第一篇：審計總結

審計學實習報告

實習是綜合運用知識的重要的實踐性教學環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實踐課程，在實踐教學體系中占有重要地位。通過專業(yè)實習使自己在實踐中驗證，鞏固和深化已學的專業(yè)理論知識，通過知識的運用加深對相關課程理論與方法的理解與掌握。加強對企業(yè)及其管理業(yè)務的了解，認識的基礎上，將學到的知識與實際相結合，使學生運用已學的專業(yè)理論知識，對實習單位的各項業(yè)務進行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運用所學專業(yè)知識，在實踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。

作為一名審計員，我現(xiàn)在才剛剛走了幾步，往后會學到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。況且審計學是一門實踐操作性很強的學科,所以會計理論教學與會計模擬實訓如同車之兩輪、鳥之兩翼,兩者有機銜接、緊密配合,才能顯著提高我們掌握只是的質(zhì)量。在課本上我們所學到的理論知識只是為我們的實際執(zhí)業(yè)注明框架、指明方向、提供相應的方法論，真正的職業(yè)技巧是要我們從以后的實際工作中慢慢汲取的。而針對實際操作中遇到的一些特殊的問題，我們不能拘泥于課本，不可純粹地“以本為本”，而應在遵從準則與技術的前提下，結合本企業(yè)的實際情況可適當?shù)丶右孕薷摹＿@就將從課本上所學的理論知識的原則性與針對實際情況進行操作的靈活性很好地結合起來。還有就是作為一名未來的會計人員，我們應該具有較高的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。因此我們學校本著理論結合實際的思想，讓我們學習實訓課使我們不僅在理論上是強的，在動手能力更是強者。這樣我們在一年畢業(yè)后走出校門才能更好地投入到工作中去。對我而言，實習可以使每一個學生有更多的機會嘗試不同的工作，扮演不同的社會角色，逐步完成職業(yè)化角色的轉化，發(fā)現(xiàn)自己真實的潛力和興趣，以奠定良好的事業(yè)基礎，也為自我成長豐富了閱歷，促進整個社會人才資源的優(yōu)化配置。

首先竣工結算是施工企業(yè)在完成承發(fā)包合同所規(guī)定的全部內(nèi)容，并交工驗收之后，根據(jù)工程實施過程中所發(fā)生的實際情況及合同的有關規(guī)定而編制的，向業(yè)主提出自己應得的全部工程價款的工

程造價文件。竣工結算由施工單位編制報業(yè)主后，業(yè)主將自行或委托造價咨詢部門審核，其審定后的最終結果，將直接牽涉到施工單位的切身利益。如何把已實施的工作內(nèi)容，該得的利益，通過竣工結算反映出來，而使自身利益不受損失，是每個施工企業(yè)應該重視的問題。同時竣工結算是施工單位考核工程成本進行經(jīng)濟核算的依據(jù)，是總結和衡量企業(yè)管理水平的依據(jù)，通過竣工結算，可總結工作經(jīng)驗教訓，找出施工浪費的原因，為提高施工管理水平服務。然而，由于種種原因，不少施工企業(yè)在這方面做得并不理想，從而使企業(yè)的經(jīng)營管理及經(jīng)濟利益受到一定的影響。為此，本文就如何搞好竣工結算談些體會，供同行參考，不妥之處，敬祈斧正。

一、企業(yè)領導重視是搞好竣工結算的前提

在現(xiàn)行的建筑市場競爭中，施工企業(yè)為了求得生存，其首要任務是在投標競爭中獲得任務，但所接任務能否盈利，又是影響企業(yè)生存和發(fā)展的核心，這就牽涉到經(jīng)營策略、日常生產(chǎn)和成本管理、竣工結算等一系列環(huán)節(jié)，企業(yè)為保證綜合效益，應正確處理好各環(huán)節(jié)的關系，不能變成接不到工程是“等死”，接了工程是“自殺”的局面。為此要求企業(yè)領導能盡力保證各方面的有機結合，在重視投標工作的同時在結算編制方面也應配備足夠的高水平的人員，讓其參與投標決策分析。另外，為調(diào)動結算編制人員的積極性，應制定相應的規(guī)章制度和獎懲條件，對相關工程的結算成果進行檢查考核，同時還可建立以公司、項目部、現(xiàn)場核算相結合的一整套的成本管理體系，為結算工作的順利進行，提供很好的組織保證。

二、編制人員具備較高的業(yè)務水平，是編好結算的基礎要編好工程結算，編制者應具有較高的業(yè)務素質(zhì)。具體表現(xiàn)在首先能正確理解定額內(nèi)容，準確套用定額項目，能對定額項目單價進行必要換算；能準確理解和運用合同條款對該調(diào)費用進行調(diào)整；其次要及時掌握計價信息，（如各地的補充定額、規(guī)定調(diào)整的計價文件等）并能吃透精神，準確運用。第三，能深入了解和掌握工程現(xiàn)場情況，掌握各分部工程的構造做法及施工工藝，進行必要的簽證和費用計算；第四應懂得必要的法律知識，能主動把握索賠起因，根據(jù)索賠程序，利用索賠技巧進行索賠；第五，針對新材料、新工藝，能利用定額原理自行組價等。

為實現(xiàn)以上要求，就需有高素質(zhì)的人才隊伍。為此，企業(yè)一方面應加強對現(xiàn)有人員的培訓，積極鼓勵和創(chuàng)造條件讓相關人員參加各種培訓學習和考試，如定額交底、預算編審人員資格考試（初、中級）、造價工程師資格考試等。同時，應建立個人利益與其水平及效果掛鉤的制度，督促職工自我學習，提高整體素質(zhì)。

三、商簽公平合同條款，為結算編制提供必要條件結算編制在合同基礎上進行，并以合同條文作為理由和根據(jù)，所以結算的結果常常取決于合同的完善程度和表達方式。

四、編制者的主動性與積極性是編好結算的保證

結算編制者的工作態(tài)度是影響結算編制質(zhì)量的主要因素之一，在結算編制過程中，編制人員如果抱著算多算少與我無關的思想，只對其他人員或部門提供的資料進行被動計算，或?qū)Y料收集不全，對現(xiàn)場缺乏深入了解，盲目編制，則其編制結果必將有失水準。因此，我們要通過加強對職工的思想、政治教育相引導，讓職工樹立主人翁的思想，培養(yǎng)他們的敬業(yè)愛崗精神。同時，建立必要的約束與激勵機制，把結算編制人員同具體項目結合，安排他們常跑工地，改變以前那種坐辦公室憑圖紙編結算的狀況。通過領導放權，來賦予編制人員一定的責權，為結算編制創(chuàng)造寬松環(huán)境。

五、全面收復相關資料，為結算編制提供充分依據(jù)

在建筑工程的實施過程中，對與結算工作相關的資料進行廣泛收集十分必要，一方面它可保證結算編制內(nèi)容的完備性，另一方面可保證結算審核工作的順利進行，避免審核時產(chǎn)生過多疑問和矛盾。為此，承包商應注意以下幾方面資料的收集。

1、工程承發(fā)包合同，它是結算編制的最根本最直接的依據(jù)，因為工程項目的承發(fā)包范圍、雙方的權利義務、價款結算方式、風險分攤等都由此決定，另外結算中哪些費用項目可以計入或調(diào)整、如何計算也都以此為據(jù)。

2、圖紙及圖紙會審記錄，它是確定標底及合同價的依據(jù)之

一。

3、投標報價、合同價或原預算，它是實際做法發(fā)生變化或進行增減刪項后調(diào)整有關費用的依據(jù)。

4、變更通知單、工程停工報告、監(jiān)理工程師指令等。

5、有關定額、費用調(diào)整的文件規(guī)定。

6、經(jīng)審查批準的竣工圖、工程竣工驗收單、竣工報告等。

六、仔細分析，不漏項、結算編制中容易出現(xiàn)的失誤之一就是漏項，漏項就意味該得收益的損失。為了防止這一點，筆者通過對結算工作的分析與總結，認為承包商應根據(jù)工程的具體實施情況考慮以下內(nèi)容。

1、由于政策性變化而引起的費用調(diào)整。如間接費率的變化、材差系數(shù)的變化、人工工資標準、機械臺班單價的變化等。

2、投標時按常規(guī)計算，結算時需如實調(diào)整的費用。如大型機械進退場費（什么類型規(guī)格的機械進場多少次等）、墻體加固筋、甲供水電費的扣除等。

3、設計變更、簽證、監(jiān)理指令等導致增加的費用（發(fā)包方主動提出的部分）。這部分費用包括自身工作量的增加，及造成對其他工作的影響而增加的費用（也可作為索賠費用）。如樓層和建筑面積的局部增加，會導致腳手架和垂直運輸費用的增加。作為一名學生，我想學習的目的不在于通過結業(yè)考試，而是

為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學校學習是為了能夠適應社會的需要，通過學習保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。然而步出象牙塔步入社會是有很大落差的，能夠以進入公司實習來作為緩沖，對我而言是一件幸事，通過實習工作了解到工作的實際需要，使得學習的目的性更明確，得到的效果也相應的更好。

通過此次課程實習，我不但了解一些具體經(jīng)濟業(yè)務的處理方法，還進一步鞏固了審計的相關理論知識。除此之外，我們還能夠?qū)舅鶎W專業(yè)知識與實際經(jīng)濟業(yè)務處理相結合，學會理論聯(lián)系實際，提高分析問題和解決問題的能力。其實這也正應了 “實踐是檢驗真理的唯一標準”這句話，我們只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。我學到了很多東西。謝謝老師。

第二篇：審計總結

這一周主要是做好江西分公司審前工作準備并羅列重點審查問題 重點工作

1、事先編制審計工作底稿，了解相關人員職位及關系，熟悉業(yè)務模式及近三年數(shù)據(jù)對比；

2、重點鎖定本次審計現(xiàn)場核實的問題并做好標注；

3、與張總商定此次審計的計劃及目標。收獲

1、通過前期的資料收集及篩選判斷重點鎖定了11個問題點；

2、通過張總指導，初步學會區(qū)分問題的審查重要性及難易程度，尤其是油費，可以通過要賬號密碼導數(shù)據(jù)，分析數(shù)據(jù)，鎖定異常之處。同時結合收入成本綜合分析評估。不足

深度挖掘能力不足 改進

看到問題要學會串聯(lián)起來看，以點帶線、以線帶面，綜合來看，加強以問題為導向，深挖問題本質(zhì)內(nèi)容。

第三篇：審計總結

審計實訓總結

信永會計師事務所的案例實訓我們基本完成，從接到這個案例，到現(xiàn)在兩周的時間，我們完成了案例的討論，材料收集，情景劇排練，審計業(yè)務約定書的擬定等多項任務，在這過程中，我們每個人都收獲了很多。

剛開始拿到這個案例時，我把它讀了好多遍遍，也只能想到一些比較淺層的問題，然后又通過看課本，查資料，找出案例中涉及到哪些問題。還記得我們組第一次討論時，我們不知道從哪方面下手，只是把四道題的答案確定了一下。該如何表演這個情景劇我們每個人都有獨自的見解，經(jīng)過激烈討論確定了兩種結果：一是因為上市問題，二是因為偷稅。第二次討論，我們已經(jīng)把劇本的大體寫出來，中和了兩種情況，我們確定了李杰因偷稅入獄比較合理，因為上市需要涉及的問題比較多，以我們現(xiàn)在所學知識無法正確全面的解決問題。

確定好劇本，我們就開始排練，我扮演的是張帆的妻子李靜，也是李杰的姐姐，雖然這不是劇中的主要角色，但她卻是事件的連接點，正因為她，張帆在沒有符合獨立性和專業(yè)勝任能力兩項職業(yè)道德規(guī)范的要求，就接下了審計業(yè)務，導致張帆最后吊銷執(zhí)照。在排練過程中，剛開始我們對于人物的心理動作等揣摩的不是很好，也會有笑場的時候，臺詞也不是很熟習，但經(jīng)過其他組員發(fā)現(xiàn)問題，我們都一一改正，爭取達到更好的狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)有不合理的臺詞，我們也通過討論一一解決，經(jīng)過幾個晚上的排練，我們達到了預想的效果。

通過這次實訓，我們不僅鞏固了所學的知識，也鍛煉了自己。同時認識到作為一個審計人員應該具有的職業(yè)道德規(guī)范，在簽署審計業(yè)務約定書之前應該考慮的問題，了解業(yè)務環(huán)境，避免審計風險，在初步了解業(yè)務環(huán)境后，注冊會計師應與考慮承接該業(yè)務是否符合獨立性和專業(yè)勝任能力等職業(yè)道德規(guī)范的要求。作為我們會計專業(yè)的學生，不論以后發(fā)展審計方向還是會計方向，我們都應該明確自己的職責，忠于職守，不得做出違反法律違反道德的事情，

第四篇：審計總結備忘錄

上海汽車集團股份有限公司

2011年12月31日止審計指引 附件K _______________________________________________________________________________

審計總結備忘錄

至： 德勤華永會計師事務所有限公司 周華 女士 自： [會計師事務所名稱]，[合伙人姓名]

被審計單位：

我們已經(jīng)完成對上述公司2011會計報表的審計并出具了審計報告及財務報告文件包審計意見，審計情況匯總如下：

1.企業(yè)基本情況

（請簡述公司業(yè)務，在本會計期間發(fā)生的重大交易及事項。）

2.公司管理及內(nèi)部控制環(huán)境

（描述公司與財務報告相關的控制系統(tǒng)和程序，存在的重大控制缺陷。）

3.內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)

（描述公司內(nèi)部審計在本會計期間的重大發(fā)現(xiàn)，公司相應的解決方案，以及外部審計會計師對這些事項進行的測試及這些事項對審計意見的影響。）

4.審計問題

（描述審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題、會計師執(zhí)行的審計程序、是否已經(jīng)調(diào)整及對審計意見的影響。）

5.稅務問題

（描述審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大稅務問題，及這些問題對審計意見的影響。）

6.未調(diào)整事項說明

（如已報送“未調(diào)整之審計差異”，此處可索引至“未調(diào)整之審計差異”。）

7.披露不足事項說明

（如已報送“會計報表披露不足事項匯總表”，此處可索引至“會計報表披露不足事項匯總表”。）

8.關聯(lián)交易

（描述本會計期間發(fā)生的重大異常的關聯(lián)交易。）

9.會計政策的復核

（如已報送“會計政策及會計估計方法與上海汽車不一致之差異匯總表”，此處可索引至“會計政策及會計估計方法與上海汽車不一致之差異匯總表”。）

10.舞弊風險評估及發(fā)覺的舞弊事項

（詳細描述與管理層就避免舞弊而采取的內(nèi)部控制的評估。如果發(fā)現(xiàn)本會計內(nèi)存在舞弊問題，請描述舞弊現(xiàn)象、影響、公司解決方案及對審計意見的影響。）

11.與法律顧問的溝通

（組成部分審計師應與相應組成部分的外聘法律顧問(律師)溝通，從外聘法律顧問(律師)取得對于律師詢證函的回復。如果律師詢證函回復中包含任何重大的法律事項，請在此詳細描述。）

12.其他重大事項

13.其他

（對主審所的組織、協(xié)調(diào)能力等進行評價；進一步完善統(tǒng)一委托審計工作的意見和建議。）

14.結論

（審計范圍是否收到限制，是否取得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)支持發(fā)表的審計意見，是否存在重大影響審計意見的未決事項。）

會計師事務所名稱及蓋章：

簽章日期：

第五篇：審計實驗總結

安徽工業(yè)大學

課題名稱學 院專業(yè)班級姓 名學 號指導教師

審計模擬實驗小結與審計報告

審計模擬實驗總結

在過去幾個周中，我們在成老師的帶領下進行了審計的模擬學習。學習目的主要是彌補審計理論課堂上缺乏實踐的不足。通過這次實訓，我可以將審計基礎知識、審計基本理論有機結合起來，并在“實戰(zhàn)”演練中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解，合。熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎?，F(xiàn)在，我將對本次審計模擬實驗的實驗小結、過程收獲及建議做一個總結：

首先，對實驗結果進行小結，通過本次實驗，對東南亞力山大開發(fā)有限公司的資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表進行審計，現(xiàn)小結如下：

一、序 言

１、公司背景的補充說明見審計計劃 ２、重要會計政策見已審審計報告附注。３、審計計劃執(zhí)行的重大偏差

審計計劃在執(zhí)行過程中沒有產(chǎn)生重大偏差。

二、審計目的、范圍及策略

1、會計報表關鍵項目的審計情況

（1）銀行存款函證及回函情況，或?qū)嵤┑钠渌娲鷮徲嫵绦?銀行存款明細情況見已審計會計報表附注，審計及取證情況3111-

3、3111-4-

1、3111-4-2，已審查銀行存款對賬單并已對所有期末余額向有關銀行函證

（2）固定資產(chǎn)的審計情況

固定資產(chǎn)的詳細情況見已審會計報表附注，其審計及取證情況見3124（3）應交稅費的審計情況

應交稅費的詳細情況見已審會計報表附注，其審計及取證情況見3216（4）所有者權益的審計情況

所有者權益的詳細情況見已審會計報表附注，見3301（實收資本）、3302（盈余公積）、3304（未分配利潤）

（3）營業(yè)收入、營業(yè)成本的審計情況

營業(yè)收入的審計及取證情況見3401，營業(yè)成本的審計見3501（6）應付職工薪酬

福利部門本年計提的折舊費13440.96，應調(diào)整為管理費用。被審計單位認為該處理對財務報表沒有實質(zhì)性影響，拒絕調(diào)整。

2、不符事項的調(diào)整或未調(diào)整 無。

3、關聯(lián)方關系及關聯(lián)交易的審計情況 關聯(lián)方關系及交易見已審會計報表附注披露。

4、財務承諾的審計情況 無財務承諾事項。

5、或有事項的審計情況 無需披露的或有事項。

6、期后事項

無需披露的期后事項。

7、需提請合伙人注意的其他事項 無需提請合伙人注意的其他事項

三、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和重要調(diào)整事項 無重大問題，調(diào)整事項見調(diào)整分錄匯總表。

四、審計意見

我們擬對東南亞力山大開發(fā)有限公司本會計報表出具標準無保留的審計報告

其次，在審計模擬實驗過程中，我也認識到自己存在的許多問題。首先就是基礎知識不牢固。審計學這門課是在基礎會計，中級財務會計，成本會計，管理會計等學科的基礎上開設的。由于在過去的日子里，許多基礎知識不夠牢固，因此給現(xiàn)在的這門課程帶來有些不便。但是，亡羊補牢，為期不晚。通過這次的實驗，我發(fā)現(xiàn)了不足之處，給予及時的復習鞏固，基本順利的完成了這次的審計實驗。而且在實驗中也遇到很多不懂得問題，但是卻不知道從何問起，不像上學期的會計模擬實驗，具體到每一筆經(jīng)濟業(yè)務，審計是在一個大的系統(tǒng)下實施的一系列步驟，因此需要經(jīng)常問老師，但是我卻問的很少，學習的主動性還有待提高。

總而言之：通過這次審計模擬實驗，我對完整的審計項目有了較為系統(tǒng)的認識，不再僅僅局限于課本上的文字，并且發(fā)現(xiàn)了很多自己的問題需要解決?？傊@次審計模擬實驗無論是對過去的總結還是對即將到來的暑期實習都是很好的過度。同時也讓我學到了很多實用的東西。

最后，我想對老師提一些建議，我希望老師還是能多引導我們?nèi)ゲ僮鳎槺阒v解一下在工作時實際需要注意與掌握的東西，畢竟一個專業(yè)水平高的人士們才能很好完成的工作讓我們這些初生牛犢去做，肯定會無所適從。而且在老師的指導下我們學習的效果會更好點。希望老師可以考慮一下。