第一篇：興隆完小工會(huì)主席離任審計(jì)制度

興隆完小工會(huì)主席離任審計(jì)制度

第一條根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，為了加強(qiáng)人員管理，明確界定擬離任的管理人員或關(guān)鍵崗位人員任職期間的工作責(zé)任，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利交接和進(jìn)行，特制定本離任審計(jì)制度。

第二條離任審計(jì)的對象

一、工會(huì)主席

第三條離任審計(jì)的實(shí)施

一、工會(huì)主席擬離任時(shí)，由興隆完小教代會(huì)委任興隆完小經(jīng)濟(jì)審查委員會(huì)將其進(jìn)行離任審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)告全體職工。

第四條離任審計(jì)的內(nèi)容

一、工會(huì)主席離任審計(jì)根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行。

第五條離任審計(jì)的程序

由公興隆完小經(jīng)濟(jì)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施的離任審計(jì)的程序如下：

1、興隆完小總務(wù)處發(fā)出《員工離任審計(jì)通知》；

2、興隆完小經(jīng)濟(jì)審查委員會(huì)接到《員工離任審計(jì)通知》后立即按稽核程序...

第二篇：工會(huì)主席離任審計(jì)辦法

北京市工會(huì)主席離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法

（試行）

一、為加強(qiáng)工會(huì)組織的廉政建設(shè)，提高工會(huì)干部廉潔自律的素質(zhì)，完善工會(huì)內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，根據(jù)中紀(jì)發(fā)[1998]2號文件的精神和市總工會(huì)《工會(huì)內(nèi)部審計(jì)辦法》制定本辦法。

二、本辦法適用于各級工會(huì)組織。審計(jì)對象一般指工會(huì)主席和主管財(cái)務(wù)的工會(huì)副主席。上述人員由于任職屆滿、工作調(diào)動(dòng)、職務(wù)變更、離退休等原因，在離開原工作崗位前均應(yīng)根據(jù)本辦法對其任期內(nèi)各財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

三、審計(jì)主要內(nèi)容

1、任期內(nèi)本級各經(jīng)費(fèi)收入、上解、管理和使用情況。

2、工會(huì)資產(chǎn)的管理和使用情況。

3、各項(xiàng)專用基金提取和使用情況。

4、本級工會(huì)主辦的企事業(yè)收益上交和使用情況。

5、工會(huì)投資收回和收益實(shí)現(xiàn)及經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議履行兌現(xiàn)情況。

6、債權(quán)和債務(wù)情況。

7、需要審計(jì)的其他項(xiàng)目。

四、審計(jì)依據(jù)和準(zhǔn)備工作

1、離任審計(jì)要依據(jù)《工會(huì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》

及有關(guān)法律、法規(guī)和政策，對審計(jì)對象在任期內(nèi)各財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)合工會(huì)工作實(shí)際情況，進(jìn)行客觀、公正、實(shí)事求是地評價(jià)。

2.審對對象和所在單位在進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)前須提供如下資料：

（1）審計(jì)對象的述職報(bào)告、任期內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面的總結(jié)材料。

（2）有關(guān)會(huì)計(jì)資料、帳目、報(bào)表、憑證等。

（3）財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理的有關(guān)制度。

（4）有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同及其履行情況資料。

（5）債權(quán)債務(wù)資料。

（6）有關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目資料。

（7）有關(guān)工會(huì)企事業(yè)經(jīng)營管理資料。

（8）其他有關(guān)資料。

3.審計(jì)對象在離開原工作崗位前，同級工會(huì)經(jīng)審會(huì)應(yīng)向上級、經(jīng)審會(huì)報(bào)告，并組成審計(jì)小組。審計(jì)一般采取同級審或上級助審、上下聯(lián)審的辦法，特殊情況也可在請示上級經(jīng)審會(huì)同意后，采取委托會(huì)審計(jì)的方法進(jìn)行。

五、審計(jì)程序

1、審計(jì)小組在審計(jì)時(shí)要聽取審計(jì)對象及有關(guān)人員介紹情況，并可采取適當(dāng)?shù)男问綇V泛聽取意見。

2、查閱復(fù)核相關(guān)會(huì)計(jì)檔案資料，核實(shí)帳、庫、物、做出相關(guān)的審計(jì)工作底稿。

3、協(xié)助有關(guān)人員編制審計(jì)對象離任前工會(huì)資產(chǎn)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接清冊。

4、寫出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求審計(jì)對象及被審單位意見，由審計(jì)對象和被審單位簽署意見后提交同級工會(huì)和經(jīng)審會(huì)。

5、同級經(jīng)審會(huì)收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)在十五天內(nèi)簽署審計(jì)意見并抄送審計(jì)對象及被審單位。

6、審計(jì)工作結(jié)束后，經(jīng)審會(huì)將審計(jì)報(bào)告副本報(bào)上級工會(huì)經(jīng)審會(huì)及審計(jì)對象所在單位干部管理部門，若發(fā)現(xiàn)重大問題可按干部管理權(quán)限向有關(guān)部門反映。

7.經(jīng)審會(huì)可根據(jù)審計(jì)情況向被審單位提出改進(jìn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收管用及加強(qiáng)管理和制度建設(shè)方面的建議。

六、各級工會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)管人員及其他參與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須進(jìn)行審計(jì)的有關(guān)人員的離任審計(jì)，根據(jù)其職責(zé)范圍、工作權(quán)限可參照本辦法由同級工會(huì)經(jīng)審會(huì)進(jìn)行。

第三篇：離任審計(jì)制度

華為公司離任審計(jì)制度

第一章 總 則

第一條

目的

為了加強(qiáng)對離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識(shí)；同時(shí)通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)《公司基本法》及《公司內(nèi)部審計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條

定義

負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員包括：

（一）公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人；

（二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟(jì)及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財(cái)務(wù)、采購、市場、外協(xié)及各類合同管理和投資管理；

（三）其他特殊崗位的人員。

離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況，離任時(shí)工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行核實(shí)和報(bào)告的內(nèi)部鑒證和評價(jià)活動(dòng)。第三條

適用范圍

公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動(dòng)和辭職時(shí)都須接受離任審計(jì)。

其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計(jì)實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 離任審計(jì)的管理

第四條 管理機(jī)構(gòu)

公司離任審計(jì)的方針和政策由公司人力資源委員會(huì)確定。公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條 分級負(fù)責(zé)原則

公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施。

國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部組織實(shí)施，也可以委托外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計(jì)意見報(bào)公司審計(jì)部備案。第六條 人員 實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組的成員應(yīng)當(dāng)具備較高的政策水平，具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)過程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。

審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請審計(jì)人員回避。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)部門主管和被審計(jì)人員的上級領(lǐng)導(dǎo)共同商定。

審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司秘密。第七條 工作職權(quán)

實(shí)施離任審計(jì)的人員具有下列職權(quán)：

（一）檢查會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)。

（二）經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料；

（三）參加有關(guān)的會(huì)議；

（四）對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

（五）對嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；

（六）對阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；

（八）根據(jù)離任審計(jì)工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。

第三章 離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工

第八條 審計(jì)內(nèi)容

（一）對公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：

1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實(shí)情況：

（1）對財(cái)、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；（2）財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性；（3）債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執(zhí)行情況；（4）有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。

2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報(bào)告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計(jì)劃）；

（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（4）其它需移交的內(nèi)容。

3、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚；

4、其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。

（二）對其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目合作責(zé)任的人員進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：

1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況：

（1）任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性，有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。

（2）任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；

（3）對外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項(xiàng)目和技術(shù)合作等。

2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報(bào)告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計(jì)劃）；

（2）工作中的遺留問題及處理建議；

（3）商務(wù)活動(dòng)中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（4）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（5）其它需移交的內(nèi)容。

3、離職人員要簽署離職員工保密承諾書。

4、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。第九條 審計(jì)分工

上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：

（一）經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門和被審計(jì)部門的指定人員；

（二）工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計(jì)部人員參與；

（三）涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）：公司或直接主管指定專人。

對每一位離任人員進(jìn)行審計(jì)，要填相應(yīng)的表格。表格中要明確寫出每類內(nèi)容參與審計(jì)的具體人。為保證審計(jì)效果，該表中審計(jì)人員要經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)入審計(jì)。

在審計(jì)中，被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員不宜審計(jì)的部分內(nèi)容可向相關(guān)最高負(fù)責(zé)人提出指定專人審計(jì)。

第四章 離任審計(jì)的工作程序

第十條 通知

公司人力資源部和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定，將需要進(jìn)行離任審計(jì)的人員名單通知相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。

第十一條 準(zhǔn)備

被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，通知離任人員在五個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資料：

（一）離任時(shí)的述職報(bào)告及對遺留問題的解決辦法和處理建議；

（二）工作移交的有關(guān)記錄。

對子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位依照審計(jì)小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財(cái)會(huì)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料；單位歷年工作總結(jié)報(bào)告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和外部檢查機(jī)構(gòu)出具的檢查報(bào)告；離任時(shí)工作移交的審核記錄；審計(jì)小組認(rèn)為需要的其它資料。

審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審計(jì)人員的述職報(bào)告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，初步確定審計(jì)重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計(jì)實(shí)施計(jì)劃（包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、小組成員、時(shí)間安排、工作分工等）。第十二條 就地審計(jì)

離任審計(jì)工作一般采取就地審計(jì)的方式。

審計(jì)小組到達(dá)被審計(jì)單位后，立即召開一次有被審計(jì)人員（重要崗位離任時(shí)的審計(jì)還應(yīng)有接任者）及被審計(jì)單位部分人員在場的會(huì)議，由審計(jì)小組介紹審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，離任時(shí)的審計(jì)還要確定離、接任責(zé)任的時(shí)間界限。第十三條 述職

對各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，在審計(jì)小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審計(jì)人員在本單位（中層以上）干部會(huì)議或其它適當(dāng)?shù)臅?huì)議上作述職報(bào)告，并回答有關(guān)詢問。第十四條 取證方式

審計(jì)小組通過查閱有關(guān)的文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人查詢等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)證據(jù)。第十五條 審計(jì)報(bào)告 離任審計(jì)報(bào)告分詳式離任審計(jì)報(bào)告和簡式離任審計(jì)意見書兩種。

離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：對被審計(jì)人員述職報(bào)告中所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)情況真實(shí)性的審計(jì)意見；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計(jì)人員承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問題；對被審計(jì)人員工作移交情況的審計(jì)意見；其它審計(jì)意見和建議。離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)的意見，并由被審計(jì)人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組三方認(rèn)可。若無法達(dá)成一致意見，審計(jì)小組應(yīng)將離任審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)人員的書面意見一并上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審定。

離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見書，離任審計(jì)意見書要送被審計(jì)人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。第十六條 申訴

被審計(jì)單位或被審計(jì)人員對離任審計(jì)意見書如有異議,可在接到離任審計(jì)意見書之日起十日內(nèi)向上一級審計(jì)機(jī)構(gòu)或公司人力資源委員會(huì)申請復(fù)審。受理復(fù)審的單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見書，送被審計(jì)單位、被審計(jì)人員和有關(guān)部門。第十七條 審計(jì)期限

審計(jì)期限是指從審計(jì)小組進(jìn)駐被審單位開始，至提出離任審計(jì)意見書的時(shí)間。

對內(nèi)部調(diào)動(dòng)的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對離職人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限，對市場人員出具離任審計(jì)意見書的時(shí)間不應(yīng)超過六個(gè)月，對其他人員不應(yīng)超過三個(gè)月。第十八條 立卷歸檔

審計(jì)工作終結(jié)，組織實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過程中取得的資料立卷歸檔。

第五章 獎(jiǎng)勵(lì)及處理

第十九條 獎(jiǎng)勵(lì)建議

離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動(dòng)中效益顯著、成績突出的，審計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條 審計(jì)處理

（一）對于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

（二）審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：

1、被審計(jì)人員工作移交不順利、不清楚，致使上級主管無法接受；

2、被審計(jì)人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告；

3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)；

4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。

（三）審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并通知有關(guān)部門凍結(jié)其在公司的所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可依照訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)公司的合法利益。

第六章 附 則

第二十一條 各大系統(tǒng)要參照本制度制定細(xì)則，以規(guī)范所轄范圍內(nèi)的離任審計(jì)工作。

第二十二條 應(yīng)該提請審計(jì)評議而不提請或者審計(jì)人員工作不認(rèn)真，以致被審計(jì)人員有重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題未被發(fā)現(xiàn)而造成重大損失的，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二十三條 本制度解釋權(quán)屬公司審計(jì)部。第二十四條 本制度自下發(fā)之日起生效。

第四篇：離任審計(jì)制度

離任審計(jì)制度

第一條 為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)《證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

第二條 公司董事長、總經(jīng)理、其他高級管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任審查，在離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其他同類型機(jī)構(gòu)任職。

第三條 公司董事長、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他審計(jì)機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行離任審計(jì)，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。其它其它高級管理人員離任的，由公司監(jiān)督檢查部門或控股方監(jiān)督檢查部門實(shí)施審計(jì)由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

第四條 董事長、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；

（二）審計(jì)對象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)對象的考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；

（七）審計(jì)對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計(jì)結(jié)論。

第五條 其他高級管理人員離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；

（二）審計(jì)對象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)對象的考核情況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；

（七）審計(jì)對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；

（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；

（九）審計(jì)結(jié)論。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)材料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。

第七條 離任審計(jì)、審查報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、審查對象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。

第八條 審計(jì)、審查對象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、審查工作。離任審計(jì)、審查報(bào)告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、審查對象的書面意見，審計(jì)、審查對象拒絕對審計(jì)、審查報(bào)告發(fā)表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。第九條 根據(jù)本企業(yè)、上級主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求對審計(jì)、審查對象已經(jīng)出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的，如果審計(jì)、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容的，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者審查。

第十條 出具離任審計(jì)、審查報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查報(bào)告。

第十一條 出具離任審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要的核查、驗(yàn)證，離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具的報(bào)告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會(huì)可以對會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計(jì)報(bào)告；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第十二條 離任審計(jì)、審查對象沒有正當(dāng)理由不配合離任審計(jì)、審查工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動(dòng)合同及監(jiān)管規(guī)定實(shí)施相應(yīng)處罰措施。

第十三條 本準(zhǔn)則自董事會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。

第五篇：離任審計(jì)制度[2011修改版]

內(nèi)部離任審計(jì)制度

為了加強(qiáng)對公司內(nèi)部的監(jiān)督管理，適應(yīng)公司多元化發(fā)展需要，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部及要害崗位勤政廉政，履行職責(zé)，根據(jù)國家審計(jì)署《關(guān)于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》有關(guān)規(guī)定的通知精神，全面落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，制止和查處弄虛作假、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、營私舞弊、揮霍浪費(fèi)等不良行為。建立公司經(jīng)營業(yè)績考核制度、決策失誤追究制度、崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、崗位績效考核制度等內(nèi)控制度，實(shí)行管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)，使管理人員的行為和業(yè)績得到公正評價(jià)；因違法違規(guī)等人為因素給企業(yè)造成重大損失的，要追究其責(zé)任，并不得繼續(xù)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或管理職務(wù)，為公司人才合理流動(dòng)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核提供參考。按照離任審計(jì)的范圍、內(nèi)容、原則、程序、方法，結(jié)合公司特點(diǎn)，制定本制度。

一、離任審計(jì)的目的：對離任人員任期內(nèi)履行職責(zé)的情況以及在所屬企業(yè)（崗位）財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)手續(xù)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行檢查、審核，并明確責(zé)任做出結(jié)論。

二、離任審計(jì)的對象主要為：擬擔(dān)任、免職、崗位調(diào)整、辭退的各級領(lǐng)導(dǎo)、管人、管物、管錢等要害崗位管理人員及其他需要內(nèi)部審計(jì)的管理人員。

三、離任審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策、規(guī)范性內(nèi)控文件的情況，任期目標(biāo)任務(wù)的完成情況，對被審計(jì)對象因個(gè)人原因違反規(guī)定、未完成任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（二）財(cái)務(wù)制度及其他經(jīng)濟(jì)制度執(zhí)行情況；對所屬企業(yè)及被審計(jì)對象個(gè)人違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律應(yīng)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任；

（三）資產(chǎn)管理情況，對所屬企業(yè)固定資產(chǎn)的購置和處置、債權(quán)債務(wù)管理、貨幣資金管理、存貨管理、不良資產(chǎn)占用應(yīng)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任；

（四）管理現(xiàn)狀及分管經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；

（五）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對不正當(dāng)履行職責(zé)造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任；

（六）重大經(jīng)濟(jì)問題反映、報(bào)告情況；對所屬企業(yè)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷售等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、基建項(xiàng)目及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問題的報(bào)告失實(shí)、延誤應(yīng)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任；

（七）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)；

四、離任審計(jì)一般應(yīng)在審計(jì)對象離開原工作崗位前兩周內(nèi)進(jìn)行。遇有特殊情況，需要離任后進(jìn)行審計(jì)、暫緩審計(jì)的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可先離任再履行審計(jì)程序，但組織調(diào)動(dòng)手續(xù)應(yīng)待審計(jì)完畢后予以辦理。未經(jīng)離任審計(jì)，未劃清責(zé)任的，不得辦理離職手續(xù)，違反組織原則擅自對需要進(jìn)行離職審計(jì)而未進(jìn)行離職審計(jì)的被審計(jì)對象辦理離職手續(xù)的，由承辦調(diào)動(dòng)手續(xù)的人資部門和當(dāng)事人承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。

五、在實(shí)施離任審計(jì)前，審計(jì)委向被審計(jì)對象所在公司（部門）送達(dá)《離任審計(jì)通知書》，同時(shí)抄送被審計(jì)對象個(gè)人。

六、被審計(jì)對象認(rèn)為內(nèi)審人員與其有利害關(guān)系，可能影響審計(jì)公正，有權(quán)向公司審計(jì)委提出內(nèi)審人員回避的要求；內(nèi)審人員

在接受審計(jì)任務(wù)時(shí)認(rèn)為本人與被審計(jì)對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。內(nèi)審人員是否回避，由公司決定。

七、被審計(jì)對象所在公司（部門）接到離任審計(jì)通知書后，應(yīng)及時(shí)、全面、如實(shí)向?qū)徲?jì)組提供相關(guān)的資料。包括：

（一）被審計(jì)對象任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)計(jì)劃的完成情況；

（二）財(cái)務(wù)收支管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理制度，職責(zé)分工資料；

（三）被審計(jì)對象任期內(nèi)歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、帳簿、憑證、臺(tái)帳、相關(guān)記錄、批復(fù)等與離職有關(guān)的所有資料；

（四）各種財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表，債務(wù)清理明細(xì)表；

（五）被審計(jì)對象任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合規(guī)性證明材料及履職考核情況證明；

（六）被審計(jì)對象任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題和手續(xù)交接的專門材料；

（七）被審計(jì)對象任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門及檢查機(jī)構(gòu)曾經(jīng)做出的重大事項(xiàng)結(jié)果、處理意見及糾正情況證明資料；

（八）被審計(jì)對象任期內(nèi)，企業(yè)在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部帳戶的情況，包括已注銷的帳戶；

（九）審計(jì)組認(rèn)為需要提供的其他離任審計(jì)資料。

八、被審計(jì)對象所在公司（部門）和被審計(jì)對象接到離任審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、全面、如實(shí)向?qū)徲?jì)組提供相關(guān)的資料。

九、被審計(jì)對象及所在公司（部門）應(yīng)就提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。

十、審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過程中，可以以書面、座談等形式，向有關(guān)企業(yè)和個(gè)人就被審計(jì)對象任期內(nèi)的相關(guān)問題，進(jìn)行審計(jì)調(diào)查并實(shí)施必要的審計(jì)程序和方法。相關(guān)人員應(yīng)予積極配合。

十一、審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)報(bào)告，其內(nèi)容包括：

（一）實(shí)施審計(jì)工作的基本情況；

（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)對象及其所在公司（部門）、所在崗位任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的完成情況及違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的主要問題；

（三）劃分被審計(jì)對象對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；

（四）對被審計(jì)對象及其所在企業(yè)存在的違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定的問題的處理、處罰意見及改進(jìn)建議；

（五）需要反映的其他情況；

十二、審計(jì)報(bào)告報(bào)送前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)對象及其所在公司（部門）的意見。做到證據(jù)充分，依據(jù)可靠，事實(shí)清楚，客觀公正、實(shí)事求是，被審計(jì)對象及其所在公司（部門）應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起15日內(nèi)將書面反饋意見送交審計(jì)組復(fù)審；逾期沒有提出書面反饋意見的，視為無異議。

十三、內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對離職被審計(jì)對象作出評價(jià)，反映被審計(jì)對象責(zé)任履職情況，出具審計(jì)意見書；對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)在審計(jì)職權(quán)范圍內(nèi)或集團(tuán)

公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。審計(jì)意見書、審計(jì)決定應(yīng)當(dāng)送被審計(jì)對象所在企業(yè)，同時(shí)抄送被審計(jì)對象本人。

十四、被審計(jì)對象所在公司（部門）對審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定如有異議，按審計(jì)復(fù)議程序，由公司董事長或總經(jīng)理裁決。

十五、離職審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)審機(jī)構(gòu)按審計(jì)檔案管理有關(guān)規(guī)定，建立審計(jì)檔案。

十六、本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)頒布之日起執(zhí)行。

十七、本制度由董事會(huì)委托審計(jì)委負(fù)責(zé)解釋。

二○一一年一月六日