第一篇：內(nèi)控制度清單

內(nèi)控制度清單

一、資金管理：

1、貨幣資金管理制度（資金支付授權(quán)審批制度、貨幣資金授權(quán)審批制度、現(xiàn)金管理控制制度、銀行存款控制制度、票據(jù)管理制度、印章管理制度）

2、資金往來(lái)管理制度

二、財(cái)產(chǎn)管理：

1、固定資產(chǎn)管理制度（固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度、固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度、固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度、固定資產(chǎn)保管制度、固定資產(chǎn)折舊制度、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度、固定資產(chǎn)處置制度、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度）

2、存貨管理制度（存貨授權(quán)審批制度、存貨采購(gòu)控制制度、存貨儲(chǔ)存管理制度、倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥管理規(guī)定、存貨領(lǐng)用管理制度、存貨發(fā)放管理制度、存貨盤(pán)點(diǎn)管理制度、廢損存貨管理制度、存貨核算工作規(guī)范）

3、無(wú)形資產(chǎn)管理制度（無(wú)形資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度、取得與驗(yàn)收控制制度、無(wú)形資產(chǎn)使用管理制度、無(wú)形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度、無(wú)形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度）

三、工作管理：

1、財(cái)務(wù)部工作

1）會(huì)計(jì)核算制度

2）財(cái)務(wù)報(bào)告制度（財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度、會(huì)計(jì)憑證管理辦法、財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度、反財(cái)務(wù)舞弊與投訴舉報(bào)制度、財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露管理制度）

3）成本費(fèi)用管理制度（成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)管理制度、成本

費(fèi)用預(yù)算編制制度、成本費(fèi)用執(zhí)行控制制度、成本費(fèi)用核算制度）

4）預(yù)算管理制度（預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度、預(yù)算編制管理制度、預(yù)算執(zhí)行控制制度、預(yù)算調(diào)整管理辦法、預(yù)算執(zhí)行分析制度、預(yù)算審計(jì)管理制度）

5）投融資類(lèi)工作：

長(zhǎng)期股權(quán)投資管理制度（投資授權(quán)批準(zhǔn)制度、長(zhǎng)期股權(quán)投資決策制度、長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度、長(zhǎng)期股權(quán)投資處置管理制度）

籌資融資管理制度（籌資融資授權(quán)批準(zhǔn)制度、籌資融資決策管理制度、籌資融資執(zhí)行管理制度、籌資融資償付管理制度）

擔(dān)保管理制度（擔(dān)保授權(quán)審批制度、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度、擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度）衍生工具管理制度（衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度、衍生工具交易管理制度、衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度）

并購(gòu)管理制度（并購(gòu)交易授權(quán)審批制度、并購(gòu)交易前期準(zhǔn)備管理制度、并購(gòu)交易審慎性調(diào)查制度、并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制制度）

6）審計(jì)稽核類(lèi)工作：

內(nèi)部審計(jì)管理制度（審計(jì)人員工作規(guī)范、舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報(bào)制度、內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)控制制度、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度、內(nèi)部審計(jì)外部評(píng)價(jià)制度）外部審計(jì)制度

2、業(yè)務(wù)方面工作：

1）采購(gòu)管理制度（采購(gòu)授權(quán)審批制度、采購(gòu)申請(qǐng)審批制度、采購(gòu)預(yù)算管理制度、采購(gòu)控制制度、驗(yàn)收管理制度、付款控制制度、退貨管理制度、應(yīng)付賬款管理制度）

2）銷(xiāo)售管理制度（銷(xiāo)售授權(quán)審批制度、客戶(hù)信用管理制度、銷(xiāo)售合同管理制度、發(fā)貨退貨管理制度、貨款回收管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、銷(xiāo)售回款獎(jiǎng)懲制度、問(wèn)題賬款管理辦法、應(yīng)收票據(jù)管理制度）

3、行政方面工作：

1）合同管理制度（合同授權(quán)審批制度、合同會(huì)審制度、合同專(zhuān)用章管理制度、合同違約及糾紛處理制度）

2）人力資源管理制度（企業(yè)人力資源需求計(jì)劃、招聘管理制度、培訓(xùn)管理制度、績(jī)效考核管理制度、薪酬與激勵(lì)管理制度、晉升與離職管理制度）

4、子公司管理工作：

子公司管理制度（委派董事管理制度、總會(huì)計(jì)師委派管理辦法、委派子公司高管人員績(jī)效薪酬制度、子公司重大投資項(xiàng)目管理控制制度、對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度、子公司重大事項(xiàng)報(bào)告及對(duì)外披露制度、母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度）

第二篇：私募基金管理人內(nèi)控制度清單

私募基金管理人內(nèi)控制度清單（股權(quán)）

為了迎接證監(jiān)局的場(chǎng)檢，建議貴司設(shè)置內(nèi)控制度清單如下：

1、人力資源管理制度；

2、合格投資者適當(dāng)性制度（已有）；

3、財(cái)產(chǎn)分離制度；

4、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)制度；

5、投資決策制度；

6、私募基金托管人遴選制度；

7、外包服務(wù)機(jī)構(gòu)遴選制度；

8、信息披露制度；

9、防范內(nèi)幕、利益沖突的投資交易制度；

10、合格投資者風(fēng)險(xiǎn)揭示制度；

11、私募基金宣傳推介、募集制度；

12、內(nèi)部交易記錄制度。

私募基金管理人內(nèi)控制度清單（證券）

為了迎接證監(jiān)局的場(chǎng)檢，建議貴司設(shè)置內(nèi)控制度清單如下：

1、人力資源管理制度；

2、合格投資者適當(dāng)性制度（已有）；

3、財(cái)產(chǎn)分離制度；

4、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)制度；

5、投資決策制度；

6、私募基金托管人遴選制度；

7、外包服務(wù)機(jī)構(gòu)遴選制度；

8、信息披露制度；

9、防范內(nèi)幕、利益沖突的投資交易制度；

10、合格投資者風(fēng)險(xiǎn)揭示制度；

11、私募基金宣傳推介、募集制度；

12、內(nèi)部交易記錄制度；

13、公平交易制度；

14、從業(yè)人員買(mǎi)賣(mài)證券申報(bào)制度。

第三篇：內(nèi)控制度

曲 塘 鎮(zhèn) 中 心 小 學(xué) 各 項(xiàng) 內(nèi) 控 制 度 匯 編

目

錄

1． 2． 3． 4． 5． 6． 7． 8．

學(xué)校集體議事制度 財(cái)務(wù)管理制度

物品采購(gòu)、保管、領(lǐng)用制度 學(xué)校中層干部選拔任用制度 學(xué)校評(píng)優(yōu)評(píng)先制度 教師職稱(chēng)聘任制度

招生管理和學(xué)籍審核制度 績(jī)效考核制度 海安縣曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

實(shí) 施 方 案

一、指導(dǎo)思想

按照改革創(chuàng)新、懲防并舉、統(tǒng)籌推進(jìn)、重在建設(shè)的要求，通過(guò)清理職權(quán)、優(yōu)化流程、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，努力形成制度確權(quán)、科學(xué)分權(quán)、公開(kāi)亮權(quán)、實(shí)時(shí)監(jiān)控的學(xué)校權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，為深入實(shí)施科研興教戰(zhàn)略，大力推進(jìn)研究性教學(xué)，推動(dòng)學(xué)?？茖W(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)有力的政治保障。

二、工作目標(biāo) 1.總體目標(biāo)

增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立自我檢視、主動(dòng)防控、持續(xù)改進(jìn)的廉政建設(shè)內(nèi)生機(jī)制，最終實(shí)現(xiàn)從源頭上預(yù)防腐敗的目的。

2.具體目標(biāo)

(1)達(dá)到“六個(gè)到位”：行政職權(quán)清理到位；風(fēng)險(xiǎn)源(點(diǎn))查找到位；防范措施制定到位；防范責(zé)任落實(shí)到位；內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制建立到位；行政效能提高到位。

(2)形成六種內(nèi)控機(jī)制：目標(biāo)控制(干部隊(duì)伍不出事，違紀(jì)違法案件零發(fā)生)；橫向控制(形成責(zé)任明確、管理科學(xué)、約束有力的崗位責(zé)任體系，對(duì)熱點(diǎn)崗位和重要權(quán)力進(jìn)行適度分解與制衡)；縱向控制(形成內(nèi)部垂直監(jiān)控體系)；流程控制(權(quán)力運(yùn)行環(huán)節(jié)之間形成制約關(guān)系，對(duì)權(quán)力運(yùn)行的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，形成有監(jiān)控力的制度體系)；預(yù)警控制(定期進(jìn)行警示教育，對(duì)行政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)警)；審計(jì)控制(定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì))。

三、工作內(nèi)容和實(shí)施步驟

（一）建立內(nèi)控機(jī)構(gòu)，深入宣傳發(fā)動(dòng)。

1.建立內(nèi)控機(jī)構(gòu)。為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提供組織保障。

2.深入開(kāi)展宣傳發(fā)動(dòng)。以“每個(gè)黨員干部都理解內(nèi)控、熟悉內(nèi)控、參與內(nèi)控”為目標(biāo)，深入開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)宣傳教育活動(dòng)，大力宣傳內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要意義。

3.制訂內(nèi)控機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案。方案制訂時(shí)認(rèn)真吸納“建言獻(xiàn)策”活動(dòng)中有價(jià)值的意見(jiàn)和建議；方案制訂后，要廣泛征求群眾意見(jiàn)，不斷完善方案。

（二）清理行政職權(quán)，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程。

1.清理行政職權(quán)，編制職權(quán)清單。

根據(jù)學(xué)校實(shí)際，行政職權(quán)清理的范圍包括：(1)各項(xiàng)內(nèi)部管理權(quán)，包括組織人事管理(干部選任、新教師招聘、教師調(diào)動(dòng)、職稱(chēng)評(píng)定、評(píng)優(yōu)評(píng)先等)，財(cái)務(wù)管理(公務(wù)接待、資金使用、工程建設(shè)等)，資產(chǎn)管理(物品采購(gòu)、日常辦公用品管理、固定資產(chǎn)管理等)，重要決策(政策制定、項(xiàng)目立項(xiàng)、資產(chǎn)處置、評(píng)估確認(rèn)、行政獎(jiǎng)懲等)；(2)其他依法實(shí)施的行政執(zhí)法權(quán)和內(nèi)部事務(wù)管理權(quán)。2.優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程，健全組織規(guī)則和程序制度。要以“合乎法度、簡(jiǎn)單明了、方便群眾、便于監(jiān)督”為基本原則，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行路徑，提升內(nèi)控效率。保證環(huán)節(jié)之間、人員之間互相制衡，讓決策權(quán)、執(zhí)法權(quán)和管理權(quán)處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下。

（三）堅(jiān)持上下聯(lián)動(dòng)，排查行政風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是指黨員干部在行使權(quán)力、執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。排查的具體要求：

1.逐崗位逐環(huán)節(jié)排查。要將風(fēng)險(xiǎn)排查工作落實(shí)到每個(gè)具體崗位、崗位的每項(xiàng)權(quán)力、權(quán)力運(yùn)行的每個(gè)環(huán)節(jié)，拓展排查廣度和深度，盡可能把隱患和問(wèn)題想得嚴(yán)重一些，力求風(fēng)險(xiǎn)源(點(diǎn))查找全面、細(xì)致、準(zhǔn)確一些。在普遍排查的基礎(chǔ)上，要突出重點(diǎn)崗位、重要權(quán)力項(xiàng)目、權(quán)力運(yùn)行重點(diǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)排查。

2.明確查找辦法。將自己找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)和民主評(píng)等方式結(jié)合起來(lái)，組織全體黨員干部和教職工參與查找風(fēng)險(xiǎn)，人人查出風(fēng)險(xiǎn)，人人制定防范措施。

具體來(lái)說(shuō)，主要從三個(gè)方面入手：一是將目前已經(jīng)發(fā)生違法違紀(jì)案件的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找出來(lái)；二是將目前雖未發(fā)生案件，但存在較大風(fēng)險(xiǎn)隱患的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找出來(lái)；三是將有發(fā)案風(fēng)險(xiǎn)，目前其他地區(qū)、其他單位已采取措施預(yù)防的環(huán)節(jié)作為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找出來(lái)。

3.規(guī)范查找步驟。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的排查，要按照“每位干部和教職工自查→縣局和學(xué)校的科室負(fù)責(zé)人帶領(lǐng)全體人員集中討論→科室負(fù)責(zé)人初審→單位內(nèi)控委員會(huì)二審→聽(tīng)取民主管理委員會(huì)意見(jiàn)→單位領(lǐng)導(dǎo)組集體終審確認(rèn)”六個(gè)步驟進(jìn)行，做到步驟齊全、層層把關(guān)、確保質(zhì)量。

4.突出查找重點(diǎn)。重點(diǎn)排查思想道德風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)和人際交往風(fēng)險(xiǎn)等“五類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)”。

(1)思想道德風(fēng)險(xiǎn)。查找是否無(wú)視紀(jì)律制度規(guī)定，不斷發(fā)生“小過(guò)錯(cuò)”； 是否濫用裁量空間，經(jīng)常做出有悖常理的決定；是否不按規(guī)定報(bào)告或故意隱瞞個(gè)人分管、經(jīng)辦的重要公務(wù)和業(yè)務(wù)；是否經(jīng)常對(duì)不屬于自己管轄范圍內(nèi)的工作施加影響；是否以沉默的方式容忍違紀(jì)違法行為，或?qū)梢傻默F(xiàn)象沒(méi)有應(yīng)有的反應(yīng)；是否經(jīng)常出入高檔娛樂(lè)消費(fèi)或不健康活動(dòng)場(chǎng)所，生活行為不檢點(diǎn)，群眾或家庭成員有反映等。

(2)制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合管理權(quán)限，查找本科室的內(nèi)控制度是否具體、管用，是否覆蓋各項(xiàng)公務(wù)或業(yè)務(wù)活動(dòng)和權(quán)力運(yùn)行的全過(guò)程。特別要排查那些不受關(guān)注且無(wú)制度約束的風(fēng)險(xiǎn)源（點(diǎn)），確保涉及職權(quán)、利益的“關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)”均能得到有效的制度規(guī)范和約束。

(3)崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合崗位職責(zé)要求，重點(diǎn)排查在集體決策行為和執(zhí)行議事規(guī)則等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)，查找各類(lèi)業(yè)務(wù)流程運(yùn)行過(guò)程中易發(fā)的違紀(jì)違法行為。

(5)人際交往風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合自身職權(quán)，查找有無(wú)與服務(wù)對(duì)象交往過(guò)密，經(jīng)常在一起吃吃喝喝；有無(wú)接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請(qǐng)、娛樂(lè)和其他消費(fèi)方面的風(fēng)險(xiǎn)源。

5.建立廉政風(fēng)險(xiǎn)源(點(diǎn))“信息庫(kù)”。對(duì)排查出的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要認(rèn)真分析、評(píng)估，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率高低和危害損失程度大小進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，劃分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。按照“內(nèi)容全面、描述清楚、語(yǔ)言簡(jiǎn)潔”的要求，采取圖表方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐一登記，歸類(lèi)匯總，一一列舉出問(wèn)題類(lèi)型、表現(xiàn)形式、形成原因、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)以及牽涉到的崗位和人員，建立風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)賬，形成本單位的風(fēng)險(xiǎn)“信息庫(kù)”。

（四）制定防范措施，清理整合制度。

1.制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。針對(duì)查找出的每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源（點(diǎn)），深入分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，按照“有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)必有防范措施”的要求，逐一制定具體有效的防范措施。

2.完善規(guī)章制度。對(duì)原有制度進(jìn)行清理、整合，并根據(jù)新形勢(shì)、新要求進(jìn)行創(chuàng)造性地修訂和補(bǔ)充，重構(gòu)單位權(quán)力內(nèi)控各項(xiàng)規(guī)章制度，并將內(nèi)控制度匯編成冊(cè)，形成制度體系。

重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)重大決策、干部任免和人事調(diào)配、資金使用和物品管理等方面權(quán)力的制約和監(jiān)督，用完備的內(nèi)控制度管人、管事、管錢(qián)、管物。

3.持續(xù)更新內(nèi)控機(jī)制。

（五）抓好檢查評(píng)估，務(wù)求內(nèi)控實(shí)效

1.正常開(kāi)展自查自糾。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行問(wèn)責(zé)，督促被檢查對(duì)象整改。2.定期接受專(zhuān)項(xiàng)考評(píng)。3.認(rèn)真執(zhí)行問(wèn)責(zé)制度。

五、工作要求

1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任。推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是構(gòu)建反腐倡廉制度體系的一項(xiàng)重要任務(wù)，要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，層層落實(shí)工作責(zé)任。

2.突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排。要按照縣局《實(shí)施方案》的要求，周密安排各階段的工作，循序漸進(jìn)，穩(wěn)步推進(jìn)，確保各項(xiàng)工作措施落實(shí)到位。

3.學(xué)習(xí)借鑒，探索創(chuàng)新。不斷豐富內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的內(nèi)容和形式，不斷積累部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的典型經(jīng)驗(yàn)，形成學(xué)校內(nèi)控機(jī)制的特色。

曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)學(xué)校集體議事制度

為更好的貫徹執(zhí)行民主集中制，提高學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子決策民主化、科學(xué)化水平。現(xiàn)對(duì)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子議事制度作如下規(guī)定：

一、議事原則

1.堅(jiān)持以鄧小平理論和科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導(dǎo)，全面貫徹執(zhí)行黨的基本路線(xiàn)和上級(jí)有關(guān)部門(mén)的決議、決定，保證政令暢通。

2.堅(jiān)持解放思想、實(shí)事求是，堅(jiān)持民主集中制，實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)與個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的原則。

3.堅(jiān)持民主集中制，領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須自覺(jué)服從、維護(hù)、遵守并模范執(zhí)行班子決議。

二、議事范圍

1.學(xué)習(xí)上級(jí)有關(guān)會(huì)議精神，根據(jù)學(xué)校實(shí)際，研究貫徹落實(shí)意見(jiàn)，分析研究黨的路線(xiàn)、方針政策和國(guó)家法律在學(xué)校的執(zhí)行情況。

2.審定學(xué)校工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、辦學(xué)模式、重大建設(shè)項(xiàng)目、教改方案，機(jī)構(gòu)改革方案。

3.按照干部管理權(quán)限，確定人事任免，審議專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員評(píng)、聘；審議違紀(jì)行為處分意見(jiàn)。

4.教師、部門(mén)主任、年級(jí)組長(zhǎng)的績(jī)效考核。對(duì)授予榮譽(yù)、晉級(jí)、考核優(yōu)秀，各種先進(jìn)評(píng)選進(jìn)行審定。

5.經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排和較大數(shù)額經(jīng)費(fèi)開(kāi)支（具體數(shù)額由各校班子集體確定）；

6.基本建設(shè)項(xiàng)目及大宗物資的采購(gòu)； 7.新出臺(tái)規(guī)章制度和改革措施； 8.招生及其收費(fèi)政策的確定； 9.組織較大集體活動(dòng)；

10.研究決定學(xué)校其他需要領(lǐng)導(dǎo)班子決定的事項(xiàng)。

三、議事程序

1.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議由校長(zhǎng)主持，每周五召開(kāi)例行校務(wù)委員會(huì)，每月召開(kāi)學(xué)校民主管理委員會(huì)，如遇重要事情可隨時(shí)決定召開(kāi)相關(guān)人員參加的議事會(huì)。

2.提前確定會(huì)議時(shí)間和議題，會(huì)議的議題和召開(kāi)的時(shí)間確定后，應(yīng)提前通知相關(guān)成員，重大問(wèn)題盡可能讓班子成員有較多的醞釀時(shí)間。

3.會(huì)議須超過(guò)半數(shù)成員參加方可進(jìn)行，對(duì)推薦、提名干部，決定對(duì)干部的任免、獎(jiǎng)懲，對(duì)重大違紀(jì)事件作出處理決定，應(yīng)超過(guò)三分之二成員參加才能舉行會(huì)議。

4.會(huì)議表決時(shí)，可根據(jù)實(shí)際情況采用口頭、舉手、無(wú)記名投票等方式，表決結(jié)果按照少數(shù)服從多數(shù)的原則作出決定，并做好會(huì)議記錄。5.會(huì)議通過(guò)的決定、決議和文件，須經(jīng)校長(zhǎng)同意方可通報(bào)。

四、議事紀(jì)律

領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須嚴(yán)格遵守議事紀(jì)律，做到：

1.對(duì)會(huì)議作出的決定必須堅(jiān)決執(zhí)行，不允許個(gè)人擅自改變，如有不同意見(jiàn)，允許保留，不允許在言論和行為上有任何公開(kāi)反對(duì)表示。

2.領(lǐng)導(dǎo)班子議事內(nèi)容，事前不得泄露，事后不得擅自公開(kāi)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子議事的情況不得外傳。

3.領(lǐng)導(dǎo)班子有責(zé)任向群眾就會(huì)議決定產(chǎn)生的意見(jiàn)作解釋?zhuān)鑼?dǎo)和教育。不得而知用自己的意見(jiàn)代替領(lǐng)導(dǎo)班子決定。

曲塘小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

1.財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

2.財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制和管理；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開(kāi)支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

二、財(cái)務(wù)管理體制

1.學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

2.學(xué)?？倓?wù)處為學(xué)校的單一的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設(shè)置同級(jí)機(jī)構(gòu)。

3.學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)學(xué)校行政組同意，不得任意調(diào)動(dòng)和撤換。

三、預(yù)算及收入管理

1.學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校會(huì)計(jì)室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2.編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

3.義務(wù)教育階段學(xué)生免費(fèi)入學(xué)，不得向?qū)W生及家長(zhǎng)收取任何費(fèi)用。

四、支出管理

1.支出是根據(jù)學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。2.學(xué)校支出包括：

（1）事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

（2）專(zhuān)項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專(zhuān)項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗(yàn)收。

3.學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)學(xué)校行政組審批。

五、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查 1.財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

2.財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。總務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

3.學(xué)校總務(wù)處有權(quán)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。

4.學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

六、務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

1.財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。會(huì)計(jì)室應(yīng)定期向有關(guān)部門(mén)和財(cái)政部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

2.會(huì)計(jì)室要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)

物品采購(gòu)、保管、領(lǐng)用制度

為了加強(qiáng)學(xué)校物品的采購(gòu)工作，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的健康發(fā)展，增加物品采購(gòu)過(guò)程的透明度，節(jié)約學(xué)校資金，減少損失，給教育教學(xué)工作提供有力的保障，特制訂本采購(gòu)制度。

一、采購(gòu)申請(qǐng)審批支領(lǐng)程序：申請(qǐng)人→填寫(xiě)申購(gòu)單→審批→采購(gòu)→入庫(kù)→領(lǐng)用

（1）各處室、年級(jí)組制定學(xué)期采購(gòu)計(jì)劃或臨時(shí)采購(gòu)計(jì)劃→（2）到總務(wù)處領(lǐng)取采購(gòu)申請(qǐng)表按要求填寫(xiě)物品請(qǐng)購(gòu)單（須由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字）→（3）物品請(qǐng)購(gòu)單統(tǒng)一送交后勤校長(zhǎng)匯總，后勤校長(zhǎng)根據(jù)物品采購(gòu)的性質(zhì)提出采用何種采購(gòu)形式購(gòu)買(mǎi)→（4）報(bào)校長(zhǎng)審批→（5）校長(zhǎng)同意后，交總務(wù)處辦理→（6）總務(wù)主任指定采買(mǎi)專(zhuān)職人員辦理購(gòu)買(mǎi)，并嚴(yán)把價(jià)錢(qián)關(guān)和質(zhì)量關(guān)→（7）采購(gòu)物品必須經(jīng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收后入庫(kù)→（8）物品請(qǐng)購(gòu)人到保管室填寫(xiě)物品領(lǐng)用單或借用單，領(lǐng)取采購(gòu)的物品。

二、學(xué)校物資采購(gòu)形式：學(xué)校物資采購(gòu)采取政府招標(biāo)采購(gòu)、校內(nèi)招標(biāo)采購(gòu)、校外直接購(gòu)買(mǎi)等方式。具體情況如下：

1.大宗物品采購(gòu)

（1）學(xué)校各部門(mén)根據(jù)實(shí)際工作需要，提出書(shū)面申請(qǐng)；

（2）經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及分管副校長(zhǎng)審核，報(bào)行政會(huì)討論通過(guò)；

（3）納入財(cái)政預(yù)算，由政府集中采購(gòu)。

2.一般物品采購(gòu)

由需要購(gòu)買(mǎi)方填寫(xiě)物品請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批同意，由采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)；

3.政府采購(gòu)項(xiàng)目的物品采購(gòu)

（1）凡列入政府采購(gòu)項(xiàng)目的一律采用政府采購(gòu)，不得采用其它形式；

（2）對(duì)列入政府計(jì)劃采購(gòu)的物品，后勤部門(mén)負(fù)責(zé)向市教育局、財(cái)政局、鄭州市采購(gòu)辦公室辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)后嚴(yán)格按政府采購(gòu)程序、采購(gòu)方式購(gòu)買(mǎi)。

三、學(xué)校物資采購(gòu)要求：

1.學(xué)校各種物資（包括辦公用品、修膳材料、實(shí)驗(yàn)材料、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備等）的采購(gòu)工作由后勤統(tǒng)一管理，并指派專(zhuān)職人員負(fù)責(zé)辦理。購(gòu)買(mǎi)的物品一律到物品保管員處登記造冊(cè)（實(shí)驗(yàn)儀器在實(shí)驗(yàn)保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門(mén)、處室或有關(guān)人員領(lǐng)取。

2.各處室要采購(gòu)各種物資，應(yīng)先填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，數(shù)量多的應(yīng)寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)報(bào)告，遇特殊情況，各部門(mén)確需要自行采購(gòu)物品的、臨時(shí)應(yīng)急物品的采購(gòu)由分管副校長(zhǎng)直接審批，安排相關(guān)人員購(gòu)買(mǎi)后補(bǔ)辦手續(xù)。

3.采購(gòu)人必須根據(jù)所批項(xiàng)目、要求、采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)；盡量使用公務(wù)卡消費(fèi)，如無(wú)法使用的要事先請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)。任何個(gè)人未經(jīng)學(xué)校采購(gòu)審批同意的不得擅自采購(gòu)物品，違者一律不予報(bào)銷(xiāo)。發(fā)生不良后果的學(xué)校將視情況將作出相關(guān)的處理。

4.200元以下由總務(wù)處采購(gòu)（外勤）人員進(jìn)行采購(gòu)（特殊物品如生物實(shí)驗(yàn)物品由實(shí)驗(yàn)員自行購(gòu)買(mǎi)）；

5.200－500元以下的一般性教學(xué)用品、辦公用品、學(xué)生生活用品、學(xué)習(xí)用品，由需方和總務(wù)采購(gòu)（外勤）人員等2人或2人以上進(jìn)行采購(gòu)；

6.500元以上1000元以下的由需方、總務(wù)采購(gòu)人員及相關(guān)科室3人以上進(jìn)行采購(gòu)，并要求提供采購(gòu)地點(diǎn)。

7.采購(gòu)金額在1000元以上、5000元以下的物資采購(gòu)應(yīng)由相關(guān)部門(mén)抄報(bào)方案由校務(wù)委員會(huì)討論通過(guò)后，進(jìn)行政府采購(gòu)。

8.采購(gòu)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的物品時(shí)，總務(wù)采購(gòu)人員要請(qǐng)有關(guān)部門(mén)派出專(zhuān)業(yè)人員協(xié)同采購(gòu)，以保證采購(gòu)物品的規(guī)格和質(zhì)量。

9.采購(gòu)工作中做到“三不購(gòu)”，即未經(jīng)批準(zhǔn)或批準(zhǔn)手續(xù)不全的不購(gòu)；沒(méi)有質(zhì)量保證的“三無(wú)”商品不購(gòu)；有回扣金、不折算沖減價(jià)格的不購(gòu)。

10.采購(gòu)堅(jiān)持采辦、驗(yàn)收、保管三分離的原則。采購(gòu)后物品需交保管員驗(yàn)收、記帳入庫(kù)，申請(qǐng)人方可登記領(lǐng)用。

四、物資入庫(kù)

1.學(xué)校采購(gòu)的所有物品運(yùn)抵學(xué)校后，都必須辦理驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收工作由總務(wù)處保管員和用物部門(mén)專(zhuān)業(yè)人員負(fù)責(zé)：凡一般性教學(xué)用品、辦公用品、學(xué)生生活用品、學(xué)習(xí)用品，由總務(wù)處保管員依據(jù)物資供應(yīng)計(jì)劃進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收；凡專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的物品，需經(jīng)總務(wù)處保管員和用物部門(mén)專(zhuān)業(yè)人員分別進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。無(wú)物資供應(yīng)計(jì)劃或驗(yàn)收不合格的物資，不得辦理入庫(kù)手續(xù)。

（1）辦公用品類(lèi)。辦公用品購(gòu)買(mǎi)后，由保管驗(yàn)收發(fā)放。發(fā)放時(shí)要做好記錄。

（2）教學(xué)輔導(dǎo)圖書(shū)類(lèi)。購(gòu)買(mǎi)后先交到教務(wù)處記錄，后交由圖書(shū)室管理員蓋章并記錄入冊(cè)，由圖書(shū)室管理員辦好手續(xù)后借出。教師按輔導(dǎo)書(shū)的使用時(shí)段，一個(gè)學(xué)期或一個(gè)學(xué)年，使用后交回圖書(shū)室保管。

（3）教學(xué)設(shè)備器材類(lèi)?？倓?wù)處安排相關(guān)人員對(duì)所訂購(gòu)的器材點(diǎn)數(shù)驗(yàn)收。檢查器材的數(shù)量、規(guī)格是否與訂單相符，器材是否完好無(wú)損等。如有問(wèn)題要馬上提出，并在收貨單上相應(yīng)處記錄，同時(shí)要供貨方更換或退貨。如無(wú)問(wèn)題則在收貨單上簽收。并填寫(xiě)設(shè)備器材驗(yàn)收單，一式兩份，原件交保管員存檔，復(fù)印件夾在本室器材登記冊(cè)里。簽收后要迅速記錄入冊(cè)，投入使用。

（4）除大宗和大件物品倉(cāng)庫(kù)管理員隨車(chē)驗(yàn)收外，其它物品一概入庫(kù)，送貨單經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理員簽字驗(yàn)收后交采購(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)時(shí)作發(fā)票附件 ；教學(xué)輔導(dǎo)用書(shū)類(lèi)，購(gòu)買(mǎi)后到圖書(shū)室管理員處蓋印并記錄入冊(cè)。

2.保管員在驗(yàn)收合格后，要按照物資種類(lèi)、數(shù)量、規(guī)格，當(dāng)日填寫(xiě)入庫(kù)單（復(fù)寫(xiě)件）并簽字，一份報(bào)總務(wù)處負(fù)責(zé)人備案。所有入庫(kù)物品，總務(wù)處保管人員必須建立完整的財(cái)產(chǎn)帳冊(cè)。按物品的種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格等分別記入固定資產(chǎn)帳、易耗用品帳等。

3.總務(wù)處保管人員要定期清點(diǎn)庫(kù)存物資，要求每月對(duì)一次賬，每季度末盤(pán)一次庫(kù)，做到帳帳相符、帳物相符，確保學(xué)校財(cái)產(chǎn)去向清楚，領(lǐng)用、借用手續(xù)完備。

4.學(xué)校庫(kù)房?jī)?nèi)的各類(lèi)物資要分類(lèi)存放，擺放合理。庫(kù)房?jī)?nèi)一律不準(zhǔn)存放私人物品。庫(kù)房?jī)?nèi)應(yīng)保持整潔，防止物資霉?fàn)€、變質(zhì)、損壞，并做好防火、防盜、防爆等工作。

5.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)新增國(guó)有資產(chǎn)的管理，在核銷(xiāo)采購(gòu)發(fā)票的同時(shí)，及時(shí)辦理新增固定資產(chǎn)的登記手續(xù)。

五、物資領(lǐng)取

1.學(xué)校各部門(mén)所需物品和教職工所需的辦公用品，一律由總務(wù)處保管員負(fù)責(zé)發(fā)放。

2.一般性、常規(guī)性、數(shù)量較少的物品，由申領(lǐng)人填報(bào)“物品領(lǐng)用單”，經(jīng)總務(wù)處主任簽名后，到學(xué)校保管人員處領(lǐng)取。申領(lǐng)時(shí)，一律簽名登記，寫(xiě)明領(lǐng)取物品的種類(lèi)、數(shù)量、時(shí)間、用途，必須歸還的物品還需寫(xiě)明計(jì)劃歸還日期。

3.貴重物品、儀器、電器等設(shè)備的領(lǐng)用，必須由總務(wù)主任簽字，報(bào)后勤校長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可領(lǐng)??；數(shù)量大、價(jià)格昂貴的物資，必須由總務(wù)主任、后勤校長(zhǎng)簽字，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取。物品領(lǐng)用人員要簽名登記，并負(fù)全責(zé)保管。

4.總務(wù)處保管人員必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度，不徇私情，按程序、按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放物品，認(rèn)真做好各類(lèi)物品的入庫(kù)、領(lǐng)用登記，所有“物品領(lǐng)用單”統(tǒng)一保存，以備查驗(yàn)。固定財(cái)產(chǎn)帳目必須永久保存，易耗物品每學(xué)期總清點(diǎn)一次，列帳備查。

5.凡領(lǐng)取必須歸還的物品，至計(jì)劃歸還日期時(shí)（一般為一學(xué)期），應(yīng)按時(shí)送還倉(cāng)庫(kù)，保管人員要嚴(yán)格檢查是否有損壞、殘缺情況，分情況上報(bào)總務(wù)處主任,再報(bào)后勤校長(zhǎng)和校長(zhǎng)處理。發(fā)現(xiàn)情況不報(bào)，或未按時(shí)收還，由保管人員負(fù)責(zé)。

6.如果遇到領(lǐng)取必須歸還物品的人員離職調(diào)崗或離校，保管人員有權(quán)催促、或報(bào)請(qǐng)總務(wù)主任催促當(dāng)事人到庫(kù)房辦理物品移交手續(xù)或歸還手續(xù)，保管人員出具證明后方可辦理離校手續(xù)。如遺失、損壞則應(yīng)查明原因，照章處理。如因保管人員瀆職未予追還，則由保管人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

7.學(xué)校財(cái)產(chǎn)原則上不外借。如遇特殊情況，應(yīng)由借用人（校外單位借用本校財(cái)產(chǎn)必須持有單位證明）填寫(xiě)借用單一式兩份，經(jīng)總務(wù)處主任、后勤校長(zhǎng)、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方能出借，并由借用人在借用單上簽字。借用單一份交借用人，另一份作財(cái)產(chǎn)借用憑單。借用人對(duì)借入財(cái)產(chǎn)應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，如有損壞由借用人照價(jià)賠償。所借財(cái)產(chǎn)用畢要及時(shí)歸還。

六、核銷(xiāo)手續(xù)

所有采購(gòu)物品，都必須經(jīng)過(guò)總務(wù)處財(cái)產(chǎn)保管人員清點(diǎn)、驗(yàn)收、入庫(kù)、登記入冊(cè)。然后由采購(gòu)人員、保管人員在購(gòu)物票據(jù)上簽名，報(bào)后勤校長(zhǎng)、校長(zhǎng)簽字同意后，才能進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)

學(xué)校中層干部選拔任用制度

一、指導(dǎo)思想

為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，建立科學(xué)規(guī)范的學(xué)校干部任用制度，根據(jù)《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》以及相文件精神，制定本辦法。

二、選拔任用范圍

新選拔任用的學(xué)校中層干部。學(xué)校其他干部的選拔任用可參照。

三、選拔任用原則 1.黨管干部原則 2.民主集中制原則 3.依法辦事原則

4.任人唯賢、德才兼?zhèn)?，在?yōu)秀教師中選拔原則 5.群眾公認(rèn)、注重實(shí)績(jī)?cè)瓌t 6.公開(kāi)、平等、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)原則

四、選拔任用條件

1.具有忠誠(chéng)黨的教育事業(yè)的堅(jiān)定信念和全面實(shí)施素質(zhì)教育的正確理念。2.具有高度的責(zé)任心和事業(yè)心，具有履行相應(yīng)崗位職責(zé)的理論政策水平、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)際工作能力。

3.堅(jiān)持和維護(hù)黨的群眾路線(xiàn)和民主集中制原則。

4.遵紀(jì)守法，清正廉潔，為人師表，作風(fēng)正派，善于團(tuán)結(jié)同志，顧全大局，有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力。

五、選拔任用資格

1.本校的中青年教師，年齡45周歲以下，具有5年以上教育教學(xué)和班主任工作經(jīng)歷或相關(guān)經(jīng)歷。

2.具有在本校工作3年以上的工作經(jīng)歷。3.具有中級(jí)以上職稱(chēng)和大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷。4.身體健康。

5特別優(yōu)秀的教師因工作需要，可報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)同意后，破格任用。

六、選拔任用辦法 1.選拔任用學(xué)校中層干部，要公開(kāi)選拔，競(jìng)爭(zhēng)上崗。選拔工作要在上級(jí)黨組織領(lǐng)導(dǎo)下，學(xué)校黨支部負(fù)責(zé)實(shí)施。

2.選拔任用干部必須經(jīng)過(guò)民主推薦，民主推薦的結(jié)果在一年內(nèi)有效。

3.考察干部職務(wù)擬任人選必須注重考察工作實(shí)績(jī)，對(duì)確定的考察對(duì)象，由黨組織按照干部管理權(quán)限，全面考察其德、能、勤、績(jī)、廉，注重考察工作實(shí)績(jī)。

4.實(shí)行任職之前公示制度，在校務(wù)會(huì)討論決定后對(duì)擬任職的人員進(jìn)行校內(nèi)公示。公示期3個(gè)工作日。公示結(jié)果不影響任職的，辦理任職手續(xù)。按照《干部選撥任用條例》規(guī)定，實(shí)行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職試用期制度。試用期滿(mǎn)后，經(jīng)考核勝任現(xiàn)職的，正式任職；不勝任的，免去試任職務(wù)。

七、回避

1.學(xué)校討論干部任免，涉及與會(huì)人員本人及其親屬的，本人必須回避。2.干部考察組成員在考察工作中涉及其親屬的，本人必須回避。

八、免職

學(xué)校中層干部有下列情形之一的，一般應(yīng)當(dāng)免去現(xiàn)職： 1.達(dá)到任職年限上限的。

2.在考核、干部考察、民主測(cè)評(píng)中不合格率超過(guò)三分之一，經(jīng)組織考核認(rèn)定為不合格的，或連續(xù)兩年考核為基本合格的。

3.因工作嚴(yán)重失誤、失職造成重大損失，或者惡劣影響；或者對(duì)重大事故負(fù)有重要責(zé)任的。

4.因工作需要或者其他原因的。

九、紀(jì)律和監(jiān)督

1.選拔任用學(xué)校中層干部，必須嚴(yán)格執(zhí)行本試行辦法，并遵守中共中央頒布的《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》中的各項(xiàng)紀(jì)律。

2.對(duì)違反本制度規(guī)定的干部任免事項(xiàng)以及作出的干部任免決定一律無(wú)效。3.實(shí)行學(xué)校中層干部選拔任用工作責(zé)任追究制度，用人失察失誤造成嚴(yán)重后果，由上級(jí)組織部門(mén)追究主要責(zé)任人以及其他直接責(zé)任人的責(zé)任。

4.實(shí)行學(xué)校中層干部選拔任用工作監(jiān)督責(zé)任制。學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)在干部選拔任用工作中要自覺(jué)接受黨組織監(jiān)督和群眾監(jiān)督。對(duì)干部工作中的違紀(jì)違規(guī)行為，群眾有權(quán)向上級(jí)黨組織反映，如情況屬實(shí)，視后果輕重，追究黨政主要領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)學(xué)校評(píng)優(yōu)評(píng)先制度

為了進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校教職工評(píng)優(yōu)評(píng)先工作，使學(xué)校教職工評(píng)優(yōu)評(píng)先工作做到公開(kāi)、公平、公正，從而調(diào)動(dòng)學(xué)校全體人員的工作積極性，特制定本規(guī)定。

一、本規(guī)定適用范圍 1.各級(jí)優(yōu)秀教師、優(yōu)秀教育工作者、優(yōu)秀班主任及其他各類(lèi)先進(jìn)個(gè)人的評(píng)比； 2.校級(jí)各類(lèi)先進(jìn)個(gè)人、先進(jìn)集體的評(píng)比。

二、評(píng)選條件

1.凡具備以下條件的都可參加校級(jí)各類(lèi)先進(jìn)評(píng)選(上級(jí)部門(mén)各類(lèi)先進(jìn)的評(píng)優(yōu)評(píng)選按上級(jí)規(guī)定的有關(guān)條件執(zhí)行)。

（1）德：熱愛(ài)中國(guó)共產(chǎn)黨，忠誠(chéng)黨的教育事業(yè)；遵守教師職業(yè)道德規(guī)范，為人師表，遵紀(jì)守法，團(tuán)結(jié)＊＊，教書(shū)育人，關(guān)心、熱愛(ài)學(xué)生；熱愛(ài)學(xué)校，關(guān)心集體，積極維護(hù)集體榮譽(yù)。

（2）勤：自覺(jué)遵守學(xué)?？记谥贫龋贿t到、不曠課、不早退、有事請(qǐng)假；聽(tīng)從安排，服從學(xué)校分配，工作積極主動(dòng)，盡職盡責(zé)；具有無(wú)私奉獻(xiàn)精神。

（3）能：勝任自己所擔(dān)負(fù)的工作，工作效率高，效果好。

（4）績(jī)：圓滿(mǎn)完成教育教學(xué)及其它各項(xiàng)工作任務(wù)，并取得較好的成績(jī)。2.有下列情形之一者不得參評(píng)（先進(jìn)集體有一人具有下列情形不得參評(píng)）：（1）違法亂紀(jì)，受到黨政處分的；

（2）不服從工作安排或故意不完成工作任務(wù)的。（3）造謠生事，挑三攉四，影響學(xué)校團(tuán)結(jié)的。（4）體罰或變相體罰學(xué)生，造成嚴(yán)重后果的。（5）因未盡職責(zé)造成學(xué)生安全事故的。

（6）在期末等各類(lèi)考試中有嚴(yán)重＊＊行為的。

（7）一學(xué)期遲到、早退在5次以上，礦工在1天及以上，請(qǐng)假在15天以上的。

（8）屢次違反學(xué)校規(guī)章制度，造成不良影響的。

三、評(píng)選程序

1．學(xué)校公布評(píng)選項(xiàng)目、條件和名額。2．在規(guī)定時(shí)間內(nèi)教職工以口頭形式在辦公室交流工作情況，進(jìn)行材料展示。辦公室民主推薦候選人。

3．教職工進(jìn)行民主評(píng)議，并采取不記名投票的方式進(jìn)行民主測(cè)評(píng)。4．黨支部、校行政綜合各方意見(jiàn)后，確定人選，進(jìn)行公示。5．公示期滿(mǎn)無(wú)異議的校內(nèi)先進(jìn)由校長(zhǎng)辦公室發(fā)文公布，上級(jí)各類(lèi)先進(jìn)填表上報(bào)；公示后如有異議，進(jìn)行協(xié)商并再次進(jìn)行民主測(cè)評(píng)。

6．上級(jí)評(píng)比的各類(lèi)先進(jìn)等上級(jí)批準(zhǔn)發(fā)文后公布評(píng)比結(jié)果。

本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行，本規(guī)定解釋權(quán)屬于學(xué)校民主管理委員會(huì)。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)教師職稱(chēng)聘任制度

以?xún)?yōu)化教師隊(duì)伍結(jié)構(gòu)、提高教師隊(duì)伍整體素質(zhì)為目標(biāo)，進(jìn)一步推進(jìn)教師職務(wù)聘任制度改革，規(guī)范評(píng)審程序，嚴(yán)格評(píng)聘條件，進(jìn)一步提高職稱(chēng)評(píng)聘工作質(zhì)量，強(qiáng)化職稱(chēng)評(píng)聘為教育教學(xué)服務(wù)和促進(jìn)教師專(zhuān)業(yè)成長(zhǎng)功能。根據(jù)省、市、縣職稱(chēng)主管部門(mén)有關(guān)文件精神，在鎮(zhèn)教辦的具體布署，結(jié)合我校實(shí)際制訂本制度

一、聘任原則

職稱(chēng)聘任工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，必須堅(jiān)持以下原則： 1．堅(jiān)持按照空余崗位申報(bào)的原則。嚴(yán)格按縣局核定的空崗數(shù)內(nèi)進(jìn)行推薦申報(bào)。

2．注重能力與實(shí)績(jī)的原則。要注重教育教學(xué)能力和工作實(shí)績(jī)考核，根據(jù)職稱(chēng)評(píng)審條件要求，全面、客觀(guān)、公正、準(zhǔn)確地進(jìn)行推薦。凡我校教師評(píng)聘職稱(chēng)時(shí)，都需有在農(nóng)村小學(xué)工作（支教）的經(jīng)歷。

3．堅(jiān)持多元化評(píng)價(jià)的原則：加強(qiáng)對(duì)申報(bào)人員進(jìn)行學(xué)生滿(mǎn)意度、師德水平和課堂教學(xué)能力的評(píng)價(jià)；繼續(xù)組織教育教學(xué)業(yè)務(wù)能力綜合考核。

4．堅(jiān)持一票否決的原則：對(duì)違反師德規(guī)定，搞有償家教,有偽造申報(bào)材料、謊報(bào)或剽竊他人成果等弄虛作假行為的，一經(jīng)查實(shí)，實(shí)行“一票否決”，并按規(guī)定處理。如有弄虛作假行為的，追究相關(guān)的責(zé)任人的責(zé)任。

二、聘任辦法

對(duì)于已經(jīng)取得相應(yīng)的職稱(chēng)尚未聘任人員的聘任工作必須嚴(yán)格按程序進(jìn)行。學(xué)校在鎮(zhèn)教辦職稱(chēng)評(píng)聘領(lǐng)導(dǎo)組的指導(dǎo)下建立推薦小組，負(fù)責(zé)本校教師的初評(píng)、推薦和測(cè)評(píng)等工作。推薦小組由5-13人組成，成員應(yīng)具有良好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，中級(jí)及以上職稱(chēng)。

1.學(xué)生滿(mǎn)意度測(cè)評(píng)

凡申報(bào)中、高級(jí)職稱(chēng)的教師均須接受學(xué)生滿(mǎn)意度測(cè)評(píng) 2.師德綜合考評(píng)

對(duì)申報(bào)人員思想政治素質(zhì)、職業(yè)道德、團(tuán)結(jié)協(xié)作精神、集體觀(guān)念、敬業(yè)精神等方面的情況進(jìn)行綜合考核，評(píng)定等第（分優(yōu)秀、良好、一般三個(gè)等第），并在《師德情況綜合考核表》上簽署具體詳實(shí)的意見(jiàn)。

3.群眾測(cè)評(píng)

應(yīng)按照推薦程序，根據(jù)申報(bào)者的公開(kāi)述職和教育、教學(xué)、教研科研成果展示等，組織全校教職工對(duì)申報(bào)者進(jìn)行民意測(cè)評(píng)。群眾測(cè)評(píng)結(jié)果應(yīng)由各單位如實(shí)填入《江蘇省中小學(xué)教師專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格評(píng)審表》。

4.綜合考核評(píng)價(jià)

職稱(chēng)工作推薦小組對(duì)照各級(jí)職務(wù)任職資格條件標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合對(duì)申報(bào)人員學(xué)生滿(mǎn)意度測(cè)評(píng)、師德考核、課堂教學(xué)能力考核情況，對(duì)每一位申報(bào)者的政治表現(xiàn)與師德修養(yǎng)、知識(shí)水平與業(yè)務(wù)進(jìn)修、教育教學(xué)工作、教研科研工作、組織能力、管理水平等方面出綜合評(píng)價(jià)意見(jiàn)，評(píng)價(jià)意見(jiàn)應(yīng)實(shí)事求是，客觀(guān)公正。5．材料評(píng)審中在對(duì)申報(bào)者的學(xué)歷、資歷等情況進(jìn)行審核的基礎(chǔ)上，突出能力和業(yè)績(jī)的要求，主要依據(jù)以下要素進(jìn)行評(píng)審：

教育工作：主要依據(jù)參與學(xué)生思想政治教育及學(xué)校教育管理工作所取得的工作實(shí)績(jī)。包括擔(dān)任班主任或輔導(dǎo)員、課外活動(dòng)小組等教育管理工作的經(jīng)歷、實(shí)績(jī)情況，所帶班級(jí)、課外活動(dòng)小組或本人獲得的校級(jí)及以上表彰獎(jiǎng)勵(lì)情況等。

教學(xué)工作：主要依據(jù)承擔(dān)本學(xué)科教學(xué)工作量情況；循環(huán)教學(xué)情況；任教畢業(yè)班情況；教學(xué)能力和水平；教學(xué)實(shí)績(jī)情況；開(kāi)設(shè)公開(kāi)課、觀(guān)摩課、示范課及其獲獎(jiǎng)情況；優(yōu)質(zhì)課評(píng)比及教學(xué)基本功競(jìng)賽獲獎(jiǎng)情況等。

教科研工作：主要依據(jù)教研科研、課題研究、論文發(fā)表(獲獎(jiǎng))情況等。以下情況均不作為評(píng)審材料：在增刊、內(nèi)刊、專(zhuān)輯、論文集、非法出版物上發(fā)表的文章；復(fù)習(xí)資料、輔導(dǎo)材料、試題集等性質(zhì)的出版物；市、縣級(jí)教育學(xué)會(huì)的二級(jí)學(xué)會(huì)、非教育行政部門(mén)和教育學(xué)會(huì)組織的評(píng)獎(jiǎng)?wù)撐摹?/p>

培養(yǎng)青年教師：培養(yǎng)指導(dǎo)青年教師在教育、教學(xué)中取得成績(jī)情況等。6．考核領(lǐng)導(dǎo)組將擬聘教師的綜合考核等級(jí)排序并報(bào)鎮(zhèn)教辦進(jìn)行聘任。曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)

招生管理和學(xué)籍審核制度

學(xué)籍管理是學(xué)校管理中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，是學(xué)校教育教學(xué)工作順利進(jìn)行的重要保證。為普及九年義務(wù)教育，保障適齡兒童受教育的權(quán)利，加強(qiáng)我校內(nèi)部的規(guī)范化管理，建立正常的學(xué)籍管理秩序，根據(jù)海安縣教局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況，特制定本學(xué)籍管理制度。

一、招生入學(xué)

1． 新生入學(xué)，按海安縣教育局和曲塘鎮(zhèn)人民政府相關(guān)文件精神，堅(jiān)持“免試就近入學(xué)”的原則，實(shí)行劃片招生，外來(lái)務(wù)工子女和需跨施教區(qū)入學(xué)的學(xué)生，符合相關(guān)政策條件的可憑相關(guān)材料辦理入學(xué)手續(xù)。

2．不得招收不足齡兒童入學(xué)。無(wú)故不按時(shí)入學(xué)的，由施教區(qū)內(nèi)小學(xué)動(dòng)員入學(xué)，必要時(shí)由當(dāng)?shù)厝嗣裾婪◤?qiáng)制其入學(xué)。學(xué)校必須無(wú)條件接收沒(méi)有喪失學(xué)習(xí)能力的特殊兒童（視殘、聽(tīng)殘、智殘）入學(xué)，并建立隨班就讀學(xué)生檔案，喪失或暫不具備學(xué)習(xí)能力的學(xué)生，需提交市級(jí)以上醫(yī)院（含市級(jí)）出具的病情證明，由學(xué)校備案，建議到特殊學(xué)校就讀。

3．新生由縣局統(tǒng)一編定學(xué)籍號(hào)，根據(jù)縣局要求填報(bào)學(xué)籍資料。

二、轉(zhuǎn)學(xué) 轉(zhuǎn)學(xué)條件：①學(xué)生全家戶(hù)籍遷移出本校施教區(qū)。②父母在轉(zhuǎn)入地有房產(chǎn)，或租房居住。③父母雙方工作地點(diǎn)轉(zhuǎn)移至新戶(hù)籍地，原地?zé)o監(jiān)護(hù)條件。畢業(yè)年級(jí)學(xué)生原則上不得辦理轉(zhuǎn)學(xué)手續(xù)。

轉(zhuǎn)學(xué)時(shí)須提交的材料：①監(jiān)護(hù)人或?qū)W生書(shū)面申請(qǐng)。②公安部門(mén)簽發(fā)的全家戶(hù)籍遷移證明。流動(dòng)人口需提交戶(hù)口簿和流入地公安部門(mén)簽發(fā)的暫住證。③父母的房產(chǎn)證，或規(guī)范的租房合同，合同中必須載明租用期(一年以上)、租金等事項(xiàng)。④由人事部門(mén)出具的父母調(diào)動(dòng)工作證明，或父母在轉(zhuǎn)入地的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證明，或父母在轉(zhuǎn)入地的正規(guī)用工合同，合同中必須載明用工期限(一年以上)、勞動(dòng)報(bào)酬、社會(huì)保險(xiǎn)等內(nèi)容，并經(jīng)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門(mén)見(jiàn)證。⑤加蓋當(dāng)?shù)亟逃鞴懿块T(mén)公章的轉(zhuǎn)學(xué)證明和學(xué)籍檔案。

辦理轉(zhuǎn)學(xué)手續(xù)的程序：①監(jiān)護(hù)人或?qū)W生向接收學(xué)校提交轉(zhuǎn)學(xué)申請(qǐng)和必要證明材料。②接收學(xué)校審核，符合條件的填寫(xiě)《同意接收轉(zhuǎn)學(xué)/借讀證明》，報(bào)市局職能科室審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可接收。③原學(xué)校填寫(xiě)《轉(zhuǎn)學(xué)證明》，報(bào)市局職能科室審批同意并簽章后，監(jiān)護(hù)人或?qū)W生攜帶《轉(zhuǎn)學(xué)證明》、學(xué)籍卡到接收學(xué)校報(bào)到。④接收學(xué)校接收學(xué)生學(xué)籍，為市外學(xué)生新編學(xué)籍號(hào)，安排學(xué)生就讀。

三、休學(xué)和復(fù)學(xué)

休學(xué)條件：學(xué)生因病或其他不可抗拒的原因，連續(xù)休息210個(gè)學(xué)時(shí)(7周)后，無(wú)法堅(jiān)持正常學(xué)習(xí)，須長(zhǎng)期休學(xué)者，由學(xué)生本人及其監(jiān)護(hù)人提出申請(qǐng)，出具市級(jí)以上的醫(yī)療單位證明或其他有效證明，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)方可辦理休學(xué)手續(xù)，學(xué)校須將學(xué)生休學(xué)手續(xù)報(bào)市局職能科室審批備案。學(xué)生休學(xué)期一般為一學(xué)年。休學(xué)期滿(mǎn)后，休學(xué)生須向?qū)W校提出復(fù)學(xué)要求，經(jīng)學(xué)校同意后，方可復(fù)學(xué)。畢業(yè)年級(jí)學(xué)生原則上不得辦理休學(xué)手續(xù)。休學(xué)時(shí)須提交的材料：①監(jiān)護(hù)人或?qū)W生書(shū)面申請(qǐng)。②市級(jí)以上醫(yī)院出具的需要長(zhǎng)期住院治療或休息的證明。③醫(yī)院的病歷、藥費(fèi)、住院費(fèi)發(fā)票及其他病情報(bào)告單。休學(xué)期限為一年，不得提前或推遲復(fù)學(xué)，也不得中途到其他學(xué)校上學(xué)。休學(xué)期滿(mǎn)，學(xué)生或監(jiān)護(hù)人持休學(xué)證明到學(xué)校辦理復(fù)學(xué)手續(xù)。因傷病和本人不可抗拒的原因休學(xué)的，復(fù)學(xué)時(shí)可根據(jù)學(xué)生本人要求回原級(jí)就讀，也可到下一級(jí)就讀。

四、其他

1．根據(jù)省義務(wù)教育階段學(xué)籍管理規(guī)定，為保證義務(wù)教育順利實(shí)施，全省義務(wù)教育階段實(shí)行不留級(jí)制度。

2．外來(lái)經(jīng)商務(wù)工人員子女在本校就讀享受同等待遇，給予學(xué)籍注冊(cè)登記，并可應(yīng)對(duì)方要求向生源地發(fā)放義務(wù)教育入學(xué)告知書(shū)。學(xué)生要求回原籍就讀的，我學(xué)校出具學(xué)籍證明，并報(bào)縣局審核。

曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)績(jī)效考核制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)我校教職工隊(duì)伍建設(shè)，根據(jù)《海安縣義務(wù)教育學(xué)?？?jī)效工資實(shí)施意見(jiàn)》、《海安縣曲塘鎮(zhèn)教職工績(jī)效考核工作實(shí)施方案（試行）》和曲塘鎮(zhèn)教職工十屆三次代表大會(huì)精神，特制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想：

促進(jìn)多勞多得、優(yōu)績(jī)優(yōu)酬、優(yōu)勝劣汰管理機(jī)制的形成，發(fā)揮評(píng)價(jià)的導(dǎo)向、激勵(lì)功能，全面推行績(jī)效工資制，充分調(diào)動(dòng)全校教職工的工作積極性，讓每位教師體會(huì)到教育的內(nèi)在幸福，確保辦學(xué)特色的鞏固，確保辦學(xué)效益的提升。

二、基本原則：

1．堅(jiān)持客觀(guān)、全面、公平、公開(kāi)的原則； 2．堅(jiān)持定性和定量考核相結(jié)合的原則； 3．堅(jiān)持組織考核與群眾評(píng)議相結(jié)合的原則。

三、考核范圍：

全校在編在崗的教職工（教辦工作人員、校長(zhǎng)、常務(wù)副校長(zhǎng)由教辦考核，其余人員由?？己耍?/p>

四、考核的組織及辦法： 1．考核組織 考核領(lǐng)導(dǎo)組：

組長(zhǎng)：束長(zhǎng)青

副組長(zhǎng)：盧青云

成員：周裕年、唐堅(jiān)東、陳愛(ài)紅、陳希旭、吉恰友、夏小進(jìn) 考核工作組：

組長(zhǎng)：束長(zhǎng)青

副組長(zhǎng)：盧青云 成員：曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)校務(wù)民主管理委員會(huì)成員 2．考核辦法

根據(jù)本方案，組織修訂學(xué)年初各類(lèi)人員考核細(xì)則，報(bào)曲塘鎮(zhèn)教育系統(tǒng)績(jī)效考核組備案后進(jìn)行相應(yīng)考核。

獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資考核情況在校內(nèi)公示后報(bào)鎮(zhèn)考核組，經(jīng)縣教育局、人事局審批后，由縣財(cái)政局打卡發(fā)放，不予發(fā)放現(xiàn)金。

五、考核程序： 1．自評(píng)述職。被考核人年級(jí)組內(nèi)述職，進(jìn)行自評(píng)與組評(píng)。

2．師德測(cè)評(píng)。根據(jù)南通市中小學(xué)教師職業(yè)道德內(nèi)容，由領(lǐng)導(dǎo)、同行、學(xué)生（家長(zhǎng)）、社會(huì)代表對(duì)被考核人進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3．分項(xiàng)整合?？己斯ぷ鹘M下設(shè)的各部門(mén)根據(jù)被考核人述職情況，提供的材料及各類(lèi)評(píng)價(jià)結(jié)果向工作組提供各分項(xiàng)得分，例如：“工作過(guò)程”中的教育工作（校長(zhǎng)室、大隊(duì)部、總務(wù)處）與教學(xué)工作（教導(dǎo)處、教科室）得分、“工作實(shí)績(jī)”中的工作數(shù)量（校長(zhǎng)室、年級(jí)組）、工作效果（教導(dǎo)處）、業(yè)務(wù)研修（教科室）等項(xiàng)目得分；以及安全、值班、考勤等各項(xiàng)資料。同時(shí)展開(kāi)骨干教師、教研組長(zhǎng)、年級(jí)組長(zhǎng)、部門(mén)主任、分管校長(zhǎng)等各類(lèi)人員的考核工作。

4．匯總綜合?？己斯ぷ鹘M將結(jié)果匯總情況向考核領(lǐng)導(dǎo)組匯報(bào)，對(duì)被考核人作出綜合評(píng)價(jià)，形成考核報(bào)告。

5．結(jié)果反饋?？己斯ぷ鹘M將考核結(jié)果反饋給被考核人。被考核人對(duì)考核結(jié)果如有異議，可在反饋之日3日內(nèi)向考核領(lǐng)導(dǎo)組提出書(shū)面復(fù)核申請(qǐng)?？己祟I(lǐng)導(dǎo)組復(fù)核后，在3日內(nèi)作出復(fù)核意見(jiàn)。若不同意復(fù)核意見(jiàn)，可在三日內(nèi)向鎮(zhèn)教辦考核組提出中議。

6．民主公示。將考核優(yōu)秀等次人員在校公示欄內(nèi)公示3天，然后正式上報(bào)鎮(zhèn)考核組。

六、考核等次：

績(jī)效考核結(jié)果分為優(yōu)秀、合格、基本合格、不合格4個(gè)等次，相關(guān)要求按《海安縣曲塘鎮(zhèn)教職工績(jī)效考核工作實(shí)施方案（試行）》執(zhí)行。

七、結(jié)果運(yùn)用：

教職工績(jī)效考核結(jié)果是教職工績(jī)效工資分配的主要依據(jù)，并作為表彰獎(jiǎng)勵(lì)、崗位聘任、職務(wù)晉升、培訓(xùn)進(jìn)修等工作的重要參考。

1． 將考核結(jié)果作為獎(jiǎng)懲的主要依據(jù)：

教職工績(jī)效考核與事業(yè)單位的考核相結(jié)合。

①考核結(jié)果為優(yōu)秀的人員，可推薦作為嘉獎(jiǎng)人選，連續(xù)三年優(yōu)秀的可推薦作為記三等功人選。

②考核結(jié)果為基本合格的人員，予以提醒談話(huà)，職稱(chēng)聘任延遲1年，若為學(xué)校管理人員則勸其辭職。

③考核結(jié)果為不合格的人員，予以誡勉談話(huà)，職稱(chēng)聘任延遲3年，若為學(xué)校管理人員則勸其辭職或就地免職。次年考核仍不合格者，予以辭退。

2.將考核結(jié)果作為發(fā)放績(jī)效工資的依據(jù)：

①績(jī)效考核綜合結(jié)果為合格及以上等次的，全額發(fā)放基礎(chǔ)性績(jī)效工資；根據(jù)考核具體情況發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資。

②績(jī)效考核綜合結(jié)果為基本合格、不合格、不定等次(新教師見(jiàn)習(xí)期除外)、未參加考核的，分別停發(fā)3個(gè)月或6個(gè)月的基礎(chǔ)性績(jī)效工資；原則上不發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資。

八、獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資發(fā)放辦法：(一)總量核定

學(xué)校在鎮(zhèn)績(jī)效考核領(lǐng)導(dǎo)組、考核組確定的獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資總量范圍內(nèi)，結(jié)合績(jī)效考核情況，發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資。

(二)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn) 1.師德師風(fēng)獎(jiǎng)

師德高尚，同行、學(xué)生、家長(zhǎng)、領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)滿(mǎn)意度高，發(fā)放人均獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資總額的15%。

有下列情況者一票否決，全額扣發(fā)師德師風(fēng)獎(jiǎng)：（1）有償家教被查實(shí)；（2）有體罰或變相體罰學(xué)生行為；（3）以非法方式表達(dá)訴求，干擾正常教育教學(xué)秩序；（4）其他違規(guī)違紀(jì)言行。

2.履行職責(zé)獎(jiǎng)

顧全大局，積極承辦學(xué)校交辦工作，認(rèn)真履行工作職責(zé)，圓滿(mǎn)完成教育教學(xué)工作任務(wù)，發(fā)放人均獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資總額的10%。

有下列情況者一票否決，酌情乃至全額扣發(fā)履行職責(zé)獎(jiǎng)：（1）不認(rèn)真履行職責(zé)；（2）履職態(tài)度差，出現(xiàn)責(zé)任性事故；（3）不履行安全管理職責(zé)，出現(xiàn)安全事故；（4）其他瀆職言行。

3.出勤獎(jiǎng)

主要獎(jiǎng)勵(lì)遵章守紀(jì)、敬業(yè)愛(ài)生、愛(ài)校如家、按時(shí)出勤的本校教職工，發(fā)放人均獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資總額的5%。

按月考勤，認(rèn)真履行請(qǐng)假手續(xù)，缺勤（公假除外）2天不予累計(jì)，缺勤3—5天扣發(fā)一半，缺勤5天以上扣發(fā)本月全部出勤獎(jiǎng)。（重癥病人除外）

有下列情況者一票否決，酌情乃至全額扣發(fā)出勤獎(jiǎng)：（1）不履行請(qǐng)假手續(xù)，有曠職行為；（2）經(jīng)常遲到、早退，全學(xué)年累計(jì)20次以上；（3）病、事假超過(guò)規(guī)定天數(shù)；（4）其他在崗但不在心與不在狀態(tài)言行。

4.工作量津貼

包括基礎(chǔ)工作量津貼、超課時(shí)津貼、節(jié)假日值班津貼，占獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資總額的40%以上。

（1）基礎(chǔ)工作量津貼。本校教職工工作量達(dá)標(biāo)一率以學(xué)年初校務(wù)民主管理委員會(huì)討論公布的個(gè)人工作量為核定標(biāo)準(zhǔn)（年齡滿(mǎn)55周歲男教師、50周歲女教師基礎(chǔ)工作量給予適當(dāng)照顧）。圓滿(mǎn)完成基礎(chǔ)工作量的本校教職工，發(fā)放人均獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資總額的40%。

有下列情況者酌情乃至全額扣發(fā)基礎(chǔ)工作量津貼：（1）不顧全大局，不接受基礎(chǔ)工作量；（2）不恪盡職守，未圓滿(mǎn)完成基礎(chǔ)工作量；（3）其他違紀(jì)言行。（2)超課時(shí)津貼。超課時(shí)津貼主要獎(jiǎng)勵(lì)超過(guò)學(xué)年初核定工作量的臨時(shí)以及長(zhǎng)期代課的超課時(shí)數(shù)，以每課時(shí)5元發(fā)放。

（3)節(jié)假日值班津貼。主要獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)假日值班、突擊性加班(如配合拆遷值班，以及為突擊完成上級(jí)交辦任務(wù)經(jīng)校長(zhǎng)室確認(rèn)確需加班的)，以每次15元發(fā)放。

5．班主任津貼

（1）班主任津貼每人每月200元，全年發(fā)放10個(gè)月。

（2）教師擔(dān)任班主任期間享受班主任津貼，離開(kāi)班主任崗位后不再享受。（3）班主任聘任競(jìng)爭(zhēng)上崗，班主任工作優(yōu)劣情況考核減發(fā)津貼部分在年終其他獎(jiǎng)金中扣除，同時(shí)在《考評(píng)細(xì)則》的“工作過(guò)程”考核中體現(xiàn)。

6.工作質(zhì)量獎(jiǎng)

包括基礎(chǔ)質(zhì)量獎(jiǎng)、綜合質(zhì)量獎(jiǎng)、安全工作獎(jiǎng)。（1）基礎(chǔ)質(zhì)量獎(jiǎng)。

按學(xué)校分工要求，顧全大局、團(tuán)結(jié)奉獻(xiàn)、爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)，工作任務(wù)完成合格者給予發(fā)放人均100元基礎(chǔ)質(zhì)量獎(jiǎng)。

（2）綜合質(zhì)量獎(jiǎng)。

綜合考核質(zhì)量獎(jiǎng)分優(yōu)、良、合格三個(gè)等級(jí)，等級(jí)根據(jù)《考評(píng)細(xì)則·常規(guī)工作》考評(píng)得分情況確定，分學(xué)科各以三分之一量設(shè)定，優(yōu)秀獎(jiǎng)400元，良好獎(jiǎng)300元，合格獎(jiǎng)200元。

重病患者、經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)流動(dòng)考勤者、哺乳期休假者綜合質(zhì)量考評(píng)等級(jí)不突破良。招商引資、招商引勞、骨干班培訓(xùn)人員經(jīng)相關(guān)部門(mén)確認(rèn)，超額完成工作任務(wù)者，外出支教人員經(jīng)受援學(xué)校確認(rèn)圓滿(mǎn)完成支教工作任務(wù)者，綜合考評(píng)等級(jí)不低于良；未完成任務(wù)者，考評(píng)等級(jí)不突破合格。

（3）安全工作獎(jiǎng)。

包括學(xué)生課間與集散安全、日常教學(xué)安全、班級(jí)財(cái)務(wù)安全、與家長(zhǎng)溝通安全、值日導(dǎo)護(hù)安全、個(gè)人身心安全等常規(guī)安全與午間值飯安全兩大方面。

常規(guī)安全獎(jiǎng)按月考核，以每月10元，全年100元設(shè)獎(jiǎng)，獎(jiǎng)勵(lì)給本校教職工常規(guī)安全工作中承擔(dān)安全管理職責(zé)且無(wú)安全責(zé)任事故者。如發(fā)生安全事故(含教學(xué)事故、查實(shí)的或上級(jí)交辦的舉報(bào)等違規(guī)言行)，當(dāng)月常規(guī)安全獎(jiǎng)全部扣發(fā)。

午間值飯安全獎(jiǎng)按實(shí)計(jì)算，每天每人次以7元計(jì)發(fā)。7.優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)。

包括優(yōu)秀班集體、優(yōu)秀教研組、優(yōu)秀年級(jí)組、優(yōu)秀課題組、優(yōu)秀優(yōu)質(zhì)資源研發(fā)組以及習(xí)慣養(yǎng)成教育工作先進(jìn)集體等，具體以鎮(zhèn)單位評(píng)比獎(jiǎng)勵(lì)。

8.教育教學(xué)研究與優(yōu)質(zhì)資源研發(fā)獎(jiǎng)。

包括基礎(chǔ)研發(fā)獎(jiǎng)、單項(xiàng)質(zhì)量獎(jiǎng)以及家長(zhǎng)學(xué)校值班津貼等。

（1）基礎(chǔ)研發(fā)獎(jiǎng)。積極參與教育教學(xué)研究、優(yōu)質(zhì)資源研發(fā)、學(xué)生習(xí)慣養(yǎng)成、家長(zhǎng)學(xué)校建設(shè)，圓滿(mǎn)完成任務(wù)，給予參與研發(fā)人員每人發(fā)放100元基礎(chǔ)研發(fā)獎(jiǎng)。

（2）單項(xiàng)質(zhì)量獎(jiǎng)。獎(jiǎng)勵(lì)在教育教學(xué)研究、課題研究、優(yōu)質(zhì)資源開(kāi)發(fā)、習(xí)慣養(yǎng)成教育以及后勤保障等方面作出顯著貢獻(xiàn)的教職工，其中包括教師參加教學(xué)類(lèi)競(jìng)賽個(gè)人獲獎(jiǎng)，輔導(dǎo)學(xué)生現(xiàn)場(chǎng)競(jìng)賽獲獎(jiǎng)、學(xué)生文章在正規(guī)報(bào)刊發(fā)表等。具體辦法參照《考評(píng)細(xì)則·專(zhuān)項(xiàng)工作部分》。

（3）家長(zhǎng)學(xué)校值班津貼。較高質(zhì)量完成家長(zhǎng)學(xué)校建設(shè)任務(wù)，積極認(rèn)真做好家長(zhǎng)學(xué)校值班任務(wù)者，以每次10元發(fā)放家長(zhǎng)學(xué)校值班津貼。

9.管理人員津貼。

包括副校長(zhǎng)、各部門(mén)正副主任、年級(jí)組長(zhǎng)、教研組長(zhǎng)、備課組長(zhǎng)，經(jīng)考核圓滿(mǎn)完成相應(yīng)職責(zé)任務(wù)者，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放相應(yīng)津貼。副校長(zhǎng)、各部門(mén)正副主任津貼原則上不低于班主任津貼，按考核，副校長(zhǎng)2800元，正職主任2400元，副主任2200元。年級(jí)組長(zhǎng)、教研組長(zhǎng)、備課組長(zhǎng)，以10個(gè)月計(jì)發(fā)，年級(jí)組長(zhǎng)每月100元，中心教研組長(zhǎng)每月40元，備課組長(zhǎng)每月30元。重復(fù)職務(wù)者津貼發(fā)放就高不就低，超工作量者在評(píng)先評(píng)優(yōu)中給予適當(dāng)傾斜。

10．其他津貼。

包括骨干教師津貼、評(píng)優(yōu)嘉獎(jiǎng)人員津貼以及其他項(xiàng)目津貼。（1)骨干教師津貼。

①標(biāo)準(zhǔn)：骨干教師津貼每月標(biāo)準(zhǔn)，縣名校長(zhǎng)150元，縣優(yōu)秀校長(zhǎng)100元；市學(xué)科帶頭人150元，市骨干100元、縣學(xué)科帶頭人100元、縣骨干50元。

②考核：對(duì)本校中申請(qǐng)享受骨干教師津貼的骨干教師履職情況進(jìn)行考核，依據(jù)考核結(jié)果發(fā)放骨干教師津貼。

（2)評(píng)優(yōu)嘉獎(jiǎng)人員津貼。

①標(biāo)準(zhǔn)：每月標(biāo)準(zhǔn)按縣、鎮(zhèn)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

②評(píng)比：A.按本方案中上述“考核程序”考核，在15%內(nèi)按鎮(zhèn)下達(dá)指標(biāo)數(shù)確定優(yōu)秀級(jí)人選推薦嘉獎(jiǎng)；B.具備縣鎮(zhèn)評(píng)優(yōu)人員基本條件；C.出勤率95%以上。

（3）其他項(xiàng)目津貼。根據(jù)實(shí)情設(shè)定其他項(xiàng)目津貼。

上述所有項(xiàng)目發(fā)放剩余部分以人均發(fā)放其他項(xiàng)目津貼。

九、本實(shí)施方案經(jīng)海安縣曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)校務(wù)民主管理委員會(huì)和全體教師討論通過(guò)后，報(bào)曲塘鎮(zhèn)教育系統(tǒng)績(jī)效考核領(lǐng)導(dǎo)級(jí)及相關(guān)部門(mén)審核后實(shí)施。

該方案解釋權(quán)隸屬海安縣曲塘鎮(zhèn)中心小學(xué)績(jī)效考核領(lǐng)導(dǎo)組。

第四篇：內(nèi)控制度

內(nèi)控制度范文3篇

建立財(cái)務(wù)體系內(nèi)控七原則

1、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國(guó)家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國(guó)家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

2、整體性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。

3、針對(duì)性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。

4、一貫性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。

5、適應(yīng)性原則，指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的發(fā)展及社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

6、經(jīng)濟(jì)性原則，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行。

7、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀(guān)政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來(lái)著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。

[篇二:內(nèi)部控制制度的重要性]

摘要:內(nèi)部控制制度是伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，是一項(xiàng)十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程，也是現(xiàn)代企業(yè)關(guān)注的一項(xiàng)重要內(nèi)容。文章圍繞此問(wèn)題展開(kāi)討論，首先對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了概述，其次從幾個(gè)方面分析了內(nèi)部控制制度的重要性，并結(jié)合內(nèi)部控制制度的在企業(yè)中的實(shí)際運(yùn)用狀況，給出了完善內(nèi)部控制制度需規(guī)范的內(nèi)容，最后提出了完善與強(qiáng)化內(nèi)部控制制度應(yīng)處理好的幾項(xiàng)關(guān)系，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè);內(nèi)部控制制度;重要性

一、內(nèi)部控制制度概述

內(nèi)部控制制度指的是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)與會(huì)計(jì)信息的完整性、安全性、以及可靠性，以分工負(fù)責(zé)為基礎(chǔ)與前提而展開(kāi)一系列企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所建立的一套完善的制度措施。內(nèi)部控制制度能夠促進(jìn)企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)間的相互配合，可以明晰各部門(mén)的權(quán)責(zé)，從而保障企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)與單位間的相互協(xié)調(diào)與相互制約。

內(nèi)部控制按照其控制目的的不同，可分成兩部分內(nèi)容:即會(huì)計(jì)控制與管理控制。前者主要指為了保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性與完整性、保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性、保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性與合法性而采取的一系列控制措施;后者主要指為了保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、方針政策的貫徹與執(zhí)行、實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率而采取的一系列控制措施。會(huì)計(jì)控制和管理控制是相輔相成的，他們都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而存在的，對(duì)企業(yè)的日常生存與發(fā)展具有十分重要的意義。

二、內(nèi)部控制制度的重要性

(一)是企業(yè)跟隨時(shí)代潮流、提升經(jīng)營(yíng)效率的客觀(guān)需要

伴隨時(shí)代發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日趨激烈，企業(yè)必須緊跟時(shí)代發(fā)展的潮流，健全與完善起一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，重點(diǎn)要保證企業(yè)各部門(mén)與單位間的權(quán)責(zé)明確。為了強(qiáng)化內(nèi)部管理，提升管理經(jīng)營(yíng)效益，應(yīng)該健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督治理機(jī)制，確保企業(yè)監(jiān)督控制工作的有效執(zhí)行。而內(nèi)部控制制度就是為了保障企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)效率而存在的，它能夠促進(jìn)企業(yè)制度的健全與完善，保障企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)自己的管理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，僅靠單獨(dú)幾個(gè)部門(mén)的努力

與配合是不夠的，它需要企業(yè)從上至下的全面協(xié)調(diào)與合作。而內(nèi)部控制制度就是以企業(yè)上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來(lái)發(fā)揮作用的，內(nèi)部控制包含有一系列的會(huì)計(jì)、審計(jì)、業(yè)務(wù)部門(mén)的制度及其規(guī)劃，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的方方面面當(dāng)中，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程。企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制，可以有效地將內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)進(jìn)行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

(二)是提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的迫切需要

伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程逐漸加快，先進(jìn)、科學(xué)的信息技術(shù)在企業(yè)中的地位越來(lái)越突出。伴隨經(jīng)濟(jì)一體化的步伐，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸加劇，而應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)最好的措施就是健全與完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，通過(guò)一系列的制度與措施，可以提升企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)效率，從而保障企業(yè)總體目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)自己的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中立于不敗之地，從而不斷增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

(三)是確保企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度與經(jīng)營(yíng)決策可以順利執(zhí)行的需要

一套健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)與環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而發(fā)揮出較好的控制作用，能夠促進(jìn)企業(yè)的各項(xiàng)決策方針的順利實(shí)施。企業(yè)內(nèi)部制定出的各項(xiàng)規(guī)章制度，是企業(yè)貫徹國(guó)家政策、法規(guī)的基礎(chǔ)與前提。企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制制度，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題，并積極找出解決問(wèn)題的措施，對(duì)其進(jìn)行調(diào)整與糾正，從而促進(jìn)各項(xiàng)規(guī)章制度與經(jīng)營(yíng)決策能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。

(四)是提供真實(shí)、有效、可靠的會(huì)計(jì)信息的需要

會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、有效性、以及可靠性一直是企業(yè)內(nèi)部所重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，它是企業(yè)進(jìn)行一切管理經(jīng)營(yíng)決策的前提與基礎(chǔ)，在企業(yè)當(dāng)中占有十分重要的地位。內(nèi)部控制制度通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、崗位輪換、職務(wù)分離等方法與手段能夠?qū)?huì)計(jì)信息的采集、記錄、歸類(lèi)、匯總等過(guò)程實(shí)現(xiàn)全面的監(jiān)督與控制，從而能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正錯(cuò)誤，保障會(huì)計(jì)信息能夠有效、真實(shí)地反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況。

(五)是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的需要

現(xiàn)如今，伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)面臨著日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在加劇。企業(yè)想要不斷地發(fā)展與壯大，就必須對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制與防范。內(nèi)部控制制度可以健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，促進(jìn)企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析等工作，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)自身薄弱環(huán)節(jié)的有效控制，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

(六)是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的需要

內(nèi)部控制制度通過(guò)定期盤(pán)點(diǎn)、限制接近、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、記錄保護(hù)等一系列的手段與方法，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、計(jì)量、倉(cāng)儲(chǔ)等諸多環(huán)節(jié)進(jìn)行有效、科學(xué)、合理的監(jiān)控，從而保障了企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性與安全性，防止浪費(fèi)行為的發(fā)生。

三、完善內(nèi)部控制制度需規(guī)范的內(nèi)容

(一)對(duì)業(yè)務(wù)處理的分工與程序進(jìn)行明確規(guī)定，保證權(quán)責(zé)清晰

企業(yè)想要生產(chǎn)與發(fā)展，就必須不斷完善自身的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，它在企業(yè)的日常管理經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮著十分重要的作用，而組織結(jié)構(gòu)的核心就是職責(zé)分工，企業(yè)必須對(duì)其加以重視。一般而言，對(duì)于企業(yè)的某項(xiàng)業(yè)務(wù)，在其處理的過(guò)程當(dāng)中，可能不僅是只有一個(gè)部門(mén)進(jìn)行參與，它要涉及到兩個(gè)或者多個(gè)部門(mén)一起進(jìn)行合作與協(xié)調(diào)，才能保障該業(yè)務(wù)的順利實(shí)施。這就要求企業(yè)在各部門(mén)的權(quán)責(zé)劃分必須明確、清晰，保障企業(yè)職責(zé)分工的合理性、科學(xué)性、有效性。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合自己的實(shí)際情況，健全一套完善的內(nèi)部控制規(guī)章程序，明確規(guī)定各部門(mén)的權(quán)利與責(zé)任。制度一旦被制定出來(lái)，還要保障其能夠被切實(shí)執(zhí)行到實(shí)際工作中去，不能使規(guī)章制度成為一紙空文，流于形式。此外，還可以配套制定一系列的獎(jiǎng)懲機(jī)制，切實(shí)做到好要獎(jiǎng)錯(cuò)要罰，從而不斷提升員工的工作熱情與積極性，使其能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。

(二)明晰資產(chǎn)記錄和保管的分工

為了保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性，就要對(duì)企業(yè)錢(qián)、賬、物的管理者進(jìn)行相互的制約。例如出納員不可兼管稽核、不可進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的保管工作。銀行票據(jù)簽發(fā)印鑒需要由兩個(gè)人分別保管。向銀行支取較大金額的現(xiàn)金時(shí)，必須有兩人以上負(fù)責(zé)提款的全過(guò)程。倉(cāng)庫(kù)材料的明細(xì)賬要有專(zhuān)人對(duì)其進(jìn)行負(fù)責(zé)等。企業(yè)通過(guò)一系列的內(nèi)部控制手段與方法，能夠有效防范舞弊行為的發(fā)生，保障企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

(三)對(duì)會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)記錄的正確性與完整性進(jìn)行明確的規(guī)定

企業(yè)應(yīng)該對(duì)各種原始憑證做出一系列的規(guī)定，其中包含有格式、編號(hào)、份數(shù)、傳遞程序、經(jīng)辦人簽章、各聯(lián)的用途、大小寫(xiě)數(shù)字的一致性等諸多方面，從而保障會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)記錄的正確性與完整性，為企業(yè)決策提供良好的基礎(chǔ)。

(四)對(duì)財(cái)產(chǎn)清查的盤(pán)點(diǎn)制度進(jìn)行明確的規(guī)定

為了保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性與安全性，物資保管員在對(duì)各項(xiàng)物資財(cái)產(chǎn)進(jìn)行收付以后，還要利用永續(xù)盤(pán)存法對(duì)庫(kù)存商品的賬實(shí)進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)，還應(yīng)健全與完善財(cái)產(chǎn)的全面清查與局部清查制度，保障賬、卡、物相符，及時(shí)糾正可能出現(xiàn)的偏差。此外，現(xiàn)金出納每日下班前應(yīng)清點(diǎn)結(jié)算庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，財(cái)務(wù)主管人員要檢查出納員的工作，定期或者不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核查。

四、完善與強(qiáng)化內(nèi)部控制制度應(yīng)處理好的幾項(xiàng)關(guān)系

(一)正確處理好成本控制與效益控制的關(guān)系

內(nèi)部控制制度的成本體現(xiàn)于:增加某控制環(huán)節(jié)會(huì)導(dǎo)致人力、物力的消耗，導(dǎo)致控制成本上升，同時(shí)，倘若控制環(huán)節(jié)過(guò)于繁雜，會(huì)影響處理業(yè)務(wù)的速度，也會(huì)間接導(dǎo)致控制成本的上升。內(nèi)部控制制度的效益體現(xiàn)于:表面上來(lái)看，某控制環(huán)節(jié)好像不能直接帶來(lái)企業(yè)效益的上升，但從實(shí)際而言，內(nèi)部控制制度能夠促進(jìn)企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)效果，間接提升了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

(二)正確處理好職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度的關(guān)系

職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度二者在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)要求上是不完全相同的。內(nèi)部控制是一項(xiàng)規(guī)章制度，屬于一種硬性的規(guī)定，而職業(yè)道德則是一種軟性的約束，其完成的程度取決于個(gè)人的綜合能力水平與素質(zhì)，因此，想要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，不盡要依靠一種硬性的要求與規(guī)定，還要積極發(fā)揮出每個(gè)員工的主觀(guān)能動(dòng)性，使其能夠不斷提升自己的基礎(chǔ)知識(shí)與職業(yè)技能，樹(shù)立良好的職業(yè)道德，主動(dòng)、積極地執(zhí)行內(nèi)部控制制度的相關(guān)內(nèi)容，從而能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。

(三)正確處理好傳統(tǒng)方式的與新型方式的內(nèi)部控制的關(guān)系

伴隨時(shí)代發(fā)展與科技進(jìn)步，信息時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨，電子計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)逐步被應(yīng)用到了經(jīng)濟(jì)管理的領(lǐng)域中來(lái)，滲透與影響著社會(huì)生活的諸多方面。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制手段，如會(huì)計(jì)處理的核對(duì)與計(jì)算等，逐漸被電子計(jì)算機(jī)這一方式所取代，但這并不說(shuō)明傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式與手段已經(jīng)不能發(fā)揮作用，科學(xué)、先進(jìn)的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)并不能完全取代傳統(tǒng)內(nèi)部控制方式所發(fā)揮出來(lái)的作用，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，最重要的是要考慮自身的實(shí)際狀況，使傳統(tǒng)的與新型的內(nèi)部控制方式實(shí)現(xiàn)相互配合，從而更好地為企業(yè)的發(fā)展與壯大進(jìn)行服務(wù)，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

(四)正確處理好工作效率與企業(yè)內(nèi)部層次的關(guān)系

從理論上來(lái)說(shuō)，企業(yè)每增加一層內(nèi)部控制的層次，所發(fā)生經(jīng)濟(jì)舞弊的概率就會(huì)減小一成，企業(yè)內(nèi)部控制的效果也會(huì)好一些。內(nèi)部控制通過(guò)一系列決策、執(zhí)行、授權(quán)、審批、記賬、審核、復(fù)核的過(guò)程，能夠促進(jìn)企業(yè)朝著既定目標(biāo)的方向

前進(jìn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

從上面的分析我們可以看出，內(nèi)部控制制度在企業(yè)的日常管理經(jīng)營(yíng)中占據(jù)十分重要的地位，它作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要武器，對(duì)于企業(yè)建立完善的自我約束機(jī)制、提高經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性，并通過(guò)一系列的措施來(lái)完善內(nèi)控制度，從而保障自身的持續(xù)經(jīng)營(yíng)與健康發(fā)展。

[篇三:淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度]

一、內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括:

(1)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對(duì)其的有效使用;

(2)保證會(huì)計(jì)信息及其他各種管理信息的可靠和及時(shí)提供;

(3)保證企業(yè)制定的各項(xiàng)管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行;

(4)盡量壓縮、控制成本、費(fèi)用，減少不必要的成本、費(fèi)用，以求企業(yè)達(dá)到更大的盈利目標(biāo);

(5)預(yù)防和控制且盡早盡快查明各種錯(cuò)誤和弊端，及時(shí)、準(zhǔn)確地制定和采取糾正措施;

(6)保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序有效地進(jìn)行。

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)投資者合法權(quán)益，保證資本市場(chǎng)有效運(yùn)行，均有著非常重要的意義。

二、現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問(wèn)題

(一)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足

目前一些企業(yè)特別是某些國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在兩種傾向值得注意:一是一部分人習(xí)慣于甚至滿(mǎn)足于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理方式，認(rèn)為只要能夠規(guī)范化操作就行了，不必考慮是否先進(jìn);二是雖然意識(shí)到改革的必要性，但是容易片面強(qiáng)調(diào)改革組織結(jié)構(gòu)的重要性，忽視了控制方式的跟進(jìn)和強(qiáng)化;這就使企業(yè)的改革同微觀(guān)治理機(jī)制相脫離。

(二)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明

在我國(guó)現(xiàn)階段，公司的法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，甚至是有形無(wú)實(shí)，尤其體現(xiàn)在董事會(huì)這一重要機(jī)構(gòu)沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的職能。有不少?lài)?guó)有企業(yè)在改革過(guò)程中，一味地“放權(quán)讓利”，致使原廠(chǎng)長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進(jìn)入董事會(huì)，董事會(huì)成員和經(jīng)理成員高度重疊，致使國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清，內(nèi)部控制的受益主體模糊。這種責(zé)權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者不能實(shí)施控制，作為代表公司股東的控制主體(董事會(huì))也就形同虛設(shè)。

(三)監(jiān)督機(jī)制不健全

目前有很多企業(yè)監(jiān)督評(píng)審主要依靠?jī)?nèi)審部門(mén)來(lái)實(shí)現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)審部門(mén)隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)，與財(cái)務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)在形式上缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。另外，在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核會(huì)計(jì)賬目，而在內(nèi)部稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

三、企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本框架

(一)完善企業(yè)的控制環(huán)境

任何企業(yè)的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中。控制環(huán)境中的要素很多，有價(jià)值觀(guān)、組織結(jié)構(gòu)、控制目標(biāo)、員工能力、激勵(lì)與誘導(dǎo)機(jī)制、管理哲學(xué)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、規(guī)章制度和人事政策等等。要改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，要做好如下工作:

1、加快現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開(kāi)的現(xiàn)代企業(yè)制度，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度有效建立。

2、要有明確的內(nèi)部控制主體和控制目標(biāo)。控制主體解決了由誰(shuí)進(jìn)行內(nèi)部控制的問(wèn)題，而控制目標(biāo)則解決了為什么要進(jìn)行控制的問(wèn)題。科學(xué)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)包含四個(gè)層次的經(jīng)濟(jì)主體，相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)部也有四種控制主體，即股東、經(jīng)營(yíng)者、管理者和普通員工，他們有各自的控制目標(biāo)?押股東的目標(biāo)是財(cái)富最大化?鴉經(jīng)營(yíng)者的目標(biāo)是不斷增加經(jīng)營(yíng)效益;管理者的目標(biāo)是完成責(zé)任目標(biāo)、獲得業(yè)務(wù)運(yùn)行的真實(shí)報(bào)告;普通員工的目標(biāo)是遵從企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。

3、要有先進(jìn)的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。管理控制方法作為管理當(dāng)局對(duì)其他人的授權(quán)使用情況直接控制和整個(gè)公司活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督的一種方法，包括很多內(nèi)容，如制定企業(yè)各項(xiàng)管理制度、編制各項(xiàng)計(jì)劃、業(yè)績(jī)與計(jì)劃考評(píng)、調(diào)查與糾正偏離期望值的差異等，實(shí)施先進(jìn)管理控制方法，還需輔以積極的人事政策，要能培養(yǎng)和引進(jìn)一批具有高素質(zhì)、掌握先進(jìn)管理方法的人才隊(duì)伍來(lái)改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理觀(guān)念、方式和風(fēng)格，培養(yǎng)全體員工良好的道德觀(guān)、價(jià)值觀(guān)和全員控制意識(shí)，從而形成一個(gè)特定的企業(yè)文化氛圍。

(二)設(shè)立有效的控制活動(dòng)

1、針對(duì)人員的控制。

(1)職責(zé)分離。職責(zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求，對(duì)于企業(yè)的一切交易或事項(xiàng)都應(yīng)嚴(yán)格按照不相容職務(wù)相分離的原則，科學(xué)地劃分各職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

(2)工作流程。明確每個(gè)崗位的職責(zé)，使每一個(gè)人的工作能自動(dòng)地相互檢查另一個(gè)人或更多人的工作，從而達(dá)到相互牽制的目的。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，可以采用對(duì)每一個(gè)崗位設(shè)計(jì)工作流程圖的辦法，在工作流程圖中明確規(guī)定每個(gè)人應(yīng)該做什么、如何做、何時(shí)做以及正確進(jìn)行工作的結(jié)果等。工作流程圖設(shè)計(jì)的目的應(yīng)達(dá)到使管理的過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)化，也就是說(shuō)，要能夠做到讓不同的人按照工作流程圖去做同樣的工作，得到的工作結(jié)果將是相同的。

(3)票據(jù)與記錄控制。實(shí)行票據(jù)保管、收款與會(huì)計(jì)記錄人員的崗位分離;對(duì)所有票據(jù)進(jìn)行預(yù)先編號(hào)，所有作廢的票據(jù)都要妥善保存，對(duì)已經(jīng)使用的票據(jù)由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期消號(hào)，并及時(shí)與票據(jù)保管人員進(jìn)行核對(duì)，以防止交易漏記或重復(fù)記錄現(xiàn)象，保證全部收入、結(jié)算款項(xiàng)等能夠及時(shí)準(zhǔn)確入賬。

(4)資產(chǎn)接觸與記錄使用。資產(chǎn)接觸與記錄使用主要是指限制接近資產(chǎn)和接近重要記錄，以保證資產(chǎn)和記錄的安全。保護(hù)資產(chǎn)和記錄安全的重要措施是采用實(shí)物和技術(shù)防護(hù)措施。在采取電算化核算的情況下，每個(gè)崗位只能使用自己設(shè)置的密碼接觸由自己負(fù)責(zé)的數(shù)據(jù)，復(fù)核崗位只能進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢(xún)和復(fù)核，而不能具備修改已經(jīng)形成數(shù)據(jù)記錄的權(quán)限。

(5)績(jī)效考評(píng)。為了實(shí)現(xiàn)既定的工作目標(biāo)，應(yīng)實(shí)施有效的激勵(lì)、獎(jiǎng)懲機(jī)制，激勵(lì)全體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀(guān)能動(dòng)性。各部門(mén)通過(guò)定期舉行績(jī)效考評(píng)會(huì)議，作為對(duì)其工作目標(biāo)完成情況的事后控制，不僅可以總結(jié)一定時(shí)期的工作成果，同時(shí)也是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、改進(jìn)工作的過(guò)程。通過(guò)績(jī)效考評(píng)，配合一些必要的獎(jiǎng)懲措施，將部門(mén)的工作目標(biāo)與個(gè)人工作目標(biāo)緊密地聯(lián)系在一起，部門(mén)的工作目標(biāo)也將通過(guò)個(gè)人工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而實(shí)現(xiàn)。

2、針對(duì)信息系統(tǒng)的控制活動(dòng)。在信息系統(tǒng)的日常使用中，信息系統(tǒng)產(chǎn)生的舞弊現(xiàn)象比手工操作更具隱蔽性，因而對(duì)信息系統(tǒng)的控制也十分重要，具體應(yīng)通過(guò)采取權(quán)限控制、數(shù)據(jù)錄入輸出控制、手工憑證的控制等方式，各個(gè)崗位應(yīng)通過(guò)設(shè)置密碼口令來(lái)防止別人越權(quán)使用自己的權(quán)限，沒(méi)有權(quán)限的人絕不允許對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查閱或修改。

(三)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制是指對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí)，不能由一個(gè)部門(mén)或一個(gè)人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，而必須由其他部門(mén)或人員參與，并且與之銜接的部門(mén)能自動(dòng)地對(duì)前面已完成工作進(jìn)行正確性檢查。它由適當(dāng)授權(quán)、不相容工作的責(zé)任分工、憑證和記錄、接近控制、獨(dú)立檢查等環(huán)節(jié)組成。這種制約包括上下級(jí)之間的互相制約、相關(guān)部門(mén)之間的相互制約。如會(huì)計(jì)信息收集、歸類(lèi)過(guò)程中，除了制單外，必須有復(fù)核并由財(cái)會(huì)主管審批;又如現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等業(yè)務(wù)應(yīng)分工管理，互相牽制。

在內(nèi)部牽制中，必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達(dá)到牽制的效果。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度，明確規(guī)定并嚴(yán)格控制每一員工在某一崗位的履職時(shí)間

。對(duì)關(guān)鍵崗位應(yīng)頻繁輪換，次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問(wèn)題，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。

(四)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計(jì)制度

切實(shí)提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)考核、監(jiān)督、制約機(jī)制，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，將內(nèi)部審計(jì)人員從會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員中分離出來(lái)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督和保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。內(nèi)部監(jiān)督評(píng)審應(yīng)當(dāng)遵循以下原則。

1、在日常工作中不斷地監(jiān)督評(píng)審內(nèi)控的總體效果。對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督評(píng)審應(yīng)當(dāng)是公司日?；顒?dòng)的一部分。

2、對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效和全面的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)審要獨(dú)立進(jìn)行，內(nèi)審人員應(yīng)得到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，并配備稱(chēng)職和得力的人員。內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評(píng)審的一部分，應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告工作。

3、不論是經(jīng)營(yíng)層還是其他控制人員，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷都應(yīng)及時(shí)地向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并使其得到果斷處理。要樹(shù)立全員控制意識(shí)，幫助企業(yè)更有效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)控制環(huán)境的建立，為改進(jìn)內(nèi)控制度提供建設(shè)性建議，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的內(nèi)控目標(biāo)。

第五篇：內(nèi)控制度

內(nèi)部控制活動(dòng)是所有經(jīng)濟(jì)組織管理活動(dòng)的一部分，任何經(jīng)濟(jì)組織都應(yīng)該在某種既定有序而高效率的控制方式下開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，同時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和管理信息供管理上層決策或其他方面使用，盡量減少經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的失誤和缺陷。

在目前，西方國(guó)家審計(jì)學(xué)家和會(huì)計(jì)職業(yè)界對(duì)內(nèi)部控制的定義大致相同。美國(guó)執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在其《審計(jì)程序公告》中，將內(nèi)部控制定義為：“內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)，增進(jìn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可信性，提高經(jīng)營(yíng)效益，貫徹執(zhí)行所制定的各項(xiàng)管理政策，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的組織規(guī)則和一系列調(diào)節(jié)方法與措施?！本褪聵I(yè)單位而言，可以理解為國(guó)家行政組織為了確保單位事業(yè)活動(dòng)有秩序地和有效地運(yùn)行，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的完整性，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，而制定的一系列組織、計(jì)劃和調(diào)節(jié)控制的制度。

綜合各項(xiàng)資料，廣義的內(nèi)部控制可以理解為：

1.它是對(duì)公司內(nèi)部運(yùn)作流程的審視和檢測(cè)；內(nèi)部控制具體執(zhí)行時(shí)需要相關(guān)的內(nèi)部控制審計(jì)人員對(duì)公司各個(gè)運(yùn)行程序進(jìn)行全面的審視和檢測(cè)，包括運(yùn)用必要的審計(jì)手段，比如分析性測(cè)試、內(nèi)部控制水平評(píng)估、調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)查看等，需要完備的審計(jì)工作底稿和管理報(bào)告，并對(duì)公司管理層報(bào)告審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出自己的管理意見(jiàn)；

2.它是流程管理的修正器和軌道；內(nèi)部控制的實(shí)施需要公司具有比較完善的運(yùn)營(yíng)流程和流程操作手冊(cè)，在實(shí)際審計(jì)及檢測(cè)過(guò)程中依據(jù)公司運(yùn)營(yíng)流程和操作手冊(cè)能夠很好的判斷實(shí)際與期望及事前規(guī)定的差異，能夠發(fā)現(xiàn)流程運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的冗余和不增值部分，進(jìn)而進(jìn)行規(guī)范。

3.它是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制實(shí)際上是公司內(nèi)部管理工作中基礎(chǔ)和奠基，公司所有的運(yùn)營(yíng)流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的范圍以?xún)?nèi)。

由此可見(jiàn)，內(nèi)控制度的存在必要性在于：

首先，在我們進(jìn)行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)的過(guò)程中，我們需要關(guān)注公司股東及戰(zhàn)略目標(biāo)，除了基礎(chǔ)的控制措施以外，對(duì)于戰(zhàn)略管理等方面內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)能夠幫助我們很好的實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

其次，有助于保護(hù)我們的財(cái)產(chǎn)和信息、技術(shù)安全，在內(nèi)部控制中許多原則能夠幫助公司維護(hù)資產(chǎn)和信息、技術(shù)的安全，比如良好的復(fù)核驗(yàn)證程序、定期的報(bào)告和記錄程序、權(quán)限管理等方式都能夠幫助我們很好的維護(hù)資產(chǎn)、信息、技術(shù)完整。

第三，有助于確保我們提供可靠和及時(shí)的經(jīng)營(yíng)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告，由于內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)在維護(hù)財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全和完整方面具有非常良好的技術(shù)和手段，也是將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)作為內(nèi)部控制最重要的控制部分，因此內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于公司財(cái)務(wù)信息的維護(hù)和完善是非常有效的。

再者，有助于我們遵循有關(guān)的法律、法規(guī)、慣例，避免損害公司聲譽(yù)和地位，在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)中，公司對(duì)于外部環(huán)境，特別是法律法規(guī)，慣例等的維護(hù)應(yīng)該被放置到非常重要的地位。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體標(biāo)準(zhǔn)還可以分為兩個(gè)層次：第一層次是內(nèi)部控制要素評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；第二層次是內(nèi)部控制作業(yè)層級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。借鑒美國(guó)COSO報(bào)告的研究成果，內(nèi)部控制組成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)。每一個(gè)要素又可以再分為更多的項(xiàng)目，例如控制環(huán)境要素涵蓋的項(xiàng)目就有操守及價(jià)值觀(guān)、執(zhí)行能力、董事會(huì)、管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)型態(tài)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分派體系、人力資源政策及實(shí)行等。至于作業(yè)層級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要是控制活動(dòng)要素的細(xì)化，控制活動(dòng)是確保管理階層的指令得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序，旨在幫助公司保證其已針對(duì)“使公司目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)”采取了必要的行動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是針對(duì)控制點(diǎn)而制定的，公司一般根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)來(lái)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)流程：

在進(jìn)行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)中，我們需要關(guān)注：股東的利益需求；一般公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及審計(jì)準(zhǔn)則；國(guó)家及地區(qū)的法律法規(guī)；證券交易委員會(huì)具體法律要求及其他要求；客戶(hù)需求；同時(shí)，我們也需要關(guān)注：-財(cái)務(wù)政策、工作程序；公司內(nèi)部審計(jì)要求；公司外部審計(jì)要求；員工行為準(zhǔn)則等；

在現(xiàn)代公司中對(duì)于內(nèi)部控制的建立必須以系統(tǒng)的觀(guān)點(diǎn)來(lái)看待，內(nèi)部控制不是單個(gè)部門(mén)能夠獨(dú)立完成的工作。一般的內(nèi)部控制制度包括：?jiǎn)T工行為準(zhǔn)則；內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)；工作程序準(zhǔn)則；財(cái)務(wù)準(zhǔn)則；電子資訊安全標(biāo)準(zhǔn)；公司的其他標(biāo)準(zhǔn)及政策。

以上述標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照，我國(guó)的公司企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題是比較明顯的：

1、企業(yè)整體缺乏內(nèi)部控制機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制意識(shí)給淡薄。

在我國(guó)，大多數(shù)的跨國(guó)公司已經(jīng)建立了相相當(dāng)規(guī)范和齊全的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，并將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)融入到流程設(shè)計(jì)和流程改進(jìn)中，量化的進(jìn)員工培訓(xùn)和教育，將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)深入到所有員工的日常工作和行為中，以降低企業(yè)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避在商業(yè)中出現(xiàn)舞弊和欺詐等非正常商業(yè)行為的發(fā)生，維護(hù)良好的企業(yè)社會(huì)形象和維護(hù)股東利益。

而對(duì)于中國(guó)本土企業(yè)，由于中國(guó)企業(yè)的外部環(huán)境并沒(méi)有象跨國(guó)公司那樣要求強(qiáng)化內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致了這種不成熟的市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)方式對(duì)于中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)卻成為合理化的企業(yè)行為。從而使得我國(guó)的企業(yè)并不關(guān)心內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)能夠帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)及社會(huì)利益，并沒(méi)有考慮到由于內(nèi)部控制失效對(duì)企業(yè)的造成的可能致命的損害。

企業(yè)沒(méi)缺乏內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的內(nèi)部控制制度，所有的控制都存在于各個(gè)管理人員零星散亂的自主活動(dòng)中，無(wú)法依據(jù)系統(tǒng)化的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行內(nèi)部管理。企業(yè)流程控制混亂，流程設(shè)計(jì)不清晰，企業(yè)內(nèi)部各執(zhí)行部門(mén)之間聯(lián)系業(yè)務(wù)流程混亂，造成部門(mén)之間的業(yè)務(wù)配合失調(diào)和遲滯，信息交流阻塞。

這些意識(shí)領(lǐng)域的缺陷是我國(guó)內(nèi)控制度缺乏、混亂、失效的思想根源。

2、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制弱化。

現(xiàn)在財(cái)務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個(gè)層次或功能的財(cái)務(wù)管理或核算軟件能夠幫助財(cái)務(wù)人員很好的提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性。但目前我國(guó)企業(yè)的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理水平卻與管理層對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的要求有一定的差距。比如，缺乏必要的財(cái)務(wù)信息及資料的管理手段和制度、基本核算業(yè)務(wù)流程不合理、財(cái)務(wù)功能缺失。在財(cái)務(wù)資料的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、職位分離原則的實(shí)施、審計(jì)、權(quán)限管理、決策數(shù)據(jù)支持、戰(zhàn)略管理和業(yè)績(jī)管理等方面都存在問(wèn)題。

在很多企業(yè)的管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理層并沒(méi)有很好的監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)的進(jìn)行，而是流于形式。財(cái)務(wù)管理功能缺乏，明顯缺乏良好有效的財(cái)務(wù)管理工具及內(nèi)部控制工具。財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有依據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)或是公司的內(nèi)部控制要求進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審核，無(wú)原則地為各個(gè)部門(mén)的支持和幫助。在實(shí)踐管理過(guò)程中許多工具和技術(shù)并沒(méi)有獲得企業(yè)管理人員的執(zhí)行或是運(yùn)用，比如預(yù)算管理、關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制等。

另一方面，企業(yè)缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策，造成財(cái)務(wù)人員在實(shí)際執(zhí)行業(yè)務(wù)核算和業(yè)務(wù)監(jiān)督過(guò)程中缺乏必要的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。

而在我國(guó)，事業(yè)單位內(nèi)部控制的主體，即內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行和考核評(píng)價(jià)的主體，是事業(yè)單位內(nèi)部的黨政領(lǐng)導(dǎo)、職能部門(mén)及其有關(guān)工作人員。內(nèi)部控制的客體是事業(yè)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。為了控制客體，即控制事業(yè)單位內(nèi)部的一切教育事業(yè)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，就必須針對(duì)其具體環(huán)節(jié)，建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，制定一套相互聯(lián)系、相互制約的程序和方法，使之能?chē)?yán)格按照計(jì)劃規(guī)定的預(yù)期目標(biāo)，有秩序、有效率地進(jìn)行。

目前，我國(guó)的事業(yè)單位由于歷史以及現(xiàn)實(shí)行政體制的種種因素，對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)還不足，內(nèi)控制度和程序不完善，監(jiān)督機(jī)制不健全，缺乏有效的責(zé)任追究機(jī)制，管理中存在不少問(wèn)題，從內(nèi)部控制方面來(lái)看，主要有以下幾個(gè)方面：

1．總會(huì)計(jì)師的地位與作用未被重視。事業(yè)單位的一把手領(lǐng)導(dǎo)作為事業(yè)單位的法人代表，是事業(yè)單位各項(xiàng)工作的總負(fù)責(zé)人，對(duì)單位的財(cái)經(jīng)工作承擔(dān)各種責(zé)任。從目前的實(shí)際情況看，我國(guó)大部分的事業(yè)單位已經(jīng)建立了一把手負(fù)責(zé)制的財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)體制，增強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)經(jīng)工作的宏觀(guān)管理和協(xié)調(diào)能力。但是，大部分的事業(yè)單位還未建立總會(huì)計(jì)師制度。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善中，事業(yè)單位的規(guī)模也趨于擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越來(lái)越復(fù)雜，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要求也相應(yīng)的越來(lái)越嚴(yán)密，這對(duì)于事業(yè)單位財(cái)經(jīng)工作而言，是更科學(xué)而標(biāo)準(zhǔn)化的新要求。目前，現(xiàn)存得失也當(dāng)為財(cái)務(wù)監(jiān)管模式已越來(lái)越難以適應(yīng)這個(gè)社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)，這就迫切需要我們?cè)O(shè)置總會(huì)計(jì)師或相應(yīng)的職位，以協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)者全面負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)工作。

2．事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不完善，內(nèi)控制度存在著較多的薄弱環(huán)節(jié)，難以保障國(guó)家資產(chǎn)安全保障。近年來(lái)，事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍在不斷深入和發(fā)展，與此同時(shí)在資金的對(duì)外投資、物資采購(gòu)、基建項(xiàng)目發(fā)包等領(lǐng)域相繼暴露了越來(lái)越多的問(wèn)題。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善內(nèi)控制度，是我國(guó)事業(yè)單位面臨的一個(gè)緊迫的問(wèn)題。

3．事業(yè)單位的預(yù)算管理不完善，管理水平急需提高。目前，我國(guó)大部分事業(yè)單位的預(yù)算存在三個(gè)問(wèn)題：首先是預(yù)算的執(zhí)行上，沒(méi)有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門(mén)的各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)難以作出準(zhǔn)確、具體的分析評(píng)價(jià)，對(duì)資金的使用效益也難以正確、完整的評(píng)價(jià)，目前，基本上只進(jìn)行基本的、總括的分析評(píng)價(jià)。還有就是預(yù)算執(zhí)行中還存在預(yù)算內(nèi)容不實(shí)、預(yù)算約束不強(qiáng)和預(yù)算執(zhí)行不不力的情況。

三、強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策

1．提高高校各級(jí)干部、教職工的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，規(guī)范高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本程序。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不僅是校領(lǐng)導(dǎo)的事，也不僅僅是組織、人事、財(cái)務(wù)等少數(shù)部門(mén)和工作人員的事，學(xué)校辦學(xué)和管理要上規(guī)模、上水平、上效益，就需要發(fā)動(dòng)全校教職員工的參加，注意控制好每一個(gè)環(huán)節(jié)，管理也才能的出效率。例如，這幾年，很多高校在開(kāi)展“本科教學(xué)工作水平評(píng)估”，圍繞七個(gè)一級(jí)指標(biāo)和一個(gè)特色項(xiàng)目的評(píng)估指標(biāo)體系，不僅僅是資金、設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施等硬指標(biāo)的投入就能完成，還需要強(qiáng)化內(nèi)部管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，完成好師資、教學(xué)、學(xué)風(fēng)等軟指標(biāo)的建設(shè)，整個(gè)學(xué)校的本科教學(xué)工作才可能上水平，評(píng)估也才能通過(guò)。

在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基本程序，主要把握好這幾個(gè)方面：一是確定好關(guān)鍵控制點(diǎn)，它是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)，包括確立關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)、控制標(biāo)準(zhǔn)和制定保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)制度；二是比較關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行軌跡和實(shí)際完成狀況，將信息及時(shí)準(zhǔn)確地提供給學(xué)校主管和有關(guān)職能部門(mén)，以便及時(shí)采取糾正措施；三是分析關(guān)鍵控制點(diǎn)的差異，找出形成差異的各項(xiàng)因素，分析各項(xiàng)因素對(duì)差異的影響程度；四是采取補(bǔ)救措施，及時(shí)調(diào)整或糾正目標(biāo)；五是按時(shí)開(kāi)展綜合檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)確定關(guān)鍵控制點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量結(jié)果、分析差異、采取措施等過(guò)程進(jìn)行全面檢查和評(píng)價(jià)。

2． 建立健全高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，完善高校經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)制。建立健全校（院）長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，是高校依法治校的必然選擇，是建立和完善面向社會(huì)自主辦學(xué)以及建立自我約束機(jī)制的必然要求，是貫徹落實(shí)《高等教育法》、《會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的重要措施和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。按照責(zé)、權(quán)、利緊密相結(jié)合的原則，建立健全建立校（院）長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，在校內(nèi)實(shí)施“教育、科研事業(yè)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制狀”，內(nèi)容包括教育、科研事業(yè)工作計(jì)劃的完成情況，財(cái)務(wù)收支的完成情況，崗位職責(zé)的完成情況，黨風(fēng)廉政建設(shè)等，每年初簽定責(zé)任狀，并對(duì)上年的完成情況進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰，以明確各部門(mén)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促使全校各部門(mén)齊抓共管財(cái)務(wù)管理，促使各部門(mén)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的研究和采取新措施，不僅校領(lǐng)導(dǎo)重視學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，而且使部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)務(wù)管理，教職工關(guān)心財(cái)務(wù)管理。

在建立健全高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的同時(shí)，還要建立健全以“法治”為特征的高校經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度體系，二者相輔相成。根據(jù)《高等教育法》的規(guī)定，高校的基本管理體制是黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，黨委在高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中起基本的監(jiān)督保障作用，因此，高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也應(yīng)在學(xué)校黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行黨委最高領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督，建立健全以校長(zhǎng)負(fù)責(zé)為核心，校內(nèi)財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、國(guó)資、勞資、物資設(shè)備等行政機(jī)構(gòu)監(jiān)督為主，上級(jí)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督為輔的監(jiān)督保障體系，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制確定監(jiān)督目標(biāo)，實(shí)行以事前和事中監(jiān)督為重點(diǎn)、事后監(jiān)督為補(bǔ)充的基本監(jiān)督方法。校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督情況全面負(fù)責(zé)，各學(xué)院和職能部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)第一責(zé)任，相應(yīng)工作人員或經(jīng)辦人員負(fù)具體責(zé)任。

3． 按照《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》要求，建立總會(huì)計(jì)師制度，對(duì)高校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)要走高水平、專(zhuān)業(yè)化的路子。高等學(xué)校總會(huì)計(jì)師協(xié)助校（院）長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，直接向校（院）長(zhǎng)負(fù)責(zé)，行使國(guó)務(wù)院《總會(huì)計(jì)師條例》和教育部《高等學(xué)?？倳?huì)計(jì)師工作試行規(guī)程》中規(guī)定的職權(quán)?？倳?huì)計(jì)師的設(shè)置，對(duì)學(xué)校編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，督促本單位降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，將發(fā)揮積極的作用。

4．建立健全高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，提高管理能力。高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是為了控制學(xué)校內(nèi)部的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，使之都能?chē)?yán)格按照計(jì)劃規(guī)定的預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行，以保證學(xué)校計(jì)劃任務(wù)的完成，最直接的目標(biāo)是防止差錯(cuò)和舞弊行為。在制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度中，要把握三個(gè)方面：一是以預(yù)防控制為主，事后控制為輔，防止學(xué)校的管理發(fā)生無(wú)效率或不法行為，包括組織控制、人事控制、程序控制、紀(jì)律控制等。二是注重程序制約，對(duì)主要業(yè)務(wù)的控制，必須經(jīng)過(guò)授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查等控制程序，特別是對(duì)外投資、物資設(shè)備采購(gòu)、基建項(xiàng)目招投標(biāo)、學(xué)生招生等。三是注重責(zé)任牽制，在機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位分工時(shí)，一定要明確各部門(mén)組織及上崗個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任范圍，并要規(guī)定追究、查處責(zé)任的措施與獎(jiǎng)懲辦法。

5． 加強(qiáng)高校預(yù)算管理的研究，提高預(yù)算管理水平。高校預(yù)算是學(xué)校內(nèi)要完成的事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是學(xué)校日常組織收入可控制支出的依據(jù)。強(qiáng)化預(yù)算的管理，一是要把部門(mén)預(yù)算和校內(nèi)綜合預(yù)算合二為一，部門(mén)預(yù)算就是學(xué)校每年執(zhí)行的預(yù)算；二是完善部門(mén)預(yù)算的調(diào)整制度，從調(diào)整時(shí)間、方法、程序等作相應(yīng)的規(guī)定；三是推行校級(jí)預(yù)算（即部門(mén)預(yù)算）和所屬各級(jí)預(yù)算，對(duì)學(xué)校所屬各級(jí)非獨(dú)立核算的事業(yè)單位要求編制預(yù)算，克服預(yù)算內(nèi)容不實(shí)、預(yù)算約束不強(qiáng)和預(yù)算執(zhí)行不了的情況；四是建立預(yù)算的跟蹤、分析和評(píng)價(jià)制度，完善預(yù)算控制制度，確保資金的正確使用，提高資金的使用效益。

6．結(jié)合建立健全高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和高校經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度，不斷改進(jìn)和完善干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，使高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度化、規(guī)范化。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部上任，應(yīng)制定明確的任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，合理確定其審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，恰當(dāng)評(píng)價(jià)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。準(zhǔn)確、科學(xué)地界定領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任界限。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任可以細(xì)化為直接責(zé)任、主要責(zé)任、主管責(zé)任和集體領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，以強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的約束。針對(duì)我國(guó)企業(yè)與事業(yè)單位在內(nèi)部控制存在的種種問(wèn)題，我國(guó)政府與相關(guān)領(lǐng)域的研究者也相應(yīng)地提出了解決問(wèn)題的對(duì)策，主要來(lái)說(shuō)，包括 X點(diǎn)：

企業(yè)內(nèi)控制度是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的方方面面，作為一項(xiàng)制度建設(shè)，內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持理論與實(shí)際緊密結(jié)合的原則，制定出能針對(duì)企業(yè)自身特點(diǎn)的內(nèi)控制度，而決不可能千篇一律。

1、規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，形成有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的法治機(jī)制。

實(shí)施內(nèi)部控制，首先需要規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)。從所有者的立場(chǎng)出發(fā)，不但要把企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者行使權(quán)力的過(guò)程納入內(nèi)部控制的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制的重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，使決策系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡。

2、實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，完善企業(yè)內(nèi)部控制。

我們?cè)诖艘蟮呢?cái)務(wù)總監(jiān)，首先應(yīng)該通過(guò)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員的領(lǐng)導(dǎo)和控制，掌握會(huì)計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行，對(duì)于企業(yè)重大的交易、資產(chǎn)變動(dòng)等擁有審批權(quán)。其次通過(guò)主持定期及非定期的單位內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)方面已經(jīng)發(fā)生的或潛在的問(wèn)題并采取相應(yīng)措施。盡管實(shí)際工作中因個(gè)別經(jīng)理素質(zhì)差異和財(cái)務(wù)總監(jiān)素質(zhì)不一，不乏有受經(jīng)理個(gè)人意志指使者，但只要明確控制責(zé)任，實(shí)現(xiàn)相互制衡的控制局勢(shì)，成效應(yīng)該是必然。

3、構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控體系。企業(yè)內(nèi)部控制體系，具體應(yīng)包括三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次：第一個(gè)層次是在企業(yè)一線(xiàn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監(jiān)控防線(xiàn)。有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時(shí)，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶(hù)的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過(guò)復(fù)核，重要業(yè)務(wù)最好實(shí)行雙簽制，禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會(huì)計(jì)部門(mén)常規(guī)性的會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對(duì)其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查。事后監(jiān)督可以在會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)設(shè)立一個(gè)具有相應(yīng)職務(wù)的專(zhuān)業(yè)崗位，配備責(zé)任心強(qiáng)，工作能力全面的人員擔(dān)任此職，并納入程序化、規(guī)范化管理，將監(jiān)督的過(guò)程和結(jié)果定期直接反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人，中小企業(yè)如不需配備專(zhuān)職人員，可由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核、審計(jì)、紀(jì)律檢查部門(mén)為基礎(chǔ)，成立一個(gè)直接歸董事會(huì)管理并獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)的審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)通過(guò)內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)、監(jiān)督審查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表等手段，對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)實(shí)施內(nèi)部控制。以上三個(gè)層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行遞進(jìn)式的監(jiān)督控制，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將具有重要的作用。

4、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制行為主體的控制，把內(nèi)部控制工作落到實(shí)處。企業(yè)內(nèi)部控制失效，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，行為主體是個(gè)人。只有上下一致，及時(shí)溝通，隨時(shí)把握相關(guān)人員的思想、動(dòng)機(jī)和行為，才能把內(nèi)部控制工作做好。具體講，除領(lǐng)導(dǎo)本身應(yīng)以身作則起表率作用外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)工作：第一，要及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部控制人員思想行為狀況。內(nèi)部業(yè)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員違法違紀(jì)，必然有其動(dòng)機(jī)，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)負(fù)責(zé)人要定期對(duì)重點(diǎn)崗位人員的思想和行為進(jìn)行分析，著重了解他們是否有賭博、炒股、經(jīng)商、與社會(huì)劣跡人員往來(lái)和追求超常消費(fèi)等情況，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因，以便采取措施加以防范和控制。第二，對(duì)內(nèi)部控制人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。職業(yè)道德教育要從正反兩方面加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制行為主體“人”的法紀(jì)政紀(jì)、反腐倡廉等方面的教育，增強(qiáng)自我約束能力，自覺(jué)執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到奉公守法、廉潔自律；加強(qiáng)繼續(xù)教育，要特別重視對(duì)那些業(yè)務(wù)能力差的人員的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，以提高其工作能力，減少業(yè)務(wù)處理的技術(shù)錯(cuò)誤。

（二）以“協(xié)調(diào)”作為雙元控制主體下企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)，以“約束+激勵(lì)”作為引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者行為的主要方法。

1、在存在雙元控制主體的現(xiàn)代企業(yè)中，最為突出的矛盾是雙方“利益不一致”和“信息不對(duì)稱(chēng)”：企業(yè)所有者希望通過(guò)經(jīng)營(yíng)獲利使資產(chǎn)增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，但是他卻不能直接進(jìn)行管理和經(jīng)營(yíng)，只能通過(guò)會(huì)計(jì)信息“間接”控制；經(jīng)營(yíng)者“直接”控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程和會(huì)計(jì)信息的生成和報(bào)告方式，他希望由此解脫受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任并獲得期望報(bào)酬。因此決定了在雙元控制主體構(gòu)架下的企業(yè)內(nèi)部控制首要的也是基本的目標(biāo)應(yīng)該是協(xié)調(diào)雙方的利益和矛盾，只有通過(guò)切實(shí)有效的協(xié)調(diào)，找到所有者和經(jīng)營(yíng)者共處的均衡點(diǎn)和平衡點(diǎn)，才能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的以上兩個(gè)基本目的。所有者和經(jīng)營(yíng)者的協(xié)調(diào)問(wèn)題可以說(shuō)一直是困擾現(xiàn)代企業(yè)制度的難題，企業(yè)內(nèi)部控制在這方面可以大有作為。

2、“約束+激勵(lì)”是引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者行為的主要方法，是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)雙元控制主體“協(xié)調(diào)”的內(nèi)部控制目標(biāo)的有效辦法。控制是一種約束人們行為按既定目標(biāo)運(yùn)作的系統(tǒng)化機(jī)制，但是控制的過(guò)程和方式并不僅僅是約束或限制，同時(shí)也包括了協(xié)調(diào)、激勵(lì)和促進(jìn)?，F(xiàn)代企業(yè)的兩權(quán)分離，使得經(jīng)營(yíng)者有可能存在“隱藏行動(dòng)道德風(fēng)險(xiǎn)”和“隱藏信息道德風(fēng)險(xiǎn)”的問(wèn)題。在實(shí)踐中，企業(yè)也存在許多具體的作法，較為典型的是將經(jīng)營(yíng)者的報(bào)酬與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤。

（三）把企業(yè)文化建設(shè)作為企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性工作，培植企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的“土壤”。

泰勒曾指出：“在引進(jìn)最好的制度之后，獲得成功的程度同管理人員的能力、言行一致及其職權(quán)受到的尊重成正比例”

。即好的環(huán)境條件是內(nèi)部控制制度得到貫徹執(zhí)行的關(guān)鍵，也是企業(yè)成功的基礎(chǔ)。要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)具有高度親和力、凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)，必須要有內(nèi)部環(huán)境條件的支持，即企業(yè)文化的支撐。

1、要注重企業(yè)文化建設(shè)的實(shí)質(zhì)和形式的有效結(jié)合。作為企業(yè)文化的外在形式和表現(xiàn)是很重要的，它可以鼓舞士氣、凝聚力量，創(chuàng)造一種積極熱情和充滿(mǎn)朝氣的氛圍。但形式畢竟是形式，它永遠(yuǎn)代替不了內(nèi)在素質(zhì)的建設(shè)。外在形式好學(xué)，而內(nèi)在價(jià)值觀(guān)的形成卻要經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期艱苦的磨煉。文化作為通過(guò)教育和模仿而傳承下來(lái)的行為習(xí)慣，對(duì)于各種制度安排都將產(chǎn)生直接影響。所以企業(yè)文化的培養(yǎng)和塑造更應(yīng)注重內(nèi)涵。

2、要注重領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)的提高。領(lǐng)導(dǎo)者的言行對(duì)文化的建設(shè)起著至關(guān)重要的作用，他的言行將決定著企業(yè)文化建設(shè)的方向和內(nèi)容，決定著企業(yè)文化建設(shè)的形式和內(nèi)涵。所以，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和企業(yè)文化建設(shè)都受到企業(yè)管理者個(gè)人意志和素質(zhì)的影響。解決問(wèn)題的辦法，一是增加外部監(jiān)控力度，提出建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和條件，全力推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；二是要選好企業(yè)負(fù)責(zé)人，要讓真正干事業(yè)的人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)工作；三是企業(yè)負(fù)責(zé)人要以身作則，嚴(yán)格要求自己，要珍惜國(guó)家、投資者和職工給予自己的工作機(jī)會(huì)，踏實(shí)敬業(yè)，一切從企業(yè)發(fā)展著想，自覺(jué)遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)的價(jià)值觀(guān)念的規(guī)范要求。

3、要強(qiáng)調(diào)協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神的培養(yǎng)。協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神是一個(gè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的力量源泉，在企業(yè)文化的建設(shè)中，必須強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)精神的認(rèn)同感，如果沒(méi)有這種價(jià)值觀(guān)上的認(rèn)同，就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度難以執(zhí)行，盲目突出自己的現(xiàn)象。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力主要來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部的協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神，這是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的客觀(guān)要求。因此，企業(yè)必須創(chuàng)造、保護(hù)和倡導(dǎo)協(xié)作精神和團(tuán)隊(duì)精神的良好氛圍。

當(dāng)然，除了上述三個(gè)主要方面外，還必須建立良好的信息溝通系統(tǒng)，把整個(gè)內(nèi)部控制信息從生成、發(fā)布到反饋，實(shí)行全過(guò)程的現(xiàn)代化管理，提高企業(yè)內(nèi)部控制效率。