第一篇：進(jìn)一步強(qiáng)化稅收征管基礎(chǔ)建設(shè)的思考

進(jìn)一步強(qiáng)化稅收征管基礎(chǔ)建設(shè)的思考

今年，揚(yáng)州市局將加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作確定為市局的重點(diǎn)工作之一，明確提出深入開展“征管基礎(chǔ)工作強(qiáng)化年”活動(dòng)，扎實(shí)推進(jìn)稅收征管基礎(chǔ)建設(shè)。這是強(qiáng)化稅源管理的基礎(chǔ)工程，必將對夯實(shí)我局稅收征管基礎(chǔ)起到推動(dòng)和促進(jìn)作用。

一、強(qiáng)化稅收征管基礎(chǔ)建設(shè)是稅收征管現(xiàn)狀的迫切要求

目前，稅收征管正向科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化轉(zhuǎn)變，但稅收征管現(xiàn)狀、稅收管理基礎(chǔ)薄弱不容忽視。一是戶籍管理方面存在疏漏，特別是一些隱藏大戶采用靈活的經(jīng)營方式逃避正常管理；二是發(fā)票管理方面存在疏漏，特別是大量使用手工發(fā)票結(jié)算、代開票、假發(fā)票泛濫成災(zāi)；三是企業(yè)會(huì)計(jì)核算虛假，特別是中小企業(yè)賬實(shí)不符不同程度地存在；四是納稅申報(bào)不能反映納稅人真實(shí)經(jīng)營狀況；五是消費(fèi)環(huán)節(jié)稅收管理滯后；六是小規(guī)模納稅人稅收管理存在管小放大現(xiàn)象；七是稅收管理要求在基層貫徹落實(shí)不到位；八是征管系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理不規(guī)范。這些問題不解決，或解決得不好必將形成反向制約。

二、強(qiáng)化稅收征管基礎(chǔ)建設(shè)的內(nèi)容

（一）確立征管基礎(chǔ)崗位目標(biāo)，是強(qiáng)化稅收征管基礎(chǔ)建設(shè)的重要抓手

美國管理學(xué)家杜拉克說:“企業(yè)的目的和任務(wù)必須轉(zhuǎn)化為目標(biāo)??如果一個(gè)領(lǐng)域沒有特定的目標(biāo)，則這個(gè)領(lǐng)域必然被忽視。”稅收征管基礎(chǔ)建設(shè)同樣如此，有了基礎(chǔ)管理的具體項(xiàng)目，就必須明確這些項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

一是要把握好目標(biāo)確立的可行性。任何目標(biāo)的確立必須遵循實(shí)事求是的原則。過高則無法實(shí)現(xiàn)，過低則降低標(biāo)準(zhǔn)，過高過低等于沒有目標(biāo)。二是要把握好目標(biāo)的管理度。對稅收征管基礎(chǔ)目標(biāo)要結(jié)合稅收法律、法規(guī)要求，以及現(xiàn)行稅收征管現(xiàn)狀，進(jìn)行認(rèn)真分析、研究，采取定量與定性管理相結(jié)合的方式，保證稅收征管基礎(chǔ)所有管理事項(xiàng)不落空。三是要把握好目標(biāo)的分解落實(shí)?？傮w目標(biāo)要分解為具體目標(biāo)，長遠(yuǎn)目標(biāo)要分解為階段目標(biāo)和近期目標(biāo)，把目標(biāo)變成壓力和動(dòng)力，變成實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)的階梯。四是要把握好群眾的參與性，讓群眾參與目標(biāo)的制定。確定目標(biāo)是發(fā)動(dòng)群眾參與的過程，而且是目標(biāo)深入群眾的過程，將對目標(biāo)能否完成起到非常重要的作用。

（二）制定實(shí)施征管基礎(chǔ)的工作標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)稅收征管目標(biāo)的“事前控制”

實(shí)施工作標(biāo)準(zhǔn)化的目的是規(guī)范稅務(wù)人員的征管行為，防止稅收征管工作的隨意性，按照標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)就能夠最大限度地避免稅收征管問題的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)對管理事項(xiàng)的“事前控制”。因此，必須對具體的稅收管理事項(xiàng)制定工作標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)編制稅收基礎(chǔ)工作規(guī)范范本、重要事項(xiàng)工作指導(dǎo)手冊，并根據(jù)變化情況及時(shí)組織修訂。

一是要堅(jiān)持依法制定原則。制定管理工作標(biāo)準(zhǔn)，必須按照《稅收征收管理法》、稅種單行條例、稅收規(guī)章、規(guī)范性文件等管理要求制定，不能超越或自行制定。二是要堅(jiān)持流程管理原則。流程管理要求以質(zhì)量和效率為標(biāo)準(zhǔn)，突出過程控制。因此，制定工作標(biāo)準(zhǔn)必須與流程管理相銜接，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理流程化、流程作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化、過程控制科學(xué)化、資源配置集約化的目標(biāo)。三是要堅(jiān)持團(tuán)隊(duì)管理原則。稅收征管流程節(jié)點(diǎn)雖然相互分離，但每一個(gè)節(jié)點(diǎn)又都是承前啟后、相互關(guān)聯(lián)的。因此，要實(shí)施團(tuán)隊(duì)式管理，通過團(tuán)隊(duì)式管理避免職能分散、分工過細(xì)造成的部門間信息交流不暢，以及由此引起的越俎代庖和“踢皮球”現(xiàn)象。四是要堅(jiān)持問題培訓(xùn)原則。在加強(qiáng)管理崗位日常分級分類培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)操作中暴露出的問題進(jìn)行針對性的培訓(xùn)，徹底解決工作中危險(xiǎn)點(diǎn)分析不到位、預(yù)控措施不具體、操作前的準(zhǔn)備工作不充分，以及填寫記錄不及時(shí)可能產(chǎn)生的后果。五是要堅(jiān)持長效監(jiān)督原則。在整個(gè)監(jiān)督過程中，除了制度監(jiān)督、層級監(jiān)督、日常監(jiān)督外，最重要的是管理者或各流程節(jié)點(diǎn)之間的相互監(jiān)督。通過相互監(jiān)督來約束稅務(wù)人員行為的隨意性，降低稅務(wù)人員因過錯(cuò)造成工作失誤的可能性，保障稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)工作順利開展。

（三）建立征管基礎(chǔ)的預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅收征管目標(biāo)的“事中控制”

建立稅收征管的預(yù)警監(jiān)控體系，就是以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，依靠科學(xué)手段方法設(shè)計(jì)監(jiān)控指標(biāo)體系，確定監(jiān)控指標(biāo)預(yù)警值，通過一定方法分析、識別不符合標(biāo)準(zhǔn)的管理指標(biāo)，并實(shí)施相關(guān)處理的“事中控制”?？偩珠_發(fā)的《稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)》、省局開發(fā)的《稅收監(jiān)控決策系統(tǒng)》、揚(yáng)州市局開發(fā)的《風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警綜合查詢系統(tǒng)》都是對稅收管理過程的有效控制系統(tǒng)，必須切實(shí)加以貫徹落實(shí)。

一是必須抓好原始數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性。稅收征管預(yù)警效果的好壞，在于稅收資料的完整性、準(zhǔn)確性。完整、準(zhǔn)確的稅收資料必須完整、準(zhǔn)確地錄入征管系統(tǒng)。二是必須抓好預(yù)警指標(biāo)（值）的科學(xué)選取和設(shè)定。抓住事物發(fā)展變化的本質(zhì)，通過大量樣本研究和測算，估算指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)值。三是必須抓好內(nèi)外部預(yù)警。對內(nèi)，通過內(nèi)部稅收管理員對外部稅收管理員工作流程的預(yù)警監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對各項(xiàng)工作辦理情況的跟蹤、查詢；對外，通過外部稅收管理員對納稅人涉稅事項(xiàng)的提醒、預(yù)警，防范稅收征管風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防、打擊逃避繳納稅款行為，遏制稅收流失。四是必須抓好預(yù)警問題的及時(shí)處理。對預(yù)警提示的問題若屬納稅人生產(chǎn)經(jīng)營變動(dòng)形成的正常情況，注意跟蹤監(jiān)控；對預(yù)警提示的問題需進(jìn)一步分析審核的，則轉(zhuǎn)入納稅評估，從而真正強(qiáng)化對納稅人的有效管控。

（四）強(qiáng)化征管基礎(chǔ)的考核追究，實(shí)現(xiàn)稅收征管目標(biāo)的“事后控制”

考核追究是強(qiáng)化稅收征管基礎(chǔ)建設(shè)的保障措施，是各項(xiàng)征管過程結(jié)束后對稅收征管活動(dòng)的“事后控制”?？己俗肪渴嵌愂展芾淼年P(guān)鍵環(huán)節(jié)，考核追究的成功與否，不僅直接影響到整個(gè)稅收管理過程的有效、高效，而且能夠不斷增強(qiáng)廣大國稅干部的法制意識、程序意識和責(zé)任意識。

一是要堅(jiān)持常規(guī)性原則。將考核工作納入日常管理，使之成為常規(guī)性管理工作，促使習(xí)慣養(yǎng)成，建立長效考核追究機(jī)制。二是要建立通報(bào)和反饋制度。按月公布稅收管理差錯(cuò)、過錯(cuò)考核結(jié)果，按季發(fā)布考核、追究情況通報(bào)，對通報(bào)的差錯(cuò)、過錯(cuò)責(zé)成下級單位及時(shí)反饋處理結(jié)果。三是要嚴(yán)格責(zé)任追

究。嚴(yán)格實(shí)行過錯(cuò)責(zé)任經(jīng)濟(jì)懲戒和行政處理。全面推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，實(shí)施稅收執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法，實(shí)現(xiàn)稅收執(zhí)法責(zé)任制與稅收征管流程的銜接與結(jié)合。

三、強(qiáng)化稅收征管基礎(chǔ)建設(shè)的相關(guān)配套措施

圍繞稅收征管基礎(chǔ)工作內(nèi)容，制定基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)，明確基礎(chǔ)工作目標(biāo)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，是夯實(shí)稅收征管基礎(chǔ)的重要保證。在此基礎(chǔ)上，必須十分重視相關(guān)配套措施建設(shè)。

1、重視協(xié)稅護(hù)稅的組織建設(shè)。由于稅收征管面廣量大，現(xiàn)有的人員和手段有時(shí)還很難保證稅收征管基礎(chǔ)工作不出現(xiàn)疏漏，而協(xié)稅護(hù)稅組織聯(lián)系面廣、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r，能夠積極發(fā)揮橋梁和紐帶作用。因此，要十分重視協(xié)稅護(hù)稅組織建設(shè)，依托政府在協(xié)稅護(hù)稅職能中的主導(dǎo)作用，實(shí)現(xiàn)社會(huì)綜合治稅。

2、重視第三方信息的交換使用和增值利用?，F(xiàn)有稅收征管信息的真實(shí)性、完整性值得懷疑，有的只是表象信息。因此，必須十分重視第三方信息的交換使用和增值利用，特別是各綜合經(jīng)濟(jì)管理部門掌握的涉稅信息。要積極宣傳取得地方黨政部門的重視和支持，通過建立綜合治稅平臺(tái)實(shí)現(xiàn)各綜合經(jīng)濟(jì)管理部門信息共享。

3、重視稅法宣傳與輔導(dǎo)。在稅收征管的各項(xiàng)工作中，“宣傳與輔導(dǎo)”起著“先鋒”作用?！靶麄鳌蹦軌驈?qiáng)化全社會(huì)依法誠信納稅意識，營造良好稅收法治環(huán)境，“輔導(dǎo)”能夠引導(dǎo)納稅人正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提高納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。因此，必須十分重視稅法宣傳與輔導(dǎo)，并將它作為一項(xiàng)長期的、系統(tǒng)的構(gòu)建和諧稅收、創(chuàng)建和諧社會(huì)的工程。

第二篇：強(qiáng)化稅收征管信息化幾點(diǎn)探討

強(qiáng)化稅收征管信息化幾點(diǎn)探討

當(dāng)今時(shí)代，信息技術(shù)日新月異，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、電子商務(wù)迅猛發(fā)展，加速稅收信息化的進(jìn)程是大勢所趨。稅收征管信息化是稅收工作的生產(chǎn)力，是稅收征管的一場革命。這場以信息化建設(shè)為突破口和前提的征管革命，是稅務(wù)工作的生命線，是加強(qiáng)“兩權(quán)監(jiān)督”、杜絕執(zhí)法隨意性，促進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)的重要措施和有力保障。因此，加速稅收征管信息化，實(shí)現(xiàn)在信息化支持下的稅收征管專業(yè)化管理已是當(dāng)前提高稅收工作水平的根本出路。

一、當(dāng)前稅收征管信息化建設(shè)的現(xiàn)狀和存在問題

縱觀近幾年來稅收征管信息化發(fā)展進(jìn)程，應(yīng)該說是邁出了可喜的步伐，在稅收工作中發(fā)揮了十分重要的作用。但現(xiàn)實(shí)中仍有許多主客因素困擾著全市稅收征管信息化的進(jìn)程，成了制約稅收征管信息化發(fā)展的“瓶頸”問題。這些問題主要表現(xiàn)在：

（一）對稅收征管信息化的觀念和意識還很淡薄

由于受傳統(tǒng)觀念、手工操作習(xí)慣等方面的束縛，相當(dāng)一部分稅務(wù)干部對實(shí)施“科技加管理”的戰(zhàn)略的重要意義認(rèn)識不足或存有誤區(qū)，思想觀念仍停留在傳統(tǒng)的“人管人”和傳統(tǒng)的手工傳遞信息及領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)上；片面強(qiáng)調(diào)硬件配置和設(shè)備更新，而忽視了設(shè)備和信息的利用程度和使用效益，認(rèn)為信息化只是對手工勞動(dòng)的簡單替代，特別是對信息化應(yīng)用規(guī)律的認(rèn)識模糊。

（二）計(jì)算機(jī)專業(yè)人才匱乏，復(fù)合型人才欠缺

目前，我局能夠熟練地掌握應(yīng)用信息技術(shù)手段處理日常稅收工作的干部還很少，屈指可數(shù)的計(jì)算機(jī)人才彼于應(yīng)付日常維護(hù)工作，專業(yè)才能得不到有效利用和發(fā)揮，深層次的信息技術(shù)應(yīng)用開發(fā)受到制約，能夠適應(yīng)新技術(shù)發(fā)展的要求的專業(yè)人才更顯緊張，如對數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)管理人才奇缺。特別是缺乏那些既懂計(jì)算機(jī)，又懂稅收業(yè)務(wù)和管理的復(fù)合型人才。一句話，人才緊缺問題，已成為嚴(yán)重制肘稅收征管信息化發(fā)展進(jìn)程的“瓶頸”。

（三）信息共享利用水平低

部門間信息共享度不高，就我市國稅而言，市局、縣區(qū)局都設(shè)置自已的網(wǎng)頁，并已實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通，但計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用，特別是廣域網(wǎng)的應(yīng)用相對滯后，系統(tǒng)內(nèi)部的各專業(yè)化管理，如稅收征管系列、出口退稅系列、稽查系列等這些系統(tǒng)的信息之間，缺乏溝通，形成“信息割據(jù)”，造成信息資源在系統(tǒng)內(nèi)無法有效充分利用的局面；目前，稅務(wù)系統(tǒng)存在計(jì)算機(jī)操作與人工操作并存的局面，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用卻只停留在簡單的錄入納稅人基本情況、打印報(bào)表、開票征收等初級階段上，計(jì)算機(jī)的功能沒有得到應(yīng)有的應(yīng)用，利用率又不高。國稅、地稅、工商、金融機(jī)構(gòu)尚未實(shí)現(xiàn)信息資源共享，各部門間的信息交流尚未制度化和規(guī)范化。

（四）整體計(jì)算機(jī)的應(yīng)用水平不高

體現(xiàn)在目前仍有相當(dāng)一部分稅務(wù)人員對計(jì)算機(jī)操作、應(yīng)用水平偏低。從我局情況看，40歲至46歲這一年齡段的人居多，原先與計(jì)算

機(jī)沒打過交道，之后也學(xué)得不系統(tǒng)，許多人是“趕鴨子上陣”，對計(jì)算機(jī)一知半解的很多，這與信息化的要求不相適應(yīng)。這一狀況在一定程度上使征管信息化的推行效果大打折扣。

（五）計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)信息失真

在實(shí)際工作中，由于各種原因造成計(jì)算機(jī)中基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不真實(shí)問題，存在“數(shù)據(jù)垃圾”，真假混雜使大家對數(shù)據(jù)都不敢用。究其原因，一是基層數(shù)據(jù)錄入人員素質(zhì)不高，產(chǎn)生誤操作；二是工作責(zé)任心差，不認(rèn)真審核把關(guān)，馬虎應(yīng)付；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動(dòng)數(shù)據(jù)；四是對計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)采集管理缺乏行之有效的監(jiān)督考核措施，數(shù)據(jù)采集的相關(guān)制度落實(shí)不到位。導(dǎo)致存在“機(jī)外監(jiān)控”，如違規(guī)操作和有意篡改數(shù)據(jù)等。

以上現(xiàn)狀和問題表明，稅收征管信息化建設(shè)信息形勢逼人，加速稅收征管信息化步伐已迫在眉睫、時(shí)不我待，不少問題已到了刻不容緩、非改不可的地步。

二、加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)的對策

（一）當(dāng)務(wù)之急要在認(rèn)識、觀念上“開刀”

思想是行動(dòng)的先導(dǎo)。觀念不轉(zhuǎn)變，認(rèn)識不到位，信息化建設(shè)就無從談起。信息技術(shù)永遠(yuǎn)只是管理手段，它只有與先進(jìn)的管理思想、科學(xué)的管理理念、管理體系相結(jié)合才能產(chǎn)生巨大的效益。因而，當(dāng)務(wù)之急是要實(shí)現(xiàn)思想觀念和理念上的根本性轉(zhuǎn)變。要讓系統(tǒng)上下人人都認(rèn)識到“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時(shí)代的要求，也是加

強(qiáng)稅收管理的實(shí)際需要，今后稅收工作的發(fā)展，必須走“科技興稅、管理強(qiáng)稅”之路。因此要通過強(qiáng)化教育引導(dǎo)，促使每一稅務(wù)干部，特別是各級領(lǐng)導(dǎo)干部徹底轉(zhuǎn)變觀念，更新思路，增強(qiáng)信息化建設(shè)的危機(jī)感和緊迫感，只有領(lǐng)導(dǎo)重視、指揮得力，才能確保信息化建設(shè)的成功。

（二）千方百計(jì)提高人員的素質(zhì)

人才是最寶貴的第一資源。稅收征管信息化建設(shè)要取得成功，必須要有一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、能打硬仗的干部隊(duì)伍。因此，當(dāng)前最迫切需要解決的問題，就是如何提高人員素質(zhì)問題。必須千方百計(jì)加大人才培養(yǎng)力度，構(gòu)筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設(shè)法加大復(fù)合型人才的培養(yǎng)力度；另一方面，要全力以赴抓好現(xiàn)有人員的素質(zhì)提高，磨刀不誤砍柴工。加大技術(shù)培訓(xùn)的投入，重點(diǎn)加大應(yīng)用型人才的培訓(xùn)力度，除了要注意抓好崗前培訓(xùn)、知識更新等培訓(xùn)外，要特別注意加大對基層班子領(lǐng)導(dǎo)、40-46年齡段干部的強(qiáng)化培訓(xùn)，切實(shí)提高這些人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用的整體水平，營造一個(gè)人人重視信息化的濃厚氛圍。

（三）加速完善稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)一體化建設(shè)，優(yōu)化資源利用環(huán)境

通過信息化集中和整合，切實(shí)提高數(shù)據(jù)應(yīng)用的層次和水平，為稅收管理提供多方位的數(shù)據(jù)資源。進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)征管系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)與稅源監(jiān)控分析軟件的數(shù)據(jù)集中和整合，從而促進(jìn)各系統(tǒng)間信息資源的共享和比對。為提高信息的利用效率，必須抓好國稅、地稅、工商、金融機(jī)構(gòu)定期信息交換工作，建立與地稅、工商、金融

機(jī)構(gòu)的信息交換制度，相互間加強(qiáng)聯(lián)系、協(xié)調(diào)配合，落實(shí)好例會(huì)制度、協(xié)調(diào)解決信息交換工作中的問題。建立切實(shí)可行、行之有效的工作聯(lián)系制度和信息共享制度，通過信息資源互聯(lián)共享，形成合力，堵漏增收，增強(qiáng)管理實(shí)效。具體說要著重抓好三個(gè)方面的工作：第一，在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部建立上下貫通的業(yè)務(wù)網(wǎng)內(nèi)網(wǎng)；第二，在稅務(wù)部門與政府及有關(guān)部門之間建立信息溝通的協(xié)作網(wǎng)公網(wǎng)；第三，在內(nèi)網(wǎng)貫通、公網(wǎng)溝通的基礎(chǔ)上建立面向納稅人和社會(huì)公眾的服務(wù)網(wǎng)外網(wǎng)。保證稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部建立上下貫通、稅務(wù)部門與政府及有關(guān)部門之間信息溝通，稅務(wù)部門與納稅人信息溝通。

（四）狠抓基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)質(zhì)量

基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性是稅收征管信息化的生命力所在?！案愫枚愂招畔⒒?，需要三分技術(shù)，七分管理，十二分基礎(chǔ)數(shù)據(jù)?！奔夹g(shù)因素固然重要，然而管理比技術(shù)更重要，管理恰當(dāng)，落后的技術(shù)也可以超水平地發(fā)揮其功用；管理體制不好，先進(jìn)的技術(shù)也可能根本發(fā)揮不了它的應(yīng)有的效能。但是，比管理體制更重要的是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)失真，不僅會(huì)影響管理質(zhì)量，并且會(huì)貶低稅收征管信息化建設(shè)的地位，影響大家對信息化的信心，甚至?xí)崴托畔⒒ㄔO(shè)。因此，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量是至關(guān)重要的，必須通過嚴(yán)格的監(jiān)督考核措施和責(zé)任追究制度來確保信息數(shù)據(jù)正確、及時(shí)、完整的可靠采集。

第三篇：38關(guān)于強(qiáng)化建材行業(yè)稅收征管的思考

關(guān)于強(qiáng)化建材行業(yè)稅收征管的思考

李熙

一、永興縣建材行業(yè)基本情況

（一）生產(chǎn)經(jīng)營情況。從結(jié)構(gòu)構(gòu)成上看：分為生產(chǎn)類（磚廠、各種型材門窗加工、水泥制品）、商業(yè)類（水泥、鋼筋、地板磚、涂料油漆、防盜門及房屋裝飾材料）和開采類（砂石料）三大類。從經(jīng)營布局上看：商業(yè)類主要集中在縣城及鄉(xiāng)鎮(zhèn)所在地，生產(chǎn)類和開采類主要集中在縣城郊區(qū)及沿河、沿路地區(qū)。從經(jīng)營規(guī)模上看：生產(chǎn)加工類一廠一品，商業(yè)經(jīng)營戶大多是相關(guān)建材產(chǎn)品在永興縣的代理商，經(jīng)營1-2種產(chǎn)品（裝飾材料店除外），主要分布在縣城的大橋路、人民路、干勁西路和幸福小區(qū)周圍，多采用店面與倉庫分離模式，經(jīng)營情況難以掌握。

（二）稅收征管情況。征管情況：從4月初建材行業(yè)摸底情況看，全縣納入CTAIS系統(tǒng)管理的建材戶有149戶，企業(yè)4戶，其他為個(gè)體戶，納入雙定戶管理59戶，其中裝飾材料21戶，五金19戶，磚廠17戶，門窗制作2戶。納稅情況：近年來，永興縣局通過構(gòu)建以委托代征為主的綜合治稅機(jī)制和協(xié)助縣政府推廣房地產(chǎn)稅費(fèi)一體化管理，該縣建材行業(yè)的稅收增長較快。2010年建材行業(yè)入庫增值140萬元，同比增長34%，其中委托代征5萬元，房地產(chǎn)稅費(fèi)一體化90萬元，個(gè)體雙定戶35萬元，發(fā)票代開10萬元。

二、建材行業(yè)稅收管理中存在的問題

（一）戶籍管理有待加強(qiáng)。建材行業(yè)戶數(shù)多、稅源分散，管理難度大，部分納稅人稅法意識不強(qiáng)，在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下，千方百計(jì)鉆稅收空子，鉆征管漏洞，不登記，不納稅。特別是砂石行業(yè)，納入正常稅收管理的極少，房地產(chǎn)稅費(fèi)一體化管理后，才通過代開發(fā)票繳納部分稅款，對經(jīng)營戶的稅收管理難度很大。

（二）日常管理不到位。一是撤銷農(nóng)村稅務(wù)所后，推行全縣一個(gè)分局集中征收制，以及增值稅起征點(diǎn)的提高，農(nóng)村征管力量缺乏。二是稅收管理員在日常管理工作中不夠扎實(shí)，管理手段不夠有力、稅源不清、戶籍不明、納稅人經(jīng)營狀況不清楚的現(xiàn)象依然存在。三是稅收管理員受個(gè)體稅收征收成本高且對總體稅收任務(wù)影響小的影響，普通存在重征收、輕管理，重大宗稅源、輕小稅源的思想，導(dǎo)致建材行業(yè)疏于管理。

（三）稅額核定難度大。一是由于缺乏有效的管理監(jiān)督機(jī)制，增值稅定額核定彈性很大，“人情稅”、“關(guān)系稅”在一定程度上依然存在。二是建材行業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營粗放，工作、辦公場所簡陋，多數(shù)經(jīng)營者財(cái)務(wù)知識水平低，大部分納稅戶不建賬或建賬混亂，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)不能掌握第一手定稅資料。三是多數(shù)建材行業(yè)納稅戶受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，存在不開票、開白條、虛開發(fā)票等違規(guī)行為，以票控稅力度不強(qiáng)。

（四）納入增值稅一般納稅人管理難。新增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則明確規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷

售額在50萬元以上，商業(yè)企業(yè)年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以上，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的必須申請辦理一般納稅人資格，導(dǎo)致建材行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營戶很容易達(dá)到增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。如果對他們按照一般納稅人進(jìn)行管理，他們在經(jīng)營過程中能夠取得的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣少，如生產(chǎn)磚、瓦的企業(yè)，主要存在煤、電等項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)抵扣，而砂石企業(yè)的日常抵扣就更少，個(gè)別企業(yè)只存在購電、火工產(chǎn)品，有的只有購油的進(jìn)項(xiàng)抵扣，導(dǎo)致稅負(fù)較高。若納稅人申請按簡易辦法征收，征收率為6%，仍高于小規(guī)模企業(yè)納稅人3%的征收率，受利益驅(qū)動(dòng)，他們不愿意建帳，更不愿意申請辦理一般納稅人。

（五）稅收環(huán)境需優(yōu)化。納稅人自覺納稅意識不強(qiáng)，受利益驅(qū)使，少數(shù)納稅人抱著投機(jī)心理來經(jīng)營的，財(cái)務(wù)核算不健全，納稅意識淡薄，既不主動(dòng)申報(bào)納納稅，又不自覺接受稅務(wù)管理，收稅不見人，軟拖不硬抗，想方設(shè)法鉆稅收空子。

三、強(qiáng)化建材行業(yè)稅收管理的建議

（一）加強(qiáng)發(fā)票管理，發(fā)揮“以票控稅”作用。加強(qiáng)發(fā)票知識宣傳，加大稅控機(jī)推廣力度，不斷擴(kuò)大發(fā)票使用面，強(qiáng)化發(fā)票稽核力度，讓多數(shù)人都能了解發(fā)票的作用，掌握發(fā)票使用、取得的基本常識，自覺地利用發(fā)票來維護(hù)國家的利益和自身的權(quán)益，消滅發(fā)票管理使用的“盲區(qū)”。稅收管理員要克服“重視一般納稅人，輕視小規(guī)模納稅人，重視專用發(fā)票，輕視普通發(fā)票”思想傾向，增加日常巡查次數(shù)，提高日常巡查質(zhì)量，對定期定額管理的納稅人，應(yīng)加大對其開具的銷售發(fā)票金額與核定的銷售收入進(jìn)行比對；通過發(fā)票的比對，對納稅人的稅額進(jìn)行調(diào)整，預(yù)防偷逃稅現(xiàn)象發(fā)生，確保稅收不流失。

（二）強(qiáng)化征管基礎(chǔ)，規(guī)范納稅人建賬管理。要建立戶籍管理制度，做到稅源底子清，運(yùn)用“抓大、穩(wěn)中、放小”的管理思路強(qiáng)化管理。對城區(qū)范圍內(nèi)一線建材產(chǎn)品經(jīng)銷商或經(jīng)營規(guī)模較大的納稅人，必須督促其健全財(cái)務(wù)核算，按一般納稅人管理，實(shí)行查帳征收。對經(jīng)營規(guī)模較小的納稅人，應(yīng)督促其建立收支憑證粘貼簿，按小規(guī)模納稅人管理，實(shí)行查定征收。對轄區(qū)內(nèi)不按規(guī)定建立、使用、保管賬簿憑證的納稅人，重點(diǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)知識輔導(dǎo)。對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)營戶及砂石生產(chǎn)戶要在底子清的基礎(chǔ)上開展委托代征，以進(jìn)一步規(guī)范稅收管理，確保國家稅收不流失。

（三）開展納稅評估，實(shí)施分行業(yè)管理。在建材行業(yè)開展納稅評估，必須與公平定稅、日常管理結(jié)合起來，與稅收分析、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查聯(lián)動(dòng)起來。稅收管理員要深入實(shí)地調(diào)查研究，善于發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，準(zhǔn)確的掌握納稅人的工藝流程、經(jīng)營動(dòng)態(tài)，及時(shí)采集掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營和納稅情況的信息資料，科學(xué)確定行業(yè)峰值，及時(shí)進(jìn)行納稅評估，使宏觀稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)和納稅人實(shí)際稅負(fù)日趨合理，申報(bào)準(zhǔn)確性逐步提高。根據(jù)物耗、房租、費(fèi)用為測算依據(jù)，重點(diǎn)對磚廠、城區(qū)建材經(jīng)營大戶進(jìn)行評估。同時(shí)，對砂石料、鋼材水泥、裝飾材料等重點(diǎn)行業(yè)實(shí)施分行業(yè)管理，掌握行業(yè)涉稅信息變動(dòng)規(guī)律，科學(xué)確定管理方法，逐步形成行業(yè)管理規(guī)范化、精細(xì)化、專業(yè)化、科學(xué)化。

（四）加大稽查力度，減少漏征漏管。一是大力開展“陽光稽查”，把稽查工作重點(diǎn)前移，變“重在罰后教育”為“重在查前督導(dǎo)”，避免凡查必罰的現(xiàn)象。二是穩(wěn)步開展“調(diào)研式稽查”，查出一個(gè)案例，找出一個(gè)規(guī)律，發(fā)現(xiàn)一個(gè)傾向，規(guī)范一個(gè)行業(yè)。三是創(chuàng)新稽查方式，采取實(shí)地檢查與外調(diào)相結(jié)合的方法查深、查透，發(fā)揮稽查的威懾作用。四是對偷稅行為嚴(yán)查重罰，對構(gòu)成犯罪的堅(jiān)決移送司法機(jī)關(guān)查處，對典型案例，在社會(huì)上公開曝光，充分發(fā)揮稽查的教育、懲處、打擊職能，規(guī)范納稅行為，建立一個(gè)良好的稅收征管秩序。

（作者系永興縣局副局長）

第四篇：關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化稅收征管模式的思考

關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化稅收征管模式的思考

發(fā)布時(shí)間：2004-7-23 14:38:00 閱讀次數(shù)：

1128次

編輯：彭程

稅收征管模式是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了實(shí)現(xiàn)稅收征管職能，在稅收征管過程中對相互聯(lián)系、相互制約的稅收征管組織機(jī)構(gòu)、征管人員、征管形式和征管方法等要素進(jìn)行有機(jī)組合所形成的規(guī)范的稅收征管方式，通常表現(xiàn)為征收、管理、稽查的組合形式。先進(jìn)的征管模式應(yīng)時(shí)刻注視變化著的現(xiàn)實(shí)，緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，適時(shí)調(diào)整，以確保征管效率的不斷提高。

一、現(xiàn)行征管模式及其存在的問題

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革和政治體制改革的不斷深入，稅收征管體制的改革也取得了可喜的成績。從1997年開始，全國各地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了一系列的征管改革，根據(jù)總局提出的 “以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的要求，建立了新征管模式。新征管模式的成功實(shí)施，為保障稅務(wù)機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作任務(wù)的完成發(fā)揮了十分重要的作用，其效果有目共睹，但，也暴露出一些問題，需要我們以探索的方式加以完善。其存在的主要問題有：

（一）過分注重征、管、查的外分離，降低了稅務(wù)機(jī)關(guān)的整體行政效率。

為實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理，加強(qiáng)對征、管、查三者之間監(jiān)督與制約，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對基層稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了精簡合并，成立了征收分局、管理分局、稽查局。此舉雖從機(jī)構(gòu)上實(shí)現(xiàn)了征、管、查的外分離，但由于受到技術(shù)條件和人員配備的影響，征管業(yè)務(wù)流程沒有也不可能實(shí)現(xiàn)完全的外分離，如納稅申報(bào)由征收分局受理，而納稅申報(bào)的催報(bào)、稅款的催繳等仍需由管理分局負(fù)責(zé)。由此造成納稅人辦稅多頭跑、稅務(wù)機(jī)關(guān)多頭管，增大了納稅人的辦稅成本；同時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部增加了資料傳遞環(huán)節(jié)甚至出現(xiàn)互相推諉扯皮現(xiàn)象，造成稅務(wù)機(jī)關(guān)辦事率效低下。

（二）過分依賴集中管理、征收，導(dǎo)致稅源監(jiān)控乏力。

由于各地建成了集服務(wù)、管理、征收于一體的功能齊全的辦稅服務(wù)大廳，稅務(wù)機(jī)關(guān)過于依賴集中管理、集中征收，在對納稅人的稅源監(jiān)控上存在著一些問題。一是稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)控形式以“門診”為主，主要依靠征收人員在大廳內(nèi)依靠計(jì)算機(jī)對申報(bào)表的邏輯關(guān)系進(jìn)行審核和監(jiān)控，對增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行審核，對申報(bào)真實(shí)性的評估與判斷準(zhǔn)確性不高，這是導(dǎo)致零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的主要原因。二是在認(rèn)識方面的理解偏差，由于認(rèn)為對納稅人的檢查是稽查局的職責(zé)，管理分局人員只對納稅人的申報(bào)表、相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、資料為對象進(jìn)行分析，對納稅人的上門輔導(dǎo)，了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況、稅負(fù)變化情況等工作明顯減少，削弱了對納稅人的全方位監(jiān)控能力。三是稅收監(jiān)控存在著“盲區(qū)”。采取集中征收方式后，稅務(wù)干部大部分時(shí)間在單位集中辦公，很少深入生產(chǎn)經(jīng)營一線調(diào)查實(shí)際情況，致使一些漏征漏管戶不能有效地納入稅收監(jiān)控。

（三）計(jì)算機(jī)的依托作用未得以充分發(fā)揮

近年來，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)加大了對計(jì)算機(jī)的投入，初步建成了總局—省局—市局—縣局的四級網(wǎng)絡(luò)，但對現(xiàn)有設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)資源的利用程度較低。一是各地使用的應(yīng)用軟件不統(tǒng)一，如我省雖使用全省統(tǒng)一的征管軟件，但網(wǎng)上申報(bào)應(yīng)用軟件卻由各省轄市局自行開發(fā)，造成各地軟件使用水平不一。二是基層稅務(wù)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平仍較低，縣(市)局稅務(wù)機(jī)關(guān)自身的軟件開發(fā)能力又較差，未能將現(xiàn)有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)資源用到稅收征管實(shí)踐中去，出現(xiàn)故障得不到及時(shí)解決。三是計(jì)算機(jī)信息利用率較低，與其它部門的信息聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)共享的步伐滯后，體現(xiàn)不出現(xiàn)代信息技術(shù)的優(yōu)勢。

（四）缺乏對納稅人自行申報(bào)為基礎(chǔ)這一概念的深層次理解。

基層稅務(wù)機(jī)關(guān)通常片面地認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)只要對納稅人提出自行申報(bào)的要求就可以了，在培養(yǎng)和樹立納稅人自行申報(bào)的觀念意識上措施不多，工作缺乏深度。稅收法規(guī)、政策的宣傳、公告、稅收知識的輔導(dǎo)也缺少必要的制度來保證。

（五）稽查體現(xiàn)不出重中之重的地位。

新的稅收征管模式將稅務(wù)稽查工作放在了“重中之重”的位置，一些大案要案的相繼曝光，有力地打擊了納稅人的僥幸心理，也促使其主動(dòng)納稅意識不斷提高。但是，目前稽查環(huán)節(jié)存在的主要問題是“重查輕罰”、“重查輕執(zhí)行”，即加強(qiáng)稅務(wù)檢查工作受的同時(shí)，其處罰力度卻十分的不夠，且大量的查補(bǔ)稅款得不到入庫，體現(xiàn)不出重點(diǎn)稽查打擊、威懾偷稅的作用。大多數(shù)偷稅案件都是以補(bǔ)稅加輕微處罰了事，至于移送司法機(jī)關(guān)追究相應(yīng)刑事責(zé)任的就更是鳳毛麟角了，稅務(wù)稽查的實(shí)際功效因此也被大打了折扣。

二、對征管模式實(shí)質(zhì)的思考與認(rèn)識

深化征管改革，進(jìn)一步發(fā)揮好現(xiàn)行征管模式的潛力和作用，必須正確地認(rèn)識和把握現(xiàn)行征管模式的實(shí)質(zhì)。

（一）“集中征收”的關(guān)鍵是稅收信息的集中

以申報(bào)納稅和稅款解繳入庫為主要內(nèi)容的稅收征收，作為事中控制，是整個(gè)稅收征管的中心環(huán)節(jié)。集中征收可以防止專管員體制下“各稅統(tǒng)管、統(tǒng)收”的隨意性，實(shí)現(xiàn)稅款征收的專業(yè)化、規(guī)范化、法制化；又可以通過人員的相對集中，實(shí)現(xiàn)稅收征收機(jī)構(gòu)少、征收人員少、稅收干部的政策素質(zhì)高、征管裝備水平高、征收效率高的“兩少三高”目標(biāo)。但，集中征收不能片面理解為單純的征收地點(diǎn)的集中，其實(shí)質(zhì)應(yīng)該是納稅人的各項(xiàng)涉稅信息通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)集中接收和處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，應(yīng)用網(wǎng)上申報(bào)、電話申報(bào)等多種申報(bào)方式，結(jié)合“稅銀一體化建設(shè)”，加快稅款征收方式的改革，實(shí)現(xiàn)稅款征收的電子化、高效化。

（二）依法治稅是深化稅收征管改革的最終目的

依法治稅要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中按照稅收法律、法規(guī)嚴(yán)格進(jìn)行征收管理，做到“有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”。稅收征管改革的最終目的，就是通過征管改革，逐步使征納雙方的行為走上規(guī)范化、法律化的軌道。因此，一方面現(xiàn)行征管模式應(yīng)從內(nèi)容和形式上作調(diào)整和完善，圍繞這個(gè)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)，另一方面，應(yīng)加快稅務(wù)司法保障體系的建設(shè)，發(fā)揮國家司法力量的強(qiáng)制威懾作用，嚴(yán)厲制裁破壞國家稅收秩序的嚴(yán)重違法犯罪行為，以保證稅務(wù)執(zhí)法的嚴(yán)肅性。

（三）加強(qiáng)稅源監(jiān)控是提高稅收征管質(zhì)量的關(guān)鍵所在

稅收管理的實(shí)質(zhì)是對納稅人的管理，而對納稅人管理力度的大小一是看投入的人力、物力、財(cái)力的大小，二是看投入資源的利用率的高低。在現(xiàn)階段全社會(huì)納稅意識普遍較低，納稅人素質(zhì)還不能達(dá)到普遍、如實(shí)、準(zhǔn)確、按時(shí)辦理納稅申報(bào)的情況下，要提高申報(bào)準(zhǔn)確率、提高征期申報(bào)率、入庫率水平，減少漏征漏管戶的發(fā)生，降低負(fù)申報(bào)、零申報(bào)率，必須要加強(qiáng)稅源監(jiān)控。一是要結(jié)合科技興稅，將大量的管理服務(wù)工作交給計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理，把解脫出來的人力充實(shí)到稅源監(jiān)控崗位，加強(qiáng)稅源監(jiān)控力量；二是要合理配備監(jiān)控力量，使稅務(wù)機(jī)關(guān)能及時(shí)處理納稅人申報(bào)的各種信息，應(yīng)用實(shí)地監(jiān)控、計(jì)算機(jī)監(jiān)控、納稅評估等多種方式，以提高稅源監(jiān)控的全面性、主動(dòng)性和準(zhǔn)確性。

（四）提高稅收征管效率是征管改革的核心問題

稅收征管效率是指稅收成果與征管付出的時(shí)間、人力、物力等征收成本之間的比較關(guān)系，是稅收征管數(shù)量與質(zhì)量的比較關(guān)系。在征管改革的過程中，我們必須充分考慮提高征管效率這個(gè)問題，一方面通過改革實(shí)現(xiàn)合理設(shè)置機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)分工以及現(xiàn)代科學(xué)管理技術(shù)的普遍應(yīng)用以提高征管機(jī)構(gòu)效率，另一方面要致力于征管制度的建設(shè)，強(qiáng)化各項(xiàng)基礎(chǔ)管理，嚴(yán)格依法治稅，提高征管制度效率從而達(dá)到全面提高稅收征管效率的目標(biāo)。

三、進(jìn)一步優(yōu)化稅收征管模式的思考

總結(jié)幾年來稅收征管改革的成功經(jīng)驗(yàn)，針對當(dāng)前面臨的新情況、新問題，我們必須正確理解和把握稅收征管改革的實(shí)質(zhì)，抓住時(shí)機(jī)，選準(zhǔn)目標(biāo)，果斷推進(jìn)深化稅收征管體制改革，以使其更好地適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的要求。

(一)進(jìn)一步完善機(jī)構(gòu)設(shè)置，合理配置征管資源，提高征管效率。

為了加大縣(市)局宏觀調(diào)控力，減少管理層次，進(jìn)一步發(fā)揮征收和管理兩大系列之間相互制約、相互監(jiān)督的作用，我們認(rèn)為，有必要對現(xiàn)有機(jī)構(gòu)、職能進(jìn)行重新調(diào)整，建立起一個(gè)以納稅人自行申報(bào)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，多元化納稅方式并存，集中征收，統(tǒng)一管理，全面監(jiān)控，重點(diǎn)稽查，優(yōu)化服務(wù)的稅收征管新格局。

1、建立一個(gè)在縣(市)局直接領(lǐng)導(dǎo)下的辦稅服務(wù)廳，推動(dòng)為納稅人服務(wù)體系的建設(shè)。

集納稅人納稅申報(bào)與稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票管理、稅務(wù)咨詢等各種功能于一體的辦稅服務(wù)廳，是征管改革后組建的重要機(jī)構(gòu)之一，是培養(yǎng)和樹立納稅人自覺申報(bào)納稅意識的重要渠道，是稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人服務(wù)的主要窗口。管理、稽查工作的成敗和得失，往往取決于納稅服務(wù)廳采集的各項(xiàng)涉稅信息，可見，其處于稅收征管的中心環(huán)節(jié)。因此，建立一個(gè)在縣(市)局直接領(lǐng)導(dǎo)下的辦稅服務(wù)廳，是建立征收服務(wù)、管理、稽查相互聯(lián)系、相互補(bǔ)充、相互依存、又相互制約的統(tǒng)一的有機(jī)整體的重要一環(huán)。我們認(rèn)為，在現(xiàn)階段將辦稅服務(wù)廳從下屬各分局中分離出來，有以下幾點(diǎn)作用：

(1)提高稅收服務(wù)的專業(yè)化程度。優(yōu)化服務(wù)是征管改革的主要內(nèi)容之一，而辦稅服務(wù)廳的主要工作內(nèi)容就是向納稅人提供征收服務(wù)、辦稅程序服務(wù)、稅收信息服務(wù)、和必要的前臺(tái)管理服務(wù)。單設(shè)辦稅服務(wù)廳可以提高大廳管理的專業(yè)化水平，通過設(shè)置綜合性的受理服務(wù)窗口，有助于為納稅人提供更為簡捷快速的服務(wù)。

(2)可以為管理系列、征管質(zhì)量、稽查的考核提供部分可靠的數(shù)據(jù)來源?，F(xiàn)行的征管質(zhì)量考核體系主要是以“七率”考核為主，而申報(bào)率、入庫率、欠稅增減率、滯納金加收率等指標(biāo)都可以從辦稅服務(wù)廳的工作內(nèi)容中得到反映，單設(shè)辦稅服務(wù)廳可以提高以上數(shù)據(jù)的可靠度，便于縣(市)局對管理、稽查系列的考核。

(3)由于實(shí)現(xiàn)了管理和征收的分離，縣(市)局更容易制訂一些必要的工作制度規(guī)程來規(guī)范依法治稅和優(yōu)化服務(wù)工作，且工作規(guī)范會(huì)變得更簡易明了，這對于創(chuàng)造一個(gè)良好的依法治稅環(huán)境是一個(gè)有益的補(bǔ)充。

2、撤消征收、管理分局建制，對縣(市)局進(jìn)行實(shí)體化改革。

改革后，縣(市)局下設(shè)機(jī)構(gòu)為一個(gè)稽查局和若干個(gè)稅務(wù)所（僅承擔(dān)管理職能），內(nèi)設(shè)科室可調(diào)整為綜合管理、法規(guī)、征收計(jì)統(tǒng)、納稅評估等科室和一個(gè)辦稅服務(wù)廳。這有助于充分發(fā)揮各職能科室的作用，增強(qiáng)縣(市)局的調(diào)控能力，最大限度地發(fā)揮現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力資源，減少重復(fù)勞動(dòng)現(xiàn)象的出現(xiàn)。在原管理分局的基礎(chǔ)上，按區(qū)域設(shè)置若干個(gè)稅務(wù)所，解決目前體制條件下的稅源監(jiān)控薄弱問題，稅務(wù)所建制為股(所)級，主要工作職能是履行稅收管理職能，業(yè)務(wù)上由縣(市)局綜合管理科統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)?，F(xiàn)階段的主要工作宜為：(1)傳達(dá)、輔導(dǎo)最新的稅收政策；(2)全面掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及稅源變化情況；(3)加強(qiáng)戶籍管理，控制漏征漏管戶；(4)指導(dǎo)企業(yè)正確使用和保管發(fā)票；(5)協(xié)助清理欠稅和催報(bào)催交；(6)個(gè)體稅收管理；(7)稅務(wù)違章行為處理；(8)提供稽查選案信息；(9)幫助納稅人解決涉稅疑難問題；(10)與當(dāng)?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)政府及其它有關(guān)部門的配合協(xié)調(diào)等等。設(shè)立稅務(wù)所可以解決的問題有：(1)可以最大限度地增強(qiáng)管理力量，使管理人員從繁重的征收任務(wù)中擺脫出來，解決目前存在的稅源監(jiān)控乏力問題，防止漏征漏管的發(fā)生；(2)可以提高管理系列的專業(yè)化管理程度，按環(huán)節(jié)、職能設(shè)置崗位，并制訂相應(yīng)的管理制度和考核辦法；(3)設(shè)置若干個(gè)稅務(wù)所便于縣(市)局合理擺布監(jiān)控力量，實(shí)行就近管理，通過必要的考核，引進(jìn)競爭激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)稅務(wù)人員奮發(fā)向上的積極性，確保管理工作的深度和廣度。

(二)加快計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)步伐，大力推進(jìn)高科技的辦稅和管稅手段的改革，實(shí)現(xiàn)稅收信息的集中處理，提高稅收征管的效率。

加快對征管、稽查和機(jī)關(guān)辦公自動(dòng)化等實(shí)用軟件的開發(fā)、利用，開展對稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)培訓(xùn)，充分利用業(yè)已建立起來的計(jì)算機(jī)廣域網(wǎng)、局域網(wǎng)，在實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部信息共享的基礎(chǔ)上，加快與納稅人、金融工商行政管理、海關(guān)等部門的聯(lián)網(wǎng)步伐。實(shí)現(xiàn)與INTERNET等社會(huì)公眾網(wǎng)的聯(lián)接，使稅收信息不僅在稅務(wù)機(jī)關(guān)得到共享，而且要實(shí)現(xiàn)全社會(huì)的稅收信息共享，為網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上咨詢、網(wǎng)上辦稅、網(wǎng)上舉報(bào)創(chuàng)造條件。要全面推進(jìn)辦稅方式的改革，擴(kuò)大電子申報(bào)、電話申報(bào)、代理申報(bào)的應(yīng)用程度，盡早推出納稅人網(wǎng)上辦稅，簡化辦稅程序，降低辦稅成本，減輕稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)信息錄入的壓力，提高稅收征管效率，減少納稅成本，為新稅收征管模式的運(yùn)行提供強(qiáng)大的信息支持。

(三)采取多種形式的監(jiān)控方式，提高稅源監(jiān)控能力。

1、注重稅源調(diào)查，努力實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收的目標(biāo)。搞好稅源調(diào)查是實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控的基礎(chǔ)，在搞好稅源資料的收集、整理、錄入的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析稅源信息，掌握稅源結(jié)構(gòu)方式，解剖稅源變化趨勢，認(rèn)真開展對納稅人申報(bào)資料的納稅評估，篩選納稅異常戶，為稅務(wù)稽查提供選案服務(wù)。

2、建立以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托的監(jiān)控體系。開發(fā)、完善征管監(jiān)控應(yīng)用系統(tǒng)，依托計(jì)算機(jī)對征收全過程實(shí)施監(jiān)控，提高稅源監(jiān)控的技術(shù)裝備能力。

3、加大稅源監(jiān)控的力度，合理調(diào)配力量，努力實(shí)現(xiàn)對所有納稅人和所有稅源的有效監(jiān)督，最大限度地減少“非正常戶”和“漏管戶”。

(四)建立強(qiáng)有力的稅務(wù)稽查體系，加大稅務(wù)檢查力度。

納稅人能否真實(shí)申報(bào)，稅收流失能否得到遏制，依法治稅能否得到真正落實(shí)，在很大程度上取決于稅務(wù)稽查的威力，因此必須建立一支強(qiáng)有力的稅務(wù)稽查隊(duì)伍。措施包括：一是改進(jìn)稽查方式。實(shí)行選案、檢查、審理、執(zhí)行相分離的工作制度，形成新的稽查監(jiān)控機(jī)制，新稽查機(jī)制是對納稅人經(jīng)營狀況、納稅狀況等各種信息分析處理的基礎(chǔ)上，有針對性地實(shí)施全面稽核檢查。二是適時(shí)開展對重點(diǎn)行業(yè)或某類納稅人的專項(xiàng)檢查，能及時(shí)解決管理過程中發(fā)現(xiàn)的問題。三是增強(qiáng)稅務(wù)稽查的透明度，加大對重點(diǎn)案件的宣傳力度，增強(qiáng)稅務(wù)稽查威懾力。

(五)做好新征管模式下的業(yè)務(wù)規(guī)范和制度配套工作。

稅收征管改革是一個(gè)系統(tǒng)工程，從某種角度講是一種革命，俗話說：“牽一發(fā)而動(dòng)全身”，因此，稅收征管改革也必須有相應(yīng)的制度來配套、來保證、來完善，才能發(fā)揮其最大的效能。應(yīng)用新模式首先應(yīng)當(dāng)解決的一個(gè)最突出的問題，就是征、管、查三系列的銜接問題。我們認(rèn)為，可以通過以下渠道解決：(1)通過流程再造重組業(yè)務(wù)流程，明確各系列、崗位的工作職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和考核標(biāo)準(zhǔn)。(2)各系列之間的信息實(shí)現(xiàn)電子化傳遞，規(guī)定辦結(jié)時(shí)限，制定嚴(yán)格考核制度，提高傳遞過程的監(jiān)控能力，確保傳遞渠道的暢通。(3)由于稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部已經(jīng)建立了廣域網(wǎng)絡(luò)，管理、稽查在工作中需要的各種信息可以從網(wǎng)上獲取。(4)各縣（市）局建立一個(gè)規(guī)范的征管資料檔案室，各系列所產(chǎn)生的紙質(zhì)資料統(tǒng)一由縣（市）局進(jìn)行管理，方便各系列利用資料?？傊瑢?shí)現(xiàn)以縣(市)為單位集中征管的稅收征管格局，是當(dāng)前國稅工作的目標(biāo)和方向，改革中出現(xiàn)這樣那樣的問題，不足為奇，這是事物發(fā)展的必然。我們應(yīng)該堅(jiān)定信心，努力在實(shí)踐中探討解決問題的辦法，使稅收征管工作真正走上良性循環(huán)的軌道，這是時(shí)代賦予當(dāng)代稅務(wù)干部的重任。（作者單位：啟東市國稅局）

第五篇：稅收征管人性化思考

稅收征管“人性化”問題思考

孝感市國家稅務(wù)局

隨著時(shí)代的發(fā)展和人們生活節(jié)奏的加快，人性化已滲透到社會(huì)生活的方方面面，商品設(shè)計(jì)、商業(yè)營銷、工商管理等日趨人性化，人們對“人性化”的要求也越來越高。如何把“人性化”納入稅收征管活動(dòng)中，以提高服務(wù)質(zhì)量，提高征管水平，緩和征納矛盾，實(shí)現(xiàn)稅收征收管理的順利開展，保障稅款及時(shí)足額地繳入國庫，本文試圖對此作點(diǎn)粗淺的探討。

一、稅收征管“人性化”的理論基礎(chǔ)

1、心理學(xué)基礎(chǔ)。20世紀(jì)50-60年代在美國興起人本主義心理學(xué)，以馬斯洛、羅杰斯等人為代表的人本主義心理學(xué)派，形成心理學(xué)的第三思潮。馬斯洛提出“需要層次理論”，認(rèn)為人類價(jià)值體系存在五個(gè)層次的需要：即自我實(shí)現(xiàn)的需要、尊重的需要、社交的需要、安全的需要、生理的需要。并認(rèn)為人的需要是對人的行動(dòng)產(chǎn)生激勵(lì)的主要原因和動(dòng)力。我們根據(jù)需要的對象，可以把需要分為物質(zhì)需要和精神需要。納稅人（特指涉稅自然人，下同）作為生物有機(jī)體，同時(shí)又是社會(huì)的成員，履行納稅義務(wù)的同時(shí)，也有種種需要，既有物質(zhì)的，如享受稅收優(yōu)惠，減少納稅費(fèi)用等，也有精神的，如需要被尊重、理解、關(guān)懷，希望自己的納稅行為為社會(huì)所承認(rèn)等，而且納稅人的這些需要同樣對其納稅行動(dòng)產(chǎn)生激勵(lì)。

2、管理學(xué)基礎(chǔ)。以人為本是現(xiàn)代管理學(xué)的趨勢。當(dāng)代西方管理理論與管理學(xué)派的形成經(jīng)過三個(gè)階段：一是把人看成機(jī)器一樣的工具，看成“經(jīng)濟(jì)人”，過分強(qiáng)調(diào)物質(zhì)刺激。這是上世紀(jì)初所形成的以泰羅等人為代表的古典管理理論。二是注意到人是“社會(huì)人”，側(cè)重研究人的需求、行為的動(dòng)機(jī)、人際關(guān)系和對人的激勵(lì)等，主張通過多種方式激勵(lì)人的積極性。這是上世紀(jì)二十年代形成的行為科學(xué)理論。三是戰(zhàn)后出現(xiàn)的以廣泛運(yùn)用數(shù)學(xué)方法和計(jì)算機(jī)為特征的管理科學(xué)理論，人們曾經(jīng)預(yù)想，新技術(shù)和現(xiàn)代管理方法的大量應(yīng)用，人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用將會(huì)下將。恰恰相反，新的階段，管理思想對人的認(rèn)識有了升華。提出了以人為本的管理觀念，并積極推行以人為中心的管理，提出了個(gè)性需求和1

精神健康的理論，提出了更多依靠人的自我指導(dǎo)、自我控制以及順應(yīng)人性的管理等一系列新觀念、新思想。在稅收征收管理活動(dòng)中，納稅人既是征管對象，也是納稅主體，我們不能把他們視為納稅的“機(jī)器”，也不能僅僅把他們當(dāng)作單純的被管理者，而是要充分重視其納稅主體地位，在稅收征管中發(fā)揮其主觀能動(dòng)性，依靠其自我指導(dǎo)、自我控制，把稅收征管推向一個(gè)順應(yīng)人性管理的新階段。

3、傳統(tǒng)“人本”文化基礎(chǔ)。以對人的生命存在和人的尊嚴(yán)、價(jià)值、意義的理解和把握，以及對價(jià)值理想或終極理想的執(zhí)著追求為內(nèi)涵的人文精神是中國傳統(tǒng)文化的精華。我國古代的人本精神主張以人為根本，肯定人在自然社會(huì)中的地位、作用和價(jià)值，并以此為中心，解釋一切問題；在解釋一切問題中體現(xiàn)的人在世界中的地位、作用和價(jià)值。（1）管子較早提出“人本”概念，他主張把人當(dāng)作人看，尊重人格，尊重人的自我意志，滿足人的需要，可稱為人本位主義。（2）孔子不僅在把人當(dāng)作人看，尊重人格，而且注重如何做人，怎樣做人，關(guān)懷人的內(nèi)在道德修養(yǎng)。其仁學(xué)即是人本精神的充分體現(xiàn)。（3）墨子人本思想的體現(xiàn)即是著名的“兼相愛”的主張。（4）孟子發(fā)揚(yáng)了孔子的仁，從仁中發(fā)掘了人及人的本質(zhì)，從仁學(xué)中建立了人學(xué)，超越了自然人、本能人，是人的哲學(xué)升華，是人本精神顯現(xiàn)，也是人的本質(zhì)的體現(xiàn)。（5）荀子繼承孔子的“仁者愛人”、孟子的“親親仁也”、墨子的“兼受”思想，把愛分為愛人和愛民兩個(gè)層次，愛人是非道德價(jià)值的選擇，愛民是政治價(jià)值的選擇。傳統(tǒng)文化中的人本思想為我們在稅收工作中推行人性化的征管提供了很寶貴的啟發(fā)。這些傳統(tǒng)文化的精華，我們在稅收征管這個(gè)特定領(lǐng)域也有必要繼承和發(fā)揚(yáng)。

二、稅收征管“人性化”的必要性

1、實(shí)踐“三個(gè)代表”思想的要求。江澤民總書記提出了“三個(gè)代表”的思想，其中“代表最廣大人民的根本利益”是其重要內(nèi)容之一。堅(jiān)持全心全意為人民服務(wù)的宗旨是“三個(gè)代表”重要思想的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。稅務(wù)工作堅(jiān)持全心全意為人民服務(wù)的宗旨，就是要為納稅人服務(wù)，保護(hù)好納稅人的合法權(quán)益，把納稅人的利益實(shí)現(xiàn)好，時(shí)刻關(guān)心納稅人的冷暖，了解納稅人痛癢，為納稅人辦實(shí)事，為納稅人排憂解難，既講執(zhí)法，也講服務(wù)。

2、緩解當(dāng)前稅收征管中存在諸多矛盾的要求。隨著改革的深化、開放的擴(kuò)大、社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立與發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)各方面都發(fā)生了極大的變化。稅收處于利益分配的焦點(diǎn)，不可避免地面臨著各種各樣的新情況、新問題，許多深層次矛盾日益顯露，各種稅收違法行為日益猖獗，偷逃騙稅與反偷騙逃稅斗爭日益激烈，尤其是暴力抗稅等惡性事件時(shí)有發(fā)生。從根本上遏制這些問題，解決這些矛盾，必須堅(jiān)持依法治稅。同時(shí)，可以通過優(yōu)化稅收服務(wù)，推行人性化的稅收征管，來緩解征納矛盾。

3、社會(huì)主義稅收征管本質(zhì)的要求。社會(huì)主義稅收取之于民，用之于民。國家通過稅收集中的資金，主要用于各類公共支出，滿足公共利益的需要。而且作為一個(gè)公民，每個(gè)人都要享受國家提供的公共服務(wù)，因而，依法納稅就是每個(gè)公民義不容辭的責(zé)任。納稅越多，說明對社會(huì)的貢獻(xiàn)越大。所以從本質(zhì)層面上講，我國稅收征管中“征收”與“繳納”雙方之間的根本利益是一致的，即為國、為民之間，利國、利民之間，并不沖突。我國稅收征管的這種人民性，要求我們在稅收執(zhí)法的同時(shí)，必須注重納稅人的需要，保護(hù)納稅人的利益，實(shí)行“人性化”的管理。

4、貫徹新《稅收征管法》的要求。新頒布實(shí)施的《稅收征收管理法》強(qiáng)調(diào)了規(guī)范征納雙方的行為，明確了征納雙方的權(quán)利義務(wù)，更加注重了保護(hù)納稅人的合法權(quán)利，體現(xiàn)了法律面前人人平等的依法治稅思想。比較而言，新征管法較多地體現(xiàn)了稅收征納雙方的權(quán)利和義務(wù)，加強(qiáng)了納稅人的權(quán)利，增加了對稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為的約束，完善了依法治稅的內(nèi)涵。這些都要求我們在稅收征管中，嚴(yán)格按法律規(guī)范辦事，切實(shí)保護(hù)納稅人權(quán)益。從某種意義上，可以說把“人性化”征管要求寫入了法律。

三、稅收征管“人性化”應(yīng)遵循的原則

1、法治原則。按照稅收法定原則，一切稅收以及與其有關(guān)的活動(dòng)都必須有法律明確規(guī)定，沒有法律明確規(guī)定的，人們不負(fù)有納稅義務(wù)，任何機(jī)關(guān)和個(gè)人也都無權(quán)向人們征稅。這個(gè)原則也是對稅收征管的基本要求。有五個(gè)方面的具體化含義：即征管權(quán)法定、征管程序法定、征管權(quán)處分法定、納稅人義務(wù)法定、納稅人權(quán)利法定。稅收征管人性化必須遵循這些法治原則，依法辦事。

2、公平原則。這有兩個(gè)方面，一是稅負(fù)公平。即是對于具有同等納稅能力的人應(yīng)當(dāng)規(guī)定相同的稅收負(fù)擔(dān)。體現(xiàn)在稅收征收管理中，就要求我們對納稅人不得因種族、性別、文化程度、宗教信仰、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)等實(shí)行差別對待。二是納稅費(fèi)用公平。就是稅務(wù)部門要求納稅人自行承擔(dān)的各項(xiàng)納稅費(fèi)用，對所有納稅人要同等對待。三是服務(wù)公平。這就是說，在稅收征管中，提供稅收服務(wù)要對實(shí)行非歧視性的原則，對抽有納稅人實(shí)行無差別待遇，一視同仁，不厚此薄彼。

3、效率原則。稅收行政效率是稅收成本與稅收收入的關(guān)系問題，為使稅收變得有意義，稅收成本應(yīng)盡可能小于稅收收入。這個(gè)成本包括征稅成本和納稅成本。針對納稅人而言，就是要求納稅成本，即稅收執(zhí)行費(fèi)用最小化。就是納稅人在按稅法納稅時(shí)所支付的費(fèi)用為最少，包括填寫各種報(bào)表、雇傭人員、所花的時(shí)間，等。這就要求盡量給納稅人以方便，不使他們在這方面花去更多的人力、物力、時(shí)間和精力。

4、便利原則。便利原則是英國資產(chǎn)階級古典經(jīng)濟(jì)學(xué)體系的建立者亞當(dāng)斯密賦稅四原則之一。該原則指出，賦稅完納應(yīng)盡一切可能使納稅人得到最大便利，一切均以納稅人的便利為歸宿。我們在稅收征管中也要遵循便利的原則，就時(shí)間而言，應(yīng)當(dāng)在納稅人收入豐裕的時(shí)候征收，國家既可以及時(shí)取得稅收，納稅人又不感到納稅困難；就辦法而言，應(yīng)求簡便易行，不使納稅人感到手續(xù)繁雜；就地點(diǎn)而點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)在交通便利的場所，使納稅人納稅方便；就形式而言，就盡量采用貨幣形式，以避免納稅人因運(yùn)輸實(shí)物而增加額外負(fù)擔(dān)。

5、激勵(lì)原則。按照管理心理學(xué)原理，激勵(lì)是指激發(fā)人的動(dòng)機(jī)的心理過程，通過激勵(lì)，可以使外部的積極因素，經(jīng)常地在人們的內(nèi)心世界發(fā)揮作用，不斷地保持積極的精神狀態(tài)。我們可以通過精神激勵(lì)、物質(zhì)獎(jiǎng)懲激勵(lì)、宣傳教育激勵(lì)、典型激勵(lì)等方式，來激發(fā)納稅人自覺依法納稅的積極性。

四、實(shí)現(xiàn)稅收征管“人性化”的思路

1、征管理念的人性化。實(shí)現(xiàn)稅收征管人性化，樹立人性化的征管理念是基礎(chǔ)。一是樹立征納平等的觀念。征納雙方在法律面前是平等的，這種理念首先要體現(xiàn)在稅收立法中，其次是要落實(shí)在具體征管實(shí)踐中。二是樹立征管服務(wù)的觀念。稅務(wù)人員在征

管活動(dòng)中要牢記“全心全意為人民服務(wù)”的宗旨，把服務(wù)貫穿于稅收征管的全過程之中，既要嚴(yán)格執(zhí)法，又要優(yōu)化服務(wù)。三是樹立納稅需要的觀念。納稅人的各種需要只要符合前述諸項(xiàng)原則，就應(yīng)當(dāng)視同稅收征管活動(dòng)的第一需要予以滿足。孝感市國稅部門經(jīng)常開展走訪納稅人、調(diào)查問卷、征納座談等各種形式的活動(dòng)，與納稅人平等對話，平等交流，聽取其意見，了解其需要，深受納稅人好評。

2、征管機(jī)制的人性化。實(shí)現(xiàn)稅收征管人性化，建立一個(gè)人性化的征管機(jī)制是前提，就是要建立一個(gè)科學(xué)、嚴(yán)密的征管模式。從實(shí)踐來看，以“申報(bào)納稅、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、集中征收、重點(diǎn)稽查、微機(jī)監(jiān)控”為具體內(nèi)容的新的征管模式，基本體現(xiàn)了人性化的特點(diǎn)。“申報(bào)納稅”，納稅人依照法律規(guī)定自覺履行納稅義務(wù)，按照規(guī)定的申報(bào)納稅程序和方式自行辦理申報(bào)納稅事宜，發(fā)揮了納稅人作為納稅主體的主觀能動(dòng)性；“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”，建立一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)與社會(huì)中介組織相結(jié)合的服務(wù)體系，為納稅人提供有關(guān)納稅方面的綜合服務(wù)；“集中征收”，合理設(shè)置受理納稅人申報(bào)納稅的場所，讓納稅人在規(guī)定時(shí)間申報(bào)納稅或辦理各項(xiàng)納稅事宜；“重點(diǎn)稽查”，稅務(wù)機(jī)關(guān)把工作重點(diǎn)放在稽查上，維護(hù)納稅秩序，保護(hù)國家利益；“微機(jī)監(jiān)控”，稅務(wù)機(jī)關(guān)把先進(jìn)技術(shù)手段運(yùn)用到征管上來，利用微機(jī)對征管全過程進(jìn)行監(jiān)督，用“機(jī)器管人”，用“機(jī)器管稅”，減少稅收征管的隨意性。孝感市國稅部門根據(jù)實(shí)際征管流程的客觀要求，制定嚴(yán)密科學(xué)的崗位職責(zé)體系，根據(jù)不同的崗位設(shè)置了相應(yīng)的權(quán)限，明確各個(gè)崗位該干什么、怎樣干、什么時(shí)候干、干到什么程度，有效的避免了“暗箱操作”，進(jìn)一步規(guī)范了操作程序。

3、征管手段的人性化。實(shí)現(xiàn)稅收征管人性化，征管手段人性化是載體。我們要在稅收征管活動(dòng)中盡可能運(yùn)用現(xiàn)代化的信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，為納稅人辦稅提供便利、快捷、優(yōu)質(zhì)、全方位的服務(wù)。當(dāng)前，主要是要利用這些技術(shù)為納稅人提供多元化的申報(bào)納稅方式供納稅人選擇，如郵寄申報(bào)納稅、電話申報(bào)納稅、電子遠(yuǎn)程申報(bào)納稅等。孝感市國稅部門在稅收征管中，充分運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)的同時(shí)，特別注重社會(huì)資源優(yōu)勢，與金融、郵政等部門實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，利用這些部門網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面廣的特點(diǎn)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，得到社會(huì)廣泛贊譽(yù)。

4、征管行為的人性化。盡可能滿足納稅人在稅收征管活動(dòng)中的需要，是稅收征管行為人性化的落腳點(diǎn)。納稅人的要求由低到高分別是：一是安全需要。具體表現(xiàn)在：經(jīng)濟(jì)上，要求明白納稅，有什么權(quán)利，等；心理上，要求免受不公正待遇，如刁難、敲詐等；其他方面的安全，如商業(yè)秘密、個(gè)人穩(wěn)私得到保護(hù)；二是社交需要。也稱歸屬與愛的需要，指納稅人渴望在征管活動(dòng)中得到征收對象的關(guān)懷、愛護(hù)、理解，是對友情、信任、溫暖的需要，這種需要是難以察悟，無法度量的。三是尊重的需要。指納稅人渴望得到名譽(yù)和聲望，渴望自己的納稅行為為人們，為社會(huì)認(rèn)同、稱贊。孝感市國稅部門制定并推行稅收服務(wù)承諾制、稅收執(zhí)法公開制度、稅務(wù)特邀監(jiān)察員制度等；在涉稅舉報(bào)中，制定并推行舉報(bào)稅務(wù)違法案件獎(jiǎng)勵(lì)辦法、舉報(bào)稅務(wù)違法案件保密規(guī)定等；經(jīng)常開展各種形式的納稅表彰，例如，今年全市國稅部門大張旗鼓地表彰獎(jiǎng)勵(lì)了近百名“誠信納稅”先進(jìn)單位和個(gè)人，極大地鼓勵(lì)了廣大納稅人的納稅積極性。

總之，我們在稅收征管中，可以針對納稅人以上需要，把稅收征管行為逐步人性化。一是抽象征管行為人性化。就是制定稅收征管的規(guī)范性制度時(shí)，要體現(xiàn)人性化特點(diǎn)；二是具體征管行為人性化。就是在具體稅收征收管理活動(dòng)中，要體現(xiàn)人性化特點(diǎn)，如推行承諾服務(wù)、微笑服務(wù)等。（執(zhí)筆：唐繼先等）

主要參考資料：

1、《稅務(wù)行政管理》胡道新主編中國稅務(wù)出版社出版

2、《新征管法實(shí)務(wù)》胡道新、劉勇主編 湖北人民出版社出版

3、《稅收的復(fù)興》魏貴和著中國稅務(wù)出版社出版

4、《管理心理學(xué)》向延光、楊再述主編武漢工業(yè)大學(xué)出版社出版

5、今日心理網(wǎng)站http:// 郭卜樂