第一篇：《內(nèi)部控制》期終考查總復(fù)習(xí)題（xiexiebang推薦）

《內(nèi)部控制》期終考查總復(fù)習(xí)題

1、解釋治理結(jié)構(gòu)含義？闡述公司治理游戲規(guī)則

2、簡(jiǎn)述：企業(yè)內(nèi)部控制理論發(fā)展？什么是控制？?jī)?nèi)部控制什么？?jī)?nèi)部控制目標(biāo)？?jī)?nèi)部控制五要素？

3、我國(guó)企業(yè)《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》框架中內(nèi)部環(huán)境包括那些內(nèi)容？

4、簡(jiǎn)述組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)英美法系模式、德國(guó)模式、中日模式和各自特點(diǎn)。簡(jiǎn)述組織架構(gòu)目的。5.（大）會(huì)、董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)、監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)、經(jīng)理層董事會(huì)負(fù)責(zé)的權(quán)責(zé)分配體系。

6、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)有那些？ 解釋社會(huì)責(zé)任含義？主要包括那些內(nèi)容？企業(yè)文化構(gòu)成要素與相互關(guān)系。

9、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般包括那些內(nèi)容？我國(guó)企業(yè)《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》框架中控制活動(dòng)包括那些內(nèi)容？

11、掌握與描述財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)圖的內(nèi)容？簡(jiǎn)述企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的主要職責(zé)。解釋預(yù)算定義？掌握全面預(yù)算管理組織體系基本架構(gòu)。擁有哪些資源？企業(yè)如何通過(guò)全面預(yù)算管理整合資源的？

簡(jiǎn)述戰(zhàn)略計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系。

16、簡(jiǎn)述全面預(yù)算控制基本業(yè)務(wù)流程。簡(jiǎn)述全面預(yù)算體系。

18、全面掌握投資控制、籌資控制與營(yíng)運(yùn)資金控制全部?jī)?nèi)容。

PS：內(nèi)控開(kāi)卷考試，在原有18題的基礎(chǔ)上，增加我們做過(guò)的三次作業(yè)內(nèi)容，不包括巴林銀行倒閉那幾個(gè)案例。。請(qǐng)相互轉(zhuǎn)告下

第二篇：期終考查方案-信息技術(shù)-四年級(jí)

街頭鎮(zhèn)中心小學(xué)2013學(xué)年第一學(xué)期信息技術(shù)學(xué)科期終考查方案

四年級(jí) 信息技術(shù)

一、考查原則

1．尊重學(xué)生主體地位。因?yàn)閷W(xué)生是被評(píng)價(jià)的主體、參與評(píng)價(jià)的主體、自主評(píng)價(jià)的主體。教師在評(píng)價(jià)過(guò)程中要尊重學(xué)生的學(xué)習(xí)差異和個(gè)性差異，要讓學(xué)生參與到評(píng)價(jià)中來(lái)，增強(qiáng)其自主評(píng)價(jià)的積極性。

2．促進(jìn)學(xué)生的全面發(fā)展。促進(jìn)學(xué)生的全面發(fā)展是現(xiàn)代教育評(píng)價(jià)應(yīng)有的價(jià)值取向。學(xué)生的知識(shí)學(xué)習(xí)和技能發(fā)展是多方面的，這就要求對(duì)他們的評(píng)價(jià)也應(yīng)是全方位的。教師應(yīng)以多樣化的評(píng)價(jià)促進(jìn)學(xué)生綜合素質(zhì)的全面發(fā)展。

3．尊重學(xué)生個(gè)體差異。由于每個(gè)學(xué)生的遺傳因素、努力程度和所處的家庭、社會(huì)環(huán)境不同，不同的個(gè)體之間存在著很大的差異。就是同一個(gè)個(gè)體在其不同的發(fā)展和成長(zhǎng)過(guò)程中也存在著很大的差異。教師在評(píng)價(jià)學(xué)生時(shí)要正視和尊重這些差異，注重學(xué)生在不同起點(diǎn)上的提高，而不是看重他們是否都達(dá)到了某一共同的標(biāo)準(zhǔn)。

4．指明學(xué)生的發(fā)展方向。教師要通過(guò)評(píng)價(jià)讓學(xué)生明確奮斗目標(biāo)，并及時(shí)反饋評(píng)價(jià)信息，讓學(xué)生對(duì)自己的發(fā)展水平準(zhǔn)確定位，以指引學(xué)生發(fā)揮優(yōu)勢(shì)、克服弱點(diǎn)，為達(dá)到發(fā)展目標(biāo)而作不懈的努力。

5．激發(fā)學(xué)生內(nèi)在評(píng)價(jià)的需求。教師在評(píng)價(jià)過(guò)程中要變“貶損性評(píng)價(jià)”為“激勵(lì)性評(píng)價(jià)”，以克服因評(píng)價(jià)而帶來(lái)的“消極效應(yīng)”。并以不斷的“激勵(lì)性評(píng)價(jià)”喚醒學(xué)生“我要評(píng)價(jià)”的意識(shí)。

二、考查對(duì)象：四年級(jí)學(xué)生

三、考查內(nèi)容和方法

評(píng)價(jià)分平時(shí)成績(jī)和考核成績(jī)。平時(shí)成績(jī)主要是指在平時(shí)上課中學(xué)生完成的作品，占20%；學(xué)期結(jié)束時(shí)，安排學(xué)生完成一件作品，要求主題突出、健康向上、內(nèi)容充實(shí)、技術(shù)性藝術(shù)性強(qiáng)，作為考核成績(jī)占80%。

考查內(nèi)容：出示兩段文字，對(duì)文字按要求進(jìn)行修飾（字體，大小，顏色等），并交換兩段文字位置，插入一張圖片，給文章添上題目（藝術(shù)字）。

評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：

優(yōu)秀：能按要求順利完成各項(xiàng)技能，圖文安排合理

良好：能基本完成各項(xiàng)技能操作。

及格：能完成最基本的文字修飾。

第三篇：鄧?yán)碚撈诮K復(fù)習(xí)題

《鄧小平理論》期終復(fù)習(xí)題

1． 馬克思主義：是19世紀(jì)40年代由馬克思和恩格斯創(chuàng)立的完備而嚴(yán)整的科學(xué)理論體系，是無(wú)產(chǎn)階級(jí)及其政黨的世界觀，是無(wú)產(chǎn)階級(jí)根本利益的科學(xué)體現(xiàn)。包括馬克思主義哲學(xué)，政治經(jīng)濟(jì)學(xué)和科學(xué)社會(huì)主義三個(gè)主要組成部分。

2．社會(huì)主義本質(zhì)：鄧小平指出：“社會(huì)主義的本質(zhì)，是解放生產(chǎn)力，發(fā)展生產(chǎn)力，消滅剝削，消除兩極分化，最終達(dá)到共同富裕。”

3．社會(huì)主義現(xiàn)代化是沿著社會(huì)主義方向和道路實(shí)現(xiàn)技術(shù)裝備、管理和人的現(xiàn)代化的目標(biāo)。

4．綜合國(guó)力是指一個(gè)國(guó)家在經(jīng)濟(jì)、政治、軍事、科技、文化、教育等方面協(xié)調(diào)發(fā)展所形成的綜合力量。

5．黨的基本路線是領(lǐng)導(dǎo)和團(tuán)結(jié)全國(guó)各族人民，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，堅(jiān)持改革開(kāi)放，自力更生，艱苦奮斗，為把我國(guó)建設(shè)成為富強(qiáng)、民主、文明的社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家而奮斗。

6．社會(huì)主義初級(jí)階段的所有制結(jié)構(gòu)是以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度。

7．解放思想，實(shí)是求是是我們黨的思想路線，也是鄧小平理論的精髓。

8.社會(huì)主義的根本任務(wù)是解放和發(fā)展生產(chǎn)力。這是由社會(huì)主義的本質(zhì)和社會(huì)主義初級(jí)階段的基本國(guó)情決定的。

9．在社會(huì)主義初級(jí)階段，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略步驟是分三步走，基本實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化。第一步，到八十年代末解決溫飽；第二步，到本世紀(jì)末實(shí)現(xiàn)小康，第三步，到下個(gè)世紀(jì)中葉達(dá)到中等發(fā)達(dá)國(guó)家水平。

10．社會(huì)主義改革的對(duì)象是體制，重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)體制改革。

11．社會(huì)保障制度的主體是社會(huì)保險(xiǎn)。

12．人民民主專政是我國(guó)民主政治的基礎(chǔ)，它是對(duì)人民實(shí)行民主和對(duì)敵對(duì)勢(shì)力實(shí)行專政這兩個(gè)方面的統(tǒng)一。

13．社會(huì)主義法制建設(shè)的基本要求是有法可依,有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究。

14.加強(qiáng)黨的組織建設(shè)，按照革命化、年輕化、知識(shí)化、專業(yè)化方針，建設(shè)一支適應(yīng)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)需要的高素質(zhì)的干部隊(duì)伍。

15.現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)的主要矛盾是人民日益增長(zhǎng)的物質(zhì)文化需要同落后的社會(huì)生產(chǎn)之間的矛盾。

16．鄧小平理論形成的契機(jī)是糾正十年“文化大革命”的錯(cuò)誤

17．黨的十四大概括的建設(shè)有中國(guó)特色的社會(huì)主義理論的主要內(nèi)容有9個(gè)方面

18．第一次提出鄧小平理論這一科學(xué)概念是十五大

19．毛澤東思想的基本特征是實(shí)事求是和馬克思列寧主義的普遍原理同中國(guó)革命的具體實(shí)踐相結(jié)合20．被譽(yù)為新時(shí)期解放思想宣言書(shū)的是鄧小平1978年11月在中央工作會(huì)議上的講話《解放思想、實(shí)事求是，團(tuán)結(jié)一致向前看》

21．社會(huì)主義本質(zhì)的核心問(wèn)題是解放和發(fā)展生產(chǎn)力

22．社會(huì)主義的本質(zhì)充分體現(xiàn)只能是最后的結(jié)果

23．社會(huì)主義初級(jí)階段與過(guò)渡時(shí)期的根本區(qū)別在于是否實(shí)現(xiàn)以公有制經(jīng)濟(jì)為主體

24．當(dāng)今國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)質(zhì)是以經(jīng)濟(jì)和技術(shù)實(shí)力為基礎(chǔ)的綜合國(guó)力的較量

25．我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的基本理論依據(jù)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論

26．建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的基本要求是使市場(chǎng)在國(guó)家宏觀調(diào)控下對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用和通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置

27．公司制的兩種基本形式是有限責(zé)任公司和股份有限公司

28．公司制的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是股東會(huì)

29．宏觀調(diào)控的目標(biāo)是保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康地發(fā)展

30．公有制為主體、多種經(jīng)濟(jì)形式共同發(fā)展是我國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段的一項(xiàng)基本經(jīng)濟(jì)制度

31．民主集中制的含義是民主基礎(chǔ)上的集中和集中指導(dǎo)下的民主

32．我國(guó)最高權(quán)力機(jī)關(guān)是全國(guó)人民代表大會(huì)

33．“一國(guó)兩兩制”的前提是中國(guó)的主體必須是社會(huì)主義

34．社會(huì)主義精神文明反映著社會(huì)主義社會(huì)的、思想文化特征、經(jīng)濟(jì)和政治的本質(zhì)要求、社會(huì)制度的優(yōu)越性

35．對(duì)人生影響最大的是社會(huì)理想

36．道德是依靠社會(huì)輿論、傳統(tǒng)習(xí)俗和人們內(nèi)心信念來(lái)維持的37．加強(qiáng)黨的思想政治工作是社會(huì)主義精神文明建設(shè)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作、是實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義精神文明建設(shè)目標(biāo)的重要途徑

38．“一個(gè)中心，兩個(gè)基本點(diǎn)”的主體是以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心

39.提出黨在社會(huì)主義初級(jí)階段基本綱領(lǐng)是黨的十五大

40.黨的領(lǐng)導(dǎo)最根本的是思想政治路線的領(lǐng)導(dǎo)

41．鄧小平理論回答的根本問(wèn)題是 “什么是社會(huì)主義，怎樣建設(shè)社會(huì)主義”。我國(guó)社會(huì)主義在改革開(kāi)放前所經(jīng)歷的曲折和失誤，改革開(kāi)放以來(lái)在前進(jìn)中遇到的一些猶疑和困惑，歸根到底就在于這個(gè)問(wèn)題沒(méi)有完全搞清楚。

42．我國(guó)對(duì)外政策的主要內(nèi)容有：第一，堅(jiān)持獨(dú)立自主的原則，這是我國(guó)對(duì)外政策的基石，第二，堅(jiān)持和平共處五項(xiàng)原則，這是我國(guó)用以處理國(guó)家關(guān)系的基本原則。第三，在和平共處五項(xiàng)原則基礎(chǔ)上，建立國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)新秩序。

43．建立社會(huì)保障制度的必要性建立社會(huì)保障制度是生產(chǎn)社會(huì)化的必然結(jié)果；是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌變形的迫切要求：是社會(huì)主義生產(chǎn)目的的體現(xiàn)。

44．民主與集中的辯證關(guān)系：民主是集中的前提的基礎(chǔ)，集中是民主得以實(shí)現(xiàn)的必要條件和保證.我國(guó)的民主是集中指導(dǎo)下的民主，集中是在民主基礎(chǔ)上的集中，這兩者構(gòu)成民主集中制，它既保證廣大群眾能夠充分行使當(dāng)家作主，管理國(guó)家和社會(huì)事務(wù)的能力，又能保證能夠集中符合大多數(shù)人民利益的正確意見(jiàn)，形成統(tǒng)一意志，實(shí)現(xiàn)人民的民主權(quán)利。

45．解放思想，實(shí)事求是是鄧小平理論的精髓

要點(diǎn)：（1）解放思想，實(shí)事求是是馬克思主義最本質(zhì)的東西，鄧小平依靠和運(yùn)用了解放思想，實(shí)事求是，在發(fā)展社會(huì)主義事業(yè)中既繼承了前人又突破陳規(guī)，不斷解決新課題、開(kāi)拓新境界、實(shí)現(xiàn)新飛躍，創(chuàng)立和發(fā)展了鄧小平理論。

（2）解放思想，實(shí)事求是是貫穿鄧小平理論的一條紅線。

（3）解放思想，實(shí)事求是是指導(dǎo)全國(guó)人民在改革開(kāi)放中勝利實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的法寶。

46.科教興國(guó)戰(zhàn)略的重要意義答案要點(diǎn)：（1）科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力。振興經(jīng)濟(jì)首先要振興科技。科學(xué)反映自然、社會(huì)、思維規(guī)律的知識(shí)體系，技術(shù)則是運(yùn)用于生產(chǎn)并在生產(chǎn)勞動(dòng)中體現(xiàn)出來(lái)的科學(xué)的生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)體系。科學(xué)技術(shù)是人類認(rèn)識(shí)和改造世界的偉大成果?，F(xiàn)代科技的現(xiàn)代管理是我國(guó)經(jīng)濟(jì)走向新的發(fā)展階段的主要支柱。實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化，科學(xué)技術(shù)是關(guān)鍵。

（2）科學(xué)技術(shù)是關(guān)鍵，基礎(chǔ)在教育。教育是一種有目的、有計(jì)劃、有組織地培養(yǎng)人的實(shí)踐活動(dòng)。教育總是根據(jù)一定社會(huì)的要求，通過(guò)培養(yǎng)人來(lái)為一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)、政治和文化服務(wù)。教育是經(jīng)濟(jì)發(fā)展、科技進(jìn)步和精神文化素質(zhì)提高的必要條件和基本保證。

因此說(shuō)，科教興國(guó)，教育為本是我國(guó)實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的根本大計(jì)。

第四篇：內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)習(xí)題

成人高等教育內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)習(xí)題

一、單選題

1、（）應(yīng)當(dāng)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督高管人員依法履行職責(zé)。A、董事會(huì) B、獨(dú)立董事 C、總經(jīng)理 D、監(jiān)事會(huì)

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立（），負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。()A、審計(jì)委員會(huì) B、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) C、提名委員會(huì) D、薪酬委員會(huì)

3、成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)以企業(yè)（）為基礎(chǔ)，由成本費(fèi)用消耗部門，根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行編制。

A、生產(chǎn)預(yù)算 B、銷售預(yù)算 C、現(xiàn)金預(yù)算 D、投資預(yù)算

4、（）是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。

A、風(fēng)險(xiǎn)承受度 B、風(fēng)險(xiǎn)偏好 C、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 5、1999年10月31日修訂的（）第一次以法律的形式對(duì)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制提出原則要求。

A、《會(huì)計(jì)法》 B、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》 C、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》 D、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》

6、下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，不正確的是（）。

A、內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、完善的過(guò)程，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況適時(shí)改進(jìn)。B、內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施。C、內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互制約、相互監(jiān)督、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序。D、制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功。7、2004年COSO風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架提出了（）概念。

A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) C、風(fēng)險(xiǎn)組合觀 D、風(fēng)險(xiǎn)分散觀

8、為了明確各個(gè)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理具體業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（）。

A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制 B、目標(biāo)責(zé)任制 C、崗位責(zé)任制 D、成本責(zé)任制 9、2004年COSO風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架中內(nèi)部控制要素包含（）個(gè)維度。A、一 B、二 C、三 D、四

10、（）標(biāo)志著美國(guó)金融證券法律的根本思想從信息披露轉(zhuǎn)向?qū)嵸|(zhì)性管制。A、薩班斯法案 B、ERM整體框架 C、巴塞爾框架 D、COSO報(bào)告

11、我國(guó)《公司法》要求，在董事會(huì)中，必須有（）以上的獨(dú)立董事。A、全部 B、二分之一 C、三分之一 D、四分之一

12、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員應(yīng)該對(duì)本部門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)行（）制度。A、回避 B、保密 C、帶薪休假 D、工作輪換

13、（）屬于企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

A、員工勝任力 B、經(jīng)濟(jì)形勢(shì) C、法律法規(guī) D、監(jiān)管要求

14、COSO的定義對(duì)內(nèi)部控制的理解不包括（）。

A、內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo) B、內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對(duì)保證 C、內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合 D、內(nèi)部控制可以提供絕對(duì)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告

15、對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的表述，以下錯(cuò)誤的是（）。

A、任何企業(yè)都不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn) B、企業(yè)可以采取各種措施努力降低風(fēng)險(xiǎn) C、風(fēng)險(xiǎn)防范控制是企業(yè)的一項(xiàng)經(jīng)常性工作 D、企業(yè)不需要設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)

16、某公司制定了嚴(yán)格的員工手冊(cè)，要求每位員工必須誠(chéng)實(shí)守信，并且通過(guò)定期的公司活 動(dòng)強(qiáng)化員工的誠(chéng)信觀念和品行操守屬于COSO內(nèi)部控制框架要素中的（）。

A、控制環(huán)境 B、監(jiān)察 C、控制活動(dòng) D、信息與溝通

17、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，由（）負(fù)責(zé)進(jìn)行應(yīng)收賬款催收。A、會(huì)計(jì)部門 B、銷售部門 C、倉(cāng)庫(kù)部門 D、信用管理部門

二、多選題

1、以下哪些都應(yīng)該屬于公司內(nèi)部環(huán)境建設(shè)問(wèn)題（）。A、公司治理 B、組織結(jié)構(gòu) C、權(quán)責(zé)分配 D、企業(yè)文化

2、國(guó)資委將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為（）。

A、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) B、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) D、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) E、法律風(fēng)險(xiǎn)

3、風(fēng)險(xiǎn)管理策略包括（）。

A、風(fēng)險(xiǎn)回避 B、損失控制 C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 D、風(fēng)險(xiǎn)保留

4、中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（）。A、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 B、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 C、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》 D、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》 5、2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括（）。

A、內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定 B、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng) D、信息與溝通、監(jiān)控

6、內(nèi)部控制的局限性包括（）等。

A、成本與效益 B、人為失誤 C、串通舞弊 D、管理越權(quán)

7、內(nèi)部控制目標(biāo)包括（）。

A、戰(zhàn)略目標(biāo) B、經(jīng)營(yíng)目標(biāo) C、合規(guī)目標(biāo) D、報(bào)告目標(biāo)

8、戰(zhàn)略目標(biāo)的制定方法有（）。

A、時(shí)間序列分析法 B、相關(guān)分析法 C、盈虧平衡分析法 D、決策樹(shù)法

9、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法主要包括（）。

A、風(fēng)險(xiǎn)清單分析法 B、組織結(jié)構(gòu)圖分析法 C、因果圖法 D、事故樹(shù)法

三、判斷題（每題1分，共10分）

（）

1、企業(yè)對(duì)于在產(chǎn)品技術(shù)、市場(chǎng)、管理等方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國(guó)家機(jī)密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)。（）

2、可以由倉(cāng)庫(kù)保管人員執(zhí)行原材料的驗(yàn)收入庫(kù)工作。（）

3、監(jiān)控可分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。（）

4、采購(gòu)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)是與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。

（）

5、企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

（）

6、董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的交叉任職并沒(méi)有違背內(nèi)部控制的基本原則。

（）

7、信息溝通機(jī)制要求企業(yè)所需要的內(nèi)部信息和外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時(shí)傳遞和共享，確保董事會(huì)、管理層和員工之間有效溝通。

（）

8、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)原則上不得置于財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)之下，或與財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)合并辦公。（）

9、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳控制效果。（）

10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。（）

11、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。

（）

12、對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，及時(shí)處理。

四、簡(jiǎn)述題

1、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制理論的發(fā)展階段及其各階段的主要特點(diǎn)。

2、簡(jiǎn)述我國(guó)內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的建設(shè)歷程。

3、簡(jiǎn)述什么是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)？戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成因素有哪些，基本內(nèi)容是什么？

4、簡(jiǎn)述如何進(jìn)行采購(gòu)申請(qǐng)制度。

5、請(qǐng)談?wù)勅绾渭訌?qiáng)我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)。

6、簡(jiǎn)述什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其分類？風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的含義？

7、簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)控制的含義及其具體控制方法。

8、企業(yè)為控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，可采取的控制措施有哪些？

9、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與公司治理的關(guān)系。

10、什么是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容包括哪些？

11、銷售業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容有哪些？

五、案例分析題（每題10分，共10分）

1、小麗為東方公司出納，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付，并掌管空白支票和企業(yè)在銀行預(yù)留的法人代表印章和財(cái)務(wù)專用章，自己從銀行取銀行對(duì)賬單并負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬。她有一個(gè)男朋友小張。男朋友買車需要錢，小麗壯著膽子，偷拿了一張七千多元的支票為男朋友買車。小麗每天提心吊膽，祈求不被領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)。取回銀行對(duì)賬單后，小麗對(duì)著原對(duì)賬單把偷拿的款項(xiàng)去掉，并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。小麗在忐忑不安中度過(guò)了一個(gè)多月，可什么事也沒(méi)發(fā)生。男朋友變本加厲，胃口越來(lái)越大。小麗膽子也越來(lái)越大，在前后不到一年的時(shí)間里，共八次用同樣的手段挪用公款近120萬(wàn)元。誰(shuí)知小麗男朋友不久攜款外逃，小麗如夢(mèng)方醒，最后不得不向公安機(jī)關(guān)投案自首。

請(qǐng)指出：東方公司的貨幣資金內(nèi)部控制有哪些缺陷？

2、誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)東方化工廠采購(gòu)及存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)以下一些問(wèn)題：（1）、該化工廠的材料采購(gòu)工作由供應(yīng)科負(fù)責(zé)，每月初供應(yīng)科根據(jù)廠長(zhǎng)指示同供貨單位簽訂合同。

（2）、保管部門為了工作方便，在車間領(lǐng)用材料時(shí)，暫不辦理手續(xù)，到月底一次算賬。（3）、因?yàn)椴牧喜少?gòu)人員對(duì)所經(jīng)手購(gòu)入的材料比較熟悉，所以材料入庫(kù)時(shí)，由采購(gòu)員驗(yàn)收。

請(qǐng)問(wèn)：以上作法是否合理？為什么？

3、ABC有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，公司內(nèi)部控制制度中有關(guān)貨幣資金管理的內(nèi)容如下：

（1）由出納對(duì)付款憑證進(jìn)行審核后簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。（2）月末，由出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

（3）出納不得兼管債權(quán)債務(wù)、費(fèi)用和銷售賬簿的登記工作。

（4）業(yè)務(wù)部門收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。確因工作急需的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可 以直接支付現(xiàn)金。

（5）貨幣資金收支業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須在當(dāng)月入賬。

請(qǐng)?jiān)u價(jià)：上述每一項(xiàng)內(nèi)部控制措施是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請(qǐng)說(shuō)明正確做法。

參考答案

一、單選題

1、D

2、A

3、B

4、A

5、A

6、D

7、C

8、C

9、C

10、A

11、C

12、A

13、A

14、D

15、D

16、A

17、B

二、多選題

1、ABCD

2、ABCDE

3、ABCD

4、ABCD

5、ABCD

6、ABCD

7、ABCD

8、ABCD

9、ABCD

三、判斷題（每題1分，共10分）

1、√

2、×

3、√

4、×

5、√

6、×

7、√

8、√

9、√

10、√

11、√ 12 √

四、簡(jiǎn)述題（每題10分，共60分）

1、答：內(nèi)部控制的發(fā)展階段一般可劃為內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的內(nèi)部控制五個(gè)階段。

內(nèi)部牽制階段：在公元前3600年前的美索不達(dá)米亞文化時(shí)期已經(jīng)出現(xiàn)，通過(guò)實(shí)施錢、財(cái)、物崗位分離并以賬面間的相互核對(duì)為主要內(nèi)容，是早期的內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制制度階段：在20世紀(jì)40-70年代，內(nèi)部控制逐步形成了基于業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行控制的特點(diǎn)，除了在資產(chǎn)保管和記錄安全方面發(fā)揮作用，還擴(kuò)展到組織的其他經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。1958年美國(guó)審計(jì)程序委員會(huì)發(fā)布29號(hào)公告，將內(nèi)部控制分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制，稱為制度二分法。

內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段：20世紀(jì)70年代以后，內(nèi)部控制研究重點(diǎn)從一般含義向具體內(nèi)容發(fā)展。80年代后美國(guó)社會(huì)財(cái)務(wù)舞弊及企業(yè)失敗案例不斷出現(xiàn)，1985年美國(guó)成立了反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)。1988年5月美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布55號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則公告，首次以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”取代“內(nèi)部控制制度”概念。將內(nèi)部環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序作為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制由二分法向三分法發(fā)展。

內(nèi)部控制整體框架階段：1992年9月，COSO委員會(huì)發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》，控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控成為內(nèi)部控制五要素。

基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的內(nèi)部控制階段：2004年10月，COSO委員會(huì)發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》，提出三維概念。維度一是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)；維度二是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控；維度三是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)層級(jí)，包括企業(yè)主體、各職能部門、各業(yè)務(wù)單元、下屬各子公司。

2、答：中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、2010年《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、2010年《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、2010年《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》、2001年《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》。

3、答：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)喪失而對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)可能性的影響。構(gòu)成因素包括，戰(zhàn)略環(huán)境、戰(zhàn)略資源、戰(zhàn)略定位、戰(zhàn)略執(zhí)行。戰(zhàn)略環(huán)境包括政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等。戰(zhàn)略資源包括物資資本資源、人力資本資源、組織資本資源。戰(zhàn)略定位是確定企業(yè)生存的使命和目標(biāo)。

戰(zhàn)略執(zhí)行是保證企業(yè)資源利用方式符合戰(zhàn)略定位要求，以使企業(yè)朝著既定目標(biāo)前進(jìn)。

4、答：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)置物品或勞務(wù)等分類，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。材料的需要，一般由生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃提出請(qǐng)購(gòu)單，并交保管人員，由保管人員審核請(qǐng)購(gòu)單數(shù)量與現(xiàn)有庫(kù)存數(shù)量，確定是否同意請(qǐng)購(gòu)。從事大批量生產(chǎn)一直比較穩(wěn)定的企業(yè)，也可由保管部門在材料達(dá)到最低存量時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)。臨時(shí)性物品的采購(gòu)一般由使用部門發(fā)出請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)過(guò)審批，由采購(gòu)部門采購(gòu)后，由使用部門直接領(lǐng)用或由倉(cāng)庫(kù)部門保管待領(lǐng)。企業(yè)超過(guò)一定金額的采購(gòu)申請(qǐng)，必須經(jīng)過(guò)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，使用或申請(qǐng)部門不得采購(gòu)。

5、答：內(nèi)部環(huán)境的主要影響因素有組織結(jié)構(gòu)、管理者的品行與作風(fēng)、管理者的管理理念和知識(shí)結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、人事政策與管理等?？梢詮耐晟品ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)、制定科學(xué)的人力資源管理機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制力等幾方面來(lái)進(jìn)行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。

6、答：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前，人們運(yùn)用各種方法系統(tǒng)地、不間斷地識(shí)別各種明顯的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

7、答：風(fēng)險(xiǎn)控制包括兩個(gè)方面，一是通過(guò)各種風(fēng)險(xiǎn)控制手段，力圖在損失發(fā)生之前消除潛在的隱患，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)損失可能造成的危害；二是通過(guò)各種風(fēng)險(xiǎn)控制手段，力圖在損失發(fā)生之后實(shí)施補(bǔ)救，將損失減少到最低限度。具體包括風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)自留。

8、答：常用的內(nèi)部控制措施包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、書(shū)面文件控制、檢查驗(yàn)證控制、和績(jī)效考評(píng)控制等。

9、答：公司治理，是指由所有者、董事會(huì)和經(jīng)理層三者組成的一種組織結(jié)構(gòu)。三者之間形成一定的制衡關(guān)系。

（1）內(nèi)部控制與公司治理的聯(lián)系：

①、內(nèi)部控制與公司治理都統(tǒng)一于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。②、良好的內(nèi)部控制是完善公司治理的重要手段。③、健全的公司治理是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的保證。（2）內(nèi)部控制與公司治理的區(qū)別：

公司治理解決的是股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層及監(jiān)事會(huì)之間責(zé)權(quán)利劃分的制度安排問(wèn)題，更多的是法律層面的問(wèn)題；而內(nèi)部控制是管理層建立的內(nèi)部管理制度，是管理層對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生過(guò)程的控制，屬于內(nèi)部管理層面的問(wèn)題。

10、答：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后，運(yùn)用概率及數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、分析、判斷、排序的過(guò)程，以估計(jì)某一風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的性質(zhì)和概率，準(zhǔn)確地估量損失的嚴(yán)重后果。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容包括：估計(jì)損失發(fā)生的概率和估計(jì)損失的程度。損失發(fā)生的概率估計(jì)損失發(fā)生與否的可能性；損失程度的估計(jì)表現(xiàn)損失的嚴(yán)重性。

11、答：

（1）、制訂銷售計(jì)劃

（2）、接受訂單和簽訂銷售合同（3）、批準(zhǔn)賒銷信用（4）、編制銷貨通知單（5）、發(fā)貨（6）、開(kāi)具銷售發(fā)票（7）、貨款結(jié)算與收款（8）、會(huì)計(jì)記錄

（9）、提取壞賬準(zhǔn)備注銷壞賬

（10）、銷貨退回、銷貨折扣與折讓處理

五、案例分析題（每題10分，共10分）

1、答案要點(diǎn)：內(nèi)部控制缺陷：①、同時(shí)掌管空白支票和法人代表章、財(cái)務(wù)專用章。②、從銀行取對(duì)賬單并負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬。③、出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。④、定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查制度不健全。⑤、內(nèi)部審計(jì)制度不健全。⑥、沒(méi)有嚴(yán)格按審核后的付款憑證付款。

2、答案要點(diǎn)：

（1）、該工廠供應(yīng)科每月根據(jù)廠長(zhǎng)指示與供貨方簽訂采購(gòu)合同的做法不合理。

因?yàn)椴牧系恼?qǐng)購(gòu)應(yīng)由生產(chǎn)部門、倉(cāng)庫(kù)保管部門或材料的使用部門提出。請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)。材料的采購(gòu)合同應(yīng)由生產(chǎn)部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門和法律部門會(huì)同供貨單位共同簽訂。

（2）、該工廠保管部門平時(shí)發(fā)貨不辦理手續(xù)，月末一次算賬的做法不正確。

因?yàn)榇尕浀陌l(fā)出必須根據(jù)領(lǐng)料單等有關(guān)憑證辦理出庫(kù)手續(xù)，填制出庫(kù)單并簽字蓋章，作為倉(cāng)庫(kù)、會(huì)計(jì)部門記賬的依據(jù)。

（3）、該工廠材料驗(yàn)收入庫(kù)由采購(gòu)員負(fù)責(zé)的做法不正確。

因?yàn)椴牧系牟少?gòu)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)材料的驗(yàn)收保管工作。材料的驗(yàn)收工作由倉(cāng)庫(kù)保管人員、材料部門或其他人員參與驗(yàn)收工作，倉(cāng)庫(kù)保管人員填制入庫(kù)單并簽字蓋章，作為倉(cāng)庫(kù)、會(huì)計(jì)部門記賬的依據(jù)。

3、答案要點(diǎn)：

（1）不對(duì)。付款與付款審核是不相容職務(wù)，應(yīng)分離。

（2）不對(duì)。不能由出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)由其他人員編制。（3）對(duì)。

（4）不對(duì)。不得坐支，如因工作需要，可以設(shè)計(jì)備用金制度。（5）不對(duì)。貨幣資金要求當(dāng)天入賬，日清月結(jié)。

第五篇：內(nèi)部控制材料

內(nèi)部控制規(guī)范

第一章 總

則

第一條：為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條：本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

第三條：本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

第四條：學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條：學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條：建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。

第七條：學(xué)校具體工作包括梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

第二章

學(xué)校層面內(nèi)部控制

第八條：綜合辦公室為內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第九條：學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。學(xué)校建立健全集體研究決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由學(xué)校黨政聯(lián)席會(huì)集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十條：學(xué)校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。

第十一條：內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十二條：學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。

第三章

業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié)

預(yù)算業(yè)務(wù)控制

第十三條：建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。

第十四條：學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

（一）正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。

（二）建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

第十五條：根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。

第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第十七條：加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

第十八條：加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

第二節(jié)

收支業(yè)務(wù)控制

第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第二十條：學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。

第二十一條：建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第二十二條：按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。

（一）加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

（三）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。

（四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及 時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第四節(jié)

資產(chǎn)控制

第二十三條：學(xué)校對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第二十五條：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開(kāi)立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)銀存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二十七條：加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

（三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工 作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第五節(jié)

建設(shè)項(xiàng)目控制

第二十八條：建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

第二十九條：建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

第三十條：建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)校內(nèi)部的相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。

第三十一條：依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。第三十二條：按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建

設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。

第三十三條：加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第三十四條：經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào) 整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

第三十五條：建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六節(jié)

合同控制

第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

第三十七條：加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

第三十八條：對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過(guò)程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o(wú)法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

第三十九條：財(cái)會(huì)部門根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第四十條：合同歸口管理部門加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過(guò)程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第四十一條：加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第四章

評(píng)價(jià)與監(jiān)督

第四十二條：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。

第四十三條：根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第四十四條：學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。