家甚至用了“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這是一個(gè)有預(yù)謀的騙局”這樣的句子。

2)因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)需要連續(xù)交15年才能有效，即等到65歲之后，每個(gè)月才可領(lǐng)取那么一點(diǎn)定額退休金，直到你的死期來臨。

3)現(xiàn)在是全球經(jīng)濟(jì)時(shí)代，大家的工作變動(dòng)都很頻繁，大多數(shù)人都不可能在同一地點(diǎn)連續(xù)不斷地繳納15年，于是剩下的都被當(dāng)?shù)卣樟恕?/p>

這個(gè)現(xiàn)象已經(jīng)持續(xù)了十年、二十年，所以電臺(tái)里的特邀嘉賓說“這個(gè)問題已經(jīng)講了好多年了，每年到年底就有媒體來找我約稿說這個(gè)事情，我都講的沒意思了......所以我認(rèn)為這是各地政府的一個(gè)明知故犯的預(yù)謀。”

對(duì)于我來說也是這樣的。我在深圳工作過，又跑到北京來?，F(xiàn)在深圳的社保我只能提取我當(dāng)年交的部分，不能提取當(dāng)時(shí)公司給我交的。公司給我交的就全部給了深圳社保局自己口袋了。然后，盡管政策是我可以提取自己交的部分，但給了我很多借口。首先要我必須在深圳工作滿了5年；后來說，必須要本人親自來深圳辦理；然后又說要這個(gè)要那個(gè)，總之特別復(fù)雜。最后只好不提了。

政策說你能提取自己的部分，實(shí)際上你根本提取不了一分錢。我的同學(xué)，在南京工作9年了，來北京，南京那9年全白交了。也是說可以提取自己的，結(jié)果設(shè)置各種借口，一分錢最后都沒有提取到。太騙人了，不得不說。醫(yī)療保險(xiǎn)更黑，無論任何原因，只要你中斷一個(gè)月不交，以前的就全部白交送給公仆們了。

6-7年前, 隨著養(yǎng)老金政策的不斷改變, 筆者就對(duì)養(yǎng)老金問題有了警覺, 并懷疑里面出了危機(jī)。隨著時(shí)間推移, 事實(shí)證明不僅是危機(jī)問題, 而且, 相對(duì)于繳費(fèi)年齡超過20年者可以說是一場(chǎng)美麗而高明的騙局。

中國(guó)的社保金,不僅完全取自勞動(dòng)者, 且不說活不到65歲的人只能做雷峰了；還要養(yǎng)活社保局和那班官員的開銷, 否則為何公仆們不敢公開各種費(fèi)用支出和其來源呢? 社保局那棟高樓怎么來的？

另一個(gè)高明的地方是退休所得將以通貨膨脹的方法令勞動(dòng)者的退休生活水平比原計(jì)劃的要低，按現(xiàn)在的企事業(yè)單位將來退休費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)1080元來計(jì)算，數(shù)十年后隨著通貨膨脹貶值可能連頓豬肉都吃不上。

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)階段那班退休人員，現(xiàn)在已達(dá)65歲仍有很多沒去見MA克思的，他們領(lǐng)取的退休金大部分就是現(xiàn)在正在工作的年輕人交納的，公仆們的如意算盤是“騙新錢、償舊債”。

此外，為什么在社會(huì)就業(yè)如此緊張的情況下，政府最近還將普通職工退休年齡故意延長(zhǎng)至65歲？這里面有三大不可告人的秘密：

其一，大家心照不宣的事是，除了少數(shù)公仆，絕大多數(shù)企業(yè)職工還不到50歲就已經(jīng)不在崗位，只好空盼著快到65歲好去領(lǐng)取那點(diǎn)退休費(fèi)，十多年的漫長(zhǎng)等待，不知道有多少老人熬不住而倒在半路上。即便部分幸運(yùn)者熬到了65歲，中國(guó)的平均壽命是72歲，繳納幾

十年的保險(xiǎn)費(fèi)用，平均只能領(lǐng)取7年養(yǎng)老金。剩下的資金都充歸由公仆們掌管和任意分配揮霍的國(guó)庫(kù)了。

其二、由于社會(huì)體制改革，不愿意繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)、不愿意被繼續(xù)蒙騙的私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶和自由職業(yè)者越來越多，公仆們?cè)O(shè)置的保險(xiǎn)騙局資金無法維持下去，只好全國(guó)緩期5年發(fā)放退休費(fèi)。

其三、由于最近幾年的社保資金被貪官們貪污挪用而虧空幾十億，已經(jīng)發(fā)不起全國(guó)已達(dá)60歲繳費(fèi)人員的退休費(fèi)了，只好故意拖延5年再發(fā)放，于是緊急宣布職工的退休年齡統(tǒng)一是65歲（以男性為例）。公仆們還希望這拖延發(fā)放的五年中，餓死、病死掉一部分退休老人，以便貪占更多的社保資金。

公仆們就是這樣預(yù)謀設(shè)置的保險(xiǎn)騙局——吃你肉，喝你血，蒙你幾十年，到死沒商量。

歡迎轉(zhuǎn)載本文，讓大多數(shù)國(guó)人知道實(shí)情，不再被公仆們愚弄。

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn) 交得越多越虧？

以前對(duì)社保不是很了解，總以為是交得越多越好，因?yàn)槟憬坏枚?，公司相?yīng)就交得更多。但是最近這兩天仔細(xì)研究了一下社保政策，真是有點(diǎn)大吃一驚，發(fā)現(xiàn)完全不是這么回事，從某種意義上來說，反而是交得越多越虧。

以上海為例，社保的基數(shù)上限是前一年的平均工資的三倍，2006年為2235*3=6705元，假

設(shè)你的工資為8000元，那么將以6705為基數(shù)繳納社保。

首先是養(yǎng)老保險(xiǎn)，這個(gè)金額是最大的，個(gè)人8%，即536元，單位22%，1475元。但是請(qǐng)注意，單位交的一分錢都不會(huì)進(jìn)入你的個(gè)人賬戶！全部用于社會(huì)統(tǒng)籌。那么到了你老了養(yǎng)老金怎么領(lǐng)取呢，這個(gè)我在網(wǎng)上查了一下，居然找不著一個(gè)明確的官方文件說明。比較普遍的說法是，養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)繳納15年并達(dá)到法定退休年齡后，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，養(yǎng)老金金額=基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=退休前一年全市職工月平均工資×２０％＋個(gè)人賬戶÷１２０。這就相當(dāng)于，除了個(gè)人賬戶不一樣外，大家領(lǐng)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金都是一樣的。那么顯然現(xiàn)在交得越多是越虧的，因?yàn)閭€(gè)人賬戶其實(shí)都是你自己交的錢，你不交社保把它存銀行也是一樣的。但是公司替你交的那部分就完全替國(guó)家做貢獻(xiàn)了，交的越多貢獻(xiàn)越多。難怪很多公司都把基本工資開得很低，而提高獎(jiǎng)金和補(bǔ)助，這樣可以把省下來的那部分保險(xiǎn)

作為福利發(fā)給個(gè)人。而同時(shí)，你享受的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不會(huì)有什么差別。

再說醫(yī)療保險(xiǎn)，個(gè)人2%，134元，單位12%，804元。同樣，只有自己交的進(jìn)入個(gè)人賬戶，單位交的全部被統(tǒng)籌。醫(yī)保的報(bào)銷政策是：對(duì)于門診，先由其個(gè)人帳戶資金支付，帳戶資金用完后由個(gè)人自負(fù)。說白了就是一分錢不給報(bào)，而且還只能去指定的醫(yī)院用指定的藥！對(duì)于住院，有個(gè)起付標(biāo)準(zhǔn)，好像是兩千多吧，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)以下由個(gè)人賬戶支付，個(gè)人賬戶不足的自己掏現(xiàn)金，也就是這兩千多還是全部你自己出。超過起付標(biāo)準(zhǔn)且低于醫(yī)保最高限額的由統(tǒng)籌基金支付85%。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)同樣是大家統(tǒng)一的，與你交得多少?zèng)]關(guān)系。與養(yǎng)老保險(xiǎn)一

樣，公司交的那部分醫(yī)療保險(xiǎn)被國(guó)家給“劫富濟(jì)貧”了，與你沒有任何關(guān)系。

其次失業(yè)保險(xiǎn)，個(gè)人1%，單位2%，加起來200，這個(gè)真的是一點(diǎn)用都沒有，反正你都拿不

到，即使你真的失業(yè)了。

最后是住房公積金，個(gè)人7%，單位7%，一共938，這個(gè)倒是全歸你個(gè)人，不過說到底其實(shí)

本來就都是自己的錢，國(guó)家沒有投進(jìn)任何福利。

這樣算下來，公司在8000的工資以外，還要替你交1475+804+134+469=2882元，相當(dāng)于實(shí)際每個(gè)月為你付出了10882元，而你實(shí)際得到的呢？首先，扣除社保后的工資為，8000-53

6-134-67-469=6793元，這6793元要扣掉663元的稅，到手現(xiàn)金是6129元。

再算上你個(gè)人賬戶里的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)以及公司和個(gè)人交的公積金總額，你一個(gè)月的實(shí)際收入為6129+536+134+938=7737元。

我們假設(shè)另外一種情況，還是這個(gè)公司，它每個(gè)月在你身上的預(yù)算是一樣的，即同樣為你付出10882元。但是它把基本工資開得很低，按上海市規(guī)定的社?；鶖?shù)下限（月平均工資的60%，即2235*0.6=1341元）給你發(fā)，剩余的錢以獎(jiǎng)金和補(bǔ)助形式發(fā)給你。這樣，公司需

要交納的社保為：295.+160.9+26.8+94=577元，你個(gè)人交納

107.2+26.8+13.4+94=242元，扣掉四金后工資還剩1099元（還沒到個(gè)稅的起征點(diǎn)）。公司可以給你發(fā)的補(bǔ)助為10882-1341-577=8694元，這樣你的補(bǔ)助加上扣除社保后的工資一共為：8694+1099=9793元，這9793元扣掉所得稅1263元（據(jù)我所知很多公司這種福利和補(bǔ)助還可以避稅，姑且把這個(gè)算上吧，畢竟納稅是每個(gè)公民的義務(wù)）剩8530元，這就是

你到手的現(xiàn)金。算上個(gè)人賬戶的保險(xiǎn)和公積金，一個(gè)月實(shí)際收入為

8530+107+27+198=8862元。與上面一種情況相比，公司為你付出的錢都是10882元，但是你到手的現(xiàn)金多了8530-6129=2338元，實(shí)際收入多了8862-7737=1125元。而你享受到的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、醫(yī)保統(tǒng)籌金這些國(guó)家福利是一樣的！

不能不說這是一種很不公平和合理的制度，社保至少應(yīng)該保證“高投入，高福利”，但是實(shí)

際上反而成了交得越少，卻能獲得更高的利益。不知道這應(yīng)該是誰的悲哀。

其實(shí)，現(xiàn)在的社保資金都是現(xiàn)收現(xiàn)支。個(gè)人賬戶全是空帳運(yùn)行。

好，說現(xiàn)在工作的人養(yǎng)現(xiàn)在退休的人，可以來看看中國(guó)將來30年，可以說現(xiàn)在是中國(guó)最好的人口紅利時(shí)期，后面的孩子沒有現(xiàn)在70/80代多，可以去留意一下現(xiàn)在小學(xué)中學(xué)的班級(jí)

數(shù)。

而30年后，中國(guó)老人將占到30%，總數(shù)是前無古人的3億。

這時(shí)候誰來養(yǎng)？不要指望將來年輕人來養(yǎng)，根本沒有年輕人了。

再考慮通貨膨脹因素。30年后的1000塊，不可能還是現(xiàn)在1000塊的購(gòu)買力。想必大家都清楚。30年后的1000塊，我保守估計(jì)一下，如果中國(guó)還按照這個(gè)速度發(fā)展，很可能相當(dāng)于

現(xiàn)在的200塊。

一邊是空帳運(yùn)行，一邊又要應(yīng)付通脹。所以說中國(guó)的社保是不可能維持的。這一點(diǎn)D很清

楚，所以從一開始，公務(wù)員就不加入社保，D和D員是不會(huì)吃虧的。

將來社保的支出還要改，社會(huì)平均工資的20%是他沒法承受的，必定改。

現(xiàn)在不加養(yǎng)老保險(xiǎn)是絕對(duì)明智的。(See attached file: 社保養(yǎng)老金計(jì)算辦 法.doc)

社保養(yǎng)老金計(jì)算辦法

基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金。

1、過渡性養(yǎng)老金=本人視同繳費(fèi)帳戶/120，只有1994年1月以前參加工作且具有國(guó)家規(guī)定的連續(xù)工齡的人，或轉(zhuǎn)業(yè)軍人，或機(jī)關(guān)到企事業(yè)工作的人員才有此部分。

視同繳費(fèi)帳戶=1993年所在地職工月平均工資*8%*12*1993年底以前視同繳費(fèi)年限（1993

年前的連續(xù)工齡）*（1+10%）12.52、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額/計(jì)發(fā)月數(shù)。

計(jì)發(fā)月數(shù)：（大約為：社會(huì)平均預(yù)期壽命—退休年齡）*12月，目前60歲退休的為139個(gè)月，55歲退休的為170個(gè)月。

3、基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（（全省上在崗職工月平均工資+個(gè)人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）/2）*繳

費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）*1%。

指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=全省上在崗職工月平均工資*本人平均繳費(fèi)指數(shù)。

平均繳費(fèi)指數(shù)=（視同繳費(fèi)指數(shù)*視同繳費(fèi)月數(shù)+實(shí)際繳費(fèi)指數(shù)之和）/（視同繳費(fèi)月數(shù)+實(shí)際

繳費(fèi)月數(shù)）。

視同繳費(fèi)指數(shù)=1993年所在地（市）職工月平平均工資/1993年全省職工月平均工資實(shí)際月

繳費(fèi)工資指數(shù)=本人月繳費(fèi)工資/上全省在崗職工月平均工資?！?/p>

第五篇：國(guó)內(nèi)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度比較分析

國(guó)內(nèi)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度比較研究

摘要： 養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，對(duì)達(dá)到退休年齡的老年人，由國(guó)家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保障制度。本文縱觀我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展歷史，針對(duì)我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀及特點(diǎn)，比較我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)與國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的差異，借鑒國(guó)外的一些相對(duì)成熟的經(jīng)驗(yàn)，從而逐步完善現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并努力構(gòu)建有中國(guó)特色的新型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；制度；改革

一、國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度簡(jiǎn)介

由于世界各國(guó)的政治制度不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國(guó)家之間養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在較大差異。世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立都比較晚，但發(fā)展卻很迅速。目前世界上已有160多個(gè)國(guó)家和地區(qū)建立了不同類型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，按照其覆蓋范圍、保障水平和基金模式，大致可分為以下類型：

（一）收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險(xiǎn)。收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險(xiǎn)以美、德、法等國(guó)家為代表，貫徹“選擇性”原則，即并不覆蓋全體國(guó)民，而是選擇一部分社會(huì)成員參加，強(qiáng)調(diào)待遇與工資收入及繳費(fèi)(稅)相關(guān)聯(lián)。保險(xiǎn)對(duì)象一般為工薪勞動(dòng)者，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由雇主和雇員共同負(fù)擔(dān)。待遇水平適中，如美國(guó)的平均基本養(yǎng)老金替代率為43%左右。待遇支付方面，一般有利于低收入人群。

（二）儲(chǔ)蓄積累型養(yǎng)老保險(xiǎn)。儲(chǔ)蓄積累型養(yǎng)老保險(xiǎn)以智利、新加坡等國(guó)家為代表。這些國(guó)家的政府強(qiáng)制性規(guī)定公私單位的所有雇員都必須參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，政府的養(yǎng)老基金監(jiān)管局負(fù)責(zé)規(guī)范與監(jiān)督基金的管理，不具體參與實(shí)際管理事務(wù)。私營(yíng)性質(zhì)的養(yǎng)老基金管理公司作為法定的經(jīng)營(yíng)管理者。政府對(duì)養(yǎng)老基金管理公司的設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，并要求其交納風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；養(yǎng)老基金管理公司嚴(yán)格按照分散化、透明化和獨(dú)立化的原則來進(jìn)行管理，基金可以用于購(gòu)買政府債券、企業(yè)證券和民營(yíng)化的公共設(shè)施；基金所有者達(dá)到法定退休年齡后，可以從自己選擇繳費(fèi)的養(yǎng)老基金管理公司領(lǐng)取養(yǎng)老金，或者將積累的養(yǎng)老金連本帶利轉(zhuǎn)向人壽保險(xiǎn)公司以支取年金。

（三）福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)。福利國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)以英、澳、加、日等國(guó)家為代表，貫徹“普惠制”原則，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋全體國(guó)民，強(qiáng)調(diào)國(guó)民皆有年金，因此稱為“福利型”或“普惠制”養(yǎng)老保險(xiǎn)。在這一制度下，所有退休國(guó)民，均可無條件地從政府領(lǐng)取一定數(shù)額的養(yǎng)老金。需要說明的是，這種普惠制的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，一般水平很低，不足以維持退休者的基本生活；退休者要維持自身的基本生活，必須同時(shí)加入到其他養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃中。

（四）國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)。國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度曾經(jīng)在大多數(shù)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國(guó)家實(shí)行，以前蘇聯(lián)、東歐國(guó)家為代表。按照“國(guó)家統(tǒng)包”的原則，由用人單位繳費(fèi)，國(guó)家統(tǒng)一組織實(shí)施，工人參與管理，待遇標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，保障水平較高。這種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不利于企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，不利于勞動(dòng)力的流動(dòng)，不利于培養(yǎng)勞動(dòng)者個(gè)人的自我保障意識(shí)。目前，正在退出國(guó)際社會(huì)保障領(lǐng)域。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展概述、現(xiàn)狀及主要特點(diǎn)

（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展概述

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史沿革主要可以分為五個(gè)階段。

第一階段，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立。1951年在蘇聯(lián)模式的基礎(chǔ)上建立了中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度。該制度持續(xù)實(shí)施到1956年底。

第二階段，恢復(fù)性改革階段。1966年“文化大革命”開始，工會(huì)制度被廢除，勞動(dòng)保險(xiǎn)基金被用于其它用途。這一時(shí)期我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)際上是企業(yè)辦保險(xiǎn)，其特征是：企業(yè)職工的退休養(yǎng)老資金有企業(yè)從生產(chǎn)收益中籌集，并在企業(yè)營(yíng)業(yè)外項(xiàng)目列支，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)金，而職工個(gè)人不承擔(dān)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)。

第三階段，探索性改革階段。進(jìn)入20世紀(jì)90年代，我國(guó)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)入社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，國(guó)有企業(yè)全部展開，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。所以迫使養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)傳統(tǒng)保障制度進(jìn)行改革，建立社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

第四階段，個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金賬戶實(shí)行試點(diǎn)階段。2000年12月，國(guó)務(wù)院第42號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)體系試點(diǎn)方案的通知》，我國(guó)在東北三省進(jìn)行了完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)，在做基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶、改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法、提高統(tǒng)籌層次、加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)范化和信息化建設(shè)方面，取得了明顯的成效，為在全國(guó)范圍內(nèi)完善這個(gè)制度積累了經(jīng)驗(yàn)。

第五階段，全國(guó)覆蓋改革階段。2005年12月3日國(guó)務(wù)院正式頒布《國(guó)務(wù)院關(guān)于

完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，這一決定主要針對(duì)隨著人口老齡化、就業(yè)方式多樣化和城市化的發(fā)展，現(xiàn)行的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度顯現(xiàn)出的一些與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不相適應(yīng)的問題。在總結(jié)我國(guó)20多年來在城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的探索和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過充分的調(diào)研論證和2001年以來東北三省試點(diǎn)實(shí)踐的基礎(chǔ)上作出了改革決策。

（二）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由三個(gè)不同層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)組成，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃和個(gè)人儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)計(jì)劃，由此初步構(gòu)建了我國(guó)現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的制度框架。

第一個(gè)層次是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。它是按國(guó)家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實(shí)施的為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。我國(guó)對(duì)城鎮(zhèn)企業(yè)職工強(qiáng)制實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合、部分積累的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其保障水平較低，覆蓋面較廣。在部分有條件的地區(qū)，我國(guó)政府鼓勵(lì)當(dāng)?shù)卣_展農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的探索和試點(diǎn)。

第二個(gè)層次是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。它由政府政策鼓勵(lì)，企業(yè)自愿建立，企業(yè)或企業(yè)和職工個(gè)人共同繳費(fèi)為職工建立個(gè)人賬戶，通過商業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)，給付水平由繳費(fèi)和投資收益率決定。企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性養(yǎng)老保險(xiǎn)，由國(guó)家宏觀指導(dǎo)，企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。目前我國(guó)只有極少數(shù)效益比較好的企業(yè)為職工辦理了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，尚處于零星發(fā)展的狀態(tài)。

第三個(gè)層次是個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)，它是由職工個(gè)人自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。后兩個(gè)層次中，企業(yè)和個(gè)人既可以將養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按規(guī)定存入社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)設(shè)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金帳戶，也可以選擇在商業(yè)保險(xiǎn)公司投保。

（三）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要特點(diǎn)

我國(guó)是一個(gè)處于社會(huì)主義初級(jí)階段，人口眾多、經(jīng)濟(jì)水平較低，是一個(gè)典型的二元結(jié)構(gòu)社會(huì)，工業(yè)比較落后，農(nóng)業(yè)比重較大，各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和人口結(jié)構(gòu)的差異很大，加上歷史、政治、經(jīng)濟(jì)和文化等原因引起的各種利益差異，使新舊矛盾相互交織，情況極為復(fù)雜。在這樣的基本國(guó)情下，造就了我國(guó)特有的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合。該制度在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集上采用國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的形式，社會(huì)統(tǒng)籌部分由國(guó)家和企業(yè)共同籌集，個(gè)

人帳戶部分則由企業(yè)和個(gè)人按一定比例共同繳納。其中存在著不少問題，如覆蓋范圍不夠廣泛，大量的城鎮(zhèn)個(gè)體戶和靈活就業(yè)人員還沒有參加，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶空帳運(yùn)行，沒有真正實(shí)現(xiàn)部分積累的制度模式，難以應(yīng)對(duì)人口老齡化的需求；基本養(yǎng)老計(jì)發(fā)方法不盡合理，缺乏參保繳費(fèi)的激勵(lì)約束機(jī)制；基本養(yǎng)老金的調(diào)整機(jī)制還不健全，養(yǎng)老金總體水平還不高；統(tǒng)籌層次比較低，基金調(diào)劑能力還比較弱；企業(yè)年金發(fā)展滯后，多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系還沒有建立起來等等。

三、國(guó)外與我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較分析

（一）我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次偏低

在養(yǎng)老金方面，瑞典和英國(guó)兩國(guó)的養(yǎng)老金制度都包括統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家的養(yǎng)老金，與收入相聯(lián)系的補(bǔ)充養(yǎng)老金，各種職業(yè)津貼等制度層次。日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)也分為三個(gè)層次：國(guó)民年金、厚生年金和共濟(jì)組合年金、厚生年金基金。德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)包括：法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。美國(guó)有多種養(yǎng)老保險(xiǎn)，其中企業(yè)年金和個(gè)人年金比較發(fā)達(dá)。截止2007年底，我國(guó)已有北京、天津等13個(gè)省市實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌；遼寧、安徽等7個(gè)省份和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)以市級(jí)統(tǒng)籌為主；其它省份仍以縣級(jí)統(tǒng)籌為主。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分散在全國(guó)1800多個(gè)統(tǒng)籌地區(qū)，成為世界上一道獨(dú)特的“景觀”。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的分散管理，在實(shí)踐中導(dǎo)致了很多問題：一是限制了保險(xiǎn)的社會(huì)共濟(jì)作用，低層次統(tǒng)籌的格局加劇了資金供求的結(jié)構(gòu)性矛盾；二是加大了基金管理的風(fēng)險(xiǎn)，增加了基金監(jiān)管的難度；三是過低的統(tǒng)籌層次，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)困難，阻礙了勞動(dòng)力的自由流動(dòng)。

（二）我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面過窄

瑞典養(yǎng)老金的覆蓋面具有普遍性，凡是達(dá)到在瑞典居住或工作的法定年限者都可以參加基本養(yǎng)老金制度。英國(guó)的國(guó)家基本養(yǎng)老金制度也具有普遍性，它的條件是所有滿足國(guó)家基本養(yǎng)老金制度所規(guī)定的年齡和資格標(biāo)準(zhǔn)的老年人都可以領(lǐng)取。德國(guó)養(yǎng)老保障的受益人涵蓋普通雇員、礦工、公共部門、雇員、自雇者；農(nóng)民、農(nóng)業(yè)工人，被排除于制度之外者很少。我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一般限于全民所有制的國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)的固定職工，而占人口較大比重的農(nóng)民群體和數(shù)量逐漸增多的靈活就業(yè)者，還沒有被納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的框架之內(nèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面依然較窄，說明我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系社會(huì)化程度不夠，其所應(yīng)有的保障功能還未實(shí)現(xiàn)。

（三）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒有專門的法律規(guī)定

從國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立的發(fā)展實(shí)踐來看，尤其是總結(jié)美國(guó)、新加坡等養(yǎng)老保險(xiǎn)法制建設(shè)比較規(guī)范的國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)必須建立在一整套嚴(yán)密的法律體系支撐下有效地發(fā)展下去。我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不完善是與國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)立法不完善密切相關(guān)的。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體系不完備，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)立法已是當(dāng)務(wù)之急。迄今國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)尚未單獨(dú)立法，代而行之的是各種政策、暫行規(guī)定、通知、決定等低層次的行政法規(guī)模式，且經(jīng)常變動(dòng)的政策文件，缺乏整體性和權(quán)威性。導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施缺乏原則性的依據(jù)，不少退休勞動(dòng)者的養(yǎng)老費(fèi)用被拖欠，老年人的合法權(quán)益得不到法律維護(hù)，使《中華人民共和國(guó)老年人權(quán)益保障法》缺乏實(shí)施的物質(zhì)基礎(chǔ)。

（四）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金來源渠道單一

國(guó)外的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金一般說來有三條渠道：勞動(dòng)者繳納受保工資的一個(gè)比例，雇主繳納工資總額的一個(gè)比例，政府做出一定貢獻(xiàn)。發(fā)達(dá)國(guó)家中采取雙方負(fù)擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn)模式是雇主和雇員共同繳費(fèi)。繳費(fèi)通常與收入水平相聯(lián)系，受保工資有一個(gè)最高限額。雇主和雇員的繳費(fèi)比例可以是相同的，但大多數(shù)國(guó)家雇主比例更高。政府的貢獻(xiàn)來自于國(guó)家總收入，也有少數(shù)國(guó)家取自專項(xiàng)稅收（如煙草稅、酒精飲料稅）。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的主要來源是征繳養(yǎng)老保險(xiǎn)收入及其利息收支、財(cái)政補(bǔ)貼，受到經(jīng)濟(jì)條件的制約，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的欠繳與流失情況十分嚴(yán)重。另一方面，由于老年人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)不斷增加，養(yǎng)老金的支出逐年增加，導(dǎo)致部分地區(qū)的收不抵支，原有的積累逐漸減少。此外，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理費(fèi)用的不合理增加導(dǎo)致養(yǎng)老金開支更加“吃緊”。

（五）我國(guó)領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡過輕

為了適應(yīng)21世紀(jì)老齡化社會(huì)，1994年日本把領(lǐng)取養(yǎng)老金的起始年齡推遲到65歲，對(duì)沒有工作或低薪的勞動(dòng)者，可在60～64歲期間支付部分養(yǎng)老金。瑞典基本養(yǎng)老金和與收入相聯(lián)系養(yǎng)老金的年齡資格未滿65歲。美國(guó)通過一項(xiàng)國(guó)會(huì)立法，將退休年齡從65歲推遲到67歲。我國(guó)現(xiàn)行法定退休年齡規(guī)定是男60歲，女干部55歲，女工人50歲，特殊工種職工可以提前5年退休。更值得注意的是一些地區(qū)和企業(yè)為減輕職工下崗和事業(yè)壓力，通過采用提前退休的方式解決就業(yè)的矛盾，實(shí)際上就是把就業(yè)的壓力轉(zhuǎn)移給養(yǎng)老保險(xiǎn)，把近期問題推向遠(yuǎn)期。

四、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的基本思路及戰(zhàn)略構(gòu)想

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革實(shí)踐以及當(dāng)前國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革發(fā)展的大趨勢(shì)，為我們深入思考養(yǎng)老保險(xiǎn)制度科學(xué)發(fā)展的路徑，提供了充足的土壤和養(yǎng)分?，F(xiàn)實(shí)的約束條件決定了我們不可能也沒有必要對(duì)原有的制度安排推倒重來，但是，卻迫切需要對(duì)原有的政策進(jìn)行必要的調(diào)整與完善。

（一）推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次的提高

提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次，從理論上講有兩種路徑：一種思路是自下而上，從縣、地市再到省級(jí)統(tǒng)籌，從而進(jìn)一步發(fā)展到全國(guó)統(tǒng)籌。這種思路看似較為穩(wěn)妥，實(shí)則十分緩慢。目前我國(guó)采用的就是這種思路。另一種思路是自上而下，一步到位。一步到位實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌，企業(yè)繳費(fèi)形成的統(tǒng)籌賬戶資金統(tǒng)一由中央政府籌集、管理、調(diào)劑和調(diào)動(dòng)，個(gè)人賬戶資金由省級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理和運(yùn)營(yíng)。這就將名義上地方負(fù)責(zé)、實(shí)際上中央出錢的暗補(bǔ)變?yōu)槊餮a(bǔ)，充分明確中央政府承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政責(zé)任，進(jìn)而增強(qiáng)人們?cè)陴B(yǎng)老保險(xiǎn)上的預(yù)期和信心，增強(qiáng)人們對(duì)于政府的信任和支持。

（二）建立全國(guó)統(tǒng)一的基本養(yǎng)老制度

首先，建立統(tǒng)一制度、統(tǒng)一規(guī)則的全國(guó)“大一統(tǒng)”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)全面覆蓋、人人皆有保障、適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的養(yǎng)老保障體系，符合建立和諧社會(huì)的政策需求，有助于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，具有重大的戰(zhàn)略意義。其次，建立全國(guó)統(tǒng)一的基本養(yǎng)老制度，才是解決我國(guó)養(yǎng)老保障制度問題的根本之策。有媒體報(bào)道，事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的動(dòng)因是財(cái)政負(fù)擔(dān)問題。若僅將減輕國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)作為事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)，事業(yè)單位養(yǎng)老改革，將成為“頭痛醫(yī)頭”的改革，將事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇降低到企業(yè)水平，而公務(wù)員養(yǎng)老改革卻不納入改革的范疇，必將增加事業(yè)單位養(yǎng)老改革的阻力。將事業(yè)單位養(yǎng)老改革、公務(wù)員養(yǎng)老改革、農(nóng)民工養(yǎng)老改革分而治之，我國(guó)養(yǎng)老制度的“碎片化”將從“二元”演變?yōu)椤叭薄八脑?，其面臨的問題和困境將更加嚴(yán)峻。

（三）加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)政府配套措施

政府應(yīng)當(dāng)建立專業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，及時(shí)全面地將養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行情況公開化，并切實(shí)實(shí)行問責(zé)制；讓承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)的直接責(zé)任主體勞資雙方及其代表組織工會(huì)和雇主組織參與養(yǎng)老保險(xiǎn)事務(wù)的監(jiān)督管理；國(guó)家加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法制化建設(shè)，建

立完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體系，用法律法規(guī)及時(shí)解決在養(yǎng)老保險(xiǎn)參保、退保中出現(xiàn)的問題，保證老年人的合法權(quán)益；加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)管理，提高資金安全性，強(qiáng)化保險(xiǎn)費(fèi)的收繳功能、達(dá)到保險(xiǎn)基金收支平衡、防范保險(xiǎn)基金支付風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建立社會(huì)保險(xiǎn)基金的新來源

通過征收特種稅來補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，政府可以考慮征收遺產(chǎn)稅、消費(fèi)稅，以及從個(gè)人所得稅、利息稅中劃出一定的比例來補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。還可以從國(guó)有土地出讓金、發(fā)售社會(huì)福利彩票等渠道籌資。一些專家建議建立保險(xiǎn)基金對(duì)企業(yè)的持股，使其獲得了穩(wěn)定的基金來源，增強(qiáng)支付各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金的能力；同時(shí)，企業(yè)因讓渡了一部分產(chǎn)權(quán)，也有利于將原來承擔(dān)的社會(huì)職能轉(zhuǎn)給社會(huì)保險(xiǎn)體系。這也有利于減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，有助于企業(yè)改革。按照行業(yè)、地區(qū)，參照企業(yè)現(xiàn)行的稅后利潤(rùn)上繳比例確定資產(chǎn)的平均報(bào)酬率，將歷年來政府從企業(yè)中提取的超過這一水平的資產(chǎn)收益視為投資抽回，將國(guó)家的再投資和政府補(bǔ)貼視作投資追加。投資抽回與投資追加的差額，即資產(chǎn)存量中勞動(dòng)積累形成的部分。

（五）適當(dāng)延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡

我國(guó)職工的退休年齡應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)，不同性質(zhì)的勞動(dòng)者不應(yīng)“一刀切”規(guī)定退休工齡，即不分職業(yè)、學(xué)歷，勞動(dòng)者統(tǒng)一按到規(guī)定年齡實(shí)行退休。而且性別也不應(yīng)是退休年齡的考慮的必要因素，勞動(dòng)者的學(xué)歷、職業(yè)應(yīng)列于新體制制定退休年齡的考慮因素。采取“一刀切”規(guī)定退休年齡，將造成高素質(zhì)勞動(dòng)力的極大浪費(fèi)，同時(shí)對(duì)高學(xué)歷的勞動(dòng)者來說也是不公平的。因此，建議新的養(yǎng)老保險(xiǎn)立法將勞動(dòng)者的學(xué)歷作為參考因素來規(guī)定退休年齡，應(yīng)比未接受高等教育者延長(zhǎng)若干年。

五、總結(jié)

隨著我國(guó)老齡化人口的加劇及家庭結(jié)構(gòu)的變化，養(yǎng)老問題日益突出。進(jìn)入21世紀(jì)后，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。不斷出現(xiàn)的養(yǎng)老統(tǒng)籌層面低、籌資難等問題，已使現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度力不從心；而傳統(tǒng)的養(yǎng)老模式與現(xiàn)實(shí)要求相距甚遠(yuǎn)。在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改善和完善上，不能一味照搬西方模式進(jìn)行大范圍甚至全國(guó)性的社會(huì)統(tǒng)籌，必須認(rèn)真分析中外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度差異，準(zhǔn)確定位制度改革方向，結(jié)合我國(guó)國(guó)情與經(jīng)濟(jì)實(shí)力，正確地借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)。從而構(gòu)建符合國(guó)情和深得人心的新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制