第一篇：地稅減免企業(yè)所得稅申請書2012.5fa

減免企業(yè)所得稅申請書

清豐縣地方稅務局：

清豐縣城關鎮(zhèn)新華福利印刷廠是開辦多年的印刷福利企業(yè)，符合國家福利企業(yè)標準，2006年12月?lián)Q發(fā)了新的“社會福利企業(yè)證書”符合促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策之規(guī)定。據(jù)此現(xiàn)就減免2010年度企業(yè)所得稅申請報告如下

一、企業(yè) 基本情況 ：

本廠屬集體企業(yè)，位于縣城青峰路66號，注冊資金61.4萬元，法人代表李朝林，現(xiàn)有職工16人，其中管理人員2人，生產(chǎn)人員14人，安置“四殘”人員10人，占職工總數(shù)的62.5%。

本廠實行獨立核算，自負盈虧，有嚴格的財務管理制度，帳簿設置齊全，能準確計算收入和核算稅收并能及時報送各項報表。

本廠主要產(chǎn)品商標印刷及其它印刷，很適合“四殘”人員工作。

二、減免稅的原因：我廠有健全的管理制度，為殘疾人員建有“四表一冊”和個人擋案，安置“四殘”人員10人，占職工總數(shù)的62.5%，同時給每位殘疾職工辦理了基本養(yǎng)老，醫(yī)療，失業(yè)和工傷保險，通過銀行向每位殘疾職工支付了不低于省政府批準的600元最底工資標準：本廠所從事的印刷業(yè)適宜“四

殘”人員工作，都有適當?shù)墓しN和崗位，及適應殘疾人自身特點的安全生產(chǎn)保護措施。

鑒于上述理由，根據(jù)財稅（2009）70號文件的規(guī)定，呈請清豐縣地方稅務局減免2010年度企業(yè)所得稅20113。80。

三、經(jīng)營情況及申請減免數(shù)額：

2010年度實現(xiàn)收入1612322.67元，銷售成本1493018.58元，銷售稅金及附加10993.40元，管理費用27855.51元，銷售利潤80455.18元，全年實際支付殘疾職工工資總額81716.00元，依據(jù)財稅（2009）70號文件100%加計扣除法納稅調(diào)整減少額81716.00元，應納稅所得額為-1260.82元，申請減免2010年度企業(yè)納稅所得80455.18元，企業(yè)所得稅20113.80元。

四、減免稅的用途：

享受優(yōu)惠政策取得的款項，用于技術改造和擴大再生產(chǎn)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，發(fā)展殘疾人事業(yè)，提高經(jīng)濟效益。

五、聲明：

以上各項申報資料真實準確，如有虛假內(nèi)容愿承擔法律責任。

清豐縣城關鎮(zhèn)新華福利印刷廠

2012年4月27日

第二篇：企業(yè)所得稅減免申請書

企業(yè)所得稅減免申請書

×××國稅局：

我公司成立于_____年___月___日，于_____年___月___日在貴局辦理稅務登記證，稅號：_____________________，生產(chǎn)地：___________________，經(jīng)營范圍：_________。于_____年___月___日辦理動物檢疫合格證，根據(jù)國家稅收政策，屬于減免稅范圍，故我公司申請______年所得稅免稅期限為_____年___月至___月，免稅數(shù)量為100%，金額為100%。

請批準

××××××有限公司 _____年___月

第三篇：所得稅減免申請書

篇一：關于企業(yè)所得稅減免稅備案的申請

地方稅務局：

一、企業(yè)基本情況 企業(yè)注冊成立于 年 月 日、注冊資本金 股東為、經(jīng)營范圍為 經(jīng)營方式為、生產(chǎn)經(jīng)營開始日期： 日、取得第一筆收入日期： 年 月 日。

企 業(yè) 基 本 生 產(chǎn) 情 況

萬元、、年 月

二、減免稅項目、條件、范圍、政策依據(jù)、項目、條件、范圍、依據(jù)

符合 規(guī)定條件，特向你局申請減免稅備案。

三、減免稅期限、減免稅金額 免(減)稅起止： 年 月 日至 年 月 日 減免稅款(收入、所得)金額：。

納稅人名稱(公章)年 月 日

聲明：本企業(yè)報送的備案申請資料真實、合法、有效，如有 虛假，本企業(yè)愿承擔相應的法律責任。法人代表(簽名)篇二：所得稅減免申請書范文

納稅人名稱(公章)納稅人識別號 營業(yè)執(zhí)照號 注冊登記日期 聯(lián)系人 郵政編碼 申請免稅期限 免稅(減計)收入 金額 加計扣除金額 抵扣應納稅所得額 生產(chǎn)經(jīng)營情況及減免稅條件 注冊資本金 生產(chǎn)經(jīng)營范圍 取得第一筆收 入日期 聯(lián)系電話 通信地址 申請減稅期限 減、免稅項目所 得 減免(抵免)所 得稅金額

申請減免稅項目

申請減免稅依據(jù)

申請資料清單

受理部門 受理人 受理日期

部門審核 意見 審核人 審核日期

主管稅務 機關審核 意見 審核人 審核日期 申請日期：

篇三：所得稅減免申請書

申請單位(公章)：

申請時間：

年 月 日

納稅人基本情況

納稅人識別號 納稅人名稱 登記注冊類型 注冊地址 行業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營地 址 生產(chǎn)經(jīng)營期限起 生產(chǎn)經(jīng)營期 限止 批準設立機關 法定代表人(負責人)財務負責人 證照名稱 固定電話 移動電話 固定電話 移動電話 固定電話 移動電話

經(jīng)辦人 減免稅項目名稱 減免稅起止時間

企業(yè)減免稅備案申請報告

請說明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等內(nèi) 容

企業(yè)減免稅備案報送資料清單 序號 1 2 3 4 5 6 7 8 納稅人聲明：以上提供的情況及報送的材料真實可靠，本納稅 單位及法定代表人承擔提供責任。法定代表人(負 納稅人公章 責人)簽章 財務負責人 簽章 經(jīng)辦人 簽章 資 料 名 稱

篇四：所得稅減免申請書

鑒字[200 ] 號

有限公司： 我們接受委托，對貴公司提供的申請(具體減免稅項目)企業(yè) 所得稅減免(或加計扣除)事項進行鑒證。貴公司的責任是按照企業(yè)會計準則、《**會計制度》和稅收法律、法規(guī)的規(guī)定編制財務報表以及納稅申報表并對所提供的會計資料及納稅 和減免稅資料的真實性、合法性和完整性負責。這種責任包括(1)設計、實施和維護與財務報表和納稅申報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報 表和納稅申報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和 運用恰當?shù)臅嬚?(3)適用企業(yè)所得稅減免項目的規(guī)定;(4)計 稅、納稅符合稅法要求。我們的責任是在實施鑒證工作的基礎上對后附申請(具體減免 稅項目)《 企業(yè)所得稅減免(或加計扣除)鑒證表》及相關內(nèi)容、數(shù)據(jù) 的所有重大事項的合法性、合規(guī)性和準確性發(fā)表鑒證意見。我們恪守獨 立、客觀、公正的原則。我們的鑒證是按照《中華人民共和國企業(yè)所得 稅暫行條例》及其《實施細則》、財政部、國家稅務總局發(fā)布的有關企 業(yè)所得稅各種減免的規(guī)章制度、政策文件，以及大連市稅務機關貫徹制 定的企業(yè)所得稅各項減免措施和相關規(guī)定，國家稅務總局第 14 號令《注 冊稅務師管理暫行辦法》以及注冊稅務師執(zhí)業(yè)規(guī)范等有關規(guī)定進行的。

在鑒證過程中我們結合貴公司的實際情況計劃和實施鑒證工作，實施了 包括抽查會計記錄、抽查原始憑證、實地察看、評價收入和成本內(nèi)部控 制制度等我們認為必要的核查程序，我們相信，我們的審核工作為發(fā)表 鑒證意見提供了合理的基礎。我們認為，貴公司《 企業(yè)所得稅減免(或加計扣除)鑒證表》及相 關內(nèi)容、數(shù)據(jù)是按照企業(yè)會計準則、《**會計制度》和稅收法律、法規(guī)的 規(guī)定(包括企業(yè)所得稅各種減免的措施和規(guī)定)和原則編制而來的，在 所有重大方面反映了貴公司的企業(yè)所得稅(具體減免項目)減免政 策適用依據(jù)、條件，經(jīng)我們鑒證確認，貴公司企業(yè)所得稅(具體減免項目)減免所得稅額 額 元。本鑒證報告僅供貴公司向主管稅務機關辦理申請企業(yè)所得稅減免或 退稅時使用，不得作其它用途。非法律、行政法規(guī)規(guī)定，鑒證報告的全 部內(nèi)容不得提供給其他任何單位或個人。附送資料：

1、報告附件 1：《鑒證報告說明》;

2、報告附件 2：《企業(yè)所得稅減免(或加計扣除)鑒證表》;

3、稅務機關要求附列的其它資料;

4、稅務師事務所執(zhí)業(yè)資格證書復印件 元，本期應補(退)的所得稅

中介機構：稅務師事務所

中國注冊稅務師：

地址: 中國注冊稅務師：

報告日期: 年 月 日

篇五：所得稅減免申請書

減免企業(yè)所得稅申請表

納稅人識別號： 納稅人名稱： 生產(chǎn)經(jīng)營地址 辦稅人員 登記注冊類型 企 生產(chǎn)經(jīng)營范圍 第一次獲利時間 業(yè) 基 本 情 況 欠稅情況 稅種 聯(lián)系電話 開業(yè)時間 郵政編碼 生產(chǎn)經(jīng)營期限 享受減免稅優(yōu)惠情況 稅種 期限 幅度

稅額

稅款所屬時期

欠稅原因

理由： 申 請 享 受 減 免 稅

稅種

減稅 期限 減稅幅(額)度

免稅期限

減免種類

(簽章)法定代表人(負責人)： 經(jīng)辦人： 以下由稅務機關填寫 年 月 日

主管稅務機關意見：(納稅人名稱)申請 ___(減免期限和減免幅度)___的(稅種)。經(jīng)審核，該企業(yè)符 合__(文件政策規(guī)定的減免條件或減免類型)__，根據(jù)__(文件政策的文號)__的規(guī)定，同意其___(減免期限和減免幅度)___的(稅種)。(公章)經(jīng)辦人： 股長： 分局長： 年 月 日

區(qū)級稅務機關意見：

市級稅務機關意見： 同意/不同意(減免幅度)(納稅人名稱)同意/不同意(減免幅度)(納稅人名稱)(減免期限)(稅種)。經(jīng)辦人： 科 局 長： 長： 年(公章)月 日

(減免期限)(稅種)。

第四篇：減免企業(yè)所得稅條件

企業(yè)所得稅

1．受災企業(yè)所得稅減免

減免條件:企業(yè)遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經(jīng)主管稅務機關批準，可減征或免征企業(yè)所得稅一年。

報送資料：（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）資產(chǎn)損失情況統(tǒng)計表及有關部門證明材料；（5）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限:1994年1月1日起。

審批權限與期限：年減免稅額在20萬元以上的，由省地方稅務局負責審批；年減免稅額在10萬元－20萬元（含20萬元）的，由市地方稅務局（包括17個擴大經(jīng)濟權限的試點縣、市）負責審批；年減免稅額在10萬元以下（含10萬元）的，由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

2．勞動就業(yè)服務企業(yè)所得稅減免

減免條件：新辦的勞動就業(yè)服務企業(yè)，當年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員達到規(guī)定比例的，可在3年內(nèi)減征或者免征企業(yè)所得稅。是指：（1）新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè)，當年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%（含60％）的，經(jīng)主管稅務機關審查批準，可免征企業(yè)所得稅3年；（2）勞動就業(yè)服務企業(yè)免稅期滿后，當年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%以上（含30％）的，經(jīng)主管稅務機關審核批準，可減半征收企業(yè)所得稅2年。

報送資料:（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）企業(yè)安置下崗、失業(yè)、富余人員情況表；（5）《勞動就業(yè)服務企業(yè)證書》；（6）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：1994年1月1日起。

審批權限與期限：由市、縣（市）地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

3．隨軍家屬就業(yè)企業(yè)所得稅減免

減免條件:對為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。是指：隨軍家屬占企業(yè)總人數(shù)的60%以上（含60％），并有軍以上（含軍）政治和后勤機關出具的證明。

報送資料:（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）企業(yè)安置隨軍家屬情況表（比照勞動就業(yè)服務企業(yè)）；（5）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限:2000年1月1日起。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

4．招用下崗失業(yè)人員企業(yè)所得稅減免

減免條件：（1）現(xiàn)有服務型企業(yè)（廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧除外）和現(xiàn)有商貿(mào)企業(yè)（從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務的商貿(mào)企業(yè)除外）當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數(shù)30%以上（含30%）的，并簽訂1年（含）以上勞動合同，經(jīng)勞動保障部門認定，可在3年內(nèi)對應繳的企業(yè)所得稅額減征30%。（2）勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體及從事商品零售兼營批發(fā)業(yè)務的商業(yè)零售企業(yè)，凡安置下崗失業(yè)人員并簽訂1年（含）以上勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認定，每吸納1名下崗失業(yè)人員，每年可享受企業(yè)所得稅2000元定額稅收扣減優(yōu)惠。

報送資料：（1）減免稅申請表；（2）營業(yè)執(zhí)照副本；（3）稅務登記證副本；（4）《現(xiàn)有服務型企業(yè)（或現(xiàn)有商貿(mào)企業(yè)）吸納下崗失業(yè)人員認定證明》或《加工型勞服企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認定證明》或《加工型街道社區(qū)小企業(yè)實體吸納下崗失業(yè)人員認定證明》或經(jīng)勞動保障部門認定的其它證明；（5）企業(yè)財務報表；（6）企業(yè)工資支付憑證（工資表）；（7）主管稅務機關要求的其他材料。

執(zhí)行期限：2003年1月1日至2005年12月31日

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年的3月底。

5．國有大中型企業(yè)興辦經(jīng)濟實體企業(yè)所得稅減免 減免條件：國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟實體，經(jīng)主管財政部門、經(jīng)貿(mào)部門和勞動保障部門認定，稅務機關審核，三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

報送資料：（1）營業(yè)執(zhí)照副本；（2）稅務登記證副本；（3）由財政部門出具的《“三類資產(chǎn)”認定證明》；（4）由經(jīng)貿(mào)部門出具的主輔分離或輔業(yè)改制證明和《產(chǎn)權結構證明》（或產(chǎn)權變更證明）；（5）由勞動保障部門出具的《經(jīng)濟實體安置富余人員認定證明》；（6）經(jīng)濟實體職工花名冊；（7）原企業(yè)與安置的富余人員勞動關系的變更協(xié)議及經(jīng)濟實體與富余人員簽訂的新的勞動合同（副本）；（8）經(jīng)濟實體工資支付憑證（工資表）；（9）經(jīng)濟實體為所安置的富余人員個人繳納社會保險費的記錄；（10）主管稅務機關要求的其他材料。執(zhí)行期限：2003年1月1日至2005年12月31日

審核權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年的3月底。6．老少邊窮地區(qū)企業(yè)

減免條件:（1）經(jīng)國務院在授權省政府確定的32個縣（指革命老根據(jù)地所在鄉(xiāng)）1個民族縣及18個有關縣的民族鄉(xiāng)（鎮(zhèn)），6個貧困縣及2個比照享受貧困縣政策的縣新辦的企業(yè)，經(jīng)縣地方稅務局批準在3年內(nèi)減征或者免征企業(yè)所得稅。

（2）凡在景寧畬族自治縣范圍內(nèi)新辦的企業(yè)，從開業(yè)之日起，可免征企業(yè)所得稅5年。

（3）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)東西合作示范工程示范項目為新辦并在國家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)的，經(jīng)主管稅務機關批準后，可減征或者免征企業(yè)所得稅3年。

報送資料：（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：1994年1月1日起。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

7．新辦第三產(chǎn)業(yè)

減免條件：（1）對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)（包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業(yè)）、信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅。

（2）對新辦的獨立核算的從事交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位自開業(yè)之日起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年減半征收企業(yè)所得稅。

（3）對新辦的獨立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，報經(jīng)主管稅務機關批準，可減征或免征企業(yè)所得稅1年。

報送資料：（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）企業(yè)工商登記營業(yè)執(zhí)照副本；（5）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：1994年1月1日起。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

8．為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的行業(yè)

減免條件：對農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務的行業(yè)，即，鄉(xiāng)、村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、種子站、氣象站,以及農(nóng)民專業(yè)技術協(xié)會、專業(yè)合作社,對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展上述技術服務或勞務所取得的收入。

報送資料：（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：1994年1月1日起。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

9．資源綜合利用企業(yè)

減免條件：（1）企業(yè)在原設計規(guī)定的產(chǎn)品以外，綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征企業(yè)所得稅5年。

（2）企業(yè)利用本企業(yè)外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料，生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征企業(yè)所得稅5年。

（3）為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而興辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關批準后，可減征或者免征企業(yè)所得稅1年。

報送資料:（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）資源綜合利用產(chǎn)品鑒定證書或文件；（5）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限:1994年1月1日起。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

10．農(nóng)口企業(yè)

減免條件:（1）對國有農(nóng)口企事業(yè)單位（包括農(nóng)業(yè)、農(nóng)墾、農(nóng)牧、漁業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、華僑農(nóng)場等企事業(yè)單位）從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得。

（2）所有企事業(yè)單位種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產(chǎn)品初加工取得的所得。

（3）農(nóng)業(yè)系統(tǒng)種子公司（站）生產(chǎn)、加工、經(jīng)營種子所得。（4）對取得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內(nèi)的遠洋漁業(yè)企業(yè)從事遠洋捕撈業(yè)務取得的所得。

對取得各級漁業(yè)主管部門核發(fā)的“漁業(yè)捕撈許可證”的漁業(yè)企業(yè)，從事外海、遠洋捕撈業(yè)務取得的所得。

報送資料：（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：1996年1月1日起。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

11．鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減征10%部分

減免條件：鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應繳稅款減征10%，用于補助社會性開支的費用。

報送資料：（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：1994年1月1日起。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

12．技術貿(mào)易部分

減免條件：（1）企業(yè)、事業(yè)單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的。

（2）對科研單位和高等學校、各類職業(yè)學校服務于各業(yè)的技術轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入。

報送資料：（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市以上科委提供的名單。（5）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：1994年1月1日起。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

13．學校經(jīng)營收入

減免條件：符合下列條件取得的收入，可減征或免征企業(yè)所得稅。

（1）政府舉辦的高等、中等和初等學校（不含下屬單位）舉辦進修班、培訓班取得的收入（收入全部歸該學校所有的）。

（2）政府舉辦的職業(yè)學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學校所有的企業(yè)，其從事營業(yè)稅暫行條例“服務業(yè)”稅目規(guī)定的服務項目（廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入。

（3）特殊教育學校舉辦的企業(yè)取得的收入。

報送資料：（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：2004年1月1日起。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

14．社會福利生產(chǎn)企業(yè)

減免條件：民政部門舉辦的福利生產(chǎn)企業(yè)可減征或者免征企業(yè)所得稅。是指：對民政部門舉辦的福利工廠和街道辦的非中途轉辦的社會福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35%以上，暫免征收企業(yè)所得稅。凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過10%未達到35%的，減半征收企業(yè)所得稅。

報送資料：（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）福利企業(yè)“四表一冊”及年檢年審合格證書；（5）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：1994年1月1日起。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底前。

15．軍隊、武警部隊企業(yè)

減免條件：對武警部隊（包括內(nèi)衛(wèi)、邊防、消防等警衛(wèi)部隊）辦的軍人服務社（主要為武警部隊內(nèi)部服務的）、后勤服務中心（含編內(nèi)培訓基地、修理所、審計師事務所、醫(yī)院、衛(wèi)生隊）；武警辦農(nóng)場及武警辦農(nóng)場中農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)（不含掛靠農(nóng)場的工礦企業(yè)及其他企業(yè)）暫免征收企業(yè)所得稅。

根據(jù)中央關于軍隊、武警部隊一律不再從事經(jīng)商活動的決定，軍隊、武警部隊與所辦經(jīng)營性企業(yè)已徹底脫鉤，軍隊、武警部隊企業(yè)移交給地方后，不再享受對軍隊企業(yè)的有關優(yōu)惠政策。經(jīng)國務院、中央軍委批準軍隊保留的企業(yè)，可按原有關規(guī)定稅收政策執(zhí)行。

報送資料：（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）稅務機關要求提供的其他資料。執(zhí)行期限：從1994年1月1日起。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

16．機關服務中心

減免條件：對機關服務中心為機關內(nèi)部提供的后勤保障服務所取得的收入，在2005年12月31日前免征企業(yè)所得稅。

報送資料：（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：1999年至2005年12月31日。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

17．工程勘察設計單位體制改革問題

減免條件：工程勘察設計單位改為企業(yè)的，可在5年內(nèi)減半征收企業(yè)所得稅。

報送資料：（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）轉制變更后的企業(yè)工商登記材料；（5）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：2000年1月1日至2004年12月31日。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

18．青少年活動場所

減免條件：對公益性青少年活動場所暫免征收企業(yè)所得稅。公益性青少年活動場所，是指專門為青少年學生提供科技、文化、德育、愛國主義教育、體育活動的青少年宮、青少年活動中心等校外活動的公益性場所。

報送資料：（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）轉制變更后的企業(yè)工商登記材料；（5）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：2000年1月1日起。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

19．軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設計企業(yè)

減免條件：對在我省境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自開始獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

集成電路設計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關稅收政策。

報送資料：（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）軟件企業(yè)（或集成電路設計企業(yè)）的認定書；（5）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：2000年7月1日起。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

20．科研機構轉制問題

減免條件：科研院所轉為企業(yè)的（包括院所下屬所室轉為企業(yè)的，或進入企業(yè)實行獨立核算的），可在2005年底前，免征企業(yè)所得稅。

報送資料：（1）申請減免所得稅報告表；（2）申請減免所得稅報告；（3）納稅人當年的主要財務會計報表；（4）轉制變更后的企業(yè)工商登記材料；（5）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：2001年1月1日至2005年底。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

21．總機構管理費計提

報批（核）條件：凡具備企業(yè)法人資格和綜合管理職能，并且為其下屬分支機構和企業(yè)提供管理服務又無固定收入來源的經(jīng)營管理與控制中心機構，可以按照企業(yè)所得稅暫行條例實施細則的規(guī)定，向下屬分支機構和企業(yè)提取總機構管理費。具有多級管理機構的企業(yè)，可以分層次計提總機構管理費。

報送資料：（1）申請?zhí)崛」芾碣M報告；（2）稅務登記證復印件；（3）企業(yè)上納稅申報表、財務會計報表和管理費收支決算說明表；（4）企業(yè)本上半年財務會計報表、管理費支出情況說明表、下半年預計管理費用支出情況說明表；（5）管理費匯集企業(yè)名單、提取額度和提取方式以及費用增減情況說明等有關資料。

執(zhí)行期限：1996起。

審批（核）權限與期限：總機構和分攤管理費的企業(yè)在同一市范圍內(nèi)，由市地方稅務局（包括17個擴大經(jīng)濟權限的試點縣、市）負責審批；總機構和分攤管理費的企業(yè)在同一省并且跨市縣的，或總機構和分攤管理費的多數(shù)企業(yè)在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）且提取管理費總額低于1000萬元的，由省地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底?？倷C構和分攤管理費的多數(shù)企業(yè)不在同一地區(qū)（跨省、自治區(qū)、直轄市），且提取的管理費超過1000萬元（含）的，由省地方稅務局負責審核，即收即報（報國家稅務總局審批）。

22．集團公司技術開發(fā)費計提

報批（核）條件：工業(yè)類集團公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和科技開發(fā)的實際情況，對技術要求高、投資數(shù)額大、由集團公司統(tǒng)一組織開發(fā)的項目，需要向所屬企業(yè)集中提取技術開發(fā)費的。

報送資料：（1）集團公司申請集中提取技術開發(fā)費報告；（2）納稅技術開發(fā)項目立項書；（3）納稅技術開發(fā)費預算表；（4）上技術開發(fā)費決算表；（5）上集團公司會計決算報表；（6）上納稅集團公司所得稅納稅申報表；（7）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：1999年1月1日起。

審批（核）權限與期限：集團公司和所屬企業(yè)在同一市范圍內(nèi)，由市地方稅務局（包括17個擴大經(jīng)濟權限的試點縣、市）負責審批；集團公司和所屬企業(yè)在同一省并且跨市縣的，由省地方稅務局負責審批。當年10月份到次年3月底。集團公司及所屬企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市的，由省地方稅務局負責審核，即收即報（報國家稅務總局審批）。

23．提高廣告費稅前扣除比例

報批（核）條件：納稅人因行業(yè)特點等特殊原因，提出書面申請，經(jīng)稅務機關審批，可以提高廣告費扣除比例或廣告支出可據(jù)實扣除。

納稅人因行業(yè)特點等特殊原因（指每一納稅可在銷售<營業(yè)>收入2%的比例內(nèi)據(jù)實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅結轉的企業(yè)），確實需要提高廣告費扣除比例的。

報送資料：（1）申請報告；（2）納稅人當年的主要財務會計報表；（3）稅務機關要求提供的其他有關資料。

執(zhí)行期限：2000年1月1日起。

審核權限與期限：符合報批（核）條件的，由省地方稅務局負責審核，即收即報（報國家稅務總局審批）。

24．匯總繳納企業(yè)所得稅

報批條件：經(jīng)國務院批準成立的企業(yè)集團，其核心企業(yè)對緊密層企業(yè)資產(chǎn)控股為100%的，可由控股成員企業(yè)選擇由核心企業(yè)統(tǒng)一合并繳納企業(yè)所得稅。

報送資料：（1）企業(yè)集團申請合并繳納企業(yè)所得稅報告；（2）企業(yè)集團原企業(yè)所得稅繳庫辦法、繳庫地點；（3）國家有關部門核定的核心企業(yè)名單與所在地點；（4）緊密層企業(yè)名單與所在地點，緊密層企業(yè)與核心企業(yè)的資產(chǎn)控股關系。

執(zhí)行期限：1994年1月1日起。

審核權限與期限：由省地方稅務局負責審核，即收即報（報國家稅務總局審批）。

25．技術改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅

報批條件：凡在我國境內(nèi)投資（包括除財政撥款投資以外的其他各種資金）于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目的查賬征收企業(yè)，其項目所需國產(chǎn)設備投資的40%可從企業(yè)技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。當年不足抵免的，可用以后企業(yè)比設備購置前一年新增的企業(yè)所得稅稅額延續(xù)抵免，但抵免的期限最長不得超過五年。

報送資料：（1）企業(yè)技術改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅申請報告；（2）企業(yè)技術改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅申請表；（3）企業(yè)技術改造項目批準立項的有關文件；（4）技術改造項目可行性研究報告、初步設計和投資概算；（5）蓋有有效公章的《符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)技術改造項目確認書》，不需經(jīng)貿(mào)委審批的技術改造項目，可提供省級經(jīng)貿(mào)委出具的符合國家產(chǎn)業(yè)政策的確認文件；（6）稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：1999年7月1日起

核準權限與期限：對總投資在2000萬元以下（含2000萬元）的技術改造項目，由縣（市）主管地方稅務局負責審核（核準）；2000萬元至4000萬元（含4000萬元）的投資技術改造項目，由市地方稅務局（包括17個擴大經(jīng)濟權限的試點縣、市）負責審核（核準）；總投資額在4000萬元以上的技術改造項目，由省地方稅務局負責審核（核準）。按項目分項核準，即報即核。26.財產(chǎn)損失稅前扣除

報批（核）條件：納稅人在一個納稅內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧（不能盈虧相抵）、毀損、報廢凈損失、對外投資凈損失、壞帳損失、被盜以及遭受自然災害等人類無法抗拒因素造成的非常損失，經(jīng)稅務機關批準，準予在繳納企業(yè)所得稅前扣除。

報送資料：（1）書面申請報告；（2）企業(yè)主管部門或社會中介機構出具的鑒定意見以及公安、法院等有關部門開具的證明材料；(3)稅務機關要求提供的其他資料。

執(zhí)行期限：1999年1月1日起。

審批權限與期限：由市、縣（市）主管地方稅務局負責審批，當年10月份到次年3月底。

第五篇：地稅(企業(yè)所得稅)20120822

企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題

一、單項選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。)1．下列各項中，為不征稅收入的是（）。

A.國債利息收入 B.國家金融債券利息收入 C.增值稅出口退稅款 D.先征后返的增值稅稅款

2.下列關于稅務處理中涉及國債利息收入的計算或方法正確的是（）。A.國債利息收入=國債金額*（適用年利率/365）*持有天數(shù) B.國債利息收入=國債金額*（適用年利率/360）*持有天數(shù) C.轉讓國債未兌付的利息視同國債轉讓所得計算繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)不同時間多次購買同一品種的國債，“持有天數(shù)”按每次購買的國債精確計算各批國債持有的天數(shù)

3.某企業(yè)接受一批捐贈材料，捐贈方提供按市場價格開具的增值稅專用發(fā)票上注明所贈材料價款30萬元，增值稅5.1萬元；受贈方自行支付運費1萬元，并取得合法的運輸發(fā)票。則受贈方接受該批材料入賬時的收入為（）萬元。A.30 B.35.1 C.31 D.36.1 4.銷售商品需要安裝和檢驗的，其收入實現(xiàn)的時間是（）。A.發(fā)出貨物的當天 B.收到款項的當天

C.合同規(guī)定取得收入的當天 D.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時

5.企業(yè)將購進的資產(chǎn)移送他人，發(fā)生視同銷售行為的，視同銷售的收入按照（）確定。

A.同類資產(chǎn)的對外銷售價格 B.購入時的價格

C.組成計稅價格 D.其他納稅人同類產(chǎn)品的銷售價格 6.某企業(yè)2012年主營業(yè)務收入為3000萬元，其他業(yè)務收入500萬元。2012年12月份企業(yè)以購買的原材料成本300萬元，公允價值400元，換取甲公司的一臺設備，該設備價值為368萬元，假定該項非幣性資產(chǎn)交換入不具商業(yè)實質(zhì)。2012年企業(yè)實際發(fā)生業(yè)務招待費40萬元。2012年企業(yè)可在稅前列支的業(yè)務招待費為（）萬元。A.17.5 B.19 C.19.5 D.24 7.企業(yè)提供勞務完工進度的確定，不可選用的方法是（）。A.已完工作的測量 B.發(fā)生成本占總成本的比例 C.已提供勞務占勞務總量的比例 D.企業(yè)雙方協(xié)商的收入支付比例 8.下列各項中，不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的是（）。

A.改變資產(chǎn)用途 B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品 C.改變資產(chǎn)形狀、結構或性能 D.將資產(chǎn)移送境外的分支機構

9．2012年某企業(yè)轉讓其使用的固定資產(chǎn)，轉讓收入30萬元。該固定資產(chǎn)原價300萬元，已提取折舊180萬元，已提資產(chǎn)減值準備5萬元。則轉讓按稅法規(guī)定確認的該固定資產(chǎn)的損失為（）萬元。

A．85 B．120 C．115 D．90 10.下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅方法的是（）。

A.依照法律、法規(guī)可以不設置賬簿的居民企業(yè) B.特殊行業(yè)的納稅人 C.特殊類型的納稅人 D.一定規(guī)模以上的納稅人 11.2010年初甲居民企業(yè)以資產(chǎn)500萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權。2011年12月，甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權全部轉讓，取得收入600萬元，轉讓時乙企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關于甲企業(yè)該項投資業(yè)務的稅務處理，正確的結論是（）。A.甲企業(yè)取得投資轉讓所得100萬元 B.甲企業(yè)應確認投資的股息所得400萬元 C.甲企業(yè)應確認的應納稅所得額為-20萬元 D.甲企業(yè)投資轉讓所得應繳納企業(yè)所得稅15萬元。

12.某外國企業(yè)實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立了分支機構，2012年該機構在中國境內(nèi)取得勞務收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓技術人員，取得由該外國支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構無實際聯(lián)系的所得80萬元，2012該境內(nèi)機構企業(yè)所得稅應稅收入總額為（）萬元。A.500 B.580 C.700 D.780 13.被企業(yè)作為不征稅收入的財政性資金未用于支出也未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應計入該資金第（）年的應稅收入總額中，一并計算企業(yè)所得稅。A.3 B.5 C.6 D.10 14.關于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務處理，正確的是（）。

A.應納稅所得額=成本費用總額/（1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率-營業(yè)稅稅率）*經(jīng)稅務機關核定的利潤率

B.應納稅所得額=經(jīng)費支出總額/（1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率+營業(yè)稅稅率）*經(jīng)稅務機關核定的利潤率

C.應納稅所得額=經(jīng)費支出總額/（1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率-營業(yè)稅稅率）*經(jīng)稅務機關核定的利潤率

D.應納稅所得額=成本費用總額/（1+經(jīng)稅務機關核定的利潤率-營業(yè)稅稅率）*經(jīng)稅務機關核定的利潤率 15．下列利息支出可稅前扣除的是（）。

A．逾期償還貸款的銀行罰息 B．非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息 C．稅務機關對關聯(lián)交易進行調(diào)整，對補稅稅額按國務院規(guī)定加收的利息 D．經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的利息支出 16.以負擔或者支付所得的企業(yè)或者機構的所在地為所得來源地的是（）。A．動產(chǎn)轉讓所得 B．銷售貨物所得

C．特許權使用費所得 D．股息、紅利等權益性投資所得

17．甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為僅獲取利潤20000元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙，獲取利潤200000元。稅務機關認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間為關聯(lián)交易，根據(jù)調(diào)查和核定，將220000元的利潤依6：4的比例在甲、乙之間分配。該調(diào)整方法是（）。A．再銷售價格法 B．可比非受控價格法 C．交易凈利潤法 D．利潤分割法

18.下列各項中，屬于關聯(lián)交易中的“合理的商業(yè)目的”的行為是（）。A．免除應納稅款 B．推遲繳納稅款的時間 C．將利潤轉移到低稅率的分支機構

D．為避免分支機構被合并而轉移利潤以彌補該分支機構的虧損

19．某外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設立經(jīng)營機構，2012年從中國境內(nèi)獲得特許權使用費收入100萬元，按我國稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅5萬元。該項特許權使用費收入應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A．0 B．10 C．9.5 D．20 20．現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，不考慮外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的稅收優(yōu)惠的情況下，適用15%稅率的納稅人是（）。

A．小型微利企業(yè) B．綜合利用資源的企業(yè) C．國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)

D．在中國境內(nèi)未設立機構但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

21．某企業(yè)2012年的會計利潤為120萬元，當年發(fā)生公益救濟性捐贈20萬元。假設當年無其他調(diào)整項目，該企業(yè)2012年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（適用企業(yè)所得稅稅率為25%）

A．19.4 B．28.4 C．30 D．31.4 22.因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款，并在（）日之內(nèi)向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。A.1 B.3 C.5 D．10 23．企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具 有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權進行納稅調(diào)整的期限是在該業(yè)務發(fā)生的納稅起（）。

A．3年內(nèi) B．5年內(nèi) C．10年內(nèi) D．無限期

24．甲公司以50萬元的價格從境外關聯(lián)公司購入產(chǎn)品，并將該批產(chǎn)品以40萬元的價格銷售給一家無關聯(lián)關系的公司。若稅務機關按照再銷售價格法調(diào)整關聯(lián)交易，確定轉售給無關聯(lián)公司的銷售毛利為20%。不考慮其他稅費的情形下，甲公司轉售該批產(chǎn)品的利潤為（）萬元。

A．8 B．10 C．18 D．20 25.下列關于外國企業(yè)常駐代表機構經(jīng)費支出的處理，符合稅法規(guī)定的是（）。A.代表機構的經(jīng)費支出中不得包括汽車等辦公設備的采購支出 B.代表機構的經(jīng)費支出中不包括在中國境外支付給工作人員的工資

C.代表機構為總機構從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費不得計入經(jīng)費支出 D.代表機構發(fā)生的交際應酬費以實際發(fā)生數(shù)額計入經(jīng)費支出額

26.A公司于2011年12月31日將其全部資產(chǎn)和負債轉讓給B公司，凈資產(chǎn)公允價值為1000萬元，合并后A公司解散。為進行該項企業(yè)合并，B公司向A公司股東發(fā)行了1000萬股本公司普通股作為對價，每股面值1元。如果2011年年末國家發(fā)行的最長期限的國債的利率為6%。A公司2010年虧損100萬元，則B公司2011年可以彌補A公司虧損的限額為（）萬元。

A.100 B.60 C.40 D.0 27.下列關于轉讓定價的稅務處理方法，正確的是（）。

A.稅務機關對企業(yè)實施轉讓定價納稅調(diào)整后，應自企業(yè)被調(diào)整的最后限度的下一起3年內(nèi)實施跟蹤管理

B.實際稅負相同的境內(nèi)關聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上也應該做轉讓定價調(diào)查、調(diào)整

C.企業(yè)的關聯(lián)方以及可比企業(yè)應在與稅務機關約定的期限內(nèi)提供相關資料，約定期限一般不應超過30日

D.長期虧損、微利或者跳躍性盈利的企業(yè)，應該作為轉讓定價調(diào)查、證的重點對象之一

28.下列關于總機構和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構，就地預繳所得稅的表述，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.二級分支機構及其下屬機構均由二級分支機構集中就地預繳企業(yè)所得稅 B.三級及以下分支機構也必須就地預繳所得稅

C.具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門與管理職能部門的經(jīng)營收入、職工工資總額和資產(chǎn)總額無論是否分來核算，都必須就地預繳所得稅

D.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級及以下分支機構，不就地預繳企業(yè)所得稅 29.需要就地預繳企業(yè)所得稅的納稅人是（）。

A.新設立分支機構 B.上被認定為小型微利企業(yè)的分支機構 C.企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的營業(yè)機構

D.由總機構設立的，且經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門

30.總機構繳入中央國庫分配稅款的預繳額，是總機構根根據(jù)上年匯算清繳額的1/12或1/4，將企業(yè)全部應納所得稅額的（）部分，在每月或者季度終了后15日內(nèi)，自行向所在地主管稅務機關申報預繳。

A.15% B.25% C.30% D.35%

二、多項選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D、E中選兩個或兩個以上]填入下表中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個得0.5分，共30分。)1.企業(yè)在不同時間購買同一品種國債的，其轉讓時的成本計算方法可以選擇（）。A.先進先出法 B.后進先出法

C.個別計價法 D.加權平均法 E.計劃成本法

2.允許當期或分期間接在企業(yè)所得稅前扣除的稅金有（）。

A.出口關稅稅額 B.購買材料允許抵扣的增值稅進項稅額 C.購買小轎車不得抵扣的增值稅進項稅額 D.產(chǎn)品出口退稅中不得退還的增值稅稅額

E.契稅稅額

3.下列各項中，允許企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.銀行員工統(tǒng)一著裝的工作服費用 B.某企業(yè)為其財產(chǎn)投保支付的財產(chǎn)保險費 C.某企業(yè)為維護其商譽而發(fā)生是訴訟費 D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金 E.企業(yè)籌辦期間發(fā)生的籌辦費用

4．企業(yè)可享受減半征收的所得有（）。

A．從事海水養(yǎng)殖的所得 B．從事林產(chǎn)品采集的所得 C．從事其它飲料作物種植的所得 D．從事農(nóng)產(chǎn)品加工等農(nóng)業(yè)服務項目的所得 E．“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)

5.下列各項中，計算企業(yè)所得稅允許減計收入的有（）。

A.生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入

B.企業(yè)購買并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備，可以減計企業(yè)所得稅收入

C.當前納稅下，對金融機構農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算企業(yè)所得稅時，按90%的比例減記收入

D.當前納稅下，保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%的比例減記收入

E.符合規(guī)定條件的節(jié)能服務公司在實施合同能源管理項目中取得的各項服務收入，在計算應納稅所得額時，按90%的比例減計收入

6．允許結轉以后于企業(yè)所得稅前扣除的費用有（）。A．業(yè)務招待費 B．職工教育經(jīng)費 C．廣告費 D．業(yè)務宣傳費 E．按規(guī)定提取的環(huán)境保護專項基金

7．下列關于納稅人的表述符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。

A．依照外國法律成立，但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)，也是居民納稅人 B．非居民納稅人包括在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

C．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

D．境外中資企業(yè)居民身份的認定，只能采用企業(yè)自行判定提請稅務機關認定的形式 E．境外注冊中資居民企業(yè)是指因實際管理機構在中國境內(nèi)而被認定為中國居民企業(yè)的境外注冊中資控股企業(yè)

8．可獲得稅額抵免的有（）。A．購買安全生產(chǎn)專用設備的投資額

B．居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得在境外繳納的所得稅

C．在中國境內(nèi)設置機構、場所的非居民企業(yè)從中國境外取得、與中國境內(nèi)機構無聯(lián)系的所得在境外繳納的所得稅

D．居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該股息負擔的部分 E．創(chuàng)投企業(yè)投資于未上市的中小高新技術企業(yè)的投資額，在持有投資滿兩年的納稅，允許其投資額的一定比例抵免當年應納稅額 9．下列支出可稅前扣除的有（）。

A．固定資產(chǎn)的修理支出 B．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金 C．企業(yè)因存貨盤虧而不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金

D．企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出 E．企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費和傭金

10．下列收入或所得納稅義務發(fā)生時間的表述符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。A．股息、紅利等權益性投資受益，納稅義務發(fā)生時間為投資方收到所得的時間 B．利息收入，納稅義務發(fā)生時間為合同約定的債務人應付利息的日期 C．租金收入的納稅義務發(fā)生時間為合同約定的承租人應付租金的日期 D．特許權使用費收入的納稅義務發(fā)生時間為收入實際取得的日期

E．安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入 11.允許在企業(yè)所得稅前扣除的利息支出有（）。

A．企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出 B．資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款利息支出 C．所有存貨的借款利息支出 D．非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的利息

E．企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出

12.不得采用核定征收方法征收企業(yè)所得稅的納稅人有（）。A.信用社 B.上市公司 C.會計師事務所 D.農(nóng)具生產(chǎn)企業(yè) E.匯總納稅企業(yè)

13.企業(yè)向不具有關聯(lián)關系的自然人借款的利息支出允許稅前扣除，應同時符合的條件有（）。

A.企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同

B.企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，且不具有非法集資目的 C.企業(yè)與個人之間的借款合同以減少本金的方式支付利息 D.企業(yè)與個人之間的借款合同必須有當?shù)亟鹑跈C構作為第三方證人

E.企業(yè)與個人之間的借款利息支出不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分

14．可以在稅前計算攤銷費用的項目有（）。

A．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B．租入固定資產(chǎn)的改建支出 C．固定資產(chǎn)的大修理支出 D．自創(chuàng)商譽 E．納稅人提取的設備維簡費

15.下列各項中，屬于現(xiàn)金損失確認的證據(jù)材料的有（）。A.現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表

B.現(xiàn)金保管人對短缺的說明及相關核準文件 C.金融機構出具的假幣收繳證明

D.現(xiàn)金保管人確認、并經(jīng)本單位財務人員證明的假幣

E.對責任人由于管理責任造成損失的責任認定及賠償情況的說明

三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，請將你所選答案符號[√、×中選一個]填入下表中。本題共10小題，每小題1分,共10分。）

1.依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，視同轉讓限售股。（）

2.外國企業(yè)常駐代表機構以非貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈允許作為代表機構的經(jīng)費支出額，在計算外國企業(yè)常駐代表機構總收入時予以考慮。（）3.被投資企業(yè)將股票溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入。（）

4.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金，不得稅前扣除。（）

5.稅務機關對企業(yè)以前納稅情況進行檢查時調(diào)增的應納稅所得額，應允許調(diào)增的應納稅所得額彌補以前的且在彌補期限內(nèi)的法定虧損。（）

6.企業(yè)以前發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，根據(jù)相關管理辦法，可以向稅務機關水命并進行專項申報扣除。其中屬于實際資產(chǎn)損失，準予追補至該項損失發(fā)生扣除，追補確認期限一般不得超過三年。（）

7.總機構將跨地區(qū)分支機構所屬資產(chǎn)捆綁打包轉讓發(fā)生的資產(chǎn)損失，由分支機構向當?shù)刂鞴芏悇諜C關進行清單申報。（）

8.企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。（）

9.企業(yè)發(fā)生符合特殊性重組條件并選擇特殊性稅務處理的，當事各方應在該重組業(yè)務完成的60天內(nèi)，向主管稅務機關提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。（）

10.非居民企業(yè)可以適用的稅收協(xié)定與國內(nèi)相關法規(guī)有不同規(guī)定的，可申請執(zhí)行稅收協(xié)定規(guī)定；非居民企業(yè)未提出執(zhí)行稅收協(xié)定規(guī)定申請的，按國內(nèi)稅收法律法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí)行。（）

四、簡答題（根據(jù)問題列出你所給出的答題要點，請將答題要點寫在問題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每題5分,共10分。）

1.請根據(jù)非居民企業(yè)所得稅核定應納稅所得額的內(nèi)容列出任意五個相關規(guī)定。2.列舉應以清單申報方式向稅務機關申報扣除的資產(chǎn)損失類型。

五、計算題(根據(jù)下列資料計算并回答有關問題，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。本題共10小題，每小題2分，共20分。)1．某企業(yè)為中國居民企業(yè)，2012年申報上企業(yè)所得稅，經(jīng)會計師事務所審查，企業(yè)2011的會計利潤700萬元。其他涉及申報的2011的相關資料如下：

（1）產(chǎn)品對外銷售收入12000萬元（不含稅收入）；將不含稅價200萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工福利，未做銷售處理，也未確認相應稅金；

（2）轉讓自然科學技術所有權，取得轉讓收入800萬元，轉讓費用8萬元，該技術所有權的研究開發(fā)費已經(jīng)在以前作一次性扣除；

（3）實際發(fā)放工資總額500萬元，其中包括殘疾人工資30萬元，均按實發(fā)工資總額的2%、14%、2.5%分別支付了工會經(jīng)費、職工福利費和教育經(jīng)費，取得工會相關票據(jù)；

（4）銷售費用2000萬元，其中廣告費和業(yè)務宣傳費各1500萬元和200萬元；管理費用1000萬元，其中支付給甲分支機構特許權使用費200萬元、與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的業(yè)務招待費200萬元；財務費用300萬元，包括支付乙分支機構融資利息50萬元（融資額度1000萬元，期限8個月，銀行同期貸款利率6%，用于材料采購），（5）購買節(jié)能設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元，當年按規(guī)定計提的折舊計入了相關成本費用；

（6）營業(yè)外支出200萬元：銀行罰息6萬、稅收滯納金4萬、通過社會團體向受災地區(qū)捐款190萬元。

（貨物銷售適用17%的增值稅稅率；城建稅7%、教育費附加征收率3%；企業(yè)所得稅稅率25%）

【要求】根據(jù)上述資料，回答下列問題：

1.2011年該企業(yè)允許稅前扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A.180 B.65 C.61 D.60 2.2011年該企業(yè)允許稅前扣除的營業(yè)外支出為（）萬元 A.90 B.107.59 C.113.59 D.114.59 3.2011年該企業(yè)納稅調(diào)整減少額為（）萬元。A.0 B.30 C.40 D.41.7 4.2011年該企業(yè)轉讓技術所有權應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.36.5 B.37.5 C.36 D.43.8 5.2011年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.162.3 B.164 C.159.7 D.154.3

2.某創(chuàng)投企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè)，2011年有如下投資業(yè)務：（1）對外投資分得的股息和紅利為1750萬元；

（2）將閑置辦公樓及電腦設備對外出租，全年共取得租金收入500萬元；（3）該創(chuàng)投企業(yè)投資者決定2011年對該企業(yè)投資800萬元，但直到7月1日和10月1日投資額300萬元和500萬元才分別投入該企業(yè)，金融機構的當年同類貸款的年利率為7.5%；

（4）全年該創(chuàng)投企業(yè)發(fā)生管理費用400萬元，其中業(yè)務招待費150萬元；發(fā)生財務費用400萬元，其中利息300萬元，其他允許扣除的工資等成本費用等共計500萬元。

（5）轉讓兩項投資：轉讓A投資，取得轉讓收入2300萬元，A投資的成本為1700萬元；轉讓投資B，取得轉讓收入1900萬元，其中包括累計未分配利潤350萬元，B投資的成本為1200萬元，且B投資為若干年前以不動產(chǎn)作價進行的投資。

此外，還有涉及該創(chuàng)投企業(yè)經(jīng)營活動的其他資料：（1）2009年3月該創(chuàng)投企業(yè)投資于一家未上市的中小高新技術企業(yè)，投資額為300萬元；（2）2010年投資于甲公司，占有甲公司5%的股權，甲公司將股票溢價所形成的資本公積2000萬元于2011年轉為股本。

以上投資均投資于居民企業(yè)。

【要求】根據(jù)上述資料，回答下列問題：

1.2011年，該創(chuàng)投企業(yè)的股息、紅利性質(zhì)的所得為（）萬元。A.1750 B.2100 C.2200 D.3050 2.2011年，該創(chuàng)投企業(yè)的股權投資所得為（）萬元。A.917.5 B.929 C.950 D.1300 3.2011年該創(chuàng)投企業(yè)允許稅前扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A.2.5 B.23.5 C.32.25 D.35.17 4.2011年該創(chuàng)投企業(yè)應納稅所得額為（）萬元。

A.108.01 B.-48.12 C.69.63 D.72.55 5.2011年該創(chuàng)投企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.0 B.17.41 C.18.14 D.27 10