第一篇：事業(yè)單位賬務(wù)處理系統(tǒng)

事業(yè)單位賬務(wù)處理系統(tǒng)一、存貨核算

1、事業(yè)單位購入“自用”材料時(shí)：

借：材料（買價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)（含增值稅進(jìn)項(xiàng)）），但不含采購人員差旅費(fèi)，差旅費(fèi)計(jì)入事業(yè)支出或經(jīng)營支出

貸 ：銀行存款（或 零余額賬戶用款額度——授權(quán)支付 ；財(cái)政補(bǔ)助收入——直接支付）

2、事業(yè)單位購入“非自用”材料時(shí)：

（1）增值稅小規(guī)模納稅人：

借： 材料（買價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)（含增值稅進(jìn)項(xiàng)）），但不含采購人員差旅費(fèi)，差旅費(fèi)計(jì)入事業(yè)支出或經(jīng)營支出 貸：銀行存款（或 零余額賬戶用款額度——授權(quán)支付 ；財(cái)政補(bǔ)助收入——直接支付）

（2）增值稅一般納稅人：

借：材料（買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，但不含采購人員差旅費(fèi)）

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款（或 零余額賬戶用款額度——授權(quán)支付 ；財(cái)政補(bǔ)助收入——直接支付）

二、對外投資核算

1、購買債券：借：對外投資——債券投資（本金+相關(guān)費(fèi)用）同時(shí)：借：事業(yè)基金——一般基金

貸：銀行存款貸：事業(yè)基金——投資基金

收回或出售時(shí)： 借：銀行存款同時(shí)：借：事業(yè)基金——投資基金

貸：對外投資——債券投資（本金+相關(guān)費(fèi)用）貸：事業(yè)基金——一般基金

其他收入（也可能在借方，是投資的利得或損失）

2、貨幣資金對外投資：借：對外投資——其他投資同時(shí)：借：事業(yè)基金——一般基金

貸：銀行存款貸：事業(yè)基金——投資基金

3、固定資產(chǎn)對外投資：

借：對外投資——其他投資（公允價(jià)值）同時(shí)：借：固定基金（固定資產(chǎn)賬面價(jià)值）

貸：事業(yè)基金——投資基金（公允價(jià)值）貸：固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)賬面價(jià)值）

4、無形資產(chǎn)對外投資：

借：對外投資——其他投資（公允價(jià)值）同時(shí)：借：事業(yè)基金——一般基金（無形資產(chǎn)賬面價(jià)值）

貸：無形資產(chǎn)（賬面價(jià)值）貸：事業(yè)基金——投資基金（無形資產(chǎn)賬面價(jià)值）

事業(yè)基金——投資基金（公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，也可能在借方）

5、材料對外投資：

借：對外投資——其他投資（材料公允價(jià)值）同時(shí)：借：事業(yè)基金——一般基金（材料賬面價(jià)值）貸：材料（材料賬面價(jià)值）貸：事業(yè)基金——投資基金（材料賬面價(jià)值）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

事業(yè)基金——投資基金（材料的公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額，也可能在借方）

三、固定資產(chǎn)核算

1、購入固定資產(chǎn)：借： 事業(yè)支出（用結(jié)余資金購買）同時(shí)： 借：固定資產(chǎn)

?？钪С觯ㄓ脫苋雽？钯徣耄┵J：固定基金

專用基金——修購基金（用修購基金購入）

貸： 銀行存款（或零余額賬戶用款額度、財(cái)政補(bǔ)助收入）

說明：固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值包括：買價(jià)、安裝調(diào)試費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等，但不含采購差旅費(fèi)。但以上費(fèi)用全部計(jì)入事業(yè)支出。如果是分期付款購入固定資產(chǎn)，賬務(wù)處理如下：（未實(shí)行國庫集中支付的通過銀行存款核算）

借：事業(yè)支出（首次付款額）同時(shí)：借：固定資產(chǎn)（全額）

貸：銀行存款（或零余額賬戶用款額度、財(cái)政補(bǔ)助收入）貸：固定基金（首次付款額）應(yīng)付賬款（余款）

支付余款時(shí)：借：應(yīng)付賬款同時(shí)：借：事業(yè)支出

貸：銀行存款（或零余額賬戶用款額度、財(cái)政補(bǔ)助收入）貸：固定基金

2、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金接受捐贈(zèng)只確認(rèn)固定資產(chǎn)價(jià)值，不確認(rèn)任何收入。

3、融資租賃固定資產(chǎn)：

租入時(shí)：借：固定資產(chǎn)（租金+運(yùn)費(fèi)+安裝調(diào)試費(fèi)等）

貸：其他應(yīng)付款——XX單位（租金金額）

銀行存款（運(yùn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等）

每期支付租金時(shí)：借：其他應(yīng)付款——XX單位（每期租金金額）同時(shí)：借：事業(yè)支出（每期租金金額）

貸：銀行存款貸：固定基金（每期租金金額）

4、固定資產(chǎn)報(bào)廢、盤虧、毀損等減少報(bào)批后的賬務(wù)處理：

（1）注銷借：固定基金（2）清理費(fèi)借：專用基金——修購基金（3）殘值借：銀行存款（現(xiàn)金）貸：固定資產(chǎn)貸：銀行存款（現(xiàn)金）貸：專用基金——修購基金

四、無形資產(chǎn)攤銷核算

1、不實(shí)行內(nèi)部成本核算單位：借：事業(yè)支出（取得時(shí)的成本一次攤銷）

貸：無形資產(chǎn)（取得時(shí)的成本一次攤銷）

2、實(shí)行內(nèi)部成本核算單位 ：借：經(jīng)營支出（分期平均攤銷的數(shù)額）

貸：無形資產(chǎn)（分期平均攤銷的數(shù)額）

五、行政事業(yè)單位凈資產(chǎn)

1、行政單位“結(jié)余”核算

有專項(xiàng)資金的行政單位，結(jié)余由基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余組成。

對于未完成項(xiàng)目的專項(xiàng)資金結(jié)余，行政單位應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)用于該項(xiàng)目的支出；對于已完成項(xiàng)目的專項(xiàng)資金結(jié)余，應(yīng)報(bào)經(jīng)主管部門或財(cái)政部門批準(zhǔn)后，由行政單位統(tǒng)籌安排使用。參建精講274頁

年末賬務(wù)處理：借：撥入經(jīng)費(fèi)——基本支出借：結(jié)余——基本支出結(jié)余

預(yù)算外資金收入——基本支出貸：經(jīng)費(fèi)支出——基本支出

其他收入撥出經(jīng)費(fèi)——撥出經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)

貸：結(jié)余——基本支出結(jié)余

結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建時(shí)： 借： 撥入經(jīng)費(fèi)——項(xiàng)目支出借：結(jié)余——項(xiàng)目支出結(jié)余

預(yù)算外資金收入——項(xiàng)目支出貸：經(jīng)費(fèi)支出——專項(xiàng)支出

貸： 結(jié)余——項(xiàng)目支出結(jié)余撥出經(jīng)費(fèi)——撥出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

2、事業(yè)單位凈資產(chǎn)核算

事業(yè)單位凈資產(chǎn)包括：事業(yè)基金（一般基金、投資基金）、固定基金、專用基金（福利基金、醫(yī)療基金、修購基金、住房基金）、結(jié)余。

一般基金來源：當(dāng)年未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入；撥入?？罱Y(jié)余中按規(guī)定留存。

結(jié)余核算：

事業(yè)結(jié)余=（財(cái)政補(bǔ)助收入+上級補(bǔ)助收入+附屬單位上繳款+事業(yè)收入+其他收入）—（撥出經(jīng)費(fèi)+事業(yè)支出+上繳上級支出+非經(jīng)營業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的銷售稅金+對附屬單位補(bǔ)助）。

會(huì)計(jì)期末，應(yīng)將除經(jīng)營收支類、?？钍罩ь惡徒Y(jié)轉(zhuǎn)自籌基建以外收支類科目轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，年終將“事業(yè)結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目。

年度終了，對已完成的項(xiàng)目，將撥入專款的余額和撥出?？畹挠囝~、?？钪С龅挠囝~對沖。對沖后任有余額的，按規(guī)定上繳部分，沖減撥入專款；按規(guī)定留歸本單位的，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的一般基金。未完工項(xiàng)目，不予結(jié)轉(zhuǎn)。

項(xiàng)目完工賬務(wù)處理：借：撥入?？睿ㄊ盏降膿苋雽？睿┙瑁簱苋雽？?/p>

?？钪С觯▽?shí)際支付金額）貸：銀行存款等（上繳部分）

貸：事業(yè)基金——一般基金（自留部分）

收入、支出年末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：財(cái)政補(bǔ)助收入借：事業(yè)結(jié)余借：經(jīng)營收入借：經(jīng)營支出借：事業(yè)結(jié)余

事業(yè)收入貸：事業(yè)支出貸：經(jīng)營結(jié)余貸：經(jīng)營支出貸：結(jié)余分配

第二篇：事業(yè)單位固定資產(chǎn)賬務(wù)處理如何進(jìn)行

事業(yè)單位固定資產(chǎn)賬務(wù)處理如何進(jìn)行

事業(yè)單位固定資產(chǎn)屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，可長期使用并保持原有實(shí)物形態(tài)。為了反應(yīng)取得、計(jì)提、處置等方面，需設(shè)置事業(yè)單位固定資產(chǎn)等科目進(jìn)行賬務(wù)處理。具體的賬務(wù)處理過程如下：

一、固定資產(chǎn)的取得

(1)購入固定資產(chǎn)扣留質(zhì)量保證金的會(huì)計(jì)處理

事業(yè)單位購入固定資產(chǎn)扣留質(zhì)量保證金的，應(yīng)當(dāng)在取得固定資產(chǎn)時(shí)

借：固定資產(chǎn)(按照確定的固定資產(chǎn)成本)

貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)

①如果取得固定資產(chǎn)全款發(fā)票，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照構(gòu)成資產(chǎn)成本的全部支出金額

借：事業(yè)支出等

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款等(按照實(shí)際支付金額)

其他應(yīng)付款[扣留期在1年以內(nèi)(含1年)]

或：長期應(yīng)付款(扣留期超過1年)

質(zhì)保期滿支付質(zhì)量保證金時(shí)

借：其他應(yīng)付款、長期應(yīng)付款

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款等

②取得的發(fā)票金額不包括質(zhì)量保證金的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照不包括質(zhì)量保證金的支出金額 借：事業(yè)支出等

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款等

(2)融資租入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

事業(yè)單位以融資租賃租入的固定資產(chǎn)，其成本按照租賃協(xié)議或者合同確定的租賃價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及固定資產(chǎn)交付使用前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定。

融資租入時(shí)：

借：固定資產(chǎn)(按照確定的成本)

貸：長期應(yīng)付款(按照租賃協(xié)議或合同確定的租賃價(jià)款)

非流動(dòng)資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)(差額)

同時(shí)，按照實(shí)際支付的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等

借：事業(yè)支出、經(jīng)營支出等

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款

定期支付租金時(shí)：

借：事業(yè)支出、經(jīng)營支出等

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入、零余額賬戶用款額度、銀行存款等

借：長期應(yīng)付款

貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)

二、固定資產(chǎn)的處置

固定資產(chǎn)的處置具體包括固定資產(chǎn)的出售、無償調(diào)出、對外捐贈(zèng)、盤虧、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)時(shí)，事業(yè)單位應(yīng)將其賬面余額和相關(guān)的累計(jì)折舊轉(zhuǎn)入“待處置資產(chǎn)損溢”科目，實(shí)際報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處置時(shí)，將相關(guān)的非流動(dòng)資產(chǎn)基金余額轉(zhuǎn)入“待處置資產(chǎn)損溢”科目。

處置過程中取得的收入、發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用通過“待處置資產(chǎn)損溢”科目核算，處置凈收入根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定處理。

三、固定資產(chǎn)的計(jì)提折舊

對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的，應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提，按照實(shí)際計(jì)提金額，借記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。

第三篇：污水處理系統(tǒng)

一、概述

污水處理廠的自控系統(tǒng)由PLC與計(jì)算機(jī)控制管理系統(tǒng)、儀表監(jiān)測系統(tǒng)兩部分組成。整體性能滿足如下要求：

1）可靠性—整個(gè)系統(tǒng)采用模塊化設(shè)計(jì)，分層分布式結(jié)構(gòu)，控制、保護(hù)、測量之間既相互獨(dú)立又互相聯(lián)系。

2）先進(jìn)性—系統(tǒng)的設(shè)計(jì)以實(shí)現(xiàn)“現(xiàn)場無人職守，總站少人值班”為目的。設(shè)備裝置的啟、停及聯(lián)動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)均可由中央控制室遠(yuǎn)程操縱與調(diào)度。

整個(gè)系統(tǒng)分為三級管理，包括中控室、控制站及就地控制?，F(xiàn)場各種數(shù)據(jù)通過PLC采集，并通過通訊網(wǎng)絡(luò)傳送到中控室操作站集中監(jiān)控和管理。同樣，中控室主機(jī)的控制命令也通過上述通道傳送到PLC的測控終端，實(shí)施各單元的分散控制?，F(xiàn)場與中央控制室通過高速通信網(wǎng)絡(luò)連接，高速通信網(wǎng)絡(luò)采用環(huán)網(wǎng)結(jié)構(gòu)，以便于確保系統(tǒng)的安全性。

二、系統(tǒng)組成及服務(wù)項(xiàng)目

整個(gè)系統(tǒng)包括的污水處理廠工程自控系統(tǒng)內(nèi)所有硬件、軟件的提供、安裝、調(diào)試、開車及培訓(xùn)。

1）中控室（包括硬件與軟件）的提供、安裝及調(diào)試； 2）PLC控制站（包括硬件及軟件）的提供、安裝及調(diào)試； 3）全廠自控系統(tǒng)的調(diào)試、投運(yùn)和培訓(xùn)以及圖紙資料的提供。

三、系統(tǒng)技術(shù)要求

Ⅰ.防護(hù)等級

在室內(nèi)地面上的設(shè)備用IP54，在戶外的設(shè)備用IP65；安裝在水中或在井內(nèi)的設(shè)備用IP68。Ⅱ.信號電平

所有控制及監(jiān)控設(shè)備能在下列信號電平工作：

1）工業(yè)以太網(wǎng)數(shù)字通訊信號，環(huán)形拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)，通訊波特率≥100Mbps，系統(tǒng)自適應(yīng)恢復(fù)時(shí)間<300ms，通訊距離（無中繼器）≥1Km，網(wǎng)絡(luò)介質(zhì)為直埋的光纜，在出現(xiàn)故障時(shí)，可在線增加或刪除任意一個(gè)節(jié)點(diǎn)，都不會(huì)影響到其他設(shè)備的運(yùn)行和通訊。本系統(tǒng)采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)，即系統(tǒng)采用全開放式、關(guān)系型、面向?qū)ο笙到y(tǒng)結(jié)構(gòu)，能夠支持不同廠家的硬件在同一網(wǎng)絡(luò)中進(jìn)行，并支持實(shí)時(shí)多任務(wù)，多用戶系統(tǒng)的操作系統(tǒng)。； 2）控制系統(tǒng)具有一套完整的自診斷功能，可以在運(yùn)行中自動(dòng)地診斷出系統(tǒng)的任何一個(gè)部件是否出現(xiàn)故障，并且在監(jiān)控軟件中及時(shí)、準(zhǔn)確地反映出故障狀態(tài)、故障時(shí)間、故障地點(diǎn)及相關(guān)信息。在系統(tǒng)發(fā)生故障后，I/O的狀態(tài)應(yīng)返回到系統(tǒng)根據(jù)工藝要求預(yù)設(shè)置的狀態(tài)上。

3）狀態(tài)及報(bào)警指示的數(shù)字信號：24VDC或220VAC電壓信號； 4）控制的數(shù)字信號：24VDC或220VAC；

5）非現(xiàn)場總線型檢測、控制儀表或設(shè)備應(yīng)能在下列信號電平工作： ① 控制及監(jiān)視的模擬信號：4～20mADC電流信號； ② 狀態(tài)及報(bào)警指示的數(shù)字信號：0～24VDC電壓信號； ③控制的數(shù)字信號：0～220VAC。

6）為了保證在工廠擴(kuò)建或改造時(shí)滿足工廠的控制要求，控制系統(tǒng)應(yīng)具有較強(qiáng)的擴(kuò)展能力。操作系統(tǒng)監(jiān)控軟件具有冗余和容錯(cuò)及災(zāi)難性恢復(fù)等功能。

四、實(shí)現(xiàn)功能

本系統(tǒng)所配置的硬件和軟件應(yīng)可實(shí)現(xiàn)如下功能： 中控室功能：

1）實(shí)時(shí)采集各個(gè)終端傳送的各類數(shù)據(jù)和信號。

2）在彩色監(jiān)視器（TFT）動(dòng)態(tài)、形象的顯示總工藝流程圖，分段 工藝流程圖，供電系統(tǒng)圖、工藝參數(shù)，電氣設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)等。3）操作站以“人— 機(jī)”對話方式指導(dǎo)操作，自動(dòng)狀態(tài)下，可用 鍵盤或鼠標(biāo)器設(shè)定工藝參數(shù)、控制電氣設(shè)備。

4）根據(jù)采集到的信息，自動(dòng)建立數(shù)據(jù)庫，保存工藝參數(shù)，電氣設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)、報(bào)警數(shù)據(jù)、故障數(shù)據(jù)，并自動(dòng)生成工藝參數(shù)的趨勢曲線。管理人員通過對工藝曲線進(jìn)行分析、研究，進(jìn)一步改進(jìn)工藝運(yùn)行方案，提高生產(chǎn)效率。

5）按生產(chǎn)管理要求打印年、月、日、班運(yùn)行報(bào)表，報(bào)警報(bào)表、故障報(bào)表及工藝流程圖（彩色硬拷貝）。實(shí)時(shí)報(bào)警打印和故障打印。

6）通過通信總線與分控制室的現(xiàn)場控制站進(jìn)行通信。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)可在線診斷各類故障。7）設(shè)不間斷電源，保證在發(fā)生停電故障時(shí)該系統(tǒng)仍能安全可靠地運(yùn)行。8）設(shè)置大型顯示裝置，用于顯示全廠工藝流程。分控站功能：

1）按控制程序?qū)λ牴ざ蝺?nèi)的工藝過程、電氣設(shè)備進(jìn)行自動(dòng)控制，同時(shí)采集工藝參數(shù)，電氣設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)。

2）通過通信總線與中央控制室的監(jiān)控管理系統(tǒng)進(jìn)行通信，向監(jiān)控管理系統(tǒng)傳送數(shù)據(jù)，并接受監(jiān)控管理系統(tǒng)發(fā)出的開停機(jī)命令。

3）在操作屏上顯示所轄工段的工藝流程圖，工藝參數(shù)，電氣設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)。通過功能鍵盤設(shè)定工藝參數(shù)，控制電氣設(shè)備。

4）采集的主要工藝參數(shù)有：水位差、水位、流量、壓力、氧化還原電位、溫度。5）設(shè)不間斷電源，保證在停電故障時(shí)系統(tǒng)仍能安全可靠地運(yùn)行。

五、控制模式

1）現(xiàn)場手動(dòng)模式：設(shè)備的現(xiàn)場控制箱或MCC控制柜的“就地/遠(yuǎn)程”開關(guān)選擇“就地”方式時(shí)，通過現(xiàn)場控制箱或MCC控制柜上的按鈕，實(shí)現(xiàn)對設(shè)備的啟/停、開/關(guān)操作。

2）遙控模式：即遠(yuǎn)程手動(dòng)控制方式?，F(xiàn)場控制箱或MCC控制柜上的“就地/遠(yuǎn)程”開關(guān)選擇“遠(yuǎn)程”方式時(shí)，操作人員通過操作面板或中控系統(tǒng)操作站的監(jiān)控畫面用鼠標(biāo)器或鍵盤選擇“遙控”方式并對設(shè)備進(jìn)行啟/停、開/關(guān)操作。3）自動(dòng)模式：現(xiàn)場控制箱或MCC控制柜上的“就地/遠(yuǎn)程”開關(guān)選擇“遠(yuǎn)程”方式，且現(xiàn)場控制站的“自控/遙控”設(shè)定為“自動(dòng)”方式時(shí)，設(shè)備的運(yùn)行完全由各PLC根據(jù)污水處理廠的工況及生產(chǎn)要求來完成對設(shè)備的運(yùn)行或開/關(guān)控制，而不需要人工干預(yù)。

4）控制級別由高到低為：現(xiàn)場手動(dòng)控制、就地檢修控制、遙控控制、自動(dòng)控制。5）離工藝過程越近的控制層具有更高的優(yōu)先權(quán)。

六、工控設(shè)備硬件要求

可編程序控制器PLC

PLC采用世界知名公司---西門子公司的先進(jìn)產(chǎn)品S7系列。

PLC設(shè)備作為一套整體供貨，設(shè)備主要包括：控制柜、PLC、通訊端口、I/O單元、觸摸屏、UPS不間斷電源等。

PLC的輸入輸出控制點(diǎn)留有15%～20%以上的余量。

網(wǎng)絡(luò)配置方便靈活，除了產(chǎn)品本身的總線形式之外，還應(yīng)支持包括Profibus-DP、CANopen、DeviceNet、Ethernet、ARCNET、Modbus在內(nèi)的多種通訊協(xié)議，并可以通過多種網(wǎng)絡(luò)形式和其它系統(tǒng)連接。

CPU 可以支持從64KB到256KB 的內(nèi)存容量，并可以通過外插SD存儲(chǔ)卡等形式擴(kuò)展存儲(chǔ)空間。機(jī)柜

柜內(nèi)設(shè)有電源工作指示燈、PLC運(yùn)行指示燈、數(shù)字式電壓表、門控照明燈、門控排風(fēng)扇、門鎖（用同一把鑰匙）等。柜子整潔布局合理，防護(hù)等級為IP4×。網(wǎng)絡(luò)交換機(jī)

采用具有網(wǎng)管功能的符合IEEE802.3標(biāo)準(zhǔn)的模塊化交換機(jī)，存儲(chǔ)轉(zhuǎn)發(fā)交換模式。交換機(jī)具有SNMP/WEB網(wǎng)絡(luò)管理功能，支持SNMP TRAP自動(dòng)故障報(bào)警，允許采用OPC方式將網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的狀態(tài)信息傳遞到HMI/SCADA軟件中。交換機(jī)應(yīng)具有高度的實(shí)時(shí)性，最大收發(fā)延遲不超過15μs，支持基于端口的VLAN設(shè)置、IGMP Snooping組播管理、IEEE802.3×流控制和SNTP協(xié)議（簡單網(wǎng)絡(luò)時(shí)間協(xié)議）。采用軌道方式裝置，無風(fēng)扇散熱方式，工作溫度范圍為0～60℃。

1）防護(hù)等級IP30。

2）冗余24VDC直流電源輸入。

3）故障異常時(shí)，自動(dòng)發(fā)出Email報(bào)警；電源故障時(shí)，繼電器報(bào)警輸出。4）控制站級交換機(jī)：3電口，RJ45口，2光口，多模光纖，SC連接頭。5）中控室交換機(jī)：6電口，RJ45口，2關(guān)口，多模光纖，SC連接頭。

電源

供電方式：220VAC采用在線式、全隔離型、連續(xù)雙轉(zhuǎn)換、自動(dòng)旁路切換的UPS不間斷供電電源，蓄電池續(xù)流能力為一小時(shí)以上；24VDC配置直流穩(wěn)壓電源。

在斷電故障情況下，或在主電源不符合規(guī)定要求的時(shí)候，為了避免設(shè)備的破壞或擾動(dòng)，保證控制系統(tǒng)能夠不中斷監(jiān)控任務(wù)，在分控室和中控室設(shè)置了不間斷電源UPS。UPS為在線式）靜態(tài)整流器/逆變器型）、全隔離型、連續(xù)雙轉(zhuǎn)換，蓄電池能夠提供30分鐘供電。

不間斷電源UPS可安裝在控制柜內(nèi)，為控制柜內(nèi)設(shè)備和現(xiàn)場自控和儀表設(shè)備供電。各個(gè)UPS電源必須對本區(qū)域全部用電設(shè)備進(jìn)行供電。根據(jù)實(shí)際要求配置合適容量的UPS電源。UPS電源應(yīng)有不小于20%的余量。

中央控制室—2kVA 0.5小時(shí) 在線式 現(xiàn)場控制站—2kVA 0.5小時(shí) 在線式 化驗(yàn)室、細(xì)格柵—1kVA 0.5小時(shí) 在線式

工業(yè)監(jiān)控管理計(jì)算機(jī)

1）主要配置：不低于 P4 2.4G/1G DDR內(nèi)存/160G硬盤/3PCI/3ISA/AT×800主板/10－100M以太網(wǎng)接口/128M顯存/DVD-RW/1.44M軟驅(qū)/標(biāo)準(zhǔn)光電鼠標(biāo)&鍵盤

2）通訊：10M/100M以太網(wǎng)）RJ-45），RS232，不少于2個(gè)USB口 3）機(jī)箱標(biāo)準(zhǔn)：DCS400F 4U標(biāo)準(zhǔn)19”機(jī)箱 4）機(jī)箱顏色：黑色 5）機(jī)箱材質(zhì)：重型冷軋鋼 6）機(jī)箱內(nèi)部工藝：高級鍍鋅防腐 7）電源：400W AT×高性能電源

8）冷卻系統(tǒng)：可拆卸防塵罩，2×80mm球軸承風(fēng)扇，銅質(zhì)散熱器

9）過濾防塵系統(tǒng)：采用可拆卸，可清洗前面板纖維過濾網(wǎng)，加蓋空槽防塵蓋

10）開關(guān)指示燈：系統(tǒng)重啟開關(guān)、電源開/關(guān)、系統(tǒng)電源LED顯示、硬盤工作 LED顯示 11）底板：有源AT×主板 12）工作溫度：0℃到50℃ 13）存儲(chǔ)溫度：-20℃-60℃ 14）相對濕度：5%到95%（無凝結(jié)）15）沖 擊：10G,峰值加速度 16）振 動(dòng)：不小于1.5G 17）符合標(biāo)準(zhǔn)：FCC，EMC，CE，UL，DiggCom 18）安全認(rèn)證：UL-508、CSA、CE 19）21”TFT液晶顯示器

或選用設(shè)備采購時(shí)的最新型號和最佳配置。與它PLC或上位機(jī)通訊內(nèi)置CPU的網(wǎng)卡。HMI人機(jī)界面

1）10.4英寸；TFT真彩LCD；256色無閃爍/64色3速閃爍 2）分辨率：640×480；顯示區(qū)域：213.2）W）×160.4）H）mm 3）文字設(shè)定：中文簡體）GB2312-80）；亮度控制：4級可調(diào) 4）畫面存儲(chǔ)器：4MB FLASH EPROM；數(shù)據(jù)存儲(chǔ)器：512KB SRAM 5）接口：有串行接口COM1／COM2、以太網(wǎng)接口、CF卡接口音頻接口等 6）工作電壓：24VDC；功耗：<30W 7）運(yùn)行溫度：0～50℃ 8）防護(hù)等級：IP65

七、工控軟件配置 操作軟件

全部軟件均為中文版Microsoft Windows 2000運(yùn)行環(huán)境，軟件的可選組件也適用于二期工程。應(yīng)用軟件的編制范圍為兩部分，一部分是本期工程的全部內(nèi)容，另一部分為二期工程擴(kuò)容部分的軟件接口。

管理控制系統(tǒng)的每臺(tái)主機(jī)的軟件應(yīng)包括下列內(nèi)容： 1）全套計(jì)算機(jī)運(yùn)行軟件系統(tǒng)；

2）全套的管理接口和管理控制軟件系統(tǒng)； 3）全套數(shù)據(jù)處理和記錄軟件系統(tǒng)；

4）全套系統(tǒng)再生、修復(fù)、數(shù)據(jù)備份的軟件系統(tǒng)； 5）運(yùn)行計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的全套軟件；

6）標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理軟件、接口軟件、數(shù)據(jù)處理軟件如文字處理、數(shù)據(jù)庫、電子制表、圖象處理軟件等。監(jiān)控組態(tài)軟件

SCADA系統(tǒng)組態(tài)軟件是一個(gè)精心設(shè)計(jì)開發(fā)的實(shí)時(shí)系統(tǒng)工作平臺(tái)。它在UNI×和WINDOWS2000系統(tǒng)下運(yùn)行。應(yīng)用軟件的編制范圍為兩部分，一部分室本期工程的全部內(nèi)容，另一部分為遠(yuǎn)期工程擴(kuò)容部分的軟件接口。

系統(tǒng)需具有一下特點(diǎn)：

1）可兼容性：監(jiān)控軟件可以在不同的計(jì)算幾何操作上運(yùn)行。2）可聯(lián)接性：可以容易地與不同的軟件和硬件系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)接。

3）內(nèi)部可操作性：可以混合網(wǎng)絡(luò)上工作，并可與其它信息系統(tǒng)在數(shù)據(jù)層和用戶層進(jìn)行數(shù)據(jù)交換。

4）高可靠性：2臺(tái)監(jiān)控主機(jī)互為熱備份，操作系統(tǒng)和監(jiān)控軟件具有冗余和容錯(cuò)功能。5）提供SQL，ODBC進(jìn)行數(shù)據(jù)交換。6）提供多種編程開發(fā)環(huán)境，包括C，C-Smalltalk，F(xiàn)ortran等。7）系統(tǒng)需支持遠(yuǎn)程登錄訪問功能和具有安全授權(quán)功能。

8）支持開放系統(tǒng)的國際標(biāo)準(zhǔn)的通訊協(xié)議和界面，在網(wǎng)絡(luò)通信協(xié)議中，應(yīng)需支持TCP/IP和DNP3.0協(xié)議。

通訊方式采用輪詢和事件自報(bào)方式（即：逢變則報(bào)的方式）。尤其適用于關(guān)鍵性的操作、控制和輔助決策系統(tǒng)。用戶系統(tǒng)可以基于標(biāo)準(zhǔn)模塊程序來集成建立，也可根據(jù)特殊要求專門組態(tài)。

另外，企業(yè)各類人員所用的上網(wǎng)媒介和方式也不盡相同。系統(tǒng)可以提供給各類用戶以滿意的上網(wǎng)媒介及方式。其圖像用戶界面可在微機(jī)、工作站、×終端機(jī)等不同的機(jī)器平臺(tái)上工作。這些機(jī)器可通過局域網(wǎng)（LAN），廣域網(wǎng)（WAN），ISDN網(wǎng)，租的專用線，電話線或無線網(wǎng)互連。

當(dāng)系統(tǒng)的軟件和硬件發(fā)生故障時(shí)，系統(tǒng)可自我恢復(fù)并繼續(xù)工作。系統(tǒng)可以通過不斷地監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)上所有單元的工作狀態(tài)來保證系統(tǒng)高可靠運(yùn)行。當(dāng)故障發(fā)生時(shí)，相應(yīng)的備份單元瞬間即可完成自動(dòng)切換。被監(jiān)測的單元包括有：工作站和終端；通訊線路網(wǎng)點(diǎn)（路由，網(wǎng)橋）等。在系統(tǒng)里，備份的層數(shù)可以是多級的。

該數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)應(yīng)為面向?qū)ο蟮?，?shí)時(shí)式，關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。SCADA系統(tǒng)對數(shù)據(jù)變化響應(yīng)可達(dá)到1毫秒。

第四篇：事業(yè)單位基建會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理

事業(yè)單位基建會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理

財(cái)務(wù) 2010-05-08 20:25:11 閱讀90 評論0字號：大中小 訂閱laoli 的 事業(yè)單位基建會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理

對跨工程事業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)與基建財(cái)務(wù)實(shí)際支出數(shù)不符的問題,筆者建議在年終清理時(shí),事業(yè)財(cái)務(wù)和基建財(cái)務(wù)將跨工程的當(dāng)年基建撥款數(shù)調(diào)整為基建實(shí)際投資數(shù)。若實(shí)際投資數(shù)大于當(dāng)年撥款數(shù),事業(yè)財(cái)務(wù)追加撥款;若實(shí)際投資數(shù)小于當(dāng)年撥款數(shù),將小于部分雙方先掛于往來賬,第二年再做相反分錄。下面按自籌基建經(jīng)費(fèi)的不同來源分別進(jìn)行闡述:

(一)用當(dāng)年財(cái)政撥款以外的收入安排自籌基建

1.資金結(jié)轉(zhuǎn)基建專戶時(shí):

借:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

貸:銀行存款

2.當(dāng)年工程完工交付,年終結(jié)賬時(shí):

借:事業(yè)結(jié)余

貸:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

同時(shí)增加資產(chǎn):

借:固定資產(chǎn)

貸:固定基金

3.跨工程年終結(jié)賬時(shí):

當(dāng)基建實(shí)際投資數(shù)大于結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)賬面數(shù)時(shí):

借:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建(大于部分)

貸:銀行存款(追加撥款)

當(dāng)基建實(shí)際投資數(shù)小于結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建賬面數(shù)時(shí):

借:其他應(yīng)收款——××工程項(xiàng)目

貸:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建(“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”賬戶中尚未形成基建投資部分)借:事業(yè)結(jié)余

貸:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建(基建財(cái)務(wù)實(shí)際投資數(shù))

(二)用事業(yè)基金中的非財(cái)政撥款安排自籌基建(分錄同上)

(三)用專用基金安排自籌基建(以集資建房為例)

1.教職工集資時(shí):

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款

2.資金結(jié)轉(zhuǎn)基建專戶時(shí):

借:其他應(yīng)收款(不通過“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目,避免調(diào)整當(dāng)年事業(yè)結(jié)余)貸:銀行存款

3.當(dāng)年工程完工交付,年終結(jié)賬時(shí):

借:專用基金——住房基金

貸:其他應(yīng)收款

同時(shí)增加資產(chǎn)和基金:

借:固定資產(chǎn)

貸:固定基金

4.跨工程年終結(jié)賬時(shí),不做處理。

5結(jié)算房價(jià)時(shí):

借:其他應(yīng)付款

貸:專用基金——住房基金

借或貸:現(xiàn)金(多退少補(bǔ)部分)

如果出售產(chǎn)權(quán),則:

借:固定基金

貸:固定資產(chǎn)

(四)用銀行貸款安排自籌基建

近幾年隨著教育事業(yè)的不斷發(fā)展,許多高校利用銀行貸款來解決超常規(guī)發(fā)展中建設(shè)資金嚴(yán)重匱乏的問題。在本文中,我們不探討高校舉債運(yùn)行的規(guī)模與風(fēng)險(xiǎn)控制,僅關(guān)注用貸款形成資產(chǎn)的交付及貸款利息的處理問題。各高校針對此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理五花八門,但筆者通過多年的工作體驗(yàn)和探索,總結(jié)出以下兩種做法,它們基本可以照顧到方方面面的需求:

1.事業(yè)財(cái)務(wù)核算法

顧名思義,取得的銀行貸款以及償還均在事業(yè)財(cái)務(wù)賬面反映,基建財(cái)務(wù)按撥款處理。

(1)取得借款時(shí):

借:銀行存款

貸:借入款項(xiàng)——××銀行

(2)轉(zhuǎn)入基建專戶時(shí):

借:其他應(yīng)收款——基建借款——××

工程項(xiàng)目

貸:銀行存款

(3)年末結(jié)賬時(shí)

需要將基建完工交付數(shù)、基建實(shí)際投資數(shù)與一般基金余額做一比較:若前者大于后者,即存在事業(yè)財(cái)務(wù)無力接受的交付資產(chǎn)或?qū)嶋H投資,大于部分基建掛賬;若前者小于后者,則按基建交付數(shù)和基建實(shí)際投資數(shù)全額接受并列當(dāng)年支出。借:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建(以一般基金余額不出現(xiàn)赤字為限)

貸:其他應(yīng)收款——基建借款——××工程項(xiàng)目

借:事業(yè)結(jié)余

貸:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

同時(shí),完工資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)賬面價(jià)值:

借:固定資產(chǎn)

貸:固定基金

基建財(cái)務(wù):

借:銀行存款

貸:基建撥款——自籌資金撥款

借:交付使用資產(chǎn)(事業(yè)財(cái)務(wù)可接受的基建交付及實(shí)際投資數(shù))

貸:建筑安裝工程投資

(4)償還借款時(shí),事業(yè)財(cái)務(wù):

借:借入款項(xiàng)——××銀行

貸:銀行存款

借:事業(yè)支出——基建借款——××工

貸:事業(yè)基金——投資基金

2.基建財(cái)務(wù)核算法

取得的銀行貸款在基建財(cái)務(wù)賬面僅反映借入和使用的情況,而還款情況由事業(yè)財(cái)務(wù)反映。這樣就避免了貸款兩個(gè)賬戶的重復(fù)核算。

(1)取得借款時(shí)

事業(yè)財(cái)務(wù):

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款——基建借款——

××工程項(xiàng)目

結(jié)轉(zhuǎn)到基建賬戶:

借:其他應(yīng)付款——基建借款——××

工程項(xiàng)目

貸:銀行存款

同時(shí),備查登記簿登記銀行貸款指標(biāo)數(shù)和已貸入數(shù)。

基建財(cái)務(wù):

借:銀行存款

貸:基建投資借款——建行投資借

款或者(下同):

貸:基建投資借款——其他投資借款——其他金融機(jī)構(gòu)借款

(2)年末結(jié)賬時(shí)

基建財(cái)務(wù)將基建完工交付數(shù)、基建實(shí)際投資數(shù)與事業(yè)財(cái)務(wù)一般基金余額做一比較事業(yè)財(cái)務(wù)只能保證在一般基金余額為正數(shù)的前提下接受基建交付資產(chǎn)及基建實(shí)際投資數(shù)并列入當(dāng)年支出,超出部分基建掛賬。第二年視事業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)力情況,繼續(xù)接受交付資產(chǎn)或讓基建財(cái)務(wù)繼續(xù)掛賬。

事業(yè)財(cái)務(wù):

借:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建(以一般基金余額不出現(xiàn)赤字為限)

貸:其他應(yīng)收款——基建借款——

××工程項(xiàng)目

借:事業(yè)結(jié)余

貸:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

同時(shí),增加固定資產(chǎn)賬面價(jià)值:

借:固定資產(chǎn)

貸:固定基金

2.基建財(cái)務(wù)核算法

取得的銀行貸款在基建財(cái)務(wù)賬面僅反映借入和使用的情況,而還款情況由事業(yè)財(cái)務(wù)反映。這樣就避免了貸款兩個(gè)賬戶的重復(fù)核算。

(1)取得借款時(shí)

事業(yè)財(cái)務(wù):

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款——基建借款——

××工程項(xiàng)目

結(jié)轉(zhuǎn)到基建賬戶:

借:其他應(yīng)付款——基建借款——××

貸:銀行存款

同時(shí),備查登記簿登記銀行貸款指標(biāo)數(shù)和已貸入數(shù)。

基建財(cái)務(wù):

借:銀行存款

貸:基建投資借款——建行投資借

款或者(下同):

貸:基建投資借款——其他投資借款——其他金融機(jī)構(gòu)借款

(2)年末結(jié)賬時(shí)

基建財(cái)務(wù)將基建完工交付數(shù)、基建實(shí)際投資數(shù)與事業(yè)財(cái)務(wù)一般基金余額做一比較事業(yè)財(cái)務(wù)只能保證在一般基金余額為正數(shù)的前提下接受基建交付資產(chǎn)及基建實(shí)際投資數(shù)并列入當(dāng)年支出,超出部分基建掛賬。第二年視事業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)力情況,繼續(xù)接受交付資產(chǎn)或讓基建財(cái)務(wù)繼續(xù)掛賬。

事業(yè)財(cái)務(wù):

借:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建(以一般基金余額不出現(xiàn)赤字為限)

貸:其他應(yīng)收款——基建借款——

××工程項(xiàng)目

借:事業(yè)結(jié)余

貸:結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

同時(shí),增加固定資產(chǎn)賬面價(jià)值:

借:固定資產(chǎn)

貸:固定基金

這種辦法操作相對復(fù)雜些,貸款付息時(shí)基建財(cái)務(wù)只需轉(zhuǎn)賬,不需動(dòng)用貨幣資金。事業(yè)財(cái)務(wù)賬面則相對比較真實(shí)地反映了負(fù)債及風(fēng)險(xiǎn)情況,有利于對高校經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況進(jìn)行綜合評價(jià)。同時(shí)也維護(hù)了基建財(cái)務(wù)本身不具備貸款的法人主體資格和償還能力的會(huì)計(jì)核算要求。

目前采用哪種核算方法沒有統(tǒng)一規(guī)定。后果往往是橫向之間會(huì)計(jì)信息不可比,誤導(dǎo)授信決策。建議對那些可控風(fēng)險(xiǎn)貸款的會(huì)計(jì)處理,盡量采用負(fù)面影響小的事業(yè)財(cái)務(wù)核算法,企盼相關(guān)的政府部門及早做出統(tǒng)—規(guī)定。

3.銀行貸款利息的處理

高校會(huì)計(jì)制度沒有涉及銀行貸款利息內(nèi)容。本著“誰使用,誰付費(fèi)”的原則,筆者認(rèn)為應(yīng)該將滿足資本化條件的貸款利息計(jì)入在建工程成本。

(1)事業(yè)財(cái)務(wù)核算法:

其一,事業(yè)財(cái)務(wù)收到支付利息的通知時(shí):

借:其他應(yīng)收款——基建借款——××

項(xiàng)目工程(利息)

貸:銀行存款

同時(shí)基建財(cái)務(wù):

借:待攤投資——借款利息

貸:基建撥款——自籌資金撥款(借款利息)

其二,年末基建財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)工程累計(jì)支出平均數(shù)和資本化比率計(jì)算出各工程應(yīng)予資本化的貸款利息:

借:建筑安裝工程投資

貸:待攤投資——借款利息

同時(shí),將與工程支出無關(guān)或完工待交付工程的貸款利息轉(zhuǎn)事業(yè)財(cái)務(wù):基建財(cái)務(wù):

借:基建撥款——自籌資金撥款(借款利息)

貸:待攤投資——借款利息

事業(yè)財(cái)務(wù):

借:事業(yè)支出——借款利息(注:系與工程支出無關(guān)或已完工待交付工程的貸款利息部分)

結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

貸:其他應(yīng)收款——基建借款——××項(xiàng)目工程(利息)

之所以通過“基建撥款”科目而不是“銀行存款”或“其他應(yīng)付款”等科目核算利息,是將事業(yè)財(cái)務(wù)中的借款成本視為建設(shè)項(xiàng)目的資金來源的另—部分。據(jù)此再向上級行政主管部門、財(cái)政部門和發(fā)展改革部門追加基建投資計(jì)劃,并將此部分資本化記入工程成本,這既符合“誰使用,誰付費(fèi)”的原則,也是高?；ㄘ?cái)務(wù)本身無能力也不應(yīng)該承擔(dān)還款義務(wù)的真實(shí)反映。

(2)基建財(cái)務(wù)核算法:

其一,事業(yè)財(cái)務(wù)收到支付利息通知時(shí):

借:其他應(yīng)收款——基建借款——××

項(xiàng)目工程(利息)

貸:銀行存款

同時(shí),基建財(cái)務(wù):

借:待攤投資——借款利息

貸:基建投資借款——建行投資借

款(借款利息)

基建投資借款——其他投資借款——其他金融機(jī)構(gòu)借款(借款利息)

其二,年末基建財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)工程累計(jì)支出平均數(shù)和資本化比率計(jì)算出各工程應(yīng)予資本化的貸款利息:

基建財(cái)務(wù):

借:建筑安裝工程投資

貸:待攤投資——借款利息

同時(shí),將與工程支出無關(guān)或完工待交付工程的貸款利息轉(zhuǎn)事業(yè)財(cái)務(wù):借:基建投資借款——建行投資借款

(借款利息)

基建投資借款——其他投資借款——其他金融機(jī)構(gòu)借款(借款利息)貸:待攤投資——借款利息

事業(yè)財(cái)務(wù):

借:事業(yè)支出——借款利息(注:系與工程支出無關(guān)或已完工待交付工程的貸款利息部分)

結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

貸:其他應(yīng)收款——基建借款——

××項(xiàng)目工程(利息)

對于利息的償還同償還本金的賬務(wù)處理。

上述兩種會(huì)計(jì)方法的共同優(yōu)點(diǎn)是將建設(shè)期間的借款利息資本化,真實(shí)反映了工程造價(jià)的成本。

4.年終結(jié)余分配的問題

在事業(yè)財(cái)務(wù)年終有結(jié)余的情況下,無論采用事業(yè)財(cái)務(wù)核算法或基建財(cái)務(wù)核算法,只要存在事業(yè)財(cái)務(wù)無力接受的基建交付工程(或待轉(zhuǎn)在建工程實(shí)際投資)的事實(shí),即說明此時(shí)的結(jié)余尚未扣除待交付的結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出,事業(yè)財(cái)務(wù)的年終結(jié)余都不能作為計(jì)提職工福利基金等的依據(jù)。

5.會(huì)計(jì)報(bào)表的填報(bào)問題

無論采取上述哪種核算辦法,均不打破現(xiàn)有事業(yè)財(cái)務(wù)和基建財(cái)務(wù)的報(bào)表體系,既維護(hù)了現(xiàn)有財(cái)務(wù)核算體系,又滿足了新情況下的核算要求。

第五篇：商業(yè)銀行前臺(tái)處理系統(tǒng)范文

新型商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)

隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和世界經(jīng)濟(jì)的相互融合，企業(yè)及個(gè)人間的資金往來需要一個(gè)安全高效的資金劃撥、支付結(jié)算手段及環(huán)境，銀行也需要一個(gè)完善的信息管理系統(tǒng)。限于當(dāng)時(shí)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用水平，國內(nèi)銀行在２０世紀(jì)９０年代初期建立的銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，大多采用業(yè)務(wù)獨(dú)立、分布處理的應(yīng)用模式。雖然這種系統(tǒng)解決了手工操作和處理效率的問題，但各系統(tǒng)之間很難實(shí)現(xiàn)信息的共享，并且計(jì)算機(jī)系統(tǒng)只是簡單的模擬手工勞動(dòng)，沒有充分利用計(jì)算機(jī)自身的特點(diǎn)和先進(jìn)的功能發(fā)揮其應(yīng)有的潛能。

銀行主要業(yè)務(wù)一般可以分為對公和對私兩大部分，前者的服務(wù)對象是面向廣大企事業(yè)單位，后者則主要面向個(gè)人客戶。我國各大商業(yè)銀行在長期的運(yùn)作過程中，形成了對公和對私業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)完全分離的局面。兩個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)間信息不能實(shí)現(xiàn)共享，不能利用數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，這給銀行高層領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策帶來了很大的困難。從２０世紀(jì)９０年代中后期開始，商業(yè)銀行開始利用成熟的計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在對原有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改造的基礎(chǔ)上，建立與國際商業(yè)銀行運(yùn)行模式基本接軌，能適應(yīng)現(xiàn)代化商業(yè)銀行運(yùn)作的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)。該系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)處理的綜合性，它打破了對公、對私業(yè)務(wù)彼此分離的操作流程和運(yùn)行模式，以綜合柜員制為出發(fā)點(diǎn)，統(tǒng)一設(shè)計(jì)，數(shù)據(jù)集中，使原來?xiàng)l塊分割的業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)起來，最終形成一個(gè)有機(jī)融合的銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)。目前，大多商業(yè)銀行都建立了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，比如２００１年交通銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面推廣，同年中國民生銀行新綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)成功上線，２００２年中信實(shí)業(yè)銀行宣布建成“以客戶為中心”的ＩＣＢＳ核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，２００３年中國工商銀行第三代核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)ＮＯＶＡ正式上線運(yùn)行，這些都呈現(xiàn)出業(yè)務(wù)綜合處理和數(shù)據(jù)集中的特點(diǎn)，為今后業(yè)務(wù)的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)從體系結(jié)構(gòu)上可以分為前臺(tái)、前置和后臺(tái)三個(gè)層次，中間通過廣域網(wǎng)完成相互連接，實(shí)現(xiàn)前臺(tái)與后臺(tái)之間的數(shù)據(jù)傳遞，如圖１所示。

前臺(tái)系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)銀行交易的數(shù)據(jù)錄入和檢查，同時(shí)將交易數(shù)據(jù)通過ＴＣＰ/ＩＰ協(xié)議向后臺(tái)賬務(wù)主機(jī)發(fā)送。按功能的不同，前置機(jī)主要分為柜臺(tái)前置和綜合前置兩種。柜臺(tái)前置負(fù)責(zé)柜臺(tái)所有銀行業(yè)務(wù)的錄入和發(fā)送屬于業(yè)務(wù)展示層。綜合前置負(fù)責(zé)前端渠道的接入（ＡＴＭ前置機(jī)、ＣＤＭ前置機(jī)、ＣＲＳ前置機(jī)、多媒體終端、網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行），交易的路由和格式轉(zhuǎn)換，并提供靈活的中間業(yè)務(wù)平臺(tái)，負(fù)責(zé)各種中間業(yè)務(wù)（如代繳費(fèi)、銀證通、銀保通等）的非賬務(wù)處理，完成接收柜臺(tái)、自助設(shè)備上傳的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，提交后臺(tái)賬務(wù)處理，提交中間業(yè)務(wù)第三方的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理，以及日常的數(shù)據(jù)查詢、打印、對賬等功能。

后臺(tái)系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)銀行交易的數(shù)據(jù)處理，進(jìn)行交易邏輯的檢查，將前臺(tái)發(fā)送的交易數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)或非賬務(wù)處理，完成銀行的整個(gè)業(yè)務(wù)。后臺(tái)系統(tǒng)是綜合系統(tǒng)的核心所在?；诩惺降臉I(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，對處理能力、穩(wěn)定性、安全可靠性提出了更高的要求。

盡管各家商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)時(shí)間和所采用的軟硬件平臺(tái)不完全一樣，但對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的理解和定位基本是相同的，那就是以客戶為中心、業(yè)務(wù)綜合化、會(huì)計(jì)一本賬以及綜合柜員制，轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)管理為管理會(huì)計(jì)。把銀行提供的產(chǎn)品服務(wù)和企業(yè)內(nèi)部管理進(jìn)行合理的分工，既體現(xiàn)了銀行服務(wù)的特殊性，又體現(xiàn)了銀行作為一個(gè)企業(yè)的共性，有力地推進(jìn)了銀行的公司化和法人治理結(jié)構(gòu)的改革。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)在業(yè)務(wù)方面有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

１． 以客戶為中心

綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)將從過去的“以賬戶為中心”轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙钥蛻魹橹行摹?，銀行以客戶為單位提供各項(xiàng)服務(wù)，對同一客戶的不同賬戶上發(fā)生的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，通過客戶信息文件統(tǒng)攬客戶在銀行的所有賬戶；在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，通過客戶信息管理代替?zhèn)鹘y(tǒng)賬戶管理，克服了傳統(tǒng)系統(tǒng)中賬務(wù)數(shù)據(jù)分散存儲(chǔ)、無法

共享造成的浪費(fèi)，改變了銀行對客戶信息缺乏全面、詳細(xì)和動(dòng)態(tài)了解的狀況。這種賬戶模式的轉(zhuǎn)變還標(biāo)志著銀行服務(wù)理念的轉(zhuǎn)變，標(biāo)志著銀行將其服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙钥蛻魹橹行摹薄?/p>

２． 業(yè)務(wù)綜合化

綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)將打破了傳統(tǒng)的柜臺(tái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)由對公、儲(chǔ)蓄、銀行卡、外匯等多個(gè)系統(tǒng)分別進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的模式，而由一個(gè)系統(tǒng)處理所有的柜面業(yè)務(wù)，提供各種自動(dòng)化服務(wù)。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理功能既包括本外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、對公業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，也包括各種自助轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)綜合化一方面可以使銀行為客戶提供電話銀行、手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行等多種接入方式的自動(dòng)化服務(wù)，另一方面還能提高柜臺(tái)服務(wù)的效率，使銀行員工在處理不同業(yè)務(wù)時(shí)無需在不同的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)間切換，也無需使顧客到多個(gè)柜臺(tái)辦理不同業(yè)務(wù)。

３． 本外幣一體化的統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算

傳統(tǒng)模式下，銀行有各自相對獨(dú)立的對公會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)、外匯會(huì)計(jì)三種核算體系。但是，現(xiàn)代銀行的服務(wù)是綜合性的，會(huì)計(jì)核算支持系統(tǒng)不可能再分成儲(chǔ)蓄、對公和外匯三個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，而要求整合成一個(gè)統(tǒng)一的賬務(wù)體系。

大會(huì)計(jì)思想的業(yè)務(wù)處理融合對公、儲(chǔ)蓄等業(yè)務(wù)的要求，打破不同部門、不同業(yè)務(wù)種類、不同幣種、不同地域間的界限，形成全行統(tǒng)一的賬戶結(jié)構(gòu)、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。一般而言，銀行的每項(xiàng)業(yè)務(wù)都可分成兩部分，一部分為事務(wù)部分，另一部分為會(huì)計(jì)記賬部分。事務(wù)部分根據(jù)業(yè)務(wù)品種的不同，其處理方式、流程控制也是不同的，系統(tǒng)一定要設(shè)置相關(guān)的交易去處理它。但會(huì)計(jì)記賬是有規(guī)律的，可以從具體的交易中分離出來，形成一個(gè)公共的核心模塊，即建立參數(shù)化的會(huì)計(jì)分錄核心。實(shí)踐證明，大會(huì)計(jì)模式提高了銀行的服務(wù)水平與經(jīng)營能力，也使得系統(tǒng)的適應(yīng)性更強(qiáng)。

４． 綜合柜員制

所謂綜合柜員制，是指面向客戶的每個(gè)柜員均能辦理所有的柜面業(yè)務(wù)，并且自始至終地完成所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)。綜合柜員制可以極大地方便客戶，提高服務(wù)能力和工作效率，打破業(yè)務(wù)分窗口辦理和分部門管理的限制，避免了傳票在不同業(yè)務(wù)部門間的傳遞，便于人力資源的統(tǒng)一管理和優(yōu)化配置。

綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)采用先進(jìn)的體系結(jié)構(gòu)，構(gòu)建出一個(gè)高性能、高可用、高靈活性的運(yùn)行系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)銀行統(tǒng)一的信息標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范為目標(biāo)，為商業(yè)銀行加強(qiáng)經(jīng)營管理、推動(dòng)金融改革、改善客戶服務(wù)、提高工作效率、增強(qiáng)市場競爭力提供了強(qiáng)有力的支撐。