第一篇：納稅檢查報告的概念

納稅檢查又叫稅務(wù)檢查，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法對納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查，是國家法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)職權(quán)，也是實(shí)現(xiàn)依法治稅的基本環(huán)節(jié)和重要保障。納稅檢查報告即納稅檢查表。作為納稅檢查的專用文書或表格，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)檢查結(jié)果的綜合性書面反映，既有納稅人納稅情況的客觀記載，又有稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定和處理性結(jié)論。納稅檢查報告的填寫要堅(jiān)持以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩的原則

第二篇：納稅檢查報告的概念

納稅檢查又叫稅務(wù)檢查，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法對納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查，是國家法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)職權(quán)，也是實(shí)現(xiàn)依法治稅的基本環(huán)節(jié)和重要保障，納稅檢查報告的概念，范文《納稅檢查報告的概念》。納稅檢查報告即納稅檢查表。作為納稅檢查的專用文書或表格，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)檢查結(jié)果的綜合性書面反映，既有納稅人納稅情況的客觀記載，又有稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定和處理性結(jié)論。納稅檢查報告的填寫要堅(jiān)持以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩的原則

第三篇：納稅檢查報告

年 月 日被檢查單位：×稅征表5－1經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：金額：列至角分稅種及稅目所屬時期申報計(jì)稅金額查補(bǔ)（退）計(jì)稅金額檢查核實(shí)合計(jì)金額稅率％應(yīng)納稅額已入庫稅額未繳及稅額應(yīng)補(bǔ)（退）稅額審定補(bǔ)稅額繳款書號碼合計(jì)被檢查單位意見年 月 日檢查單位意見年 月 日主管業(yè)務(wù)部門意見年 月 日分、縣局領(lǐng)導(dǎo)批示年 月 日檢查人員：發(fā)票購買（自?。┦褂谩⒐芾砬闆r檢查表（）×稅 檢字第 號 報告日期 年 月 日×稅征表5－13用票單位（人）名稱經(jīng)濟(jì)性質(zhì)檢查所屬時期年 月至 年 月購買（自?。┣闆r使用情況檢查主要情況說明及處理意見分（縣）稅務(wù)局意見時間發(fā)票種類本數(shù)共計(jì)份數(shù)使用起止日期已用本數(shù)應(yīng)結(jié)存本數(shù)年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見違章情況造成稅款損失（元）項(xiàng)目 份數(shù) 項(xiàng)目 份數(shù)稅種稅額私印 涂改私售 白條丟失 私自銷毀轉(zhuǎn)借代開 大頭小尾拆本 其他偽造 合計(jì) 合計(jì)檢查人年 月 日用票單位（人）意見年 月 日個體工商戶納稅核實(shí)報告表所屬時期：一九 年 月至 月×稅征表5－11金額：列至角分納稅人姓名 營業(yè)地點(diǎn) 從業(yè)人數(shù) 行業(yè)主名稱 居住地址 所屬稅務(wù)小組 業(yè)核定月份銷售收入（益）額自報 核加 合計(jì)稅率％稅應(yīng)納已納 應(yīng)補(bǔ)負(fù)稅比％應(yīng)補(bǔ)平抑基金應(yīng)補(bǔ)教育費(fèi)附加應(yīng)補(bǔ)城建稅額所得稅應(yīng)納 已納 應(yīng)補(bǔ)應(yīng)補(bǔ)稅額合計(jì)合計(jì)核加主要依據(jù)專管員意見年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見年 月 日分（縣）局意見年 月 日注：本表適用于核實(shí)征收戶，凡核實(shí)征收戶必須每季核實(shí)一次，于季終了后15日內(nèi)核實(shí)完畢?！痢潦卸愂沾髾z查專業(yè)檢查報告表（代通知）預(yù)算級次：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：大中、小企業(yè)類型： 檢查所屬時期： 年 月至 年 月金額單位：至角分納稅單位名稱 地址 法人 開戶銀行 帳號稅種（能交基金）稅款所屬時期申報計(jì)稅收入（益）額檢查增（減）計(jì)稅收入（益）額檢查核定計(jì)稅收入（益）額應(yīng)補(bǔ)（退）稅額按規(guī)定減免稅額欠交稅額已納稅額應(yīng)納稅額稅率％開票日期入庫限期繳款書號碼產(chǎn)品稅增值稅營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅集體企業(yè)所得稅個人收入調(diào)節(jié)稅獎金稅投資方向調(diào)節(jié)稅地方各稅其他各稅小計(jì)國營企業(yè)所得稅及調(diào)節(jié)稅國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金預(yù)算調(diào)節(jié)基金其他基金及附加滯納金和罰款合計(jì)國營企業(yè)漏交所得稅計(jì)稅利潤 元。其中：少計(jì)漏計(jì)、截留銷售匿報利潤 元，亂擠成本費(fèi)用 元，其他 元。檢查的主要問題及處理意見納稅單位意見稅務(wù)檢查所（科 主管業(yè)務(wù)科（股）分（縣）局領(lǐng)導(dǎo)審核意見）審核意見 審核意見（蓋章）（蓋章）征收單位：檢查人員：年 月 日

第四篇：納稅檢查報告

****年**月**日

被檢查單位：

×稅征表5－

1經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：

金額：列至角分

稅種及稅目

所屬時期

申報計(jì)稅金額

查補(bǔ)（退）計(jì)稅金額

檢查核實(shí)合計(jì)金額

稅率％

應(yīng)納稅額

已入庫稅額

未繳及稅額

應(yīng)補(bǔ)（退）稅額

審定補(bǔ)稅額

繳款書號碼

合計(jì)

被檢查單位意見

****年**月**日

檢查單位意見

****年**月**日

主管業(yè)務(wù)部門意見

****年**月**日

分、縣局領(lǐng)導(dǎo)批示

****年**月**日

檢查人員：

發(fā)票購買（自?。┦褂?、管理情況檢查表

（）×稅

檢字第號

報告日期

****年**月**日

×稅征表5－1

3用票單位（人）名稱

經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

檢查所屬時期

年

月至

年

月

購買（自?。┣闆r

使用情況

檢查主要情況說明及處理意見

分（縣）稅務(wù)局意見

時間

發(fā)票

種類

本數(shù)

共計(jì)份數(shù)

使用起止日期

已用本數(shù)

應(yīng)結(jié)存本數(shù)

****年**月**日

主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)意見

違章情況

造成稅款損失（元）

項(xiàng)目

份數(shù)

項(xiàng)目

份數(shù)稅種稅額

私印

涂改

私售

白條

丟失

私自銷毀

轉(zhuǎn)借代開

大頭小尾

拆本

其他

偽造

合計(jì)

合計(jì)

檢查人

****年**月**日

用票單位（人）意見

****年**月**日

個體工商戶納稅核實(shí)報告表

所屬時期：一九

年

月至

月

×稅征表5－1

1金額：列至角分

納稅人姓名

營業(yè)地點(diǎn)

從業(yè)人數(shù)

行業(yè)主名稱

居住地址

所屬稅務(wù)小組

業(yè)核定月份

銷售收入（益）

額

自報

核加

合計(jì)

稅率％

稅應(yīng)納已納

應(yīng)補(bǔ)負(fù)稅比％

應(yīng)補(bǔ)平抑基金

應(yīng)補(bǔ)教育費(fèi)附加

應(yīng)補(bǔ)城建稅額

所得稅

應(yīng)納

已納

應(yīng)補(bǔ)

應(yīng)補(bǔ)稅額合計(jì)

合計(jì)

核加主要依據(jù)

專管員意見

****年**月**日

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見

****年**月**日

分（縣）局

意見

****年**月**日

注：本表適用于核實(shí)征收戶，凡核實(shí)征收戶必須每季核實(shí)一次，于季終了后15日內(nèi)核實(shí)完畢，納稅檢查報告，范文《納稅檢查報告》?！痢潦卸愂沾髾z查專業(yè)檢查報告表（代通知）

預(yù)算級次：

經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：

大中、小企業(yè)類型：

檢查所屬時期：

年

月至

年

月

金額單位：至角分

納稅單位名稱

地址

法人

開戶銀行

帳號

稅種（能交基金）

稅款所屬時期

申報計(jì)

稅收入（益）額

檢查增（減）計(jì)稅收入（益）額

檢查核定計(jì)稅收入（益）額

應(yīng)補(bǔ)（退）稅額

按規(guī)定減免稅額

欠交稅額

已納稅額

應(yīng)納稅額

稅率％

開票日期

入庫限期

繳款書號碼

產(chǎn)品稅

增值稅

營業(yè)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅

集體企業(yè)所得稅

個人收入調(diào)節(jié)稅獎金稅

投資方向調(diào)節(jié)稅

地方各稅

其他各稅

小計(jì)

國營企業(yè)所得稅

及調(diào)節(jié)稅

國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金

預(yù)算調(diào)節(jié)基金

其他基金及附加

滯納金和罰款

合計(jì)

國營企業(yè)漏交所得稅計(jì)稅利潤

元。其中：少計(jì)漏計(jì)、截留銷售匿報利潤

元，亂擠成本費(fèi)用

元，其他

元。

檢查的主要問題及處理意見

納稅單位意見

稅務(wù)檢查所（科

主管業(yè)務(wù)科（股）

分（縣）局領(lǐng)導(dǎo)審核意見）

審核意見

審核意見

（蓋章）

（蓋章）

征收單位：

檢查人員：

****年**月**日

第五篇：納稅檢查復(fù)習(xí)資料

函授教育教學(xué)輔導(dǎo)資料

《納稅檢查》

一、【課程性質(zhì)與教學(xué)目的、要求】

《納稅檢查》是融財政稅收理論、稅收政策法令和財務(wù)會計(jì)制度及查帳技能為一體，研究檢查納稅人履行納稅義務(wù)情況的一般規(guī)律和技術(shù)方法的學(xué)科。本課程的教學(xué)目的，是使學(xué)生充分認(rèn)識納稅檢查的作用和現(xiàn)實(shí)意義，系統(tǒng)地掌握納稅檢查的基本理論、基本知識和基本業(yè)務(wù)技能，培養(yǎng)學(xué)生從復(fù)雜繁多的經(jīng)濟(jì)事務(wù)中去觀察問題，發(fā)現(xiàn)問題，增強(qiáng)其分析問題和解決問題的工作能力。在教學(xué)過程中，應(yīng)根據(jù)稅收政策法令和財務(wù)會計(jì)的有關(guān)規(guī)定，闡明納稅檢查的基本理論知識，并聯(lián)系納稅檢查的具體實(shí)踐，多采用案例、試驗(yàn)教學(xué)，介紹現(xiàn)行各稅稅種的檢查內(nèi)容和方法，提高學(xué)生的動手操作能力。

二、【課程內(nèi)容與教學(xué)重點(diǎn)和難點(diǎn)】 第一章 概 論 〖教學(xué)目的與要求〗

通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解納稅檢查的基本概念、作用、內(nèi)容及要求，為以后的教學(xué)打下良好基礎(chǔ)。通過學(xué)習(xí),學(xué)生應(yīng)掌握納稅檢查的內(nèi)涵,掌握納稅檢查與其他檢查方式的區(qū)別,了解稅務(wù)檢查與稅收征收管理范圍的關(guān)系?！冀虒W(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

納稅檢查的概念；納稅檢查的特點(diǎn)；納稅檢查的范圍；納稅檢查的要求?！冀虒W(xué)方式與方法〗 課堂講授 〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 納稅檢查的意義 一、納稅檢查的概念

納稅檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法規(guī)和財務(wù)會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查，以貫徹執(zhí)行稅收政策法令、充分發(fā)揮稅收職能作用的一種有效的監(jiān)督方法。納稅檢查的主體、客體、依據(jù)和目的與會計(jì)檢查、審計(jì)監(jiān)督有所區(qū)別。

二、納稅檢查的作用

（一）貫徹落實(shí)國家稅收政策法令，正確處理財政分配關(guān)系

（二）促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益

（三）檢驗(yàn)稅收征管質(zhì)量，完善稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理機(jī)制 第二節(jié) 納稅檢查的內(nèi)容 一、稅收管理范圍的檢查

（一）對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查

（二）對納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地點(diǎn)進(jìn)行檢查

（三）檢查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅、扣繳稅款有關(guān)的資料

（四）向納稅人、扣繳義務(wù)人查詢、訪問有關(guān)納稅情況

（五）檢查車站、碼頭、機(jī)場、郵政及其分支機(jī)構(gòu)托運(yùn)、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)

（六）檢查納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶

二、對各稅種的檢查

（一）流轉(zhuǎn)稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、適用稅率、納稅環(huán)節(jié)和征免界限的檢查

（二）所得稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

（四）財產(chǎn)稅、行為稅、資源稅計(jì)稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、適用稅率、征免界限的檢查 第三節(jié) 納稅檢查的要求

一、納稅人、扣繳義務(wù)人有義務(wù)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料

二、有關(guān)部門和單位對稅務(wù)檢查工作要支持、協(xié)助，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料和證明材料

三、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)法、堅(jiān)持原則，實(shí)事求是、廉潔奉公，深入實(shí)際、調(diào)查研究，掌握過硬的業(yè)務(wù)技能

第二章 納稅檢查的方法及工作規(guī)程

〖教學(xué)目的及要求〗

通過本章的教學(xué)，使學(xué)生掌握納稅檢查的基本方法及工作規(guī)程，為今后的學(xué)習(xí)打下良好基礎(chǔ)，通過學(xué)習(xí)，學(xué)生必須熟悉各種檢查方法，掌握各種稅務(wù)文書的制作與傳遞程序。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

納稅檢查方法的概念及各種檢查方法的適用范圍

納稅檢查的工作程序及稅務(wù)文書的送達(dá)

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂講授

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 納稅檢查的基本方法

一、順查法和逆查法

按檢查的順序不同，將納稅檢查的方法分為順查法和逆查法。

（一）順查法：按照會計(jì)核算的順序，從審核會計(jì)憑證入手，依次檢查會計(jì)賬簿、報表，從中發(fā)現(xiàn)問題的一種方法。

（二）逆差法：從會計(jì)報表的審核分析入手，根據(jù)報表分析發(fā)現(xiàn)的問題，核對賬簿、憑證，從而確定納稅人是否存在納稅問題的一種方法。

二、詳查法和抽查法

按檢查的范圍不同，將納稅檢查的方法分為詳查法和抽查法。

（一）詳查法：對納稅人所有的會計(jì)賬簿、報表、憑證進(jìn)行全面、系統(tǒng)的檢查的一種方法。

（二）抽查法：對納稅人的會計(jì)賬簿、報表、憑證抽取部分樣本進(jìn)行檢查的一種方法。

三、核對法和查詢法

核對法和查詢發(fā)是納稅檢查的基本技術(shù)方法。

（一）核對法是根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對審查的一種方法。

（二）查詢法是在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法。

四、比較分析法和控制計(jì)算法

對企業(yè)的會計(jì)資料采用數(shù)理統(tǒng)計(jì)和邏輯思維來對一般事物現(xiàn)象進(jìn)行客觀分析判斷的一種檢查方法。包括比較分析法、因素分析法、控制計(jì)算法。

五、盤存法

是對貨幣資金、存貨和其他財產(chǎn)物資等流動資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查，對照賬面余額來推算檢查企業(yè)反映的生產(chǎn)經(jīng)營收入、成本是否正確的一種方法。

第二節(jié) 納稅檢查工作規(guī)程

一、檢查對象的確定及檢查

（一）制定檢查計(jì)劃

根據(jù)納稅人生產(chǎn)特點(diǎn)、管理要求、經(jīng)營情況，確定納稅檢查的重點(diǎn)、時間進(jìn)度和組織分工，分為階段性計(jì)劃和分戶實(shí)施計(jì)劃兩種。

（二）確定檢查對象

可根據(jù)計(jì)算機(jī)選案分析系統(tǒng)進(jìn)行篩選的結(jié)果，群眾舉報、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、上級交辦情報交換的資料，根據(jù)檢查計(jì)劃按征管戶數(shù)的一定比例篩選或隨機(jī)抽樣選擇確定檢查對象。

(三)檢查的管轄

可按屬地管轄、共同管轄、級別管轄來確定檢查機(jī)關(guān)。

二、檢查的實(shí)施

（一）檢查前的準(zhǔn)備

在認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財稅政策、熟悉有關(guān)制度法規(guī)的基礎(chǔ)上，收集整理相關(guān)納稅資料，研究分析企業(yè)財務(wù)管理及生產(chǎn)經(jīng)營情況，確定檢查重點(diǎn)。

（二）檢查的實(shí)施

檢查前，應(yīng)向被查對象下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》，說明來意，爭取支持與配合，檢查賬證，發(fā)現(xiàn)問題，做好檢查記錄，詳盡填寫稅務(wù)檢查底稿。

（三）制作稅務(wù)檢查報告

三、案件的審理

案件的審理，就是稅務(wù)機(jī)關(guān)對其立案查處的各類稅務(wù)違法案件在實(shí)施檢查完畢的基礎(chǔ)上，由審理機(jī)構(gòu)或人員對檢查人員提交的案件違法事實(shí)、檢查結(jié)果及定性等進(jìn)行審核，并制作《審理報告》、《稅務(wù)處理決定書》或《稅務(wù)檢查結(jié)論》的活動過程。包括：

（一）審理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

（二）審理工作的要求

（三）審理的終結(jié)

四、稅務(wù)處理決定執(zhí)行

（一）稅務(wù)處理決定的送達(dá)

（二）監(jiān)督執(zhí)行情況

第三章 納稅檢查的基本技能

〖教學(xué)目的與要求〗

通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解納稅檢查的基本技能，掌握納稅檢查的基本框架及基本內(nèi)容，通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)能夠運(yùn)用納稅檢查的方法，對納稅人的會計(jì)報表、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿進(jìn)行初步的檢查。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

損益表的審核分析

會計(jì)賬簿的檢查重點(diǎn)

原始憑證及記賬憑證應(yīng)如何核對檢查

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂講授

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 會計(jì)報表的審核分析

對會計(jì)報表的審核分析，應(yīng)采用比較分析法，分析報表中有關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系，從中發(fā)現(xiàn)問題，為進(jìn)一步檢查提供線索。

一、資產(chǎn)負(fù)債表的審核分析

（一）資產(chǎn)項(xiàng)目分析

對各項(xiàng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，采用橫向和縱向的比較來觀察企業(yè)財務(wù)活動狀況及其發(fā)展趨勢，從數(shù)據(jù)的異常變動提供檢查的線索。

（二）負(fù)債項(xiàng)目分析

對負(fù)債項(xiàng)目的分析，可通過對個別項(xiàng)目的變動比較和綜合項(xiàng)目的比較，來判斷企業(yè)財務(wù)活動是否存在問題。

（三）所有者權(quán)益分析

對所有者權(quán)益的分析，可從企業(yè)權(quán)益狀況和獲利情況來判斷其經(jīng)營效益，分析經(jīng)營管理和納稅方面可能存在的問題。

二、第二節(jié) 會計(jì)賬簿的檢查

會計(jì)賬簿的檢查是納稅檢查的中心環(huán)節(jié)。檢查時可采用核對法，抓住主要賬戶、聯(lián)系對應(yīng)賬戶，通過賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)的核對來發(fā)現(xiàn)問題。

一、序時賬的檢查

包括銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬余額的檢查、摘要欄及對應(yīng)科目的檢查。

二、總分類賬的檢查

包括總賬對應(yīng)關(guān)系之間、總賬與其所轄明細(xì)賬之間金額是否對應(yīng)的檢查。

三、明細(xì)分類賬的檢查

包括賬戶名稱、發(fā)生額、余額及收入、成本、盤存、結(jié)算類賬戶檢查的側(cè)重點(diǎn)和應(yīng)注意的問題。

第三節(jié) 會計(jì)憑證的檢查

會計(jì)憑證的檢查是納稅檢查落實(shí)定案的依據(jù)。檢查時可采用核對法，核對原始憑證與原始憑證、記賬憑證與原始憑證是否吻合。

一、原始憑證的檢查

（一）外來原始憑證的檢查

（二）自制憑證的檢查

二、記賬憑證的檢查

（一）記賬憑證與原始憑證反映的內(nèi)容是否一致

（二）記賬憑證的科目對應(yīng)關(guān)系是否正確

（三）記賬憑證的賬務(wù)處理是否完整

第四章 增值稅的檢查

〖教學(xué)目的與要求〗

通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握增值稅檢查的基本內(nèi)容及方法，通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)了解企業(yè)在申報增值稅時可能存在的問題，掌握企業(yè)錯誤申報時的賬面表現(xiàn)及檢查方法。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

銷售額檢查應(yīng)注意的事項(xiàng)及檢查方法

進(jìn)項(xiàng)稅額檢查的內(nèi)容及方法

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算及檢查方法

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂講授

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 增值稅檢查的范圍及依據(jù)

一、增值稅征稅范圍的檢查及依據(jù)

二、增值稅計(jì)稅依據(jù)的檢查及依據(jù)

三、增值稅適用稅率的檢查及依據(jù)

四、增值稅征免界限的檢查及依據(jù)

第二節(jié) 銷售額和銷項(xiàng)稅額的檢查

一、銷售額和銷項(xiàng)稅額檢查的內(nèi)容

（一）銷售額入賬時間檢查的內(nèi)容

（二）銷售額入賬金額檢查的一般內(nèi)容

（三）視同銷售銷售額檢查的內(nèi)容

（四）混合銷售與兼營業(yè)務(wù)銷售額檢查的內(nèi)容

（五）其它特殊銷售行為銷售額檢查的內(nèi)容

（六）銷售退回與折讓的檢查

二、銷售額和銷項(xiàng)稅額檢查的方法

（一）以“產(chǎn)成品”賬戶為核心，結(jié)合有關(guān)賬戶、憑證進(jìn)行檢查

（二）通過有關(guān)賬戶的檢查發(fā)現(xiàn)問題

第三節(jié) 購進(jìn)額及進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查

一、本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

二、本期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

三、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出項(xiàng)目的確定及金額的計(jì)算

四、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的檢查

五、增值稅專用發(fā)票的檢查

第四節(jié) 出口貨物退（免）增值稅稅額的檢查

一、出口貨物退（免）增值稅額的有關(guān)規(guī)定及適用范圍

（一）出口免稅并退稅的政策及適用范圍

（二）出口免稅不退稅的政策及適用范圍

（三）出口不免稅也不退稅的政策及

二、出口貨物退稅的計(jì)算

（一）采用“先征后退”辦法的計(jì)算

（二）采用“免、抵、退”辦法的計(jì)算

三、出口貨物退稅的檢查

（一）出口貨物退稅手續(xù)的檢查

（二）出口退稅金額的檢查

第五章 消費(fèi)稅的檢查

〖教學(xué)目的與要求〗

通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解消費(fèi)稅檢查的基本內(nèi)容，掌握消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查內(nèi)容及方法，通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)掌握消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查、視同銷售的檢查與增值稅有何異同，掌握消費(fèi)稅適用稅率檢查的內(nèi)容與技巧。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

消費(fèi)稅檢查的一般內(nèi)容及方法

帶包裝銷售應(yīng)稅消費(fèi)品銷售檢查的重點(diǎn)及方法

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的檢查

消費(fèi)稅適用稅率的檢查

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂教學(xué)

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

一、消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)檢查的一般內(nèi)容及方法

（一）消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)檢查的一般內(nèi)容

（二）消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)檢查的方法

二、帶包裝應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）帶包裝應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)檢查重點(diǎn)的確定

（二）帶包裝應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)檢查的內(nèi)容及方法

三、外購已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的檢查

（一）外購已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品允許抵扣已繳消費(fèi)稅款的計(jì)算

（二）外購已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品允許抵扣已繳消費(fèi)稅款的檢查

四、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）委托方收回應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品允許抵扣已經(jīng)由受托方代扣代繳的消費(fèi)的檢查

（二）受托方應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅的檢查

五、視同銷售行為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）消費(fèi)稅視同銷售行為的有關(guān)規(guī)定及計(jì)稅依據(jù)的確定

（二）消費(fèi)稅視同銷售行為計(jì)稅依據(jù)的檢查

第一節(jié) 零售金、銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅的檢查

一、零售金、銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅范圍的檢查

二、零售金、銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

第二節(jié) 消費(fèi)稅適用稅率的檢查

一、消費(fèi)稅適用稅率的特點(diǎn)

二、消費(fèi)稅適用稅率的檢查

第六章 營業(yè)稅的檢查

〖教學(xué)目的與要求〗

通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解營業(yè)稅征稅范圍和適用稅率檢查的一般內(nèi)容，掌握交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)營業(yè)稅的檢查，通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)把握不同行業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)檢查的不同方法。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂講授

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 營業(yè)稅檢查的一般內(nèi)容及方法

一、營業(yè)稅征稅范圍的檢查

（一）營業(yè)稅征稅范圍檢查的一般內(nèi)容

（二）混合銷售、兼營業(yè)務(wù)繳納營業(yè)稅的檢查

（三）營業(yè)稅視同銷售行為的檢查

二、營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定

（二）營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)檢查的一般內(nèi)容及方法

三、營業(yè)稅適用稅率的檢查

第二節(jié) 交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的檢查

一、交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅檢查的重點(diǎn)

（一）交通運(yùn)輸業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的檢查

（二）其它行業(yè)交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入的檢查

二、交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）以交通運(yùn)輸業(yè)“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶為核心，結(jié)合有關(guān)賬戶進(jìn)行檢查

（二）通過有關(guān)賬戶的檢查發(fā)現(xiàn)問題

第三節(jié) 建筑業(yè)營業(yè)稅的檢查

一、建筑業(yè)營業(yè)稅檢查的重點(diǎn)

（一）施工單位工程結(jié)算收入的檢查

（二）施工單位自建筑物出售的檢查

（三）施工單位包工不包料建筑工程的檢查

（四）安裝業(yè)安裝設(shè)備價值的檢查

二、建筑業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）以“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶為核心，結(jié)合有關(guān)賬戶、憑證進(jìn)行檢查

（二）檢查相關(guān)賬戶，確定企業(yè)是否存在應(yīng)列未列的工程結(jié)算營業(yè)額

第四節(jié) 金融保險業(yè)和郵電通信業(yè)營業(yè)稅的檢查

一、金融業(yè)營業(yè)稅檢查的重點(diǎn)

（一）金融業(yè)務(wù)應(yīng)稅項(xiàng)目的檢查

（二）金融業(yè)務(wù)計(jì)稅依據(jù)的檢查

二、保險業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）保險業(yè)務(wù)計(jì)稅依據(jù)檢查

(二)儲金業(yè)務(wù)計(jì)稅依據(jù)的檢查

三、郵電通信業(yè)營業(yè)稅檢查的重點(diǎn)及計(jì)稅依據(jù)的檢查

第五節(jié) 文化體育和娛樂業(yè)營業(yè)稅的檢查

一、文化體育和娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅范圍的檢查及重點(diǎn)

二、文化體育業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

三、娛樂業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

四、娛樂業(yè)營業(yè)稅適用稅率的檢查

第六節(jié) 服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的檢查

一、服務(wù)營業(yè)稅檢查的重點(diǎn)

二、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

三、其他企業(yè)兼營服務(wù)業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

第七節(jié) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的檢查

一、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅檢查的重點(diǎn)

二、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)的檢查

四、銷售不動產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)的檢查

第七章 企業(yè)所得稅的檢查

〖教學(xué)目的與要求〗

通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解計(jì)稅所得額與會計(jì)利潤的區(qū)別與聯(lián)系，掌握收入總額、成本、費(fèi)用、損失、稅金的檢查內(nèi)容及方法。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

收入總額、材料成本、折舊、期間費(fèi)用的檢查

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂講授

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 收入總額的檢查

一、主營業(yè)務(wù)收入的檢查

二、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的檢查

（一）轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的檢查

（二）轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)及其他財產(chǎn)的檢查

（三）利息、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入及其他收入的檢查

（四）視同銷售行為收入額的檢查

第二節(jié) 材料成本的檢查

一、材料管理范圍的檢查

二、材料入庫成本的檢查

（一）外購材料成本的檢查

（二）加工材料成本的檢查

三、材料發(fā)出成本的檢查

（一）發(fā)出材料數(shù)量的檢查

（二）發(fā)出材料計(jì)價的檢查

（三）發(fā)出材料用途的檢查

四、材料結(jié)存成本的檢查

（一）結(jié)存材料數(shù)量的檢查

（二）結(jié)存材料計(jì)價的檢查

（三）期末賬面紅字結(jié)存處理的檢查

（四）材料盤盈、盤虧處理的檢查

第三節(jié) 工資及附加費(fèi)的檢查

一、工資的檢查

（一）工資內(nèi)容的檢查

（二）工資分配的檢查

（三）計(jì)稅工資的確定及納稅調(diào)整

二、工資附加費(fèi)的檢查

（一）計(jì)提職工福利費(fèi)及納稅調(diào)整的檢查

（二）計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及納稅調(diào)整的檢查

第四節(jié) 固定資產(chǎn)原值及折舊費(fèi)、修理費(fèi)的檢查

一、固定資產(chǎn)原值的檢查

二、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的檢查

（一）固定資產(chǎn)折舊范圍的檢查

（二）固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的檢查及納稅調(diào)整

三、固定資產(chǎn)修理費(fèi)的檢查

（一）固定資產(chǎn)大修理、中小修理、改良支出的區(qū)別

（二）固定資產(chǎn)修理費(fèi)的檢查

第五節(jié) 生產(chǎn)費(fèi)用分配及完工產(chǎn)品成本、銷售成本的檢查

一、生產(chǎn)費(fèi)用在不同產(chǎn)品之間分配的檢查

二、月末在產(chǎn)品成本的計(jì)算及檢查

（一）月末在產(chǎn)品成本的計(jì)算方法

（二）采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算在產(chǎn)品成本的檢查

（二）采用定額法計(jì)算在產(chǎn)品成本的檢查

（四）采用定額比例法計(jì)算在產(chǎn)品成本的檢查

三、銷售成本的檢查

（一）銷售數(shù)量的檢查

（二）銷售計(jì)價的檢查

（三）發(fā)出產(chǎn)品用途的檢查

第六節(jié) 期間費(fèi)用的檢查

一、管理費(fèi)用的檢查

（一）管理費(fèi)用檢查的一般內(nèi)容

（二）管理費(fèi)用項(xiàng)目的檢查及納稅調(diào)整

二、財務(wù)費(fèi)用的檢查及納稅調(diào)整

三、營業(yè)費(fèi)用的檢查

（一）營業(yè)費(fèi)用檢查的一般內(nèi)容

（二）營業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目的檢查及納稅調(diào)整

第七節(jié) 應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的檢查

一、營業(yè)外支出的檢查

二、虧損彌補(bǔ)的檢查

三、境內(nèi)投資收益應(yīng)抵免稅額的檢查

四、境外投資收益應(yīng)抵免稅額的檢查

五、技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資應(yīng)抵免稅額的檢查

六、應(yīng)納稅額的檢查

第八章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的檢查

〖教學(xué)目的及要求〗

通過教學(xué)，使學(xué)生了解外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅與企業(yè)所得稅的區(qū)別，掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅檢查的基本內(nèi)容，通過學(xué)習(xí)，學(xué)生必須熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅檢查重點(diǎn)，掌握預(yù)提所得稅、境外所的稅額扣除、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來、稅收優(yōu)惠政策的檢查。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

源泉扣繳、稅額扣除、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來、稅收優(yōu)惠政策的檢查

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂講授

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅檢查的重點(diǎn)

一、材料的檢查

二、固定資產(chǎn)及折舊的檢查

三、費(fèi)用的檢查

五、其他涉稅事項(xiàng)的檢查

第二節(jié) 源泉扣繳的檢查

一、征稅對象的確定

二、檢查的內(nèi)容

三、檢查的方法

第三節(jié) 稅額扣除及關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的檢查

一、境外所得稅額扣除檢查的內(nèi)容及方法

二、關(guān)聯(lián)企業(yè)定價的檢查及納稅調(diào)整

三、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間購銷業(yè)務(wù)的檢查

四、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金的檢查

五、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間其他業(yè)務(wù)往來的檢查

第四節(jié) 稅收優(yōu)惠的檢查

一、稅收優(yōu)惠政策

二、稅收優(yōu)惠政策的檢查

第五節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算及應(yīng)納稅額的檢查

一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

二、應(yīng)納稅額的檢查

第八章 個人所得稅的檢查

〖教學(xué)目的與要求〗

通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解個人所得稅的征稅范圍，掌握個人所得稅納稅義務(wù)人的確定，個人所得稅計(jì)稅依據(jù)、適用稅率、減免稅及稅額抵扣的檢查。通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)能夠運(yùn)用所學(xué)知識，準(zhǔn)確計(jì)算個人所得稅應(yīng)納稅額。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

工資薪金所得、生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得的檢查

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂講授

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 個人所得稅納稅義務(wù)人、征稅范圍的確定和檢查

一、個人所得稅納稅義務(wù)人的確定及檢查

二、個人所得稅征稅范圍的確定及檢查

第二節(jié) 個人所得稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

一、對工資、薪金所得的檢查

二、對生產(chǎn)、經(jīng)營所得的檢查

三、對承包、承租經(jīng)營所得的檢查

四、對勞務(wù)報酬所得的檢查

五、對其他個人所得的檢查

第三節(jié) 個人所得稅適用稅率的檢查

一、勞務(wù)報酬所得適用稅率的檢查

二、稿酬所得適用稅率的檢查

三、工資薪金所得適用稅率及應(yīng)納稅額計(jì)算的檢查

四、生產(chǎn)經(jīng)營所得適用稅率及應(yīng)納稅額計(jì)算的檢查

第四節(jié) 個人所得稅的減免及稅額抵扣的檢查

一、對免稅項(xiàng)目的檢查

二、對減稅項(xiàng)目的檢查

三、對抵扣稅額的檢查

（一）對在中國境內(nèi)已納稅款抵扣的檢查

（二）對在中國境外已納稅款抵扣的檢查

第九章 其他各稅的檢查

〖教學(xué)目的與要求〗

通過本章的教學(xué)，使學(xué)生了解資源稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅檢查的基本內(nèi)容，通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)掌握資源稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的檢查。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

資源稅、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂講授

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 資源稅的檢查

一、源稅計(jì)稅依據(jù)和適用稅額的檢查

（一）資源稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

（二）資源稅適用稅額的檢查

二、資源稅其他方面的檢查

（一）征稅范圍的檢查

（二）減免稅的檢查

（三）納稅環(huán)節(jié)的檢查

第二節(jié) 土地使用稅的檢查

一、土地使用稅征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）土地使用稅征稅范圍的檢查

（二）土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

二、土地使用稅適用稅額的檢查

二、土地使用稅減免稅的檢查

第三節(jié) 房產(chǎn)稅的檢查

一、房產(chǎn)稅計(jì)稅范圍和計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）房產(chǎn)稅計(jì)稅范圍的檢查

（二）房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

二、房產(chǎn)使用稅率的檢查

三、免稅房產(chǎn)的檢查

第四節(jié) 印花稅的檢查

一、印花稅計(jì)稅范圍和計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）印花稅計(jì)稅范圍的檢查

（二）印花稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

二、印花稅使用稅率的檢查

三、印花稅減免稅的檢查

第五節(jié) 土地增值稅的檢查

一、土地增值稅計(jì)稅范圍和計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）土地增值稅計(jì)稅范圍的檢查

（二）土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

二、土地增值稅適用稅率的檢查

三、土地增值稅免稅項(xiàng)目的檢查

第六節(jié) 車船使用稅的檢查

一、車船使用稅計(jì)稅范圍和計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）車船使用稅計(jì)稅范圍的檢查

（二）車船使用稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

二、車船使用稅適用稅率的檢查

三、對免稅車船的檢查

第七節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的檢查

一、城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅范圍和計(jì)稅依據(jù)的檢查

（一）城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅范圍的檢查

（二）城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查

二、城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率的檢查

三、城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的檢查

第十一章 納稅檢查的總結(jié)

〖教學(xué)目的與要求〗

通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握納稅檢查報告的編寫、檢查后的賬務(wù)調(diào)整。通過學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)能夠?qū)Ω鞫惙N檢查的結(jié)果作出總結(jié)，編寫納稅檢查報告，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

〖教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)〗

納稅檢查報告的基本內(nèi)容

賬務(wù)調(diào)整的基本原則及方法

〖教學(xué)方式與方法〗

課堂教學(xué)

〖教學(xué)內(nèi)容〗

第一節(jié) 納稅檢查報告

一、納稅檢查報告編寫的基礎(chǔ)

（一）納稅檢查報告的意義

納稅檢查報告是稅務(wù)人員根據(jù)檢查的目的和要求，對記錄納稅單位經(jīng)濟(jì)活動的各種偷漏稅等資料進(jìn)行系統(tǒng)的分類整理，以報告形式全面綜合地反映其納稅活動情況的一種書面文件。

（二）納稅檢查報告的編寫基礎(chǔ)

二、納稅檢查報告的內(nèi)容

（一）文字報告

文字報告是納稅檢查報告的正文和主體。

（二）附件部分

附件部分是正文部分有關(guān)問題的佐證，其重點(diǎn)是查賬計(jì)算表。

三、納稅檢查報告的編寫要求

（一）闡述內(nèi)容要真實(shí)、具體、完整

（二）數(shù)據(jù)計(jì)算要準(zhǔn)確、可靠、銜接

（三）處理意見要慎重、明確、恰當(dāng)

（四）文字要簡練，層次分明，表達(dá)準(zhǔn)確

第二節(jié) 賬務(wù)調(diào)整

一、賬務(wù)調(diào)整的意義和原則

（一）賬務(wù)調(diào)整的意義

（二）賬務(wù)調(diào)整的原則

二、賬務(wù)調(diào)整的基礎(chǔ)

（一）賬務(wù)調(diào)整的方法

按照賬務(wù)調(diào)整的內(nèi)容不同，賬務(wù)調(diào)整的方法可分為沖銷調(diào)整法、補(bǔ)充調(diào)整法、綜合調(diào)整法。

（二）賬務(wù)調(diào)整金額的確定

按照計(jì)算方法的不同，賬務(wù)調(diào)整金額的確定可分別采用比例分配法及逐步分配法。

第三節(jié) 賬務(wù)調(diào)整使用科目的選擇

一、增值稅檢查調(diào)整應(yīng)使用會計(jì)科目

（一）“應(yīng)交稅金-----增值稅檢查調(diào)整”科目的使用

（二）“應(yīng)繳稅金-----增值稅檢查調(diào)整”余額的結(jié)轉(zhuǎn)

二、本調(diào)整本賬務(wù)應(yīng)使用會計(jì)科目

三、本調(diào)整上賬務(wù)應(yīng)使用會計(jì)科目

三、復(fù)習(xí)題

第一套復(fù)習(xí)題

一、單選題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)將納稅人以前的賬簿、報表等資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，應(yīng)在（）內(nèi)退還。

A.1個月 B.3個月 C.2個月 D.15天

2、下列哪一個稅種不屬于地方稅類（）。

A.關(guān)稅 B.房產(chǎn)稅 C.契稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10 B.30 C.15 D.45

4、稅務(wù)發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由（）規(guī)定。

A.地市級稅務(wù)機(jī)關(guān) B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān) C.各級稅務(wù)機(jī)關(guān) D.國家稅務(wù)總局

5、已開局的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄，應(yīng)當(dāng)保存（）年。A.1 B.3 C.5 D.10

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）以下的其他生活用品不采取稅收保全。A.10000 B.5000 C.1000 D.20000

7、自2009年起，小規(guī)模納稅人適用征收率為（）%。A.4 B.6 C.3 D.5

8、納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（）%。A.3 B.7 C.5 D.1

9、居民企業(yè)的所得稅率一般是（）。A.25% B.30% C.33% D.20%

10、下列哪一個稅種不屬于中央地方共享稅類（）。A.消費(fèi)稅 B.增值稅 C.資源稅 D.印花稅

二、多項(xiàng)選擇題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)專業(yè)檢查的形式有（）。

A.日常檢查 B.專項(xiàng)檢查 C.專案檢查 D.定期檢查

2、稅法的構(gòu)成要素有（）。

A.征稅對象 B.稅目 C.稅率 D.罰則

3、稅收征收管理法律制度的主要內(nèi)容包括（）。

A.稅務(wù)管理 B.稅款征收 C.稅務(wù)檢查 D.法律責(zé)任

4、稅款征收的方式有（）。

A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收

5、按其經(jīng)營規(guī)模及會計(jì)核算健全與否劃分為（）。

A.一般納稅人 B.小規(guī)模納稅人 C.扣繳義務(wù)人 D.代理人

6、下列（）貨物的增值稅率為13%。A.小麥 B.花生油 C.暖氣 D.鋼材

7、下列哪些（）費(fèi)用屬于增值稅價外費(fèi)用。A.保險費(fèi) B.手續(xù)費(fèi) C.基金 D.集資費(fèi)

8、消費(fèi)稅的稅率有（）。

A.累進(jìn)稅率 B.比例稅率 C.差額稅率 D.定額稅率

9、我國的稅率主要包括（）。

A.基本稅率 B.低稅率 C.零稅率 D.征收率

10、營業(yè)稅的納稅人是指境內(nèi)提供（）的單位和個人。

A.應(yīng)稅勞務(wù) B.銷售貨物 C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D.銷售不動產(chǎn)

三、判斷題

1、稅收管理法適用于由各類執(zhí)法機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。

2、稅務(wù)發(fā)票由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的企業(yè)印制。（）

3、增值稅的計(jì)算一般采用稅款抵扣的方式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。（）

4、增值稅開票限額為100萬元的，有縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（）

5、消費(fèi)稅是一種間接稅，具有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的性質(zhì)和特點(diǎn)。（）

6、保障性關(guān)稅主要是采取降低關(guān)稅的形式。（）

7、永久性差異在各會計(jì)期間都有可能產(chǎn)生，它在本期發(fā)生以后，不能夠在以后期間轉(zhuǎn)回。（）

8、企業(yè)購置的減免稅車輛，用途發(fā)生變化后，應(yīng)補(bǔ)交車輛購置稅。（）

9、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。（）

10、消費(fèi)稅的征稅范圍一經(jīng)確定，不得調(diào)整。（）

四、簡答題

1、納稅檢查的意義是什么？

2、適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件是什么？

3、納稅檢查的一般方法有哪些？

4、會計(jì)報表檢查分析的方法有哪些？

五、綜合題

1、甲企業(yè)為增值稅的一般納稅人，本期委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，發(fā)出委托加工的原材料成本為30000元。按照合同規(guī)定，甲企業(yè)支付受托方加工費(fèi)6000元，增值稅1020元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該半成品無同類市場銷售價格。乙企業(yè)按照規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅并向甲企業(yè)開具了有關(guān)發(fā)票。甲企業(yè)收回委托加工的半成品后，本期生產(chǎn)領(lǐng)用了50%，本期內(nèi)取得連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價款50000元，增值稅額8500元，已向購貨方開具了增值稅專用發(fā)票。假定該應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為10%，請計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)上繳的消費(fèi)稅是多少？作出相應(yīng)的會計(jì)分錄。

2、某企業(yè)生產(chǎn)乙產(chǎn)品單件工時定額為800小時，經(jīng)過兩道工序制成，其中一道工序定額為480小時，第二道工序工時定額為320小時。在產(chǎn)品在第一道工序結(jié)存40件，第二道工序結(jié)存50件，產(chǎn)成品產(chǎn)量60件。原材料在開始生產(chǎn)時一次投入，其它費(fèi)用采用約當(dāng)產(chǎn)量比列分配。乙產(chǎn)品月初費(fèi)用和本月耗用的原材料費(fèi)用97500元，燃料和動力費(fèi)用共計(jì)14560元，工資及附加費(fèi)23520元，其他費(fèi)用29120元。企業(yè)賬面計(jì)算的在產(chǎn)品數(shù)額為87000元。根據(jù)以上材料計(jì)算月末在產(chǎn)品成本。

第二套復(fù)習(xí)題

一、單選題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）以下的其他生活用品不采取稅收保全。A.10000 B.5000 C.1000 D.20000

2、自2009年起，小規(guī)模納稅人適用征收率為（）%。A.4 B.6 C.3 D.5

3、納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（）%。A.3 B.7 C.5 D.1

4、居民企業(yè)的所得稅率一般是（）。A.25% B.30% C.33% D.20%

5、下列哪一個稅種不屬于中央地方共享稅類（）。A.消費(fèi)稅 B.增值稅 C.資源稅 D.印花稅

6、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)（）局長批準(zhǔn)可以采取稅收保全。A.地市級 B.縣級 C.省級 D.國家稅務(wù)總局

7、未收到代銷清單及貨物的，為發(fā)出代銷貨物（）天的當(dāng)天，繳納增值稅。A.30 B.60 C.180 D.90

8、營業(yè)稅月起征點(diǎn)的幅度為（）元。

A.1000-5000 B.500-3000 C.10000-20000 D.1000-10000

9、月超過100000元的工資、薪金所得，使用的稅率是（）。A.25% B.30% C40% D.45%

10、（）可以在規(guī)定幅度內(nèi)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照地區(qū)實(shí)際情況確定，報財政部備案。

A.印花稅 B.契稅 C.土地增值稅 D.資源稅

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列（）貨物的增值稅率為13%。A.小麥 B.花生油 C.暖氣 D.鋼材

2、下列哪些（）費(fèi)用屬于增值稅價外費(fèi)用。A.保險費(fèi) B.手續(xù)費(fèi) C.基金 D.集資費(fèi)

3、消費(fèi)稅的稅率有（）。

A.累進(jìn)稅率 B.比例稅率 C.差額稅率 D.定額稅率

4、我國的稅率主要包括（）。

A.基本稅率 B.低稅率 C.零稅率 D.征收率

5、營業(yè)稅的納稅人是指境內(nèi)提供（）的單位和個人。

A.應(yīng)稅勞務(wù) B.銷售貨物 C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D.銷售不動產(chǎn)

6、特殊關(guān)稅包括（）。

A.報復(fù)性關(guān)稅 B.反傾銷稅 C.反補(bǔ)貼稅 D.保障性關(guān)稅

7、城市維護(hù)建設(shè)稅是國家對繳納（）的單位和個人征收的一種稅。A.增值稅 B.所得稅 C.消費(fèi)稅 D.營業(yè)稅

8、營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括（）。

A.交通運(yùn)輸業(yè) B.建筑業(yè) C.金融保險業(yè) D.娛樂業(yè)

9、自2000年1月1日起，（）也為個人所得稅納稅人。

A.自然人 B.個人獨(dú)資企業(yè) C.合伙企業(yè)投資者 D.聯(lián)營企業(yè)投資人

10、下列（）項(xiàng)目免征個人所得稅

A.福利費(fèi) B.保險賠款 C.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi) D.救濟(jì)金

三、判斷題

1、保障性關(guān)稅主要是采取降低關(guān)稅的形式。（）

2、永久性差異在各會計(jì)期間都有可能產(chǎn)生，它在本期發(fā)生以后，不能夠在以后期間轉(zhuǎn)回。（）

3、企業(yè)購置的減免稅車輛，用途發(fā)生變化后，應(yīng)補(bǔ)交車輛購置稅。（）

4、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。（）

5、對納稅人出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，依據(jù)具體情況減征消費(fèi)稅。（）

6、應(yīng)納稅人計(jì)算失誤，少繳稅款6萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款。（）

7、對生產(chǎn)砂、土、石料的企業(yè)，可選擇按簡易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）

8、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括應(yīng)向購貨方收取的增值稅款。（）

9、應(yīng)納稅暫時性差異是由于在產(chǎn)的賬面價值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債的賬面價值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)而產(chǎn)生的差異。（）

10、消費(fèi)稅的征稅范圍一經(jīng)確定，不得調(diào)整。（）

四、簡答題

1、消費(fèi)稅的征稅范圍是什么？

2、適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件是什么？

3、所得稅不得扣除的項(xiàng)目有那些？

4、納稅檢查的一般方法有哪些？

五、綜合題

1、某企業(yè)生產(chǎn)乙產(chǎn)品單件工時定額為800小時，經(jīng)過兩道工序制成，其中一道工序定額為480小時，第二道工序工時定額為320小時。在產(chǎn)品在第一道工序結(jié)存40件，第二道工序結(jié)存50件，產(chǎn)成品產(chǎn)量60件。原材料在開始生產(chǎn)時一次投入，其它費(fèi)用采用約當(dāng)產(chǎn)量比列分配。乙產(chǎn)品月初費(fèi)用和本月耗用的原材料費(fèi)用97500元，燃料和動力費(fèi)用共計(jì)14560元，工資及附加費(fèi)23520元，其他費(fèi)用29120元。企業(yè)賬面計(jì)算的在產(chǎn)品數(shù)額為87000元。根據(jù)以上材料計(jì)算月末在產(chǎn)品成本。

2、某企業(yè)購進(jìn)一項(xiàng)無形資產(chǎn)，價值200000元，按照稅法規(guī)定的攤銷期為10年，而企業(yè)自己規(guī)定按照5年期限進(jìn)行攤銷。假定在無其它時間性差異的條件下，企業(yè)前五年實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤為80000元，按照稅法規(guī)定，企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請計(jì)算時間性差異額，及第一年和第六年的所得稅費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額、遞延稅款，并作出相關(guān)會計(jì)分錄。

第三套復(fù)習(xí)題

一、單選題

1、下列哪一個稅種不屬于中央地方共享稅類（）。A.消費(fèi)稅 B.增值稅 C.資源稅 D.印花稅

2、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)（）局長批準(zhǔn)可以采取稅收保全。A.地市級 B.縣級 C.省級 D.國家稅務(wù)總局

3、未收到代銷清單及貨物的，為發(fā)出代銷貨物（）天的當(dāng)天，繳納增值稅。A.30 B.60 C.180 D.90

4、營業(yè)稅月起征點(diǎn)的幅度為（）元。

A.1000-5000 B.500-3000 C.10000-20000 D.1000-10000

5、月超過100000元的工資、薪金所得，使用的稅率是（）。A.25% B.30% C40% D.45%

6、（）可以在規(guī)定幅度內(nèi)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照地區(qū)實(shí)際情況確定，報財政部備案。A.印花稅 B.契稅 C.土地增值稅 D.資源稅

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)將納稅人以前的賬簿、報表等資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，應(yīng)在（）內(nèi)退還。

A.1個月 B.3個月 C.2個月 D.15天

8、下列哪一個稅種不屬于地方稅類（）。

A.關(guān)稅 B.房產(chǎn)稅 C.契稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅

9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10 B.30 C.15 D.45

10、稅務(wù)發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由（）規(guī)定。

A.地市級稅務(wù)機(jī)關(guān) B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān) C.各級稅務(wù)機(jī)關(guān) D.國家稅務(wù)總局

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列哪些（）費(fèi)用屬于增值稅價外費(fèi)用。A.保險費(fèi) B.手續(xù)費(fèi) C.基金 D.集資費(fèi)

2、消費(fèi)稅的稅率有（）。

A.累進(jìn)稅率 B.比例稅率 C.差額稅率 D.定額稅率

3、我國的稅率主要包括（）。

A.基本稅率 B.低稅率 C.零稅率 D.征收率

4、營業(yè)稅的納稅人是指境內(nèi)提供（）的單位和個人。

A.應(yīng)稅勞務(wù) B.銷售貨物 C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D.銷售不動產(chǎn)

5、特殊關(guān)稅包括（）。

A.報復(fù)性關(guān)稅 B.反傾銷稅 C.反補(bǔ)貼稅 D.保障性關(guān)稅

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)專業(yè)檢查的形式有（）。

A.日常檢查 B.專項(xiàng)檢查 C.專案檢查 D.定期檢查

7、稅法的構(gòu)成要素有（）。

A.征稅對象 B.稅目 C.稅率 D.罰則

8、稅收征收管理法律制度的主要內(nèi)容包括（）。

A.稅務(wù)管理 B.稅款征收 C.稅務(wù)檢查 D.法律責(zé)任

9、稅款征收的方式有（）。

A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收

10、按其經(jīng)營規(guī)模及會計(jì)核算健全與否劃分為（）。

A.一般納稅人 B.小規(guī)模納稅人 C.扣繳義務(wù)人 D.代理人

三、判斷題

1、永久性差異在各會計(jì)期間都有可能產(chǎn)生，它在本期發(fā)生以后，不能夠在以后期間轉(zhuǎn)回。（）

2、企業(yè)購置的減免稅車輛，用途發(fā)生變化后，應(yīng)補(bǔ)交車輛購置稅。（）

3、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。（）

4、稅收管理法適用于由各類執(zhí)法機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。（）

5、稅務(wù)發(fā)票由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的企業(yè)印制。（）

6、增值稅的計(jì)算一般采用稅款抵扣的方式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。（）

7、增值稅開票限額為100萬元的，有縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（）

8、消費(fèi)稅是一種間接稅，具有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的性質(zhì)和特點(diǎn)。（）

9、保障性關(guān)稅主要是采取降低關(guān)稅的形式。（）

10、對納稅人出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，依據(jù)具體情況減征消費(fèi)稅。

四、簡答題

1、所得稅不得扣除的項(xiàng)目有那些？

2、納稅檢查的一般方法有哪些？

3、會計(jì)報表檢查分析的方法有哪些？

4、增值稅偷逃稅的主要手段有哪些？

五、綜合題

1、甲企業(yè)為增值稅的一般納稅人，本期委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，發(fā)出委托加工的原材料成本為30000元。按照合同規(guī)定，甲企業(yè)支付受托方加工費(fèi)6000元，增值稅1020元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該半成品無同類市場銷售價格。乙企業(yè)按照規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅并向甲企業(yè)開具了有關(guān)發(fā)票。甲企業(yè)收回委托加工的半成品后，本期生產(chǎn)領(lǐng)用了50%，本期內(nèi)取得連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價款50000元，增值稅額8500元，已向購貨方開具了增值稅專用發(fā)票。假定該應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為10%，請計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)上繳的消費(fèi)稅是多少？作出相應(yīng)的會計(jì)分錄。

2、某企業(yè)購進(jìn)一項(xiàng)無形資產(chǎn)，價值200000元，按照稅法規(guī)定的攤銷期為10年，而企業(yè)自己規(guī)定按照5年期限進(jìn)行攤銷。假定在無其它時間性差異的條件下，企業(yè)前五年實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤為80000元，按照稅法規(guī)定，企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請計(jì)算時間性差異額，及第一年和第六年的所得稅費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額、遞延稅款，并作出相關(guān)會計(jì)分錄。