第一篇：外商投資企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

外商投資企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

建立和完善外商投資企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不僅是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和新型企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求，也是加強(qiáng)企業(yè)管理的內(nèi)在要求。為此，財(cái)政部制定了商品流通、金融保險、旅游飲食服務(wù)、施工房地產(chǎn)開發(fā)、新聞出版及農(nóng)業(yè)等六個行業(yè)的外商投資企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的指導(dǎo)性意見。雖然不同行業(yè)的外商投資企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度有一定的差別，但概括起來，他們都包含了以下幾種主要的制度：

1、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

外商投資企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制是指企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的權(quán)限劃分，通常包括以下7種關(guān)系：

（1）董事會、聯(lián)合管理機(jī)構(gòu)或法定代表人的財(cái)務(wù)管理權(quán)限包括：決定企業(yè)的經(jīng)營活動方案、收支預(yù)算、利潤分配、財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、總會計(jì)師和審計(jì)師的聘任及職權(quán)和待遇等財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

（2）企業(yè)總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)限與職責(zé)有：具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員的配備，組織擬定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，接受企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及有關(guān)機(jī)構(gòu)的檢查監(jiān)督；

（3）企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（通常為總會計(jì)師）的權(quán)限與職責(zé)為：審核重要的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)考核指標(biāo)的落實(shí)，組織企業(yè)的財(cái)務(wù)核算等；

（4）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的權(quán)限與職責(zé)包括：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行與檢查，制定企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，參與企業(yè)的經(jīng)營決策等；

（5）各職能部門的權(quán)限與職責(zé)有：配合財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的情況，建立基層單位的財(cái)務(wù)管理制度，填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表等；

此外，外商投資企業(yè)與投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系或與被投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系，也屬于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制的范疇。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制的核心是責(zé)權(quán)明確，權(quán)限與職責(zé)劃分合理。

2、資金籌集管理制度

資金籌集管理制度包括籌資預(yù)測分析制度、資本金管理制度、資本公積金管理制度和負(fù)債管理制度?；I資分析制度的核心是解決如何選擇最佳籌資渠道和資金的合理結(jié)構(gòu)。資本金管理制度強(qiáng)調(diào)投資人的出資比例、出資方式、出資期限、作價原則、資本金的增加及資本金轉(zhuǎn)讓管理；資本公積金制度主要明確資本公積金的來源及其管理；負(fù)債管理制度明確應(yīng)儲款項(xiàng)的登記、清理、兌付程序、長期債券的發(fā)行審批程序、長期借款合同的管理、職工福利費(fèi)用的開支及工資管理等。

3、流動資金的管理制度

流動資金的管理制度主要包括貨幣資金管理制度、往來資金管理制度。有些外商投資企業(yè)如商品流通類和農(nóng)業(yè)類企業(yè)還必須有相應(yīng)的存貨管理制度。

貨幣資金管理制度由三個方面的管理制度構(gòu)成：一是貨幣資金的日常管理，包括貨幣資金收支的權(quán)限；二是現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金的使用范圍和庫存額度，備用金的管理辦法等；三是銀行存款管理制度，明確企業(yè)支票登記、領(lǐng)取、簽發(fā)等管理辦法。

往來資金管理制度包括了以下幾種具體的制度：第一，往來賬戶登記制度；第二，往來賬戶結(jié)算的定期核對與清理制度；第三，應(yīng)收票據(jù)管理制度，即明確應(yīng)收票據(jù)登記保管及相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理要求；第四，壞賬損失確認(rèn)方法及審批制度，規(guī)定壞賬控制措施和審批程序；第五，壞賬損失財(cái)務(wù)處理制度，即明確壞賬準(zhǔn)備金的提取比例和具體財(cái)務(wù)處理方法。存貨管理制度的內(nèi)容通常包括存貨計(jì)價方法、存貨領(lǐng)用和發(fā)出計(jì)價方法、存貨轉(zhuǎn)移、收發(fā)及領(lǐng)退管理、存貨清查盤點(diǎn)等方面。

4、固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理是一切外商投資企業(yè)都必須涉及的財(cái)務(wù)管理，其主要內(nèi)容有：第一，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)明確企業(yè)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，并以此編制固定資產(chǎn)目錄；第二，根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源，確定不同來源的固定資產(chǎn)的計(jì)價方法；第三，根據(jù)國家規(guī)定的折舊年限和方法，具體確定各類資產(chǎn)的折舊方法和年限。通常情況下，折舊年限不得低于國家規(guī)定的最低年限。第四，根據(jù)國家的規(guī)定，固定資產(chǎn)的殘值率原則上不得低于10%。如果需要按照低于10%的殘值率折舊的，必須報(bào)主管財(cái)政機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第五，固定資產(chǎn)的修理辦法；第六，明確企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)的就固定資產(chǎn)所負(fù)的管理責(zé)任，確定相應(yīng)的管理措施。

5、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理制度

無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理制度應(yīng)當(dāng)首先根據(jù)國家規(guī)定確定無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理范圍。對于遞延資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)確定其構(gòu)成項(xiàng)目。其次，按照無形資產(chǎn)的來源分別確定每種無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的實(shí)際成本，并確定無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的攤銷期限；第三，根據(jù)國家規(guī)定制定無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的財(cái)務(wù)管理制度，明確轉(zhuǎn)讓收入的處理及成本結(jié)轉(zhuǎn)的財(cái)務(wù)處理。

6、對外投資管理制度

對外投資管理制度的根本目的在于保證外商投資企業(yè)對外進(jìn)行投資的科學(xué)性、安全性及效益性，因此，應(yīng)當(dāng)首先確定對外投資的權(quán)責(zé)部門，建立對外投資的立項(xiàng)審批、可行性論證、評價考核等制度，并區(qū)分長期投資與短期投資，分別進(jìn)行管理；其次，對外投資都應(yīng)當(dāng)以實(shí)際投資的支付的價款或評估確認(rèn)的數(shù)額計(jì)價，并且明確股權(quán)核算的具體方法；第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)定證券登記、保管的責(zé)任，轉(zhuǎn)讓有價證券的條件及程序；第四，規(guī)定股權(quán)投資的核算方法；第五、確定投資收益財(cái)務(wù)處理制度。

7、利潤及分配管理制度

利潤及其分配管理制度的目的在于確保利潤及其分配管理的科學(xué)性。為了保證利潤及其分配管理制度的有效性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先編制利潤計(jì)劃，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標(biāo)及其責(zé)任，根據(jù)國家規(guī)定確定利潤總額的構(gòu)成與核算方法。同時，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)明確各項(xiàng)營業(yè)外的收支項(xiàng)目、范圍、財(cái)務(wù)手續(xù)等。為了確保利潤的合理分配，外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家規(guī)定、企業(yè)合同及章程的規(guī)定制定具體的利潤分配制度，確定利潤分配的順序，確定企業(yè)三項(xiàng)基金的提取比例、使用范圍及審批權(quán)限等，制定稅費(fèi)的交納管理制度，實(shí)行稅費(fèi)計(jì)算交納的忖人負(fù)責(zé)制。

8、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價管理制度

財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價制度的作用在于保證外商投資企業(yè)有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評價活動。具體講，外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家的規(guī)定對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、財(cái)務(wù)情況變動表（或現(xiàn)金流量表）和其他附表的設(shè)置、格式、填報(bào)時間、報(bào)送單位、等作出明確的規(guī)定，并可根據(jù)企業(yè)自身的需要設(shè)置一些必須的內(nèi)部報(bào)表，尤其應(yīng)對應(yīng)當(dāng)在國家規(guī)定的財(cái)務(wù)評價指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)自己的需要補(bǔ)充必須的指標(biāo)。企業(yè)可以結(jié)合自身的情況選擇企業(yè)的財(cái)務(wù)分析方法。為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告與評價活動的有效進(jìn)行，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審計(jì)制度。

此外，外商投資企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度還包括成本和費(fèi)用管理制度、會計(jì)電算化管理制度等。不同行業(yè)的外商投資企業(yè)可能還涉及一些特殊的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。這些內(nèi)部管理制度在財(cái)務(wù)管理中都同樣發(fā)揮著不可缺少的作用。

第二篇：探討企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制辦法

探討企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制辦法

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摘要：企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全是企業(yè)的命脈，是企業(yè)在市場上發(fā)揮其作用的重要基石。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)角逐劇烈背景之下，提高產(chǎn)業(yè)里面財(cái)務(wù)管控的效率，能將產(chǎn)業(yè)里面的資產(chǎn)為產(chǎn)業(yè)外面資金運(yùn)作生產(chǎn)進(jìn)行有效的應(yīng)用提供很大的幫助。論文著重對公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的目的和含義進(jìn)行了探討，以當(dāng)下的實(shí)際情況中的不足之處出發(fā)，提出了一些解決的建議和意見。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)控制；問題分析

一個企業(yè)要想穩(wěn)步運(yùn)營就必須關(guān)注企業(yè)內(nèi)部安全狀況，特別是關(guān)于財(cái)政經(jīng)濟(jì)方面，只有在企業(yè)有較好的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管部門的協(xié)作下，企業(yè)才能夠?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行有效的調(diào)度，存取等任務(wù)，這樣就能在很大程度上加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，在很大程度上加強(qiáng)企業(yè)管理的力度。我們知道，內(nèi)部掌控任務(wù)對公司的運(yùn)轉(zhuǎn)是十分重要的部分，使用良好的、全面的掌控可以降低公司內(nèi)部損失，是綜合提高公司效益與利潤的關(guān)鍵渠道。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制的意義

對企業(yè)的固有資產(chǎn)和流動資產(chǎn)以及籌集到的資金等各方面實(shí)施有效的管理和策劃，這是財(cái)務(wù)管理人員必須要實(shí)行的任務(wù)，這對企業(yè)的財(cái)務(wù)流向有更好的控制。只有做好了相應(yīng)的控制工作才能夠?yàn)槠髽I(yè)的可持續(xù)性發(fā)展提供一個有效的保障。

1.1 有效優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

因?yàn)榧瘓F(tuán)里的資金掌握來源，能夠清楚的看出集團(tuán)的收入與支出狀況，因而對公司的收取做了一個系統(tǒng)的整理與檢查，根據(jù)這些數(shù)據(jù)，我們能夠?qū)⑵髽I(yè)資產(chǎn)進(jìn)行一個完善的規(guī)劃和分配，這樣做來很理所當(dāng)然的能把公司內(nèi)部的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況做了優(yōu)化，于此以來還可以有效的減少公司里不合乎常規(guī)的資金浪費(fèi)情形，更好的完善殼公司在財(cái)務(wù)上的管制程度。

1.2 對企業(yè)整個的經(jīng)濟(jì)效益水平不斷促進(jìn)提高

在飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)時代，經(jīng)濟(jì)模式的轉(zhuǎn)變正向影響著企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)變化，因此我們應(yīng)該隨時關(guān)注經(jīng)濟(jì)發(fā)展所引發(fā)出來的新要求，也需要跳出陳舊的運(yùn)營模式，與此同時采取有效的管控措施，讓其不斷研究分析、完善和創(chuàng)新，以適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展。只有合適的、與社會經(jīng)濟(jì)水平相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式才能夠全面提升企業(yè)的經(jīng)營效率。所以，通過有效的財(cái)務(wù)管理的控制工作能夠有效地提升我國企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理面臨的問題

2.1 企業(yè)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)沒有實(shí)現(xiàn)真正的完全分離

我國企業(yè)的管理思想和經(jīng)營模式雖然已經(jīng)按照市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，但計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響依然存在，主要是管理中的陳舊觀念仍舊占據(jù)主導(dǎo)地位，如行政干預(yù)、權(quán)力過重等。因而使會計(jì)人員在履行監(jiān)管職能，監(jiān)督企業(yè)資金使用狀況時并不能真正地從國家或集體的層面展開監(jiān)管工作，反而會在發(fā)生利益沖突之時，受到來自既得利益方的壓力，出現(xiàn)嚴(yán)重的錯誤判斷，使得監(jiān)管職能失去效力；由于國有企業(yè)股份制公司制的改革存在不完全的情況，其工作上還保留有原先的方式，致使公司管理層的責(zé)任不清晰，分工不明確。比如，董事長、董事、總經(jīng)理這三個職位經(jīng)常會看到有人兼任，在這樣的情況下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用還怎么實(shí)施呢，雖然每個崗位都配備了相應(yīng)的人員，但制度和實(shí)施的不合理性，導(dǎo)致公司的成本太高，產(chǎn)生了內(nèi)耗的現(xiàn)象。

2.2 缺乏對財(cái)務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，抵抗風(fēng)險能力不強(qiáng)

整體的經(jīng)濟(jì)環(huán)境變幻莫測，企業(yè)是這個市場中比例較大的代表，要承受來自四面八方的風(fēng)險，市場中競爭激烈，如果公司稍有決策不當(dāng)就會處于非常危險的地位。由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體質(zhì)的實(shí)施，對國內(nèi)企業(yè)產(chǎn)生了重要的影響，公司對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險不夠了解，防范意識不夠，甚至風(fēng)險即將來臨時還沒有意識到。企業(yè)管理層和會計(jì)人員風(fēng)險意識淺薄，企業(yè)風(fēng)險防范機(jī)制設(shè)置不合理，導(dǎo)致企業(yè)抗風(fēng)險能力不強(qiáng)，當(dāng)嚴(yán)重的風(fēng)險來臨，可能導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)倒閉。

2.3 財(cái)務(wù)會計(jì)自身素質(zhì)的缺乏

在國內(nèi)由于市場經(jīng)濟(jì)體制有待進(jìn)一步完善，在某些方面仍存在問題，如財(cái)產(chǎn)的管理與會計(jì)監(jiān)察能力。會計(jì)訊息的處理保持一種封閉形態(tài)，其供應(yīng)與需求的地位也沒有達(dá)到平等，從而導(dǎo)致會計(jì)的監(jiān)管能力非常弱，企業(yè)在信息處理上有著天然的優(yōu)越性，這樣就容易造成信息沒有達(dá)到對稱性。例如，企業(yè)為了達(dá)到不可告人的目的很有可能散布許多假的消息來欺騙群眾。對于在會計(jì)工作中占領(lǐng)會計(jì)信息優(yōu)勢的從業(yè)者或許會因自身利益的驅(qū)動而利用一些非法手段對會計(jì)信息進(jìn)行篡改，作假，挪用公款等行為，最后為了使試算平衡，不被人察覺而采用了一些非法手段對賬目進(jìn)行處理，最后致使會計(jì)信息虛假。通過看表面符合規(guī)定的事務(wù)來改變原始憑證這導(dǎo)致有關(guān)會計(jì)信息的不真實(shí)，比如謊報(bào)相關(guān)事務(wù)，對憑證進(jìn)行造假，騙取公款，這些都與《會計(jì)準(zhǔn)則》上面有關(guān)信息相違背。任意的改變投資本金，虛假財(cái)產(chǎn)，籌資，不按實(shí)際的情況上報(bào)收益等違法行為，這些行為都存在一定程度上隱藏在公司的財(cái)務(wù)管理中。我國會計(jì)從業(yè)人員多，但業(yè)務(wù)能力參差不齊、職業(yè)道德有高有低，加之約束制度的缺乏，會計(jì)人員容易受到金錢誘惑或屈服權(quán)力，在賬務(wù)上弄虛作假，歪曲會計(jì)信息，甚至鋌而走險走上犯罪的道路，危害企業(yè)、集體和國家的利益。

2.4 財(cái)務(wù)會計(jì)的管理制度還不夠完善

近些年來，我國出現(xiàn)了許多新的公司，創(chuàng)新型人才的數(shù)量也成倍增長，但在新公司慢慢占領(lǐng)市場的同時，許多舊集團(tuán)卻因資金不足或投資失敗而破產(chǎn)，并漸漸淡出人們的視線，其根本原因便就是集團(tuán)內(nèi)部未全力開展資金合理管理工作，缺少一個健全的資金管理系統(tǒng)，整體資金分配不科學(xué)，在資金的利用上比較隨意，產(chǎn)生了公司資金使用率低下，產(chǎn)生了資金的浪費(fèi)從而給單位帶來了不好的影響。針對以上問題，實(shí)施財(cái)務(wù)管控的有效辦法 3.1 推動完善企業(yè)結(jié)構(gòu)的改革

因?yàn)榧瘓F(tuán)里的資金掌握來源，能夠清楚的看出集團(tuán)的收入與支出狀況，因而對公司的收取做了一個系統(tǒng)的整理與檢查，根據(jù)這些數(shù)據(jù)，我們能夠?qū)⑵髽I(yè)資產(chǎn)進(jìn)行一個完善的規(guī)劃和分配，這樣做來很理所當(dāng)然的能把公司內(nèi)部的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況做了優(yōu)化，于此以來還可以有效的減少公司里不合乎常規(guī)的資金浪費(fèi)情形，更好的完善殼公司在財(cái)務(wù)上的管制程度

3.2 增強(qiáng)企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識，加強(qiáng)對風(fēng)險的抵抗力

完善一套完美的危機(jī)保護(hù)和預(yù)防系統(tǒng)這正是中國改革現(xiàn)代化的必由之路。原因是現(xiàn)在的公司的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和一些外在的方面發(fā)生了轉(zhuǎn)變，單方面的對某一行業(yè)有優(yōu)勢已經(jīng)沒辦法化解和克服這些困難，公司必須在各方面都要加強(qiáng)管理，以此來贏得競爭，最后要對一些可能出現(xiàn)的解決問題的措施進(jìn)行加強(qiáng)。建立完善的預(yù)防體系對企業(yè)在行業(yè)中立足和后續(xù)發(fā)展是有重要意義的，可以確保企業(yè)安全運(yùn)轉(zhuǎn)，可以正確的分析出公司資金方面的隱在風(fēng)險，并對這些風(fēng)險進(jìn)行進(jìn)一步研究做出整改方案，還是財(cái)務(wù)控制的核心環(huán)節(jié)。

3.3 推動會計(jì)的信息化制度建設(shè)，加強(qiáng)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能培養(yǎng)

完善某一領(lǐng)域的公司的運(yùn)行機(jī)制是讓公司得以長期發(fā)展和運(yùn)行的重要方法，一些貨真價實(shí)的實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)和調(diào)查報(bào)告會給我們答案。按照所規(guī)定的時間和完成全部的任務(wù)都是公司交給員工應(yīng)該完成的事情。加快公司的金錢方面的協(xié)調(diào)發(fā)展和程序化，電腦取代人力的工作，這可能是我們要發(fā)展的一個關(guān)鍵性的方向。這不僅有助于提升公認(rèn)的完成任務(wù)的能力，還可以加強(qiáng)和營造好的工作壞境，這對于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。

3.4構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險體系

一個集團(tuán)的創(chuàng)立肯定擔(dān)負(fù)著必然的危險，因此，當(dāng)集團(tuán)在進(jìn)展工作時大家要可以做好財(cái)會治理角度的危險操控任務(wù)，這樣才能可以減少集團(tuán)的資金危險，為集團(tuán)的進(jìn)展做好保證任務(wù)。所以，上司對我們提出以下的要求:成立一個財(cái)產(chǎn)監(jiān)控的指標(biāo)，寫出一些財(cái)產(chǎn)的應(yīng)用發(fā)展，促進(jìn)集團(tuán)的高度進(jìn)步，做好相應(yīng)的成本管理和控制，盡量避免在企業(yè)發(fā)展中不確定因素對企業(yè)資產(chǎn)的負(fù)面影響。

結(jié)束語：

概括來說，就是如何進(jìn)行集團(tuán)財(cái)產(chǎn)的監(jiān)督，怎么樣才能促進(jìn)集團(tuán)的發(fā)展。集團(tuán)里的財(cái)產(chǎn)監(jiān)督的完善，對于經(jīng)濟(jì)的提升有著影響。

參考文獻(xiàn)

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第三篇：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的基礎(chǔ)工作

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的基礎(chǔ)工作

第一條 原始記錄的填制和管理規(guī)定

一、在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，對產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等各個環(huán)節(jié)，必須建立健全原始記錄工作。

二、為了保證原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時并便于匯總，對各種原始憑證的格式、內(nèi)容和填制方法，必須由公司統(tǒng)一印刷。

第二條 計(jì)量驗(yàn)收的規(guī)定

一、計(jì)量驗(yàn)收是對企業(yè)在生產(chǎn)過程中，各種物資的收發(fā)和轉(zhuǎn)移進(jìn)行其數(shù)量計(jì)量和質(zhì)量的檢測驗(yàn)收。

二、為保證計(jì)量工作的質(zhì)量，各單位需配備與生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的各種計(jì)量器具（儀表、儀器、量具、衡器等）并按規(guī)定周期進(jìn)行校驗(yàn)和維修,以保證計(jì)量器具準(zhǔn)確度。

第三條 財(cái)產(chǎn)物資的管理及清理盤點(diǎn)規(guī)定

一、物資驗(yàn)收：必須把好物料的質(zhì)量、數(shù)量和購物單證三個環(huán)節(jié)，主要看實(shí)物是否和送貨單相符，送貨單和所開發(fā)票是否相符，是否與合同規(guī)定的品種、規(guī)格、質(zhì)量要求相符，發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、品種規(guī)格不符，要查原因，落實(shí)責(zé)任，質(zhì)量有問題的要堅(jiān)決退貨。

二、物料的保管和保護(hù)：合理存放物料，便于發(fā)放，檢驗(yàn)和盤存，并提高倉庫利用率，按物料類別劃分存放區(qū)域、定號定位?？茖W(xué)的保護(hù)要執(zhí)行“預(yù)防為主，防治結(jié)合”的方針，根據(jù)物料的理化性質(zhì)，1

針對各種有害因素的影響程度，采取有效的防治措施，加防潮、防銹、防火減少自然損耗。

三、物料的發(fā)放：根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，及時保質(zhì)保量保規(guī)格

品種地發(fā)放各種物料，逐步建立健全定額發(fā)料制度。

四、物料的清點(diǎn)和盤存：對倉庫與現(xiàn)場的物資必須進(jìn)行定期和

不定期的清查和盤點(diǎn)，以檢查賬物是否相符，收付存是否有誤，存放

物料有無超儲積壓、損壞或變質(zhì)，對生產(chǎn)用超儲積壓物資由倉庫列出

清單，報(bào)物資處、制造公司經(jīng)理審核，集團(tuán)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。對

盤盈、盤虧和毀損的物資按規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批和處理。

第四條 內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定

一、審計(jì)部是一個有權(quán)威的、獨(dú)立的、超脫的、客觀的內(nèi)審機(jī)

構(gòu)，它代表集團(tuán)公司監(jiān)督、檢查、考核各基層單位業(yè)績，及時發(fā)現(xiàn)生

產(chǎn)經(jīng)營活動中出現(xiàn)的新情況、新問題、提出改善經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)

效益的建議，制止違法亂紀(jì)行為的發(fā)生和發(fā)展，用以健全內(nèi)部控制，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)：

1、對資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2、對內(nèi)部控制，制度的健全，有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3、會計(jì)報(bào)表、結(jié)算的真實(shí)、正確、合理、合情進(jìn)行審計(jì)

并簽署意見。

4、對本公司下屬各公司經(jīng)理的任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，做到一

年一小審，離任一大審。

5、對嚴(yán)重違紀(jì)行為進(jìn)行專案審計(jì)。

三、內(nèi)部審計(jì)的職權(quán)：

1、檢查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、決算、資金、財(cái)產(chǎn)、查閱有關(guān)

文件資料。

料。

4、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員，向領(lǐng)

2、參加有關(guān)會議。

3、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材

導(dǎo)提出追究責(zé)任的建議。

5、對阻撓、拒絕和破壞內(nèi)部審計(jì)工作的，及時向集團(tuán)公司總裁

室報(bào)告，以便爭取應(yīng)急措施。

6、審計(jì)工作是一項(xiàng)嚴(yán)肅的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，審計(jì)人員在履行職責(zé)時，必須依法秉公辦事，以客觀事實(shí)為依據(jù)，以具有證據(jù)力的審計(jì)憑證，作為經(jīng)濟(jì)行為是否合法，是否違紀(jì)的佐證，對審計(jì)結(jié)果要作出恰當(dāng)?shù)墓慕Y(jié)論。

第五條 關(guān)于原始憑證管理的規(guī)定

一、原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得或填制的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，執(zhí)行和完成情況的書面證明，是進(jìn)行會計(jì)核算的原始資料和重要依

據(jù)，有關(guān)原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容，必須填寫清楚，大小寫金額必須相

符，必須以發(fā)票聯(lián)作為報(bào)銷憑證，購買財(cái)產(chǎn)、物資的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須

憑有稅務(wù)監(jiān)制章的合法憑證予以報(bào)銷，支付費(fèi)用的業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須與有

關(guān)往來賬上的記錄和憑證所列內(nèi)容一致的單據(jù)予以報(bào)銷，預(yù)付貨款，必須根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議規(guī)定，由有關(guān)業(yè)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。

二、加強(qiáng)原始憑證的審核，把好收付第一關(guān)，以確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備，符合法規(guī)制度，提倡“先審后批”

“一支筆批準(zhǔn)”“重大問題集體研究”制度，財(cái)務(wù)管理科對原始票據(jù)

進(jìn)行業(yè)務(wù)技術(shù)性審查并簽名后，提交領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，形成審批、兩道防線。

公司的重大經(jīng)濟(jì)決策，對外投資，對外擔(dān)保，基本建設(shè)等重大問題應(yīng)

集體研究決定。

第六條 關(guān)于會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定：

一、會計(jì)人員要按照國家會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，對本單位的各種會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、重要經(jīng)濟(jì)合同等，會計(jì)資料，定期收集、審查核對、整理立劵、編制目錄、裝訂成冊、指定專人保管，防止丟失損毀。

二、調(diào)閱會計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案

要經(jīng)會計(jì)主管人員同意，對外單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案，要有正式介紹

信，經(jīng)會計(jì)主管和總裁批準(zhǔn)，要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位，調(diào)閱理由，歸還時間等，調(diào)閱人員一般

不得將會計(jì)檔案攜帶外出，需要復(fù)制的，需經(jīng)公司總裁同意。

三、對保管期滿的會計(jì)檔案要按照檔案管理辦法的規(guī)定由財(cái)務(wù)部

門鑒定，按照規(guī)定程序銷毀。（會計(jì)檔案保管期限見附表）

1、由會計(jì)機(jī)構(gòu)人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱。劵號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

2、集團(tuán)公司經(jīng)理在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。

3、銷毀會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部派員監(jiān)銷。

4、監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容

清點(diǎn)核對要銷毀的會計(jì)檔案，銷毀后要在銷毀清冊上簽名蓋章，并將

監(jiān)銷情況報(bào)告總裁室，5、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和未了事項(xiàng)的憑證不

得銷毀，應(yīng)抽出單獨(dú)立劵，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止，單獨(dú)抽出的檔

案應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明，正在建設(shè)的單

位其保管期滿，檔案不得銷毀。

第七條關(guān)于辦理會計(jì)交接的規(guī)定

一、會計(jì)人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接

手續(xù)，沒有交接手續(xù)的不得離職。

二、會計(jì)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的工作在規(guī)定的限期

內(nèi)全部移交清楚，接管人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)，移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計(jì)業(yè)務(wù)有違紀(jì)財(cái)會制度問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。

三、會計(jì)人員辦理交接前，必須做好以下各項(xiàng)工作：

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢。

2、尚未登記的賬目應(yīng)登記完畢，電腦打印輸出后，在最后一筆

余額后加蓋印章。

3、整治應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)要寫出書面材料。

4、編制移交清冊，列明應(yīng)移交的憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、有

價證劵、支票簿、文件、資料和其他物品。

四、會計(jì)人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，一般會計(jì)人員交接應(yīng)由科長（主管）監(jiān)交，科長交接由部長監(jiān)交，部長交接由公司主管總裁監(jiān)交。

五、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人鑒章后，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第四篇：淺談財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用

淺談財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用

摘要：企業(yè)的環(huán)境通過組織結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性和資金流動的延續(xù)性共同維持，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用非同小可，直接決定著企業(yè)對內(nèi)外環(huán)境變化的適應(yīng)能力，建立財(cái)務(wù)管理和各個部門之間良好的關(guān)系將有助于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理；發(fā)展

目標(biāo)管理成為保障企業(yè)活力的穩(wěn)定保證，在企業(yè)中建立有效財(cái)務(wù)管理模式可以直接增強(qiáng)企業(yè)活力，以適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整內(nèi)在要求。

1.財(cái)務(wù)管理意義

企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理的基礎(chǔ)內(nèi)容，包括財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、人力資源管理及銷售管理等內(nèi)容在內(nèi)的統(tǒng)籌安排。財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)信息和企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)聯(lián)系緊密，財(cái)務(wù)管理能夠?yàn)槠髽I(yè)的資本要素籌集與使用提供參考的決策依據(jù)，財(cái)務(wù)管理基本環(huán)節(jié)之中短期資本籌集與投入直接決定著整個企業(yè)的生產(chǎn)現(xiàn)況，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保障；長期投資決策和籌集資金過程中決定著企業(yè)擁有長期現(xiàn)金的持有量與固定資產(chǎn)數(shù)量，從而影響企業(yè)的預(yù)算和廠商產(chǎn)品組合及勞動要素與資本比例關(guān)系，對利潤產(chǎn)生重大影響，總之財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的內(nèi)部控制中意義深遠(yuǎn)，至關(guān)重要。

2．財(cái)務(wù)管理弊病

我國一般的小型企業(yè)采取家族管理模式，知識及管理水平?jīng)]有達(dá)到相應(yīng)的高度，工作缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，企業(yè)缺乏市場競爭性。例如，沒有對于閑置資金的合理使用計(jì)劃，沒有在遭遇市場特殊情況時的市場風(fēng)險規(guī)避方案等，這樣的財(cái)務(wù)管理極其容易陷企業(yè)于危險的邊緣，在意外情況來臨的時候產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)而誘發(fā)企業(yè)倒閉。此外，內(nèi)部審計(jì)存在不獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該是獨(dú)立運(yùn)行的小部門，但是受制于企業(yè)規(guī)模和管理意識淡薄的諸多因素影響，大多小型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)依附于其它部門而不能發(fā)揮應(yīng)有作用，起不到對財(cái)務(wù)管理監(jiān)督的作用，進(jìn)而對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生影響。

企業(yè)應(yīng)該打破這種家族式的傳統(tǒng)模式，根據(jù)各自企業(yè)不同特點(diǎn)制定科學(xué)合理化的管理制度，分析發(fā)展的目標(biāo)與方向，對經(jīng)營戰(zhàn)略深入調(diào)整，在財(cái)務(wù)管理上形成行之有效的機(jī)制，無論是對財(cái)務(wù)人員的管理還是財(cái)務(wù)部門的運(yùn)行都要以公司為

本，達(dá)到內(nèi)部控制最佳效果。

3.財(cái)務(wù)管理關(guān)聯(lián)解析

財(cái)務(wù)部門在企業(yè)的內(nèi)部控制中起到了財(cái)務(wù)控制的作用。一方面，從管理角度而言，財(cái)務(wù)控制本質(zhì)是財(cái)務(wù)部門從財(cái)務(wù)管理的角度來實(shí)施管理控制。因?yàn)槠髽I(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制過程之中與企業(yè)的財(cái)務(wù)資源密切相關(guān)，財(cái)務(wù)是企業(yè)內(nèi)部控制的核心組成部分，另一方面，內(nèi)部控制理論在財(cái)務(wù)管理中不斷得到應(yīng)用，企業(yè)對財(cái)務(wù)控制的需求也不斷增加，由此可以看出財(cái)務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要作用。

資金成本包括內(nèi)含成本與外顯成本兩方面，內(nèi)含成本考慮資金是生產(chǎn)要素，針對特定用途產(chǎn)生收益的機(jī)會成本，機(jī)會成本分析工具在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理學(xué)與技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)中主要表現(xiàn)為內(nèi)部收益率的核算指標(biāo)，外顯成本主要包括金融市場交易利息支出和銀行存款利率這些進(jìn)行資本籌集的籌資成本。

資金價值的分析指在考慮資金時間價值的情況下對不同時間序列順序位置資金現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)價值的考量，主要體現(xiàn)于時間序列順序位置上的資金流量在時間點(diǎn)上表現(xiàn)價值形態(tài)的大小。對于資金價值改進(jìn)，首先依據(jù)經(jīng)營管理的要求將相關(guān)聯(lián)的計(jì)算方式逐步調(diào)整，根據(jù)假定的資金流入流出進(jìn)行計(jì)算概括，同時利用電子信息技術(shù)精密核算，減少誤差。

現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型是指未來現(xiàn)金價值思想和資金時間價值思想，未來的現(xiàn)金價值是把在財(cái)務(wù)工作實(shí)際之中分眾資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)價值看作企業(yè)所持有的該資產(chǎn)在未來將會給企業(yè)帶來的增量現(xiàn)金流。財(cái)務(wù)工作基本思想是將企業(yè)全部資產(chǎn)計(jì)算成在營業(yè)周期內(nèi)各時間點(diǎn)的增量現(xiàn)金流。

4．財(cái)務(wù)管理模式構(gòu)建

第一，財(cái)務(wù)管理和成本控制協(xié)同模式。在材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)及產(chǎn)品銷售各個環(huán)節(jié)的管理控制上都存在成本控制的要求，成本控制和財(cái)務(wù)管理是一個事物的兩個不同方面，但是成本控制和財(cái)務(wù)管理往往處于脫節(jié)狀態(tài)，所以，在運(yùn)用工程技術(shù)的措施來實(shí)施成本控制的同時，還應(yīng)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理全面預(yù)算的管理辦法對成本控制建立外部約束，并且給出明確的價值導(dǎo)向。

第二，財(cái)務(wù)管理部門和各部門聯(lián)系模式。企業(yè)的運(yùn)營形態(tài)上表現(xiàn)以財(cái)務(wù)管理部門為核心的同心圓形式。財(cái)務(wù)部門管理者通過賬戶管理監(jiān)督來管理資金的流動方向和資金流量等信息，可是企業(yè)經(jīng)營的很多其他信息沒有辦法通過資金的層面

給予充分的反映，這就要求財(cái)務(wù)部門管理者主動和各個部門建立起一種關(guān)系，根據(jù)這種關(guān)系獲取企業(yè)內(nèi)部控制對財(cái)務(wù)管理的具體要求，并且能夠圍繞要求進(jìn)行功能的調(diào)整。

第三，財(cái)務(wù)管理輔助內(nèi)控制度模式。每個企業(yè)根據(jù)自身的具體情況以財(cái)經(jīng)法律法規(guī)為基礎(chǔ)對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行細(xì)化。在制度上建立績效考核指標(biāo)，引入財(cái)務(wù)人員約束機(jī)制是財(cái)務(wù)管理輔助內(nèi)控制度模式的一種方式。

5．財(cái)務(wù)管理制度

建立完善的會計(jì)控制體系是財(cái)務(wù)管理制度的一種行之有效的方式。規(guī)范的會計(jì)內(nèi)部控制賦予會計(jì)控制內(nèi)容之一的審計(jì)以適當(dāng)權(quán)力來確保審計(jì)職責(zé)履行。職責(zé)履行過程中相互牽制相互制約，財(cái)務(wù)管理在會計(jì)常規(guī)核算基礎(chǔ)上加強(qiáng)預(yù)算控制與運(yùn)營分析控制，及時發(fā)現(xiàn)并且查明問題和原因，并且提高事后會計(jì)監(jiān)督總結(jié)，形成從事前到事中再到事后的三位一體監(jiān)督防線。

一些小企業(yè)的本身資金不足，在對資金的使用方面要做到合理，不僅要符合企業(yè)本身的特點(diǎn)也要滿足長遠(yuǎn)發(fā)展的規(guī)劃需要。長期的籌資是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)管理工程。企業(yè)在經(jīng)營過程中主要涉及杠桿效應(yīng)，經(jīng)營杠桿是成本固定時收入變化引起利潤的變化，企業(yè)收入成本減少時利潤風(fēng)險降低。在長期的籌資中應(yīng)該逐步降低杠桿效應(yīng)比重，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)目標(biāo)，在財(cái)務(wù)杠桿降低中應(yīng)該努力減少企業(yè)負(fù)債在總資產(chǎn)中的比重以達(dá)到去除杠桿的目的，降低籌資風(fēng)險，建立一個完善的制度合理進(jìn)行資金分配，流動資金和固定資金動態(tài)平衡，良性循環(huán)，有助于企業(yè)長遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展。

6．信息化財(cái)務(wù)管理

管理依賴于決策，決策依賴于信息，運(yùn)用信息化的系統(tǒng)進(jìn)行管理能夠拉近企業(yè)各部門距離，及時掌握公司經(jīng)營信息，加大信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)中的運(yùn)用是將科技手段運(yùn)用于財(cái)務(wù)管理之中。例如建立ERP核算平臺，企業(yè)的相關(guān)聯(lián)人員可以在ERP系統(tǒng)的平臺上進(jìn)行財(cái)務(wù)的核算，查詢企業(yè)業(yè)務(wù)信息，直接或者間接對企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，有助于上下級別溝通交流，將財(cái)務(wù)內(nèi)容合理化，這樣利于發(fā)現(xiàn)決策遺漏與不足的風(fēng)險，也有助于執(zhí)行資金的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。信息化的財(cái)務(wù)管理是建立在企業(yè)制度內(nèi)在要求的基礎(chǔ)之上，為成功實(shí)施內(nèi)部控制掃清信息障礙，通過完善信息化的財(cái)務(wù)管理理念保證企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營活動協(xié)調(diào)的、有序的、高效的運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)核心競爭力，達(dá)到企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)。

7.財(cái)務(wù)管理市場考核

市場是檢驗(yàn)企業(yè)最好的方式，集成市場中目標(biāo)任務(wù)的資料和數(shù)據(jù)以便與財(cái)務(wù)實(shí)時監(jiān)控企業(yè)狀態(tài)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對，找到差異和聯(lián)系，控制風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)機(jī)遇，做到引導(dǎo)和補(bǔ)救的及時性。針對市場開發(fā)經(jīng)費(fèi)是否分配合理，對支出實(shí)時監(jiān)控和分析，關(guān)注考核政策、差旅費(fèi)及通訊費(fèi)支出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、工資標(biāo)準(zhǔn)等，計(jì)算關(guān)聯(lián)合同發(fā)貨款和回收款的提成、其它費(fèi)用結(jié)余狀況及構(gòu)成說明等。市場考核也是內(nèi)部控制系統(tǒng)包含內(nèi)容的一部分，是自我調(diào)節(jié)與自行制約的實(shí)施工具，在財(cái)務(wù)管理上也擔(dān)任著中樞神經(jīng)的樞紐關(guān)鍵部分，能夠保障公司經(jīng)營的方針正確和合法有效，使得財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的效率性得到提升，貫徹執(zhí)行公司經(jīng)營決策，使企業(yè)如魚得水，活力無限。

結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)要想提高競爭力就要加強(qiáng)內(nèi)部控制作用，而加強(qiáng)內(nèi)部控制作用，首要解決財(cái)務(wù)管理問題，財(cái)務(wù)管理能否運(yùn)行順暢，工作能否行之有效是至關(guān)重要的，也相信在企業(yè)全體員工不斷的努力下，財(cái)務(wù)管理將會在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮越來越重要的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]王曉平.策論財(cái)務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011(10)：203-204.[2]張桂芬.企業(yè)內(nèi)部控制中的財(cái)務(wù)管理模式探討[J].華章，2012(17)：53.[3]欽劍.企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐—財(cái)務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)控中的應(yīng)用[J].現(xiàn)代商業(yè)網(wǎng)，2007（7）：90-91.[4]李學(xué)偉.論財(cái)務(wù)管理在小型企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用[J].現(xiàn)代金融，2013（2）：86.[5]馬小俠.淺談企業(yè)內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)管理水平提升對策[J].財(cái)會通訊，2012

（10）：152-153.

第五篇：外商投資承諾書

外商投資承諾書

外商投資承諾書1

根據(jù)中華人民共和國有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，現(xiàn)提交威海市晟弘生物科技有限公司（下稱企業(yè)）設(shè)立備案信息并承諾：

一、已知曉備案申報(bào)的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容。

二、所填報(bào)的.備案信息完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。

三、所提供的備案書面材料完整、合法、有效。

四、企業(yè)所從事經(jīng)營活動不涉及國家規(guī)定實(shí)施準(zhǔn)入特別管理措施范圍。

五、申報(bào)內(nèi)容是各方投資者或企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)真實(shí)意思的表示。

六、遵守中華人民共和國法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，所從事的投資經(jīng)營活動不損害中華人民共和國主權(quán)、國家安全和社會公共利益。

七、不偽造、變造、出租、出借、轉(zhuǎn)讓《外商投資企業(yè)設(shè)立備案回執(zhí)》。

以上如有違反，將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

承諾人名稱：XXX

承諾人/授權(quán)代表簽字、蓋章：XXX

20xx年X月X日

外商投資承諾書2

落戶方：（以下簡稱甲方）

投資方：（以下簡稱乙方）

見證方：（以下簡稱丙方）

乙方?jīng)Q定在甲方投資______興辦項(xiàng)目。該項(xiàng)目總投資______萬元，注冊資本______萬元。

按照有關(guān)規(guī)定，雙方申請將該項(xiàng)目列入姜堰市重大項(xiàng)目“四聯(lián)”服務(wù)范疇，并共同遵守“四聯(lián)”服務(wù)的有關(guān)規(guī)定。為推動項(xiàng)目更好更快建設(shè)，甲乙雙方本著平等、自愿、互信、互利的原則，鄭重、誠實(shí)地做出如下承諾：

一、甲方：

1.負(fù)責(zé)該宗地征收、補(bǔ)償、清障工作；負(fù)責(zé)基礎(chǔ)設(shè)施配套至乙方征地地界（需專戶供電等特殊要求除外）。若甲方未能按約定時間交地，則按所延長時間相應(yīng)延長執(zhí)行履行其他條款的時間。

2.在乙方提供資料齊全的基礎(chǔ)上，為乙方提供審批方面的全程代理服務(wù)，幫助做好新辦企業(yè)的工商、稅務(wù)登記、代碼證等證照，有關(guān)部門收取的費(fèi)用由乙方承擔(dān)。

3.負(fù)責(zé)指導(dǎo)乙方按照項(xiàng)目建設(shè)的有關(guān)程序進(jìn)行項(xiàng)目立 1 項(xiàng)、規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)、報(bào)建及受監(jiān)，指導(dǎo)乙方按規(guī)劃要求施工。

4.在乙方按約定實(shí)現(xiàn)投入產(chǎn)出規(guī)模后及時兌現(xiàn)優(yōu)惠政策。

二、乙方：

1.按照投資協(xié)議書的.約定按期足額投資。

2.根據(jù)本企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃及市政府規(guī)定的投資強(qiáng)度提出用地申請，節(jié)約集約用地，不以任何形式倒賣土地和擅自改變用地性質(zhì)與用途。

3.在與甲方簽訂投資協(xié)議書后，按照合同約定如期開工，按規(guī)劃設(shè)計(jì)要求施工，并定期向甲方如實(shí)匯報(bào)工程進(jìn)度，承擔(dān)施工期間安全的主體責(zé)任，并自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

4.在收到證照副本或復(fù)印件后，相關(guān)部門有權(quán)不予發(fā)放證照正本或原件。

5.項(xiàng)目在______年______月竣工投產(chǎn)后按照投資協(xié)議書約定，實(shí)現(xiàn)______萬元/畝的投資強(qiáng)度及年納稅銷售______萬元的產(chǎn)出規(guī)模。

6.若存在閑置利用土地，甲方有權(quán)收回在項(xiàng)目建設(shè)完成后閑置的土地，并按有關(guān)規(guī)定視情形沒收企業(yè)在當(dāng)初取得該聯(lián)審聯(lián)批前，補(bǔ)辦齊全聯(lián)審聯(lián)批的有關(guān)后置審批手續(xù)。否則2 塊土地時所支付的土地出讓金，或按土地出讓總價款的20%向企業(yè)收取土地閑置費(fèi)。

7.按照“能評”、“安評”和“環(huán)評”的審批意見，時限“同時設(shè)計(jì)、同時施工、同時建成投產(chǎn)”的“三同時”要求，達(dá)不到“三同時”標(biāo)準(zhǔn)的，愿意接受相應(yīng)的依法處理。

三、上述承諾雙方共同遵守執(zhí)行。因一方違諾造成后果的，違諾方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。執(zhí)行中有分歧的應(yīng)協(xié)商解決。

四、本《承諾書》一式六份，甲方、乙方、丙方各執(zhí)貳份。雙方簽字蓋章并經(jīng)見證方簽字蓋章后生效。

甲方：

代表簽字：

乙方：

代表簽字

丙方：

代表簽字：

承諾日期：

______年______月______日

外商投資承諾書3

本申請人鄭重承諾：本次申請登記，不涉及外商投資的國家規(guī)定實(shí)施準(zhǔn)入別管理措施。

申請人簽署：

年月 日

注：不涉及外商投資的國家規(guī)定實(shí)施準(zhǔn)入特別管理措施的`登記需提交本承諾書；申請人由外商投資企業(yè)的法定代表人簽字；就更（備案）登記時還須加蓋公章。

外商投資承諾書4

國家外匯管理局深圳市分局：

本公司(名稱) ，為：( )獨(dú)資企業(yè) ( )合資企業(yè) ( )合作企業(yè) ( )其他；法定代表人： 法定代表人國籍： 商務(wù)部門批準(zhǔn)證書號：批準(zhǔn)日期：組織機(jī)構(gòu)代碼證號

（請企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇A、B或C）：

A( ) 本公司外方投資者屬于“境內(nèi)居民（包括自然人和法人，下同）以其持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益在境外進(jìn)行股權(quán)融資（包括可轉(zhuǎn)換債融資）為目的而直接設(shè)立或間接控制的境外企業(yè)（特殊目的公司）”，并已經(jīng)按照《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[20xx]75號）辦理特殊目的公司外匯登記。

B( ) 本公司外方投資者直接或間接地被境內(nèi)居民持股或控制，但是該外方投資者不屬于《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的`公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[20xx]75號）所規(guī)定的特殊目的公司。本公司保證外方投資者直接或間接地被境內(nèi)居民持股或控制的過程符合中國和注冊地國家法律規(guī)定，不存在逃匯、非法套匯、擅自改變外匯用途等違反外匯管理法規(guī)的情況。

C( )本公司保證外方投資者沒有直接或間接地被境內(nèi)居民持股或控制。

如存在虛假、誤導(dǎo)性陳述的行為，本公司及其法定代表人愿意承擔(dān)由此而導(dǎo)致的法律后果。

法定代表人簽名: 單位公章：

日期：

外商投資承諾書5

新設(shè)外商投資企業(yè)辦理外商投資企業(yè)外匯登記，應(yīng)當(dāng)提交以下材料：

（1）書面申請（書面申請應(yīng)詳細(xì)說明外國投資者的最終控制人和主要經(jīng)營業(yè)績；外國投資者和主要經(jīng)營業(yè)績不明的，企業(yè)應(yīng)在申請書中注明“本公司外國投資者沒有直接或間接被境內(nèi)居民個人、境內(nèi)機(jī)構(gòu)持股或控制，如存在虛假、誤導(dǎo)性陳述騙取外匯登記的行為，本公司及其法定代表人愿意承擔(dān)由此而導(dǎo)致的法律后果”。）；

（2）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本，非法人中外合作企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照；

（3）商務(wù)主管部門或行業(yè)主管部門批準(zhǔn)企業(yè)成立的批復(fù)文件、頒發(fā)的批準(zhǔn)證書(保稅區(qū)企業(yè)除外)；

（4）經(jīng)批準(zhǔn)生效的外商投資企業(yè)合同(外商獨(dú)資企業(yè)除外)、章程；

（5）組織機(jī)構(gòu)代碼證；

（6）填寫并加蓋公章的《外商投資企業(yè)基本情況登記表》；

（7）針對前述材料應(yīng)當(dāng)提供的`補(bǔ)充說明材料。

注：2、3、4、5均需驗(yàn)原件留復(fù)印件。

并購成立的外商投資企業(yè)辦理外商投資企業(yè)外匯登記，應(yīng)當(dāng)提交以下材料：

（1）書面申請（書面申請應(yīng)詳細(xì)說明外國投資者的最終控制人和主要經(jīng)營業(yè)績，并包括以下文字：“本公司外國投資者沒有直接或間接被境內(nèi)居民個人、境內(nèi)機(jī)構(gòu)持股或控制，本公司的外資新股東與出讓股權(quán)（或資產(chǎn)）的原中方股東之間無任何直接或間接的股權(quán)和資產(chǎn)關(guān)聯(lián)，也不存在其他重大利益關(guān)聯(lián)和違反外匯管理規(guī)定的內(nèi)部交易行為，本次交易相關(guān)支付結(jié)算安排均遵守了《外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》的規(guī)定，不存在隱瞞監(jiān)管部門私自交割的違法行為。如存在虛假陳述，本公司及其法定代表人、相關(guān)責(zé)任人愿意承擔(dān)法律責(zé)任”?；蛘呷鐚?shí)表述該企業(yè)外資新股東與出讓股權(quán)（或資產(chǎn)）的原中方股東之間存在的直接或間接的股權(quán)、資產(chǎn)或其他重大利益關(guān)聯(lián)關(guān)系等內(nèi)容。）

（2）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本；

（3）商務(wù)主管部門批準(zhǔn)外資并購設(shè)立外商投資企業(yè)的批復(fù)文件、批準(zhǔn)證書；

（4）經(jīng)批準(zhǔn)生效的外資并購合同、章程；

（5）組織機(jī)構(gòu)代碼證；

（6）填寫并加蓋公章的《外商投資企業(yè)基本情況登記表》。

（7）針對前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說明材料

注：2、3、4、5均需驗(yàn)原件留復(fù)印件。

法規(guī)依據(jù)：

《外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法》([96]匯資函字第187號)

《關(guān)于加強(qiáng)外商投資企業(yè)審批登記及稅收管理有關(guān)問題的通知》（外經(jīng)貿(mào)法發(fā)[20xx]575號） 《資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程（20xx年版）》

外商投資承諾書6

根據(jù)中華人民共和國有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,現(xiàn)提交xxx有限公司(下稱企業(yè))變更備案信息并承諾:

一、已知曉備案申報(bào)的'各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容。

二、所填報(bào)的備案信息完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。

三、所提供的備案書面材料完整、合法、有效。

四、企業(yè)所從事經(jīng)營活動不涉及國家規(guī)定實(shí)施準(zhǔn)入特別管理措施范圍。

五、申報(bào)內(nèi)容是各方投資者或企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)真實(shí)意思的表示。

六、遵守中華人民共和國法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，所從事的投資經(jīng)營活動不損害中華人民共和國主權(quán)、國家安全和社會公共利益。

七、不偽造、變造、出租、出借、轉(zhuǎn)讓《外商投資企業(yè)變更備案回執(zhí)》。

以上如有違反，將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

承諾人名稱：

法定代表人/授權(quán)代表簽字、蓋章：

20xx年 月 日

外商投資承諾書7

申請人鄭重承諾如下：

一、向工商登記部門所提交的全部申請材料及有關(guān)文(證)件真實(shí)、合法、有效，如有虛假由申請人承擔(dān)法律責(zé)任。

二、登記(備案)事項(xiàng)發(fā)生變化時，保證在法定期限內(nèi)向工商登記部門申請變更(備案)登記。

三、經(jīng)營范圍涉及依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，保證經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后再開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，并對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自生產(chǎn)經(jīng)營的后果承擔(dān)法律責(zé)任。

四、保證依據(jù)公司章程的'規(guī)定行使權(quán)利、履行繳納出資等義務(wù)。

五、嚴(yán)格自律，依法經(jīng)營，誠實(shí)守信，自覺維護(hù)良好的市場秩序。

承諾人蓋章(簽字)：

外商投資承諾書8

國家外匯管理局深圳市分局：

本公司（名稱______________），為：獨(dú)資企業(yè)（）合資企業(yè)（）合作企業(yè)（）其他；

法定代表人：______________法定代表人國籍：______________

商務(wù)部門批準(zhǔn)證書號：______________批準(zhǔn)日期：______________組織機(jī)構(gòu)代碼證號：______________

（請企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇A、B或C）：

A（）本公司外方投資者屬于“境內(nèi)居民（包括自然人和法人，下同）以其持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益在境外進(jìn)行股權(quán)融資（包括可轉(zhuǎn)換債融資）為目的而直接設(shè)立或間接控制的境外企業(yè)（特殊目的公司）”，并已經(jīng)按照《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[20____]75號）辦理特殊目的公司外匯登記。

B（）本公司外方投資者直接或間接地被境內(nèi)居民持股或控制，但是該外方投資者不屬于《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[20____]75號）所規(guī)定的特殊目的公司。本公司保證外方投資者直接或間接地被境內(nèi)居民持股或控制的`過程符合中國和注冊地國家法律規(guī)定，不存在逃匯、非法套匯、擅自改變外匯用途等違反外匯管理法規(guī)的情況。

C（）本公司保證外方投資者沒有直接或間接地被境內(nèi)居民持股或控制。

如存在虛假、誤導(dǎo)性陳述的行為，本公司及其法定代表人愿意承擔(dān)由此而導(dǎo)致的法律后果。

法定代表人簽名：______________

單位公章：______________

20____年X月X日

外商投資承諾書9

本人以企業(yè)法定代表人的身份或名義鄭重承諾：

一、本公司具有獨(dú)立法人資格，資質(zhì)等級為工程施工總承包級資質(zhì)；項(xiàng)目經(jīng)理具有工程專業(yè)注冊建造師級資格。將遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則參加“ ”項(xiàng)目的投資。

二、嚴(yán)格遵守廣西壯族自治區(qū)、來賓市、武宣縣投資的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定等。

三、堅(jiān)決杜絕以收取管理費(fèi)等形式的一切掛靠、違法轉(zhuǎn)包、分包行為；并選派有豐富經(jīng)驗(yàn)的在編項(xiàng)目經(jīng)理和“五大員”等其他技術(shù)管理人員組成相應(yīng)的項(xiàng)目經(jīng)理部，嚴(yán)格按招商文件及合同等要求保證擬派人員的到崗率。

四、健全和加強(qiáng)工程的項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)管理，由本公司實(shí)行統(tǒng)一成本核算，統(tǒng)一發(fā)放民工工資，統(tǒng)一建立財(cái)務(wù)資料。

五、不與其他投資人相互串通投資報(bào)價，不排擠其他投資人的公平競爭，不損害招商人或其他投資人的合法權(quán)益；

六、不與招商人串通投資，損害國家利益、社會公共利益或者他人的合法權(quán)益。

七、不向招商人或者評審委員會成員或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)小組成員等行賄以達(dá)到投資的目的。

八、不以他人名義投資或者以其他方式弄虛作假，騙取達(dá)到投資的目的。

九、本公司將嚴(yán)格按照項(xiàng)目工程施工圖設(shè)計(jì)范圍全額投資建設(shè)，自覺接受武宣縣安監(jiān)、質(zhì)監(jiān)部門和監(jiān)理方等部門的監(jiān)督。

十、同意工程竣工驗(yàn)收后，由本公司編制工程結(jié)算書，交由招商人報(bào)武宣縣審計(jì)局委托中介機(jī)構(gòu)審核。以武宣縣審計(jì)局審定的結(jié)算價下浮 %來確認(rèn)項(xiàng)目回購款總價進(jìn)行結(jié)算。

十一、同意招商人在本BT項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后分 次進(jìn)行回購，回購金支付時間和比例為：項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格之日起內(nèi)，按雙方確認(rèn)的項(xiàng)目回購總價的 %支付第一次工程回購款；項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格滿一年后 個工作日內(nèi)支付第二次回購款，數(shù)額為項(xiàng)目回購價的 %（即支付至總回購價的 %）；項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格滿 年后 個工作日內(nèi)支付第三次回購款，數(shù)額為項(xiàng)目回購價的 %（即按項(xiàng)目回購價支付至100%）。

十二、同意：

（1）在本項(xiàng)目建設(shè)期間，項(xiàng)目投資不計(jì)利息，招商人支付第一次回購款時，只支付約定的`本次回購金額，不計(jì)收利息；

（2）招商人在支付第二次回購款時，同時支付本次應(yīng)回購金額的一年期利息（按支付時中國人民銀行公布的1年期貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算）；

（3）招商人在支付第三次回購款時，同時支付本次應(yīng)回購金額的二年期利息（按支付時中國人民銀行公布的1-3年期貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算）。

十三、同意對本項(xiàng)目投資款在武宣縣境內(nèi)開立專戶進(jìn)行管理，由招商人和本公司共同監(jiān)控，所有投資款和回購款的收支均須經(jīng)過該專戶。我公司保證該項(xiàng)目建設(shè)資金按時到位，在BT投標(biāo)報(bào)名前將投資額 %的保證金轉(zhuǎn)到招商人專戶。在完成總工程量的50%前，保證本項(xiàng)目專戶余額不低于 萬元人民幣；接受招商人按工程進(jìn)度對投資款到位情況及撥付的監(jiān)督。

十四、保證提供給招商人的一切資料都真實(shí)、合法、有效；本公司若有違反本承諾內(nèi)容的行為，愿意承擔(dān)由此引發(fā)的一切法律責(zé)任。

十五、其他承諾：

十六、業(yè)績簡介：

（以上材料填寫必須電腦打印，不得手寫）

投資單位（蓋章）：

法定代表人（簽字蓋章）：

法定代表人授權(quán)代表（簽字）：

年 月 日