第一篇：員工手冊(cè)的補(bǔ)充說明

廈門同安博愛醫(yī)院文件

關(guān)于員工守則的修改說明

為規(guī)范管理，杜絕違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度，現(xiàn)對(duì)《員工手冊(cè)》做以下修改：

第5章第九條原文為：

醫(yī)院設(shè)滿勤獎(jiǎng)50元，當(dāng)月遲到、早退累計(jì)3次、請(qǐng)假或曠工者扣除當(dāng)月滿勤獎(jiǎng)。

更改為：

醫(yī)院設(shè)滿勤獎(jiǎng)50元，當(dāng)月凡有遲到、早退、脫崗、漏打卡、私自換班、請(qǐng)假或曠工者扣除當(dāng)月滿勤獎(jiǎng)。

第六章請(qǐng)假與福利再增加一條：

請(qǐng)假未到辦公室辦理請(qǐng)假手續(xù)和銷假者，扣除基本工資和獎(jiǎng)金外罰款300元。

此文件自發(fā)文日期之日開始生效。

2012年12月15日

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第二篇：員工手冊(cè)補(bǔ)充管理辦法

XX地產(chǎn)HS-XZ-0

5員工手冊(cè)補(bǔ)充管理辦法

鑒于卉森地產(chǎn)員工手冊(cè)中對(duì)會(huì)議管理、通訊管理以及吸煙管理規(guī)定無詳細(xì)的解釋說明，現(xiàn)對(duì)卉森地產(chǎn)員工手冊(cè)的相關(guān)內(nèi)容作補(bǔ)充說明:

一、會(huì)議管理規(guī)定

會(huì)議是溝通和解決問題的通道，參加會(huì)議必須準(zhǔn)時(shí)，未請(qǐng)假遲到或早退按規(guī)定處罰。

第一條 公司會(huì)議分為總經(jīng)理辦公會(huì)、行政例會(huì)、部門例會(huì)、專題研討會(huì)、總結(jié)大會(huì)等會(huì)議；

第二條 公司會(huì)議室由綜合管理部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，各部門如要安排會(huì)議需提前向綜合管理部提出申請(qǐng)，由綜合管理部統(tǒng)一安排。

第三條 會(huì)議主辦部門負(fù)責(zé)會(huì)議的組織工作，并有權(quán)對(duì)違反本制度的行為提出處罰。

第四條 所有參會(huì)人員必須在組織方規(guī)定時(shí)間內(nèi)提前到達(dá)開會(huì)地點(diǎn)，如因故不能參加會(huì)議時(shí)，必須向會(huì)議組織者請(qǐng)假，經(jīng)同意后方可不參加，但需委派能替代應(yīng)參會(huì)者表決的人員參加。

第五條 會(huì)場(chǎng)內(nèi)未經(jīng)批準(zhǔn)，不得在會(huì)議期間進(jìn)行私自討論。

第六條 參加會(huì)議時(shí)所有移動(dòng)電話應(yīng)調(diào)整為振動(dòng)、靜音，或關(guān)閉狀態(tài)。

第七條 參會(huì)人員在會(huì)議中途因緊急事件需要離場(chǎng)時(shí)，需經(jīng)過會(huì)議組織者同意后方可離開。

第八條 針對(duì)會(huì)議的遲到、早退、缺席、手機(jī)響鈴的相關(guān)管理規(guī)

定

一）定義

1、遲到：參會(huì)人員在會(huì)議規(guī)定召開時(shí)間未到的，計(jì)為遲到；

2、早退：凡參加會(huì)議人員，如未經(jīng)主持人同意在會(huì)議結(jié)束時(shí)，提前離開會(huì)場(chǎng)的，計(jì)為早退；

3、缺席：凡必須參加會(huì)議人員未經(jīng)請(qǐng)假擅自不參加會(huì)議或請(qǐng)假未批準(zhǔn)而不參加會(huì)議的，計(jì)為缺席。

二）考核

1、無正當(dāng)理由遲到、早退，會(huì)議期間手機(jī)響鈴，每次給予20元的扣薪；

2、無正當(dāng)理由缺席每次給予50元的扣薪；

3、凡因通知原因造成應(yīng)參加會(huì)議人員遲到或缺席的，以上處罰由傳達(dá)人承擔(dān)。

以上所處罰款，請(qǐng)?jiān)趦蓚€(gè)工作日內(nèi)上交財(cái)務(wù)部，如逾期未交，則在月底薪酬結(jié)算中，做雙倍扣除。

二、信息管理規(guī)定

第一條 在信息的傳遞、溝通、處理工作上做到高效、準(zhǔn)確、無差錯(cuò)。

第二條通訊管理

1、凡由公司給予限額報(bào)銷通訊費(fèi)（或公司配置手機(jī)）的員工，原則上須24小時(shí)開機(jī)；

2、對(duì)享受通訊補(bǔ)貼（或公司配置手機(jī)）卻將電話置于關(guān)機(jī)狀態(tài)，或未接聽電話且未在當(dāng)日回電，又沒有提供其他聯(lián)系方式，若因工作任務(wù)聯(lián)絡(luò)不到的，一個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)三次以上（含三次），除取消當(dāng)月通

訊補(bǔ)貼外，對(duì)因聯(lián)系不上而延誤工作的，還將按公司有關(guān)制度另行考核扣薪。

三、辦公環(huán)境管理

第一條 保持辦公地點(diǎn)的整潔、美觀，不得在辦公區(qū)通道隨意堆放私人雜物，在公共墻上任意張貼與工作無關(guān)之物。

第二條 在每日下班離崗前須整理桌面物品、文件資料，放置整齊，愛護(hù)公司配備的一切辦公用品及設(shè)備。

第三條 下班離開辦公室要隨手關(guān)閉電燈、空調(diào)、電腦等用電設(shè)備，并關(guān)好門窗；下班后無故不得停留在辦公室。

第四條 在使用傳真機(jī)或復(fù)印機(jī)后，所產(chǎn)生的錯(cuò)誤報(bào)告或廢紙等，該使用者必須馬上處理，或扔掉或收作草稿紙；傳真后的稿件，發(fā)傳真者必須立即拿走，不能堆放在傳真機(jī)和復(fù)印機(jī)上面或附近。

第五條 禁止在辦公區(qū)域吸煙，影響他人健康，吸煙請(qǐng)到指定區(qū)域（廊庭），煙頭必須置入專用器具中。若違反此管理規(guī)定并造成不良后果的，視其情節(jié)給予扣薪100～500元。

第六條 嚴(yán)禁上班時(shí)候玩游戲、聽音樂、看電影等做與工作無關(guān)的事。

第七條 凡不符合第一、二、三條要求的，每次扣薪20元，并予以糾正；違反第六條要求，每次扣薪100元。

以上從2013年11月5日起施行，并作為員工手冊(cè)的補(bǔ)充，待員工手冊(cè)重新修訂時(shí)，一并納入，解釋權(quán)歸綜合管理部。

擬制：審核：批準(zhǔn)：

第三篇：員工手冊(cè) 及說明資料

員工手冊(cè)（通用版）

前言

（根據(jù)公司具體情況，可以適當(dāng)加入公司理念、企業(yè)文化的內(nèi)容。）

目 錄

一、入職管理

二、試用期管理

三、工作時(shí)間與考勤制度

四、休假制度

五、工資制度

六、福利制度

七、績效考核制度

八、培訓(xùn)制度

九、勞動(dòng)紀(jì)律

十、離職管理

十一、附則

一、入職管理

（一）員工錄用條件

1.員工按照公司要求提供了真實(shí)有效的離職證明、社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移單及其他相關(guān)證明文件； 2.員工個(gè)人簡歷、求職登記表所列內(nèi)容與真實(shí)情況相符；

3.員工經(jīng)體檢身體健康、符合從事錄用崗位工作的身體條件，且體檢信息真實(shí)；

4.員工符合錄用崗位描述的工作能力要求。5.員工遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度及工作流程。

6.員工誠實(shí)、勤奮、敬業(yè)，具有良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作能力。

（二）員工錄用程序

1.擬入職員工必須在公司通知的期限內(nèi)提交原用人單位的離職證明并說明檔案存放情況。2.員工應(yīng)如實(shí)填寫《員工登記表》，并保證所填寫內(nèi)容的真實(shí)準(zhǔn)確完整。員工所填寫的居住地或通訊地址及通訊方式是公司相關(guān)文件的送達(dá)地址，若員工居住地或通訊地址及通訊方式發(fā)生變更，員工應(yīng)及時(shí)通知公司，因員工未及時(shí)通知致使公司無法送達(dá)相關(guān)文件或無法與員工取得聯(lián)系的，相關(guān)文件視為送達(dá)，相應(yīng)法律責(zé)任由員工個(gè)人承擔(dān)。3.員工應(yīng)在入職當(dāng)日或入職之前與公司簽定勞動(dòng)合同。因員工個(gè)人原因?qū)е聞趧?dòng)合同無法及時(shí)簽定的，相應(yīng)法律責(zé)任由員工承擔(dān)。

4.公司向員工公示員工手冊(cè)及其他規(guī)章制度，員工應(yīng)當(dāng)閱讀并簽字確認(rèn)。

5.員工應(yīng)及時(shí)向公司提交社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移單等相關(guān)資料。因員工未提交社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移單而導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)無法繳納或延遲繳納，后果由員工承擔(dān)。

6.員工應(yīng)將個(gè)人檔案按公司指定時(shí)間調(diào)入或提供檔案存放情況的書面證明。

二、試用期管理

試用期期間員工應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守公司的規(guī)章制度，按照錄用條件和崗位要求完成工作任務(wù)。

試用期內(nèi)員工如發(fā)生下列情形之一，即為不符合錄用條件，公司可以立即與員工解除勞動(dòng)合同；

1.提供虛假學(xué)歷證書、工作履歷及離職證明，或個(gè)人簡歷、求職登記表填寫內(nèi)容不真實(shí)； 2.試用期考核不合格；

3.不能按崗位要求完成工作任務(wù)；

4.工作態(tài)度消極、缺乏團(tuán)隊(duì)合作精神，溝通能力不足； 5.有任何違反公司規(guī)章制度的行為； 6.其他不符合錄用條件的情形。

三、工作時(shí)間與考勤制度

公司根據(jù)員工在公司的工作崗位、工作性質(zhì)以及自身經(jīng)營需要，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工作制、綜合計(jì)算工時(shí)工作制、不定時(shí)工作制三種工時(shí)制度。

（一）標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)工作制

每周工作不超過5天，每天工作不超過8小時(shí)。實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)的正常班員工執(zhí)行下列工作時(shí)間： 周一至周五，上午

，下午

；

公司因工作需要，在符合法律法規(guī)的條件下，可以調(diào)整上下班時(shí)間。

（二）特使工時(shí)工作制

因經(jīng)營特點(diǎn)和員工所在崗位的特性不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度的，公司經(jīng)申報(bào)審批可以實(shí)行不定時(shí)工作制和綜合計(jì)算工時(shí)工作制。

為保證公司的正常管理、信息傳達(dá)及與員工的溝通，實(shí)行不定時(shí)工作制的員工，應(yīng)按照公司的工作要求和工作安排，到公司指定地點(diǎn)完成相應(yīng)工作任務(wù)，否則視為曠工。

（三）考勤

員工應(yīng)當(dāng)遵循公司的考勤制度。未經(jīng)公司批準(zhǔn)的缺勤視為曠工。員工遲于規(guī)定時(shí)間上班，為遲到；員工早于規(guī)定時(shí)間下班，為早退。

員工的考勤將根據(jù)上下班打卡情況或其他形式進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并由公司指定人員按填寫月考勤記錄表。

員工的事假、病假、年假記入月考勤記錄表。

女職工按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)的要求作產(chǎn)前檢查的，按出勤對(duì)待。

（四）加班

如因工作需要，公司可以安排員工加班。未經(jīng)公司批準(zhǔn)員工自行延長工作時(shí)間，不視為加班。

（五）出差

員工因公出差，因工作狀態(tài)及工作時(shí)間不確定，出差期間不計(jì)為加班時(shí)間。公司為員工提供相應(yīng)的綜合出差補(bǔ)貼，不再零星支付加班費(fèi)。

四、休假制度

員工休假（法定節(jié)假日、休息日除外）應(yīng)提交書面申請(qǐng)并經(jīng)公司批準(zhǔn)方可休假。未履行上述程序按曠工處理。員工休假按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）法定節(jié)假日、休息日

法定節(jié)假日、休息日按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，無須履行請(qǐng)假手續(xù)。

（二）病假及醫(yī)療期

1.病假是指員工患病或非因工負(fù)傷經(jīng)醫(yī)療保險(xiǎn)指定醫(yī)院診斷需要治療或休息，經(jīng)單位批準(zhǔn)的病休時(shí)間。員工申請(qǐng)病假的，須向公司提交醫(yī)療報(bào)銷指定醫(yī)院開具的休假證明、病歷或診斷證明原件并按照公司規(guī)定的請(qǐng)假程序履行請(qǐng)假手續(xù)。公司對(duì)員工提交的病休證明有異議的，公司有權(quán)要求員工到指定醫(yī)院復(fù)查，員工無政黨理由拒絕復(fù)查的，公司不予批準(zhǔn)病假申請(qǐng)。

2.醫(yī)療期是指企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷停止工作治病休息不得解除勞動(dòng)合同的時(shí)限。醫(yī)療期內(nèi)員工應(yīng)按病假程序申請(qǐng)休假。醫(yī)療期標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定。醫(yī)療期內(nèi)員工應(yīng)按病假程序申請(qǐng)休假。醫(yī)療期滿，公司有權(quán)依據(jù)勞動(dòng)法律法規(guī)與員工解除勞動(dòng)合同。

3.員工病假期間的工資按公司所在當(dāng)?shù)刈畹凸べY的80%支付。

4.提供虛假病休證明的，未出勤期間為曠工，該違紀(jì)行為按本手冊(cè)相關(guān)規(guī)定處理。

（三）事假

員工在年假休完的情況下，確因特殊原因需請(qǐng)事假的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可休事假。員工休事假，須提前一周書面申請(qǐng)并經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，否則按曠工處理。員工休事假期間，公司可不支付工資。

（四）婚假 1.婚假天數(shù)：

女性員工未滿23周歲或男性員工未滿25周歲結(jié)婚的，享受三個(gè)自然日婚假。女性員工滿23周歲或男性員工滿25周歲初婚的，享受七個(gè)自然日的晚婚假。女性員工滿23周歲或男性員工滿25周歲再婚的，享受三個(gè)自然日的婚假。員工入本公司前登記結(jié)婚或再婚的，不在本公司享受婚假。2.婚假申請(qǐng)程序：

申請(qǐng)婚假時(shí)需向經(jīng)理提交在本單位工作期間的結(jié)婚證明原件，并提前一周向本部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后方可?；榧夙氂诮Y(jié)婚登記之日起一年內(nèi)申請(qǐng)并使用，否則視為自動(dòng)放棄。

（五）產(chǎn)假

1.產(chǎn)假天數(shù)：員工未滿24周歲生育的，享受90天產(chǎn)假（其中包括產(chǎn)前假15天）；員工滿24周歲初育的，增加產(chǎn)假30天；難產(chǎn)增加15天；生育多胞胎的，每多生育一胎增加產(chǎn)假15天。

2.產(chǎn)假申請(qǐng)程序：須提前一周向公司經(jīng)理提交申請(qǐng)和醫(yī)院出具的預(yù)產(chǎn)期證明；產(chǎn)假結(jié)束后須提交嬰兒出生證明及難產(chǎn)證明。

3.違反計(jì)劃生育政策的女職工，不能享受產(chǎn)假期間的包括檢查費(fèi)、接生費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、住院費(fèi)、藥費(fèi)以及工資等在內(nèi)的產(chǎn)假待遇和其他相關(guān)生育保險(xiǎn)待遇，同時(shí)公司有權(quán)與其解除勞動(dòng)合同，并不支付任何經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

4.懷孕28周以上終止妊娠的，享受正常生育假90天（其中包括產(chǎn)前假15天）。

（六）流產(chǎn)假

女職工懷孕不滿4個(gè)月流產(chǎn)，根據(jù)醫(yī)院診斷證明享受15-30天流產(chǎn)假；懷孕4個(gè)月以上流產(chǎn)，根據(jù)醫(yī)院診斷證明享受42天流產(chǎn)假。

（七）哺乳假

有不滿周歲嬰兒的女員工，每個(gè)工作日內(nèi)享受有1小時(shí)哺乳假，經(jīng)公司批準(zhǔn)可以合并使用；也可分兩次使用每次三十分鐘。多胞胎生育的，每多哺乳一個(gè)嬰兒，每次哺乳時(shí)間增加三十分鐘。

（八）工傷假

員工因工受傷休假，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（九）喪假

1.喪假的適用范圍：

父母、配偶、子女去世的，員工享有喪假待遇。

2.喪假天數(shù)：員工享受一至三日的假期，途中往返的交通費(fèi)全部由員工自理。3.喪假申請(qǐng)程序：提供死亡證明及員工死者的親屬關(guān)系證明。

（十）年假 1.年假天數(shù)： 試用期過后入職滿一年的員工每自然享受

天年假。新入職不滿一年的員工，試用期滿后當(dāng)年年假按

計(jì)算。2.年假申請(qǐng)程序：

員工申請(qǐng)年假須至少提前一周向部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可休假。員工每年的年假應(yīng)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間休完。年假一般不得轉(zhuǎn)入下一，經(jīng)特殊批準(zhǔn)的除外。

由于員工離職前需要辦理重要的工作交接事宜，員工有下列情形不得申請(qǐng)年假；（1）員工已提交辭職報(bào)告；

（2）公司已向其發(fā)出解除或終止合同通知。

五、工資制度

工資指公司與員工通過勞動(dòng)合同或其他書面形式約定的勞動(dòng)報(bào)酬。

除勞動(dòng)合同或相關(guān)協(xié)議有特殊約定之外，公司為員工確定的工資數(shù)額均為稅前數(shù)額，公司將為員工代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)與住房公積金的個(gè)人部分及個(gè)人所得稅。

（一）工資發(fā)放時(shí)間：員工當(dāng)月工資應(yīng)于次月月底之前發(fā)放，如有特殊客觀原因?qū)е卵舆t發(fā)放，公司將向員工說明。

（二）工資構(gòu)成：工資包括基本工資與績效工資兩部分。1.基本工資：是指根據(jù)員工所在崗位確定的固定數(shù)額工資。

2.績效工資：是根據(jù)當(dāng)月員工工作表現(xiàn)的考核結(jié)果及公司的經(jīng)營狀況等情況，由公司決定發(fā)放的非固定數(shù)額工資。勞動(dòng)合同或其他書面文件有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。

（三）工資調(diào)整

公司可根據(jù)經(jīng)營狀況、員工的實(shí)際工作表現(xiàn)及勞動(dòng)力市場(chǎng)相應(yīng)職位的相關(guān)數(shù)據(jù)等綜合情況，對(duì)員工工資進(jìn)行調(diào)整（包括上調(diào)或下調(diào)）。

1.工資上調(diào)：工資是否上調(diào)及上調(diào)數(shù)額由公司根據(jù)上述綜合因素決定。

2.工資下調(diào)：對(duì)于不能勝任工作以及工作表現(xiàn)較差的員工，公司有權(quán)調(diào)整員工的工作崗位、級(jí)別和工作內(nèi)容，使其勞動(dòng)報(bào)酬與勞動(dòng)能力、勞動(dòng)成果相適應(yīng)。員工崗位及級(jí)別發(fā)生變化，工資隨之調(diào)整。該種情形下的工資調(diào)整，不應(yīng)視為無故克扣員工工資。“不勝任工作及表現(xiàn)較差”包括但不限于考核結(jié)果不合格、業(yè)務(wù)不熟練、不能完成業(yè)績指標(biāo)、工作效率低下、工作完成質(zhì)量差、不能正確理解主管的工作指令，以及違反勞動(dòng)紀(jì)律等情形。根據(jù)公司規(guī)章制度，員工因遲到、早退、外出、曠工等原因扣減勞動(dòng)報(bào)酬的，應(yīng)按公司相關(guān)制度處理。

（四）年終雙薪（第十三個(gè)月工資）

公司根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營狀況決定是否發(fā)放年終雙薪（第十三個(gè)月工資）。

如公司決定發(fā)放年終雙薪，除公司另行指定發(fā)放方案或勞動(dòng)合同另有約定外，在公司工作滿一年的員工，年底將享受雙薪（數(shù)額相當(dāng)于員工在該自然的月平均工資收入（包括績效）），工作未滿一年的員工，當(dāng)年雙薪將根據(jù)其服務(wù)的月數(shù)（滿工作月）按比例折算發(fā)放：年終雙薪（第十三個(gè)月工資）=（滿工作月數(shù)/12）×月平均工資。離職的員工是否能夠享受當(dāng)年的雙薪以及折算方法，由公司根據(jù)該員工以往業(yè)績表現(xiàn)綜合考察確定，確定可以享受的，將隨最后一個(gè)月工資一同發(fā)放。

年終雙薪將由公司根據(jù)法律規(guī)定代為扣繳個(gè)人所得稅。

（五）績效獎(jiǎng)金

公司每年會(huì)根據(jù)公司經(jīng)營情況決定是否發(fā)放績效獎(jiǎng)金。

（六）加班費(fèi)

公司安排員工加班的，按照法律規(guī)定支付員工加班費(fèi)。加班費(fèi)計(jì)算方法及標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān)法律規(guī)定執(zhí)行。

一般小時(shí)工資計(jì)算方法為：月基本工資÷20.92日÷8小時(shí)

（七）假期工資

1.曠工：員工在曠工期間停發(fā)工資。2.事假：經(jīng)批準(zhǔn)的事假期間，停發(fā)工資。

3.醫(yī)療期/病假：經(jīng)醫(yī)院證明并經(jīng)公司或公司批準(zhǔn)的病假期間，支付病假工資；標(biāo)準(zhǔn)為本市當(dāng)年最低工資的80%。

（八）特殊規(guī)定

入/離職當(dāng)月工資計(jì)算方法：（月工資/20.92）×員工該月實(shí)際工作天數(shù)。計(jì)算結(jié)果以員工本人月工資為上限。

六、社會(huì)保險(xiǎn)與福利

（一）社會(huì)保險(xiǎn)

公司與員工共同繳納國家規(guī)定的所有社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金。目前國家規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，員工社會(huì)保險(xiǎn)繳納地規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目少于上述5項(xiàng)的，依當(dāng)?shù)卣呃U納。

（二）商業(yè)保險(xiǎn)、其他福利。

七、績效考核制度

（一）試用期考核

在勞動(dòng)合同約定的試用期內(nèi)，公司將根據(jù)錄用條件及員工相應(yīng)的表現(xiàn)對(duì)員工是否符合錄用條件進(jìn)行評(píng)估考核。考核結(jié)果不合格的，視為不符合利用條件，公司有權(quán)立即與員工解除勞動(dòng)合同；如員工申請(qǐng)延長試用期限且符合法律規(guī)定的，公司可根據(jù)公司意見酌情決定是否延長。

（二）績效考核

（三）工作能力考核

員工的工作能力應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司或公司相應(yīng)崗位工作內(nèi)容、工作職責(zé)的能力要求。不勝任工作是指員工達(dá)不到上述能力要求，或按公司指定的考核辦法被確認(rèn)為達(dá)不到崗位要求。員工不勝任工作的，公司有權(quán)調(diào)整該員工工作崗位，或?qū)T工進(jìn)行培訓(xùn)（培訓(xùn)方式參見本手冊(cè)培訓(xùn)制度部分）。員工勞動(dòng)報(bào)酬、工作內(nèi)容、工作職責(zé)、工作地點(diǎn)和能力要求將隨工作崗位變化而調(diào)整。經(jīng)上述調(diào)崗或培訓(xùn)后，員工人不勝任工作的，公司有權(quán)在提前30日書面通知或者額外支付員工一個(gè)月工資的前提下，與員工解除勞動(dòng)合同。

八、培訓(xùn)制度

（一）培訓(xùn)方式：

公司可以選擇以下任何一種形式，對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)：

1.部門主管對(duì)個(gè)別員工進(jìn)行的職業(yè)技能指導(dǎo)、培訓(xùn)； 2.公司培訓(xùn)部門組織的內(nèi)部業(yè)務(wù)專項(xiàng)知識(shí)培訓(xùn)； 3.外聘培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織的專門培訓(xùn)課程； 4.脫產(chǎn)培訓(xùn)或在職學(xué)歷教育； 5.在職外派實(shí)踐；

6.公司規(guī)定的其他培訓(xùn)形式。

（二）培訓(xùn)費(fèi)

公司為員工提供專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，公司可以要求與員工約定服務(wù)期。員工違反服務(wù)期約定的，應(yīng)按協(xié)議向公司支付違約金。

九、勞動(dòng)紀(jì)律

員工應(yīng)遵守公司的規(guī)章制度和勞動(dòng)紀(jì)律。員工違反上述規(guī)章制度和勞動(dòng)紀(jì)律，公司可給予相應(yīng)處分，包括但不限于書面警告、解除勞動(dòng)關(guān)系等。

（一）員工應(yīng)遵守以下勞動(dòng)紀(jì)律：

1.嚴(yán)格遵守公司的考勤制度，不得遲到、早退、曠工。未經(jīng)請(qǐng)假擅自離開崗位的，按曠工處理。

2.服從公司和公司的工作安排并認(rèn)真完成工作任務(wù)。

3.員工不得利用工作時(shí)間從事非公司的工作；不得從事與公司或公司形成利益沖突的事務(wù)；不得自行經(jīng)營或?yàn)樗私?jīng)營與公司和公司經(jīng)營范圍相同的公司或其他企業(yè)。4.不得有弄虛作假和欺詐的行為，包括但不限于偽造單據(jù)、未按規(guī)定提供票據(jù)報(bào)銷、提供虛假證明文件及相關(guān)信息等。

5.不得有打架、斗毆、暴力、尋釁滋事、盜竊、欺詐、弄虛作假、恐嚇、侮辱、誹謗、擾亂工作秩序、性騷擾、酗酒、吸毒、賭博、故意損害或侵占公司和公司財(cái)物及其他違法和違反社會(huì)道德規(guī)范和工序良俗的行為。

6.員工結(jié)束在公司的工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)做好交接工作，交清公司的各類文件及財(cái)物。7.員工不得損害公司和公司名譽(yù)和利益。

（二）員工違反勞動(dòng)紀(jì)律的處罰：

1.公司對(duì)員工違反本規(guī)定所列勞動(dòng)紀(jì)律和犯有其它未列舉錯(cuò)誤的行為有權(quán)進(jìn)行處理，處理的方式包括書面警告、解除勞動(dòng)合同等。

2.有下列違紀(jì)行為（包括但不限于），將受到書面警告。如員工拒絕簽收書面警告，在經(jīng)理簽字后，處分措施執(zhí)行。一次書面警告后再犯可受書面警告錯(cuò)誤的，公司有權(quán)立即解除與該員工勞動(dòng)合同并無需支付任何經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償：

（1）

造成公司損害或事故的過錯(cuò)行為，給公司造成人民幣1000元以下?lián)p失的；（2）

拒絕與同事合作，不履行常規(guī)工作職責(zé)；因個(gè)人原因未及時(shí)向同事提供相關(guān)信息情節(jié)嚴(yán)重；

（3）

對(duì)待客戶不禮貌、不熱情受到客戶投訴或造成其他不良影響；

（4）

在工作時(shí)間內(nèi)撥打或者接聽私人電話10分鐘以上，或者一天內(nèi)超過3次私人通話；（5）

丟失重要文件，未造成重大損失；

（6）

未經(jīng)公司允許將公司財(cái)物帶出工作場(chǎng)所未造成嚴(yán)重后果；（7）

未經(jīng)公司允許復(fù)印公司文件或拷貝業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)未造成嚴(yán)重后果；（8）

不按照警示標(biāo)記行事或其他造成公司生產(chǎn)經(jīng)營安全隱患的行為；（9）

未經(jīng)批準(zhǔn)缺席會(huì)議或活動(dòng)；（10）

消極怠工，不按時(shí)完成工作；

（11）

濫用職權(quán)報(bào)復(fù)處罰員工，或包庇犯有違紀(jì)行為的員工；（12）

曠工一天；

（13）

在一個(gè)月內(nèi)三次遲到或早退；（14）

在工作時(shí)間內(nèi)擅自離崗；

（15）

在公司范圍內(nèi)爭吵，粗魯對(duì)待同事或者與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的人員；（16）

犯有可受解除合同處分的錯(cuò)誤，公司認(rèn)為可以減輕處罰；（17）

損壞公司財(cái)物，浪費(fèi)公司資源，利用公司資源謀取個(gè)人利益；

（18）

員工犯有上述列舉行為以外的其它違紀(jì)行為，公司認(rèn)為應(yīng)給予書面警告處分的。3.員工在公司工作期間犯有以下錯(cuò)誤或存在以下情形的，公司可立即與員工解除勞動(dòng)合同并不支付任何補(bǔ)償。

（1）

員工存在《中華人民共和國勞動(dòng)法》第二十五條規(guī)定的情形，或《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》第三十九條規(guī)定情形；

（2）

違反勞動(dòng)紀(jì)律受到一次書面警告后，再犯可收書面警告的錯(cuò)誤的；（3）

違反公司了規(guī)章制度而被公司退回的；（4）

違反公司簽訂的培訓(xùn)、保密等協(xié)議的；

（5）

嚴(yán)重失職，營私舞弊，使公司遭受經(jīng)濟(jì)損失在人民幣1000元以上給公司和公司名譽(yù)造成嚴(yán)重?fù)p害的；

（6）

有打假、斗毆、暴力、尋釁滋事、盜竊、欺詐、弄虛作假、恐嚇、侮辱、誹謗、擾亂工作秩序、性騷擾、酗酒、吸毒、賭博、故意損壞或侵占公司和公司財(cái)物及其它違法和違反社會(huì)道德規(guī)范和公序良俗的行為；（7）

拒絕公司正常的工作安排的；（8）

擾亂公司正常工作秩序的；

（9）

員工因行為不當(dāng)、而被行政拘留、勞教或觸犯刑律免予刑事處分的；（10）

員工在與公司存在勞動(dòng)關(guān)系期間累計(jì)曠工3天（含3天）以上的；（11）

員工因遲到、早退、曠工受到書面警告后又犯上述錯(cuò)誤的；（12）

員工從事下列行為的，構(gòu)成對(duì)公司和公司的工作造成嚴(yán)重影響：

①員工利用工作時(shí)間從事非公司安排的工作； ②員工從事與公司或公司形成利益沖突的事物；

③員工自行經(jīng)營或?yàn)樗私?jīng)營與公司和公司經(jīng)驗(yàn)范圍相同的公司或其他企業(yè)。（13）

員工結(jié)束在公司的工作時(shí)，拒絕交接工作；或者未按公司要求辦結(jié)交接包括但不限于未交清公司的各類文件及財(cái)物等；（14）

員工犯有其他嚴(yán)重錯(cuò)誤的。

（三）處罰程序：

公司對(duì)于違紀(jì)處罰決定，采取書面通知形式送達(dá)受處分人。員工違法情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)移送政府司法部門處理。

（四）損害賠償： 員工有上述行為造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

十、離職管理

與公司解除、終止勞動(dòng)合同以及辭職的員工應(yīng)在離職前完成工作交接，并且歸還公司的所有財(cái)物和工作文件。

離職員工應(yīng)當(dāng)在離職前完成交接清單的填寫，經(jīng)公司簽字確認(rèn)后，交還公司管理部門存檔。公司向員工出具工作交接證明后，公司開始辦理相關(guān)人事手續(xù)。

員工拒絕按照公司的要求辦理離職手續(xù)或完成上述交接任務(wù)的，公司有權(quán)暫緩支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償并暫停辦理人事手續(xù)。員工與公司簽訂的保密協(xié)議、競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議、IT行為準(zhǔn)則和規(guī)章制度中的保密義務(wù)在員工離職后繼續(xù)有效。

（一）離職情形： 1.員工辭職

辭職是指員工因自身原因主動(dòng)提出與公司解除勞動(dòng)關(guān)系。員工辭職應(yīng)當(dāng)提前30日以書面的形式通知公司，員工在試用期內(nèi)辭職應(yīng)當(dāng)提前3日書面通知公司。2.協(xié)商解除勞動(dòng)合同

公司和員工協(xié)商一致并簽訂解除勞動(dòng)合同協(xié)議的，相應(yīng)權(quán)力義務(wù)按照協(xié)議約定執(zhí)行。3.員工存在下列情形，公司可立即解除勞動(dòng)合同并不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償：（1）在試用期間被證明不符合錄用條件的；

（2）嚴(yán)重違反公司的規(guī)定制度，按規(guī)定可以解除勞動(dòng)合同的；（3）嚴(yán)重失職，營私舞弊，對(duì)公司利益造成重大損害的；

（4）同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系對(duì)完成公司的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)公司提出拒不改正的；

（5）被依法追究刑事責(zé)任的；（6）其他法律規(guī)定的情形。

4.因下列原因公司可提前30天書面通知或額外支付一個(gè)月工資，與員工解除勞動(dòng)合同：（1）員工患病或者非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后，不能從事原工作也不能從事由公司另行安排的工作；

（2）員工不勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)（任何一種公司規(guī)定的培訓(xùn)形式）或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的；

（3）勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使原勞動(dòng)合同無法履行，經(jīng)公司與員工協(xié)商不能就變更勞動(dòng)合同達(dá)成協(xié)議的；

（4）其他法律規(guī)定的情形。5.勞動(dòng)合同終止

公司與員工任何一方?jīng)Q定不再續(xù)簽合同，則勞動(dòng)合同終止，法律規(guī)定的不得終止的情形除外。6.勞動(dòng)合同續(xù)訂

勞動(dòng)合同到期時(shí)，雙方協(xié)商一致或按照法律規(guī)定繼續(xù)訂立勞動(dòng)合同。7.退休、退職

員工達(dá)到法定退休年齡或符合退休、退職條件的，應(yīng)按法律法規(guī)規(guī)定辦理退休、退職手續(xù)。

（二）離職程序

1.員工應(yīng)向公司突出書面申請(qǐng)，寫明辭職人姓名、辭職理由等事項(xiàng)。2.員工應(yīng)按公司要求辦理離職手續(xù)。

3.員工應(yīng)按公司要求在公司規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理人事、社保轉(zhuǎn)出手續(xù)。上述離職情形，均應(yīng)按下列程序辦理離職手續(xù)：

1.員工按公司填寫離職單后，應(yīng)在公司通知或與公司約定的時(shí)間內(nèi)辦理完離職手續(xù)。2.員工應(yīng)按照公司要求交接公司的文件、資料、數(shù)據(jù)，返還公司的設(shè)備、財(cái)產(chǎn)。3.員工應(yīng)按公司規(guī)定時(shí)間并按法律法規(guī)的規(guī)定辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)，員工不及時(shí)辦理上述相關(guān)手續(xù)致使公司產(chǎn)生損失的，員工應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。4.員工按上述規(guī)定辦理完離職手續(xù)，公司出具解除或終止勞動(dòng)合同的證明。

十一、附則

1.如本制度不符合國家法律法規(guī)相關(guān)法規(guī)定的，按國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。2.公司可以根據(jù)本制度，并結(jié)合實(shí)際情況作相應(yīng)的調(diào)整。3.本規(guī)定由公司解釋、補(bǔ)充。

員工確認(rèn)書（參考版）

本人已仔細(xì)閱讀本員工手冊(cè)，確認(rèn)本員工手冊(cè)是本人與****公司所簽勞動(dòng)合同的有效附件、同時(shí)理解并同意公司對(duì)于本員工手冊(cè)擁有合理的解釋權(quán)和修改權(quán)。本人承諾將嚴(yán)格遵守其中的各項(xiàng)規(guī)定。

員工簽名：

日期：

第四篇：績效考核補(bǔ)充說明

關(guān)于績效考核實(shí)施細(xì)則的補(bǔ)充說明

公司各部門、各項(xiàng)目部：

結(jié)合人力資源部8月31日發(fā)布的《績效考核實(shí)施細(xì)則》，為更好的對(duì)員工績效考核進(jìn)行規(guī)范性引導(dǎo)，現(xiàn)對(duì)《績效考核實(shí)施細(xì)則》作出如下幾點(diǎn)補(bǔ)充說明：

一.關(guān)于《月度重點(diǎn)工作計(jì)劃》表單的填寫

制訂明確的考核目標(biāo)及考核標(biāo)準(zhǔn)是績效考核的重要前提和核心內(nèi)容，考核人績效目標(biāo)的制訂應(yīng)遵循以下原則：

1．可量化的考核指標(biāo)要依據(jù)具體數(shù)據(jù)來明確相關(guān)考核標(biāo)準(zhǔn)，例如：財(cái)務(wù)指標(biāo)、進(jìn)度指標(biāo)、時(shí)限指標(biāo)等；

2．難以量化的考核指標(biāo)要用具體的、明確的語言和文字清楚地表達(dá)出工作應(yīng)達(dá)

成的范圍、程度、進(jìn)度及效果；

3．計(jì)劃完成時(shí)間設(shè)定應(yīng)以考核周期為時(shí)間限制，長期規(guī)劃應(yīng)分階段量化填寫； 請(qǐng)各運(yùn)營中心總經(jīng)理及各部門經(jīng)理就以上原則對(duì)《月度重點(diǎn)工作計(jì)劃》的填寫計(jì)劃項(xiàng)進(jìn)行審核確實(shí)履行起作為考核人的指導(dǎo)和督促工作。

二.關(guān)于《月度重點(diǎn)工作計(jì)劃》表單的提交流程

公司在2011年底進(jìn)行公司機(jī)構(gòu)調(diào)整后劃分為三大運(yùn)營中心，原考核流程也相應(yīng)的發(fā)生變化，具體考核提交流程如下：

1，基層員工：

基層員工→部門經(jīng)理

2.部門經(jīng)理

部門經(jīng)理→運(yùn)營中心經(jīng)理

3.運(yùn)營中心經(jīng)理

運(yùn)營中心經(jīng)理→公司總經(jīng)理

三、關(guān)于不按時(shí)提交績效考核方案的處罰

公司于2012年全面實(shí)施新的績效考核方案，需要全體同事的大力支持，特希望各部門負(fù)責(zé)人以身作則，本著為員工負(fù)責(zé)的原則，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交本部門人員績效考核表，如果超過規(guī)定時(shí)間，則處罰該部門負(fù)責(zé)人100元，從當(dāng)月工資中扣除。

四、關(guān)于考核期間特殊情況處理辦法

1、考核執(zhí)行人不按本制度執(zhí)行，在考核中引起被考核對(duì)象對(duì)其投訴，經(jīng)人力資

源部審查屬實(shí)，公司總經(jīng)理確認(rèn)，則該考核執(zhí)行人本次考核成績?yōu)椴缓细?。如考核人利用考核?duì)被考核人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)或其他不正當(dāng)行為，經(jīng)審核事實(shí)確鑿，公司將對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)肅處理；

2、被考核對(duì)象拒絕接受考核或無故拖延考核，成績直接計(jì)為不合格；

3、在考核期間發(fā)生被考核對(duì)象中途離職的情況時(shí)，該被考核對(duì)象不獲得該考核

期間的績效獎(jiǎng)勵(lì)；

4、試用期員工、月度病/事假超過10天（含）以上正式員工不參與月度績效考核。

5、被考核員工在考評(píng)期間內(nèi)發(fā)生晉升或調(diào)動(dòng)，由人力資源部與其現(xiàn)任直接上級(jí)

共同確定其考核人選及績效指標(biāo)。一般原則是由該被考核員工晉升前的直接上級(jí)做最后一次考核；

6、當(dāng)公司、部門和員工由于不可抗力的外力影響導(dǎo)致無法啟動(dòng)本考核程序或不

能執(zhí)行考核結(jié)果時(shí)，經(jīng)公司總經(jīng)理審核確定，暫?？己?；

五、附則

1、本補(bǔ)充說明的試行、修改、廢止等均由公司人力資源部提交公司總經(jīng)理審批。

2、本補(bǔ)充說明的解釋權(quán)屬公司人力資源部。

3、本補(bǔ)充說明自頒布之日起生效。

人力資源部

第五篇：審計(jì)報(bào)告補(bǔ)充說明

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書補(bǔ)充協(xié)議書

甲方(全稱):重慶化醫(yī)新天投資管理有限公司

乙方(全稱):重慶五聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

鑒于：重慶化醫(yī)新天投資管理有限公司取消收購重慶如恩醫(yī)療產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司股權(quán)，乙方未出具正式審計(jì)報(bào)告，甲乙雙方本著互利互惠的原則，經(jīng)友好協(xié)商，依據(jù)實(shí)際情況，在原約定書基礎(chǔ)上變更約定書條款部分內(nèi)容，特訂立以下補(bǔ)充協(xié)議。

一、協(xié)議內(nèi)容變更部分為：

1、原約定書第四條“本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣壹萬伍仟元整(15,000.00元)”,變更為“本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣柒仟伍佰元整(7,500.00元)”。

2、原約定書第四條“委托方經(jīng)國資委備案報(bào)告書后五個(gè)工作日內(nèi)付清全部審計(jì)費(fèi)”，變更為“甲方在補(bǔ)充協(xié)議書簽訂后十個(gè)工作日內(nèi)付清全部審計(jì)費(fèi)”。

二、本補(bǔ)充協(xié)議生效后，與原約定書不符部分，以本補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。

除本協(xié)議中明確所作修改的條款之外，原約定書的其余

部分應(yīng)完全繼續(xù)有效。

三、本協(xié)議一式貳份，甲乙雙方各執(zhí)壹份，具有同等法律效力，自雙方簽字蓋章之日起生效。

甲方： 乙方：

（公章）

法定代表人或委托代理人

簽字

年 月 日

（公章）法定代表人或委托代理人 簽字 年 月

日篇二：審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第3號(hào)——審計(jì)報(bào)告

第一章 總則

第一條 為了指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員編制和出具審計(jì)報(bào)告，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及相關(guān)活動(dòng)，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)—審計(jì)報(bào)告》制定本指南。

第二條 本指南所稱審計(jì)報(bào)告是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件。

第三條 本指南適用于各類企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。政府及非盈利組織的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，可結(jié)合行政管理程度的要求，參照?qǐng)?zhí)行。

第四條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)的要求，并有助于組織增加價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)的要求主要包括但不限于對(duì)以下方面的評(píng)價(jià)：

（一）經(jīng)營活動(dòng)合法性；

（二）經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性；

（三）組織內(nèi)部控制的健全性和有效性；

（四）組織負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行狀況；

（五）組織財(cái)務(wù)狀況與會(huì)計(jì)核算狀況；

（六）組織的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。

第五條 正式立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在終結(jié)審計(jì)后編制審計(jì)報(bào)告；如果存在下述情況之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織適當(dāng)管理層的要求和內(nèi)部審計(jì)工作的需要編制并報(bào)送中期審計(jì)報(bào)告：

（一）審計(jì)周期過長；

（二）被審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容特別龐雜；

（三）被審計(jì)期間比較長；

（四）突發(fā)事件引起特殊要求；

（五）組織適當(dāng)管理層需要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展情況的信息；

（六）其他需要提供中期審計(jì)報(bào)告的情況。

中期審計(jì)報(bào)告不能取代終結(jié)審計(jì)報(bào)告，但中期審計(jì)報(bào)告能夠作為終結(jié)審計(jì)報(bào)告的編制依據(jù)。中期審計(jì)報(bào)告不具有終結(jié)審計(jì)報(bào)告的效力。

第六條 編制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）客觀性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)以可靠的證據(jù)為依據(jù)，實(shí)事求是地反映審計(jì)事項(xiàng)，做出客觀、公正的審計(jì)結(jié)論。

（二）完整性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到要素齊全，內(nèi)容完整，不遺漏審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。

（三）清晰性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)做到邏輯性強(qiáng)、突出重點(diǎn)，簡明扼要地闡明事實(shí)和結(jié)論。避免使用不必要的過于專業(yè)性和技術(shù)性的復(fù)雜語言。文字應(yīng)當(dāng)通順流暢，用詞準(zhǔn)確，避免使用“幾個(gè)、少數(shù)、大量”等模糊字眼說明情況。

（四）及時(shí)性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制，以便組織適當(dāng)管理層適時(shí)采取有效糾正措施。在保證審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的前提下，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后盡快編制，經(jīng)過征求意見和補(bǔ)充修改后分別送達(dá)各有關(guān)方面。

（五）實(shí)用性。審計(jì)報(bào)告所提供的信息，應(yīng)當(dāng)有利于解決經(jīng)營管理中存在的重要問題，并有助于組織實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)。

（六）建設(shè)性。審計(jì)報(bào)告不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評(píng)價(jià)過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來，應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。

（七）重要性。在形成審計(jì)結(jié)論與建議時(shí)，應(yīng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)水平和重要性，對(duì)于被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制中存在的嚴(yán)重差異和漏洞以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高的領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中有重點(diǎn)的詳細(xì)說明。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員還要考慮被審單位接受審計(jì)建議、采取相應(yīng)措施的成本與效益關(guān)系。

第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該建立健全審計(jì)報(bào)告分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核崗位的要求和責(zé)任。復(fù)核層次級(jí)別的具體設(shè)置應(yīng)當(dāng)視審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜程度和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)模、人員配置等各種因素而定。

第八條 審計(jì)報(bào)告可以手工編制，也可以使用計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)編制。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員需用聯(lián)系及綜合性的思維方式、以高超的溝通與合作技能來組織和編寫審計(jì)報(bào)告。

第二章 審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素

第十條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告因?qū)徲?jì)項(xiàng)目預(yù)定目的的不同而存在差異，一般的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下基本要素：

（一）標(biāo)題；

（二）收件人；

（三）正文；

（四）附件；

（五）簽章；

（六）報(bào)告日期；

（七）其它。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)能反映審計(jì)的性質(zhì)，力求言簡意賅并有利于歸檔和索引。一般應(yīng)當(dāng)主要包括以下內(nèi)容：

（一）被審計(jì)單位名稱；

（二）審計(jì)事項(xiàng)（類別）；

（三）審計(jì)期間；

（四）其他。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)當(dāng)是與審計(jì)項(xiàng)目有管理和監(jiān)督責(zé)任的機(jī)構(gòu)或個(gè)人。一般應(yīng)當(dāng)包括：

（一）被審計(jì)單位適當(dāng)管理層；

（二）董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)或者組織中的主要負(fù)責(zé)人；

（三）組織最高管理當(dāng)局；

（四）上級(jí)主管部門的機(jī)構(gòu)或人員；

（五）其它相關(guān)人員。

考慮到各個(gè)組織的法人治理結(jié)構(gòu)、管理方式差異，審計(jì)報(bào)告的送達(dá)單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況確定。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的正文是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。一般應(yīng)當(dāng)包括以下項(xiàng)目：

（一）審計(jì)概況；

（二）審計(jì)依據(jù)；

（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

（四）審計(jì)結(jié)論；

（五）審計(jì)建議；

（六）其它方面。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的附件是對(duì)審計(jì)報(bào)告正文進(jìn)行補(bǔ)充說明的文字和數(shù)字材料。一般應(yīng)當(dāng)包括：

（一）相關(guān)問題的計(jì)算及分析性復(fù)核審計(jì)過程；

（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的詳細(xì)說明；

（三）被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人的反饋意見；

（四）記錄審計(jì)人員修改意見、明確審計(jì)責(zé)任、體現(xiàn)審計(jì)報(bào)告版本的審計(jì)清單；

（五）需要提供解釋和說明的其它內(nèi)容。

第十五條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)蓋章，并由以下人員簽字：

（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；

（二）審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；

（三）其他經(jīng)授權(quán)的人員。

第十六條 審計(jì)報(bào)告日期一般采用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)送出日作為報(bào)告日期。以下情況下使用相關(guān)的日期：

（一）因采納組織主管負(fù)責(zé)人的某些修改意見時(shí)；

（二）內(nèi)部審計(jì)人員在本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批之后又發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在新的重大問題時(shí)；

（三）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告存在重要疏忽時(shí)；

（四）其它情況。

第三章 審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容

第十七條 審計(jì)概況是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體情況的介紹和說明。一般主要包括：

（一）立項(xiàng)依據(jù)。在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況說明審計(jì)項(xiàng)目的來源：

1、審計(jì)計(jì)劃安排的項(xiàng)目；

2、有關(guān)機(jī)構(gòu)（外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、組織有關(guān)部門）委托的項(xiàng)目；

3、根據(jù)工作需要臨時(shí)安排的項(xiàng)目；

4、其它項(xiàng)目。

（二）背景介紹。在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)有助于理解審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)以及審計(jì)評(píng)價(jià)的以下情況進(jìn)行簡要描述：

1、選擇審計(jì)項(xiàng)目的目的和理由；

2、被審計(jì)單位的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、組織機(jī)構(gòu)、管理方式、員工數(shù)量、主要管理人員等；

3、上次同類審計(jì)的評(píng)價(jià)情況；

4、與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的環(huán)境情況；

5、與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的技術(shù)性文件；

6、其它情況。

（三）整改情況。如有必要，應(yīng)當(dāng)將上次審計(jì)后的整改情況在審計(jì)報(bào)告中加以說明。

（四）審計(jì)目標(biāo)與范圍。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)明確地陳述本次審計(jì)的目標(biāo)，并應(yīng)與審計(jì)計(jì)劃中提出的目標(biāo)相一致；還應(yīng)當(dāng)指出本次審計(jì)的活動(dòng)內(nèi)容和所包含的期間。如果存在未進(jìn)行審計(jì)的領(lǐng)域，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中指出，特別是某些受到限制無法進(jìn)行檢查的項(xiàng)目，應(yīng)說明受限制無法審查的原因。

（五）審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)本次審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)說明，并指出針對(duì)這些方面采取了何種措施及其所產(chǎn)生的效果，也可以對(duì)審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題做出簡短的敘述及評(píng)論。

（六）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主要是國家有關(guān)部門所頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度以及其它相關(guān)規(guī)范制度。管理審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主要是組織管理層已制定或已

認(rèn)可的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。第十八條 審計(jì)依據(jù)是審計(jì)報(bào)告應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)程序是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計(jì)的。當(dāng)確實(shí)無法按照審計(jì)準(zhǔn)則要求執(zhí)行必要的審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中陳述理由，并對(duì)由此可能導(dǎo)致的對(duì)審計(jì)結(jié)論和整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的影響做出必要的說明。

第十九條 審計(jì)發(fā)現(xiàn)是內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)與內(nèi)部控制的檢查和測(cè)試過程中所得到的積極或消極的事實(shí)，一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)的現(xiàn)狀，即審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體情況；

（二）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)應(yīng)遵照的標(biāo)準(zhǔn)，如政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)；

（三）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)的差異；

（四）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)已經(jīng)或可能造成的影響；

（五）所發(fā)現(xiàn)事實(shí)在目前現(xiàn)狀下產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）。第二十條 審計(jì)結(jié)論是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)所做出的職業(yè)判斷和評(píng)價(jià)結(jié)果，表明內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制所持有的態(tài)度和看法。在做出審計(jì)結(jié)論時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)針對(duì)本次審計(jì)的目的和要求，根據(jù)已掌握的證據(jù)和已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制做出評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)人員提出的結(jié)論可以是對(duì)經(jīng)營活動(dòng)或內(nèi)部控制的全面評(píng)價(jià)，也可僅限于對(duì)部分經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果必要，審計(jì)結(jié)論還應(yīng)包括對(duì)出色業(yè)績的肯定。

第二十一條 審計(jì)建議是內(nèi)部審計(jì)人員針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出的方案、措施和辦法。審計(jì)建議可以是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制存在的缺陷和問題提出的改善和糾正的建議；也可以是對(duì)顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該依據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)證據(jù)，結(jié)合組織的實(shí)際情況和審計(jì)結(jié)論的性質(zhì)，提出審計(jì)建議。審計(jì)建議可分為以下幾種類型：

（一）現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)行良好，無需改變；

（二）現(xiàn)有系統(tǒng)需要全部或局部改變：

1、改進(jìn)的方案設(shè)計(jì)；

2、方案實(shí)施的要求；

3、方案實(shí)施效果的預(yù)計(jì)；

4、未實(shí)施此方案的后果分析。

第四章 審計(jì)報(bào)告的基本格式

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)人員在確認(rèn)有較大必要性的條件下編制規(guī)范的中期審計(jì)報(bào)告。一般中期審計(jì)報(bào)告篇幅較短，應(yīng)當(dāng)清楚地說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)、不良狀篇三：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告樣本

附件：

■專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考樣本（海淀區(qū)立項(xiàng)項(xiàng)目）

審計(jì)報(bào)告

****審字[****]第****號(hào)(企業(yè)名稱)：

我們接受委托，審計(jì)了貴公司****年**月至****年**月?海淀區(qū)創(chuàng)新資金（原海淀園創(chuàng)新資金，以下簡稱創(chuàng)新資金）?的收支使用情況以及?海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書?（以下簡稱合同）中?經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)創(chuàng)新資金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況 **********公司系****年**月**日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由****工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)***********；注冊(cè)資本：人民幣*****萬元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司經(jīng)營范圍：***** 公司于****年**月**日取得*******號(hào)高新技術(shù)企業(yè)批準(zhǔn)證書，并于****年**月**日通過高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)核。

項(xiàng)目基本情況:(簡述項(xiàng)目基本情況)

二、資金合同有關(guān)規(guī)定

（一）貴公司于****年**月**日申報(bào)?****************?項(xiàng)目，并與

中關(guān)村科技園區(qū)海淀園管理委員會(huì)于****年**月**日簽訂了《海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書》，合同書編號(hào)：****************，取得創(chuàng)新資金總額為**萬元人民幣的無償資助（或貸款貼息），用于?***************?項(xiàng)目的投入。項(xiàng)目執(zhí)行期為****年**月至****年**月。

（二）項(xiàng)目投資總額為***萬元，在創(chuàng)新資金合同簽訂時(shí)，已完成投資額**萬元，計(jì)劃新增投資****萬元，其中創(chuàng)新資金資助**萬元（先行撥付**萬元，剩余的***萬元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付。）。

（三）創(chuàng)新資金用途規(guī)定：創(chuàng)新資金必須用于購臵生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。（如合同中有規(guī)定，按照合同中規(guī)定條款寫）

（四）項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)： 合同規(guī)定，在合同執(zhí)行期內(nèi)：

應(yīng)實(shí)現(xiàn)累計(jì)銷售收入 ****萬元

累計(jì)交稅總額 ****萬元 累計(jì)凈利潤 ****萬元

三、創(chuàng)新資金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：

（一）項(xiàng)目投資到位情況：

我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的總投資額為********萬元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資***萬元，新增投資***萬元，其中： 海淀區(qū)創(chuàng)新資金 ***萬元

企業(yè)自籌資金 ***萬元 其他（寫明具體渠道、方式、名稱）***萬元

（二）項(xiàng)目資金支出情況： 我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*****萬元，（開發(fā)費(fèi)用中**萬元為合同簽訂時(shí)已投入的資金）其中：

項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制 ***萬元 其中：購臵儀器、設(shè)備 ***萬元 購臵生產(chǎn)設(shè)備 ***萬元 流動(dòng)資金 ***萬元 銷售費(fèi)用

***萬元 基建 ***萬元 其他 ***萬元 合 計(jì) ***萬元

（三）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

截止****年**月**日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入： 經(jīng)審計(jì)貴公司提供的創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目?*****************?的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司?**********項(xiàng)目?的銷售收入和技術(shù)服務(wù)收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*********元，其中：

（說明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫時(shí)間為2007年11月至2008年10月）

2、項(xiàng)目成本：

根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*************元，其中：

（說明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫時(shí)間為2007年11月至2008年10月）

3、項(xiàng)目稅金

根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金—增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為*********元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：

至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫時(shí)間為2007年11月至2008年10月）+需要說明的其他情況

4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：

貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品（不）僅為資金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明

細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)**********元，其中（資金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?******元）：

注：****年**月至****年**月期間費(fèi)用****元。（說明：時(shí)間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫時(shí)間為2007年11月至2008年10月）

5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤：

項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額***********元，其中：

間為審計(jì)的前一個(gè)月至前12個(gè)月的時(shí)間，如審計(jì)上一個(gè)月是2008年10月，則填寫時(shí)間為2007年11月至2008年10月）

四、其他非技術(shù)指標(biāo)完成情況：

截止到**年**月**日，公司資產(chǎn)總額**萬元，負(fù)債總額**萬元，所有者權(quán)益**萬元。公司共有**人。

本報(bào)告僅供?********?項(xiàng)目的?海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書?驗(yàn)收使用。

附送：

1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注

2、?*********?項(xiàng)目執(zhí)行情況表

3、企業(yè)成長情況及有關(guān)指標(biāo)完成情況一覽表 北京******會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽名、蓋章）: 中國 ? 北京篇四：在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段的情形

在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段的情形

一般要求：對(duì)于未在財(cái)務(wù)把表中列報(bào)或披露，但根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)且未被法律法規(guī)禁止的事項(xiàng)，如果認(rèn)為有必要溝通，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段，并使用“其他事項(xiàng)”或其他適當(dāng)標(biāo)題。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其他事項(xiàng)段緊接在審計(jì)意見段和強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段（如有）之后。如果其他事項(xiàng)段的內(nèi)容與其他報(bào)告責(zé)任部分相關(guān)，這一段落也可以置于審計(jì)報(bào)告的其他位置。（參考《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1503號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段》第九條）具體講，需要在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段的情形包括： a、與使用者理解審計(jì)工作相關(guān)的情形； b、與使用者理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)的情形； c、對(duì)兩套以上財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的情形； d、限制審計(jì)報(bào)告分發(fā)和使用的情形。

另外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在第二時(shí)段期后事項(xiàng)或第三時(shí)段期后事項(xiàng)知悉了某事實(shí)，且若在審計(jì)報(bào)告日知悉可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告，而管理層修改財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段，參考《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1332號(hào)——期后事項(xiàng)》第十五條第（二）項(xiàng)和第十九條的相關(guān)規(guī)定。還有，在“審計(jì)報(bào)告：對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)” 中，如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)出具的審計(jì)報(bào)告。當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定提及時(shí)，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段中說明：

（一）上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；

（二）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的意見的類型（如果是非無保留意見，還應(yīng)當(dāng)說明發(fā)表非無保留意見的理由）；

（三）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的日期。如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段中說明對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)。但這種說明并不減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定期初余額不含有對(duì)本期財(cái)務(wù)把表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)的責(zé)任。在“審計(jì)報(bào)告：比較財(cái)務(wù)報(bào)表” 中，當(dāng)因本期審計(jì)而對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，如果對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見與以前發(fā)表的意見不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在其他事項(xiàng)段中披露導(dǎo)致不同意見的實(shí)質(zhì)性原因；如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，除非前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)表一同對(duì)外提供，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見外，還應(yīng)當(dāng)在其他事項(xiàng)段中說明：

（一）上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；

（二）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的意見的類型（如果是非無保留意見，還應(yīng)當(dāng)說明發(fā)表非無保留意見的理由）；

（三）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的日期。如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在其他事項(xiàng)段中說明比較財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)。但這種說明并不減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定期初余額不含有對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)的責(zé)任。（參考《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1511號(hào)——比較信息：對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財(cái)務(wù)報(bào)表》第十六條、第十七條、第十九條、第二十條和第二十二條）

還有，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日前獲取的其他信息中識(shí)別出重大不一致，并且需要對(duì)其他信息作出修改，但管理層拒絕修改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施之一即在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段，說明重大不一致。（參考《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1521號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息的責(zé)任》第十二條第二款第（一）項(xiàng)）篇五：審計(jì)報(bào)告報(bào)表附注

合肥國聲電子通訊有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注2007 年 4 月 30 日（單位：人民幣元）

一、公司基本情況 公司基本情況 合肥國聲電子通訊有限責(zé)任公司（以下簡稱“本公司”）由張玉江、張愛平、黃迎新 三位自然人于1995年投資成立，同期取得合肥市工商行政管理局頒發(fā)的第3401002032739 號(hào)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。公司位于合肥經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)芙蓉路格林硅谷25幢。公司法定 代表人：張玉江。注冊(cè)資金：貳佰柒拾萬整。經(jīng)營范圍：通信器材、自動(dòng)控制設(shè)備加工、生產(chǎn)、銷售；消防產(chǎn)品、鋼材、建材產(chǎn)品的銷售；計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)工程；保安監(jiān)控工程及維 修與服務(wù)。

二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說明 不符合會(huì)計(jì)核算前提的說明 本公司無不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。

三、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明 重要會(huì)計(jì)政策、（一）會(huì)計(jì)制度 本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

（二）會(huì)計(jì) 本公司會(huì)計(jì)自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（三）記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。（四)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)（1）現(xiàn)金為本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；（2）現(xiàn)金等價(jià)物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流 動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

（六）應(yīng)收款項(xiàng) 本公司的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：對(duì)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍 然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；或因債務(wù)人逾期未履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征表明無法 收回時(shí)經(jīng)公司批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。

（七）收入確認(rèn)原則 本公司提供的勞務(wù)在同一會(huì)計(jì)開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取 得收取價(jià)款的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)的，在勞5 合肥國聲電子通訊有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價(jià)款很可能流入，已 經(jīng)發(fā)生的成本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，按完工百分比法確認(rèn)收 入；長期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見時(shí)，按結(jié)賬時(shí)已完成工程進(jìn)度的百分 比法確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

（八）所得稅的會(huì)計(jì)處理方法 本公司所得稅的會(huì)計(jì)核算采用應(yīng)付稅款法，根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對(duì)本的稅前會(huì)計(jì) 利潤作相應(yīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用的基數(shù)。

四、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明 會(huì)計(jì)政策、本公司本未發(fā)生會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)。

五、或有事項(xiàng)的說明 本公司無需要披露的重大或有事項(xiàng)。

六、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 公司無需要披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。

七、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 本公司本未發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)。

八、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明 本公司本未發(fā)生重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的事項(xiàng)。

九、企業(yè)合并、分立等重組事項(xiàng)說明 企業(yè)合并、本公司未發(fā)生企業(yè)合并、分立事項(xiàng)。

十、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋

1、貨幣資金 其中：項(xiàng) 目 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 合 計(jì) 期末數(shù) 402,187.62 402,187.622、應(yīng)收賬款(1)賬齡分析：賬 齡 期末數(shù) 3,984,775.78 比例 100%1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 計(jì)3,984,775.78100%6 合肥國聲電子通訊有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注(2)欠款單位：欠款單位 上海旭恒 中升公司 安慶恒昌 曙光新村指揮部 科力 萬豪大酒店 姜邦酒店 寧波輝旺 亳州工行 江蘇亞威 合 計(jì) 欠款余額 527,748.00 390,659.00 614,119.80 1,000,000.00 67,873.84 689,668.80 199,910.70 266,124.58 73,760.00 154,911.06 3,984,775.78 備注 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款 銷售款

3、存貨 系庫存商品 2,204,529.10 元。