第一篇：中信銀行的管理會計定位

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中信銀行的管理會計定位

中信銀行總行管理會計在2011 年已進入全面實施階段。管理會計全面實施工作要求從總、分、支行以及前、中、后臺等多個層面多點推進，同時，要求從機構、條線、客戶、產(chǎn)品等多個維度加強綜合應用，并力求將管理會計與具體的經(jīng)營和管理實踐相結合，以取得實際成效，概括來說，就是要“多點推進、綜合運用、提升成效”。

職能定位：從特定領域走向功能放大

管理會計一般稱為“內(nèi)部報告會計”，是與財務會計并列的、著重為改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益服務的一個會計分支，也可通俗地說是為“管理”服務的“會計”。作為“經(jīng)營型會計”，管理會計主要履行預測、決策、規(guī)劃、控制和考核等職能，目的在于解析過去、控制現(xiàn)在、籌劃未來，而且這三個方面往往要緊密地結合在一起，綜合地發(fā)揮作用，最終形成一種綜合性的職能。

管理會計雖然在國際上得到廣泛的運用，但至今仍沒有形成統(tǒng)一的模式，實施的內(nèi)容和效果會隨管理者的需求不同而有較大的差異。在國際、國內(nèi)各家商業(yè)銀行的具體實踐中，管理會計的職能定位也各有不同，基于其服務對象和目的不同，大致可為三種類型：一是將管理會計建設為分析決策系統(tǒng)；二是將管理會計建設為績效評價系統(tǒng)；三是將管理會計建設為

004km.cn客戶營銷(產(chǎn)品定價)系統(tǒng)。但管理會計在銀行的應用范圍實際上遠遠不限于這些領域，無論是后臺的績效管理、價值管理以及戰(zhàn)略管理，還是中臺的定價管理、風險控制，以及前臺的市場細分、客戶營銷等，都需要有管理會計的定量分析來支持。事實上，管理會計系統(tǒng)提供了全面的分條線、分產(chǎn)品、分客戶的精細化贏利分析信息，可以支持各類決策和管理。

基于上述認識，我們將中信銀行總行管理會計系統(tǒng)定位為：“是一個通用、客觀、透明的精細化盈利分析平臺”，并沒有將管理會計的應用局限于某個特定的領域，為中信銀行總行全面實施管理會計打開了空間。我們認為，管理會計的實施，不僅僅是一個信息系統(tǒng)的建設問題，更重要的是要通過管理理念的提升和管理方法的創(chuàng)新，全方位、多層次地發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的作用。

價值定位：提升前、中、后臺的管理成效

金融危機后，世界各國監(jiān)管機構及國際組織都進行了深刻的反省，同時，為了增強整個金融體系的穩(wěn)定性，避免危機再度爆發(fā)，國際、國內(nèi)監(jiān)管機構已著手對原有監(jiān)管架構和規(guī)則進行重大變革,監(jiān)管要求都在進一步趨嚴。銀監(jiān)會目前構建的新監(jiān)管框架不僅在指標體系上與國際接軌，而且在資本的“質”和“量”以及實施的時間和力度上要求更為嚴格。同時，除了最低資本約束外，還派生出杠桿率、流動性、動態(tài)撥備等其他相關監(jiān)管要求。

新的監(jiān)管框架的出臺，預示著銀行業(yè)的發(fā)展將步入一個全新的歷史階段。年初，陳小憲

004km.cn行長在工作報告中談工作體會時，高瞻遠矚地指出“資本管理是現(xiàn)代銀行經(jīng)營發(fā)展的重要前提；監(jiān)管新規(guī)是現(xiàn)代銀行經(jīng)營發(fā)展方向的重要指引”，并據(jù)此提出了“轉型、提升、發(fā)展”的經(jīng)營指導思想。綜合看來，在外面監(jiān)管發(fā)生重大轉型和資本硬約束的背景下，以往商業(yè)銀行過于依靠規(guī)模驅動的增長模式將難以為繼，銀行業(yè)必須及時轉變商業(yè)模式和強化價值管理，通過“內(nèi)涵式發(fā)展”全面提升自身發(fā)展能力和核心競爭力。內(nèi)涵式發(fā)展，就是要通過加強內(nèi)部管理，向管理要效益，在資源自律性約束的前提下，通過強基礎、練內(nèi)功，自覺改變單純的規(guī)模導向，追求有效益的規(guī)模增長，推動經(jīng)營管理模式的轉型和核心競爭力的提升。比如在貸款規(guī)模受限的情況下，如何加強客戶定價，實現(xiàn)以價補量；在資本約束的情況下，如何構建產(chǎn)出高效的發(fā)展模式等，這些都是一些具體體現(xiàn)。

這些管理靠什么？從一定角度上看，靠的就是管理會計系統(tǒng)。管理會計系統(tǒng)是目前全行最綜合的管理信息系統(tǒng)，作為銀行精細化管理平臺的系統(tǒng)中樞，它全面、有效地整合了FTP系統(tǒng)、風險資產(chǎn)計量系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等多項管理信息。按照曹國強副行長的講法，就是：管理會計系統(tǒng)是商業(yè)銀行實施價值管理和戰(zhàn)略管理，以及實施科學市場營銷策略不可或缺的綜合性、精細化的管理平臺。

未來商業(yè)銀行的發(fā)展必然是以資本管理為核心，以價值創(chuàng)造為導向，全面實施管理會計，就是要充分利用先進的系統(tǒng)平臺與豐富的信息資源，加強對所有價值創(chuàng)造節(jié)點的識別與分析，圍繞價值管理切實提升前、中、后臺的管理成效。由此可見，管理會計對中信銀行總行未來經(jīng)營管理以及持續(xù)保持競爭優(yōu)勢必將發(fā)揮至關重要的作用。

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實踐定位：在實踐中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題

管理會計是一門實踐的藝術。一方面，只有將管理會計的理念、方法以及結果具體融入到日常的市場營銷和管理決策中，才能切實發(fā)揮其價值發(fā)掘和策略謀劃作用；另一方面，管理會計系統(tǒng)也需要在我們的具體實踐中不斷地優(yōu)化和完善。在具體實踐中，需要做好以下幾個方面的工作：

1.領導重視，全面引導。領導重視和參與程度，是能否做好管理會計的關鍵。總行在布置今年管理會計全面實施工作時，強調要求各單位領導要高度重視，一把手親自抓，確保管理會計實施工作取得成效；同時，要求落實好管理會計全面實施工作組月度例會制度。從實際情況看，凡是領導重視的，均取得了豐碩的運用成果，比如杭州、重慶、濟南、廣州、鄭州、武漢、總行營業(yè)部等分行以及零售銀行、公司銀行、小企業(yè)中心等業(yè)務條線均形成了可以“實戰(zhàn)”的成功案例，取得的成果令人振奮。

2.找好抓手，考核驅動。管理會計的實際應用，除了通過加強宣導、統(tǒng)一思想和領導重視外，還需要找好具體驅動的抓手。在具體工作中，可以將管理會計應用模型與資源配置、審批權限、業(yè)績評價等管理手段結合起來，督促和引導更多的部門和人員關注管理會計，并借此不斷更新管理理念、創(chuàng)新管理方法。

004km.cn比如重慶分行設計了“產(chǎn)品資本效率標桿”模型，設定不同的“標桿”，并與相應的業(yè)務授權掛接，取得了很好的實效；又如總行營業(yè)部推出了“經(jīng)濟利潤計算器”和“營銷費用計算器”，將管理會計成果轉化為定價和資源配置的工具；再如杭州分行通過管理會計數(shù)據(jù)對現(xiàn)有客戶進行了大量的分析，并提出挖掘現(xiàn)存客戶價值遠比獲取新增客戶的價值要大，據(jù)此明確了客戶定位，提出“雙5%”的達標目標。

3.過程推進，重在實效。管理會計的系統(tǒng)建設和推廣是一個持續(xù)、漸進和動態(tài)的過程，管理會計實踐應用也是如此。我們不能因為管理會計系統(tǒng)目前還存在一些欠缺問題，比如局部數(shù)據(jù)不規(guī)范、不健全，數(shù)據(jù)時效比較滯后，條線分割矛盾等等，就有抵觸心理或消極應付，固守等、靠、要的惰性思維。管理會計系統(tǒng)必然是在實踐過程中不斷磨合和完善的，其本身功能也需要通過系統(tǒng)階段性的優(yōu)化，來滿足不斷延伸的新增需求，這就需要全行上下的積極參與，任何問題的反饋和疑問思考對管理會計的持續(xù)優(yōu)化和未來發(fā)展都至關重要。

4.共建共享，全面交流。管理會計全面實施是一項全員參與和應用的工作，需要全行共同研究和實踐，絕不是某個部門能獨立承擔的。只有全員參與、共建共享、努力實踐，管理會計的價值才會凸顯并持續(xù)煥發(fā)活力。在此過程中，基礎數(shù)據(jù)需要不斷規(guī)范和完善、業(yè)務劃分和費用分攤的規(guī)則也需要不斷磨合，更重要的是管理創(chuàng)新和業(yè)務協(xié)作的意識需要不斷增強，其中的每一個環(huán)節(jié)都需要我們深入?yún)⑴c、扎實推進。

第二篇：中信銀行

中信銀行推廣新西蘭留學匯款專用賬戶業(yè)務

http:// 2011-3-29 人民網(wǎng)

關鍵詞：中信銀行 推廣 新西蘭 留學匯款 專用賬戶業(yè)務

摘要： 日前，受新西蘭移民局的委托，中信銀行上海分行聯(lián)手澳新銀行舉辦了一場“新西蘭留學及移民推廣會”，新西蘭移民局、來自浙江、江蘇等地區(qū)的40余家大中型留學和移民中介機構參加此次活動。

日前，受新西蘭移民局的委托，中信銀行上海分行聯(lián)手澳新銀行舉辦了一場“新西蘭留學及移民推廣會”，新西蘭移民局、來自浙江、江蘇等地區(qū)的40余家大中型留學和移民中介機構參加此次活動。

在推廣會現(xiàn)場，F(xiàn)TS(新西蘭留學匯款專用賬戶)業(yè)務受到大家的關注。所謂FTS即為新西蘭留學匯款專用賬戶，通過FTS業(yè)務，前往新西蘭留學的申請人在向新西蘭移民局提出留學申請的過程中，資金財力的證明文件將會更加簡化。同時，與以往相比，F(xiàn)TS新方案的優(yōu)勢在于，它允許學生父母監(jiān)控子女在新西蘭的資金使用情況，比現(xiàn)有的留學貸款更經(jīng)濟實惠，比現(xiàn)有的證明經(jīng)濟實力的途徑更容易。而且?guī)椭炞C官更容易評估申請人是否有支付新西蘭留學費用的經(jīng)濟能力。

中信銀行上海分行業(yè)務專家介紹，新西蘭留學匯款專用賬戶開立流程十分簡便，八步驟即可搞掂。第一步，申請人提供身份證、戶口簿和國外學校錄取通知書(打印件或掃描件)，填

寫《留學匯款專用賬戶申請表》，與中信銀行簽訂《留學匯款專用賬戶委托管理協(xié)議》;第二步，在中信銀行一次性存入與其計劃在新西蘭的學習期限相對應的資金，包括學費和生活費，每學年至少15萬元人民幣或等值外幣;銀行為客戶開立專用儲蓄賬戶(存折);第三步，中信銀行經(jīng)辦機構凍結客戶的賬戶資金。收取手續(xù)費用300元人民幣;第四步，《留學匯款專用賬戶申請表》和《留學匯款專用賬戶委托管理協(xié)議》加蓋業(yè)務公章，第一聯(lián)交客戶作為向新西蘭移民局出具的資信擔保函件，第二聯(lián)由客戶留存，第三聯(lián)銀行留存;第五步，提供澳新銀行的開戶申請表，告知客戶此表格隨簽證申請材料一并遞交移民局，內(nèi)容需要認真、完整填寫;第六步，客戶持《留學匯款專用賬戶申請表》、《留學匯款專用賬戶委托管理協(xié)議》、澳新銀行開戶申請表和其他簽證所需材料辦理預簽證。澳新銀行收到移民局材料后會為客戶開立高級賬戶和學生賬戶;第七步，預簽證通過后，學生提供澳新銀行出具的開戶確認函(打印件或掃描件)、新西蘭預審通知書(打印件或掃描件)、留學院校的收款賬號(打印件或掃描件)向銀行申請匯出匯款。學費匯至境外學校，生活費匯至澳新銀行的高級賬戶;第八步，經(jīng)辦機構扣劃客戶資金，并確保專用賬戶中資金余額與剩余留學年限相匹配，最后重新凍結專用賬戶。

據(jù)悉，從2011年2月起，新西蘭移民局不再接受《個人留學貸款資信證明書》作為簽證申請的審核依據(jù)。目前，F(xiàn)TS是一個非常好的替代手段。

第三篇：淺談銀行會計管理

淺談銀行會計管理

銀行會計是與銀行的出現(xiàn)而同時誕生的銀行每一筆經(jīng)營業(yè)務的運作過程也就是銀行會計的運作、核算過程都要通過會計來實現(xiàn)也就是說銀行會計的核算過程就是具體辦理銀行業(yè)務和實現(xiàn)銀行基本職能的過程銀行會計不僅是銀行的重要基礎工作可以客觀地對銀行的經(jīng)營運作起反映、核算和監(jiān)督作用而且銀行會計的這三個職能還可以反作用于銀行的經(jīng)營運作它們是相輔相成的銀行會計的職能發(fā)揮得當就可能會促進銀行的經(jīng)營反之則會給銀行帶來資金損失的隱患甚至是銀行破產(chǎn)的厄運這種隱患和厄運即為銀行風險可見銀行風險的產(chǎn)生、發(fā)展是與銀行會計的經(jīng)營管理密切相關的因此加強銀行會計管理工作完善會計內(nèi)控制度規(guī)范會計行為是銀行防范和化解風險的重要一環(huán)本文筆者就強化銀行會計管理在銀行風險防范中的作用和地位談點個人的認識

一、充分認識銀行會計管理在防銀行風險中的作用

（一）銀行會計工作為防范銀行風險提供全面、及時、準確的會計信息所有的銀行經(jīng)營活動都要通過會計核算來加以計量、分類和報告都必須在會計憑證、帳薄、報表中加以記載和反映銀行會計實質就是銀行一切經(jīng)營活動的信息源和數(shù)據(jù)庫銀行會計提供的會計信息是否全面、及時、準確直接關系到銀行決策者們進行經(jīng)營決

策的時效性和準確性會計信息滯后、失真和不全面就會使銀行決策失誤而形成銀行風險只要銀行決策者們重視會計信息的收集并加以認真的整理分析就能夠及時地發(fā)現(xiàn)風險采取措施加以防范和化解風險所以銀行會計工作向銀行決策者們提供的全面、及時、真實、準確的會計信息是防范化解銀行風險的重要決策依據(jù)

（二）（強化銀行會計管理有利于防范銀行風險的產(chǎn)生銀行會計管理如何不僅直接影響其職能的發(fā)揮而且也直接影響銀行整體效益甚至產(chǎn)生銀行風險諸如信貸、資金、現(xiàn)金、利率、財務的真實、及時、合規(guī)、效率等都會與會計管理息息相關銀行會計部門在經(jīng)辦各項業(yè)務活動中其執(zhí)行主體——會計人員必須具有良好的政治思想素質、道德素質和業(yè)務素質并且他們在工作中排除一切干擾嚴格按照國家的政策、法律法規(guī)、銀行的各項規(guī)章制度以及具體業(yè)務的操作規(guī)程高質量、高效率地處理各項業(yè)務的核算手續(xù)及時組織憑證傳遞正確記載帳務及時編制和匯總會計報表就可能及時發(fā)現(xiàn)隱患消除隱患把銀行風險消滅在萌芽狀態(tài)

（三）強化銀行會計管理有利于化解銀行風險作為以貨幣為經(jīng)營對象的特殊企業(yè)銀行來說面對復雜的經(jīng)濟環(huán)境和社會環(huán)境形成風險是不可避免的但我們不要被風險所嚇倒我們發(fā)現(xiàn)了風險及時通過會計檢查和會計分析等方法查找產(chǎn)生風險的原因并根據(jù)有關金融政策、法律法規(guī)的規(guī)定以及會計章程和各種規(guī)章制度來加強銀行會計管理糾正其違法、違紀、違規(guī)行為及時整改

以化解風險如建立完善健全的會計內(nèi)控制度對資金流出業(yè)務進行事前審查、事中監(jiān)督把差錯、事故消除在日常業(yè)務處理之中

二、銀行會計管理的薄弱環(huán)節(jié)誘發(fā)了銀行風險的產(chǎn)生

（一）會計核算風險銀行會計核算是銀行部門的主要任務也是銀行業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎工作如果會計核算質量不高運作程序不規(guī)范都會形成銀行風險從辦理日常傳統(tǒng)的存、放、匯業(yè)務核算進行受理與審查憑證、帳務處理、進行現(xiàn)金收付或辦理轉帳到每日完成綜合核算；從有價單證和重要空白憑證的出入庫、領用、簽發(fā)和銷毀到印、押、證的分管和使用；從會計科目的正確使用到帳務的處理和報表的編制；從會計業(yè)務的手工操作到采用電子計算機進行帳務處理等各項具體業(yè)務及至各個工作環(huán)節(jié)無一不存在著風險近年來銀行業(yè)發(fā)生的眾多經(jīng)濟案件往往是與我們銀行會計核算某個環(huán)節(jié)失去控制有關而一些商業(yè)銀行發(fā)生的嚴重違規(guī)經(jīng)營其方法也必須首先從會計核算上打開缺口諸如濫用會計科目帳外經(jīng)營存款和貸款業(yè)務隱藏存款篡改帳表造假帳虛報會計信息等

（二）銀行結算風險主要指銀行業(yè)在辦理結算業(yè)務中出現(xiàn)的風險當前主要是指票據(jù)風險特別是在辦理商業(yè)匯票和銀行匯票過程中一些不法分子偽造、變造票據(jù)進行詐騙活動；新興結算工具信用卡產(chǎn)生的惡意透支以及銀行“雙人經(jīng)辦、雙線控制、相互制約”的原則沒有得到很好的堅持至使銀行資金和資產(chǎn)險象環(huán)生風險實為不小當前票據(jù)方面的詐騙活動之所以猖獗除

了社會環(huán)境和不法分子利用高科技作案手段比較高明等客觀原因外基主要原因還在于我們銀行內(nèi)部防范風險的機制不嚴密由于印、押、證三分管的制度堅持不嚴格至使一是少數(shù)利欲熏心的銀行工作人員利用業(yè)務之便臵法規(guī)、制度于不顧盜用聯(lián)行資金；二是銀行匯票兌付行領現(xiàn)手續(xù)不嚴銀行匯票可以轉入儲蓄存款帳而任其取現(xiàn)；三是因會計工作人員責任心不強工作有了失誤就會發(fā)生錯發(fā)、誤發(fā)、漏發(fā)、遲發(fā)不僅延長了資金在途時間還會給不法分子套用聯(lián)行資金以可乘之機；四是電子匯劃業(yè)務存在的風險近年來為了加快資金匯劃速度銀行投入了大量人力、物力、財務實現(xiàn)了電子聯(lián)行但通過電子聯(lián)行匯劃的資金仍然存在著大量風險在實際操作中也會發(fā)生“天上幾秒”“地下幾天”的現(xiàn)象

（三）會計管理風險一是各項規(guī)章制度不健全、不完善而引發(fā)的銀行風險二是制度不落實而產(chǎn)生的銀行風險有的會計部門違反會計帳務處理規(guī)范化原則不嚴格執(zhí)行會計操作程序有的違反會計帳務處理授權分責原則越權處理會計帳務有的違反帳務處理監(jiān)督制約原則對聯(lián)行印、押、證“三分管”制度堅持不嚴有的違反帳務核對原則重帳務核算輕帳務核對有的違反保密原則對會計工具和數(shù)據(jù)管理不嚴密押、印章重要空白憑證隨意擱臵有的電腦操作人員向他人泄露操作口令或程序保密指令等等這些都是形成銀行風險的重要原因

三、進一步加強和完善銀行會計管理工作

（一）強化認識加強領導上述分析可以看

出在當今社會環(huán)境相對復雜、法制不是很完善的情況下人們對銀行會計的認識不高或不堅持制度或違法違規(guī)經(jīng)營或疏于管理或鉆政策空子這些都是誘發(fā)銀行風險的溫床因此我們要在認識上擺正銀行會計的位臵在實際工作中要強化銀行會計是銀行內(nèi)當家的認識強化銀行能否堅持貫徹執(zhí)行會計制度作為衡量一個會計單位基礎工作好壞的基本標志牢固樹立銀行“三鐵”觀念各級銀行領導要充分認識到銀行會計工作的重要性把銀行會計管理工作擺上議事日程加強對會計工作的領導在強化管理中必須把銀行會計制度建設、提高會計人員素質、把會計人員行為管理作為重要措施來抓對會計人員不斷進行業(yè)務教育、紀律教育、法制教育和思想教育要大力樹先進典型宏揚正氣另外領導要關心職工的切身利益幫助他們解決工作、生活中的實際困難處在一線的負責同志要經(jīng)常關注重要崗位人員的言行及時交心談心預防發(fā)生問題同時還必須經(jīng)常性地對銀行會計管理工作進行檢查、督導缺什么補什么堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)有效防范銀行風險的產(chǎn)生

（二）強化內(nèi)控手段真正做到有章可循、違章必糾一是堅持“雙人經(jīng)辦、雙線控制、相互制約”的原則以及印、押、證三分管制度；二是建立健全對重要崗位人員的約束機制重要崗位人員適當進行輪換選拔德才兼?zhèn)涞娜藛T擔任得要崗位的工作；三是經(jīng)常進行查庫檢查有價單證得要空白憑證的領用、保管和使用情況全面實行事后監(jiān)督；四是針對各行在計算機

管理中的薄弱環(huán)節(jié)要加強電腦操作制度的建立健全做到操作定型、處理規(guī)范、人員固定、密碼注冊、責任分明；五是對內(nèi)部職工犯罪的決不姑息遷就一經(jīng)發(fā)現(xiàn)必須嚴厲懲處

（三）強化制度約束落實管理責任制度約束是在銀行會計每個運作環(huán)節(jié)和工作系統(tǒng)中建立起來的包括各崗位職責、業(yè)務活動規(guī)程、部門制約制度等、整套行為規(guī)范及內(nèi)部管理制度是銀行內(nèi)部制約機制的核心一是要建立和落實銀行會計內(nèi)控管理的領導責任制將各項規(guī)章制度的制定、執(zhí)行的情況作為一把手、分管會計工作的副手和會計主管人員政績考核的重要內(nèi)容二是建立和落實銀行會計內(nèi)控管理檢查考核責任制成立銀行會計內(nèi)控管理檢查考評小組對銀行會計的各個部門、會計運作的各個環(huán)節(jié)以及會計管理制度的貫徹落實情況進行定期或不定期的檢查并實行按月結帳按季考核年終評比對執(zhí)行規(guī)章制度好的單位和個人優(yōu)先給予專業(yè)技術職務晉級或適度的物質獎金和精神鼓勵對有章不循的單位和個人要給予批評教育和下崗培訓后上崗對違反制度規(guī)定且態(tài)度惡劣造成內(nèi)部失控造成資金損失和發(fā)生經(jīng)濟案件的要追究經(jīng)辦人和領導人員的經(jīng)濟、行政乃至法律責任

（四）強化會計檢查和分析及時堵塞管理漏洞一是組織會計檢查專班定期或不定期對銀行會計工作開展檢查重點檢查其貫徹《會計法》、《銀行會計制度》和財務管理制度的落實情況促進銀行會計基礎工作的管理和完善；檢查帳務記載是否正確發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正；檢查會計

人員依法履行職責情況發(fā)現(xiàn)問題及時處理促進會計人員提高政治、道德和業(yè)務素質；二是按季開展銀行會計分析重點是以會計核算資料為依據(jù)結合統(tǒng)計調查的有關資料分析銀行資金使用及質量是否正常分析銀行成本的高低及其影響原因分析銀行制度是否健全和完善分析是否存在各類風險并及時研究應對之策

（五）強化依法運作依法管理在銀行會計管理工作中除了有制度約束外還必須加強對銀行會計的依法管理特別是《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》、《會計法》等法律法規(guī)都對銀行會計的管理工作提供了很好的法律依據(jù)同時也給我們依法加強銀行會計管理工作提出了一個嶄新的課題因此我們一是要組織銀行會計人員學習、宣傳、執(zhí)行這些法律法規(guī)使依法進行銀行會計運作的管理成為他們自覺行動；二是推行金融執(zhí)法責任制行長要與會計部門的負責人、負責人與會計人員層層簽訂執(zhí)法目標責任書把會計部門要執(zhí)行的法律法規(guī)落實到具體單位和具體責任人；三是為保證執(zhí)法責任制的推行還必須制定《量化執(zhí)法標準制度》、《執(zhí)法過錯追究制度》、《接受社會監(jiān)督制度》等制度規(guī)定來進行約束堅決防止和糾正有法不依、執(zhí)法不嚴、違法不究、以言代法、以權代法等現(xiàn)象

（六）強化銀行會計隊伍素質的提高會計的規(guī)范運作和各項規(guī)章制度的制訂實施都必須依賴于一支政治素質好、業(yè)務素質精、管理水平高的銀行會計隊伍因此我們必須對銀行會計人員進行五項教育一是與黨的方針政策出臺相適應組織會計

人員學習馬列主義毛澤東思想堅持黨的基本路線始終從思想上、行動上與常中央保持一致；二是與金融改革形勢相適應組織會計人員學習金融法規(guī)、社會主義市場經(jīng)濟知識、金融改革理論等；三是與依法運作的客觀要求相適應強化全方位、多層次的崗位培訓教育特別是要加大電腦培訓和銀行會計基礎知識培訓的力度；四是開展職業(yè)道德教育使他們牢固樹立全心全意為人民服務的觀念；五是進行綜合治理和三防一保的教育對會計崗位的人員要嚴格把關經(jīng)?？己艘逃麄儠r刻關注防盜、防搶、防詐騙確保銀行資金安全同時要把他們培養(yǎng)成為與黃、賭、惡習絕緣的會計隊伍

（七）強化審計部門的稽核監(jiān)督作用各行審計部門要保持相對獨立性獨立行使對銀行會計管理的內(nèi)控監(jiān)控職權要拓寬審計稽核監(jiān)管業(yè)務范圍除了傳統(tǒng)的業(yè)務和項目外還應把外匯、信用卡等新興、中間業(yè)務納入內(nèi)控范圍同時要改進工作方法提高工作效率真正把防范和化解銀行風險工作落到實處

第四篇：淺談銀行會計管理

淺談銀行會計管理

銀行會計是與銀行的出現(xiàn)而同時誕生的。銀行每一筆經(jīng)營業(yè)務的運作過程，也就是銀行會計的運作、核算過程，都要通過會計來實現(xiàn)。也就是說，銀行會計的核算過程，就是具體辦理銀行業(yè)務和實現(xiàn)銀行基本職能的過程。

銀行會計不僅是銀行的重要基礎工作，可以客觀地對銀行的經(jīng)營運作起反映、核算和監(jiān)督作用，而且銀行會計的這三個職能還可以反作用于銀行的經(jīng)營運作，它們是相輔相成的。銀行會計的職能發(fā)揮得當，就可能會促進銀行的經(jīng)營，反之則會給銀行帶來資金損失的隱患，甚至是銀行破產(chǎn)的厄運，這種隱患和厄運即為銀行風險?？梢娿y行風險的產(chǎn)生、發(fā)展是與銀行會計的經(jīng)營管理密切相關的。因此，加強銀行會計管理工作，完善會計內(nèi)控制度，規(guī)范會計行為是銀行防范和化解風險的重要一環(huán)。本文筆者就強化銀行會計管理在銀行風險防范中的作用和地位談點個人的認識。

一、充分認識銀行會計管理在防銀行風險中的作用

㈠銀行會計工作為防范銀行風險提供全面、及時、準確的會計信息

所有的銀行經(jīng)營活動都要通過會計核算來加以計量、分類和報告，都必須在會計憑證、帳薄、報表中加以記載和反映。銀行會計實質就是銀行一切經(jīng)營活動的信息源和數(shù)據(jù)庫。銀行會計提供的會計信息是否全面、及時、準確，直接關系到銀行決策者們進行經(jīng)營決策的時效性和準確性。會計信息滯后、失真和不全面，就會使銀行決策失誤，而形成銀行風險。只要銀行決策者們重視會計信息的收集，并加以認真的整理分析，就能夠及時地發(fā)現(xiàn)風險，采取措施加以防范和化解風險。所以銀行會計工作向銀行決策者們提供的全面、及時、真實、準確的會計信息是防范化解銀行風險的重要決策依據(jù)。

㈡強化銀行會計管理有利于防范銀行風險的產(chǎn)生

銀行會計管理如何，不僅直接影響其職能的發(fā)揮，而且也直接影響銀行整體效益，甚至產(chǎn)生銀行風險。諸如信貸、資金、現(xiàn)金、利率、財務的真實、及時、合規(guī)、效率等都會與會計管理息息相關。

銀行會計部門在經(jīng)辦各項業(yè)務活動中，其執(zhí)行主體——會計人員必須具有良好的政治思想素質、道德素質和業(yè)務素質，并且他們在工作中，排除一切干擾，嚴格按照國家的政策、法律法規(guī)、銀行的各項規(guī)章制度以及具體業(yè)務的操作規(guī)程，高質量、高效率地處理各項業(yè)務的核算手續(xù)，及時組織憑證傳遞，正確記載帳務，及時編制和匯總會計報表，就可能及時發(fā)現(xiàn)隱患，消除隱患，把銀行風險消滅在萌芽狀態(tài)。

㈢強化銀行會計管理有利于化解銀行風險

作為以貨幣為經(jīng)營對象的特殊企業(yè)銀行來說，面對復雜的經(jīng)濟環(huán)境和社會環(huán)境，形成風險是不可避免的。但我們不要被風險所嚇倒。我們發(fā)現(xiàn)了風險，及時通過會計檢查和會計分析等方法，查找產(chǎn)生風險的原因，并根據(jù)有關金融政策、法律法規(guī)的規(guī)定以及會計章程和各種規(guī)章制度來加強銀行會計管理，糾正其違法、違紀、違規(guī)行為，及時整改，以化解風險。如：建立完善健全的會計內(nèi)控制度，對資金流出業(yè)務，進行事前審查、事中監(jiān)督，把差錯、事故消除在日常業(yè)務處理之中。

二、銀行會計管理的薄弱環(huán)節(jié)誘發(fā)了銀行風險的產(chǎn)生

㈠會計核算風險。銀行會計核算，是銀行部門的主要任務，也是銀行業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎工作。如果會計核算質量不高，運作程序不規(guī)范，都會形成銀行風險。從辦理日常傳統(tǒng)的存、放、匯業(yè)務核算，進行受理與審查憑證、帳務處理、進行現(xiàn)金收付或辦理轉帳，到每日完成綜合核算；從有價單證和重要空白憑證的出入庫、領用、簽發(fā)和銷毀，到印、押、證的分管和使用；從會計科目的正確使用到帳務的處理和報表的編制；從會計業(yè)務的手工操作到采用電子計算機進行帳務處理，等各項具體業(yè)務，及至各個工作環(huán)節(jié)無一不存在著風險。近年來，銀行業(yè)發(fā)生的眾多經(jīng)濟案件，往往是與我們銀行會計核算某個環(huán)節(jié)失去控制有關，而一些商業(yè)銀行發(fā)生的嚴重違規(guī)經(jīng)營，其方法也必須首先從會計核算上打開缺口，諸如濫用會計科目，帳外經(jīng)營存款和貸款業(yè)務，隱藏存款，篡改帳表，造假帳，虛報會計信息等。

㈡銀行結算風險。主要指銀行業(yè)在辦理結算業(yè)務中出現(xiàn)的風險。當前主要是指票據(jù)風險，特別是在辦理商業(yè)匯票和銀行匯票過程中，一些不法分子偽造、變造票據(jù)進行詐騙活動；新興結算工具信用卡產(chǎn)生的惡意透支，以及銀行“雙人經(jīng)辦、雙線控制、相互制約”的原則沒有得到很好的堅持，至使銀行資金和資產(chǎn)險象環(huán)生，風險實為不小。當前票據(jù)方面的詐騙活動之所以猖獗，除了社會環(huán)境和不法分子利用高科技作案，手段比較高明等客觀原因外，基主要原因還在于我們銀行內(nèi)部防范風險的機制不嚴密。由于印、押、證三分管的制度堅持不嚴格，至使一是少數(shù)利欲熏心的銀行工作人員利用業(yè)務之便，置法規(guī)、制度于不顧，盜用聯(lián)行資金；二是銀行匯票兌付行，領現(xiàn)手續(xù)不嚴，銀行匯票可以轉入儲蓄存款帳而任其取現(xiàn)；三是因會計工作人員責任心不強，工作有了失誤，就會發(fā)生錯發(fā)、誤發(fā)、漏發(fā)、遲發(fā)，不僅延長了資金在途時間，還會給不法分子套用聯(lián)行資金以可乘之機；四是電子匯劃業(yè)務存在的風險。近年來，為了加快資金匯劃速度，銀行投入了大量人力、物力、財務，實現(xiàn)了電子聯(lián)行。但通過電子聯(lián)行匯劃的資金，仍然存在著大量風險。在實際操作中，也會發(fā)生“天上幾秒”“地下幾天”的現(xiàn)象。

㈢會計管理風險。一是各項規(guī)章制度不健全、不完善，而引發(fā)的銀行風險。二是制度不落實而產(chǎn)生的銀行風險，有的會計部門違反會計帳務處理規(guī)范化原則，不嚴格執(zhí)行會計操作程序，有的違反會計帳務處理授權分責原則，越權處理會計帳務，有的違反帳務處理監(jiān)督制約原則，對聯(lián)行印、押、證“三分管”制度堅持不嚴，有的違反帳務核對原則，重帳務核算，輕帳務核對，有的違反保密原則，對會計工具和數(shù)據(jù)管理不嚴，密押、印章，重要空白憑證隨意擱置，有的電腦操作人員向他人泄露操作口令或程序保密指令，等等這些都是形成銀行風險的重要原因。

三、進一步加強和完善銀行會計管理工作

㈠強化認識，加強領導

上述分析可以看出，在當今社會環(huán)境相對復雜、法制不是很完善的情況下，人們對銀行會計的認識不高，或不堅持制度，或違法違規(guī)經(jīng)營，或疏于管理，或鉆政策空子，這些都是誘發(fā)銀行風險的溫床。因此，我們要在認識上，擺正銀行會計的位置，在實際工作中要強化銀行會計是銀行內(nèi)當家的認識，強化銀行能否堅持貫徹執(zhí)行會計制度作為衡量一個會計單位基礎工作好壞的基本標志，牢固樹立銀行“三鐵”觀念。各級銀行領導要充分認識到銀行會計工作的重要性，把銀行會計管理工作擺上議事日程，加強對會計工作的領導。在強化管理中，必須把銀行會計制度建設、提高會計人員素質、把會計人員行為管理作為重要措施來抓。對會計人員不斷進行業(yè)務教育、紀律教育、法制教育和思想教育，要大力樹先進典型，宏揚正氣。另外領導要關心職工的切身利益，幫助他們解決工作、生活中的實際困難。處在一線的負責同志要經(jīng)常關注重要崗位人員的言行，及時交心談心，預防發(fā)生問題。同時還必須經(jīng)常性地對銀行會計管理工作進行檢查、督導，缺什么補什么，堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)，有效防范銀行風險的產(chǎn)生。

㈡強化內(nèi)控手段，真正做到有章可循、違章必糾。

一是堅持“雙人經(jīng)辦、雙線控制、相互制約”的原則以及印、押、證三分管制度；二是建立健全對重要崗位人員的約束機制，重要崗位人員適當進行輪換，選拔德才兼?zhèn)涞娜藛T擔任得要崗位的工作；三是經(jīng)常進行查庫，檢查有價單證得要空白憑證的領用、保管和使用情況，全面實行事后監(jiān)督；四是針對各行在計算機管理中的薄弱環(huán)節(jié)，要加強電腦操作制度的建立健全，做到操作定型、處理規(guī)范、人員固定、密碼注冊、責任分明；五是對內(nèi)部職工犯罪的決不姑息遷就，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)必須嚴厲懲處。

㈢強化制度約束，落實管理責任制度約束是在銀行會計每個運作環(huán)節(jié)和工作系統(tǒng)中建立起來的，包括各崗位職責、業(yè)務活動規(guī)程、部門制約制度等、整套行為規(guī)范及內(nèi)部管理制度。是銀行內(nèi)部制約機制的核心。一是要建立和落實銀行會計內(nèi)控管理的領導責任制，將各項規(guī)章制度的制定、執(zhí)行的情況作為一把手、分管會計工作的副手和會計主管人員政績考核的重要內(nèi)容。二是建立和落實銀行會計內(nèi)控管理檢查考核責任制，成立銀行會計內(nèi)控管理檢查考評小組，對銀行會計的各個部門、會計運作的各個環(huán)節(jié)以及會計管理制度的貫徹落實情況進行定期或不定期的檢查，并實行按月結帳，按季考核，年終評比，對執(zhí)行規(guī)章制度好的單位和個人優(yōu)先給予專業(yè)技術職務晉級或適度的物質獎金和精神鼓勵，對有章不循的單位和個人要給予批評教育和下崗培訓后上崗，對違反制度規(guī)定，且態(tài)度惡劣，造成內(nèi)部失控，造成資金損失和發(fā)生經(jīng)濟案件的要追究經(jīng)辦人和領導人員的經(jīng)濟、行政乃至法律責任。

㈣強化會計檢查和分析，及時堵塞管理漏洞。

一是組織會計檢查專班，定期或不定期對銀行會計工作開展檢查，重點檢查其貫徹《會計法》、《銀行會計制度》和財務管理制度的落實情況，促進銀行會計基礎工作的管理和完善；檢查帳務記載是否正確，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正；檢查會計人員依法履行職責情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，促進會計人員提高政治、道德和業(yè)務素質；二是按季開展銀行會計分析，重點是以會計核算資料為依據(jù)，結合統(tǒng)計調查的有關資料，分析銀行資金使用及質量是否正常，分析銀行成本的高低及其影響原因，分析銀行制度是否健全和完善，分析是否存在各類風險，并及時研究應對之策。

㈤強化依法運作，依法管理。

在銀行會計管理工作中除了有制度約束外，還必須加強對銀行會計的依法管理。特別是《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》、《會計法》等法律法規(guī)都對銀行會計的管理工作提供了很好的法律依據(jù)，同時也給我們依法加強銀行會計管理工作提出了一個嶄新的課題。因此，我們一是要組織銀行會計人員學習、宣傳、執(zhí)行這些法律法規(guī)，使依法進行銀行會計運作的管理成為他們自覺行動；二是推行金融執(zhí)法責任制，行長要與會計部門的負責人、負責人與會計人員層層簽訂執(zhí)法目標責任書，把會計部門要執(zhí)行的法律法規(guī)落實到具體單位和具體責任人；三是為保證執(zhí)法責任制的推行，還必須制定《量化執(zhí)法標準制度》、《執(zhí)法過錯追究制度》、《接受社會監(jiān)督制度》等制度規(guī)定來進行約束，堅決防止和糾正有法不依、執(zhí)法不嚴、違法不究、以言代法、以權代法等現(xiàn)象。

㈥強化銀行會計隊伍素質的提高。

會計的規(guī)范運作和各項規(guī)章制度的制訂實施，都必須依賴于一支政治素質好、業(yè)務素質精、管理水平高的銀行會計隊伍，因此，我們必須對銀行會計人員進行五項教育：一是與黨的方針政策出臺相適應，組織會計人員學習馬列主義毛澤東思想，堅持黨的基本路線，始終從思想上、行動上與常中央保持一致；二是與金融改革形勢相適應，組織會計人員學習金融法規(guī)、社會主義市場經(jīng)濟知識、金融改革理論等；三是與依法運作的客觀要求相適應，強化全方位、多層次的崗位培訓教育，特別是要加大電腦培訓和銀行會計基礎知識培訓的力度；四是開展職業(yè)道德教育，使他們牢固樹立全心全意為人民服務的觀念；五是進行綜合治理和三防一保的教育，對會計崗位的人員要嚴格把關，經(jīng)?？己?，要教育他們時刻關注防盜、防搶、防詐騙，確保銀行資金安全，同時要把他們培養(yǎng)成為與黃、賭、惡習絕緣的會計隊伍。

㈦強化審計部門的稽核監(jiān)督作用

各行審計部門要保持相對獨立性，獨立行使對銀行會計管理的內(nèi)控監(jiān)控職權，要拓寬審計稽核監(jiān)管業(yè)務范圍，除了傳統(tǒng)的業(yè)務和項目外，還應把外匯、信用卡等新興、中間業(yè)務納入內(nèi)控范圍，同時要改進工作方法，提高工作效率,真正把防范和化解銀行風險工作落到實處。

第五篇：中信銀行上班時間

中信銀行上班時間

作者：金投網(wǎng)

中信銀行上班時間：周一至周五都是早上9點到晚上17點，周六日部分營業(yè)，且營業(yè)時間縮短，中午除對公窗口外，其余不休。