第一篇：對加強(qiáng)車輛稅收征管的幾點(diǎn)建議

對加強(qiáng)車輛稅收征管的幾點(diǎn)建議

抓好車輛稅收征管是省地稅局今年確定的三項(xiàng)增收措施之一，在當(dāng)前搞好車輛稅收征管應(yīng)以變應(yīng)變、以動制動，切實(shí)抓好五個(gè)走向：

一、從松散管理走向源頭管理，車輛稅收管理必須從頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳的松散管理中解脫出來，狠抓源頭管理，建立健全市、縣車輛管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行一車一檔的微機(jī)管理。

二、從單一管理走向綜合管理。在管理體制上，要建立地稅部門為主，其他部門為輔的綜合管理體制，要從地稅部門單一管理走向相關(guān)部門協(xié)助管理的體制；在管理范圍上，要從單一管理的客、貨車輛管理中，走向包括出租車輛在內(nèi)的全面管理。

三、從靜態(tài)管理走向動態(tài)管理。從車輛戶籍管理和營運(yùn)管理兩個(gè)環(huán)節(jié)上加強(qiáng)跟蹤管理，并將重點(diǎn)鎖定在貨運(yùn)和出租車輛的管理上，真正做到重點(diǎn)稅源無論到哪里，都能及時(shí)納入地稅部門的視野并對其實(shí)施管理。

四、從制約管理走向服務(wù)管理。必須實(shí)行管理與服務(wù)相結(jié)合，在服務(wù)中加強(qiáng)管理，在管理中優(yōu)化服務(wù)，并以服務(wù)為主。一要為流動車輛發(fā)放流動車輛辦證、驗(yàn)證明白卡和流動車輛納稅須知等宣傳材料，使他們?nèi)巳嗣靼锥愂照吆凸芾硪?。二要加?qiáng)對流動車輛的稅收法規(guī)、稅收政策知識和公民應(yīng)盡的義務(wù)，增強(qiáng)他們的納稅意識和自覺性。三要及時(shí)提供領(lǐng)票、開票等方面的服務(wù)。四要及時(shí)宣傳稅收優(yōu)惠政策，并落實(shí)有關(guān)減免稅等方面的規(guī)定。

五、從賬冊管理走向網(wǎng)絡(luò)管理。各級地稅部門應(yīng)加快信息網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)步伐，并在技術(shù)上與交警、運(yùn)管、農(nóng)機(jī)等部門的車輛信息網(wǎng)連接起來，同時(shí)信息采集應(yīng)適當(dāng)收集與車輛費(fèi)用管理等方面的資料和數(shù)據(jù)，實(shí)行優(yōu)勢互補(bǔ)、資源共享、服務(wù)社會的有效管理。

第二篇：關(guān)于加強(qiáng)稅收征管的幾點(diǎn)建議

稅收征管是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家稅法規(guī)定，為保證納稅人正確履行納稅義務(wù)，在征納過程中所進(jìn)行的組織、服務(wù)、監(jiān)督、檢查等一系列工作的總稱，是整個(gè)稅務(wù)管理活動的核心部分。實(shí)踐證明，嚴(yán)密科學(xué)的稅收征管體系，對于實(shí)現(xiàn)稅收的分配、監(jiān)督和調(diào)節(jié)職能，對于維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性具有重要的意義。但當(dāng)前在我國的稅收征管方面還存在問題，亟需完善。本文將根據(jù)我國稅收征管方面存在的問題，提出加強(qiáng)稅收征管的建議。

一、當(dāng)前我國稅收征管存在的主要問題

為確保國家稅收，發(fā)揮稅收的職能作用，國家在稅收征管方面制定了相應(yīng)的法規(guī)制度，取得了一定的成效。但目前，在稅收征管方面，仍然存在以下幾個(gè)方面的問題：

第一，管理監(jiān)督不到位。取消稅務(wù)專管員后，由于把實(shí)行專管員管戶向管事制度轉(zhuǎn)變簡單的理解為取消專管員，形成了管理環(huán)節(jié)的空位和斷層，使稅務(wù)機(jī)關(guān)失去了對納稅人的管理和監(jiān)控；二是注重了集中征收，優(yōu)化服務(wù)，片面強(qiáng)調(diào)以查代管，形成了管不細(xì)、查不全、征不足、處罰難、效率低的狀況；三是征管格局中的四個(gè)系列以及各職能部門間協(xié)調(diào)不好，各自為政，多頭指揮，不通信息，相互扯皮，互相推諉，導(dǎo)致稅收征管全過程運(yùn)轉(zhuǎn)不正常。

第二，管理手段應(yīng)用不到位。目前管理手段主要是運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理，但其監(jiān)控作用不明顯，主要表現(xiàn)為：征管軟件本身還不成熟，使用中存在一些缺陷，在一定程度上還不能滿足征管要求，信息傳遞不通暢，影響收入的完整性，加之有少數(shù)微機(jī)操作人員責(zé)任心不強(qiáng)，不能按規(guī)定及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地錄入有關(guān)信息，因而計(jì)算機(jī)不能全面真實(shí)地反映征納情況；部分工作人員不熟悉征管業(yè)務(wù)規(guī)程，無法對征管信息進(jìn)行微機(jī)處理。

第三，管理職責(zé)明確不到位。由于對新的征管模式認(rèn)識不足，征管實(shí)踐中削弱了管理，淡化了責(zé)任，在一定程度上造成了底數(shù)不清，稅源不明，監(jiān)控不力，漏征漏管。造成征管質(zhì)量不高的原因，一是少數(shù)單位在認(rèn)識上沒有弄清分類管理的含義，片面理解為對一般納稅人的ABC管理；二是各單位沒有結(jié)合本單位實(shí)際制定出切實(shí)可行的分類管理操作辦法和措施，因而職責(zé)不明確，管理程序、方法不規(guī)范，管理效果不好；三是大多數(shù)單位職責(zé)雖分解到人、落實(shí)到戶，但沒有建立相應(yīng)的制約機(jī)制，沒有配套的考核辦法和措施，使管理工作不能落到實(shí)處；四是普遍把分類管理和十率考核、征管軟件運(yùn)用、征管檔案管理工作割裂開來，沒有利用它們之間的內(nèi)在聯(lián)系理順工作思路，使該四項(xiàng)工作不能環(huán)環(huán)相扣順利開展，而這些原因造成征管質(zhì)量不高，主要體現(xiàn)在：一是登記率不完全真實(shí)。二是申報(bào)率不準(zhǔn)，這有計(jì)算機(jī)軟件本身的問題，也有管理人員管理不到位的問題，還有沒有按征管規(guī)程對非常戶進(jìn)行處理的問題。三是申報(bào)準(zhǔn)確率難以掌握。由于管理未落實(shí)到位，管理人員無法掌握納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，不能對其納稅的準(zhǔn)確性作出大致判斷，偷逃稅款不同程度存在。另外在雙定戶的定額核定上，由于管理的問題使核定的定額與實(shí)際銷售相差甚遠(yuǎn)，造成稅款流失。在對大中型企業(yè)和一般納稅人的征管中，同樣存在監(jiān)控不力，稅款流失現(xiàn)象。四是在緩交稅款審核上存在調(diào)查核實(shí)不嚴(yán)的情況，客觀上讓一些企業(yè)感到貸款不還不行，費(fèi)不繳不行，而稅款可緩，能緩就緩。五是依法治稅難，在征管過程中不同程度的存在執(zhí)法難的問題，一些稅務(wù)機(jī)關(guān)正常的稅收保全措施難以實(shí)行，或是相關(guān)部門不配合，或是存在來自各方的干預(yù)。

由于上述征管不利，最終影響稅源，不能保證國家財(cái)政收入。

二、當(dāng)前加強(qiáng)我國稅收征管的建議

第一，抓好分類管理的落實(shí)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和社會主義公有制為主體，多種

所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度的建立，納稅人的經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營方式、組織方式日趨復(fù)雜，能否有效地對納稅戶和稅源變化情況進(jìn)行監(jiān)控是稅收征管的基礎(chǔ)，只有打牢這個(gè)基礎(chǔ)，才能真正提高征管質(zhì)量和效率。分類管理就是針對納稅人方方面面的復(fù)雜性和納稅申報(bào)方式多樣化的實(shí)際設(shè)立的一種能使稅收征管建立在及時(shí)掌握納稅人經(jīng)營情況、經(jīng)營方式、核算方式和稅源變化基礎(chǔ)的一種管理形式和管理方法。由于分類管理是從管好源頭開始，所以應(yīng)從各個(gè)方面加強(qiáng)管理，包括將所有納稅戶納入稅務(wù)登記的范圍內(nèi)，對納稅戶納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存表等相關(guān)資料進(jìn)行案頭審計(jì)，并有針對性的開展各種日常檢查和稅源調(diào)查工作，切實(shí)掌握納稅戶的稅務(wù)登記增減變化情況、發(fā)票使用情況、產(chǎn)經(jīng)營情況、納稅情況、減免緩?fù)饲闆r、違章處罰等全部納稅事宜的全過程，并能通過管理及時(shí)而準(zhǔn)確地收集整理、傳遞各種涉稅信息、資料，建立健全納稅戶檔案，真正做到底數(shù)清，稅源明，所以應(yīng)該把抓好分類管理的落實(shí)作為加強(qiáng)征管的突破口。落實(shí)分類管理應(yīng)做到：（1）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。各級領(lǐng)導(dǎo)和廣大稅務(wù)干部要把推行分類管理看作是加強(qiáng)征管的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，是創(chuàng)收的保證。要正確認(rèn)識分類管理的含義及其內(nèi)容。（2）結(jié)合實(shí)際，因地制宜進(jìn)行分類管理，以簽訂責(zé)任書的形式，把職責(zé)明確到人，落實(shí)到戶。（3）把分類管理、征管質(zhì)量（十率）考核，征管軟件的運(yùn)用、征管檔案的管理四項(xiàng)工作有機(jī)結(jié)合進(jìn)行，分類管理中包含了后三項(xiàng)工作的大部分，分類管理搞好了，其他三項(xiàng)基本就能水到渠成了。

第二，完善稅收征管的考核。分類管理實(shí)行后，其征管質(zhì)量和效率能否得到提高，還要通過考核才能證明。建立和完善考核機(jī)制，實(shí)行獎懲分明是推動分類管理，提高征管質(zhì)量和效率的最大動力。因此，各單位應(yīng)根據(jù)《稅收征收分類管理辦法》和《稅收征收分類管理質(zhì)量考核辦法》，結(jié)合本單位實(shí)際，建立相應(yīng)的監(jiān)督制約機(jī)制，即建立監(jiān)督和考核機(jī)構(gòu)，制定切實(shí)可行的管理考核辦法、制度、施及量化標(biāo)準(zhǔn)，保證管理落到實(shí)處，保證征管質(zhì)量和效率真正得到提高。

第三，提高征管人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。實(shí)行分類管理要求管理人員必須具備較高的業(yè)務(wù)能力，職責(zé)分解到人，落實(shí)到戶后業(yè)務(wù)能力就是質(zhì)量和效率的保證。因此，必須加強(qiáng)征管業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，努力提高稅務(wù)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能規(guī)范征管行為，提高征管質(zhì)量和效率。

第三篇：加強(qiáng)電子商務(wù)稅收征管的幾點(diǎn)建議

加強(qiáng)電子商務(wù)稅收征管的幾點(diǎn)建議

隨著電子商務(wù)的不斷發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為一個(gè)極具發(fā)展前途的新生事務(wù)，不僅改變著人們的生產(chǎn)方式、思維觀念、商品交換手段等等，而且對于稅收征管工作而言，“網(wǎng)絡(luò)稅收”有可能成為特定的名詞和特有的內(nèi)涵，使沿襲多年的納稅人、納稅環(huán)節(jié)、征稅主體、征稅客體以及國際稅收管轄權(quán)等問題遇到了前所未有的挑戰(zhàn)。

一、電子商務(wù)對稅收征管的影響

“無紙化”和“無址化”是電子商務(wù)的兩個(gè)最主要的特征，也正因這兩個(gè)特征的存在，電子商務(wù)的迅猛發(fā)展給稅收征管帶來了新的問題。“無紙化”是指電子商務(wù)的交易方式無紙化，買賣雙方的合同、票據(jù)都以電子形式存在?！盁o址化”是指電子商務(wù)的交易者具有多國性和流動性，不受時(shí)空和地域限制?！盁o紙化”和“無址化”的電子商務(wù)對傳統(tǒng)稅收的影響主要有以下幾方面：

一是電子商務(wù)無紙化使貿(mào)易流動化、國際化，打破了傳統(tǒng)的地域和交易模式；二是電子商務(wù)上的商品和服務(wù)的交易額難以統(tǒng)計(jì)；三是“常設(shè)機(jī)構(gòu)”概念受到挑戰(zhàn)，納稅主體的認(rèn)定發(fā)生困難；四是“無紙化”使有形產(chǎn)品交易和服務(wù)交易在稅務(wù)處理上難以區(qū)別；五是“無址化”交易利用因特網(wǎng)進(jìn)行產(chǎn)銷直接交易，使商品的中介作用削弱和取消；六是電子商務(wù)的“無紙化”使商品交易和提供服務(wù)地點(diǎn)全部通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)，使印花稅的征收受到影響；七是電子商務(wù)的“無紙化”使財(cái)務(wù)信息無紙化，傳統(tǒng)的稅務(wù)稽查都離不開對賬簿資料的審查，而網(wǎng)上貿(mào)易是通過登陸網(wǎng)絡(luò)交易平臺達(dá)成交易，交易數(shù)據(jù)、賬簿、憑證、支付記錄是以電子資料的形式存在，而且可以隨意修改而不留痕跡，給稅務(wù)稽查帶來困難；八是電子商務(wù)的“無紙化”和“無址化”可成為新的避稅方式。

二、世界各國對電子商務(wù)采取的稅收政策

目前世界各國對電子商務(wù)是否征稅的觀點(diǎn)主要有兩種：一是發(fā)達(dá)國家堅(jiān)持對電子商務(wù)交易不征稅，這是因?yàn)檫@些國家是以所得稅為主體的稅收制度，電子商務(wù)對其國家的稅收流失較少，相反還有利于這些國家向別國推銷電子產(chǎn)品。因此，發(fā)達(dá)國家均選取對自己有利的電子商務(wù)不征稅政策。二是發(fā)展中國家實(shí)行的是以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅收制度，電子商務(wù)的發(fā)展會造成大量流轉(zhuǎn)稅收流失，影響到本國的稅收收入，因此這些國家積極主張對電子商務(wù)征稅。

美國是實(shí)行以所得稅為主體稅種的國家，美國政府一直提出對電子商務(wù)不征稅。歐盟規(guī)定，其成員國的公司必須繳納增值稅，而對于來自歐盟之外的企業(yè)卻不用繳納增值稅，使得歐盟國家的企業(yè)在電子貿(mào)易中處于不利地位。為此，歐盟提出擬對歐盟以外的企業(yè)向歐盟國家的消費(fèi)者提供電子化商品和服務(wù)征收增值稅。這一方案的提出，受到了歐盟15個(gè)國家的歡迎，但立即遭到美國的反對，美國政府和企業(yè)界指責(zé)歐盟破壞了國際上對電子商務(wù)交易稅收的有關(guān)規(guī)定，是無理地將稅收強(qiáng)加于人，是對歐盟國家的保護(hù)，必將阻礙電子商務(wù)的發(fā)展。美國和歐盟對電子商務(wù)是否征稅的根本分歧可見一斑，并且在短期內(nèi)不會得到解決。

三、我國對電子商務(wù)應(yīng)采取的稅收措施

我國目前實(shí)行的是以所得稅和流轉(zhuǎn)稅并重的稅收征管模式，流轉(zhuǎn)稅占全部稅收收入的比重較高。雖然目前我國電子商務(wù)的網(wǎng)上交易數(shù)額相對于傳統(tǒng)交易的數(shù)額比重還很低，對電子商務(wù)征稅暫時(shí)不會給我國財(cái)政收入帶來較大提高，但從電子商務(wù)健康發(fā)展的長遠(yuǎn)角度來講，我國在近幾年內(nèi)逐步制定和完善電子商務(wù)的稅收政策是非常必要的。

（一）積極參與制定有關(guān)電子商務(wù)的法律、法規(guī)、制度以及相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，與相關(guān)部門合作，實(shí)施多方監(jiān)控?，F(xiàn)行的稅收法律法規(guī)對新興的網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易的約束已顯得力不從心，應(yīng)及時(shí)對由于電子商務(wù)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的稅收問題有針對性地進(jìn)行稅法條款的修訂、補(bǔ)充和完善，對網(wǎng)上交易暴露出來的征稅對象、征稅范圍、稅種、稅目等問題實(shí)時(shí)進(jìn)行調(diào)整。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)聯(lián)合財(cái)政、金融、工商、海關(guān)、外匯、銀行、外貿(mào)、公安等部門，共同研究電子商務(wù)運(yùn)作規(guī)律及應(yīng)對電子商務(wù)稅收問題的解決方案，并通過縱橫交錯的管理信息網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)信息共享，解決電子商務(wù)數(shù)據(jù)信息的可控性處理，建立符合電子商務(wù)要求的稅收征管體系。

（二）建立網(wǎng)上交易經(jīng)營主體工商注冊、稅務(wù)登記制度。在現(xiàn)有的稅務(wù)登記制度中，應(yīng)增加關(guān)于電子商務(wù)的稅務(wù)登記管理?xiàng)l款。積極推行電子商務(wù)稅務(wù)登記制度，即納稅人在辦理了網(wǎng)上交易申請、登記手續(xù)之后必須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理電子商務(wù)的稅務(wù)登記，取得固定的網(wǎng)上稅務(wù)登記號，所有從事網(wǎng)上經(jīng)營的單位和個(gè)人，凡建有固定網(wǎng)站的都必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)網(wǎng)址、經(jīng)營內(nèi)容等資料，納稅人的稅務(wù)登記號碼和稅務(wù)主管機(jī)關(guān)必須明顯展示在其網(wǎng)站首頁上。作為提供網(wǎng)上交易平臺的電子商務(wù)運(yùn)營商，在受理單位和個(gè)人的網(wǎng)上交易申請時(shí)，還應(yīng)要求申請人提供工商營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證傳真件，并向工商機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行驗(yàn)證。這樣既可從戶籍管理的出發(fā)點(diǎn)確保稅收監(jiān)管初步到位，同時(shí)也有利于提高網(wǎng)上交易的信用度。

（三）建立電子商務(wù)稅款代扣代繳制度。電子商務(wù)交易的方式適合建立由電子商務(wù)運(yùn)營商代扣代繳稅款的制度，即從支付體系入手解決電子商務(wù)稅收征管中出現(xiàn)的高流動性和隱匿性，可以考慮把電子商務(wù)中的支付體系作為監(jiān)控、追蹤和稽查的重要環(huán)節(jié)。在確認(rèn)交易完成并由電子商務(wù)平臺運(yùn)營商支付給賣方貨款時(shí)，就可以由交易系統(tǒng)自動計(jì)算貨款包含的應(yīng)納稅款，并由運(yùn)營商在支付成功后及時(shí)代扣代繳應(yīng)納稅款。如果從事網(wǎng)上經(jīng)營的單位和個(gè)人自建網(wǎng)絡(luò)交易平臺的，則應(yīng)通過銀行、郵局等金融機(jī)構(gòu)的結(jié)算記錄進(jìn)行代扣代繳，凡是按稅法規(guī)定達(dá)到按次征收或月營業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的，一律由金融機(jī)構(gòu)代扣代繳應(yīng)納稅款。

（四）進(jìn)一步加大稅收征管投入力度，培養(yǎng)面向“網(wǎng)絡(luò)稅收時(shí)代”的稅收專業(yè)人才。電子商務(wù)與稅收征管，偷逃與堵漏，避稅與反避稅，歸根結(jié)底都是技術(shù)與人才的較量。電子商務(wù)本身就是一門前沿學(xué)科，圍繞電子商務(wù)的各種相關(guān)知識也在不斷發(fā)展，而目前我國稅務(wù)部門大多缺乏網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人才，更缺乏相關(guān)的電子商務(wù)知識。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須利用高科技手段來鑒定網(wǎng)上交易的真實(shí)性，審計(jì)追蹤電子商務(wù)活動流程，從而對電子商務(wù)實(shí)行有效稅收征管。通過立法，建立稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行、電子商務(wù)交易平臺運(yùn)營商之間的網(wǎng)上交易數(shù)據(jù)共享機(jī)制，通過在運(yùn)營商交易平臺安裝稅控器，用信息技術(shù)對電子支付進(jìn)行有效監(jiān)控，獲得納稅人真實(shí)的網(wǎng)上交易數(shù)據(jù)等等，使稅收監(jiān)控走在電子商務(wù)的前面。

第四篇：淺議加強(qiáng)稅收征管的措施及建議

淺議加強(qiáng)稅收征管的措施及建議

來源：本網(wǎng)原創(chuàng)發(fā)布時(shí)間：2010年08月05日 背景：放大 字體 縮小

目前在稅收征管工作中還存在著一些影響和制約征管質(zhì)量和納稅服務(wù)的問題，現(xiàn)本人結(jié)合阿克蘇地區(qū)地稅局實(shí)際征管工作談幾點(diǎn)粗淺看法，僅供大家參考。

一、存在的問題

（一）納稅服務(wù)各項(xiàng)制度未完全落實(shí)到位，服務(wù)態(tài)度需進(jìn)一步改進(jìn)。部分縣（市）局在辦理資產(chǎn)報(bào)損、減免稅審批、注銷清算等涉稅事項(xiàng)時(shí)，沒有按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的要求和《新疆維吾爾自治區(qū)縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)工作規(guī)程》規(guī)定的流程全面實(shí)行“一站式”服務(wù)，還存在由納稅人自已在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各科室間奔走忙碌辦理相關(guān)事項(xiàng)的情況發(fā)生。個(gè)別稅務(wù)人員對待納稅人態(tài)度生硬、語言冰冷、缺乏耐心。僅今年上半年，通過地區(qū)地稅網(wǎng)站投訴納稅服務(wù)和行業(yè)作風(fēng)的案件就有3起，不同程度地影響了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的關(guān)系，對全地區(qū)地稅系統(tǒng)政風(fēng)、行風(fēng)建設(shè)產(chǎn)生了消極影響。

（二）稅收管理員業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平有待進(jìn)一步提高。稅收管理員普遍缺乏財(cái)務(wù)會計(jì)知識，無法看懂企業(yè)財(cái)務(wù)核算資料和會計(jì)報(bào)表，害怕去企業(yè)查賬，日常檢查基本沒有開展或僅對土地使用稅、房產(chǎn)稅等簡單地方小稅種的檢查，不能深入企業(yè)開展稅收檢查。對企業(yè)的稅務(wù)管理只限于按期申報(bào)納稅、按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送相關(guān)報(bào)表、資料等。

（三）對重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)精細(xì)化管理程度不夠。具體表現(xiàn)為：一是只按本地區(qū)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)類別對納稅企業(yè)進(jìn)行了劃分，實(shí)行專人管理，但管理方式、手段粗放，僅限于企業(yè)按期辦理納稅申報(bào)、統(tǒng)計(jì)匯總納稅數(shù)據(jù)。二是對列入上級稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的營業(yè)稅重點(diǎn)稅源、企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源監(jiān)控名單的納稅企業(yè)加強(qiáng)管理，按月（季）要求企業(yè)報(bào)送重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)報(bào)表和編報(bào)說明，被動地通過企業(yè)提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和編報(bào)說明來完成重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控管理和上報(bào)工作。實(shí)際上對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營基本情況和稅源增減變動因素只是一知半解或根本不知道。

（四）對外來施工企業(yè)報(bào)驗(yàn)登記管理不到位。外來施工企業(yè)不按規(guī)定辦理報(bào)驗(yàn)登記手續(xù)和接受勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)管理，直到工程完工需要開具發(fā)票時(shí)才提交《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案和登記，開具建筑工程發(fā)票，導(dǎo)致稅款入庫滯后于工程施工進(jìn)度。

（五）日常巡查和納稅輔導(dǎo)工作開展不夠。從抽查部分稅收管理員《下戶巡查工作底稿》來看，多數(shù)巡查底稿流于形式、只為應(yīng)付下戶巡查任務(wù)，更有甚者將空白的《下戶巡查工作底稿》交給納稅人簽字蓋章后，回單位填寫底稿內(nèi)容。沒有真正發(fā)揮通過下戶巡查了解企業(yè)基礎(chǔ)信息、經(jīng)營規(guī)模和納稅能力是否發(fā)生變化等信息。通過稽查局提交的《稅務(wù)稽查征管建議書》指出“部分納稅企業(yè)將不在征稅范圍內(nèi)的房產(chǎn)和土地申報(bào)繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅;土地使用稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)提高后，企業(yè)仍舊按以前的稅額標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)繳納土地使用稅;企業(yè)對印花稅征稅范圍、稅目、稅率不了解，造成未繳或少繳印花稅”等問題，反映出稅收管理員稅收宣傳和納稅輔導(dǎo)工作不到位。

（六）國稅部門代征個(gè)人所得稅工作尚未開展。雖然《自治區(qū)國家稅務(wù)局、自治區(qū)地方

稅務(wù)局協(xié)作聯(lián)系制度》（新國稅發(fā)[2009]208號）對加強(qiáng)代征稅款管理工作明確了“各級國稅局要站在強(qiáng)化稅源管理、堵塞稅收漏洞的高度，提高思想認(rèn)識，加強(qiáng)在為小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票征收增值稅的同時(shí)，代地稅系統(tǒng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅（國、地稅統(tǒng)一附征率為2%）及教育費(fèi)附加工作，有效節(jié)約行政資源，提高征管效率，為納稅人提供便利服務(wù)”，但同級國稅部門不執(zhí)行、也不提供該文件，并且我地區(qū)地稅部門到目前為止仍未收到該正式文件。導(dǎo)致國稅部門代征個(gè)人所得稅工作難以協(xié)調(diào)和溝通，直到目前未開展代征個(gè)人所得稅工作。

二、加強(qiáng)征管的措施和建議

（一）加強(qiáng)和改進(jìn)納稅服務(wù)工作。認(rèn)真學(xué)習(xí)和落實(shí)國家稅務(wù)總局《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》的內(nèi)容和要求，踐行自治區(qū)地稅局提出的“說話和氣、辦稅認(rèn)真、依法治稅、人民滿意”的工作理念，嚴(yán)格遵守“少點(diǎn)霸氣、多點(diǎn)正氣，少點(diǎn)俗氣、多點(diǎn)志氣，少點(diǎn)虛榮心、多點(diǎn)自尊心”的自律要求，努力實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)零距離、服務(wù)流程零障礙、服務(wù)對象零投訴、服務(wù)質(zhì)量零差距。切實(shí)提高辦稅效率和改進(jìn)納稅服務(wù)。

（二）加大稅收管理員崗位技能培訓(xùn)。通過聘請注冊稅務(wù)師授課、單位內(nèi)部“以老帶新”、開展稅收管理員崗位練兵比武活動、組織稽查人員帶領(lǐng)稅收管理員實(shí)施“以查代訓(xùn)”等多種方式，抓好稅收基礎(chǔ)知識、突出財(cái)會知識、計(jì)算機(jī)操作和征管技能等方面的培訓(xùn)，提高稅收管理員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。

（三）強(qiáng)化對重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控管理。在分行業(yè)、分片區(qū)和專人管理的基礎(chǔ)上，對本地區(qū)納稅達(dá)到一定數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)（例如50萬元或100萬元以上）的企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分類，選拔熟悉稅收業(yè)務(wù)、具備一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理知識、責(zé)任心強(qiáng)、素質(zhì)較高稅收管理員進(jìn)行管理。并通過下戶巡查和日常輔導(dǎo)等形式，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況，掌握重點(diǎn)稅源變動信息，加強(qiáng)納稅指標(biāo)比對分析，提高組織收入工作的預(yù)見性和前瞻性。

（四）加強(qiáng)對外來施工企業(yè)的監(jiān)控管理。改變以往只通過建立報(bào)驗(yàn)登記臺帳和以“以票控稅”的管理方式，對重大工程項(xiàng)目和外來施工企業(yè)實(shí)行專人管理，與發(fā)改委、建設(shè)局等相關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)作，掌握工程立項(xiàng)情況和施工單位信息，將“以票控稅”和日常巡查相結(jié)合，定期深入工程施工現(xiàn)場，檢查施工企業(yè)是否按工程進(jìn)度申報(bào)繳納稅款，確保稅款及時(shí)入庫。

（五）加大稅法宣傳力度，做好納稅輔導(dǎo)。對新出臺的企業(yè)所得稅相關(guān)配套政策及時(shí)向企業(yè)做好宣傳解釋;對企業(yè)容易忽視的印花稅、車船稅等地方小稅種的征稅范圍、稅目稅率等內(nèi)容進(jìn)行宣傳、講解。開展經(jīng)常性的下戶巡查和日常輔導(dǎo)，督促企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)核算、加強(qiáng)稅法知識學(xué)習(xí)，提高企業(yè)納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（六）加強(qiáng)與國稅部門的協(xié)作和溝通。建議自治區(qū)地稅局正式下發(fā)《自治區(qū)國家稅務(wù)局、自治區(qū)地方稅務(wù)局協(xié)作聯(lián)系制度》，便于基層地稅部門依據(jù)該正式文件主動與國稅部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，盡早開展國稅部門代征個(gè)人所得稅工作。

著稅收工作的深入發(fā)展，稅收征管工作面臨著新的形勢和任務(wù)，國家稅務(wù)總局對稅收征管工作提出了新的要求，綜合征管軟件的廣泛應(yīng)用為加強(qiáng)稅收征管工作提供了新的手段。為進(jìn)一步推進(jìn)稅收管理的科學(xué)化、精細(xì)化，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率，現(xiàn)就我省進(jìn)一步加強(qiáng)稅收分析，強(qiáng)化稅收征管工作提出以下意見，請各地結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、切實(shí)加強(qiáng)稅收分析工作

實(shí)現(xiàn)稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查的有機(jī)結(jié)合，已成為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期加強(qiáng)現(xiàn)代稅收征收管理的重點(diǎn)，其中稅收分析是加強(qiáng)稅收管理非常重要的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，對指導(dǎo)稅收征管具有十分重要的意義和作用。各級國稅機(jī)關(guān)必須按照堅(jiān)持科學(xué)化、精細(xì)化稅收管理理念，緊緊圍繞依法組織收入這個(gè)中心，以稅收與相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，運(yùn)用科學(xué)分析方法，依托信息化手段，加強(qiáng)稅收與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的對比分析，努力促進(jìn)稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查的良性互動，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率這一指導(dǎo)思想，大力加強(qiáng)稅收分析工作。要提高認(rèn)識，切實(shí)加強(qiáng)對稅收分析工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。各級國稅機(jī)關(guān)的主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)要重視和加強(qiáng)對稅收分析工作的領(lǐng)導(dǎo)，要主持、參與并指導(dǎo)本地區(qū)的稅收分析，把開展稅收分析作為提高稅收征管質(zhì)量和效率、推進(jìn)稅收科學(xué)化精細(xì)化管理的一項(xiàng)十分重要的工作來抓，要堅(jiān)決糾正稅收分析無用論、與己無關(guān)論等錯誤認(rèn)識。各級國稅機(jī)關(guān)的計(jì)統(tǒng)、征管、稽查、法規(guī)、稅政等職能部門要積極配合。同時(shí)要主動與當(dāng)?shù)匕l(fā)改委、統(tǒng)計(jì)局、經(jīng)貿(mào)委等相關(guān)部門建立良好、長期的數(shù)據(jù)傳送機(jī)制，確保及時(shí)取得相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

要建立和完善稅收分析長效機(jī)制。采取各種有效措施，不斷提高征管數(shù)據(jù)質(zhì)量和稅收會統(tǒng)核算質(zhì)量，為稅收分析提供堅(jiān)實(shí)的稅收數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。充分利用并不斷創(chuàng)新稅收分析方法，加強(qiáng)對宏觀稅收分析、微觀稅收分析、專題稅收分析和稅收收入分析與預(yù)測等四個(gè)方面的分析工作。突出稅收分析工作的重點(diǎn)，深入分析宏觀稅負(fù)、增長彈性等反映征管質(zhì)量的指標(biāo)以及影響其變化的主要因素。省局每月召開稅收收入分析專題會議，由計(jì)統(tǒng)處主講，其他相關(guān)業(yè)務(wù)處室進(jìn)行補(bǔ)充。各市州局、各縣市（區(qū)）局都要按照總局的要求每月召開一次稅收收入分析專題會，全面、準(zhǔn)確地揭示稅收增減變化的各種原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入組織管理中存在的問題，有針對性地研究加強(qiáng)稅收征管的措施。省、市州兩級還要根據(jù)所轄地區(qū)稅收形勢和收入分析工作的開展情況，適時(shí)召集下級國稅機(jī)關(guān)召開地區(qū)專題收入分析會，深入研究專題稅收收入變化情況和原因。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)部門國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）等經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)公布的時(shí)間規(guī)定，省局每季發(fā)布一次全省和各市州宏觀稅負(fù)與重點(diǎn)稅源企業(yè)的行業(yè)稅負(fù)數(shù)據(jù)，及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)總局發(fā)布的、季度增值稅稅負(fù)與預(yù)警指標(biāo)；各市州局也要每季發(fā)布本級和下級宏觀稅負(fù)和行業(yè)稅負(fù)數(shù)據(jù)，各市州、各縣市（區(qū)）局每季要據(jù)此召開一次稅收經(jīng)濟(jì)分析專題會議，參照總局和省局下達(dá)的稅負(fù)水平和預(yù)警指標(biāo)，對上一個(gè)季度本地的宏觀稅負(fù)、彈性系數(shù)、行業(yè)稅負(fù)等增減變化原因進(jìn)行深層次的分析，提出促進(jìn)征管的具體意見和措施，形成季度稅收經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告。稅收分析工作從明年起將納入對各市州領(lǐng)導(dǎo)班子工作目標(biāo)的考核內(nèi)容，從機(jī)制上促進(jìn)稅收分析工作的深入開展。

要構(gòu)筑稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查良性互動的機(jī)制。堅(jiān)持從宏觀著眼、從微觀著手的稅收分析思路，從經(jīng)濟(jì)、政策、征管上定性和定量分析增減變化的原因，尤其應(yīng)立足自身，眼睛向內(nèi)，查找稅收征管中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，以此指導(dǎo)開展納稅評估和稅務(wù)稽查，進(jìn)一步提高征管的質(zhì)量和效率。

要加強(qiáng)對分析隊(duì)伍的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和建設(shè)。稅收分析培訓(xùn)要納入六員培訓(xùn)。省局將舉辦分析培訓(xùn)班，有計(jì)劃地對區(qū)、縣局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和稅收分析人員進(jìn)行培訓(xùn)，各級國稅機(jī)關(guān)要高度重視稅收分析隊(duì)伍的建設(shè)，積極選拔具有數(shù)理統(tǒng)計(jì)、財(cái)稅經(jīng)濟(jì)等專業(yè)知識的人才充實(shí)到分析隊(duì)伍中來，不斷提高我省的稅收分析水平。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控

要加強(qiáng)省、市、縣三級重點(diǎn)稅源的監(jiān)控力度，確定各稅種的重點(diǎn)稅源監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，對省局確定的重點(diǎn)稅源企業(yè)要建立相關(guān)數(shù)據(jù)的電子臺帳，進(jìn)行動態(tài)管理;要密切關(guān)注重點(diǎn)稅源的經(jīng)營變動情況，加強(qiáng)對重點(diǎn)稅源行業(yè)的專題調(diào)研，及時(shí)分析其變化的原因及趨勢;要按月分析重點(diǎn)稅源戶的稅負(fù)狀況，并要與各級發(fā)布的同行業(yè)稅負(fù)進(jìn)行比對分析評估;要落實(shí)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理辦法，按月對重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作進(jìn)行考核。

三、進(jìn)一步落實(shí)稅收管理員制度

總局制定的《稅收管理員制度（試行）》（國稅發(fā)[2005]40號）和省局制訂的《湖南省國家稅務(wù)局稅收管理員管理辦法（試行）》（湘國稅發(fā)[2004]162號），對稅收管理員的工作職責(zé)、工作規(guī)范以及工作績效考核提出了新的要求，各市、州局要結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹落實(shí)。要根據(jù)加強(qiáng)稅源管理的需要充實(shí)稅收管理員力量，稅收管理員的人員比例要占到全體人員比例的３0%以上。要提高稅收管理員的綜合素質(zhì)，選配一批素質(zhì)高，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人員充實(shí)稅收管理員隊(duì)伍，嚴(yán)把稅收管理員的上崗關(guān)。

要強(qiáng)化稅收管理員的“管戶”職責(zé)，尤其是納稅評估職責(zé)。稅收管理員要對其負(fù)責(zé)管理的納稅人的情況進(jìn)行全面了解，密切關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營全過程和申報(bào)納稅情況，并進(jìn)行動態(tài)管理和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)進(jìn)行處理。要給稅收管理員開展分析評估工作提供必要的工作條件，諸如增加PC機(jī)的配備和調(diào)整增加上綜合征管軟件的節(jié)點(diǎn)等。

要確保稅收管理員有足夠的精力履行稅源管理職責(zé)，將稅收管理員從不必要的事務(wù)工作中解脫出來，凡是在綜合征管軟件、防偽稅控、退稅管理等系統(tǒng)中能查詢到的數(shù)據(jù)，上級機(jī)關(guān)和各職能管理部門一律不得要求稅收管理員填報(bào)。

要加強(qiáng)對稅收管理員的工作管理和崗位職責(zé)考核，完善考核和激勵機(jī)制，增強(qiáng)稅收管理員的工作責(zé)任心，充分調(diào)動稅收管理員的工作積極性。

要采取切實(shí)措施，加強(qiáng)稅收管理員的培訓(xùn)。要對稅收管理員進(jìn)行稅收業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、法律、企業(yè)管理和計(jì)算機(jī)操作等方面的培訓(xùn)教育和廉政勤政教育，不斷提高稅收管理員的綜合素質(zhì)。各區(qū)縣都要搭建綜合征管軟件培訓(xùn)環(huán)境，根據(jù)稅收管理員的需要，有針對性的開展培訓(xùn)。

四、認(rèn)真開展納稅評估

要認(rèn)真貫徹落實(shí)國家稅務(wù)總局制定的《納稅評估管理辦法（試行）》（國稅發(fā)[2005]43號）和省局對納稅評估工作的要求，充分利用稅收分析的成果開展納稅評估。

稅源管理部門要明確專門人員，落實(shí)納稅評估工作職責(zé)。要對所有企業(yè)納稅人和個(gè)體大戶的所有稅種開展納稅評估。要根據(jù)各稅種的特點(diǎn)，對納稅人各稅種的申報(bào)納稅情況進(jìn)行全面的納稅評估，對長虧不倒、稅負(fù)較低、經(jīng)常出現(xiàn)零申報(bào)、負(fù)申報(bào)、納稅信用等級低、進(jìn)出口異常、有關(guān)聯(lián)交易等情況的納稅人要重點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行評估。

各職能管理部門要及時(shí)研究和充實(shí)納稅評估所需的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和稅負(fù)信息，科學(xué)制定評估峰值；要充分利用稅收分析成果，分析解剖地區(qū)、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和宏觀稅負(fù)，逐步建立起各稅種的科學(xué)的納稅評估指標(biāo)體系。

要落實(shí)納稅評估工作總結(jié)分析制度，及時(shí)完成省局下達(dá)的評估（審計(jì)）任務(wù)，按省局要求上報(bào)納稅評估工作報(bào)告。

要切實(shí)加強(qiáng)對納稅評估工作的組織、指導(dǎo)和考核，要進(jìn)行目標(biāo)管理。要建立納稅評估工作交流推廣機(jī)制，對典型評估案例、評估方法及時(shí)總結(jié)推薦，提高納稅評估工作的整體水平和質(zhì)量。

五、進(jìn)一步加強(qiáng)各稅種的征收管理

在增值稅和消費(fèi)稅方面，一是要著重加強(qiáng)廢舊物資和農(nóng)產(chǎn)品收購行業(yè)、加油站行業(yè)、煤炭行業(yè)及新辦商貿(mào)企業(yè)的增值稅管理；二是要加強(qiáng)一般納稅人的認(rèn)定管理及增值稅專用發(fā)票管理。對年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)督促納稅人及時(shí)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。對符合一般納稅人條件而不按要求申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的小規(guī)模納稅

人，一律按銷售額和增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用專用發(fā)票；三是要注重對消費(fèi)品銷售價(jià)格的信息采集，加強(qiáng)對消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的審核和檢查，防止利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)逃避消費(fèi)稅。四是按照“以票控稅、信息共享、協(xié)同管理”的工作思路，強(qiáng)化車輛稅收“一條龍”管理，實(shí)現(xiàn)多稅種綜合管理。

在所得稅方面，一是要認(rèn)真落實(shí)總局《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理若干問題的意見》（國稅發(fā)[2005]50號）及省局要求，加強(qiáng)所得稅稅源和稅基兩個(gè)方面的監(jiān)控管理，對收入出現(xiàn)異常的重點(diǎn)稅源戶，要及時(shí)分析原因并上報(bào)。嚴(yán)格所得稅審批事項(xiàng)管理，加強(qiáng)對已取消審批項(xiàng)目的后續(xù)管理工作，繼續(xù)抓好新辦企業(yè)、非增值稅納稅戶所得稅管理。二是要改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳工作。要做好匯繳工作中的政策宣傳、輔導(dǎo)、培訓(xùn)等納稅服務(wù)工作，重視匯繳數(shù)據(jù)在所得稅征管中的應(yīng)用，對匯繳中發(fā)現(xiàn)的重大疑點(diǎn)問題，要作為納稅評估的重點(diǎn)，把匯繳工作與納稅評估、審計(jì)工作有機(jī)地結(jié)合起來。要對納稅人區(qū)分規(guī)模、行業(yè)、征收方式及信譽(yù)，進(jìn)行科學(xué)的分類，積極推進(jìn)分類管理辦法。三是要切實(shí)加強(qiáng)儲蓄存款利息個(gè)人所得稅的征收管理，尤其是教育儲蓄利息個(gè)人所得稅管理，要嚴(yán)格“證明”管理，堵塞管理漏洞。要加強(qiáng)出口退稅管理工作，嚴(yán)格按照出口退稅工作程序退稅，確保退稅安全。

要加強(qiáng)涉外稅收管理，增強(qiáng)國際稅源控管力度，以非居民售付匯管理為基礎(chǔ)，加強(qiáng)國稅各部門、國地稅聯(lián)系，建立與相關(guān)部門的聯(lián)系協(xié)調(diào)制度，要把內(nèi)、外資企業(yè)向境外支付項(xiàng)目特別是免稅項(xiàng)目，列為納稅評估的重點(diǎn)項(xiàng)目。

六、進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)稽查工作

要進(jìn)一步加強(qiáng)打擊偷、逃、抗、騙稅案件的稽查力度和拓展稽查面，加強(qiáng)與公安部門的協(xié)作。對稽查案件要及時(shí)結(jié)案，進(jìn)一步提高稽查部門查補(bǔ)稅款的入庫率。要總結(jié)推廣自治州礦石行業(yè)整治經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真抓好重點(diǎn)區(qū)域稅收秩序整治工作。要認(rèn)真進(jìn)行稽查案件回頭看，對專項(xiàng)檢查和重大案件進(jìn)行剖析，查找辦案工作中存在的問題和不足，查找征管中的漏洞和政策缺陷，及時(shí)提出對策和建議，達(dá)到以查促管的目的。

七、進(jìn)一步加強(qiáng)部門間的工作協(xié)作和配合要根據(jù)專業(yè)化管理的要求，落實(shí)稅收征管各環(huán)節(jié)、各崗位的職責(zé)分工，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。稅收分析部門要及時(shí)通報(bào)宏觀稅負(fù)、稅收彈性系數(shù)、相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及分析結(jié)果；稅源管理部門要積極支持和配合稽查部門查處案件和牽頭組織的專項(xiàng)檢查工作，對通過納稅評估和日常稅務(wù)檢查確認(rèn)有偷稅行為的，要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，及時(shí)向稽查移送，增強(qiáng)稅務(wù)稽查的針對性；稽查部門要重視征管部門移送的案件線索，及時(shí)組織查辦，并按規(guī)定向征管部門反饋查處結(jié)果。對稽查部門提交審理委員會審理的案件要及時(shí)組織審理；稅款征收、日常管理、納稅評估、日常稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查及稅收分析各環(huán)節(jié)都要按規(guī)定及時(shí)采集和更新征管數(shù)據(jù)，要依托綜合征管軟件系統(tǒng)和其他系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)征管信息的共享。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極主動地與工商、地稅部門做好登記信息和信譽(yù)等級信息的交換工作。要與銀行做好納稅人銀行帳戶登錄和電子申報(bào)繳稅工作的銜接、協(xié)調(diào)工作。

八、進(jìn)一步加強(qiáng)征管質(zhì)量管理

要按照稅收征管是否執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意的標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高稅收征管質(zhì)量管理水平和執(zhí)法水平，基層稅務(wù)部門不僅要按照總局、省局規(guī)定的考核指標(biāo)按月進(jìn)行考核，還要根據(jù)本地實(shí)際，結(jié)合稅收分析結(jié)果，按月對本單位的零申報(bào)率和負(fù)申報(bào)率、催報(bào)、催繳率等能夠反映征管質(zhì)量的指標(biāo)進(jìn)行查詢和分析，及時(shí)、全面地監(jiān)控本單位的征管質(zhì)量。省局和市州局的各職能部門都要充分利用綜合征管軟件等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源，加強(qiáng)對系統(tǒng)中能夠反映征管質(zhì)量的各類數(shù)據(jù)指標(biāo)的分析研究工作，加強(qiáng)對下級的征管質(zhì)量監(jiān)控和工作指導(dǎo)，形成上下齊抓共管的工作局面，全面提高我省的征管質(zhì)量。

二ΟΟ五年十一月九日

第五篇：淺談營運(yùn)車輛稅收征管

淺談營運(yùn)車輛稅收征管

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善和發(fā)展，客（貨)運(yùn)市場日益繁榮，個(gè)體客（貨）運(yùn)車輛不斷增多。由于個(gè)體客（貨）運(yùn)車輛分散經(jīng)營，流動性大、多數(shù)車主納稅意識淡薄、租用車輛的雇主（尤其是私人）或乘客一般又不向車主索取正規(guī)的發(fā)票、稅收征管模式不利于征管等原因，造成稅務(wù)機(jī)關(guān)對個(gè)體客（貨）運(yùn)車輛的稅收征管不到位，漏稅比較嚴(yán)重的不良現(xiàn)象。如何加強(qiáng)車輛稅收的征收管理，有效遏止稅款流失現(xiàn)象，成為稅務(wù)機(jī)關(guān)亟待研究和解決的問題。

一、車輛稅收征管中存在的問題

（一）核定征收標(biāo)準(zhǔn)單一，稅負(fù)不公。由于目前營運(yùn)車輛基本屬于個(gè)體經(jīng)營，沒有建賬建制，只能采取核定征收方式。從目前各地核定征收標(biāo)準(zhǔn)看，沒有考慮車型、地域以及車輛新舊程度對營運(yùn)收入的影響，只按客運(yùn)車輛的座位，貨運(yùn)車輛的噸位核定營業(yè)額，稅負(fù)不公顯而易見。

（二）交通運(yùn)輸業(yè)自身的特點(diǎn)造成車輛稅收征管漏洞。由于車輛具有活動范圍大，經(jīng)營地點(diǎn)不固定及收入隱蔽等潛在特點(diǎn)，加上多形式經(jīng)營、多方式管理，使稅收管理的難度更大。從客觀方面看，由于車主在觀念上未真正樹立起依法納稅的意識，納稅意識仍很淡薄，基本上處于被動的履行納稅義務(wù)的狀態(tài)，在一定時(shí)期內(nèi)很難實(shí)現(xiàn)主動申報(bào)納稅。某些車主為了個(gè)人利益置國家稅法于不顧，采取各種不正當(dāng)手段，以達(dá)到不繳稅或少繳稅的目的。相當(dāng)一部分車主利用車輛流動性強(qiáng)、運(yùn)輸場所不固定的特點(diǎn)，抱著“查著了就繳，查不著就跑”的態(tài)度偷逃稅款。

（三）部門間缺乏有效制約機(jī)制。目前機(jī)動車輛的經(jīng)營形式逐漸呈現(xiàn)多樣化，由于其自身具有分散性、流動性、隱蔽性等特點(diǎn)，車輛的管理和繳費(fèi)長期以來由公安、交通征稽、運(yùn)管等部門負(fù)責(zé)，部門協(xié)

調(diào)無有效的制約機(jī)制，使地稅部門很難及時(shí)獲取準(zhǔn)確、全面的車輛信息，造成稅源不清，容易出現(xiàn)漏征漏管問題，稅收流失嚴(yán)重。由于職權(quán)的限制，無法對車輛稅收實(shí)施有效的源泉控管。稅務(wù)機(jī)關(guān)對車輛稅收征管工作存在很強(qiáng)的依賴性，由于地稅部門沒有路查路檢的執(zhí)法權(quán)，從根本上對車輛管理缺乏有效的控管手段，對車輛實(shí)施稅收征管時(shí)，必須通過各級政府領(lǐng)導(dǎo)做協(xié)調(diào)，依賴交警、運(yùn)管和農(nóng)機(jī)監(jiān)理等有控管手段的部門協(xié)助，這就大大削弱了稅收執(zhí)法的剛性。《稅收征管法》第五十四條第二款規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所進(jìn)行檢查，但稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有上路檢查的權(quán)力。為防止公路“三亂”發(fā)生，各級紀(jì)委、監(jiān)察部門都明確規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)不準(zhǔn)上路檢查，這與《稅收征管法》的規(guī)定相抵觸，因?yàn)檐囕v的經(jīng)營場所就是公路，而稅務(wù)機(jī)關(guān)面對偷逃稅行為，按目前規(guī)定所能采取的手段卻缺乏力度。

（四）稅收強(qiáng)制保全措施執(zhí)行難。由于車輛流動性強(qiáng)，難征易漏，車輛價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其應(yīng)納稅額，采取強(qiáng)制（保全）措施清繳欠稅，具體執(zhí)行起來相當(dāng)困難。對沒有按期繳稅的車輛實(shí)施稅收保全時(shí)，《征管法》明確規(guī)定，只能扣押價(jià)值相當(dāng)于稅款的債物、商品或其財(cái)產(chǎn)，但不扣押整車，這樣稅款很難收上，要扣又存在執(zhí)法不當(dāng)?shù)膯栴}。

（五）設(shè)計(jì)載重量與實(shí)際載重量不符偷逃稅款?？蛙囘\(yùn)輸是按座位數(shù)核定營業(yè)額，貨物運(yùn)輸則是按設(shè)計(jì)噸位核定營業(yè)額。目前國內(nèi)生產(chǎn)廠家受經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動，為了滿足業(yè)戶少繳過路、過橋費(fèi)及稅收的心理，達(dá)到促銷的目的，在車輛出廠時(shí)故意減少設(shè)計(jì)噸位，而在運(yùn)輸過程中實(shí)際載重量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于設(shè)計(jì)載重量。

以上問題，主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)征、管、查不對稱造成的?？陀^上，法律法規(guī)未賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)上路檢查權(quán)。主觀上，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏對委托代征單位和代征人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和培訓(xùn)，只重視征收收入數(shù)額，卻放松監(jiān)控管理，忽視檢查監(jiān)督

二、強(qiáng)化車輛稅收征管的對策

（一）進(jìn)一步完善車輛稅收征管辦法。要科學(xué)界定征收標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮地域、車型、車輛新舊程度對營業(yè)額的影響，盡量公平稅負(fù)；同時(shí)根據(jù)不同車型分別委托稽征、交警、運(yùn)管單位代征，并核定指標(biāo)及超收分成比例等，提高代征單位的積極性和責(zé)任心。

（二）組建運(yùn)輸集團(tuán)公司，變流動稅收為固定管理。各地可考慮在提供一些稅收優(yōu)惠的基礎(chǔ)上組建運(yùn)輸集團(tuán)公司，由公司為車主提供一條龍優(yōu)質(zhì)服務(wù)，包括：貸款購車、辦理證照、繳納稅費(fèi)、處理交通事故、安排貨源等，讓車主安心跑運(yùn)輸。進(jìn)一步提高全社會的納稅意識，提高稅法遵從度，加大稅法宣傳力度。

（三）進(jìn)一步健全有關(guān)法律法規(guī)。明確規(guī)定車輛稅收的檢查地點(diǎn)，《稅收征收管理法》第五十四條第五款規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料?！蹦敲矗矐?yīng)當(dāng)賦予稅務(wù)人員一定的上路檢查權(quán)力。對那些偷稅車輛，稅務(wù)機(jī)關(guān)不但有上路檢查權(quán)，而且有扣車、扣證權(quán)，以確保稅收的執(zhí)法剛性，促使車輛稅收秩序的根本好轉(zhuǎn)。明確稽征、交警部門法定的協(xié)稅護(hù)稅職責(zé)。

（四）加快信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，加強(qiáng)各協(xié)稅部門之間的信息共享，杜絕漏戶漏管現(xiàn)象，提高征管效率。

（五）核準(zhǔn)貨運(yùn)車輛的營運(yùn)噸位。工商行政管理部門應(yīng)加強(qiáng)對車輛制造廠家的管理，嚴(yán)把出廠關(guān)，從源頭上控制減少貨運(yùn)車輛實(shí)際噸位的做法，交通管理部門應(yīng)加強(qiáng)對貨運(yùn)車輛實(shí)際噸位的核查工作，對明顯不符合設(shè)計(jì)噸位的車輛進(jìn)行重新核定，同時(shí)明確稅務(wù)部門對噸位核定工作的監(jiān)督權(quán)。

瑞安市地稅局信息中心周銀葉