第一篇：郵電器材任期審計通知書@

司審?fù)╗2000]號

關(guān)于對 公司總經(jīng)理 同志

進行離任審計的通知

公司：

根據(jù)中國郵電器材總公司《經(jīng)理任期經(jīng)濟責任內(nèi)部審計規(guī)定》和總公司人事部(2000)司人辦字 號委托，決定派出以 為組長，為成員的審計組，于2001年 月 日進駐，對你公司原總經(jīng)理 同志自1998年元月至2000年底任職期間的經(jīng)濟責任進行離任審計。請予積極配合，并提供有關(guān)資料和辦公條件。

附件：（1）需準備資料清單

（2）被審計單位清產(chǎn)核資自查表

（3）內(nèi)部控制制度調(diào)查表

二零零一年 月 日

附件一：需準備資料清單

1.經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟責任履行情況的述職報告，主要內(nèi)容與本規(guī)定第七條所示內(nèi)容一致；

2.職工代表大會對經(jīng)理履行責任的評估意見報告；

3.組織財產(chǎn)清查、盤點，落實物資盈虧情況；

4.進行債權(quán)、債務(wù)清理及清理的情況報告；

5.經(jīng)理任期內(nèi)企業(yè)財務(wù)會計資料、統(tǒng)計資料；

6.企業(yè)章程、管理制度、年度經(jīng)營計劃，重要的合同協(xié)議、經(jīng)理辦公會會議紀要及年度工作總結(jié)；

7.準備復(fù)制財務(wù)數(shù)據(jù)庫條件；

8.經(jīng)濟監(jiān)督部門對企業(yè)檢查后的報告、處理意見及糾正情況資料；

9.按規(guī)定填報經(jīng)理任期經(jīng)濟責任審計自查表、內(nèi)部控制制度調(diào)查表。

第二篇：郵電器材離任審計報告@

中國郵電器材集團公司審計處

關(guān)于 同志任 公司總經(jīng)理期間

經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告

中國郵電器材總公司領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)中國郵電器材總公司人事部司人字[2002]第 號“關(guān)于對公司原總經(jīng)理同志進行離任審計的委托書”、審計處審?fù)ㄗ諿2000]第 號“關(guān)于對 公司原總經(jīng)理同志進行離任審計的通知”及中共中央和國務(wù)院關(guān)于對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員實行任期經(jīng)濟責任審計的決定，我處于年 月 日至 年 月 日派出以同志為組長，有同志參加的 人審計組。審計組在該公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員配合下，盤查了庫存及現(xiàn)金、核對了憑證、賬冊、報表、審閱了相關(guān)資料和制度匯編，并根據(jù)需要進行了查詢和落實，對同志在年 月 日至 年 月 日任公司總經(jīng)理期間的財務(wù)、會計、經(jīng)營管理、社會經(jīng)濟責任進行了審計。審計工作得到了 公司總經(jīng)理、公司干部、職工及 同志的積極配合?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：

一.基本情況

公司注冊資本為 萬元。經(jīng)營范圍：。同志任總經(jīng)理至 1

今，該公司主要經(jīng)營商品，現(xiàn)設(shè)等部門，另有 分公司及網(wǎng)點?，F(xiàn)有在職職工 人，離退休職工 人，其他職工 人。

本次審計核查了該同志任總經(jīng)理期間的經(jīng)濟責任情況，重點審計了年以來該公司的資產(chǎn)、負債、損益、和管理等方面情況。

二.審計結(jié)果

（一）資產(chǎn)情況

2001年 月末，該公司賬面資產(chǎn) 萬元，審計核實為 萬元，核增 萬元。資產(chǎn)總額比 同志任職初增加（減少）萬元，增加（減少）%。其中：流動資產(chǎn) 萬元。包括：貨幣資金 萬元，短期投資萬元，應(yīng)收及預(yù)付款項萬元，其中確認已形成壞帳損失的 萬元，時間超過三年以上的呆帳等潛在損失萬元。存貨 萬元。長期投資 萬元，包括：股票投資 萬元，債券投資萬元，其他投資萬元。固定資產(chǎn)萬元，包括：房屋及建筑物萬元，電子通信設(shè)備部價值 萬元，小汽車 輛價值 萬元，其他運輸車輛部價值萬元，其他資產(chǎn) 萬元。無形資產(chǎn)萬元。包括：專利權(quán)萬元，土地使用價值萬元，商譽價值萬元。遞延資產(chǎn)萬元，包括：應(yīng)攤銷費用 萬元，租入固定資產(chǎn)改良支出萬

元。其他長期資產(chǎn) 萬元，包括：特準儲備物資 萬元，銀行凍結(jié)物資或存款萬元，涉及訴訟中的財產(chǎn)價值萬元。

（二）負債情況

截止2001年12月底，該公司賬面?zhèn)鶆?wù)金額萬元，審計核實金額為 萬元，比該同志任職初增（減）%；負債率為 %，比任職初增（減）個百分點。其中：流動負債萬元，包括：短期借款萬元，應(yīng)付票據(jù)萬元，應(yīng)付帳款萬元，預(yù)收貨款萬元，其他應(yīng)付款萬元，應(yīng)付工資萬元，應(yīng)付福利費萬元，未交稅金 萬元，未付利潤萬元，其他未交款萬元，預(yù)提費用萬元，一年內(nèi)到期長期負債萬元，其他流動負債萬元。長期負債萬元，包括：長期借款 萬元，應(yīng)付債券萬元，長期應(yīng)付款萬元，住房周轉(zhuǎn)金萬元，專項應(yīng)付 萬元。債務(wù)增加主要是所致，不能及時償還債務(wù)的原因是 等。

（三）損益情況

1.同志任職期間（年月至年月）該單位銷售收入總額為萬元，該同志離任時（年）銷售收入為萬元，與該同志任職初（年）相比增加萬元，增長 %。完成銷售收入狀況分析：

2.該同志任職期間，該單位賬面反映共繳納稅金萬元，審

計核實金額為萬元，其中離任時（年）交納稅金 萬元，比該同志任職初（年）增加萬元，增加%。

3.年月至年月，賬面反映實現(xiàn)利潤總額 萬元，審計核實利潤總額 萬元，核增 萬元，增%，其中離任時（年）實現(xiàn)利潤 萬元與該同志任職初增加萬元，增加 %。完成利潤總額狀況分析：

任職期間實現(xiàn)稅后凈利潤萬元，其中離任時（年）凈利潤為 萬元，與該同志任期初（年）相比增加萬元，增加%。

（四）權(quán)益情況

同志離任時（年月末），賬面反映所有者權(quán)益為萬元，審計核實所有者權(quán)益為 萬元。與該同志任職初期相比（年月末）增加（減少）萬元。增加（減少）的主要原因是。

（五）內(nèi)部控制制度

同志任職期間該公司共有人員職責分工、業(yè)務(wù)處理程序、經(jīng)濟活動信息傳遞流程等規(guī)章制度篇，其中制約功能健全、執(zhí)行有力的有篇；制約功能存在不同弱點的有篇；缺少內(nèi)控功能項。公司具有健全、完善的內(nèi)部控制制度，并且均能有效的發(fā)揮作用，具有高信賴程度（內(nèi)部控制較為良好，但存在一定的缺陷或薄弱環(huán)節(jié)，在某種程度可能無法反映經(jīng)營管理工作真實過

程和結(jié)果，控制風險能力中等。或重要的內(nèi)部控制制度明顯實效或多數(shù)制度不發(fā)揮作用大部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計紀錄失控，各項數(shù)據(jù)及資料經(jīng)常出錯，從而證明無法信賴內(nèi)部控制制度）。

（六）其他方面的審計情況

涉及發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理、經(jīng)濟效益、內(nèi)部控制等方面存在問題繼續(xù)注意改進的方面，為個人配備辦公用品，延伸審計下屬單位問題及本人責任等。

三.審計查處的主要問題及責令自行糾正事項

四.其他需要說明的問題

因種種原因無法落實的一些問題，其他需向組織說明的問題及審計保留意見等。

五.審計評價及建議

審計認為，同志在任公司總經(jīng)理期間該單位財務(wù)收支是真實（基本真實、不真實）的；經(jīng)濟活動是合規(guī)合法（基本合規(guī)合法、不合規(guī)合法）的；內(nèi)控制度是健全（基本健全、不健全）的；內(nèi)控制度執(zhí)行有效（部分有效、無效）；國有資產(chǎn)增值幅度大（小或沒有增值）。資產(chǎn)負債率低（較低、高）；經(jīng)濟效益好（較好、差）。針對單位財務(wù)收支和管理中的成績和問題，做出客觀、負責的評價；對單位存在的等方面問題，同志應(yīng)付的責任。對審計中發(fā)現(xiàn)的該單位在財務(wù)收支及管理方面的問題，審計人員提出了改進建議，該單位及同志態(tài)度及整改情況。

以上情況特此報告

中國郵電器材集團公司審計處 二零零零年 月 日

第三篇：任期經(jīng)濟責任審計

任期經(jīng)濟責任審計，是注冊會計師依法接受委托，根據(jù)委托協(xié)議的規(guī)定，按照國家的有關(guān)規(guī)定和獨立審計準則的要求，對被審計人任職期間所在單位的資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性、效益性，以及被審計人個人履行經(jīng)濟責任、遵守財經(jīng)紀律和廉潔自律情況所進行的監(jiān)督、評價和鑒證活動。本套叢書的顧問劉鶴章副審計長指出，經(jīng)濟責任審計的關(guān)鍵是通過財務(wù)收支審計，將企業(yè)存在的問題的責任落實到人，是財務(wù)收支審計結(jié)果的人格化?？梢哉f，經(jīng)濟責任審計是具有中國特色的財務(wù)收支審計與效益審計相結(jié)合的有效形式。

任期經(jīng)濟責任審計是伴隨著我國經(jīng)濟體制和政治體制改革的進程逐步發(fā)展起來，是廣大注冊會計師面臨的新工作和新課題。任期經(jīng)濟責任審計從產(chǎn)生以來就顯示出其旺盛的生命力，目前以在全國普遍展開，已取得明顯的成效。任期經(jīng)濟責任審計，對完善干部的管理監(jiān)督制度，增強單位領(lǐng)導(dǎo)人員的責任感和自我約束意識，提高單位領(lǐng)導(dǎo)嚴格履行職責的自覺性，強化單位領(lǐng)導(dǎo)人員執(zhí)行財經(jīng)法紀，促進黨風廉政建設(shè)，嚴肅財經(jīng)法紀，維護正常的經(jīng)濟秩序都有著十分重要的意義。

(一)經(jīng)濟責任的涵義

通常所說的經(jīng)濟責任一般有兩種理解：當事人應(yīng)承擔或履行的與經(jīng)濟相關(guān)的職責或義務(wù)；當事人對其行為應(yīng)承擔的經(jīng)濟后果。當前，人們對任期經(jīng)濟責任審計中的經(jīng)濟責任的理解有三種觀點：

第一種觀點認為，經(jīng)濟責任應(yīng)當是當事人基于特定的職務(wù)而應(yīng)承擔或履行的與經(jīng)濟相關(guān)的職責、義務(wù)。

第二種觀點認為，經(jīng)濟責任應(yīng)當是當事人對其與經(jīng)濟責任相關(guān)的職務(wù)行為應(yīng)當應(yīng)承擔的法律后果。

第三種觀點認為，經(jīng)濟責任是當事人應(yīng)當承擔的經(jīng)濟上的后果，如經(jīng)濟上的賠償、補償?shù)取?/p>

我們一般主張第一種觀點，任期經(jīng)濟責任是對經(jīng)濟責任加上任期的限制而產(chǎn)生的，也就是對當事人任職期間的經(jīng)濟責任。比較權(quán)威和全面的解釋是：任期經(jīng)濟責任，是指黨政領(lǐng)導(dǎo)干部或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間，對其所在部門、單位財政收支、財務(wù)收支或所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及 有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當負有的責任，包括主管責任和直接責任。理解這一概念應(yīng)注意： 所謂真實性是指被審計單位資產(chǎn)、負債、損益是否客觀存在，有關(guān)資料是否如實反映。

所謂合法性是指被審計單位資產(chǎn)、負債、損益和相關(guān)的財政、財務(wù)收支等是否符合國家的有關(guān)規(guī)定。

所謂效益性是指被審計單位資產(chǎn)、負債、損益和相關(guān)的財政、財務(wù)收支等是否經(jīng)濟、有效。

所謂主管責任是指被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在其工作職責范圍內(nèi)，由于非本人原因?qū)е鹿ぷ魃系氖д`，并造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)當承擔的領(lǐng)導(dǎo)和管理責任。其領(lǐng)導(dǎo)責任是指被審計人雖然基于內(nèi)部分工沒有直接管理有關(guān)部門，但由于其對被審計單位的經(jīng)營管理負有全部責任，進而應(yīng)負擔的相關(guān)經(jīng)濟責任。其管理責任是指被審計人基于內(nèi)部分工而由自己直接管理的有關(guān)部門，進而對其負有的相關(guān)經(jīng)濟責任。

所謂直接責任，是指被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在其工作職責范圍內(nèi)，由于本人原因?qū)е鹿ぷ魃系氖д`，并造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)承擔的責任。直接責任包括：直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；失職、瀆職的行為；其他違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為。

操作中將任期經(jīng)濟責任，細分為財務(wù)責任、會計責任、經(jīng)營責任、管理責任、社會經(jīng)濟責任和財經(jīng)法紀責任等。

（二）審計內(nèi)容

任期經(jīng)濟責任審計涉及面廣，審計的內(nèi)容很多，也因被審計人所在單位的不同而不同。按照《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》的規(guī)定：“審計機關(guān)實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責任審計，應(yīng)當通過對所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法和效益情況審計，分清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)當負有的主管責任和直接責任。

企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益審計的主要內(nèi)容是：企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性；國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值；企業(yè)對外投資和資產(chǎn)的處臵情況；企業(yè)收益的分配；與上述經(jīng)濟活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；其他需要審計 的事項。

在審計的基礎(chǔ)上，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益目標責任制有關(guān)的各項經(jīng)濟指標的完成情況，以及遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況，分清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對本企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益不真實、投資效益差，以及違反國家財經(jīng)法規(guī)問題應(yīng)當負有的責任；查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個人有無侵占國家資產(chǎn)，違反與財務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定和其他違法違紀的問題。

任期經(jīng)濟責任審計內(nèi)容概括為以下幾個方面：

一是任期財務(wù)責任審計。任期財務(wù)責任，是指任期被審計人對完成所有者財富最大化任務(wù)及其對資金的籌集、投放、回收、收益分配、日常資產(chǎn)管理，以及在這一過程中各種財務(wù)關(guān)系的處理等方面，應(yīng)承擔的經(jīng)濟義務(wù)。

二是任期會計責任審計。任期會計責任，是指任期被審計人在嚴格核算和監(jiān)督自身的經(jīng)濟活動時客觀、及時、有效地提供有助于報表使用者作投資、信貸和其他類似決策行為所需要的會計信息和其他相關(guān)信息，如實報告其經(jīng)濟責任履行情況。

三是任期經(jīng)營責任審計。經(jīng)營責任，是指任期被審計人在行使經(jīng)營職權(quán)時，在合理、經(jīng)濟、有效地組織和利用人力、物力、財力等資源，科學(xué)地進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高生產(chǎn)經(jīng)營的合規(guī)合法性、效率效益性等方面，對授予其經(jīng)營職權(quán)的有關(guān)方面應(yīng)盡的義務(wù)。

四是任期管理責任審計。任期管理責任，是指被審計人在正確組織管理活動、提高管理效率等方面，對賦予其管理權(quán)的委托者承擔的義務(wù)。

五是任期社會責任審計。任期社會責任是指被審計單位所承擔的對國家、對職工、社會的職責和義務(wù)，主要表現(xiàn)在吸收社會就業(yè)與保護環(huán)境、衛(wèi)生等方面，為社會安定與保持環(huán)境的生態(tài)平衡等的責任和義務(wù)。

六是任期財經(jīng)法紀責任審計。財經(jīng)法紀，是指在一定組織范圍內(nèi)、在一定經(jīng)濟生活方面人們必須共同遵守的行為規(guī)則。遵紀守法、執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟間接控制的方針政策，接受經(jīng)濟法紀的制約和調(diào)整，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和全體職工應(yīng)盡的責任。

（三）審計重點

任期經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容很多，在具體審計時，注冊會計師要根據(jù)委托人要求，審計目標和被審計人所在單位的實際情況，確定審計重點。**會計師事務(wù)所的鄭田、江國慶等注冊會計師，在對某某集團公司董事長兼總經(jīng)理***任期經(jīng)濟責任審計時，所確定的審計重點是：

一是審查***任期某某集團公司的資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性，以確認***同志任期的財務(wù)、會計責任。確定任期被審計人所在單位資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法，是對任期被審計人經(jīng)營責任、管理責任、社會責任以及財經(jīng)法紀責任進行審計的前提，也是對任期被審計人的經(jīng)濟責任進行評價的基礎(chǔ)。由于任期經(jīng)濟責任審計時間跨度較長，注冊會計師對資產(chǎn)、負債、損益真實、合法進行審查、確認的任務(wù)重，工作量大，特需突出審計的重點。在具體審計時，注冊會計師要調(diào)整任期初被審計單位的財務(wù)狀況，重點審查任期末的財務(wù)狀況，抽查任期后近三年的財務(wù)狀況，分析不良資產(chǎn)情況，確認任期經(jīng)營成果，揭漏任期被審計單位存在的主要問題。

二 粉飾財務(wù)狀況。高估資產(chǎn)；

低估負債及或有負債。

會計報表粉飾的動機決定會計報表粉飾的類型?；跇I(yè)績考核、獲取信貸資金、發(fā)行股票和政治目的，會計報表粉飾一般以利潤最大的形式出現(xiàn)；基于少納稅和推卸責任等目的，會計報表粉飾一般以利潤最小化和利潤清洗（巨額沖銷）的形式出現(xiàn)。就上市公司而言，危害性最大的會計報表粉飾是利潤最大化、所謂的虛盈實虧、隱瞞負債；

（四）審計方法

任期經(jīng)濟責任審計技術(shù)方法運用是否得當，直接影響任期經(jīng)濟責任審計的工作質(zhì)量和效率，根據(jù)審計工作的實踐，常用的審計技術(shù)方法大體上有四種，主要是：基礎(chǔ)方法、常用方法、專門技術(shù)方法和審計調(diào)查的方法。這四種方法各有其長處，可以在審計工作中根據(jù)不同的情況選用。**會計師事務(wù)所的鄭田、江國慶等注冊會計師，在對某某集團公司董事長兼總經(jīng)理***任期經(jīng)濟責任審計時，所采用的審計方法主要是：

一是采用從賬戶入手的基礎(chǔ)審計方法，審查***同志任期某某集團公司資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法和效益性。賬戶人手審計是從源頭上解決問題的方法，從銀行賬戶人手，在檢查被審計單位的所有銀行賬戶的基礎(chǔ)上，確定出相關(guān)會計賬目，再采用恰當?shù)钠渌麑徲嫹椒ǎ瑢ο嚓P(guān)賬目及整個財政、財務(wù)收支或資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督。

二是采用財務(wù)收支審計的常用方法，進行查賬取證，揭露***同志任期某某集團公司資產(chǎn)、負債、損益及相關(guān)的經(jīng)濟活動存在的問題。

、經(jīng)濟責任審計的涵義：指企事單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負的經(jīng)濟責任的履行情況所進行的審計。經(jīng)濟責任審計的主要目的是分清經(jīng)濟責任人任職期間在本部門、本單位經(jīng)濟活動中應(yīng)當負有的責任，為組織人事部門和紀檢監(jiān)察機關(guān)和其他有關(guān)部門考核使用干部或者兌現(xiàn)承包合同等提供參考依據(jù)。

二、經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容主要有：

1、領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟責任過程中貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，推動經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展情況；

2、遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署情況；

3、制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況；

4、與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況；

5、對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；

6、履行有關(guān)黨風廉政建設(shè)第一責任人職責情況，以及領(lǐng)導(dǎo)干部本人遵守有關(guān)廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定情況。

三、經(jīng)濟責任審計案例分析

以某事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計案例為例 1.基本背景：

此案例是某醫(yī)院院長任期三年的經(jīng)濟責任審計，現(xiàn)任院長自2004年4月起任某醫(yī)院院長，全面負責醫(yī)院的各項工作，并分管醫(yī)院院辦、人事、外事接待等工作，現(xiàn)任院長任職時前任院長已由某會計師事務(wù)所進行了離任審計，并明確了離接任院長之間的交接責任，該院創(chuàng)建于1931年，是國家衛(wèi)生部所屬集醫(yī)療、教學(xué)、科研、預(yù)防為一體的三級甲等醫(yī)院，是我國成立最早的癌癥治療?？漆t(yī)院，開辦資金1億7千萬元，屬國家財政全額撥款的事業(yè)單位。

2.審計過程

（1）制作對某醫(yī)院院長任期經(jīng)濟責任審計工作方案的投標書參加由某醫(yī)院招標領(lǐng)導(dǎo)小組組織的競標會，會上就方案中的審計重點審計過程關(guān)注事項，質(zhì)量服務(wù)承諾，以及審計報價等進行了闡述，最終獲取中標。

（2）接受委托，明確委托目的是對該院院長2004年至2006任期經(jīng)濟責任進行審計，明確審計范圍為該院院長2004年至2006收入、支出和2006年末凈資產(chǎn)情況，及其該院所管轄的上海某醫(yī)療科技服務(wù)部2004年至2006年末的財務(wù)收支情況，從而評價院長的領(lǐng)導(dǎo)責任和分管責任和前后任院長的責任歸屬。

（3）組成由總會計師總體負責，部門經(jīng)理為項目主審的八 人審計組，并分別按貨幣資金管理，醫(yī)院收費標準執(zhí)行，預(yù)算管理，財產(chǎn)管理（藥品、物質(zhì)、固定資產(chǎn)），基建項目管理，結(jié)算管理，三產(chǎn)公司管理等內(nèi)容劃分為4個審計小組，明確各小組的審計內(nèi)容、范圍和要求

（4）審閱有關(guān)資料，開展內(nèi)控制度測試和組織問卷調(diào)查。進點日，集體聽取該院領(lǐng)導(dǎo)的情況介紹后，查閱了所需要的各項資料包括組織架構(gòu)圖，會計核算體系，會計核算，財務(wù)管理制度各職能部門的崗位職責和相關(guān)內(nèi)控制度在內(nèi)的審計基礎(chǔ)資料

（5）各審計小組按各自審計的內(nèi)容和對象分別與對口的職能處室進行座談，現(xiàn)場了解內(nèi)控制度測試的執(zhí)行情況，確定其薄弱環(huán)節(jié)，如貨幣資金管理，憑證制單，審核工作不到位，與合作醫(yī)院的結(jié)算收款，末實行財務(wù)一頭結(jié)算，醫(yī)療設(shè)備資產(chǎn)長期不盤點，基建項目核算長期不清賬，合同管理不到位，該院與三產(chǎn)實業(yè)公司末嚴格實行收支二條線的核算管理等，各審計小組在內(nèi)控制度測試基礎(chǔ)上確定審計重點制定具體審計工作計劃，并組織實施。

（6）根據(jù)本次對某醫(yī)院院長進行任期責任審計的要求，確定審計的重點是醫(yī)院的家底要摸清，前后任院長的歷史遺留問題的責任界限要分清、問題要查深查實，應(yīng)承擔的管理責任要明確。在對內(nèi)控制度測試了解基礎(chǔ)上確定審查的重點內(nèi)容為：在貨幣資金管理上的會計錯弊、材料物資固定資產(chǎn)的管理、醫(yī)院的收費管理、基建工程項目管理、長期投資管理、醫(yī)院收入支出管理、醫(yī)

院三產(chǎn)（實業(yè)公司）管理、醫(yī)院的預(yù)算管理。然后審計組作出分工，各小組制定切合實際的小組具體審計工作計劃。

（7）確定審計步驟和方法

第一，審查材料、醫(yī)療設(shè)備、固定資產(chǎn)。審計小組依靠醫(yī)院配合全面進行財產(chǎn)清點，逐項確認其存在性和正確性。

第二，審查貨幣資金。盤點庫存現(xiàn)金，審查銀行存款賬實相符，不僅檢查醫(yī)院財務(wù)部門，同時重點抽查相關(guān)科室關(guān)注“小金庫”。

第三，審查在建工程項目?，F(xiàn)場勘查，成本費用復(fù)算，結(jié)合項目預(yù)算，和賬面實際記錄進行調(diào)查評議。

第四，審查醫(yī)院收費管理，收集醫(yī)院各類規(guī)定收費標準對照審查各類實際收費資料臺賬，評價收費的執(zhí)行情況。第五，審查醫(yī)院的預(yù)算管理評析實行預(yù)算管理及其執(zhí)行情況。

第六，審查醫(yī)院的收支管理及其在會計核算上存在的錯弊，查對賬面的收支記錄關(guān)注重大收支的內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。

第七，審查醫(yī)院賬面長期投資管理及其核算的合規(guī)性，收集投資合同，分析執(zhí)行情況。

對三產(chǎn)實業(yè)公司，采用對內(nèi)控制度的現(xiàn)場察看，實物的實地盤點收入的確認，實物流和現(xiàn)金流的配比等問題進行審查。

嚴肅認真，實事求是地作出評價和確認，審計評價是經(jīng)濟責任審計的重要環(huán)節(jié)，涉及對人負責的重要工作，必須小心謹慎。

審計組采用按各審計小組出具審計工作總結(jié)，并作出評價，然后審計組主審，召集各審計小組的集體審議會議，由所分管領(lǐng)導(dǎo)參加，在核實弄清事實的前提下，對問題進行排隊分析，實行有詳有略的分析，對現(xiàn)有問題評價從詳，對歷史遺留問題評價從略，在確定經(jīng)濟責任時注重當時的客觀實際及歷史形成原因。

3.審計結(jié)果

（1）客觀反映任期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況，包括：

第一，基本醫(yī)療指標的實績。具體列出門診人數(shù)、急診人數(shù)、住院人數(shù)、出院人數(shù)、手術(shù)人數(shù)包括住院和門診等任期各年的實績和比較。

第二，醫(yī)療質(zhì)量指標完成實情。具體列示入院診斷與出院診斷的符合率，切除手術(shù)后10天內(nèi)死亡率，病床使用率，病人陪護率，院內(nèi)感染率，手術(shù)并發(fā)癥率，門診處方合格率等。

第三，科研工作的開展情況，列示列入市級的重點科研項目及其成果，有二項科研成果已獲國家進步二等獎和市級科技獎，開展學(xué)術(shù)研討，組織專家發(fā)表科學(xué)論文230余篇。

（2）揭示審計存在的問題，包括：

第一，通過與合作醫(yī)院的合作從中有關(guān)科室如腫瘤內(nèi)科、乳腺外科，中醫(yī)科室是通過賬外收入和享有現(xiàn)金77.4萬元，有58只原用于包裝放射源用的金殼未估價入賬管理。第二，在貨幣資金的內(nèi)控方面存在大額款項的支付無主管領(lǐng)導(dǎo)審批和財務(wù)主管的審核，在材料采購領(lǐng)用方面存在管賬管物一病人認購付款收入額長期不對賬，差額數(shù)很大。

第九，醫(yī)院為職工承擔個人所得稅180萬元。（3）分清主要責任界限

上述存在的問題中系現(xiàn)任院長任期前屬上任院長遺留的歷

史問題。其中有：長期投資1400萬元，實質(zhì)為2001年前的出借資金掛賬，固定資產(chǎn)長期不盤點造成目前嚴重賬實不符。賬外金殼不入賬，以及在建工程掛賬，未核轉(zhuǎn)的病房大樓固定資產(chǎn)9400萬元，系歷史原因形成，為此在對現(xiàn)任院長評價時應(yīng)一并考慮。

4.審計評價

評價要實事求是，客觀公正，用語要恰切妥當，切忌用定性結(jié)論。我們對某院長的審計評價是某院長在任職期內(nèi)對前任院長遺留的歷史問題能關(guān)心過問，并責成有關(guān)部門處理和建立相應(yīng)管理責任制度，對醫(yī)院應(yīng)圍繞“以病人為中心”的思想，在醫(yī)德醫(yī)風方面做了不少有效工作。使醫(yī)療工作質(zhì)量和對病人的護理質(zhì)量的相關(guān)指標均在逐年上升，醫(yī)院門急診人員，醫(yī)療及藥品收入在持續(xù)上升，醫(yī)院有關(guān)癌癥臨床科研項目分別獲得國家和本市科技成果進步獎，醫(yī)院凈資產(chǎn)與基期同口徑比較增值5.8％，正如本案例中所揭示出存在問題所述醫(yī)院在財經(jīng)紀律的遵守，資產(chǎn)管理，基建管理，收支管理等方面所反映的問題和暴露出的薄弱環(huán)節(jié)，作為院長負有領(lǐng)導(dǎo)責任。

第四篇：審計通知書

×××市審計局審計通知書審?fù)ā?[20××]×號

關(guān)于對×××單位×××部門進行審計的通知

×××××公司：

根據(jù)我局本工作計劃，茲訂于20××年×月×日起，對你單位×××部門19××年全年的財務(wù)收支情況進行就地審計，預(yù)計審計1 5天。請做好有關(guān)資料的準備工作，對審計組的工作予以積極配合。

審計組長：×××職務(wù)(職稱)×××

審計組員×××、×××、×××

特此通知。

×××市審計局(印)

20××年×月X日

本文來源于：

第五篇：審計通知書

審計通知書

XXXXXXXXXX：

根據(jù)XXXXXXXX審計委托書的委托，定于 XXXX年XXX月XX日起對XX2012年2月17日至2013年1月6日任XXXXXXXX職務(wù)期間的經(jīng)濟責任進行審計。屆時，請準備好以下資料：

1、XX任職期間的述職報告；

2、任職期間的經(jīng)營承包書及考核結(jié)果；

3、任職期間的會計報表、會計憑證、賬本等會計資料；

4、資產(chǎn)盤點表；

5、被審計單位承諾書；

6、各項規(guī)章制度；

7、監(jiān)察審計部認為所需的其他資料。

請予以積極配合！

此通知

XXXXXXX

2013年1月7日